第一篇：2011年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況

全國人民代表大會常務委員會：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告2011年度中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請審議。

劉家義 ：

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2011年，審計署按照中央要求和部署，全面忠實履行職責，積極促進政策法規(guī)落實，推動科學發(fā)展；加大揭露和查處違法違規(guī)問題及經濟犯罪案件力度，全力維護經濟安全，推進反腐倡廉建設；注重從體制、機制和制度層面提出建議，努力推動深化改革和民主法治建設。從審計情況看，2011年，在黨中央、國務院的堅強領導下，中央預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，實現了“十二五”時期良好開局。

——加強和改善宏觀調控，保障經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。實施積極的財政政策，中央公共財政支出比上年增長17%，其中使用的超收收入增長39%，年末國債余額增長7%；加快轉變經濟發(fā)展方式，中央財政科技、節(jié)能環(huán)保和交通運輸支出分別增長18%、13%和27%；提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調性，對新疆、西藏及其他藏區(qū)支出增長54%，扎實推進主體功能區(qū)規(guī)劃落實。

——著力保障重點支出，推動民生和社會事業(yè)加快發(fā)展。中央財政教育、衛(wèi)生、社會保障、文化等民生方面支出比上年增長30%，人均基本公共衛(wèi)生服務經費由15元提高到25元，城鎮(zhèn)居民醫(yī)保和新農合財政補助標準由每人每年120元提高到200元；“三農”支出增長22%，農村中小學公用經費年生均提高100元，1228萬名中西部家庭困難寄宿生獲得資助。

——深化財稅改革和預決算公開，促進公共財政體系更加完善。推動所有政府性收入納入預算管理，對地方政府性債務進行全面審計和清理，完善結構性減稅政策；繼續(xù)優(yōu)化轉移支付結構，健全縣級基本財力保障機制，在1080個縣實行省直管縣財政管理方式改革；推行預決算公開，92個中央部門公開了年度預決算，98個中央部門公開了“三公經費”。

——切實加大整改力度，推進財政財務管理不斷規(guī)范。各部門、各單位依法認真整改上年審計查出的問題，被挪用和滯留資金143.94億元已全部追回或撥付，挽回和避免損失60.66億元；有699人受到黨紀政紀處分，81人被依法逮捕、起訴或判刑；根據審計建議，完善制度規(guī)定1581項。具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

從審計情況看，2011年，財政部和發(fā)展改革委等部門認真組織實施積極的財政政策，健全公共財政體系，加強預算和投資管理，規(guī)范預算執(zhí)行和重大投資項目公示試點工作，財政宏觀調控作用不斷增強，預算約束和投資管理水平逐步提高，但仍存在一些需要進一步規(guī)范的問題。

(一)中央預算管理完整性方面。

1.有些收支未納入預算管理。包括：中國清潔發(fā)展機制基金管理中心2006年以來收取的溫室氣體減排量交易收入101.25億元；商務部、衛(wèi)生部和農業(yè)部2008年以來接受的國外無償援助資金收入62.09億元、支出10.92億元；財政部委托進出口銀行管理的外國政府貸款利息收入372.83萬歐元、支出173.82萬歐元；貿促會控股的中國專利代理(香港)有限公司應上繳的投資股利分紅1.7億港元。

2.財政部在向全國人大報告2011年中央預算執(zhí)行情況時，少報19.22億元超收收入安排情況。

3.批復的2011年部門預算中統(tǒng)籌使用結轉結余資金與實際差異較大。主要是：中央公共財政國庫集中支付上年累計結余628.92億元，編入部門預算的僅有300.21億元(占48%)；12個部門的12項政府性基金上年累計結余52.72億元，均未編入部門預算。

4.部門預決算報表未完整反映政府采購情況。在預算報表中，未要求編列政府性基金安排的政府采購情況；在追加預算中未要求單獨編列政府采購預算；決算報表中未要求編制政府采購決算。

(二)中央公共財政預算的細化和執(zhí)行方面。

1.年初預算未全部細化落實到部門和地區(qū)。主要是：中央本級支出預算中，代編支出982.65億元和據實結算政策性補貼等支出1027.89億元未細化落實到部門及項目，占12%；發(fā)展改革委歸口管理的中央本級基建支出，年初預算細化到位率僅為47%，未達到75%的要求；在批復的中央部門預算中，30個部門代編的85個項目支出預算874.5億元(占45%)未細化，而是在執(zhí)行中進行了二次分配；在轉移支付預算中，有16 309.69億元(占50%)未細化落實到省區(qū)市，有8951.41億元(占28%)未在全國人大審查批準后90日內下達。

2.個別投資計劃安排不夠合理。發(fā)展改革委在產業(yè)振興和技術改造投資計劃中，對不屬于支持范圍或未嚴格執(zhí)行相關產業(yè)政策的6個項目安排投資2922萬元，應重點支持的清潔生產技術等11個戰(zhàn)略性新興產業(yè)核心領域卻未安排投資。

3.向一些項目安排的財政補助投資未達規(guī)定比例，且分配散、金額小。2011年，發(fā)展改革委安排25個省區(qū)市基層就業(yè)和社會保障服務設施建設試點投資中，有21個省區(qū)市獲得的財政補助投資比例未達規(guī)定要求；安排中小企業(yè)技術改造專項的1903個項目中，有752個項目的財政補助投資占項目總投資的比例不足規(guī)定的一半，最低僅1%；將9.19億元電子信息產業(yè)振興和技術改造投資計劃切塊下達給279個項目，各項目財政補助投資比例最高達50%、最低僅0.7%，其中106個項目的補助比例低于規(guī)定標準，影響政策實施效果。

4.在執(zhí)行中調整預算項目用途。2011年，財政部將義務教育轉移支付預算中的“落實教育規(guī)劃綱要補助經費”70億元調整為高等教育支出；調整了17.28億元中央財政代編預算的項目用途。

5.投資計劃下達程序不規(guī)范。2011年，發(fā)展改革委未嚴格按規(guī)定程序下達投資計劃468.37億元，有13個投資專項沒有專項發(fā)展規(guī)劃、未事先編制工作方案或未批復資金申請報告，62個項目尚未批復可行性研究報告、初步設計或用地申請，3個項目存在以虛假資料申報或未通過專家評審等問題。

6.投資計劃和預算下達時間滯后。按要求，投資計劃下達和預算追加原則上應于9月30日前完成，部分特殊事項最遲不得超過12月20日。但2011年中央預算投資計劃中，有149.54億元(占4%)是9月30日后才下達的；追加的部門預算中，有592.64億元(占36%)是9月30日后辦理的，其中146.45億元是12月20日后辦理的；還有21個部門2010年決算是超過規(guī)定期限批復的。

7.部分預算執(zhí)行率低。由于客觀情況與年初預期差距較大，至2011年底中央本級代編和據實結算政策性補貼預算有22%未執(zhí)行，形成結余結轉資金447.18億元；中央預算投資安排的6個項目進展緩慢，7000多萬元財政資金閑置或滯留。去年審計指出中央財政養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預算執(zhí)行率低后，財政部2011年將此項預算從42.95億元減至26.5億元，但執(zhí)行率仍僅為24.7%，比去年還低0.3個百分點，其中“育肥豬保險保費補貼”預算執(zhí)行率為零。

(三)財政轉移支付管理方面。

1.一般性轉移支付力度仍應加大。中央均衡性轉移支付比地方財政2011年標準收支缺口少3935.67億元，不利于縮小地區(qū)間財力差異；在2011年中央對地方一般性轉移支付中，有123.41億元指定了具體項目和用途。

2.專項轉移支付管理制度不健全。2011年的287項專項轉移支付中，有33項尚未制定管理辦法；在已建立管理辦法的254項中，有180項未建立績效評價制度；在已建立績效評價制度的74項中，有19項未將資金使用績效作為分配依據。

3.部分專項轉移支付未實現預期目標。抽查144戶取得“淘汰落后產能獎勵資金”的企業(yè)中，有45戶虛假申報套取資金2.41億元，13家未按規(guī)定淘汰落后產能；抽查35個已完工的金太陽示范工程補助項目，有10個建成即閑置，16個實際年發(fā)電量低于設計標準。

(四)中央政府性基金預算管理方面。

1.基金預算代編規(guī)模偏大、執(zhí)行率低。2011年，財政部代編中央本級基金預算396.27億元，占本級基金預算的16%，當年實際執(zhí)行不足50%；補助地方基金預算也有27%未執(zhí)行。

2.執(zhí)行中改變了預算級次。2011年，財政部將17.36億元中央本級基金預算下劃為對地方的轉移支付；將原列入地方轉移支付的8.96億元基金預算上劃為中央本級支出。

3.基金征繳不到位。鐵路建設基金尚未將以合資形式建設和運營的鐵路線納入基金征收范圍；南水北調工程基金欠繳58.24億元。

(五)中央國有資本經營預算管理方面。

1.國有資本經營預算范圍不完整。至2011年底，4100戶中央部門所屬企業(yè)尚未納入國有資本經營預算；42戶中央金融類企業(yè)雖按其出資人分別向財政部、中投公司和人民銀行上繳利潤，但尚未實行國有資本經營預算管理。

2.現行國有資本經營收益收繳比例仍偏低。盡管2011年提高了中央企業(yè)國有資本經營收益收繳比例，但個別企業(yè)的收益上繳比例仍低于其上市公司的分紅比例。

3.國有資本經營預算與公共財政預算功能定位不夠清晰，在補助對象、支持投向上存在交叉重復。有些方面的專項支出，在財政部代編的國有資本經營預算、國資委分配的國有資本經營預算、公共財政預算中都分別安排了資金。

4.2011年，國有資本經營預算有603億元年初未落實到具體項目，財政部撥付資金也主要集中在11月和12月，其中12月撥付327.42億元(占當年預算的42%)。

(六)國庫管理方面。

1.部分國外無償援助資金專用賬戶未按規(guī)定歸口國庫部門統(tǒng)一管理。截至2011年底，有9個專用賬戶仍由財政部國際司管理，當年收支分別為2.66億元和1.36億元。

2.國庫集中支付相關操作不夠完善。主要是對直接支付和授權支付的劃分不夠明確，加之向授權支付代理銀行支付的手續(xù)費上不封頂，不利于控制費用，如財政部2011年將鐵道部直接支付的部分支出調整為授權支付，導致多支付手續(xù)費1168萬元。

(七)財稅審批和管理方面。

政府采購審批監(jiān)管不嚴格。由于政府采購標準的制定和采購代理機構的資格認定、審批、授予、考核、處罰都由財政部負責，缺乏有效監(jiān)督制約，在財政部授予甲級資格的633戶采購代理機構中，有129戶社會保險費繳納證明與實際繳納情況不符；未按規(guī)定向國務院報告6家集中采購機構的考核結果，也未依法處理涉嫌違規(guī)單位和個人。此外，還以財政部國庫司便函形式，審批(核)1319項采購方式變更和采購進口產品事項。

(八)中央決算草案編制方面?？偟目?，中央決算草案比較完整地反映了中央預算執(zhí)行結果，但也發(fā)現決算草案編制中一些不夠嚴格和規(guī)范的問題，有的影響到收支數字的準確性。

1.截至2011年底，有137.85億元財政借款未及時清理，也未在決算草案中編報。

2.編報程序和科目不完全符合制度要求。從程序看，財政部先編制中央決算草案，經全國人大常委會批準后，再調整實際發(fā)生的會計賬目，不符合規(guī)定的決算編制程序。從科目看，在一般性轉移支付中列報的“基層公檢法司轉移支付”等5個科目，不屬于規(guī)定的政府支出科目。

對上述問題，財政部、發(fā)展改革委和有關部門正在逐項研究，加以整改。其中，對少報超收收入安排情況問題，財政部已在編制決算草案時作了調整；對部分國外無償援助資金專用賬戶管理不規(guī)范問題，財政部已按規(guī)定歸口管理。

二、中央部門預算執(zhí)行和決算草案審計情況

此次共審計50個中央部門，延伸審計270個所屬單位，審計預算支出1460.24億元，占這些部門預算支出總額的30%。從審計情況看，這些部門認真貫徹國務院要求，著力加強預算管理改革和制度建設，不斷推進預決算通報、公開和監(jiān)督檢查等工作。總體上，部門預算執(zhí)行和財務管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問題不斷減少，擠占挪用、多申領預算資金等違規(guī)問題金額分別比上年減少13%、61%。審計發(fā)現的主要問題是：

(一)預算執(zhí)行未完全到位。此次審計1460.24億元部門支出預算中，有212.87億元(占15%)當年未執(zhí)行。自然科學基金會等4個部門本級和社科院近代史研究所等10個部門所屬單位在實施預算共計35.69億元的項目中，還通過虛列支出、以撥作支等方式，人為提高預算執(zhí)行率91.3個百分點，使35.63億元預算資金在下級單位或項目承擔單位沉淀。

(二)預算和財務管理不夠嚴格。國土資源部等2個部門本級和環(huán)境保護部環(huán)境規(guī)劃院等5個部門所屬單位多申領財政資金2191.91萬元；商務部等3個部門本級及工業(yè)和信息化部中國軟件評測中心等42個部門所屬單位違規(guī)轉移套取資金1.57億元，其中2884.1萬元用于發(fā)放補貼；人口計生委等5個部門本級和民航局清算中心等10個部門所屬單位自行設立項目違規(guī)收費2.07億元。此外，還發(fā)現7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時上繳，政府采購、資產管理和賬務處理等不規(guī)范問題涉及金額43.94億元。

(三)一些預算管理制度和規(guī)定不夠明確完善。突出表現在：一是基本支出定員定額管理制度有待改進，定額標準尚不統(tǒng)一，一定程度上造成部門之間苦樂不均；二是基本支出和項目支出界限不清，有的基本支出內容列入了項目支出預算，出現基本支出“項目化”傾向；三是“三公經費”概念不清晰、口徑和標準不夠規(guī)范，不利于發(fā)揮約束和控制作用，也容易造成社會公眾誤讀。審計發(fā)現，海關總署等12個部門本級和中國地震局地質研究所等54個部門所屬單位直接在項目支出中列支基本支出3.93億元；民航局等20個部門本級和國土資源部土地規(guī)劃院等62個部門所屬單位在預算科目、支出項目間調劑使用預算資金7.75億元，個別部門還存在超標準列支“三公經費”現象。

此外，從部門決算草案審計情況看，2011年各部門決算編報比較規(guī)范，發(fā)現的問題主要是賬務處理或報表填列錯誤，使決算草案部分內容不夠準確，涉及部門36個、金額14.19億元，占審計資金總量的0.09%。對其中1.39億元的問題，相關部門在審計過程中已調整賬目和報表；對其他問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

對審計指出的問題，相關部門和單位采取了106項整改措施，已通過收回資金、調整會計賬目和決算報表等整改問題金額9.58億元。

三、縣級財政性資金審計情況

為了解地方財力保障情況，組織對18個省區(qū)市縣級財力總體狀況進行了審計調查。從審計情況看，2011年，中央財政安排縣鄉(xiāng)各類獎補資金1569.68億元，是2005年的3倍多；18個省級財政投入437.11億元用于保障縣級基本財力；重點調查的54個縣(財力狀況好中差各約占三分之一)實現財政性收入1116.84億元，比上年增長17%，縣級財政保障能力不斷提高。審計發(fā)現的問題：

(一)縣級財政性收入中非稅收入占比較高，穩(wěn)定性和可持續(xù)性較差。當前縣級政府獨享稅種的稅源較為分散，縣級財政性收入主要來源于非稅收入。2011年，重點調查的54個縣實現的財政性收入中，有675.11億元(占60%)是非稅收入，且大多有專項用途，財政不能統(tǒng)籌安排。

(二)一些縣在招商引資中變相減免財政性收入，有的存在虛增財政收入現象。54個縣中，有53個在2008年至2011年間出臺221份與國家政策相悖的優(yōu)惠政策文件，將相關企業(yè)上繳的稅收、土地出讓收入等70.43億元返還企業(yè)。同時，一些縣在無真實收入來源的情況下，通過列收列支的方式空轉土地出讓收入或以財政借款等方式繳稅，造成虛增財政收入33.13億元。

(三)縣級財政支出壓力較大，一些地方民生資金計提不足。按照國家有關農業(yè)、教育、科技等法定支出的增長要求以及各級政府達標增支要求，54個縣2010年公共財政支出中，有922.03億元(占77%)屬于上述政策性達標支出，其中45個中西部縣這一比例達81%，留給縣級政府自主安排的財力占比較??；對于從土地出讓收益中各計提10%用于保障性住房、教育、農田水利建設的規(guī)定，足額計提的有13個縣，其他縣少提10.57億元(占應計提額的35%)。

(四)對超收收入缺乏制度約束，財政管理還不夠規(guī)范。截至2011年底，54個縣均未對本級超收收入作出制度規(guī)定，其中31個縣2011年底將超收收入24.61億元全部安排為支出，大部分當年實際并未使用；有6個縣尚未開展部門預算改革；有7個縣尚未實行國庫集中支付；54個縣2011年財政報表少反映收入83.29億元、支出44.50億元，虛列支出66.56億元。

針對上述問題，有關部門和地方正在結合省以下財政管理體制改革，研究健全和完善縣級財政管理制度，有關地方正在糾正財政管理中存在的不規(guī)范問題。

四、重點民生項目及其他專項審計情況

(一)保障性安居工程審計情況。2011年，審計的18個省區(qū)市安排保障性安居工程建設資金2811.62億元、累計保障中低收入住房困難家庭1227.63萬戶，分別比2009年增長233%和112%，相關制度建設也取得積極成效。但部分地方仍存在建設資金籌集不到位、審核和退出機制不健全等問題。重點審計的66個市縣中，有36個少提取或少安排保障性安居工程資金53.14億元(相當于其應提取或安排數的14%)，有11個未落實配套資金6.12億元，還有29.55億元專項資金被截留或挪用；抽查的保障對象中，有5400多戶未經資格審核即被納入保障范圍，有2.1萬戶不符合條件或重復享受保障待遇。審計指出問題后，相關地方已按規(guī)定補提或歸還資金28.20億元，取消違規(guī)享受保障家庭3800多戶。

(二)農村醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設審計調查情況。從審計調查45個縣的情況看，2009年以來，各級財政安排這些縣農村醫(yī)療衛(wèi)生服務體系建設項目總投資75.42億元，新增醫(yī)療衛(wèi)生機構410個，基本實現農村醫(yī)療衛(wèi)生服務網絡全面覆蓋的目標。審計發(fā)現，基層衛(wèi)生隊伍建設相對滯后，有的醫(yī)院存在超過規(guī)定比例加價售藥問題。截至2011年6月底，45個縣平均4.5個村衛(wèi)生室才有1人具有鄉(xiāng)村醫(yī)生執(zhí)業(yè)(助理)醫(yī)師資格，與每個村衛(wèi)生室至少1名的要求差距較大；抽查62家縣級醫(yī)院中，有23家超過規(guī)定比例加價售藥多收取藥費6732萬元，相當于其應收藥費的23%，加價最高的達12倍。此外，還發(fā)現醫(yī)療項目建設中存在套取、挪用或滯留財政資金等問題金額1.64億元。針對審計指出的問題，有關地方及時下撥或歸還了資金，對藥品和價格組織排查，并采取措施加強基層衛(wèi)生隊伍建設

(三)現代農業(yè)生產發(fā)展資金審計情況。2008年至2011年，審計的18個省區(qū)市累計收到中央財政專項資金179.89億元，促進新增糧食種植面積4895.45萬畝，扶持地方優(yōu)勢特色主導產業(yè)56個，有力推動了農業(yè)增產增收。但在實施中，一些地方未完全落實資金整合、績效考評、報賬制等要求，影響到政策目標的實現。其中，有14個省在難以達到資金統(tǒng)籌整合要求的情況下，虛報資金整合金額188.41億元(占其上報數的60%)；重點抽查的54個縣中，有24個未實行報賬制或報賬審核不夠規(guī)范，還有20個縣的45個項目套取挪用資金3770.91萬元。在審計期間，有關地方已整改違規(guī)問題金額2332.62萬元，正在著手完善相關政策制度，進一步規(guī)范項目和資金管理。

(四)國家科技重大專項審計調查情況。截至2011年底，審計調查的8個國家科技重大專項中央財政累計投入347.61億元，共立項課題3294個，攻克了多項核心技術難題，取得較好的階段性成果。但至2011年底，8個重大專項有93%的應驗收課題未完成驗收；有2個專項的134個“十一五”課題尚未驗收，又被批準或推薦為“十二五”滾動支持課題，不符合滾動課題在已 驗收課題中擇優(yōu)確定的要求；抽查84個課題的2401項(篇)成果中，有582項是用其他科研課題的成果充抵的。對審計指出的問題，相關部門正在研究改進科技項目和經費管理辦法，督促相關單位整改。

五、重大投資項目審計情況

主要組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程和中央支持新疆發(fā)展項目、中小學校舍安全工程等進行了審計?？偟目矗@些項目基本能夠按計劃組織實施，資金使用和工程質量管理得到進一步加強，其中已建成項目的經濟效益和社會效益初步顯現。但在招投標、投資控制和資金使用、工程管理等方面還存在一些問題。

(一)招投標管理不規(guī)范問題仍較突出。審計共發(fā)現此類問題金額389.05億元，如抽查中央支持新疆發(fā)展項目發(fā)現，有1194份合同招投標不規(guī)范；在京滬高鐵全線的土建招標中，鐵道部違規(guī)將資格預審申請文件的獲取時間由至少5個工作日縮短至13小時，從獲取到遞交時間由規(guī)定的一般不少于7天縮短至不到24小時。

(二)一些項目投資和進度控制不夠嚴格。審計共發(fā)現重復計列費用、價款結算不嚴等造成投資增加10.29億元，滯留和挪用建設資金131.30億元，拖欠工程款和勞務費121.08億元。一些項目未能按計劃推進，如54個縣的中小學校舍安全工程，至2011年底有54%的校舍加固和48%的校舍新建任務未完成。

(三)一些項目質量管理存在薄弱環(huán)節(jié)。主要是質量安全措施落實不到位，如西氣東輸二線工程，有171座已運營站場和閥室(占抽查數的87%)的消防或防雷工程未經驗收或驗收不合格；在其上海支線建設中，有48名無損檢測、監(jiān)理等不可替換關鍵崗位人員被隨意替換，占關鍵人員總數的70%。

針對審計指出的問題，相關部門和地方已撥付和收回資金9.83億元，完善了招投標、投資控制等6項制度，加快了中小學校舍安全工程的排查和治理工作。

六、汶川、玉樹、舟曲災后恢復重建跟蹤審計情況

(一)汶川災后恢復重建跟蹤審計情況。2008年9月起，審計署組織全國11 000多名審計人員進行了連續(xù)3年的跟蹤審計，促進節(jié)約資金和挽回損失123.91億元，建立健全制度2700多項，推動4000多個項目改進了建設管理。從審計情況看，截至2011年9月底，重點審計的51個縣已完成投資總額8586.28億元，占中期調整后規(guī)劃總投資的90%，有38 933個項目已完工投入使用，為災區(qū)經濟社會發(fā)展奠定了堅實基礎。前兩年的審計結果已向全國人大報告。2011年，審計署重點審計了規(guī)劃總投資2031.80億元的939個項目，發(fā)現有63個項目、26個施工單位、4個勘察設計單位、8個監(jiān)理單位不同程度地存在管理不合規(guī)、勘察設計不到位等問題；對其中188個項目的工程結算或竣工決算審計，共核減工程價款4.77億元，約占送審金額的7%。對審計中指出的問題，各相關方面依法、依紀進行了嚴肅處理和認真整改。

(二)玉樹災后恢復重建跟蹤審計情況。截至2011年10月底，青海省本級累計收到重建資金293.82億元；累計完成投資199億元，占總投資的63%。從跟蹤審計情況看，重建資金和工程建設管理情況總體較好，但由于氣候條件差、施工期短等，玉樹縣計劃于2011年年底前100%開工、90%完工的重建城鎮(zhèn)居民住房，截至10月底僅有68%開工、44%完工，難以實現預定目標。此外，還發(fā)現3個項目施工質量未達設計要求，11個項目監(jiān)理未完全履職，3個道路工程的施工單位多計工程量增加投資938.44萬元。審計指出上述問題后，有關方面已于2012年4月全面啟動剩余城鎮(zhèn)居民住房建設，扣回多計款項，并處理了相關責任人員。

(三)舟曲災后恢復重建跟蹤審計情況。截至2012年2月底，累計籌集重建資金48.14億元；規(guī)劃的170個項目全部開工，累計完成投資29.76億元(占規(guī)劃總投資的60%)?？偟目矗亟ㄙY金基本做到專賬管理，工程建設基本規(guī)范，但仍有5843.10萬元資金未撥付到位，合同金額3423.7萬元的8個項目未按規(guī)定招標，還有2079.15萬元工程款支付時直接匯入個人賬戶。根據審計建議，有關地方和單位及時收回、撥付相關款項，加強了項目建設管理。

七、土地和資源環(huán)境保護審計情況

為促進落實國家有關土地和資源環(huán)境保護政策，對11個省市2009年至2010年土地管理及土地出讓收入等資金征收使用情況、環(huán)境保護領域利用國外貸款項目績效狀況進行了審計，還關注了重要資源能源開發(fā)利用等情況。從審計結果看，近年來，各地普遍建立了耕地和環(huán)境保護目標責任制，加強了土地管理和資源環(huán)境保護工作，取得較好成效。審計發(fā)現的主要問題：

(一)違規(guī)批地用地問題仍時有發(fā)生，土地出讓收入等資金管理還不夠嚴格。審計重點抽查的24個市縣中，有14個未批先用、以租代征等違規(guī)用地22.35萬畝，相當于相關地方同期新增建設用地指標的17%；有9個違規(guī)協(xié)議出讓或違反招拍掛制度出讓土地9200多畝，占抽查出讓土地總量的9%；有4個2010年供應“三類住房”(保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房)用地未達到規(guī)定的標準。此外，還發(fā)現少征、滯留和違規(guī)使用土地出讓收入等問題金額198.41億元，未納入預算管理的土地出讓收入97.19億元(占同期實際征繳總額的9%)。

(二)一些地區(qū)和行業(yè)發(fā)展方式落后，資源環(huán)境保護措施不到位。在資源開發(fā)方面，主要是一些資源存在無序開采、低水平利用等問題，如抽查24戶石墨開采企業(yè)中只有2戶有合法采礦權，36戶石墨開采加工企業(yè)中只有4戶是深加工企業(yè)，石墨資源利用率比國際通常水平低25個百分點。在環(huán)境保護和治理方面，至2011年10月底，三峽庫區(qū)應于2010年底前完成的14條長江支流的綜合治理工程尚未納入投資計劃。

(三)一些地方環(huán)境保護項目建設統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，污水垃圾處理等工作滯后。審計抽查環(huán)境保護領域利用國外貸款的113個工程中，有31個因對建設規(guī)模、技術及經濟可行性等研究和論證不充分，投資12.6億元的污水處理等設備長期閑置或損失；抽查18個北方缺水城市和10個南方缺水城市的污水處理廠，平均污水再生利用率分別為3.3%和0.3%，遠低于20%和5%的“十一五”節(jié)水規(guī)劃目標；抽查的20個大中城市“十一五”期間實際新增垃圾日處理能力，僅完成計劃任務的42%；抽查65家縣級和112家鄉(xiāng)級醫(yī)療機構中，分別有51%和81%的機構醫(yī)療廢物處置不當，造成附帶有毒有害或傳染病源體的“三廢”進入環(huán)境或產業(yè)鏈。

審計指出問題后，相關地方已收回和規(guī)范管理資金56.62億元，糾正違規(guī)征地問題涉及土地17.59萬畝，制訂和完善相關制度18項，還對10名責任人員進行了處理。

八、金融審計情況

從對8家商業(yè)銀行新增貸款投放和2家金融機構資產負債損益的審計情況看，這些金融機構能夠較好地貫徹落實穩(wěn)健的貨幣政策，合理調整貸款投向結構，穩(wěn)步推進金融業(yè)綜合經營試點，有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在資金借貸和金融創(chuàng)新管理等方面仍存在一些問題。

(一)在資金借貸方面，審計發(fā)現向手續(xù)不齊或資本金不到位項目發(fā)放貸款、客戶挪用貸款資金等問題金額300億元，其中132.77億元被挪用于開發(fā)商業(yè)地產。一些中小企業(yè)為緩解資金困難，參與民間借貸活動日益增多，審計調查的746家企業(yè)2011年底民間 借貸余額134.85億元，相當于其從銀行等金融機構融資規(guī)模的50%；抽查當年發(fā)生的1593筆借貸業(yè)務，有75%的合同還款期限不足半年，24%的借款利率在一年期貸款基準利率4倍以上，多是操作不規(guī)范的私下交易，有的存在非法集資、高利轉貸等問題。

(二)在金融創(chuàng)新管理方面，主要是一些金融機構通過同業(yè)代付、理財等創(chuàng)新業(yè)務增加了流動性，但未納入信貸規(guī)模統(tǒng)計和管理，不利于調控和監(jiān)管；一些金融機構內部治理機制尚不適應金融改革和業(yè)務發(fā)展需要，特別是對業(yè)務拓展中層層設立的子公司管控不到位，在一定程度上存在管理失效問題。

(三)在信用評級行業(yè)發(fā)展方面，我國目前大多數信用評級機構規(guī)模較小，僅在國內開展業(yè)務，國際投資活動主要依靠外國信用評級機構；在國內評級市場上，一定程度存在評級機構通過虛高評級換取高收費或搶占市場份額的現象，審計抽查16家債券發(fā)行企業(yè)在信用評級及申請發(fā)債中所提供的資料，均不同程度存在弄虛作假問題。

對審計指出的問題，相關金融機構已整改違規(guī)問題金額256.97億元，完善規(guī)章制度188項，處理責任人員190名。

九、企業(yè)審計情況

從審計情況看，此次審計的15戶中央企業(yè)能夠貫徹執(zhí)行中央決策部署，加強自主創(chuàng)新，優(yōu)化發(fā)展結構，改進內部管理，經營業(yè)績和競爭力不斷提高。審計發(fā)現的主要問題：

(一)一些企業(yè)落實節(jié)能減排要求不到位，執(zhí)行“三重一大”決策制度也不夠嚴格。寶鋼、武鋼和鞍鋼集團的下屬企業(yè)近年來未經審批違規(guī)新建和未按規(guī)定淘汰產能的年能耗量，平均占3戶企業(yè)2010年能耗總量的17%；審計抽查企業(yè)617項重大決策中，有74項存在違規(guī)問題，已形成損失及潛在損失34.61億元。此外，還有11戶企業(yè)違規(guī)用地共計10.75萬畝，其中開發(fā)房地產、酒店等違規(guī)用地5898畝。

(二)財務核算和經營活動中存在一些不夠規(guī)范的問題。審計發(fā)現，這些企業(yè)2010年收入不實38.25億元、利潤不實59.08億元，分別占其當年收入、利潤總額的0.07%和1.47%，其中7戶少繳稅費4.71億元，還有6戶違規(guī)購買商業(yè)保險、發(fā)放補貼等涉及資金4.58億元。在物資購銷等經營活動中，發(fā)現簽訂虛假合同、違規(guī)出借資金、多付工程款等涉及金額563.78億元。

審計指出問題后，相關企業(yè)已補繳稅款1.98億元，挽回損失5.11億元，建立健全制度233項，并對87人進行了處理。

十、審計查出的重大違法違規(guī)問題和經濟犯罪案件

在審計中，審計署共向有關部門移送重大違法違規(guī)問題和經濟犯罪案件112起，涉及300多人，有關部門正在依法立案查處。上述案件主要有以下特點：

(一)大多為利用公權謀取私利、侵蝕公共資源、損害群眾利益等問題，有向民生領域滲透的趨勢。這些案件涉及司局級及以上人員22人(占7%)；“一把手”利用職權牟取私利、參與作案的職務腐敗問題也較突出，有43起(占38%)。金融、土地、國有資產管理和工程建設等領域案件依然較多，有92起(占82%)；還有14起(占13%)發(fā)生在醫(yī)療、社保、教育等民生領域。

(二)借道“中介服務”等第三方進行權錢交易成為一些領域腐敗犯罪新形式。審計共發(fā)現此類案件14起，有關單位和個人從中非法獲利5.76億元。主要表現為，一些公司或個人利用掌握的資源或“人脈”，通過中介方介入本來可按正常程序開展的行政審批、財稅優(yōu)惠、信貸發(fā)放、招投標及資源配置等活動，協(xié)助取得項目或資金，并未提供實質中介服務卻收取“顧問費”、“咨詢費”等。如招商證券公司投資銀行部原執(zhí)行董事李黎明在負責發(fā)行債券和保薦上市業(yè)務期間，假借需第三方財務顧問或利用“關系資源”承攬項目之名虛構中介業(yè)務，通過其控制公司騙取中介費近3000萬元，還違規(guī)持有擬上市公司股權，涉嫌內幕交易。審計已將此案移送證監(jiān)會和公安機關查處。

(三)新業(yè)務新技術的快速發(fā)展與相關監(jiān)管機制、法規(guī)制度建設的滯后，使不法分子有機可乘。如在融資渠道趨緊的形勢下，一些企業(yè)和個人通過有組織地違規(guī)受讓或收集無真實貿易背景的銀行承兌匯票，之后偽造交易業(yè)務等資料向銀行貼現以套取資金。審計查出的4起違規(guī)金融票據融資案件，相關人員、“倒票”企業(yè)分別從中獲利7500多萬元和4700多萬元，涉及的188家銀行基層分支機構均不同程度存在審核把關不嚴、關鍵崗位工作人員違規(guī)操作等問題。

對于本報告反映的具體審計情況，目前已公告50個中央部門、15戶中央企業(yè)、2家金融機構和12個專項的審計結果，以及57起辦結案件情況。下一步，審計署將繼續(xù)做好審計結果公告工作，并按國務院要求督促有關方面認真整改。全面整改結果，國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

十一、加強財政管理的意見

(一)深化財政體制改革，健全統(tǒng)一完整的政府預算體系。進一步理順政府與市場的關系，按照公共產品的受益范圍界定各級政府的事權和支出責任。切實將政府收支全部納入預算，超收收入和重大預算調整事項應向全國人大常委會報告，逐步建立政府財務報告制度。按照事權與財權相匹配原則，調整優(yōu)化中央與地方收入分配結構，切實解決轉移支付在中央財政支出中占比高、專項轉移支付在轉移支付中占比高的問題，建立健全規(guī)范的轉移支付制度。

(二)加強財政制度建設，提高預算執(zhí)行效果和預算公開質量。從根本上解決預算編制不細化、執(zhí)行中調整預算級次和項目用途等問題，關鍵在于建章立制，明確標準和依據，落實管理責任和權限。當前，應加快完善基本支出定員定額標準體系，準確界定基本支出和項目支出范圍，規(guī)范和統(tǒng)一部門預算公開內容；加強與政府職能和財政政策相銜接，完善項目儲備庫建設，確保按期實現預算確定的目標。

(三)優(yōu)化財政支出結構，進一步加大對民生領域的投入。政府預算安排應體現財政的公共性，優(yōu)先保障與人民生活直接相關或民生供需矛盾特別突出的領域。為此，應建立健全財政民生支出的績效考核體系，研究確定全國范圍基本公共服務項目和最低保障水平，縮小民生保障標準的地區(qū)差異；進一步完善符合我國實際的社會保障制度模式，建立穩(wěn)定的財政投入機制，促進社會保障相關制度的銜接和公平推進。

(四)清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財政性收入等政策，維護稅法的統(tǒng)一公平。近年審計發(fā)現，一些地方在招商引資中普遍變相減免或返還財政性收入，不利于建立公平的市場競爭環(huán)境。為此，應組織對稅收優(yōu)惠政策進行清理規(guī)范，更多地鼓勵企業(yè)通過深化改革提高競爭力，推動地方通過深入發(fā)掘和發(fā)揮特色優(yōu)勢，在國家主體功能區(qū)規(guī)劃指導下健康協(xié)調發(fā)展。

(五)加強財政政策與其他政策的協(xié)調配合，發(fā)揮宏觀調控的整體合力。應根據宏觀調控的總體目標，確定財稅、信貸、產業(yè)、貿易、投資、土地、就業(yè)、環(huán)境保護等政策的重點任務，增強政策措施的協(xié)調性、配套性和可操作性，使各項政策互為補充、有機銜接。建立健全跨地區(qū)、跨部門、跨領域的信息共享平臺和協(xié)調配合機制，加強資源整合，解決信息“孤島”、信息系統(tǒng)重復建設等問題，切實增強宏觀調控的及時性和有效性。

第二篇：2011中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況

2011中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況

昨日，審計署審計長劉家義向全國人大常委會報告2011中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況時，介紹了50個中央部門及其270個所屬單位的審計結果。

自設項目違規(guī)收費2億

“總體上，部門預算執(zhí)行和財務管理的規(guī)范性逐步提高，違法違規(guī)問題不斷減少?！眲⒓伊x介紹，50個中央部門及其270個所屬單位，擠占挪用、多申領預算資金等違規(guī)問題金額分別比上年減少13%、61%。但仍存在違規(guī)轉移套取資金用于發(fā)放補貼、自行設立項目違規(guī)收費等問題。

“預算和財務管理不夠嚴格?！眲⒓伊x說，國土資源部等2個部門本級和環(huán)保部環(huán)境規(guī)劃院等5個部門所屬單位，多申領財政資金2191.91萬元；商務部等3個部門本級、工業(yè)和信息化部中國軟件評測中心等42個部門所屬單位，違規(guī)轉移套取資金1.57億元，其中2884.1萬元用于發(fā)放補貼；人口計生委等5個部門本級、民航局清算中心等10個部門所屬單位，自行設立項目違規(guī)收費2.07億元。

此外，還發(fā)現7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時上繳，政府采購、資產管理和賬務處理等不規(guī)范問題涉及金額43.94億元。

整改問題金額9.58億

劉家義說，對審計指出的問題，相關部門和單位采取了106項整改措施，已通過收回資金、調整會計賬目和決算報表等整改問題金額9.58億元?！皬牟块T決算草案審計情況看，2011年各部門決算編報比較規(guī)范。”劉家義說，發(fā)現的問題主要是賬務處理或報表填列錯誤，使決算草案部分內容不夠準確，涉及部門36個、金額14.19億元，占審計資金總量的0.09%。對其中1.39億元的問題，相關部門在審計過程中已調整賬目和報表；對其他問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

鐵道部

9處房產未評估按1元價值核算

【問題】 2011年，鐵道部通過所屬工程管理中心申請的中國鐵路“走出去”專項預算500萬元，實際未執(zhí)行。

2011年，鐵道部為實行經費自理的所屬人才服務中心申領基本支出預算310.13萬元。2009年至2010年，鐵道部在未按規(guī)定公開招標的情況下，投資1850萬元制作中國鐵路宣傳片，未達到預期效果。

鐵道部部分資產管理不規(guī)范，具體是：已處置行政房產賬面價值89116.09萬元，未按規(guī)定核銷；建筑面積共22471平方米的5處行政房產未按規(guī)定納入法定賬冊核算；建筑面積共7006平方米的另9處行政房產未進行資產評估，均按1元價值核算。

2009年至2011年，鐵道部未按規(guī)定報經有關部門批準，通過所屬機關服務局出租214處行政房產，取得的租金收入共7014.03萬元未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。

2009年至2011年，所屬機關服務局未按規(guī)定報經有關部門批準，將部分房產及配套設施對外出租，取得出租收入共11370.38萬元；另將22套房產無償出借給鐵路施工企業(yè)及物業(yè)保安使用。

【整改】 目前正在組織整改。人社部

會議每人每天最高1000元

【問題】 2011年，部本級31個三類會議每人每天支出平均為554元，最高的超過1000元，超標準支出金額共133.24萬元。

2011年12月，部本級在未按合同約定驗收項目成果的情況下，就將兩個專項的合同尾款32萬元先行支付給項目承擔單位。

2011年，所屬高培中心和人事科學研究院人員經費實際支出2349.39萬元，超出預算680.53萬元。

2011年，所屬社保中心部分勞務費支出所附的領取單不規(guī)范，涉及金額19.28萬元。

【整改】 大部分問題已經整改。教育部

10高校5億收入未上繳

【問題】 2011年，所屬科技發(fā)展中心6月收到部撥博士點基金預算資金3億元，但至12月30日才向承擔有關課題的高校撥付2.91億元。

2011年，所屬北京郵電大學等3所高校擴大支出范圍，在項目支出中列支設備購置和教學費用等基本支出2406.74萬元。2011年，所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線”政策不嚴格。其中：所屬10所高校未按規(guī)定上繳各項收入共58677.74萬元；北師大未將5個網絡教育學習中心所收學費246.63萬元納入法定賬冊核算和按規(guī)定上繳。

【整改】 10所高校已將學費收入等58677.74萬元按規(guī)定上繳。其他問題正在整改。

科技部

10項目未入庫涉及15億

【問題】 2011年，部本級申報和承擔的45個項目中，有10個未納入項目庫，涉及金額153400萬元。其中，年中追加的3個項目無申報文本，涉及9650萬元。

2010年和2011年，主管的中國科技產業(yè)化促進會以購買辦公用品等名義虛列支出，分別購買購物卡14.77萬元和11.34萬元。

2009年，主管的中國科技產業(yè)化促進會將正式成立前企業(yè)捐贈價值22.31萬元的1輛汽車登記在管理人員個人名下，至2011年底仍未辦理車輛變更手續(xù)。

【整改】 已糾正使用不規(guī)范票據問題，其他問題正在整改。工信部

未報預算發(fā)放津貼433萬

【問題】 2011年，部本級在未編報預算，動用以前結余資金433.93萬元發(fā)放津貼補貼。

2011年，部本級審核把關不嚴造成項目單位重復申報并分別獲得兩個項目專項資金166萬元和120萬元。

2011年，所屬軟促中心通過簽訂虛假設備租賃合同，將科技重大專項資金416.2萬元轉移至兩家民營企業(yè)，在扣除37.27萬元手續(xù)費后將余額以服務費名義轉回部屬其他單位。

【整改】 問題正在整改。國家民委

3套商品房登記職工名字

【問題】 2011年，委本級在公用經費中列支人員經費和職工獨生子女醫(yī)藥費支出共71.47萬。2011年，委本級報銷使用的憑證中，有不規(guī)范航空運輸電子客票行程單72.40萬元，其中多付票款13.69萬元。

2011年，委本級委托不具備資質的中介機構承辦部分團組出國，并用其開具的不規(guī)范票據報銷支出162.38萬元。

所屬機關服務中心下屬的中華民族經濟開發(fā)總公司將原值164.03萬元的3套商品房登記在職工個人名下，2011年8月出售其中1套得款205萬元在往來科目中掛賬，未按規(guī)定計作收入。

【整改】 問題正在整改中。財政部

多繳存住房公積金22萬

【問題】 2011年，所屬投資評審中心未經批準在“科技重大專項”和“項目評審專項”項目間調劑使用預算資金232.21萬元。

2011年，所屬投資評審中心在“科技重大專項”中超標準支付專家咨詢費29.61萬元。

2011年，所屬投資評審中心多繳存住房公積金22.94萬元，多發(fā)放防暑降溫費15.23萬元。

由于實際拆遷費用大大超出概算，所屬機關服務中心“三里河二區(qū)一號辦公業(yè)務用房危舊房改造”項目立項后未能動工已近6年，至2011年底結存資金4998.32萬元。

【整改】 問題正在整改中。國土資源部

挪用資金1116萬發(fā)津貼

【問題】 2010年至2011年，部本級及所屬部分單位挪用項目資金1116.25萬元，用于發(fā)放人員補貼等與項目無關的支出。其中，2011年發(fā)生333.52萬元。所屬3家單位2009年以來會議費、勞務費等報銷憑證中有不規(guī)范票據，涉及金額142.97萬，其中2011年發(fā)生86.52萬。

2010年至2011年，部本級向所屬法律中心等6個單位攤派會議費319.91萬元，向所屬地質博物館等3家單位攤派出國(境)費14.19萬元，其中2011年分別攤派200.90萬元和5.8萬元。

【整改】 挪用的部分資金已歸還原渠道。其他問題正在整改。環(huán)保部

環(huán)境規(guī)劃院挪85萬發(fā)餐補

【問題】 2009年至2010年，所屬單位在有關建設方案尚未批復情況下申報項目預算2億元。由于該項目不具備實施條件、采購的設備無處安裝等，至2011年底，已到賬的1.07億元中有6200萬元閑置兩年未用。

2010年至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院挪用“環(huán)境保護規(guī)劃”等項目資金85.87萬元，用于發(fā)放職工餐費補貼等。

【整改】 問題正在整改中。

【問題】 中科院所屬9個單位擴大科研經費等預算資金支出范圍。其中，2011年，地理所在項目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬元。

2011年，動物研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬元。2011年，空間中心在項目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬元。2009年至2011年，生物物理所在科研經費中列支工資福利費等1278.11萬元。

2011年，數學院從項目支出中列支在職職工工資福利等840萬元。2011年，電子學研究所在項目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬元。2011年，心理研究所在項目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬元。【整改】 對擴大零余額賬戶資金和科研經費支出范圍問題，已將資金歸還原渠道，調整了會計賬目。

農業(yè)部

6干部違規(guī)持下屬公司股票

【問題】 所屬規(guī)劃院6名中層干部違規(guī)持有下屬北京華農農業(yè)咨詢有限公司等3家公司股權191.98萬元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報酬、獎勵等共計231.82萬元。北京華農農業(yè)咨詢有限公司一直依托規(guī)劃院的信譽、人力等資源，從事與該院相同的農業(yè)工程咨詢業(yè)務，2009年至2011年獲取咨詢業(yè)務收入2089.67萬元。2009年，所屬規(guī)劃院支付在編職工科技成果轉化獎263.2萬元，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅?！菊摹?關于違規(guī)持股的問題，相關人員已做了書面檢查，并將全額清退所持股份。

商務部

六千萬元項目未公開招標

【問題】 2011年，商務部未按規(guī)定編報項目支出政府采購預算，部分項目支出共5941.38萬元未按規(guī)定公開招標。

所屬培訓中心未經批準，以合作辦學方式出租教學樓、圖書館、學生宿舍樓等國有資產，至2011年6月已收租金2284萬元。

至2011年6月，所屬中國對外貿易中心和培訓中心負責實施的廣州琶洲展館二期工程等7個基本建設項目(投資總計30.31億元)已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。

所屬中國國際經濟技術交流中心將部分出國辦展業(yè)務交給民營企業(yè)承擔，并為其提供銀行賬戶。

【整改】 對此次審計發(fā)現的問題，商務部逐項提出了整改措施，部分問題已經整改到位。

文化部

超編制多配備44輛車

【問題】 2011年，部本級所有項目均未編報政府采購預算，實際執(zhí)行中發(fā)生辦公設備、印刷、會議等政府采購支出共2331.59萬元。

2011年至2012年1月，部機關工會使用迎春聯歡會贊助費等資金購買購物卡55萬元，其中38.64萬元已發(fā)放給部機關職工。

2011年，文化部實有車輛94輛，其中超過核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。

【整改】 對審計發(fā)現的問題，進行了積極整改。對公務用車超編問題，已清退或處置超編車輛12輛。

國家人口和計劃生育委員會 2000元給領導購車兩輛

【問題】 2011年，委本級在項目支出中列支超過預算范圍的辦公費、交通費和招待費等共1202.73萬元。2011年，委本級車輛購置及運行費實際支出超出預算31.24萬元。2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬元購買1輛轎車，以0.2萬元從下屬中國人口音像出版社購買賬面價值34.89萬元的2輛轎車，歸中心領導使用。

【整改】 已收回部分未按規(guī)定用途使用的資金，責成所屬單位將下屬單位的車輛退還。

中國人民銀行

違規(guī)列支人員經費逾2億 【問題】

2011年，所屬重慶營業(yè)管理部等17家分支機構未經批準，在公用經費、項目支出和專項經費中列支人員經費20912.24萬元。

所屬太原中心支行等14家分支機構未經批準，在預算科目之間相互調劑使用預算資金5672.23萬元。

所屬南京分行等3家分支機構未經批準，在本級列支下屬單位支出資金361.29萬元。

所屬太原中心支行等10家分支機構將地方政府以經費補助或獎勵等名義撥付的資金3967.08萬元在往來科目核算，用于發(fā)放獎金津貼和支付辦公經費等。所屬昆明中心支行等9家分支機構將固定資產處置和出租收入等890.76萬元，在往來科目核算或直接沖減當期費用。

【整改】 對此次審計發(fā)現的問題，人民銀行高度重視，認真組織進行糾正和整改，部分分支機構已將賬外資產納入固定資產賬核算。

體育總局

奧體中心違規(guī)出租億元房產

【問題】 2011年11月，局本級向首都體育學院撥付學校體育場館開放調研工作經費49.05萬元，至年底有關調研工作并未實施。

所屬部分單位擴大支出范圍160.06萬元。其中：所屬北體大在購置國家隊服務用車等項目中列支其他車輛購置支出38萬元；北體大附屬競技體校在競技后備力量項目中列支與項目無關的教師培訓支出91.62萬元、籃球場地修繕支出30.44萬元。2011年，所屬北體大將總投資200萬元的學生公寓維修工程項目分拆為2個項目申報，以規(guī)避公開招標。

2009年以來，所屬奧體中心未經批準對外出租價值9676.80萬元的房產。2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶定期存放的5000萬元和3000萬元轉存至其他銀行，未按規(guī)定在原開戶銀行辦理。

【整改】 對違規(guī)擴大支出范圍問題，已責成相關單位歸還資金原渠道，并調整會計賬目和決算(草案)。

國家宗教事務局 所屬單位裝70套盜版

【問題】 2011政府采購預算編制不完整，涉及227.28萬元。其中，局本級實際發(fā)生政府采購支出235.50萬元，超出政府采購預算140.5萬元；所屬單位實際發(fā)生政府采購支出86.78萬元，未編制政府采購預算。

所屬機關服務局的項目預算中編入局本級公務用車運行維護費，當年實際發(fā)生57.99萬元，超出預算5.99萬元。

所屬單位軟件正版化專項檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。

【整改】 對擴大支出范圍問題，已歸還資金原渠道，并調整會計賬目；對報銷憑證不規(guī)范問題，已組織相關單位進行清理。其他問題正在整改中。

民政部

77萬元客車處置2.2萬 【問題】

所屬愛之橋服務社2010年11月處置賬面原值77.18萬元的小型普通客車1輛，未按規(guī)定進行資產評估和報財政部備案，2011年收到處置收入2.2萬元。2011年，部本級及所屬單位會議經費管理不規(guī)范，涉及金額10.01萬元。其中，部本級將會議費結余3.71萬元存放在會議承辦單位；北京綠潔物業(yè)管理中心以會議費名義為機關服務局辦理消費卡6.3萬元，已消費1.2萬元。

【整改】 問題正在整改中。國家信訪局

賬面實有公車超編20輛 【問題】 2011年，局本級在項目經費中列支預算安排內容以外的支出463.98萬元。

2011年6月，局本級取得房產拆遷補償款1062.49萬元，未按“收支兩條線”管理規(guī)定上繳。

2009年至2011年，局機關辦公樓物業(yè)管理、保安及餐飲等服務事項連續(xù)3年均未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，合計1160.56萬。

至2011年底，賬面實有車輛48輛，超編20輛。局機關分別于2006年11月和2010年8月起將兩輛車輛借給所屬北京國信賓館使用，并承擔借出車輛發(fā)生的相關費用。

【整改】 對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購問題，已予以糾正；對違規(guī)出借車輛問題，已將借出車輛收回。

中國國際貿易促進委員會 違規(guī)申報17億預算資金

【問題】 2011年，會本級未經批準擴大項目預算支出范圍列支574.97萬元，用于勞務派遣人員工資、車輛使用費等基本支出。

2011年，會本級將應自籌的工程建設資金16.6億元列為費用性支出預算申報，造成多申報國有資本經營預算資金。

2009年至2010年，所屬中國國際商會未經批準組織境外職業(yè)資格考試，從中收取考試費1125.5萬元。

【整改】 對所屬單位少計支出、決算報表與會計賬冊不符問題，已調整會計賬目和決算(草案)。

第三篇：關于2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

《關于2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

【時間:2003年06月26日】

【來源:審計署】

【字號：大 中 小】

——2003年6月25日在第十屆全國人民代表大會常務委員會第三次會議上審計署審計長 李金華

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據《中華人民共和國審計法》和《中央預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，審計署每年開展中央預算執(zhí)行審計。1998年以來，在黨中央、國務院的領導下，審計機關緊緊圍繞經濟工作中心，突出對重點領域、重點部門、重點資金的審計監(jiān)督，加大對財經領域中重大違法違規(guī)問題和經濟犯罪案件的查處力度，審計領域不斷拓寬，內容逐步深化，社會影響顯著擴大，預算執(zhí)行審計已經成為預算管理和監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，發(fā)揮了重要作用。一是圍繞整頓和規(guī)范市場經濟秩序，重點揭露預算執(zhí)行中的違法違規(guī)問題，促進了依法理財、依法行政。五年來，審計署通過審計處理，已上交財政260多億元，追還被侵占挪用資金240多億元。國務院各部門針對審計發(fā)現的問題，制訂完善財務管理制度400多項，依法理財水平逐步提高，預算分配秩序明顯好轉。1998年審計查出國務院部門違法違規(guī)問題金額164億元，2001年下降到20億元，下降了87%，部門本級重大違法違規(guī)問題明顯減少。二是根據反腐敗斗爭的要求，嚴肅查處財經領域中的經濟犯罪案件，促進了廉政建設。五年來，審計署向司法機關移交經濟犯罪案件線索800多件，一些大案要案的查處和公開曝光，在社會上引起了強烈反響。三是配合深化財政體制改革，積極提出切實可行的審計建議。五年來，審計署先后提出了細化預算、推行部門預算、改革專項轉移支付制度、嚴格實行“收支兩條線”、規(guī)范政府外債收支管理、規(guī)范銀行開戶等審計建議。這些建議大都已被采納，正在推行和不斷深化，對推動財政體制改革，加強預算管理發(fā)揮了積極作用。

2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計，主要審計了財政部具體組織中央預算執(zhí)行情況，國稅和海關系統(tǒng)稅收征管情況，部門預算執(zhí)行情況，國債等專項資金管理使用情況，機場項目建設管理情況，建設銀行和農業(yè)發(fā)展銀行資產負債損益情況，以及12戶國有骨干企業(yè)領導人經濟責任履行情況。

一、2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

2002年，國務院各部門堅持以“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實國家各項政策措施，堅持依法行政，積極推進經濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展。同時，圍繞整頓和規(guī)范市場經濟秩序，進一步嚴格財經紀律，不斷加強內部管理，依法理財水平有了新的提高。從審計情況看，2002中央預算執(zhí)行和其他財政收支情況是好的，圓滿完成了全國人大批準的預算任務。但財政財務管理中仍然存在一些不容忽視的問題。

（一）中央本級預算管理中存在的主要問題

1．2002年，財政部、原國家計委等部門在年初安排預算時，有部分資金沒有批復落實到具體部門和項目，而是在執(zhí)行中通過追加的方式再進行分配。這種做法，不符合預算法關于預算應及時批復到各預算單位的規(guī)定。這樣做不僅加大了部門自主追加預算資金的權力，而且分配中缺乏透明度，容易產生隨意性，不利于預算管理監(jiān)督和國家機關的廉政建設。

2．1999年，財政部在清理整頓國務院其他部門周轉金時，對援外合資合作基金和對外承包工程保函基金未按規(guī)定予以清理，目前仍由商務部和財政部作為有償使用資金出借給有關企業(yè)，或作為擔保資金用于有關企業(yè)的墊支。財政部應根據當前援外合資合作項目和對外承包工程管理的實際情況，在理順管理機制的同時，對上述基金盡快進行清理。

3．2002年，財政部在批復和追加4個部門預算時，將中央補助地方支出9.58億元，作為中央本級支出列入部門預算，由這些部門用于對地方的補助。這種做法，違背了預算法關于部門預算應由本部門所屬各單位預算組成的規(guī)定，同時，這部分資金的使用也脫離了地方政府和人大的管理監(jiān)督。

4．2002年，財政部用退庫方式解決應由預算安排的部分支出。其中，從增值稅中退庫11.23億元，用于三峽建設；從企業(yè)所得稅中退庫2.4億元，用于解決庫區(qū)移民安置問題。1988至2002年，經財政部批準，國家物資儲備局系統(tǒng)從實現的物資變價收入中，坐支38億元用于管理費開支，其中2002年坐支5.78億元。這種做法，不符合預算管理“收支兩條線”的原則，人為縮小了預算收支規(guī)模，一定程度上影響了正常的分配秩序。

5．原鐵道部、交通部等11個行業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌移交地方管理后，財政部自1998年開始，陸續(xù)將存放在這些部門的行業(yè)統(tǒng)籌資金結余收繳到中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，截止2002年底余額為59.34億元。根據國務院規(guī)定，上述資金應主要用于平衡移交過程中地區(qū)的資金缺口問題。但財政部一直將這部分資金存放在中央財政養(yǎng)老保險基金專戶，沒有按規(guī)定安排使用，每年又另外通過預算支出，安排行業(yè)統(tǒng)籌移交地方后的資金缺口。這種做法，不僅造成了這部分資金的長期閑置，而且還加大了中央財政支出負擔。

（二）中央專項轉移支付管理中存在的主要問題

1．有些項目重復設置，存在多頭審批現象。2002年，為改善中小學基本辦學條件，中央財政安排10個專項轉移支付項目，金額31.2億元，分別由財政部、教育部、原國家計委審批管理。安排地方救災專項轉移支付項目15項，金額41億元，由財政部、原國家計委、民政部、農業(yè)部、教育部分頭審批，財政部管理的項目還分散在各司局審批管理。這種重復設置項目、多頭審批的做法，使資金難以統(tǒng)籌安排，合理配置，并造成一些地方多頭申請，重復要錢。

2．有些資金分配超范圍，對本系統(tǒng)安排資金偏寬。2002年，財政部在分配社會保障、中小學建設等10項補助資金時，將國家明確規(guī)定不應給予補助的地區(qū)和單位納入補助范圍，共超范圍安排5億元。其中，在分配社會保障3項補助資金時，對國務院明確規(guī)定不應給予補助的4個省仍給予補助4.08億元。在分配職業(yè)教育特殊困難院校建設補助資金時，沒有按規(guī)定將資金主要用于農村和中西部經濟欠發(fā)達地區(qū)，在安排的10所院校4 450萬元中，有2 500萬元分配給了經濟比較發(fā)達地區(qū)的2所院校，占56%。

財政部在專項轉移支付和年終結算中為本系統(tǒng)安排一些資金，特別是一些司局利用職權向地方財政對口處室安排資金的做法由來已久，審計署多次提出異議，但一直沒有得到很好解決。這種做法缺乏依據，違背財政分級管理的原則，有一定的弊端。

3．有些資金的分配與實際情況脫節(jié)。2002年，財政部在分配市縣鄉(xiāng)在編人員分流期間工資補助時，未充分考慮各地編制精簡和人員分流的實際情況，對有的尚未進行機構改革的地區(qū)也給予補助。如某省未開展市地以下機構改革，但財政部2001至2002年，仍分配該省市縣鄉(xiāng)人員分流期間工資補助5.9億元，全部被省財政用于平衡預算。

（三）中央稅收征管中存在的主要問題

審計8個?。ㄊ校﹪惥趾?6個直屬海關稅收征管情況，查出違法違規(guī)問題金額73.49億元，影響中央收入26.38億元。

國稅征管中的突出問題是，一些國稅部門違規(guī)減免，征繳不力。還有一些地方政府從本地利益出發(fā)，越權開政策口子。如某區(qū)政府違規(guī)自定“招商引稅”政策，采取將部分稅款返還給納稅人和中介人的辦法，吸引區(qū)外企業(yè)到區(qū)內注冊，造成國家財政資金大量流失。1997年以來，共引來區(qū)外企業(yè)10500多戶。據抽查，僅2000年至2002年10月，區(qū)外企業(yè)繳入區(qū)金庫的所得稅、增值稅、營業(yè)稅就達6.26億元，區(qū)財政局共給有關納稅人和中介人返還稅款2.09億元。審計情況上報后，國務院已責成財政部、稅務總局對該問題進行查處。

海關監(jiān)管中存在的突出問題是加工貿易管理漏洞較大。目前海關對加工貿易保稅進口料件的監(jiān)管，主要采取手冊登記核銷制度，以防止一些企業(yè)利用加工貿易走私逃稅。由于制度本身不夠完善，有些海關監(jiān)管又不到位，造成大量加工貿易手冊逾期未核銷，有的甚至長達十幾年。審計抽查11個海關，發(fā)現有4200多份加工貿易手冊超期未核銷，貨值 107億元，涉及稅收9億多元。如秦皇島海關1996至1997年，為某公司辦理加工貿易手冊61份，貨值440萬美元，至今未核銷，這些保稅進口料件下落不明，涉嫌走私。

（四）國務院部門預算執(zhí)行中存在的主要問題

審計國務院60多個部門單位預算執(zhí)行和貫徹“收支兩條線”政策情況，結果表明，部門本級擠占挪用財政資金、隱瞞收入等問題繼續(xù)呈下降趨勢，但管理中仍存在一些問題。

一是本級預算管理不規(guī)范。主要表現在：23個部門未按規(guī)定細化預算或預算編制不完整；6個部門沒有按規(guī)定及時足額批復預算；12個部門擅自調整預算項目及金額。

二是對所屬單位疏于管理和監(jiān)督，一些部門的二三級單位財務管理混亂。這次延伸審計216個二三級單位，查出隱瞞收入、私設賬外賬等問題金額37億元。個別單位甚至為謀取小團體利益，編造虛假項目，騙取財政資金。如水利部原信息研究所以建設“東小樓改造附屬工程”為名，編造虛假項目預算，并與某工程處簽訂虛假施工合同，將135萬元預算資金撥付該工程處，然后分批收回，主要用于發(fā)放職工補貼。

三是有的部門邊糾邊犯。1999年，審計署曾查出交通部違規(guī)借給山東某公司3 000萬元資金的問題。按照審計決定的要求，該部雖于2000年將資金收回，但2002年又繼續(xù)將等額資金以同樣方式借給同一公司。

四是執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定不嚴格。經財政部批準，有些部門對部分預算外收入沒有完全實行“收支兩條線”管理，仍采取比例上繳、結余上繳或全部留用的辦法。審計還發(fā)現，有14個部門自立項目或超范圍收費5.22億元，15個部門應繳未繳中央預算收入3.31億元，29個部門未按規(guī)定上繳財政專戶資金18.53億元，26個部門隱瞞、截留或坐支預算外資金2.68億元，有的甚至設立賬外賬。這些問題，大多發(fā)生在部門所屬二三級單位。如教育部全國大學英語四六級考試委員會自1989年以來，違規(guī)集中各地考試費2.24億元，未上繳財政專戶，并從中坐支相關考試費用等1.9億元。

根據全國人大常委會和國務院的要求，審計署繼續(xù)擴大部門決算（草案）審簽試點的范圍，對國務院25個部門2002決算（草案）進行了審計。從審計情況看，部門決算編報不實的問題仍然存在，主要是少報收支和結余、少計資產、少匯所屬單位決算報表等，涉及金額41億元。對這些問題，審計長已簽署意見，要求予以糾正。

（五）專項資金管理使用中存在的主要問題

審計國土專項資金、企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金、民航建設資金，發(fā)現欠收欠繳、擠占挪用問題依然存在。3個城市土地管理部門應收未收、違規(guī)減免國土專項資金66.96億元，地方財政等部門擠占挪用4.55億元，主要用于平衡預算、興建辦公樓和對外投資等；抽查8000多戶企業(yè)發(fā)現，因繳費基數不實造成漏繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金問題比較普遍，僅2001年就漏繳7.64億元，有關管理部門擠占挪用4.2億元；部分航空公司欠繳民航建設資金和機場建設費43.06億元，占應繳額的56%，民航管理部門和機場還擠占挪用3.24億元。

審計15個?。▍^(qū)、市）國債資金管理使用情況，發(fā)現一些國債項目損失浪費、效益低下問題比較突出。9個省的37個污水處理項目，總投資額58.41億元，其中使用國債資金19.95億元。但由于前期準備不充分、配套資金不到位以及運行費用不足等原因，有15個項目未按計劃完工或開工；16個已完工項目中，有7個達不到設計要求，還普遍存在配套設施落后于主體工程建設的問題，造成設備閑置，項目整體效益難以發(fā)揮。重慶上界高速公路在施工過程中，為了給后來立項的高爾夫球場讓道，被迫變更路線，造成直接經濟損失4 860萬元，其中已施工路段報廢損失1 167萬元，繞道增加投資2 862萬元，賠償施工單位停工損失和違約金831萬元。有些項目管理混亂，少數人員涉嫌私分國債資金。如湖北省荊州市長江河道管理局洪湖分局某副局長與他人相互勾結，在界牌河段長江干堤綜合治理項目建設中，采取捏造項目、簽訂虛假合同、偽造驗收資料等手段，涉嫌騙取私分國債資金206萬元。此案已移交當地司法機關立案查處，目前有6名犯罪嫌疑人被拘捕。

在審計民航建設資金的同時，還對18個重點機場和38個支線機場建設管理情況進行了審計，發(fā)現大部分機場虧損嚴重，經營困難。已竣工投產的12個重點機場中有9個虧損，累計虧損額14.46億元。38個支線機場中有37個虧損，2000至2001累計虧損15.27億元。造成機場項目普遍虧損的根本原因是，民航體制改革不到位，機場投資建設與經營管理相脫節(jié)，難以形成決策責任機制和風險約束機制。地方政府參與項目決策和建設，但近三分之二的機場建成后由民航部門經營管理。由此導致在機場建設中統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，布局不合理；建設規(guī)模和標準脫離實際，過度超前；大量舉借債務，運營成本過大。2001年，38個支線機場旅客吞吐量僅為可行性研究報告同期預測值的四分之一，錦州機場還不到設計能力的百分之三。

（六）建設銀行和農業(yè)發(fā)展銀行經營管理中存在的主要問題

審計建設銀行及其20個分行2001年資產負債損益情況，查出隱瞞收入、盈虧不實、私設“小金庫”等問題；違規(guī)經營問題比較突出，主要是違規(guī)放貸、違規(guī)簽發(fā)及貼現承兌匯票、高息攬存和違規(guī)拆借。審計發(fā)現，當前建設銀行經營管理中還出現了一些新的違規(guī)問題，帶來新的經營風險。主要是在個人信貸業(yè)務中，一些分支機構超限額發(fā)放消費貸款、發(fā)放無指定用途或虛假的消費貸款以及“零首付”個人住房貸款，大量貸款被用于炒股、還債等。抽查建行廣州地區(qū)8家支行的樓宇按揭貸款，發(fā)現有10億元是虛假按揭，有的不法分子甚至內外勾結，騙取銀行資金。如廣東省汕尾市公安局某副局長，1998至1999年，冒用他人名義，出具虛假證明，騙取建行廣州市芳村支行按揭貸款3 793萬元，有3 270萬元已無法追回，其中轉入該副局長等人個人賬戶的2 576萬元全部被提取現金，去向不明。目前，該副局長等9名犯罪嫌疑人已被公安機關拘捕。

審計農業(yè)發(fā)展銀行及其34個分行2001年資產負債損益情況，發(fā)現財務管理中存在一些比較突出的問題。1995年以來，農發(fā)行總行通過虛列支出套取資金、變相融資收取高息等方式，私設“小金庫”，累計金額達5 736萬元，這些資金的管理使用混亂，不少支出沒有必要的批準手續(xù)和會計記錄。1996至1999年，農發(fā)行總行以租賃的名義，委托一公司購買電子設備和汽車等固定資產，總金額9.2億元，其中8.1億元曾被挪用投入股市，進行股票買賣，所獲收益去向不明，涉嫌重大經濟犯罪。

這次審計，共發(fā)現建行、農發(fā)行系統(tǒng)經濟犯罪案件線索52起，涉案責任人75人。這些案件已全部移交司法機關及有關部門立案查處。

（七）國有骨干企業(yè)領導人經濟責任審計中發(fā)現的主要問題

去年，審計署對12戶中央管理的重要骨干企業(yè)領導人進行了經濟責任審計，發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的主要問題是，由于企業(yè)誠信意識不強，以及對企業(yè)領導人的業(yè)績考核過多依賴于收入、利潤等指標，導致企業(yè)做假賬的現象比較普遍，特別是虛增利潤的問題較為突出。審計還發(fā)現，由于內部控制薄弱，特別是領導干部的權力沒有得到有效制衡，少數人借機肆意侵吞國有資產。中國電子進出口總公司原總經理等人，于1994年10月和1995年2月，違規(guī)為北京和山東兩家公司辦理進口貨物信用證擔保，這些擔保均沒有真實的貿易背景，涉嫌金融詐騙。目前這兩個被擔保公司已注銷，由銀行向境外墊付的信用證本金和利息全部損失，折合人民幣7.76億元。1993至1995年，還擅自動用巨額資金投資或出借給香港和北京的有關公司，目前已形成損失2.08億元。以上擔保、投資和借款，給國家造成巨額損失，但直接責任人7年來始終沒有被追究責任。對此，國務院已責成公安部立案查處。

（八）縣鄉(xiāng)財政管理中存在的主要問題

2002年，審計署組織對中西部10個省、市的49個縣（市）財政收支狀況進行了審計調查，發(fā)現的主要問題：一是財政收入“水分”較大。2001年，49個縣（市）中有45個虛增預算收入6.74億元，占當年預算收入的16%。二是人為隱瞞赤字普遍。截止2001年底，49個縣（市）中有37個累計瞞報赤字10.6億元，為當年決算反映赤字7.2億元的147%。三是債務負擔沉重。49個縣（市）截止2001年底，累計債務達163億元，相當于當年可用財力的2.1倍。四是欠發(fā)工資問題仍較突出。截止2002年9月，有42個縣（市）累計欠發(fā)國家規(guī)定的工資18億元（其中當年1至9月新欠1.32億元），是1998年底欠發(fā)額的3倍多。

造成上述問題的主要原因，一是這些地區(qū)經濟發(fā)展滯后，財政收入增長乏力。二是縣鄉(xiāng)財政體制還不夠完善，基層財政缺乏穩(wěn)定的收入來源，目前，縣鄉(xiāng)財政支出中有60% 靠上級補助，許多專項補助還要求安排配套資金，加大了縣鄉(xiāng)財政的壓力。三是一些縣鄉(xiāng)理財思想不夠端正，盲目鋪攤子上項目，甚至搞“形象工程”、“政績工程”。同時，上級對基層干部政績的考核偏重于GDP和財政收入等指標的增長，在一定程度上也助長了弄虛作假的不良風氣。四是財政供養(yǎng)人員增長過快。1994年以來，49個縣（市）總人口增長4.6%，財政供養(yǎng)人員卻增長了22%。

這次中央預算執(zhí)行審計結束后，審計署對查出的問題依法進行了處理。一是對違反財政財務法規(guī)的問題，要求有關單位予以糾正。對制度規(guī)定不完善、管理不規(guī)范的問題，有關部門根據審計署的建議，正在建章立制，完善內部管理。二是對執(zhí)行國家政策中存在的問題和重要項目的審計情況，國務院已責成有關部門研究整改，有些已收到了明顯效果。如國土資源部已制定下發(fā)了加強土地管理的有關規(guī)定，并部署在全國開展一次土地市場專項檢查。原國家計委和民航總局制訂了加快民航體制改革，加強機場項目規(guī)劃和資金管理的意見，有些突出問題已追究了有關人員的責任。三是對涉嫌經濟犯罪的案件線索80多件，已按有關規(guī)定移交司法機關或紀檢監(jiān)察部門立案查處。這次審計查出問題的全面整改情況，國務院將在今年年底前向全國人大常委會作出專題報告。

二、加強中央預算管理的意見

（一）健全科學決策機制，提高財政資金的使用效益

從審計情況看，當前在一些領域中決策機制不完善，脫離實際，盲目決策，是造成財政資金管理不規(guī)范、使用效益不高、損失浪費的一個重要原因。國務院已要求各部門各地區(qū)按照中央關于健全科學決策機制的精神，進一步強化對權力的制約和監(jiān)督。特別是國務院有關主管部門要帶頭貫徹落實國務院工作規(guī)則，牢固樹立依法行政的觀念，堅持科學民主決策；在重大項目決策中要切實按經濟規(guī)律辦事，注重整體規(guī)劃，嚴把審批關；建立決策責任追究制度，對決策失誤造成嚴重損失浪費的，要嚴肅查處，依法追究責任。

（二）加大清理整合力度，規(guī)范專項轉移支付管理

目前，專項轉移支付已占中央補助地方支出的近一半，占地方財政支出的四分之一。管好用好這部分資金，對于增強中央調控能力、促進地區(qū)均衡發(fā)展具有重要意義。但從審計情況看，專項轉移支付在分配管理中還存在一些突出問題，影響資金的使用效果。今后，審計署將加大對這部分資金的監(jiān)督力度。同時國務院將責成有關部門組成一個專門機構，集中力量對現行的中央專項轉移支付項目進行一次全面清理。在清理的基礎上，取消那些名不符實和過時的項目，歸并重復交叉的項目，對已形成地方固定財力的應納入一般性轉移支付；按照資金的用途和部門職能，對專項轉移支付實行歸口管理，規(guī)范審批程序，強化跟蹤監(jiān)督，徹底改變項目管理上的散亂狀況。今后，要逐步加大一般性轉移支付的比重，嚴格控制專項轉移支付的項目數量和資金規(guī)模，項目設置報國務院審批。要按照規(guī)定的辦法分配和管理資金，堅決制止利用職權違規(guī)為本系統(tǒng)安排補助項目的做法。

（三）采取積極有效措施，大力緩解縣鄉(xiāng)財政困難

縣鄉(xiāng)財政困難和收支不實的問題，隱含著很大的財政風險，已嚴重影響到基層政權的正常運轉和社會穩(wěn)定。國務院將責成有關部門，在適當的時候組織對全國縣鄉(xiāng)財政進行一次清查，摸清家底，研究對策，進一步完善縣鄉(xiāng)財政體制。要引導和督促地方財政部門如實列報收支，嚴格控制發(fā)生新債，對已形成的債務要研究逐步消化的辦法。今后國務院有關部門要嚴格預算管理，加大監(jiān)督力度，嚴肅查處財政收支中的弄虛作假行為?？h鄉(xiāng)政府要進一步端正理財思想，嚴禁搞“形象工程”、“政績工程”，進一步精簡機構，大力縮減財政供養(yǎng)人員。

（四）進一步提高預算資金分配到位率

目前，一些有資金分配權的部門年初部分預算資金沒有批復落實到具體部門和項目，執(zhí)行中的追加安排又具有一定隨意性。這種做法有一定的弊端，應當糾正。今后，財政和發(fā)展改革委員會等部門要嚴格按照預算法的規(guī)定，切實加強支出預算的測算工作，進一步細化預算，逐步提高年初預算資金分配的到位率。（完）

第四篇：《關于2010中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》

《關于2010中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

告》

委員長、各位副委員長、秘書長、各位委員:

我受國務院委托,向全國人大常委會報告2010中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況,請予審議。

2010年,在黨中央、國務院的領導下,各地區(qū)、各部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀,認真執(zhí)行十一屆全國人大三次會議的有關決議,加快轉變經濟發(fā)展方式,促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展,進一步鞏固了經濟社會發(fā)展良好勢頭。中央預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好,中央財政收入42 488.47億元,完成預算的111.6%,加上從預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入100億元,中央財政使用的收入 42 588.47億元;支出48 330.82億元,完成預算的103.6%,加上補充中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金2257.65億元,支出總量為50 588.47億元;赤字8000億元,比預算減少500億元;年末國債余額 67 548.11億元,控制在全國人大批準的預算限額內。

實施積極的財政政策,提高經濟增長的質量和效益。中央政府公共投資支出1.07萬億元,繼續(xù)落實結構性減稅、家電汽車下鄉(xiāng)等鼓勵消費政策,促進擴大內需和優(yōu)化投資結構;中央財政用于科技、節(jié)能減排和交通運輸等方面的支出分別比上年增長14.3%、94.3%和19.3%,切實提高自主創(chuàng)新和基礎產業(yè)保障能力,經濟結構調整取得新進展。

著力保障和改善民生,推動經濟社會協(xié)調發(fā)展。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障等與民生直接相關的支出和“三農”的支出,分別比上年增長20.2%和18.3%;實施主體功能區(qū)規(guī)劃,投入6822億元用于西部大開發(fā)23項重點工程建設,進一步提高區(qū)域發(fā)展的協(xié)調性。

推進重點領域和關鍵環(huán)節(jié)改革,增強經濟社會發(fā)展的內在動力。深化部門預算和國庫集中支付等預算管理制度改革,27個省份970個縣實行了省直管縣財政管理方式改革,統(tǒng)一內外資企業(yè)和個人城市維護建設稅、教育費附加制度;開展資源稅和資源性產品價格改革,穩(wěn)步推進金融和企業(yè)改革,積極落實義務教育學校和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)單位績效工資政策。

切實加強整改,健全完善相關制度。各部門各單位按照國務院的部署和要求,依法認真整改上年審計發(fā)現的問題,擠占挪用的資金已全部追回或歸還,并完善制度規(guī)定1773項;審計發(fā)現的違法違規(guī)問題和104起案件移送有關部門查處后,有95人被追究刑事責任,1103人受到黨紀政紀處分。具體整改情況,國務院已向全國人大常委會專題報告,審計署已向社會公告。

第一部分 審計情況

2010年,按照黨的十七屆五中全會精神和中央關于經濟工作的部署,審計工作緊緊圍繞經濟又好又快發(fā)展這個中心,加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計,密切關注經濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險,嚴肅揭露和查處重大違法違規(guī)問題,更加注重從體制、制度和政策層面反映問題,在保障中央政策措施貫徹落實、推動經濟發(fā)展方式轉變、維護國家經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發(fā)揮作用。

一、中央財政管理審計情況

重點審計了公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和國債管理等情況,還對2010中央決算草案進行了審計。從審計情況看,2010年,財政部、發(fā)展改革委等部門繼續(xù)深化體制改革和健全公共財政體系,按照突出民生領域、優(yōu)化支出結構、從嚴控制新開工項目等原則合理安排財政支出的規(guī)模和節(jié)奏,財政的宏觀調控和保障作用進一步加強;堅持依法理財,嚴格預算管理,加強基本支出定員定額管理和項目支出標準體系建設,開展重大項目預算評審和節(jié)能評估,75個中央部門向社會公開了部門預算,預算約束和財務管理水平進一步提高。但審計也發(fā)現,中央預算管理中還存在一些需要改進的問題。

(一)部分中央支出預算編制不夠細化和準確、執(zhí)行率偏低,有些預算的級次和項目在執(zhí)行中自行作了調整。

1.部分中央本級支出預算未落實到部門。在2010年中央本級支出預算16 049億元中,有1485.75億元是財政部代編的,需要在執(zhí)行中落實到具體部門和單位;至年底,上述代編預算中有148.67億元未執(zhí)行,占10%。抽查的“物資收儲支出”、“中國疾病預防控制中心公共衛(wèi)生應急反應機制專家津貼”和“駐艱苦及污染地區(qū)人員回國工作醫(yī)藥費”等3個項目在2007年至2009年代編預算均未執(zhí)行的情況下,財政部2010年繼續(xù)代編38.16億元,當年又未執(zhí)行。

2.中央部門歸口管理的部分本級支出預算年初到位率低。2010年,發(fā)展改革委負責分配的中央本級基建支出和科技支出預算的年初到位率,按規(guī)定應達到75%和97%,實際僅為7.8%和47.5%。

3.中央轉移支付預算未及時細化落實到省區(qū)市。在2010年轉移支付預算25 606.64億元中,扣除據實結算項目后,有6536.58億元未按規(guī)定在全國人大批準后的90日內下達到地方,占25%。在執(zhí)行中,財政部又將215.67億元專項轉移支付預算上劃調整為中央本級支出;少數項目預算執(zhí)行率較低,如養(yǎng)殖業(yè)保險保費補貼預算42.95億元中,當年僅執(zhí)行10.56億元,占25%。

(二)部分投資計劃下達不符合規(guī)定。

1.擴大投資專項范圍安排支出。2010年,發(fā)展改革委將松花江流域水污染防治規(guī)劃專項投資4700萬元、國家天然橡膠基地建設規(guī)劃專項投資2100萬元,安排給了規(guī)劃外的項目。

2.少數投資計劃下達程序不規(guī)范。2010年,發(fā)展改革委向專項規(guī)劃未編制或未得到批復的3個專項、初步設計未得到批復的5個項目,下達投資計劃29.96億元;未按規(guī)定批復資金申請報告,直接下達城鎮(zhèn)污水垃圾處理設施及污水管網工程投資計劃,造成實際補助比例不

一、個別項目投資多次調整等問題。

3.未按建設進度下達貼息補助。中央預算內投資貼息補助原則上應按項目的建設進度和貸款的實際發(fā)生額分期安排,但國家能源局2010年安排煤炭產業(yè)升級改造項目貼息補助時,直接一次性下達24個項目貼息補助1.66億元。審計抽查其中5個項目,有3個在計劃下達前已基本完工,2個至審計時未開工,導致貼息補助4600萬元全部閑置。

4.少量投資計劃下達滯后。在2010年中央預算內投資計劃3926億元中,有32.59億元未按規(guī)定于10月31日前下達,影響資金及時使用。

5.部分投資資金閑置。由于規(guī)劃編制和項目啟動晚、前期準備不充分、計劃下達滯后等,至2011年3月底,發(fā)展改革委2010年下達的農村電網改造升級工程等6個項目的中央預算內投資117.79億元中,有92.11億元(占78%)閑置未用。

(三)有些收支事項處理不夠規(guī)范,部分資金未及時清理安排使用。

1.中德財政合作伙伴基金收支未納入總預算會計,而是委托中國進出口銀行核算。至2010年底,累計收入3.05億元、支出1199.75萬元。

2.以前結轉的出口退稅資金未及時清理。至2010年底,財政部采用權責發(fā)生制結轉的2006年和2007年出口退稅收入指標584.74億元已閑置3年,尚未安排使用。

3.年初批復部門預算時未全面反映上國庫集中支付結轉和結余。2009年底,中央國庫集中支付財政撥款結轉和結余合計771.85億元,財政部2010年3月批復部門預算時僅列入248.65億元,其余直到4月份才下達給部門。

4.無線電頻率占用費納入公共財政預算后未統(tǒng)籌安排使用。2010年,財政部對這項資源性收費繼續(xù)采用以收定支、?？顚Ｓ玫霓k法,導致資金大量結余。至2010年底,無線電頻率占用費補助在地方累計結余20.4億元,其中當年結余6.67億元,占當年下達補助的34%。

5.部分商業(yè)銀行賬戶應予規(guī)范和清理。至2010年底,中央財政在商業(yè)銀行開設各類銀行賬戶31個,當年累計收到資金5290.4億元,年末余額906.32億元。其中,有些是預算外收支賬戶,有些全年未發(fā)生收支業(yè)務。

(四)國有資本經營預算制度不夠完善。

1.2011年,部分中央部門管理的企業(yè)尚未實行國有資本經營預算管理。

2.年初預算未細化,部分支出分配交叉重復。報全國人大審查批準的440億元國有資本經營預算,未落實到具體項目;其中120億元是財政部在國資委等上報的預算建議草案之外直接代編和進行分配的,部分支出方向與另320億元預算安排交叉重復。

3.國有資本經營預算資金的撥付主要集中在11月和12月,其中140.57億元是12月20日后才撥付的,占支出預算的32%。

(五)政府性基金預算管理不夠規(guī)范。

1.部分支出預算未落實到具體項目。由于基金項目的儲備不足,財政部2010年下達到部門的基金預算有84.87億元未落實到項目;部分支出指標至年底尚未下達,如新增建設用地土地有償使用費、文化事業(yè)建設費、中央水利建設基金的支出指標僅分別下達51%、45%和44%。由此形成2010年底基金結轉790.16億元,占當年基金收入3806.91億元的21%。

2.在公共財政預算中安排與基金預算內容相近的支出。政府性基金預算實行“以收定支、?？顚Ｓ?、收支平衡,結余結轉下年安排使用”的原則,但財政部在彩票公益金和旅游發(fā)展基金已安排體育總局、旅游局有關項目資金5092萬元的情況下,又從公共財政預算中為其安排內容相近、用途相似的預算4.25億元,其中旅游局的兩個項目年底結余1001.56萬元,占其預算的47%。

3.少數基金管理使用和設置不夠規(guī)范。具體是:未及時將交通運輸部、貿促會等部門的4.89億元基金收入征繳入庫;交通運輸部收取的船舶港務費和貿促會收取的貨物原產地證明書費、認證費等,不符合基金特征或設立條件,未及時清理。

(六)國債發(fā)行管理不夠嚴格。

1.記賬式國債招投標制度不完善、執(zhí)行不嚴格。投標過程中,對發(fā)行現場人員隨時查看投標信息沒有嚴格限制,也缺乏出入登記、通訊屏蔽等操作細則;對投標人在出現通訊中斷或設備故障時采用的應急投標方式,未制定應急投標書送達時間的確認辦法,不能有效防止超過投標截止期或要件不合規(guī)的應急投標書被違規(guī)錄入。上述問題給個別工作人員泄露投標信息,并惡意采用應急投標等方式低價中標提供了可乘之機。審計抽查發(fā)現,2007年至2010年,有104份未經人民銀行觀察員簽字認可、無密押或密押不符以及超過投標截止期等的應急投標書被違規(guī)錄入,中標國債面值808.8億元,購買價格比正常投標明顯偏低。

2.財政部2010年在增補記賬式國債承銷團成員過程中,存在受理逾期申請材料、未按規(guī)定充分征求相關單位意見、未書面告知申請人享有的權利、對承銷團成員資格審查不嚴等問題。

3.電子式儲蓄國債面向個人投資者銷售的政策目標落實不到位。在2010年發(fā)行的1296.27億元電子式儲蓄國債中,有705.16億元(占54%)最終由40家承銷銀行持有,與此類國債重在培育個人投資者市場的政策目標不盡相符;相比發(fā)行記賬式國債,增加籌資成本約23.55億元。

對上述問題,財政部、發(fā)展改革委等部門正在逐項研究制定整改措施。

此外,在審計財政部編制2010年中央決算草案情況時發(fā)現,未及時清理以前已取消的煙草專營利潤、國有土地有償使用基金、政府住房基金、水運客貨附加費等4.52億元;在向全國人大報告中央預算執(zhí)行情況時,將用工商銀行(601398,股吧)上繳利潤中的22.05億元安排的補充社保基金支出錯列在國有資本經營預算支出中。審計期間,財政部整改了上述兩個問題,將4.52億元結余反映在中央政府性基金決算草案中,將22.05億元轉列為公共財政支出。

二、中央部門預算執(zhí)行審計情況

此次共審計54個中央部門,延伸審計467個所屬單位。2010年,54個部門財政性資金支出預算為5382.02億元,審計1708.15億元,占32%。審計結果表明,這些部門預算執(zhí)行情況總體較好,財政撥款預算執(zhí)行率平均比上年提高6個百分點,統(tǒng)籌消化結轉和結余資金423.56億元;嚴格控制和壓縮公用經費支出,53個部門公用經費支出控制在預算內,34個部門在統(tǒng)一壓縮的基礎上將公用經費支出再壓縮5%以上;本級預算管理的規(guī)范和透明程度不斷提高,25個部門制定和修訂預算管理相關制度240項。但審計也發(fā)現,一些部門預算執(zhí)行不夠到位,部門本級與所屬單位間預算管理水平和財務基礎工作發(fā)展不平衡,內部管理和內部控制需進一步加強。

(一)項目支出預算編制不夠完整和具體,一些部門本級預算未完全執(zhí)行到位。由于部門工作計劃與預算安排不夠銜接,項目儲備和前期準備與預算編制要求不盡適應,54個部門2010年初編列項目支出預算2779.27億元;中央財政在執(zhí)行中追加995.55億元,相當于年初預算的36%。在年初編制的項目支出預算中,11個部門本級的106.76億元未落實到具體單位和項目,有2.92億元至年底仍未細化。一些部門本級預算執(zhí)行也不夠嚴格,其中:5個部門本級自行調整了2.74億元項目預算安排;32個部門本級以撥作支、虛列支出、在項目或預算科目之間調劑使用資金5.81億元。此外,20個部門本級還存在未按規(guī)定征繳非稅收入、資產核算不規(guī)范等問題金額4.51億元。

(二)一些部門監(jiān)管不嚴,加之事業(yè)單位改革尚未到位,部分部門所屬單位違反財經制度問題比較突出。此次審計發(fā)現的違規(guī)問題有80%以上發(fā)生在所屬二三級單位,涉及金額49.3億元。

一是預算執(zhí)行不夠嚴格和規(guī)范,主要表現為未經批準改變部分預算資金用途、虛列支出或以撥作支等。其中:210個所屬單位未經批準擴大開支范圍等10.26億元;33個所屬單位采取虛列支出、以撥作支等方式,將1.51億元預算資金列支后撥付給下級單位或項目承擔單位;13個所屬單位采取重復申報項目、多報在編人數等方式,多申領財政資金0.3億元。

二是私存私放資金設立“小金庫”問題仍然存在。2009年以來,各部門深入開展了“小金庫”專項治理活動,但此次審計發(fā)現,82個所屬單位采取截留收入、虛列支出等方式,套取和私存私放資金4.14億元,主要用于發(fā)放獎金、補貼等。

三是收入和資產管理存在一些薄弱環(huán)節(jié),主要表現在非稅收入征繳、資產核算和出租出借等方面。其中:80個所屬單位未按規(guī)定征繳非稅收入3.09億元,違規(guī)收費3.68億元;52個所屬單位違規(guī)出租出借資產、委托理財以及資產入賬不及時等,涉及金額18.75億元;39個所屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定,有的是為加快采購進度規(guī)避集中采購,有的是執(zhí)行政府采購政策和程序不規(guī)范,涉及采購資金7.57億元。

(三)部分科技經費使用和管理不夠規(guī)范,研究成果存在多頭充抵問題。至2010年底,審計抽查的8個科技重大專項2246個課題中,有74.68億元課題經費結存在承擔單位,占這些課題2008年啟動以來撥款額的36%,但這些資金已列入牽頭部門決算支出,影響核算的真實性;抽查133個國家科技支撐計劃項目發(fā)現,由于科技成果審核把關不嚴、不同科技計劃間信息缺乏共享,在這些項目取得的2775項專利、技術標準等成果中,有547項(占19%)申請或取得時間早于項目的立項時間,或是發(fā)明人與課題組成員不一致。

(四)一些部門決算草案編報不夠準確。對部門決算草案的審計發(fā)現,40個部門賬務處理不規(guī)范,部分收入、支出、結余和資產反映不夠準確,涉及金額22.44億元,占審計資金總量的0.62%。對其中7.53億元的問題,相關部門在審計過程中已調整賬目和報表;對其他問題,審計長已簽署意見,要求予以糾正。

目前,相關部門已追回或歸還資金9.06億元,采取收回賬外資產、調整會計賬目等方式整改問題金額13.06億元。

三、財政轉移支付審計情況

為摸清財政轉移支付制度運行情況,審計署組織對中央轉移支付管理和分配情況進行了審計,并重點抽查了18個省的90個縣。從審計情況看,2010年,中央財政安排轉移支付2.73萬億元,是1994年的11.45倍,保障了中央重大戰(zhàn)略決策的落實,為推動地方經濟社會發(fā)展提供了資金支持。但隨著中央財政收入規(guī)模和轉移支付總量的大幅增長,財政體制和轉移支付結構不夠科學合理的問題逐漸在財政運行中顯現出來,亟待研究解決。

一是轉移支付在財政支出中占比較高。由于現行財政體制還不夠完善,地方政府的財權難以滿足其履行事權的基本需求,主要通過上下級政府間轉移支付來解決,導致轉移支付在財政支出中占比較高。2010年,中央財政支出的56%是對地方的轉移支付;審計的90個縣財政支出2630.50億元中,上級轉移支付占46%,其中50個中西部縣占比達71%。轉移支付制度由分稅制財政體制的修正補充機制,變成了對基層政府進行財力分配的主導機制。

二是專項轉移支付在轉移支付中占比較高。2010年,在中央轉移支付總額2.73萬億元中,專項轉移支付為1.41萬億元,再加上一般性轉移支付中有明確用途的2622.2億元,共計有61.7%的轉移支付是有規(guī)定用途的,這一比例雖然低于2009年的62.54%,但比2008年提高8.3個百分點。

三是部分專項資金設置交叉重復、部門多頭管理和分配。按現行辦法,有些用途類似的專項資金,涉及多個管理部門和多個項目。由于監(jiān)管未形成合力,加之資金撥付鏈條長,此次審計的90個縣發(fā)現多頭申報、套取和挪用財政資金等問題金額3.32億元。此外,至2010年底,90個縣專項轉移支付總額的20%計116.27億元,未及時安排使用。

四是上級轉移支付資金未完整納入地方預算。2010年,審計的90個縣預算編報的轉移支付,僅為實際數的50%,其中30個縣未編報專項轉移支付。造成上述問題的主要原因是,地方預算編報時間早于全國人大審查批準中央預算的時間,地方政府在編制預算時,上級沒有及時把轉移支付預算分解到地區(qū)和項目,提前告知的預計數與實際結果差距也較大。

針對上述問題,財政部正在研究完善制度;相關地方采取收回擠占挪用資金、完善制度規(guī)定、辦理項目調整審批程序等措施,已整改問題金額1.32億元。

四、國稅征管審計情況

近年來,各級國稅部門認真貫徹執(zhí)行國家宏觀調控政策,堅持依法組織收入,不斷加強稅源管理、辦稅服務和納稅評估,較好地完成了收入任務。此次審計的18個省區(qū)市國稅部門2010年組織稅收2.69萬億元,比上年增長16%。但審計也發(fā)現,一些國稅部門存在違規(guī)減免、征管不嚴導致稅款流失等問題。

一是部分涉稅審批事項不合規(guī)。其中:稅務總局個別司2009年至2010年,以非正式公文“司便函”的形式,批準對企業(yè)超過認證期限的增值稅發(fā)票進項稅款17.29億元予以抵扣;12個省的國稅部門違規(guī)批準稅前扣除和減免稅優(yōu)惠等,造成稅款流失25.78億元;9個省有關部門將17戶不符合條件的企業(yè)認定為高新技術企業(yè),使其享受稅收優(yōu)惠26.65億元。

二是納稅審核和發(fā)票管理不嚴格。其中:10個區(qū)縣級國稅局為沒有真實貿易背景的小規(guī)模納稅人代開發(fā)票1萬多份,15戶從事礦產買賣、廢舊物資回收和軟件生產等業(yè)務的企業(yè)虛開發(fā)票或使用不規(guī)范發(fā)票,導致稅款流失共計14.33億元;73個國稅局對99戶企業(yè)的納稅申報審核不嚴,少征企業(yè)所得稅8.27億元。

三是有的地方存在人為調節(jié)稅收進度的問題。2009年至2010年,有62個國稅局通過違規(guī)批準緩繳、少預繳、以誤收名義退稅等方式,當期少征287戶企業(yè)稅款263.01億元;有103個國稅局通過違規(guī)提前征收、多預繳、不退多繳稅款等方式,向397戶企業(yè)跨提前征稅33.57億元。

審計指出上述問題后,稅務總局和有關國稅局正在采取措施,抓緊糾正違規(guī)問題,并完善相關制度。

五、地方政府性債務審計情況

按照國務院的部署和要求,審計署組織全國審計機關4萬多人,以“見賬、見人、見物,逐筆、逐項審核”為原則,對全國所有涉及地方政府性債務的25 590個政府部門和機構、6576家融資平臺公司、54 061個其他單位、373 805個項目和1 873 683筆債務進行了審計。審計的重點是政府負有償還責任的債務,同時對債務人出現償債困難時,政府需履行擔保責任的或有債務和可能承擔一定救助責任的其他債務也進行了審計。審計結果表明,我國地方政府性債務最早發(fā)生在1979年,到1996年全國所有省級政府(含計劃單列市,下同)、90.05%的市級政府和86.54%的縣級政府都舉借了債務。截至2010年底,除54個縣級政府沒有政府性債務外,全國省、市、縣三級地方政府性債務余額共計107 174.91億元,其中:政府負有償還責任的67 109.51億元,占62.62%;擔保責任的23 369.74億元,占21.80%;可能承擔一定救助責任的16 695.66億元,占15.58%。在這些債務余額中,有51.15%共計54 816.11億元是2008年及以前舉借和用于續(xù)建2008年以前開工項目的。

從審計情況看,至2010年底,省、市、縣三級地方政府負有償還責任的債務率即債務余額與地方政府綜合財力的比率為52.25%,加上負有擔保責任的或有債務后債務率為70.45%。審計結果表明,地方政府性債務為彌補地方財力不足、推動地方經濟社會發(fā)展發(fā)揮了一定的積極作用。一是為應對危機和抗擊自然災害提供資金支持。在應對1998年和2008年的亞洲、國際金融危機中,中央通過發(fā)行國債并轉貸地方政府、代地方發(fā)行政府債券,地方政府通過融資平臺公司等方式籌集資金,為我國經濟發(fā)展提供了資金支持。汶川特大地震發(fā)生后,四川省各級政府籌措債務資金558億元用于災后重建,推動了災后恢復重建的順利實施。二是為推動民生改善和生態(tài)環(huán)境保護提供重要支撐。至2010年底,地方政府性債務余額投入教育、醫(yī)療等民生領域13 753.12億元,投入節(jié)能減排、生態(tài)建設、工業(yè)等領域4016.02億元。三是為保障經濟社會的持續(xù)發(fā)展打基礎。在2010年底已支出的債務余額中,用于交通運輸、市政等基礎設施以及土地收儲、能源建設69 675.72億元,形成了大量優(yōu)質資產,有利于為“十二五”及今后一段時期經濟社會發(fā)展增強后勁。

審計也發(fā)現,地方政府性債務的舉借和管理等方面還存在一些問題,亟需研究和規(guī)范。

一是地方政府舉債融資缺乏規(guī)范,大部分債務收支未納入預算管理。由于現行規(guī)定未賦予地方政府舉債權,對業(yè)已存在的舉債行為缺乏規(guī)范,大多數地方政府通過融資平臺公司等變相舉債,有的甚至違規(guī)擔?；蛑苯优e債。審計發(fā)現,7個省級、40個市級和107個縣級政府及所屬部門,2010年在國務院明令禁止政府擔保的情況下,違規(guī)為464.75億元債務提供了擔保;部分融資平臺公司等單位采取虛假或不合法的抵(質)押物、高估抵押物價值等方式違規(guī)取得債務資金731.53億元。由于個別地方舉債存在一定的盲目性、項目準備不充分等,2008年及以前舉借的債務中,有1319.80億元至2010年底尚未支出,當年財政資金為此支付利息67.74億元;還有351億元債務資金被投向資本市場、房地產和“兩高一?！?高能耗、高污染、產能過剩)項目。

二是部分地區(qū)和行業(yè)償債能力弱,存在風險隱患。從地區(qū)看,有78個市級和99個縣級政府負有償還責任的債務率高于100%,分別占兩級政府總數的19.9%和3.56%。而且,部分地方的債務償還對土地出讓收入依賴較大,至2010年底,地方政府負有償還責任的債務余額中,承諾用土地出讓收入作為償債來源的債務余額為25 473.51億元,共涉及12個省級、307個市級和1131個縣級政府。從行業(yè)看,高速公路、地方所屬普通高校和醫(yī)院90%以上的債務余額為擔保債務或救助債務,借新還舊率較高。2010年,全國高速公路債務的借新還舊率為54.64%,有387所高校和230家醫(yī)院的借新還舊率超過了50%,還有95所高校和575家醫(yī)院存在逾期債務57.6億元,為此一些地方已安排441.38億元財政資金來償債。

三是地方政府融資平臺公司數量多,管理不規(guī)范。至2010年底,全國省、市、縣三級政府設立融資平臺公司6576家,有3個省級、29個市級、44個縣級政府分別設立10家以上。融資平臺公司2010年底的政府性債務余額為49 710.68億元,占全國地方政府性債務余額的46.38%,其中政府負有償還責任、擔保責任和可能承擔一定救助責任的債務分別占63.12%、16.38%、20.50%。部分融資平臺公司管理不規(guī)范,盈利能力和償債能力較弱,審計的6576家融資平臺公司中,有358家存在借新還舊問題,借新還舊率平均為55.20%;有148家存在逾期債務80.04億元,債務逾期率平均為16.26%;有1033家存在虛假出資、注冊資本未到位等問題,涉及金額2441.5億元。

審計指出上述問題后,有關部門和地方正在按國務院要求,逐項制定整改措施,研究完善地方政府性債務管理制度;審計還發(fā)現12起涉嫌經濟違法違紀案件線索,正在依法查處。

六、重大投資項目審計情況

為保障中央重大投資項目順利推進,審計署組織對京滬高鐵、西氣東輸二線工程繼續(xù)進行跟蹤審計,對406個擴內需項目、76個支線機場、247個糧油倉儲設施的建設管理情況進行了審計和調查。從審計和調查情況看,相關部門和地方能夠貫徹落實國家政策要求,安排和實施政府投資項目,加強項目建設的組織和管理,工程進展總體順利。但在招投標、投資控制和相關政策落實等方面仍存在一些比較突出的問題。

一是部分項目在工程施工、材料采購等方面違背國家招投標規(guī)定,有的甚至非法轉分包。京滬高鐵建設中,合同金額44.46億元的施工、監(jiān)理和咨詢等項目尚未招標,相關公司就已進場開展工作。西氣東輸二線工程建設中,有45.01億元管道和站場施工、2.33億元設備材料采購的招標不規(guī)范,分別占抽查施工、材料采購合同總額的72%和12%。76個支線機場建設中,有23個機場共計19.38億元的359項合同未按規(guī)定公開招標,占抽查合同總數的20%。

二是部分項目建設過程中,存在投資控制不嚴、建設進度滯后等問題。投資控制方面,主要是物資采購和工程款結算審核不嚴等增加投資15.12億元,虛假申報、多頭申報、擠占挪用或違規(guī)使用建設資金11.63億元,以假發(fā)票或“白條”入賬4.65億元。建設進度方面,有170個糧油倉儲設施項目未能如期于2010年底建成,占應建成數的78%,造成中央補助2.56億元滯留或閑置。

三是部分地方征地拆遷和環(huán)境保護措施落實不到位。其中:18個擴內需項目違規(guī)占地8256畝,包括耕地2753畝;30個擴內需項目、25個支線機場存在未經環(huán)評審批即開工、未經環(huán)評驗收即運行或未按設計要求建設環(huán)保設施等問題。

針對審計指出的問題,相關部門和地方制定了整改方案,糾正違規(guī)問題,完善了招投標、監(jiān)理和征地拆遷等方面制度,11個擴內需項目和9個機場補辦了征地審批、環(huán)評等手續(xù)。

七、重大自然災害救災資金物資及災后重建跟蹤審計情況

2010年以來,審計署和地方審計機關共組織7000多人,對汶川、玉樹地震1.77萬個災后重建項目和舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資使用管理情況進行了跟蹤審計。審計結果表明,按照國務院提出的救災和災后重建目標和要求,有關部門和地方密切配合、全力推進,救災和災后重建工作取得較好成效,項目建設和資金管理也比較嚴格。

(一)汶川地震災后恢復重建項目跟蹤審計情況。至2010年底,中央財政累計籌集3033億元重建基金,累計下撥2986.70億元;3省災后重建已完工3.94萬個項目,完成投資8672.16億元,約占規(guī)劃數的90%。跟蹤審計發(fā)現,有80個項目存在審批手續(xù)不齊全、未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定、違規(guī)轉分包等問題;有21個單位和個人擠占挪用、轉移和套取重建資金14.16億元,主要用于規(guī)劃外項目建設等。審計指出上述問題后,相關地方和單位已收回資金4.13億元,節(jié)約資金和挽回損失4.94億元,加快了77個項目的建設進度,改進了258個項目的質量管理,并建立健全規(guī)章制度130項。

(二)玉樹地震災后恢復重建跟蹤審計情況。至2010年10月,青海省本級共收到重建資金183.1億元,撥付75.2億元;完成投資36.2億元,約占規(guī)劃數的11%。跟蹤審計發(fā)現,有24.92億元社會捐贈資金尚未明確到具體項目;有95個重建項目存在可研報告或概算未及時批復、施工圖未及時審定等問題,部分項目監(jiān)理工作也不到位。審計指出上述問題后,有關地方已將捐贈資金明確到具體項目,完善了資金撥付和管理制度,并加強了前期準備和質量監(jiān)督等工作。

(三)舟曲特大山洪泥石流地質災害救災資金物資審計情況。至2010年底,全國安排和接收救災資金物資共計17.57億元,包括中央財政下達6億元、甘肅省財政安排0.3億元、社會捐贈11.27億元;已撥付5.52億元用于應急搶險以及災民安置;結存12.05億元。救災資金的撥付、使用和物資發(fā)放情況總體較好,審計未發(fā)現重大違法違規(guī)問題。

八、重大民生資金和項目審計情況

為促進民生相關政策措施貫徹落實,重點對新型農村合作醫(yī)療基金、農業(yè)基礎設施建設、政府投資保障性住房、財政就業(yè)補助等資金和項目進行了審計和調查。

(一)審計調查9個省區(qū)45個縣新型農村合作醫(yī)療基金和相關政策落實情況表明,建立基本覆蓋農村居民的新農合制度目標基本實現,至2010年6月底,45個縣新農合覆蓋面達95%,籌資水平由2009年的人均100元提高到150元,緩解了農民治病就醫(yī)困難。審計調查也發(fā)現,一些地方和單位存在擠占挪用新農合資金的問題,其中:5個縣的有關部門挪用新農合資金2738.18萬元,用于發(fā)放企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險金等;6個縣的經辦機構虛報參合人數4925人,套取財政補助37.30萬元;14個縣的經辦機構審核把關不嚴,擅自擴大范圍和提高標準,向8118人多支付新農合補償487.80萬元,還有4個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院利用虛假病歷等獲取補償56.78萬元。審計指出上述問題后,相關地方已歸還、收回資金2752.78萬元,處理了10名責任人員。

(二)對農業(yè)基礎設施建設資金的審計,重點抽查了9個省區(qū)的12項資金和388個農田水利建設項目。2010年,中央財政投入9個省區(qū)的12項重點資金比上年增長55%,帶動地方配套及農民自籌資金增長47%,改善了農業(yè)生產條件,提高了防災減災能力。審計發(fā)現,由于部分項目投資下達較晚,有的前期準備不夠充分,至2011年1月底,2009年至2010年千億斤糧食專項涉及的379個項目中,有376個尚未開工,中央專項資金有38.98億元閑置在縣級財政或項目管理單位。此外,22個縣的44個項目籌資投勞不到位1.05億元,一些單位還將2.09億元專項資金用于出借、償還世行貸款等。審計指出上述問題后,有關地方加快了項目建設進度,并積極追回被套取和挪用的資金。

(三)從審計8個省區(qū)16個城市政府投資保障性住房情況看,這些地方保障性住房建設發(fā)展迅速,2010年籌集的廉租住房資金比2008年增長1.71倍,保障總戶數增長2.09倍;開工建設公共租賃住房8.11萬套,出租2.97萬套。但一些地方保障性住房建設供地和住房管理等方面工作還不到位。16個城市中,有10個城市2010年廉租住房和經濟適用住房建設用地計劃未全面落實,實際少供地7335畝;4個城市保障性住房、棚戶區(qū)改造和中小套型普通商品住房建設用地未按規(guī)定達到住房建設用地供應總量的70%;因管理辦法不完善、配套設施不健全、部門協(xié)調不力等,有4407套廉租住房被違規(guī)租售或另作他用,有4247套廉租住房分給了不符合條件的家庭,還有4428套保障性住房長期空置。此外,一些地方保障性住房資金管理也不夠嚴格,此次審計共發(fā)現少提取廉租住房保障資金21.49億元,多申報和挪用等問題金額0.9億元。審計指出上述問題后,有關地方已收回部分違規(guī)使用的住房和資金,并處理了相關責任人員。

(四)從審計9個省市財政就業(yè)補助資金的管理和使用情況看,這些地方2010年共籌集就業(yè)資金277.96億元,各項就業(yè)扶持政策惠及988.96萬人次,通過職業(yè)培訓和職業(yè)介紹幫助302.76萬人就業(yè)。但審計也發(fā)現,8個省市的部分主管部門和單位違規(guī)將財政就業(yè)資金8.89億元,用于基本建設、委托理財和工作經費等支出;7個省市的部分單位采取編造虛假材料、虛報人數和重復申請等方式,騙取就業(yè)補貼1857.52萬元;4個省市部分已就業(yè)、已創(chuàng)業(yè)等不符合補貼條件的人員違規(guī)申領就業(yè)補貼865.04萬元。審計指出上述問題后,有關地方已追回違規(guī)使用和騙取的資金1628.8萬元。

九、資源環(huán)境審計情況

對黃河流域水污染防治和水資源保護、城鎮(zhèn)污水垃圾處理和節(jié)能減排情況的審計結果表明,有關部門和地方高度重視環(huán)境保護和節(jié)能減排工作,不斷加大投入、完善制度、落實責任、強化監(jiān)管,資源節(jié)約和環(huán)境保護取得明顯成效。但一些地方在相關政策執(zhí)行中還存在不到位、不規(guī)范的問題。

一是水資源開發(fā)利用不規(guī)范,違規(guī)用地問題時有發(fā)生。2008年至2010年,黃河中上游6個省區(qū)的315戶用水單位共無證取水2.31億立方米、超許可量取水2.84億立方米;24個項目違規(guī)占用黃河河道1.47萬畝,用于建設開發(fā)區(qū)、休閑旅游設施等永久性建筑,對河道及行洪安全造成隱患。審計還發(fā)現,4個省區(qū)以化整為零、協(xié)議出讓等方式違規(guī)供地1.35萬畝,5個省市的49戶企業(yè)采取以租代征、未批先用等方式違規(guī)用地1.9萬畝。

二是節(jié)能減排和污染防治措施落實不到位,一些地方存在“兩高一?！毙袠I(yè)擴張問題。審計20個省區(qū)市節(jié)能減排政策執(zhí)行情況發(fā)現,186戶企業(yè)違規(guī)建設火電項目44個、鋼鐵項目143個和水泥產能4083萬噸,183戶企業(yè)存在應淘汰未淘汰落后產能等問題。審計9個省區(qū)市的206個污水和垃圾處理項目發(fā)現,有114個因資金投入不足、前期工作不到位等未能按期完工。此外,審計還發(fā)現,一些地方少征、擠占、挪用節(jié)能減排和污染防治等專項資金24.89億元,滯留、閑置或未納入預算管理等21.46億元。

針對審計指出的問題,相關地方已收回資金8.15億元,出臺59項加強內部管理等方面制度,并處理了138名責任人員。

十、金融機構審計情況

對工商銀行等5家商業(yè)銀行和中國人壽(601628,股吧)、中國人保的審計結果表明,這些金融機構能夠貫徹落實國家宏觀調控政策,結合實際制定信貸投放和結構調整計劃,拓寬保險覆蓋面和服務領域,進一步加強內部控制,有效提升了經營管理水平和風險防控能力。但在貸款和保險業(yè)務經營等方面還存在一些值得重視的問題。

跟蹤審計5家商業(yè)銀行新發(fā)放的3472億元貸款,發(fā)現違規(guī)發(fā)放和挪用貸款等問題580億元,其中向未批先建、手續(xù)不齊或資本金不到位的項目發(fā)放貸款254億元,還有部分貸款被用于還貸。抽查中國人保和中國人壽499個分支機構發(fā)現,均存在以虛假承保、虛假退保、虛假理賠等方式套取保險資金的問題,金額合計19.9億元;違規(guī)支付保險代理手續(xù)費7億多元,其中相當部分是通過將直銷業(yè)務轉為代理業(yè)務套取的。

審計還發(fā)現,小額擔保貸款政策作用發(fā)揮不明顯。由于貸款門檻高、程序多、期限短,抑制了個人和企業(yè)的貸款需求;同時,因放貸成本高、收益差、風險大,經辦銀行積極性也不高。2010年,抽查的9個省市小額貸款擔?；鸢凑咭?guī)定可擔保貸款160.33億元,實際擔保貸款只有37.94億元,僅占24%。

目前,相關金融機構已糾正違規(guī)和管理不規(guī)范問題金額185億元,追回資金和補繳稅款8479萬元,對348名相關責任人進行了問責處理,并出臺規(guī)章制度170多項。

十一、企業(yè)審計情況

從中國長江三峽集團公司等14戶中央企業(yè)和4戶中央企業(yè)駐港機構的審計情況看,這些企業(yè)能夠執(zhí)行中央決策部署,緊緊抓住經濟企穩(wěn)回升的有利形勢,深化改革,強化管理,企業(yè)資產和收入規(guī)模進一步擴大,盈利能力總體上有所增強。但一些企業(yè)在重大決策、財務核算和內部控制等方面還存在不夠嚴格、不夠規(guī)范的問題。

在重大決策方面,抽查這些企業(yè)的625項決策中,有164項存在可行性研究不充分、未按規(guī)定報批、違反內部決策程序等問題,造成損失及潛在損失34.14億元,其中44項發(fā)生在下屬單位,造成損失和潛在損失31.47億元。

在財務核算和內部控制方面,此次審計共發(fā)現這些企業(yè)2009年收入不實606.39億元、利潤不實64.37億元,分別占其當年收入、利潤總額的2%和5%。還有9戶企業(yè)通過隱瞞收入、虛列支出等轉移資金25.8億元,用于賬外發(fā)放獎金和補貼等。

相關部門和企業(yè)高度重視審計指出的問題,逐項制定整改措施,已調整相關賬目,補繳稅款11.9億元,節(jié)約資金或挽回損失42.29億元,并建立健全業(yè)務管理、風險控制及會計核算等方面規(guī)章制度577項,處理責任人員65人。

十二、重大違法違規(guī)問題審計情況

在以上各項審計中,審計署共向有關部門移送重大違法違規(guī)案件線索139起。這些案件有三個突出特點:一是利用權力“設租”、“尋租”,或培植代理人侵吞財政資金或國有資產;二是利用公共資源“借道”若干非公單位,或在多個地區(qū)實施違法違紀行為;三是利用虛假注資、虛假項目、虛假合同和虛假票據等方式,將違法行為隱藏在合法“外衣”之下。產生這些問題,既有一些人員法紀觀念淡漠、依法行政意識不強等主觀因素,也有體制轉軌時期相關制度不夠健全、執(zhí)行不夠嚴格等原因。

一是一些單位內部治理結構不完善,對決策權缺乏有效制約和監(jiān)督。有的主要負責人利用個人影響干預重大決策,或直接違規(guī)決策、插手干預招投標等活動,為相關方面牟取不正當利益;有的單位內部控制薄弱,對分支機構主要領導人員和重要崗位人員監(jiān)督不力,對內部及下級單位出現的違紀違規(guī)問題,問責不落實、不嚴格,通常大事化小、小事化了。

二是監(jiān)管協(xié)調機制不夠健全和完善,監(jiān)管合力尚未形成。從目前情況看,不同執(zhí)法部門之間甚至同一執(zhí)法部門內部監(jiān)管信息不共享、渠道不暢通,對跨市場、跨行業(yè)和跨領域的監(jiān)管不到位甚至存在缺失,既增加了管理難度,也不利于防范不法分子利用信息“隔離”騙取資金等問題。

三是市場經濟體系不夠成熟和規(guī)范,相關法規(guī)制度也需進一步完善。有的法規(guī)禁止性規(guī)定多,處罰規(guī)定少,實際處罰力度小;有的存在漏洞,如現金管理及電子支付業(yè)務等制度,在監(jiān)控大額提現、識別客戶風險,特別是對法人賬戶轉入個人賬戶提現等未作明確限制,個別不法人員正是利用此漏洞,在網上銀行或多個賬戶間將資金層層倒手、或以現金私下交易來實施違法違規(guī)行為的。此次審計在金融領域發(fā)現的32起大要案中,有19起以現金為主要支付手段,共提現7.43億元;有3件以網上銀行為主要支付手段,涉及資金500多億元。

上述案件移送后,有關部門已依法查處并結案20起,其他案件正在進一步查處中。審計署將及時向社會公告查處結果。

對中央預算執(zhí)行和其他財政收支審計中發(fā)現的問題,審計署依法征求了被審計單位意見,已出具審計報告、下達審計決定。各部門各單位認真整改,目前已追回或歸還資金35.85億元,挽回或避免損失47.23億元,根據審計意見完善了1075項制度規(guī)定,有617人被追究責任。最終整改結果,國務院將在年底前向全國人大常委會專題報告。

對各部門各單位的審計結果和整改情況,審計署將依法予以公告。

第二部分 審計意見

一、積極推進財政體制改革,切實理順政府間財政分配關系

明確劃分中央和地方的事權和支出責任,建立財權與事權相匹配的財政體制,基本滿足地方政府履行職責所需財力。在此基礎上建立規(guī)范的轉移支付制度,切實提高一般性轉移支付比例,科學設置專項轉移支付項目,體現轉移支付在財政體制中的修正、補充和均衡地區(qū)間財力的功能。進一步健全統(tǒng)一完整的政府預算體系,明確公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經營預算等的功能定位,完善各類預算管理制度,處理好不同預算的資金投向和支出重點,使各預算之間有機銜接。

二、優(yōu)化財政支出結構,注重支出績效

進一步強化政府的社會管理和公共服務職能,加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領域的投入,加快建立社會保險、社會救助、社會福利和慈善事業(yè)相銜接的覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會保障體系。同時,加強財政管理,嚴格預算約束,增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性,完善財政資金績效管理和考核辦法,切實提高預算執(zhí)行效果。

三、規(guī)范地方政府舉債行為,繼續(xù)清理整頓地方政府融資平臺公司

各地應進一步貫徹落實《國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知》(國發(fā)〔2010〕19號)要求,搞好融資平臺公司的清理規(guī)范工作。應按照誰舉債誰負責的原則,區(qū)別不同情況積極穩(wěn)妥地處理業(yè)已形成的地方政府性債務。對競爭性項目和有經營收益的公益性項目形成的、或者是已成為競爭性企業(yè)的債務,應剝離政府償債責任,主要用項目自身收益償還,必要時可給予適當財政補貼;對無經營收益的公益性項目形成的政府負有償還責任的債務,應統(tǒng)籌制定償債計劃,通過預算安排償債資金。可研究賦予省級政府適度舉債權,逐步探索向具備條件的市級政府推開,舉債計劃需經國務院審批,編制地方債務預算,納入地方預算管理,報同級人大審查和批準。建立全口徑債務監(jiān)管體系,除法律和國務院另有規(guī)定外,不得再通過融資平臺公司變相舉借政府負有償還責任的債務,堅決禁止政府違規(guī)擔保行為。對政府負有償還責任之外的其他相關債務,各級主管部門要嚴格審批和控制規(guī)模,建立備案制度,避免債務人責任轉化為政府救助責任。

第五篇：關于2009中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

關于2009中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

根據《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署對2009中央預算執(zhí)行和其他財政收支進行了審計。今年的審計工作緊緊圍繞應對國際金融危機、促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展這個中心，加強對重大政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，積極推進績效審計，在嚴肅查處重大違法違規(guī)問題的同時，注重分析、揭示和反映體制制度方面的問題，著力保障中央宏觀經濟政策措施的貫徹落實，維護民生和國家經濟安全，推進反腐倡廉建設和深化改革，在更高層面發(fā)揮了審計的“免疫系統(tǒng)”功能。

2009年，在黨中央、國務院的堅強領導下，各地區(qū)、各部門全面實施應對國際金融危機的一攬子計劃和政策措施，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，克服了異常艱巨的困難，經濟建設和社會事業(yè)發(fā)展取得新的重大成就，中央預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了十一屆全國人大二次會議批準的中央預算。中央財政收入35915.71億元，完成預算的100.2%，從預算穩(wěn)定調節(jié)基金調入505億元，中央財政使用的收入36420.71億元；支出43819.58億元，完成預算的99.9%；赤字7500億元，與預算持平；國債余額60237.68億元，控制在全國人大批準的預算限額內。

——實施積極的財政政策，促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。為迅速扭轉經濟增速下滑趨勢，綜合運用預算、國債、稅收和信貸等政策工具，加強和改善了宏觀調控；中央政府公共投資比上年增長119.8%，中央財政安排家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)等補貼支出320億元，通過結構性減稅等減輕了企業(yè)和居民的負擔，有力推動了經濟回升向好。

——進一步優(yōu)化財政支出結構，重點保障和改善民生。中央財政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等民生方面的支出共計7422.56億元，比上年增長31.7%；用于“三農”的支出比上年增長21.8%，促進了農村基礎設施建設和農民增收；從一般預算、基金預算和國有資本經營預算中安排1318.25億元，加快推進了汶川地震災后恢復重建。

——加大科技、環(huán)保和基礎設施建設等方面投入，著力推動經濟發(fā)展方式轉變。中央財政用于科技、環(huán)保和交通運輸等方面的支出分別比上年增長30%、10.7%和38.7%，實施十大重點產業(yè)調整振興規(guī)劃，大力支持企業(yè)技術改造和自主創(chuàng)新，推進重點節(jié)能減排工程、高速公路網、鐵路和機場建設，為經濟的可持續(xù)發(fā)展奠定了基礎。

——繼續(xù)深化財稅體制改革，逐步健全公共財政體系。深入推進部門預算、國庫集中收付和政府采購制度改革，優(yōu)化和完善稅制，取消和停征了100項行政事業(yè)性收費；探索建立縣級基本財力保障機制，加快實施省直管縣財政改革，強化基層財政建設；堅持厲行節(jié)約，壓縮出國費等三項費用，“小金庫”專項治理取得階段性成果。

各部門各單位按照國務院的部署，在做好2009年各項工作的同時，依法認真整改去年審計發(fā)現的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還，并根據審計

建議完善了1222項制度規(guī)定。審計發(fā)現的119起涉嫌違法犯罪案件線索移送紀檢監(jiān)察部門和司法機關后，有31人被依法逮捕、起訴或判刑，60人受到黨紀政紀處分，有的案件正在進一步依法查處中。去年審計查出問題的具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已于2009年12月向社會公告。

一、中央財政管理審計情況

2009年，財政部和發(fā)展改革委等部門始終把保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展作為首要任務，組織實施積極的財政政策，深入推進財稅體制改革和投資體制改革，中央財政的宏觀調控和保障作用不斷增強。財政部注重提高財政管理的精細化程度，積極推進資產管理與預算管理有機結合，實施新增資產配置預算專項審核。發(fā)展改革委注重加強中央投資的統(tǒng)一組織、統(tǒng)籌協(xié)調和督促檢查，改進投資計劃管理方式，促進發(fā)揮了政府投資對經濟增長的拉動作用。但中央財政管理中仍存在年初預算不夠細化、資金分配不夠規(guī)范等問題。(一)2009年，財政部代編160個項目預算1702.83億元，代編預算規(guī)模仍較大。

(二)財政部批復的中央部門年初預算中，有財政撥款之外的基本支出

1793.05億元未細化到人員經費和日常公用經費；有27個項目支出170.20億元、6項政府性基金支出59.40億元未落實到具體項目或單位，其中三峽工程建設基金等4項政府性基金只列了預算支出總額。

(三)基本支出定員定額改革從2001年開始試點，目前中央財政尚未建立完善的定員定額體系，不利于規(guī)范預算分配和執(zhí)行。

(四)在衛(wèi)生部所屬的15家醫(yī)院2007年和2008年修購基金年末結余分別為45.15億元、49.99億元的情況下，財政部2009年仍安排其新建固定資產等項目預算16.39億元，這不利于統(tǒng)籌安排資金，提高資金使用效益。

(五)發(fā)展改革委等5部門2009年1月下達天津、河北等6省區(qū)市2008年鞏固退耕還林成果任務計劃35.58億元，財政部2009年6月才撥付資金，影響預算執(zhí)行進度。

(六)2009年12月，中央本級庫款支出為2166.53億元，是前11個月平均數的1.87倍，占全年支出的14.2%，預算執(zhí)行進度不夠均衡。

(七)2009年，中央財政本級實際支付以前結轉資金1343.10億元，1至11月實際支付時均記列為當年預算支出，年末再一次性調減，使財政部向社會公布的1至11月中央本級財政支出數據不夠準確。

(八)2009年，發(fā)展改革委向尚未取得初步設計批復的中國鐵道科學研究院城市軌道交通試驗線等2個項目、未取得環(huán)境影響評價審批意見或征地手續(xù)的無錫國家大型渦輪葉片研發(fā)和檢測中心等3個項目、未完成評估論證的蘭州國家石油儲備基地工程等下達投資計劃共計6.37億元。截至2010年3月，上述項目均未開工建設，資金全部閑置。

(九)發(fā)展改革委在下達重點產業(yè)振興和技術改造中央預算內投資計劃時，將

4.72億元下達給了不屬于該專項范圍的22個建材項目和50個醫(yī)藥項目。

(十)2009年，發(fā)展改革委下達重點流域水污染治理項目中央預算內投資計劃30億元，涉及314個項目。抽查其中124個項目發(fā)現，實際投資補助標準存在較大差異，同流域同省份實際補助標準不一致的項目有60個，涉及11個省，如陜西省8個項目的實際補助標準最高為30%、最低僅4.3%。

(十一)因相關建設單位前期準備不充分等，截至2010年3月底，發(fā)展改革委下達的2009年農網完善工程等中央預算內投資計劃79.79億元中，有32.03億元國家電網公司尚未向財政部申請使用，占40.14%；有11.03億元滯留在省級電網公司未用。

(十二)截至2009年底，發(fā)展改革委向國家文化和自然遺產地保護、搶救性文物保護設施建設等2個專項下達的中央投資分別占“十一五”規(guī)劃項目任務的37.5%和52.36%。若按此投資進度，在規(guī)劃期內很難完成建設。

(十三)審計18個省中等職業(yè)教育基礎能力建設和農村初中校舍改造兩個專項的437個項目發(fā)現，發(fā)展改革委把關不夠嚴格，向地方申報材料不真實的項目下達中央預算內投資5154萬元，其中2081.21萬元被挪用于償還欠款或其他項目建設。由于前期準備不足、選址變更和配套設施不全等，截至2009年底，有13個項目未開工、9個項目建成后閑置，涉及中央投資5382萬元。一些地方還存在轉嫁配套責任等問題，有12個項目的1301萬元配套資金被轉嫁給下級政府和學校，另有4所學校向職工個人有償集資1445.4萬元。

(十四)審計18個直屬海關關稅和進口環(huán)節(jié)稅征管情況發(fā)現，截至2009年底，有11個海關對進口貨物完稅價格、適用稅率以及減免稅等審核把關不嚴，造成稅款流失3664.55萬元；有6個海關對13戶企業(yè)擅自將尚在海關監(jiān)管期內的免稅進口貨物移作他用的行為，未按規(guī)定要求企業(yè)補稅或提供稅收擔保，涉及減免稅款7.75億元，存在稅款流失隱患。此外，天津海關為調節(jié)收入進度，對22家企業(yè)2009年12月申報的進口貨物，在符合征稅條件的情況下，先以各種理由征收稅款保證金8.01億元，在2010年1月才轉為稅款入庫。

對上述問題，財政部、發(fā)展改革委和有關部門正在逐項研究，加以整改。