第一篇：鐵路運輸收入審核工作規(guī)則(鐵財[2008]47號)

鐵 道 部 文 件

鐵財[2008]47號

關(guān)于重新印發(fā)

《鐵路運輸收入審核工作規(guī)則》的通知

各鐵路局，各專業(yè)運輸公司，地方鐵路協(xié)會：

為進(jìn)一步加強和規(guī)范鐵路運輸收入審核工作，鐵道部重新修訂了《鐵路運輸收入審核工作規(guī)則》，現(xiàn)發(fā)給你們，自2008年4月1日起施行。鐵道部前發(fā)《鐵路運輸收入審核工作規(guī)則》（鐵財[2006]19號）同時廢止。

二00八年三月十七日 鐵路運輸收入審核工作規(guī)則

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范鐵路運輸收入審核工作，明確全國鐵路運輸收入審核范圍、檢查方式、核算方法、報告制度、收入資料提供標(biāo)準(zhǔn)，確保鐵路運輸收入審核工作質(zhì)量，根據(jù)《會計法》、《鐵路運輸收入管理規(guī)程》以及其他有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 鐵路運輸收入審核工作是鐵路財務(wù)監(jiān)督和會計核算的重要組成部分，它是運用會計方法，對客貨運輸營業(yè)單位提報的運輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行合規(guī)性地檢查與核算，確認(rèn)運輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報，提供運輸收入信息資料過程的總稱。

鐵路運輸收入審核工作的基本任務(wù)是：依據(jù)國家財經(jīng)政策和運價政策，對運輸收入和使用票據(jù)、憑證及報表的合規(guī)性、合法性進(jìn)行完整的專業(yè)核算，確認(rèn)運輸收入的完整和正確；審核客貨運輸營業(yè)單位提報的運輸收入票據(jù)、憑證和報表是否完整和正確使用，運輸收入進(jìn)款是否按規(guī)定結(jié)賬、保管、存行和解繳，客貨運輸票據(jù)的請領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確；準(zhǔn)確及時編制運輸收入報告，為運輸收入會計核算和收入信息資料的使用者提供原始記賬憑證和數(shù)據(jù)資料；揭露和防止貪污、截留、挪用、虛列、逾期列報運輸收入和混列運輸收入項目等違反鐵路運輸收入紀(jì)律的行為。

第三條 鐵路運輸企業(yè)是運輸收入管理與審核的主體，客貨運輸營業(yè)單位（以下簡稱營業(yè)單位）是運輸收入核收與報賬的主體。各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門負(fù)責(zé)本企業(yè)運輸收入的審核工作。

第四條 本規(guī)則是鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門進(jìn)行運輸收入審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。本規(guī)則適用于中國境內(nèi)的所有鐵路運輸企業(yè)。

第二章 審核工作原則與要求

第五條 基本原則

㈠運輸收入審核以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確反映運輸收入及進(jìn)款動態(tài)。

㈡按照營業(yè)單位提報票據(jù)和憑證記載的運輸事項和內(nèi)容,根據(jù)客貨運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收（繳）款與實收（繳）款進(jìn)行系統(tǒng)地、全面地合規(guī)性審核，確認(rèn)運輸收入的完整和正確，做到票、賬、款相符。未經(jīng)審核的票據(jù)、憑證和報表不能作為確認(rèn)運輸收入的依據(jù)。

㈢審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)應(yīng)繳款與實繳款、實收款與應(yīng)收款不符時，按應(yīng)繳款、應(yīng)收款列賬，分別填制“多少繳款訂正通知書”、“票價訂正通知書”、“補款通知書”、“退款通知書”（以下簡稱通知書）進(jìn)行處理，同時登記“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”。

㈣逐日審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表，按日確認(rèn)運輸收入，根據(jù)審核后相關(guān)資料信息編制“運輸收入及進(jìn)款收支平衡報告”，詳細(xì)反映收款單位運輸收入進(jìn)款和運輸收入實現(xiàn)的情況。

第六條 基本要求

㈠收款鐵路運輸企業(yè)全面審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表，按照運輸收入的歸屬及收入信息資料的使用者的要求進(jìn)行明細(xì)核算確認(rèn)運輸收入。

㈡審核營業(yè)單位使用的運輸收入票據(jù)、憑證和報表是否符合規(guī)定和有效，票據(jù)和憑證的票符、票號是否相符、銜接。核對營業(yè)單位提報的紙張運輸收入票據(jù)、憑證和報表、提報的電子信息和打印運輸收入票據(jù)及票據(jù)整理報告所填列日期、票符、票號是否一致。對紙張運輸收入票據(jù)及憑證均要進(jìn)行手工連號確認(rèn)。

㈢對運輸收入票據(jù)及憑證進(jìn)行加算，核對應(yīng)繳款與運輸票據(jù)整理報告、運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符，并確認(rèn)當(dāng)日應(yīng)收款是否當(dāng)日結(jié)賬，當(dāng)日實收款是否當(dāng)日列賬，發(fā)現(xiàn)錯誤按多、少繳款處理。

㈣對審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)的多、少收（繳）款，要及時填發(fā)相關(guān)通知書,通知責(zé)任單位及時辦理補退款業(yè)務(wù),并將通知書信息錄入信息系統(tǒng)，作為修正原始信息的依據(jù)。

㈤鐵路運輸企業(yè)應(yīng)按旬按站將審核后的運輸收入原始信息匯總整理報告和修正信息及整理報告生成標(biāo)準(zhǔn)接口格式，按照規(guī)定的時間傳輸至運輸企業(yè)票庫。

㈥運輸收入審核工作應(yīng)按照工作程序有序進(jìn)行，除特殊情況外,一般應(yīng)在接到營業(yè)單位提報運輸收入票據(jù)、憑證和報表或電子信息的三日內(nèi)完成審核工作。經(jīng)過審核后的運輸收入票據(jù)、憑證和報表均要做明確標(biāo)記，并在有關(guān)憑證上簽章。

㈦對營業(yè)單位傳輸信息進(jìn)行正確性檢查，發(fā)現(xiàn)漏傳、少傳、錯傳信息時，要及時通知責(zé)任單位進(jìn)行處理并做好紀(jì)錄。對鐵道部沒有推廣通用應(yīng)用軟件的審核業(yè)務(wù)，應(yīng)采用手工方式進(jìn)行審核。審核中要進(jìn)行紙張票據(jù)與電子信息的核對。

㈧建立各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門審核收入數(shù)據(jù)和信息的交換制度，國鐵鐵路局和股改鐵路、合資鐵路、地方鐵路相互間均應(yīng)為對方提供已審核后的收入信息資料。第七條 審核與確認(rèn)的程序

㈠票據(jù)連號：審核營業(yè)單位所使用票據(jù)的票符、號碼是否銜接、正確。

㈡進(jìn)款加算：逐張加算核對票據(jù)的應(yīng)繳款和實繳款是否相符，及時處理多、少繳款。

㈢檢查報表：審核收入報表是否齊全，收入項目列報是否正確，及時更正差錯。

㈣確認(rèn)收入：按照票據(jù)記載的運輸事項，根據(jù)有關(guān)規(guī)章制度和運輸費用計算的程序，全部核算運輸費用，確定運輸費用的應(yīng)收款與實收款是否一致，及時處理多、少收款。

㈤編制報告：根據(jù)審核確認(rèn)后的運輸費用和要求編制報告，對運輸收入進(jìn)行匯總、分類，真實反映運輸收入的內(nèi)容和債權(quán)債務(wù)的情況。

㈥票據(jù)對照：各種票據(jù)都要進(jìn)行對照，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時查明處理，防止違反運輸收入紀(jì)律的行為。

㈦登銷票據(jù)賬：根據(jù)審核確認(rèn)后的票據(jù)整理報告，按月登銷客貨票據(jù)賬，并與票據(jù)收發(fā)月報進(jìn)行核對，保證客貨運輸票據(jù)數(shù)量的收、支、余正確。第八條 審核發(fā)現(xiàn)差錯的處理

㈠審核中出現(xiàn)電子信息、打印紙張票據(jù)或票據(jù)整理報告和審核確認(rèn)的應(yīng)收款相互間不符時，均按確認(rèn)的應(yīng)收款列賬，分別填制處理通知書處理。如一張票據(jù)上同時出現(xiàn)多少收款時，按相抵后的差額辦理退補。

㈡審核中發(fā)現(xiàn)屬于客貨售、制票系統(tǒng)程序問題產(chǎn)生的計算錯誤，或?qū)儆诰S護(hù)或操作失誤造成計費錯誤，均應(yīng)按應(yīng)收款列賬，按多、少收款處理。

㈢實行手工審核時，可將已審核后的營業(yè)單位報表作為確認(rèn)收入的報表，審核發(fā)生不符時可采用畫線更正法進(jìn)行更正。實行計算機(jī)系統(tǒng)審核時，應(yīng)根據(jù)審核后的信息資料重新編制確 5 認(rèn)運輸收入的報表，審核發(fā)現(xiàn)錯誤時采用補充憑證法或紅字沖銷法進(jìn)行更正。

㈣在運輸收入結(jié)賬時，確因計算機(jī)問題無法取得信息，收入管理部門可按手工錄入信息進(jìn)行審核列賬，事后應(yīng)與營業(yè)單位補報的信息進(jìn)行核對并在次月調(diào)整。

㈤審核發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位提報的票據(jù)、憑證和報表中，存在有在當(dāng)日結(jié)賬后辦理的“取消托運”或“作廢”等票據(jù)及憑證的，以及計算機(jī)打印票據(jù)、憑證和報表中發(fā)現(xiàn)有畫線更正數(shù)據(jù)的均視為無效更正，填制“通知書”按少繳款處理。

㈥發(fā)現(xiàn)運輸收入項目確認(rèn)差錯需要調(diào)整時,均在原項目中進(jìn)行。

第九條 票據(jù)、憑證和報表的提報

各鐵路運輸企業(yè)要根據(jù)營業(yè)單位的實際情況，確定向收入管理部門提報運輸收入票據(jù)、憑證和報表的方式、方法和具體寄送辦法，并保證其時間的一致性。

第十條 信息系統(tǒng)及電子信息的管理

㈠各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門，應(yīng)建立計算機(jī)管理制度和崗位責(zé)任制度，加強維護(hù)管理工作，積極協(xié)調(diào)相關(guān)部門，保障網(wǎng)絡(luò)傳輸渠道的暢通，確保收入審核工作的正常進(jìn)行。

㈡各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門，應(yīng)使用鐵道部推廣的計算機(jī)操作系統(tǒng)和通用應(yīng)用軟件審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表。營業(yè)單位應(yīng)使用鐵道部推廣的客貨及行包售、制票系統(tǒng)（以下簡稱售、制票系統(tǒng)）辦理售、制票業(yè)務(wù)并按照標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口格式（以下簡稱標(biāo)準(zhǔn)格式）向收入管理部門提供原始電子信息。

㈢通用應(yīng)用軟件設(shè)計的業(yè)務(wù)流程應(yīng)符合本規(guī)則的規(guī)定，應(yīng)根據(jù)客貨運規(guī)章的變化，及時維護(hù)和修改應(yīng)用軟件參數(shù)，保證審核工作的正確性和運輸收入的完整性。

㈣收入審核信息由營業(yè)單位原始信息和審核修正信息兩部分組成，它是運輸收入管理、會計核算和收入信息資料的基礎(chǔ) 信息。為保證基礎(chǔ)信息的正確性，各鐵路運輸企業(yè)收入管理部門應(yīng)與相關(guān)業(yè)務(wù)部門，建立相互核對的審核機(jī)制。

第三章 審核工作的權(quán)責(zé)

第十一條 鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門對鐵路運輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行審核時，具有下列職權(quán)：

㈠對運輸收入票據(jù)、憑證和報表的提報時間及質(zhì)量提出要求。

㈡監(jiān)督所屬營業(yè)單位運輸收入結(jié)賬和存匯款工作。㈢調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。㈣檢查所屬客貨營業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。㈤限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。

㈥對各種計算機(jī)軟件中涉及運輸收入管理部分的合規(guī)性和正確性提出要求并進(jìn)行監(jiān)督。

㈦對審核發(fā)現(xiàn)的各種問題，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時間內(nèi)按處理意見進(jìn)行處理。

㈧對違章違紀(jì)的單位和個人，有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰決定和提出行政處分建議，責(zé)任單位要按建議期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。

第十二條 審核工作紀(jì)律

運輸收入專業(yè)審核人員，要嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法規(guī)和鐵路規(guī)章制度，堅持原則、實事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的，應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主管部門視情節(jié)輕重，給予嚴(yán)肅處理：

㈠發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故，不揭露、不報告、有意包庇的。

㈡有意篡改鐵路客貨運輸原始信息(包括紙張、電子信息)的。㈢濫用職權(quán)，收受賄賂，以權(quán)謀私的。

㈣有意將未經(jīng)檢查、核算的運輸收入票據(jù)、憑證和報表列賬的。

㈤未按照本規(guī)則規(guī)定進(jìn)行審核、審核后未發(fā)現(xiàn)錯誤或?qū)徍讼到y(tǒng)錯誤造成嚴(yán)重后果的。

㈥玩忽職守，錯列、亂列運輸收入項目構(gòu)成違紀(jì)的。㈦越權(quán)批準(zhǔn)運輸收入進(jìn)款動支的。

㈧在檢查、指導(dǎo)工作中，對現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯誤解釋，造成嚴(yán)重后果的。

第四章 收入審核工作的實施

第一節(jié) 運輸收入審核的范圍

第十三條 審核的范圍

㈠鐵路運輸收入審核的范圍包括各營業(yè)單位使用有效票據(jù)核收的各種費用。

㈡運輸收入審核的票據(jù)、憑證和報表包括營業(yè)單位提報的各種票據(jù)的報告頁、按照運輸收入管理規(guī)定編報的各種運輸收入報表(包括售、制票系統(tǒng)打印的整理報告等)和辦理運輸收入進(jìn)款收支業(yè)務(wù)的各種憑證和單據(jù)，以及按鐵道部售、制票系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口格式向各企業(yè)收入管理部門提供的票據(jù)和整理報告電子信息。

㈢運輸收入票據(jù)、憑證和報表是反映收款單位在一定時期運輸收入及進(jìn)款變化狀況的原始票據(jù)和單據(jù)。其內(nèi)容和數(shù)據(jù)，要做到數(shù)據(jù)計算正確、反映真實，內(nèi)容完整、提報及時，加蓋公章和單位領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)辦人員的簽章。收入管理部門對運輸收入信息要進(jìn)行歸口管理，并按照規(guī)定的時間妥善保管。收入信息是鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部的重要經(jīng)濟(jì)資料，應(yīng)做好安全保密工作。第二節(jié) 客貨票據(jù)的審核

第十四條 電子車票的審核

電子車票(即計算機(jī)車票)的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的電子車票信息記載的運輸事項,根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收票價與實收票價進(jìn)行核對，確認(rèn)票價是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核票據(jù)整理報告電子信息、打印票據(jù)整理報告和電子票據(jù)信息勾稽關(guān)系是否正確。

㈣審核發(fā)到站間的票價里程是否正確。

㈤審核車票的列車等級、席別(鋪別)、人數(shù)、票價等是否正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統(tǒng)一票價部分的票價是否正確。

㈥審核中轉(zhuǎn)旅客簽證后所持車票票價、學(xué)生票票價、殘疾人票價是否正確。

㈦審核九龍直通車票價和應(yīng)收的香港段票價是否正確。㈧審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相等。㈨審核電子車票信息是否按規(guī)定及時結(jié)賬、信息是否完整。第十五條 代用票、區(qū)段票的審核

代用票、區(qū)段票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的代用票、區(qū)段票或電子信息記載的運輸事項,根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收票價與實收票價進(jìn)行核對，確認(rèn)票價是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。㈢審核發(fā)到站間的運價里程是否正確。

㈣審核車票的事由、列車等級、席別(鋪別)、人數(shù)、票價等是否匹配和正確。審核通過合資、地方鐵路線路高出國家統(tǒng)一票價部分的票價是否正確。

㈤對辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效，有無涂改。

㈥審核發(fā)現(xiàn)計算錯誤多收票價未按實際核收金額上繳、剪斷線不符或金額涂改時，按高金額列賬，按少繳款處理。

㈦審核保密押運人員票價計算是否正確，文件或協(xié)議是否有效，出現(xiàn)不符時按少收款處理。

㈧審核發(fā)現(xiàn)計算錯誤少收票價或與計費有關(guān)項目涂改時，按少收款處理，填發(fā)“票價訂正通知書”追補票價差額。

㈨審核旅游專列開具的代用票，要根據(jù)開行旅游列車文電，審核發(fā)站、到站、列車車次、開行時間、座別、鋪別，核定列車定員、免收人數(shù)及所使用車輛產(chǎn)生的（餐車和娛樂車）使用費、停留費等。

㈩審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十六條 退票及退票報告、電子改簽票的審核

對退回車票及“退票報告”的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效，根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定,對應(yīng)退票價與實退票價、應(yīng)收退票費與實收退票費進(jìn)行核對，確認(rèn)應(yīng)收和應(yīng)退款額是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠蓋有“行”字戳記的車票要確認(rèn)是否辦理行李變更手續(xù)。㈡退還本站發(fā)售的車票時，應(yīng)與原票存根或售出車票報告核對。同時，應(yīng)根據(jù)退票時間與票面記載的開車時間審核是否符合規(guī)定的退票時間。

㈢對中途站退票，應(yīng)核對列車客運記錄和有關(guān)證明、退還票價和應(yīng)收退票費是否正確。

㈣發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位計算錯誤、所附原票不齊全或誤退無效車票時，應(yīng)填發(fā)“票價訂正通知書”進(jìn)行追補。

㈤在審核退票時，還應(yīng)特別注意有無偽造和涂改挖補車票，騙取退票款的現(xiàn)象。

㈥對電子改簽票的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效，原票存根票號與改簽報告票號是否一致，核對改簽報告的改簽時間與票面記載的時間是否符合規(guī)定。

㈦審核印章是否齊全、有效。第十七條 行李、包裹票的審核

行李、包裹票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的行李、包裹票或電子信息記載的運輸事項,根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費用是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核行李、包裹票電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)所記載的內(nèi)容是否相符，整理報告電子信息與票據(jù)電子信息勾稽關(guān)系是否正確。

㈣審核發(fā)到站、經(jīng)由運價里程是否符合規(guī)定、計算是否正確。

㈤審核行李票應(yīng)注意旅客人數(shù)、車票票號、行李重量。審核包裹票要確認(rèn)包裹的品名、類別、運價率等是否正確。

㈥審核免費運輸?shù)陌睉?yīng)注意托運人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對運價下浮的包裹，要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。

㈦發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)填發(fā)“補款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。

㈧審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十八條 發(fā)送貨票的審核

發(fā)送貨票的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的紙張貨票和電子信息記載的運輸事項,根據(jù)貨運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費用是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核貨票電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)所記載的信息是否相符，整理報告電子信息與票據(jù)電子信息勾稽關(guān)系是否正確。

㈣審核發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運價里程(含特定的指定經(jīng)路里程)是否正確。對辦理國際聯(lián)運、水陸聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核國境站至國境線和港口站至碼頭的里程是否計入運價里程。

㈤審核發(fā)送現(xiàn)付貨票所記載的車種（箱種）、車型（箱型）、標(biāo)記重量、計費重量(特殊規(guī)定的計費重量是否正確)、貨物品名、品名代碼、運價號、運價率及運價率加減成等，票面記載事項的邏輯關(guān)系是否成立。檢查零擔(dān)貨票時，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計費條件，輕浮貨物按體積、重量擇大計費是否正確。

㈥審核特定運輸以及免費運輸?shù)呢浧睍r，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規(guī)定的特定計費條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。

㈦對營業(yè)單位辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運輸方式和計費條件后，審核應(yīng)收國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費是否正確。

㈧審核發(fā)送貨票運輸費用計算是否正確。發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，填發(fā)“補款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。

㈨審核貨票“記事欄”記載的事由，檢查是否有下浮文電、免收項目是否符合規(guī)定、加（減）成是否按規(guī)定計費等。

㈩貨票審核工作除對紙張票據(jù)報告頁進(jìn)行連號外，一律根據(jù)營業(yè)單位傳送的標(biāo)準(zhǔn)格式信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)營業(yè)單位漏傳、少傳貨票信息時，應(yīng)及時通知責(zé)任單位補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時，按有關(guān)規(guī)定辦理。

(十一)審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第十九條 到站收款貨票的審核和對照

對到達(dá)貨票按照以下程序進(jìn)行審核外，還要據(jù)此作為審核客貨運雜費收據(jù)核收運雜費是否正確的憑證。

㈠核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運雜費與運雜費收據(jù)核收的運雜費核對，確認(rèn)是否相符、正確。發(fā)現(xiàn)有運雜費收據(jù)而無貨票或有貨票而無運雜費收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運雜費。

㈡檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。㈢票據(jù)對照。對變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)營業(yè)單位拍發(fā)的電報和貨運調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù) “()到付運雜費對照表”與到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。

㈣審核到達(dá)交付貨票運輸費用計算是否正確，檢查電子交付貨票信息與紙張票據(jù)信息是否相符。㈤搜查。到站付款的貨票由到達(dá)企業(yè)在次月內(nèi)全部對照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運雜費應(yīng)補收；如貨物未到應(yīng)先在本企業(yè)搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)企業(yè)。

第二十條 客、貨運雜費收據(jù)的審核

對客貨運雜費收據(jù)的審核，依據(jù)營業(yè)單位提報的紙張票據(jù)和電子信息記載的運輸事項,根據(jù)客、貨運規(guī)章的規(guī)定，對應(yīng)收款與實收款進(jìn)行核對，確認(rèn)費用是否完整和正確。

審核應(yīng)重點做到：

㈠審核所使用票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接。㈡逐張審核、加算票據(jù)的應(yīng)繳款，與整理報告和運輸進(jìn)款收支報告所列款額是否相符。

㈢審核填列運雜費項目是否準(zhǔn)確、運雜費計算是否正確，遲交金是否按規(guī)定核收。

㈣與原運輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。

㈤檢查票面記載計費基礎(chǔ)信息是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全。

㈥發(fā)現(xiàn)錯誤時，填發(fā)“補款通知書”或“退款通知書”進(jìn)行處理。

㈦檢查票據(jù)電子信息與打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)的內(nèi)容是否相符，其勾稽關(guān)系是否正確。

㈧審核補少收款票據(jù)時，應(yīng)審核填列項目是否正確、通知書編號是否證正確、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等。

㈨對到站收款的貨票和行李票、包裹票，應(yīng)作為審核客、貨運雜費收據(jù)核收運雜費是否正確的憑證。

㈩審核作廢票是否按規(guī)定上報，與票據(jù)整理報告是否相符。審核印章是否齊全、有效。

第二十一條 車站退款證明書的審核 對“車站退款證明書”（包括營業(yè)單位復(fù)核發(fā)現(xiàn)多收款或根據(jù)上級收入管理部門下發(fā)的“退款通知書”辦理退款），不僅要審核退款是否正確，還要審核是否符合有關(guān)規(guī)定。對計算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

審核應(yīng)重點做到：

㈠“車站退款證明書”與原辦理票據(jù)進(jìn)行對照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效。

㈡退款方式與原收款方式是否一致，領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符，領(lǐng)款單位、經(jīng)辦人印章是否齊全、有效。

㈢“車站退款證明書”是否有單位領(lǐng)導(dǎo)的審批，較大退款是否有收入管理部門的審核和單位領(lǐng)導(dǎo)的審批。審批權(quán)限是否符合本企業(yè)規(guī)定。

㈣審核所退運雜費是否正確，是否對應(yīng)沖減原收入項目。運輸變更時，應(yīng)收費用是否核收、是否正確。

㈤審核支付運到逾期違約金沖減項目是否正確。㈥審核退多少收款票據(jù)時，還應(yīng)審核所列項目、通知書編號、票據(jù)的勾稽關(guān)系是否正確。確認(rèn)無誤后，應(yīng)在原通知書注明核收費用的票符、號碼、日期等，對照銷號。

㈦審核營業(yè)單位在結(jié)賬后以后辦理的“取消托運”而填制的“車站退款證明書”時，應(yīng)當(dāng)與收回的票據(jù)（報銷聯(lián)、運輸憑證聯(lián)、領(lǐng)貨憑證聯(lián)），以及因取消托運核收各項雜費的客、貨運雜費收據(jù)進(jìn)行核對。

各企業(yè)和營業(yè)單位要建立退款審批制度，明確退款審批權(quán)限，未經(jīng)審批或超出審批權(quán)限的款項，均不得辦理退款。對違反規(guī)定辦理退款的，按少繳款處理。

第二十二條 郵運運費的審核

審核營業(yè)單位提報的“鐵路運郵運費結(jié)算表”填寫是否齊全，計算是否正確，重點檢查臨時租用（增加）容間、掛運郵 15 政車是否遺漏，發(fā)現(xiàn)計算錯誤或漏收時，改正后向郵政部門清算。

第二十三條 軍運后付票據(jù)的核算與結(jié)算

㈠軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結(jié)算工作，應(yīng)集中在收入管理部門進(jìn)行并指定專人負(fù)責(zé)辦理，建立稽核制度并注意做好保密工作。

㈡收入管理部門在審核軍事后付運輸時，應(yīng)按營業(yè)單位提報的票據(jù)或貨票信息，按照軍代處確認(rèn)的“鐵路軍運運費后付憑證”的軍運號、付費號和《鐵路軍事運輸計費付費辦法》的規(guī)定，計算運輸費用，編制有關(guān)報表，并按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

㈢審核軍運后付代用票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付票據(jù)的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。列車等級、車次、席別(鋪別)、人數(shù)、票價計算是否正確。

㈣審核軍運后付貨票時，重點審核提報的后付憑證是否齊全，后付貨票的票符、票號是否正確、銜接，“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運及付費號碼、印章是否齊全，計費條件是否完整。對內(nèi)容不全或計費條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運部隊補齊，對按規(guī)定不填到站的保密運輸，應(yīng)聯(lián)系軍事運輸部門補填。

㈤經(jīng)核算后的軍運貨票信息和票據(jù)整理報告，要按照貨票信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)接口格式及時傳運輸企業(yè)貨票庫。

㈥寄送有關(guān)軍運后付憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等資料時，按機(jī)要文件辦理。

第二十四條 各種租金和使用費的審核

對于批準(zhǔn)出租的路產(chǎn)運輸設(shè)備(包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施)租用合同，應(yīng)分別建立“路產(chǎn)出租、使用賬簿”，掌握租金及使用費的核收情況，按月記載收款日期、雜費收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費，應(yīng)督促營業(yè)單位及時收回并按合同規(guī)定核收運雜費遲交金。第二十五條 預(yù)付款的審核

根據(jù)營業(yè)單位上報的“運輸進(jìn)款收支報告”、“預(yù)付款存入憑證”、“預(yù)付款抵用憑證”及銀行收付款單據(jù)，審核營業(yè)單位核收的預(yù)付款是否全額列報上繳、預(yù)付款抵用單位是否真實發(fā)生運輸費用、預(yù)付款抵用金額是否正確，預(yù)付款余額不足以抵用已產(chǎn)生的運輸費用時，不足部分是否按規(guī)定列報遲交運雜費以及核收的遲交金是否正確。

運輸收入管理部門應(yīng)按照營業(yè)單位和預(yù)付款單位建立明細(xì)賬。

第二十六條 運輸收入進(jìn)款動支的審核

審核運輸收入進(jìn)款是否存在違反《鐵路運輸收入管理規(guī)程》所規(guī)定的運輸收入進(jìn)款動支范圍動支運輸收入進(jìn)款的情況。對超出動支范圍或手續(xù)不全的動支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說明原因，同時登記“()款分戶輔助賬”。

第三節(jié) 運輸進(jìn)款收支報告的審核

第二十七條 審核程序

㈠審核各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證。

㈡對照審核票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸進(jìn)款收支報告”的相關(guān)內(nèi)容。

㈢審核“運輸進(jìn)款收支報告”。

㈣營業(yè)單位提報的運輸收入票據(jù)、憑證和報表，與審核確認(rèn)后的運輸收入票據(jù)、憑證和報表進(jìn)行核對。

第二十八條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核

㈠審核各種票據(jù)整理報告記錄的應(yīng)繳款與票面實收款是否相符，各項目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯列項目。

㈡審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實、有效。

㈢審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運輸收入進(jìn)款動支范圍。

第二十九條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸進(jìn)款收支報告”的對照審核

㈠根據(jù)審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證，逐項核對“運輸進(jìn)款收支報告”的對應(yīng)項目填記是否相符。不符時，以審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn)，更正“運輸進(jìn)款收支報告”的原列項目、金額，按多、少繳款處理。

㈡對照“運輸進(jìn)款欠補款報告”和銀行進(jìn)賬單，核對遲交運雜費的發(fā)生、收回是否真實，并與“運輸進(jìn)款收支報告”記錄金額進(jìn)行核對。

㈢根據(jù)本企業(yè)運輸收入存款專戶實收款、車站銀行對賬單，核對“運輸進(jìn)款收支報告”上記錄的應(yīng)匯繳款和實匯款是否正確，發(fā)現(xiàn)不符，按多、少繳款處理。

第三十條 “運輸進(jìn)款收支報告”的審核

㈠審核“運輸進(jìn)款收支報告”收支方項目的設(shè)臵是否符合“運輸進(jìn)款收支報告”的規(guī)定，列報運輸收入進(jìn)款的項目是否規(guī)范。

㈡審核“運輸進(jìn)款收支報告”的收方各項目金額與所使用票據(jù)的合計金額是否相符，支方項目金額與所附單據(jù)的合計金額是否相符。

㈢對“運輸進(jìn)款收支報告”的收、支各項目進(jìn)行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計相等，發(fā)現(xiàn)不等時，按多、少繳款處理。檢查手工填制報表的各項目日累計與旬(月)報累計金額是否相等，發(fā)現(xiàn)不等時，應(yīng)按每日實際累計金額更正旬(月)報，并填發(fā)“更正通知書”通知營業(yè)單位更正。㈣根據(jù)“運輸進(jìn)款收支報告”收、支方各項目記錄計算應(yīng)匯繳款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。

㈤根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項目的記錄計算遲交運雜費、預(yù)付款月末余額，并與“運輸進(jìn)款收支報告”原記錄金額及“運輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”余額核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時處理。

㈥根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯繳款、實匯款，計算月末欠匯款，并與“運輸進(jìn)款收支報告”核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時，根據(jù)計算結(jié)果更正原記錄金額，并向營業(yè)單位填發(fā)“更正通知書”。

㈦審核“運輸進(jìn)款收支報告”的填報日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽章確認(rèn)。

第四節(jié) 銀行賬表的審核

第三十一條 銀行對賬單的審核

㈠根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運輸進(jìn)款收支報告”記錄的解繳銀行款核對，發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時，及時通知營業(yè)單位與銀行聯(lián)系調(diào)整。

㈡根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運輸收入進(jìn)款動支范圍，并與“運輸進(jìn)款收支報告”對應(yīng)項目記錄及所附憑證核對，發(fā)現(xiàn)不符時，按少繳款列賬，并責(zé)成營業(yè)單位及時追補。

㈢分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。月末銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符時，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額應(yīng)一致。

第三十二條

車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核

㈠根據(jù)核對后的對賬單，計算存入上月款，逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現(xiàn)金、支票是否相符，發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因，及時處理。

㈡根據(jù)銀行對賬單，核對匯繳上月進(jìn)款是否正確，并與上月“運輸進(jìn)款收支報告”中“月末欠匯款”項目及本月銀行實收在途款核對是否相符。

㈢根據(jù)銀行對賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳本月進(jìn)款，核對流轉(zhuǎn)額表該項目填列是否正確。對車站銀行流轉(zhuǎn)額表出現(xiàn)銀行誤支、誤進(jìn)款時應(yīng)核對銀行出具的特種轉(zhuǎn)賬憑證或憑證復(fù)印件。

㈣根據(jù)本表收、支合計，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，檢查其是否相符。

㈤根據(jù)所附清單核對本月進(jìn)款次月存入銀行項目是否正確；通過“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”項目與“運輸進(jìn)款收支報告”中的應(yīng)匯繳款核對，檢查報告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確。檢查次月存入是否合理，有無將遲交款列入次月存入進(jìn)款的情況。

第三十三條 銀行日記賬的審核

㈠銀行存款日記賬是否根據(jù)每日審核無誤后的銀行回單序時逐筆登記，一個單位開設(shè)兩個以上存款賬戶是否分戶建立銀行存款日記賬。銀行存款日記賬應(yīng)與銀行對賬單核對，發(fā)生未進(jìn)賬事項或誤進(jìn)誤支事項時，是否及時與銀行核對清楚進(jìn)行調(diào)整。月末銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不符時，除記賬錯誤外，是否編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)整后余額應(yīng)一致?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”的目的是核對賬目，不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的運輸收入票據(jù)及憑證?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”與收付款憑證裝訂在一起保管。日記賬不得跨年度使用。㈡站段銀行存款日記賬的記賬：

1.憑每日銀行蓋章的“收款通知”聯(lián)按日逐筆記賬。2.上繳各鐵路運輸企業(yè)運輸收入和退還旅客票價、托運人、收貨人運費，憑“匯款單”、“支票存根”等逐筆記賬。3.對銀行責(zé)任誤進(jìn)、誤支款，憑銀行出具的特種轉(zhuǎn)賬憑證記賬。

4.銀行退回空頭支票，如銀行已入賬按退票處理，憑“退票憑證”記賬。如銀行未入賬退回空頭支票，不記賬，同時登記遲交運雜費輔助賬，通知經(jīng)辦人補收。

㈢銀行存款日記賬的核對：

1.銀行存款日記賬應(yīng)及時與“進(jìn)賬單”、“銀行對賬單”核對，并在“銀行對賬單”上標(biāo)明運輸收入進(jìn)款日期。2.匯繳鐵路局款和退款，要逐筆核對，并標(biāo)明時間和“退運費”字樣。

㈣銀行存款日記賬發(fā)生不符的處理：

1.銀行存款日記賬與銀行對賬單或進(jìn)賬單核對，發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬漏登時，應(yīng)補記入賬，標(biāo)明原日期。

2.發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬金額記錯時，應(yīng)采用畫線更正法進(jìn)行更正并改正結(jié)余額。

3.發(fā)現(xiàn)銀行對賬單記錯時，應(yīng)及時通知銀行糾正。并在對賬單錯記項中注明。

4.發(fā)現(xiàn)已開出退運雜費支票未從銀行列支產(chǎn)生未達(dá)賬項時，應(yīng)按規(guī)定編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

㈤銀行存款動態(tài)報告的提報：

“車站銀行流轉(zhuǎn)額表”是站段銀行存款動態(tài)的綜合反映?！败囌俱y行流轉(zhuǎn)額表”應(yīng)與銀行存款日記賬、銀行對賬單完全相符。對銀行未進(jìn)賬的運輸收入單據(jù)和未交銀行的現(xiàn)金、支票按規(guī)定填寫清單，清單金額應(yīng)與本表“本月運輸收入次月存入銀行”欄金額相符。清單同本表一并提報。

㈥實行信息化記賬的單位，日記賬可以不采用訂本式，但必須達(dá)到如下要求： 1.當(dāng)天必須輸入收款憑證和付款憑證。2.月末打印全月的現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

3.記賬后發(fā)現(xiàn)差錯,應(yīng)采用補充憑證法或紅字沖銷法進(jìn)行處理。

第五節(jié) 債權(quán)債務(wù)的處理

第三十四條 多、少繳款的處理

審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表出現(xiàn)應(yīng)繳款與實繳款不符時，按多、少繳款處理。

㈠審核營業(yè)單位在當(dāng)日結(jié)賬時所發(fā)生的多出款，是否當(dāng)日列賬報繳，有無保留賬外現(xiàn)金。發(fā)生短少款是否由責(zé)任者當(dāng)時賠補，是否存在用運輸收入進(jìn)款或找零款頂數(shù)滾欠的情況。

㈡審核“運輸進(jìn)款收支報告”與所附各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)及憑證，實繳款與應(yīng)繳款是否相符，出現(xiàn)多、少繳款時，填發(fā)“通知書”，通知責(zé)任單位處理?！巴ㄖ獣币M(jìn)行統(tǒng)一編號，并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”上登記，掌握發(fā)生和處理情況。

㈢各營業(yè)單位的多、少繳款均在發(fā)現(xiàn)當(dāng)日的“運輸進(jìn)款收支報告”上列報。

㈣發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息、打印紙張整理報告和審核整理報告相互間所記錄的信息不符時，均在當(dāng)日按審核確認(rèn)整理報告的應(yīng)收費用項目和應(yīng)收款額列報，并依據(jù)“通知書”列多、少繳款。

㈤發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息正確，打印紙張整理報告及實收款錯誤時，應(yīng)填發(fā)“通知書”，要求責(zé)任單位及時辦理補退業(yè)務(wù)。

㈥發(fā)現(xiàn)整理報告電子信息錯誤，打印紙張整理報告及實收款額正確時，填制“通知書”用于調(diào)整整理報告電子信息，不需要辦理補退業(yè)務(wù)，但要通知責(zé)任單位。第三十五條 多、少收款的處理

審核運輸收入票據(jù)及憑證出現(xiàn)由于判斷或計算錯誤發(fā)生業(yè)務(wù)項目或應(yīng)收款與實收款不符時，均按多、少收款處理。

㈠核算運輸收入票據(jù)及憑證或統(tǒng)計部門反饋的更正信息，出現(xiàn)應(yīng)收款與實收款不符時，分別填發(fā)“通知書”、登記“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人復(fù)核批準(zhǔn)后及時通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。并據(jù)此按照運輸業(yè)務(wù)發(fā)生的實際時間、項目和應(yīng)收款額列報當(dāng)日的運輸收入和多（少）收款。處理多、少收款時，根據(jù)雜費收據(jù)等有關(guān)票據(jù)和返回“通知書”的款額列“處理多(少)收款”。

㈡運輸企業(yè)收入管理部門除及時通知營業(yè)單位處理外，還要將“通知書”的電子信息和匯總整理報告生成標(biāo)準(zhǔn)接口格式的修正信息，按照規(guī)定的時間傳輸至運輸企業(yè)票庫，與營業(yè)單位原始信息共同構(gòu)成運輸收入審核原始信息。

㈢營業(yè)單位在接到通知書后及時處理多、少收款，應(yīng)在收到通知書當(dāng)日的“運輸進(jìn)款收支報告”填列“多（少）收款”，同時在記事欄中注明發(fā)生日期、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。營業(yè)單位在使用“雜費收據(jù)”或“車站退款證明書”辦理補退業(yè)務(wù)時，在其項目欄內(nèi)填寫“補少收款”或“退多收款”等項目名稱，在記事欄內(nèi)注明應(yīng)補收或應(yīng)退還收費的項目名稱、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。同時在“運輸進(jìn)款收支報告”中列“處理多（少）收款”項目，并在記事欄內(nèi)注明發(fā)生日期、通知書編號等相關(guān)內(nèi)容。

㈣出現(xiàn)票據(jù)電子信息、打印紙張票據(jù)或者手工制票票據(jù)相互間所記錄的信息不符時，均在當(dāng)日按應(yīng)收費用的項目和應(yīng)收款額列賬，同時依據(jù)“通知書”列報多少收款。㈤出現(xiàn)票據(jù)電子信息正確，打印紙張票據(jù)及實收款錯誤時，應(yīng)填發(fā)補、退款通知書，要求責(zé)任單位及時辦理補退業(yè)務(wù)。出現(xiàn)票據(jù)電子信息錯誤，打印紙張票據(jù)及實收款額正確時，只需要填制“通知書”來調(diào)整票據(jù)電子信息，通知責(zé)任單位，但不需要辦理補退業(yè)務(wù)。

㈥對客貨運規(guī)章規(guī)定的起碼計費單價限額或規(guī)定互不退補金額以下的多、少收款，可按實收款列賬，但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報表、進(jìn)款差錯清單”通知責(zé)任單位。

㈦發(fā)現(xiàn)差錯時，應(yīng)在紙張票據(jù)上按正確金額改正并注明通知書編號，同時在審核后的電子信息上加注標(biāo)志，但不得修改原始電子信息。

㈧屬于收入管理部門責(zé)任而誤發(fā)的“通知書”，應(yīng)查明原因后，經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷，并調(diào)整原列賬項目。

㈨各營業(yè)單位“三檢復(fù)核”發(fā)現(xiàn)和處理多、少收款時，不得修改原始信息，應(yīng)按照本條規(guī)定處理，將通知書報上級收入管理部門審核確認(rèn)后處理。收入管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)將“通知書”錄入信息系統(tǒng)。

第三十六條 遲交運雜費的處理

對付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票和預(yù)付款不足抵用部分款額，應(yīng)按遲交運雜費處理。

審核“運輸進(jìn)款欠補款報告”的填記是否符合規(guī)定，并登記“運輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”，發(fā)生和收回應(yīng)在“運輸進(jìn)款收支報告”中單獨列報。

第三十七條 債權(quán)債務(wù)處理的稽核

各企業(yè)和營業(yè)單位均要建立稽核制度，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的處理情況，對處理完畢的有關(guān)運輸收入票據(jù)、憑證和報表要進(jìn)行全面審核。根據(jù)“運輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”與“車站（）款 分戶輔助帳余額表”進(jìn)行核對，并對貨主債權(quán)債務(wù)簽認(rèn)單進(jìn)行審核。

審核營業(yè)單位對差錯問題的處理情況是否正確，按照本規(guī)則中對運輸收入票據(jù)、憑證和報表審核的有關(guān)要求進(jìn)行審核，重點審核相互間的勾稽關(guān)系。

第五章 運輸收入審核報告

第三十八條 運輸收入審核報告，是綜合反映鐵路運輸企業(yè)一定時期運輸收入進(jìn)款變化狀況和運輸收入實現(xiàn)情況的書面文件，是運輸收入審核工作的總結(jié)和審核結(jié)果的總體反映。運輸收入審核報告是為收入信息資料的使用者提供收入資料，為其經(jīng)營決策提供依據(jù)。

運輸收入管理部門通過對營業(yè)單位運輸收入票據(jù)、憑證和報表的合規(guī)性審核實現(xiàn)對運輸收入的確認(rèn)。收入審核工作的特點決定了運輸收入審核與確認(rèn)是同時進(jìn)行的。通過對運輸收入的審核，按照收入信息資料使用者有關(guān)規(guī)定的要求，對運輸收入進(jìn)行明細(xì)的確認(rèn)，并編制運輸收入報告，按月提供運輸收入信息資料。

第三十九條 項目的設(shè)臵

運輸收入項目要按照《鐵路客運運價規(guī)則》、《鐵路貨物運價規(guī)則》、《鐵路運輸收入管理規(guī)程》、《鐵路運輸收入會計核算規(guī)則》和《鐵路運輸進(jìn)款清算辦法》所規(guī)定的運輸費用項目及運輸收入的歸屬，以及鐵路運輸、統(tǒng)計和勞資等部門對運輸收入項目有關(guān)要求的規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分項。

第四十條 運輸收入及進(jìn)款收支平衡報告

運輸收入及進(jìn)款收支平衡報告是反映經(jīng)收款運輸企業(yè)的收入管理部門審核確認(rèn)后各收款單位每日運輸收入進(jìn)款動態(tài)和 25 運輸收入實現(xiàn)過程的報告。它既是運輸收入會計核算記賬的原始憑證,也是全面反映運輸收入實現(xiàn)情況的報告。

本報告是通過對各收款單位每日的運輸收入票據(jù)、憑證和報表審核所確認(rèn)的運輸收入項目和運輸收入進(jìn)款資金收支憑證的確認(rèn)結(jié)果，按照收款單位逐日編制，確認(rèn)運輸收入的時間按《鐵路運輸收入管理規(guī)程》所規(guī)定的結(jié)賬時間為準(zhǔn)。要求做到收入項目完整、數(shù)據(jù)正確、收支平衡,并按日結(jié)出運輸收入進(jìn)款在途款額。

本報告是根據(jù)分票種運輸收入明細(xì)報告匯總編制的。分票種運輸收入明細(xì)報告（報表格式見附件一）根據(jù)全面審核確認(rèn)后的運輸收入和劃分運輸收入項目的規(guī)定,以及按照核收運輸收入所使用票據(jù)的種類進(jìn)行編制。

第四十一條平衡報告的編制

運輸收入及進(jìn)款收支平衡報告（報表格式見附件一）的“收入”欄各項數(shù)據(jù)，根據(jù)核收運輸費用當(dāng)日所使用運輸收入票據(jù)及憑證的應(yīng)收款額填列?！爸С觥睓诟黜棓?shù)據(jù)，根據(jù)支付運輸費用當(dāng)日所使用支付憑證的應(yīng)退款額填列?！皟纛~”欄各項數(shù)據(jù)，根據(jù)“收入”欄減去“支出”欄的差額填列。

報告的要求：

㈠做到收、支方各項目金額的加算與收、支方合計金額相等。㈡做到收、支方各項目記錄計算的應(yīng)匯繳款、解繳銀行款，與原記錄金額核對相符。

㈢做到上月余額及本月發(fā)生與處理項目記錄計算的遲交運雜費、預(yù)付款月末余額與本表原記錄金額及“運輸進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿”余額相符。

㈣做到上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯繳款、實匯款，計算月末欠匯款與本表相符。

㈤做到本表與營業(yè)單位“運輸進(jìn)款收支報告”相關(guān)內(nèi)容的及時核對和相符。第四十二條 其他運輸收入報告

按照收入信息資料使用者的需求，編制其需要的運輸收入數(shù)據(jù)報告，其報告內(nèi)容、格式均由需求者提供。

第六章 審核工作的稽核

第四十三條 審核工作稽核

運輸企業(yè)收入管理部門要建立健全運輸收入審核工作的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部稽核制度和責(zé)任考核制度，明確控制的目標(biāo)、原則和環(huán)節(jié)。定期或不定期的組織有重點、有針對性地全面檢查或相互交叉檢查工作，不斷提高審核工作的質(zhì)量。

第四十四條 審核工作報告

建立運輸收入審核工作報告制度，按月反映審核工作量和在審核中發(fā)現(xiàn)和處理問題的情況（報表格式見附件二）。

㈠運輸收入工作業(yè)務(wù)量報告。本報告是反映運輸收入審核工作量情況的月度報告。按照實際發(fā)生和審核運輸收入票據(jù)、憑證和報表數(shù)量編制。本報告應(yīng)與票據(jù)賬相關(guān)內(nèi)容一致。

㈡運輸收入審核工作情況報告。本報告是反映收入審核工作中發(fā)現(xiàn)和處理差錯情況的月度報告。它包括運輸企業(yè)和營業(yè)單位發(fā)現(xiàn)和處理差錯的數(shù)量和款額，其內(nèi)容應(yīng)與“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿”所登記的內(nèi)容和收入審核修正信息中的內(nèi)容相一致。

第四十五條

建立債權(quán)債務(wù)情況跟蹤制度，要詳細(xì)記錄審核中所發(fā)現(xiàn)和處理的差錯，并建立與原始票據(jù)相對應(yīng)的勾稽關(guān)系。

收入管理部門要建立提供數(shù)據(jù)資料檔案管理制度，指定專人負(fù)責(zé)檔案資料的管理工作。要按照資料的種類進(jìn)行明細(xì)分類。

第七章 資料的移交與積累 第四十六條 向統(tǒng)計部門移交資料

向統(tǒng)計部門移交客貨票據(jù)及報表，應(yīng)在審核完畢后，按規(guī)定時間移交。有關(guān)共享的電子信息，除鐵道部統(tǒng)一接口格式外，與同級統(tǒng)計部門協(xié)商。

統(tǒng)計部門使用完畢的客貨票據(jù)及報表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發(fā)站裝訂成冊，及時返回。

第四十七條 資料的積累

為了加強運輸收入工作的管理，及時分析運輸收入完成情況和存在的問題，不斷提高收入工作質(zhì)量，各級收入管理部門應(yīng)積累以下資料：

㈠各企業(yè)運輸收入情況。

㈡旅客、行李、包裹和貨物的發(fā)送量、周轉(zhuǎn)量和平均運程。

㈢各貨物品類的發(fā)送噸數(shù)、周轉(zhuǎn)量、收入率和平均運程。

㈣客貨票據(jù)工作量、審核量、對照量，平均每人每月的工作量，審核發(fā)現(xiàn)多少收款、多少繳款的件數(shù)及款額。

㈤發(fā)生運輸收入事故的種類和數(shù)量。

㈥堵漏保收分項統(tǒng)計情況。

㈦收入管理、增運增收、堵漏保收工作經(jīng)驗。

㈧工作中存在的主要問題和意見，以及專項調(diào)查情況資料。㈨其他。

第八章 附 則

第四十八條 鐵路運輸企業(yè)在不違反本規(guī)則的前提下，結(jié)合本企業(yè)的實際情況可制定補充規(guī)定和實施辦法，并報鐵道部備案。

第四十九條 本規(guī)則由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本規(guī)則自2008年4月1日起施行。鐵道部前發(fā)《鐵路運輸收入審核工作規(guī)則》（鐵財[2006]19號）同時廢止。

第二篇：《鐵路運輸收入審核工作規(guī)則》2003

鐵路運輸收入審核工作規(guī)則

（2003年1月13日 鐵財[2003]6號）

第一章 總則

第一條 為了加強對鐵路運輸收入工作的監(jiān)督檢查，規(guī)范鐵路運輸企業(yè)對客貨運輸票據(jù)、報表的審核工作，根據(jù)鐵道部《鐵路運輸收入管理規(guī)程》制定本規(guī)則。

第二條 鐵路運輸收入審核工作，是指為保證鐵路運輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報，由鐵路運輸收入管理部門運用會計方法，依據(jù)國家財經(jīng)政策和運價政策，對所屬客貨營業(yè)單位報送的運輸收入進(jìn)款業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查、審核工作。其基本任務(wù)是：

１．審核所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表，確認(rèn)鐵路運輸收入是否正確核收、客貨運輸票據(jù)是否正確使用。

２．審核所屬客貨營業(yè)單位運輸收入進(jìn)款的結(jié)賬、保管、存匯、上繳情況，確認(rèn)運輸收入進(jìn)款的應(yīng)收款與實收款、應(yīng)繳款與實繳款是否相符，保證運輸收入進(jìn)款的正確、及時解繳。

３．審核所屬客貨營業(yè)單位客貨運輸票據(jù)的請領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確。

４．揭露和防止貪污、截留、挪用、逾期列報運輸收入和混列運輸收入會計科目等違反鐵路運輸收入紀(jì)律的行為。

第三條 本規(guī)則是國家鐵路以及與國家鐵路辦理直通運輸業(yè)務(wù)的其他鐵路運輸企業(yè)的收入管理部門對客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

第二章 鐵路運輸票據(jù)、報表審核工作的基本要求

第一節(jié) 審核機(jī)構(gòu)

第四條 鐵路分局、客運公司的收入管理部門，負(fù)責(zé)對所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表及進(jìn)款解繳情況進(jìn)行審核檢查，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證運輸收入進(jìn)款完整、正確上繳。

不設(shè)鐵路分局的鐵路局，對其所屬客貨營業(yè)單位的客貨運輸票據(jù)、報表及進(jìn)款解繳情況的審核檢查工作，由鐵路局收入管理部門負(fù)責(zé)。

第五條 審核機(jī)構(gòu)在對客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核時，具有下列職權(quán)：

１．對所屬客貨營業(yè)單位報送的客貨運輸票據(jù)、報表的報送時間、質(zhì)量提出要求。

２．監(jiān)督所屬客貨營業(yè)單位的運輸收入進(jìn)款結(jié)賬存匯工作。

３．有權(quán)調(diào)閱與運輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

４．有權(quán)檢查所屬客貨營業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。

５．有權(quán)限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。

６．對審核發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見。責(zé)任單位如無特別理由，必須在限定時間內(nèi)按處理意見及時處理。

７．對違章違紀(jì)的單位和個人，有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和提出行政處分的建議，責(zé)任單位須按建議期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報提出建議的收入管理部門。

第六條 審核工作紀(jì)律

收入專業(yè)審核工作人員在工作中，要認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，堅持原則、實事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的，應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主管部門視情節(jié)輕重，給予嚴(yán)肅處理：

１．發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故，不揭露、不報告、有意包庇的。

２．有意篡改客貨運輸票據(jù)原始信息（包括書面、電子信息）的。３．濫用職權(quán)，收受賄賂，以權(quán)謀私的。

４．有意將未經(jīng)檢查、審核的原始憑證列賬的。

５．玩忽職守，錯列、亂列運輸收入項目構(gòu)成違紀(jì)的。

６．在檢查、指導(dǎo)工作中，對現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯誤解釋，造成嚴(yán)重后果的。

第二節(jié) 審核程序和要求

第七條 審核工作一般按以下四個程序進(jìn)行：

１．連號、加算、確定科目、平衡報表：客貨票據(jù)必須逐張連號加算，號碼應(yīng)銜接，科目不符應(yīng)進(jìn)行更正，應(yīng)繳款與列報款不符按多、少繳款處理。

２．票據(jù)審核：確定應(yīng)收款與實收款一致，發(fā)現(xiàn)計費錯誤按多、少收款處理。

３．進(jìn)款核對：核對應(yīng)繳款和實繳款是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時，按多、少繳款處理。

４．登銷票據(jù)賬：按月登銷客貨票據(jù)賬，保證客貨票據(jù)數(shù)量收、支、余正確。

第八條 審核工作的要求

運輸收入專職審核人員，按有關(guān)規(guī)定對各種客貨運輸票據(jù)、報表進(jìn)行審核。凡經(jīng)過審核的票據(jù)要做明確標(biāo)記，并在有關(guān)整理報告上簽字。對審核的數(shù)量和質(zhì)量要分設(shè)專簿登記。在審核中發(fā)現(xiàn)的多繳、少繳、多收、少收款，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，分別填發(fā)“票價訂正通知書（財收－９）”、“補款憑證（財收－１０）”、“退款憑證（財收－１０－１）”、“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”。

對車站、列車報送的客貨運輸票據(jù)、報表，必須逐張連號加算，防止缺號或漏報，保證應(yīng)繳款與實繳款相符，其合計數(shù)應(yīng)與有關(guān)票據(jù)整理報告核對相符。對其填報的平衡運雜費項目，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，防止混淆，保證各項收入項目正確。未經(jīng)連號加算審核的票據(jù)和整理報告不準(zhǔn)列賬。

運輸收入管理部門對使用的運輸收入計算機(jī)審核軟件，應(yīng)做到及時維護(hù)、修改，以保證審核工作正確無誤。

運輸收入審核工作要做到有計劃、有重點、有針對性地進(jìn)行。收入管理部門應(yīng)不定期地組織內(nèi)部工作復(fù)查。上級收入管理部門對下級收入管理部門的運輸收入檢查，每年進(jìn)行一次。對鐵路局運輸收入工作的檢查，由鐵道部組織進(jìn)行。

第三章 鐵路運輸票據(jù)、報表審核工作的實施

第一節(jié) 客貨票據(jù)的審核

第九條 售出卡片式車票報告的審核

對卡片式車票的“售出卡片式車票報告（表）（財收－１）”的審核，應(yīng)確認(rèn)報告所列站名及其順序、經(jīng)由、車次、種別、座別、里程、票價是否正確。“售出卡片式車票報告（月份表）（財收－１－１）”應(yīng)逐項檢查。重點確認(rèn)本月售出第一張車票符號、票號與上月未售第一張符號、票號是否一致；作廢票、半價票票角和“客貨票據(jù)缺號證明書（財收－２３）”是否齊全、有效；經(jīng)檢查正確的合計金額與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”相應(yīng)欄目核對是否相符，如不符，按多、少繳款處理。

審核后的“售出卡片式車票報告（月份表）（財收－１－１）”作為“客貨票據(jù)賬（財收－５）”按月銷號的依據(jù)。

第十條 電子車票的審核

對車站、列車發(fā)售的電子車票（計算機(jī)車票），應(yīng)采用鐵道部指定的通用審核軟件進(jìn)行審核。在審核中發(fā)現(xiàn)屬于計算機(jī)程序問題產(chǎn)生的計算錯誤，應(yīng)及時報告上級主管部門處理；屬于維護(hù)或操作失誤造成計費錯誤的，按多、少收款處理。

第十一條 代用票、區(qū)段票的審核

對代用票、區(qū)段票，應(yīng)根據(jù)客運規(guī)章的規(guī)定和票面記載事項，審核票價核收是否正確。對辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效，有無涂改。發(fā)現(xiàn)計算錯誤及站名、金額涂改或剪斷線不符時，按遠(yuǎn)站名、高金額填發(fā)“票價訂正通知書（財收－９）”追補票價差額。

第十二條 退票報告的審核

對“退票報告（財收－２）”的審核，應(yīng)核對所附原票是否齊全有效。退還本站發(fā)售的客票時，應(yīng)與原票存根或售出客票報告核對。同時，應(yīng)審核退票時間與票面記載的開車時間是否符合規(guī)定的退票時間。對中途站退票，應(yīng)核對列車客運記錄和有關(guān)證明、退還票價和應(yīng)收退票費是否正確。發(fā)現(xiàn)車站計算錯誤或誤退無效客票時，應(yīng)填發(fā)“票價訂正通知書（財收－９）”進(jìn)行追補。

在審核退票時，還應(yīng)特別注意有無偽造和涂改挖補客票，騙取退票款的現(xiàn)象。

第十三條 行李、包裹票的審核

對車站報送的行李、包裹票，根據(jù)發(fā)到站、經(jīng)由復(fù)核里程。行李票注意旅客人數(shù)、客票票號、規(guī)定重量及加倍重量；包裹票要確認(rèn)包裹種類，審核運費核收是否正確。對免費運輸?shù)陌睉?yīng)審核托運人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對下浮運價的包裹，要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。審核發(fā)現(xiàn)錯誤時，填發(fā)“補款憑證（財收－１０）”或“退款憑證（財收－１０－１）”進(jìn)行處理。

第十四條 各種發(fā)送貨票的審核

對各種發(fā)送貨票的審核，應(yīng)做到：

１．審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運價里程（含特定的指定經(jīng)路里程）是否正確。對辦理國際聯(lián)運、水陸聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票，還應(yīng)審核國境線和碼頭線的里程是否正確。

２．審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票的車種、車型、標(biāo)記重量、計費重量、貨物品名、運價號、運價率等是否正確。檢查零擔(dān)貨票時，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計費條件，輕浮貨物是否正確按體積、重量擇大計費。對下浮運價的貨票要核對有關(guān)下浮文電，檢查是否符合下浮條件。

３．審核特定運輸以及免費運輸?shù)呢浧睍r，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時以電報規(guī)定的特定計費條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。

４．對車站辦理的進(jìn)口國際聯(lián)運業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運輸方式和計費條件后，審核應(yīng)收國內(nèi)段運雜費和國境站發(fā)生的雜費是否正確。

５．審核各種發(fā)送貨票運輸費用計算是否正確。發(fā)現(xiàn)計算錯誤時，填發(fā)“補款憑證（財收－１０）”或“退款憑證（財收－１０－１）”進(jìn)行處理。

６．貨票審核工作除對票據(jù)報告頁進(jìn)行連號加算外，一律根據(jù)電算部門轉(zhuǎn)來的貨票標(biāo)準(zhǔn)接口格式票據(jù)信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)車站（車務(wù)段）漏傳、少傳貨票信息時，應(yīng)及時通知站、段補傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補錄時，按有關(guān)規(guī)定辦理。

遇有上傳信息與書面票據(jù)信息不符時，原則上以票面信息為準(zhǔn)，先行入賬，再查明原因按有關(guān)規(guī)定處理。

第十五條 到站收款貨票的審核和對照

到站收款貨票（包括到站收款的行包票）的審核，分為：核對、檢查、對照和搜查四個程序進(jìn)行。

１．核對進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運雜費與運雜費收據(jù)核收的運雜費核對，確認(rèn)是否相符。發(fā)現(xiàn)有運雜費收據(jù)而無貨票或有貨票而無運雜費收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運雜費。

２．檢查貨票。對變更貨票逐項檢查運雜費補退款是否正確。對水陸聯(lián)運貨票確認(rèn)運輸方式和計費條件，如有分運貨票時應(yīng)對照原運輸票據(jù)檢查運雜費計算是否正確。

３．票據(jù)對照。對變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)車站拍發(fā)的電報和鐵路分局貨運調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對照。對因搶險、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù)發(fā)送分局向到達(dá)分局抄送的“（）到付運雜費對照表（財收－７）”與到達(dá)貨票相對照。對到達(dá)水陸聯(lián)運貨票，根據(jù)換裝站（分局）抄轉(zhuǎn)來的對照表或水陸聯(lián)運貨票乙聯(lián)與水陸聯(lián)運到達(dá)貨票相對照。到達(dá)行包票據(jù)的對照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。

４．搜查。到站付款的貨票由到達(dá)分局在次月內(nèi)全部對照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運雜費應(yīng)補收；如貨物未到應(yīng)先在本分局搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)分局。

第十六條 客、貨運雜費收據(jù)的審核

審核客貨運費雜費收據(jù)及其他專用收據(jù)，應(yīng)與原運輸票據(jù)和有關(guān)資料對照檢查。檢查票面記載事項是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全，運雜費計算是否正確。

第十七條 車站退款證明書的審核

審核“車站退款證明書（財收－１６）”時，應(yīng)與原辦理票據(jù)對照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效；領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符；印章是否齊全、有效；所退運雜費是否正確；運輸變更時，應(yīng)收費用是否核收。經(jīng)審核無誤后，分別從原進(jìn)款項目中進(jìn)行沖減。支付運到逾期違約金分別沖減貨物運費收入或行包運費收入。對計算錯誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

第十八條 郵運運費的審核與結(jié)算

根據(jù)郵運辦法，對加掛的專用郵車和行李車內(nèi)使用固定容間的郵件運輸，其運費由擔(dān)當(dāng)列車所屬鐵路局（分局）或指定車站，向郵政車及租用容間的所屬郵政部門按月結(jié)算。檢查車站報送的“運郵容間實績表”或“郵政車輛使用情況表”，據(jù)以確定當(dāng)月郵運運費計算是否正確，發(fā)現(xiàn)計算錯誤，改正后向郵政部門清算。

第十九條 軍運后付票據(jù)的審核與結(jié)算

１．軍運后付貨票、代用票的審核以及運輸費用的結(jié)算工作，集中在鐵路局或鐵路分局，指定專人負(fù)責(zé)辦理，并注意做好保密工作。

２．審核“鐵路軍運運費后付憑證”內(nèi)的軍運號、付費號及印章是否齊全，計費條件是否完整。對內(nèi)容不全或計費條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運部隊補齊，對按規(guī)定不填到站的保密運輸，應(yīng)聯(lián)系同級軍事運輸部門補填。根據(jù)《鐵路軍事運輸計費辦法》的規(guī)定，計算運輸費用，編制有關(guān)報表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

３．有關(guān)向軍方結(jié)算運輸費用的憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等，需按機(jī)要文件辦理寄送。

第二十條 各種租金和使用費的審核

對于批準(zhǔn)租用的路產(chǎn)（包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場等設(shè)施）租用合同，應(yīng)分別建立路產(chǎn)出租使用卡片，建賬登記，掌握租金及使用費的核收情況，按月記載收款日期、雜費收據(jù)號碼和金額。對逾期未交的租金及使用費，應(yīng)督促車站及時補收并按合同規(guī)定核收運雜費遲交金。

第二節(jié) 運輸收入進(jìn)款收支報告的審核

第二十一條 審核程序

１．票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核。

２．票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的對照審核。

３．“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的審核。

第二十二條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證的審核

１．審核各種票據(jù)整理報告記錄的應(yīng)繳款是否與票面實收款是否相符，各科目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯列科目。

２．審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實、有效。

３．審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運輸進(jìn)款動支范圍。對超出動支范圍或手續(xù)不齊全的動支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說明原因，同時登記“（）款分戶輔助賬（財收－３４）”。

第二十三條 票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的對照審核

１．根據(jù)審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證，逐項核對“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的對應(yīng)項目填記是否相符。不符時，以審核后的票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn)，更正“運輸收入進(jìn)款收支報告”的原列科目、金額，按多、少繳款處理。

２．對照遲交運雜費清單和銀行進(jìn)賬單，核對遲交運雜費的發(fā)生、收回是否真實，并與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”記錄金額進(jìn)行核對。

３．根據(jù)鐵路分局銀行實收款、車站銀行對賬單，核對“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的應(yīng)匯繳分局款和記錄的實匯款是否正確，發(fā)現(xiàn)不符，按多、少繳款處理。

第二十四條 “運輸收入進(jìn)款收支報告”的審核

１．對“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的收、支各項目進(jìn)行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計相等，發(fā)現(xiàn)不等時，按多、少繳款處理。檢查各項目日累計與旬（月）報累計金額是否相等，發(fā)現(xiàn)不等時，應(yīng)按每日實際累計金額更正旬（月）報，并填發(fā)“更正通知書（財收－１３）”通知車站更正。

２．根據(jù)“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”收、支方各項目記錄計算應(yīng)匯分局款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對，檢查其是否相符。

３．根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項目的記錄計算遲交運雜費、預(yù)付款月末余額，并與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”原記錄金額及“運輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財收－３６）”余額核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時處理。

４．根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯分局款、實匯款，計算月末欠匯款，并與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”核對是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時，根據(jù)計算結(jié)果更正原記錄金額，并向車站填發(fā)“更正通知書（財收－１３）”。

５．審核“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”的填報日期是否正確，簽章是否齊全，審核無誤后，簽名確認(rèn)。

第三節(jié) 銀行賬表的審核

第二十五條 銀行對賬單的審核

１．根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對銀行對賬單存入款是否正確，并與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”中記錄的解繳銀行款核對，發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時，及時通知車站與銀行聯(lián)系調(diào)整。

２．根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證，核對每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運輸收入進(jìn)款動支范圍，并與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”對應(yīng)項目記錄及所附憑證核對，發(fā)現(xiàn)不符時，按少繳款列帳，并責(zé)成車站及時追補。

３．分別加算銀行對賬單收、支款額，核對銀行余額是否正確。第二十六條 車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核

１．根據(jù)核對后的對賬單，計算存入上月款是否正確，并逐筆與上月所附清單核對金額是否正確，現(xiàn)金、支票是否相符，發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因，及時處理。

２．根據(jù)銀行對賬單，核對匯繳分局上月進(jìn)款是否正確，并與上月“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”中“月末欠匯款”項目及本月分局銀行實收在途款核對是否相符。

３．根據(jù)銀行對賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳分局本月進(jìn)款，核對流轉(zhuǎn)額表該科目填列是否正確。

４．根據(jù)本表收、支合計，加算銀行余額是否正確，并與銀行對賬單進(jìn)行核對，檢查其是否相符。

５．根據(jù)所附清單核對本月進(jìn)款次月存入銀行科目是否正確；并通過“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”科目與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”中的應(yīng)匯分局款核對，檢查報告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確；本科目加本月銀行余額與“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”中的月末欠匯款核對，檢查至報告期內(nèi)銀行存款是否正確。

第四節(jié) 債權(quán)債務(wù)的處理

第二十七條 多、少繳款處理

審核“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”與所附各種票據(jù)整理報告、收支單據(jù)、憑證實繳款與應(yīng)繳款是否相符，發(fā)生多、少繳款時，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書（財收－１１）”，通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。多、少繳款訂正通知書要進(jìn)行統(tǒng)一編號，并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯登記簿（財收－１３－１）”上登記，掌握發(fā)生和處理情況。

第二十八條 多、少收款的處理

審核客貨運輸票據(jù)，發(fā)現(xiàn)多、少收款，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后，分別填發(fā)“票價訂正通知書（財收－９）”、“補款憑證（財收－１０）”、“退款憑證（財收－１０－１）”。原票據(jù)上按正確金額改正并注明訂正、憑證號碼。對客貨運規(guī)章規(guī)定的客貨運輸費用退補款限額以下的多、少收款，可不填發(fā)多、少收款憑證，但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報表、進(jìn)款差錯清單（財收－１３－２）”通知責(zé)任單位進(jìn)行糾正。屬于鐵路分局責(zé)任而誤發(fā)的補、退款憑證，應(yīng)查明原因后，經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷，并調(diào)整原科目。

第二十九條 遲交運雜費的處理

對付款單位未按規(guī)定時間交付運雜費，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，應(yīng)按遲交運雜費處理。

審核“運輸收入進(jìn)款欠補款報告（財收－３５）”的填記是否符合規(guī)定，并登入“運輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財收－３６）”，發(fā)生和收回應(yīng)在“運輸收入進(jìn)款收支報告（財收－８）”中單獨列報。

第五章 資料的移交與積累

第三十條 向統(tǒng)計部門移交資料

向統(tǒng)計部門移交客貨票據(jù)及報表，應(yīng)在完成全部連號、加算及規(guī)定審核量的前提下，按規(guī)定時間移交。有關(guān)共享的信息，除鐵道部統(tǒng)一接口格式外，與同級統(tǒng)計部門協(xié)商。

統(tǒng)計部門使用完畢的客貨票據(jù)及報表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發(fā)站裝訂成冊，及時返回。

第三十一條 資料的積累

為了加強運輸收入工作的管理，及時分析運輸收入完成情況和存在的問題，不斷提高收入工作質(zhì)量，各級收入管理部門應(yīng)積累以下資料：

１．管內(nèi)及直通旅客發(fā)送人數(shù)、貨物發(fā)送噸數(shù)。

２．管內(nèi)及直通的客運周轉(zhuǎn)量、貨物周轉(zhuǎn)量。

３．各品類的貨物發(fā)送噸數(shù)、貨物周轉(zhuǎn)量、收入率。

４．旅客平均行程，貨物、行包平均運程。

５．客貨票據(jù)工作量、審核量、對照量，平均每人每月的工作量，審核發(fā)現(xiàn)的多少收、多少繳的件數(shù)及款額。

６．發(fā)生運輸收入事故的種類和數(shù)量。

７．堵漏保收分項統(tǒng)計情況。

８．收入管理、增運增收、堵漏保收工作經(jīng)驗。

９．工作中存在的主要問題和意見。

１０．專項調(diào)查情況資料。

１１．其他。

第六章 附則

第三十二條 鐵路局在不違反本規(guī)則的前提下，結(jié)合本局的實際情況可制定補充規(guī)定和實施細(xì)則，并報鐵道部備案。

第三十三條 本規(guī)則由鐵道部財務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條 本規(guī)則自２００３年１月１日起實行。

發(fā)布部門：鐵道部 發(fā)布日期：2003年01月13日 實施日期：2003年01月01日(中央法規(guī))

第三篇：規(guī)財處工作形勢分析報告

計財處工作形勢分析報告

2010年本單位計劃財務(wù)處在局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下, 以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹黨和國家有關(guān)財務(wù)管理工作的方針政策,發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督職能，著力提高工作效率和質(zhì)量，全面完成各項規(guī)劃財務(wù)工作任務(wù)。

一、求實創(chuàng)新，既好又快，圓滿完成2010年目標(biāo)任務(wù)

（一）科學(xué)統(tǒng)籌，編制完成兩項衛(wèi)生發(fā)展規(guī)劃。

2010年是國家“十一五”規(guī)劃實施的最后一年，我局按照市委、市政府的具體指示，負(fù)責(zé)編制《鄭州市“十二五”衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃》和《鄭州市“十二五”健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》。為確保兩項規(guī)劃編制工作的順利進(jìn)行，局黨委高度重視成立了由局黨委書記、局長顧建欽任組長的“十二五”規(guī)劃編制領(lǐng)導(dǎo)小組，開展兩項規(guī)劃的編制工作。按照“精心組織、專家領(lǐng)銜、部門合作、公眾參與、科學(xué)統(tǒng)籌”的原則，通過積極組織力量，開展調(diào)研考察和資料收集，廣泛征求意見的方式，高起點、高標(biāo)準(zhǔn)、高水平工作的按時完成《鄭州市“十二五”衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃》和《鄭州市“十二五”健康產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》的編制工作。

（二）積極爭取，財政投入實現(xiàn)大幅增加。

2010年，我處向相關(guān)部門積極爭取，建立并完善與發(fā)改委、財政局等部門的協(xié)調(diào)機(jī)制，補充應(yīng)急機(jī)制，實行信息共享等舉措。在我市財政資金十分緊張的情況下，得到發(fā)改委、財政等部門的－1－

鼎力支持和幫助。全年共向我市衛(wèi)生事業(yè)投入資金億元，2010年初部門預(yù)算安排資金億元，追加億元。

1.人員及公用經(jīng)費：全年財政投入經(jīng)費億元。

2.設(shè)備經(jīng)費：全年財政投入經(jīng)費億元。

3.專項經(jīng)費：全年財政投入經(jīng)費億元，其中：

4.基本建設(shè)經(jīng)費：全年財政投入經(jīng)費億元。

（三）狠抓落實，各項主要指標(biāo)順利完成1.市直醫(yī)療單位收入情況：市屬13家醫(yī)療單位月收入總

計為億元，與去年同期億元相比增加億元，增長 %。其中：業(yè)務(wù)收入億元。業(yè)務(wù)收入中：醫(yī)療收入億元，占業(yè)務(wù)收入%，藥品收入億元，占%，其他收入億元，占%。財政補助億元。

2.市直醫(yī)療單位支出情況：市屬13家醫(yī)療單位全年支出總

計為億元，與去年同期億元相比增加億元。其中醫(yī)療支出億元，藥品支出億元，專項支出萬元如圖所示。

3.固定資產(chǎn)情況 ：市屬13家醫(yī)療單位全年固定資產(chǎn)總

額為億元，與去年同期億元相比增長%。

（四）全力配合，圓滿完成相關(guān)單位的審計工作

（五）精心組織，完成對系統(tǒng)內(nèi)計人員繼續(xù)教育工作

（六）強力推進(jìn)，基層衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)取得快速進(jìn)展。

2010，中央預(yù)算內(nèi)專項投資項目分別為2009年第一季

度安排我市農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位5個，社區(qū)衛(wèi)生

－2－

服務(wù)中心項目單位13個，鄭州市衛(wèi)生學(xué)校實驗綜合樓項目1個；2009年一季度第三批新增鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目3個；2010年第一季度安排我市農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位1個，縣級醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位2個，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心項目單位9個，村衛(wèi)生室建設(shè)項目單位4個?？偨ㄖ娣e119224平方米，總投資：17307萬元（中央投資：8748萬元，地方配套：7886萬元）目前，中央預(yù)算內(nèi)專項投資和地方配套資金已全部到位，具體情況如下：

1．2010年期間項目竣工完成情況。按照省廳和發(fā)改委的部

署和要求，圍繞項目建設(shè)，突出時效，加強監(jiān)管。2010年共竣工完成項目個。分別為：2009年第一季度農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目個，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心項目個；2009年一季度第三批新增鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目個；2010年第一季度村衛(wèi)生室建設(shè)項目個。完成投資額萬元，投資完成率為100％。

2．2010年期間項目在建情況。正在有序推進(jìn)的建設(shè)項目共

有15個。分別為：2009年第一季度社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心項目2個，鄭州市衛(wèi)生學(xué)校實驗綜合樓項目1個；2010年第一季度農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位1個，縣級醫(yī)院基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目單位2個，社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心項目單位9個。完成投資額萬元，投資完成率為％。目前，我處對以上項目抓緊實施、強化監(jiān)管，定期的對項目單位進(jìn)行督察，以確保我市的建設(shè)項目能夠

－3－

在規(guī)定的時間內(nèi)全部完工。

二、認(rèn)清形勢、明確任務(wù)，加強和改進(jìn)衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作

2010年是“十一五”規(guī)劃“收官之年”，更是“十二五”規(guī)

劃的“布局之年”。衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作面臨的形勢更加復(fù)雜、任務(wù)更加任務(wù)繁重。我們應(yīng)該認(rèn)清形勢、明確任務(wù)，及時調(diào)整工作

思路，以全新的理念應(yīng)對新時期衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作。

（一）加強和改進(jìn)衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作，是貫徹落實市委、市

政府衛(wèi)生工作要求的具體體現(xiàn)。

2010年市委、市政府從維護(hù)人民群眾健康權(quán)益的高度出發(fā)，采取措施，大力改善城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療條件，著重解決好人民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題，隨著“十二五”規(guī)劃的實施，我市的衛(wèi)生工作政策措施會更加深入。因此，衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作水平的高低、執(zhí)行力的強弱，直接關(guān)系到市委、市政府衛(wèi)生工作開展的成效，關(guān)系到保障人民群眾健康安全的目標(biāo)能不能順利實現(xiàn)。我們必須進(jìn)一步增強責(zé)任感，增強憂患意識，把衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作做為事關(guān)全局的基礎(chǔ)性工作，扎實推進(jìn)、全力貫徹落實市委、市政府的衛(wèi)生工作要求。

（二）加強和改進(jìn)衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作，是更好地應(yīng)對新形勢、新任務(wù)的必然要求。

醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)關(guān)系到人民群眾的身體健康，關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)

發(fā)展的大局，在“以人為本”服務(wù)理念的指導(dǎo)下，保障人民群眾健康水平已成為構(gòu)建社會主義和諧社會的重要內(nèi)容。隨著社會主

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義和諧社會建設(shè)的不斷深入，衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展全局中的地位也越來越重要，作用越來越突出，任務(wù)越來越繁重。我們要緊緊抓住國家對衛(wèi)生加大投入的歷史機(jī)遇，爭取更多資金，提高科學(xué)理財水平，推進(jìn)衛(wèi)生事業(yè)加速發(fā)展。

（三）加強和改進(jìn)衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作，是實現(xiàn)衛(wèi)生事業(yè)健康發(fā)展的根本保證。

衛(wèi)生事業(yè)要實現(xiàn)健康發(fā)展，不但要有高素質(zhì)的人才隊伍，先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，而且要有科學(xué)高效的管理做后盾。衛(wèi)生財務(wù)管理是衛(wèi)生管理體系的重要組成部分，發(fā)揮著聚財、理財?shù)榷喾N重要功能。站在衛(wèi)生改革和社會發(fā)展的全局高度，科學(xué)謀劃，強化管理，是我們有效應(yīng)對衛(wèi)生財務(wù)工作新形勢、新挑戰(zhàn)，推動衛(wèi)生事業(yè)的和諧發(fā)展。

三、加壓鼓勁、凝心聚力，精心謀劃2011年重點工作

（一）圍繞醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，做好財務(wù)保障工作。

緊緊抓住衛(wèi)生改革與發(fā)展機(jī)遇，圍繞改革的目標(biāo)、核心和主線，多與發(fā)改、財政等部門在政策落實、標(biāo)準(zhǔn)制定、經(jīng)費投入等問題上多溝通、多協(xié)調(diào)、多爭取、多合作，積極爭取國家和省有關(guān)部門在重大項目、重大資金、重大合作和重大政策等方面的支持。并認(rèn)真做好資金撥付和資金監(jiān)管工作，以確保資金的專款專用。

（二）加大衛(wèi)生專項資金監(jiān)管，規(guī)范衛(wèi)生部門預(yù)算管理。繼續(xù)執(zhí)行全市衛(wèi)生專項資金項目使用情況的周報及月報制 －5－

度，進(jìn)一步完善對中央專項資金的管理。認(rèn)真做好會計和統(tǒng)計的數(shù)據(jù)上報工作，強化衛(wèi)生部門預(yù)算管理，重點加強對縣市區(qū)以及基層單位財務(wù)工作的培訓(xùn)和指導(dǎo)檢查。完成2011財務(wù)決算及2011部門預(yù)算編制工作。建立健全內(nèi)部控制制度，開展市直醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)部控制制度檢查，進(jìn)一步強化和規(guī)范市直醫(yī)療衛(wèi)生單位內(nèi)部財務(wù)管理及會計核算工作。

（三）適應(yīng)新時期發(fā)展要求，加強衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)隊伍建設(shè)。衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)工作至關(guān)重要，政策性、專業(yè)性、規(guī)范性強，崗位要求高，衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)人員必須不斷加強學(xué)習(xí)和創(chuàng)新，主動適應(yīng)衛(wèi)生改革發(fā)展新形勢新任務(wù)的要求。注重掌握國家方針政策、精通衛(wèi)生規(guī)劃財務(wù)知識、通曉相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)；創(chuàng)新工作理念，完善工作方法，強化預(yù)算管理，加強源頭控制，及時、全面、周到地搞好規(guī)劃財務(wù)服務(wù)。

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第四篇：福鐵建司財發(fā)[2011]32號文_發(fā)票審核管理辦法附件2

公司財發(fā)?2011?64號

關(guān)于規(guī)范發(fā)票使用管理的通知

各單位、直管項目（指揮）部：

為維護(hù)企業(yè)健康經(jīng)營秩序，依法合規(guī)使用發(fā)票，防范不規(guī)范使用發(fā)票給企業(yè)帶來的風(fēng)險，根據(jù)中國鐵建《關(guān)于加強發(fā)票使用管理的通知》（中國鐵建財?2011?6號）的規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：

一、必須深刻認(rèn)識假發(fā)票的危害性

制售和使用假發(fā)票已經(jīng)成為我國一個十分突出的問題，它嚴(yán)重擾亂了正常的市場經(jīng)濟(jì)運行秩序，造成了稅負(fù)不公和分配不公，影響了公平競爭，敗壞了社會風(fēng)氣，滋生了腐敗和犯罪。一些單位和個人利用假發(fā)票虛列成本、偷逃稅款，轉(zhuǎn)移資金、設(shè)立“小金庫”，報銷套現(xiàn)、濫發(fā)獎金錢物，虛報冒領(lǐng)、滿足黑色需求，假賬真做、為非法行為披上合法外衣。企業(yè)使用假發(fā)票，不但可能造成經(jīng)濟(jì)損失，還可能助長暗箱操作和腐敗犯罪，甚至可能給企

—1— 業(yè)造成不良社會影響，進(jìn)而危及企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。建筑企業(yè)使用假發(fā)票問題十分突出，鐵路、公路等國家重點建設(shè)項目更是假發(fā)票問題的重災(zāi)區(qū)。集團(tuán)公司作為股份公司下屬的大型建筑企業(yè)集團(tuán)，近幾年來承擔(dān)的國家基本建設(shè)任務(wù)越來越多，工程項目遍布全國各地，假發(fā)票問題也表現(xiàn)得十分突出，外部審計和稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的許多問題，都或多或少和假發(fā)票有著直接的聯(lián)系。假發(fā)票問題無疑是企業(yè)管理的一個重大風(fēng)險點和風(fēng)險源。

二、嚴(yán)格審核管理，積極防治假發(fā)票(一)充分認(rèn)識發(fā)票在經(jīng)濟(jì)活動中的作用。

發(fā)票是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)，不符合規(guī)定的發(fā)票均不能用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。發(fā)票的重要性不言而喻。

(二)準(zhǔn)確把握假發(fā)票表現(xiàn)形式，提高識別假發(fā)票的能力。

目前，假發(fā)票主要表現(xiàn)為以下幾種形式：一是假票假開。在無真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下使用假發(fā)票列賬，假發(fā)票所列支經(jīng)濟(jì)事項與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不符，或假發(fā)票所列示的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并不存在；二是真票假開。發(fā)票是合規(guī)發(fā)票，但發(fā)票開具單位、金額等信息與實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不一致；三是假票真開。列賬票據(jù)是是假的，但有真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

按照國家規(guī)定，填寫項目不全、字跡不清、內(nèi)容不真實，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢的發(fā)票均屬于不合規(guī)發(fā)票；企業(yè)應(yīng)取得而未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定，都屬—2— 于違規(guī)行為。各單位必須準(zhǔn)確把握政策，提高發(fā)票鑒別能力，努力規(guī)范發(fā)票使用行為。

(三)嚴(yán)格審核把關(guān)，防止假發(fā)票流入企業(yè)。

各單位在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項時，必須主動向收款方、經(jīng)營者索要正規(guī)發(fā)票，堅決抵制收款方、經(jīng)營者拒開發(fā)票或者使用假發(fā)票的違法行為，把好發(fā)票使用、驗證第一關(guān)。

各單位必須加強發(fā)票的審核管理。經(jīng)審核沒有真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)票不得作為列賬依據(jù)，對于涂改、虛開、代開、轉(zhuǎn)讓、盜用的發(fā)票或者開具已宣布停止使用的作廢發(fā)票，以及填寫項目不齊全、未加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票，其他自制白條等，財務(wù)部門不得接受、不得作為報銷憑證入賬。

充分利用稅務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等技術(shù)手段對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行辨認(rèn)。對于單張面額超過5,000元（含）的發(fā)票必須逐張進(jìn)行驗證，驗證無誤后方可付款，確實無法自行驗證的，送交稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗證。工程項目部除了對單張面額超過5,000元（含）的發(fā)票進(jìn)行逐張進(jìn)行驗證外，財務(wù)部門還必須對單張面額超過50,000元（含）的發(fā)票造冊登記。

三、標(biāo)本兼治，務(wù)求實效

各單位既要加強發(fā)票審核管理，避免成為被動使用假發(fā)票的受害者，更要防范故意使用假發(fā)票、通過假發(fā)票牟取非法利益的行為，增強防范假發(fā)票意識，堅定鏟除假發(fā)票決心，提高鑒別假發(fā)票能力，標(biāo)本兼治，立足長期，徹底擺脫假發(fā)票問題困擾，維

—3— 護(hù)企業(yè)健康的經(jīng)營秩序。

(一)增強法律意識，合規(guī)使用發(fā)票。

目前，不少企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和員工發(fā)票意識普遍淡薄，認(rèn)為治理假發(fā)票是稅務(wù)部門的事，因而放松了對發(fā)票的要求。各單位要利用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、報刊雜志、會議等方式，加大宣傳教育力度，使廣大干部職工增強法制觀念，樹立依法合規(guī)取得和使用假發(fā)票意識，在業(yè)務(wù)經(jīng)辦過程中主動索要發(fā)票，正確使用發(fā)票，堅決抵制違規(guī)票據(jù)。

(二)規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，杜絕使用假發(fā)票。

假發(fā)票的使用往往和企業(yè)不規(guī)范經(jīng)營，違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包有著密切聯(lián)系。因此，治理假發(fā)票，首先要從根本上規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，杜絕項目的違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包。各級企業(yè)要通過正常的稅收籌劃、通過爭取國家稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，而不能以弄虛作假、偷逃稅款的方式追求業(yè)績，謀取個人私利和小集團(tuán)利益。

(三)嚴(yán)格發(fā)票審核，保證票據(jù)的合法性。

一是各單位財務(wù)部門要充分利用內(nèi)部網(wǎng)站、報刊雜志、會議等形式，公布稅務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站等查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞?、方法。有關(guān)部門具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須主動向收款方索要正式發(fā)票，并利用單位財務(wù)部門提供的查詢發(fā)票真?zhèn)蔚姆绞?、方法，對發(fā)票的真實性進(jìn)行初驗。

二是各級機(jī)關(guān)、區(qū)域指揮部、辦事處等機(jī)構(gòu)是管理費用開支的主要單位，公務(wù)報銷較為頻繁，對以辦公用品、電腦耗材、煙酒茶、會議費、培訓(xùn)費、宣傳費、維修費等名義報銷的各類管理—4— 費用的業(yè)務(wù)的真實性和票據(jù)的合法性應(yīng)進(jìn)行重點關(guān)注，嚴(yán)格預(yù)算、程序、發(fā)票及相關(guān)附件的審核。各指揮部、項目部是工程項目的直接組織者，對設(shè)備物資的采購，特別是地材的采購，要公開透明、規(guī)范運作，能招標(biāo)采購的必須招標(biāo)采購，要選擇那些正規(guī)的、有實力的、信用良好的公司作為供應(yīng)商，并依法簽訂設(shè)備、物資采購或租賃合同，在合同中對發(fā)票提出明確要求，不得遷就、默認(rèn)其使用假發(fā)票、白條作為結(jié)算憑證，以免給企業(yè)造成風(fēng)險和損失。在勞務(wù)分包隊伍的結(jié)算上，要堅持同樣的原則。

三是財務(wù)人員要嚴(yán)把發(fā)票入賬審核關(guān)，堅決抵制違規(guī)使用發(fā)票和使用假發(fā)票行為，確保經(jīng)營活動和會計信息的真實性。單位領(lǐng)導(dǎo)不得以任何理由強令、指示財務(wù)部門、財務(wù)人員接受和使用假發(fā)票、白條。

(四)“假發(fā)票”治理與日常財務(wù)審計監(jiān)督工作相結(jié)合。財務(wù)審計部門在日常的監(jiān)督、檢查工作中，要把“假發(fā)票”治理作為一項重要工作內(nèi)容來抓。對那些發(fā)票審核工作落實不到位，不合規(guī)發(fā)票較多、金額較大的單位要進(jìn)行批評教育，責(zé)令其進(jìn)行整改；對因使用不合規(guī)發(fā)票給單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，要追究直接責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

二○一一年三月一日

—5—

主題詞：財務(wù) 發(fā)票管理 通知 抄送：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各部門。

中鐵二十四局集團(tuán)公司辦公室

—6—

2011年3月1日印發(fā)

第五篇：財政部關(guān)于做好增收節(jié)支有關(guān)工作的通知(財預(yù)[2008]89 號)

財政部關(guān)于做好增收節(jié)支有關(guān)工作的通知(財預(yù)[2008]89 號)

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2008年07月08日

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

今年以來，自然災(zāi)害頻發(fā)，特別是四川汶川發(fā)生特大地震，不僅給人民生命財產(chǎn)造成重大損失，也加大了財政支出壓力。為支持做好抗災(zāi)救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定，根據(jù)黨中央、國務(wù)院的部署，現(xiàn)就做好財政增收節(jié)支工作通知如下：

一、積極促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，切實強化收入征管

要堅決貫徹落實支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各項改革措施和財政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，推動經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。要認(rèn)真做好新的企業(yè)所得稅法、新的耕地占用稅條例的貫徹落實工作。要依法強化稅收征管，嚴(yán)格控制減免稅，抓緊清理到期的稅收優(yōu)惠政策，堅決制止和糾正擅自出臺“先征后返”等變相減免稅政策，嚴(yán)厲打擊各種偷騙稅等違法活動。要繼續(xù)加強非稅收入征管，既要做到應(yīng)收盡收，又要堅決禁止各種亂收費、亂罰款、亂攤派等違規(guī)行為。要改進(jìn)和完善非稅收入管理模式，嚴(yán)格實行“收支兩條線”管理，進(jìn)一步推進(jìn)非稅收入納入預(yù)算管理工作。切實落實支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建的各項稅費和基金等減免政策。

二、大力壓縮一般性開支，確保重點支出需要

要倡導(dǎo)厲行節(jié)約，勤儉辦一切事業(yè)，大力壓縮一般性財政支出，把資源更多地用于抗災(zāi)救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建，用于解決群眾生產(chǎn)生活困難，用于推動改革與促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。要進(jìn)一步加大財政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，嚴(yán)格控制行政開支，降低行政成本，減少會議、接待、差旅和公車使用等日常支出，壓縮出國團(tuán)組。要加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格控制公車購置，暫停審批黨政機(jī)關(guān)辦公樓項目。要強化預(yù)算控制，除黨中央、國務(wù)院確定的項目、抗災(zāi)救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建支出、法律規(guī)定增長的支出以及民生項目支出等重點支出外，原則上不再追加部門和單位的支出預(yù)算，要加強財政資金的監(jiān)督管理，切實提高財政資金的使用效益。要繼續(xù)支持農(nóng)業(yè)和糧食生產(chǎn)，加大與老百姓生活密切相關(guān)領(lǐng)域的投入。承擔(dān)對口支援任務(wù)的地方，要按照中央的統(tǒng)一部署，積極籌措資金支持災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建。

三、密切關(guān)注財政運行情況，合理安排超收收入

要關(guān)注經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)展變化，認(rèn)真分析預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的新情況、新問題，跟蹤房地產(chǎn)稅收調(diào)控政策、出口退稅和加工貿(mào)易稅收政策的實施效果，特別是要關(guān)注影響財政收支的不確定因素，分析財政收入增減變化的原因。要及早對全年預(yù)算收支情況做出預(yù)計。完成預(yù)算收入任務(wù)有困難的地區(qū)，要相應(yīng)壓縮預(yù)算支出，確保當(dāng)年預(yù)算收支平衡。預(yù)計有超收收入的地區(qū)，要認(rèn)真分析超收原因，不得將超常規(guī)、一次性等因素增加的收入用于安排經(jīng)常性支出。當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中如有超收，除按法律、法規(guī)和財政體制規(guī)定增加的有關(guān)支出，以及

用于支持抗災(zāi)救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建等必不可少的支出外，原則上用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，或作為財政結(jié)余轉(zhuǎn)入下一年使用。

四、統(tǒng)籌考慮，科學(xué)編制2009年預(yù)算

受今年災(zāi)情等因素影響，預(yù)計明年財政支出壓力較大，財政收支矛盾仍然突出。各地要及早做好編制2009年預(yù)算的相關(guān)準(zhǔn)備工作。要以科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，按照積極穩(wěn)妥的原則，科學(xué)合理安排預(yù)算規(guī)模和收支結(jié)構(gòu)。要完善有關(guān)制度和辦法，切實提高預(yù)算編制的完整性。繼續(xù)貫徹節(jié)約原則，加強預(yù)算管理和深化預(yù)算改革，嚴(yán)格控制一般性支出預(yù)算的增長，提高財政資金使用效益。承擔(dān)對口支援任務(wù)的地方，要預(yù)留支持災(zāi)區(qū)恢復(fù)重建資金。

各地要統(tǒng)一思想認(rèn)識，認(rèn)清形勢，增強政治意識、大局意識、責(zé)任意識，堅決貫徹落實中央的決策部署。要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，扎實工作，確保2008年預(yù)算任務(wù)圓滿完成，確保增收節(jié)支工作落到實處、取得實效。

二○○八年六月二十三日