第一篇：49個(gè)部門單位2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

49個(gè)部門單位2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收

支審計(jì)結(jié)果

（二○○八年九月五日公告）

目錄

1.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

2.教育部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 3.原信息產(chǎn)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

4.國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

5.公安部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 6.監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 7.司法部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 8.財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 9.原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

10.國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 11.原環(huán)保總局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 12.原建設(shè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 13.原交通部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 14.鐵道部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 15.水利部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 16.農(nóng)業(yè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 17.商務(wù)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 18.文化部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 19.衛(wèi)生部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 20.國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

21.中國(guó)人民銀行2007年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

22.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

23.國(guó)家稅務(wù)總局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 24.國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

25.國(guó)家廣播電影電視總局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

26.國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

27.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 28.國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 29.國(guó)家旅游局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

— 2 — 30.國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

31.國(guó)務(wù)院法制辦公室2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

32.中國(guó)科學(xué)院2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 33.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 34.國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

35.中國(guó)氣象局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 36.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

37.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

38.中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

39.國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

40.國(guó)家煙草專賣局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 41.國(guó)家海洋局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 42.國(guó)家郵政局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 43.國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

— 3 — 44.中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

45.中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

46.中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

47.中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

48.中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

49.最高人民檢察院2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007年度 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展改革委）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

一、基本情況

發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和

— 4 — 27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）以前年度基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元未及時(shí)進(jìn)行清理。發(fā)展改革委2000年前用財(cái)政資金安排的三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)和海南體改院會(huì)議中心這2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元，長(zhǎng)期滯留在行政經(jīng)費(fèi)往來(lái)賬中，未及時(shí)進(jìn)行清理。其中，海南體改院會(huì)議中心項(xiàng)目由于后來(lái)情況變化未實(shí)施，三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目早已完工。

（二）實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。發(fā)展改革委本級(jí)2007年以前年度實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元，未納入部門預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，其中，行政基本賬戶結(jié)余3421.47萬(wàn)元，事業(yè)基本賬戶結(jié)余1680.03萬(wàn)元，外事經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余438.34萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)賬戶結(jié)余2130.64萬(wàn)元。

（三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬(wàn)元閑臵。發(fā)展改革委工業(yè)司計(jì)劃于2007和2008兩年組織完成的?行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目?所需經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，未按規(guī)定逐年編報(bào)，— 5 — 而是一次性地在2007年度編報(bào)，并將項(xiàng)目資金全額撥付給項(xiàng)目組織單位，造成資金閑臵。經(jīng)抽查中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)等10個(gè)項(xiàng)目組織單位發(fā)現(xiàn)，這些單位2007年共收到項(xiàng)目資金2033.70萬(wàn)元，實(shí)際支出822.46萬(wàn)元，結(jié)余1211.24萬(wàn)元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位。

（四）部分醫(yī)藥儲(chǔ)備資金長(zhǎng)期閑臵。

2003年，財(cái)政部撥付給發(fā)展改革委7787.64萬(wàn)元資金用于某項(xiàng)藥品的專項(xiàng)儲(chǔ)備。發(fā)展改革委根據(jù)該項(xiàng)藥品的實(shí)際使用情況減少了采購(gòu)量，使該項(xiàng)資金結(jié)余6475.47萬(wàn)元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲(chǔ)備資金結(jié)余仍存放在發(fā)展改革委機(jī)關(guān)的基本賬戶中閑臵未用。

（五）國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算。

國(guó)宏大廈項(xiàng)目由原國(guó)家計(jì)委于1994年11月批準(zhǔn)開(kāi)工建設(shè)，累計(jì)撥付財(cái)政建設(shè)資金95 300萬(wàn)元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工決算，項(xiàng)目結(jié)余資金6158.17萬(wàn)元也未進(jìn)行清理。

（六）宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失291.85萬(wàn)元。1992年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院投資300萬(wàn)元在山東省日照市建設(shè)培訓(xùn)樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。

1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院借給所屬中國(guó)華聯(lián)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司222萬(wàn)元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無(wú)力償還，此借

— 6 — 款形成損失。

1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院國(guó)土開(kāi)發(fā)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬(wàn)元，截至2007年底，其中的35.18萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)以前年度基建結(jié)余資金未及時(shí)進(jìn)行清理的問(wèn)題，要求按規(guī)定將上述項(xiàng)目結(jié)余資金的50%上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，要求今后在編制部門預(yù)算時(shí)，盡可能據(jù)實(shí)列報(bào)上年結(jié)余，并統(tǒng)籌安排使用，保證預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，保證預(yù)算資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用檢查，督促行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)撥付項(xiàng)目資金；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問(wèn)題，要求商財(cái)政部等部門研究解決，避免財(cái)政資金長(zhǎng)期閑臵；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求抓緊編制竣工決算，報(bào)主管部門審批，并按規(guī)定清理結(jié)余資金；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失的問(wèn)題，要求將相應(yīng)損失按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷，并追究相關(guān)人員責(zé)任。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)統(tǒng)籌安排財(cái)政結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；完善相關(guān)管理辦法，提高專項(xiàng)資金管理水平；進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)核算與管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

發(fā)展改革委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進(jìn)落實(shí)。對(duì)以前年度基建結(jié)余未及時(shí)清理的問(wèn)題，已將結(jié)余資金應(yīng)上繳部分共計(jì)1200.36萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，正在研究解決方案；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問(wèn)題，已督促相關(guān)單位加快工作進(jìn)度，并將加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問(wèn)題，正會(huì)同有關(guān)部門研究相應(yīng)措施，以發(fā)揮醫(yī)藥儲(chǔ)備的作用；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，已完成竣工決算的編報(bào)工作，并將項(xiàng)目結(jié)余資金964.20萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資形成損失的問(wèn)題，正在按規(guī)定程序進(jìn)行處理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展改革委已進(jìn)行了整改。

教育部2007年度

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。

一、基本情況

教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，教育部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）71.42億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，造成執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。

在教育部2007年度預(yù)算中，年初未落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目的預(yù)算資金有71.42億元，其中?教育振興行動(dòng)計(jì)劃?項(xiàng)目55億元，?大、中、小學(xué)修購(gòu)?項(xiàng)目14.60億元，?宣傳文化發(fā)展專項(xiàng)資金?1.82億元，造成這些項(xiàng)目的執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。

（二）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬(wàn)元資金閑臵。

2007年4月，財(cái)政部批復(fù)教育部機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目支出預(yù)算2070萬(wàn)元。由于項(xiàng)目?jī)?nèi)容變化，該項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)資金閑臵。

（三）中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。

教育部中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目2007年初資金結(jié)余529.54萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政撥款300萬(wàn)元，支出72.87萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余227.13萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。

（四）所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃，基建支出1.92億元未納入預(yù)算管理。

2005年3月至2007年7月，該校在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審查其資金來(lái)源、未向計(jì)劃部門上報(bào)基本建設(shè)投資計(jì)劃的情況下，累計(jì)使用預(yù)算外資金1.92億元購(gòu)買教學(xué)用房，購(gòu)房支出未編入單位支出預(yù)算。

（五）所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)80.10萬(wàn)元。

2002至2007年，該院現(xiàn)代遠(yuǎn)程音樂(lè)教育學(xué)院在開(kāi)展遠(yuǎn)程教育合作辦學(xué)過(guò)程中，未經(jīng)批準(zhǔn)自行收取初試費(fèi)80.10萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，要求盡快采取措施，積極與有關(guān)部門協(xié)商，規(guī)范預(yù)算管理工作；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證，減少和避免資金閑臵；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，要求今后在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目

— 10 — 結(jié)余資金，提高資金使用效益；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃、基建支出未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央廣播電視大學(xué)補(bǔ)報(bào)基建投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央音樂(lè)學(xué)院停止該項(xiàng)收費(fèi)，如確需收取，嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、審批、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)高校合作辦學(xué)管理，嚴(yán)格收費(fèi)審批程序。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

教育部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，與財(cái)政部進(jìn)行了協(xié)調(diào)，部分項(xiàng)目已在2008年年初預(yù)算中細(xì)化到具體單位，其余項(xiàng)目將在以后年度爭(zhēng)取逐步細(xì)化；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問(wèn)題，已報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和北京市規(guī)劃部門審批，并將在批復(fù)后執(zhí)行；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，已對(duì)預(yù)算進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃的問(wèn)題，已責(zé)成該校按照程序補(bǔ)辦了基本建設(shè)投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)問(wèn)題，已責(zé)成該校向北京市有關(guān)部門提出

— 11 — 收費(fèi)申請(qǐng)，現(xiàn)正在審批中。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，教育部已進(jìn)行了整改。

原信息產(chǎn)業(yè)部2007年度

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原信息產(chǎn)業(yè)部（現(xiàn)已整合為工業(yè)和信息化部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了34個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原信息產(chǎn)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和61個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原信息產(chǎn)業(yè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）申報(bào)的預(yù)算中含有非預(yù)算單位項(xiàng)目。

— 12 — 原信息產(chǎn)業(yè)部申報(bào)及財(cái)政部批復(fù)的2007年度預(yù)算中，包含非預(yù)算單位的基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算14個(gè)，金額3660萬(wàn)元。

（二）所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。

原信息產(chǎn)業(yè)部所屬31個(gè)省級(jí)通信管理局編報(bào)的2007年度預(yù)算中，有30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部商財(cái)政部等有關(guān)部門理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部將其納入預(yù)算管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制行為，真正做到統(tǒng)籌安排和規(guī)范使用財(cái)政資金。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

原信息產(chǎn)業(yè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，正在商財(cái)政部理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門預(yù)算管理的問(wèn)題，在編制2008年度中央部門預(yù)算時(shí)，已將其全部納入部門預(yù)算管理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，工業(yè)和信息化部已進(jìn)行了整改。

國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007年度 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)家民委）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

一、基本情況

國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來(lái)陸續(xù)制定、修訂了19項(xiàng)規(guī)劃財(cái)務(wù)類管理辦法，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）違規(guī)將民族工作經(jīng)費(fèi)94.19萬(wàn)元用于基建項(xiàng)目。2007年，國(guó)家民委將其?北樓工程?項(xiàng)目中的安防、屏蔽

— 14 — 機(jī)房建設(shè)等工程款共94.19萬(wàn)元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費(fèi)中列支。

（二）采取以撥作支的方式支付印刷費(fèi)。

2007年，國(guó)家民委本級(jí)采取以撥作支的方式支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局文印室印刷費(fèi)40.19萬(wàn)元，文印室實(shí)際支出為30.61萬(wàn)元，當(dāng)年余額9.58萬(wàn)元。這項(xiàng)費(fèi)用年初余額11.93萬(wàn)元，年末總余額21.51萬(wàn)元。

（三）所屬中央民族大學(xué)存在的問(wèn)題。

1．中央民族大學(xué)2006年將財(cái)政專項(xiàng)用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購(gòu)臵經(jīng)費(fèi)19.58萬(wàn)元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國(guó)際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設(shè)備購(gòu)臵。

2．截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中有2544.68萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶。

3．違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利772.26萬(wàn)元，其中195.78萬(wàn)元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項(xiàng)目建設(shè)中，與建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前商定，投標(biāo)單位一旦中標(biāo)，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標(biāo)書中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標(biāo)的施工單位讓利款772.26萬(wàn)元。其中，576.48萬(wàn)元為2006年3月文科教學(xué)大樓項(xiàng)目工程結(jié)算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標(biāo)方返利核減的工程款；86.78萬(wàn)元為2003年12月研究生公寓項(xiàng)目的中標(biāo)方返利；109萬(wàn)元為2003年9月學(xué)生公寓（留學(xué)生樓）項(xiàng)目的中標(biāo)方返利。后兩個(gè)基建工程項(xiàng)目的返利共195.78萬(wàn)元，被以?捐贈(zèng)收入?的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶中。

— 15 — 4．中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違反國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于?行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊?的規(guī)定提取折舊費(fèi)。截至2007年末，共提取466.17萬(wàn)元，其中：2007年129.26萬(wàn)元，2007年以前年度336.91萬(wàn)元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)結(jié)算后勤服務(wù)費(fèi)用時(shí)，將這些折舊費(fèi)支付給該集團(tuán)。

（四）所屬中央民族歌舞團(tuán)存在的問(wèn)題。

1．中央民族歌舞團(tuán)2007年擴(kuò)大支出范圍使用財(cái)政專項(xiàng)資金?業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)?13.40萬(wàn)元，其中用于出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)7.08萬(wàn)元、招待費(fèi)6.32萬(wàn)元。

2．中央民族歌舞團(tuán)未將1067.42萬(wàn)元收支納入預(yù)算管理。中央民族歌舞團(tuán)將所屬藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等收支在往來(lái)科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬(wàn)元（其中，2007年313.23萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等支出756.54萬(wàn)元（其中，2007年250.68萬(wàn)元），2007年年末結(jié)存310.87萬(wàn)元。

3．藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校存在的問(wèn)題。

（1）違規(guī)收費(fèi)144.89萬(wàn)元。藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標(biāo)準(zhǔn)收取大專班和中專班學(xué)費(fèi)61.31萬(wàn)元，使用過(guò)期《收費(fèi)許可證》收取中專班學(xué)費(fèi)30.44萬(wàn)元；2006至2007年，自定收費(fèi)項(xiàng)目收取固定資產(chǎn)磨損費(fèi)9.60萬(wàn)元（其中，2007年2.16萬(wàn)元），2005至2007年多收取學(xué)雜費(fèi)43.54萬(wàn)元（其中2007年2.98萬(wàn)元）。

— 16 —（2）私存私放80.29萬(wàn)元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校將80.29萬(wàn)元收入私存私放（其中，2007年32.60萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出63.66萬(wàn)元（其中2007年21.71萬(wàn)元），2007年年末結(jié)余16.63萬(wàn)元。另有無(wú)收入憑證的賬外收入5.97萬(wàn)元。

（五）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬(wàn)元。

經(jīng)國(guó)家民委研究決定，國(guó)家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機(jī)關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國(guó)家民委招待所收取?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬(wàn)元，用于國(guó)家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補(bǔ)貼支出。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)違規(guī)使用民族工作經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團(tuán)和中央民族大學(xué)違反規(guī)定使用財(cái)政資金擴(kuò)大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違規(guī)列支折舊費(fèi)等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)所屬中央民族大學(xué)預(yù)算外收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專戶的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專戶；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的問(wèn)題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，退還多收取的學(xué)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)磨損費(fèi)，盡快辦理《收費(fèi)許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)責(zé)

— 17 — 任人的責(zé)任；對(duì)所屬中央民族大學(xué)違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利并截留部分返利款的問(wèn)題，要求歸還截留的返利款，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法，不得違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校學(xué)費(fèi)等收支未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將學(xué)費(fèi)等收支全部納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)著力加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)履行好對(duì)所屬單位的管理職責(zé)；所屬單位應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，嚴(yán)格按預(yù)算和會(huì)計(jì)制度管理使用資金。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

國(guó)家民委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，召開(kāi)委務(wù)會(huì)議，專門聽(tīng)取了審計(jì)情況匯報(bào)。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計(jì)決定通知》，要求各單位增強(qiáng)法紀(jì)觀念，避免違規(guī)違紀(jì)事件再發(fā)生；認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問(wèn)題已得到整改，其余問(wèn)題將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改完畢。國(guó)家民委將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，已印發(fā)2008年國(guó)家民委內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，并根據(jù)《國(guó)家民委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)有關(guān)單位開(kāi)展了法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

— 18 — 此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家民委對(duì)大部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。

公安部2007年度

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)公安部（以下簡(jiǎn)稱公安部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。

一、基本情況

公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，公安部2007年度預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。預(yù)算批復(fù)進(jìn)度快，批復(fù)率高；部本級(jí)和這次抽審的二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)準(zhǔn)則和制度，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題；能夠嚴(yán)格執(zhí)行?收支兩條線?管理規(guī)定，2007年各項(xiàng)財(cái)政性收費(fèi)已及時(shí)全額上繳財(cái)政；對(duì)2006年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）向非預(yù)算單位撥款1600萬(wàn)元。

2007年，公安部將?部信息中心及部機(jī)關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護(hù)?項(xiàng)目資金1600萬(wàn)元撥付給非預(yù)算單位公安部信息中心。

（二）自行調(diào)整預(yù)算資金用途1720萬(wàn)元。

2007年，公安部在?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目預(yù)算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目預(yù)算1720萬(wàn)元。

（三）部本級(jí)收入174.63萬(wàn)元由所屬單位核算，未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費(fèi)和特警演示會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入94.63萬(wàn)元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、比武班取得收入80萬(wàn)元，由中國(guó)人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計(jì)174.63萬(wàn)元，均未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。

（四）公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出828.66萬(wàn)元。1.未按規(guī)定使用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金576.31萬(wàn)元。

2007年，公安部所屬該二級(jí)單位未經(jīng)財(cái)政部門審批，動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬(wàn)元。

2.動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金，無(wú)預(yù)算支出252.35萬(wàn)元。

2003至2005年，該二級(jí)單位用項(xiàng)目結(jié)余資金支付無(wú)預(yù)算的基建綠化工程款共252.35萬(wàn)元。

（五）公安部所屬某二級(jí)單位398.99萬(wàn)元收入未納入預(yù)算管理。

2007年，公安部所屬某二級(jí)單位取得監(jiān)管培訓(xùn)收入209萬(wàn)元，其他收入189.99萬(wàn)元（其中拆遷補(bǔ)償收入186.72萬(wàn)元），未納入預(yù)算管理。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)調(diào)整預(yù)算資金用途問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支問(wèn)題，要求收回結(jié)余款項(xiàng)納入預(yù)算管理；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位預(yù)算收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求納入預(yù)算管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，做到調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算資金用途有依據(jù)；理順本級(jí)與二級(jí)單位之間的預(yù)算關(guān)系；清理往來(lái)賬款，規(guī)范往來(lái)賬核算。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

公安部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部高度重視，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議研究落實(shí)，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對(duì)已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對(duì)調(diào)整預(yù)算改變資金用途的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)

— 21 — 收支的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬某二級(jí)單位收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，已在核對(duì)賬目后將其納入預(yù)算管理。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，公安部已進(jìn)行了整改。

監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。

一、基本情況

監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算80萬(wàn)元。

2007年，監(jiān)察部將財(cái)政部批復(fù)用于辦公樓冷凍機(jī)房冷水機(jī)組改造項(xiàng)目預(yù)算資金 80萬(wàn)元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項(xiàng)目。

（二）收取的代墊出國(guó)費(fèi)等44.26萬(wàn)元未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國(guó)代墊費(fèi)用等44.26萬(wàn)元，未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶管理。

（三）所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金266.51萬(wàn)元。2007年，北京培訓(xùn)中心將不應(yīng)納入修購(gòu)基金計(jì)提范圍的培訓(xùn)費(fèi)收入1776.76萬(wàn)元作為計(jì)提基數(shù)，按15%的比例計(jì)提修購(gòu)基金，多列支出266.51萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求納入本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金的問(wèn)題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)

— 23 — 管理水平的不斷提高。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

監(jiān)察部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)專題會(huì)議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項(xiàng)制定整改措施，限期整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已將調(diào)整用于外墻面改造項(xiàng)目的資金全部歸還原資金渠道，并已報(bào)財(cái)政部審批用凈結(jié)余資金解決該項(xiàng)目資金缺口；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，已將外事局核算代墊出國(guó)費(fèi)的賬戶注銷，資金納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取的修購(gòu)基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。

司法部2007年度預(yù)算執(zhí)行

和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)司法部（以下簡(jiǎn)稱司法部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。

一、基本情況

司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。

— 24 — 審計(jì)結(jié)果表明，司法部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬1270.78萬(wàn)元，未及時(shí)清理。截至審計(jì)時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費(fèi)782.34萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給?華法公司? 81.90萬(wàn)元和?眾誠(chéng)公司?60萬(wàn)元，由于這兩個(gè)公司現(xiàn)已不存在，資金無(wú)法收回。

原所屬單位等交回的款項(xiàng)488.44萬(wàn)元掛賬5年以上，其中原?收養(yǎng)中心?結(jié)余款200萬(wàn)元，原?律考中心?結(jié)余款26.80萬(wàn)元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬(wàn)元。

（二）應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元。

截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。

（三）司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍103萬(wàn)元。

2007年，司法部預(yù)防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等103萬(wàn)元在科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無(wú)法收回的須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，要求及時(shí)撥付，對(duì)已無(wú)法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

司法部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，要求按照審計(jì)署提出的意見(jiàn)和要求認(rèn)真整改。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，已清理了司法業(yè)務(wù)費(fèi)往來(lái)款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無(wú)法收回的，將按程序報(bào)批核銷；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，該所已按規(guī)定單獨(dú)核算科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證專款專用。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，司法部已進(jìn)行了整改。

財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他

財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位。

一、基本情況

財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41 427.41萬(wàn)元。

至2007年末，財(cái)政部預(yù)算結(jié)余資金41 427.41萬(wàn)元。其中2007年，財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)清查聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目、三里河二區(qū)一號(hào)危房改造工程項(xiàng)目和票據(jù)印制與監(jiān)管項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)25 580萬(wàn)元，由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，僅支出

— 27 — 8376.25萬(wàn)元，造成財(cái)政資金結(jié)余17 203.75萬(wàn)元，占項(xiàng)目預(yù)算的67%。

（二）預(yù)算編制不夠細(xì)化6325.57萬(wàn)元。

2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處的部分專項(xiàng)檢查等經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化到各專員辦事處，而是列入部本級(jí)預(yù)算中。當(dāng)年，分3次追加給各專員辦事處，共計(jì)6325.57萬(wàn)元。

（三）已完工并投入使用的基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

902.51萬(wàn)元。

截至2007年末，財(cái)政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)投資106 902.51萬(wàn)元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項(xiàng)目結(jié)余資金也未清理上繳。審計(jì)署在2003年的審計(jì)意見(jiàn)中就曾指出?財(cái)政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項(xiàng)目的竣工決算，基建項(xiàng)目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財(cái)政?的問(wèn)題，并要求財(cái)政部責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政。但至目前機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問(wèn)題。

（四）公務(wù)用車超編21臺(tái)。

截至2007年末，財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)的公務(wù)用車編制數(shù)為56臺(tái)（含3臺(tái)離退休部級(jí)干部用車），實(shí)有77臺(tái)，超編21臺(tái)，超編37 %。

（五）所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。

2007年，財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)、計(jì)劃

— 28 — 外碩士研究生學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)博士研究生學(xué)費(fèi)、在職人員申請(qǐng)碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(fèi)（含指導(dǎo)費(fèi)）、博士研究生招生費(fèi)和所外人員聽(tīng)課費(fèi)等共計(jì)742.38萬(wàn)元。

（六）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)。

2005年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢中心承擔(dān)南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項(xiàng)目的前期工作咨詢和設(shè)計(jì)工作，截至2007年末，累計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用224.01萬(wàn)元。

（七）所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心2007年度預(yù)算中編列票據(jù)印制費(fèi)3870萬(wàn)元，但未將該項(xiàng)支出編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。當(dāng)年票據(jù)印制費(fèi)實(shí)際支出2581.60萬(wàn)元。其中單次印刷10萬(wàn)元至120萬(wàn)元的31批次共支出1253.80萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行詢價(jià)評(píng)審；120萬(wàn)元以上的3批次共支出623.63萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行二次競(jìng)價(jià)。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，要求加強(qiáng)本部門項(xiàng)目研究論證和預(yù)算審核工作，嚴(yán)格按程序和標(biāo)準(zhǔn)編制部門預(yù)算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑臵，提高財(cái)政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前年度

— 29 — 結(jié)余納入以后年度預(yù)算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報(bào)賬事項(xiàng)和待清理事項(xiàng)，并按規(guī)定處理；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)余應(yīng)清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問(wèn)題，要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求責(zé)成該所按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心今后按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)加強(qiáng)自我約束，從嚴(yán)從緊編審本部門預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；健全內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

財(cái)政部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，找出了存在的不足。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，進(jìn)一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財(cái)政撥款項(xiàng)

— 30 — 目申請(qǐng)數(shù)比上年增長(zhǎng)20％的情況下，已連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)部門預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)，同時(shí)加大工作力度，提高項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，并針對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項(xiàng)目，盡量不申請(qǐng)追加財(cái)政撥款預(yù)算，而是動(dòng)用以前年度結(jié)余解決；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，2008年已嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車超編的問(wèn)題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局作出匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，該所已向相關(guān)部門提交了報(bào)批材料，申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家部委院所辦學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前單獨(dú)審批收費(fèi)資格；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)職能部門加強(qiáng)工程咨詢和設(shè)計(jì)管理，杜絕類似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，已責(zé)成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，財(cái)政部已進(jìn)行了整改。

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度

— 31 — 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)已整合為人力資源和社會(huì)保障部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算。

在編制2007年預(yù)算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì)保險(xiǎn)研究所、國(guó)際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部上報(bào)了本單位預(yù)算。但原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在批復(fù)預(yù)算時(shí)，仍沿用以前年度做法，將這4個(gè)研究所的預(yù)算匯總批復(fù)到同為二級(jí)預(yù)算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒(méi)有按規(guī)定直接批復(fù)到4個(gè)研究所。

（二）捐款收入2055萬(wàn)元未納入部本級(jí)預(yù)算管理。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部舉辦的兩次中國(guó)社會(huì)保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬(wàn)元（其中2007年950萬(wàn)元、2006年1105萬(wàn)元），上述收支均未納入部本級(jí)預(yù)算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬(wàn)元仍在所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心掛往來(lái)賬戶核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。

（三）?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成，造成資金閑臵。

按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財(cái)政資金閑臵。

（四）債權(quán)23 808.18萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫付款?賬戶長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬(wàn)元，其中：22 556.24萬(wàn)元為原勞動(dòng)和社會(huì)保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬(wàn)元為?暫付款?賬戶內(nèi)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)，涉及11個(gè)單位和出國(guó)費(fèi)、購(gòu)車款等5種事項(xiàng)。

（五）債務(wù)2481.47萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理結(jié)算。

截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫存款?賬戶長(zhǎng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬(wàn)元，其明細(xì)項(xiàng)目涉及外事服務(wù)收入、出

— 33 — 版社上繳款、資金占用費(fèi)等40種事項(xiàng)。

（六）所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大。

1.中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2283.37萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2207.13萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.41倍。

2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為55萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入303.89萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為70萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入653.73萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的9.33倍。

（七）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。

2005年11月至2007年12月，國(guó)際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達(dá)信息咨詢有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱瑞信公司）購(gòu)買?50年窖藏?茅臺(tái)酒、中華煙、購(gòu)物卡、手機(jī)充值卡等共計(jì)78.70萬(wàn)元，其中2007年47.21萬(wàn)元。此外，2006年國(guó)際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費(fèi)95.61萬(wàn)元。

（八）所屬國(guó)際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓(xùn)費(fèi)收入14.24萬(wàn)元納入賬內(nèi)核算。

2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的

— 34 — 培訓(xùn)費(fèi)收入余額為14.24萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。

（九）所屬教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元。

2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的教育培訓(xùn)中心，向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部個(gè)別部門人員支付勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元（該資金系教育培育中心取得的納入預(yù)算管理的培訓(xùn)費(fèi)收入），其中：2007年1.14萬(wàn)元、2006年47.66萬(wàn)元、2005年11.40萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，要求改進(jìn)預(yù)算批復(fù)辦法；對(duì)捐款收入未納入部本級(jí)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將捐款收入納入部本級(jí)預(yù)算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級(jí)賬內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成造成資金閑臵的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；對(duì)中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問(wèn)題，要求合理編制單位預(yù)算；對(duì)國(guó)際交流服務(wù)中心揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對(duì)瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源和社會(huì)保障部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；專項(xiàng)清理原勞動(dòng)和社會(huì)保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源和社會(huì)保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，按照審計(jì)署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算程序，確保嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部已進(jìn)行了整改。

國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。

一、基本情況

國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）部分所屬單位收入15 770萬(wàn)元未納入部門預(yù)算管理。2007年，國(guó)土資源部未將所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)等14個(gè)單位納入預(yù)算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預(yù)算管理的收入總額為15 770萬(wàn)元。

（二）投資規(guī)模33 313萬(wàn)元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

2001至2002年，國(guó)土資源部完成了部機(jī)關(guān)辦公樓加固及改造、部機(jī)關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬(wàn)元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。

（三）未及時(shí)批復(fù)所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算174 615.93萬(wàn)元。2007年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部及所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算 484 952.50萬(wàn)元，對(duì)其中174 615.93萬(wàn)元該部未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)所屬單位。

（四）所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預(yù)算資金12 860萬(wàn)元以撥代支。

— 37 — 2007年，該中心向中國(guó)石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金12 860萬(wàn)元（但未按項(xiàng)目實(shí)際支出進(jìn)度撥付），全部在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。

（五）所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱力學(xué)所）196.66萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。

2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬(wàn)元納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬(wàn)元。

（六）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社對(duì)外投資600萬(wàn)元形成損失。2001和2003年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，分別與兩家公司簽訂合作開(kāi)發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計(jì)600萬(wàn)元。這600萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。

（七）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成137.83萬(wàn)元發(fā)放給個(gè)人。

2000至2007年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中，以個(gè)人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)的20%的標(biāo)準(zhǔn)支付給其廣告部副主任137.83萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入

— 38 — 財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)部門綜合預(yù)算改革；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

國(guó)土資源部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，召開(kāi)專題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位限期整改和糾正。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，正在辦理竣工決算；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，力學(xué)所已調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)土資源部正在進(jìn)行整改。

原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2007年度

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡(jiǎn)稱原環(huán)?？偩?，現(xiàn)為環(huán)境

— 39 — 保護(hù)部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原環(huán)?？偩譃橹醒胴?cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原環(huán)保總局2007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬(wàn)元。

2005和2006年，原環(huán)?？偩衷诤伺c輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)保總局輻射監(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。

（二）項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元未細(xì)化至具體單位。

2007年，原環(huán)?？偩忠钥偩直炯?jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元，未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)?？偩汁h(huán)境工程評(píng)估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。

（三）代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元。

2007年，原環(huán)?？偩忠钥偩直炯?jí)名義代編代報(bào)全國(guó)人大環(huán)資

— 40 — 委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元，并以撥代支一次性撥付至全國(guó)人大辦公廳。

（四）挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬(wàn)元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。

2007年4月起，原環(huán)?？偩衷跈C(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書制度?？偩謾C(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書。原環(huán)?？偩峙灿霉媒?jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書費(fèi)用34.93萬(wàn)元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬(wàn)元，結(jié)余17.92萬(wàn)元。

（五）原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬(wàn)元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。

2007年，原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國(guó)環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)?？偩汁h(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，要求收回上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求糾正或商財(cái)政部及全國(guó)人大有關(guān)部門加以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對(duì)原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)

— 41 — 中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷審批制度等；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

原環(huán)保總局在審計(jì)前開(kāi)展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中，即對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，深入開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，并從機(jī)制體制上規(guī)范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向?科學(xué)化、精細(xì)化?方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已商財(cái)政部、全國(guó)人大等有關(guān)部門予以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回作為部門預(yù)算結(jié)余，并已取消機(jī)關(guān)助理秘書制度；對(duì)原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，已從該公司收回相關(guān)收入。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行

— 42 — 出具了審計(jì)建議函，環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。

原建設(shè)部2007年度預(yù)算執(zhí)行和 其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部（現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原建設(shè)部2007年度預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改落實(shí)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。

原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬(wàn)元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際投資7068.87萬(wàn)元，結(jié)余106.13萬(wàn)元。這

— 43 — 11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。

（二）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬(wàn)元用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的?小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究?課題經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元，全部作為國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入，用于組委會(huì)的費(fèi)用開(kāi)支。至審計(jì)時(shí)，已開(kāi)支5.39萬(wàn)元，結(jié)余29.61萬(wàn)元。

（三）召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理，會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。

原建設(shè)部2006年承辦國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)，會(huì)議收入2841.80萬(wàn)元，支出1179.59萬(wàn)元，結(jié)余1662.21萬(wàn)元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬(wàn)元上繳中央財(cái)政，其余未按規(guī)定及時(shí)與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。

（四）無(wú)預(yù)算支出10.26萬(wàn)元開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。

原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無(wú)預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬(wàn)元，用于城市園林綠化評(píng)審工作。

（五）承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬(wàn)元決算不實(shí)。

原建設(shè)部所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開(kāi)發(fā)專業(yè)委員會(huì)、中國(guó)市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的

— 44 — 決算，項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬(wàn)元。

（六）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出99.96萬(wàn)元。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將?風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)?的支出，在無(wú)預(yù)算的情況下從?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬(wàn)元。

（七）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬(wàn)元。

原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等，在?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬(wàn)元。

（八）原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?10.67萬(wàn)元。

原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年?一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班?時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷辦班成本費(fèi)用，套取現(xiàn)金10.67萬(wàn)元放在財(cái)務(wù)賬外，其中5.51萬(wàn)元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)，5.16萬(wàn)元由當(dāng)事人私分。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對(duì)原建設(shè)部城

— 45 — 鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后，全額上繳財(cái)政；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算，今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問(wèn)題，要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

原建設(shè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已按要求將基建竣工決算資料上報(bào)，有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余

— 46 — 未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，已按要求與國(guó)際水協(xié)會(huì)接洽，待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后，按要求盡快落實(shí)；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問(wèn)題，已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門預(yù)算管理，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。

此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。

原交通部2007年度

預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原交通部（現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部）2007年度預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。

一、基本情況

原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和46

— 47 — 個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。

審計(jì)結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并注重建章立制，加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。

2001年，原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意，自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計(jì)提以前年度職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。

（二）動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。

2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬(wàn)元（其中車購(gòu)稅專項(xiàng)資金8400萬(wàn)元）的辦公樓項(xiàng)目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚€(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬(wàn)元，經(jīng)

— 48 — 原交通部批準(zhǔn)后于2006年開(kāi)工建設(shè)，截至審計(jì)時(shí)已封頂。

（三）未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。

截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。

（四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬(wàn)元。

2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬(wàn)元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映，長(zhǎng)期存放賬外。

（五）所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元。

2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn)，將有專門用途的專項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元，撥付給所屬中國(guó)海洋工程公司，其中549.7萬(wàn)元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。

（六）部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。

2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分閑臵辦公用房對(duì)外出租，取得租金收入共計(jì)2366.07萬(wàn)元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬(wàn)元；機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬(wàn)元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬(wàn)元。

（七）部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。

2007年，所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前年度收入385.39萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬；機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前年度收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢費(fèi)等收入854.46萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。

— 49 —

（八）部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡75.13萬(wàn)元。

2007年，所屬中國(guó)船級(jí)社、中國(guó)交通通信中心等單位，購(gòu)買?資和信商通卡?金額75.13萬(wàn)元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對(duì)動(dòng)用車購(gòu)稅專項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題，要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問(wèn)題，要求責(zé)成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對(duì)所屬救助打撈局挪用專項(xiàng)資金問(wèn)題，要求將專項(xiàng)資金歸還原資金渠道；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題，要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買和使用購(gòu)物卡的問(wèn)題，已轉(zhuǎn)送中國(guó)人民銀行等部門處理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強(qiáng)對(duì)交通專項(xiàng)資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。

— 50 —

第二篇：2013年軍轉(zhuǎn)：北京市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

軍轉(zhuǎn)干考試

2013年軍轉(zhuǎn)：北京市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)業(yè)干部 軍轉(zhuǎn)論壇 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn)網(wǎng) 軍轉(zhuǎn)干 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn) 軍轉(zhuǎn)干部安置 軍轉(zhuǎn)待遇 軍轉(zhuǎn)干考試公告 軍轉(zhuǎn)干考試大綱 軍轉(zhuǎn)干考試成績(jī)

(二〇一二年八月十七日公告)

總第69號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，市審計(jì)局對(duì)北京市農(nóng)業(yè)局(以下簡(jiǎn)稱市農(nóng)業(yè)局)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了本級(jí)和3個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

市農(nóng)業(yè)局為市財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。市財(cái)政批復(fù)市農(nóng)業(yè)局2011的部門支出預(yù)算為13.85億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余)；市農(nóng)業(yè)局決算(草案)反映的支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)為8.85億元。

審計(jì)結(jié)果表明，市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。市農(nóng)業(yè)局結(jié)合市審計(jì)局2010預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，健全了有關(guān)制度，成立了“市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，認(rèn)真整改了存在的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(一)預(yù)算執(zhí)行中的主要問(wèn)題。

1.市農(nóng)業(yè)局及所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所未將共計(jì)62萬(wàn)元的利息收入納入年初預(yù)算。

2.所屬市土肥工作站2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，涉及財(cái)政資金754萬(wàn)元。3.在項(xiàng)目未實(shí)施的情況下，市農(nóng)業(yè)局將“2011年立法經(jīng)費(fèi)”60萬(wàn)元撥付所屬市農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)服務(wù)中心存放。截至審計(jì)日，該筆資金尚未使用。

4.所屬市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站通過(guò)往來(lái)賬戶核算收取的出租房屋水電費(fèi)37萬(wàn)元，取暖費(fèi)15萬(wàn)元，合計(jì)52萬(wàn)元，造成少計(jì)決算收入。

(二)其他財(cái)政收支中的主要問(wèn)題。

1.所屬后勤服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得收入35萬(wàn)元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳財(cái)政。

2.所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所、市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站3個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資金534萬(wàn)元。

3.2011年末，市農(nóng)業(yè)局本級(jí)及所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所三年以上未清理

軍轉(zhuǎn)干考試 的債權(quán)合計(jì)2221萬(wàn)元；三年以上未清理的債務(wù)合計(jì)1767萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況及建議

市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，建議市農(nóng)業(yè)局嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制規(guī)定，嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理；加強(qiáng)決算編報(bào)管理，準(zhǔn)確編制決算；完善管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全；及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免資金長(zhǎng)期掛賬。下達(dá)了審計(jì)決定書，針對(duì)房租收入未實(shí)行“收支兩條線”管理的問(wèn)題，要求上繳市級(jí)國(guó)庫(kù)。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的初步整改情況

市農(nóng)業(yè)局高度重視這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極研究整改措施。針對(duì)收入預(yù)算編制不完整、項(xiàng)目實(shí)施緩慢、少計(jì)決算收入等問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局要求各相關(guān)單位加強(qiáng)管理，并組織討論研究整改方案；針對(duì)在所屬服務(wù)中心存放資金問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局已于2012年5月將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)存資金從所屬服務(wù)中心收回市農(nóng)業(yè)局本級(jí)；針對(duì)出租房屋取得收入未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳財(cái)政問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局已于2012年7月按審計(jì)決定書要求將資金上繳國(guó)庫(kù)。其他問(wèn)題正在整改中。

第三篇：水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

水利部直屬單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范水利預(yù)算資金管理，強(qiáng)化預(yù)算審計(jì)監(jiān)督，提高預(yù)算資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算、審計(jì)的法律、行政法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合水利系統(tǒng)實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央級(jí)預(yù)算審計(jì)，是指部屬預(yù)算單位審計(jì)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“審計(jì)機(jī)構(gòu)”）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依法對(duì)本級(jí)及其所屬單位預(yù)算的管理、編制、批復(fù)、執(zhí)行和決算進(jìn)行的審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

第三條 本辦法適用于納入中央級(jí)預(yù)算管理的水利部本級(jí)、部直屬行政事業(yè)單位以及按事業(yè)單位管理的社會(huì)團(tuán)體的預(yù)算審計(jì)工作。

第四條 預(yù)算審計(jì)實(shí)行“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)；統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)；嚴(yán)肅紀(jì)律，責(zé)任追究”原則。各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位及所屬單位預(yù)算的真實(shí)性、合法性和預(yù)算資金的有效性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下一級(jí)單位的預(yù)算審計(jì)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第五條 預(yù)算審計(jì)由審計(jì)機(jī)構(gòu)于每年上半年組織實(shí)施。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算單位決算編制完成后，及時(shí)按照本單位領(lǐng)導(dǎo)的要求，組織開(kāi)展預(yù)算審計(jì)，并于每年第二季度向本單位領(lǐng)導(dǎo)提出對(duì)上一預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告。

第六條 各級(jí)預(yù)算主管機(jī)構(gòu)、預(yù)算單位在編制、上報(bào)預(yù)算、決算的同時(shí)，應(yīng)將本單位預(yù)算、決算報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并配合審計(jì)機(jī)構(gòu)做好預(yù)算審計(jì)工作。

第二章 預(yù)算管理審計(jì)

第七條 預(yù)算組織管理審計(jì)。審計(jì)主管單位、預(yù)算單位預(yù)算工作的組織領(lǐng)導(dǎo)、管理機(jī)構(gòu)和人員是否落實(shí)，職責(zé)是否明確。

第八條 預(yù)算管理制度審計(jì)。審計(jì)主管單位、預(yù)算單位是否建立健全與預(yù)算管理相適應(yīng)的內(nèi)控制度并得到有效執(zhí)行，包括預(yù)算資金管理制度、合同管理制度、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度等。

第九條 預(yù)算管理是否符合綜合預(yù)算、收支平衡；合法真實(shí)、公平透明；統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)；嚴(yán)肅紀(jì)律，追蹤問(wèn)效原則。

第三章 預(yù)算編制審計(jì)

第十條 預(yù)算編制依據(jù)審計(jì)。審計(jì)預(yù)算的編制是否符合國(guó)家有關(guān)的法律、法規(guī)、政策，政府預(yù)算收支科目以及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法；是否符合行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、定額、工作規(guī)范；是否依據(jù)核定的機(jī)構(gòu)、職責(zé)、人員編制，結(jié)合本單位事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)和以前預(yù)算執(zhí)行情況等編制預(yù)算。

第十一條 收入預(yù)算編制審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位是否在認(rèn)真分析近年收入情況和下一增減變動(dòng)因素基礎(chǔ)上，按照收入來(lái)源，依法、合理、完整地測(cè)算編制預(yù)算收入；財(cái)政補(bǔ)助收入的編制、申請(qǐng)和調(diào)整是否符合規(guī)定程序；預(yù)算外資金收入、其他收入項(xiàng)

目是否真實(shí)、合法，收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，是否存在人為低估、隱瞞收入的情況。

第十二條 支出預(yù)算編制審計(jì)。

（一）基本支出預(yù)算編制。是否符合“綜合預(yù)算、優(yōu)先保障、定員定額”管理的原則。人員經(jīng)費(fèi)支出是否按照國(guó)家政策規(guī)定的工資、津貼、補(bǔ)貼等標(biāo)準(zhǔn)和適用范圍，按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)計(jì)算編列；日常公用經(jīng)費(fèi)支出是否依據(jù)有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)按預(yù)算支出科目逐項(xiàng)測(cè)算、編列。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算編制。是否遵循了“綜合預(yù)算、科學(xué)論證、合理排序”的原則。申報(bào)的項(xiàng)目是否符合國(guó)家有關(guān)方針政策和預(yù)算資金使用范圍，充分體現(xiàn)單位職責(zé)履行、工作任務(wù)完成和事業(yè)發(fā)展的需要；是否有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃和科學(xué)合理的項(xiàng)目預(yù)算；項(xiàng)目的申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，同一項(xiàng)目有無(wú)多渠道申請(qǐng)資金，重復(fù)編列預(yù)算項(xiàng)目的問(wèn)題。

第十三條 政府采購(gòu)支出預(yù)算編制審計(jì)。列入政府采購(gòu)范圍和限額采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的采購(gòu)品目和項(xiàng)目，是否按規(guī)定編制了政府采購(gòu)預(yù)算。

第十四條 預(yù)算報(bào)告審計(jì)。預(yù)算編制說(shuō)明書是否符合預(yù)算編制的要求；預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容與格式是否符合規(guī)定，相關(guān)材料是否齊全，數(shù)字勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確。

第四章 預(yù)算的報(bào)送、審查與批復(fù)審計(jì)

第十五條 預(yù)算報(bào)送審計(jì)。審計(jì)單位預(yù)算的編制與上報(bào)是否符合“二上二下”的工作程序，是否根據(jù)預(yù)算編報(bào)要求，及時(shí)編制本單位建議預(yù)算和預(yù)算草案，是否按規(guī)定的格式、時(shí)間和方式報(bào)送建議預(yù)算和預(yù)算草案報(bào)告。

第十六條 預(yù)算審查審計(jì)。審計(jì)預(yù)算主管部門是否嚴(yán)格審查預(yù)算單位建議預(yù)算和預(yù)算草案，并提出審查意見(jiàn)。

第十七條 預(yù)算下達(dá)與批復(fù)審計(jì)。審計(jì)預(yù)算主管部門是否及時(shí)下達(dá)各預(yù)算單位預(yù)算控制數(shù)，是否按規(guī)定及時(shí)批復(fù)預(yù)算；批復(fù)的預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或項(xiàng)目單位；預(yù)算分配的方式、程序、資金投向是否合規(guī)，有無(wú)越權(quán)化整為零審批項(xiàng)目，造成資源配置不公和效率低下的情況；是否存在預(yù)留分配指標(biāo)以及超預(yù)算、無(wú)預(yù)算和改變預(yù)算用途批復(fù)預(yù)算問(wèn)題。

第五章 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

第十八條 收入預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)納入預(yù)算的各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額實(shí)現(xiàn)；預(yù)算外資金收入和其他收入來(lái)源是否合規(guī)，有無(wú)亂收費(fèi)、亂攤派；收入是否如實(shí)入賬，有無(wú)截流、轉(zhuǎn)移、坐支、挪用，私設(shè)“小金庫(kù)”；預(yù)算外收入項(xiàng)目和罰沒(méi)的票據(jù)管理、使用是否符合規(guī)定；其他收入是否依法計(jì)繳各項(xiàng)稅款；預(yù)算外收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，應(yīng)上繳財(cái)政專戶的收入是否及時(shí)、足額上繳。

第十九條 支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

（一）預(yù)算資金撥付審計(jì)。審計(jì)納入財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)的單位和項(xiàng)目，是否根據(jù)投資計(jì)劃與批復(fù)的預(yù)算，科學(xué)編制用款計(jì)劃，按照有關(guān)支付程序和手續(xù)申請(qǐng)

領(lǐng)撥資金；非國(guó)庫(kù)集中支付資金，是否按照“保證重點(diǎn)，兼顧一般”的原則，結(jié)合資金實(shí)際到位情況，按規(guī)定的程序、手續(xù)及時(shí)、足額支付。

預(yù)算主管機(jī)構(gòu)是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算、管理級(jí)次、用款計(jì)劃和工作進(jìn)度，及時(shí)、足額撥付款項(xiàng)，有無(wú)滯留、擠占、挪用等問(wèn)題；是否存在無(wú)預(yù)算、無(wú)用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃撥款；是否存在越級(jí)辦理預(yù)算撥款或向非預(yù)算單位撥付預(yù)算資金;對(duì)于有上、下級(jí)預(yù)算隸屬關(guān)系的，是否存在以合同、協(xié)議名義轉(zhuǎn)撥預(yù)算經(jīng)費(fèi)問(wèn)題。

（二）基本支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)基本支出；人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)是否存在相互擠占、挪用或改變支出用途，有無(wú)違反規(guī)定發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼和實(shí)物問(wèn)題。

（三）項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。預(yù)算單位是否按照批復(fù)的支出預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目；項(xiàng)目資金是否?？顚Ｓ?，是否存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移和損失浪費(fèi)；項(xiàng)目支出有無(wú)用于基本支出；是否以合法、真實(shí)有效的原始憑證列支；項(xiàng)目的變更、調(diào)整或終止，是否嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報(bào)批；項(xiàng)目管理是否建立績(jī)效考評(píng)、追蹤問(wèn)效制度，資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益。

第二十條 績(jī)效審計(jì)。審計(jì)單位經(jīng)費(fèi)的使用效益。經(jīng)費(fèi)的使用是否達(dá)到了預(yù)期的目的，行政單位是否履行了其法定職責(zé)，向社會(huì)提供了有效的服務(wù)；事業(yè)單位是否完成了事業(yè)任務(wù)，事業(yè)計(jì)劃的完成情況，完成情況的好壞；事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)對(duì)其本身產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益；事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的社會(huì)效果；經(jīng)費(fèi)的使用是否合理節(jié)約，是否存在損失浪費(fèi)的問(wèn)題。

第二十一條 政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。審計(jì)實(shí)行政府采購(gòu)的基本支出和項(xiàng)目支出，采購(gòu)預(yù)算、資金管理、組織方式、運(yùn)作程序、合同簽訂與履行、監(jiān)督檢查等是否符合政府采購(gòu)的規(guī)定。

第二十二條 資產(chǎn)、負(fù)債審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、完整，各類結(jié)存資金的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)，債權(quán)、債務(wù)、往來(lái)款項(xiàng)是否及時(shí)清理，長(zhǎng)期投資是否達(dá)到預(yù)期效益，資產(chǎn)的處置、處理是否嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

第二十三條 銀行賬戶審計(jì)。審計(jì)預(yù)算單位銀行賬戶的設(shè)立是否符合《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》和國(guó)庫(kù)集中支付的規(guī)定，有無(wú)多頭開(kāi)戶、出租出借賬戶以及賬戶之間違反規(guī)定相互劃撥資金等問(wèn)題。

第二十四條 預(yù)算調(diào)整審計(jì)。審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行中辦理預(yù)算調(diào)整的程序是否符合規(guī)定，資金來(lái)源是否合法，是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算用途問(wèn)題；由于單位變更或行政隸屬關(guān)系變化，需要調(diào)整預(yù)算的，是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算劃轉(zhuǎn)方案，在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，及時(shí)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

第六章 決算審計(jì)

第二十五條 決算前清理。預(yù)算單位在終了進(jìn)行決算時(shí)，是否及時(shí)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出和往來(lái)款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對(duì)帳工作。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的上下級(jí)之間按照規(guī)定需要清算的事項(xiàng)，是否及時(shí)辦理結(jié)算。

第二十六條 決算的編制。預(yù)算單位是否嚴(yán)格按照決算編制辦法進(jìn)行決算；是否存在把已納入本預(yù)算的收入和支出轉(zhuǎn)為下收入和支出，或者把下的收入

和支出列為本收入和支出；是否存在預(yù)算內(nèi)收入和支出轉(zhuǎn)預(yù)算外，或者預(yù)算外收入和支出轉(zhuǎn)預(yù)算內(nèi)等隨意調(diào)節(jié)收入、支出現(xiàn)象；預(yù)算單位決算和有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確；決算說(shuō)明書內(nèi)容是否完整、指標(biāo)分析是否科學(xué)。

預(yù)算主管機(jī)構(gòu)匯總決算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，是否以經(jīng)過(guò)核實(shí)的基層預(yù)算單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，是否存在以估計(jì)數(shù)字替代基層單位數(shù)據(jù)，或者隨意調(diào)整、編制虛假?zèng)Q算的情況。

第二十七條 決算上報(bào)和批復(fù)。預(yù)算單位決算是否按照規(guī)定的期限和要求上報(bào)；預(yù)算主管機(jī)構(gòu)是否按照規(guī)定的時(shí)限和要求對(duì)所屬預(yù)算單位的決算進(jìn)行批復(fù)；批復(fù)決算與上報(bào)決算不一致時(shí)，預(yù)算單位是否及時(shí)調(diào)整決算。

第七章 責(zé)任追究

第二十八條 對(duì)于違反預(yù)算的行為或者違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)機(jī)構(gòu)在職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況責(zé)成被審計(jì)單位（部門）：

（一）限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的預(yù)算收入；

（二）限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn)；

（三）限期退還違法所得；

（四）沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目；

（五）采取其他糾正措施。

第二十九條 預(yù)算單位違反預(yù)算管理規(guī)定，有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)構(gòu)視情節(jié)給予警告、通報(bào)批評(píng)，建議預(yù)算主管機(jī)構(gòu)核減下基本支出預(yù)算；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，建議有關(guān)部門、單位給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（一）拒絕、阻礙審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)或者拒絕、拖延提供與預(yù)算有關(guān)的財(cái)務(wù)情況和會(huì)計(jì)資料的；

（二）違反規(guī)定審核、批復(fù)、下達(dá)預(yù)算單位收支預(yù)算和審核、批復(fù)財(cái)務(wù)決算的；

（三）提供虛假數(shù)據(jù)、合同、發(fā)票，編制虛假預(yù)算、決算的；

（四）隱瞞預(yù)算收入，設(shè)置賬外賬和“小金庫(kù)”的；

（五）擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成預(yù)算資金損失浪費(fèi)的；

（六）預(yù)算執(zhí)行中擠占、挪用、轉(zhuǎn)移、虛列預(yù)算資金的；

（七）其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。

第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行預(yù)算審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，做到客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，由其所在單位或上級(jí)主管部門依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章 附則

第三十一條 水利部直屬預(yù)算單位可依據(jù)本辦法，結(jié)合本單位實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。

第三十二條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第三十三條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第四篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）

川審?2007?48號(hào) 簽發(fā)人：程智鈺

四川省審計(jì)廳關(guān)于

2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告

省政府：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)

2部門預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無(wú)具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個(gè)省級(jí)部門及下屬單位編制的2006年部分專項(xiàng)支出預(yù)算5464萬(wàn)元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門綜合預(yù)算管理。

（2）政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)過(guò)大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級(jí)130個(gè)單位年初政府采購(gòu)預(yù)算149150萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行399001萬(wàn)元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動(dòng)較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購(gòu)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問(wèn)題。

3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況

隨著收入較大幅度增長(zhǎng)和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對(duì)下級(jí)的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對(duì)下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬(wàn)元，其中稅收返還1103470萬(wàn)元，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬(wàn)元，原體制補(bǔ)助和?？钛a(bǔ)助等2785635萬(wàn)元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問(wèn)題是：

（1）?？钛a(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級(jí)財(cái)力對(duì)下安排的專款項(xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬(wàn)元；其具體項(xiàng)目是，10萬(wàn)元以下的1746個(gè)，10－30萬(wàn)元的2096個(gè)，30－50萬(wàn)元的855個(gè)。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對(duì)省專款項(xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。

（2）預(yù)算資金3000萬(wàn)元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過(guò)國(guó)庫(kù)調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級(jí)列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級(jí)財(cái)政專戶撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽(yáng)等市3000萬(wàn)元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級(jí)次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。

4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況

2006年，省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬(wàn)元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對(duì)當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬(wàn)元，彌補(bǔ)赤字4000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬(wàn)元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問(wèn)題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時(shí)，要提高對(duì)超收的預(yù)測(cè)水平，及時(shí)組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。

5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡

隨著省級(jí)財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對(duì)事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問(wèn)題是：

財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級(jí)一般預(yù)算支出完成

6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤12個(gè)部門所配電腦，有504臺(tái)有實(shí)無(wú)賬、82臺(tái)有賬無(wú)實(shí)。二是有3個(gè)部門購(gòu)臵辦公設(shè)備等571萬(wàn)元未納入政府采購(gòu)。三是一些部門內(nèi)控制度不夠健全、往來(lái)賬款長(zhǎng)期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或?qū)舻?。如水利廳收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)。

此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過(guò)審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見(jiàn)和決定，部分被查出的問(wèn)題至今未整改糾正。

5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門對(duì)其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測(cè)站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬(wàn)元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會(huì)違規(guī)在有指定用途的捐贈(zèng)款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬(wàn)元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬(wàn)元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬(wàn)元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過(guò)虛列支出，將農(nóng)藥儲(chǔ)備資金等820萬(wàn)元轉(zhuǎn)給兩個(gè)服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；省種子站偽造會(huì)計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬(wàn)元等。

經(jīng)組織對(duì)宜賓等6個(gè)市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個(gè)市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級(jí)局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問(wèn)題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶442.5萬(wàn)元；無(wú)依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬(wàn)元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬(wàn)元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬(wàn)元；賬外資產(chǎn)509萬(wàn)元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購(gòu)銷員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬(wàn)元，由個(gè)人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬(wàn)元。該局及下屬單位還無(wú)依據(jù)收取安全信用分類管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬(wàn)元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)82.2萬(wàn)元。

二、部份財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況

（一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫(kù)、隆昌縣古宇廟水庫(kù)等7個(gè)列入全國(guó)整治規(guī)劃的病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國(guó)家以國(guó)債資金為主投資整治以來(lái)，各地及時(shí)組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫(kù)綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問(wèn)題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個(gè)水庫(kù)套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬(wàn)元，占到位資金額14545萬(wàn)元的15.4%。主要是一些主管部門及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對(duì)部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價(jià)8194萬(wàn)元，審減1490萬(wàn)元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫(kù)送審工程造價(jià)646萬(wàn)元，審減額達(dá)303萬(wàn)元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫(kù)”993萬(wàn)元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)

10未落實(shí)共22448萬(wàn)元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開(kāi)招投標(biāo)、資金長(zhǎng)期掛往來(lái)未結(jié)賬等問(wèn)題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬(wàn)元存放于“小金庫(kù)”，用于發(fā)獎(jiǎng)和其他支出。

（四）審計(jì)德陽(yáng)、攀枝花、自貢、樂(lè)山、眉山、雅安6個(gè)市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來(lái)各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個(gè)市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問(wèn)題。一是公積金管理委員會(huì)未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開(kāi)了方便之門。二是違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶存放公積金48409萬(wàn)元。三是擠占挪用公積金4215萬(wàn)元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬(wàn)元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過(guò)了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個(gè)市平均個(gè)人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國(guó)平均水平16個(gè)和17個(gè)百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國(guó)16個(gè)百分點(diǎn)。6個(gè)市間高低相比，個(gè)人貸款率相差49.3個(gè)百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個(gè)百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個(gè)百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個(gè)人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個(gè)人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。

三、部分專項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)情況

（一）對(duì)省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來(lái)，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問(wèn)題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬(wàn)元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬(wàn)元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬(wàn)元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬(wàn)元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬(wàn)元；成都市第三醫(yī)院對(duì)未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬(wàn)元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對(duì)外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬(wàn)元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶核算，形成賬外資金755.8萬(wàn)元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購(gòu)政策，自行采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備4263萬(wàn)元；還有2家醫(yī)院購(gòu)臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬(wàn)元，有3家醫(yī)院不按規(guī)

314對(duì)以上報(bào)告所反映的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違法違紀(jì)的案件線索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)部門處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)制度不健全、管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問(wèn)題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會(huì)作出專題報(bào)告。

四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議

（一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對(duì)此，財(cái)政及有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動(dòng)預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量，分類規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時(shí)、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，及時(shí)清理、調(diào)整無(wú)具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問(wèn)效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時(shí)采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）加大專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專項(xiàng)資金使用效益 針對(duì)目前專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門職能及項(xiàng)目?jī)?nèi)容交叉重復(fù)、大量專項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確?；菝裾呗鋵?shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保?？顚Ｓ玫目傮w要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效考評(píng)體系，形成嚴(yán)格的激勵(lì)約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。

（三）著力提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平

從近年審計(jì)情況看，二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題也較為突出。對(duì)此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級(jí)基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門對(duì)下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。

依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此

二○○七年七月二日

920-

第五篇：軍轉(zhuǎn)論壇：北京市人民政府僑務(wù)辦公室2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果

軍轉(zhuǎn)干考試

軍轉(zhuǎn)論壇：北京市人民政府僑務(wù)辦公室2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)業(yè)干部 軍轉(zhuǎn)論壇 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn)網(wǎng) 軍轉(zhuǎn)干 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn) 軍轉(zhuǎn)干部安置 軍轉(zhuǎn)待遇 軍轉(zhuǎn)干考試公告 軍轉(zhuǎn)干考試大綱 軍轉(zhuǎn)干考試成績(jī)

(二〇一二年八月十七日公告)

總第71號(hào)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年2月，市審計(jì)局對(duì)北京市人民政府僑務(wù)辦公室(以下簡(jiǎn)稱市政府僑辦)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了本級(jí)和1個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

市政府僑辦為市財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由本級(jí)和1個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。市財(cái)政批復(fù)市政府僑辦2011的部門支出預(yù)算為2247萬(wàn)元(含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余)；市政府僑辦決算(草案)反映的支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2167萬(wàn)元。

審計(jì)結(jié)果表明，市政府僑辦積極運(yùn)用僑務(wù)資源，服務(wù)首都經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，服務(wù)廣大僑胞和歸僑僑眷，為奠定僑務(wù)事業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)做了大量工作。2011預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(一)預(yù)算執(zhí)行中的主要問(wèn)題。

1.2011年，市政府僑辦將9個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)115萬(wàn)元，用于項(xiàng)目預(yù)算規(guī)定用途以外的12個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出；將6個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)共計(jì)62.27萬(wàn)元，用于應(yīng)由基本支出列支的購(gòu)買電腦等支出。

2.2011年12月，市政府僑辦文宣處和機(jī)關(guān)后勤組借款11萬(wàn)元，用于2012年首都僑界新春聯(lián)誼會(huì)演員勞務(wù)費(fèi)、記者費(fèi)及司機(jī)餐費(fèi)。借出款項(xiàng)的結(jié)余現(xiàn)金0.32萬(wàn)元未納入財(cái)務(wù)核算，在機(jī)關(guān)后勤組存放，形成賬外資金。

3.2011市政府僑辦在編制決算報(bào)表時(shí)，未將基本賬戶中核算的內(nèi)容編入決算報(bào)表，造成少計(jì)收入252萬(wàn)元，少計(jì)資產(chǎn)362萬(wàn)元。

(二)其他財(cái)政收支中的主要問(wèn)題。

1.2011年，市政府僑辦購(gòu)置符合固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的設(shè)備25萬(wàn)元，未計(jì)入固定資產(chǎn)賬目核算。

2.截至審計(jì)日，市政府僑辦尚未建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；經(jīng)費(fèi)使用審批程序不完善，未對(duì)1萬(wàn)元以上經(jīng)費(fèi)使用審批程序做出規(guī)定；未按規(guī)定建立固定資產(chǎn)實(shí)物賬或固定資產(chǎn)實(shí)物卡片。

三、審計(jì)處理情況及建議

市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，建議市僑辦嚴(yán)格按照項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行，做到?？顚Ｓ茫?/p>

軍轉(zhuǎn)干考試

按照有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算；加強(qiáng)決算編制工作，做到數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度并認(rèn)真執(zhí)行，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部管理與審計(jì)監(jiān)督工作，進(jìn)一步完善資金使用審批程序，保證資金使用安全。下達(dá)了審計(jì)決定書，針對(duì)虛列支出形成“賬外資金”的問(wèn)題，要求市政府僑辦將“賬外資金”上繳市財(cái)政；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)增加未及時(shí)核算入賬問(wèn)題，要求市政府僑辦進(jìn)行賬務(wù)處理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的初步整改情況

市政府僑辦對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為重視，積極研究整改措施，已將賬外資金全部上繳市財(cái)政，將設(shè)備購(gòu)置納入固定資產(chǎn)核算。同時(shí)，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度不健全、資產(chǎn)管理及核算不規(guī)范、決算草案編制不完整等問(wèn)題，正在著手制定相關(guān)管理制度。