第一篇：2017年河北省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

2017年河北省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試

卷

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、最易被投資者接受，也是最常見(jiàn)的股利支付方式是__。A．現(xiàn)金股利 B．股票股利 C．財(cái)產(chǎn)股利 D．負(fù)債股利

2、在民事訴訟中，原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，應(yīng)當(dāng)由__。A．最先立案的人民法院管轄

B．幾個(gè)有管轄權(quán)的法院的共同上級(jí)法院管轄 C．原告所在地法院管轄 D．被告所在地法院管轄

3、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

4、某服裝廠為一般納稅人，2003年5月購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額150000元，之后將其委托A服裝廠加工勞保用品，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅為1360元，當(dāng)月收回后，85%銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，取得不含稅銷(xiāo)售收入 185000元，15%的部分由生產(chǎn)車(chē)間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。則該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。A．10140 B．8619 C．4794 D．4590

5、一個(gè)社會(huì)的嬰兒死亡率是其整體健康狀況的公認(rèn)標(biāo)志。盡管美國(guó)某些地區(qū)的嬰兒死亡率比許多發(fā)展中國(guó)家高，但美國(guó)整體比率一直在下降，但是這種下降并不一定說(shuō)明：平均說(shuō)來(lái)，美國(guó)現(xiàn)在的嬰兒在其出生時(shí)比以前更健康了。

下面哪項(xiàng)，如果正確，能最強(qiáng)有力地支持上面對(duì)嬰兒死亡率下降所作的聲明__ A．作為整體計(jì)算的嬰兒死亡率數(shù)據(jù)掩蓋了特殊地區(qū)的不足 B．出生體重低是美國(guó)一半嬰兒死亡的主要原因

C．大多數(shù)早產(chǎn)和低出生體重的嬰兒都需要在醫(yī)院內(nèi)住較長(zhǎng)的時(shí)間，而美國(guó)在這方面已發(fā)展并具有非常精湛的技術(shù)

D．那些不能從照看者那里得到充分關(guān)心的嬰兒不能健康地成長(zhǎng)，所以其體重增長(zhǎng)較慢

6、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

7、張某2000年1月1日將自有住房出租，租期一年，每月收取租金2500元，全年租金收入30000元，不考慮其他稅費(fèi)，全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．5840 B．4800 C．4080 D．3360

8、下列屬于涉稅鑒證類(lèi)執(zhí)業(yè)文書(shū)的是__。A．辦稅事宜建議報(bào)告 B．稅收籌劃報(bào)告 C．納稅審核報(bào)告

D．房地產(chǎn)涉稅調(diào)整的鑒證報(bào)告

9、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)原材料按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余額為80000元，“材料成本差異——甲材料”科目為貸方余額 267元；當(dāng)月購(gòu)入甲材料10000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款650000元，增值稅額為110500元。企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)實(shí)收9900公斤，短缺100公斤為運(yùn)輸途中定額損耗。當(dāng)月發(fā)出甲材料6000公斤。甲材料計(jì)劃單價(jià)為每公斤66元。若該企業(yè)甲材料期末未發(fā)生跌價(jià)，則本月月末庫(kù)存甲材料存貨實(shí)際成本為_(kāi)_元。A．339078 B．345678 C．342322 D．335713

10、若市場(chǎng)利率為12%，現(xiàn)值指數(shù)為_(kāi)_ A．1.24 B．1.34 C．1.44 D．1.54

11、企業(yè)的實(shí)收資本一般不能隨意變動(dòng)，如按有關(guān)規(guī)定增加實(shí)收資本時(shí)，除所有者增加新的資金投入外，還可以將__。A．資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)入實(shí)收資本 B．接受捐贈(zèng)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本 C．專(zhuān)項(xiàng)撥款轉(zhuǎn)入實(shí)收資本 D．未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)入實(shí)收資本

12、某外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)一批鞭炮焰火出口，支付收購(gòu)價(jià)款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價(jià)格120000元，申請(qǐng)退還增值稅(增值稅退稅率13%)和消費(fèi)稅(鞭炮煙火的消費(fèi)稅稅率為15%)合計(jì)數(shù)為_(kāi)_。A．35000元 B．33600元 C．28000元 D．26000元

13、下列不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅管理辦法中的車(chē)主身份證明證件的是__。A．《居民身份證》 B．《居民戶(hù)口簿》 C．單位證明

D．《組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)》

14、在稅收征收過(guò)程中，如果因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在__內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金。A．二年 B．三年 C．四年 D．五年

15、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的首要要求是__。A．明晰性原則 B．客觀性原則 C．相關(guān)性原則

D．權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

16、下列不屬于稅務(wù)行政許可的是__。A．指定企業(yè)印制發(fā)票 B．申請(qǐng)使用經(jīng)營(yíng)地發(fā)票 C．印花稅票的代售許可 D．拆本使用發(fā)票審批

17、仲裁裁決書(shū)自__之日起發(fā)生法律效力。A．當(dāng)事人簽字 B．送達(dá)當(dāng)事人 C．發(fā)出 D．作出

18、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項(xiàng)建筑工程，該公司上報(bào)的工程合同注明工程勞務(wù)款為389萬(wàn)元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬(wàn)元，部分電器線路器材56萬(wàn)元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng) 18萬(wàn)元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為_(kāi)_萬(wàn)元。A．389 B．695 C．752 D．755

19、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿(mǎn)18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人 20、現(xiàn)階段財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)是__。A．利潤(rùn)最大化 B．每股利益最大化 C．企業(yè)價(jià)值最大化 D．每股市價(jià)最大化

21、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物 C．軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物

22、市轄區(qū)、不設(shè)區(qū)的市人民政府經(jīng)上一級(jí)人民政府批準(zhǔn)設(shè)立的街道辦事處屬于__。

A．行政機(jī)關(guān)

B．行政機(jī)關(guān)的派出機(jī)關(guān) C．行政機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu) D．行政機(jī)關(guān)授權(quán)的組織

23、在行政法理論上，__不具有行政主體資格。A．國(guó)務(wù)院直屬機(jī)構(gòu) B．國(guó)務(wù)院各部委 C．國(guó)務(wù)院辦事機(jī)構(gòu)

D．國(guó)務(wù)院部委管理的國(guó)家局

24、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于有限責(zé)任公司的設(shè)立，下列說(shuō)法符合規(guī)定的是__。

A．采用募集設(shè)立和發(fā)起設(shè)立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會(huì)申請(qǐng)公司設(shè)立登記 D．公司的股東人數(shù)不能超過(guò)50人

25、承包、承租人按合同(協(xié)議)規(guī)定只向發(fā)包方、出租人交納一定的費(fèi)用；交納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按__所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．工資薪金 B．勞務(wù)報(bào)酬 C．承包承租

D．個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，甲公司“長(zhǎng)期股權(quán)投資(對(duì)乙公司投資)”賬戶(hù)的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下，才有必要作相應(yīng)的調(diào)整。A．乙公司實(shí)現(xiàn)盈利 B．乙公司發(fā)生虧損

C．乙公司的股票市價(jià)發(fā)生永久性跌價(jià)

D．收到的現(xiàn)金股利超過(guò)被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的部分 E．乙公司的股票市價(jià)大幅度上漲

2、我國(guó)目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類(lèi)型的目的是__。A．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新 B．增加財(cái)政收入

C．便于采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票直接扣稅 D．減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng) E．抑制社會(huì)投資，實(shí)施宏觀調(diào)控

3、下列關(guān)于專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有__。A．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化

C．在購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

4、行政復(fù)議期間允許行政復(fù)議中止的情形有__。A．作為申請(qǐng)人的公民下落不明的

B．案件的結(jié)果須以另一案件的審查結(jié)果為依據(jù)，而另一案件尚未審結(jié)的 C．申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按規(guī)定達(dá)成和解

D．申請(qǐng)人身患重病暫由他人代理相關(guān)事項(xiàng)的

E．因自然災(zāi)害，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

5、稅務(wù)規(guī)章是指對(duì)征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述，正確的有__。

A．《立法法》頒布后，國(guó)家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)

B．稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國(guó)家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒(méi)必要舉行聽(tīng)證 C．在中國(guó)稅務(wù)報(bào)上刊登的稅務(wù)規(guī)章文本是標(biāo)準(zhǔn)文本 D．稅務(wù)規(guī)章只能由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

E．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)是執(zhí)行法律和行政法規(guī)的事項(xiàng)

6、下列關(guān)于納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅劃分說(shuō)法正確的是__。

A．具備建設(shè)行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

B．簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營(yíng)業(yè)稅

C．具備建設(shè)行政部門(mén)批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營(yíng)業(yè)稅

D．以上所稱(chēng)建筑業(yè)勞務(wù)收入，以建設(shè)工程施工的實(shí)際收入作為計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅收入

7、用益物權(quán)的特征有__。A．限定物權(quán) B．他物權(quán) C．請(qǐng)求權(quán) D．完全物權(quán) E．形成權(quán)

8、有關(guān)再投資退稅的計(jì)算公式，以下表述不正確的有__。

A．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率

B．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之積)×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率

C．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率×退稅率

D．再投資退稅額=再投資額÷(1-原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率和地方所得稅稅率之和)×原實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅年度終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

10、名義利率的計(jì)算公式可表達(dá)為純利率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率和__的合計(jì)。A．儲(chǔ)蓄存款基準(zhǔn)利率 B．通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率 C．基本獲利率

D．期限風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率 E．違約風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償率

11、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費(fèi)稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

12、車(chē)輛購(gòu)置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報(bào)核繳

C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

13、下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的闡述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定的有__。A．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

B．單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)，向?qū)Ψ绞杖〉念A(yù)收性質(zhì)的價(jià)款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該項(xiàng)預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定確認(rèn)為收入的時(shí)間 C．納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用叔權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D．對(duì)建筑業(yè)實(shí)行旬末或月中預(yù)支、月終結(jié)算、竣工后清算辦法的工程項(xiàng)目，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為月份終了與發(fā)包單位進(jìn)行已完工程價(jià)款結(jié)算的當(dāng)天

14、企業(yè)發(fā)行股票籌集資金的優(yōu)點(diǎn)有__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低 B．流動(dòng)性很強(qiáng)

C．能降低購(gòu)買(mǎi)力損失 D．增強(qiáng)企業(yè)實(shí)力 E．不需要償還本金

15、企業(yè)簽訂的運(yùn)輸合同應(yīng)繳納的印花稅額是__元。A．325 B．400 C．525 D．650

16、甲公司采用成本法核算對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，甲公司對(duì)乙公司投資的賬面余額只有在發(fā)生__的情況下，才應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整。A．追加投資 B．收回投資

C．被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng) D．對(duì)該股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備

E．收到的現(xiàn)金股利超過(guò)乙公司接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)

17、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn) C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn) D．租賃費(fèi)用較低 E．租賃費(fèi)用較高

18、下列方法中為刑事訴訟強(qiáng)制措施的有__。A．取保候?qū)?B．監(jiān)視居住 C．訓(xùn)誡

D．責(zé)令具結(jié)悔過(guò) E．拘傳

19、按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，“資本公積”應(yīng)設(shè)下列明細(xì)科目項(xiàng)目中__。A．資本(或股本)溢價(jià) B．外幣資本折算差額 C．其他資本公積 D．股權(quán)投資準(zhǔn)備

E．接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)-準(zhǔn)備

20、影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷(xiāo)售費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)成本

21、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有__。

A．納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 C．納稅人委托外縣(市)代銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)向代銷(xiāo)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳消費(fèi)稅

22、在確定外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列借款利息支出中不允許稅前扣除的有__。

A．企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間用做流動(dòng)資金的借款利息

B．企業(yè)在籌建期間因自有資金不足而借款投資的，建設(shè)期間支付的利息 C．用借款購(gòu)置固定資產(chǎn)，在投入使用前所支付的利息

D．用借款擴(kuò)建形成的固定資產(chǎn)，在投入使用后所支付的利息 E．企業(yè)對(duì)外投資的借款利息

23、如果購(gòu)入的準(zhǔn)備持有至到期的債券的實(shí)際利率等于票而利率，且不存在交易費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)中，會(huì)引起持有至到期投資賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的有__。A．計(jì)提持有至到期投資減值準(zhǔn)備 B．確認(rèn)分期付息債券的投資利息 C．確認(rèn)到期一次付息債券的投資利息 D．出售持有至到期投資

E．將持有至到期投資重分類(lèi)為可供出售金融資產(chǎn)

24、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有__。A．個(gè)人出租居住房屋的收入

B．非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的非醫(yī)療服務(wù)收入 C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)收入

D．非營(yíng)利性協(xié)會(huì)收取的會(huì)員費(fèi)

25、應(yīng)繳所得稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．169.425 B．170.925 C．154.925 D．169.725

第二篇：四川省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

四川省2016年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量

考試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某金融機(jī)構(gòu)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：與某商場(chǎng)簽訂一年期流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，合同規(guī)定一個(gè)內(nèi)的最高借款限額為每次100萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生借款業(yè)務(wù)5次，累計(jì)借款額400萬(wàn)元，但每次借款額均在限額以?xún)?nèi)；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬(wàn)元；與某銀行共同承擔(dān)貸款業(yè)務(wù)，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬(wàn)元的貸款合同，其中本機(jī)構(gòu)承擔(dān)40%的份額；與某企業(yè)簽訂抵押借款合同，抵押標(biāo)的為房屋，價(jià)值150萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元。該金融機(jī)構(gòu)2008年應(yīng)繳納印花稅__元。A．1600 B．1700 C．3050 D．3200

2、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

3、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不具有民事權(quán)利能力的足__。A．未滿(mǎn)18周歲的自然人 B．胎兒 C．植物人

D．完全不能辯認(rèn)自己行為的自然人

4、下列關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師的權(quán)利，陳述不正確的是__。

A．注冊(cè)稅務(wù)師可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢(xún)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文件 B．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)行政處分決定不服的可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議但不能向人民法院提起行政訴訟

C．注冊(cè)稅務(wù)師可以對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀(jì)行為提出批評(píng)或者向上級(jí)主管部門(mén)反映 D．注冊(cè)稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助

5、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是__。A．商貿(mào)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品 B．商場(chǎng)零售金戒指

C．出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售

6、某商場(chǎng)2004年銷(xiāo)售收入2300萬(wàn)元，租賃收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，該商場(chǎng)下列作法正確的是__。A．按80萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) B．按9.9萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) C．按12.5萬(wàn)元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D．納稅調(diào)增額69.5萬(wàn)元

7、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后__內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

8、下列選項(xiàng)中，關(guān)于舉動(dòng)犯的犯罪既遂說(shuō)法不正確的是__ A．舉動(dòng)犯的犯罪既遂不要求犯罪行為發(fā)生實(shí)際的危害結(jié)果 B．舉動(dòng)犯的犯罪既遂要求犯罪實(shí)行行為實(shí)施完畢 C．舉動(dòng)犯不存在犯罪未遂

D．只要行為人一著手犯罪實(shí)行行為，犯罪即告完成并符合犯罪構(gòu)成

9、某企業(yè)2002年年初購(gòu)入A公司5%的有表決權(quán)股份并準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，實(shí)際支付價(jià)款100萬(wàn)元，2002年5月10日B公司宣告分派2001現(xiàn)金股利20萬(wàn)元，B公司2002年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)60萬(wàn)元。2002年年末，該企業(yè)“長(zhǎng)期股權(quán)投資——A公司”科目賬面余額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．100 B．99 C．120 D．102

10、徽南公司由甲乙丙3個(gè)股東組成，其中丙以一項(xiàng)專(zhuān)利出資。丙以專(zhuān)利出資后，自己仍繼續(xù)使用該專(zhuān)利技術(shù)。下列各項(xiàng)中，正確的是__。A．乙認(rèn)為既然丙可以繼續(xù)使用，則自己和甲也可以使用 B．甲認(rèn)為丙如果繼續(xù)使用該專(zhuān)利則需向徽南公司支付費(fèi)用 C．丙認(rèn)為自己可在原使用范圍內(nèi)繼續(xù)使用該專(zhuān)利

D．丙認(rèn)為甲和乙使用該項(xiàng)專(zhuān)利應(yīng)取得自己的書(shū)面同意

11、注冊(cè)稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的是__。

A．歷年納稅檢查報(bào)告

B．提供稅務(wù)咨詢(xún)的工作記錄 C．納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件 D．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查賬報(bào)告 12、2004年該酒樓應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．2.04 B．10.74 C．15.30 D．15.57

13、稅目是課稅對(duì)象的具體化，確定稅目往往同確定稅率同步進(jìn)行，并以稅目稅率表的形式表示出來(lái)，下列稅種未列示稅目稅率(額)表的是__。A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅 C．增值稅 D．資源稅

14、根據(jù)車(chē)船稅的有關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是__。

A．車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)或者行使證書(shū)所記載日期的次月

B．車(chē)船的所有人或管理人未繳納車(chē)船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅 C．應(yīng)辦理車(chē)船登記手續(xù)而未辦理的，暫不繳納車(chē)船稅

D．跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船，由納稅人自由選擇一地進(jìn)行申報(bào)納稅

15、構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對(duì)象 C．稅率

D．納稅期限

16、某鐵礦山12月份銷(xiāo)售鐵礦石原礦6萬(wàn)噸，移送入選精礦0.5萬(wàn)噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為_(kāi)_。A．26萬(wàn)元 B．29萬(wàn)元 C．43.5萬(wàn)元 D．65萬(wàn)元

17、某公司只產(chǎn)銷(xiāo)甲產(chǎn)品，2007年該公司固定成本為100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。2008年該公司在其他因素不變的情況下，若增加固定成本50萬(wàn)元，將使甲產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)比2007年提高20%，則該公司2008年預(yù)計(jì)能實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額__萬(wàn)元。A．600 B．570 C．620 D．550

18、工程設(shè)計(jì)單位負(fù)責(zé)工程設(shè)計(jì)任務(wù)，同時(shí)參與工程項(xiàng)目施工的監(jiān)督、協(xié)調(diào)，其取得的收入，稅務(wù)處理正確的是__。

A．按“服務(wù)業(yè)—其他服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 B．不征收營(yíng)業(yè)稅

C．按“建筑業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

D．先按“建筑業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅，再按“服務(wù)業(yè)”稅目征收一道營(yíng)業(yè)稅

19、納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)繳納增值稅稅款，該期限是__。A．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起7日內(nèi) B．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起10日內(nèi) C．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起7日內(nèi) D．海關(guān)填發(fā)稅款繳納證次日起10日內(nèi)

20、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開(kāi)始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

21、屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票是__。A．商品房銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票 B．機(jī)動(dòng)車(chē)修理專(zhuān)用發(fā)票

C．工業(yè)企業(yè)材料銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票 D．自來(lái)水公司水銷(xiāo)售專(zhuān)用發(fā)票

22、行政法的關(guān)系主要有__。A．行政法律關(guān)系 B．監(jiān)督行政法律關(guān)系 C．行使主權(quán)法律

D．行政法律關(guān)系和監(jiān)督行政法律關(guān)系

23、李濤擁有一臺(tái)機(jī)器。為了避免鄰人借用，他將機(jī)器主軸上的固定銷(xiāo)子卸下，逢人來(lái)借就稱(chēng)機(jī)器壞了。一日，好友秦迪來(lái)借，礙于情面，李濤只好將機(jī)器借給他，卻忘記將機(jī)器主軸的固定銷(xiāo)子裝上。秦迪使用機(jī)器時(shí)，配件飛出，將秦迪的兒子打傷。下列關(guān)于本案處理的表述中，正確的是（）。A．本案中損害由不可抗力所致，所以，李濤無(wú)須賠償

B．秦迪應(yīng)當(dāng)以李濤違反借用合同為由起訴李濤違約，訴求賠償 C．本案屬于意外事件，應(yīng)按照平等原則由李濤與秦迪分擔(dān)責(zé)任 D．李濤應(yīng)對(duì)受害人所受損害承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任

24、某擁有進(jìn)出戶(hù)經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)按稅務(wù)機(jī)關(guān)審批數(shù)做退稅賬務(wù)處理，2008年5月份，企業(yè)取得國(guó)稅機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬(wàn)元，應(yīng)退稅額為20萬(wàn)元，則企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為_(kāi)_。A．借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

C．借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(減免稅款)

D．借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(出口退稅)

25、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進(jìn)口一批香粉，買(mǎi)價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開(kāi)具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷(xiāo)售化妝品取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為_(kāi)_萬(wàn)元。(本月取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50％)A．31.81 B．64.60 C．38.38 D．85

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、企業(yè)接受其他單位投資轉(zhuǎn)入的機(jī)器設(shè)備，下列表述正確的有__。A．按投資企業(yè)的機(jī)器設(shè)備賬面原價(jià)，借記“固定資產(chǎn)” B．按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值，借記“固定資產(chǎn)”

C．按合同協(xié)議約定的價(jià)格，貸記“實(shí)收資本”

D．按評(píng)估確認(rèn)的原值和評(píng)估確認(rèn)的凈值兩者的差額，貸記“累計(jì)折舊” E．按投資企業(yè)賬面累計(jì)折舊，貸記“累計(jì)折舊”

2、7月份應(yīng)納增值稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．-47 B．-52 C．-56 D．-60

3、紅星化妝品公司(一般納稅人)2008年5月將購(gòu)進(jìn)的香粉(不含稅價(jià)7萬(wàn)元)全部和自家生產(chǎn)的化妝品搭配組成成套高檔化妝品5000套，5月份對(duì)外銷(xiāo)售成套化妝品3000套，不含稅14萬(wàn)元；銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品A，取得不含稅9萬(wàn)元。關(guān)于該企業(yè)上述業(yè)務(wù)的表述，正確的是__元。

A．香粉用于生產(chǎn)成套高檔化妝品已納消費(fèi)稅不可以抵扣 B．本期高檔化妝品A要繳納消費(fèi)稅0.28萬(wàn) C．本期高檔化妝品A應(yīng)納消費(fèi)稅為2.70萬(wàn)元 D．香粉可扣除已納消費(fèi)稅為0.56萬(wàn)元 E．本期化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅為4.8萬(wàn)元

4、下列稅收文件中屬于稅收法律的是__。A．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法 B．行政處罰法

C．稅收征收管理法 D．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

5、對(duì)下列不確定因素做出判斷時(shí)，符合“謹(jǐn)慎性原則”的有__。A．選擇增加利潤(rùn)和所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)處理方法 B．合理估計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用 C．充分估計(jì)可能取得的收入和利潤(rùn) D．不要高估資產(chǎn)和收益 E．盡量壓低負(fù)債和費(fèi)用

6、對(duì)A、B兩企業(yè)，下列說(shuō)法不正確的有__。A．A廠應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，B公司不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 B．A廠和B公司都應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

C．A廠承包某大型超市鋼結(jié)構(gòu)房工程業(yè)務(wù)不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅 D．A廠應(yīng)代扣代繳B公司的營(yíng)業(yè)稅，并向B公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳稅款

7、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，屬于借款費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量時(shí)應(yīng)予資本化的資產(chǎn)范圍有__。A．建筑施工企業(yè)承包的建造合同 B．委托加工物資

C．自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn) D．融資租入的運(yùn)輸設(shè)備

E．分期付款購(gòu)買(mǎi)的需安裝的大型生產(chǎn)線

8、運(yùn)輸事故損失__。A．可全額扣除100萬(wàn)元 B．可扣除40萬(wàn)元 C．可扣除60萬(wàn)

D．可扣除60萬(wàn)元，同時(shí)40萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)稅所得額

9、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，設(shè)定行政許可應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定行政許可的__。A．條件 B．?dāng)?shù)量限制 C．收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) D．實(shí)施機(jī)關(guān) E．程序、期限

10、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)(位于市區(qū))為增值稅一般納稅人，2010年10月應(yīng)納增值稅-89萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物免抵退稅額120萬(wàn)元；將其自行研發(fā)的符合條件的節(jié)能環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某科技開(kāi)發(fā)公司，取得轉(zhuǎn)讓收入60萬(wàn)元，其中技術(shù)咨詢(xún)收入5萬(wàn)元。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有__。A．該企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅2.75萬(wàn)元 B．2010年10月該企業(yè)應(yīng)退增值稅120萬(wàn)元

C．該企業(yè)的技術(shù)咨詢(xún)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.25萬(wàn)元

D．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅2.17萬(wàn)元 E．2010年10月該企業(yè)應(yīng)繳納教育費(fèi)附加0.93萬(wàn)元

11、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有__。A．胭脂

B．高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品 C．指甲油、藍(lán)眼油

D．演員化妝用的上妝油、卸裝油 E．香皂、洗發(fā)水

12、關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有__。A．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的原值為計(jì)稅依據(jù) B．房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備

C．納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增力D房屋的原值 D．對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由納稅人參考同類(lèi)房屋的價(jià)值申報(bào)

13、現(xiàn)行關(guān)稅規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口貨物的補(bǔ)稅和退稅，適用該進(jìn)出口貨物原申報(bào)進(jìn)口或者出口之日所實(shí)施的稅率，但下列情況除外的有__。

A．按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，后因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，應(yīng)按原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

B．加工貿(mào)易進(jìn)口料、件等屬于保護(hù)性質(zhì)的進(jìn)口貨物，如經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)，應(yīng)按向海關(guān)申報(bào)轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)之日實(shí)施的稅率征稅；如未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷(xiāo)的，則按海關(guān)查獲日期所施行的稅率征稅

C．暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

D．分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)貨物原進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

14、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過(guò)以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實(shí)施稽查 D．定案處理 E．移送案件

15、下列各項(xiàng)中，屬于稅收管理權(quán)中稅收管理權(quán)的有__。A．稅法審議權(quán)

B．稅種的開(kāi)征與停征權(quán) C．稅法的解釋權(quán)

D．稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán) E．減免稅的審批權(quán)

16、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，行政訴訟的上訴期限是__。A．不服判決的上訴期限為10天 B．不服判決的上訴期限為15天 C．不服裁定的上訴期限為10天 D．不服裁定的上訴期限為15天 E．不服裁定的上訴期限為5天

17、該企業(yè)2005年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為_(kāi)_萬(wàn)元，A．1.12 B．1.55 C．1.9 D．0.77

18、下列關(guān)于專(zhuān)門(mén)借款費(fèi)用資本化的暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋校_的有__。

A．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷，并且連續(xù)中斷時(shí)間累計(jì)達(dá)到3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化

B．購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化 C．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，則應(yīng)停止該部分固定資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化

D．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨(dú)立使用，但仍需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

E．在所購(gòu)建固定資產(chǎn)過(guò)程中，某部分固定資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費(fèi)用資本化

19、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有__。A．中央鐵路運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的納稅人是鐵道部

B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的納稅人的轉(zhuǎn)讓行為必須發(fā)生在中國(guó)境內(nèi) C．建筑安裝業(yè)實(shí)行分包，總承包人或分包人都是納稅人

D．演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅款的扣繳義務(wù)人為售票人

20、酒樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．160 B．14.5 C．22.5 D．8

21、增資發(fā)行新股的發(fā)行價(jià)格一般有（）。A．平價(jià)? B．議價(jià)? C．時(shí)價(jià)? D．高價(jià)? E．中間價(jià)

22、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出 B．為離休雇員提供待遇的支出 C．為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出 D．為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

23、改制的稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)必須向省級(jí)注冊(cè)稅務(wù)師管理機(jī)構(gòu)改制申請(qǐng)報(bào)告并附__報(bào)告。

A．脫鉤改制后的章程及出資人的材料 B．中華人民共和國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師資格證書(shū) C．脫鉤后注冊(cè)稅務(wù)師及從業(yè)人員的材料 D．辦公地址及辦公用房產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)證明 E．清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)界定、凈資產(chǎn)處理的材料

24、權(quán)益法下，下列各項(xiàng)不會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的有__。A．被投資企業(yè)宣告分配股票股利 B．被投資企業(yè)提取盈余公積 C．被投資企業(yè)分配現(xiàn)金股利

D．被投資企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增資本 E．被投資企業(yè)接受現(xiàn)金捐贈(zèng)時(shí)

25、根據(jù)我國(guó)目前個(gè)人收入的構(gòu)成情況，不予征稅的有__。A．獨(dú)生子女補(bǔ)貼 B．托兒補(bǔ)助費(fèi)

C．差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助 D．執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼

E．工資、薪金所得

第三篇：天津2015年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試試卷

天津2015年上半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考

試試卷

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某國(guó)有企業(yè)2000虧損20萬(wàn)元，2001虧損10萬(wàn)元，2002盈利5萬(wàn)元，2003虧損15萬(wàn)元，2004盈利8萬(wàn)元，2005盈利80萬(wàn)元，則2005的應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．48 B．80 C．35 D．65

2、非居民納稅人境外繳納稅款的扣除規(guī)定是__。A．可作為稅額扣除

B．可作為稅額扣除，但必須不超過(guò)抵扣限額

C．可作為稅額扣除，超過(guò)抵扣限額的部分留待下年繼續(xù)抵扣 D．可作為費(fèi)用扣除

3、個(gè)體工商業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的繳納方法是__。A．代扣代繳 B．按月納稅 C．按季納稅

D．按年計(jì)算、分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

4、外商投資企業(yè)于之間開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲得利潤(rùn)而實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不足__的，可以選擇從下一個(gè)計(jì)算免征減征企業(yè)所得稅的年限，當(dāng)年所獲得的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納所得稅。A．1個(gè)月 B．3個(gè)月 C．6個(gè)月 D．9個(gè)月

5、甲產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)為_(kāi)_元。A．30 B．40 C．80 D．200

6、根據(jù)1990年國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則，貿(mào)易術(shù)語(yǔ)適用于__合同。A．買(mǎi)賣(mài) B．運(yùn)輸 C．保險(xiǎn) D．租船

7、乙公司于20×6年末購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備并投入企業(yè)管理部門(mén)使用，入賬價(jià)值為463500元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法計(jì)提折舊。20×8年初，由于技術(shù)進(jìn)步等原因，公司將該設(shè)備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預(yù)計(jì)剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項(xiàng)變化將導(dǎo)致20×8公司的利潤(rùn)總額減少（）元。A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

8、王先生有一住房，2009年1月將住房出租，不考慮有關(guān)稅費(fèi)，全年取得租金收入36000元。2009年7月，王先生對(duì)出租住房維修花費(fèi)了4800元。王先生2009年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．360 B．280 C．220 D．140

9、某教授2006年1月曾出版一本教材，取得稿酬10000元。2007年7月，出版社再次出版該教材，支付該教授稿酬20000元，該教授從中拿出10000元通過(guò)“希望工程基金會(huì)”捐贈(zèng)給某農(nóng)村小學(xué)。則該教授在2007年7月份取得稿酬時(shí)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．840 B．1568 C．1960 D．2352

10、企業(yè)從被投資方分配取得的非貨幣性資產(chǎn)，除股票外，均應(yīng)按__確定投資所得。

A．有關(guān)協(xié)議價(jià)格

B．被投資企業(yè)賬面價(jià)值

C．該非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值 D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)非法印制完稅憑證，對(duì)其處以4000元的罰款，并且責(zé)令其改正。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，向人民法院提起訴訟，__。A．甲企業(yè)就行政機(jī)關(guān)具體行政行為違法承擔(dān)舉證責(zé)任 B．甲企業(yè)就稅務(wù)機(jī)關(guān)適用規(guī)范性文件錯(cuò)誤承擔(dān)舉證責(zé)任 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供作出具體行政行為的證據(jù)

D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到起訴書(shū)副本之日起15日內(nèi)，提供據(jù)以作出行政處罰決定的全部證據(jù)和依據(jù)的規(guī)范性文件

12、集體企業(yè)投資者以企業(yè)資金為投資者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)住房、汽車(chē)，按__計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．工資薪金所得 B．利息股息紅利所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．個(gè)體戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

13、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅為_(kāi)_元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26

14、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的溢價(jià)部分，為企業(yè)的股東權(quán)益，按稅法規(guī)定，該部分收入__。A．不征收企業(yè)所得稅 B．征收企業(yè)所得稅 C．作為企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

D．企業(yè)清算時(shí)計(jì)算繳納所得稅

15、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購(gòu)煙葉支付價(jià)款500萬(wàn)元，繳納煙葉稅110萬(wàn)元，已開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。本期購(gòu)進(jìn)卷煙紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款55萬(wàn)元，本期電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票注明電費(fèi)價(jià)款28萬(wàn)元。該煙廠當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額__萬(wàn)元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

16、下列項(xiàng)目中，屬于資源稅征稅范圍的是__。A．油田生產(chǎn)的天然氣 B．以油母頁(yè)巖煉制的原油 C．洗煤 D．伴選礦

17、設(shè)立在我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，應(yīng)在購(gòu)置國(guó)產(chǎn)設(shè)備后__之內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交報(bào)告，申請(qǐng)抵免企業(yè)所得稅。A．1個(gè)月 B．2個(gè)月 C．3個(gè)月 D．半年

18、合同解除具有的法律特征是__。A．以無(wú)效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國(guó)家利益 D．原則上無(wú)須有解除行為

19、增值稅專(zhuān)用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷(xiāo)聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

20、《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(國(guó)發(fā)[2006]6號(hào))規(guī)定，允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的150%抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。這屬于__。A．稅基式減免 B．稅額式減免 C．稅率式減免 D．綜合式減免

21、納稅人申報(bào)繳納土地增值稅時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供__。A．工商執(zhí)照原件 B．稅務(wù)登記證原件 C．所得稅完稅憑證 D．土地使用權(quán)證書(shū)

22、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是__。A．股息收入 B．董事費(fèi)收入 C．轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)__。A．免征營(yíng)業(yè)稅

B．按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C．按建筑業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 D．按公用事業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

24、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿(mǎn)一年而未超過(guò)五年的個(gè)人征收個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的是__。

A．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的所得，不論由誰(shuí)支付，都要征稅 B．只對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得征稅

C．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外的各種所得，只就由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人支付部分征稅 D．對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的各種所得，由中國(guó)境外企業(yè)或個(gè)人支付部分不征稅

25、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后，管理人對(duì)破產(chǎn)申請(qǐng)受理前成立而債務(wù)人和對(duì)方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請(qǐng)人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列有關(guān)投資人期望的報(bào)酬率的確定公式正確的是__。A．投資人期望的報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 B．投資人期望的報(bào)酬率=資金時(shí)間價(jià)值-投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

C．投資人期望的報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+資金時(shí)間價(jià)值+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值 D．投資人期望的報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益率+投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值

2、下列關(guān)于民事訴訟審判監(jiān)督程序說(shuō)法錯(cuò)誤的是__。

A．民事訴訟當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?，?yīng)當(dāng)在判決、裁定發(fā)生法律效力后2年內(nèi)提出 B．民事訴訟判決作出2年后據(jù)以作出原判決、裁定的法律文書(shū)被撤銷(xiāo)或者變更，以及發(fā)現(xiàn)審判人員在審理該案件時(shí)有貪污受賄，徇私舞弊，枉法裁判行為的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道之日起 3個(gè)月內(nèi)提出

C．人民檢察院提出抗訴的案件，接受抗訴的人民法院應(yīng)當(dāng)自收到抗訴書(shū)之日起三十日內(nèi)作出再審的裁定

D．若判決生效的民事案件有新的證據(jù)，足以推翻原判決的，接到人民檢察院抗訴的人民法院可以將再審案件交給原審法院審理

E．民事訴訟再審案件必須由中級(jí)人民法院以上的人民法院審理

3、下列單位和個(gè)人中，屬于金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)租賃的公司

4、關(guān)于委托加工及收回繳納消費(fèi)稅問(wèn)題，下列說(shuō)法不正確的有__，A．B企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅為3150元

B．委托加工收回的煙絲出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅 C．委托加工收回的煙絲出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元 D．B企業(yè)代收代繳緘建稅為2250元

5、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入委托加工材料實(shí)際成本的是__。

A．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)B．企業(yè)委托其他單位加工材料應(yīng)繳的增值稅(未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票)C．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)D．委托方代扣代繳的消費(fèi)稅(加工收回后直接用于銷(xiāo)售)E．提貨時(shí)支付的加工費(fèi)

6、下面幾種發(fā)票類(lèi)型中，屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票類(lèi)型的是__。A．廢舊物資收購(gòu)發(fā)票 B．增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C．國(guó)有電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) D．產(chǎn)權(quán)交易專(zhuān)用發(fā)票

7、按成本法核算時(shí)，下列事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值變動(dòng)的有__。

A．被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本

B．被投資單位宣告分派的屬于投資前實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金股利 C．投資方期末計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 D．被投資單位接受資產(chǎn)捐贈(zèng)

E．被投資方持有的供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)

8、該企業(yè)2003年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77

9、《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)審批表》適用范圍為_(kāi)_ A．納稅人初次購(gòu)票

B．納稅人需要增發(fā)票種類(lèi)、數(shù)量 C．納稅人丟失發(fā)票

D．納稅人需自制帶有企業(yè)名稱(chēng)的專(zhuān)用發(fā)票 E．納稅人繳銷(xiāo)發(fā)票

10、該職工的中介費(fèi)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．80 B．240 C．60 D．0

11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是__。A．經(jīng)縣以上主管縣長(zhǎng)批準(zhǔn)

B．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的 C．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 D．納稅人超過(guò)規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)跡象

12、以下消費(fèi)品中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的消費(fèi)品是__。A．啤酒 B．果木酒 C．卷煙 D．煙處

13、按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)征收土地增值稅的有__。

A．以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 B．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的

C．某外商投資企業(yè)將其接受投資的房地產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓

D．建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的 E．將房產(chǎn)捐贈(zèng)給子公司

14、某市公安局偵察員張某涉嫌非法拘禁他人而被人民檢察院立案?jìng)刹椤Ｈ绻嗣駲z察院最終決定逮捕張某，則至少應(yīng)該具備的條件包括__。A．張某有很大的人身危險(xiǎn)性

B．張某可能會(huì)被判處3年有期徒刑以上的刑罰 C．張某可能被判處有期徒刑以上刑罰 D．非法拘禁這一行為有證據(jù)證明 E．有逮捕必要

15、設(shè)劉某對(duì)丁區(qū)公安局罰款行為不服欲申請(qǐng)行政復(fù)議則他可以向__提出。A．丁區(qū)公安局 B．B市公安局 C．B市人民政府 D．丁區(qū)人民政府

16、下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述錯(cuò)誤的有__。

A．對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷(xiāo)售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅 B．對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品包裝物押金征稅的規(guī)定不適用于黃酒和啤酒 C．對(duì)未涂飾的實(shí)木地板不征收消費(fèi)稅 D．對(duì)金剛石應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅

17、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù)取得的收入，應(yīng)__征收營(yíng)業(yè)稅。A．按照交通運(yùn)輸業(yè)稅目中的水路運(yùn)輸項(xiàng)目 B．按照交通運(yùn)輸業(yè)稅目中的航空運(yùn)輸項(xiàng)目 C．按照服務(wù)業(yè)稅目中的代理業(yè)項(xiàng)目 D．按照服務(wù)業(yè)稅目中的租賃業(yè)項(xiàng)目

18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說(shuō)法正確的有__。

A．經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾要繳納消費(fèi)稅 B．進(jìn)口化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅

C．委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后由委托方自行繳納消費(fèi)稅 D．卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征5%的從價(jià)消費(fèi)稅 E．商場(chǎng)批發(fā)銷(xiāo)售珠寶玉石不征收消費(fèi)稅

19、在我國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年而未滿(mǎn)五年的外籍個(gè)人，其所得應(yīng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的勞務(wù)報(bào)酬所得 B．出租其在境外的住房取得的租金所得

C．以現(xiàn)金形式取得的伙食補(bǔ)貼和搬遷費(fèi)所得

D．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得 E．在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的中國(guó)境外企業(yè)支付的工資所得

20、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開(kāi)辦費(fèi)包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢(xún)調(diào)查費(fèi) C．培訓(xùn)費(fèi)

D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的開(kāi)支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費(fèi)用

21、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象與范圍包括__。

A．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得 B．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

D．外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)常駐代表機(jī)構(gòu)從事代理業(yè)務(wù)和提供其他勞務(wù)服務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)等收入

22、下列表述中，符合營(yíng)業(yè)稅規(guī)定的有__。

A．企業(yè)集團(tuán)或集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)委托企業(yè)集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司代理統(tǒng)借統(tǒng)還貸款業(yè)務(wù)，從財(cái)務(wù)公司取得的用于歸還金融機(jī)構(gòu)的利息不征營(yíng)業(yè)稅 B．提供無(wú)所有權(quán)的技術(shù)，也按無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收營(yíng)業(yè)稅

C．企業(yè)和個(gè)人的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為：按期納稅的每月?tīng)I(yíng)業(yè)額5000～20000元；按次納稅的每次(日)營(yíng)業(yè)額200元 D．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)月

E．保險(xiǎn)企業(yè)的攤回分保費(fèi)用不征收營(yíng)業(yè)稅

23、對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A．會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

B．向其他單位借用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專(zhuān)用發(fā)票的 D．銷(xiāo)售貨物全部免稅

E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的

24、甲公司20Q6年1月1日換入的無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_(kāi)_萬(wàn)元。A．220 B．240 C．300 D．297

25、營(yíng)業(yè)代理人是指受外國(guó)企業(yè)委托，代理從事下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人__。

A．經(jīng)常代表委托人商談投資項(xiàng)目

B．經(jīng)常代表委托人接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)，并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品

C．與委托人簽訂代理協(xié)議或者合同，經(jīng)常儲(chǔ)存屬于委托人的產(chǎn)品或者商品，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品或者商品

D．有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷(xiāo)貨合同或者接受訂貨

第四篇：貴州稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試題

貴州稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅 5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__萬(wàn)元。A．36 B．61 C．25 D．31

2、社會(huì)募集股份公司減資時(shí)，如果原為溢價(jià)發(fā)行的，則收購(gòu)價(jià)格高于面值的部分沖減有關(guān)所有者權(quán)益的順序?yàn)開(kāi)_。A．資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn) B．資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積 C．未分配利潤(rùn)，資本公積，盈余公積 D．盈余公積，未分配利潤(rùn)，資本公積

3、外國(guó)公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來(lái)華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國(guó)體育彩票中獎(jiǎng)收入 30000元。亨利先生應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強(qiáng)制

5、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長(zhǎng)__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

6、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。

A．納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅 B．納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C．納稅人購(gòu)置需芬理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛銷(xiāo)售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

7、按照現(xiàn)行稅收征管制度的一般規(guī)定，納稅申報(bào)程序是__。A．申報(bào)—受理—核準(zhǔn) B．受理—申報(bào)—處理 C．受理—審核—處理 D．審核—受理—處理

8、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時(shí)，可以申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料 B．涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料 C．涉及中止訴訟事項(xiàng)的證據(jù)材料 D．涉及回避事項(xiàng)的證據(jù)材料

9、下列關(guān)于行政行為的撤銷(xiāo)不正確的有__。

A．在具備可撤銷(xiāo)的情形下，由有權(quán)國(guó)家機(jī)關(guān)作出撤銷(xiāo)決定后使其失去法律效力 B．行政行為合法要件缺損為行政行為撤銷(xiāo)的條件 C．不適當(dāng)?shù)男姓袨橐彩强沙蜂N(xiāo)的行政行為 D．行政行為的撤銷(xiāo)同于行政行為的無(wú)效

10、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購(gòu)進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入18230元；工程竣工驗(yàn)收后，收取工程款項(xiàng)為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓?zhuān)粔K轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場(chǎng)作實(shí)驗(yàn)田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為_(kāi)_元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

11、對(duì)下列納稅爭(zhēng)議案件，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟的是__。A．不予認(rèn)定增值稅一般納稅人 B．不予批準(zhǔn)延期繳納稅款 C．不予頒發(fā)稅務(wù)登記證的 D．不予抵扣稅款的

12、某公司20×7年1月1日以分期付款方式購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，總價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約定以上價(jià)款自20×7起每年年初支付50萬(wàn)元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對(duì)該機(jī)器設(shè)備20×7年1月1日的計(jì)算的未確認(rèn)融資費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．174.35 B．26.65 C．0 D．41.50

13、李某2001年每月工資為2000元，同年10月取得勞務(wù)報(bào)酬2500元，則該李某共納個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．1140 B．1480 C．2440 D．2100

14、菊花具有的功效是 A．清肺止咳，清熱解毒 B．疏散風(fēng)熱，清熱解毒 C．疏風(fēng)清熱，息風(fēng)止痙 D．疏風(fēng)清熱，清利咽喉 E．平降肝陽(yáng)，息風(fēng)止痙

15、在企業(yè)資產(chǎn)總額一定的條件下，速動(dòng)資產(chǎn)過(guò)多就會(huì)使企業(yè)__ A．增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 B．降低企業(yè)的機(jī)會(huì)成本 C．增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) D．降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

16、下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是__。

A．對(duì)納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值 B．對(duì)沒(méi)有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)

C．對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考市場(chǎng)價(jià)核定

D．對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計(jì)稅

17、采用溢價(jià)方式發(fā)行股票籌集資本，其“股本”科目登記的金額為_(kāi)_。A．實(shí)際收到的款項(xiàng)

B．實(shí)際收到的款項(xiàng)減去付給券商的籌資費(fèi)用 C．實(shí)際收到的款項(xiàng)加上付給券商的籌資費(fèi)用 D．股票面值乘以股份總數(shù)

18、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機(jī)關(guān)繳納。A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地

D．契稅征收機(jī)關(guān)指定的地點(diǎn)

19、某企業(yè)上的普通股和長(zhǎng)期債券資金分別為20000萬(wàn)元和8000萬(wàn)元，資金成本分別為16%和9%。本擬發(fā)行長(zhǎng)期債券2000萬(wàn)元，年利率為9.016%，籌資費(fèi)用率為2%；預(yù)計(jì)債券發(fā)行后企業(yè)的股票價(jià)格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長(zhǎng)率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

20、確認(rèn)發(fā)明專(zhuān)利權(quán)和海關(guān)處理的一審行政案件，由__人民法院管轄。A．基層 B．中級(jí) C．高級(jí) D．專(zhuān)門(mén)

21、下列融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是__。A．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 B．經(jīng)央行批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的 C．未經(jīng)專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租方的 D．未經(jīng)專(zhuān)門(mén)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)，租賃貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)讓給承租方的22、美國(guó)一建筑企業(yè)于2008年3月1日與國(guó)內(nèi)某上市公司簽訂建筑安裝合同一份，美國(guó)公司最遲于__申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日

23、該批進(jìn)口小轎車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅__。A．43768元 B．207900元 C．218842元 D．256045元

24、已知甲上市公司的市價(jià)8.26元/股，凈資產(chǎn)5.52元/股，每股盈余0.50元，息稅前利潤(rùn)0.55元/股，則甲上市公司的市盈率__ A．11.04 B．16.52 C．15.02 D．10.04

25、下列情形中，不屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的是__。A．辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記 B．審查納稅情況 C．制作涉稅文書(shū)

D．辦理增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、財(cái)務(wù)管理的環(huán)境包括__ A．行業(yè)環(huán)境 B．法律環(huán)境 C．稅收環(huán)境

D．金融市場(chǎng)環(huán)境 E．經(jīng)濟(jì)環(huán)境

2、下列單位和個(gè)人中，屬于金融保險(xiǎn)業(yè)納稅人的有__。A．證券公司 B．信托投資公司 C．融資租賃公司

D．經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)租賃的公司

3、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時(shí)間內(nèi)無(wú)法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥?guó)稅局提出延期繳納增值稅的報(bào)告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請(qǐng)，最遲應(yīng)于6月10日提出申請(qǐng) C．省國(guó)稅局應(yīng)于收到報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國(guó)稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對(duì)企業(yè)加收滯納金 E．若省國(guó)稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個(gè)月后繳納

4、稅款征收方式主要有__。A．查賬征收 B．定期定額征收 C．代收代繳 D．責(zé)令繳納 E．委托代征

5、下列對(duì)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”專(zhuān)欄的表述，不正確的有__。A．當(dāng)月繳納以前各期未交增值稅，登記在“已交稅金”專(zhuān)欄 B．當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅，登記在“已交稅金”專(zhuān)欄

C．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，反映月份終了轉(zhuǎn)出的未交增值稅

D．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，反映不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

E．“減免稅款”專(zhuān)欄，反映出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

6、下列收入在“非典”疫情期間，適用國(guó)家統(tǒng)一的免征營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的有__。A．民航的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 B．民航的旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入 C．旅游業(yè)的收入 D．飲食業(yè)的收入

E．出租汽車(chē)公司的收入

7、下列表述中，符合契稅征收規(guī)定的有__。

A．個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房、經(jīng)濟(jì)適用住房的，免征契稅 B．國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，不征契稅

C．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅 D．土地或房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)由縣級(jí)以上人民政府確定是否減免契稅

E．職工首次購(gòu)買(mǎi)由各類(lèi)公有制單位購(gòu)買(mǎi)并按國(guó)家房改政策出售的普通商品住房，經(jīng)當(dāng)?shù)乜h以上人民政府房改部門(mén)批準(zhǔn)，免征契稅

8、下列經(jīng)營(yíng)者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是__。A．加工、修理、修配的私營(yíng)企業(yè) B．生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè) C．生產(chǎn)、銷(xiāo)售貨物的國(guó)有企業(yè)

D．外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅

9、對(duì)外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)采用的征稅辦法包括__。A．按實(shí)際申報(bào)收入計(jì)算征稅 B．按核定收入計(jì)算征稅

C．按核定經(jīng)費(fèi)支出額計(jì)算征稅

D．按經(jīng)費(fèi)支出額換算為收入額計(jì)算征稅

10、計(jì)算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅時(shí)，可以作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”扣除的有__。A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅 C．印花稅

D．教育費(fèi)附加

11、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．退休人員再任職取得的收入

B．員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得 C．個(gè)人取得退職費(fèi)收入

D．某股份公司為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下

E．非本單位報(bào)刊、雜志的專(zhuān)業(yè)人員在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

12、影響企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)大小的因素有__。A．管理費(fèi)用 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用 C．銷(xiāo)售費(fèi)用 D．營(yíng)業(yè)成本

13、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售的雪茄煙適用的消費(fèi)稅稅率形式是__。A．比例稅率 B．定額稅率

C．比例稅率加定額稅率 D．累進(jìn)稅率

14、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》規(guī)定，對(duì)當(dāng)事人之間的__糾紛，行政復(fù)議機(jī)關(guān)可以根據(jù)自愿、合法的原則進(jìn)行調(diào)解。A．不予行政許可 B．行政賠償 C．行政補(bǔ)償 D．征收稅款

15、行政許可的主要功能是__。A．控制危險(xiǎn)

B．保障相對(duì)人利益

C．配置自然資源和公共資源 D．職能分離

E．證明和提供一種信息

16、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對(duì)應(yīng)作出了會(huì)計(jì)處理，請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師進(jìn)行審核時(shí)，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購(gòu)的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)B．庫(kù)存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷(xiāo)貨物，收到代銷(xiāo)清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)E．將外購(gòu)的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

17、按全月一次加權(quán)平均法，A材料3月末結(jié)存存貨成本為_(kāi)_元。A．836 B．840 C．838 D．850

18、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)發(fā)生的下列行為，應(yīng)視同銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品確認(rèn)收入的有__。

A．將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的 B．將待售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品以臨時(shí)租賃方式出租的

C．將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用作對(duì)外投資以及分配給投資者的 D．將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的19、下列車(chē)輛或船舶中以?xún)魢嵨粸橛?jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機(jī)動(dòng)船 B．非機(jī)動(dòng)船 C．乘人汽車(chē) D．人力三輪車(chē) 20、2008年8月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅__萬(wàn)元 A．25.20 B．31.23 C．59.40 D．60.03

21、依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申請(qǐng)退稅必須提供的資料有__。A．代理出口貨物證明 B．出口收匯核銷(xiāo)單 C．代理出口協(xié)議副本

D．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

22、代理所具有的特點(diǎn)，主要有__。A．代理人必須以代理人的名義進(jìn)行活動(dòng)

B．代理人必須以委托人名義與第三人進(jìn)行交往活動(dòng) C．代理人必須以被代理人名義與第三人進(jìn)行交往活動(dòng)

D．代理人必須在被代理人的授權(quán)范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動(dòng)

E．代理人必須在法律規(guī)定或指定的權(quán)限范圍內(nèi)以被代理人名義進(jìn)行民事活動(dòng)

23、發(fā)票的種類(lèi)分為_(kāi)_。A．增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B．專(zhuān)業(yè)發(fā)票

C．行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 D．專(zhuān)用發(fā)票

24、李某為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，2005年將其經(jīng)營(yíng)使用過(guò)的5輛摩托車(chē)賣(mài)給朋友+共計(jì)收入 3000元，原值只計(jì)為50000元，將使用過(guò)的卡車(chē)2輛賣(mài)給某單位，售價(jià)24000元，原值為170000元，則李某應(yīng)納增值稅為_(kāi)_ A．0 B．169.81元 C．115.39元 D．180元

25、根據(jù)侵權(quán)責(zé)任理論，下列有關(guān)過(guò)錯(cuò)責(zé)任原則的表述正確的是__。A．過(guò)錯(cuò)是加害人承擔(dān)民事責(zé)任的基礎(chǔ) B．所有侵權(quán)行為都應(yīng)當(dāng)依主觀過(guò)錯(cuò)歸責(zé) C．一般侵權(quán)行為采用該原則歸責(zé) D．特殊侵權(quán)行為采用該原則歸責(zé)

E．行為人的過(guò)錯(cuò)大小對(duì)責(zé)任范圍具有決定性作用

第五篇：2017年甘肅省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試題

2017年甘肅省稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》：凈現(xiàn)金流量考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、該公司轉(zhuǎn)讓寫(xiě)字樓計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用是__萬(wàn)元。A．4400 B．4700 C．5600 D．7700

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟(jì)類(lèi)型發(fā)放_(tái)_。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》

3、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級(jí)人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級(jí)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，原判認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)充分，但罪名認(rèn)定不當(dāng)，量刑過(guò)輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應(yīng)判處有期徒刑6年。市人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年 B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年 C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪 D．維持原判

4、個(gè)人所得稅納稅人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的__內(nèi)預(yù)繳稅款，終了后__內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。A．7日；3個(gè)月 B．10日；3個(gè)月 C．7日；4個(gè)月 D．10日；4個(gè)月

5、一般納稅人購(gòu)進(jìn)某國(guó)營(yíng)農(nóng)場(chǎng)自產(chǎn)水稻，收購(gòu)憑證注明價(jià)款為65830元，從一大型超市(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)玉米，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額300000元。則采購(gòu)成本為_(kāi)_元。A．347272.10 B．357272.10 C．367272.10 D．377272.10

6、根據(jù)我國(guó)民事訴訟法的規(guī)定，高級(jí)人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級(jí)別管轄 D．專(zhuān)屬管轄

7、省級(jí)以下國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的稅種范圍不包括__。A．增值稅、消費(fèi)稅、對(duì)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款利息征收的個(gè)人所得稅 B．境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅 C．土地增值稅、資源稅

D．地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅

8、某納稅人2002年5月18日開(kāi)業(yè)，2003年1月申報(bào)繳納2002企業(yè)所得稅 10萬(wàn)元，則報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》上的“稅款所屬日期”應(yīng)為_(kāi)_。

A．2002年1月1日～2002年12月31日 B．2002年5月1日～2002年12月31日 C．2002年5月18日～2002年12月31日 D．2002年6月1日～2002年12月31日

9、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．經(jīng)濟(jì)合同在履行時(shí)貼花

B．凡多貼印花稅票者，可以申請(qǐng)退稅或抵扣 C．印花稅票不得委托單位或個(gè)人代售 D．印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證

10、外商投資企業(yè)設(shè)在我國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品及銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，不論是否通過(guò)設(shè)立銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷(xiāo)售及銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)核算方式如何，其生產(chǎn)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品的利潤(rùn)均應(yīng)按__稅率，由其總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。A．總機(jī)構(gòu)適用的稅率

B．生產(chǎn)機(jī)構(gòu)所在地適用的企業(yè)所得稅稅率

C．該分支機(jī)構(gòu)所在地同類(lèi)業(yè)務(wù)企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率 D．一律30%

11、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，全年累計(jì)預(yù)繳稅款56萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為_(kāi)_萬(wàn)元。A．10 B．12 C．23 D．79

12、從中國(guó)境外取得所得的納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境外的應(yīng)納稅所得，如在境外以納稅計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的，應(yīng)在所得來(lái)源國(guó)的納稅終了、結(jié)清稅款后的__，向中國(guó)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A．15日內(nèi) B．90日內(nèi) C．60日內(nèi) D．30日內(nèi)

13、下列選項(xiàng)關(guān)于違約責(zé)任的說(shuō)法正確的是__ A．當(dāng)事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇同時(shí)適用違約金與定金罰則

B．當(dāng)事人一方違約后，對(duì)方?jīng)]有采取適當(dāng)措施致使損失擴(kuò)大的，可以就擴(kuò)大的損害要求賠償 C．當(dāng)事人因防止損失擴(kuò)大而支出的合理費(fèi)用，由違約方承擔(dān)

D．當(dāng)事人一方因第三人的原因造成違約的，應(yīng)當(dāng)由第三人承擔(dān)違約責(zé)任

14、第一種付款方式所付款項(xiàng)的現(xiàn)值為_(kāi)_ A．10萬(wàn)元 B．9.09萬(wàn)元 C．9.26萬(wàn)元 D．9.72萬(wàn)元

15、南京某軟件公司為一般納稅人，2009年8月銷(xiāo)售自行改版的辦公軟件產(chǎn)品取得銷(xiāo)售額580000元，已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；本月購(gòu)進(jìn)材料取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅為5320元(發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)；上述改版軟件系進(jìn)口軟件，該單位組織進(jìn)行研發(fā)改制成符合中國(guó)用戶(hù)特點(diǎn)的辦公軟件。該軟件公司上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為_(kāi)_元。A．6700 B．7860 C．8000 D．17400

16、某海洋運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購(gòu)置一艘船舶，凈噸位是26.5噸，并在6月1日辦理了車(chē)船登記，但從未繳納稅款，2010年3月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定船舶的單位稅額是3元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的2009年的稅款是__元。A．43.75 B．50 C．45.5 D．52

17、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，一人有限責(zé)任公司注冊(cè)資本最低限額為人民幣_(tái)_。A．3萬(wàn)元 B．10萬(wàn)元 C．30萬(wàn)元 D．50萬(wàn)元

18、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是__。A．外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的藥酒 B．外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品 C．外購(gòu)已稅果酒生產(chǎn)的巧克力

D．外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

19、下列費(fèi)用項(xiàng)目中，計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)從收入總額中直接扣除的是__。

A．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用 B．支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) C．購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的廣告費(fèi)用

20、公司的公積金、公益金中由全民單位按照投資比例占有的份額，界定為_(kāi)_。A．集體資產(chǎn) B．國(guó)有資產(chǎn) C．職工財(cái)產(chǎn) D．公司自有資產(chǎn)

21、個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指__。

A．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元 B．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過(guò)50000元 C．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元 D．一次取得的勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)50000元

22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅出口貨物退(免)稅的規(guī)定，下列貨物不屬于退稅范圍的是__。A．出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)山羊板皮并持有普通發(fā)票 B．企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)并運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物 C．軍隊(duì)系統(tǒng)企業(yè)出口軍工廠生產(chǎn)的貨物

D．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給遠(yuǎn)洋國(guó)輪而收取外匯的貨物

23、企業(yè)的下列支出應(yīng)列為工資、薪金支出的是__。A．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼 B．支付給雇員的誤餐補(bǔ)貼 C．支付給雇員的股息性所得

D．為雇員支付的社會(huì)保障性繳款

24、下列可以抵扣外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅額的選項(xiàng)是__。A．為生產(chǎn)高爾夫球桿而外購(gòu)的已稅桿頭 B．為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而外購(gòu)的珠寶玉石 C．為制口紅而購(gòu)入的化工染料 D．為生產(chǎn)白酒而領(lǐng)用的酒精

25、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2000年全年銷(xiāo)售收入凈額為8000000元，銷(xiāo)售成本6000000元、增值稅以外的各種稅費(fèi)1500000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元，該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．168300 B．168250 C．189250 D．182250

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。A．會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的

B．向其他單位借用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的 C．私自印制專(zhuān)用發(fā)票的 D．銷(xiāo)售貨物全部免稅

E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的

2、按照城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例的規(guī)定，下列表述不正確的是__。A．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地應(yīng)征土地使用稅 B．免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅 C．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地不征土地使用稅

D．納稅單位有償使用免稅單位的土地，免稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅 E．納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位按規(guī)定繳納土地使用稅

3、某輪胎生產(chǎn)企業(yè)2009年銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售額4000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)用620萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)175萬(wàn)元)。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為_(kāi)_萬(wàn)元。A．855 B．885 C．880 D．900

4、北京某酒廠(增值稅一般納稅人)，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2008年5月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)反映銷(xiāo)售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷(xiāo)售額105000元。在“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶(hù)反映收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元；“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)反映本月銷(xiāo)售糧食白酒收取包裝物押金9360元。2008年12月，該酒廠將銷(xiāo)售糧食白酒的包裝物押金中3510元返還給購(gòu)貨方，其余包裝物押金不再返還，該酒廠2008年5月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額__元 A．48400 B．92250 C．85900 D．96920

5、下列符合增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有__。A．采用預(yù)收貨款銷(xiāo)售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)合，為貨物移送的當(dāng)天 C．將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交代銷(xiāo)清單的當(dāng)天 D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

E．采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

6、下列不能按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的有__。A．外購(gòu)已稅酒精生產(chǎn)的白酒

B．外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)的汽車(chē)輪胎 C．外購(gòu)已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．外購(gòu)已稅柴油生產(chǎn)的柴油

7、銷(xiāo)售普通標(biāo)準(zhǔn)住宅應(yīng)納土地增值稅稅率為_(kāi)_。A．免稅 B．121萬(wàn)元 C．130萬(wàn)元 D．166萬(wàn)元

8、納稅期限是納稅人向國(guó)家繳納稅款的法定期限，下列關(guān)于納稅期限的表述正確的有__。

A．確定納稅期限長(zhǎng)短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件 B．一般來(lái)說(shuō)，所得稅采用按年計(jì)征．分期預(yù)繳的方法 C．一般來(lái)說(shuō)，城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅辦法

D．無(wú)論采用哪種納稅期限，如納稅申報(bào)期的最后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延

E．除以一個(gè)月作為納稅問(wèn)隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿(mǎn)之日起10日內(nèi)預(yù)繳

9、下列各項(xiàng)收入應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納私所得額的有__。A．以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值 B．轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)所得凈收益，并全額上交財(cái)政 C．企業(yè)收到先征后退的增值稅 D．國(guó)債轉(zhuǎn)讓凈收益

10、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入和退職費(fèi)共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_(kāi)_元。A．0 B．600 C．440 D．180

11、按《資產(chǎn)減值》準(zhǔn)則規(guī)定，期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，可能涉及的計(jì)量屬性有__。A．歷史成本 B．現(xiàn)值 C．重置成本 D．可變現(xiàn)凈值 E．公允價(jià)值

12、稅務(wù)登記表分四種類(lèi)型，分別適用于__。A．外資企業(yè) B．內(nèi)資企業(yè)

C．企業(yè)分支機(jī)構(gòu) D．個(gè)體工商戶(hù)

13、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

14、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未追查時(shí)，即主動(dòng)將此事報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并交出，則甲公司的行為應(yīng)屆于__。A．犯罪自首 B．犯罪既遂 C．犯罪中止 D．犯罪未遂

15、下列關(guān)于契稅的陳述正確的是__。A．國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位是契稅的納稅義務(wù)人

B．轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬以外匯結(jié)算的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日的央行公布匯率中間價(jià)折合成人民幣計(jì)算

C．契稅稅率，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在規(guī)定的幅度內(nèi)按照本地區(qū)的實(shí)際情況確定

D．在簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天即發(fā)生契稅的納稅義務(wù) E．契稅是以所有權(quán)轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象

16、W公司1998年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的金額正確的是__。A．“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目為250萬(wàn)元 B．“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目為29萬(wàn)元 C．“未交稅金”項(xiàng)目為102萬(wàn)元 D．“應(yīng)付債券”項(xiàng)目為212萬(wàn)元

17、國(guó)際稅收協(xié)定中稅收無(wú)差別待遇是指__。A．常設(shè)機(jī)構(gòu)無(wú)差別 B．支付無(wú)差別 C．資本無(wú)差別 D．所得無(wú)差別 E．國(guó)籍無(wú)差別

18、進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅合計(jì)為：__ A．36.21萬(wàn)元 B．83.66萬(wàn)元 C．34.50萬(wàn)元 D．28.50萬(wàn)元

19、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有__。A．自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水 B．供電部門(mén)供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動(dòng)物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

20、企業(yè)如果以公益金購(gòu)建職工住房形成固定資產(chǎn)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為_(kāi)_。A．借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 B．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定盈余公積 C．借：盈余公積——法定公益金 貸：盈余公積——法定盈余公積 D．借：固定資產(chǎn)

貸：盈余公積——法定公益金

21、國(guó)內(nèi)某海運(yùn)公司某月在境內(nèi)取得貨運(yùn)收入800萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸取得收入為100萬(wàn)元；從境外某港口向境內(nèi)某港口運(yùn)輸貨物取得營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元；由境內(nèi)某港口向境外某港口運(yùn)輸貨物共取得營(yíng)業(yè)收入1200萬(wàn)元，其中轉(zhuǎn)付給境外承運(yùn)企業(yè)600萬(wàn)元。該海運(yùn)公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為_(kāi)_。A．45萬(wàn)元 B．42萬(wàn)元 C．72萬(wàn)元 D．60萬(wàn)元

22、下列應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的收入項(xiàng)目是__。A．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) B．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣(mài)的所得 C．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 D．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入 E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得

23、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

24、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷(xiāo)售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售國(guó)產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其他用具取得收入15800元(無(wú)法分開(kāi)核算)，藥店請(qǐng)專(zhuān)家為顧客提供醫(yī)療咨詢(xún)服務(wù)，取得咨詢(xún)收入6800元(單獨(dú)核算)；本月購(gòu)進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為_(kāi)_元。A．5239.75 B．6227.78 C．4397.01 D．6692.74

25、企業(yè)對(duì)于下列已計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢的存貨盤(pán)虧或毀損事項(xiàng)進(jìn)行處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有__。

A．因收發(fā)計(jì)量錯(cuò)誤造成的存貨盤(pán)虧凈損失 B．因核算差錯(cuò)造成的存貨盤(pán)虧凈損失 C．因管理不善造成的存貨盤(pán)虧凈損失 D．因定額內(nèi)損耗造成的存貨盤(pán)虧凈損失 E．因自然災(zāi)害造成的存貨毀損凈損失