第一篇：我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的探討

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制的探討

【摘要】

研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其控制問(wèn)題,對(duì)于保障企業(yè)更好地發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)的意義。本文從分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型出發(fā),分別從籌資、投資、經(jīng)營(yíng)、收益分配的角度來(lái)探討如何控制中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);控制

一、引言

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)面臨的一種風(fēng)險(xiǎn),而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制就是企業(yè)在識(shí)別、評(píng)估和分析的基礎(chǔ)上,充分預(yù)見(jiàn)、有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),用最經(jīng)濟(jì)的方法把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不利后果減少到最低限度的管理方法。

當(dāng)前,我國(guó)的中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)主要推動(dòng)力。根據(jù)中小企業(yè)主管部門(mén)提供的估計(jì)數(shù)據(jù),中國(guó)中小企業(yè)總數(shù)約在1 000萬(wàn)家左右,占全部注冊(cè)企業(yè)總數(shù)的99%以上。中小工業(yè)企業(yè)總產(chǎn)值、銷(xiāo)售收入、實(shí)現(xiàn)利稅和出口總額分別占全部工業(yè)總量的60%、57%、40%、60%。因此,中小企業(yè)已成為拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的新增長(zhǎng)點(diǎn),也是緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)力量。但是,由于中小企業(yè)外部客觀環(huán)境的不確定性和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)質(zhì)量等因素的影響,我國(guó)的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此,隨著我國(guó)中小企業(yè)的快速崛起,必須對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

根據(jù)中小企業(yè)資金在資金鏈上運(yùn)轉(zhuǎn)的順序來(lái)看,其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分成以下幾種類(lèi)型來(lái)考慮:(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

籌資風(fēng)險(xiǎn)是指中小企業(yè)籌集資金不落實(shí)的可能性、籌資成本過(guò)大的可能性,以及企業(yè)所籌資金達(dá)不到預(yù)期收益進(jìn)而無(wú)法償還資本成本的可能性?；I資風(fēng)險(xiǎn)是上一次資本循環(huán)所有風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,特別是前次循環(huán)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)有直接的影響,它是資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的啟動(dòng)點(diǎn)。(二)投資風(fēng)險(xiǎn)

投資風(fēng)險(xiǎn)是中小企業(yè)投資者在進(jìn)行投資的過(guò)程中承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn),即無(wú)法取得期望投資報(bào)酬的可能性。投資本身就意味著風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)樗鼪Q定了投入。資金和收回資金之間有一個(gè)或長(zhǎng)或短的時(shí)間差,在這期間可能出現(xiàn)一些事先無(wú)法預(yù)料的事件,以致投入資金的預(yù)期收益和收回的資金在數(shù)量上有一定的背離,甚至有可能完全收不回本金,從而使投資活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的收益目標(biāo)。

（三）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是那些中小企業(yè)無(wú)法賣(mài)出產(chǎn)品并收回墊支本金的可能性,包括銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)和收款的信用風(fēng)險(xiǎn)。它是資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最終表現(xiàn)。

(四)收益分配風(fēng)險(xiǎn)

收益分配風(fēng)險(xiǎn)即中小企業(yè)由于收益取得和分配而對(duì)資本價(jià)值產(chǎn)生影響的可能性。收益分配風(fēng)險(xiǎn)概括反映了營(yíng)業(yè)商品產(chǎn)出節(jié)點(diǎn)上的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和分配階段的資本支付風(fēng)險(xiǎn),它是下一次循環(huán)資本墊支價(jià)值的資金來(lái)源,是資本價(jià)值經(jīng)營(yíng)所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的釋放,制約著資本價(jià)值的規(guī)模。

三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

(一)中小企業(yè)籌資環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因之一來(lái)自于它的籌資環(huán)節(jié)。中小企業(yè)的外部融資風(fēng)險(xiǎn)大,主要依賴(lài)內(nèi)源性融資,因此它的資金來(lái)源渠道少,籌資成本相對(duì)較高。在直接融資上,盡管中央已經(jīng)出臺(tái)了相關(guān)措施來(lái)推進(jìn)中小企業(yè)上市融資,但現(xiàn)行的上市管理機(jī)制決定了大部分中小企業(yè)很難爭(zhēng)取到股票上市的機(jī)會(huì);在發(fā)行企業(yè)債券上,因其發(fā)行額度小也難以獲得;中小企業(yè)本身資金有限、信譽(yù)度低等原因也難以滿(mǎn)足銀行等金融機(jī)構(gòu)的貸款條件。中小企業(yè)要獲得外部資金,需要擔(dān)保,或者以并不富有的資產(chǎn)進(jìn)行抵押,使得外部融資風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)大。企業(yè)難以從銀行等金融機(jī)構(gòu)籌借資金,便不得不從民間等渠道借款,這些渠道的資金來(lái)源分散,同時(shí)利息比銀行同期利率往往要高出很多,這樣便使中小企業(yè)的籌資費(fèi)用與用資費(fèi)用大大高于大企業(yè)?；I資費(fèi)用和用資費(fèi)用都要消耗企業(yè)的現(xiàn)金,從而直接加大企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力。此外,中小企業(yè)的債務(wù)融資表現(xiàn)出規(guī)模小、頻率高和更加依賴(lài)流動(dòng)性強(qiáng)的短期貸款的特征。這些都極大地增加了中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)投資環(huán)節(jié)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因有: 1.我國(guó)的中小企業(yè)長(zhǎng)期投資比率低下。由于中小企業(yè)資金相對(duì)緊張,外源融資大部分是短期融資,很少有長(zhǎng)期閑置資金投資于其他企業(yè)的股權(quán)和債權(quán),而經(jīng)濟(jì)靈活性的特點(diǎn)也要求其資產(chǎn)具備更強(qiáng)的流動(dòng)性以應(yīng)付不測(cè)之需,因此與大企業(yè)相比,中小企業(yè)金融負(fù)債比率高,自有資金比率低;短期金融負(fù)債占總負(fù)債和銷(xiāo)售額的比率較高,中小企業(yè)的長(zhǎng)期投資比率十分低下。

2.由于中小企業(yè)往往缺乏科學(xué)的投資決策機(jī)制,中小企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)前,對(duì)市場(chǎng)的調(diào)查與預(yù)測(cè)不夠,由于人才所限,也不能進(jìn)行精細(xì)的投資預(yù)算。毫無(wú)疑問(wèn),這些也會(huì)加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因有: 1.中小企業(yè)資金使用缺少計(jì)劃,容易陷入財(cái)務(wù)困境,因此,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)容易導(dǎo)致中小企業(yè)產(chǎn)生巨大的損失。同時(shí),中小企業(yè)負(fù)債比例較高,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性大,對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)與財(cái)務(wù)的影響大。

2.中小企業(yè)對(duì)日?，F(xiàn)金缺乏管理,流失、浪費(fèi)嚴(yán)重,流動(dòng)資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款等閑置或者周轉(zhuǎn)效率低下,流動(dòng)負(fù)債到期償還危險(xiǎn)較大,企業(yè)三角債務(wù)復(fù)雜。同時(shí),中小企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中生產(chǎn)能力、物料、人力的安排不匹配,資源利用率低下;產(chǎn)品質(zhì)量控制體系不健全,產(chǎn)品質(zhì)量難以提高。生產(chǎn)管理水平低下將增加企業(yè)流動(dòng)資金的消耗,從而直接降低企業(yè)的短期償債能力。

(四)中小企業(yè)收益分配環(huán)節(jié)造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的中小企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間,在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂等現(xiàn)象,造成資金使用效率低下,資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障。平均資產(chǎn)負(fù)債率很高將導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、償付能力不足,必然會(huì)加大中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

(一)中小企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)的控制 1.我國(guó)的中小企業(yè)在開(kāi)展籌資活動(dòng)時(shí),為控制風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)遵循以下原則:(1)穩(wěn)定性原則,即中小企業(yè)借入的資金能保持一定的穩(wěn)定性,因?yàn)榻枞胭Y金到期要還本付息,如果到期償還時(shí),企業(yè)資金尚未收回,就不能按期償還,將破壞企業(yè)的信譽(yù),因此,借款期限要相對(duì)長(zhǎng)一些,在安排使用時(shí)可以有一定的余地;(2)適度性原則,即中小企業(yè)籌集的資金一定要適合企業(yè)對(duì)資金的需要,包括籌資金額、籌資的時(shí)機(jī)、籌資的期限、籌資的方式要適當(dāng);(3)低成本原則,即中小企業(yè)應(yīng)選擇成本最低的籌資方式和籌資類(lèi)型進(jìn)行籌資。

2.要開(kāi)拓籌資渠道,優(yōu)化籌資方式,優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。中小企業(yè)要充分利用各種籌資方式。企業(yè)不應(yīng)僅僅依賴(lài)業(yè)主投入資金和借款,還應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的變化,適時(shí)采用發(fā)行股票、租賃等方式籌資。在與銀行等金融機(jī)構(gòu)建立良好合作關(guān)系的基礎(chǔ)上,企業(yè)還應(yīng)不斷開(kāi)拓更多的籌資渠道,如利用國(guó)家優(yōu)惠政策獲取財(cái)政資金、利用國(guó)際資金等;企業(yè)也可適時(shí)引入新的投資者,壯大企業(yè)自有資本,以增強(qiáng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

(二)中小企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的控制

企業(yè)的投資活動(dòng)旨在收回本金并獲得期望投資報(bào)酬的支付,投資風(fēng)險(xiǎn)的控制即是要保證投出資金的安全性、可收回性以及獲利性。中小企業(yè)常見(jiàn)的投資方式有固定資產(chǎn)投資、證券投資、房地產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資、保險(xiǎn)投資等。因此,中小企業(yè)決策者在做投資項(xiàng)目時(shí): 1.要在投資決策的過(guò)程中結(jié)合事中風(fēng)險(xiǎn)控制的思想,充分考慮投資組合,考慮所選單個(gè)投資項(xiàng)目之間的相關(guān)程度,減少非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在識(shí)別與估量投資風(fēng)險(xiǎn)后,對(duì)決策過(guò)程中選定的投資方案,針對(duì)其可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),可單獨(dú)采取下列措施,進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和控制:(1)要合理預(yù)期投資收益,加強(qiáng)投資方案的可行性;(2)要協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與籌資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較低的企業(yè)可在一定水平上使用籌資風(fēng)險(xiǎn),采用籌資杠桿程度較高的融資組合方式;但若經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高,則宜在較低的程度上使用籌資杠桿,采用籌資杠桿程度有限的融資組合,從而控制企業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)。

2.要加強(qiáng)、提升企業(yè)決策者自身的決策水平,我國(guó)的中小企業(yè)因?yàn)橘Y金規(guī)模小,一個(gè)項(xiàng)目的投資失誤往往直接引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī),因此加強(qiáng)投資環(huán)節(jié)的預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制工作能有效防范企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)安全。因此,作為中小企業(yè)的決策者必須加強(qiáng)自身管理水平,開(kāi)拓視野,不斷提高科學(xué)決策的能力。

(三)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制

1.現(xiàn)金是中小企業(yè)的血液,因此,必須加強(qiáng)中小企業(yè)的現(xiàn)金管理,中小企業(yè)要注意利用現(xiàn)代結(jié)算工具和手段減少現(xiàn)金交易;加強(qiáng)現(xiàn)金收付的票據(jù)管理,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),防范貪污挪用行為的發(fā)生,保障現(xiàn)金安全;加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算防范費(fèi)用開(kāi)支的隨意性。

2.要加強(qiáng)中小企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制。當(dāng)前,中小企業(yè)資產(chǎn)管理散亂,固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算不健全,原材料、存貨、產(chǎn)成品積壓或流失,現(xiàn)金周轉(zhuǎn)失調(diào),債務(wù)比例大,風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)低下,使得中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨內(nèi)部危機(jī)。這就要求:一方面,建立健全中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算體系,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度;另一方面,定期檢查企業(yè)的資產(chǎn)狀況,將資產(chǎn)分類(lèi)控制,對(duì)于抵押、擔(dān)保的資產(chǎn),檢查其完整性與所有權(quán),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做到對(duì)企業(yè)資產(chǎn)有一本完整、系統(tǒng)、分類(lèi)的賬。

(四)中小企業(yè)收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制

要對(duì)中小企業(yè)的收益分配環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制,中小企業(yè)就必須考慮到對(duì)所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)在企業(yè)與所有者之間、利潤(rùn)分配各項(xiàng)目之間和所有者之間進(jìn)行分配。這就要求: 1.利潤(rùn)的分配應(yīng)按國(guó)家法律的相關(guān)規(guī)定,按照下列順序分配:(1)彌補(bǔ)超過(guò)用稅前利潤(rùn)抵補(bǔ)期限的以前年度虧損;(2)提取法定盈余公積金;(3)提取公益金;(4)向投資者分配利潤(rùn)。

2.必須堅(jiān)持以收抵支,保持穩(wěn)定的分紅比例。從稅后利潤(rùn)中留存一部分利潤(rùn),不但可以為企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)籌措資金,提高企業(yè)應(yīng)付不測(cè)事件的能力,也可以用于未來(lái)的利潤(rùn)分配。企業(yè)從景氣時(shí)期的較高獲利中留存一部分利潤(rùn),可以在衰退時(shí)期用于投資者分配。

3.要適當(dāng)考慮經(jīng)營(yíng)者與職工利益。如員工薪酬和福利支出主要在交納所得稅之前扣除,因此,增加這部分支出可起到節(jié)稅的作用。在保障投資者利益的前提下,如何通過(guò)利益的分配來(lái)提高經(jīng)營(yíng)者和員工的積極性,也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須關(guān)注的。

【主要參考文獻(xiàn)】

[1]孫學(xué)敏.中小企業(yè)金融與財(cái)務(wù)研究[M].鄭州大學(xué)出版社,2003.[2]李小東.試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].生產(chǎn)力研究,2007,(15).[3]葉華.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制研究[D].華中農(nóng)業(yè)大學(xué),2005.6.[4]周列平.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].今日湖北(理論版),2007,(5).

第二篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的新生力量，在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實(shí)力不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等缺點(diǎn)，在改革發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成極大的沖擊，并影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范十分必要。

中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的新生力量，在促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實(shí)力不足、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差等缺點(diǎn)，在改革發(fā)展中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)造成極大的沖擊，并影響到國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范十分必要。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化。

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景下，幾乎所有企業(yè)都會(huì)受到國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)發(fā)展政策的影響。宏觀經(jīng)濟(jì)主要包括：(1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。經(jīng)濟(jì)發(fā)展的快慢對(duì)企業(yè)有重大影響。(2)通貨膨脹的發(fā)生會(huì)導(dǎo)致企業(yè)收支無(wú)序和增加簡(jiǎn)單再生產(chǎn)的困難。(3)利率的波動(dòng)，尤其是利率的上升，會(huì)使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。(4)政府經(jīng)濟(jì)政策對(duì)中小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。中小企業(yè)由于財(cái)力、物力、人力的限制，不能對(duì)外部環(huán)境的不利變化進(jìn)行預(yù)見(jiàn)或?qū)Νh(huán)境變化反應(yīng)滯后，不能及時(shí)采取有效防范措施，就會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財(cái)務(wù)管理有效性差。

受生產(chǎn)資源和人才資源等方面的限制，中小企業(yè)的管理資源相對(duì)短缺，管理機(jī)智簡(jiǎn)單并且專(zhuān)業(yè)性不強(qiáng)，沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小企業(yè)不設(shè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)管理職能由會(huì)計(jì)或其他部門(mén)代管?？茖W(xué)的控制制度和管理方法難以得到規(guī)范操作，從而增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.經(jīng)營(yíng)決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象，財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析，主觀臆測(cè)嚴(yán)重，重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而個(gè)人單獨(dú)決策。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。

4.過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，資金結(jié)構(gòu)不合理。

一方面，中小企業(yè)普遍存在借入資金占資金比重過(guò)高的現(xiàn)象。由于財(cái)務(wù)杠桿作用的存在，企業(yè)過(guò)度地增加債務(wù)資本，會(huì)增加普通股利潤(rùn)大幅度變動(dòng)或企業(yè)破產(chǎn)的機(jī)會(huì)。因?yàn)閭鶆?wù)的增加，企業(yè)要負(fù)擔(dān)更多的利息費(fèi)用，當(dāng)息稅前利潤(rùn)下降到不足以抵減債務(wù)利息時(shí)，企業(yè)必然發(fā)生虧損。

另一方面，當(dāng)中小企業(yè)內(nèi)部積累的有限性和外部籌資的困難性造成財(cái)力不足時(shí)，往往采取擠占流動(dòng)資金的做法，以短期資金購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)，導(dǎo)致非流動(dòng)資產(chǎn)占用資金比例過(guò)大，流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)的資金占用不配套，長(zhǎng)短期資金比例不協(xié)調(diào)，加劇了流動(dòng)負(fù)債償還風(fēng)險(xiǎn)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

5.盲目追求多元化投資。

實(shí)踐中，中小企業(yè)多數(shù)偏好多元化經(jīng)營(yíng)，卻忽略企業(yè)的擴(kuò)張與資金實(shí)力及內(nèi)部管理方面存在的矛盾，多元化經(jīng)營(yíng)雖然可分散風(fēng)險(xiǎn)，但由于中小企業(yè)通常總體資本規(guī)模較小，經(jīng)濟(jì)資源相對(duì)缺乏，分散投資很容易導(dǎo)致財(cái)力分散，使原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)困難，如果新的投資項(xiàng)目不能形成一定規(guī)模，加之缺乏必要的經(jīng)營(yíng)能力和管理經(jīng)驗(yàn)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，最終使企業(yè)流動(dòng)資金被嚴(yán)重抽空，一旦未來(lái)盈利不足，必然形成巨大的支付壓力，誘發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)其所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上采取各種科學(xué)、有效的手段和方法，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)加以預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。

1.認(rèn)真分析掌握宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及變化。

中小企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)當(dāng)以宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及其變化為先導(dǎo)，對(duì)不斷變化的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行認(rèn)真分析研究，提高對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，并針對(duì)企業(yè)自身特點(diǎn)及財(cái)務(wù)狀況適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，提前安排應(yīng)對(duì)措施，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，降低因經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化給企業(yè)帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。要時(shí)刻關(guān)注國(guó)家宏觀政策的變化，關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財(cái)稅政策的變化，管理層應(yīng)對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、籌借資金、經(jīng)營(yíng)成本等方面可能產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)進(jìn)行提早預(yù)測(cè)，以便及時(shí)采取措施。管理層要關(guān)注市場(chǎng)供需關(guān)系的變化，防止企業(yè)成本費(fèi)用和資金需求增加使財(cái)務(wù)成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損或資不抵債的財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要根據(jù)政策因素變化及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和投資方向，避免企業(yè)步入財(cái)務(wù)危機(jī)。

2.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否決定了一個(gè)企業(yè)的組織效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的總體水平。有效的內(nèi)部控制制度既能保證企業(yè)管理的有序化，保證會(huì)計(jì)信息的可靠性和財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性，又能使管理者及時(shí)掌握真實(shí)財(cái)務(wù)信息。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求完善治理結(jié)構(gòu)，在充分考慮企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)工藝過(guò)程和管理模式的前提下，健全各項(xiàng)規(guī)章制度。如建立健全對(duì)企業(yè)的貨幣資金控制、采購(gòu)與付款控制、銷(xiāo)售與收款控制、對(duì)外投資控制等內(nèi)部控制制度。再如實(shí)施內(nèi)部牽制制度，對(duì)不相容的崗位實(shí)行相互分離、相互制約；建立回避制度；會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納人員；嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴(yán)禁收入不入賬；嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章；不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的全過(guò)程；銷(xiāo)售收入要及時(shí)入賬。強(qiáng)化內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

3.建立財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，提高財(cái)務(wù)決策能力。

企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預(yù)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的征兆，以提醒經(jīng)營(yíng)者早作準(zhǔn)備或采取對(duì)策以減少財(cái)務(wù)損失，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者應(yīng)隨時(shí)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，適時(shí)調(diào)整企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應(yīng)注意加速存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

4.強(qiáng)化資金管理，保持良好的財(cái)務(wù)狀況。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴(lài)以生存的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運(yùn)行。中小企業(yè)最主要的資金來(lái)源是借入資金和自有資金，中小企業(yè)要保持合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當(dāng)?shù)呢?fù)債水平，做到既要充分利用舉債經(jīng)營(yíng)這一手段獲取財(cái)務(wù)杠桿的積極效應(yīng)，提高權(quán)益資金贏利能力，又要注意防止因過(guò)度舉債引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。長(zhǎng)短期債務(wù)分布要均勻，要與投資回收期聯(lián)系起來(lái)，保證償債能力，避免因不合理的債務(wù)融資安排引起償債高峰集中到來(lái)，或某一時(shí)段的資金閑置。在融資管理方面，應(yīng)加強(qiáng)與各金融機(jī)構(gòu)的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負(fù)債比率，增加經(jīng)營(yíng)中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面，一是加大應(yīng)收款催收力度，縮短應(yīng)收賬款的回收期，落實(shí)回款責(zé)任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強(qiáng)流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標(biāo)考核；四是加強(qiáng)信用管理，合理確定客戶(hù)的信用標(biāo)準(zhǔn)，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

5.正確處理投資專(zhuān)業(yè)化和多元化的關(guān)系。

中小企業(yè)要正確處理投資專(zhuān)業(yè)化和多元化的關(guān)系，堅(jiān)持投資的科學(xué)化與規(guī)范化。多元化投資是指企業(yè)在投資過(guò)程中，投資方向超出了一個(gè)行業(yè)或一個(gè)產(chǎn)品品種的范圍，向幾個(gè)行業(yè)或多個(gè)產(chǎn)品品種投資方向發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，多元化投資可以把企業(yè)可能承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)分散到多個(gè)行業(yè)或多種產(chǎn)品，增加了安全性，使企業(yè)效益得到提高。但實(shí)際上，多元化投資并不適用于每個(gè)企業(yè)特別是中小企業(yè)，多元化投資在為企業(yè)賺取利潤(rùn)和分散風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)也帶來(lái)了風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)進(jìn)行多元化投資要相當(dāng)謹(jǐn)慎，要充分考慮自身經(jīng)營(yíng)和管理能力，合理配置投資資金，正確處理投資專(zhuān)業(yè)化和多元化的關(guān)系，既要分散化解企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)，又要在多元化經(jīng)營(yíng)中鞏固主營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)地位，突出主營(yíng)業(yè)務(wù)的自身優(yōu)勢(shì)。在進(jìn)行新的項(xiàng)目投資之前，必須籌措必要的長(zhǎng)期資金，以確保原有經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不受影響。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小直接影響企業(yè)的發(fā)展命運(yùn)，不可小視，只有了解它的成因，采取相應(yīng)的、穩(wěn)妥的措施才能加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，使企業(yè)健康長(zhǎng)足發(fā)展。世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐正在加快，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由于各方面的原因，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。因此，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短，進(jìn)行適當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以達(dá)到改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制 2009-03-27 14:08 來(lái)源： 打印 | 大 | 中 | 小

分享到：

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)程的迅猛推進(jìn)，國(guó)內(nèi)和國(guó)際環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進(jìn)一步加大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。因此，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中，由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離，從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點(diǎn)來(lái)看，任何企業(yè)都是一個(gè)開(kāi)放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素或原因可以分為兩大類(lèi)，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對(duì)大量中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的實(shí)地調(diào)查表明，當(dāng)前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過(guò)程中，引致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，較大的外部因素，主要來(lái)自于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場(chǎng)和資本市場(chǎng)的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前我國(guó)明顯偏向于國(guó)有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟(jì)政策變量的波動(dòng)以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國(guó)家環(huán)保政策的實(shí)施給中小企業(yè)帶來(lái)的困境和危機(jī)。

（二）市場(chǎng)環(huán)境引致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)產(chǎn)品市場(chǎng)形態(tài)已由賣(mài)方型市場(chǎng)轉(zhuǎn)變?yōu)橘I(mǎi)方型市場(chǎng)，對(duì)于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，面臨著提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展初級(jí)階段客觀存在的缺陷，也不能滿(mǎn)足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進(jìn)其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（四）理財(cái)決策引致的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)中小企業(yè)理財(cái)決策過(guò)程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標(biāo)確定、投資方向選擇、投資方案評(píng)價(jià)）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時(shí)機(jī)選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制，并非意味著完全預(yù)防、減少或消滅財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而是指在一定的風(fēng)險(xiǎn)條件下，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)、決策、處理等手段，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失采取預(yù)防和補(bǔ)償措施，以盡可能降低潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟(jì)控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)運(yùn)行的基本程序分為制定控制標(biāo)準(zhǔn)、判斷風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個(gè)步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)運(yùn)行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運(yùn)行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制系統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制。由于中小企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行機(jī)制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制目標(biāo)體系的認(rèn)識(shí)，可以從風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制改善和企業(yè)特性?xún)?yōu)化三個(gè)層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。其中風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、償債能力和（或）成長(zhǎng)能力等方面的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制改善策略是策略體系中較深層次的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，改善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，應(yīng)從建立結(jié)構(gòu)完善的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度，加強(qiáng)企業(yè)管理決策過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)觀念等方面采取相應(yīng)的措施。企業(yè)特性?xún)?yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制對(duì)策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應(yīng)在綜合評(píng)價(jià)企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營(yíng)特性和管理特性等方面的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應(yīng)的優(yōu)化措施。

第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)包括識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)規(guī)劃和控制。在制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)時(shí)應(yīng)注意根據(jù)企業(yè)的目標(biāo)，強(qiáng)調(diào)平衡風(fēng)險(xiǎn)、達(dá)到預(yù)計(jì)的利潤(rùn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)價(jià)，綜合運(yùn)用各種方法，注重資金的時(shí)間價(jià)值，重點(diǎn)考慮資金的收付情況;評(píng)估業(yè)務(wù)計(jì)劃需要完成的框架，使得企業(yè)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)與框架一致?？刂坪蛯?shí)施金融風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵，必須處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系和企業(yè)發(fā)展階段。并遵循這些原則，我們可以保證科學(xué)性的決策和程式化，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

內(nèi)部控制制度是為了保護(hù)資產(chǎn)，檢查賬簿交易的準(zhǔn)確性，而在該公司內(nèi)部采取的措施。包括必要的制度和措施，旨在提供合理保障以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以提高效率和防止資源流失;對(duì)外可以提供可靠的報(bào)告;促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告的好處有一個(gè)可靠的結(jié)果，所以?xún)?nèi)部控制系統(tǒng)在過(guò)程中是一個(gè)必要的環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)常使用的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系，建立了一個(gè)科學(xué)系統(tǒng)的預(yù)算管理，合理控制現(xiàn)金流，客戶(hù)信用評(píng)級(jí)制度，建立財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警和內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。

內(nèi)部控制制度一般應(yīng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)制度、人事管理系統(tǒng)、營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)和采購(gòu)系統(tǒng)等,這些規(guī)則的具體制度取決于企業(yè)行業(yè)的性質(zhì)、大小和其他因素。詳細(xì)設(shè)計(jì)的系統(tǒng)必須建立在具體的公司來(lái)操作。

本文源自中瀚石林

第四篇：我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編(最新精編)(25個(gè)doc)內(nèi)容簡(jiǎn)介

該文件由精品資料網(wǎng)2010年2月份精心編制，在中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度中精心挑選整理，讓您在最短的時(shí)間獲取最有價(jià)值的案例，節(jié)約您寶貴的時(shí)間。文件包由25個(gè)個(gè)word文檔組成。我將定期升級(jí)此文件包。

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編(最新精編)(25個(gè)doc)目錄：

一、中小企業(yè)、公司財(cái)務(wù)管理制度示范文本

二、中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員交接管理制度范文

三、中小企業(yè)會(huì)計(jì)人員任職條件規(guī)定范文

四、中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定范文

五、中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化管理制度范文

六、中小企業(yè)出納員點(diǎn)鈔基本程序范文

七、中小企業(yè)印章管理制度范文

八、中小企業(yè)發(fā)票管理制度范文

九、中小企業(yè)可借鑒的某房產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度范本

十、中小企業(yè)工資標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放辦法范文

十一、中小企業(yè)差別財(cái)務(wù)報(bào)告制度考察與借鑒

十二、中小企業(yè)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度范文

十三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度-臺(tái)灣中小企業(yè)之財(cái)務(wù)管理(ppt

十四、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度-財(cái)務(wù)管理問(wèn)題解決對(duì)策

十五、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

十六、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

十七、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文

十八、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制制度

十九、中小企業(yè)財(cái)務(wù)部工作準(zhǔn)則范文

二十、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

二十一、創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)制度促進(jìn)企業(yè)規(guī)范發(fā)展

二十二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度建設(shè)增強(qiáng)企業(yè)納稅自覺(jué)性

二十三、如何構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

二十四、建立嚴(yán)密的中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制制度

二十五、怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度

我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度匯編(最新精編)(25個(gè)doc)內(nèi)容摘要：

其中《財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度范文》簡(jiǎn)介如下：

第一條目的。

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，使盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，并保證其存貨及財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的準(zhǔn)確性，明確相關(guān)人員的管理職責(zé)，特制定本制度。

第二條盤(pán)點(diǎn)范圍。

1．存貨盤(pán)點(diǎn)：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤(pán)點(diǎn)。

2．財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約的盤(pán)點(diǎn)。

3．財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤(pán)點(diǎn)。

（1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購(gòu)置的資產(chǎn)。

（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支的雜項(xiàng)設(shè)備。

（3）保管品：以費(fèi)用購(gòu)置的資產(chǎn)。

第三條盤(pán)點(diǎn)方式。

1．年中、年終盤(pán)點(diǎn)。

（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

（2）財(cái)務(wù)：由財(cái)務(wù)部與會(huì)計(jì)室共同盤(pán)點(diǎn)。

（3）財(cái)產(chǎn)：由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。

2．月末盤(pán)點(diǎn)。每月末所有存貨，由經(jīng)管部會(huì)同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面清點(diǎn)一次（經(jīng)管項(xiàng)目500項(xiàng)以上時(shí)，應(yīng)采取重點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)）。

3．月份檢查。由檢核部（總經(jīng)理室）或財(cái)務(wù)部，會(huì)同經(jīng)管部，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)。

1．總盤(pán)人：由總經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及其異常事項(xiàng)的裁決。

2．主盤(pán)人：由各部門(mén)主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際工作。

3．復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門(mén)的主管，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)督。

4．盤(pán)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。

5．會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援），負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)并記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。

6．協(xié)點(diǎn)人：由各事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)管部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)料品搬運(yùn)及整理工作。

7．特定項(xiàng)目按月盤(pán)點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)的盤(pán)點(diǎn)工作，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、抽點(diǎn)人，其職責(zé)亦同。

8．監(jiān)點(diǎn)人：由總經(jīng)理室派員擔(dān)任。

第五條準(zhǔn)備工作。

1．盤(pán)點(diǎn)編組。由財(cái)務(wù)部主管于每次盤(pán)點(diǎn)前，依盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實(shí)施。

2．經(jīng)管部將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的財(cái)物及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，并由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)表格。

（1）存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)，并予以標(biāo)示。

（2）現(xiàn)金、有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類(lèi)別整理并列清單。

（3）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)卡依編號(hào)順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤(pán)點(diǎn)。

3．盤(pán)點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。

第六條年中、年終全面盤(pán)點(diǎn)。

1．財(cái)務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)負(fù)責(zé)人召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)后，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理盤(pán)點(diǎn)工作。

2．盤(pán)點(diǎn)期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤(pán)點(diǎn)期間所需用的領(lǐng)料，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。

3．原則上應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式，特殊情況應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，方可改變方式進(jìn)行。

4．盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。

5．盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，會(huì)點(diǎn)人應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”（略），每小段應(yīng)核對(duì)一次，無(wú)誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”匯總編制“盤(pán)存表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)。

1．由總經(jīng)理室根據(jù)實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)。可由財(cái)務(wù)部填制“財(cái)物抽點(diǎn)通知單”（略）呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。

2．盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，原則上不能預(yù)先通知經(jīng)營(yíng)部。

3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的實(shí)際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。

4．不定期抽點(diǎn)應(yīng)填列“盤(pán)存表”。

第八條盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。

1．財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部匯總，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財(cái)務(wù)部作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。

2．不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)后一星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。年中、年終盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部于盤(pán)點(diǎn)后兩星期內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)核示。

3．盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)始以?xún)纛~轉(zhuǎn)入本期營(yíng)業(yè)外收入的“盤(pán)點(diǎn)盈余”或營(yíng)業(yè)外支出的“盤(pán)點(diǎn)虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)。

1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價(jià)證券、租賃契約等項(xiàng)目，除年中、年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部會(huì)同經(jīng)營(yíng)部共同盤(pán)點(diǎn)外，平時(shí)總經(jīng)理室或財(cái)務(wù)部至少每月抽查一次。

2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日上下班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)賬后進(jìn)行。

3．盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對(duì)賬冊(cè)后開(kāi)啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤(pán)點(diǎn)。

4．會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)營(yíng)部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5．有價(jià)證券及各項(xiàng)所有權(quán)等應(yīng)確定核對(duì)認(rèn)定，會(huì)點(diǎn)人根據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應(yīng)即呈報(bào)總經(jīng)理批示。

其中《企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度范文》簡(jiǎn)介如下：

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)、制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法。

1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

2．做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

3．加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

4．監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

5．按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，并根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，應(yīng)當(dāng)努力降低融資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外

泄，銀行賬戶(hù)印鑒實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十二條對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條其他應(yīng)收款的管理，應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬。

第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

第五篇：中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作探討

中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作探討

【摘 要】當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平突飛猛進(jìn)，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也比較突出。復(fù)雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的難度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是關(guān)系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問(wèn)題。論文對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題及成因進(jìn)行了深入剖析，并提出了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)管理

經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)了新的發(fā)展機(jī)會(huì)。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著一定的問(wèn)題，他們?cè)诿鎸?duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響而不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化。因此，防范和加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，分析財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)原因

當(dāng)前，我國(guó)許多發(fā)展勢(shì)頭較好的中小企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作上取得了不錯(cuò)的成績(jī)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)中有相應(yīng)的措施和辦法來(lái)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是，從總體上看，我國(guó)的中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理上還存在著許多問(wèn)題需要引起我們的重視。首先，當(dāng)前許多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏戰(zhàn)略性目標(biāo)。中小企業(yè)應(yīng)該注意經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的調(diào)整，而不能只以短期的利潤(rùn)最大化為財(cái)務(wù)目標(biāo)來(lái)決定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策。過(guò)分注重眼前利益只會(huì)使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)只能賺取短期的利潤(rùn)而喪失了市場(chǎng)的占有率，從而導(dǎo)致企業(yè)的其他管理方面相繼出現(xiàn)問(wèn)題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因，也是直接導(dǎo)致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。

中小企業(yè)的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問(wèn)題之一。由于我國(guó)當(dāng)前正處在體制轉(zhuǎn)型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機(jī)制不夠健全，市場(chǎng)發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時(shí)，政府缺乏懲治這些不良行為的相應(yīng)措施，這就使銀行的債務(wù)難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)信息內(nèi)部化，年末財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)不嚴(yán)格這些問(wèn)題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無(wú)法得到銀行和其他融資機(jī)構(gòu)的信賴(lài)，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當(dāng)前我國(guó)的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，沒(méi)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略性計(jì)劃，吸引不到直接投資和風(fēng)險(xiǎn)投資。另外，中小企業(yè)多是獨(dú)權(quán)管理，籌集資金是企業(yè)高層的責(zé)任。而這些管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財(cái)務(wù)危機(jī)。

中小企業(yè)的投資缺乏專(zhuān)業(yè)科學(xué)的指導(dǎo)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿(mǎn)著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學(xué)的指導(dǎo)。中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中多是高額負(fù)債，一旦出現(xiàn)投資失誤，這種大量舉債對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是災(zāi)難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和制度不完善，因此企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)控制方面的問(wèn)題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過(guò)多等，從而造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)收賬回收期過(guò)長(zhǎng)，沒(méi)有有效的催款措施，呆賬、賴(lài)賬過(guò)多，導(dǎo)致應(yīng)收賬款速度緩慢，從而造成財(cái)務(wù)損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認(rèn)為現(xiàn)金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒(méi)有科學(xué)的規(guī)劃資金的用途，購(gòu)置過(guò)多的不動(dòng)產(chǎn)，從而使企業(yè)資金短缺無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)需求，使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高財(cái)務(wù)管理水平

上述中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的種種問(wèn)題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，防范控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，拓寬融資渠道，完善財(cái)務(wù)管理體系等方面進(jìn)行整改，采取有效措施防范財(cái)務(wù)危機(jī)，幫助企業(yè)正確把握經(jīng)營(yíng)方向。中小企業(yè)要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，首先必須要從提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財(cái)務(wù)人員招聘時(shí)，難以招到高學(xué)歷、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，做好企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來(lái)，意識(shí)到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺(jué)的努力學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策重要組成部分。不同企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經(jīng)營(yíng)決策時(shí)應(yīng)該考慮到各種影響因素，摒棄經(jīng)驗(yàn)決策和主觀臆斷，實(shí)行科學(xué)決策來(lái)防范和控制各種風(fēng)險(xiǎn)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制籌資風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的籌資是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)防范控制籌資風(fēng)險(xiǎn)的根本。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用新型金融工具，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況制定合理的資金結(jié)構(gòu)，降低成本、分散風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資對(duì)于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達(dá)到預(yù)期收益就可能出現(xiàn)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資前一定要對(duì)投資項(xiàng)目的可行性做好深入的研究分析工作，并對(duì)預(yù)期收益進(jìn)行合理預(yù)測(cè)，把資金投向風(fēng)險(xiǎn)較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風(fēng)險(xiǎn)能力。通過(guò)采用科學(xué)的投資決策方式，深入分析投資與項(xiàng)目之間的關(guān)系，充分分散投資風(fēng)險(xiǎn)，從而有效規(guī)避因錯(cuò)誤決策帶給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

除此之外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)注意防范和控制資金運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理，囊括了現(xiàn)金、存貨和應(yīng)收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)需求做好現(xiàn)金和存貨的調(diào)控。企業(yè)通過(guò)采取合理的銷(xiāo)售和收款方式，制定相應(yīng)的收款政策，使企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)加速，降低資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。另外，企業(yè)要健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制，充分利用財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)務(wù)信息去研究市場(chǎng)的需求以及發(fā)展動(dòng)態(tài)。以財(cái)務(wù)信息作為依據(jù)，全程監(jiān)控和調(diào)配企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，使企業(yè)管理能夠采取預(yù)見(jiàn)性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風(fēng)險(xiǎn)、損失降到最低。

總之，企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員要采用科學(xué)的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學(xué)預(yù)測(cè)預(yù)期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)。

【參考文獻(xiàn)】

[1] 王曉玲.對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì)，2014，（7）：102-103.[2] 張娟.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理及控制探析[J].財(cái)會(huì)通訊（理財(cái)版），2014，（7）：114-115.[3] 陳薇.對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討――基于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析及財(cái)務(wù)杠桿原理[J].消費(fèi)導(dǎo)刊，2015，（9）：68+55.