第一篇：外貿(mào)企業(yè)的基本流程

外貿(mào)企業(yè)的基本流程

（一）外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的基本流程

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅的業(yè)務(wù)流程是：

（1）向商務(wù)主管部門取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)；（2）取得一般納稅人資格；（3）向稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理出口退（免）稅開業(yè)認(rèn)定；（4）購進(jìn)貨物；（5）取得增值稅專用發(fā)票；（6）報關(guān)出口；（7）取得出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（8）作出口銷售收入；（9）收匯核銷；（10）憑有關(guān)單證申報退稅；（11）開具收入退還書；（12）取得退稅款。

（二）外貿(mào)企業(yè)申報退稅的主要單證、資料

外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅，應(yīng)向主管退稅機關(guān)附送或提供相關(guān)的單證、資料，這些單證資料包括原始憑證和申報表兩類。

申報出口退稅需附送或提供的主要原始憑證包括出口貨物報關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）等，對于委托其他外貿(mào)企業(yè)出口的，還應(yīng)提供由受托方主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)簽章的“代理出口貨物證明”。根據(jù)出口退稅審核、審批的需要，有的外貿(mào)企業(yè)還需要提供出口貨物發(fā)票、出口貨物銷售明細(xì)賬以及主管退稅機關(guān)要求附送的其他原始憑證。

外貿(mào)企業(yè)申報退稅時，必須報送下列三種申報表：《出口貨物退稅進(jìn)貨憑證申報明細(xì)表》、《出口貨物退稅申報明細(xì)表》和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》。對于實行電算化管理且采用分散錄入的外貿(mào)企業(yè)，在申報出口退稅時還需要報送申報軟盤。

（三）外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

1.外貿(mào)企業(yè)一般貿(mào)易出口貨物退還增值稅的計算

外貿(mào)企業(yè)出口貨物退還增值稅應(yīng)依據(jù)購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票所注明的進(jìn)項金額和出口貨物對應(yīng)的退稅率計算。

（1）外貿(mào)企業(yè)以及實行外貿(mào)企業(yè)財務(wù)制度的工貿(mào)企業(yè)收購貨物出口，其出口銷售環(huán)節(jié)的增值稅免征；其收購貨物的成本部分，因外貿(mào)企業(yè)在支付收購貨款的同時也支付了生產(chǎn)經(jīng)營該類商品的企業(yè)已納的增值稅款，因此，在貨物出口后按收購成本與退稅稅率計算退稅退還給外貿(mào)企業(yè)，征、退稅之差計入企業(yè)成本。

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進(jìn)項金額和退稅稅率計算。

應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅稅率

（2）外貿(mào)企業(yè)收購小規(guī)模納稅人出口貨物增值稅的退稅規(guī)定

①凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)持普通發(fā)票特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物，同樣實行銷售出口貨物的收入免稅，并退還出口貨物進(jìn)項稅額的辦法。由于小規(guī)模納稅人使用的是普通發(fā)票，其銷售額和應(yīng)納稅額沒有單獨計價，小規(guī)模納稅人應(yīng)納的增值稅也是價外計征的，這樣，必須將合并定價的銷售額先換算成不含稅價格，然后據(jù)以計算出口貨物退稅。對出口企業(yè)購進(jìn)小規(guī)模納稅人特準(zhǔn)的12類貨物出口，提供的普通發(fā)票應(yīng)符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關(guān)使用規(guī)定，否則不予辦理退稅。

②凡從小規(guī)模納稅人購進(jìn)稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的出口貨物，按規(guī)定的方法計算退稅。

（3）外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工出口貨物的退稅規(guī)定

外貿(mào)企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的貨物，按購進(jìn)國內(nèi)原輔材料的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項金額，依原輔材料的退稅稅率計算原輔材料應(yīng)退稅額。支付的加工費，憑受托方開具貨物的退稅稅率，計算加工費的應(yīng)退稅額。

2.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物退還增值稅的計算

進(jìn)料加工是指有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，為了加工出口貨物而從國外進(jìn)口原料、材料、輔料、元器件、配套件、零部件和包裝材料（以下統(tǒng)稱進(jìn)口料件），加工貨物收回后復(fù)出口的一種貿(mào)易方式。進(jìn)料加工貿(mào)易按進(jìn)口料件的國內(nèi)加工方式不同，可分為作價加工和委托加工兩種。

作價加工復(fù)出口貨物的退稅計算公式:

出口退稅額＝出口貨物的應(yīng)退稅額－銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額

銷售進(jìn)口料件的應(yīng)抵扣稅額＝銷售進(jìn)口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率－海關(guān)已對進(jìn)口料件的實征增值稅稅額式中，“銷售進(jìn)口料件金額”是指外貿(mào)企業(yè)銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票上注明的金額；“復(fù)出口貨物退稅率”是指進(jìn)口料件加工的復(fù)出口貨物退稅率；“海關(guān)已對進(jìn)口料件的實征增值稅稅額”是指海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅稅額。

第二篇：外貿(mào)企業(yè)申報流程

四、外貿(mào)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報

辦理條件：

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)的外貿(mào)企業(yè)。

按規(guī)定應(yīng)當(dāng)攜帶和提交的材料目錄：

（一）申報表：

1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）；

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）；

3、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》（一式兩聯(lián)，加蓋公章）。

（二）裝訂成冊的報表及對應(yīng)配套憑證：

1、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》應(yīng)配套提供以下憑證：

（1）加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）（原件）；

（2）外貿(mào)企業(yè)須在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）上注明的出口日期為準(zhǔn)）起210 天內(nèi)，向退稅機關(guān)提供經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）。

★但對有下列情形之一的，自出口業(yè)務(wù)發(fā)生之日起兩年內(nèi)，外貿(mào)企業(yè)申報出口貨物退（免）稅時，必須提供出口收匯核銷單：

a）納稅信用等級評定為C 級或D 級；

b）未在規(guī)定期限內(nèi)辦理出口退（免）稅登記的；

c）財務(wù)會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤或不準(zhǔn)確情況的；

d）辦理出口退（免）稅登記不滿一年的；

e）有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法行為記錄的；

f）有違反稅收法律、法規(guī)及出口退（免）稅管理規(guī)定其他行為的。

（3）外貿(mào)企業(yè)簽章的出口發(fā)票（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）；

（4）有代理出口業(yè)務(wù)的，提供代理出口貨物證明（原件）和對應(yīng)配套的受托外貿(mào)企業(yè)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）（原件）、出口收匯核銷單（出口退稅專用）（原件）或中遠(yuǎn)期收匯證明（原件）；

（5）其他規(guī)定的資料，如：

★保稅區(qū)貿(mào)易型企業(yè)除（1）、（2）不提供外，還需提供加蓋海關(guān)有關(guān)實際離境證明章的離境備案清單、外匯收入憑證；

★利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)國內(nèi)外貿(mào)易企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品，應(yīng)提供下列憑證資料：

a）招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》（原件）；

b）由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明正本（原件）；

c）中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同、協(xié)議（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）；

d）中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)公章）； e）銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章）；

f）中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單（復(fù)印件加蓋外貿(mào)企業(yè)章）。

2、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》應(yīng)配套提供以下憑證：

（1）增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（原件）或經(jīng)退稅機關(guān)審定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨分批申報單（簡稱分批單）（原件）；

（2）消費稅稅收（出口貨物專用）繳款書（原件）。

（三）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

辦理時限：20 個工作日

辦結(jié)告知：《出口退稅審核綜合結(jié)果匯總表》

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報流程：

1、下載外貿(mào)企業(yè) 出口退稅 申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后通過系統(tǒng)維護(hù)進(jìn)行企業(yè)信息設(shè)置。

2、通過退稅系統(tǒng)完成出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

3、取得 增值稅 發(fā)票 后在 發(fā)票 開票日期30天內(nèi)，在“發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)”或國稅局進(jìn)行發(fā)票信息認(rèn)證。

4、通過退稅系統(tǒng)完成進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入、審核。

5、通過系統(tǒng)中“數(shù)據(jù)處理”的“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”和“換匯成本檢查”后生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

6、網(wǎng)上預(yù)申報和察看預(yù)審反饋。

7、在申報系統(tǒng)中錄入單證備案數(shù)據(jù)。

8、預(yù)審?fù)ㄟ^后，進(jìn)行正式申報，把預(yù)申報數(shù)據(jù)確認(rèn)到正式申報數(shù)據(jù)中。

9、打印出口明細(xì)申報表、進(jìn)貨明細(xì)申報表、出口退稅申報匯總表各2份;并生成退稅申報軟盤，軟盤中應(yīng)該有12個文件，并在生成好的退稅軟盤上寫上企業(yè)的名稱和 海關(guān) 代碼。

10、準(zhǔn)備退稅申報資料，到退稅科正式申報退稅;(需要在出口日期算起90天內(nèi)進(jìn)行正式申報)。所需資料如下：

打印好的專用封面紙;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申請表》;

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申請表》;

出口退稅專用 核銷單;

稅收(出口貨物專用)繳款書;

增值稅 票抵扣聯(lián)及專用貨物清單;

代理出口證明(如屬代理出口的);

出口退稅專用 報關(guān)單;

資料封底。

以上單據(jù)在裝訂時請按關(guān)聯(lián)號排列，所有單據(jù)豎著放靠右側(cè)在上方裝訂，裝訂成一冊。另外應(yīng)附兩套退稅申報表(退稅匯總申報表;退稅進(jìn)貨明細(xì)表;退稅出口申報明細(xì)表)并加蓋公章。

企業(yè)到退稅機關(guān)辦理退稅正式申報，退稅機關(guān)審核軟盤及報表和資料合格以后，企業(yè)將軟盤和資料及一套退稅申報表交給退稅機關(guān)，退稅機關(guān)會將一張退稅匯總申報表簽字蓋章后返還給企業(yè)。正式申報退稅即完成。

11、稅款的退還

稅務(wù)局得到退稅的批復(fù)之后，會將數(shù)據(jù)上傳到稅網(wǎng)，同時系統(tǒng)自動發(fā)送電子郵件。

企業(yè)看到后，可以到“數(shù)據(jù)管理”—“退稅批復(fù)”欄目中查看。

點擊某條批復(fù)的數(shù)據(jù)，顯示注意事項。點擊“下一步”，會顯示“出口貨物稅收退還申請書”的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)仔細(xì)核對開戶行與帳號是否準(zhǔn)確，打印3份。

根據(jù)注意事項的相關(guān)內(nèi)容，在打印出的表單中蓋章，交到退稅科，由退稅機關(guān)辦理退庫。

第四篇：外貿(mào)企業(yè)退稅流程(全)

外貿(mào)企業(yè)退稅流程

一、準(zhǔn)備出口退稅申報資料："@

1、出口報關(guān)單(出口退稅聯(lián))

2、出口商品專用發(fā)票

3、進(jìn)貨增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))或分批單

第五篇：注冊外貿(mào)企業(yè)一般流程

一、注冊公司（工商登記及相關(guān)手續(xù)）

外商投資的公司注銷登記所需提交的文件清算組負(fù)責(zé)人簽署的《外商投資的公司注銷登記申請書》 2* 原審批機關(guān)同意注銷的批準(zhǔn)文件

3* 依法作出的決議或者決定

4* 經(jīng)依法備案、確認(rèn)的清算報告稅務(wù)和海關(guān)出具的完稅證明分公司的注銷登記證明營業(yè)執(zhí)照正、副本其它有關(guān)文件

規(guī)范要求：

1、申請書應(yīng)用黑色或藍(lán)黑色鋼筆、簽字筆填寫，字跡應(yīng)清楚。

2、以上文件除標(biāo)明復(fù)印件外，應(yīng)提交原件。

3、以上所提交的文件若用外文書寫，需提交加蓋翻譯單位印章的相應(yīng)中文譯本。

4、第2項營業(yè)期限已滿、法院裁定解散、破產(chǎn)的、行政機關(guān)責(zé)令關(guān)閉、吊銷營

業(yè)執(zhí)照、吊銷設(shè)立許可或撤銷公司設(shè)立登記的不需提交。

5、第3項指根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企

業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》以及公司章程規(guī)定做出的決議或決定，決議或決定的內(nèi)容與所申請的事項應(yīng)當(dāng)一致。法院裁定解散、破產(chǎn)的，行政機關(guān)責(zé)令關(guān)閉、吊銷營業(yè)執(zhí)照、吊銷設(shè)立許可的，應(yīng)當(dāng)分別提交法院的裁定文件、行政機關(guān)責(zé)令關(guān)閉、吊銷營業(yè)執(zhí)照或吊銷設(shè)立許可的決定。因違反《公司登記管理條例》有關(guān)規(guī)定被公司登記機關(guān)依法撤銷公司設(shè)立登記的，提交公司登記機關(guān)撤銷公司設(shè)立登記的決定。

6、第4 項應(yīng)包括刊登注銷公告的報紙報樣。

二、辦理備案登記手續(xù)

對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記程序如下：

（一）領(lǐng)取《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（以下簡稱《登記表》）。對外貿(mào)易經(jīng)營者可以通過商務(wù)部政府網(wǎng)站（http://）下載，或到所在地備案登記機關(guān)領(lǐng)取《登記表》(樣式附后)。

（二）填寫《登記表》。對外貿(mào)易經(jīng)營者應(yīng)按《登記表》要求認(rèn)真填寫所有事項的信息，并確保所填寫內(nèi)容是完整的、準(zhǔn)確的和真實的；同時認(rèn)真閱讀《登記表》背面的條款，并由企業(yè)法定代表人或個體工商負(fù)責(zé)人簽字、蓋章。

（三）向備案登記機關(guān)提交如下備案登記材料：

1、按本條第二款要求填寫的《登記表》；

2、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

3、組織機構(gòu)代碼證書復(fù)印件；

4、對外貿(mào)易經(jīng)營者為外商投資企業(yè)的，還應(yīng)提交外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書復(fù)印件；

5、依法辦理工商登記的個體工商戶（獨資經(jīng)營者），須提交合法公證機構(gòu)出具的財產(chǎn)公證證明；依法辦理工商登記的外國（地區(qū)）企業(yè)，須提交經(jīng)合法公證機構(gòu)出具的資金信用證明文件。

三、海關(guān)注冊登記手續(xù)

（一）證書有效期