第一篇：新疆2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試題

新疆2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、企業(yè)發(fā)生的下列各項稅金中，不能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的是__。A．土地增值稅 B．資源稅 C．營業(yè)稅 D．增值稅

2、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入 30000元。亨利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅__元。A．14625 B．12625 C．8625 D．6000

3、公司本年的銷售成本為__元。A．60000 B．61200 C．60600 D．48000

4、李某2009年12月取得當(dāng)月工資、薪金4600元，通訊補貼收入1200元，當(dāng)?shù)匾?guī)定個人所得稅前可以扣除的通訊補貼標(biāo)準(zhǔn)為每月760元。李某12月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．331 B．396 C．342 D．421

5、公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機關(guān)下列__不合法，可以在對具體行政行為申請行政復(fù)議時，一并向行政復(fù)議機關(guān)提出審查申請。A．國務(wù)院部門的規(guī)定 B．國務(wù)院部門的規(guī)章 C．地方政府的規(guī)章 D．地方性法規(guī)

6、張某承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，按照進(jìn)度房主第一個月支付30000元，第二個月支付20000元，第三個月支付30000元。上述所得王某應(yīng)繳納個人所得稅額__元。A．9600 B．10000 C．12000 D．12400

7、某鹽場2003年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：生產(chǎn)液體鹽580000噸，當(dāng)月銷售430000噸；本月以外購的液體鹽100000噸用于生產(chǎn)固體鹽70000噸，全部對外銷售；以自產(chǎn)的液體鹽 50000噸加工生產(chǎn)固體鹽36000噸，當(dāng)月全部對外銷售，取得不含稅銷售收入315000元，合同規(guī)定，貨款分三個月等額收回，本月實際收到1/4的貨款。該鹽場資源稅適用稅額：液體鹽3元/噸，固體鹽25元/噸，外購液體鹽資源稅適用稅額5元/噸。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅__元。A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

8、依據(jù)我國資源稅現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)繳納資源稅的項目有__。A．煤礦生產(chǎn)的天然氣 B．地面抽采的煤礦瓦斯

C．軍事單位開采原油時伴采的天然氣 D．燃?xì)夤具M(jìn)口的天然氣

9、某小型企業(yè)2003年度自行申報的收入總額為]78萬元，應(yīng)扣除的成本費用合計為176萬元，全年利潤為2萬元。經(jīng)其主管稅務(wù)機關(guān)核查，該企業(yè)發(fā)生的成本費用真實，但收入總額無法核準(zhǔn)。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)實行核定征收，應(yīng)稅所得率為10%。該小型企業(yè)2003年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．5.81 B．5.87 C．6.45 D．6.53

10、下列關(guān)于從事加油站成品油銷售的增值稅征收管理說法正確的是__。A．年銷售額達(dá)到180萬元的應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

B．年銷售額達(dá)到30萬元的，會計核算健全，可以認(rèn)定為一般納稅人 C．只要會計核算健全的，都可以認(rèn)定為一般納稅人 D．一律認(rèn)定為一般納稅人

11、下列各項會計調(diào)整業(yè)務(wù)，可能不適用于未來適用法的是__。A．固定資產(chǎn)的凈殘值率由4%改為8% B．某項設(shè)備的折舊年限由10年改為8年

C．任意盈余公積的提取比例由5%提高為10% D．低值易耗品核算由五五攤銷法改為分期攤銷法

12、車船使用稅的計量標(biāo)準(zhǔn)不包括__。A．輛 B．人數(shù) C．凈噸位 D．載重噸位

13、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。

A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷

D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷

14、某煙廠為增值稅一般納稅人，2009年11月收購煙葉支付價款500萬元，繳納煙葉稅110萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，取得符合規(guī)定的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費6萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。本期購進(jìn)卷煙紙張，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款55萬元，本期電費專用發(fā)票注明電費價款28萬元。該煙廠當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項稅額__萬元。A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33

15、外商投資企業(yè)在中國境內(nèi)投資于其他企業(yè)，對從接受投資的企業(yè)取得的利潤(股息)的處理是__。

A．應(yīng)計入本企業(yè)應(yīng)稅所得額 B．不計入本企業(yè)應(yīng)稅所得額

C．應(yīng)計入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費用和損失可沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

D．不計入本企業(yè)應(yīng)稅所得額，對該投資所發(fā)生的費用和損失，也不得沖減本企業(yè)應(yīng)稅所得額

16、稅務(wù)機關(guān)征收稅款過程中納稅人依法提供的納稅擔(dān)保方式不包括__。A．抵押 B．保證 C．留置 D．質(zhì)押17、2009年11月份，陳某以沒份218元的價格轉(zhuǎn)讓2008年申購的企業(yè)債券500份，發(fā)生相關(guān)稅費870元；該債券申購價每份200元，申購時共支付相關(guān)稅費350元；轉(zhuǎn)讓A股股票取得所得24000元。陳某2009年11月份應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。(不考慮其他稅金)A．1556 B．1800 C．6356 D．6600

18、對于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)兼營非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，即便是在減免稅期限內(nèi)，如果其當(dāng)年度生產(chǎn)性經(jīng)營收入未超過全部業(yè)務(wù)收入的__，電不能享受免稅或減稅。A．20% B．30% C．50% D．60%

19、下列各項業(yè)務(wù)中屬于“服務(wù)業(yè)”征稅范圍的是__。A．航空運輸企業(yè)從事干租業(yè)務(wù) B．航空運輸業(yè)從事濕租業(yè)務(wù) C．遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事程租業(yè)務(wù) D．遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事期租業(yè)務(wù)

20、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對其征個人所得稅應(yīng)按__。A．每天 B．每周 C．每月 D．每季

21、下列關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不正確的是__。

A．委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方在交貨時末代收代繳應(yīng)納消費稅的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅

C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費品于銷售時納稅 D．金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納

22、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為__。A．分期收款結(jié)算方式下實際收款日期 B．賒銷方式下收到貨款的當(dāng)天

C．預(yù)收貨款結(jié)算方式下收到貨款的當(dāng)天

D．預(yù)收貨款結(jié)算方式下發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

23、某酒廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)銷售自制糧食白酒5000箱(每箱12瓶，每瓶500毫升)，每箱不含稅單價為80元，收取包裝物押金70200元，收取裝卸費23400元。(2)將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，已成本價每噸7000元分給職工做福利，對外銷售不含稅單價為每噸9500元。(3)出售特制黃酒50噸，每噸售價2000元。(4)問題某個體工商業(yè)戶生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供糧食原材料成本為3.5萬元，支付加工費1060元，收回后裝瓶出售，取得不含稅增值稅收入80000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題： 委托加工的糧食白酒應(yīng)納的消費稅為（）元。A．12020 B．22020 C．19015 D．21667

24、下面情形中，不屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的是__。

A．取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的 B．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C．納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D．已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目部分銷售，其余可銷售部分自用或出租的

25、據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)收購生產(chǎn)企業(yè)加工的貨物出口的，退稅方法是__。

A．對生產(chǎn)企業(yè)實行退稅，采取“免、抵、退”方法 B．對外貿(mào)企業(yè)實行退稅，采取“先征后退”方法 C．對外貿(mào)企業(yè)實行免稅，采取“不征不退”方法

D．對生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)實行分別退稅，采取“先征后退”方法

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有__。

A．按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用于以后年度稅前利潤彌補的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算 B．因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)確認(rèn)所得稅費用

C．直接計入所有者權(quán)益的交易事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用或收益，應(yīng)該計入所有者權(quán)益

D．可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計入所得稅費用

E．預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”

2、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

3、個人所得稅法規(guī)定，享受附加減除費用個人包括__。A．華僑和港澳臺同胞

B．在外商投資企業(yè)工作的中方人員 C．在我國工作的外籍專家 D．在國外工作的中國居民

4、下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的有__。

A．車輛購置稅在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 B．減稅免稅車輛由省級車輛購置附加費征稽機構(gòu)統(tǒng)一辦理

C．減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)的，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的70%確定計稅價格征稅

D．減免稅條件消失的車輛不需要繳納車輛購置稅

E．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

5、該廠當(dāng)月增值稅銷項稅額為__元。A．20910 B．21054.5 C．19014.5 D．1887075

6、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列項目中在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有__。A．銷售貨物時給購貨方的回扣支出 B．黃酒、啤酒廣告費用支出

C．遭受自然災(zāi)害造成損失有賠償?shù)牟糠?D．企業(yè)支付給總機構(gòu)的管理費用 E．按自行規(guī)定計提的住房公積金

7、企業(yè)采用成本法核算長期股權(quán)投資時，下列項目中，能引起長期股權(quán)投資賬面價值變化的有__。A．收到股票股利

B．被投資企業(yè)發(fā)生虧損

C．計提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

D．收到的現(xiàn)金股利超過被投資企業(yè)在接受投資后實現(xiàn)的累積凈利潤 E．追加投資

8、保證在法律上具有__特征。A．相對性 B．補充性 C．從屬性 D．非要式性

9、下列說法符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有__。

A．從價計征房產(chǎn)稅的計稅余值的扣除比例由各地省級主管稅務(wù)機關(guān)確定

B．納稅人未按會計制度規(guī)定記載原值的，在計征房產(chǎn)稅時，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值

C．對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估

D．對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價值核定 E．對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞，需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也要扣除

10、刑事訴訟程序始于立案。根據(jù)規(guī)定，立案材料的主要來源有（）。A．公安機關(guān)的直接發(fā)現(xiàn) B．被害人的報案 C．仲裁裁決書

D．犯罪分子的自首 E．單位的舉報

11、我國現(xiàn)行稅法賦予納稅主體的權(quán)利主要包括__。A．延期繳納稅款 B．申請減免稅

C．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議 D．按期進(jìn)行納稅申報

12、根據(jù)我國刑法規(guī)定，死刑不適用于__。A．審判的時候懷孕的婦女 B．犯罪的時候懷孕的婦女

C．犯罪的時候雖滿18周歲但不滿20周歲的人 D．犯罪的時候醉酒的人

E．犯罪的時候不滿18周歲的人

13、市場經(jīng)濟條件下企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)，通常包括__。A．企業(yè)利潤最大化 B．企業(yè)價值最大化 C．每股收益最大化 D．負(fù)債最小化 E．資產(chǎn)最大化

14、專門從事房地產(chǎn)開發(fā)的企業(yè)可以從應(yīng)稅收入中扣除的項目有__。A．納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款

B．按土地使用權(quán)所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用

C．按土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，加計20%的扣除 D．0.5‰的印花稅

E．房產(chǎn)地開發(fā)企計算增值額時，房產(chǎn)完工后的利息支出

15、下列項目應(yīng)計征營業(yè)稅的是__。A．單位向個人贈送不動產(chǎn) B．金融機構(gòu)的出納長款收入 C．保險公司的攤回分保費

D．人行向其他金融機構(gòu)的貸款收入

16、根據(jù)《行政處罰法》及有關(guān)規(guī)定稅務(wù)機關(guān)在對納稅人作出__的決定之前，無須告知納稅人有要求聽證的權(quán)利。A．50000元罰款

B．停止辦理出口退稅 C．扣押應(yīng)納稅商品、貨物 D．調(diào)取當(dāng)年度涉稅賬簿資料 E．吊銷稅務(wù)行政許可證件

17、工資、薪金所得可以實行按年計算，分月預(yù)繳，年度終了匯算清繳，多退少補的行業(yè)是__。A．高空行業(yè) B．高溫行業(yè) C．采掘業(yè) D．保險業(yè)

18、該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為__元。A．8368 B．8880 C．8889 D．9333

19、A卷煙廠委托B煙廠加工煙絲，委托方代扣代繳消費稅為__萬元。A．1.71 B．4.2 C．6 D．6.56

20、下列各項業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費稅納稅義務(wù)的有__。A．在中國境內(nèi)零售化妝品 B．在中國境內(nèi)委托加工化妝品 C．出口國內(nèi)生產(chǎn)的化妝品

D．將委托加工收回的化妝品在國內(nèi)銷售

21、下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費稅的有__。A．珠寶店將外購的金銀首飾獎勵給職工 B．汽車制造商贊助汽車?yán)惖脑揭败?/p>

C．化妝品廠發(fā)放一批高檔化妝品給職工作為福利 D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的翻新輪胎 E．商場銷售卷煙

22、趙某的勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．2240 B．1920 C．1600 D．2400

23、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的有__。

A．購買自用摩托車的計稅依據(jù)是支付的全部價款和價外費用(不含增值稅)B．進(jìn)口自用轎車的計稅依據(jù)不含關(guān)稅

C．受贈大客車的計稅依據(jù)是最高的計稅價格

D．購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅 E．車輛購置稅的最低計稅價格由國家稅務(wù)總局制定

24、根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司董事會的職權(quán)有__。A．決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃 B．決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案

C．選舉、更換董事、監(jiān)事以及決定其報酬等事項 D．決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置

25、按照《規(guī)章制定程序條例》和《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》，關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的制定程序的陳述正確的是__。A．立項、決定和公布、審查、起草 B．立項、審查、決定和公布、起草 C．立項、起草、決定和公布、審查 D．立項、起草、審查、決定和公布

第二篇：新疆2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量模擬試題

新疆2016年上半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量模

擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、根據(jù)執(zhí)業(yè)文書的性質(zhì)，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。A．房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算報告 B．稅收籌劃報告

C．涉稅咨詢答復(fù)報告 D．辦稅事宜建議報告

2、我國仲裁實行__制度。A．一裁二審制度 B．一裁一審終局 C．二審終局 D．一裁終局

3、下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是__。A．圍墻

B．地下建筑物 C．水塔

D．磚瓦石灰窯

4、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__ A．10萬元 B．9.09萬元 C．9.26萬元 D．9.72萬元

5、按照規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)立時全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%

6、關(guān)于印花稅的說法，正確的是__。

A．某汽車租賃公司與客戶簽訂一份汽車租賃合同，商定每月租金20000元。租賃期3年，則該公司在合同簽訂當(dāng)日應(yīng)繳納的印花稅為20000×1‰=20(元)。B．房地產(chǎn)企業(yè)簽訂的土地出讓合同，不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不繳納印花稅

C．某公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)銷售時，多數(shù)情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同，由于未打印成紙質(zhì)合同，故無須繳納印花稅

D．某運輸企業(yè)簽訂的貨物運輸合同，在計算應(yīng)繳納印花稅時可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計稅依據(jù)

7、下列關(guān)于金銀首飾消費稅的表述中正確的是__。A．經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾，既要繳納增值稅又要繳納消費稅 B．出口單位出口金銀首飾免稅并退稅

C．為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾，應(yīng)視同銷售

D．對既生產(chǎn)銷售金銀首飾，又生產(chǎn)銷售非金銀首飾的單位，凡是劃分不清或不能準(zhǔn)確核算的，一律從高適用稅率征收消費稅

8、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為

B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項目

D．專利局強制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

9、某企業(yè)2003年銷售收入2000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入100萬元，上交總機構(gòu)管理費80萬元，該企業(yè)下列作法正確的是__。A．按50萬元作為稅前扣除的上交管理費 B．按46萬元作為稅前扣除的上交管理費 C．按44萬元作為稅前扣除的上交管理費 D．按42萬元作為稅前扣除的上交管理費

10、按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，對于帶息的商業(yè)承兌匯票，到期無力支付票款時，應(yīng)__。

A．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中

B．先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目中 C．將應(yīng)付票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“短期借款”科目中

D．先計提應(yīng)付利息，再將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目中

11、《刑法》規(guī)定的危害稅收征管罪__。A．可以是故意犯罪，也可以是過失犯罪 B．均為故意犯罪 C．均為單位犯罪 D．不存在教唆犯罪

12、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2008年5月銷售豪華小轎車200輛，不含稅單價82萬元/輛，同時負(fù)責(zé)運輸，取得運費收入0.5萬元/輛；將1輛同型號的小轎車無償贈送給奧委會；本月購進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款300萬元、增值稅51萬元，支付購貨運費15萬元，取得稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅、消費稅合計__萬元。(小轎車消費稅稅率為 20%，本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣)A．4457.14 B．4493.32 C．4459.61 D．6077.91

13、稅務(wù)機關(guān)收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于__。A．行政給付 B．行政裁決 C．行政征收 D．行政確認(rèn)

14、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅

C．商品勞務(wù)稅 D．行為稅

15、紅日企業(yè)于2007年11月接受一項安裝任務(wù)，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入，預(yù)計安裝期15個月，合同總收入400萬元，合同預(yù)計總成本為316萬元。至2008年底已預(yù)收款項320萬元，余款在安裝完成時收回，至2008年12月31日實際發(fā)生成本304萬元，預(yù)計還將發(fā)生成本16萬元。2007年已確認(rèn)收入20萬元。則該企業(yè)2008確認(rèn)收入為__萬元。A．320 B．360 C．380 D．364

16、個人獨資和合伙企業(yè)投資人的個人所得稅稅款，按年計算，分月或分季預(yù)繳，終了后__內(nèi)匯算清繳。A．2個月 B．3個月 C．4個月 D．5個月

17、演員孫某2009年8月份，取得下列收入：單位發(fā)放8月份工資2500元；當(dāng)月單位組織外出義演7天，單位發(fā)補助1600元；8月30日、8月31日、9月1日受某外單位的臨時聘請參加商業(yè)演出，分別獲得2500元、4320元、3280元，則下列表述中正確的是__。

A．外聘收入合計為一次按勞務(wù)報酬所得計算征收個人所得稅 B．8月的外聘收入按勞務(wù)報酬項目分兩次計算征收個人所得稅

C．8月份的工資和本單位發(fā)放的補助合計按工資薪金所得計算征收個人所得稅 D．8月份的收入全部合計按工資薪金計算征收個人所得稅

18、企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)取得土地使用權(quán)所支付的金額 1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本6000萬元；向金融機構(gòu)借入資金利息支出400萬元(能提供貸款證明)，其中超過國家規(guī)定上浮幅度的金額為100萬元；該省規(guī)定能提供貸款證明的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用為5%；該企業(yè)允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為__萬元。A．400 B．350 C．650 D．750

19、甲有一手表，委托乙保管，乙將手表賣給不知情的丙。根據(jù)占有法律制度的規(guī)定，丙對該手表的占有不屬于__。A．有權(quán)占有 B．善意占有 C．自主占有 D．直接占有

20、年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目為280000元，“存貨跌價準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價準(zhǔn)備”項目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

21、某公司2006年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價值300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅__。A．0萬元 B．9萬元 C．18萬元 D．33萬元

22、我國刑法規(guī)定的單位犯罪，其主觀方面的特征表現(xiàn)為__。A．只有故意才能構(gòu)成犯罪 B．只有過失才能構(gòu)成犯罪 C．故意和過失都能構(gòu)成犯罪 D．故意和過失都不構(gòu)成犯罪

23、甲企業(yè)破產(chǎn)，將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù)；另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)。當(dāng)事人各方合計應(yīng)繳納契稅為__萬元。(契稅適用稅率4%)A．0 B．120 C．200 D．240

24、根據(jù)我國民事訴訟法的規(guī)定，高級人民法院管轄在本轄區(qū)內(nèi)有重大影響的第一審民事案件，該種管轄?wèi)?yīng)屬于__。A．指定管轄 B．特別管轄 C．級別管轄 D．專屬管轄

25、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時不需持稅務(wù)登記證件

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、稅款征收的措施主要有__。A．由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額 B．定期定額征收 C．責(zé)令繳納

D．責(zé)令提供納稅擔(dān)保

E．采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施

2、關(guān)于融資租賃合同，下列說法正確的有__。A．對于承租人來說，融資租賃合同的目的是融資，租金是融資的對價 B．在承租期內(nèi)租賃物需要維修時，出租人應(yīng)在合理期限內(nèi)維修

C．租賃物不符合使用目的，出租人不承擔(dān)責(zé)任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物的除外

D．租賃物的所有權(quán)屬于承租人 E．租賃物的所有權(quán)屬于出租人

3、某服裝廠(增值稅一般納稅人)2006年5月購進(jìn)一批布料，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票，注明銷售額150000元，之后運往A服裝廠，委托其加工勞保用品，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為1360元。當(dāng)月收回后，85%銷售給某商場，取得不含稅銷售收入185000元，15%由生產(chǎn)車間的工人領(lǐng)用。本月取得的增值稅專用發(fā)票均已經(jīng)認(rèn)證并抵扣。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅__元。

A．10140 B．8619 C．14169 D．4590

4、下列貨物適用增值稅稅率13%的有__。A．農(nóng)用拖拉機 B．農(nóng)用汽車

C．人工養(yǎng)殖和天然生長的各種動植物的初級產(chǎn)品 D．各類水產(chǎn)品的罐頭 E．酸奶

5、以下關(guān)于營業(yè)稅規(guī)定的表述，正確的有__。

A．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價款應(yīng)并入營業(yè)額征稅，獎勵款不并入營業(yè)額征收營業(yè)稅

B．不同大類金融商品買賣出現(xiàn)的正負(fù)差，可在同一納稅期內(nèi)相抵

C．保險業(yè)已征過營業(yè)稅的應(yīng)收未收保費，在核算期內(nèi)未收回的，允許從營業(yè)額中扣除

D．對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系的進(jìn)場費、展示費等，應(yīng)征營業(yè)稅

E．對個人從事外匯、有價證券和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入也要征收營業(yè)稅

6、下列關(guān)于無形資產(chǎn)攤銷的說法，正確的有__。A．無形資產(chǎn)應(yīng)該從可供使用的次月開始攤銷

B．企業(yè)自用無形資產(chǎn)的攤銷價值一般應(yīng)該計入管理費用 C．企業(yè)出租無形資產(chǎn)的攤銷價值應(yīng)該計入管理費用 D．使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷 E．無形資產(chǎn)的攤銷會影響其賬面價值

7、下列各項中，符合關(guān)稅有關(guān)對特殊進(jìn)口貨物完稅價格規(guī)定的有__。

A．承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照一般進(jìn)口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格

B．準(zhǔn)予暫時進(jìn)口的施工機械，按同類貨物的到岸價格為完稅價格 C．轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的減免稅貨物，以原入境的到岸價為完稅價格 D．留購的進(jìn)口貨樣，以留購價格作為完稅價格

8、下列行政行為的合法要件不正確的有__。A．行政行為的主體應(yīng)當(dāng)合法 B．行政行為的客體應(yīng)當(dāng)合法

C．行政行為應(yīng)當(dāng)符合行政主體的權(quán)限范圍 D．行政行為應(yīng)當(dāng)符合法定程序 E．行政行為的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)合法

9、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓(xùn)費

D．購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費用

10、塑料制品有限公司與化肥廠簽訂的合同是__。A．附生效條件的合同 B．附生效期限的合同 C．附解除條件的合同 D．附終止期限的合同

11、下列支付的運費中不允許計算扣除進(jìn)項稅額的是__。A．銷售產(chǎn)品支付的運輸費用 B．外購原材料支付的運輸費用 C．外購自用小轎車的運輸費用

D．向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運輸費用

12、某展覽館2月取得門票收入1萬元，館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元，給某民間藝術(shù)團提供表演場地取得收入0.8萬元。該展覽館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.47萬元 B．1.64萬元 C．0.44萬元 D．0.84萬元

13、《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則(暫行)》在原有稅務(wù)行政復(fù)議制度的基礎(chǔ)上對__首次作出了明確規(guī)定。

A．稅務(wù)行政復(fù)議申請的形式 B．復(fù)議中止和終止程序 C．推定撤銷制度

D．稅務(wù)行政復(fù)議第三人有權(quán)委托代理人參加稅務(wù)行政復(fù)議 E．稅務(wù)行政程序中第三人的單獨申請復(fù)議權(quán)

14、長虹公司2004年12月31日可以動用的銀行存款實有數(shù)額為__元。A．210400 B．290400 C．297900 D．390400

15、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

16、申請人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書之日起__向人民法院提起訴訟。

A．30日內(nèi) B．15日內(nèi) C．1個月內(nèi) D．3個月內(nèi)

17、下列各項中，構(gòu)成固定資產(chǎn)清理凈損益的有__。A．盤盈固定資產(chǎn)的修理費剛 B．報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的清理費用 C．固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值

D．自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)：損失的保險賠償款 E．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)繳的稅金

18、金銀首飾的納稅審核時，以下說法正確的有__。

A．在以舊換新、翻新改制的業(yè)務(wù)中，重點審核企業(yè)是否均按照新首飾的價款計算繳納增值稅和消費稅

B．在帶料加工業(yè)務(wù)中，重點審核企業(yè)是否按熙同類金銀首飾的銷售價格計算消費稅

C．在銷售金銀首飾業(yè)務(wù)中，重點審核企業(yè)是否按照不含增值稅的銷售額計算消費稅

D．在銷售金銀首飾時，重點審核企業(yè)是否按照以下原則處理：同時銷售包裝物的，如果包裝物單獨計價的，不用計算消費稅；如果包裝物與銷售額無法劃分的，應(yīng)當(dāng)合并計征消費稅

E．在將金銀首飾用于投資的，重點審核企業(yè)是否按照同類金銀首飾的平均銷售價格為依據(jù)計算征收消費稅、增值稅

19、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報，同時提供下列證件和資料中的__。A．稅務(wù)登記證

B．房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書 C．房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書

D．根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評估報告

20、關(guān)于轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)計征營業(yè)稅，下列規(guī)定正確的是__。A．土地租賃，應(yīng)按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅

B．對提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，不按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅 C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝，按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目征稅

D．轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項目，按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅 E．轉(zhuǎn)讓已完成土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項目，按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

21、根據(jù)《合伙企業(yè)法》關(guān)于有限合伙企業(yè)的規(guī)定，有限合伙人（）。A．不得自營與本有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù) B．可以同本有限合伙企業(yè)進(jìn)行交易

C．不得將其在有限合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額出質(zhì) D．轉(zhuǎn)為普通合伙人只需經(jīng)全體普通合伙人同意

22、注冊稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。

A．項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

B．項目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響

C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進(jìn)行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時向適當(dāng)人員傳達(dá)收集的相關(guān)信息，以確認(rèn)：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施

23、下列各項中，應(yīng)采用未來適用法進(jìn)行會計處理的有__。A．無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限發(fā)生變化而改變攤銷年限

B．由于新準(zhǔn)則的發(fā)布，短期投資劃分為交易性金融資產(chǎn)核算 C．固定資產(chǎn)經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法

D．長期股權(quán)投資因不再具有重大影響由權(quán)益法改為成本法核算 E．存貨期末由成本計價改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價

24、增值稅一般納稅人的下列憑據(jù)中，__可據(jù)以計算進(jìn)項稅額，從銷項稅額中準(zhǔn)予抵扣。

A．購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票 B．購進(jìn)固定資產(chǎn)支付運費取得的普通發(fā)票

C．稅務(wù)所代開的加蓋納稅人發(fā)票專用章和稅務(wù)機關(guān)代開的加蓋增值稅專用發(fā)票專用章的專用發(fā)票

D．購進(jìn)免稅藥品取得的增值稅專用發(fā)票

25、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年3月外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.57萬元，當(dāng)月銷售貨物40萬元；4月份外購貨物20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為3.4萬元，當(dāng)月銷售貨物70萬元。銷售貨物均適用17%的稅率，則該商業(yè)企業(yè) 2006年4月應(yīng)納增值稅為__萬元。A．10.2 B．6.8 C．8.5 D．1.7

第三篇：遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

遼寧省2015年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)濟類型發(fā)放__。

A．《稅務(wù)登記表》

B．《申請稅務(wù)登記報告書》 C．《稅務(wù)登記變更表》 D．《納稅人申請認(rèn)定表》

2、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定 B．國際慣例

C．國際組織決議 D．國際法院判決

3、下列選項中，關(guān)于單位犯罪的表述正確的是__。A．主觀方面只能是故意，過失不構(gòu)成單位犯罪 B．單位一般成員實施的犯罪，也可以構(gòu)成單位犯罪

C．刑法分則中雖然沒有進(jìn)行規(guī)定，但是只要符合單位犯罪的條件，就可以構(gòu)成單位犯罪

D．僅僅為單位個別或少數(shù)成員謀取非法利益的，也可以構(gòu)成單位犯罪

4、某公司20×8年5月發(fā)現(xiàn)20×6年7月購入的甲專利權(quán)在計算攤銷金額上有錯誤。甲專利權(quán)20×6年和20×7年應(yīng)攤銷金額分別為120萬元和24077元，而實際攤銷金額均為240萬元，企業(yè)所得稅申報的金額亦均為240萬元。該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤的15%提取盈余公積。該公司對上述事項進(jìn)行處理后，其20×8年5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的年初數(shù)的調(diào)整額為（）萬元。A．38.25 B．76.50 C．90.00 D．120.00

5、按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，下列情形中屬于營業(yè)稅征稅范圍的是__。A．在國外簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn) B．在國內(nèi)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，但在境外使用的無形資產(chǎn) C．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口信用險的保險勞務(wù) D．境內(nèi)保險機構(gòu)提供出口貨物險的保險勞務(wù)

6、處置固定資產(chǎn)的凈現(xiàn)金流量應(yīng)歸為__。A．投資活動 B．籌資活動 C．經(jīng)營活動

D．經(jīng)營活動或投資活動

7、稅務(wù)機關(guān)對增值稅一般納稅人的認(rèn)定，屬于__。A．行政許可 B．行政確認(rèn) C．行政裁決 D．行政強制

8、根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，對于因__而發(fā)生的債權(quán)，在債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時，債權(quán)人有留置權(quán)。A．買賣合同 B．運輸合同 C．借用合同 D．技術(shù)合同

9、根據(jù)《行政執(zhí)法機關(guān)移送涉嫌犯罪案件規(guī)定》，下列關(guān)于行政執(zhí)法機關(guān)查處行政違法案件過程中移送涉嫌犯罪案件問題的做法，正確的是__。

A．對涉嫌犯罪案件，提請上一級行政執(zhí)法機關(guān)案件審理委員會作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B．對公安機關(guān)違反規(guī)定不接受移送的涉嫌犯罪案件的，依法提請上一級公安機關(guān)對其正職負(fù)責(zé)人給予記過以上的行政處分

C．對公安機關(guān)不予立案的案件，行政機關(guān)可以向上一級公安機關(guān)申請復(fù)議或者提請人民檢察院進(jìn)行立案監(jiān)督

D．對公安機關(guān)決定不予立案不服的，自接到不予立案通知書之日起3日內(nèi)提請作出不予立案決定的公安機關(guān)復(fù)議

10、執(zhí)業(yè)文書對附件資料整體要求是__。A．完整齊全、真實性 B．作出結(jié)論

C．提出專業(yè)意見

D．記錄情況真實可靠

11、某企業(yè)2003實際會計利潤總額40萬元，當(dāng)年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當(dāng)?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈5萬元、向貧困山區(qū)的捐贈 10萬元。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬元。A．13.20 B．14.85 C．16.01 D．16.104

12、債權(quán)人分立、合并或者變更住所，沒有通知債務(wù)人，致使履行債務(wù)有困難的，債務(wù)人可以__。A．解除合同 B．向法院起訴 C．中止履行

D．將標(biāo)的物提存

13、增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次中，屬于主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證是指__。

A．發(fā)票聯(lián) B．核銷聯(lián) C．記賬聯(lián) D．抵扣聯(lián)

14、委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據(jù)應(yīng)為__。A．市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格 B．委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格 C．受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D．以(材料成本＋加工費)×(1＋成本利潤率)÷(1－消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

15、當(dāng)我國客輪?？吭诿绹~約港時，德國人甲在輪船上竊取了我國公民乙價值8000元人民幣的財物。對于本案，確立我國刑法適用效力的依據(jù)是__。A．屬人管轄 B．保護(hù)管轄 C．普通管轄 D．屬地管轄

16、某外籍個人2003年1月10 被派往中國工作三年；2004年3月17日回國匯報工作，2004年4月14日復(fù)入境，2004年12月19日回國度假；2005年1月21日再一次入境，2005年4月3日到5月20回國履行有關(guān)職務(wù)；因情況變化，至2006年12月12日完成任務(wù)回國，則該納稅人__。A．2005為居民納稅人，2006為非居民納稅人 B．2005為非居民納稅人，2006為居民納稅人 C．2005、2006均為非居民納稅人 D．2005、2006均為居民納稅人

17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅為__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

18、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進(jìn)口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0

19、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)個人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計算個人應(yīng)負(fù)擔(dān)個人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實付該職工工資2395元，注冊稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項目錯誤 B．扣除費用錯誤 C．適用稅率錯誤

D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計稅

20、當(dāng)事人有__情形時，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)締約過失責(zé)任。A．不履行合同

B．履行合同不符合約定

C．以自己的行為表明將不履行合同

D．故意隱瞞與訂立合同有關(guān)的重要事實或者提供虛假情況

21、業(yè)務(wù)(7)固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．500000 B．100000 C．475000 D．525000

22、外籍個人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長，并同時擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計稅的是__。A．股息收入 B．董事費收入 C．轉(zhuǎn)讓專利收 D．房產(chǎn)出租收入

23、增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理。按照規(guī)定，下列說法不正確的是__。A．最高開票限額是依申請的行政行為

B．申請最高開票限額時，需填報《最高開票限額申請表》 C．稅務(wù)機關(guān)審批最高開票限額實行書面核查

D．最高開票限額是指單位專用發(fā)票開具的銷售額合計數(shù)不得達(dá)到的上限額度

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某商場將外購的床單用于內(nèi)部招待所

25、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、應(yīng)收賬款投資是一項風(fēng)險投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險

B．可能的折扣損失 C．增加收賬費用

D．可能的購買力損失 E．增加機會成本

2、下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有__。A．個體工商戶對外投資取得的股息所得

B．出租汽車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給原單位職員的，原單位職員從事客貨運營取得的收入

C．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬 D．個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式經(jīng)營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入

3、下列各項中，應(yīng)確認(rèn)投資收益的事項有__。

A．交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值 B．交易性金融資產(chǎn)在持有期間獲得現(xiàn)金股利

C．可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值大于賬面價值的差額

D．可供出售金融資產(chǎn)在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入 E．持有至到期投資在持有期間按攤余成本和實際利率計算確認(rèn)的利息收入

4、下列各項中，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征稅的有__。A．個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得 B．個人因?qū)＠麢?quán)被侵權(quán)而獲得的經(jīng)濟賠償所得

C．私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車 D．個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

E．出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得

5、下列情況中，可享受從開始獲利起第 1-5年免稅，第6-10年減半征收所得稅的情況有__。

A．從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

B．在海南經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、碼頭、鐵路、公路、電站、煤礦等基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的外商投資企業(yè)經(jīng)營期15年以上的

C．從事農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期15年以上的

D．在上海浦東新區(qū)設(shè)立的從事機場、港口、鐵路、公路、電站等能源、交通建設(shè)項目投資的外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在 15年以上的6、關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是__。A．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用 B．轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法 C．轉(zhuǎn)讓定價稅制是某一稅種的專門稅制

D．轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種

7、在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)繳納的下列各項稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅 B．消費稅 C．增值稅 D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅

8、下列選項中，屬于行政處罰措施的有__。A．限期治理 B．沒收財產(chǎn) C．罰款

D．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) E．暫扣許可證

9、稅法適用原則是指稅務(wù)機關(guān)或司法機關(guān)運用稅收法律規(guī)范解決具體問題所必須遵循的準(zhǔn)則。具體包括有__。A．法律優(yōu)位原則 B．稅收法定主義原則 C．法律不溯及既往原則 D．程序優(yōu)于實體原則

10、對增值稅一般納稅企業(yè)，下列各項業(yè)務(wù)中，需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的有__。A．購進(jìn)物資用于對外長期股權(quán)投資 B．購進(jìn)物資發(fā)生非正常損失 C．購進(jìn)物資用于職工個人消費 D．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品已經(jīng)出口 E．購進(jìn)物資生產(chǎn)的產(chǎn)品用于廣告

11、下列款項不計入增值稅價外費用的有__。A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金

D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費

12、下列交易或事項中，影響投資活動現(xiàn)金流量的有__。A．處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金

B．支付分期付款購買固定資產(chǎn)的第二次價款 C．支付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費 D．出售長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

13、下列項目中，應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有__。A．非貨幣性資產(chǎn)交換利得 B．出售無形資產(chǎn)凈收益 C．出租無形資產(chǎn)的收入 D．收到的減免增值稅退稅 E．確實無法支付的應(yīng)付賬款

14、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點有__。A．及時獲得所需設(shè)備的使用權(quán) B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險 C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險 D．租賃費用較低 E．租賃費用較高

15、《行政許可法》規(guī)定的可以不設(shè)定行政許可的事項__。A．公民、法人或其他組織能夠自主決定的 B．市場競爭機制能夠有效調(diào)節(jié)的

C．行業(yè)組織或中介機構(gòu)能夠自律管理的

D．行政機關(guān)采用事后監(jiān)督等其他行政管理方式能夠解決的

E．提供公眾服務(wù)、關(guān)系公共利益，需要確定特殊資格和信譽的

16、稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)受理復(fù)議申請后，應(yīng)在受理之日起__內(nèi)將《復(fù)議申請書》副本發(fā)送被申請人。被申請人應(yīng)當(dāng)在收到《復(fù)議申請書》副本之日起__內(nèi)，向復(fù)議稅務(wù)機關(guān)提交作出具體行政行為的有關(guān)資料或證據(jù)，并提交《答辯書》。A．10日、30日 B．7日、10日 C．15日、30日 D．10日、15日

17、下列各項中，適用5%—35%的五級超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有__。A．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得 C．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

D．對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得 E．一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營所得

18、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè)

B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者 C．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人

D．標(biāo)的在中國境內(nèi)的境外分保險業(yè)務(wù)的初保人

19、對稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則以下表述不正確的有__。

A．對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由其上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 B．對稅務(wù)機關(guān)設(shè)立的派出機構(gòu)根據(jù)稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定以自己的名義作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由設(shè)立派出機構(gòu)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 C．對扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為不服申請的復(fù)議，由主管該扣繳義務(wù)人的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)管轄 D．對被撤銷的稅務(wù)機關(guān)，對在其被撤銷前作出的具體行政行為不服申請的復(fù)議，由繼續(xù)行使其職權(quán)稅務(wù)機關(guān)管轄

20、當(dāng)月丙企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__ A．-2.25萬元 B．-1.57萬元 C．-0.70萬元 D．-1.42萬元

21、納稅人李某和稅務(wù)所在繳納稅款上發(fā)生了爭議，必須在繳納有爭議的稅款后，稅務(wù)復(fù)議機關(guān)才能受理李某的復(fù)議申請，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的__。A．新法優(yōu)于舊法原則 B．特別法優(yōu)于普通法原觀 C．程序優(yōu)于實體原則 D．實體從舊原則

22、下列有關(guān)資金市場表述正確的有__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．主要是滿足企業(yè)對長期資金的需求 D．主要是滿足企業(yè)對短期資金的需求 E．貼現(xiàn)屬于資金市場業(yè)務(wù)

23、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__。A．供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的，為發(fā)行電量的當(dāng)天

B．發(fā)、供電企業(yè)將電力產(chǎn)品用于集體福利的，為發(fā)出電量的當(dāng)天

C．發(fā)、供電企業(yè)之間互供電力，為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天 D．供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直接收取電費結(jié)算方式的，為收款的當(dāng)天

24、下列有關(guān)企業(yè)預(yù)算的表述中，正確的是__。A．財務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為基礎(chǔ) B．財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算

C．生產(chǎn)預(yù)算是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù) D．利潤預(yù)測是企業(yè)編制期間預(yù)算的基礎(chǔ)

E．現(xiàn)金預(yù)算編制的基礎(chǔ)是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表

25、以下有關(guān)進(jìn)項稅額申報抵扣時間的表述正確的有__。

A．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物(固定資產(chǎn)除外)，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

B．工業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進(jìn)貨物已驗收入庫后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

C．商業(yè)企業(yè)外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，必須在購進(jìn)貨物付款后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

D．一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)，必須在勞務(wù)提供后，才能在當(dāng)期申報抵扣進(jìn)項稅額

第四篇：2017年上半年內(nèi)蒙古稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試題

2017年上半年內(nèi)蒙古稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量

考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列表述中，不符合營業(yè)稅規(guī)定的是__。

A．自2009年1月1日起，納稅人按規(guī)定扣除有關(guān)項目，取得的憑證不符合有關(guān)規(guī)定的，由稅務(wù)機關(guān)核定稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

B．消費者持服務(wù)單位銷售或贈與的固定面值消費卡進(jìn)行消費時，對該服務(wù)單位應(yīng)照章征收營業(yè)稅

C．鐵路關(guān)聯(lián)收入，包括運輸加價收入，自備車管理費等

D．中國網(wǎng)絡(luò)通信集團及其分公司開展以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送電信服務(wù)業(yè)務(wù)的過程中，其附帶贈送的電信服務(wù)，不征收營業(yè)稅

2、一般來講，當(dāng)企業(yè)增加債務(wù)資金的數(shù)額時，企業(yè)的加權(quán)平均資金成本__。A．上升 B．不變 C．下降 D．不一定

3、某小規(guī)模納稅企業(yè)月初欠繳增值稅3000元，本月購進(jìn)材料成本80000元，支付的增值稅額13600元，產(chǎn)品含稅銷售收入為1060000元，計算的增值稅為60000元，本月月末應(yīng)繳增值稅為__元。A．60000 B．63000 C．46400 D．49400

4、某煙廠2008年10月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)確定成本利潤率為10%，稅率適用45%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅__元。A．70300 B．125800 C．90900 D．129480

5、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列卷煙征收俏費稅適用稅率錯誤的是__。

A．白包卷煙不分征稅類別一律按照45%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅 B．殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率

C．委托加工的卷煙按服受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅

D．手工卷煙不分征稅類別一律按照40%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅

6、某公司資產(chǎn)負(fù)債率為50%，資產(chǎn)總額為100萬元，凈利潤為15萬元，則該企業(yè)的權(quán)益凈利潤率為__。A．7.5% B．30% C．15% D．20%

7、我國刑法把共同犯罪中的犯罪分子分為__。A．主犯、脅從犯、預(yù)備犯、教唆犯 B．首犯、脅從犯、未遂犯、幫助犯 C．主犯、實行犯、幫助犯、從犯

D．主犯、從犯、脅從犯，同時還規(guī)定了教唆犯

8、對個人財產(chǎn)拍賣所得征收個人所得稅，下列表述正確的是__。A．拍賣受贈獲得的物品，財產(chǎn)原值為該拍賣品的市場價值 B．拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產(chǎn)原值為該物品的評估價值

C．一份財產(chǎn)原值憑證包括多件拍賣品且無法確認(rèn)每件拍賣品一一對應(yīng)的原值的，可以匯總扣除財產(chǎn)原值計算個人所得稅

D．個人財產(chǎn)拍賣所得，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報

9、向企業(yè)職工集資在稅前應(yīng)扣除的利息費用為__萬元。A．8 B．6 C．5 D．4

10、召開債權(quán)人會議，管理人應(yīng)當(dāng)提前__通知已知的債權(quán)人。A．15日 B．30日 C．2個月 D．3個月

11、某財務(wù)軟件開發(fā)企業(yè)2009年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務(wù)軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額1180000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為13320元(專用發(fā)票通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證)；支付運費15000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際繳納的增值稅為__元。A．27000 B．21600 C．30600 D．35400

12、關(guān)于保管合同中保管物毀損、滅失的風(fēng)險承擔(dān)的正確表述是__。A．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，一律由保管人承擔(dān)

B．保管物于期限屆滿而寄存人沒有領(lǐng)取，發(fā)生毀損、滅失風(fēng)險的，保管人不承擔(dān)責(zé)任

C．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，一律由雙方平均承擔(dān)

D．保管物在保管期限內(nèi)毀損、滅失的風(fēng)險，由保管人承擔(dān)大部分，寄存人承擔(dān)小部分

13、外商投資企業(yè)在依照稅法規(guī)定扣除稅額時，應(yīng)當(dāng)提供境外稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的__。A．介紹信 B．證明函 C．同一納稅憑證原件 D．同一納稅憑證復(fù)印件

14、下列業(yè)務(wù)不會影響現(xiàn)金流量的是__。A．收回以前核銷的壞賬 B．收到銀行存款利息 C．預(yù)支銀行存款利息 D．計提應(yīng)付債券利息

15、下列關(guān)于債權(quán)與物權(quán)區(qū)別的論述中正確的是__。

A．物權(quán)反映的是財產(chǎn)歸屬與支配關(guān)系，債權(quán)反映的是財產(chǎn)流轉(zhuǎn)關(guān)系；前者屬于財產(chǎn)關(guān)系的動態(tài)形態(tài)，后者屬于財產(chǎn)關(guān)系的靜態(tài)形態(tài) B．物權(quán)和債權(quán)的權(quán)利人和義務(wù)人都是特定的

C．物權(quán)的義務(wù)主體為權(quán)利人以外的一切人，債權(quán)的義務(wù)主體則是特定的，債權(quán)人只能對債務(wù)人主張權(quán)利，原則上不能對債務(wù)人以外的第三人提出權(quán)利請求 D．物權(quán)可以轉(zhuǎn)讓，但是債權(quán)不可以轉(zhuǎn)讓

16、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，在依照稅法規(guī)定免征、減征期滿后仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可以按照稅法規(guī)定的稅率減半征收的延長期限為__年。A．3 B．4 C．5 D．6

17、對出口卷煙的增值稅退(免)稅政策是__。A．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅且不退稅 B．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免稅，出口環(huán)節(jié)也免稅且不退稅 C．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)免稅并退稅 D．在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅，出口環(huán)節(jié)也要征稅

18、關(guān)于伴采礦資源稅稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A．伴采礦量小的，可以不繳納資源稅

B．伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅

C．伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定核定的單位稅額計算納稅

D．納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅

19、丁公司擬投資8000萬元，經(jīng)測算，該項投資的經(jīng)營期為4年，每年年末的現(xiàn)金凈流量均為3000萬元，則該投資項目的內(nèi)含報酬率為（）%。（已知PVA（17%，4）=2.7432，PVA（20%，4）=2.5887）A．17.47 B．18.49 C．19.53 D．19.88

20、自2002年1月1日起，納稅人銷售舊貨，無論其是增值稅一般納稅人或小規(guī)模納稅人，也無論其是否為批準(zhǔn)認(rèn)定的舊貨調(diào)劑試點單位，用以計算稅額的增值稅征收率一律為__。A．4% B．6% C．10% D．13%

21、某企業(yè)在3年后需要償還10元債務(wù)，銀行存款利率為8%。復(fù)利計息，為保證還款，企業(yè)現(xiàn)在需要存入__萬元。A．9 B．8.056 C．7.938 D．12.597

22、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于有限責(zé)任公司的設(shè)立，下列說法符合規(guī)定的是__。

A．采用募集設(shè)立和發(fā)起設(shè)立的方式 B．公司章程由全體董事共同制定 C．由公司的董事會申請公司設(shè)立登記 D．公司的股東人數(shù)不能超過50人

23、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財產(chǎn)來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財產(chǎn)來源，負(fù)有證明責(zé)任的機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

24、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》的規(guī)定，行政復(fù)議和解制度的主要內(nèi)容有（）。A．當(dāng)事人達(dá)成和解必須經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許

B．當(dāng)事人達(dá)成和解必須在行政復(fù)議審理程序開始前進(jìn)行 C．當(dāng)事人之間達(dá)成和解意思即產(chǎn)生行政復(fù)議終止的法律效果 D．所有的行政復(fù)議案件均適用和解

25、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是__。A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè) B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè) C．轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位 D．繼承房產(chǎn)的子女

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、納稅人的下列行為中，由稅務(wù)機關(guān)限期改正，并可以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000以下罰款的有__。

A．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的 B．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的 C．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限代扣代繳稅款的

D．納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記證件驗證或換證手續(xù)的

E．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的2、下列各類在用車船中，可以享受車船使用稅減免稅優(yōu)惠政策_(dá)_。A．人民團體自用的汽車 B．用于生產(chǎn)經(jīng)營的專用汽車 C．醫(yī)院自用的救護(hù)車輛

D．載重量不超過1噸的漁船

3、對騙稅行為的處罰正確的是__。

A．未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的出口退稅款，并處騙取稅款1倍以上 5倍以下的罰金

B．騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以5倍以下罰金

C．騙取國家出口退稅款，數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑，或者無期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)

D．對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定的期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

4、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點

5、下列應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨物有__。A．運往境外加工復(fù)運進(jìn)境的貨物 B．用于展覽會的進(jìn)口展品 C．外國政府無償贈送的物資 D．海關(guān)核準(zhǔn)免驗進(jìn)口的貨物

E．運往境外修理復(fù)運進(jìn)境的貨物

6、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的有__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負(fù)債經(jīng)營

C．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) D．認(rèn)真選擇投資方向

E．保證企業(yè)的綜合資金成本降至最低

7、下列稅費中，按照規(guī)定一般計入管理費用的有__。A．城市維護(hù)建設(shè)稅 B．土地使用稅 C．房產(chǎn)稅

D．耕地占用稅 E．印花稅

8、廣義金融市場的交易對象包括__。A．貨幣借貸

B．票據(jù)的承兌和貼現(xiàn) C．證券的買賣

D．辦理國內(nèi)外保險

9、下列關(guān)于遞延年金的說法正確的是__。A．第一期沒有發(fā)生年金 B．最后幾期沒有年金 C．遞延期長短對其終值沒有影響 D．其現(xiàn)值計算與普通年金相同 E．沒有終值

10、企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有__。A．可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動 B．容易造成股利的支付與盈余脫節(jié)

C．容易造成企業(yè)各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動 D．有利于維持企業(yè)股價的穩(wěn)定 E．有利于保持最低的資金成本

11、北京某高新技術(shù)企業(yè)投資建立了一條國內(nèi)新產(chǎn)品的生產(chǎn)線，從國外進(jìn)口一套自動化生產(chǎn)線(在投資總額范圍內(nèi))，成交價格為到岸價格(上海)100000美元；同時，隨同設(shè)備進(jìn)口配套件和備件，成交價格為到岸價格(上海)5000美元；外匯牌價：100美元=725.25人民幣元(賣出價)，100美元=728.75人民幣元(買入價)，該類設(shè)備關(guān)稅稅率為10%，為設(shè)備及配套件等關(guān)稅稅率為5%。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金__元。A．0 B．227995.75 C．251682 D．285060

12、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項目包括__。A．支付給管理人員的獎金 B．支付給退休人員的工資 C．支付給銷售人員的津貼

D．支付給在建工程人員的工資 E．支付給生產(chǎn)工人的工資 13、2006甲公司因?qū)Ρ镜拈L期股權(quán)投資使公司的稅前利潤增加__元。A．450000 B．1600000 C．1850000 D．926875

14、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額的有__。A．購買國庫券到期兌現(xiàn)的利息 B．外單位欠款付給的利息 C．減免或返還的增值稅

D．購買企業(yè)債券到期兌現(xiàn)的利息

15、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元(含相關(guān)費用50萬元)。施工期間，該建筑公司又將其中價值800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅__萬元。A．1.785 B．1.80 C．2.025 D．2.04

16、以成交價格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價格時，下列費用或者價值不應(yīng)當(dāng)計入完稅價格的是__。A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費用和包裝勞務(wù)費用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅

D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費

E．境外考察費

17、車輛購置稅的稅款繳納方法主要有__。A．查賬征收 B．自報核繳

C．集中征收繳納

D．代征、代扣、代收 E．定期定額

18、企業(yè)用公益金500000元為職工購入住房2套，款項已通過銀行支付，此項業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)作的會計分錄為__。A．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：銀行存款

500000 B．借：固定資產(chǎn)

500000

貸：銀行存款

500000 C．借：盈余公積——法定公益金

500000

貸：盈余公積——任意盈余公積

500000 D．借：應(yīng)付福利費

500000

貸：銀行存款

500000 E．借：固定資產(chǎn)

500000

貸：應(yīng)付福利費

500000

19、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是__。

A．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證 B．土地使用證、專利證、煙草專賣許可證 C．商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、營運許可證

D．房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

20、長征公司2003年4月20日報出的2002資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“未分配利潤”為__元。A．3949639.38 B．4228987.5 C．4284639.38 D．4996514.38 21、2000年該中國公民來源于甲國的特許權(quán)使用費所得應(yīng)補稅額為__元。A．380 B．700 C．0 D．220

22、該企業(yè)2006年計算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的銷售成本總和為__。A．10447.5萬元 B．11467.5萬元 C．11547.5萬元 D．11583.5萬元

23、下列關(guān)于稅款征收方式，表述錯誤的有__。

A．賬務(wù)健全的納稅人可以依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收 B．對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)查驗征收

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應(yīng)納稅款的是查定征收

D．代扣代繳與代收代繳實質(zhì)上就是由扣繳義務(wù)人或收繳義務(wù)人負(fù)責(zé)對納稅人的應(yīng)納稅款代扣、代收后，再向稅務(wù)機關(guān)繳納的一種繳稅方式

E．對小型個體工商戶采取定期確定營業(yè)額、利潤額確定稅額的方法，是定期定額征收

24、合同當(dāng)事人一方于合同成立后在合同履行前，為保證合同的履行而向?qū)Ψ浇o付的一定數(shù)額的款項，在法律上被稱為（）。A．預(yù)付款 B．定金 C．訂金 D．保證金

25、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列案件中依法不應(yīng)公開審理的是__。A．王某搶奪案

B．15歲的張某搶劫案 C．李某的間諜案

D．當(dāng)事人吳某提出不公開審判申請，確屬涉及商業(yè)秘密的案件 E．劉某運輸毒品案

第五篇：上海2016年下半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考試試題

上海2016年下半年稅務(wù)師《財務(wù)與會計》：凈現(xiàn)金流量考

試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、甲公司2001年10月25日售給外地乙公司產(chǎn)品—批，價款總計200000元(假設(shè)沒有現(xiàn)金折扣事項)。增值稅稅額為34000元，以銀行存款代墊運雜費6000元(假設(shè)不作為計稅基數(shù))。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司簽發(fā)并承兌，票面金額正好為全部應(yīng)收乙公司賬款的帶息商業(yè)承兌匯票一張，票面年利率為8%，期限為3個月。2002年2月1日票據(jù)到期日，乙公司未能償付票據(jù)本息。則甲公司應(yīng)編制的會計分錄(假定2002年1月份的應(yīng)計利息未確認(rèn))為__。A．借：應(yīng)收賬款

240000

貸：應(yīng)收票據(jù) 240000 B．借：應(yīng)收賬款 244800

貸：應(yīng)收票據(jù) 240000

財務(wù)費用

4800 C．借：應(yīng)收賬款 244800

貸：應(yīng)收票據(jù) 243200

財務(wù)費用 1600 D．借：應(yīng)收賬款

243200

貸：應(yīng)收票據(jù)

243200

2、下列選項中不可以一并審理的是__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的

B．在訴訟過程中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的 C．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴

D．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對同一相對人的不同的事實作出行政行為，相對人不服向同一人民法院起訴的

3、企業(yè)處置一項以公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，實際收到的金額為20077元，投資性房地產(chǎn)的賬面余額為160萬元，其中成本為140萬元，公允價值變動為20萬元。該項投資性房地產(chǎn)是由自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額為20萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，處置該項投資性房地產(chǎn)的凈收益為__萬元。A．60 B．40 C．80 D．10 4、2005年1月1日，甲公司為其50名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，相關(guān)職員自2008年12月31日起根據(jù)當(dāng)時股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2010年12月31日之前行使完畢。截至2006年累積確認(rèn)負(fù)債75000元，在2007年有5人離職，2007年以前無人離職，預(yù)計2008年也無人離職，2007年末股票增值權(quán)公允價值為6元，該項股份支付對2007年當(dāng)期管理費用的影響金額和2007年末該項負(fù)債的累計金額是__元。A．9375，60000 B．26250，101250 C．37500，62500 D．11025，112500

5、下面關(guān)于開業(yè)稅務(wù)登記的內(nèi)容正確的是__。

A．納稅人應(yīng)在領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起 15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)提出辦理稅務(wù)登記的書面申請，提交《申請稅務(wù)登記報告書》

B．稅務(wù)機關(guān)在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經(jīng)營范圍發(fā)放《稅務(wù)登記表》

C．稅務(wù)機關(guān)對納稅人填報的《稅務(wù)登記表》及提供的證件和資料，應(yīng)自收到之日起30日內(nèi)審核完畢

D．《申請稅務(wù)登記報告書》概括說明申請稅務(wù)登記的原因和要求

6、按司法解釋效力來分類，可以把刑法的解釋分為__。A．立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋 B．文理解釋和倫理解釋 C．?dāng)U張解釋和限制解釋 D．有權(quán)解釋和無權(quán)解釋

7、某服務(wù)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入50萬元，營業(yè)稅率3%，同期對外轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)收入 20萬元，營業(yè)稅率5%。上述業(yè)務(wù)涉及營業(yè)稅的會計處理是__。

A．主營業(yè)務(wù)稅金及附加2.5萬元 B．其他業(yè)務(wù)支出2.5萬元

C．主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.5萬元，其他業(yè)務(wù)支出 1萬元 D．主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.5萬元。營業(yè)外支出1萬元

8、下列各項中，屬于應(yīng)付賬款的是__。

A．由于本企業(yè)責(zé)任，應(yīng)付給外單位賠償金2萬元 B．本企業(yè)經(jīng)營租入外單位固定資產(chǎn)應(yīng)付租金5萬元 C．本企業(yè)由于購買外單位產(chǎn)品應(yīng)付的貨款20萬元

D．本企業(yè)向外出租包裝物而收取的押金3萬元，該押金在包裝物歸還時要還給承租方企業(yè)

9、王老師2001共計應(yīng)繳納個人所得稅稅額為__元。A．1412 B．1452 C．1392 D．1376

10、甲國某公司在華常駐代表機構(gòu)2001向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)申報，當(dāng)年發(fā)放給職工的工資、津貼及租房費用等支出額為48000元，收入額無法確定。按照支出額的換算方法計算該機構(gòu)2001應(yīng)納的所得稅額為__元。A．1760.00 B．1863.53 C．1742.40 D．1667.37

11、設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)從事服務(wù)性行業(yè)的外商投資企業(yè)，符合下列條件的，經(jīng)企業(yè)申請，特區(qū)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，從開始獲利的起，第一年免征企業(yè)所得稅，第二年和第三年減半征收企業(yè)所得稅__。

A．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在10年以上 B．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在15年以上 C．外商投資超過1000萬美元，經(jīng)營期在15年以上 D．外商投資超過500萬美元，經(jīng)營期在10年以上

12、我國的土地增值稅__。A．屬于財產(chǎn)性質(zhì)的土地稅 B．實行超額累進(jìn)稅率 C．按次征收

D．以轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)取得的收入為征稅對象申報納稅

13、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電公司銷售用電設(shè)備 B．郵局銷售信封和集郵商品

C．轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的電影母片的銷售

D．電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

14、被投資單位產(chǎn)生資本溢價時，投資企業(yè)應(yīng)按實際持股比例計算應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資科目的金額，并計入__。A．投資收益 B．其他業(yè)務(wù)收入 C．資本公積 D．營業(yè)外收入

15、下列選項中，不屬于不動產(chǎn)所有權(quán)取得方式中的依法律行為以外的事實而取得的是__。A．繼承

B．房屋的建造 C．法院判決 D．受遺贈

16、下列項目中，不屬于資源稅的減免稅范圍的是__。A．獨立礦山收購的未稅礦產(chǎn)品 B．開采原油過程中用于修井的原油 C．獨立礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅

D．開采原油過程中，用于加熱的原油

17、下列符合企業(yè)所得稅傭金扣除規(guī)定，可以在所得稅前扣除的傭金是__。A．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)100萬元貨物，收取款項后，甲企業(yè)支付乙企業(yè)負(fù)責(zé)采購的人員3萬元

B．甲企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易200萬元，甲企業(yè)支付丁企業(yè)以9萬元支票支付傭金

C．丙企業(yè)委托丁中介公司介紹客戶，成功與丁介紹客戶交易500萬元，丙企業(yè)支付丁企業(yè)以20萬元現(xiàn)金支付傭金

D．乙企業(yè)支付某中介個人1萬元傭金，以酬勞其介紹成功8萬元的交易

18、出租車經(jīng)營單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，比照__征稅。A．工資薪金所得 B．承包轉(zhuǎn)包所得 C．勞務(wù)報酬所得

D．個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得

19、某建筑安裝公司以包工不包料的方式完成一項建筑工程，該公司上報的工程合同注明工程勞務(wù)款為389萬元，建設(shè)單位提供建筑材料250萬元，部分電器線路器材56萬元；工程結(jié)束后建筑公司獲得提前竣工獎42萬元，優(yōu)質(zhì)工程獎 18萬元。則該建筑安裝企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的計稅依據(jù)為__萬元。A．389 B．695 C．752 D．755 20、我國同外國締結(jié)或我國加入并生效的國際條約是經(jīng)過我國__批準(zhǔn)的，具有與我國國內(nèi)法同樣的效力。A．國家主席 B．國家行政機關(guān) C．國家司法機關(guān) D．國家權(quán)力機關(guān)

21、稅務(wù)機關(guān)的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請 B．依職權(quán)

C．既可以依申請，也可以依職權(quán) D．以剝奪相對人權(quán)益為內(nèi)容

22、注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2001企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機構(gòu)的借款利息支出為20萬元，按照金融機構(gòu)的同期、同類貸款利率計算的利息應(yīng)為14萬元，則在計算2001應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的利息為__萬元。A．6 B．14 C．20 D．34

23、以下各項所得中適用加成征稅的是__。A．勞務(wù)報酬所得 B．稿酬所得

C．特許權(quán)使用費所得 D．財產(chǎn)租賃所得

24、下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是__。A．某商店為服裝廠代銷兒童服裝

B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利 C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的洗衣粉用于個人消費

25、某鞋業(yè)公司2005年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入100萬元，實際發(fā)生廣告費支出5萬元，2006年實現(xiàn)銷售(營業(yè))收入300萬元，實際發(fā)生廣告費支出1萬元，則該企業(yè) 2006年計算應(yīng)納稅所得額時允許稅前扣除的廣告費是__萬元。A．1 B．4 C．6 D．2

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列企業(yè)可減按15%的稅率征收原外資企業(yè)所得稅的有__。A．設(shè)在經(jīng)濟特區(qū)的外商投資企業(yè)

B．在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè) C．設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)

D．在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)設(shè)立機構(gòu)、場所從事生產(chǎn)、經(jīng)營的外國企業(yè)

2、有關(guān)納稅義務(wù)發(fā)生時間，正確說法是__。

A．納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天

B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為委托方取貨的次天(第二天)C．納稅人應(yīng)向其核算地主管國家稅務(wù)局申報納稅

D．納稅人總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，納稅人應(yīng)通過網(wǎng)絡(luò)繳納給總機構(gòu)

E．金銀首飾翻新改制時，當(dāng)事人納稅時間為受托方交貨當(dāng)天

3、經(jīng)營單位辦理金銀首飾消費稅納稅人認(rèn)定時，應(yīng)提供的證件、資料有__。A．申請辦理金銀首飾消費稅納稅人的書面報告 B．開戶銀行賬號

C．經(jīng)營金銀首飾購銷存臺賬式樣

D．中國人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營業(yè)務(wù)的批件或許可證

4、按解釋權(quán)限不同，稅法的法定解釋可分為__。A．立法解釋 B．學(xué)術(shù)解釋 C．字面解釋 D．司法解釋 E．行政解釋

5、下列各項屬于財務(wù)管理內(nèi)容的有__。A．股利分配 B．投資管理

C．產(chǎn)品質(zhì)量管理 D．籌集資金

E．營運資金管理

4．財務(wù)管理目標(biāo)的類型主要有__。

6、對于特別納稅調(diào)整，下列屬于向稅務(wù)機關(guān)提供的同期資料的有__。A．組織結(jié)構(gòu) B．生產(chǎn)經(jīng)營情況 C．關(guān)聯(lián)交易情況

D．轉(zhuǎn)讓定價方法的選擇和運用 E．注冊會計師的查賬報告

7、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

8、下列會計處理中，符合謹(jǐn)慎性原則的是__。A．壞賬核算采用備抵法

B．對存貨發(fā)出的計價采用先進(jìn)先出法 C．對固定資產(chǎn)折舊采用年數(shù)總和法 D．對長期股票投資采用權(quán)益法

9、下列有關(guān)固定資產(chǎn)會計處理方法正確的有__。

A．企業(yè)購置的環(huán)保設(shè)備和安全設(shè)備等資產(chǎn)，雖然它們的使用不能直接為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益，但是有助于企業(yè)從相關(guān)資產(chǎn)獲得經(jīng)濟利益，或者將減少企業(yè)未來經(jīng)濟利益的流出，對于這些設(shè)備，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為固定資產(chǎn)。同時，所確認(rèn)的這些資產(chǎn)的價值與相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值之和不能超過這兩類資產(chǎn)的可收回金額總額

B．已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的同定資產(chǎn)，無論是否交付使用，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)當(dāng)按照估計價值確認(rèn)為固定資產(chǎn)，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按實際成本調(diào)整原來的暫估價值，但不需要調(diào)整原已計提的折舊額

C．購買固定資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號—借款費用》應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益

D．企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對其預(yù)計凈殘值進(jìn)行調(diào)整

E．生產(chǎn)車問使用固定資產(chǎn)的大修理費用和日常修理費用，通常不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時記入“制造費用”科目，不得采用預(yù)提或待攤方式處理

10、下列關(guān)于車輛購置稅的納稅地點的說法中，正確的是__。

A．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C．購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，免征車輛購置稅 D．納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛使用地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

11、稅務(wù)稽查流程主要經(jīng)過以下程序__。A．納稅人自查 B．選案 C．實施稽查 D．定案處理 E．移送案件

12、董事會批準(zhǔn)的新投資項目的投資回收期(不含建設(shè)期)為__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.16

13、增值稅一般納稅人認(rèn)定登記管理規(guī)程有__。

A．符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在向稅務(wù)機關(guān)辦理開業(yè)稅務(wù)登記的同時，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；已開業(yè)經(jīng)營的小規(guī)模企業(yè)，若當(dāng)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

B．企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地主管國稅局提出書面申請，說明企的經(jīng)濟形式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍、產(chǎn)品名稱及用途、企業(yè)注冊資本、會計核算等問題，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后填寫《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》

C．企業(yè)總、分支機構(gòu)不在同一縣市的、應(yīng)分別向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。企業(yè)總機構(gòu)已被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，其分支機構(gòu)可持總機構(gòu)為增值稅一般納稅人的證明，向主管稅務(wù)機關(guān)申請認(rèn)定為一般納稅人

D．縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)對經(jīng)審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務(wù)登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認(rèn)定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過三個月或半年時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人

14、關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補，下列表述錯誤的有__。

A．企業(yè)分立前尚未彌補的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補 B．免稅的虧損不得用以后應(yīng)納稅的所得彌補 C．免稅項目的所得不得用于彌補以前虧損 D．投資方不得彌補聯(lián)營企業(yè)的虧損

15、上市公司按照剩余股利政策發(fā)放股利的好處有__。A．有利于公司保持理想資本結(jié)構(gòu) B．使綜合資金成本達(dá)到最低 C．有利于公司樹立良好的形象 D．有利于投資者安排收入與支出 E．有利于公司穩(wěn)定股票的市場價格

16、下列金融業(yè)務(wù)，應(yīng)確定的計稅營業(yè)額有__。

A．金融機構(gòu)將借人的資金貸與他人使用，以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額

B．金融機構(gòu)從事外匯買賣業(yè)務(wù)，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額 C．金融機構(gòu)受人民銀行委托從事貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息為營業(yè)額

D．金融機構(gòu)將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息的余額為營業(yè)額

17、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。

A．按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款 B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理 C．要求稅務(wù)機構(gòu)為其保密的權(quán)利 D．依法注銷稅務(wù)登記

18、下列關(guān)于納稅義務(wù)人的說法中，正確的有__。A．納稅義務(wù)人是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人

B．納稅人直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的人，即實際負(fù)擔(dān)稅款的人 C．在個人所得稅中，以支付所得的單位或個人為扣繳義務(wù)人 D．納稅人享受免稅的優(yōu)惠，可以不予以申報納稅

E．代收代繳義務(wù)人不直接持有納稅義務(wù)人的收入，只能在與納稅人的經(jīng)濟往來中收取納稅人的應(yīng)納稅金

19、下列項目中，準(zhǔn)予從計算營業(yè)稅的營業(yè)額中減除的是__。A．物業(yè)公司代收的水、電、氣費 B．廣告公司支付的燈箱廣告制作費 C．外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的利息支出 D．娛樂業(yè)收取的煙酒飲料費

20、納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有__。

A．預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

B．預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減 C．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

D．抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

E．主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的30天內(nèi)，一次性退還納稅人因增購發(fā)票發(fā)生的頂繳增值稅余額

21、下列項目中，不通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有__。A．應(yīng)付租入包裝物的租金

B．應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金 C．企業(yè)支付的包裝物押金

D．企業(yè)采用售后回購方式融入的資金

E．企業(yè)收到政府從財政預(yù)算直接撥付的搬遷補償款

22、關(guān)于消費稅征稅范圍和計稅依據(jù)的下列各項表述中正確的有__。A．以果木或谷物為原料的蒸餾酒應(yīng)按“糧食白酒”稅目征收、I肖費稅

B．劃分啤酒消費稅單位稅額按照的出廠價格不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金

C．納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額(不含增值稅)為計稅依據(jù) D．改裝改制車輛不征收消費稅

23、根據(jù)我國目前個人收入的構(gòu)成情況，不予征稅的有__。A．獨生子女補貼 B．托兒補助費

C．差旅費津貼、誤餐補助

D．執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼

E．工資、薪金所得

24、關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的是__。A．稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題

B．對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用這種自舊法失效后新法生效的方式

C．稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止

D．稅法的失效方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法

25、車船稅的征稅范圍是__。A．依法在中國境內(nèi)行駛的車船

B．依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船 C．依法在中國境內(nèi)使用的車船 D．依法在中國境內(nèi)購買的車船