第一篇：2017年上半年天津注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2017年上半年天津注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某礦山聯(lián)合企業(yè)主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2008年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦 3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山 2008年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元 B．8400元 C．12480元 D．37200元

2、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，不可以按簡(jiǎn)易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的是__。A．用自己采掘的土連續(xù)生產(chǎn)磚和瓦 B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投資興建5萬(wàn)千瓦(含)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力 D．用高爐水渣生產(chǎn)的墻體建材產(chǎn)品

3、When did Mr.Abrams work for Lycos.com in Waltham, MA A．(January1990--1997).B．(October 1999--June 2000).C．(October 1998--June 2000).D．(June 2000--May 2001).4、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的年度是__年。A．年度 B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M．年度 N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

5、流動(dòng)資產(chǎn)的保險(xiǎn)索賠，通常作為__。A．籌資活動(dòng) B．投資活動(dòng) C．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D．經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或籌資活動(dòng)

6、乙公司于2008年1月1日對(duì)外發(fā)行3年期、面值為1 000 000元的公司債券，票面年利率為6%，到期一次還本付息，發(fā)行價(jià)格1049 020元。甲公司對(duì)利息調(diào)整采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷，經(jīng)計(jì)算該債券的實(shí)際利率為4%。2008年12月31日該應(yīng)付債券的賬面余額為__元。A．1060000 B．1 041 960.8 C．1 090 980.8 D．1 109 020

7、該外國(guó)公司在我國(guó)境內(nèi)獲得的股息、利息所得應(yīng)繳納的所得稅為__萬(wàn)元。A．30 B．20 C．10 D．18

8、下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有__。A．從事書畫展賣取得的報(bào)酬 B．受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬 C．提供中間介紹服務(wù)取得的報(bào)酬 D．報(bào)社記者在本報(bào)發(fā)表文章的所得

9、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，持有關(guān)證件在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理__。A．開業(yè)稅務(wù)登記 B．變更稅務(wù)登記 C．注冊(cè)稅務(wù)登記

D．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明

10、有效成立的行政行為非依法律規(guī)定，不得隨意變更或者撤銷，這是行政行為的__。A．確定力 B．拘束力 C．執(zhí)行力 D．公定力

11、該企業(yè)2001年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為__萬(wàn)元。A．154 B．280 C．198 D．214

12、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說(shuō)法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬(wàn)元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬(wàn)元的，會(huì)計(jì)核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會(huì)計(jì)核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

13、企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金中，不能計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的是__。A．土地增值稅 B．資源稅 C．營(yíng)業(yè)稅 D．增值稅

14、扣除項(xiàng)目金額總計(jì)__萬(wàn)元。A．700 B．740 C．800 D．820

15、某外籍個(gè)人2008年12月1日受其所在國(guó)的甲任職單位派遣來(lái)華任職于我國(guó)的乙外商投資企業(yè)，該外商投資企業(yè)采用核定利潤(rùn)方法計(jì)征所得稅，該外籍個(gè)人2009年3月20日離境，境內(nèi)工作期間取得甲支付的工資、薪金1000美元，乙外商投資企業(yè)支付的工資、薪金4000元，以下對(duì)該外籍個(gè)人納稅義務(wù)的表述中，正確的是__。

A．1000美元，免予繳納個(gè)人所得稅，僅就 4000元繳納個(gè)人所得稅

B．該外籍個(gè)人屬于在中國(guó)境內(nèi)居住滿90天不足1年的情形，1000美元和4000元均需繳納個(gè)人所得稅

C．由于該外籍個(gè)人任職的企業(yè)采用核定利潤(rùn)法計(jì)征所得稅，境內(nèi)工作期間取得的工資、薪金1000美元和4000元，均需繳納個(gè)人所得稅

D．由于該外籍個(gè)人是我國(guó)的非居民納稅義務(wù)人，1000美元和4000元不需在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅 16、2009年某制藥企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)藥品銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)60萬(wàn)元，企業(yè)上年還有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費(fèi)是__萬(wàn)元。A．150 B．60 C．75 D．95

17、我國(guó)車輛購(gòu)置稅實(shí)行法定減免，減免稅的范圍包括__。A．外交人員自用車輛

B．設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛 C．無(wú)償受贈(zèng)使用車輛

D．留學(xué)回國(guó)人員用現(xiàn)匯購(gòu)買1輛自用進(jìn)口小汽車

18、注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)文書不具有__的特點(diǎn)。A．目的性 B．格式性 C．及時(shí)性 D．程序性

19、根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》規(guī)定，納稅人對(duì)__不服必須先申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，可以依法提起行政訴訟。A．稅收保全措施 B．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 C．征稅決定

D．稅務(wù)行政處罰

20、某股份有限公司2003年7月1日同意某債券持有人將其持有的4800萬(wàn)元公司可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為300萬(wàn)股普通股，每股面值1元，該可轉(zhuǎn)換債券系2002年7月1日按面值發(fā)行的三年期、到期一次還本付息的債券，面值總額為12000萬(wàn)元，票面年利率為5%，溢價(jià)發(fā)行收入為12300萬(wàn)元，該公司采用直線攤銷法，則此項(xiàng)債券轉(zhuǎn)換時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為__萬(wàn)元。A．5120 B．4820 C．4500 D．320

21、某企業(yè)2008年銷售收入為2000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用為130萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元；銷售費(fèi)用300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)120萬(wàn)元，為企業(yè)形像宣傳印刷并向消費(fèi)者免費(fèi)發(fā)放印有企業(yè)名稱，經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及聯(lián)系方式等信息的手提袋5萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用35萬(wàn)元中，有10萬(wàn)元為對(duì)外投資發(fā)生的借款費(fèi)用。該企業(yè)2008年可以在稅前扣除的期間費(fèi)用為__萬(wàn)元。A．465 B．415 C．410 D．425

22、A市加工廠甲企業(yè)(屬于增值稅一般納稅人)在2005年6月外購(gòu)原材料(適用17 %的增值稅稅率)一批10000公斤，共支付含稅價(jià)款23400元。在運(yùn)輸途中因管理不善被盜1000公斤。運(yùn)回后加工成果醬3000公斤，其中2200公斤用于直接銷售，300公斤用于發(fā)放企業(yè)職工福利，500公斤因管理不善被盜。那么，該水果加工廠當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)為__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

23、在納稅人發(fā)生了稅務(wù)登記變更事項(xiàng)后，需要在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起__日之內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。A．90 B．60 C．30 D．15

24、甲股份有限公司對(duì)外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月結(jié)算匯兌損益。2009年3月20日，該公司自銀行購(gòu)入240萬(wàn)美元，銀行當(dāng)日的美元賣出價(jià)為1美元=8.25元人民幣，當(dāng)日市場(chǎng)匯率為1美元=8.21元人民幣。2009年3月31日的市場(chǎng)匯率為1美元=8.22元人民幣。甲股份有限公司購(gòu)入的該240萬(wàn)美元于2009年3月所產(chǎn)生的匯兌損失為__萬(wàn)元人民幣。A．2.40 B．4.80 C．7.20 D．9.60

25、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，關(guān)于企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)限，下列說(shuō)法正確的是__。A．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

B．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起60日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

C．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在開具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

D．一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、美林公司2006年度現(xiàn)金流量表中“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為__萬(wàn)元。A．5175.5 B．5218 C．6226.5 D．6269

2、計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有__。A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)

B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng) D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng) E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

3、對(duì)電信企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，下列各項(xiàng)表述中不正確的有__。A．郵電附加費(fèi)收入免征企業(yè)所得稅

B．尋呼企業(yè)預(yù)收的服務(wù)費(fèi)不計(jì)入應(yīng)稅收入 C．電話卡收入不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅收入

D．納入財(cái)政資金專戶、實(shí)行收支兩條線管理并按規(guī)定上繳的電話初裝基金不征稅

4、下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的有__。A．企業(yè)職工宿舍 B．水塔 C．工廠圍墻

D．房地產(chǎn)公司出租的寫字樓 E．菜窖

5、根據(jù)杜邦分析法所用的指標(biāo)等式可知，提高凈資產(chǎn)利潤(rùn)率的途徑包括__。A．加強(qiáng)負(fù)債管理，提高資產(chǎn)負(fù)債率 B．加強(qiáng)資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 C．加強(qiáng)銷售管理，提高銷售凈利潤(rùn)率 D．增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性，提高流動(dòng)比率 E．加強(qiáng)負(fù)債管理，降低資產(chǎn)負(fù)債率 6、2005年3月1日某房地產(chǎn)開發(fā)公司以100萬(wàn)元獲得某塊土地使用權(quán)后即于3月3日將該塊土地使用權(quán)以110萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加共6.05萬(wàn)元，印花稅為550元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓其土地使用權(quán)應(yīng)繳納的土地增值稅為__萬(wàn)元。A．4 B．3.82 C．1.17 D．1.19

7、納稅人辦理__事項(xiàng)時(shí)，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶

B．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅 C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D．辦理停業(yè)、歇業(yè) E．辦理納稅申報(bào)

8、對(duì)于長(zhǎng)征公司2003年1月3日發(fā)生的火災(zāi)造成生產(chǎn)車間廠房被毀事件的會(huì)計(jì)處理，下列會(huì)計(jì)分錄中，正確的有__。A．借：以前年度損益調(diào)整 1200000 累計(jì)折舊 800000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 B．借：固定資產(chǎn)清理 1200000 累計(jì)折舊8 00000 貸：固定資產(chǎn) 2000000 C．借：其他應(yīng)收款 700000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 165000 貸：以前年度損益調(diào)整 865000 D．借：其他應(yīng)收款 700000 營(yíng)業(yè)外支出 500000 貸：固定資產(chǎn)清理 1200000

9、代理稅種認(rèn)定登記操作要點(diǎn)有__。

A．代理稅種認(rèn)定登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在核查納稅人有關(guān)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅事項(xiàng)深入調(diào)查

B．對(duì)于增值稅企業(yè)的混合銷售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，以及產(chǎn)品出口商業(yè)，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，應(yīng)詳細(xì)核查納稅人的合同、章程有關(guān)的批文和證件、會(huì)計(jì)科目處理及原始憑證等資料，逐一核實(shí)認(rèn)定后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核查報(bào)告和《納稅人稅種認(rèn)定表》，履行申報(bào)手續(xù)

C．在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種的通知之后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜

D．如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定

E．對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，只需申辦任一項(xiàng)稅種認(rèn)定手續(xù)即可

10、下列契稅計(jì)稅依據(jù)的確定中正確的是__。

A．對(duì)拆遷居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，成交價(jià)格超過(guò)拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過(guò)部分征收契稅

B．土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)按土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定

C．土地使用權(quán)交換，計(jì)稅依據(jù)為交換雙方確定的價(jià)格

D．已購(gòu)公有住房補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)的，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金

E．以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格，一般應(yīng)確定為競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格，土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)

11、下列增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程規(guī)定表述正確的是__。

A．某百貨店為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年4月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．某符合增值稅一般納稅人條件的工業(yè)企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，10日內(nèi)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

C．某汽車修理部為小規(guī)模納稅人，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，分支機(jī)構(gòu)在河北，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)

12、某上市公司2007年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2008年4月10日。公司在2008年1月1日至4月10日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有__。

A．公司在一起歷時(shí)半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬(wàn)元，公司在上年末已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬(wàn)元

B．因遭受水災(zāi)上年購(gòu)入的存貨發(fā)生毀損100萬(wàn)元

C．公司董事會(huì)提出2007年度利潤(rùn)分配方案為每10股送3股股票股利

D．2007年銷售的商品600萬(wàn)元，因產(chǎn)品質(zhì)量問題，客戶于2008年2月8日退貨

E．公司對(duì)外投資300萬(wàn)元

13、某項(xiàng)目初始投資1000萬(wàn)元，項(xiàng)目有效期8年，第1年，第2年末現(xiàn)金流量為0，第 3年至第8年現(xiàn)金凈流量為280萬(wàn)元，假設(shè)貼現(xiàn)率8%，該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值和投資回收期分別為__。A．609.05萬(wàn)元 B．109.7萬(wàn)元 C．5.57 D．3.57

14、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)發(fā)生前的凈利潤(rùn)為__萬(wàn)元。A．169.725 B．395.275 C．565 D．409.725

15、權(quán)益法下，下列各項(xiàng)不會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的有__。A．被投資企業(yè)宣告分配股票股利 B．被投資企業(yè)提取盈余公積 C．被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利

D．被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本 E．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)時(shí)

16、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)管理人被人民法院指定后，應(yīng)當(dāng)履行__的職責(zé)。

A．監(jiān)督債權(quán)人會(huì)議

B．?dāng)M定破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案和分配方案 C．選任和更換債權(quán)人委員會(huì)成員

D．代表債務(wù)人參加訴訟、仲裁或者其他法律程序 E．提議召開債權(quán)人會(huì)議

17、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn) B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn) C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn) D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)

18、某煙廠4月外購(gòu)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為58.5萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用庫(kù)存煙絲80%，泫企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅是__(注：4月期初尚有庫(kù)存的外購(gòu)煙絲2萬(wàn)元)。A．56.82萬(wàn)元 B．59.6萬(wàn)元 C．72萬(wàn)元 D．83.96萬(wàn)元

19、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理表述正確的有__。A．車輛購(gòu)置稅應(yīng)在車輛上牌登記注冊(cè)前的使用環(huán)節(jié)征收 B．購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅

C．納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)自購(gòu)買之日起60日內(nèi)向車輛的上牌落籍地或落戶地申報(bào)納稅

D．不需注冊(cè)上牌的應(yīng)稅車輛，不需繳納車購(gòu)稅

20、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為屬于__。A．騙稅 B．偷稅 C．欠稅 D．抗稅

21、該合資企業(yè)2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．13.92 B．23.64 C．24.53 D．26.45

22、下列有關(guān)追征稅款的說(shuō)法不正確的是__。

A．因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B．因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征稅款

C．對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在20年內(nèi)追征

D．對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

23、一般納稅企業(yè)進(jìn)行增值稅的核算時(shí)，下列業(yè)務(wù)中屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有__。A．購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資

B．購(gòu)進(jìn)貨物入庫(kù)后發(fā)生非常損失 C．在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)材料 D．輔助生產(chǎn)領(lǐng)用材料 E．對(duì)外銷售原材料

24、該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額__元。A．132114.29 B．123371.42 C．132706.61 D．131977.70

25、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受免稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表

第二篇：廣西注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

廣西注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，__，不足以繳納稅款的，可申請(qǐng)延期納稅。

A．當(dāng)期銀行存款在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 B．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后 C．當(dāng)期貨幣資金在扣除銀行存款及各項(xiàng)上交款項(xiàng)后

D．當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職3232資和應(yīng)計(jì)提的公益金、公積金以后

2、某有進(jìn)出口權(quán)的小規(guī)模服裝制造企業(yè)2009年6月境內(nèi)采購(gòu)面料支付金額30000元，境外采購(gòu)面料海關(guān)完稅價(jià)格20000元人民幣(關(guān)稅率7%)，該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得貨幣金額60000元，當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅合計(jì)數(shù)為__。A．6151.21元 B．5385.57元 C．4280元 D．2389.57元

3、甲企業(yè)(增值稅一般納稅人)受乙企業(yè)委托從丙企業(yè)代購(gòu)一批原材料。丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額100000元，增值稅17000元。甲企業(yè)按原價(jià)開給乙企業(yè)增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額117000元；另向乙企業(yè)收取手續(xù)費(fèi)10000元，未開具任何發(fā)票。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)繳納__。A．增值稅1452.99元 B．增值稅1700元 C．營(yíng)業(yè)稅500元 D．營(yíng)業(yè)稅6350元

4、外商投資企業(yè)舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定減免優(yōu)惠期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可按照稅法規(guī)定的稅率延長(zhǎng)__年減半征收企業(yè)所得稅。A．2 B．3 C．4 D．5

5、某企業(yè)2002年年初購(gòu)入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60萬(wàn)元。2002年年末，該企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為__萬(wàn)元。A．100 B．99 C．120 D．102

6、下列關(guān)于地役權(quán)的說(shuō)法正確的是__。A．地役權(quán)的享有以對(duì)土地的占有為要件

B．當(dāng)事人之間可以約定，將地役權(quán)從需役地中分離出來(lái)而成為其他權(quán)利的標(biāo)的 C．需役地被分割，分割后的部分不再享有原地役權(quán) D．地役權(quán)是為需役地的便利而設(shè)定的物權(quán) 7、2009年1月1日，甲公司與一化工企業(yè)簽訂一項(xiàng)不可撤銷的租賃合同，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人化工企業(yè)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，專門用于生產(chǎn)N產(chǎn)品，租賃期為4年，年租金為100萬(wàn)元。因N產(chǎn)品在使用過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生嚴(yán)重的環(huán)境污染，甲公司自2011年1月1日起停止生產(chǎn)該產(chǎn)品，當(dāng)日N產(chǎn)品庫(kù)存為零，假定不考慮其他因素，該事項(xiàng)對(duì)甲公司2011損益的影響額為__萬(wàn)元。A．0 B．100 C．200 D．400

8、張某將自家房屋(價(jià)值50萬(wàn)元)于2005年6月1日按市價(jià)對(duì)外出租給李某用于居住，每月租金3000元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為20%，則其2005年應(yīng)納房產(chǎn)稅為__元。A．840 B．1440 C．2520 D．4800

9、企業(yè)繳納的下列稅款中，不需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是__。A．土地增值稅 B．增值稅 C．印花稅 D．營(yíng)業(yè)稅

10、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場(chǎng)上同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 B．委托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格 C．受托方同類消費(fèi)品的不含增值稅銷售價(jià)格

D．以(材料成本＋加工費(fèi))×(1＋成本利潤(rùn)率)÷(1－消費(fèi)稅稅率)計(jì)算出的組成計(jì)稅價(jià)格

11、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．航空攝影業(yè)務(wù)

B．個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道 C．建筑工程設(shè)計(jì)勞務(wù)

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)

12、某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸 35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元(出廠價(jià)在3000元以下的)，250元(出廠價(jià)在3000元以上的)。該廠當(dāng)月 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為__元。A．88000 B．90566.67 C．100000 D．102766.67

13、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程 D．某商場(chǎng)將外購(gòu)的床單用于內(nèi)部招待所

14、土地增值稅的稅率形式是__。A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率 C．超倍累進(jìn)稅率 D．超率累進(jìn)稅率

15、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺(tái)已作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的原值為10000元的機(jī)床，取得全部收入12000元，則該企業(yè)__。A．應(yīng)繳納增值稅額480元 B．應(yīng)繳納增值稅額230.77元 C．應(yīng)繳納增值稅額240元 D．應(yīng)繳納增值稅額461.54元

16、公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅應(yīng)按照__項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得的酬所得 B．個(gè)人額外收入

C．利息、股息、紅利所得 D．其他所得 17、4月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為__。A．11416元 B．9830元 C．9580元 D．7890元

18、通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，納稅人可避免因不知法而導(dǎo)致不必要的處罰，而且還可以通過(guò)注冊(cè)稅務(wù)師在合法合理的基礎(chǔ)上進(jìn)行稅收籌劃，節(jié)省不必要的稅收支出、減少損失。上述表述屬于注冊(cè)稅務(wù)師__。A．自愿委托原則 B．依法代理原則 C．獨(dú)立公正原則

D．維護(hù)國(guó)家利益和保護(hù)委托人合法權(quán)益的原則

19、定金的數(shù)額應(yīng)當(dāng)不超過(guò)主合同標(biāo)的額的__。A．10% B．20% C．25% D．30%

20、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓行為中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是__。A．直系親屬繼承的房屋

B．合作建房后將分得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 C．房地產(chǎn)出租

D．無(wú)償贈(zèng)與直系親屬的房屋

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購(gòu)的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在我國(guó)，普通訴訟時(shí)效期間為__。A．一年 B．兩年 C．三年 D．四年

23、某國(guó)有企業(yè)2009主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元；當(dāng)年管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；該企業(yè)當(dāng)可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為__。A．60萬(wàn)元 B．30.75萬(wàn)元 C．30.5萬(wàn)元 D．30萬(wàn)元

24、廢舊物品收購(gòu)業(yè)務(wù)中允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形是__ A．某塑料制品廠系增值稅一般納稅人，2003年4月從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)買廢舊塑料袋、桶等，取得廢舊物資收購(gòu)站開具的經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票，按發(fā)票上注明金額的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

B．某造紙廠系增值稅一般納稅人，利用本廠職工直接收購(gòu)廢舊報(bào)紙、書刊，根據(jù)自制收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)金額按 10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

C．某啤酒廠系增值稅一般納稅人，直接從飯店收回舊啤酒瓶，開具了從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)的收購(gòu)憑證，并按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

D．某煉鋼廠系增值稅一般納稅人，從小規(guī)模納稅人處收購(gòu)鋼鐵，取得普通發(fā)票一張，按普通發(fā)票注明金額的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

25、大石河銅礦山2009年9月外出到外省甲地收購(gòu)鐵礦石，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。

A．代扣代繳人所在地 B．甲地

C．需要和稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商

D．生產(chǎn)單位所在地與收購(gòu)地共同的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列民事行為中，__屬于可撤銷、可變更民事行為。A．限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的民事行為 B．以合法形式掩蓋非法目的的民事行為

C．行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解的民事行為 D．顯失公平的民事行為

2、按規(guī)定可以列入費(fèi)用處理的損失項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)成品盤虧損失 B．原材料盤虧損失 C．投資發(fā)生的損失 D．固定資產(chǎn)清理的凈損失 E．固定資產(chǎn)盤虧的凈損失

3、納稅人存在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正,可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的

B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的

C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的

D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的 E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的

4、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說(shuō)法中，正確的有__。

A．印花稅票可以委托單位或個(gè)人代售，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給5%的手續(xù)費(fèi)，支付來(lái)源從實(shí)征印花稅款中提取

B．凡多貼印花稅票者，不可申請(qǐng)退稅，但可申請(qǐng)下期抵扣

C．納稅人購(gòu)買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務(wù)

D．印花稅一般實(shí)行就地納稅，但對(duì)于全國(guó)性商品物資訂貨會(huì)上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時(shí)辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花

5、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)山羊板皮并持有增值稅專用發(fā)票 B．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物 C．一般納稅人出口外購(gòu)的舊設(shè)備

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷售給遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物

6、下列關(guān)于包裝物的核算，正確的有__。

A．生產(chǎn)過(guò)程中用于包裝產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的包裝物應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本 B．隨同產(chǎn)品出售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用 C．隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本 D．出租的包裝物應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用

E．出借的包裝物應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

7、下列所有權(quán)取得方式中，__屬于所有權(quán)的繼受取得。A．交換取得 B．接受贈(zèng)與 C．租賃取得 D．收取孳息

8、下列有關(guān)信用政策的表述中，正確的有__。A．縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量 B．積極型收賬政策有利于減少壞賬損失 C．降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長(zhǎng)信用期間

D．延長(zhǎng)信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本

E．信用條件包括信用期間、現(xiàn)金折扣和收賬政策

9、下列各項(xiàng)中屬于投資項(xiàng)目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤(rùn) E．付現(xiàn)成本

10、下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有__。A．貴金屬期貨交易 B．銀行銷售金銀業(yè)務(wù) C．銀行融資租賃貨物 D．集郵商品的生產(chǎn)

11、該日化廠進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．135714 B．73076 C．40714 D．25714

12、納稅人因改變土地、房屋用途應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征契稅的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。

A．改變有關(guān)土地、房屋用途的當(dāng)天 B．改變有關(guān)土地、房屋用途的次日 C．改變有關(guān)土地、房屋用途的5日內(nèi) D．改變有關(guān)土地、房屋用途的10日內(nèi)

13、下列有關(guān)債務(wù)重組時(shí)債務(wù)人會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的有__。A．以現(xiàn)金清償債務(wù)時(shí)，其低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益

B．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差額計(jì)入資本公積 C．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入資本公積 D．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其公允價(jià)值低于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期收益 E．以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)時(shí)，其賬面價(jià)值高于債務(wù)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損失

14、下列有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的說(shuō)法，不正確的有__。

A．來(lái)源于合同性權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)使用壽命

B．通過(guò)政府補(bǔ)助取得的無(wú)形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本

C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無(wú)形資產(chǎn)的成本

D．使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按直線法進(jìn)行攤銷 E．無(wú)形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過(guò)管理費(fèi)用核算

15、企業(yè)常用的銀行支付結(jié)算方式，包括__。A．銀行匯票 B．商業(yè)匯票 C．信用證 D．托收承付

16、下列進(jìn)口貨物中，經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有__。A．在境外運(yùn)輸途中損失的貨物 B．在口岸起卸時(shí)遭受損壞的貨物

C．在起卸后海關(guān)放行前因不可抗力損失的貨物

D．非因保管不慎原因在海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)損壞的貨物 E．人民幣50元以下的一票貨物

17、該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

18、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

19、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．接受其他企業(yè)捐贈(zèng)的現(xiàn)金

B．為管理人員繳納商業(yè)保險(xiǎn)而支付的現(xiàn)金 C．取得短期股票投資而支付的現(xiàn)金

D．收到供貨方未履行合同而交付的違約金 E．長(zhǎng)期股權(quán)投資而支付的手續(xù)費(fèi)

20、永安廠合作建房、售房的業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅適用的稅目為__。A．建筑業(yè) B．銷售不動(dòng)產(chǎn) C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) D．服務(wù)業(yè)

21、對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)的是__。

A．以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準(zhǔn)定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金額，依率計(jì)征

B．如果納稅人對(duì)個(gè)人出租的房屋的租金收入申報(bào)不實(shí)或申報(bào)數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務(wù)部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學(xué)合理的方法核定其應(yīng)納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定 C．對(duì)投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)予以區(qū)別對(duì)待。對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，只擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)的余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅 D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)稅金，應(yīng)根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 E．對(duì)融資租賃房屋的情況，由于租賃費(fèi)包括購(gòu)進(jìn)房屋的價(jià)款、手續(xù)費(fèi)，借款利息等，與一般房屋出租的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當(dāng)承租方償還最后一筆租賃費(fèi)時(shí)，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實(shí)際上是一種變相的分期付款購(gòu)買固定資產(chǎn)的形式，所以在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

22、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有__。A．土地出讓金 B．耕地占用稅

C．公共配套設(shè)施費(fèi) D．借款利息費(fèi)用

23、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表《銷售(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》中稅收上應(yīng)確認(rèn)的“其他收入”有__。A．債務(wù)重組收益

B．自產(chǎn)產(chǎn)品視同銷售收入 C．包裝物出租收入 D．接受捐贈(zèng)的資產(chǎn) E．材料銷售收入 24、2006該企業(yè)應(yīng)納所得稅額為__萬(wàn)元。A．994.13 B．1010.63 C．652.58 D．542.25

25、關(guān)于稅率及其形式，下列表述正確的有__。A．累進(jìn)稅率下，邊際稅率一定大于平均稅率 B．平均稅率是全部稅額占全部收入的比例

C．比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，均按相同比例進(jìn)行征稅的稅率 D．定額稅率不受課稅對(duì)象價(jià)值量變化的影響 E．減稅、免稅和稅收加成均是減輕稅負(fù)的措施

第三篇：2016年下半年海南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2016年下半年海南省注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、一個(gè)社會(huì)的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認(rèn)標(biāo)志。盡管美國(guó)某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多發(fā)展中國(guó)家高，但美國(guó)整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說(shuō)明：平均說(shuō)來(lái)，美國(guó)現(xiàn)在的嬰兒在其出生時(shí)比以前更健康了。

下面哪項(xiàng)，如果正確，能最強(qiáng)有力地支持上面對(duì)嬰兒死亡率下降所作的聲明__ A．作為整體計(jì)算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的不足 B．出生體重低是美國(guó)一半嬰兒死亡的主要原因

C．大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長(zhǎng)的時(shí)間，而美國(guó)在這方面已發(fā)展并具有非常精湛的技術(shù)

D．那些不能從照看者那里得到充分關(guān)心的嬰兒不能健康地成長(zhǎng)，所以其體重增長(zhǎng)較慢

2、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的 B．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法

3、該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納增值稅__。A．148812元 B．706860元 C．742203元 D．744063元

4、下列業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅的是__。

A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用 B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)

C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)并在境外使用

D．以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷售額或營(yíng)業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

5、企業(yè)將融資租入的設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，所體現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算一般原則是__。A．一貫性 B．謹(jǐn)慎性

C．實(shí)質(zhì)重于形式 D．重要性

6、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請(qǐng)人是公民的，申請(qǐng)執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調(diào)解書的期限為__。A．1年 B．80日 C．90日 D．60日

7、我國(guó)行政機(jī)關(guān)工作人員依法履行公職，與國(guó)家之間形成__。A．行政程序法律關(guān)系 B．職務(wù)代表關(guān)系 C．平等主體關(guān)系

D．外部行政管理關(guān)系

8、某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以45萬(wàn)元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以40萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為 25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為__元。A．0 B．22500 C．15000 D．20000

9、本月該廠共應(yīng)納消費(fèi)稅__元。A．187770 B．217770 C．221170 D．232770

10、根據(jù)《刑法》規(guī)定，無(wú)期徒刑減為有期徒刑時(shí)，附加剝奪政治權(quán)利的期限應(yīng)當(dāng)改為__。

A．5年以上10年以下 B．3年以上10年以下 C．3年以上8年以下 D．1年以上5年以下

11、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的是__。

A．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的 B．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法 C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D．適用“有利溯及”原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的12、如果被教唆的人沒有犯被教唆的罪，則__。A．教唆者不構(gòu)成犯罪

B．教唆者仍構(gòu)成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用處罰 C．教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以從輕或者減輕處罰 D．教唆者仍構(gòu)成犯罪，但可以減輕或者免除處罰

13、某企業(yè)2003向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅調(diào)整前所得為30萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核查，企業(yè)于2003年8月通過(guò)文化行政管理部門向當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)文物保護(hù)單位捐款5萬(wàn)元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬(wàn)元，均已在納稅調(diào)整前予以扣除。假定其他因素不變，2003年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．10.56 B．11.55 C．13.20 D．14.85

14、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入 C．科研單位的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

15、采用寬松信用政策，以賒銷為主的企業(yè)，其流動(dòng)比率__那些以現(xiàn)金銷售為主的企業(yè)。A．高于 B．低于 C．相等

D．無(wú)法比較

16、某人因非法出售增值稅專用發(fā)票罪被判處有期徒刑10年，因騙取出口退稅罪被判處有期徒刑14年。根據(jù)我國(guó)刑法有關(guān)規(guī)定，可以決定合并執(zhí)行有期徒刑__。A．12年 B．22年 C．20年 D．24年

17、國(guó)際稅法是調(diào)整國(guó)與國(guó)之間稅收權(quán)益分配的法律規(guī)范的總和，在國(guó)際稅法的主要內(nèi)容中，具有其根本性問題的內(nèi)容是指__。A．稅收管轄權(quán)及其協(xié)調(diào)

B．國(guó)際重復(fù)征稅的緩解與消除 C．國(guó)際避稅和反避稅 D．國(guó)際稅收協(xié)定

18、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，不需作納稅調(diào)整增加處理的項(xiàng)目是__。A．支付的工資、福利費(fèi) B．向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi) C．違法經(jīng)營(yíng)被沒收財(cái)物損失 D．超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的折舊額

19、該企業(yè)2002合并納稅__萬(wàn)元。A．18 B．25.5 C．21 D．30

20、加工費(fèi)47.97萬(wàn)元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價(jià)格，受托方應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為__萬(wàn)元。A．8.98 B．8.94 C．8.9 D．9.02

21、有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額；公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)__。A．按份責(zé)任 B．違約責(zé)任 C．公平責(zé)任 D．連帶責(zé)任

22、海南某機(jī)械制造公司系一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2008年8月為奧組委制作紀(jì)念表300只，每只不含稅9000元；制作國(guó)賓表12只，每只不含稅價(jià)1.5萬(wàn)元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，不含稅價(jià)合計(jì)18萬(wàn)元；贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只純銀手表，無(wú)同類售價(jià)，成本利潤(rùn)率為20%，成本為9000元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅為__。A．66769元 B．68952.23元 C．74606.7元 D．74700元

23、既是綜合性最強(qiáng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，又是整個(gè)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系核心的指標(biāo)是__ A．資本保值增值率 B．凈資產(chǎn)收益率 C．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率 D．資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

24、遠(yuǎn)航企業(yè)于2007年12月31日購(gòu)進(jìn)一座建筑物，于2008年1月1日用于出租。該建筑物的成本為1 210萬(wàn)元，用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元。該建筑物劃分為投資性房地產(chǎn)，采用公允價(jià)值模式進(jìn)行計(jì)量，年租金為 150萬(wàn)元，于每年年末支付，2008年12月31日，該建筑物的公允價(jià)值為1 300萬(wàn)元。則2008由于該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為__萬(wàn)元。A．240 B．150 C．90 D．60

25、錢江公司2002年1月1日購(gòu)入不準(zhǔn)備在年內(nèi)變現(xiàn)的甲公司債券一批，票面年利率 6%，債券面值100000元，期限5年，實(shí)際支付銀行存款91889元(不考慮相關(guān)稅費(fèi))。該債券每半年付息一次，到期歸還本金并支付最后一次利息。債券溢折價(jià)的攤銷采用實(shí)際利率法，購(gòu)入債券時(shí)的實(shí)際市場(chǎng)利率為8%。錢江公司2002年12月31日甲公司債券的賬面價(jià)值為__元。A．100000 B．93267.14 C．93240.12 D．92564.56

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、納稅人有下列情形之一的，土地增值稅以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格為依據(jù)計(jì)算征收__。A．出售舊房及建筑物的 B．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)

C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格高于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價(jià)格低于評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由

2、某股份有限公司對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有__。

A．由于物價(jià)持續(xù)下跌，存貨的核算由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法 B．交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，沖減交易性金融資產(chǎn)的成本 C．由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收入減少，固定費(fèi)用相對(duì)過(guò)高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法

D．由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，該公司將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來(lái)的5%降為1% E．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限改變而變更無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限

3、根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，對(duì)__具體行政行為，人民法院可以判決變更。A．主要證據(jù)不足的

B．適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的 C．違反法定程序的

D．顯失公正的行政處罰

4、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述不正確的有__。

A．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 B．納稅人承包的工程跨省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在工程所在地申報(bào)納稅 C．裝卸搬運(yùn)業(yè)納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D．納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

5、下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率規(guī)定的是__。A．有幅度差別的比例稅率 B．分級(jí)幅度稅額 C．全國(guó)統(tǒng)一稅額

D．由各地稅務(wù)機(jī)關(guān)確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

6、再投資退稅政策中，關(guān)于“直接用于投資舉辦其他外商投資企業(yè)”正確的是__。

A．包括直接用于再投資新辦其他外商投資企業(yè)，且其再投資額構(gòu)成新企業(yè)的注冊(cè)資本

B．包括直接用于再投資增加已經(jīng)存在的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本 C．包括直接用于購(gòu)買其他投資者已存在的企業(yè)的股權(quán) D．不可以用外幣資產(chǎn)進(jìn)行直接再投資

7、關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。

A．中國(guó)銀行及其他銀行從事的外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)，上級(jí)行借入外匯資金后轉(zhuǎn)給下級(jí)行貸給國(guó)內(nèi)用戶的，在下級(jí)行以其向借款方收取的全部利息收入減去上級(jí)行核定的借款利息支出額后的余額為營(yíng)業(yè)額 B．金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額：賣出價(jià)—買入價(jià)，其中：買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不得包括購(gòu)進(jìn)金融商品過(guò)程中支付的各種費(fèi)用和稅金 C．同一大類不同品種金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，在同一個(gè)納稅期內(nèi)可以相抵，相抵后仍出現(xiàn)負(fù)差的，可結(jié)轉(zhuǎn)下一個(gè)納稅期相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)

D．證券公司為證券交易所代收的證券交易監(jiān)管費(fèi)允許從其計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

8、下列業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的是__。A．植物園收取的門票收入

B．文化館開辦的少兒寫作班收取的培訓(xùn)費(fèi)用

C．對(duì)廉租住房經(jīng)營(yíng)單位按照政府規(guī)定價(jià)格向規(guī)定對(duì)象出租廉租住房 D．下崗職工從事個(gè)體勞務(wù)取得的收入

9、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有__。A．我國(guó)稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則

B．稅法解釋除遵循稅法的基本原則之外也要遵循法律解釋的具體原則 C．稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用

D．稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時(shí)間效力和對(duì)人的效力 E．法定解釋具有專屬性

10、王某于2002年3月，購(gòu)買一輛捷達(dá)牌轎車，支付全部?jī)r(jià)款合計(jì)為10.2萬(wàn)元，另支付代收臨時(shí)牌照費(fèi)200元：購(gòu)買工具件及零配件共計(jì)3100元，其應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為__元。A．9000 B．8674 C．9425 D．9248

11、下列項(xiàng)目中，能同時(shí)引起資產(chǎn)和負(fù)債變化的有__。A．計(jì)提長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息 B．財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈 C．債務(wù)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)

D．購(gòu)進(jìn)原材料一批，并以銀行承兌匯票結(jié)算 E．產(chǎn)品出口當(dāng)期收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅款

12、稅務(wù)代理的主要特性有__。A．公正性 B．獨(dú)立性 C．社會(huì)性 D．知識(shí)性 E．專業(yè)性

13、下列各項(xiàng)中，屬于開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本的有__。A．以出讓方式取得土地使用權(quán)所支付的土地出讓金

B．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按規(guī)定補(bǔ)繳的出讓金 C．以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時(shí)支付的地價(jià)款 D．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

14、關(guān)于供電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述，正確的有__。A．發(fā)電企業(yè)銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為電力上網(wǎng)并開具確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

B．其他企事業(yè)單位銷售電力產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同確認(rèn)收款的當(dāng)天 C．供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

D．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)，為發(fā)出電量的當(dāng)天

E．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對(duì)計(jì)數(shù)量，開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天

15、“資本公積”賬戶在__的情況下，可能出現(xiàn)借方余額。A．接受外幣投資 B．轉(zhuǎn)增資本 C．減資

D．對(duì)外捐贈(zèng) E．債務(wù)重組

16、按照房產(chǎn)稅的規(guī)定，下列表述正確的有__。A．軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入，免征房產(chǎn)稅

B．房屋大修停工3個(gè)月以上的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅 C．基建單位出資建造的施工期間使用的茶爐房，免征房產(chǎn)稅 D．老年服務(wù)中心自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅

E．企業(yè)向職工出租的單位自有住房，從租計(jì)征房產(chǎn)稅

17、企業(yè)可以認(rèn)定某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值的情形主要有__。A．其公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達(dá)到或超過(guò)20%的情形)B．在綜合考慮各種相關(guān)因素后，預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價(jià)值持續(xù)低于其成本達(dá)到或超過(guò)6個(gè)月的情形)C．預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于暫時(shí)性的(通常是指該資產(chǎn)的公允價(jià)值持續(xù)低于其成本達(dá)到或超過(guò)6個(gè)月的情形)D．其公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達(dá)到或超過(guò)30%的情形)E．其公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降(通常是指達(dá)到或超過(guò)50%的情形)

18、固定造價(jià)合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)應(yīng)同時(shí)具備的條件有__。A．合同總收入能夠可靠地計(jì)量

B．與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)

C．在資產(chǎn)負(fù)債表日合同完工進(jìn)度和為完成合同尚需發(fā)生的成本能夠可靠地確定 D．完成合同已經(jīng)發(fā)生的合同成本能夠清楚地區(qū)分和可靠地計(jì)量，以便實(shí)際合同成本能夠與以前的預(yù)計(jì)成本相比較

E．合同預(yù)計(jì)總收入將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總成本

19、下列項(xiàng)目中，屬于應(yīng)付職工薪酬列支的項(xiàng)目有__。A．職工福利費(fèi) B．職工出差補(bǔ)助 C．職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) D．職工非貨幣性福利 E．職工生育保險(xiǎn)費(fèi)

20、稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說(shuō)法正確的有__。A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率 B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 C．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率 D．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率 E．在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

21、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有__。A．靈敏度高 B．重要性強(qiáng) C．涉及面廣 D．綜合程度強(qiáng) E．效率高

22、下列事項(xiàng)中不屬于有限責(zé)任公司股東會(huì)的職權(quán)的是__。A．決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃 B．對(duì)發(fā)行公司債券作出決議 C．修改公司章程

D．決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

23、稅法從法律性質(zhì)看，對(duì)其表述正確的是__。A．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，每一規(guī)則都是義務(wù)性的

B．稅法是有權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)制定的，這里有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)不單是指全國(guó)人大，還包括人大常務(wù)委員會(huì)、地方立法機(jī)關(guān)、獲得授權(quán)的行政機(jī)關(guān)

C．每一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的 D．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，沒有規(guī)定納稅人的權(quán)利

24、下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有__。A．汽車和農(nóng)用拖拉機(jī)通用的輪胎 B．翻新輪胎

C．用小客車底盤改裝的救護(hù)車

D．特種車輛用輪胎(指行駛于無(wú)路面或雪地、沙漠等越野輪胎)

25、×公司1999利潤(rùn)分配表的本年分配利潤(rùn)數(shù)應(yīng)為__萬(wàn)元。A．10 B．50 C．23.75 D．15

第四篇：2016年上半年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題（范文）

2016年上半年上海注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列哪項(xiàng)不是痢疾與泄瀉的鑒別 A．有無(wú)里急后重

B．有無(wú)因情志不舒誘發(fā) C．有無(wú)排便次數(shù)增多 D．有無(wú)膿血便 E．有無(wú)腹痛腸鳴

2、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備的最短折舊年限為__年。A．5 B．8 C．10 D．15

3、下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。A．基建項(xiàng)目在建期間使用的土地 B．宗教寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地

C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地 D．企業(yè)關(guān)閉、撤銷后，其占地未作他用的

4、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人，下列表述正確的是__。A．境內(nèi)單位出租物品等動(dòng)產(chǎn)以承租方為扣繳義務(wù)人 B．單位轉(zhuǎn)讓境內(nèi)的土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人

C．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者、受讓者或購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人

D．單位或個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，演出單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人

5、張某2009年9月購(gòu)買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車輛裝飾費(fèi)4000沅以及銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均!由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。．張某應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。A．7500．00 B．7934．62 C．9283．50 D．15869.23

6、行政機(jī)關(guān)作出下列__行政處罰行為不適用聽證程序。A．限制人身自由 B．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

C．吊銷許可證和執(zhí)照 D．較大數(shù)額的罰款

7、資源稅納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×適用稅率 B．應(yīng)納稅額=課稅金額×適用稅率

C．應(yīng)納稅額=銷售金額×適用的單位稅額 D．應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×適用的單位稅額

8、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股東以工業(yè)產(chǎn)權(quán)或非專利技術(shù)出資時(shí)，其作價(jià)金額不得超過(guò)公司注冊(cè)資本的__，法律另有規(guī)定的除外。A．50% B．30% C．20% D．10%

9、某企業(yè)進(jìn)行一項(xiàng)投資，需要投資額100萬(wàn)元年利率為5%，計(jì)劃5年收回全部投資，每年應(yīng)收回的投資額為__萬(wàn)元。A．20 B．23.1 C．37.2 D．26.38

10、對(duì)行政征收的論述錯(cuò)誤的是__。

A．行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán) B．行政征收的實(shí)施是無(wú)償?shù)模徽魇辗讲荒塬@得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償 C．稅收征收是典型的行政征收行為

D．行政征收的實(shí)施必須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提

11、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的耕地占用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__ A．借記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，貸記“銀行存款”科目 B．借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”科目 C．借記“在建工程”科目，貸記“銀行存款”科目 D．借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”科目

12、某出口實(shí)行免抵退稅政策的工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)一批貨物出口，該企業(yè)該批貨物制造成本150萬(wàn)元(不含出口需轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅)，出口收入(FOB)折合人民幣200萬(wàn)元，貨物退稅率13%，則其外銷成本是__。A．156萬(wàn)元 B．158萬(wàn)元 C．160萬(wàn)元 D．162萬(wàn)元

13、對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的外商投資企業(yè)，在2001-2010年期間，減按__的稅率征收企業(yè)所得稅。A．10% B．15% C．20% D．24%

14、退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為__元。A．0 B．200 C．140 D．250

15、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是__。A．注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門反映 D．注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助

16、下列各項(xiàng)關(guān)于證據(jù)要求的選項(xiàng)，不符合《行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》的是__。

A．當(dāng)事人提供物征的，可以提供原物或者與原物核對(duì)無(wú)誤的復(fù)制件或者證明該物證的照片、錄像等其他證據(jù)

B．當(dāng)事人向人民法院提供計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)資料的原始載體

C．當(dāng)事人向人民法院提供物證的，原物為數(shù)量較多的種類物的，提供其中的一部分

D．當(dāng)事人在行政程序或者庭前證據(jù)交換中對(duì)證人證言無(wú)異議的，經(jīng)人民法院允許，當(dāng)事人可以提交書面證言

17、某省一獨(dú)立核算的企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2008年該企業(yè)開采原煤340萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬(wàn)噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬(wàn)噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬(wàn)噸)。已知原煤每噸單位稅額8元，2008年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為__萬(wàn)元。A．1120 B．1360 C．1200 D．1920

18、一般納稅人因進(jìn)貨退出而收回的增值稅稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項(xiàng)稅額，不納或少納增值稅的，增值稅規(guī)定的處理方法是__。A．屬欠稅行為，補(bǔ)繳稅款 B．屬偷稅行為，按偷稅處罰 C．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不收取滯納金 D．進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，以后補(bǔ)繳

19、用于換取原材料的自產(chǎn)白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為__元。A．58333.33 B．57500 C．62500 D．37787.5 20、某市稅務(wù)學(xué)會(huì)有一輛已登記注冊(cè)的進(jìn)口日產(chǎn)轎車，其底盤發(fā)生更換，支付更換款125828元，其最低計(jì)稅價(jià)格按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的__計(jì)算。A．80% B．70% C．60% D．55%

21、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定納稅人發(fā)生虧損可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．3年 B．4年 C．5年 D．6年

22、行政機(jī)關(guān)責(zé)令當(dāng)事人限期改正違法行為，在行政法上屬于__。A．行政處罰 B．行政裁決 C．行政命令

D．行政強(qiáng)制執(zhí)行

23、根據(jù)法律規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)__。A．不得設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B．投資者對(duì)企業(yè)承擔(dān)有限責(zé)任 C．投資人對(duì)投資的財(cái)產(chǎn)享有占有權(quán) D．投資人對(duì)投資的財(cái)產(chǎn)卓有所有權(quán)

24、按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國(guó)外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn) B．在國(guó)內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無(wú)形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口信用險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù) D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供出口貨物險(xiǎn)的保險(xiǎn)勞務(wù)

25、下列各項(xiàng)中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、按照車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．最低計(jì)稅價(jià)格的核定權(quán)限屬于省級(jí)稅務(wù)局

B．納稅人以外匯結(jié)算應(yīng)稅車輛價(jià)款的，按照購(gòu)買之日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額 C．所有非運(yùn)輸車輛實(shí)行法定減免

D．凡銷售單位使用本單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，一律并入計(jì)稅價(jià)格中征稅

2、關(guān)于出口退(免)稅的規(guī)定的陳述，正確的有__。

A．小規(guī)模納稅人的征收率為3%，直接出口貨物實(shí)行免稅辦法

B．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持普通發(fā)票的一般貨物，也可以實(shí)行出口退稅

C．我國(guó)出口退(免)稅的稅種僅限于增值稅和消費(fèi)稅

D．出口享受免征增值稅的貨物，其耗用的原材料支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，不能從內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣

E．小規(guī)模納稅人出口的自用舊設(shè)備和外購(gòu)舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

3、影響財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部因素是__。A．法律環(huán)境 B．金融環(huán)境 C．投資報(bào)酬率 D．風(fēng)險(xiǎn) E．每股股利

4、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅會(huì)計(jì)核算中視同銷售業(yè)務(wù)的有__。A．產(chǎn)成品用于新產(chǎn)品生產(chǎn) B．產(chǎn)成品用于在建工程 C．產(chǎn)成品用于換取原材料 D．原材料用于在建工程 E．原材料用于換取固定資產(chǎn)

5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其發(fā)生下列__業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A．已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于在建工程 B．水災(zāi)后損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 C．生產(chǎn)中的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物

D．為捐贈(zèng)而購(gòu)進(jìn)的貨物對(duì)外捐贈(zèng)時(shí)

6、該企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加為__。A．1228.08元 B．2456.16元 C．1903.08元 D．3806.16元

7、企業(yè)繳納的各種稅款中，不需要計(jì)入當(dāng)期損益的有__。A．增值稅 B．印花稅

C．耕地占用稅 D．進(jìn)口關(guān)稅 E．車輛購(gòu)置稅

8、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營(yíng)的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．企業(yè)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國(guó)稅局提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明企的經(jīng)濟(jì)形式、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊(cè)資本、會(huì)計(jì)核算等問題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

C．企業(yè)總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機(jī)構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機(jī)構(gòu)可持總機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人

D．縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁(yè)上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對(duì)從事商業(yè)經(jīng)營(yíng)的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時(shí)一般納稅人”，經(jīng)過(guò)三個(gè)月或半年時(shí)間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人

9、車輛購(gòu)置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報(bào)核繳 C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

10、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的項(xiàng)目有__。A．產(chǎn)品加工合同 B．法律咨詢合同 C．技術(shù)開發(fā)合同 D．出版印刷合同

11、關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有__。

A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的金，沒有單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

B．對(duì)逾期(以一年為期限)包裝物押金，無(wú)論是否退還都要并入銷售額征稅

C．個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的．報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可適當(dāng)放寬逾期期限

D．納稅人為銷售貨物出租出借包裝物收取的押金，超過(guò)1年(含1年)以上仍不退還的均并入銷售額征稅

E．對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅

12、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》(附表一)中的“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入”填寫內(nèi)容包括納稅人將__等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

A．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng) B．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于償債

C．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于非生產(chǎn)機(jī)構(gòu) D．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于管理部門 E．將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于集體福利

13、對(duì)外國(guó)公司、企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有兩個(gè)及兩個(gè)以上營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，稅法規(guī)定，企業(yè)可以選定一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)納稅。但該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備的條件有__。A．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)使用的稅率必須相同

B．設(shè)有完整的賬冊(cè)、憑證，能夠正確反映各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的收入、成本、費(fèi)用和盈虧情況

C．兩個(gè)或兩個(gè)以上的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)生產(chǎn)的產(chǎn)品必須相同

D．被選定的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)其他各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任

14、期末發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響當(dāng)利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有__。A．高危行業(yè)安全生產(chǎn)費(fèi)

B．生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的廢品損失 C．企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交的土地使用稅 D．管理部門設(shè)備發(fā)生的修理支出 E．生產(chǎn)中已不再需要待處置的存貨

15、國(guó)際上實(shí)行增值稅的國(guó)蒙對(duì)出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有__。

A．避免出口產(chǎn)品和勞務(wù)雙重征稅

B．鼓勵(lì)出口商品以完全不含稅價(jià)格進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng) C．限制進(jìn)口商品 D．促進(jìn)實(shí)行增值稅的國(guó)家之間的貿(mào)易發(fā)展

16、根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》，自2004年1月1日起，我國(guó)進(jìn)口稅則設(shè)有__。A．最惠國(guó)稅率 B．協(xié)定稅率 C．特惠稅率 D．普通稅率 E．關(guān)稅配額稅率

17、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來(lái)確定，但最長(zhǎng)不得超過(guò)__。A．10日 B．15日 C．1個(gè)月 D．1個(gè)季度

18、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)正確的是__。

A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積 B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積 C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積

D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，今年開山填海整治的土地面積 E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積

19、法院對(duì)劉某請(qǐng)求確認(rèn)限制人身自由違法，罰款違法，退回罰款的訴訟請(qǐng)求應(yīng)當(dāng)怎樣審理。__ A．合并審理

B．只審理丁區(qū)公安局對(duì)劉某罰款的行為 C．分別審理

D．只審理丁區(qū)公安局限制劉某人身自由的行為 20、下列合同中，屬于無(wú)效合同的是__。A．一方以欺詐、脅迫的手段訂立的合同

B．惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同 C．以合法形式掩蓋非法目的的合同 D．損害社會(huì)公共利益的合同

E．違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的合同

21、自2003年7月1日起，凡使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增．值稅一般納稅人申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)必須提供的資料包括__。

A．《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》的電子數(shù)據(jù) B．紙介的《增值稅納稅申報(bào)表》(主表及附表)C．使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人的IC卡 D．《增值稅普通發(fā)票使用明細(xì)表》 E．《發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

22、某稅務(wù)師事務(wù)所下設(shè)非獨(dú)立核算的法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部。2011年甲外資企業(yè)與該事務(wù)所達(dá)成協(xié)議，由該事務(wù)所為其提供法律咨詢和涉稅服務(wù)，法律咨詢費(fèi)24萬(wàn)元，涉稅服務(wù)費(fèi)18萬(wàn)元。甲外資企業(yè)將42萬(wàn)元一并支付給法律咨詢服務(wù)部。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有__。A．稅務(wù)咨詢部不用繳納營(yíng)業(yè)稅

B．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅 C．稅務(wù)咨詢部應(yīng)以18萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅

D．法律咨詢服務(wù)部應(yīng)以42萬(wàn)元為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅 E．應(yīng)分別由法律咨詢服務(wù)部和稅務(wù)咨詢部繳納營(yíng)業(yè)稅

23、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品可辦理消費(fèi)稅退稅的有__。A．外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的 B．生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

C．有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D．外貿(mào)企業(yè)委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

24、從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)。下列關(guān)于義務(wù)性法規(guī)表述不正確的是__。

A．義務(wù)性法規(guī)是相對(duì)授權(quán)性法規(guī)而言的，是指直接要求人們從事或不從事某種行為的法規(guī)

B．稅法的強(qiáng)制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法

C．權(quán)利義務(wù)對(duì)等，是一個(gè)基本的法律原則，但并不是說(shuō)某一法律主體在每一具體法律、法規(guī)中的權(quán)利義務(wù)都是對(duì)等的

D．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，是指稅法一般不規(guī)定納稅人的權(quán)利

25、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，__的民事行為屬于可撤銷、可變更民事行為。A．顯失公平

B．以合法形式掩蓋非法目的 C．行為人對(duì)行為內(nèi)容有重大誤解

D．限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施

第五篇：2015年廣西稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2015年廣西稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、甲向首飾店購(gòu)買鉆石戒指2枚，標(biāo)簽標(biāo)明該鉆石為天然鉆石，買回后即被人告知實(shí)為人造鉆石。甲遂多次與首飾店交涉，歷時(shí)1年零6個(gè)月，未果?，F(xiàn)甲欲以欺詐為由訴請(qǐng)法院撤銷該買賣關(guān)系，其主張__。A．不可以得到支持，因已超過(guò)行使撤銷權(quán)的1年期間 B．可以得到支持，因首飾店主觀上存在欺詐故意 C．可以得到支持，因未過(guò)2年訴訟時(shí)效

D．可以得到支持，因雙方系因重大誤解訂立合同

2、企業(yè)于2008年7月1日發(fā)行2年期面值總額為1800萬(wàn)元的一次還本付息債券，每半年計(jì)息一次，債券半年票面利率為2%，發(fā)行收入總額為1733萬(wàn)元，半年實(shí)際利率為 3%，采用實(shí)際利率法攤銷。2009年12月31日，該應(yīng)付債券應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用為__萬(wàn)元。A．55.16 B．52.46 C．105.92 D．104.92

3、設(shè)立合伙企業(yè)時(shí)合伙人以__出資不符合法律規(guī)定。A．知識(shí)產(chǎn)權(quán) B．實(shí)物 C．勞務(wù) D．信用

4、某廣告經(jīng)營(yíng)公司某月份取得廣告業(yè)務(wù)收入1118萬(wàn)元，支付給其他單位廣告制作費(fèi)215萬(wàn)元，支付給中央電視臺(tái)某頻道廣告發(fā)布費(fèi)580萬(wàn)元；收取廣告贊助費(fèi)12萬(wàn)元，該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為__。A．16萬(wàn)元 B．21萬(wàn)元 C．26.90萬(wàn)元 D．27.50萬(wàn)元

5、以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是__。

A．納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的 B．房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的 C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的 D．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

6、下列關(guān)于金銀首飾消費(fèi)稅的表述中正確的是__。

A．經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費(fèi)稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營(yíng)單位以外的單位和個(gè)人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售

D．對(duì)既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅

7、美國(guó)一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國(guó)內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國(guó)公司最遲于__申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

8、承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人交納一定的費(fèi)用；交納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資薪金 B．勞務(wù)報(bào)酬 C．承包承租

D．個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

9、某上市公司以銀行存款1000萬(wàn)元購(gòu)買W公司80%的股權(quán)，購(gòu)買日 W公司股東權(quán)益的賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值960萬(wàn)元。則記入“長(zhǎng)期股權(quán)投資——W公司”的數(shù)額為__萬(wàn)元。A．800 B．1000 C．588 D．960

10、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，__申請(qǐng)復(fù)議。A．可以向國(guó)家稅務(wù)總局或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府 B．只能向國(guó)家稅務(wù)總局

C．只能向省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．只能向省國(guó)稅局

11、自2005年4月1日起，小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物，下列說(shuō)法正確的是__。

A．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是普通發(fā)票

B．出口企業(yè)辦理退稅的憑證是增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的專用發(fā)票 C．小規(guī)模納稅人向出口企業(yè)銷售貨物只能開具普通發(fā)票

D．小規(guī)模商貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物出口，按普通發(fā)票6%抵扣稅額

12、甲向乙購(gòu)買100萬(wàn)元的原油，約定甲先預(yù)付定金10萬(wàn)，后甲只給付乙定金8萬(wàn)，乙因甲實(shí)際給付的定金少于約定的定金10萬(wàn)而不予接受，__。A．乙應(yīng)該接受甲的定金，同時(shí)視為變更定金合同 B．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，定金合同不生效

C．因乙拒絕接受甲實(shí)際給付的定金，甲應(yīng)該依照原來(lái)的約定支付乙定金10萬(wàn) D．乙有權(quán)要求甲承擔(dān)違約責(zé)任

13、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。A．有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)，屬于服務(wù)業(yè)征稅范圍 B．金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入，不征收營(yíng)業(yè)稅

C．將自建的房屋對(duì)外銷售，既要繳納建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅，又要繳納銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅

D．汽車租賃公司向內(nèi)部擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅

14、稅法規(guī)定，所得稅稅額抵免限額的規(guī)定，僅適用于__。A．中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) B．中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) C．外資企業(yè)

D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)

15、下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述，不正確的是__。

A．企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計(jì)入管理費(fèi)用中扣除

B．附加扣除的規(guī)定適用于所有財(cái)務(wù)核算制度健全、實(shí)行查賬征收所得稅的企業(yè) C．企業(yè)購(gòu)置的研究用測(cè)試儀器，允許在稅前一次性扣除

D．企業(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除，年終由納稅人自己按其實(shí)際發(fā)生額的50%，直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額

16、國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是3000元、4000元和5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．1316 B．1344 C．1568 D．1920

17、屬于增值稅一般納稅人的某電視機(jī)廠委托百貨商店(同屬一般納稅人)代銷彩色電視機(jī)，單價(jià)由廠方規(guī)定，代銷一臺(tái)彩電手續(xù)費(fèi)300元，商店該月代銷100臺(tái)，按工廠指定單價(jià)3000元銷售，并將銷售額30萬(wàn)元全部支付給工廠，則該百貨商店當(dāng)月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅為__。A．增值稅0.51萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0 B．增值稅5.1萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0 C．增值稅0.51萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元 D．增值稅0萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元

18、如果資產(chǎn)負(fù)債率50%，則產(chǎn)權(quán)比率為__。A．50% B．100% C．200% D．25%

19、注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)納稅人可能存在已完工交付使用的房產(chǎn)繼續(xù)掛賬，從而少計(jì)房產(chǎn)原值，少申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的情形，應(yīng)審核納稅人的__賬戶。A．固定資產(chǎn) B．待攤費(fèi)用 C．在建工程 D．遞延資產(chǎn)

20、對(duì)個(gè)人所得稅法規(guī)定，免征個(gè)人所得稅的是__。A．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 B．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息 C．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

D．中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得 E．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

21、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的是__。

A．納稅人接受捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn) B．納稅人發(fā)生非貨幣資產(chǎn)交換

C．納稅人將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資取得的資金占用費(fèi) D．納稅人將自產(chǎn)的鋼材用于本企業(yè)廠房建設(shè)

22、對(duì)涉嫌犯罪的案件，行政執(zhí)法機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定專案核查，行政負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到移送涉嫌犯罪案件的書面報(bào)告之日起__內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)移送的決定。A．24小時(shí) B．3日 C．5日 D．60日

23、第二種付款方式所付款取的現(xiàn)值為__元。A．215605 B．352638 C．163340 D．250000

24、現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是__。A．利潤(rùn)最大化 B．每股利益最大化 C．企業(yè)價(jià)值最大化 D．每股市價(jià)最大化

25、某煙廠為一般納稅人，2003年5月將從某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)的煙葉委托甲企業(yè)加工煙絲，收購(gòu)憑證上列示的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為96800元，支付運(yùn)費(fèi)1500元(取得符合抵扣規(guī)定的運(yùn)費(fèi)發(fā)票)，支付不含稅加工費(fèi)14500元，并取得增值稅專用發(fā)票；本月收回加工的已稅煙絲，全部對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入170200元。本月取得的相關(guān)憑證均已通過(guò)認(rèn)證。該煙廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)__元。

A．56684.71 B．62122.86 C．107744.71 D．59401.85

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、某橡膠廠(增值稅一般納稅人)，2008年8月，銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)通用輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為 3%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__。A．11.24萬(wàn)元 B．10.92萬(wàn)元 C．10.81萬(wàn)元 D．10.48萬(wàn)元

2、普惠制是指發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)從發(fā)展中國(guó)家或地區(qū)輸入的產(chǎn)品，特別是制成品和半制成品普遍給予優(yōu)惠關(guān)稅待遇的一種制度。下面屬于普惠制的基本原則有__。A．普遍原則 B．非歧視原則 C．非互惠原則 D．對(duì)等原則

3、該金店12月份采取“以舊換新”方式銷售貨物應(yīng)征消費(fèi)稅為__元。A．213.68 B．341.88 C．85.47 D．512.82

4、甲企業(yè)2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬(wàn)元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對(duì)的處罰有__。

A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金

B．稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款

D．處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 E．處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金

5、關(guān)稅的納稅義務(wù)人有__。A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．進(jìn)出境物品的所有人 D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人

6、根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列情形應(yīng)當(dāng)追究刑事責(zé)任__。A．15周歲的甲聚眾賭博

B．15周歲的乙在聚眾斗毆中致人死亡 C．15周歲的丙盜竊他人財(cái)物 D．15周歲的丁販賣海洛因 E．15周歲的戊放火

7、按照增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列哪些情況不得開具增值稅專用發(fā)票__。

A．煙廠將香煙作為禮品無(wú)償贈(zèng)送某單位的有關(guān)人員 B．輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)C．酒廠直接向消費(fèi)者銷售白酒

D．國(guó)有糧食購(gòu)銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧

8、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，資本公積的下列明細(xì)項(xiàng)目中，不得用于轉(zhuǎn)增股本的有__。

A．股本溢價(jià) B．股權(quán)投資準(zhǔn)備

C．接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備 D．關(guān)聯(lián)交易差價(jià) E．撥款轉(zhuǎn)入

9、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，管理人可以山__擔(dān)任。A．依法成立的律師事務(wù)所 B．全體債權(quán)人共同

C．依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D．依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所

10、從稅法的效力和具體適用情況來(lái)看，下列說(shuō)法正確的有__。A．國(guó)際法效力高于國(guó)內(nèi)法 B．國(guó)內(nèi)法效力不低于國(guó)際法

C．級(jí)別較低的特別法一定高于級(jí)別較高的普通法 D．稅務(wù)規(guī)章一般可以作為稅收司法的直接依據(jù)

E．對(duì)同一涉稅事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法

11、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn) C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn) D．租賃費(fèi)用較低 E．租賃費(fèi)用較高

12、“材料成本差異”科目貸方反映的內(nèi)容有__。A．購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本的差異 B．購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本小于計(jì)劃成本的差異 C．發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異 D．發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異

E．調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本

13、作為債的保全的一種形式，撤銷權(quán)形成的條件是__。A．債務(wù)人怠于行使權(quán)力 B．債務(wù)人主觀上有惡意

C．債務(wù)人實(shí)施有害債權(quán)的行為 D．債務(wù)人遇有不可抗力

14、企業(yè)發(fā)生虧損后可以用__自行彌補(bǔ)。A．以后的稅前利潤(rùn) B．以后的稅后利潤(rùn) C．盈余公積 D．資本公積 E．實(shí)收資本

15、關(guān)于特定企業(yè)或特準(zhǔn)貨物出口退(免)稅的有關(guān)規(guī)定，說(shuō)法正確的是__。A．小規(guī)模納稅人自營(yíng)或委托出口的貨物，一律免征增值稅、消費(fèi)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣或退稅

B．對(duì)一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物不予辦理退稅 C．代理出口貨物一律在受托方退(免)稅

D．對(duì)利用外國(guó)政府貸款和國(guó)際金融組織貸款采取國(guó)際招標(biāo)由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)的進(jìn)口機(jī)電產(chǎn)品予以免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收，由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷售的機(jī)電產(chǎn)品不予退稅 E．國(guó)內(nèi)原材料、物料等進(jìn)入加工區(qū)視同出口，海關(guān)按照對(duì)出口貨物的有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)關(guān)手續(xù)，并簽發(fā)出口退稅報(bào)關(guān)單

16、在我國(guó)，企業(yè)破產(chǎn)案件__人民法院管轄。A．由債權(quán)人住所地 B．由債權(quán)人和債務(wù)人的共同上一級(jí) C．由債務(wù)人住所地 D．由債務(wù)人選擇的

17、甲股份有限公司在編制本財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，對(duì)有關(guān)的或有事項(xiàng)進(jìn)行了檢查，包括：(1)正在訴訟過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)案件估計(jì)很可能勝訴并可獲得100萬(wàn)元的賠償；(2)由于甲公司生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢料污染了河水，有關(guān)環(huán)保部門正在進(jìn)行調(diào)查，估計(jì)很可能支付賠償金額60萬(wàn)元；(3)甲公司為其子公司提供銀行借款擔(dān)保，擔(dān)保金額400萬(wàn)元，甲公司了解到其子公司近期的財(cái)務(wù)狀況不佳，可能無(wú)法支付將于次年6月20日到期的銀行借款。甲公司在本財(cái)務(wù)報(bào)告中，對(duì)上述或有事項(xiàng)的處理正確的有__。

A．甲公司將訴訟過(guò)程中很可能獲得的100萬(wàn)元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露

B．甲公司未將訴訟過(guò)程中很可能獲得的100萬(wàn)元賠償款確認(rèn)為資產(chǎn)，但在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露

C．甲公司將因污染環(huán)境而很可能發(fā)生的60萬(wàn)元賠償款確認(rèn)為負(fù)債，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露

D．甲公司將為其子公司提供的、子公司可能無(wú)法支付的400萬(wàn)元擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中作了披露

E．甲公司未將為其子公司提供的、子公司可能無(wú)法支付的400萬(wàn)元擔(dān)保確認(rèn)為負(fù)債，因披露該擔(dān)保事項(xiàng)預(yù)期會(huì)對(duì)該公司造成重大不利影響，因此，該公司在報(bào)表附注中未作披露

18、下列現(xiàn)金流量中，屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有__。A．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 B．出售固定資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金

C．取得的短期股票投資所支付的現(xiàn)金 D．分配股利所支付的現(xiàn)金

E．收到返還的所得說(shuō)所收到的現(xiàn)金

19、下列屬于法人居民身份的一般判定標(biāo)準(zhǔn)的有__。A．管理中心標(biāo)準(zhǔn) B．總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn) C．登記注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn) D．資本控制標(biāo)準(zhǔn)

E．主要營(yíng)業(yè)活動(dòng)地標(biāo)準(zhǔn)

20、個(gè)體工商戶稅后列支的費(fèi)用有__。A．借款利息 B．個(gè)人所得稅 C．各種贊助支出

D．分配給投資者的股利

21、在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，乙企業(yè)稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)是__元。A．12862 B．12724 C．14280 D．19250

22、稅法適用原則是指稅務(wù)機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)運(yùn)用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．合作信賴原則 E．程序優(yōu)于實(shí)體原則

23、該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．10450 B．9490 C．8410 D．7450712

24、下列各項(xiàng)中，屬于影響企業(yè)融資租賃租金因素的有__。A．租金的結(jié)算方式 B．租賃資產(chǎn)的購(gòu)買價(jià)款 C．租賃資產(chǎn)的使用期限 D．租賃資產(chǎn)的實(shí)際用途 E．租賃資產(chǎn)的殘值

25、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不得在稅前列支的有__。A．資本利息

B．各項(xiàng)所得稅稅款

C．發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)

D．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)