第一篇：企業(yè)所得稅回機(jī)構(gòu)所在地交納要求提供的資料

企業(yè)所得稅回機(jī)構(gòu)所在地交納

資料目錄

1、審批表

2、外出經(jīng)營活動(dòng)管理證明

3、申請報(bào)告

4、調(diào)查報(bào)告

5、機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)登記證

6、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照

7、工程所在地稅務(wù)登記證

8法人身份證明

9、銀行開戶證明

10、授權(quán)委托書

11、項(xiàng)目部人員花名冊

12、項(xiàng)目部工資表

13、財(cái)務(wù)管理辦法

14、納稅信用證明

15、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及會計(jì)報(bào)表

16、資金往來證明

17、工程施工合同

18、完稅稅票復(fù)印

第二篇：企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國債類型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；

（2）購買單據(jù)或交割單；（3）國債利息結(jié)付證明復(fù)印件；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》。內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）投資時(shí)的股東大會或董事會決議；對外投資的協(xié)議書（合同）、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購買上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會、股東大會利潤分配決議；股票買賣交割單；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、符合條件的非營利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間：

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《非營利組織資格證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營利性組織證書編號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營利性活動(dòng)開展情況、政策依據(jù)等；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書復(fù)印件，非營利組織章程、協(xié)議及《非營利組織資格證書》復(fù)印件；

（3）相關(guān)事項(xiàng)聲明（針對非營利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專項(xiàng)說明）；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項(xiàng)目說明、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)書面說明（主要針對實(shí)際經(jīng)營范圍符合政策規(guī)定條件以及項(xiàng)目所得核算情況等事項(xiàng)）；

（3）經(jīng)營場地證明（租賃協(xié)議）、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營證明（復(fù)印件）；取得第一筆收入證明；

（4）經(jīng)營項(xiàng)目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門批準(zhǔn)經(jīng)營證書、文件等；

（5）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及核算情況表

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

五、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）有關(guān)部門批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；

（4）該項(xiàng)目對照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

（5）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（6）國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營情況及核算情況表；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個(gè)項(xiàng)目對照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（5）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納

稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓，需要提供：

1）與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明； 3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 5）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表 6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：

1）、與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上商務(wù)部門出具的技術(shù)合同登記證書或技術(shù)出口許可證；

3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4）、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

6）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說明表； 7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

八、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書編號、政策依據(jù)等；

（2）產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（3）高新技術(shù)企業(yè)證書復(fù)印件；

（4）企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（5）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表；（6）企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；

（2）企業(yè)上一的會計(jì)報(bào)表；

（3）企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一納稅申報(bào)表；（4）企業(yè)當(dāng)期或上一支付全部職工工資表；（5）《小型微利企業(yè)申請認(rèn)定表》。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計(jì)收入

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱、所屬類別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、由省級資源綜合利用主管部門頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書》編號、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書》復(fù)印件；

（3）地市級以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告；（4）資源綜合利用情況及核算情況說明表；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十一、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開發(fā)費(fèi)用名稱、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開發(fā)項(xiàng)目屬于符合《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書和研究開發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（5）企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議；

（6）研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、委托或合作研究開發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報(bào)的研究開發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書；（8）自主、委托、合作研究開發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除研究開發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書（《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》等）復(fù)印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門核實(shí)后出具的年檢合格通知書（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書、驗(yàn)資報(bào)告（最新）、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售額、資產(chǎn)總額）說明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時(shí)間:（1）事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或終了后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

（2）事后確認(rèn)備案：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；

（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說明；

（3）申請改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱、編號、類型、用途、購置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累

計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十五、購置并實(shí)際使用符合條件的專用設(shè)備投資額抵免稅額

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購置設(shè)備類型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購置款項(xiàng)來源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；

（2）購置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備情況表；

（3）加蓋企業(yè)公章的所購置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（4）購置設(shè)備所需資金來源說明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十七、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點(diǎn)軟件企業(yè)資質(zhì)30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購買軟件縮短折舊或攤銷年限

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：購買軟件后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營范圍、縮短折舊或攤銷年限的原因、政策依據(jù)等；

（2）有關(guān)軟件購買憑證復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷協(xié)議、搬遷重建實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施年限、付款進(jìn)度等（其中包括：企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行等資料）；

（3）房屋拆遷行政主管部門核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件；（4）拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補(bǔ)償協(xié)議；

（5）搬遷和重建過程中，專項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)際核銷情況；（6）企業(yè)搬遷整體情況的報(bào)告（主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料）。

二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）轉(zhuǎn)制批文；

（2）轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來源途徑情況說明；（3）納稅申報(bào)表；

（4）文化企業(yè)證書或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；

（5）其它需提供備案的證件、材料。

二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入事項(xiàng)相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項(xiàng)的證明資料；

（2）納稅人在一個(gè)納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說明；

（3）納稅人擬在各分?jǐn)偸杖肭闆r的書面申請材料。

二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革的所得稅政策（執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束）

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）股權(quán)分置改革批準(zhǔn)文件；

（2）股權(quán)分置改革中非流通股股東通過對價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。

二十三、納稅人虧損彌補(bǔ)管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定相關(guān)虧損資料；（3）相關(guān)虧損彌補(bǔ)情況報(bào)告。

二十四、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）營業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、所得稅申報(bào)表；（4）市監(jiān)獄管理局批準(zhǔn)文件、證書；

（5）省級人民政府出具的科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明。

二十五、納稅人改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法管理

1、備案時(shí)間: 下一納稅開始前前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料：

（1）納稅人改變會計(jì)核算或計(jì)算方法的情況說明；（2）股東大會或董事會、經(jīng)理（廠長）會議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。

二十六、投資額超過80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十七、生產(chǎn)線寬小于0、8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十八、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門、批準(zhǔn)文號、集成電路（封裝）企業(yè)證書編號、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書復(fù)印件；

（3）提供有關(guān)部門對被投資企業(yè)增資（新設(shè)立）的批復(fù)或投資的協(xié)議書（合同）；

（4）用于投資的利潤所屬說明及已納稅證明；（5）用作分配的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅清算表；

（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書復(fù)印件；

（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程；（8）再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

（9）投資者委托納稅人申請?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書；（10）納稅人用稅后利潤再投資的董事會決議；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

第三篇：2011企業(yè)所得稅申報(bào)要求及征管資料要求

.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)資料的要求

（1）.納稅人申報(bào)前先將納稅申報(bào)資料報(bào)管理員進(jìn)行審核后再進(jìn)行網(wǎng)上或大廳申報(bào)。

（2）.納稅人辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)填制《稅務(wù)文書附送資料清單》并如實(shí)填寫和報(bào)送下列有關(guān)資料：

查賬征收企業(yè)報(bào)送資料：

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其附表

企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

備案事項(xiàng)相關(guān)資料

納稅調(diào)整情況說明（包括企業(yè)的基本情況、當(dāng)年享受稅收優(yōu)惠政策情況、納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容）（附表三《納稅調(diào)整明細(xì)表》調(diào)整項(xiàng)目逐項(xiàng)說明）

總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)基本情況、分支機(jī)構(gòu)征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅情況

注：分支機(jī)構(gòu)基本情況、征稅方式及預(yù)繳稅款情況（由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)填報(bào)）

《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》或聲明。（有關(guān)聯(lián)方或涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，報(bào)送《報(bào)告表》；無關(guān)聯(lián)方的，報(bào)送相關(guān)聲明）（“關(guān)聯(lián)方”、“關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來”根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)[2009]2號）第九條、第十條執(zhí)行）。對僅有關(guān)聯(lián)方但不涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，無需報(bào)送紙質(zhì)《中華人民共和國企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》。

委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機(jī)構(gòu)出具的包括納稅調(diào)整的項(xiàng)目、原因、依據(jù)、計(jì)算過程、調(diào)整金額等內(nèi)容的報(bào)告

核定征收企業(yè)（定率）報(bào)送資料： 稅務(wù)文書附送資料清單

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（B類）

附表五稅收優(yōu)惠明細(xì)表

企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料

分支機(jī)構(gòu)（指執(zhí)行國稅發(fā)?2008?28號文的分支機(jī)構(gòu)不參加匯算清繳但須報(bào)送資料）應(yīng)在5月20日前報(bào)送如下資料：

分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支情況，主要包括分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表

總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)表復(fù)印件，包括總機(jī)構(gòu)納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表

總機(jī)構(gòu)提供的匯算清繳情況說明，包括總、分支機(jī)構(gòu)的基本情況、總機(jī)構(gòu)將分支機(jī)構(gòu)納入?yún)R算清繳情況、分支機(jī)構(gòu)的征稅方式、分支機(jī)構(gòu)的預(yù)繳稅款情況 3.納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)資料需裝訂封皮、目錄，申報(bào)資料一式二份，由稅收管理員簽字蓋章后，留存一份，返還納稅人一份。對總分支機(jī)構(gòu)、有關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的納稅人須報(bào)送申報(bào)資料一式三份，其中一份管理員留存，作為備案資料。

資料裝訂順序：封皮-目錄-月份增值稅申報(bào)表-季度所得稅申報(bào)表-季度財(cái)務(wù)報(bào)表-企業(yè)所得稅申報(bào)表及附表及其他相關(guān)資料（須填制《稅務(wù)文書附送資料清單》）-財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.內(nèi)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失申請稅前扣除的納稅人，應(yīng)在進(jìn)行匯算清繳申報(bào)時(shí)按要求提供申報(bào)清單和專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告，專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告應(yīng)在分項(xiàng)的基礎(chǔ)上逐筆列明報(bào)損資產(chǎn)的類別、計(jì)稅成本、累計(jì)折舊或攤銷、凈值、殘值、凈損失以及損失原因等內(nèi)容，需報(bào)送明細(xì)表和相關(guān)資料的，應(yīng)作為專項(xiàng)申報(bào)報(bào)告的附件一并報(bào)送。

第四篇：房地產(chǎn)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅資料（最終版）

房地產(chǎn)企業(yè)企業(yè)所得稅

一、開辦期間

開辦期指企業(yè)被批準(zhǔn)籌建之日起至開業(yè)之日（營業(yè)執(zhí)照上的設(shè)立日期）

國稅函[2009]98號第九條：開辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用的，企業(yè)可在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可按長期待攤費(fèi)用處理，但一經(jīng)選定不得改變。

1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

國稅總局公告2012年第15號：企業(yè)在籌建期間，發(fā)生與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開辦費(fèi)，并在稅前扣除；發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2.開辦期間不計(jì)算為虧損

國稅函[2010]79號第七條：企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營，為開始計(jì)算損益的?；I辦期發(fā)生的開辦費(fèi)支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。只能在“開辦費(fèi)”中歸集。企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的，是開始計(jì)算損益的。如果兩者處于同一，則應(yīng)分別確認(rèn)籌辦費(fèi)攤銷及經(jīng)營的開始。

某房開企業(yè)2010年3月開始籌建，籌建期歷時(shí)15個(gè)月，賬簿資料顯示：2010年3-12月、2011年1-5月籌建期分別發(fā)生開辦費(fèi)200萬元、300萬元，2011年6月開始生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)在2011年6月起開始一次性或分期扣除開辦費(fèi)；2011發(fā)生了虧損，確認(rèn)的虧損就是2011。

（1）該開發(fā)企業(yè)2010年3-12月、2011年1-5月籌建期分別發(fā)生業(yè)務(wù)招費(fèi)10萬元、20萬元，分別發(fā)生廣告宣傳費(fèi)30萬元、40萬元；（2）2010年6月投資方因投入資本自行籌措款項(xiàng)所支付的利息支出8萬元計(jì)入了開辦費(fèi)；（3）2011年3月，購建營業(yè)樓所支付的設(shè)計(jì)費(fèi)、部分材料費(fèi)共計(jì)10萬元計(jì)入了開辦費(fèi)；（4）企業(yè)在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除開辦費(fèi)。（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入開辦費(fèi)，廣告宣傳費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入開辦費(fèi)；（2）投資方因投入資本自行籌款支付的利息，不計(jì)入開辦費(fèi)，由出資方自行負(fù)擔(dān)。（3）為購建固定資產(chǎn)所支付的設(shè)計(jì)費(fèi)、部分材料費(fèi)應(yīng)予資本化，不計(jì)入開辦費(fèi)。

企業(yè)2011年一次性扣除開辦費(fèi)金額為：200+300-（10+20）×（1-60%）-8-10=470（萬元）。

二、預(yù)交期間

對房開企業(yè)來說，銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入時(shí)應(yīng)預(yù)交企業(yè)所得稅。

1.銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入時(shí)

房開企業(yè)的銷售方式一般包括現(xiàn)房銷售、期房銷售；

現(xiàn)房銷售：房開企業(yè)現(xiàn)房銷售業(yè)務(wù)，會計(jì)準(zhǔn)則與稅法的規(guī)定是一致的； 期房銷售：是指房開企業(yè)從取得商品房預(yù)售許可證開始至取得大產(chǎn)證為止；將正在建設(shè)中的商品房預(yù)先出售給購買人，并向購買人收取定金或房款的行為。期房銷售的業(yè)務(wù)，會計(jì)準(zhǔn)則和稅法的規(guī)定不同，致使房開企業(yè)的預(yù)售業(yè)務(wù)在會計(jì)處理和稅務(wù)處理上存在著很大的差異。國稅發(fā)[2009]31號第六條：企業(yè)通過簽訂《房地產(chǎn)預(yù)售合同》取得收入，應(yīng)確認(rèn)為銷售收入的實(shí)現(xiàn)。因此，從企業(yè)所得稅的角度，只要簽訂了《銷售合同》、《預(yù)售合同》并收取款項(xiàng)，不管產(chǎn)品是否完工，全部確認(rèn)為銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，負(fù)有企業(yè)所得稅納稅義務(wù)。

國稅發(fā)[2009]31號第九條：銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，按預(yù)計(jì)毛利率分季計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進(jìn)行確定：

（1）開發(fā)項(xiàng)目位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于15%。

（2）開發(fā)項(xiàng)目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%。

（3）開發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%。

（4）屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于3%。

國稅發(fā)[2009]31號第九條：企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

國家稅務(wù)總局公告2011年第64號規(guī)定：實(shí)行查賬征收的企業(yè)實(shí)際利潤額計(jì)算公式為：

實(shí)際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入-免稅收入-彌補(bǔ)以前虧損

三、匯算清繳期間

企業(yè)所得稅匯算清繳，指納稅人納稅終了之日起5個(gè)月內(nèi)，自行計(jì)算本應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，確定納稅應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅額。

第一步，計(jì)算應(yīng)納稅所得額

應(yīng)納稅所得額：會計(jì)制度核算的利潤總額為基礎(chǔ)，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算出納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額，按下列公式計(jì)算出應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額+境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損-允許彌補(bǔ)的以前虧損

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前虧損

房開企業(yè)在核算企業(yè)所得稅時(shí)特別政策：

（1）房開經(jīng)營業(yè)務(wù)包括土地開發(fā)，建造、銷售住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品。稅務(wù)處理上，除土地開發(fā)之外，開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案，或開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用，或開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明，應(yīng)視為已經(jīng)完工。國稅函[2010]201號規(guī)定：房開企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，無論工程質(zhì)量是否通過驗(yàn)收合格，否辦理完工（竣工）備案手續(xù)以及會計(jì)決算手續(xù)，當(dāng)開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)（包括入住手續(xù)）、或已開始實(shí)際投入使用時(shí)，視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。房開企業(yè)應(yīng)按規(guī)定及時(shí)結(jié)算開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本，并計(jì)算企業(yè)當(dāng)應(yīng)納稅所得額。

（2）房開企業(yè)代有關(guān)部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費(fèi)用和附加等，凡納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)或由企業(yè)開具發(fā)票的，應(yīng)按規(guī)定全部確認(rèn)為銷售收入，其成本費(fèi)用準(zhǔn)予扣除；未納入開發(fā)產(chǎn)品價(jià)內(nèi)并由企業(yè)之外的其他部門單位收取并開具發(fā)票的，作為代收代繳款項(xiàng)進(jìn)行管理，其成本費(fèi)用不得扣除。

（3）企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得收入可作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的基數(shù)。

（4）可以預(yù)提成本費(fèi)用的情況：①出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在有相關(guān)合同等證明資料前提下，可預(yù)提合同總金額的10%，計(jì)入成本對象的開發(fā)成本中。②公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可以按照預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提建造費(fèi)用。該公共配套設(shè)施必須符合在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造并且不可撤消，或按照規(guī)定必須配套建造的③應(yīng)向政府上交但尚未上交的報(bào)批報(bào)建費(fèi)用、物業(yè)完善費(fèi)用可以按規(guī)定預(yù)提。物業(yè)完善費(fèi)用是指按規(guī)定應(yīng)由房開企業(yè)承擔(dān)的物業(yè)管理基金、公共維修基金或其他專項(xiàng)基金。

（5）企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設(shè)施，屬于非營利性且產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主的、無償贈(zèng)與地方政府及公用事業(yè)單位的，可將其視為公共配套設(shè)施，其建造費(fèi)用按公共配套設(shè)施費(fèi)準(zhǔn)予扣除。若屬于營利性的，或產(chǎn)權(quán)歸企業(yè)所有的，或未明確產(chǎn)權(quán)歸屬的，或無償贈(zèng)與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算其成本。除企業(yè)自用按固定資產(chǎn)進(jìn)行處理外，其他一律按開發(fā)產(chǎn)品進(jìn)行處理。

（6）企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的郵電通訊、學(xué)校、醫(yī)療設(shè)施應(yīng)單獨(dú)核算成本，其中，由企業(yè)與國家有關(guān)業(yè)務(wù)管理部門、單位合資建設(shè)，完工后有償移交的，給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償可直接抵扣該項(xiàng)目的建造成本。

（7）國稅發(fā)[2009]31號第三十三條：企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

會計(jì)核算中，對于利用地下設(shè)施建造的地下車位，利用地面道路等劃定的車位，均已作為公共配套設(shè)施計(jì)入了開發(fā)成本中；取得上述車庫、車位的轉(zhuǎn)讓收入，均應(yīng)作為銷售收入且不得重復(fù)扣除成本。

對于采用長期出租并一次性收取租金方式的，根據(jù)合同日期和金額確認(rèn)租金收入，提前收取的在實(shí)際收取租金當(dāng)期確認(rèn)租金收入。

（8）企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)、贊助、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等行為，應(yīng)視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。確認(rèn)收入的方法和順序?yàn)椋孩侔幢酒髽I(yè)近期或本最近月份同類開發(fā)產(chǎn)品市場銷售價(jià)格確定；②由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照當(dāng)?shù)赝愰_發(fā)產(chǎn)品市場公允價(jià)值確定；③按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率確定。開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤率不得低于15%，具體比例由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確；

第五篇：企業(yè)融資資料要求

污水處理企業(yè)融資資料要求

1、營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證；

2、企業(yè)法人證、法人身份證復(fù)印件、企業(yè)的章程；

3、股東大會或董事會同意融資的決議；（股東決議）

4、特種行業(yè)(需審批的)請?zhí)峁┡淖C照；

5、貸款卡及密碼、驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

6、稅務(wù)登記證和近期納稅證明（國稅、地稅申報(bào)表復(fù)印件）；

7、銀行信用等級證明、近三個(gè)月主辦銀行流水單（復(fù)印件）；

8、企業(yè)基本戶和其它結(jié)算戶賬號及開戶行名稱；

9、企業(yè)工商注冊登記信息資料（網(wǎng)上打?。?；

10、抵（質(zhì)）押 物清單、發(fā)票、權(quán)屬證明文件或權(quán)利證書（復(fù)印件），進(jìn)口設(shè)備請?zhí)峁┰O(shè)備報(bào)關(guān)資料；

11、企業(yè)法人履歷及聯(lián)系方式、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系方式、傳真電話

企業(yè)簡介、企業(yè)實(shí)際負(fù)責(zé)人履歷及管理層介紹、股東簡介；

12、企業(yè)融資的額度、目的、還款時(shí)間、還款來源簡單說明；

13、企業(yè)請就項(xiàng)目的整體情況及資金安排做個(gè)簡單說明，并請?zhí)峁┌l(fā)改委批文、環(huán)評報(bào)告批復(fù)、BOT相關(guān)合同批文及收費(fèi)許可；

14、企業(yè)如有母集團(tuán)公司或子公司，請簡單介紹一下；

15、關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)方面：我們需要以下材料：

A、最好能提供近三會計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件）和近期財(cái)務(wù)報(bào)表（原件）；

B、07年末、08年末、09年末，及2010年最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表（含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表）；

C、如沒有審計(jì)的報(bào)表，請?jiān)?010年最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表中，企業(yè)需對財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)詳細(xì)說明，如有銀行借款和對外融資、擔(dān)保，請?zhí)峁┿y行借貸清單，對外融資及擔(dān)保也請列舉說明；

16.以上資料要求一式三份，均要加蓋企業(yè)的公章；

17.注意證照不要過期（如過期請補(bǔ)充說明原因）。