第一篇：2015年江蘇省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

2015年江蘇省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是__。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算增值額

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除 D．土地使用者轉(zhuǎn)讓土地，如果轉(zhuǎn)讓時未取得土地使用權(quán)屬證書，也沒有與受讓人辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，不繳納土地增值稅

2、下列__情況，不符合行政合法性原則。A．行政機(jī)關(guān)在法定限度內(nèi)行使自由裁量權(quán) B．地方政府制定并實施地方規(guī)章 C．工商部門吊銷違法企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

D．行政機(jī)關(guān)任意將行政職權(quán)委托給社會組織行使

3、某企業(yè)收購農(nóng)產(chǎn)品，實際支付的價款為200000元，若扣除率為13%，則按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為__。A．26000元 B．34000元 C．29060元 D．18182元

4、增值稅一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，即使取得了增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額也不得抵扣的是()。

A．廠辦公室購置辦公用品 B．外購鋼材用于對外投資 C．外購食用油發(fā)放給職工 D．生產(chǎn)車間新添生產(chǎn)用機(jī)床

5、在《國有資本金效績評價規(guī)則》中，屬于企業(yè)效績評價指標(biāo)體系中基本指標(biāo)的是__。

A．凈資產(chǎn)收益率 B．存貨周轉(zhuǎn)率 C．流動比率

D．資產(chǎn)保值增值率

6、長期股票投資在取得時應(yīng)按實際成本入賬，下列項目中，不應(yīng)包括在長期股票投資成本中的項目有__。A．經(jīng)紀(jì)人傭金

B．購買股票前已宣告發(fā)放的股利 C．稅金 D．手續(xù)費

7、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是__。A．社會團(tuán)體收取的會費 B．金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入 C．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D．對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤服務(wù)設(shè)施向社會人員提供服務(wù)取得的租金

8、根據(jù)我國行政訴訟法的規(guī)定，__顯失公正的，人民法院可以判決變更。A．行政裁決 B．行政復(fù)議 C．行政處罰 D．行政處分

9、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓時，下列處理方法正確的是__。

A．購買方在未付貨款并且未做賬務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)主動退還銷貨方

B．銷售方收到買方退回的發(fā)票后，應(yīng)在各聯(lián)注明“作廢”字樣，如果未收到發(fā)票，在當(dāng)月先作賬扣減當(dāng)期銷售額和銷項稅額，下月初沖回，等收到發(fā)票時再作相應(yīng)處理

C．購買方未付款但已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)在無法退還的情況下，由購買方按退貨金額和應(yīng)退稅額開具專用發(fā)票對沖

D．銷貨方在存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并扣減當(dāng)期銷項稅額

10、下列各項業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”征收營業(yè)稅的是__。A．航道的養(yǎng)護(hù)和疏浚活動

B．對運(yùn)輸貨物進(jìn)行挑選、整理、包裝

C．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取管理費 D．燈塔、航標(biāo)設(shè)置與管理

11、某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸 35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價在3000元以下的)，250元(出廠價在3000元以上的)。該廠當(dāng)月 應(yīng)繳納的消費稅為__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

12、債權(quán)人接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，不影響債權(quán)人債務(wù)重組損失的項目是（）。

A．債權(quán)人計提的壞賬準(zhǔn)備

B．債權(quán)人取得的可抵扣增值稅進(jìn)項稅額 C．債權(quán)人接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價值 D．債權(quán)人為取得受讓資產(chǎn)而支付的稅費

13、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

14、甲公司為上市公司，20×5年1月1日向其200名管理人員每人授予了100股股票期權(quán)，并可自20×7年12月31日起按每股20元行權(quán)。甲公司股票的面值為1元，每股市價在20×5年1月1日和20×7年12月31日分別為15元和30元。假設(shè)20×7年12月31日，公司在職的130名管理人員同時行權(quán)，則公司增加的“資本公積——股本溢價”為（）元。A．165000 B．375000 C．495000 D．510000

15、標(biāo)價為100000元的某增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售，商業(yè)折扣10%，付款條件為2/10，1/20，N/30，適用的增值稅稅率17%，按照含增值稅的價格計算現(xiàn)金折扣。購貨單位已于本期售出商品后的第8天一次付清這筆貨款。該批商品的實際成本為75000元，該項銷售業(yè)務(wù)使本期利潤總額增加__元。A．34247 B．13100 C．12894 D．15000

16、某酒廠2005年12月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格 6200元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)12月應(yīng)納消費稅__元。(題中的價格均為不含稅價格)A．483000 B．478550 C．352550 D．484550 17、2005年8月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅款合計220萬元，已經(jīng)全部繳清。已知該公司取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1600萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為900萬元，利息支出210萬元(能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息)。該單位所在地省政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為5‰。此轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．0 B．133.5 C．142.5 D．292.5

18、關(guān)于車輛購置稅的申報與繳納，下列說法不正確的有__。

A．留學(xué)人員購買的國產(chǎn)車輛、來華專家進(jìn)口的自用車輛車購辦應(yīng)在生產(chǎn)企業(yè)或納稅人填寫的免稅申請審批表簽署意見，并報經(jīng)同級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批即可 B．已列入免稅車輛圖冊的設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，車購辦依據(jù)免稅車輛圖冊在納稅人辦理納稅申報時直接辦理免稅事宜

C．車購辦應(yīng)分別不同情況依據(jù)國家稅務(wù)總局的免稅批準(zhǔn)文件、國家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局審核批準(zhǔn)的免稅申請審批表、免稅車輛圖冊，辦理免稅事宜 D．納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起60天內(nèi)申報納稅

19、某公司發(fā)行的股票，投資人要求的必要報酬率為10%，上年的股利為每股1元，公司一貫堅持固定股利政策，則該種股票的價值__元。A．1 B．10 C．12 D．1 8

20、對外國公司、企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有兩個及兩個以上營業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個營業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報納稅。但該營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊、憑證，能夠正確反映各營業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費用和盈虧情況

C．兩個或兩個以上的營業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對其他各營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

21、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

22、根據(jù)前面的計算結(jié)果，應(yīng)選擇的籌資方案為__ A．選擇A方案 B．選擇B方案 C．兩個方案都可以 D．不能確定

23、消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

24、某單位購買一塊土地的使用權(quán)，成交價格為1000萬元；接受捐贈的房屋一幢，該房屋的市場價格為200萬元；與另一單位交換房產(chǎn)，支付差價300萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%。則該單位應(yīng)納的契稅為__。A．30萬元 B．36萬元 C．39萬元 D．45萬元

25、投資者正確對待風(fēng)險的太度應(yīng)該是__。A．想辦法降低風(fēng)險 B．要敢于冒險

C．正確處理風(fēng)險與收益的關(guān)系 D．不用考慮風(fēng)險問題

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、某商店實行還本方式銷售微波爐。微波爐現(xiàn)在的單價為600元，已銷售300臺，兩年后還本70%，該微波爐同類貨物市場價為400元，則該商店的計稅銷售額是__。A．8.4萬元 B．12.0萬元 C．12.6萬元 D．18萬元

2、個體工商戶稅后列支的費用有__。A．借款利息 B．個人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

3、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

4、設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶要編報的會計報表包括__。A．銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B．資產(chǎn)負(fù)債表 C．應(yīng)稅所得表 D．留存利潤表 E．資金使用情況表

5、某酒廠的下列行為，不征收增值稅的有__。A．將外購的水泥用于廠房建設(shè) B．將委托加工的葡萄酒分給職工 C．將外購的床單分給職工 D．將白酒委托某商場代銷

6、下列不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油 B．柴油 C．煤油 D．輕汽油 E．溶劑油

7、對于新中國成立后，1997年新《刑法》施行前的行為，根據(jù)我國刑法有關(guān)溯及力的規(guī)定，理解正確的是__。

A．新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，不管新舊刑法處罰的輕重，都適用舊法 B．新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較輕的，適用新法 C．新法和舊法都規(guī)定是犯罪行為，新法規(guī)定的處罰較重的，適用舊法 D．新法沒有規(guī)定是犯罪的行為，舊法規(guī)定是犯罪，適用舊法 E．新法規(guī)定是犯罪的行為，舊法沒有規(guī)定是犯罪，適用舊法

8、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，下列項目中，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報表附注中披露的有__。

A．重要報表項目的說明 B．或有事項的說明 C．企業(yè)購入一批原材料 D．財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

E．重要的會計政策和會計估計

9、應(yīng)付債券按發(fā)行方式可分為__。A．記名應(yīng)付債券 B．無記名應(yīng)付債券 C．有抵押應(yīng)付債券 D．信用應(yīng)付債券 E．可轉(zhuǎn)換應(yīng)付債券

10、為了有效防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定對出口企業(yè)實行分類管理。按照規(guī)定，符合C類企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有__。A．企業(yè)擁有一定規(guī)模的資產(chǎn) B．企業(yè)財務(wù)制度健全

C．近三年來未發(fā)生過騙稅問題 D．連續(xù)兩年創(chuàng)匯300萬美元以上

11、資本化期間，為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款，下列說法正確的有__。

A．該一般借款的借款費用可以全額資本化

B．應(yīng)予資本化的利息金額為實際發(fā)生的利息費用減去尚未動用的借款存入銀行取得的利息收入

C．一般借款應(yīng)予資本化的利息金額為累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率

D．資本化率應(yīng)根據(jù)一般借款以及專門借款加權(quán)平均利率共同計算確定 E．資本化率應(yīng)根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定

12、在刑事案件庭審中，被告人有權(quán)__。A．拒絕辯護(hù)人繼續(xù)為其辯護(hù) B．保持沉默 C．作最后陳述 D．查閱案卷材料 E．提出抗訴

13、下列業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓(xùn)費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務(wù)取得的收入

14、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．土地整理儲備供應(yīng)中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B．專項國債轉(zhuǎn)貸取得的利息收入 C．提供病蟲害防治的技術(shù)培訓(xùn) D．個人無償贈與父母的房屋

E．政府舉辦的職業(yè)學(xué)校從事桑拿服務(wù)收入

15、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責(zé)令繳納 E．委托代征

16、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。

A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務(wù)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠

B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅

17、在計算2009年個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項目有__。

A．投資者的每月2000元生計費 B．雇員的每月1000元的工資

C．工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費規(guī)定比例為2%、14%和2.5% D．投資者家庭雇用服務(wù)員的支出

E．廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例為15%

18、稅收法律關(guān)系的主體有__。A．稅務(wù)機(jī)關(guān) B．負(fù)稅人 C．納稅人

D．扣繳義務(wù)人

19、下列納稅申報方式中，屬于數(shù)據(jù)電文方式的是__。A．郵寄 B．網(wǎng)絡(luò)傳輸 C．電話語音

D．電子數(shù)據(jù)交換

20、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免，不再按本國稅法規(guī)定補(bǔ)征，這屬于__。A．抵免法 B．稅收優(yōu)惠 C．免稅法 D．饒讓抵免

21、稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅的主要手段有__。A．扣繳納稅人開戶銀行的存款 B．課征滯納金

C．查封、拍賣納稅人的商品貨物 D．以法人代表的個人財產(chǎn)作抵押

22、構(gòu)成投資項目現(xiàn)金流量的有__。A．原始投資 B．營業(yè)收入 C．折舊

D．收回原墊付的流動資金 E．收回固定資產(chǎn)的殘值

23、某商場(增值稅一般納稅人)獨家代理銷售某廠家彩電，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利(以購進(jìn)價對外銷售)。2008年5月向彩電廠購進(jìn)電視機(jī)取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明稅額420萬元；當(dāng)月按平價全部銷售，月末彩電廠向該商場支付返利247萬元。采用同樣的方式，銷售某廠家電子光盤，取得返利120萬元，向廠家購進(jìn)電子光盤取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 1000萬元；該商場平銷返利業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有__。A．商場應(yīng)按420萬元確認(rèn)銷項稅額 B．商場應(yīng)按424.8萬元計算銷項稅額

C．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為498.97萬元 D．商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為19.7萬元 E．商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為51.03萬元

24、企業(yè)支付給總機(jī)構(gòu)的管理費允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的條件有__。A．與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)

B．須提供總機(jī)構(gòu)出具的管理費匯集的證明文件 C．不得超過上年實際發(fā)生的管理費支出金額 D．經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

25、下列經(jīng)營活動中應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅的有__。A．天然氣管道運(yùn)輸天然氣 B．航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)

C．鐵路提供的站臺票收費、送票收費 D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù) E．鐵路的郵運(yùn)運(yùn)費收入

第二篇：2017年甘肅省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

2017年甘肅省稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本和費用是__萬元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放__。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請稅務(wù)登記報告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請認(rèn)定表》

3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原判認(rèn)定事實清楚，證據(jù)充分，但罪名認(rèn)定不當(dāng)，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應(yīng)判處有期徒刑6年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判

4、個人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)在取得每次所得后的__內(nèi)預(yù)繳稅款，終了后__內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。A．7日；3個月 B．10日；3個月 C．7日；4個月 D．10日；4個月

5、一般納稅人購進(jìn)某國營農(nóng)場自產(chǎn)水稻，收購憑證注明價款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購進(jìn)玉米，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。則采購成本為__元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

6、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

7、省級以下國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括__。A．增值稅、消費稅、對個人儲蓄存款利息征收的個人所得稅 B．境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅 C．土地增值稅、資源稅

D．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅

8、某納稅人2002年5月18日開業(yè)，2003年1月申報繳納2002企業(yè)所得稅 10萬元，則報送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅納稅申報表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為__。

A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日

9、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時貼花

B．凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣 C．印花稅票不得委托單位或個人代售 D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證

10、外商投資企業(yè)設(shè)在我國境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過設(shè)立銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及銷售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤均應(yīng)按__稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。A．總機(jī)構(gòu)適用的稅率

B．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機(jī)構(gòu)所在地同類業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

11、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，境外應(yīng)納稅所得100萬元，境外實納稅款20萬元，全年累計預(yù)繳稅款56萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為__萬元。A．10 B．12 C．23 D．79

12、從中國境外取得所得的納稅人，其來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國的納稅終了、結(jié)清稅款后的__，向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。A．15日內(nèi) B．90日內(nèi) C．60日內(nèi) D．30日內(nèi)

13、下列選項關(guān)于違約責(zé)任的說法正確的是__ A．當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇同時適用違約金與定金罰則

B．當(dāng)事人一方違約后，對方?jīng)]有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，可以就擴(kuò)大的損害要求賠償 C．當(dāng)事人因防止損失擴(kuò)大而支出的合理費用，由違約方承擔(dān)

D．當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)違約責(zé)任

14、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

15、南京某軟件公司為一般納稅人，2009年8月銷售自行改版的辦公軟件產(chǎn)品取得銷售額580000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為5320元(發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；上述改版軟件系進(jìn)口軟件，該單位組織進(jìn)行研發(fā)改制成符合中國用戶特點的辦公軟件。該軟件公司上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為__元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

16、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊資本最低限額為人民幣__。A．3萬元 B．10萬元 C．30萬元 D．50萬元

18、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是__。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

19、下列費用項目中，計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B．支付的財產(chǎn)保險費 C．購建固定資產(chǎn)的費用

D．生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用

20、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為__。A．集體資產(chǎn) B．國有資產(chǎn) C．職工財產(chǎn) D．公司自有資產(chǎn)

21、個人所得稅法規(guī)定，對一次勞務(wù)報酬收入畸高的應(yīng)實行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 B．一次取得的勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額超過50000元 C．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過20000元 D．一次取得的勞務(wù)報酬所得超過50000元

22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為在國外投資的貨物 C．軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給遠(yuǎn)洋國輪而收取外匯的貨物

23、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是__。A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼 B．支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼 C．支付給雇員的股息性所得

D．為雇員支付的社會保障性繳款

24、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

25、某個人獨資企業(yè)，2000年全年銷售收入凈額為8000000元，銷售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費100000元，該獨資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、對于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A．會計核算不健全，無法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項稅額和進(jìn)項稅額的

B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專用發(fā)票的 D．銷售貨物全部免稅

E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計稅資料的

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用稅 B．免稅單位無償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C．納稅單位無償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅 E．納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅

3、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元，當(dāng)年發(fā)生銷售費用900萬元(其中廣告費用620萬元，業(yè)務(wù)宣傳費175萬元)。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用為__萬元。A．855 B．885 C．880 D．900

4、北京某酒廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2008年5月“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶反映銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶反映收取糧食白酒品牌使用費4680元；“其他應(yīng)付款”賬戶反映本月銷售糧食白酒收取包裝物押金9360元。2008年12月，該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2008年5月應(yīng)納消費稅稅額__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920

5、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時限的有__。A．采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營合，為貨物移送的當(dāng)天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交代銷清單的當(dāng)天 D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

E．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

6、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有__。A．外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒

B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購已稅柴油生產(chǎn)的柴油

7、銷售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納土地增值稅稅率為__。A．免稅 B．121萬元 C．130萬元 D．166萬元

8、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有__。

A．確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件 B．一般來說，所得稅采用按年計征．分期預(yù)繳的方法 C．一般來說，城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅辦法

D．無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延

E．除以一個月作為納稅問隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳

9、下列各項收入應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A．以實物資產(chǎn)對外投資發(fā)生的資產(chǎn)評估增值 B．轉(zhuǎn)讓國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財政 C．企業(yè)收到先征后退的增值稅 D．國債轉(zhuǎn)讓凈收益

10、國家發(fā)行的金融債券利息收入和退職費共計應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．0 B．600 C．440 D．180

11、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價值

12、稅務(wù)登記表分四種類型，分別適用于__。A．外資企業(yè) B．內(nèi)資企業(yè)

C．企業(yè)分支機(jī)構(gòu) D．個體工商戶

13、下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．未提足折舊提前報廢的機(jī)器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時，即主動將此事報告稅務(wù)機(jī)關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

15、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國有經(jīng)濟(jì)單位是契稅的納稅義務(wù)人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日的央行公布匯率中間價折合成人民幣計算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天即發(fā)生契稅的納稅義務(wù) E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動產(chǎn)為征稅對象

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目的金額正確的是__。A．“長期股權(quán)投資”項目為250萬元 B．“未分配利潤”項目為29萬元 C．“未交稅金”項目為102萬元 D．“應(yīng)付債券”項目為212萬元

17、國際稅收協(xié)定中稅收無差別待遇是指__。A．常設(shè)機(jī)構(gòu)無差別 B．支付無差別 C．資本無差別 D．所得無差別 E．國籍無差別

18、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為：__ A．36.21萬元 B．83.66萬元 C．34.50萬元 D．28.50萬元

19、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

20、企業(yè)如果以公益金購建職工住房形成固定資產(chǎn)，應(yīng)編制的會計分錄為__。A．借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 B．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定盈余公積 C．借：盈余公積——法定公益金 貸：盈余公積——法定盈余公積 D．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定公益金

21、國內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬元，銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營業(yè)收入1000萬元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營業(yè)收入1200萬元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．45萬元 B．42萬元 C．72萬元 D．60萬元

22、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”稅目征收個人所得稅的收入項目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費 B．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得 C．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得 D．個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

23、下列各項中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的 B．提供扣除項目金額不實的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

24、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，向消費者個人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨核算)；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為__元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

25、企業(yè)對于下列已計入待處理財產(chǎn)損溢的存貨盤虧或毀損事項進(jìn)行處理時，應(yīng)計入管理費用的有__。

A．因收發(fā)計量錯誤造成的存貨盤虧凈損失 B．因核算差錯造成的存貨盤虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤虧凈損失 D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤虧凈損失 E．因自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失

第三篇：2016年西藏稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

2016年西藏稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

2、按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是__。A．5% B．10% C．12% D．20%

3、該企業(yè)2000、2001、2002共納企業(yè)所得稅__萬元。A．66 B．96 C．128 D．192

4、具有撤銷權(quán)的合同當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起__內(nèi)行使撤銷權(quán)。A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

5、企業(yè)年初購買債券10萬元，利率6%，單利計息，則企業(yè)在第4年底債券到期時得到本利和為__萬元。A．1988 B．12.6 C．12.4 D．2.6

6、下列情況屬于稅務(wù)代理關(guān)系自然終止的情形是__。A．委托人單方終止代理事項 B．注冊稅務(wù)師被注銷執(zhí)業(yè)資格 C．受托方被取消代理資格

D．合同規(guī)定的稅務(wù)代理期限屆滿

7、甲公司為一上市公司，2008年1月1日，公司向其100名管理人員每人授予200股股票期權(quán)，這些職員自2008年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可以每股10元的價格購買200股股票，從而獲益，公司估計此期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有 10名職工離開企業(yè)，甲公司估計三年中預(yù)計離職總?cè)藬?shù)將會達(dá)到30%，則2008年末企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得的服務(wù)貸記“資本公積——其他資本公積”的金額是__元。A．70000 B．90000 C．100000 D．130000

8、A公司為2007年新成立的公司，2007的銷售收入為6000萬元，利潤總額為5000萬元，2007年共發(fā)生廣告費支出1200萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。2007年適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新所得稅法規(guī)定，自2008年1月1日起該公司適用所得稅稅率變更為25%，同時稅法規(guī)定廣告費支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除。無其他納稅調(diào)整事項，則下列說法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為1575萬元，遞延所得稅資產(chǎn)為75萬元 B．A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為1575萬元，遞延所得稅負(fù)債為75萬元 C．A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為1749萬元，遞延所得稅資產(chǎn)為75萬元 D．A公司應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為2079萬元，遞延所得稅資產(chǎn)為99萬元

9、當(dāng)事人提起民事案件的再審，應(yīng)當(dāng)在判決、裁定、調(diào)解協(xié)議發(fā)生法律效力后__內(nèi)提交申請書。A．2年 B．1年 C．6個月 D．3個月10、2009年1月1日甲公司向張某借款100000元，借款期限1年，年利率8%，當(dāng)年12月收到利息。從滬市交易所取得股息2000元。張某2009年利息、股息收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。(不考慮其他稅費)A．1600 B．1800 C．2000 D．1400

11、甲公司向乙公司訂購某品牌化妝品一批，約定乙廠送貨后付款，幾日后乙廠通過正當(dāng)途徑獲得確切信息，甲公司經(jīng)營狀況惡化，正面臨破產(chǎn)，企圖利用此次交易做最后的掙扎，遂中止了合同的履行，此時乙公司可以行使__。A．先訴抗辯權(quán) B．不安抗辯權(quán)

C．同時履行抗辯權(quán) D．先履行抗辯權(quán)

12、下列各項中，根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定不正確的是__。A．契稅由財產(chǎn)的承受方繳納

B．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅 C．房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，免征契稅

D．納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款

13、委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

14、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的下列所得中，應(yīng)適用10%的稅率征收所得稅的是__。

A．外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

B．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其有實際聯(lián)系的其他所得

C．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的發(fā)生在中國境內(nèi)的與其無實際聯(lián)系的其他所得

D．中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

15、計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項中可以扣除的是__。A．受讓或購進(jìn)技術(shù)的支出 B．開發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出 C．資本的利息

D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費

16、該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．31.24 B．31.88 C．32.44 D．32.84

17、某B地礦山為增值稅一般納稅人，2008年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石 8萬噸；銷售銅礦石50萬噸(其中銷售收購的銅礦石5萬噸)。該企業(yè)應(yīng)就上述業(yè)務(wù)在礦山所在B地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅__萬元。(礦山銅礦石資源稅額為2.6元/噸，A地銅礦石資源稅額為1.2元/噸)A．54 B．56 C．117 D．153.76

18、下列可以抵扣外購應(yīng)稅消費品的已納稅額的選項是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購的珠寶玉石 C．為制口紅而購入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

19、業(yè)務(wù)(6)、(7)中銷售舊貨應(yīng)納的增值稅為__。A．423.08 B．200.00元 C．211.54元 D．1730.77元

20、下列行為中屬于民事法律行為的是__ A．甲與乙訂婚 B．甲打傷乙 C．甲立遺囑 D．小赴約會

21、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)原材料按計劃成本進(jìn)行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余額為80000元，“材料成本差異——甲材料”科目為貸方余額 267元；當(dāng)月購入甲材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款650000元，增值稅額為110500元。企業(yè)驗收入庫時實收9900公斤，短缺100公斤為運(yùn)輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出甲材料6000公斤。甲材料計劃單價為每公斤66元。若該企業(yè)甲材料期末未發(fā)生跌價，則本月月末庫存甲材料存貨實際成本為__元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713

22、下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是__。A．出讓國有土地 B．轉(zhuǎn)讓集體土地

C．轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) D．處于抵押期間的房地產(chǎn)

23、在稅收分配活動中，稅法的調(diào)整對象是__。A．稅收分配關(guān)系 B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D．稅收征納關(guān)系

24、資產(chǎn)負(fù)債表中“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”的列示，體現(xiàn)了__的要求。A．重要性原則 B．謹(jǐn)慎性原則 C．配比原則 D．客觀性原則

25、人民法院受理公訴案件后，在開庭前進(jìn)行__。A．實體性審查 B．程序性審查 C．證據(jù)審查 D．詢問證人

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項會計處理中，能夠引起企業(yè)資產(chǎn)和所有者權(quán)益同時變動的有__。A．同一控制下企業(yè)合并，確認(rèn)長期股權(quán)投資的初始投資成本與所發(fā)行股份面值總額之間的差額

B．財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤虧

C．確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值高于其計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債 D．購進(jìn)商品一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算

E．以銀行存款返還已確認(rèn)的國家撥入的具有專項用途的資本性投入款

2、下列關(guān)于專門借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時間累計達(dá)到3個月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費用資本化

B．購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應(yīng)當(dāng)停止借款費用資本化

C．在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化

D．在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E．在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化

3、在一般投資項目中，當(dāng)一項投資方案的凈現(xiàn)值大于零時，即表明__。A．該方案的現(xiàn)值指數(shù)大于1 B．該方案具備財務(wù)可行性 C．該方案的投資回收率大于零

D．該方案的內(nèi)部收益率大于資金成本率 E．該方案的投資回收期大于零

4、下列選項中人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)的是__。A．債務(wù)人惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)

B．債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化 C．債務(wù)人欺詐

D．由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù) E．債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的

5、以下項目作為一次性收入計繳個人所得稅的是__。

A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元 B．李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某轉(zhuǎn)讓兩項專利，每次均為50000萬元

D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元

6、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有__。A．利用工業(yè)余熱生產(chǎn)的熱水 B．石油液化氣 C．飼料添加劑 D．蚊香、驅(qū)蚊劑 E．食用鹽

7、資產(chǎn)負(fù)債表的下列項目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有__。A．長期借款 B．應(yīng)付利息 C．應(yīng)付賬款 D．工程物資

E．交易性金融資產(chǎn)

8、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

9、我國目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類型的目的是__。A．鼓勵擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新 B．增加財政收入

C．便于采用增值稅專用發(fā)票直接扣稅 D．減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動

E．抑制社會投資，實施宏觀調(diào)控

10、某項目初始投資1000萬元，項目有效期8年，第1年，第2年末現(xiàn)金流量為0，第 3年至第8年現(xiàn)金凈流量為280萬元，假設(shè)貼現(xiàn)率8%，該項目的凈現(xiàn)值和投資回收期分別為__。A．609.05萬元 B．109.7萬元 C．5.57 D．3.57

11、下列業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓(xùn)費用

C．對廉租住房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定價格向規(guī)定對象出租廉租住房 D．下崗職工從事個體勞務(wù)取得的收入

12、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

13、稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系，非常密切，但也有較大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在__。A．經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對象涉及較多行政管理事項 B．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屆于授權(quán)性法規(guī)

C．稅法解決爭議的程序適用行政訴訟法，而經(jīng)濟(jì)法適用協(xié)商等程序 D．經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整各種縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而稅法是調(diào)整各種橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系

14、某個體商店(增值稅小規(guī)模納稅人)2006年9月購進(jìn)貨物7800元，銷售信封和郵票取得收入350元，銷售糧油取得收入15600元，銷售小食品取得收入6800元，銷售日用品取得收入12050元。該商店本月應(yīng)納增值稅__元。A．1347.23 B．1342.54 C．940.38 D．1338.46

15、某上市公司2007年財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項的有__。

A．公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元

B．因遭受水災(zāi)上年購入的存貨發(fā)生毀損100萬元

C．公司董事會提出2007利潤分配方案為每10股送3股股票股利

D．2007年銷售的商品600萬元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2008年2月8日退貨

E．公司對外投資300萬元

16、下列各項，符合稅收征管法及其實施細(xì)則關(guān)于稅款優(yōu)先原則規(guī)定的有__。A．除法律另有規(guī)定者外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B．納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留

置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)的執(zhí)行

C．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款 D．納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)決定沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收

17、下面有關(guān)印花稅申報的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)

B．對于加工承攬合同在計算印花稅時可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證

C．企業(yè)繳納印花稅時，會計處理為借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目

D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款 E．按規(guī)定對應(yīng)稅憑證貼花的，納稅義務(wù)即告完成

18、按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定。納稅人取得下列收入，可以免征營業(yè)稅的有__。A．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的婚姻介紹服務(wù) B．建設(shè)單位給予施工單位的全優(yōu)工程獎 C．美術(shù)館舉辦文化活動的售票收入 D．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

19、設(shè)立合伙企業(yè)，合伙人應(yīng)當(dāng)__。A．具有完全民事行為能力 B．具有一定文化水平

C．不屬于行政法規(guī)禁止從事營利性活動的人 D．有一定經(jīng)營能力 E．年齡達(dá)到18周歲

20、下列各項中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，表述正確的有__。

A．從事開采石油、天然氣的外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠 B．外國投資者進(jìn)行境內(nèi)企業(yè)股權(quán)并購時，凡外國投資者的股權(quán)比例超過25%的，變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補(bǔ)年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)

C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠

D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到企業(yè)當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值60%的，可減半征收企業(yè)所得稅

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、關(guān)于增值稅一般納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票抵扣的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．自2003年12月1日起，開具的運(yùn)輸業(yè)發(fā)票，實行先比對，后抵扣 B．自2003年11月1日起，納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，直接抵扣進(jìn)項稅

C．納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，應(yīng)自開票日起30日內(nèi)申報抵扣

D．支付的國際貨物運(yùn)輸代理費用，可以作為運(yùn)輸費用抵扣進(jìn)項稅額

23、下列稅種中，征稅對象與計稅依據(jù)不一致的是__。A．企業(yè)所得稅 B．耕地占用稅 C．車船使用稅 D．農(nóng)業(yè)稅

24、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算納稅的有__。

A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B．以砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰 C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用微生物制成的生物制品

25、行政主體依職權(quán)對相對方科以一定義務(wù)，屬于__。A．單方行政行為 B．雙方行政行為

C．依申請的行政行為 D．不作為行政行為

第四篇：貴州稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

貴州稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對外銷售，取得銷售收入600萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__萬元。A．36 B．61 C．25 D．31

2、社會募集股份公司減資時，如果原為溢價發(fā)行的，則收購價格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序為__。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤 B．資本公積，未分配利潤，盈余公積 C．未分配利潤，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤，資本公積

3、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入 30000元。亨利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

5、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

6、關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A．納稅人購置自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購買之日起15日內(nèi)申報納稅 B．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報納稅

C．納稅人購置需芬理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D．納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

7、按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報程序是__。A．申報—受理—核準(zhǔn) B．受理—申報—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

8、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時，可以申請人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項的證據(jù)材料 D．涉及回避事項的證據(jù)材料

9、下列關(guān)于行政行為的撤銷不正確的有__。

A．在具備可撤銷的情形下，由有權(quán)國家機(jī)關(guān)作出撤銷決定后使其失去法律效力 B．行政行為合法要件缺損為行政行為撤銷的條件 C．不適當(dāng)?shù)男姓袨橐彩强沙蜂N的行政行為 D．行政行為的撤銷同于行政行為的無效

10、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗收后，收取工程款項為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實驗田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

11、對下列納稅爭議案件，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是__。A．不予認(rèn)定增值稅一般納稅人 B．不予批準(zhǔn)延期繳納稅款 C．不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的 D．不予抵扣稅款的

12、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購入一臺機(jī)器設(shè)備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自20×7起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機(jī)器設(shè)備20×7年1月1日的計算的未確認(rèn)融資費用為__萬元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50

13、李某2001年每月工資為2000元，同年10月取得勞務(wù)報酬2500元，則該李某共納個人所得稅為__元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

14、菊花具有的功效是 A．清肺止咳，清熱解毒 B．疏散風(fēng)熱，清熱解毒 C．疏風(fēng)清熱，息風(fēng)止痙 D．疏風(fēng)清熱，清利咽喉 E．平降肝陽，息風(fēng)止痙

15、在企業(yè)資產(chǎn)總額一定的條件下，速動資產(chǎn)過多就會使企業(yè)__ A．增加企業(yè)的機(jī)會成本 B．降低企業(yè)的機(jī)會成本 C．增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險 D．降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

16、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值 B．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認(rèn)的價值作為計稅依據(jù)

C．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場價核定

D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

17、采用溢價方式發(fā)行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為__。A．實際收到的款項

B．實際收到的款項減去付給券商的籌資費用 C．實際收到的款項加上付給券商的籌資費用 D．股票面值乘以股份總數(shù)

18、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機(jī)關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點

19、某企業(yè)上的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資金成本分別為16%和9%。本擬發(fā)行長期債券2000萬元，年利率為9.016%，籌資費用率為2%；預(yù)計債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

20、確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級 C．高級 D．專門

21、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專門批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的22、美國一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國公司最遲于__申請辦理稅務(wù)登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

23、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納消費稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

24、已知甲上市公司的市價8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__ A．11.04 B．16.52 C．15.02 D．10.04

25、下列情形中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記 B．審查納稅情況 C．制作涉稅文書

D．辦理增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、財務(wù)管理的環(huán)境包括__ A．行業(yè)環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境

D．金融市場環(huán)境 E．經(jīng)濟(jì)環(huán)境

2、下列單位和個人中，屬于金融保險業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營資產(chǎn)租賃的公司

3、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時間內(nèi)無法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥惥痔岢鲅悠诶U納增值稅的報告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請，最遲應(yīng)于6月10日提出申請 C．省國稅局應(yīng)于收到報告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對企業(yè)加收滯納金 E．若省國稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個月后繳納

4、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責(zé)令繳納 E．委托代征

5、下列對于“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”專欄的表述，不正確的有__。A．當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專欄 B．當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專欄

C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅

D．“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，反映不應(yīng)從銷項稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額

E．“減免稅款”專欄，反映出口貨物進(jìn)項稅額抵減內(nèi)銷銷項稅額

6、下列收入在“非典”疫情期間，適用國家統(tǒng)一的免征營業(yè)稅優(yōu)惠政策的有__。A．民航的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 B．民航的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 C．旅游業(yè)的收入 D．飲食業(yè)的收入

E．出租汽車公司的收入

7、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個人購買普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國家將國有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購買由各類公有制單位購買并按國家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門批準(zhǔn)，免征契稅

8、下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)

D．外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅、消費稅

9、對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法包括__。A．按實際申報收入計算征稅 B．按核定收入計算征稅

C．按核定經(jīng)費支出額計算征稅

D．按經(jīng)費支出額換算為收入額計算征稅

10、計算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅時，可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有__。A．營業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．印花稅

D．教育費附加

11、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得 C．個人取得退職費收入

D．某股份公司為股東購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個人名下

E．非本單位報刊、雜志的專業(yè)人員在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

12、影響企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤大小的因素有__。A．管理費用 B．財務(wù)費用 C．銷售費用 D．營業(yè)成本

13、按照現(xiàn)行消費稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷售的雪茄煙適用的消費稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進(jìn)稅率

14、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，對當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

15、行政許可的主要功能是__。A．控制危險

B．保障相對人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

16、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計處理，請注冊稅務(wù)師進(jìn)行審核時，注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

17、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為__元。A．836 B．840 C．838 D．850

18、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。

A．將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的 B．將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的

C．將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的 D．將開發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的19、下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機(jī)動船 B．非機(jī)動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車 20、2008年8月該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅__萬元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

21、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時，委托方申請退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報關(guān)單”

22、代理所具有的特點，主要有__。A．代理人必須以代理人的名義進(jìn)行活動

B．代理人必須以委托人名義與第三人進(jìn)行交往活動 C．代理人必須以被代理人名義與第三人進(jìn)行交往活動

D．代理人必須在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動

E．代理人必須在法律規(guī)定或指定的權(quán)限范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動

23、發(fā)票的種類分為__。A．增值稅專用發(fā)票 B．專業(yè)發(fā)票

C．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D．專用發(fā)票

24、李某為個體經(jīng)營者，2005年將其經(jīng)營使用過的5輛摩托車賣給朋友+共計收入 3000元，原值只計為50000元，將使用過的卡車2輛賣給某單位，售價24000元，原值為170000元，則李某應(yīng)納增值稅為__ A．0 B．169.81元 C．115.39元 D．180元

25、根據(jù)侵權(quán)責(zé)任理論，下列有關(guān)過錯責(zé)任原則的表述正確的是__。A．過錯是加害人承擔(dān)民事責(zé)任的基礎(chǔ) B．所有侵權(quán)行為都應(yīng)當(dāng)依主觀過錯歸責(zé) C．一般侵權(quán)行為采用該原則歸責(zé) D．特殊侵權(quán)行為采用該原則歸責(zé)

E．行為人的過錯大小對責(zé)任范圍具有決定性作用

第五篇：遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類型發(fā)放__。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請稅務(wù)登記報告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請認(rèn)定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項中，關(guān)于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構(gòu)成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進(jìn)行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構(gòu)成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構(gòu)成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權(quán)20×6年和20×7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù)

6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)歸為__。A．投資活動 B．籌資活動 C．經(jīng)營活動

D．經(jīng)營活動或投資活動

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

8、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運(yùn)輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

9、根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關(guān)于行政執(zhí)法機(jī)關(guān)查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執(zhí)法機(jī)關(guān)案件審理委員會作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．對公安機(jī)關(guān)違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機(jī)關(guān)對其正職負(fù)責(zé)人給予記過以上的行政處分

C．對公安機(jī)關(guān)不予立案的案件，行政機(jī)關(guān)可以向上一級公安機(jī)關(guān)申請復(fù)議或者提請人民檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督

D．對公安機(jī)關(guān)決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請作出不予立案決定的公安機(jī)關(guān)復(fù)議

10、執(zhí)業(yè)文書對附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實性 B．作出結(jié)論

C．提出專業(yè)意見

D．記錄情況真實可靠

11、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

14、委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

15、當(dāng)我國客輪停靠在美國紐約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄 B．保護(hù)管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

20、當(dāng)事人有__情形時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

21、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉(zhuǎn)讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達(dá)到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、應(yīng)收賬款投資是一項風(fēng)險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機(jī)會成本

2、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運(yùn)營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

3、下列各項中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入

4、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得

C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機(jī)場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運(yùn)用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財產(chǎn) C．罰款

D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實體原則

10、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有__。A．購進(jìn)物資用于對外長期股權(quán)投資 B．購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失 C．購進(jìn)物資用于職工個人消費 D．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

D．承運(yùn)部門的運(yùn)費發(fā)票開具給購貨方的代墊運(yùn)費

12、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

13、下列項目中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有__。A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應(yīng)付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。A．及時獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險 C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設(shè)定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機(jī)制能夠有效調(diào)節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機(jī)構(gòu)能夠自律管理的

D．行政機(jī)關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務(wù)、關(guān)系公共利益，需要確定特殊資格和信譽(yù)的

16、稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機(jī)關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有__。A．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

18、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人

19、對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立的派出機(jī)構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機(jī)構(gòu)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 C．對扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄 D．對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄

20、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機(jī)關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

22、下列有關(guān)資金市場表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．主要是滿足企業(yè)對長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場業(yè)務(wù)

23、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

24、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表

25、以下有關(guān)進(jìn)項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費用，必須在購進(jìn)貨物已驗收入庫后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額