第一篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

退稅實際流程

(一)退稅前期工作

退稅前置工作很重要，任何一個環(huán)節(jié)出錯或忘記都有可能造成退稅工作不能順利完成。所以在進行這些環(huán)節(jié)時一定要細心再細心。

（1）電子口岸數(shù)據(jù)報送

當企業(yè)拿到紙質(zhì)報關(guān)單后，要及時登錄“中國電子口岸”出口退稅子系統(tǒng)，查詢、核對出口報關(guān)單相關(guān)數(shù)據(jù)，確認無誤后點擊“報送”，向退稅機關(guān)報送出口報關(guān)單電子信息。關(guān)聯(lián)企業(yè)報送后，大約五天的時間才能錄入系統(tǒng)，所以最遲報送時間為退稅期限前五天。所以最好是收到報關(guān)單后，立即提交報送。

（2）收匯核銷

進入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)，將每筆業(yè)務(wù)的核銷單號與結(jié)匯水單信息對正后，進行網(wǎng)上核銷操作。只有收匯核銷后，才能順利退稅。

特殊情況：退稅檔案袋和電子數(shù)據(jù)已上報提交，但還未完成收匯核銷，此種情況要注意，盡快想辦法核銷，爭取在國稅局電子審核之前在系統(tǒng)上順利完成核銷工作。這一步很關(guān)鍵，若是忘記，后邊提交的退稅流程就是無效的。

收匯核銷系統(tǒng)操作流程：雙擊圖標，點擊進入；點擊“批次報審”，“新建”，貿(mào)易方式選則“一般貿(mào)易”，在左邊核銷單信息中選中要核銷的信息，點擊“添加”，在收匯水單信息中選中要核銷的水單信息，點擊“添加”，待信息全部在大的對話框中顯示出來后，點擊下方“保存”，保存后再點擊“放入待報審郵箱”；點擊左上角“數(shù)據(jù)交換”，選擇“數(shù)據(jù)報送”，選中待報審業(yè)務(wù)，確定后報送。此時，在“已報審業(yè)務(wù)”下“來料加工批次報審”一項中可以顯示該筆報審業(yè)務(wù)正在靜待審核。

（3）領(lǐng)取出口專用發(fā)票

有財務(wù)部到縣國稅局營業(yè)廳領(lǐng)取出口專用發(fā)票，通過“新版普通發(fā)票打印系統(tǒng)”，開具出口發(fā)票，作為入帳和申報的正式憑證。退稅時要用到第四聯(lián)退稅聯(lián)。

注意，開具發(fā)票時要仔細輸入信息，輸入后不要急于保存，先檢查一遍，檢查無誤后再進行保存，否則無法修改。另外，打印時先用空白紙張打印出來，與發(fā)票專用紙張對比一下，查看打印位置是否符合標準。

（4）增值稅專用發(fā)票認證

外貿(mào)企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開票之日起30日內(nèi)由財務(wù)人員到縣國稅局進行發(fā)

票認證工作，未經(jīng)認證或認證不通過的一律不予辦理出口退稅。

另外，退稅時增值稅專用發(fā)票也是要作為退稅憑證的。

（二）退稅申報工作

（1）申報期限

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（報關(guān)單注明出口日期）起90日內(nèi)，最晚時間截止到90天后第一個增值稅納稅申報期截止之日。德州市規(guī)定為每個月15日，若遇假期，依天數(shù)后推。

收齊退稅憑證，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)，每月可分批多次申報。每月多批次申報，隨時申報，這是外貿(mào)企業(yè)與生產(chǎn)企業(yè)退稅申報工作中的一大區(qū)別。所以要求申報人員一定要細心記錄每一批出口業(yè)務(wù)的退稅時間，不要出現(xiàn)漏報的情況。

如不能按期申報且有合理理由的，可在規(guī)定的申報期內(nèi)向退稅機關(guān)申請延期，經(jīng)批準后可延期3個月申報。但由于申請過程太過麻煩、復(fù)雜，所以盡量不要出現(xiàn)此過程。逾期不申報的，不再受理該筆出口貨物的退稅申報，視同內(nèi)銷補稅。

（2）申報資料

外貿(mào)企業(yè)取得合法有效的退稅憑證后，登陸外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，按步驟輸入單據(jù)信息（步驟詳情見“附”），生成電子數(shù)據(jù)，交由縣國稅局申報退稅，在報送電子數(shù)據(jù)的同時應(yīng)報送下列紙質(zhì)資料：

系統(tǒng)生成的申報表：

【1】《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（填表人、財務(wù)負責人、企業(yè)負責人即法人簽字，并注明時間，）加蓋公章一式三份;

【2】《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》加蓋公章一式三份；

【3】《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》加蓋公章一式三份。

進貨憑證：

【4】增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

出口憑證：

【5】出口貨物報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）

【6】出口發(fā)票（退稅聯(lián)，加蓋公章）。

退稅機關(guān)要求的其他資料：

【7】外貿(mào)企業(yè)出口退稅有關(guān)情況核查證明（填入信息，加蓋公章，由梁莊國稅局和縣國稅局經(jīng)辦人員簽字蓋章，并注明情況屬實）；

【8】購貨合同（副本）；

【9】銷售合同（副本）；

【10】提單（副本）；

【11】關(guān)聯(lián)企業(yè)情況核查（只在首次退稅申報中使用）。

排放順序：

核查證明

匯總申報表一份

進貨明細申報表一份與增值稅發(fā)票裝訂在一起

出口退稅出口明細申報表一份與出口發(fā)票和報關(guān)單裝訂在一起

匯總申報表一份、進貨明細申報表一份、出口退稅出口明細申報表一份裝訂在一起

匯總申報表一份、進貨明細申報表一份、出口退稅出口明細申報表一份裝訂在一起（此份由縣局留存）

購貨合同（副本）、銷售合同（副本）、提單（副本）。

填好檔案袋信息，放入外貿(mào)企業(yè)退稅專用袋。一步步提交，最后交予市國稅局。

（三）單證備案

裝訂順序：

備案單證目錄；

購買合同；

售貨合同；

出口貨物明細表；

出口貨物裝貨單（船箱貨跟蹤證明）；

出口貨物運輸單據(jù)（提單）。

均為正本，沒有的加蓋公章，并在公章旁邊注明“與原件一致，姓名”。裝訂完放入檔案柜存檔。

附：

一、登陸系統(tǒng)。

用戶名sa（必須為小寫）,密碼：無。

當前所屬期為本次申報單據(jù)中最晚出口月份，如所屬期為201008，則本次申報中不得有2010年9月出口的單據(jù)。不同年度單據(jù)不得在同一批次申報。所屬期必須與本次錄入的所屬期一致。

二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于申報所需的主要單據(jù)，根據(jù)排列次序分別為1.增值稅發(fā)票（抵扣聯(lián)）2.報關(guān)單3.出口專用發(fā)票

（1）點擊“向?qū)А?，選擇“第二步，退稅申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“出口明細申報數(shù)據(jù)錄入” 之后，點擊“增加”錄入詳細內(nèi)容。

要注意：關(guān)聯(lián)號規(guī)則通常為年-月-批次-序號（例如2010090101即為2010年9月第一次申報的第一筆）;報關(guān)單號為報關(guān)單右上角海關(guān)編號的后9位+3為序號，如一張報關(guān)單號為123456789的報關(guān)單有兩條商品記錄，第一條為123456789001，第二條為123456789002;美元離岸價，一定要為美元離岸價。

填列后保存。沒問題后點擊右上角紅色方形按鈕“審核認可”，選擇當前篩選所有記錄，出現(xiàn)在長條對話框的提示必須為：錯誤數(shù)據(jù)0條，暫不申報0條。

（2）點擊“向?qū)А?，選擇“第二步，退稅申報數(shù)據(jù)錄入”，點擊“進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入” 之后，點擊“增加”錄入詳細內(nèi)容。

內(nèi)容按照下方框內(nèi)提示一一填寫，注意，關(guān)聯(lián)號一定要與出口明細申報數(shù)據(jù)相對應(yīng)。填列后保存，無誤后點擊右上角紅色方形按鈕“審核認可”，選擇當前篩選所有記錄，出現(xiàn)在長條對話框的提示必須為：錯誤數(shù)據(jù)0條，暫不申報0條。

（3）點擊“向?qū)А钡谌俊巴硕惿陥髷?shù)據(jù)檢查”，只檢查前兩項，即“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”“換匯成本檢查”，根據(jù)提示檢查無誤后，進行下一步操作。

（4）“向?qū)А钡谒牟?，“生成預(yù)審報數(shù)據(jù)”，出現(xiàn)小對話框，填入關(guān)聯(lián)號，點擊“確定”，出來“文本查看器”，點擊“關(guān)閉”，生成的小對話框中在路徑中“D：關(guān)聯(lián)號+YS”，點擊“確定”并生成新的路徑，生成的文件夾中的電子數(shù)據(jù)即為預(yù)審報數(shù)據(jù)。生成的預(yù)申報數(shù)據(jù)雖然不用提交，但必須生成，之后才可繼續(xù)進行后邊的步驟。

（5）忽略向?qū)У谖宀剑苯舆M入向?qū)У诹健按_認正式申報數(shù)據(jù)”，點擊“確認正式

申報數(shù)據(jù)”，出來的對戶框中選擇“Y”，（6）點擊“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”，可以看到本次申報的出口數(shù)據(jù)，點擊右上角“擴展功能”紅色方形鍵打印報表，點擊“打印到EXCEL”。（注意調(diào)整一下邊距，將有用信息能全部顯示在紙張上，之后再打印，一式三份。）

打印進貨數(shù)據(jù)明細表與打印出口明細表相同

點擊向?qū)У谄卟?，“生成正式申報軟盤”，點擊“退稅匯總明細表錄入”，點擊“增加”輸入申年月及批次，系統(tǒng)自動生成本次申報的匯總表，之后打印，同樣一式三份。

（7）點擊向?qū)У谄卟?，“生成退稅退稅申報軟盤”，注意, 新建路徑為“D：關(guān)聯(lián)號+ZS”。

生成的數(shù)據(jù)一份拷入U盤，一份移動到D盤文件夾“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”中的子文件夾“退稅申報系統(tǒng)備份”中。

第二篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報流程：

1、下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護進行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)”或國稅局進行發(fā)票信息認證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進貨明細申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。

7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認到正式申報數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細申報表、進貨明細申報表、出口退稅申報匯總表各2份;并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。

10、準備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進行正式申報)。所需資料如下：

打印好的專用封面紙;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申請表》;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申請表》;

出口退稅專用 核銷單;

稅收(出口貨物專用)繳款書;

增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單;

代理出口證明(如屬代理出口的);

出口退稅專用 報關(guān)單;

資料封底。

以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應(yīng)附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表;退稅進貨明細表;退稅出口申報明細表)并加蓋公章。

企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細核對開戶行與帳號是否準確，打印3份。

根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

進行網(wǎng)上申報出口退稅之前，收到稅票，核對信息無誤后，即可認證。先進行發(fā)票認證（將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行掃描認證），當每一票相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）準備齊全之后，方可進行網(wǎng)上出口退稅申報 打開桌面上的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版”，用戶名：輸入“sa”，無密碼，直接點擊“確定”，確認當前所屬期：輸入“報關(guān)單上的出口日期”（年月），如200903，點擊“確定”，進入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，點擊右上角的“出口退稅網(wǎng)”，下載最新商品代碼庫---外貿(mào)企業(yè)稅率庫（若系統(tǒng)未更新，當前下載使用的已是最新版本，則無需下載）如果已申報的出口退稅送交國稅蔡科有錯誤退回，需要重新申報時，選中需要重新申報的條目，單擊“認可申報”按鈕，選擇“當前關(guān)聯(lián)號專為待申報”，單條單條的重復(fù)以上動作。該批次的所有關(guān)聯(lián)都轉(zhuǎn)為待申報之后，再進行對其修改、重新申報，送交于國稅局。

通過“審核反饋處理”菜單下的“已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢”、“已申報進貨明細數(shù)據(jù)查詢”可以查看以前所提交申報的歷史數(shù)據(jù)。插入U盤（1）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “出口明細申報數(shù)據(jù)錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關(guān)單為準，有幾張報關(guān)單就有幾票，每一票報關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

出口發(fā)票號：發(fā)票和報關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）

報關(guān)單號：報關(guān)單上“海關(guān)編號”的后9位數(shù)字+00？（當前輸入的是報關(guān)單商品條目下的的第？條商品記錄，后就+00？）

出口日期：報關(guān)單上的出口日期

美元離岸價：①若報關(guān)單上的成交方式為FOB價，則直接按“報關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價”輸入

②若報關(guān)單上的成交方式為C&F價，則按“報關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價—運費”后的金額輸入

（若運費金額為多種商品的運費之和，應(yīng)將“運費金額 / 多種商品的數(shù)量之和”（計量單位須一致），得出運費分配率，再將“各自商品的數(shù)量*運費分配率”，計算得出各自商品所負擔的運費金額，再將“各自商品對應(yīng)的美元總價—各自商品負擔的運費”后的金額為各自商品的美元離岸價）

核銷單號：報關(guān)單上的批準文號（顯示核銷單信息為空時，可能是未知原因錄入重復(fù)出口信息，把信息全部刪除即可特別是空白信息也要刪除）。

商品代碼：報關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，出口數(shù)量：報關(guān)單商品條目下的“數(shù)量及單位”（單位要注意統(tǒng)一）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的出口明細記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（2）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關(guān)單為準，有幾張報關(guān)單就有幾票，每一票報關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

進貨憑證號：發(fā)票左上角的10位數(shù)字+右上角NO.后的8位數(shù)字 供貨方納稅號：發(fā)票左下角銷貨單位的納稅人識別號

發(fā)票開票日期：發(fā)票右上角的開票日期

商品代碼：報關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，數(shù)量：每一張發(fā)票上的數(shù)量（與報關(guān)單上的數(shù)量及單位須統(tǒng)一，相對應(yīng)）

計稅金額：發(fā)票上的不含稅金額，自動算出征稅率、征稅稅額、退稅率、應(yīng)退稅額（與發(fā)票金額相核對，看征稅率、征稅稅額是否一致，稅額不一致時應(yīng)修改為一致）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的進貨明細記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（3）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單→“企業(yè)經(jīng)營情況” →“出口貨物備案單證目錄錄入” →刪除原來的記錄→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容： 所屬期：----年--月（如：“200903”）關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

序號：0001、0002…….依次往下排序（以報關(guān)單為準，有幾票報關(guān)單就有幾個序號排列）出口發(fā)票號：發(fā)票和報關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有記錄輸入保存完畢之后，再單擊“生成備案”按鈕，輸入“辦稅員：-------” →“確定” →“序號重排” →“確定” →“退出”（4）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” →查看是否一致→“關(guān)閉”（5）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)” →輸入關(guān)聯(lián)號：10個9（連按9）→“確定” →路徑：（如H ：20090302）→“確定”（6）“預(yù)審反饋處理”菜單→“確認正式申報數(shù)據(jù)” →查看，“關(guān)閉” →“是” →“是”（7）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅出口明細申報表” →與報關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（8）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅進貨明細申報表” →與報關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（9）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“退稅匯總申報表錄入”→ 先刪除原來的數(shù)據(jù)→點擊“增加”按鈕，自動出現(xiàn)申報年月（如200903）點enter鍵后，后面內(nèi)容自動彈出，核對、修改數(shù)據(jù)，應(yīng)與“出口退稅出口明細申報表”“ 出口退稅進貨明細申報表”數(shù)據(jù)一致→“保存” → 彈出“出口退稅匯總申報表” →“打印報表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退稅正式申報”菜單→“打印其他申報報表” →單擊“打印預(yù)覽” →彈出“出口貨物備案單證目錄” →單擊“打印”（11）“退稅正式申報”菜單→“生成退稅申報軟盤”→路徑：（如H ：20090302）→“確定” →“是” →“關(guān)閉”，退出系統(tǒng)，將U盤取出（12）“我的文檔” →“趙娜” →“出口發(fā)票、報關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮” →“打印” →根據(jù)“出口退稅匯總申報表”填寫封皮內(nèi)容（13）裝訂順序

1.出口發(fā)票、報關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表（復(fù)印一份做憑證用）

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表（復(fù)印一份做憑證用）4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表（復(fù)印兩份做憑證用）5.出口貨物備案單證目錄 6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 7.報關(guān)單

8.空白A4紙封底

將以上單證左上方對齊，穿3孔線裝訂。

企業(yè)填表人、財務(wù)負責人、企業(yè)負責人簽字并加蓋公司公章 根據(jù)每一申報批次的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”記賬： 摘要注明：申報年月、申報批次、出口發(fā)票號 借：應(yīng)收出口退稅（“出口退稅進貨明細申報表”中“應(yīng)退稅額合計數(shù)”）

主營業(yè)務(wù)成本（“出口退稅進貨明細申報表”中“征稅稅額合計數(shù)—應(yīng)退稅額合計數(shù)”后的差額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進貨明細申報表”中“應(yīng)退稅額合計數(shù)”）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（“出口退稅進貨明細申報表”中“征稅稅

額合計數(shù)—應(yīng)退稅額合計數(shù)”后的差額）

計算出口退稅換匯成本高與否的依據(jù)：

出口退稅換匯成本=出口含稅進貨金額 /（1 + 增值稅稅率）×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價 或=出口不含稅進貨金額 ×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價

如果計算的出口退稅換匯成本大于7，說明換算成本偏高； 如果計算的出口退稅換匯成本小于5，說明換算成本偏低.出口退稅換匯成本在5—7之間較合理

第四篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程

集團有限公司

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

文件編號：HB/GL-CW-001-A1

一 目的二

適用范圍

適用外貿(mào)企業(yè)出口退稅 三 權(quán)責：

3.1財務(wù)部負責本辦法制定、修改、廢止的起草工作。3.2總經(jīng)理負責本辦法制定、修改、廢止的批準工作。四 出口退稅概念

出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零售稅率。對我公司而言，僅涉及增值稅部分。五 作業(yè)內(nèi)容

5.1 目前外貿(mào)企業(yè)出口貿(mào)易的方式為：一般貿(mào)易，進料加工和來料加工。目前我公司涉及一般貿(mào)易和進料加工，這兩種貿(mào)易方式出口退稅流程一致。外貿(mào)企業(yè)手冊均無需登記，來料加工手冊需到稅務(wù)機關(guān)進行核銷。一般貿(mào)易是按購進成品的進項稅額退稅、進料加工是按委托加工的加工費及輔料的進項稅額退稅，且退稅率均為16%。出口退稅網(wǎng)上申報目前用到擎天傳輸平臺軟件和擎天出口貨物退（免）稅申報管理系統(tǒng)軟件（外貿(mào)單機版）兩個軟件。具體操作如下：

5.1.1申報期限規(guī)定。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2012年第24號規(guī)定，企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi),收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。

5.1.2 退稅數(shù)據(jù)錄入：在退稅申報系統(tǒng)軟件中，點擊瀏覽樹基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集→退稅數(shù)據(jù)采集→進出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)錄入根據(jù)系統(tǒng)要求錄入相關(guān)數(shù)據(jù)。

5.1.2.1出口明細數(shù)據(jù)錄入：根據(jù)報關(guān)單（出口退稅專用）和外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）依次錄入→出口發(fā)票號→報關(guān)單號（21位，出口報關(guān)單號+001）→出口日期→商品代碼（取商品代碼前8位）→出口數(shù)量→美元離岸價→合同號

5.1.2.2進貨明細錄入：根據(jù)購進增值稅發(fā)票進行依次錄入→進貨憑證號→納稅人識別號→開票日期→商品代碼→數(shù)量→計稅金額（不含稅）→退稅率及退稅額系統(tǒng)自動生成。

5.1.3 相關(guān)數(shù)據(jù)錄入之后，為保證錄入的數(shù)據(jù)符合審核規(guī)范，需要進行數(shù)據(jù)一致性檢查。點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→數(shù)據(jù)一致性檢查進行。勾選需要檢查的數(shù)據(jù)點擊審核按鈕完成。若錄入的數(shù)據(jù)有問題系統(tǒng)會給出提示。如果需要查看產(chǎn)生疑點的數(shù)據(jù)，可以在數(shù)據(jù)處理→退稅申請→疑點調(diào)整中查看。

5.1.4 退稅預(yù)申報。點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→預(yù)申報打開數(shù)據(jù)生成界面，點擊數(shù)據(jù)生成按鈕，選擇數(shù)據(jù)存放路徑，點擊確定，生成預(yù)申報電子數(shù)據(jù)。在生成電子數(shù)據(jù)后，雙擊擎天傳輸平臺。點擊預(yù)申報→外貿(mào)預(yù)審數(shù)據(jù)上載上傳預(yù)申報數(shù)據(jù)。上傳成功后，當文件狀態(tài)變?yōu)閷徍塑浖逊答仯纯上螺d反饋文件.5.1.5讀入預(yù)申報反饋數(shù)據(jù)。在申報管理系統(tǒng)軟件點擊數(shù)據(jù)反饋→讀入反饋數(shù)據(jù)→退稅申報反饋，打開反饋數(shù)據(jù)讀入界面，讀入反饋數(shù)據(jù)。讀入反饋數(shù)據(jù)后將會看到相關(guān)疑點。疑點也可以通過數(shù)據(jù)反饋中的疑點調(diào)整查看。在退稅過程

中，不管是否產(chǎn)生疑點，均需將疑點表打印出來報送稅務(wù)機關(guān)。

5.1.6 正式申報及正式申報上傳。預(yù)審對疑點處理后，可以進行正式申報。點擊數(shù)據(jù)處理—疑點調(diào)整—正式申報，打開數(shù)據(jù)生成界面。生成退稅申報數(shù)據(jù)。將生成的退稅申報電子數(shù)據(jù)上傳傳輸平臺軟件。進行正式申報，當文件狀態(tài)變?yōu)椤耙炎x入審核軟件，待審核”時，說明已經(jīng)有回執(zhí)文件下載。

5.1.7 打印申報表:點擊數(shù)據(jù)處理→退稅申請→數(shù)據(jù)打印,打印出外貿(mào)出口退稅匯總表申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)、外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表、外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表。然后做出口退稅審核表依次填寫企業(yè)名稱→所屬期→開戶行及賬號→聯(lián)系電話→出口報送單份數(shù)→外匯核銷單份數(shù)→增值稅專用發(fā)票份數(shù)→本期申請退稅額等。

5.1.8 資料裝訂成冊：出口退稅資料裝訂所附資料：出口退稅審核表→出外貿(mào)出口退稅匯總表申報表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅受理回執(zhí)→外貿(mào)預(yù)審報反饋疑點數(shù)據(jù)表→外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表→ 外銷發(fā)票（稅務(wù)聯(lián)）→報關(guān)單；進口貨物增值稅，封面用牛皮紙裝訂并填寫好單位名稱、海關(guān)代碼、納稅人登記號、所屬期、創(chuàng)匯額、申報出口額、申報退稅進價金額、申報退稅額、應(yīng)退稅額以及經(jīng)手人，封面及其附報資料加蓋公章；出口退稅貨物進貨憑證裝訂所附資料：外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表→增值稅抵扣聯(lián)，同出口退稅資料一樣封面及附報資料加蓋公章后交國稅局。

5.1.9正式申報反饋。在向國稅局報送資料后半個月內(nèi)，傳輸系統(tǒng)中，將會有退稅正式申報反饋文件。該文件反應(yīng)國家稅務(wù)局實際退稅情況。一般反饋一個月之后，相應(yīng)退稅額將會打入我公司賬戶。

5.1.10 申報退稅成功后，憑證出口退稅進貨明細申報表做賬務(wù)處理：

借：應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅金-出口退稅

退稅款入賬后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收出口退稅 六 獎懲制度

6.1 經(jīng)辦人因延期申報造成的損失，給予 元罰款

6.2 經(jīng)辦人因漏報、錯報、因失誤造成的疑點給予 /元罰款

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅全流程（親自經(jīng)歷）！

前提：我司有進出口權(quán)的外貿(mào)公司，一般是自營，去年偶爾幫朋友出口一批貨物到韓國，所以有了以下的出口流程，提供給大家，希望給初學(xué)者一個經(jīng)驗的總結(jié)：

1.制作形式發(fā)票金額USD：1109.24）給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款USD：1090.24（其中差額為銀行費用）給我司。

2.向國內(nèi)工廠購買原料，價款：8002.20元。同時將出口退稅登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進出口權(quán)證書，海關(guān)登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）3.向貨代委托定倉，同時制作正本發(fā)票，裝箱單，出口報關(guān)單，報關(guān)委托書，海運貨物委托書。（同時，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領(lǐng)取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。

4.收到工廠貨物，托運到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨單證，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）5.購買保險，領(lǐng)取正本保險單以及付款通知書。6.出口貨物。

7.工廠的繳款專用書以及稅單到達：稅單總額：8002.20（成本：6839.48，稅：1162.72）專用繳款通知書為：6839.48*0.068=465.09 8.領(lǐng)取核銷單，報關(guān)單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單 在電子口岸網(wǎng)上申報核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。9.核銷后，將相關(guān)核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報。

10將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。

11帶書面單據(jù)：報關(guān)單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。12確認后退稅。我司確認為報關(guān)單上的FOB金額為USD：1075.96，退稅為：RMB：1025.92（15%退稅率）（6839.48*0.15=1025.92）從上實際操作可知：

1.由于17%與15%不同，進項抵扣稅1162.72與退稅：1025.92有一定差距，其實退稅就是將原本要抵扣的進項稅退了回來（貿(mào)易企業(yè)），出口的利潤主要是出口的USD：1090.24*8.6=9376.8與8002.2的差額不要交納0.17即233元的增殖稅以及233元中的地稅（如城建費用等）

2.工廠的專用繳款通知書中所交的款項是保證金性質(zhì)的，會在一定時間內(nèi)退回工廠。1.防止工廠多開增殖稅發(fā)票，用來出口騙出口退稅。2.也可以給國家，地方融資9自己想的）

3.疑問是：FOB價報關(guān)單上為什么是USD：1075.96，應(yīng)該是CIF-I-F（USD：1090.24-20-運費呀，請報關(guān)熟悉解釋。

以上是外貿(mào)企業(yè)自己從工廠購買貨物出口，其他情況具體問題具體分析