第一篇：2011年1月 會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

全國2011年1月高等教育自學(xué)考試

會計(jì)制度設(shè)計(jì)試題

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)

1.會計(jì)制度按設(shè)計(jì)權(quán)限劃分，可分為(C)

A.企業(yè)會計(jì)制度和預(yù)算會計(jì)制度B.小企業(yè)會計(jì)制度和企業(yè)會計(jì)制度

C.統(tǒng)一會計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度 D.會計(jì)核算制度、會計(jì)分析制度和會計(jì)監(jiān)督制度

2.《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)檔案管理辦法》屬于(A)

A.綜合性會計(jì)制度 B.企業(yè)內(nèi)部會計(jì)制度C.業(yè)務(wù)性會計(jì)制度 D.會計(jì)人員制度

3.由政府部門和企業(yè)單位對會計(jì)工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件是指(B)

A.會計(jì)法 B.會計(jì)制度C.會計(jì)準(zhǔn)則 D.會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

4.企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)具體內(nèi)容中的會計(jì)科目設(shè)計(jì)屬于(A)

A.會計(jì)核算形式設(shè)計(jì) B.財(cái)產(chǎn)核算及其管理制度設(shè)計(jì)

C.成本費(fèi)用核算及其管理制度設(shè)計(jì) D.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平設(shè)計(jì)

5.企業(yè)原來是手工記賬，現(xiàn)改為電腦記賬，屬于會計(jì)制度局部設(shè)計(jì)中的(A)

A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì) B.修正性設(shè)計(jì)C.會計(jì)政策設(shè)計(jì) D.會計(jì)估計(jì)設(shè)計(jì)

6.兩家企業(yè)合并為一家企業(yè)，新企業(yè)會計(jì)制度的設(shè)計(jì)方案是(C)

A.補(bǔ)充性設(shè)計(jì) B.修正性設(shè)計(jì)C.全面設(shè)計(jì) D.局部設(shè)計(jì)

7.某小型企業(yè)為對整個(gè)經(jīng)營活動實(shí)行集中管理，將計(jì)劃、財(cái)務(wù)和會計(jì)合并成立計(jì)劃財(cái)務(wù) 科，此種會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)安排所基于的原則是(D)

A.系統(tǒng)性原則 B.控制性原則C.責(zé)權(quán)對等原則 D.適應(yīng)性原則

8.根據(jù)《會計(jì)法》和《總會計(jì)師條例》的規(guī)定，總會計(jì)師的任職條件是(A)

A.具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

B.具有五年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級會計(jì)師

C.具有四年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的高級會計(jì)師

D.具有四年以上財(cái)務(wù)與會計(jì)管理經(jīng)驗(yàn)的中級會計(jì)師

9.以財(cái)務(wù)與會計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，并且通常只設(shè)財(cái)會主管、會計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的會計(jì)工作分工模式，稱為(C)

A.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 B.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式 D.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

10.一般情況下，對經(jīng)營規(guī)模較小，業(yè)務(wù)量較少，企業(yè)管理和決策對會計(jì)信息的依賴性較小的企業(yè)，其會計(jì)核算形式的設(shè)計(jì)可采用(A)

A.日記總賬核算形式 B.科目匯總表核算形式

C.匯總記賬憑證核算形式 D.多欄式日記賬核算形式

11.數(shù)量金額式明細(xì)賬的設(shè)計(jì)適用于(B)

A.應(yīng)收、應(yīng)付類賬戶 B.存貨類賬戶C.費(fèi)用類賬戶 D.收入類賬戶

12.下列各項(xiàng)中，不符合會計(jì)憑證內(nèi)部控制要求的是(C)

A.根據(jù)需要采用套寫方式填制憑證B.銷貨發(fā)票按順序統(tǒng)一編號

C.會計(jì)憑證上可以沒有業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的簽名或蓋章

D.建立會計(jì)憑證的復(fù)查和核對制度

13.庫存現(xiàn)金實(shí)物的收付及保管只能由經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的出納人員負(fù)責(zé)處理，其他人員不得接觸庫存現(xiàn)金，這種安排屬于(B)

A.授權(quán)審批控制制度設(shè)計(jì) B.職責(zé)分工控制制度設(shè)計(jì)

C.核算控制制度設(shè)計(jì) D.監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)

14.付款的申請、審批人員與執(zhí)行付款人員分離，這種安排屬于(A)

A.職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)設(shè)計(jì) B.授權(quán)制度與審核批準(zhǔn)制度設(shè)計(jì)

C.采購與驗(yàn)收控制設(shè)計(jì) D.付款控制設(shè)計(jì)

15.與固定資產(chǎn)相比，最能體現(xiàn)無形資產(chǎn)特點(diǎn)的內(nèi)部會計(jì)控制制度是(D)

A.預(yù)算控制制度 B.授權(quán)批準(zhǔn)制度 C.會計(jì)核算控制制度 D.保密控制制度

16.對于改、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，在改、擴(kuò)建開始時(shí)，應(yīng)將有關(guān)固定資產(chǎn)卡片排列在卡片箱中的(A)

A.未使用固定資產(chǎn)類 B.原固定資產(chǎn)類C.改、擴(kuò)建工程類 D.使用中固定資產(chǎn)類

17.企業(yè)的股利發(fā)放，必須由(D)

A.職工代表大會決定 B.財(cái)務(wù)經(jīng)理決定C.公司總經(jīng)理決定 D.公司董事會決定

18.消耗定額準(zhǔn)確、穩(wěn)定，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大的產(chǎn)品，其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法可采用(A)

A.定額比例法 B.不計(jì)算在產(chǎn)品成本法

C.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)法 D.按年初數(shù)固定計(jì)算在產(chǎn)品成本法

19.根據(jù)內(nèi)部控制制度的崗位分離原則，可擔(dān)任企業(yè)現(xiàn)銷業(yè)務(wù)收款工作的是(B)

A.銷售人員 B.獨(dú)立人員C.銷售業(yè)務(wù)主管 D.會計(jì)記賬人員

20.與年度財(cái)務(wù)報(bào)告相比，可適當(dāng)簡略的中期財(cái)務(wù)報(bào)告組成部分是(D)

A.資產(chǎn)負(fù)債表 B.利潤表C.現(xiàn)金流量表 D.附注

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

21.會計(jì)制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容一般包含(ACD)

A.會計(jì)組織系統(tǒng) B.會計(jì)運(yùn)行系統(tǒng)C.會計(jì)信息系統(tǒng) D.會計(jì)控制系統(tǒng)

E.會計(jì)法規(guī)系統(tǒng)

22.企業(yè)會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方案可分為(AB)

A.全面設(shè)計(jì) B.局部設(shè)計(jì) C.人工設(shè)計(jì) D.電腦設(shè)計(jì)E.ERP設(shè)計(jì)

23.企業(yè)會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的分工有多種設(shè)計(jì)模式，一般的設(shè)計(jì)模式有(ABCD)

A.財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

B.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

C.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

D.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

E.會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的分散核算模式

24.企業(yè)會計(jì)賬簿的設(shè)計(jì)原則有(ABCE)

A.合法性原則 B.完整性原則C.控制性原則 D.真實(shí)性原則

E.效益性原則

25.出納人員不得兼任的工作有(ABCD)

A.會計(jì)檔案保管 B.收入登記C.支出費(fèi)用登記 D.債權(quán)債務(wù)登記

E.庫存現(xiàn)金及銀行存款日記賬登記

26.商品儲存指標(biāo)有不同的口徑，主要有(ACE)

A.業(yè)務(wù)部門的“可調(diào)庫存” B.計(jì)劃部門的“計(jì)劃庫存”

C.倉庫部門的“保管庫存” D.采購部門的“安全庫存”

E.財(cái)會部門的“會計(jì)庫存”

27.投資業(yè)務(wù)應(yīng)遵循職責(zé)分離制度，須予分離的不相容崗位人員主要包括(ABCDE)

A.對外投資的決策人員與執(zhí)行人員

B.對外投資計(jì)劃的編制人員與審批人員

C.對外投資處置的審批人員與執(zhí)行人員

D.參與投資交易的經(jīng)辦人員與會計(jì)核算人員

E.證券保管人員與投資交易的賬務(wù)處理人員

28.無形資產(chǎn)內(nèi)部會計(jì)控制制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有(EACD)

A.預(yù)算和審核控制制度的設(shè)計(jì)

B.權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工制度的設(shè)計(jì)

C.會計(jì)核算控制制度的設(shè)計(jì)

D.無形資產(chǎn)攤銷控制制度的設(shè)計(jì)

E.保密控制制度的設(shè)計(jì)

29.直接籌資作為一種主要籌資活動，其主要方式有(CDE)

A.銀行借款 B.融資租賃C.發(fā)行債券 D.發(fā)行股票E.商業(yè)信用

30.大中型工業(yè)和商品流通企業(yè)一般可以考慮設(shè)計(jì)的內(nèi)部報(bào)表種類有(ABCD)

A.日常管理用報(bào)表的設(shè)計(jì) B.財(cái)務(wù)狀況分析表的設(shè)計(jì)

C.經(jīng)營成果分析表的設(shè)計(jì) D.成本費(fèi)用報(bào)表的設(shè)計(jì)

E.所有者權(quán)益變動表的設(shè)計(jì)

三、名詞解釋(本大題共5小題，每小題3分，共15分)

31.預(yù)算會計(jì)制度

答：是規(guī)范各級政府、使用預(yù)算資金的各級行政單位和各類事業(yè)單位收入、分配、使用和報(bào)告情況的會計(jì)制度。

32.會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)方式的會議設(shè)計(jì)

答：是指使用行政命令方式，召集有關(guān)會計(jì)人員開會擬定草案加以討論，另聘專家學(xué)者為顧問以備咨詢，經(jīng)全體通過后上報(bào)批準(zhǔn)，公布實(shí)施。

33.總會計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

答：它是以總會計(jì)師為領(lǐng)導(dǎo)，以會計(jì)部（或處、科）經(jīng)理（或處長、科長）為主管，以審計(jì)部（或處、科）為專職監(jiān)督部門的一種會計(jì)工作的分工模式。

34.會計(jì)科目表

答：是根據(jù)會計(jì)科目的名稱、編號和類別所列示的會計(jì)科目體系總表，企業(yè)在內(nèi)部會計(jì)制度中確定的總分類科目和明細(xì)分類科目是通過會計(jì)科目表的設(shè)計(jì)完成的。

35.貨幣資金增減變動情況表

答：是反映企業(yè)庫存現(xiàn)金及銀行存款每日增減變動及其余額情況的會計(jì)報(bào)表，由出納員在每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及其他有關(guān)資料編制。

四、簡答題(本大題共3小題，每小題5分，共15分)

36.簡述貨幣資金監(jiān)督檢查制度設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容。

答：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)崗位及人員設(shè)置。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)混崗現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)執(zhí)行。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否存在越權(quán)審批行為。

（3）支付款項(xiàng)印章保管。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章保管的想象。

（4）票據(jù)保管。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用及保管手續(xù)是否健全、票據(jù)保管是否存在漏洞。

對于監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

37.簡述無形資產(chǎn)的含義及無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)。

無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。

無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)：

（1）保證無形資產(chǎn)取得的合理性（2）保證無形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的正確性

（3）保證無形資產(chǎn)的安全和完整（4）保證攤銷方法和處置措施的合理性。

38.簡述籌資業(yè)務(wù)會計(jì)制度設(shè)計(jì)的要求。

（1）保證籌資業(yè)務(wù)會計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠（2）保證籌資業(yè)務(wù)合理合法

（3）保證籌資業(yè)務(wù)計(jì)算準(zhǔn)確（4）籌資的安全性

（5）確保企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對資金的需求。

五、綜合設(shè)計(jì)題(本大題共3小題，每小題10分，共30分)

39.甲企業(yè)材料倉庫以往的收發(fā)料業(yè)務(wù)內(nèi)部控制不嚴(yán)，經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。請你為甲公司設(shè)計(jì)一套較科學(xué)的材料發(fā)料程序，并確定材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)。

答：材料發(fā)料程序：

1）領(lǐng)用部門開出一式四聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)審核后到倉庫領(lǐng)料；

2）倉庫發(fā)料后登記材料保管卡，并將領(lǐng)料單相應(yīng)聯(lián)次交領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門；3）供應(yīng)部門根據(jù)領(lǐng)料單登記材料明細(xì)賬，月底根據(jù)明細(xì)賬編制材料庫存月報(bào)；4）會計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)用部門和供應(yīng)部門送來的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，無誤后編制材料發(fā)出匯總表，據(jù)此登記有關(guān)費(fèi)用賬和材料總賬。

材料發(fā)料業(yè)務(wù)處理流程的控制點(diǎn)：

（1）材料領(lǐng)用審核、發(fā)放和記賬分管；

（2）會計(jì)部門對來自領(lǐng)用部門和發(fā)料部門的領(lǐng)料單進(jìn)行核對，從而保證領(lǐng)料的真實(shí)性和正確性；

（3）定期進(jìn)行賬賬、賬卡、賬實(shí)和表表核對。

40.甲公司是一家大量、大批多步驟生產(chǎn)的企業(yè)。該公司有三個(gè)生產(chǎn)步驟，根據(jù)成本管理的要求，有兩種方案可供選擇：

(1)除計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本以外，還需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。

(2)只計(jì)算最后步驟生產(chǎn)的產(chǎn)品成本，不需要提供各生產(chǎn)步驟的半成品成本資料。要求：

(1)請指出兩種不同方案選擇各適用哪種成本計(jì)算方法?并解釋其核算特點(diǎn)。

(2)請為甲公司設(shè)計(jì)第二種方案所適用的成本計(jì)算流程。

答：（1）第一種方案適用的成本計(jì)算方法是逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，第二種方法是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

A、逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，又稱為“計(jì)算半成品成本法”，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實(shí)物的轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品的成本之中，以逐步計(jì)算半成品成本和最后一個(gè)步驟的完工產(chǎn)品成本。

B、平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，又稱為“不計(jì)算半成品成本法”，是先計(jì)算各步驟發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用中應(yīng)計(jì)入完工產(chǎn)品成本的“份額”，然后由財(cái)會部門進(jìn)行平行匯總，形成企業(yè)最終產(chǎn)品成本的一種成本計(jì)算方法。

（2）第二種方案適用的是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法，其成本計(jì)算流程是：

A、按生產(chǎn)步驟和產(chǎn)品品種開設(shè)基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬，根據(jù)各種費(fèi)用憑證或費(fèi)用分配表登記各基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬

B月終，各步驟將其生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)成品和加工中在產(chǎn)品之間分配，計(jì)算各步驟生產(chǎn)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品成本的份額

C、將各步驟生產(chǎn)費(fèi)用總額減去本步驟應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品成本的份額，即為本步驟期末在產(chǎn)品成本

D、將各步驟應(yīng)計(jì)入產(chǎn)成品成本的份額平行相加，即可計(jì)算出本月完工產(chǎn)成品總成本，再除以完工產(chǎn)品數(shù)量，即為完工產(chǎn)成品單位成本。

41.某公司是一家大型企業(yè)，長期以來商品銷售都采用提貨制，今年全部改為發(fā)貨制，但最近經(jīng)常發(fā)生差錯(cuò)。經(jīng)調(diào)查，除了管理上的一些問題以外，該公司發(fā)貨單的設(shè)計(jì)為一式三份，一份為銷售部門聯(lián)，一份為倉庫聯(lián)，另一份為提貨出門聯(lián)。

要求：

(1)該公司現(xiàn)在發(fā)貨單的設(shè)計(jì)是否可行?發(fā)貨單的設(shè)計(jì)存在哪些不足?

(2)請為該公司設(shè)計(jì)發(fā)貨制下的發(fā)貨單(要求指明每份發(fā)貨單的用途)。

（1）發(fā)貨單的設(shè)計(jì)不可行，存在嚴(yán)重問題。發(fā)貨單的設(shè)計(jì)延用了提貨制下提貨單的設(shè)計(jì)，少運(yùn)輸部門聯(lián)和會計(jì)部門聯(lián)。

（2）發(fā)貨制下的發(fā)貨單一般一式五份：

兩份送成品庫做好打包發(fā)貨準(zhǔn)備（發(fā)貨后一份留存?zhèn)}庫記成品卡，一份退回銷售部門）；一份送企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)輸部門，如系發(fā)往外地，運(yùn)輸部門應(yīng)根據(jù)“運(yùn)往地點(diǎn)”確定運(yùn)輸日期，然后據(jù)以向倉庫取貨發(fā)運(yùn)，辦妥運(yùn)輸后，注明“托運(yùn)日期”，以便日后查考；一份送門衛(wèi)部門，代替貨物出廠通知，亦可另行開具“貨物出廠通知單”；一份留存銷售部門備查，待倉庫發(fā)貨后，根據(jù)倉庫退回的一聯(lián)開具發(fā)票，一并送會計(jì)部門核對后辦理貨款結(jié)算。

第二篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

會計(jì)制度設(shè)計(jì)

邯鄲楓林閣酒店相關(guān)會計(jì)制度設(shè)計(jì)

一、背景資料

邯鄲楓林閣酒店有限公司始創(chuàng)于2002年4月16日，地處峰峰新市區(qū)太行東路，營業(yè)面積5000多平方米，可同時(shí)容納800多人同時(shí)就餐，同時(shí)有標(biāo)準(zhǔn)間20間，套房10間。是一家以餐飲為主、集餐飲、住宿、洗浴為一體的綜合服務(wù)酒店。

該酒店注冊資金1000多萬元，其中固定資產(chǎn)700多萬元，年?duì)I業(yè)額1200多萬元。目前有員工50多人，其中總經(jīng)理1人，大堂經(jīng)理1人，財(cái)務(wù)部經(jīng)理1人，會計(jì)1人，庫管1人，出納1人，前臺接待2人，前臺收銀2人，客房主管1人，服務(wù)員及保安數(shù)十人。該酒店以熱情周到的服務(wù)，甚為消費(fèi)者滿意，因而營業(yè)收入連年攀升，成為當(dāng)?shù)夭惋嫎I(yè)的龍頭企業(yè)。

二、設(shè)計(jì)內(nèi)容

一、各相關(guān)崗位職責(zé)設(shè)計(jì)

依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)要求，該酒店設(shè)有如下財(cái)務(wù)崗位：

1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。負(fù)責(zé)酒店的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)酒店會計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：組織酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，控制財(cái)務(wù)收支、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào)表，控制各種固定資產(chǎn)的購置，負(fù)責(zé)督導(dǎo)財(cái)務(wù)人員的各種培訓(xùn)等。具體的工作職責(zé)如下：

（1）協(xié)助總經(jīng)理，貫徹執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，財(cái)經(jīng)制度，財(cái)經(jīng)紀(jì)律和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度，貫徹酒店經(jīng)營方針、各項(xiàng)規(guī)章制度和領(lǐng)導(dǎo)決策，負(fù)責(zé)酒店資產(chǎn)財(cái)務(wù)部各項(xiàng)管理工作。

（2）建立健全酒店內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，負(fù)責(zé)酒店的全面經(jīng)營核算，監(jiān)督資金管理、成本管理、利潤管理和財(cái)產(chǎn)管理，組織酒店的經(jīng)營活動分析，為酒店領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

（3）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)決策，分析市場環(huán)境和市場供求關(guān)系，擬定酒店預(yù)算原則和制度，并在報(bào)總經(jīng)理審批確定后，組織貫徹實(shí)施。定期向酒店總經(jīng)理提出預(yù)算和決算報(bào)告。

（4）擬定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)，提出各級主管人員的崗位職責(zé)，確定會計(jì)主管人員的人選，分配工作任務(wù)。監(jiān)督各級主管會計(jì)人員的工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地完成財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

（5）組織財(cái)務(wù)收支核算工作，建立收入、成本、費(fèi)用和利潤核算制度，收入、成本、費(fèi)用、利潤和專題分析會計(jì)報(bào)表，保證各級核算工作的正確性。

（6）控制資金使用，審核各部門的設(shè)備和物質(zhì)采購計(jì)劃和酒店開支計(jì)劃，并在報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，監(jiān)督貫徹實(shí)施，維護(hù)酒店經(jīng)濟(jì)利益。

（7）審核賓館的收益報(bào)告和利益分配報(bào)告，監(jiān)督財(cái)稅計(jì)劃的貫徹實(shí)施，按期上交國家稅費(fèi)，協(xié)調(diào)酒店與銀行、稅務(wù)等有關(guān)部門的關(guān)系。

（8）與人力資源部合作協(xié)助總經(jīng)理根據(jù)本市酒店勞動市場變化情況制定每年工資及福利調(diào)整方案，做好人力預(yù)算。

（9）督促各責(zé)任會計(jì)及時(shí)做好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、歸檔等會計(jì)檔案管理工作。

（10）抽查各責(zé)任會計(jì)根據(jù)收集完整的業(yè)務(wù)資料開具發(fā)票、送貨單、出入庫單。記錄每筆發(fā)票的重要要素內(nèi)容。按時(shí)編制報(bào)送公司規(guī)定的各種內(nèi)部報(bào)表。

（11）保存所有本酒店的法律文件，業(yè)務(wù)合同，各種牌照，許可證等。

2、會計(jì)的職責(zé)規(guī)范：處理酒店的財(cái)務(wù)工作，處理酒店會計(jì)核算及稅務(wù)核算工作，包括：處理酒店的經(jīng)濟(jì)核算工作，編制酒店的資產(chǎn)負(fù)債表，所有者權(quán)益變動表和利潤表，核算各種固定資產(chǎn)的購置。具體的職責(zé)要求如下：

（1）負(fù)責(zé)監(jiān)管酒店信貸貨幣資金回收，避免壞帳損失，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無誤地反映每月應(yīng)收帳款的余額和結(jié)算情況，并提出解決措施。

(2)審核應(yīng)收帳款帳單及相關(guān)資料，是否符合簽單掛帳手續(xù)。

(3）審核信用卡結(jié)算有關(guān)資料，及時(shí)與出納進(jìn)行核對。

(4）隨時(shí)與前廳、前臺收銀加強(qiáng)信息往來，了解住店客人結(jié)算情況，協(xié)助前臺做好結(jié)算工作。

（5）對報(bào)銷原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。有權(quán)對記錄不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，要求更正、補(bǔ)充，不真實(shí)的原始憑證，不予受理，并報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（6）對酒店員工因公借款、報(bào)銷清算負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度” 有關(guān)條款執(zhí)行。

（7）對有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，要做好保密工作、嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密。除規(guī)定的檢查部門外，不得提供。對泄露財(cái)務(wù)機(jī)密的，除進(jìn)行相應(yīng)處罰外，調(diào)離財(cái)務(wù)崗位等。

3、出納的工作職責(zé)：

（1）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

出納與收銀一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。

（2）出納現(xiàn)款記錄編制程序

出納現(xiàn)款記錄表分為兩部分：第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金總數(shù)。

（3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、票

號碼等內(nèi)容一一填寫，該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。

（4）銀行日報(bào)表編制程序

銀行日報(bào)表是根據(jù)酒店在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，填制

銀行日報(bào)表。并定期與銀行對賬。

（5）現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

酒店現(xiàn)金支出根據(jù)報(bào)銷憑單，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總

后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，經(jīng)審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。

（6）登記現(xiàn)金日記賬程序

登記日記賬要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記賬目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金賬余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額（1000元）。

（7）處理收銀長短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時(shí)，要通過賬務(wù)處理，轉(zhuǎn)入酒店?duì)I業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送會計(jì)，會計(jì)督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一

律由個(gè)人或其相應(yīng)的部門賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。

4、前臺收銀員的職責(zé)。

（1）將旅客分類（散客、團(tuán)體、內(nèi)部招待等）及最新賬目記入相應(yīng)的登記單內(nèi)并注意保存。

（2）負(fù)責(zé)為結(jié)賬旅客收取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬、信用卡等支付方式支付住宿及娛樂費(fèi)用。（3）核實(shí)賬單及信用卡。

（4）收到住店旅客的現(xiàn)金或信用卡支付的費(fèi)用后，每天下午4點(diǎn)左右根據(jù)相應(yīng)的住宿登記單填制營業(yè)日報(bào)表（已開發(fā)票）和交款單（未開發(fā)票）。然后交給出納。

5、前臺稽核人員。由前臺領(lǐng)班兼任。其工作職責(zé)如下：

（1）酒店的各報(bào)表與收人要一致，做到賬實(shí)相符。

（2）負(fù)責(zé)對收款進(jìn)行督導(dǎo)。

（3）編制營業(yè)收入日報(bào)表，每日累計(jì)，進(jìn)行每月匯總。

6、倉庫管理會計(jì)

建立物資帳目系統(tǒng)及控制程序。制定驗(yàn)收貨物的控制程序，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)。

（1）對貨物的采購，進(jìn)行市場調(diào)查，掌握物質(zhì)價(jià)格。做好信息工作，及時(shí)將有關(guān)資料信息反饋有關(guān)部門。做到依實(shí)物入庫，不得以票據(jù)入庫，做到賬實(shí)相符

（2）每月月底對庫房進(jìn)行盤查，對上月的存貨分類匯總，制表一式三份，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

（3）各班及個(gè)人領(lǐng)用的一切財(cái)物，若損壞或丟失，按其用品價(jià)列表予以扣除，上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，財(cái)務(wù)扣回。

（4）常用一次性用品或辦公用品不足時(shí)，要提早以書面形式向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)、及時(shí)購進(jìn)不能影響正常經(jīng)營。

二、內(nèi)部控制制度

餐飲企業(yè)，采購人員往往被員工暗地里稱為“肥差”，在一些制度體系不規(guī)范的企業(yè)采購人員吃拿卡的現(xiàn)象很多。所以對于酒店的采購流程的控制就顯得尤為重要。

應(yīng)制訂以下的采購內(nèi)部控制制度：

1、制定原材料的采購計(jì)劃和審批流程。廚師長或廚房部的負(fù)責(zé)人每天晚上根據(jù)本店當(dāng)天的經(jīng)營收支、物資消耗、儲備情況確定物資采購量，并填制采購單報(bào)送采購部門。采購部門制定采購計(jì)劃，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理并呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，以書面形式通知供貨商。

2、建立嚴(yán)格的采購詢價(jià)報(bào)價(jià)體系。財(cái)務(wù)部可以設(shè)立專門的物價(jià)員，定期對日常消耗的原料、輔料等進(jìn)行廣泛的市場價(jià)格咨詢，堅(jiān)持貨比三家的原則，根據(jù)所收集的資料對物資采購的報(bào)價(jià)進(jìn)行分析反饋，發(fā)現(xiàn)有差異及時(shí)督促糾正。對于每天使用的蔬菜、肉、禽、蛋、水果等原材料，根據(jù)市場行情每半個(gè)月公開報(bào)價(jià)一次，并定期召開定價(jià)會議。定價(jià)人員由使用部門負(fù)責(zé)人、采購員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、物價(jià)員、庫管人員組成，對供應(yīng)商所提供物品的質(zhì)量和價(jià)格兩方面進(jìn)行公開、公平的選擇。對新增物資及大宗物資、零星緊急采購的物資，必須附有經(jīng)批準(zhǔn)的采購單才能報(bào)賬。

3、建立嚴(yán)格的采購驗(yàn)貨制度。庫存管理員對物資采購實(shí)際執(zhí)行過程中的數(shù)量、質(zhì)量、標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃以及報(bào)價(jià)要進(jìn)行嚴(yán)格的把關(guān)。對于不需要的超量進(jìn)貨、質(zhì)量低劣、規(guī)格不符及未經(jīng)批準(zhǔn)采購的物品有權(quán)拒收，對于價(jià)格和數(shù)量與采購單上不一致的及時(shí)進(jìn)行糾正；驗(yàn)貨結(jié)束后庫管員要填制驗(yàn)收憑證，驗(yàn)收合格的貨物，按采購部提供的單價(jià)，活鮮品種入海鮮池，由海鮮池人員二次驗(yàn)貨，并做記錄。對于外地或當(dāng)?shù)毓┴浬烫峁┑幕铛r品種，當(dāng)夜死亡或過夜死損，事先與供貨商制訂好退貨或活轉(zhuǎn)死折價(jià)收購協(xié)議，并由庫管及海鮮池雙方簽字確認(rèn)并報(bào)財(cái)務(wù)部。

4、建立嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度。對于高檔海鮮酒樓經(jīng)常遇到的原材料、煙酒的變質(zhì)、損壞、丟失應(yīng)該制訂嚴(yán)格的報(bào)損報(bào)丟制度，并制訂合理的報(bào)損率，報(bào)損由部門主管上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，按品名、規(guī)格、重量填寫報(bào)損單，報(bào)損品種需由采購部經(jīng)理鑒定分析后，簽字報(bào)損。報(bào)損單每天匯總報(bào)總經(jīng)理。對于超過規(guī)定報(bào)損率的要說明原因。

5、嚴(yán)格控制采購物資的庫存量，根據(jù)經(jīng)營情況合理設(shè)置庫存量的上下限，如果庫存實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理可以由計(jì)算機(jī)自動報(bào)警，及時(shí)補(bǔ)貨；對于滯銷菜品，通過計(jì)算機(jī)統(tǒng)計(jì)出數(shù)據(jù)及時(shí)減少采購庫存量，或停止長期滯銷菜的供應(yīng)，以避免原材料變質(zhì)造成的損失。

6、建立嚴(yán)格的出入庫及領(lǐng)用制度。制訂嚴(yán)格的庫存管理出入庫手續(xù)，以及各部門原輔料的領(lǐng)用制度，煙酒、鮮活品、肉蛋、調(diào)料、雜品等制訂不同的領(lǐng)用手續(xù)。

三、成本核算制度：

一、食品采購規(guī)定：

1食品供貨商由質(zhì)檢部確定，采購部可以提供供貨商參考，采取哪家價(jià)低，質(zhì)好用哪家，并保證送貨及時(shí)的原則。

2出品部每天必須將第二天所需食品由廚師長確定簽字后交餐飲總監(jiān)崗位審閱簽字，然后交采購部根據(jù)上一日市場價(jià)預(yù)估定價(jià)，再報(bào)財(cái)務(wù)部核算確認(rèn)預(yù)備金、最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。在財(cái)務(wù)及總經(jīng)理審批過程中，將對采購價(jià)格及采購物品品種及數(shù)量進(jìn)行審核。（在此過程中對于審批時(shí)間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財(cái)務(wù)審批后，采購部即可以定貨，但對于價(jià)值大的物品，必須經(jīng)總經(jīng)理審批后或授權(quán)后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權(quán)來定。）

二、餐廳廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費(fèi)，廚師長必須對庫房食品存放制定嚴(yán)格保管制度，并責(zé)任到庫管本人。對出現(xiàn)食品過期、或因?yàn)楸４娣绞讲划?dāng)?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追究個(gè)人責(zé)任。每月最后一天，出品部協(xié)助財(cái)務(wù)部對庫存食品進(jìn)行盤點(diǎn)。

三、公關(guān)活動用餐必須具有主管人員審批即可進(jìn)行招待活動，再報(bào)財(cái)務(wù)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。在此審批過程中，財(cái)務(wù)部依據(jù)情況對活動，招待標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，并做出要求，嚴(yán)格控制成本支出，對超標(biāo)支出，未經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)當(dāng)事主管要承擔(dān)相應(yīng)超出費(fèi)用。對活動用料成本明細(xì)需經(jīng)活動主管人員簽子確認(rèn)，費(fèi)用依據(jù)具體情況將計(jì)入相關(guān)部門。

四、所有領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待活動一般按菜的標(biāo)準(zhǔn)成本，以據(jù)食品售價(jià)按銷售額的38%計(jì)算招待成本。

五、餐廳報(bào)財(cái)務(wù)部賬單要求全部具有賬單并附單（領(lǐng)導(dǎo)用餐及招待賬單經(jīng)日審審核后交成本核算）

六、餐飲各道菜必須由廚師長制定標(biāo)準(zhǔn)定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計(jì)算出成本，并制作食品成本卡，食品成本卡制作完后，須有餐飲總監(jiān)簽字確認(rèn)。對部分菜品由財(cái)務(wù)部、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本測試。

七、根據(jù)目標(biāo)銷售市場，確定目標(biāo)成本率。酒店根據(jù)所處的地理位置和自身特點(diǎn)，及當(dāng)?shù)厥袌龅南M(fèi)對象，制定相應(yīng)的酒店目標(biāo)銷售市場，然后按消費(fèi)者的特點(diǎn)，確定酒店餐飲目標(biāo)分類成本率和綜合成本率。（例如酒店確定的目標(biāo)銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間）本店直接毛利率暫定為70%。

八、加強(qiáng)日常核算，控制目標(biāo)成本率。酒店目標(biāo)成本率確定以后，餐飲總監(jiān)崗位和財(cái)務(wù)部就必須加強(qiáng)日常成本核算，及時(shí)檢查和監(jiān)督實(shí)際成本有否偏離目標(biāo)成本，如果偏離成本，要查出原因，及時(shí)采取相應(yīng)措施給予調(diào)整。

九、做好成本分析，堵塞浪費(fèi)現(xiàn)象。成本核算員計(jì)算出《餐飲成本日報(bào)表》后，分析餐飲各類營業(yè)實(shí)際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與酒店確定的目標(biāo)分類成本率相符，如有偏差，應(yīng)及時(shí)找出原因，并提出解決辦法。

（一）如因菜肴配料不準(zhǔn)而引起成本率較高，應(yīng)做好出訪配料計(jì)量的監(jiān)督和復(fù)核。

（二）如因原材料進(jìn)價(jià)變動引起成本率偏高，應(yīng)查明原材料進(jìn)價(jià)變動是否正常，如正常應(yīng)及時(shí)調(diào)整菜價(jià)。

（三）如原材料存貨盤點(diǎn)不準(zhǔn)和半成品計(jì)價(jià)有誤，應(yīng)及時(shí)糾正，制定正確的半成品計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

（四）如人為原因造成原材料的損耗和浪費(fèi)，引起成本率偏高，應(yīng)對責(zé)任人給予適當(dāng)處罰。

（五）同時(shí)對廚房的存貨情況進(jìn)行分析，對存量較大、存儲時(shí)間較長的原材料要建議廚房少進(jìn)或不進(jìn)，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進(jìn)快銷。

（六）每周寫出餐飲成本分析報(bào)告。每周召開一次成本分析會議，由采購員、廚房檔口領(lǐng)班、收貨員、成本核算員、廚師長、財(cái)務(wù)經(jīng)理參加。匯報(bào)在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強(qiáng)的地方。

（七）對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進(jìn)貨，防止原材料的積壓和浪費(fèi)，提高原材料的利用率和新鮮度。同時(shí)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費(fèi)，杜絕不正之風(fēng)，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算，必須建立一套完善的考核和獎(jiǎng)罰制度。

第三篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

《會計(jì)制度設(shè)計(jì)》大作業(yè)

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經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 財(cái)務(wù)管理

2013年6月15日

唐獅服裝公司會計(jì)制度研究

摘要：隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)的舞臺上不再為配角角色，而是社會經(jīng)濟(jì)生活中不可缺少的組成部分，在促進(jìn)市場競爭，增加就業(yè)機(jī)會，發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)和保持社會和諧發(fā)展等方面發(fā)揮著重要的作用。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在我國近900萬戶注冊的企業(yè)中，中小企業(yè)占99%以上，在工業(yè)總產(chǎn)值上，中小企業(yè)占60%左右，利稅占40%，就業(yè)人數(shù)占75%，在新增就業(yè)機(jī)會中，中小企業(yè)占90%以上。然而隨著我國企業(yè)逐漸走出國門，面對外來企業(yè)以及國內(nèi)大型企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模屬于中小企業(yè)將面臨著激烈的市場競爭。因此必須規(guī)范中小企業(yè)會計(jì)制度，使中小企業(yè)能夠在這樣競爭激烈的環(huán)境下生存并且能夠得到發(fā)展。

關(guān)鍵詞：會計(jì)制度中小企業(yè)發(fā)展競爭

一、唐獅服裝公司會計(jì)制度的基本情況

2013年，是休閑裝市場進(jìn)入革新發(fā)展的一年，大店發(fā)展管理之路，庫存與租金成本的控制，產(chǎn)品基本款與時(shí)尚款的抉擇都要求各品牌要順應(yīng)市場發(fā)展，更深層次挖掘消費(fèi)者需求，對產(chǎn)品和經(jīng)營戰(zhàn)略做出調(diào)整。唐獅在市場競爭環(huán)境加劇的情況下，依舊保持快速增長，遠(yuǎn)高于同行業(yè)的增長。如何保持現(xiàn)有優(yōu)勢，繼續(xù)良性發(fā)展，就需要公司與客戶共同商討篤定。基于市場環(huán)境，結(jié)合品牌自身狀況，唐獅著眼未來，確定了提升產(chǎn)品時(shí)尚度，優(yōu)化終端渠道的戰(zhàn)略發(fā)展思路。

二、唐獅服裝公司會計(jì)制度的特點(diǎn) 從最早的時(shí)尚娛樂營銷，到現(xiàn)在的互動營銷，隨著消費(fèi)群體的微妙變化，唐獅的營銷策略可謂一直保持著同步跟進(jìn)。事實(shí)上，此前唐獅就嘗試性地進(jìn)行過多次線上互動營銷。

由此看來，唐獅此次大手筆的推出似乎就比較好理解了。冠名騰訊娛樂頻道只是與騰訊合作的一個(gè)契機(jī)，唐獅根據(jù)全年的品牌推廣計(jì)劃，還會有一系列網(wǎng)絡(luò)互動營銷與騰迅實(shí)現(xiàn)更深入的合作。

在網(wǎng)絡(luò)廣告合作對象方面，相比其他門戶主要選擇跨國企業(yè)的現(xiàn)狀，騰訊主要廣告客戶都是國內(nèi)企業(yè)，和其用戶的年輕化和本土化定位相符。

分析人士指出，對于國內(nèi)企業(yè)唐獅而言，騰訊網(wǎng)絡(luò)平臺擁有其他競爭對手難以超越的海量用戶，以及高度的媒體粘性，再加上與網(wǎng)絡(luò)結(jié)合的組合營銷具有更多接觸點(diǎn)和互動性，專攻國內(nèi)用戶的效果將更為顯著。

三、唐獅服裝公司會計(jì)制度的優(yōu)點(diǎn)

唐獅2013戰(zhàn)略研討會于合肥海匯假日酒店召開，會議主題為“專業(yè)打造未來，專注成就未來”，旨在深化品牌專業(yè)操作，強(qiáng)調(diào)專注經(jīng)營管理，各地經(jīng)銷商及公司銷售區(qū)域、分公司、職能部門負(fù)責(zé)人等60余人參加了會議，博洋服飾董事長吳惠君、唐獅品牌總經(jīng)理應(yīng)春光出席會議，2012年，是休閑裝市場進(jìn)入革新發(fā)展的一年，大店發(fā)展管理之路，庫存與租金成本的控制，產(chǎn)品基本款與時(shí)尚款的抉擇都要求各品牌要順應(yīng)市場發(fā)展，更深層次挖掘消費(fèi)者需求，對產(chǎn)品和經(jīng)營戰(zhàn)略做出調(diào)整。唐獅在市場競爭環(huán)境加劇的情況下，依舊保持快速增長，遠(yuǎn)高于同行業(yè)的增長。如何保持現(xiàn)有優(yōu)勢，繼續(xù)良性發(fā)展，就需要公司與客戶共同商討篤定?；谑袌霏h(huán)境，結(jié)合品牌自身狀況，唐獅著眼未來，確定了提升產(chǎn)品時(shí)尚度，優(yōu)化終端渠道的戰(zhàn)略發(fā)展思路。

四、唐獅服裝公司會計(jì)制度存在的問題及其原因分析

1、會計(jì)核算主體界限不清。

會計(jì)主體是指會計(jì)工作為其服務(wù)的特定單位或組織。其作用在于界定不同會計(jì)主體會計(jì)核算的范圍。而唐獅服裝產(chǎn)權(quán)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清楚，經(jīng)營者將所有權(quán)掌握其中，特別是小企業(yè)中的民營企業(yè)，投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計(jì)核算工作帶來難度。

2、會計(jì)建賬不規(guī)范，核算違規(guī)操作。

一些中小企業(yè)不建賬，以票代賬，或者設(shè)賬，但賬目混亂，還有的企業(yè)為了達(dá)到種種目的，甚至設(shè)兩套賬。為了控制利潤，人為地采用倒軋賬的方法;這表明我國中小企業(yè)會計(jì)信息嚴(yán)重失真，給企業(yè)的利益帶來了嚴(yán)重的損害。

3、會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合規(guī)范，分工不明確，人員素質(zhì)較差。

由于唐獅服裝特點(diǎn)所致，會計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置比較簡單。層次少，分工不明確，有的中小企業(yè)干脆就不設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)。即使設(shè)置了會計(jì)機(jī)構(gòu)，也是人員較少，分工不細(xì)，往往出納和會計(jì)一人擔(dān)任。在會計(jì)人員的任用上，小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘“高手”作兼職會計(jì)。這樣的后果只會導(dǎo)致優(yōu)秀人才大量流失，企業(yè)人員素質(zhì)大為降低。

五、唐獅服裝公司會計(jì)制度的優(yōu)化措施

1、建立健全與我國中小企業(yè)相適應(yīng)的會計(jì)制度。

隨著《小企業(yè)會計(jì)制度》的正式發(fā)布及實(shí)施，使得我國企業(yè)會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)體系趨于完善，標(biāo)志著我國企業(yè)會計(jì)改革步入了一個(gè)新的階段，對規(guī)范我國小企業(yè)會計(jì)核算有著重要的意義。但同時(shí)還需加強(qiáng)會計(jì)監(jiān)督才能更好地規(guī)范會計(jì)工作。同時(shí)企業(yè)所建立的會計(jì)制度要符合自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，中小企業(yè)經(jīng)營活動簡單，交易活動有限，一般不需要對數(shù)據(jù)做較為深層次的分析，加之機(jī)構(gòu)簡單，人員較少，只要滿足管理需要，具有一定的包容性，以適應(yīng)未來發(fā)展壯大的需要。另外還要突出重要性、成本效益型原則，使能夠提供的信息對使用者具有很大用處并且?guī)淼男б娲笥谔峁┬畔?/p>

2、加強(qiáng)外部監(jiān)督檢查力度。

從目前唐獅服裝的現(xiàn)狀來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，我們應(yīng)該更多的借助于外部監(jiān)管。在外部，主要是國家監(jiān)督，首先財(cái)政部應(yīng)指導(dǎo)督促中小企業(yè)相關(guān)的會計(jì)工作;其次，稅務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)檢查。在內(nèi)部，有條件的企業(yè)可以設(shè)置獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)之外的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，對于不設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)的企業(yè)，由會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員對本企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動監(jiān)督。對沒有認(rèn)真履行職責(zé)的會計(jì)人員，要取消其任職資格，吊銷有關(guān)資格證書，不得再從事會計(jì)工作。

3、政府加強(qiáng)相關(guān)的法律法規(guī)的建設(shè)和執(zhí)行，促進(jìn)唐獅服裝的全面發(fā)展。要解決中小企業(yè)會計(jì)規(guī)范化問題，光靠一兩家企業(yè)自我完善和會計(jì)人員個(gè)人努力是很難達(dá)到的。從中小企業(yè)的特點(diǎn)及會計(jì)核算中存在的問題我們可知，會計(jì)

規(guī)范化的問題不能孤立的看，要知道只有促進(jìn)中小企業(yè)的健康發(fā)展，解決企業(yè)融資困難，幫助中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理，才能使中小企業(yè)從根本上解決會計(jì)規(guī)范化的問題。目前國家已出臺了《中小企業(yè)促進(jìn)法》，這部法律力圖從資金、政策等方面為中小企業(yè)的創(chuàng)立和發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，還從技術(shù)創(chuàng)新、市場開拓、社會服務(wù)等方面提出了一系列鼓勵(lì)政策，從根本上解決了中小企業(yè)資金的困難及創(chuàng)新能力不足、管理水平不高的現(xiàn)狀，促進(jìn)了中小企業(yè)的全面發(fā)展。

4、提高會計(jì)人員的素質(zhì)。

提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)。一是會計(jì)人員素質(zhì)的提高，二是對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)的提高。這兩方面素質(zhì)的提高，將大大促進(jìn)我國中小企業(yè)會計(jì)制度的普遍實(shí)施，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展。

六、總結(jié)

隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革，《企業(yè)會計(jì)制度》雖然主要適用于大型企業(yè)，中小企業(yè)會計(jì)制度從來沒有出臺過，但是只要繼續(xù)對中小企業(yè)會計(jì)制度的深入研究，中小企業(yè)會計(jì)制度最終會完善地規(guī)范中小企業(yè)的會計(jì)工作，促進(jìn)中小企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

1.中華人民共和國財(cái)政部 小企業(yè)會計(jì)制度 2004

2.周友梅 小企業(yè)會計(jì)制度實(shí)務(wù)與案例 2004

第四篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

答：會計(jì)制度總體設(shè)計(jì)是指對會計(jì)制度運(yùn)行環(huán)境中與會計(jì)制度執(zhí)行主體有關(guān)內(nèi)容的安排，它明確了會計(jì)制度各項(xiàng)內(nèi)容有效執(zhí)行應(yīng)具備的基本條件。其中會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)崗位職責(zé)與人員配備是核心。

會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)遵循兩條總原則，1.系統(tǒng)性原則、2.創(chuàng)新性原則。會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置形式設(shè)計(jì)：1.會計(jì)組織機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)的分設(shè)與合一；2.會計(jì)組織機(jī)構(gòu)的集中設(shè)置與分級設(shè)置。在實(shí)際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計(jì)業(yè)務(wù)采用集中核算，而對另一些業(yè)務(wù)又采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財(cái)務(wù)會計(jì)科集中辦理。

會計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的形式一般有以下三種： ① 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)集中設(shè)置： 這種方式在企業(yè)主體一級設(shè)置會計(jì)組織工作機(jī)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)部各部門、單位不設(shè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，會計(jì)業(yè)務(wù)由組織機(jī)構(gòu)集中處理。② 會計(jì)組織機(jī)構(gòu)分級設(shè)置：除了在企業(yè)主體一級設(shè)置會計(jì)組織機(jī)構(gòu)外，在企業(yè)內(nèi)部各部門與單位也相應(yīng)設(shè)置會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，辦理本級范圍內(nèi)的會計(jì)業(yè)務(wù)。這種設(shè)置方式在一定程度上增加了核算層次和工作人員，但有利于各部門或單位將會計(jì)活動與具體業(yè)務(wù)活動相結(jié)合而防止兩者脫節(jié)。③.會計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織設(shè)置：集中設(shè)置或分級設(shè)置都要對會計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部各組織設(shè)置問題。會計(jì)組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織設(shè)置有利于清晰界定職責(zé)和實(shí)施內(nèi)部控制機(jī)制，但內(nèi)部組織設(shè)置過大或過小都不經(jīng)濟(jì)，要綜合考慮職責(zé)完整性、考核機(jī)制等。制藥廠應(yīng)選擇會計(jì)組織機(jī)構(gòu)分級設(shè)置。

會計(jì)工作崗位劃分及職責(zé)確定則是完成工作流程的基礎(chǔ)。是每個(gè)會計(jì)崗位及相應(yīng)會計(jì)人員的一種會計(jì)工作責(zé)任制度?！稌?jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對會計(jì)工作崗位設(shè)置提出了基本原則與示范性要求：一是會計(jì)工作崗位可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，應(yīng)當(dāng)符合內(nèi)部牽制的要求；會計(jì)工作崗位的設(shè)置由各單位根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要確定?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第28條明確了企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，運(yùn)用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑?wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制和績效考評控制等。在會計(jì)人員控制方面如出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；二是會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的進(jìn)行輪換，以促進(jìn)會計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，提高綜合工作能力，以便于各崗位會計(jì)工作人員相互配合、協(xié)調(diào)工作；如果該公司是國有企業(yè)其任用會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

會計(jì)法第三十六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計(jì)人員并指定會計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記帳業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記帳。會計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范第六條 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)；不具備單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計(jì)人員。設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專職會計(jì)人員中指定會計(jì)主管人員。

第五篇：會計(jì)制度設(shè)計(jì)

答：如果我是企業(yè)我是該公司的會計(jì)制度設(shè)計(jì)者，我會這樣做：

一、會計(jì)組織機(jī)構(gòu)是開展和組織會計(jì)工作的職能部門，由會計(jì)人員組成。建立健全會計(jì)組織機(jī)構(gòu)并擁有一定數(shù)量和素質(zhì)的會計(jì)人員，是保證企業(yè)會計(jì)工作正常進(jìn)行，充分發(fā)揮會計(jì)職能、實(shí)現(xiàn)會計(jì)目標(biāo)的重要條件。會計(jì)組織機(jī)構(gòu)中各級的財(cái)會主管和財(cái)務(wù)會計(jì)人員是會計(jì)內(nèi)部控制體系的主體，為提供會計(jì)信息發(fā)揮重要的作用。通過設(shè)計(jì)科學(xué)的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)使會計(jì)內(nèi)部控制真正在企業(yè)組織機(jī)構(gòu)中發(fā)揮作用，并有利于加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制與監(jiān)督，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法化、合規(guī)化和合理化，以達(dá)到經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。會計(jì)組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)是由科學(xué)會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、合理會計(jì)人員分工協(xié)作、明確會計(jì)工作崗位責(zé)任、完善的會計(jì)工作制度等有機(jī)組合的。

企業(yè)會計(jì)組織機(jī)構(gòu)及其崗位職責(zé)設(shè)計(jì)的原則

1、適應(yīng)性原則。與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，保證企業(yè)會計(jì)信息的生成、加工和傳遞真實(shí)可靠、及時(shí)有效。小企業(yè)業(yè)務(wù)量小，會計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)相應(yīng)小些，會計(jì)人員相應(yīng)少些，機(jī)構(gòu)內(nèi)的分工也應(yīng)粗些。大中型企業(yè)，經(jīng)營規(guī)模大，業(yè)務(wù)量繁多，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，以便及時(shí)組織本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動和財(cái)務(wù)收支的核算，實(shí)行有效的會計(jì)監(jiān)督。還要設(shè)立企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制，考核各責(zé)任中心的業(yè)績。機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)大些，人員多些，內(nèi)部分工也應(yīng)細(xì)一些。集團(tuán)企業(yè)，規(guī)模大，業(yè)務(wù)量大，涉及的地區(qū)、行業(yè)多，它的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)通常是一個(gè)獨(dú)立于其他管理部門的單位——財(cái)務(wù)公司。

會計(jì)部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以會計(jì)部經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)的一種會計(jì)工作的分工模式。會計(jì)部內(nèi)也可分設(shè)若干子部門或崗位。適用于中小型、不設(shè)置總會計(jì)師崗位、會計(jì)與財(cái)務(wù)分設(shè)的企業(yè)。通過設(shè)置，形成一個(gè)以主抓財(cái)務(wù)的副 廠長或副經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)，以會計(jì)部經(jīng)理為主管，各個(gè)小組分工負(fù)責(zé)的會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系。

財(cái)會主管領(lǐng)導(dǎo)下的集中核算模式

以財(cái)務(wù)與會計(jì)主管為領(lǐng)導(dǎo)，且通常只設(shè)財(cái)會主管、會計(jì)和出納等少數(shù)幾個(gè)崗位的一種模式。適用于小型的會計(jì)與財(cái)務(wù)設(shè)置的企業(yè)。會計(jì)工作的分工和崗位的設(shè)置較簡單。

二、在實(shí)際工作中，有的企業(yè)往往對某些會計(jì)業(yè)務(wù)采用集中核算，而對另一些業(yè)務(wù)又采用非集中核算。但無論采用哪種形式，企業(yè)對外的現(xiàn)金往來、物資購銷、債權(quán)債務(wù)的結(jié)算都應(yīng)由公司財(cái)務(wù)會計(jì)科集中辦理。

會計(jì)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)黨和國家的財(cái)經(jīng)方針法規(guī)，刻苦鉆研財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)，通過會計(jì)工作正確反映和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動，管好各項(xiàng)資金，提高資金使用效率，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

1、按照國家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃，遵守執(zhí)行各項(xiàng)收入制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道，合理使用資金，按照完成財(cái)稅上繳任務(wù)。

2、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證正確、及時(shí)、完整地填制會計(jì)憑證，做到記帳、算帳、報(bào)帳手續(xù)完備，同時(shí)使用會計(jì)科目準(zhǔn)確，反映內(nèi)容真實(shí)、清楚，數(shù)字正確，帳目清楚，憑證齊全。

3、記帳時(shí)注意核對憑證與交易所是否相符，月末計(jì)提基金、費(fèi)用正確，各明細(xì)帳月末與總帳核對，做到帳帳相符，準(zhǔn)確及時(shí)反映資金增減、變動及往來結(jié)算、費(fèi)用開支情況。

4、經(jīng)常清理往來帳目，避免呆帳，并對費(fèi)用帳戶進(jìn)行分析，提出建議。

5、按照編制有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，做到準(zhǔn)確無誤。

6、認(rèn)真執(zhí)行國家財(cái)稅法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國家單位利益，廉潔自律。

7、會計(jì)人員因工作調(diào)動必須辦理交接手續(xù)。

會計(jì)人員崗位一般可分為:會計(jì)主管、出納、固定資產(chǎn)核算、工資核算、往來核算、總賬報(bào)表、稽核、檔案管理等崗位。

會計(jì)主管崗位責(zé)任制

1、具體領(lǐng)導(dǎo)學(xué)院的財(cái)務(wù)管理工作，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)工作定期研究、布置、檢查、總結(jié)。積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。

2、組織、制定財(cái)務(wù)會計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律財(cái)務(wù)會計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告，要認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。

3、組織編制各期預(yù)決算，定期檢查分析財(cái)務(wù)計(jì)劃，預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，合理使用資金。

4、負(fù)責(zé)向?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告經(jīng)費(fèi)收支情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策。要按照會計(jì)制度和上級規(guī)定，及時(shí)報(bào)送會計(jì)報(bào)表。

5、組織會計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識，負(fù)責(zé)會計(jì)人員考核，建立學(xué)習(xí)制度，不斷提高會計(jì)人員政治業(yè)務(wù)水平。出納崗位責(zé)任制

1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管算制度規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核辦理款項(xiàng)支付，對于需要開支的重大項(xiàng)目，必須經(jīng)過會計(jì)人員和學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)審核簽章方可辦理。庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額。超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不能任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。

2、根據(jù)己經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符，銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管有關(guān)印章?？瞻资論?jù)和空白支票。出納人員所管的印章，必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用，注銷手續(xù)。

固定資產(chǎn)核算崗位責(zé)任制

1、負(fù)責(zé)本院固定資產(chǎn)增加減少核算工作。會同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理實(shí)施辦法，對固定資產(chǎn)實(shí)行分類編號，加強(qiáng)管理。

2、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表，對購置、調(diào)入、調(diào)出、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會計(jì)手續(xù)，做到賬物相符。

3、會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管使用維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。

工資核算崗位責(zé)任制

1、執(zhí)行工資政策，貫徹按勞分配的原則，做好工資發(fā)放工作，做到準(zhǔn)確無誤。

2、根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、各種津貼、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、各種代扣代繳款及勞資處的工資變動通知單等，編制請示報(bào)告，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后及時(shí)填制工資表，交至工資開戶行。

3、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)。

4、向職工宣傳交繳養(yǎng)老金、失業(yè)金及醫(yī)療保險(xiǎn)金、大病救濟(jì)金的意義。按時(shí)完成收繳工作。

往來結(jié)算崗位責(zé)任制

1、建立往來款項(xiàng)清算手續(xù)制。對應(yīng)收應(yīng)付，備用金等往來款項(xiàng)，要建立必要的清算制度，加強(qiáng)管理及時(shí)清算。

2、對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用，要按照規(guī)定開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。

3、按照單位和個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬。根據(jù)審核后憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額，年終要抄列清單。并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告?？傎~報(bào)表崗位責(zé)任制

1、根據(jù)規(guī)定的會計(jì)科目，設(shè)置總賬賬戶。按照采用的會計(jì)核算形式及時(shí)記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)賬核對，保證賬賬相符。

2、每月終了，要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制資金平衡表，學(xué)院收支總表等其他會計(jì)報(bào)表。

3、按季、年編寫財(cái)務(wù)說明書，注明報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支情況，重大問題要詳細(xì)說明情況，同會計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。

4、負(fù)責(zé)記賬憑證的編號、整理、裝訂，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會計(jì)資料收集齊全，分類排列，以便查閱，要?dú)w檔的會計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定及時(shí)整理歸檔。

稽核崗位制度

1、審查各項(xiàng)開支計(jì)劃，按照上級規(guī)定要求審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要提出修改意見和建議。

2、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支，根據(jù)省財(cái)政每月?lián)苋氲慕?jīng)費(fèi)，要逐筆進(jìn)行審查，對不符合規(guī)定的開支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3、審核會計(jì)憑證和報(bào)表，審核會計(jì)憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會計(jì)科目使用是否符合規(guī)定。

4、審核會計(jì)報(bào)表是否符合編制要求，發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，及時(shí)通知有關(guān)人員查明原因更正處理。

注意事項(xiàng)：

1、不相容職務(wù)的分離：材料等物資的請購、采購、驗(yàn)收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔(dān)任，不得由一人包辦；實(shí)行錢、帳、物分管；出納不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；會計(jì)核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價(jià)證券的保管等專項(xiàng)工作。

2、系統(tǒng)管理：系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的設(shè)置，分配每個(gè)網(wǎng)絡(luò)用戶的工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全與保密，不得兼任其他帳務(wù)處理工作。

3、印鑒管理：嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。財(cái)務(wù)專用章由專人保管；印鑒由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，臨時(shí)出差時(shí)，由其委托人代管；銀行印鑒私章必須由持有人自行保管。

4、工資核算：建立單位勞資部門、工資輸入人員、工資核算人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。

5、票據(jù)管理：票據(jù)由出納人員妥善保管，實(shí)行重要空白票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記制，嚴(yán)密手續(xù)，防患于未然。

6、收據(jù)管理：收據(jù)管理建立“票章分管”、領(lǐng)用登記和年內(nèi)定期檢查、回收，前帳不收，新本不領(lǐng)制度。收據(jù)管理人員不得直接對外開具收據(jù)。

7、稽核檢查：建立稽核制度?；酥贫仁侵赣蓡挝粫?jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管人員指定專人(專職或兼職)，對本單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料進(jìn)行審核的制度，包括事前審核和事后復(fù)核?；巳藛T應(yīng)該是具備政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、敢于堅(jiān)持原則和事業(yè)心強(qiáng)等條件的會計(jì)人員擔(dān)任，不能隨意指派。在制定科室負(fù)責(zé)人的崗位職責(zé)時(shí)，應(yīng)充分賦予科室負(fù)責(zé)人對本科室職責(zé)范圍內(nèi)的工作的稽核職能。

8、會計(jì)檔案管理：會計(jì)檔案管理，要求做到制度化、條理化、科學(xué)化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原則，做好會計(jì)檔案的收集、整理、歸檔工作。明確會計(jì)檔案的交接手續(xù)，嚴(yán)格會計(jì)檔案調(diào)閱登記制度和借還手續(xù)。