第一篇：2013年末銷售區(qū)域借款及費(fèi)用的通知

2013年末銷售外勤借款及費(fèi)用管理的通知

鑒于目前的銷售狀況，借鑒深圳東風(fēng)營銷總部《關(guān)于借款及費(fèi)用的緊急通知》，以及公司2013年的經(jīng)營目標(biāo)，特此通知：

1、2013年沒有形成訂單的原則上不給予借款，若有實(shí)質(zhì)性或有項(xiàng)目需要借支差旅費(fèi)的需總經(jīng)理批準(zhǔn)；

2、關(guān)于費(fèi)用的核銷票據(jù)，不得使用娛樂、休閑等相關(guān)票據(jù)；

3、差旅費(fèi)以外的需在公司報(bào)銷的費(fèi)用實(shí)行事前報(bào)告制；

4、招待費(fèi)必需提供刷卡憑證或消費(fèi)清單。

銷售部：

2013年10月21日

《關(guān)于公務(wù)自備車出差交通費(fèi)補(bǔ)貼管理辦法》

補(bǔ)充通知

為合理控制公司公務(wù)自備車交通費(fèi)補(bǔ)貼，增加公司進(jìn)項(xiàng)稅收。對公務(wù)自備車出差交通費(fèi)補(bǔ)充通知：

1、車輛磨損補(bǔ)貼由原0.6元/公里調(diào)整為0.4元/公里；

2、補(bǔ)貼方式：

A、公務(wù)自備車輛由綜合部統(tǒng)一辦理中石化加油卡；

B、油料補(bǔ)貼和磨損費(fèi)補(bǔ)貼核算完畢后，由公司財(cái)務(wù)科直接將補(bǔ)貼金額存入加油卡，不再以現(xiàn)金形式報(bào)銷補(bǔ)貼；

C、出差人員憑專用加油費(fèi)發(fā)票報(bào)銷核定的油費(fèi)補(bǔ)貼。

第二篇：借款費(fèi)用準(zhǔn)則

一、借款費(fèi)用準(zhǔn)則的主要變化

財(cái)政部新修訂出臺(tái)的《借款費(fèi)用》準(zhǔn)則，加大了與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同，使得借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告更加真實(shí)、可靠，同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)在建工程或固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)的構(gòu)成核算更加規(guī)范。對比新、舊《借款費(fèi)用》準(zhǔn)則，主要變化表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是新準(zhǔn)則擴(kuò)大了借款費(fèi)用可資本化的資產(chǎn)范圍。新準(zhǔn)則規(guī)定，符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。不僅包括固定資產(chǎn)，也涵蓋了生產(chǎn)周期長的存貨和投資性房地產(chǎn)，例如飛機(jī)、輪船、發(fā)電設(shè)備及房地產(chǎn)等，而且也可能包括無形資產(chǎn)，因?yàn)樽孕虚_發(fā)的無形資產(chǎn)所對應(yīng)的借款費(fèi)用如果符合新借款費(fèi)用準(zhǔn)則規(guī)定的條件則應(yīng)予以資本化；另外，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無形資產(chǎn)》第十二條第二款的規(guī)定，以中小企業(yè)融資形式購入的無形資產(chǎn)所相關(guān)的借款費(fèi)用，在符合新借款費(fèi)用準(zhǔn)則條件的所規(guī)定的資本化條件的情況下，也可以予以資本化。二是新準(zhǔn)則擴(kuò)大了可予以資本化的借款范圍，除了專門借款外，還包括一般借款，并且專門借款的借款費(fèi)用在資本化期間可全額資本化，不再與資產(chǎn)的支出掛鉤；對于一般借款的借款費(fèi)用，在計(jì)算其資本化金額時(shí)，需要根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)，乘以所占用一般借款的資本化率，最終確定應(yīng)予以資本化的利息金額。三是新準(zhǔn)則取消了采用直線法對折價(jià)和溢價(jià)的攤銷。新準(zhǔn)明確規(guī)定，借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額，同時(shí)這一規(guī)定與本次制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》相一致，從而取消了采用直線法對折價(jià)和溢價(jià)的攤銷。四是新準(zhǔn)則取消了對于專門借款的輔助費(fèi)用如果金額較小，也可以于發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用的規(guī)定。新準(zhǔn)則明確規(guī)定，專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。

應(yīng)該說這項(xiàng)規(guī)定對于生產(chǎn)周期長且借款金額巨大的制造業(yè)、房地產(chǎn)公司是很有利的，更能反映相關(guān)交易的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)。實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)提高此類企業(yè)的業(yè)績。并且，這種會(huì)計(jì)處理的變更，帶來的不僅僅是企業(yè)當(dāng)前的會(huì)計(jì)利潤增加，關(guān)鍵在于改善企業(yè)經(jīng)營者的業(yè)績考核指標(biāo)，從而提高經(jīng)營者擴(kuò)大再生產(chǎn)的積極性，因此有可能會(huì)產(chǎn)生較大的正面影響。

二、借款費(fèi)用準(zhǔn)則與外資企業(yè)稅法差異的分析

在新《借款費(fèi)用》準(zhǔn)則中具體明確了借款費(fèi)用開始資本化、暫停資本化以及停止資本化的起點(diǎn)或終點(diǎn)時(shí)間，并且規(guī)范了借款費(fèi)用資本化的計(jì)算方法；而在《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》(以下簡稱《實(shí)施細(xì)則》)第二十一條第二款中規(guī)定，企業(yè)借款用于固定資產(chǎn)的購置、建造或者無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的原價(jià)。

對照稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定可以發(fā)現(xiàn)，借款費(fèi)用的稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之間存在一定的差異，研究這兩方面的差異問題，一是有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，二是有利于減少企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳企業(yè)所得稅方面可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。下面從借款費(fèi)用資本化的起點(diǎn)與終點(diǎn)時(shí)間以及資本化金額計(jì)量方面的差異進(jìn)行對比分析，以便找出解決問題的辦法。

（一）、借款費(fèi)用資本化的起點(diǎn)與終點(diǎn)時(shí)間差異比較在新《借款費(fèi)用》會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中，具體明確了界定借款費(fèi)用資本化的起點(diǎn)(即開始資本化)、終點(diǎn)(即停止資本化)及由于非正常情況下暫停資本化的條件：

第三篇：中級(jí)會(huì)計(jì)-借款費(fèi)用

【例5－15】ABC公司借入一筆款項(xiàng)，于20×7年2月1日采用出包方式開工興建一幢辦公樓。20×8年10月10

日工程全部完工，達(dá)到合同要求。10月30日工程驗(yàn)收合格，11月15日辦理工程竣工結(jié)算，11月20日完成全部資

產(chǎn)移交手續(xù)，12月1日辦公樓正式投入使用企業(yè)應(yīng)當(dāng)將20×8年10月10日確定為工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的時(shí)點(diǎn)，作為借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)。后續(xù)的工程驗(yàn)收日、竣工結(jié)算日、資產(chǎn)移交日和投入使用日均不應(yīng)作為借款費(fèi)用停

止資本化的時(shí)點(diǎn)。

【例5－16】某企業(yè)在建設(shè)某一涉及數(shù)項(xiàng)工程的鋼鐵冶煉項(xiàng)目時(shí)，每個(gè)單項(xiàng)工程都是根據(jù)各道冶煉工序設(shè)計(jì)建造的，因此只有在每項(xiàng)工程都建造完工后，整個(gè)冶煉項(xiàng)目才能正式運(yùn)轉(zhuǎn)，達(dá)到生產(chǎn)和設(shè)計(jì)要求，所以每個(gè)單項(xiàng)工程的完工均不應(yīng)認(rèn)為資產(chǎn)已經(jīng)達(dá)到了預(yù)定可使用狀態(tài)，企業(yè)只有等到整個(gè)冶煉項(xiàng)目全部完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，才能停止借款費(fèi)用的資本化。

【例題4?判斷題】企業(yè)購建的符合借款費(fèi)用資本化條件的固定資產(chǎn)各部分分別完工，每部分在其他部分繼續(xù)建造過程中可供單獨(dú)使用，且為使該部分資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)完成的，應(yīng)當(dāng)停止與該部分資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用資本化。（√）

【例題5?多選題】下列各項(xiàng)，表明所購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的有（ABCD）。

A.與固定資產(chǎn)購建有關(guān)的支出不再發(fā)生 B.固定資產(chǎn)的實(shí)體建造工作已經(jīng)全部完成 C.固定資產(chǎn)與設(shè)計(jì)要求或者合同要求相符 D.試生產(chǎn)結(jié)果表明固定資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品

【例題6?多選題】下列有關(guān)借款費(fèi)用資本化的表述中，正確的有（AD）。

A.所建造固定資產(chǎn)的支出基本不再發(fā)生，應(yīng)停止借款費(fèi)用資本化B.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生正常中斷且連續(xù)超過3個(gè)月的，應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化C.固定資產(chǎn)建造中發(fā)生非正常中斷且連續(xù)超過1個(gè)月的，應(yīng)暫停借款費(fèi)用資本化D.所建造固定資產(chǎn)基本達(dá)到設(shè)計(jì)要求，不影響正常使用，應(yīng)停止借款費(fèi)用資本化

借款費(fèi)用資本化包括三個(gè)方面：

開始資本化（三個(gè)條件）：1.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2.借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；3.相關(guān)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生。

暫停資本化（兩個(gè)條件）： 1.非正常中斷；2.連續(xù)超過三個(gè)月。

停止資本化（一個(gè)基本原則）：符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)。

分為五種情況（體現(xiàn)的是實(shí)質(zhì)重于形式要求）：1.實(shí)體建造已經(jīng)完成；2.基本符合設(shè)計(jì)要求；3.后續(xù)支出金額很少；4.試生產(chǎn)出合格產(chǎn)品；5.對于分別建造、分別完工的，如果完工部分能夠獨(dú)立使用或銷售，完工部分可以停止。

第二節(jié) 借款費(fèi)用資本化金額的確定

一、借款利息資本化金額的確定（重點(diǎn)）

在借款費(fèi)用資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷，下同）資本化金額，應(yīng)當(dāng)按照下列原則確定：

1.專門借款

為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的，應(yīng)當(dāng)以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定。

專門借款利息費(fèi)用資本化金額＝當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的專門借款利息費(fèi)用－尚未動(dòng)用的借款金額銀行利息收入或暫時(shí)性投資收益

【例題7?計(jì)算題】某企業(yè)于2008年1月1日借入一筆專門借款1 000萬元專門用于符合資本化條件的資產(chǎn)建造，利率10%。該筆借款2008年1月1日投入500萬元，7月1日投入500萬元。假定閑置專門借款資金均用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，假定該短期投資月收益率為0.5%。要求：（1）計(jì)算2008年發(fā)生的專門借款利息費(fèi)用；（2）計(jì)算專門借款利息資本化金額。（1）2008年發(fā)生的專門借款利息1 000×10%＝100（萬元）（2）閑置資金為500萬元，閑置時(shí)間為半年。因此暫時(shí)性投資收益500×0.5%×6＝15（萬元）。專門借款利息資本化金額100－15＝85（萬元）。

2.一般借款

為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率，計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。資本化率應(yīng)當(dāng)根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計(jì)算確定。即企業(yè)占用一般借款購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)時(shí)，一般借款的借款費(fèi)用的資本化金額的確定應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)支出相掛鉤。有關(guān)計(jì)算公式如下：

一般借款利息費(fèi)用資本化金額＝累計(jì)資產(chǎn)支出超出專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率

【注意】累計(jì)資產(chǎn)支出超出專門借款部分的資產(chǎn)支出，即為占用的一般借款。由于占用一般借款時(shí)間可能不同，所以，需要計(jì)算加權(quán)平均數(shù)。比如1月1日占用一般借款100萬元，7月1日占用一般借款200萬元，則時(shí)間權(quán)數(shù)為1、1/2，加權(quán)平均數(shù)為200萬元。

第四篇：借款及費(fèi)用報(bào)銷制度修訂

費(fèi)用報(bào)銷制度

一、費(fèi)用審批程序：

借款審批程序：借款人填制借款單---部門負(fù)責(zé)人簽審---總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)經(jīng)理---財(cái)務(wù)主管---出納員

1、借款業(yè)務(wù)審批程序：公司各部門、各子公司、各店面因業(yè)務(wù)需求需要借款的，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填制借款單，寫清借款事由，該部門負(fù)責(zé)人審簽，其次由總經(jīng)理簽字審批，然后交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽審后，交店面財(cái)務(wù)主管安排，出納支款。

采購部日常采購資金比較頻繁，簽字比較麻煩，采購員可以先填制報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)店面財(cái)務(wù)主管審核過后報(bào)銷，采購員每次報(bào)銷時(shí)必須提供前一天的入庫單和發(fā)票，總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理后補(bǔ)簽。

2、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：

費(fèi)用報(bào)銷審批程序：報(bào)銷人填制報(bào)銷單---部門負(fù)責(zé)人簽審---財(cái)務(wù)經(jīng)理審批---總經(jīng)理審批---（集團(tuán)費(fèi)用董事長審批）---出納員

首先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員將發(fā)票等原始單據(jù)分不同業(yè)務(wù)內(nèi)容分類粘貼匯總并填制費(fèi)用報(bào)銷單，由該部門負(fù)責(zé)人及該業(yè)務(wù)的服務(wù)對象審簽，然后經(jīng)店面財(cái)務(wù)主管審核，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批，其次由公司總經(jīng)理審批，公司費(fèi)用財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字審批。再在出納處報(bào)銷。

借款人報(bào)銷時(shí)，出納人員根據(jù)發(fā)票金額與借款金額的差額支付現(xiàn)金或收回退款，同時(shí)給借款人出具收款收據(jù)，證明該筆借款已經(jīng)還清。

借款人在因借款而發(fā)生的業(yè)務(wù)完畢后，五日內(nèi)必須辦理辦理報(bào)銷還款手續(xù)。無故不報(bào)銷者或拖延報(bào)帳還款者，不得再借款（前款不清后款不借）。對于不按規(guī)定及時(shí)報(bào)帳的欠款人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除，且各子公司經(jīng)理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人將承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因以上原因給公司業(yè)務(wù)造成的損失將由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與所屬部門或單位負(fù)責(zé)人全部承擔(dān)。

2、借款只適用于因公借款，因私不得借款。

3、試用期未滿的員工不得在公司借款。

4、報(bào)銷票據(jù)應(yīng)為正規(guī)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可發(fā)票，票面不得涂改，內(nèi)容準(zhǔn)確真實(shí)，有虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按票面金額5倍處罰并通報(bào)全公司。

5、員工的健康證和年假報(bào)銷，必須根據(jù)人力資源部規(guī)定辦理報(bào)銷。

6、采購人員申請給供應(yīng)商匯款，必須辦理借款手續(xù)并按照審批程序辦理（若經(jīng)辦人不在本地，可以寫借款單傳真給財(cái)務(wù)，或委托其他人代理），不得以短信或訂單或口頭通知財(cái)務(wù)匯款。

7、員工協(xié)議培訓(xùn)金支退，當(dāng)事人辦理完一切交接手續(xù)后并有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，最后店總經(jīng)理審批，店面財(cái)務(wù)支付。

8、店面的零星采購，由店面負(fù)責(zé)人的備用金支付，店面的小金額報(bào)銷，店面負(fù)責(zé)人有500元的審批權(quán)限（必須經(jīng)過店面財(cái)務(wù)審核過后），但嚴(yán)厲禁止虛假分散報(bào)銷。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

1、公司經(jīng)理以下級(jí)別人員無權(quán)支付招待費(fèi)。

2、公司經(jīng)理以上人員根據(jù)業(yè)務(wù)情況需要招待客戶時(shí)，向總公司總經(jīng)理或董事長申請經(jīng)同意方可發(fā)生。招待客戶公司要求原則上在總公司下屬的各店面用餐。在店面用餐招待的必須提前填寫?業(yè)務(wù)招待申請表?，等審批手續(xù)辦理完畢后方可在店面消費(fèi)。

3、所有的招待費(fèi)支出必須是招待客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)單位所發(fā)生的支出，并填制單方可報(bào)銷。

4、所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷必須有符合國家及公司規(guī)定的有效票據(jù)（如各種正式發(fā)票，有稅務(wù)局章的行政事業(yè)單位收據(jù)等），票據(jù)上的用戶單位應(yīng)寫注明公司名稱，無票據(jù)的不予報(bào)銷。

三、交通費(fèi)報(bào)銷制度：

1、交通費(fèi)報(bào)銷必須是與公司業(yè)務(wù)確實(shí)有關(guān)，否則不予報(bào)銷。

2、公司經(jīng)理以下級(jí)別人員一律不予報(bào)銷出租車費(fèi)。

3、公司員工外出辦事，盡量使用公司車輛，公司車輛不在時(shí)方可根據(jù)情況乘車辦事。

4、公司車輛費(fèi)用控制，公司所有車輛加油必須使用總公司統(tǒng)一購買的IC卡加油。

5、公司車輛的維修與保養(yǎng)（5000公里保養(yǎng)一次）必須由公司的車輛管理人員確認(rèn)確實(shí)需要修理與保養(yǎng)時(shí)方可在指定維修公司維修。

6、公司司機(jī)的停車費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生的情況報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)與養(yǎng)路費(fèi)由公司統(tǒng)一辦理，車輛的其他費(fèi)用公司原則不予報(bào)銷。

四、折扣管理制度：

公司為了加強(qiáng)對各分店顧客打折問題的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顧客打折最高折扣為八五折。

2、打折內(nèi)容管理：僅限對菜品打折，酒水、飲料、海鮮等不打折。

3、打折權(quán)限管理：打折只限店大堂副經(jīng)理級(jí)以上人員。

4、打折具體管理規(guī)定：打折時(shí)必須由顧客、服務(wù)員及有簽字權(quán)的經(jīng)理三方簽字方可，并且簽字必須是當(dāng)時(shí)簽字有效，過期簽字無效，否則該折扣將由當(dāng)事的經(jīng)理、收銀員與服務(wù)員承擔(dān)。

5、顧客用貴賓卡打折時(shí)，必須在結(jié)算單上注明貴賓卡卡號(hào)，簽字程序同第4條。

公司人員在店面宴請消費(fèi)時(shí)，收銀員必須見?業(yè)務(wù)招待申請表?方可辦理宴請免單手續(xù)。

五、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

公司采取不相容職務(wù)相互分離，授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部控制辦法加強(qiáng)工作人員相互核對、相互牽制，防止失誤錯(cuò)誤發(fā)生。

1、不相容職務(wù)：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)，這些不相容職務(wù)須經(jīng)由不同部門不同人員任職，切不可由一個(gè)部門一個(gè)人兼數(shù)職。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制：支付申請、支付審批、支付復(fù)核、支付。

六、現(xiàn)金、銀行存款及印章、印鑒、票據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)印鑒保管使用：財(cái)務(wù)專用章，銀行預(yù)留印鑒由總公司專人統(tǒng)一保管。出納保管使用銀行、現(xiàn)金支票等銀行票據(jù)，不得兼管財(cái)務(wù)印鑒，銀行預(yù)留印鑒。出納填開好現(xiàn)金、銀行票據(jù)后，由印鑒保管人復(fù)核憑證與票據(jù)后，加蓋銀行預(yù)留印鑒；出納人員購買、使用銀行、現(xiàn)金票據(jù)時(shí)應(yīng)登記‘購買、使用支票備查簿’，印鑒保管人應(yīng)填寫財(cái)務(wù)印鑒使用備查簿，人員變動(dòng)辦理交回與重新領(lǐng)用手續(xù)。

七、店面酒水與菜品的定價(jià)問題：

公司將下屬各店對煙酒飲料與開發(fā)新菜品定價(jià)納入總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

煙酒水飲料由公司采購部統(tǒng)一與供貨商簽訂協(xié)議進(jìn)店（進(jìn)店費(fèi)必須嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)征收），煙酒水飲料酒店售價(jià)由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的加價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)的售價(jià)來最終確定。

八、財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)規(guī)定

采購人員所簽訂的采購合同需留一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部按照合同統(tǒng)一安排店面執(zhí)行。

若有供應(yīng)商停止供貨，經(jīng)辦人必須書面第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，以便處理遺留事宜，否則一切后果自負(fù)。

1、財(cái)產(chǎn)物資入庫時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦、采購部門人員或供貨商會(huì)同庫管人員與廚師長、財(cái)務(wù)人員驗(yàn)收無誤后由庫管人員填制入庫單，經(jīng)辦人員、廚師長、采購業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、供貨商及庫管簽字后交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。

2、零星辦公用品購進(jìn)參照以上辦理。

3、貨物出庫，必須由庫房管理人員打出庫單，經(jīng)廚師長，領(lǐng)用人、店總等相關(guān)責(zé)任人簽字后，方可發(fā)貨。庫存商品發(fā)出前，庫管員必須依據(jù)公司規(guī)定對發(fā)貨憑證進(jìn)行復(fù)核無誤后方可辦理出庫。單據(jù)交財(cái)務(wù)做賬。

4、財(cái)務(wù)及庫管對經(jīng)管資產(chǎn)按月與日記帳、臺(tái)帳、總帳核對，保證賬實(shí)相符。

5、對于可回收的物料用品，領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新。庫管員嚴(yán)格把關(guān)，物料用品需要采購時(shí)必須經(jīng)店總審核舊物料后同意，才可購買。

本制度解釋權(quán)規(guī)公司財(cái)務(wù)部，即日開始實(shí)施

財(cái)務(wù)部

2011年2月15日

第五篇：關(guān)于年終費(fèi)用報(bào)銷及個(gè)人借款清理的通知

關(guān)于年終費(fèi)用報(bào)銷及個(gè)人借款清理的通知

各中心、各部門：

臨近年終，根據(jù)國家稅法及公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷及個(gè)人借款清理的要求通知如下： 1.為了保證費(fèi)用的及時(shí)入賬，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，請各單位、個(gè)人于2018年1月31日前將所有2017年應(yīng)報(bào)銷單據(jù)交至財(cái)務(wù)。2018年2月起將不再接受2017年的單據(jù)。2.為規(guī)范資金運(yùn)行，做好年終財(cái)務(wù)結(jié)算工作，請未清借款的個(gè)人于2017年12月31日之前，按規(guī)定及時(shí)到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷沖賬及還款。3.基于公司利益考慮，要求住宿費(fèi)報(bào)銷盡量開具增值稅專用發(fā)票。開具增值稅專用發(fā)票的費(fèi)用類別有但不限于：差旅費(fèi)中的住宿費(fèi)，有公司抬頭的通訊費(fèi)、郵遞費(fèi)、運(yùn)費(fèi)，各種辦公用品、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、加工費(fèi)、加油費(fèi)等發(fā)票；招待費(fèi)、職工福利費(fèi)以及餐飲費(fèi)不可抵扣，建議開普通發(fā)票。4.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等相關(guān)規(guī)定，針對單據(jù)報(bào)銷存在的問題，并結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定單據(jù)報(bào)銷規(guī)范（詳見附件

1、附件2）。5.各位同事可關(guān)注“微信發(fā)票助手”小程序，具有編輯保存企業(yè)開票信息，掃碼開票功能，方便快捷（詳見附件3）。特此通知。

財(cái)務(wù)金融部

2017年11月10日