第一篇：聊城大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷暫行規(guī)定

聊城大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷暫行規(guī)定

為進(jìn)一步規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,完善財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，提高辦事效率，更好地為教學(xué)、科研和師生員工服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，以及我校相關(guān)規(guī)章制度，制定本規(guī)定。

一、原始憑證的規(guī)定

票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整，對(duì)不真實(shí)、不合法、不規(guī)范的票據(jù)，經(jīng)辦人應(yīng)拒絕接受、各單位負(fù)責(zé)人（“一支筆”簽字負(fù)責(zé)人，下同）不得簽批報(bào)銷、財(cái)會(huì)人員有權(quán)不予受理。

1、票據(jù)的合法性規(guī)定

各種票據(jù)必須按規(guī)定范圍使用，超范圍使用的不得作為報(bào)銷憑據(jù)。常用作報(bào)銷憑據(jù)的票據(jù)基本要求如下：

(1)發(fā)票：必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制并帶有稅務(wù)監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)使用、并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。各種假發(fā)票、借用發(fā)票、過(guò)期作廢發(fā)票、跨行業(yè)使用的發(fā)票都不得做為報(bào)銷憑據(jù)。發(fā)票必須列清物品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額，如列示不下，可附加蓋對(duì)方單位公章的詳細(xì)清單。(2)行政事業(yè)收據(jù)：必須由財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制并帶有財(cái)政監(jiān)制章、在規(guī)定的有效期內(nèi)和規(guī)定的行業(yè)內(nèi)使用、并加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。

(3)內(nèi)部收據(jù)：必須由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一印制并加蓋財(cái)務(wù)專用章。

(4)自制原始憑證：如因工作特殊需要，需向農(nóng)民等個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品等物品而無(wú)法取得正規(guī)發(fā)票的，必須取得對(duì)方收款人出具的收款證明（須注明物品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額、業(yè)務(wù)日期、收款人地址、收款人簽名并加蓋手?。?，并須填制“聊城大學(xué)自制憑證”，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、單位負(fù)責(zé)人簽字后，方可視為有效票據(jù)。

(5)校內(nèi)領(lǐng)款單：各單位發(fā)放各種酬金、勞務(wù)、臨時(shí)工工資等須使用校內(nèi)統(tǒng)一印制的領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款單位應(yīng)加蓋公章，并由單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名，領(lǐng)款人簽名欄應(yīng)由領(lǐng)款人本人簽名。

2、票據(jù)的填寫(xiě)規(guī)定：

(1)發(fā)票或收據(jù)必須填制完整：?jiǎn)挝幻Q、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、開(kāi)票人、收款人等必須填寫(xiě)完整。單位名稱應(yīng)為聊城大學(xué)或聊城大學(xué)下屬各單位。填制單據(jù)大小寫(xiě)金額必須相符。發(fā)現(xiàn)票據(jù)內(nèi)容有誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位的財(cái)務(wù)專用章，但金額有錯(cuò)誤的（包括大小寫(xiě)金額不符）或金額涂改的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在發(fā)票上更正。(2)各種自制原始憑證、單據(jù)一律要求用藍(lán)黑或碳素墨水書(shū)寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,大寫(xiě)數(shù)字應(yīng)規(guī)范書(shū)寫(xiě)(零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等);小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位，沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。

3、從外單位取得的票據(jù)，只能以經(jīng)過(guò)復(fù)寫(xiě)的發(fā)票聯(lián)或收據(jù)聯(lián)作為原始憑證（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外），而且必須套寫(xiě)正確。

4、各種票據(jù)，應(yīng)在出票之日起一年內(nèi)報(bào)銷。

5、原始票據(jù)遺失的處理辦法：購(gòu)物等票據(jù)丟失，如屬現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)，不予報(bào)銷；如屬非現(xiàn)金結(jié)算的，須取得原票據(jù)記賬聯(lián)或存根聯(lián)復(fù)印件并加蓋對(duì)方單位財(cái)務(wù)專用章，并由本人寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)（該申請(qǐng)須包括丟失原因、該發(fā)票沒(méi)有被報(bào)銷，如找到該票據(jù)不能再重復(fù)報(bào)銷的承諾等內(nèi)容，由單位負(fù)責(zé)人審批簽字并加蓋本單位公章），原票據(jù)復(fù)印件需本人、物品驗(yàn)收人和單位負(fù)責(zé)人簽字（由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的還需經(jīng)科研處或社科處處長(zhǎng)簽批），才能作為原始單據(jù)報(bào)銷。

二、票據(jù)的粘貼規(guī)定

取得合法票據(jù)后，經(jīng)手人必須把有關(guān)發(fā)票、收據(jù)等按下列規(guī)定粘貼在粘貼紙上:

1、單據(jù)粘貼應(yīng)遵循平整、均勻的原則。

(1)小于粘貼紙的票據(jù)，應(yīng)按右上齊或右下齊，從右往左（左側(cè)不能超過(guò)裝訂線），分上下兩行、呈階梯狀將票據(jù)左側(cè)平整、均勻地粘貼在粘貼紙上。一張粘貼紙不能貼太多單據(jù)。

(2)超過(guò)粘貼紙的較大的單據(jù)，也需階梯狀粘貼在粘貼紙上（左側(cè)不能超過(guò)裝訂線），并折疊成與粘貼紙大小一樣。

(3)與本粘貼紙大小相等的單據(jù)（比如臨時(shí)工工資發(fā)放表等）不必粘貼。

2、票據(jù)應(yīng)分類粘貼

(1)不同經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目列支的票據(jù)，應(yīng)按不同的項(xiàng)目分別粘貼在不同的粘貼紙上。

(2)票據(jù)粘貼應(yīng)遵循一事一粘的原則。比如：多次出差的票據(jù)不應(yīng)粘在同一張粘貼紙上；不能將多次招待票據(jù)粘在一張“招待報(bào)告單”上。

(3)票據(jù)應(yīng)分類粘貼。例如：火車票、船票、長(zhǎng)途汽車票為一類；作為出差補(bǔ)助報(bào)銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在普通粘貼紙上；作為招待費(fèi)報(bào)銷的餐飲票據(jù)為一類，粘在招待報(bào)告單上；外地住宿費(fèi)為一類；汽油、出租車費(fèi)等為一類等等。不同類別的費(fèi)用應(yīng)分別粘貼。

三、票據(jù)的報(bào)銷手續(xù)規(guī)定 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，對(duì)不合法、不真實(shí)的票據(jù)不得簽批報(bào)銷。

1、每張?jiān)紗螕?jù)和粘貼紙均需單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人簽字，不能以蓋章代替簽字。

(1)經(jīng)手人必須先粘貼好票據(jù)，在每張票據(jù)上簽字，在粘貼紙的指定地方寫(xiě)明各類費(fèi)用內(nèi)容、用途、事由，并將粘貼紙背面內(nèi)容(合計(jì)金額、單據(jù)張數(shù)、經(jīng)手人)填寫(xiě)完整后，方能讓單位負(fù)責(zé)人簽字，并由單位負(fù)責(zé)人寫(xiě)明經(jīng)費(fèi)列支項(xiàng)目。粘貼紙的合計(jì)金額、單據(jù)張數(shù)原則上不得涂改，如需“以小改大”，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人于涂改處簽名。

(2)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支實(shí)行“一支筆”審批制度，單位負(fù)責(zé)人簽字字樣必須在財(cái)務(wù)處備案（科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人須在“收支便卡”項(xiàng)目負(fù)責(zé)人欄簽字備案）。各單位負(fù)責(zé)人必須在自己的審批權(quán)限內(nèi)審批簽字，而且其簽字筆跡必須與其在財(cái)務(wù)處備案筆跡一致，方可報(bào)銷。各單位負(fù)責(zé)人如有變動(dòng)，要以書(shū)面形式將變更說(shuō)明及預(yù)留簽字樣本，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)處備案；如擅自變更簽字人，財(cái)務(wù)處應(yīng)拒絕辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

(3)所有原始憑證，均需用藍(lán)黑或碳素筆簽字，不得用鉛筆、圓珠筆簽字。

2、某些業(yè)務(wù)報(bào)銷規(guī)定

(1)對(duì)于需報(bào)銷出差補(bǔ)助的，經(jīng)辦人需填寫(xiě)“聊城大學(xué)出差補(bǔ)助報(bào)銷單”，如乘火車還需填“聊城大學(xué)乘坐火車補(bǔ)助報(bào)銷單”。報(bào)銷單各欄均需經(jīng)辦人員如實(shí)填寫(xiě)清楚后，單位負(fù)責(zé)人方可在所規(guī)定處簽名。出差人員取得未明示出差所去地點(diǎn)、時(shí)間的車票，不得報(bào)銷出差補(bǔ)助。

(2)如果外地住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)簽批，須在發(fā)票上注明實(shí)報(bào)金額，粘貼紙背面的合計(jì)金額應(yīng)為實(shí)際報(bào)銷額。

(3)工作人員不得乘坐出租小汽車（含無(wú)證經(jīng)營(yíng)私家車）去外地進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)（魯財(cái)行[2007]43號(hào)）。如有特殊情況，確需報(bào)銷租車費(fèi)用的，須取得合法票據(jù)（汽油款不得作為租車費(fèi)用報(bào)銷），說(shuō)明所去地點(diǎn)、事由，注明單價(jià)、里程及金額，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)特批：由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的租車費(fèi)、汽油款，由科研處長(zhǎng)或社科處處長(zhǎng)簽批；其它經(jīng)費(fèi)列支的需由分管校領(lǐng)導(dǎo)（按事由確定分管校領(lǐng)導(dǎo)，下同）簽批（學(xué)校批準(zhǔn)的公務(wù)用車加油除外）。報(bào)銷零星打的費(fèi)、校內(nèi)用車費(fèi)的，也需注明所去地點(diǎn)、事由。

(4)出差人員乘坐飛機(jī)未按規(guī)定審批的，應(yīng)按直線距離最低檔次車、船票價(jià)報(bào)銷。不符合乘坐臥鋪條件而乘坐臥鋪的，除領(lǐng)導(dǎo)特批外，經(jīng)辦人應(yīng)提供同車次的座位票價(jià)，否則，按本人應(yīng)享受同席臥鋪票價(jià)的55%報(bào)銷。(5)火車票訂票手續(xù)費(fèi)，按國(guó)家規(guī)定憑票每張限報(bào)5元。停車費(fèi)、裝卸費(fèi)等票據(jù)，須加蓋出具單位收費(fèi)用章。退票費(fèi)、存包費(fèi)、候車費(fèi)原則上不予報(bào)銷。

(6)學(xué)校原則上只允許參加上級(jí)和主管部門(mén)直接組織的重要會(huì)議，嚴(yán)禁參加以入編書(shū)刊、研討班等為名組織旅游的會(huì)議。確因工作需要必須參加的收費(fèi)培訓(xùn)班、研討班，報(bào)銷時(shí)需附經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批的會(huì)議通知原件，如會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等超過(guò)1000元的，還需經(jīng)校長(zhǎng)簽批。如果是國(guó)際會(huì)議只能取得外文通知，需翻譯成中文，由外事處負(fù)責(zé)人審核簽字。

(7)從出國(guó)經(jīng)費(fèi)中列支的應(yīng)由校長(zhǎng)簽批，有經(jīng)費(fèi)來(lái)源的出國(guó)費(fèi)用應(yīng)在經(jīng)費(fèi)限額內(nèi)報(bào)銷。

(8)報(bào)銷探親路費(fèi)的（含讀研、讀博、訪問(wèn)學(xué)者等規(guī)定的探親路費(fèi)），長(zhǎng)途汽車、火車硬席座位費(fèi)以及輪船四等艙（或比統(tǒng)艙高一級(jí)艙位）可據(jù)實(shí)報(bào)銷，出租車費(fèi)、飛機(jī)票不得報(bào)銷，火車硬臥票可按票價(jià)的55%報(bào)銷折算為硬席座位費(fèi)（年滿50周歲以上并連續(xù)乘車48小時(shí)以上的，硬席臥鋪費(fèi)可據(jù)實(shí)報(bào)銷）。四年一次探親路費(fèi)，金額在工資前兩項(xiàng)的30%以內(nèi)由個(gè)人負(fù)擔(dān)，之外的可予報(bào)銷。

(9）報(bào)本地住宿費(fèi)的，需說(shuō)明理由，并注明數(shù)量、單價(jià)及金額，其經(jīng)費(fèi)不得從各單位正常經(jīng)費(fèi)中列支,如有特殊情況,需寫(xiě)出說(shuō)明,由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽批。

(10)報(bào)版面費(fèi)、審稿費(fèi)、發(fā)表費(fèi)，需寫(xiě)明文章名稱、所發(fā)表的刊物名稱；報(bào)外國(guó)期刊發(fā)表論文版面費(fèi)的還需提供“居民個(gè)人因私購(gòu)匯單”、“境外匯款申請(qǐng)書(shū)”、“外匯兌換水單”、對(duì)方收到款項(xiàng)的證明并需翻譯成中文，由外事處負(fù)責(zé)人簽字。

(11)報(bào)沖擴(kuò)費(fèi)的，需學(xué)校檔案館館長(zhǎng)簽字。(12)報(bào)刻單位公章用款，需校辦負(fù)責(zé)人簽字。

(13)報(bào)銷圖書(shū)、資料費(fèi)（含按固定資產(chǎn)管理的軟件），需各單位資料管理員驗(yàn)收后簽字，還需去圖書(shū)館作圖書(shū)報(bào)增單并需經(jīng)資產(chǎn)處審核蓋章，未形成資產(chǎn)的資料費(fèi)，經(jīng)由圖書(shū)資料報(bào)增負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)并簽字方可報(bào)銷?！敖?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容”或“摘要”欄注明“資料費(fèi)”的，不得按打字復(fù)印費(fèi)等其它費(fèi)用報(bào)銷。

(14)報(bào)銷辦公用品、材料的應(yīng)有驗(yàn)收證明。從各單位材料費(fèi)中支出的項(xiàng)目，必須去資產(chǎn)處辦理材料入庫(kù)出庫(kù)手續(xù)，或蓋“材料直出”章。

(15)凡報(bào)銷使用年限1年以上且不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)、價(jià)值超過(guò)50元的低值設(shè)備，需附低值設(shè)備報(bào)增單。

(16)各類設(shè)備應(yīng)嚴(yán)格按學(xué)校規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、要求進(jìn)行配置。凡報(bào)銷價(jià)值在200元以上的一般設(shè)備、500元以上的專用設(shè)備，使用年限1年以上的，或者價(jià)值未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，必須附加蓋資產(chǎn)審核章的固定資產(chǎn)報(bào)增單；有合同的，還需附購(gòu)貨合同書(shū)原件；凡報(bào)銷進(jìn)口設(shè)備的，應(yīng)附訂貨合同、賣匯水單等。由科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的家電類、特控類物品需經(jīng)科研處（或社科處）處長(zhǎng)簽批。報(bào)銷水電暖設(shè)備的還需經(jīng)后勤辦負(fù)責(zé)人簽批。

(17)凡報(bào)銷兩萬(wàn)元以上（含兩萬(wàn)元）的基建、維修及實(shí)驗(yàn)室建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資、物品（含圖書(shū)、教材采購(gòu)、印刷費(fèi)）及儀器設(shè)備的購(gòu)置，成批物資的拍賣等，必須附招投標(biāo)記錄、合同、驗(yàn)收單等。因特殊情況未實(shí)行招標(biāo)的，必須寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，由分管校領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

(18)凡報(bào)工程款的，必須附工程預(yù)算審批報(bào)告、審計(jì)報(bào)告及工程決算表，經(jīng)國(guó)資辦審核，凡構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，要附資產(chǎn)報(bào)增單。

(19)報(bào)銷專利權(quán)、非專利技術(shù)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)附無(wú)形資產(chǎn)報(bào)增單。

(20)凡報(bào)銷境外外文票據(jù)的，由外事處工作人員翻譯成中文并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的匯率，將外幣折算成人民幣金額，由外事處處長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。

(21)凡報(bào)銷勞務(wù)性質(zhì)的費(fèi)用，必須經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)。比如：教學(xué)經(jīng)費(fèi)中發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)必須經(jīng)教務(wù)處批準(zhǔn)；研究生經(jīng)費(fèi)中發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)必須由研究生處批準(zhǔn)；科研經(jīng)費(fèi)中（包括各科研項(xiàng)目）發(fā)放的勞務(wù)費(fèi)，必須經(jīng)科研處批準(zhǔn)。

(22)凡以費(fèi)用發(fā)放表、兼課酬金領(lǐng)取單、臨時(shí)工工資發(fā)放表等領(lǐng)款單報(bào)銷的，如符合扣個(gè)人所得稅條件的，需作出應(yīng)發(fā)數(shù)、扣稅金額、實(shí)發(fā)數(shù)。外聘人員、本校學(xué)生的勞動(dòng)報(bào)酬應(yīng)按勞務(wù)扣稅；臨時(shí)工工資應(yīng)按月發(fā)放，按工資薪金累進(jìn)稅率扣稅，并需通過(guò)存折發(fā)放。發(fā)給在校學(xué)生個(gè)人的酬金、補(bǔ)助等須通過(guò)存折或銀行卡發(fā)放。（本校在職人員及離退休人員的所得均由財(cái)務(wù)處隨津貼統(tǒng)一發(fā)放，無(wú)需填列扣稅金額、實(shí)發(fā)數(shù)）。

(23)由個(gè)人過(guò)失責(zé)任造成的罰款、滯納金、違約金等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)，不能由單位報(bào)銷，特殊情況的，需寫(xiě)出說(shuō)明，由校長(zhǎng)簽批。

(24)各單位按規(guī)定上繳的違約金、罰款應(yīng)附協(xié)議、計(jì)算依據(jù)、相關(guān)文件規(guī)定。

(25)由“聊城大學(xué)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目收支便卡”控制的項(xiàng)目，還需持卡報(bào)銷，并在報(bào)銷前由單位負(fù)責(zé)人或其指定人員將“收支便卡”所列時(shí)間、事由、單據(jù)總額填寫(xiě)完整并簽名（實(shí)際報(bào)銷金額、余額由會(huì)計(jì)人員填寫(xiě)）。

(26)其它未盡事宜按有關(guān)法規(guī)、政策、制度、文件、學(xué)校實(shí)際情況執(zhí)行。

四、財(cái)務(wù)收支結(jié)算規(guī)定

1、各單位的收入，必須附有相關(guān)的收費(fèi)許可文件、合同、協(xié)議、收費(fèi)通知等收費(fèi)依據(jù)，并由單位寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明，說(shuō)明收入標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)、金額，沒(méi)有一一開(kāi)收據(jù)的要列出收費(fèi)名單，并根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定寫(xiě)明該收入所入項(xiàng)目，然后單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名并加蓋單位公章（成人教育培訓(xùn)班及聯(lián)合辦學(xué)收入還須繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)人簽字，收入的分配按學(xué)校有關(guān)文件規(guī)定文件執(zhí)行）。經(jīng)辦人需將收據(jù)記賬聯(lián)按序號(hào)平整粘貼在粘貼紙上，并將單據(jù)張數(shù)、合計(jì)金額、填寫(xiě)完整并簽名。經(jīng)辦人交款時(shí)，需將收入依據(jù)、已按序號(hào)粘貼平整的收據(jù)記賬聯(lián)、收據(jù)存根一并交財(cái)務(wù)處核銷。

各單位借用的稅務(wù)發(fā)票，必須當(dāng)月上繳收入，以便財(cái)務(wù)處及時(shí)繳納相關(guān)稅款。

2、所有支出，必須有明確的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和開(kāi)支依據(jù)，對(duì)于超支的項(xiàng)目、無(wú)開(kāi)支依據(jù)和超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕報(bào)銷。

3、各項(xiàng)現(xiàn)金支出，必須符合現(xiàn)金使用范圍管理規(guī)定。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的支出，收款單位名稱須與票據(jù)上所蓋章的單位名稱一致。

(1)同城（聊城市區(qū)及所轄各縣市）結(jié)算，對(duì)同一單位一次性報(bào)銷金額超過(guò)1000元的，須付轉(zhuǎn)賬支票（餐飲費(fèi)、本地住宿費(fèi)的結(jié)算起點(diǎn)可提高為2000元）。

(2)異地結(jié)算，對(duì)同一單位一次性報(bào)銷金額超過(guò)5000元的，須通過(guò)銀行結(jié)算。（差旅費(fèi)結(jié)算按差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定執(zhí)行）

(3)使用聊城大學(xué)內(nèi)部收據(jù)報(bào)銷的，不論數(shù)額大小，必須通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、報(bào)銷單據(jù)時(shí)應(yīng)一事一報(bào)，不得將一次事項(xiàng)分拆多次報(bào)銷，如有借款的必須一次性全部沖銷完畢，但與借款理由不符，又符合銀行結(jié)算的，必須通過(guò)銀行結(jié)算，不得沖抵現(xiàn)金借款。

5、報(bào)銷經(jīng)辦人應(yīng)為在冊(cè)職工。學(xué)生、臨時(shí)人員、校外人員原則上不得辦理業(yè)務(wù)。

6、報(bào)銷程序：審核→核算→結(jié)算。辦理現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)辦人需在“現(xiàn)金傳票“領(lǐng)（交）款人簽章：”處簽名，并于當(dāng)日持現(xiàn)金傳票，去結(jié)算科辦理現(xiàn)金結(jié)算，需交現(xiàn)金的，交款后還需將現(xiàn)金傳票回執(zhí)聯(lián)送回原核算人；辦理銀行結(jié)算的，經(jīng)辦人應(yīng)仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后，在內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票“經(jīng)辦人”處簽名，去結(jié)算科辦完手續(xù)后，必須把銀行回單送回原核算人。

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，后勤、校產(chǎn)部門(mén)參照?qǐng)?zhí)行，解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)處。

第二篇：大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則

關(guān) 于印發(fā)《**大學(xué)財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作細(xì)則》的通知

—————————各單位： 為規(guī)范財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作程序和要求，方便師生員工辦理財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)工作效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》以及《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定《**大學(xué)財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作細(xì)則》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。附件：**大學(xué)財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作細(xì)則

二○○七年九月十日主題詞：財(cái)務(wù) 規(guī)章 通知 **大學(xué)校長(zhǎng)辦公室 2007 年 9 月 10 日印發(fā)

錄入：劉長(zhǎng)清 校對(duì)：歐陽(yáng)芳 — 2 —附件： **大學(xué)財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作細(xì)則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作程序和要求，方便師生員工辦理財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)工作效率，根據(jù)《中、、華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》 《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》 《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》以及《教育部、財(cái)政部關(guān)于“十一五”期間進(jìn)一步加強(qiáng)高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作的若干意見(jiàn)》等相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本工作細(xì)則。

第二條 財(cái)務(wù)借款報(bào)銷單據(jù)要求 1.單據(jù)印章要求（1）發(fā)票：必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并加蓋發(fā)票使用單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。（2）收據(jù)：必須印有財(cái)政機(jī)關(guān)統(tǒng)一收據(jù)監(jiān)制章，并加蓋收據(jù)使用單位財(cái)務(wù)專用章。（3）校內(nèi)收據(jù)：必須蓋有財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)專用章或校內(nèi)使用單位的財(cái)務(wù)專用章。2.單據(jù)內(nèi)容要求（1）發(fā)票或收據(jù)必須注明接受憑證單位名稱、填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制憑證單位發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章和填制人。（2）單據(jù)金額的大寫(xiě)與小寫(xiě)數(shù)額相符。（3）單據(jù)金額不得涂改、挖補(bǔ)，否則無(wú)效。（4）原始單據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)出單位的財(cái)務(wù)專用章。（5）復(fù)印件不得作為報(bào)銷憑證。（6）原始單據(jù)遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有財(cái)務(wù)公章的證明，并注明原單據(jù)號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意后，方能代作原始憑證。第三條 財(cái)務(wù)借款報(bào)銷的審批 1.財(cái)務(wù)借款報(bào)銷按金額大小實(shí)行分級(jí)審批制度，所有借款、報(bào)銷須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)（科研項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）審批。（1）不足 1 萬(wàn)元，由財(cái)務(wù)處審核人員直接辦理。（2）1 萬(wàn)元以上，10 萬(wàn)元以下（含 10 萬(wàn)元）須經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。（3）10 萬(wàn)元以上，50 萬(wàn)元以下（含 50 萬(wàn)元）須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批（校領(lǐng)導(dǎo)出差時(shí)可書(shū)面委托其他校領(lǐng)導(dǎo)審批）。（4）50 萬(wàn)元以上，100 萬(wàn)元以下（含 100 萬(wàn)元）須經(jīng)校長(zhǎng)審批。2.學(xué)校從嚴(yán)控制空白支票的領(lǐng)用，確因特殊原因需要領(lǐng)用的，領(lǐng)用單位應(yīng)寫(xiě)明用途，并盡可能預(yù)計(jì)需使用金額，比照借款業(yè)務(wù)履行相關(guān)審批手續(xù)。3.單位領(lǐng)導(dǎo)或科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；其他各級(jí)審批人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。4.單位領(lǐng)導(dǎo)及審批人在學(xué)校財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字字樣，如單位領(lǐng)導(dǎo)更換或授權(quán)給其他人審批，應(yīng)及時(shí)送交新的簽字字樣在財(cái)務(wù)處。第四條 財(cái)務(wù)借款手續(xù)及要求 — 4 — 1.借款需按金額大小進(jìn)行分級(jí)審批。2.借款只對(duì)本校教職工辦理，不對(duì)學(xué)生和非本校教職工辦理借款，教職工調(diào)離學(xué)校時(shí)，必須將其經(jīng)辦的借款清理完畢。3.辦理借款業(yè)務(wù)時(shí)，必須明確該款項(xiàng)的核銷時(shí)間，及時(shí)辦理報(bào)銷、還款手續(xù)。（1）實(shí)行“報(bào)賬付款”管理的備用金借款，借款時(shí)間為 1年，但當(dāng)年借款必須當(dāng)年報(bào)銷或歸還，次年需要再借。（2）教職工公派到國(guó)外進(jìn)修或外地進(jìn)修、學(xué)習(xí)、出差借款，借款人須在返校后 15 個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢報(bào)銷還款手續(xù)，返校時(shí)間按返程車、船、機(jī)票日期推算。（3）學(xué)生赴外地生產(chǎn)實(shí)習(xí)，由帶隊(duì)教師負(fù)責(zé)借款報(bào)銷，帶隊(duì)教師應(yīng)在實(shí)習(xí)完畢返校后 15 個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢報(bào)銷、還款手續(xù)。如屬于實(shí)習(xí)后就地放假的以假期結(jié)束日起計(jì)算報(bào)銷還款時(shí)間。（4）購(gòu)置材料物品借款，以購(gòu)物發(fā)票簽發(fā)日期算起，在 10個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。（5）購(gòu)置設(shè)備借款，在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)現(xiàn)購(gòu)的，以發(fā)票取得之日起計(jì)算，限在 10 個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢固定資產(chǎn)驗(yàn)收、報(bào)銷還款手續(xù)；匯往外地采購(gòu)的，借款時(shí)間為 30 個(gè)工作日，從借款日算起。（6）

領(lǐng)用空白支票的，以領(lǐng)出支票之日起計(jì)算，在 7 個(gè)工作日內(nèi)辦理各類報(bào)銷手續(xù)，核銷空白支票。（7）確因特殊原因不能在上述規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷、還款手續(xù)的，必須寫(xiě)出書(shū)面情況和報(bào)銷期限，報(bào)財(cái)務(wù)處備案。4.對(duì)逾期不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員，學(xué)校財(cái)務(wù)處將按照“前帳不清，后帳不借”原則暫停對(duì)該人員的借款，直至借款歸還為止。5.學(xué)校財(cái)務(wù)處定期提供各單位借款及領(lǐng)用空白支票的明細(xì)資料，督促有關(guān)當(dāng)事人及時(shí)到財(cái)務(wù)處結(jié)賬、報(bào)銷，因違反本辦法給學(xué)校帶來(lái)?yè)p失的，將追究當(dāng)事單位及相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第五條 財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)及要求 1.報(bào)銷需按金額大小進(jìn)行分級(jí)審批。2.辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合規(guī)合法的原始憑證。對(duì)記載不真實(shí)、不合法、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證不予受理。3.擬報(bào)銷的各類單據(jù)，必須注明支出的用途和經(jīng)費(fèi)列支渠道。根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各類開(kāi)支按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支渠道予以報(bào)銷。對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算的支出，未經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不得報(bào)銷。4.凡購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的單據(jù)，應(yīng)有驗(yàn)收證明及證明人簽收。購(gòu)買(mǎi)資料書(shū)籍的單據(jù)須經(jīng)單位資料員登記驗(yàn)收并簽章。5.各種外加工項(xiàng)目、維修、安裝等工程勞務(wù)項(xiàng)目的發(fā)票報(bào)銷應(yīng)附加工清單或工程決算單。6.實(shí)行監(jiān)理制的基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支須經(jīng)項(xiàng)目總監(jiān)審查簽字。基建經(jīng)費(fèi)使用超過(guò) 10 萬(wàn)元需經(jīng)財(cái)政專員辦批準(zhǔn)。工程項(xiàng)目竣工決算以審計(jì)報(bào)告書(shū)作為結(jié)算依據(jù)。7.學(xué)校不具有法人資格的各單位、各部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備不論資金來(lái)源性質(zhì)均須按學(xué)校固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，到資產(chǎn)處辦理 — 6 —固定資產(chǎn)登記手續(xù)，持固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和購(gòu)物發(fā)票到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。8.領(lǐng)取勞務(wù)費(fèi)、加班費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)酬金等人員費(fèi)用，均須填制領(lǐng)款單據(jù)，并按人造冊(cè)，注明人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、工作天數(shù)，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，領(lǐng)款人簽收或蓋章。9.報(bào)銷業(yè)務(wù)實(shí)行當(dāng)年單據(jù)當(dāng)年報(bào)銷，除特殊情況，單據(jù)不得跨報(bào)銷。第六條 凡在本市辦理的各項(xiàng)金額在 1000 元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則上均采用同城轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，一般不得以現(xiàn)金支付。凡在校內(nèi)辦理的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原則上實(shí)行校內(nèi)轉(zhuǎn)帳，不得支付現(xiàn)金。借款或報(bào)銷需支付給個(gè)人的現(xiàn)金通過(guò)財(cái)務(wù) POS 機(jī)劃入個(gè)人銀行卡。第七條 各院（系）年終包干結(jié)余和科研項(xiàng)目津貼進(jìn)入各，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)處代為院（系）津貼本，分配自主權(quán)在各院（系）管理。第八條 本細(xì)則自發(fā)文之日起執(zhí)行，《**大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷細(xì)則》（**校財(cái)200019 號(hào)）和《**大學(xué)暫付款管理辦法》（**校財(cái)200422 號(hào)）同時(shí)廢止。第九條 本細(xì)則由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：渤海大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度（范文模版）

渤海大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷制度

作者：管理員填填文章來(lái)源：計(jì)財(cái)處更新時(shí)間：2011-1-13 13:28:33

為切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支，統(tǒng)一財(cái)務(wù)審批程序，明確報(bào)銷環(huán)節(jié)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》以及學(xué)校相關(guān)規(guī)定，制訂本制度。

一、財(cái)務(wù)報(bào)銷原則

財(cái)務(wù)報(bào)銷堅(jiān)持“依法據(jù)規(guī)、先批后審、權(quán)責(zé)結(jié)合、民主理財(cái)”的原則，實(shí)行“一支筆”審批，審批人對(duì)其簽批的財(cái)務(wù)開(kāi)支業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)主要責(zé)任。

二、審批權(quán)限

1、教學(xué)單位一般預(yù)算經(jīng)費(fèi)主要用于單位日常教學(xué)和管理支出，包括辦公費(fèi)、電話費(fèi)、機(jī)動(dòng)費(fèi)、改革啟動(dòng)資金、學(xué)生困難補(bǔ)助、研究生業(yè)務(wù)費(fèi)、體育維持費(fèi)、學(xué)生活動(dòng)費(fèi)、資料費(fèi)、實(shí)驗(yàn)費(fèi)、差旅費(fèi)、超課時(shí)費(fèi)等，由單位負(fù)責(zé)人“一支筆”審批報(bào)銷。

2、行政及教輔部門(mén)經(jīng)費(fèi)主要用于部門(mén)日常開(kāi)支，包括辦公費(fèi)、資料費(fèi)、行政設(shè)備維修費(fèi)、宣傳費(fèi)、招生就業(yè)費(fèi)等，單筆支出不超過(guò)3千元的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，3千元以上、不超過(guò)15萬(wàn)元的由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)15萬(wàn)元的由校長(zhǎng)審批。

3、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括部門(mén)專項(xiàng)與個(gè)人專項(xiàng)）必須?？顚Ｓ?，嚴(yán)格按照預(yù)算申報(bào)及批復(fù)的開(kāi)支范圍履行報(bào)銷手續(xù)，不得列支招待費(fèi)。單筆支出不超過(guò)1萬(wàn)元的由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批，1萬(wàn)元以上、不超過(guò)15萬(wàn)元的，按經(jīng)費(fèi)使用性質(zhì)由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，超出15萬(wàn)元的由校長(zhǎng)審批。超出項(xiàng)目預(yù)算范圍的支出一律不予報(bào)銷。

4、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍一般包括設(shè)備費(fèi)、材料費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、出版/文獻(xiàn)檢索費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、招待費(fèi)、管理費(fèi)等，其中招待費(fèi)不得超過(guò)10%，勞務(wù)費(fèi)不得超過(guò)20%。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批。

5、教材費(fèi)開(kāi)支由主管副校長(zhǎng)審批。

醫(yī)療費(fèi)主要包括本單位職工工傷醫(yī)療費(fèi)用、計(jì)劃生育費(fèi)用和離休職工醫(yī)療費(fèi)等。醫(yī)療（住

6、院、醫(yī)藥）費(fèi)報(bào)銷，不超過(guò)3千元的由醫(yī)院院長(zhǎng)審批，3千元以上、不超過(guò)15萬(wàn)元的由主管副校長(zhǎng)審批，超過(guò)15萬(wàn)元的經(jīng)主管副校長(zhǎng)簽字同意后報(bào)校長(zhǎng)審批。屬社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)的，按醫(yī)保相關(guān)政策執(zhí)行。

7、學(xué)校各銀行賬戶之間的資金調(diào)撥、銀行存款的活期轉(zhuǎn)存定期、利息支出和二級(jí)單位公用經(jīng)費(fèi)撥款等業(yè)務(wù)，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審批。

8、學(xué)校預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)由計(jì)財(cái)處作為專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理，從嚴(yán)控制。使用時(shí)，不超過(guò)5千元的由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審批，5千元以上、不超過(guò)2萬(wàn)元的由分管財(cái)務(wù)工作校領(lǐng)導(dǎo)審批，2萬(wàn)元以上、不超過(guò)10萬(wàn)元的，由校長(zhǎng)審批，10萬(wàn)元以上、不超過(guò)30萬(wàn)元的由校長(zhǎng)辦公會(huì)審批，超過(guò)30萬(wàn)元的由黨委會(huì)審批。預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷時(shí)需由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)簽章。

9、特殊情況須按以下辦法審批后方可報(bào)銷：

（1）所有私車的過(guò)路費(fèi)、汽油費(fèi)、停車費(fèi)等原則上不予報(bào)銷，特殊情況須經(jīng)校長(zhǎng)審批。（2）乘飛機(jī)出差須報(bào)校長(zhǎng)審批。

（3）發(fā)票遺失的，須到出票單位復(fù)印存根聯(lián)、加蓋出票單位財(cái)務(wù)專用章，由計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審批。

（4）中層干部正職（或副職主持工作）出差由校長(zhǎng)審批，中層干部副職及行政、教輔部門(mén)其他人員出差由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，從省撥科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)列支的除外。

（5）市內(nèi)打車費(fèi)需注明時(shí)間、地點(diǎn)、辦事事由、合計(jì)金額，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)銷（《市內(nèi)出租車費(fèi)報(bào)銷清單》可從計(jì)財(cái)處網(wǎng)頁(yè)下載）。

（6）發(fā)票連號(hào)等同一張發(fā)票處理，依總金額按審批權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。（7）報(bào)銷時(shí)應(yīng)持簽字手續(xù)完備的正規(guī)票據(jù)到計(jì)財(cái)處辦理，不允許代替他人簽字。（8）按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，一次性經(jīng)費(fèi)支出不足1千元的，可持發(fā)票到計(jì)財(cái)處直接報(bào)銷現(xiàn)金，支出金額在1千元以上（含1000元）的，須領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票或辦理電匯。

10、計(jì)財(cái)處受理報(bào)銷業(yè)務(wù)審核權(quán)限：支出額度在5000元以上（含5000元）的，需計(jì)財(cái)處處長(zhǎng)審核，處長(zhǎng)不在時(shí)由副處長(zhǎng)審核。支取1000元以上（含1000元）現(xiàn)金的，需提前一天向計(jì)財(cái)處會(huì)計(jì)科預(yù)約。

11、各部門(mén)創(chuàng)收經(jīng)費(fèi)納入年初預(yù)算，按照“先收入后支出”的原則，明確支出項(xiàng)目和數(shù)額，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，其中招待費(fèi)不超過(guò)30%，勞務(wù)費(fèi)及福利費(fèi)不超過(guò)40%，其他用于補(bǔ)充辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

12、凡報(bào)銷圖書(shū)資料購(gòu)置費(fèi)（不分經(jīng)費(fèi)來(lái)源），必須開(kāi)具圖書(shū)資料清單，計(jì)財(cái)處按實(shí)價(jià)付款。各單位作為固定資產(chǎn)管理的圖書(shū)資料購(gòu)置后，報(bào)銷時(shí)發(fā)票須經(jīng)圖書(shū)館領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。

13、外聘專家講學(xué)費(fèi)和住宿費(fèi)由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

14、后勤集團(tuán)經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)3千元的由后勤集團(tuán)經(jīng)理審批，3千元以上、不超過(guò)2萬(wàn)元的由主管副校長(zhǎng)審批，2萬(wàn)元以上的由校長(zhǎng)審批。

15、職工福利基金項(xiàng)目支出，需經(jīng)人事師資處審核，報(bào)校長(zhǎng)審批。

16、各部門(mén)要嚴(yán)格控制招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)支出，不準(zhǔn)列支加班費(fèi)和禮品費(fèi)等費(fèi)用。各種獎(jiǎng)金、津貼、勞務(wù)費(fèi)的發(fā)放均由人事師資處審批。招待費(fèi)原則上用于在校內(nèi)招待客人。在校外招待客人的招待費(fèi)，包括科研項(xiàng)目費(fèi)和部門(mén)創(chuàng)收資金用于招待的，黨群口須經(jīng)黨委書(shū)記審批，行政口須經(jīng)校長(zhǎng)審批。

三、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證要求

1、原始憑證要求

（1）原始憑證必須符合國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)?、涂改、挖補(bǔ)、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開(kāi)發(fā)票。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不得蓄意拆分開(kāi)具票據(jù)。

（2）原始憑證內(nèi)容必須完備，包括填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等，有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大小寫(xiě)金額必須相符，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需在發(fā)票上簽名。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重新開(kāi)具或者更正，更正處應(yīng)加蓋開(kāi)具單位公章。

（3）從外單位取得的原始憑證，發(fā)票必須有稅務(wù)局監(jiān)制章及開(kāi)票單位發(fā)票專用章，行政事業(yè)單位收費(fèi)收據(jù)必須有省財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章及開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專用章。（4）原始憑證必須有相關(guān)經(jīng)辦人員、驗(yàn)收審核人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字。

（5）原始票據(jù)遺失處理辦法

出差票據(jù)遺失處理辦法：遺失單程票的，由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明，經(jīng)同行人員證明和部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，按照審批權(quán)限審批后報(bào)銷。其中，遺失火車票、汽車票的，可比照另一單程票價(jià)，在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷；遺失單程飛機(jī)票的，可比照同程火車硬臥票價(jià)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。遺失雙程票的，原則上不予報(bào)銷。

其他業(yè)務(wù)票據(jù)遺失處理辦法：如業(yè)務(wù)屬非現(xiàn)金結(jié)算確需報(bào)銷的，須提供對(duì)方單位出具的證明（單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）并在票據(jù)存根復(fù)印件上加蓋財(cái)務(wù)專用章，證明和復(fù)印件經(jīng)本人和部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，按照審批權(quán)限審批后報(bào)銷。遺失現(xiàn)金結(jié)算的票據(jù)原則上不予報(bào)銷。

2、記賬憑證要求

記賬憑證由會(huì)計(jì)人員根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定和審核后的原始憑證填制，做到摘要清楚、賬務(wù)處理準(zhǔn)確完整。

四、財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)

1、報(bào)銷時(shí)需帶齊所報(bào)金額的全部原始憑證，將發(fā)票全部貼在《差旅費(fèi)報(bào)銷單》背面。粘貼時(shí)請(qǐng)將發(fā)票與報(bào)銷單據(jù)正面左上角對(duì)齊。

2、《差旅費(fèi)報(bào)銷單》上需有部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名、報(bào)銷領(lǐng)款人簽名，且需將日期、姓名、所屬部門(mén)、報(bào)銷內(nèi)容、附單據(jù)張數(shù)以及大小寫(xiě)金額等欄目填齊。

3、出差參加會(huì)議相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷需附會(huì)議通知或邀請(qǐng)函，否則不予報(bào)銷。

4、凡發(fā)放津貼、獎(jiǎng)勵(lì)、勞務(wù)費(fèi)，當(dāng)時(shí)不能交回已簽名單據(jù)者，必須填寫(xiě)借款單，按照《渤海大學(xué)暫付款管理暫行規(guī)定》辦理。

5、以“辦公用品”、“耗材”、“材料”、“配件”等為項(xiàng)目?jī)?nèi)容的票據(jù)，須附由出票單位開(kāi)具并加蓋公章的物品清單。

6、購(gòu)入固定資產(chǎn)（一般設(shè)備單位價(jià)值在500元及以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元及以上）需到相關(guān)部門(mén)辦理固定資產(chǎn)登記后，持購(gòu)物發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單等票據(jù)到計(jì)財(cái)處辦理報(bào)銷手續(xù)，購(gòu)置大宗或批量元器件、材料，報(bào)銷時(shí)還應(yīng)附采購(gòu)清單，經(jīng)招投標(biāo)的項(xiàng)目應(yīng)提供有關(guān)招投標(biāo)文件，列入政府采購(gòu)目錄的物品必須通過(guò)政府采購(gòu)程序進(jìn)行。

7、持一次性支出5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）或單項(xiàng)工程造價(jià)在5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）的票據(jù)報(bào)銷時(shí)，必須附招標(biāo)文件。

8、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、維修項(xiàng)目等超過(guò)5千元、不足1萬(wàn)元的，需由審計(jì)處填寫(xiě)比價(jià)單，1萬(wàn)元以上的須與對(duì)方簽訂合同，合同須由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、計(jì)財(cái)處審核（超過(guò)規(guī)定限額的需由校領(lǐng)導(dǎo)審批）后按有關(guān)規(guī)定辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。工程項(xiàng)目報(bào)銷時(shí)還須提供經(jīng)過(guò)審計(jì)的工程決算書(shū)、工程驗(yàn)收證明及合同原件。

五、其他規(guī)定

1、按財(cái)務(wù)公開(kāi)要求，計(jì)財(cái)處每月將院系支出明細(xì)提交各院系辦公室，由黨總支書(shū)記負(fù)責(zé)在本單位內(nèi)公示。

2、各部門(mén)所需辦公用品統(tǒng)一由資產(chǎn)管理處招標(biāo)采購(gòu)，自行采購(gòu)辦公用品不予報(bào)銷。

3、各類票據(jù)取得后必須在本報(bào)銷，只有在本12月份取得且因特殊原因沒(méi)有及時(shí)報(bào)銷的票據(jù)，可以在次年第一季度內(nèi)報(bào)銷。

4、借款額度在5000元以下的由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，超過(guò)5000元的由主管校領(lǐng)導(dǎo)審批。

5、科研課題應(yīng)在結(jié)題后一個(gè)月內(nèi)及時(shí)辦理清戶手續(xù)，已結(jié)題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)和掛帳兩年以上但未向科研處、計(jì)財(cái)處說(shuō)明情況的未結(jié)題經(jīng)費(fèi)余額，該課題立項(xiàng)時(shí)有具體規(guī)定的，將按照規(guī)定處理，無(wú)規(guī)定的轉(zhuǎn)入學(xué)校事業(yè)結(jié)余。

6、科研項(xiàng)目及專項(xiàng)管理辦法由相關(guān)職能部門(mén)另行制定。

六、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行，以前有關(guān)規(guī)定如與本制度不一致，按本制度執(zhí)行。本制度由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。（2010-11-11）

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)銷

街道辦事處財(cái)務(wù)報(bào)銷的若干規(guī)定

為加強(qiáng)辦事處財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《審計(jì)法》、《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》、《黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和《貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”的實(shí)施辦法》等規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際，制定本規(guī)定。

一、報(bào)銷流程

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單據(jù)，在單據(jù)上注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容并署名—→由各大辦主任在單據(jù)上簽名—→報(bào)銷單據(jù)、原始憑證交機(jī)關(guān)出納審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合報(bào)銷憑證的使用范圍和性質(zhì)—→審計(jì)站審核全面把關(guān)無(wú)誤后，在單據(jù)上加蓋審計(jì)站公章，同時(shí)制作審計(jì)單據(jù)清單由審計(jì)人員簽字并報(bào)主管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后—→按審批權(quán)限由口線主管領(lǐng)導(dǎo)在單據(jù)上簽名—→呈送辦事處主任審批。

二、各類費(fèi)用報(bào)銷的具體要求

（一）暫借款

1．暫借款是本單位職工因業(yè)務(wù)需要向本單位財(cái)務(wù)臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及其他各種臨時(shí)性借款。單位職工因公確需借款時(shí)，由借款人員填寫(xiě)完整的暫借款申領(lǐng)憑證，交業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)并署名，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理借款。

2．借款單筆金額超過(guò)1000元，需提前2個(gè)工作日到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)約登記，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)備款。3．所有借款，原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)歸還單位財(cái)務(wù)。在前賬未結(jié)清之前，不能新借款。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬的，新借款借條必須報(bào)業(yè)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽署原因并經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批同意后，方可辦理續(xù)借款。

（二）一般費(fèi)用

1．辦公費(fèi)用。購(gòu)買(mǎi)辦公用品、電腦配件、消耗用品或材料等必須到相關(guān)部門(mén)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，憑正規(guī)發(fā)票和驗(yàn)收入庫(kù)單據(jù)方可報(bào)銷。購(gòu)物發(fā)票上無(wú)法列明全部貨品明細(xì)及單價(jià)數(shù)量的，必須附銷貨單位出具并加蓋印章的銷售清單。

2．印刷費(fèi)用。機(jī)關(guān)事業(yè)單位的印刷服務(wù)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。經(jīng)常性發(fā)生或周期性發(fā)生業(yè)務(wù)類印刷品支出，應(yīng)由相關(guān)部門(mén)定期及時(shí)辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，其發(fā)票后面必須附上印刷品供應(yīng)商出具的加蓋印章的銷貨清單。

3．接待費(fèi)用。接待費(fèi)報(bào)銷憑證應(yīng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)、派出單位公函（包括公務(wù)活動(dòng)內(nèi)容、行程和人員名單）和接待清單。凡超出審批標(biāo)準(zhǔn)的接待費(fèi)，不得報(bào)銷。就餐原則上安排在本單位食堂。

4．交通費(fèi)用。公務(wù)車輛的維修及其他交通費(fèi)，除特殊情況外，須由駕駛員根據(jù)車輛狀況填寫(xiě)車輛修購(gòu)申請(qǐng)表，列出維修項(xiàng)目、購(gòu)置配件及預(yù)測(cè)費(fèi)用，交相關(guān)部門(mén)核實(shí)并由單位主要負(fù)責(zé)人審簽后，方可進(jìn)行修購(gòu)。如出差途中的必需緊急維修,駕駛員必須及時(shí)告知相關(guān)部門(mén)，維修后根據(jù)支出金額大小、按程序報(bào)批，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。報(bào)銷公務(wù)車輛修購(gòu)費(fèi)用時(shí)，必須提供發(fā)票、申請(qǐng)表和結(jié)算清單。車輛在外出差所發(fā)生的非定點(diǎn)加油費(fèi)用，其加油發(fā)票由駕駛員、證明人共同簽字后，按程序辦理費(fèi)用報(bào)銷。集中辦理的車輛保險(xiǎn)，報(bào)賬必須附明細(xì)清單和保單。

5．勞務(wù)費(fèi)用。按規(guī)定對(duì)外支付的勞務(wù)酬勞，均須填制領(lǐng)款人單據(jù)，按人員造冊(cè)，注明內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)收款人簽字。

6．維修費(fèi)用。一般辦公設(shè)備（含計(jì)算機(jī)及其外圍設(shè)備）的維修，報(bào)銷時(shí)，發(fā)票后必須附由維修單位出具、經(jīng)辦人員驗(yàn)收確認(rèn)的維修清單以及相關(guān)耗材明細(xì)。

7．修繕費(fèi)用。修繕項(xiàng)目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工程進(jìn)度款的支付，必須憑合法正式的原始憑證（代建項(xiàng)目由代建方提供簽字的原始憑證復(fù)印件）。一萬(wàn)元及以上的修繕項(xiàng)目都須提供相關(guān)合同。

8．設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用。資產(chǎn)購(gòu)置后、費(fèi)用報(bào)銷前，必須先交資產(chǎn)管理員辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)登記手續(xù)；報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須提供發(fā)票（含購(gòu)置清單）、政府采購(gòu)合同（政府采購(gòu)申報(bào)單）、固定資產(chǎn)入庫(kù)驗(yàn)收單。

（三）會(huì)議費(fèi)用。各單位召開(kāi)會(huì)議須按規(guī)定程序報(bào)批，報(bào)銷會(huì)議經(jīng)費(fèi)，須附會(huì)議通知文件、會(huì)議審批單、經(jīng)費(fèi)結(jié)算清單和正式發(fā)票，超出審批標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)議費(fèi)一律不予報(bào)銷。

三、對(duì)報(bào)銷原始憑證的有關(guān)要求

（一）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位的名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，原則上要求一事（經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)）一單；商品數(shù)量、單價(jià)和金額。

（二）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章）；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章）。

（三）凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。

（四）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫(xiě)紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫(xiě)紙功能的除外）套寫(xiě)，并連續(xù)編號(hào)。作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（五）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。

（六）經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。

（七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原開(kāi)出單位提供的原票據(jù)存根聯(lián)或記賬聯(lián)復(fù)印件。該復(fù)印件應(yīng)簽注有“復(fù)印件內(nèi)容與原件相符”字樣，同時(shí)必須加蓋該單位公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章）。報(bào)賬人還應(yīng)在該復(fù)印件上注明“原件遺失”并簽名。

（八）原始憑證任何一欄內(nèi)容均不能任意涂改，有錯(cuò)誤的，應(yīng)要求開(kāi)票部門(mén)重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。

四、其他有關(guān)規(guī)定

（一）按部門(mén)（科室）辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。如一項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)支涉及多個(gè)部門(mén)的，由牽頭部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)賬。經(jīng)費(fèi)支出事項(xiàng)發(fā)生后，應(yīng)在１個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

（二）按照《宛城區(qū)預(yù)算單位公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄》的規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付。

（三）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

（四）各單位可以按照本規(guī)定，結(jié)合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作實(shí)際，制定單位財(cái)務(wù)報(bào)銷的具體規(guī)定。

（五）本規(guī)定由辦事處負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)之日起施行。

第五篇：XX大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定

xx大學(xué)文件

──────────────────── 關(guān)于印發(fā)《xx大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》的通知

各單位：

為全面貫徹國(guó)家有關(guān)經(jīng)費(fèi)管理政策，進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〈試行〉》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)對(duì)《xx大學(xué)財(cái)務(wù)借款、報(bào)銷工作細(xì)則(修訂)》（xx校財(cái)〔200X〕XX號(hào)）進(jìn)行修改，特制定《xx大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》，經(jīng)校務(wù)會(huì)審議通過(guò)，現(xiàn)予以頒布，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：《xx大學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī)定》

xx大學(xué) 2014年x月x日

附件

作原始憑證。

（6）境外原始發(fā)票為外文的，應(yīng)用中文注明開(kāi)支內(nèi)容、金額等。財(cái)務(wù)處將根據(jù)發(fā)票取得時(shí)的匯率換算成人民幣后予以報(bào)銷。

第三條 財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)的審批

1.根據(jù)報(bào)銷金額大小實(shí)行分級(jí)審批制度，辦理報(bào)銷須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人（科研項(xiàng)目由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）審批。其中：

（1）2萬(wàn)元以下（含2萬(wàn)元）的，由財(cái)務(wù)處審核人員直接辦理。

（2）2萬(wàn)元以上，20萬(wàn)元以下（含20萬(wàn)元）的，須經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批。

（3）20萬(wàn)元以上，100萬(wàn)元以下（含100萬(wàn)元）的，須報(bào)各分管校領(lǐng)導(dǎo)審批（校領(lǐng)導(dǎo)出差時(shí)可委托其他校領(lǐng)導(dǎo)審批）。

（4）100萬(wàn)元以上的，作為大額經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)校長(zhǎng)審批。

2.單位負(fù)責(zé)人或科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)；其他各級(jí)審批人對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。

3.為強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任，單位負(fù)責(zé)人及報(bào)銷審批人必須在財(cái)務(wù)處預(yù)留簽字字樣，如單位負(fù)責(zé)人更換或授權(quán)給其他人審批，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)送新的簽字字樣。

第四條 財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)

1.辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，必須按規(guī)定取得或填制合規(guī)合法的原始憑證。對(duì)記載不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整、不合法的原始憑證，財(cái)務(wù)處審核人員有權(quán)不予受理。

7.大額租車發(fā)票需附用車明細(xì)單（注明用車時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)等信息）。

8.報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)，須提供舉辦單位的會(huì)議通知、會(huì)議費(fèi)的支出明細(xì)、參會(huì)人員的簽到單等證明材料，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

9.報(bào)銷外出參加會(huì)議、培訓(xùn)的相關(guān)費(fèi)用時(shí)，須提供會(huì)議通知，舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)由舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開(kāi)支，往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷。

10.各種外加工項(xiàng)目、維修、安裝等工程勞務(wù)項(xiàng)目的發(fā)票報(bào)銷應(yīng)附加工清單或工程決算單。

11．對(duì)設(shè)備（材料）集中采購(gòu)、工程勞務(wù)、委外研究、維保安裝、測(cè)試分析等金額在2萬(wàn)元以上的，報(bào)銷時(shí)均需提供采購(gòu)或委托經(jīng)濟(jì)合同，按合同相關(guān)條款審核報(bào)銷。

12.學(xué)校不具有法人資格的單位、部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的設(shè)備，不論資金來(lái)源性質(zhì)均須按學(xué)校固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，到資產(chǎn)處辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，持固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和購(gòu)物發(fā)票到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。

13.實(shí)行監(jiān)理制的基本建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)開(kāi)支須經(jīng)項(xiàng)目總監(jiān)審查簽字。工程項(xiàng)目竣工決算以審計(jì)報(bào)告書(shū)作為結(jié)算依據(jù)。

14.各類票據(jù)應(yīng)保持其時(shí)效性，原則上開(kāi)票后一年內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)銷手續(xù)。若未能按時(shí)報(bào)銷，需由經(jīng)辦人提供書(shū)面情況說(shuō)明，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)后方可報(bào)銷。

第五條 加強(qiáng)現(xiàn)金支出管理，按有關(guān)規(guī)定使用現(xiàn)金。1.凡在本市辦理的單筆金額在1000元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原則