第一篇：企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求

企業(yè)所得稅備案及報(bào)送資料事項(xiàng)分項(xiàng)管理要求

一、政策性搬遷

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2012】第40號(hào)第二十二、二十三和二十五條，省局解讀；

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）政府搬遷文件或公告；

（3）搬遷重置總體規(guī)劃；

（4）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；

（5）資產(chǎn)處置計(jì)劃；

（6）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)；

（7）政策性搬遷臺(tái)帳；

（8）《企業(yè)政策性搬遷清算損益表》；

3、相關(guān)要求：

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自搬遷開(kāi)始年度，至次年5月31日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（包括遷出地和遷入地）報(bào)送上述第1-6項(xiàng)資料；

（2）企業(yè)搬遷完成當(dāng)年，其向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送第8項(xiàng)資料及相關(guān)材料；

（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求企業(yè)在搬遷各年度匯繳時(shí)報(bào)送當(dāng)年度政策性搬遷臺(tái)帳，或可以要求企業(yè)在完成搬遷年度匯繳時(shí)一并補(bǔ)充報(bào)送各年度政策性搬遷臺(tái)賬。

二、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)建筑企業(yè)（總機(jī)構(gòu)）

1、文件規(guī)定：國(guó)稅函【2010】第156號(hào)第七條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

3、相關(guān)要求：

建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳時(shí)，應(yīng)附送其所直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目部就地預(yù)繳稅款的完稅證明。

三、子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2008〕86號(hào)第五條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表

（2）與母公司簽訂的服務(wù)合同或者協(xié)議等與稅前扣除該項(xiàng)費(fèi)用相關(guān)的材料；

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。

四、手續(xù)費(fèi)及傭金支出備案

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2009]29號(hào)第六條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）服務(wù)協(xié)議或合同；

（3）支付方式證明材料（向非個(gè)人為轉(zhuǎn)賬憑證等，向個(gè)人支付為對(duì)方收款憑證）；

（4）當(dāng)年手續(xù)費(fèi)及傭金計(jì)算分配表

（5）合法真實(shí)稅前扣除憑證（發(fā)票或代扣個(gè)人所得稅憑證）

3、相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

五、貸款損失準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第005號(hào)、財(cái)稅【2011】第104號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除計(jì)算表；

（3）涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金提取明細(xì)表（金融企業(yè)當(dāng)年涉及涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)等貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除的）；

3、相關(guān)要求：年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

六、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅【2012】第25號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）法人執(zhí)照副本復(fù)印件;

（3）融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)的經(jīng)營(yíng)許可證復(fù)印件;

(4)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的年度會(huì)計(jì)報(bào)表和擔(dān)保業(yè)務(wù)情況（包括擔(dān)保業(yè)務(wù)明細(xì)和風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取等）

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

七、保險(xiǎn)公司農(nóng)業(yè)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2012]23號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

(2)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取、使用情況的說(shuō)明;

(3)巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金扣除相關(guān)報(bào)表。

3、相關(guān)要求：

年報(bào)申報(bào)前報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

八、不征稅收入

1、文件規(guī)定：財(cái)稅[2008]151號(hào)、財(cái)稅[2011]70號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）資金撥付文件（文件中規(guī)定該資金的專(zhuān)項(xiàng)用途）；

（3）縣級(jí)以上財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)制定下發(fā)的對(duì)該資金專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求（具有普遍性的規(guī)范性文件）；

（4）取得資金憑證；

（5）本年度不征稅收入用于支出形成的費(fèi)用、用于支出形成的資產(chǎn)所計(jì)算的折舊、攤銷(xiāo)數(shù)額和賬務(wù)處理情況以及是否按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的說(shuō)明；

3、相關(guān)要求：

（1）取得資金并按不征稅收入進(jìn)行首次申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述（1）—（3）資料。

（2）相關(guān)年度年報(bào)申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送（1）、（4）、（5）資料。

4、申報(bào)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》附表三第14行第四列或38行第3列。

九、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)第一條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明

3、相關(guān)要求：

企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進(jìn)行稅前扣除時(shí)，應(yīng)提供“金融企業(yè)的同期同類(lèi)貸款利率情況說(shuō)明”，以證明其利息支出的合理性。

十、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)第六條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明（包括以前年度應(yīng)扣未扣項(xiàng)目、原因、金額、稅前扣除的所屬年度、會(huì)計(jì)處理、對(duì)所屬年度所得稅的影響額（增加虧損、涉及減免稅的應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明））

3、相關(guān)要求：

企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

十一、房地產(chǎn)企業(yè)

（一）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第九條、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第一條第二款；

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）項(xiàng)目開(kāi)發(fā)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告，報(bào)告應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：

①開(kāi)發(fā)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)資質(zhì)等級(jí)、資質(zhì)有效期、從業(yè)人數(shù)、法人代表、出資方、關(guān)聯(lián)方有關(guān)情況等；

②開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基本情況，包括開(kāi)發(fā)項(xiàng)目名稱(chēng)、地理位置及概況、占地面積、容積率、綠化率、開(kāi)發(fā)用途、初始開(kāi)發(fā)時(shí)間、完工時(shí)間、銷(xiāo)售情況、銷(xiāo)售方式、銷(xiāo)售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)，尤其是委托境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售費(fèi)用結(jié)算情況）、配套設(shè)施的歸屬及核算、停車(chē)場(chǎng)所的核算、企業(yè)的融資情況（包括企業(yè)境外融資）、利息的核算及支付情況等；

③《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本年共同（間接）成本分?jǐn)偯骷?xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工對(duì)象會(huì)計(jì)成本、計(jì)稅成本調(diào)整計(jì)算明細(xì)表》、《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》；

④非貨幣性交易、關(guān)聯(lián)方交易、其他涉及納稅調(diào)整的事項(xiàng)、納稅調(diào)整金額。

3、相關(guān)要求：

開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工所屬年度申報(bào)前，分項(xiàng)目向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

4、申報(bào)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》附表一（1）第3行。

（二）經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第一款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）立項(xiàng)批準(zhǔn)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)濟(jì)適用住房立項(xiàng)的批準(zhǔn)文件；

（3）土地管理部門(mén)劃撥土地的批準(zhǔn)文件；

（4）物價(jià)部門(mén)核定的有關(guān)經(jīng)濟(jì)適用住房銷(xiāo)售價(jià)格的批件；

（5）住房保障主管部門(mén)為低收入住房困難家庭出具的購(gòu)房資格證明；

（6）列明該項(xiàng)目的省、市、縣級(jí)人民政府關(guān)于經(jīng)濟(jì)適用住房建設(shè)投資計(jì)劃；

（7）經(jīng)濟(jì)適用住房銷(xiāo)售清冊(cè)（包括購(gòu)房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購(gòu)面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購(gòu)買(mǎi)面積、單價(jià)、銷(xiāo)售金額）；

（8）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

確定為按經(jīng)濟(jì)適用房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的年度匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

（三）限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第二條第二款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《國(guó)有建設(shè)用地使用權(quán)出讓合同》和政府主管部門(mén)出具的其他能證明限價(jià)房和危改房的證明文件；

（3）限價(jià)房和危改房銷(xiāo)售清冊(cè)（包括購(gòu)房人姓名和身份證號(hào)碼、準(zhǔn)購(gòu)面積、合同號(hào)、訂立合同日期、樓棟號(hào)、實(shí)際購(gòu)買(mǎi)面積、單價(jià)、銷(xiāo)售金額）；

（4）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

確定為按限價(jià)房和危改房適用計(jì)稅毛利率申報(bào)的年度匯繳申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

（四）成本對(duì)象確定備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)第二十六條第二款、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第三條

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象備案報(bào)告表》；

（3）《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工許可證》等資料；

3、相關(guān)要求：

（1）成本對(duì)象由企業(yè)在開(kāi)工之前合理確定,并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（2）成本對(duì)象一經(jīng)確定，不能隨意更改或相互混淆，如確需改變成本對(duì)象的，應(yīng)征得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意。

（3）2008年完工的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品不再進(jìn)行備案。

（五）預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用稅前扣除備案

1、文件規(guī)定：國(guó)稅發(fā)〔2009〕31號(hào)、蘇國(guó)稅發(fā)〔2009〕79號(hào)第四條第四款

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表》

（3）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

3、相關(guān)要求：

年度納稅申報(bào)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料。

十二、境外所得稅抵免

（一）共同支出分?jǐn)偙壤齻浒?/p>

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2010】第001號(hào)第三條第一款第（四）項(xiàng)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）經(jīng)確認(rèn)的分?jǐn)偙壤胺謹(jǐn)偳闆r說(shuō)明

3、相關(guān)要求：

分?jǐn)偙壤_定后應(yīng)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；無(wú)合理原因不得改變。

（二）境外稅收抵免（包括簡(jiǎn)易抵免）

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告【2010】第001號(hào)第九條第30目

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）與境外所得相關(guān)的完稅證明或納稅憑證（原件或復(fù)印件）。

（3）不同類(lèi)型的境外所得申報(bào)稅收抵免還需分別提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)報(bào)表；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的計(jì)算過(guò)程及說(shuō)明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告等；

②取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖；被投資公司章程復(fù)印件；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤(rùn)分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書(shū)等；

③取得境外利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等所得需提供依照中國(guó)境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額的資料及計(jì)算過(guò)程；項(xiàng)目合同復(fù)印件等。

（4）申請(qǐng)享受稅收饒讓抵免的還需提供：

①本企業(yè)及其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計(jì)報(bào)告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；

②企業(yè)在其直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件；

③間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計(jì)算過(guò)程；

④由本企業(yè)直接或間接控制的外國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。

（5）采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免限額的還需提供：

①取得境外分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；來(lái)源國(guó)（地區(qū)）政府機(jī)關(guān)核發(fā)的具有納稅性質(zhì)的憑證和證明復(fù)印件；

②取得符合境外稅額間接抵免條件的股息所得需提供企業(yè)申請(qǐng)及有關(guān)情況說(shuō)明；符合企業(yè)所得稅法第二十四條條件的有關(guān)股權(quán)證明的文件或憑證復(fù)印件。

（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。

3、相關(guān)要求：

以上提交備案資料使用非中文的，企業(yè)應(yīng)同時(shí)提交中文譯本復(fù)印件。

上述資料已向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的，可不再提供；上述資料若有變更的，須重新提供；復(fù)印件須注明與原件一致，譯本須注明與原本無(wú)異義，并加蓋企業(yè)公章。

4、申請(qǐng)表涉及欄次：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》附表六。

十三、總分支機(jī)構(gòu)

1、文件規(guī)定：國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)

2、備案或報(bào)送資料：

（1）備案或報(bào)送資料受理表；

（2）根據(jù)受理表中附報(bào)資料

第二篇：稅務(wù)處理：2011年企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目報(bào)送資料管理規(guī)范

2011年企業(yè)所得稅備案項(xiàng)目報(bào)送資料管理規(guī)范

為認(rèn)真貫徹落實(shí)新企業(yè)所得稅法和國(guó)家稅務(wù)總局、省地稅局有關(guān)文件要求，強(qiáng)化稅收服務(wù)，方便納稅人，現(xiàn)將企業(yè)所得稅事前備案項(xiàng)目有關(guān)申請(qǐng)資料明確如下。

1.下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（1）政策規(guī)定：

對(duì)符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅。定額扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4800元。

（2）政策依據(jù)：

①財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]186號(hào)）

②國(guó)家稅務(wù)總局、勞動(dòng)和社會(huì)保障部《關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實(shí)施意見(jiàn)的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]8號(hào)）

③山東省財(cái)政廳、山東省地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)<財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知>的通知》（魯財(cái)稅[2009]51號(hào)）

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)下崗失業(yè)人員再就業(yè)有關(guān)稅收政策審批期限的通知》（財(cái)稅[2010]10號(hào)）

⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于支持和促進(jìn)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2010〕84號(hào)）

（3）主要報(bào)送資料：

①減免稅申請(qǐng)備案表；

②縣級(jí)以上勞動(dòng)保障部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)實(shí)體吸納下崗失業(yè)人員認(rèn)定證明》；

③加蓋勞動(dòng)保障部門(mén)認(rèn)定戳記的《持<再就業(yè)優(yōu)惠證>人員本在企業(yè)預(yù)定（實(shí)際）工作時(shí)間表》；

④《再就業(yè)優(yōu)惠證》、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）； ⑤主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

2.轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠政策

（1）政策規(guī)定：

對(duì)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬242個(gè)科研機(jī)構(gòu)和建設(shè)部等11個(gè)部門(mén)（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)中轉(zhuǎn)為企業(yè)的科研機(jī)構(gòu)，從轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，政策執(zhí)行到期后，再延長(zhǎng)2年期限。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2005]14號(hào)）；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

④《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家經(jīng)貿(mào)委管理的10個(gè)國(guó)家局所屬科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制后稅收征收管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]135號(hào)）（部分廢止）；

⑤《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)<中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定>有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2000]24號(hào)）；

⑥《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)[2002]36號(hào)）（部分廢止）；

⑦國(guó)家稅務(wù)總局、科技部等六部門(mén)《關(guān)于印發(fā)建設(shè)部等11個(gè)部門(mén)（單位）所屬134個(gè)科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制方案的通知》（國(guó)科發(fā)政字[2000]300號(hào)）；

⑧財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2003]137號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告、減免稅申請(qǐng)備案表；

②改制相關(guān)證明材料。包括：有關(guān)部門(mén)出具的改制批復(fù)、經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案、改制企業(yè)股權(quán)證明等資料；

③轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)以前免稅收入的使用情況說(shuō)明及本免稅收入的使用計(jì)劃； ④主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

3.轉(zhuǎn)制文化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

（1）政策規(guī)定：

經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊(cè)之日起至2013年12月31日前免征企業(yè)所得稅；對(duì)2004年1月1日至2008年12月31日政府鼓勵(lì)的新辦文化企業(yè)，自工商注冊(cè)登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制后企業(yè)的若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]1號(hào)）；

③財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2005]2號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2009]34號(hào)）；

⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

⑥財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第一批不在文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單的通知》（財(cái)稅[2005]163號(hào)）；

⑦財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第二批不在文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單的通知》（財(cái)稅[2007]36號(hào)）；

⑧財(cái)政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布第三批不在文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的文化體制改革試點(diǎn)單位名單的通知》（財(cái)稅[2008]25號(hào)）；

⑨財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、中共中央宣傳部《關(guān)于轉(zhuǎn)制文化企業(yè)名單及認(rèn)定問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]105號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告；

②減免稅申請(qǐng)備案表；

③文化部門(mén)批準(zhǔn)的轉(zhuǎn)制批復(fù)文件復(fù)印件；

④企業(yè)的轉(zhuǎn)制方案；

⑤轉(zhuǎn)制后的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

⑥轉(zhuǎn)制企業(yè)與在職職工簽訂勞動(dòng)合同（須經(jīng)勞動(dòng)部門(mén)備案）的復(fù)印件、參加社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)記錄（最近一個(gè)月）；

⑦境外提供文化勞務(wù)收入申請(qǐng)免稅的相關(guān)證明材料；

⑧整體轉(zhuǎn)制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，需提供同級(jí)機(jī)構(gòu)編制管理機(jī)關(guān)核銷(xiāo)事業(yè)編制、注銷(xiāo)事業(yè)單位法人的證明；

⑨主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

4.廣播電視村村通稅收優(yōu)惠政策

（1）政策規(guī)定：

在2007年1月1日至2009年12月31日期間，對(duì)經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的事業(yè)單位從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，3年內(nèi)不計(jì)征企業(yè)所得稅；

對(duì)經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)的企業(yè)從農(nóng)村居民用戶取得的有線電視收視費(fèi)收入和安裝費(fèi)收入，扣除相關(guān)成本費(fèi)用后的所得，3年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于廣播電視村村通稅收政策的通知》（財(cái)稅[2007]17號(hào)）； ③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告；

②減免稅申請(qǐng)備案表；

③經(jīng)營(yíng)有線電視網(wǎng)絡(luò)證明文件；

④享受村村通營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠情況說(shuō)明；

⑤民政局行政建制社區(qū)（鎮(zhèn)）、街道辦事處、區(qū)委會(huì)（村）的劃分標(biāo)準(zhǔn)；

⑥企業(yè)財(cái)務(wù)核算情況說(shuō)明，主要包括應(yīng)稅收入和免稅收入結(jié)構(gòu)情況；成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

5.關(guān)于延長(zhǎng)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品免征所得稅優(yōu)惠政策

（1）政策規(guī)定：

對(duì)符合一定條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的企業(yè)，在2010年底前免征企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、民政部《關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財(cái)稅[2004]132號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)生產(chǎn)和裝配傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2006]148號(hào)）；

⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于延長(zhǎng)部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的通知》（財(cái)稅[2009]131號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①企業(yè)提供的稅收優(yōu)惠申請(qǐng)報(bào)告； ②減免稅申請(qǐng)備案表；

③傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品制作師名冊(cè)及相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書(shū)》（復(fù)印件）；

④收入明細(xì)資料；

⑤銷(xiāo)售本企業(yè)生產(chǎn)或者裝配的傷殘人員專(zhuān)門(mén)用品的銷(xiāo)售合同及與之相對(duì)應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；

⑥免稅收入單獨(dú)核算及成本費(fèi)用分?jǐn)偳闆r的說(shuō)明；

⑦企業(yè)生產(chǎn)需要的其他輔助條件的情況說(shuō)明。內(nèi)容包括：取得文件規(guī)定的執(zhí)業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員名單及占企業(yè)全部生產(chǎn)人員的比例說(shuō)明；專(zhuān)用設(shè)備和工具擁有及使用情況介紹；殘疾人接待室、假肢、矯形器制作室、假肢功能訓(xùn)練室設(shè)立情況說(shuō)明等；

⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

6.非營(yíng)利組織免稅收入

（1）政策規(guī)定:

符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十四條、第八十五條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]122號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]123號(hào)）；

⑤《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》（1998年國(guó)務(wù)院令250號(hào)）； ⑥《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》（1998年國(guó)務(wù)院令251號(hào)）； ⑦《基金會(huì)管理?xiàng)l例》（2004年國(guó)務(wù)院令第400號(hào)）； ⑧《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)[2004]7號(hào)）；

⑨《事業(yè)單位登記管理暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第411號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《非營(yíng)利組織免稅收入備案表》；

②非營(yíng)利組織章程和社會(huì)團(tuán)體登記章程；

③非營(yíng)利組織免稅資格認(rèn)定文件復(fù)印件；

④非營(yíng)利組織各項(xiàng)收入明細(xì)表；

⑤取得免稅收入的各項(xiàng)證明材料：對(duì)于接受的其他單位和個(gè)人的捐贈(zèng)收入，應(yīng)提供由省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的捐贈(zèng)收入憑據(jù)；對(duì)于取得的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，應(yīng)提供政府部門(mén)出具的撥款文件及與此相對(duì)應(yīng)的銀行入賬證明；省以上民政、財(cái)政部門(mén)收取會(huì)費(fèi)的文件規(guī)定及收取會(huì)費(fèi)的明細(xì)；對(duì)于符合條件的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入，還應(yīng)提供銀行出具的計(jì)息證明；

⑥對(duì)免稅收入與其他收入分別核算的情況說(shuō)明；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

7.資源綜合利用減計(jì)收入

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和非禁止并符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十三條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十九條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]117號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]47號(hào)）；

⑤《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]185號(hào)）；

⑥《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源綜合利用有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2009]567號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計(jì)收入備案表》；

②市發(fā)改委、市財(cái)政局、市國(guó)稅、市地稅聯(lián)合下發(fā)的資源綜合利用企業(yè)資格批準(zhǔn)文件復(fù)印件及《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》復(fù)印件；

③企業(yè)提供的關(guān)于產(chǎn)品原料使用情況的說(shuō)明（應(yīng)主要針對(duì)原料名稱(chēng)與比例）、關(guān)于產(chǎn)品生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)與相應(yīng)的國(guó)家或相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)（文件）的關(guān)系的說(shuō)明等；

④企業(yè)提供符合《目錄》規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬復(fù)印件；

⑤主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

8.研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可再按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的50％加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150％攤銷(xiāo)。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十五條； ③《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)，省局以魯?shù)囟惏l(fā)[2008]16號(hào)文件轉(zhuǎn)發(fā)）；

④《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]98號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案表》；

②自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和相應(yīng)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算復(fù)印件；

③企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出明細(xì)賬復(fù)印件；

④自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單。其中，自主開(kāi)發(fā)的還應(yīng)同時(shí)提供勞動(dòng)合同復(fù)印件和工資發(fā)放明細(xì)表；

⑤自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表（格式見(jiàn)國(guó)稅發(fā)[2008]116號(hào)）；

⑥企業(yè)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)的決議文件復(fù)印件；

⑦委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議復(fù)印件；

⑧對(duì)委托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，應(yīng)報(bào)加蓋受托方公章的該研發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用明細(xì)支出情況，委托方開(kāi)具的發(fā)票和銀行付款憑證的復(fù)印件；

⑨研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；

⑩市經(jīng)信委或市科技局相關(guān)證明（能夠證明該項(xiàng)目屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》（國(guó)家發(fā)改委等部門(mén)2007第6號(hào)公告）范圍，并達(dá)到省內(nèi)技術(shù)和工藝領(lǐng)先、具有推動(dòng)作用的文件、計(jì)劃或建議書(shū)復(fù)印件）；

11對(duì)于集團(tuán)公司分?jǐn)傃邪l(fā)費(fèi)用的，還應(yīng)報(bào)送集團(tuán)公司集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)書(shū)、協(xié)議或合同、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算表、當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用明細(xì)表和分?jǐn)偙恚弧都瘓F(tuán)公司集中提取研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予稅前扣除表》（格式見(jiàn)魯?shù)囟惏l(fā)[2009]16號(hào)）；

12主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

9.安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條、第九十六條；

③《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]3號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]70號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計(jì)扣除備案表》；

②企業(yè)與殘疾職工簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；

③殘疾人證書(shū)的復(fù)印件；

④社保部門(mén)提供的殘疾職工繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)的繳費(fèi)記錄的復(fù)印件；

⑤銀行為殘疾職工的代發(fā)工資明細(xì)；

⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

10.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征、減征企業(yè)所得稅

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十六條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）；

④《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國(guó)稅函[2008]850號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《農(nóng)林牧漁項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

②企業(yè)申請(qǐng)農(nóng)產(chǎn)品初加工減免稅項(xiàng)目的，應(yīng)提供該項(xiàng)目生產(chǎn)加工工藝流程說(shuō)明；

③企業(yè)同時(shí)具有多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送減免稅項(xiàng)目與其他項(xiàng)目分別核算、相關(guān)費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)和標(biāo)準(zhǔn)等情況說(shuō)明；

④申請(qǐng)減免稅應(yīng)附送相關(guān)資格證明材料，如：

A、遠(yuǎn)洋捕撈減免稅，應(yīng)報(bào)遠(yuǎn)洋捕撈許可證復(fù)印件；

B、從事農(nóng)作物新品種的相關(guān)證明；

C、種子生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目減免稅，應(yīng)附各級(jí)農(nóng)業(yè)、林業(yè)部門(mén)核發(fā)的種子生產(chǎn)許可證或經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)許可證復(fù)印件；

D、海水、內(nèi)陸?zhàn)B殖企業(yè)應(yīng)附養(yǎng)殖的品種說(shuō)明及租賃水域的合同或協(xié)議書(shū)、證明等；

E、農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目減免稅，應(yīng)報(bào)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)（農(nóng)技推廣，按照《中華人民共和國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣法》的定義范圍確定）；

⑤對(duì)于按規(guī)定可不辦理許可證的，應(yīng)附相關(guān)的資料進(jìn)行說(shuō)明； ⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

11.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得免征、減征企業(yè)所得稅

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅（公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免稅，指企業(yè)自公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅）。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十七、八十九條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]116號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]46號(hào)）；

⑤《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]80號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（2008年版）范圍項(xiàng)目投資的居民企業(yè)，應(yīng)從該項(xiàng)目取得的第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入后15日內(nèi)向主管地稅機(jī)關(guān)備案并報(bào)送如下資料后，方可享受有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠：

①《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

②有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目文件復(fù)印件；

③工程施工合同復(fù)印件；

④申請(qǐng)項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；

⑤申請(qǐng)項(xiàng)目完工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告復(fù)印件；

⑥如果企業(yè)同時(shí)從事多種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送公共基礎(chǔ)設(shè)施單獨(dú)核算的情況說(shuō)明及相關(guān)期間費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)及標(biāo)準(zhǔn)等情況說(shuō)明；

⑦取得第一筆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；

⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

12.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第八十八條、第八十九條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)改委《關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財(cái)稅[2009]166號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

②按照財(cái)稅[2009]166號(hào)不同類(lèi)別不同項(xiàng)目所規(guī)定條件，報(bào)送有關(guān)的證明材料。

如根據(jù)全國(guó)性規(guī)劃設(shè)立的，應(yīng)報(bào)送項(xiàng)目所依據(jù)的規(guī)劃文件復(fù)印件（并對(duì)其中涉及本項(xiàng)目的規(guī)定應(yīng)進(jìn)行特別標(biāo)注）；對(duì)于需要通過(guò)相關(guān)驗(yàn)收的，應(yīng)提供驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等；

③該項(xiàng)目的主要工藝或功能說(shuō)明及促進(jìn)環(huán)境保護(hù)或節(jié)能節(jié)水的作用；

④如果企業(yè)同時(shí)從事多項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的，應(yīng)報(bào)送環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目單獨(dú)核算的情況說(shuō)明，及相關(guān)期間費(fèi)用分?jǐn)偟囊罁?jù)及標(biāo)準(zhǔn)等情況說(shuō)明；

⑤取得第一筆經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件；

⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

13.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征所得稅

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅；

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十條；

③國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]212號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

②對(duì)于居民企業(yè)境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)報(bào)送以下資料：

A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）復(fù)印件；

B、省級(jí)以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明復(fù)印件；

③對(duì)于居民企業(yè)向境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)報(bào)送以下資料：

A、技術(shù)出口合同（副本）復(fù)印件；

B、省級(jí)以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)出口合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證； C、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；

④與實(shí)際發(fā)生的技術(shù)性收入相對(duì)應(yīng)的發(fā)票復(fù)印件；

⑤技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)情況說(shuō)明及相關(guān)證據(jù)；

⑥實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

14.小型微利企業(yè)20%稅率

（1）政策規(guī)定：

小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠，指符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。2010年1月1日至2010年12月31日對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十二條；

③《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008] 251號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）；

⑤《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2005年本)》（國(guó)家發(fā)改委[2005]40號(hào)令）；

⑥《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄（2007年修訂）》（中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員、商務(wù)部令第57號(hào)）；

⑦《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2008]650號(hào)）；

⑧《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)）；

⑨財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅[2009]133號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

繼續(xù)執(zhí)行青國(guó)稅發(fā)〔2008〕51號(hào)文件規(guī)定，使用市局的《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。

當(dāng)年5月底前向主管稅務(wù)機(jī)報(bào)送《小型微利企業(yè)備案表》進(jìn)行備案。對(duì)當(dāng)年申報(bào)仍符合小型微利企業(yè)條件的，原備案有效期自動(dòng)順延至下一納稅，納稅人無(wú)需再次備案，但條件發(fā)生改變不再符合小型微利企業(yè)條件的納稅人，應(yīng)自下一納稅起按照25%法定稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。

15.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

（1）政策規(guī)定：

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十三條；

③《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>》(國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào))；

④《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>》(國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào))；

⑤《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]203號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》；

②省級(jí)以上科技部門(mén)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；

③產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明； ④企業(yè)研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表（格式見(jiàn)國(guó)稅函[2009]203號(hào)）； ⑤企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說(shuō)明；

⑥企業(yè)當(dāng)人員結(jié)構(gòu)情況說(shuō)明，對(duì)于企業(yè)研發(fā)費(fèi)用及人員結(jié)構(gòu)比例發(fā)生變化的，應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

16.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

（1）政策規(guī)定：

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十一條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十七條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）；

④《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]87號(hào)）；

⑤《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令[2005]39號(hào)）；

⑥《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令[2003]2號(hào)）；

⑦科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]172號(hào)）；

⑧《關(guān)于印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引>的通知》（國(guó)科發(fā)火[2008]362號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》；

②經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）復(fù)印件；

③關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；

④中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程、高新技術(shù)證書(shū)的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件等相關(guān)資料，如投資多個(gè)企業(yè)，應(yīng)分戶報(bào)送；

⑤中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等說(shuō)明；

⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

17.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免所得稅

（1）政策規(guī)定：

企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十四條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2008]48號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、安全監(jiān)管總局《關(guān)于公布<安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）>的通知》（財(cái)稅[2008]118號(hào)）；

⑤財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)和環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財(cái)稅[2008]115號(hào)）；

⑥財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]69號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《_____專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》；《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》

②企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備的相關(guān)說(shuō)明（按設(shè)備名稱(chēng)單項(xiàng)說(shuō)明），內(nèi)容應(yīng)包括：A：企業(yè)概況；B：企業(yè)購(gòu)置并投入使用該設(shè)備的情況，并附該企業(yè)生產(chǎn)工藝流程圖，著重說(shuō)明該設(shè)備在相應(yīng)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的功能說(shuō)明及專(zhuān)用設(shè)備投入使用后的實(shí)際效果；C：購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備資金來(lái)源說(shuō)明及相關(guān)材料；D：對(duì)申請(qǐng)享受優(yōu)惠的專(zhuān)用設(shè)備本是否轉(zhuǎn)讓或出租的說(shuō)明；

③設(shè)備說(shuō)明書(shū)中相應(yīng)參數(shù)系數(shù)部分和購(gòu)買(mǎi)合同（或融資租賃合同）中相關(guān)技術(shù)約定或協(xié)議部分復(fù)印件；

④購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的發(fā)票復(fù)印件；

⑤所申請(qǐng)?jiān)O(shè)備固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)明細(xì)賬復(fù)印件；

⑥已經(jīng)市發(fā)改委、市安監(jiān)局認(rèn)定符合專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的證明；

⑦環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表

⑧主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

18.固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)（含縮短折舊、攤銷(xiāo)年限）

（1）政策規(guī)定：

①企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法?？梢圆扇】s短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)；

②集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年；

③企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十二條；

②《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十八條；

③《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)）；

④財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

⑤發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)<國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>》的通知》(發(fā)改高技[2005]2136號(hào))。

（3）主要報(bào)送資料：

①《固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)備案表》；

②企業(yè)申請(qǐng)加速折舊或攤銷(xiāo)情況說(shuō)明。內(nèi)容包括：A：需要實(shí)行加速折舊的固定資產(chǎn)在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的功能、工藝流程圖；B：實(shí)行加速折舊的原因及情況說(shuō)明；對(duì)企業(yè)購(gòu)置的已使用過(guò)的固定資產(chǎn)，還應(yīng)提供該項(xiàng)固定資產(chǎn)已使用年限、新舊程度、技術(shù)部門(mén)出具理論上尚可使用年限說(shuō)明等；C：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)加速折舊或攤銷(xiāo)擬采用的方法和折舊攤銷(xiāo)額的說(shuō)明；

③該項(xiàng)資產(chǎn)購(gòu)置的發(fā)票復(fù)印件及相關(guān)的明細(xì)賬復(fù)印件；

④被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；

⑤主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

19.其他減免稅（軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)）

軟件生產(chǎn)企業(yè)：

（1）政策規(guī)定：

我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

③中華人民共和國(guó)工業(yè)和和信息化部《軟件產(chǎn)品管理辦法》(工信部令[2009]第009號(hào))；

④?chē)?guó)家發(fā)改委、信息產(chǎn)業(yè)部、商務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法>的通知》(發(fā)改高技[2005]2669號(hào))；

⑤信息產(chǎn)業(yè)部、教育部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<軟件企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法(試行)>的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號(hào)）；

⑥信息產(chǎn)業(yè)部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法>的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號(hào)）；

⑦國(guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國(guó)發(fā)[2004]16號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；

②省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)核發(fā)的有效期內(nèi)軟件產(chǎn)品登記證書(shū)復(fù)印件；由本企業(yè)開(kāi)發(fā)或擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，還應(yīng)提供軟件著作權(quán)登記證書(shū)或?qū)＠C書(shū)復(fù)印件；對(duì)于提供計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成技術(shù)服務(wù)的，應(yīng)提供通過(guò)資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的證書(shū)復(fù)印件；

③國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠、申請(qǐng)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的，還應(yīng)提供國(guó)家有關(guān)部門(mén)的認(rèn)定文件或證書(shū)復(fù)印件；

④獲利說(shuō)明；

⑤職工花名冊(cè)及從事軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員花名冊(cè)；

⑥企業(yè)開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)的軟件產(chǎn)品列表（含本企業(yè)開(kāi)發(fā)和代理銷(xiāo)售的軟件產(chǎn)品）及其相應(yīng)的銷(xiāo)售收入明細(xì)（對(duì)于自產(chǎn)軟件收入應(yīng)單獨(dú)標(biāo)注說(shuō)明），軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

（1）政策規(guī)定：

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享受上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

③信息產(chǎn)業(yè)部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定管理辦法>的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2002]86號(hào)）；

④?chē)?guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國(guó)發(fā)[2004]16號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；

②集成電路設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)收入明細(xì)，對(duì)其中自主設(shè)計(jì)的收入及接受委托設(shè)計(jì)產(chǎn)品的收入應(yīng)單獨(dú)說(shuō)明；

③首個(gè)應(yīng)納稅所得額不為零的說(shuō)明；

④主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

（1）政策規(guī)定：

集成電路生產(chǎn)企業(yè)投資額超過(guò)80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的，可以減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營(yíng)期在15年以上的，從開(kāi)始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。對(duì)生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含），自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，已經(jīng)享受自獲利起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不重復(fù)執(zhí)行。

集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，縮短折舊年限的規(guī)定，請(qǐng)參照固定資產(chǎn)加速折舊。

（2）政策依據(jù)：

①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第三十六條；

②財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)）；

③發(fā)展改革委、信息產(chǎn)業(yè)部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于印發(fā)<國(guó)家鼓勵(lì)的集成電路企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)>的通知》（發(fā)改高技[2005]2136號(hào)）；

④?chē)?guó)務(wù)院關(guān)于第三批取消和調(diào)整行政審批項(xiàng)目的決定（國(guó)發(fā)[2004]16號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；

②生產(chǎn)集成電路產(chǎn)品線寬證明材料；

③獲利說(shuō)明；

④企業(yè)投資額證明材料；

⑤集成電路產(chǎn)品列表及相應(yīng)的銷(xiāo)售收入明細(xì)，對(duì)于其中自產(chǎn)集成電路產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說(shuō)明；

⑥主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

動(dòng)漫企業(yè)

（1）政策規(guī)定：

經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品，可申請(qǐng)享受?chē)?guó)家現(xiàn)行鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的有關(guān)增值稅、所得稅優(yōu)惠政策。

（2）政策依據(jù)：

①文化部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）>的通知》(文市發(fā)[2008]51號(hào))；

②文化部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于實(shí)施<動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）有關(guān)問(wèn)題的通知>》（文市發(fā)[2009]18號(hào)）；

③財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]65號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；

②省級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)頒發(fā)的“動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件或國(guó)家頒發(fā)的“重點(diǎn)動(dòng)漫企業(yè)證書(shū)”復(fù)印件；

③本動(dòng)漫產(chǎn)品列表及相應(yīng)的收入明細(xì)，對(duì)于屬于企業(yè)自主開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品應(yīng)作單獨(dú)說(shuō)明；

④動(dòng)漫產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)明細(xì)；

⑤獲利說(shuō)明；

⑥經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)發(fā)生更名、調(diào)整、分立、合并、重組等變更事項(xiàng)的，應(yīng)提供發(fā)證單位出具的辦理變更手續(xù)；

⑦主管地稅機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

（1）政策規(guī)定：

對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（2）政策依據(jù)：

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部、科技部、國(guó)家發(fā)展改革委《關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2009]63號(hào)）。

（3）主要報(bào)送資料：

①《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》；

②經(jīng)省科技、商務(wù)、財(cái)政、國(guó)地稅和發(fā)改委等部門(mén)聯(lián)合認(rèn)定文件復(fù)印件； ③企業(yè)申請(qǐng)減免稅當(dāng)年相關(guān)經(jīng)營(yíng)情況證明。包括：

A、企業(yè)本技術(shù)先進(jìn)服務(wù)業(yè)務(wù)收入及離岸外包收入明細(xì)，并附相關(guān)的企業(yè)銷(xiāo)售（服務(wù)）合同、合作開(kāi)發(fā)合同、委托開(kāi)發(fā)協(xié)議書(shū)、銷(xiāo)售發(fā)票、外匯收入核銷(xiāo)證明等資料；

B、技術(shù)合同認(rèn)定登記機(jī)構(gòu)認(rèn)定登記的技術(shù)合同復(fù)印件；

④主管稅務(wù)部門(mén)要求報(bào)送的其他材料。

附件：

附表1：《稅收優(yōu)惠備案項(xiàng)目受理通知書(shū)》

附表2：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

附表3：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》

附表4：《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》

附表5：《非營(yíng)利組織免稅收入備案表》

附表6：《資源綜合利用企業(yè)所得稅減計(jì)收入備案表》

附表7：《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除備案表》

附表8（1）：《安置殘疾人企業(yè)所得稅加計(jì)扣除備案表》

附表8（2）：《安置殘疾人名單》

附表10：《公共基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)所得稅減免稅備案表》

附表11：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》

附表12：《技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅減免稅備案表》

附表13（1）：《國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減免稅備案表》

附表9：《農(nóng)林牧漁項(xiàng)目企業(yè)所得稅減免稅備案表》

附表13（2）：《高新技術(shù)產(chǎn)品匯總表》

附表14：《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅減免稅備案表》

附表15（1）：《_____專(zhuān)用設(shè)備企業(yè)所得稅抵免備案表》

附表15（2）：《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅備案明細(xì)表》

附表16：《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)企業(yè)所得稅備案表》

附表17：《其他類(lèi)型企業(yè)減免稅備案表》

附表18：減免稅申請(qǐng)備案表

第三篇：企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

企業(yè)所得稅項(xiàng)目備案時(shí)間及資料要求

一、國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、國(guó)債類(lèi)型、金額、利率、利息額、免稅收入政策依據(jù)等；

（2）購(gòu)買(mǎi)單據(jù)或交割單；（3）國(guó)債利息結(jié)付證明復(fù)印件；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》。內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被投資人、投資時(shí)間、投資金額、投資性質(zhì)、投資收益、免稅收入、政策依據(jù)等；

（2）投資時(shí)的股東大會(huì)或董事會(huì)決議；對(duì)外投資的協(xié)議書(shū)（合同）、被投資單位公司章程、驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件；購(gòu)買(mǎi)上市公司股票的，提供有關(guān)記賬憑證的復(fù)印件；被投資企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)利潤(rùn)分配決議；股票買(mǎi)賣(mài)交割單；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

三、符合條件的非營(yíng)利組織收入免征企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間：

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《非營(yíng)利組織資格證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、非營(yíng)利性組織證書(shū)編號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、非營(yíng)利性活動(dòng)開(kāi)展情況、政策依據(jù)等；

（2）加蓋公章的登記設(shè)立證書(shū)復(fù)印件，非營(yíng)利組織章程、協(xié)議及《非營(yíng)利組織資格證書(shū)》復(fù)印件；

（3）相關(guān)事項(xiàng)聲明（針對(duì)非營(yíng)利組織的七個(gè)條件進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

四、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事免稅項(xiàng)目說(shuō)明、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)書(shū)面說(shuō)明（主要針對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍符合政策規(guī)定條件以及項(xiàng)目所得核算情況等事項(xiàng)）；

（3）經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地證明（租賃協(xié)議）、林業(yè)產(chǎn)權(quán)證或相關(guān)經(jīng)營(yíng)證明（復(fù)印件）；取得第一筆收入證明；

（4）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有前置審批環(huán)節(jié)的，應(yīng)提供有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)證書(shū)、文件等；

（5）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目或農(nóng)產(chǎn)品初加工項(xiàng)目及核算情況表

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

五、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況、投資項(xiàng)目核算情況、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)決策層投資決議、投資合同（協(xié)議）；（3）有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)該項(xiàng)目的文件（復(fù)印件）；

（4）該項(xiàng)目對(duì)照《公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，該項(xiàng)目投資額驗(yàn)資報(bào)告（復(fù)印件）；

（5）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（6）國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)情況及核算情況表；

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

六、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得第一筆收入后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況、項(xiàng)目核算情況、預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)所得情況、政策依據(jù)等；

（2）每個(gè)項(xiàng)目對(duì)照《環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》提供證明環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目符合規(guī)定范圍、條件、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料；

（3）取得第一筆收入的證明資料；

（4）項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件；

（5）環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目情況及核算情況表；（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

七、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得第一筆技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納

稅人基本情況、當(dāng)年發(fā)生技術(shù)轉(zhuǎn)讓名稱(chēng)、受讓人、轉(zhuǎn)讓金額、政策依據(jù)等；

（2）企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)枰峁?/p>

1）與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上科技部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證明； 3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料； 4）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料； 5）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表 6）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。（3）企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)，需要提供：

1）、與企業(yè)當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有關(guān)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

2）、省以上商務(wù)部門(mén)出具的技術(shù)合同登記證書(shū)或技術(shù)出口許可證；

3）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集、分?jǐn)偂⒂?jì)算的相關(guān)資料； 4）、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表；5）、實(shí)際繳納相關(guān)稅費(fèi)的證明資料

6）、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的情況及核算情況說(shuō)明表； 7）、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

八、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人取得《高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的日期、批文字號(hào)、批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、高企證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說(shuō)明；

（3）高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)復(fù)印件；

（4）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表；

（5）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表；（6）企業(yè)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工人數(shù)的比例說(shuō)明，研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說(shuō)明；（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

以上資料的計(jì)算、填報(bào)口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

九、符合條件的小型微利企業(yè)稅率優(yōu)惠

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；

（2）企業(yè)上一的會(huì)計(jì)報(bào)表；

（3）企業(yè)所得稅當(dāng)期或上一納稅申報(bào)表；（4）企業(yè)當(dāng)期或上一支付全部職工工資表；（5）《小型微利企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定表》。

十、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定產(chǎn)品減計(jì)收入

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)在取得《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、資源綜合利用項(xiàng)目名稱(chēng)、所屬類(lèi)別、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、由省級(jí)資源綜合利用主管部門(mén)頒發(fā)的《資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)》編號(hào)、主要利用原材料、主要產(chǎn)品、原材料占生產(chǎn)產(chǎn)品材料的比例、政策依據(jù)等；

（2）省發(fā)改委頒發(fā)的《資源綜合利用企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》復(fù)印件；

（3）地市級(jí)以上技術(shù)質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)出具的產(chǎn)品質(zhì)量報(bào)告；（4）資源綜合利用情況及核算情況說(shuō)明表；（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十一、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用名稱(chēng)、費(fèi)用歸集方法、賬目設(shè)置情況、企業(yè)研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目屬于符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》和《當(dāng)前優(yōu)先發(fā)展的高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)領(lǐng)域指南（2007）》規(guī)定項(xiàng)目的說(shuō)明、政策依據(jù)等；

（2）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)和研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用預(yù)算；

（3）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目組的編制情況和專(zhuān)業(yè)人員名單；

（4）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（5）企業(yè)決策層同意實(shí)施研發(fā)項(xiàng)目（自主、委托、合作研究）的立項(xiàng)決議；

（6）研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)、委托或合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的合同或協(xié)議；

（7）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)申報(bào)的研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目有異議的，可要求企業(yè)提供政府科技部門(mén)的鑒定意見(jiàn)書(shū)；（8）自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目當(dāng)年可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用發(fā)生情況歸集表；

（9）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十二、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員工資加計(jì)扣除

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員的人數(shù)、崗位、工資標(biāo)準(zhǔn)以及政策依據(jù)等；

（2）安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員清單，內(nèi)容包括：姓名、性別、殘疾（或安置人員）類(lèi)型、崗位、全年實(shí)發(fā)工資、加計(jì)扣除金額等；

（3）安置殘疾人及國(guó)家鼓勵(lì)安置人員名單及其證書(shū)（《中華人民共和國(guó)殘疾人證》或《中華人民共和國(guó)殘疾軍人證》等）復(fù)印件；

（4）與安置人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議復(fù)印件；（5）已安置人員名單及工資支出情況表；

（6）為安置人員按月繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)記錄；（7）通過(guò)銀行等金融機(jī)構(gòu)實(shí)際支付工資憑證；（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)資質(zhì)情況、投資對(duì)象、被投資企業(yè)資質(zhì)、投資金額、投資方式、投資期限、政策依據(jù)等；

（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)相關(guān)備案證明或資質(zhì)：經(jīng)創(chuàng)投企業(yè)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）；

（3）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明，企業(yè)決策層的投資決議（投資協(xié)議），被投資企業(yè)簽發(fā)的股權(quán)證明，投資資金劃款證明；

（4）被投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記證復(fù)印件、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、驗(yàn)資報(bào)告（最新）、經(jīng)審計(jì)的當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

（5）被投資企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售額、資產(chǎn)總額）說(shuō)明；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十四、符合條件的固定資產(chǎn)加速折舊或縮短折舊年限

1、備案時(shí)間:（1）事前資格備案：取得固定資產(chǎn)或終了后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；

（2）事后確認(rèn)備案：在納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、加速折舊的原因、擬采用的折舊計(jì)提方法、政策依據(jù)等；

（2）固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計(jì)使用年限短于《實(shí)施條例》規(guī)定計(jì)算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；

（3）申請(qǐng)改變折舊方法的固定資產(chǎn)清單，包括名稱(chēng)、編號(hào)、類(lèi)型、用途、購(gòu)置時(shí)間、數(shù)量、計(jì)劃使用年限、原值、殘值、累

計(jì)折舊、凈值等，擬采用加速折舊方法，縮短折舊年限后計(jì)提折舊年限、預(yù)計(jì)逐年計(jì)提折舊金額等；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十五、購(gòu)置并實(shí)際使用符合條件的專(zhuān)用設(shè)備投資額抵免稅額

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、購(gòu)置設(shè)備類(lèi)型、數(shù)量、金額、符合目錄款項(xiàng)、購(gòu)置款項(xiàng)來(lái)源、允許抵免金額、政策依據(jù)等；

（2）購(gòu)置的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備情況表；

（3）加蓋企業(yè)公章的所購(gòu)置相關(guān)設(shè)備的支付憑證、發(fā)票、合同等資料復(fù)印件；

（4）購(gòu)置設(shè)備所需資金來(lái)源說(shuō)明和相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬等復(fù)印件。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十六、新辦軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路企業(yè)減免企業(yè)所得稅

1、備案時(shí)間:

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得《軟件企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》或《集成電路企業(yè)（產(chǎn)品）證書(shū)》后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十七、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)享受10%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人應(yīng)自取得重點(diǎn)軟件企業(yè)資質(zhì)30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十八、企事業(yè)單位購(gòu)買(mǎi)軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：購(gòu)買(mǎi)軟件后30個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、經(jīng)營(yíng)范圍、縮短折舊或攤銷(xiāo)年限的原因、政策依據(jù)等；

（2）有關(guān)軟件購(gòu)買(mǎi)憑證復(fù)印件；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

十九、企業(yè)政策性搬遷收入企業(yè)所得稅政策管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）政府搬遷文件或公告；

（2）搬遷協(xié)議、搬遷重建實(shí)施計(jì)劃、實(shí)施年限、付款進(jìn)度等（其中包括：企業(yè)技術(shù)改造、重置或改良固定資產(chǎn)的計(jì)劃或立項(xiàng)，和是否在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行等資料）；

（3）房屋拆遷行政主管部門(mén)核發(fā)的房屋拆遷許可證復(fù)印件；（4）拆遷方與被拆遷方在規(guī)定的搬遷期限內(nèi)簽訂的安置補(bǔ)償協(xié)議；

（5）搬遷和重建過(guò)程中，專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款實(shí)際核銷(xiāo)情況；（6）企業(yè)搬遷整體情況的報(bào)告（主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供與搬遷重建有關(guān)的其他資料）。

二十、支持文化產(chǎn)業(yè)的減免稅管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）轉(zhuǎn)制批文；

（2）轉(zhuǎn)制前經(jīng)費(fèi)來(lái)源途徑情況說(shuō)明；（3）納稅申報(bào)表；

（4）文化企業(yè)證書(shū)或市文改辦出具的文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制證明；

（5）其它需提供備案的證件、材料。

二十一、債務(wù)重組所得、非貨幣性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入應(yīng)納稅所得

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入事項(xiàng)相關(guān)合同協(xié)議等證明上述事項(xiàng)的證明資料；

（2）納稅人在一個(gè)納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的資料說(shuō)明；

（3）納稅人擬在各分?jǐn)偸杖肭闆r的書(shū)面申請(qǐng)材料。

二十二、關(guān)于股權(quán)分置試點(diǎn)改革的所得稅政策（執(zhí)行到股權(quán)分置試點(diǎn)改革結(jié)束）

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）股權(quán)分置改革批準(zhǔn)文件；

（2）股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入相關(guān)資料。

二十三、納稅人虧損彌補(bǔ)管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料

（1）相關(guān)的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定相關(guān)虧損資料；（3）相關(guān)虧損彌補(bǔ)情況報(bào)告。

二十四、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)稅收優(yōu)惠管理

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照；（2）稅務(wù)登記證副本；

（3）資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、所得稅申報(bào)表；（4）市監(jiān)獄管理局批準(zhǔn)文件、證書(shū)；

（5）省級(jí)人民政府出具的科研機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明。

二十五、納稅人改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法管理

1、備案時(shí)間: 下一納稅開(kāi)始前前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

2、備案資料：

（1）納稅人改變會(huì)計(jì)核算或計(jì)算方法的情況說(shuō)明；（2）股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理（廠長(zhǎng)）會(huì)議等類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。

二十六、投資額超過(guò)80億人民幣或集成電路線寬小于0、25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受15%優(yōu)惠稅率

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十七、生產(chǎn)線寬小于0、8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)減免稅。

1、備案時(shí)間

（1）事前資格備案：納稅人投產(chǎn)后30個(gè)工作日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交備案申請(qǐng)；

（2）事后確認(rèn)備案：納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

二十八、集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)再投資退稅

1、備案時(shí)間:納稅終了后至報(bào)送納稅申報(bào)表前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。

2、備案資料

（1）《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報(bào)告表》；內(nèi)容包括：納稅人基本情況、被認(rèn)定日期、認(rèn)定部門(mén)、批準(zhǔn)文號(hào)、集成電路（封裝）企業(yè)證書(shū)編號(hào)、政策依據(jù)等；

（2）軟件（或集成電路）企業(yè)（或產(chǎn)品）證書(shū)復(fù)印件；

（3）提供有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資企業(yè)增資（新設(shè)立）的批復(fù)或投資的協(xié)議書(shū)（合同）；

（4）用于投資的利潤(rùn)所屬說(shuō)明及已納稅證明；（5）用作分配的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、企業(yè)所得稅清算表；

（6）增資（新設(shè)）集成電路企業(yè)、封裝企業(yè)認(rèn)定證書(shū)復(fù)印件；

（7）增資（新設(shè)）企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資報(bào)告、公司章程；（8）再投資發(fā)生時(shí)納稅人記載再投資金額的轉(zhuǎn)賬憑證復(fù)印件；

（9）投資者委托納稅人申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅的授權(quán)委托書(shū)；（10）納稅人用稅后利潤(rùn)再投資的董事會(huì)決議；（11）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料。

第四篇：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)報(bào)送資料清單

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)報(bào)送資料清單

查帳征收企業(yè)

一、《納稅申報(bào)表（A類(lèi)）》及其附表以及申報(bào)表客戶端。

二、《企業(yè)關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》

二、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

三、備案事項(xiàng)相關(guān)資料和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料：

1、股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)還須提供國(guó)資、人力資源和社會(huì)保障等部門(mén)工資薪金總額核定表。2、1-12月份勞動(dòng)保險(xiǎn)繳費(fèi)通知單以及住房公積金匯繳單。

3、往年提取職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)并有余額的，須提供本使用情況的帳簿復(fù)印件。

4、提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)的，須提供工會(huì)出具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專(zhuān)用收據(jù)》。

5、有不征稅收入的，需提供有關(guān)財(cái)政撥款、納入財(cái)政預(yù)算管理的政府批文。

6、有減免稅項(xiàng)目的，須提供企業(yè)所得稅優(yōu)惠審批結(jié)果通知書(shū)或企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案結(jié)果通知書(shū)復(fù)印件；

7、有股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失及其他財(cái)產(chǎn)損失的，屬于需審批才能稅前扣除的，須提供稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)果通知書(shū)；屬于在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)資產(chǎn)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗以及固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，須填寫(xiě)有

關(guān)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審核明細(xì)表并報(bào)送確認(rèn)損失的有關(guān)說(shuō)明及帳務(wù)處理的記帳憑證供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核備案；

8、有公益型捐贈(zèng)支出的，需提供《接受公益性捐贈(zèng)專(zhuān)用收據(jù)》或《行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)》；

9、有技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行立項(xiàng)登記，取得項(xiàng)目登記號(hào)。加計(jì)扣除時(shí)另須提供⑴享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表（包括研發(fā)項(xiàng)目登記號(hào)信息）；⑵委托研發(fā)項(xiàng)目受托方提供的研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)情況；⑶集中開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)決算表、費(fèi)用分?jǐn)偙砗蛯?shí)際分享收益比例等資料；⑷研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的效用情況說(shuō)明、研究成果報(bào)告等資料；⑸稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的其他資料。

10、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)當(dāng)年開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工的，須提供完工情況備案表及有關(guān)機(jī)構(gòu)的稅務(wù)鑒證報(bào)告。

11、外省市分支機(jī)構(gòu)已繳稅款的，需提供外省市分支機(jī)構(gòu)的完稅憑證。

12、其他要求報(bào)送資料。

核定征收企業(yè)

1、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（B類(lèi)）。

2、核定征收企業(yè)收入總額明細(xì)表。

3、申報(bào)表客戶端。4、2008會(huì)計(jì)報(bào)表。

5、符合小型微利企業(yè)的，另需填寫(xiě)小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠申請(qǐng)表，并提供非國(guó)家限制或禁止行業(yè)說(shuō)明。

第五篇：企業(yè)所得稅追蹤管理事項(xiàng)通知單

企業(yè)所得稅追蹤管理事項(xiàng)通知單

所第（）號(hào)

辦稅服務(wù)廳：

通知辦理事項(xiàng)：

納稅人：（稅務(wù)登記號(hào)：）１、補(bǔ)正申報(bào)：對(duì)（）納稅申報(bào)進(jìn)行調(diào)整，納稅調(diào)整后所得調(diào)整為0元；應(yīng)納稅所得額調(diào)整為0元；應(yīng)納稅額為0元；補(bǔ)繳稅款 0元；已繳稅款 286.38 元

２、補(bǔ)充資料：（1）更改后的企業(yè)所得稅申報(bào)主表

（2）更改后附表二

（3）更改后附表三

３、修改主行業(yè)：此納稅人CTAIS登記主行業(yè)應(yīng)由行業(yè)改為行業(yè)。

４、５、６、已告知納稅人與年月日前到你辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)事宜。辦稅服務(wù)廳處理完畢15日內(nèi)，請(qǐng)將通知單返還稅務(wù)所銷(xiāo)號(hào)。

稅務(wù)所（章）辦稅服務(wù)廳（章）

經(jīng)辦人：接收人：

所長(zhǎng)：修改人：

所長(zhǎng)：

填表說(shuō)明：

1、該表一式兩份，稅務(wù)所傳遞辦稅服務(wù)廳兩份，辦稅服務(wù)廳辦理完成相關(guān)事項(xiàng)后簽字返回稅務(wù)所一份。

2、該表用于由稅務(wù)所發(fā)起的追蹤管理事項(xiàng)。由辦稅服務(wù)廳發(fā)起的疑點(diǎn)事項(xiàng)以及稅務(wù)所針對(duì)辦稅服務(wù)廳發(fā)起疑點(diǎn)事項(xiàng)的回復(fù)按照《辦稅服務(wù)廳、管理所、稽查局涉稅事項(xiàng)傳遞辦法》（征管科稅源專(zhuān)業(yè)化稅務(wù)所材料五）執(zhí)行。

3、“納稅調(diào)整后所得”填列企業(yè)所得稅申報(bào)表第23行；“應(yīng)納稅所得額”填列企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第25行；“應(yīng)納稅額”填列企業(yè)所得稅申報(bào)表主表第30行。