第一篇：外貿(mào)公司出口退稅流程

外貿(mào)公司出口退稅流程

1.制作形式發(fā)票給國外，同時附匯款路線圖，前T/T國外付款給我司。

2.向國內工廠購買原料，同時將登記證，工商營業(yè)執(zhí)照，進出口權證書，關 登記證，增殖稅發(fā)票資料等傳真工廠，以便辦理繳款專用通知書以及增殖稅發(fā)票。（不需要法定商檢）

3.向貨代委托定倉，同時制作正本發(fā)票，裝箱單，出口 報關單，報關委托書，海運 貨物委托書。（同時，通過電子口岸網(wǎng)上申請核銷單，現(xiàn)場領取，以及網(wǎng)上出口口岸備案）。

4.收到工廠貨物，托運到貨代已經(jīng)聯(lián)系好的倉庫，填寫倉庫的收貨，將貨物交給倉庫以便裝箱（我司是拼箱）。同時填寫并確認托運單，以及提單。（電放提單，順便出具電放保函）

5.購買保險，領取正本保險單以及付款通知書。

6.出口貨物。

7.工廠的繳款專用書以及稅單到達

8.領取核銷單，報關單，以及憑收匯憑證單，銀行對外收匯申報單，到銀行換取收匯水單在電子口岸網(wǎng)上申報核銷后去外匯管理局現(xiàn)場核銷。

9.核銷后，將相關核銷數(shù)據(jù)向國稅局申報。

10.將數(shù)據(jù)輸入國稅的電子申報盤片，制作軟盤，等待國稅局通知。

11.帶書面單據(jù)： 報關單，外銷發(fā)票（自己制作），核銷單，繳款專用書，增殖稅發(fā)票，現(xiàn)場辦理。

12.確認后退稅。（15%退稅率）

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出口核銷是指外匯監(jiān)管當局對出口單位的出口貨物實施跟蹤監(jiān)管直到貨款收回進行核銷的一種事后監(jiān)督制度。

出口收匯核銷制度，是國家加強出口收匯管理，確保國家外匯收入，防止外匯流失的一項重要措施。有對外貿(mào)易經(jīng)營權的中資企業(yè)和外商投資企業(yè)向境外出口貨物，均應當在其注冊地外匯管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。

在沒有實行核銷單制度以前，國營外貿(mào)公司的一些腐敗分子將公司的貨物大量運送到國外，而對應收的貨款則稱死帳或壞帳，實際是留在了國外與進口商瓜分了。對此外管局實行了外匯核銷制度，每一筆出口貨物都要憑國外進款水單和報關單、核銷單核銷，如沒有水單，就證明貨已出而款未進，這樣就不能核銷。外管局對此會限制核銷單的發(fā)放，直至取消違規(guī)公司的出口權。

出口收匯核銷程序主要包括：網(wǎng)上向外匯管理局申領“出口外匯核銷單”；實際領?。痪W(wǎng)

上向海關進行備案；報關時使用核銷單；報關后拿回已蓋章的核銷單；貸款收妥、貨物出口后向外匯管理局遞交核銷單；審核有關單證，辦理核銷手續(xù)等。

所有經(jīng)過報關出口的貨物,無論海運還是空運,均要核銷,反之則不需要。

退稅是國家鼓勵企業(yè)出口的一種政策,出口貨物可以退稅,簡單點說,貨物出口了可以賺你國外客戶的錢還可以得國家退的錢.退稅率是按國家規(guī)定的稅率算,各有不同,一般都在13%左右.當然,沒有進出口權的企業(yè)自己是退不了的,只有找貿(mào)易公司代辦.外銷才可以退稅，內銷不可能退稅

外匯核銷流程細節(jié)

首先，我們與外商洽談好一筆交易，到了發(fā)貨前，我們要出具一份外銷合同，并填寫“出口收匯核銷單”申領表，然后帶上工廠的出口專用章及有關印鑒去當?shù)氐耐鈪R管理局辦理“出口收匯核銷單”的申領工作。核銷單領回之后，我們要繕制售貨確認書、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、出口貨物明細表、報關單、出口報關委托書和商檢委托書等有關資料，連同核銷單一并交給貨代公司辦理報關、商檢和訂艙等手續(xù)。

貨物出關后，我們就會從貨代那兒拿到貨代或船公司簽發(fā)的提單，然后通過L/C或T/T等方式向客戶收取貨款，貨款到帳后，銀行一般會出具兩份出口收匯通知書，一份用于單位的財務記賬，一份就用于出口核銷。一般在貨物出關四個星期后，海關 會重新就該項貨物出具三份出口貨物 報關單，白色的一份用于外匯核銷，黃色的一份用于辦理 出口退稅，還有一份沒有加注的 報關單 一般用于企業(yè)備份。貨代一般在四個星期后會去 海關 辦理退單手續(xù)，這時貨代會從 海關 那兒拿到上述三份報關單以及加有海關印鑒的“出口收匯核銷單”。

在確定工廠與貨代沒有欠費后，貨代會主動將報關單和“出口收匯核銷單”一并送交工廠。我們在收到貨代送來的單據(jù)后，會填寫出口收匯情況表，并繕制一份商業(yè)發(fā)票，連同用于核銷的報關單以及“出口收匯核銷單”一起去當?shù)赝鈪R管理局辦理出口收匯核銷手續(xù)。外管局在確認各項單據(jù)無誤的情況下，會收下所有的單據(jù)，然后在“出口收匯核銷單”的第三聯(lián)加注用于辦理 出口退稅 的金額，并在其上蓋上用于 出口退稅 的專用章。我們再繕制一份商業(yè)發(fā)票，連同“出口收匯核銷單”的退稅聯(lián)以及黃色的報關聯(lián)去稅務局涉外分局辦理出口退稅手續(xù)。至此，有關“出口收匯核銷單”就算結束了。

第二篇：外貿(mào)公司出口退稅流程介紹1

外貿(mào)公司出口退稅流程介紹

做對外貿(mào)易的公司需要辦理出口退稅流程，外貿(mào)公司出口退稅是履行過關的要求，每個做對外貿(mào)易的公司需要遵循出口退稅流程。但對于在全球貿(mào)易網(wǎng)站eBay上做對外貿(mào)易的公司而言，eBay外貿(mào)公司不需要辦理出口退稅流程，eBay為外貿(mào)公司省略了繁雜的流程。盡管如此，出口退稅是貿(mào)易利潤的重要來源，因此，需要引起外貿(mào)公司的重視。此外，外貿(mào)公司在進行出口貿(mào)易時需要注意出口退稅的流程。

外貿(mào)公司辦理出口退稅操作實務

出口退稅資格的認定外貿(mào)企業(yè)應在商務廳辦理進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退(免)稅認定表》，并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記。

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

2.國稅機關核發(fā)的稅務登記證

3.增值稅一般納稅人資格認定申請審批表

4.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議

5.自理 報關 單位 報關 注冊登記證書

6.銀行開戶證明

7.企業(yè)法定代表人身份證

外貿(mào)公司出口貨物退增值稅的計算

外貿(mào)公司出口貨物退增值稅的計算應依據(jù)購 進出口 貨物的增值稅專用發(fā)票上所注明的計稅金額和出口貨物退稅率計算。

基本計算公式如下：

應退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率

或 =出口貨物數(shù)量×加權平均單價×退稅率

(一)對于一票出口對應一票進貨和多票出口對應一票進貨方式，退稅計算公式為：應退稅額=出口貨物數(shù)量×進貨單價×退稅率

(二)對于一票出口對應多票進貨方式，同一關聯(lián)號下一票出口對應多票進貨的計算公式為：

應退稅額=出口數(shù)量×加權平均單價×按進貨計算的平均退稅率

加權平均單價=∑每筆進貨計稅金額/∑每筆進貨數(shù)量外貿(mào)知識

按進貨計算的平均退稅率=∑每筆應退稅額/∑每筆進貨計稅金額

結束語

總而言之，出口退稅是過關過程中的重要環(huán)節(jié)之一，需要引起外貿(mào)公司的重視。如是做對外貿(mào)易生意的外貿(mào)公司就需要辦理出口退稅流程，這是保障買賣雙方合法的進行外貿(mào)交易，讓外貿(mào)公司和客戶之間能夠達成成功的交易。

沈陽經(jīng)通外貿(mào)培訓

第三篇：外貿(mào)公司,生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅

生產(chǎn)型出口企業(yè)自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理進出口退稅自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理辦法。增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。實行免、抵、退稅辦法的免稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；進出口退稅代理，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內應抵的進項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征，其收購貨 物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅款，因此，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應退增值稅的計算應依據(jù)購進出口貨 物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算，征退稅之差計入企業(yè)成本。

生產(chǎn)型外貿(mào)公司退稅應該如何計算?

有關深圳出口退稅賬務處理事例

一、業(yè)務 2006年11月30日從當?shù)夭少忰r雞蛋5T，單價6400/T，采購金額為32,000.00元，并填開了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證（稅率13%），貨款已支付；當月生產(chǎn)蛋粉1T，并出口售出，離岸價為＄4500.00（月初1日匯率7.9590），折人民幣35,815.50。

二、相應的賬務處理如下：

1、采購鮮雞蛋，計算進項稅：32000.00*13%=4160.00

借：原材料——雞蛋27840.00

應交稅金——應交增值稅（進項稅）4160.00

貸：銀行存款 32000.002、計算當月收入＄4500.00*7.959=35815.50

借：應收帳款35815.50

貸：主營業(yè)務收入 35815.503、計算當月免抵退稅額：出口收入*退稅率=35815.50*13%=4656.01

計算當月免抵退稅不得免征和抵扣額=出口收入*（征稅率-退稅率）=35815.50*（17%-13%）=1432.62

計算當月退稅額=進項稅額-當月免抵退稅不得免征和抵扣額 =4160.00-1432.62 =2727.38

計算當月免抵稅額=當月免抵退稅額-當月退稅額 =4656.01-2727.38 =1928.63 借：主營業(yè)務成本 1432.62

貸：應交稅金——進項稅轉出 1432.62

借：應收出口退稅 2727.38

應交稅金——出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額 1928.63

貸：應交稅金——出口退稅 4656.01

第四篇：外貿(mào)公司出口退稅常見問題答疑

外貿(mào)公司出口退稅常見問題答疑

外貿(mào)公司申報系統(tǒng)和稅務部門出口退稅審核系統(tǒng)升級后，對外貿(mào)公司的業(yè)務要求比以前更高。一些外貿(mào)公司由于沒有及時掌握新系統(tǒng)的要點，導致申報的退稅資料不符合出口退稅部門審核要求，造成退單較多，這樣既影響退稅進度，同時也增加了外貿(mào)公司和出口退稅部門的工作量。以下就申報過程中需要重點關注的事項提醒各外貿(mào)企業(yè)注意：

1、外貿(mào)公司辦稅人員應該及時了解出口退稅新政策。建議每周應登陸VPDN浙江省出口退稅申報網(wǎng)站查看是否有新政策和新通知。新辦理出口退稅備案登記的外貿(mào)公司辦稅人員應系統(tǒng)學習出口退稅相關政策，避免因為業(yè)務不熟悉違反規(guī)定造成公司損失。

2、外貿(mào)公司對于預審反饋的疑點需仔細核對，并按照不同情況分別處理。以下為一些常見疑點的處理方法：（1）對預審疑點為“供貨企業(yè)（xxx）為總局特別關注企業(yè)”、“該商品（xxx）為核查商品”、“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關注商品”關注級別為1-3級、“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關注商品”關注級別為4級并且該商品對應的單張報關單同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計大于等于10萬元的，對上述四種情況必須對供應商進行發(fā)函核查并且回函結果正常的，才能申報退稅。對上述需要發(fā)函的商品和供應商，如果屬于從同一家供貨企業(yè)采購的同種商品的出口業(yè)務并且前期已經(jīng)發(fā)函，回函結果是正常的，在回函后一年之內，經(jīng)退稅部門審核同意,可不需要再重復發(fā)函調查。企業(yè)在申報退稅時，必須附上前期已回函發(fā)票的復印件。

（2）對預審疑點為“申報出口商品代碼（xxxxxxxxx）為特別關注商品，關注級別為4級，需要加強審核”的。如果單張報關單對應的同一商品代碼從同一供貨企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票稅額累計小于10萬元的，在申報退稅時需附上該關注商品保函，同一個申報批次的保函可以用EXECL表格形式統(tǒng)一填寫。保函應該注明關聯(lián)號、商品代碼、供貨商名稱、計稅金額、征稅稅額。同一個關聯(lián)號同一個供應商同一個商品代碼的計稅金額和稅額可以填寫合計數(shù)、保函最后應聲明“本公司與上述供應商的業(yè)務往來是真實的，報關單上的貨物與購進的是同一批貨物,如有虛假，本公司愿意承擔法律責任?！钡葍热?。

（3）對預審疑點為“申報實繳稅款（xxx）大于總局稅票的（YYY)”，外貿(mào)公司應該調整減少計稅金額，以使實繳稅款等于總局稅票數(shù)據(jù)。

（4）對預審疑點為“該發(fā)票（xxx）在總局發(fā)票信息中不存在”、“海關數(shù)據(jù)中無此報關單號（xxx）”、“該發(fā)票（xxx）非交叉稽核相符發(fā)票”等無電子信息的疑點，應該首先核對數(shù)據(jù)是否錄錯，發(fā)票是否已認證，報關單在電子口岸出口退稅模塊中是否已提交，核對無誤后，必須等有電子信息后才能申報退稅。

（5）對預審疑點為“換匯成本(xxx）高于合理上限”但關聯(lián)號換匯成本沒有超過合理上限的，需填寫換匯成本計算說明表。對預審疑點為“關聯(lián)號換匯成本（xxx）高于合理上限”的，超過上限部分的將不予退稅。外貿(mào)公司應扣減計稅金額，以使關聯(lián)號換匯成本控制在合理上限以內。對預審疑點為“換匯成本(xxx）低于合理上限”、“關聯(lián)號換匯成本（xxx）低于合理上限”，首先要檢查是否因為計稅金額少錄造成換匯成本偏低。數(shù)據(jù)核對無誤后可以申報退稅。

(6)外貿(mào)公司在申報退稅資料時，如存在預審疑點但是可以讓出口退稅審核人員審核通過的，應該附上預審的疑點表,在疑點旁邊標注說明。

3、報關單上“境內貨源地”一欄必須與供貨單位所在地一致。供貨單位為浙江省內的，“境內貨源地”填寫應精確到地級市。外貿(mào)公司在將報關單寄到貨代前，在手寫報關單上要寫清楚實際境內貨源地（特別是經(jīng)營單位所在地和境內貨源地不同的），保證“境內貨源地”一欄填寫的準確性和完整性。對境內貨源地填寫錯誤的報關單，需進行改單，填寫正確后才能申報退稅。

4、外貿(mào)公司在錄入退稅申報數(shù)據(jù)時，“收到出口退稅款”可以不錄入數(shù)據(jù)。當期申報退稅的電子數(shù)據(jù)中“出口貨物備案單證目錄”不得包含前期已經(jīng)申報退稅的“出口貨物備案單證目錄”數(shù)據(jù)，否則會造成出口退稅審核部門在審核時因為數(shù)據(jù)重復而無法讀入數(shù)據(jù)。

5、外貿(mào)公司從新增供貨商采購貨物首次申報且該批次該供應商對應的增值稅發(fā)票進項稅額累計在一萬元(含)以上的，在首次申報退稅時候應填寫《企業(yè)情況說明表》，否則會影響退稅。對前期已經(jīng)申報到出口退稅審核部門，但是尚未審核的，也應及時補齊新增供應商企業(yè)情況說明表。

6、外貿(mào)公司有跨境貿(mào)易人民幣結算業(yè)務的（非試點單位2012年5月8日以后出口的貨物可以辦理退稅），在錄入出口貨物明細時，應該將人民幣折算成美元錄入，并且在備注欄標注“KJ”字樣?？缇迟Q(mào)易人民幣結算業(yè)務的出口退稅資料應該單獨申報。

7、外貿(mào)公司銷售收入應按照FOB價申報。在錄入出口貨物明細時，如果是CIF價格或者是其他成交方式的需折算成FOB價，出口發(fā)票上也必須注明FOB價格。如果報關單上有多條記錄，在折算FOB價格時，可以將運保費按比例折算扣減。

8、外貿(mào)公司在申報退稅時，應該仔細審核單證。進貨發(fā)票上的品名、計量單位、數(shù)量等指標應和報關單上相應內容完全一致，報關單、進項發(fā)票上的數(shù)據(jù)和申報表明細數(shù)據(jù)必須一致，退稅率要仔細核對,紙質單證應該按照進出口貨物備案單證目錄、進項發(fā)票、報關單、外銷發(fā)票的順序裝訂，在報關單最下方應該標上關聯(lián)號。正式申報時將單證用專用封面裝訂，放入檔案袋。袋面上要求寫明單位名稱、海關代碼、申報批次以及聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話。

9、外貿(mào)公司應及時開具進項發(fā)票，以便電子信息到達后及時辦理退稅。為保證退稅審核進度，建議外貿(mào)公司一個月申報一次退稅。當出口的貨物，最遲應在次年4月份的征期（如2013年為4月18日）結束前申報退稅。到時不論是否有相關電子信息，都必須生成正式申報批次，上傳電子數(shù)據(jù)并且將紙質退稅資料報送到出口退稅部門，有信息的退稅資料與無信息的退稅資料應該分不同批次申報。逾期將不予辦理退稅。

另：“外貿(mào)企業(yè)換匯成本說明表”和“新增供應商企業(yè)情況說明表”下載地址為：杭州市國家稅務局網(wǎng)站（選擇懷舊版）/辦稅指南/進出口涉稅表單下載。

第五篇：出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

1領取核銷單

(1)先在電子口岸申領核銷單，具體步驟為：進入電子口岸---出口收匯---核銷單申請。

(2)再帶著相關資料包括電子口岸卡等到外管局，領取核銷單 核銷單備案

(1)領回來的空白核銷單要先在電子口岸備案，備在常出的港口,如個別單子需從別的港口出，先撤銷備案，再備案到其他的港口。

(2)具體如下:

進入電子口岸—批量備案---輸入核銷單號---口岸(xx00)---設置口岸。

備案完成后，先在空白的核銷單上蓋上單位公章(騎縫章)和條形碼章。并在自制核銷單申領表上登記。

(3)應注意的是因為報關錯誤而廢掉的核銷單，要拿著廢的核銷單，到外管局注銷，注銷后把廢的留在外管局。

3;網(wǎng)上交單

(1)核銷單交單是將報關單的信息通過電子口岸，上傳到外管局，銀行和稅務局。

(2)核對報關單信息

(3)貨物出口以后，要及時上電子口岸察看是否有報關單的信息。有了報關單信息就可以網(wǎng)上交單(也可在貨代退回核銷單后交單)。

(3)具體如下：插入電子口岸卡，進入電子口岸主頁—點擊登陸---輸入密碼—確認。

① 核銷交單：出口收匯---企業(yè)交單---輸入核銷單號---點擊---交單

② 交單后要及時在核銷系統(tǒng)中察看是否有核銷單的信息。如果沒有從數(shù)據(jù)交換中選擇單筆數(shù)據(jù)更新，重新輸入核銷單號進行更新。

(4)交單后要在核銷單申領表上(自制)找出相對應的核銷單號，并注明核銷單退回時間和網(wǎng)上交單時間。

4;銀行核銷

銀行通知收到外匯后，帶電子口岸卡、公章，填寫出口收匯申報單，辦理收匯。銀行“出口收匯核銷專

用聯(lián)（境外收入）”，蓋銀行和外匯管理局核銷專用章。

5;網(wǎng)上核銷報審

核銷分為逐筆核銷(一次只能核一筆)和批次核銷。

不收匯的，只能逐筆核銷。逐筆核銷的貿(mào)易方式為貨樣廣告品等。

批次核銷的貿(mào)易方式為一般貿(mào)易。

目前青島的政策是一般貿(mào)易只需在網(wǎng)上核銷，貨樣廣告品需到外管局核銷

(1)網(wǎng)上報審主要是將核銷信息通過核銷系統(tǒng)上報到外管局。一般貿(mào)易從銀行核銷完以后，要進行網(wǎng)上報審。

(2)具體操作如下;

① 進入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)

② 選擇正處理業(yè)務中的批次報審，③ 點擊新建，貿(mào)易方式選擇一般貿(mào)易，④ 從核銷單信息上選擇要報審的核銷單號，添加，⑤ 從收匯水單信息中選擇相對應的水單號，添加。

注意查看右上方的差額，不可太大。

⑥ 保存放入待報審箱。

⑦ 選擇數(shù)據(jù)交換菜單---數(shù)據(jù)報送---核銷數(shù)據(jù)報送。選擇點及左鍵開始報送。報審成功后會有提示。

(3)境內收匯的網(wǎng)上沒有水單的信息，要選擇補錄入信息申報，補錄入水單信息。具體如下：

進入出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)—補錄入信息申報---境內收匯管理---新建---輸入內容(帶星號的必填)---保存

(4)報審完要及時查詢報審結果。(一般第二天就會有消息)退稅交單

退稅交單是將核銷單的信息上報到國稅局。

我們一般貿(mào)易在銀行核銷完以后進行退稅交單。

退稅交單：進入電子口岸---出口退稅---數(shù)據(jù)報送---選擇報送---選擇報關單號(后9位)----報送。

退稅查詢： 出口退稅---數(shù)據(jù)查詢---狀態(tài)查詢---輸入報關單號。

有消息財務才可去辦理退稅。

一、出口退稅資格的認定

外貿(mào)企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份），并攜帶有關資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記.二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護

（一）軟件下載: 中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http//:004km.cn/

（二）安裝、啟動

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動計算機時。

2、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。

特別注意一下：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。

（三）、系統(tǒng)維護

只在首次使用時需要做且必須做。

1、系統(tǒng)初始化。注意：中間無需做初始化。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。

建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。

注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關。

（2）、系統(tǒng)配置設置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關代碼，如3401910001； 納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務登記號15位號碼； 企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；

計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應法； 開戶銀行名稱：這不要說了吧，呵呵

銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號； 換匯成本檢查：選“T”；

進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅； 是否預申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。

是否分部核算：選“F”，不分部門核算；“T”，分部門核算；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。

是否分部申報：選“F”，不分部申報；

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。

是否財務掛鉤：選“F”；

退稅機關代碼：輸入退稅機關所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了 退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱

以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設置，按提示進行系統(tǒng)重入。

（3）、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改，換匯成本上下限：上限7.0，下限4.0。超過系統(tǒng)設置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報。企業(yè)應對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。

（4）、在“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼”中進行自用商品的設定。點擊“自用商品”，在對話窗口選擇“當前篩選條件下所有記錄”，再點擊“設為自用商品”。

三、出口退稅申報前準備事項

（一）、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起30日內辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起90日內收齊單證并辦結退（免）稅申報手續(xù)。

（二）、外貿(mào)企業(yè)應及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作

（三）、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位一致，否則不能退稅。

四、出口退稅申報

（一）申報明細數(shù)據(jù)錄入

“基礎數(shù)據(jù)采集-----出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關聯(lián)號：必錄內容，一個內不能重復，一次申報可以有多個關聯(lián)號。

1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。必須保證每一個關聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常。

2、對多條進貨（出口）對應一條出口（進貨）或多條進貨對應多條出口的，可使用一個關聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等；

部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200704”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出關日期分別為“20070115”、“20070103”、“20070319”，那么本次的申報年月為“200703”。但遇到有退稅率調整的，要分開申報。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，先對“當前所屬期”進行更改。

申報批次：本月第幾次申報，如第一次輸入“1”。

序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號一個關聯(lián)號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。

出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口；

稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”； 出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號；

報關單號：12位，由報關單右上角“海關編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：

1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；

2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；

3、假如關單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報關單中的出口日期。

美元離岸價：錄入實際離岸價，計算換匯成本的依據(jù)，如報關不是FOB成交價，就換算成FOB價后錄入。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規(guī)則同報關單項號；若自營出口的，此項為空

遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容；

出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關單商口明細中“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入： 1，8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼；

②同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2（注意）。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關品不一樣，也無需改動 單位：系統(tǒng)自動生成，不能改動

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的關單上相應數(shù)量 進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。

供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；

進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調撥的貨物出口的，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時，不要在備注欄加“WT”）。

計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；

可退稅額：自動生成；

申報標志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；

以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。

注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。

出口貨物單證目錄的錄入：進入基礎數(shù)據(jù)采集--企業(yè)經(jīng)營情況--出口貨物單證目錄的錄入.（二）數(shù)據(jù)加工處理

實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。

①進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：對同一關聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）。如果檢查結果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調整。關聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。

②換匯成本關聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設置換匯成本的檢查。③預申報數(shù)據(jù)一致性檢查 ④生成預申報數(shù)據(jù)。

在關聯(lián)檢查結果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：

預申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅我的辦稅廳或高信等軟件的出口退稅上進行預審。輸入關聯(lián)號≤“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。

（三）、預申報及預審

1稅務機關反饋預申報審核結果。

2業(yè)根據(jù)反饋的預申報審核結果調整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。

（四）、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預審反饋處理---確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表 ①、查詢并打印退稅申報表

確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。

打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。

②、生成并打印匯總表

匯總表的主要內容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內容是否有誤：

申報年月 申報批次 總進項金額 申報退稅額 打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異，修改的方法是：1應退稅額要達到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報

上述操作后，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理、生成申報。

③打印出口貨物單證目錄：退稅正式申報---打印其它申報報表---打印出口貨物單證目錄

④生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報生成退稅申報軟盤”，選擇路徑后點“確定”。生成申報軟盤共12個文件：

建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞，避免批次及序號重復。

把其中6個DBF文件以郵件形式發(fā)給國稅負責退稅人員的郵箱。

2、整理裝訂單證

按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書、收匯核銷單、出口報關單、出口發(fā)票。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表一份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報。

出口退稅資料不得使用釘書機，需用內線裝訂或膠水粘貼