第一篇：檢查辦法文件

關(guān)于印發(fā)《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》的通知

局機關(guān)各科室（局），局屬各單位：

為全面貫徹落實《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）（以下簡稱財政部58號令）、《安徽省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》（財監(jiān)[2010]622號），結(jié)合我局工作實際，制定的《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》已經(jīng)局黨組研究決定，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

二○一Ｏ年十二月二十八日

宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法

第一條 為了規(guī)范我局內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》和《財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法》（財政部令第58號）等法律、法規(guī)及《安徽省財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查實施辦法》（財監(jiān)[2010]622號）的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指財政局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、局財政監(jiān)督機構(gòu)具體組織實施，對本局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）、下屬單位履行財政管理職責(zé)，本局及下屬單位預(yù)算、財務(wù)與資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查。

第三條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則進行，從而促進本局及工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風(fēng)險、提高管理效能、推進廉政建設(shè)。

第四條 內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行主要領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)制。局主要負責(zé)人對本局內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負總責(zé)，分管財政監(jiān)督工作的負責(zé)人負直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第五條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。局財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和經(jīng)驗進行分析、歸納、總結(jié)，并提出建議，以“財政監(jiān)督專報”形式向局主要負責(zé)人進行專題報告。

第六條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負責(zé)人專題會議制度。內(nèi)部監(jiān)督檢查負責(zé)人專題會議由局主要負責(zé)人或分管負責(zé)人主持，局內(nèi)部有關(guān)科室（局）或下屬單位負責(zé)人參加，負責(zé)研究制定年度財政監(jiān)督檢查工作計劃、內(nèi)部監(jiān)督檢查工作重點、反映內(nèi)部監(jiān)督檢查情況、通報處理意見和管理建議的整改落實等事項。

內(nèi)部監(jiān)督檢查負責(zé)人專題會議的主要議題由局財政監(jiān)督機構(gòu)提出，報局主要負責(zé)人審定。

第七條 建立內(nèi)部監(jiān)督檢查資料報送和聯(lián)絡(luò)員制度。局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位應(yīng)當(dāng)及時向局財政監(jiān)督機構(gòu)提供日常財政管理工作中形成的部門預(yù)算（含預(yù)算調(diào)整）、專項資金分配方案、專項資金使用管理規(guī)定、內(nèi)部控制制度等各項政策性文件。

局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位應(yīng)當(dāng)確定一名內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)協(xié)助內(nèi)部監(jiān)督檢查的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、資料收集報送、政策解釋、協(xié)調(diào)預(yù)算單位等工作。

第八條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作人員以財政監(jiān)督機構(gòu)人員為主。必要時，報經(jīng)分管負責(zé)人批準(zhǔn)，可以抽調(diào)局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）、下屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

在對局下屬單位實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機構(gòu)可以按照相關(guān)規(guī)定聘用專門機構(gòu)或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。

第九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容和事項包括：

（一）預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；

（二）國庫集中收付、財政和預(yù)算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券資金管理等情況；

（三）稅收減免等稅政管理情況；

（四）政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況；

（五）財政專項資金管理情況；

（六）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（七）會計管理情況；

（八）外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況；

（九）本部門及所屬單位的預(yù)算、資產(chǎn)和財務(wù)管理情況；

（十）內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；

（十一）對審計機關(guān)、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況；

（十二）領(lǐng)導(dǎo)安排和其他需要監(jiān)督檢查的事項。第十條 內(nèi)部監(jiān)督重點包括：

（一）局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）履行財政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性；

（二）局機關(guān)及所屬單位預(yù)算、財務(wù)管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性；

（三）內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性。第十一條 開展內(nèi)部控制情況監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制措施、信息與溝通等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，防范管理風(fēng)險，促進完善內(nèi)部控制制度。

檢查評價的重點內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè)、工作人員崗位勝任能力、風(fēng)險識別與應(yīng)對、授權(quán)批準(zhǔn)、崗位職責(zé)分離、查驗與核對、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等。

第十二條 財政監(jiān)督機構(gòu)根據(jù)工作需要，要求局機關(guān)各科室（局）和下屬單位提供有關(guān)文件、賬表、憑證等相關(guān)資料的，有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責(zé)。

第十三條 按照“預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督既相互制約，又相互協(xié)調(diào)”的管理模式，積極探索與之相適應(yīng)的事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查相結(jié)合的財政監(jiān)督機制，實現(xiàn)對財政資金的全過程監(jiān)督。

第十四條 積極依托金財工程“財政一體化管理信息系統(tǒng)”，加快財政監(jiān)督信息化建設(shè)。按照信息化建設(shè)的總體要求，開發(fā)覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的信息系統(tǒng)，同時探索構(gòu)建與所有預(yù)算單位財務(wù)會計對接的信息系統(tǒng)，通過設(shè)置預(yù)警顯示和跟蹤分析提示，實現(xiàn)對財政資金的動態(tài)監(jiān)控和對財政管理的實時監(jiān)控。

第十五條 開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作要結(jié)合財政工作重點、社會關(guān)注熱點，按照量力而行、統(tǒng)籌兼顧的原則，制定出重點檢查計劃。

年度內(nèi)部重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構(gòu)提出，納入財政監(jiān)督機構(gòu)年度檢查計劃，報經(jīng)局黨組或領(lǐng)導(dǎo)班子會議研究確定、局主要負責(zé)人批準(zhǔn)后及時通知被檢查的各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位。每年對有預(yù)算管理職能的局內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理科室（局）的重點檢查數(shù)不少于30%；對下屬單位的內(nèi)部監(jiān)督檢查，按照三年一輪查原則，每年重點檢查數(shù)不少于下屬單位數(shù)的三分之一。

第十六條 財政監(jiān)督機構(gòu)實施內(nèi)部監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構(gòu)工作人員擔(dān)任。檢查組實行組長負責(zé)制。檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十七條 財政監(jiān)督機構(gòu)實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，一般應(yīng)于進點前3個工作日向被檢查單位送達檢查通知書。

檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

（一）被檢查單位名稱；

（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和實施計劃；

（三）對被檢查單位配合檢查工作的具體要求；

（四）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；

（五）財政監(jiān)督機構(gòu)印章及簽發(fā)日期。

第十八條 實施內(nèi)部監(jiān)督檢查時，經(jīng)檢查組長批準(zhǔn)，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實有關(guān)情況。必要時，可以對有關(guān)問題進行延伸檢查。

第十九條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調(diào)查、詢問時，檢查人員不得少于 2 人。

檢查組收集的與內(nèi)部監(jiān)督檢查有關(guān)的證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因。

檢查人員應(yīng)當(dāng)按照《財政檢查工作底稿規(guī)則》的規(guī)定，將檢查內(nèi)容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字及被檢查單位蓋章。

第二十條 檢查組組長應(yīng)當(dāng)對檢查人員的工作質(zhì)量進行監(jiān)督，并對有關(guān)事項進行必要的審查和復(fù)核，實施檢查中遇到重大問題，應(yīng)當(dāng)及時報告財政監(jiān)督機構(gòu)負責(zé)人。

第二十一條 檢查結(jié)束前，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個工作日內(nèi)予以回復(fù)。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的，視為無異議。

第二十二條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個工作日內(nèi)向財政監(jiān)督機構(gòu)提交檢查報告。

檢查報告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）被檢查單位財政財務(wù)管理、會計核算、內(nèi)部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價；

（二）被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據(jù)和處理意見；

（三）改進財政、財務(wù)管理的意見和建議；

（四）其他應(yīng)當(dāng)報告的事項。

第二十三條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報告后5個工作日內(nèi)，從以下幾個方面對檢查報告進行復(fù)核：

（一）對被檢查單位的工作評價是否恰當(dāng)；

（二）與檢查事項有關(guān)的事實是否清楚；

（三）檢查證據(jù)是否真實、充分；

（四）對有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確；

（五）提出的改進建議是否可行；

（六）其他需要復(fù)核的事項。

第二十四條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核后形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。

對被檢查單位提出的書面意見或說明，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)進行再次復(fù)核并形成最終審定報告，一并上報局主要負責(zé)人和分管負責(zé)人。

第二十五條 檢查報告經(jīng)局主要負責(zé)人同意后，財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時將監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。第二十六條 局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告局長，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。

第二十七條 財政監(jiān)督機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關(guān)和上級財政部門查出問題的整改情況，并向局主要負責(zé)人和分管負責(zé)人報告。

第二十八條 采取多種措施，充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督對財政管理水平的提升作用：

（一）局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）應(yīng)當(dāng)將財政性資金使用管理情況的檢查結(jié)論，作為下一年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)；

（二）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為干部考核、任用的參考依據(jù)；

（三）將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為局機關(guān)各業(yè)務(wù)管理科室（局）和下屬單位年度考核的內(nèi)容。

第二十九條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀(jì)行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法規(guī)追究相應(yīng)責(zé)任。

第三十條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報批評、調(diào)整工作崗位或行政處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的；

（二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；

（三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的；

（四）報復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的；

第三十一條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定給予處理；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理：

（一）弄虛作假，隱瞞事實真相的；

（二）濫用職權(quán)，以權(quán)謀私的；

（三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；

（四）泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。第三十二條 局監(jiān)督檢查機構(gòu)負責(zé)督促和指導(dǎo)縣、區(qū)、開發(fā)區(qū)財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。

第三十三條 本辦法自2011年1月1日實施。2002年12月6日制定的《宿州市財政局內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時廢止。

信息來源：

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度，保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行，根據(jù)《江蘇省財政廳財政廳財政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的職責(zé)劃分，制定本辦法。

第二條 財政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）要認真履行財政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)常化、規(guī)范化、制度化。

第三條 局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構(gòu)，負責(zé)全局財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理，牽頭做好局對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務(wù)科室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作，應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同局紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教科和預(yù)算科對局機關(guān)和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)科室（局、辦）和有關(guān)單位應(yīng)配合、支持，及時、完整地提供備查文件和有關(guān)資料，如實反映

情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)科室（局、辦）根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃（包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等），報送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報局長辦公會審批后，下達有關(guān)科室（局、辦）實施。

第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實施意見報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施；

2、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨立組織的檢查項目，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由其單獨組織實施；

3、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）

提出實施意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；

4、業(yè)務(wù)科室（局、辦）牽頭或單獨組織的檢查項目，根據(jù)局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求，由業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實施意見，并會簽財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；

5、財經(jīng)領(lǐng)域違反財經(jīng)紀(jì)律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀(jì)檢組、監(jiān)察室負責(zé)調(diào)查處理，其他全部由局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告的專項核查，納入全局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專

項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查，嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財政局財政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰，應(yīng)嚴格按照財政部《財政部門實施

會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查，應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作

人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報或查多報少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題，由主辦科室（局、辦）領(lǐng)導(dǎo)集體研究并會同局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個人不得擅自決定對重大

違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理，并送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會簽；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）會簽。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負責(zé)執(zhí)行，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負責(zé)定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結(jié)束后，各科室（局、辦）應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總?cè)之?dāng)年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結(jié)，提出加強和完善財政管理的意見和建議，上報局領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項目，應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率,建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度,保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行,根據(jù)廳內(nèi)各業(yè)務(wù)處室(局)的職責(zé)劃分,制定本辦法。第二條 財政監(jiān)督檢查是廳內(nèi)各業(yè)務(wù)處室(局)的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)處室(局)要認真履行財政監(jiān)督檢查職責(zé),將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程,建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查制度,做到監(jiān)督檢查經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。

第三條 廳監(jiān)督檢查局為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構(gòu), 負責(zé)全廳財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理,牽頭做好廳對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作;廳監(jiān)督檢查局與各業(yè)務(wù)處室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作,應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

廳監(jiān)督檢查局會同廳紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教處和預(yù)算處對廳機關(guān)和廳屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)處室(局)和有關(guān)單 位應(yīng)配合、支持,及時、完整地提供備查文件和有關(guān)資料,如實反映情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)處室(局)根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃(包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等),報送廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總并統(tǒng)一擬定全廳年度財政監(jiān)督檢查工作計劃,明確主辦處室和協(xié)辦處室,報廳長辦公會審批后,下達有關(guān)處室(局)實施。第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式:

1、上級部門或廳統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口廳監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局會同有關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)提出實施意見報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施;

2、監(jiān)督檢查局獨立組織的檢查項目,報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由其單獨組織實施;

3、監(jiān)督檢查局牽頭組織的專項檢查,由監(jiān)督檢查局會同有關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)提出實施意見,報廳領(lǐng)導(dǎo)審批后實施;

4、業(yè)務(wù)處室(局)牽頭或單獨組織的檢查項目,根據(jù)廳年度財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求,由業(yè)務(wù)處室(局)提出實施意見, 并會簽監(jiān)督檢查局后,報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;另外,對外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告的專項核查,納人全廳年度財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融處按照《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 監(jiān)督檢查局及各處室(局)必須依照國家法律、法 規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查,嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《江蘇省財政監(jiān)督檢查工作操作規(guī)范》,不得有章不循,自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰,應(yīng)嚴格按照財政部《財政部門實施會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查,應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項;不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密;不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題,不得知情不查、隱瞞不報或查多報少,也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題,或者刁難被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題,必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題,由主辦處室(局)領(lǐng)導(dǎo)集體研究,提出處理意見,報廳領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個人不得擅自決定對重大違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定,必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)處室(局)對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理, 并送監(jiān)督檢查局會簽;監(jiān)督檢查局擬發(fā)出的檢查意見或處理決定,也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)處室(局)會簽。各業(yè)務(wù)處室(局)發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的,須會簽稅政法制處;需要處罰告知的, 由監(jiān)督檢查局統(tǒng)一制作告知書,被處罰單位要求聽證的,由稅政法制處組織實施。第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦處室(局)負責(zé)執(zhí)行,由監(jiān)督檢查局負責(zé)定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況, 以保證檢查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結(jié)束后,各處室(局)應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送監(jiān)督檢查局,由監(jiān)督檢查局匯總?cè)珡d當(dāng)年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結(jié),提出加強和完善財政管理的意見和建議,上報廳領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各處室(局)對已完成的檢查項目,應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料,按規(guī)定立卷、歸檔,不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各處室(局)制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送監(jiān)督檢查局;監(jiān)督檢查局組織實施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)處室(局)。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

為了嚴格財經(jīng)法規(guī)，促進廉政建設(shè)，建立健全財政局內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)和財政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局工作特點本制度。

1、財政內(nèi)部審計工作，要在局長辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下，由財政監(jiān)督檢查科負責(zé)，財政監(jiān)督檢查科應(yīng)依據(jù)國家法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定開展工作，對審計的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進管理的建議，報局長辦公會審議，對被審計單位下達內(nèi)部審計結(jié)論，并向局長辦公會提出書面報告。

2、內(nèi)部審計工作要定期開展，原則上每年開展一次。財政監(jiān)督檢查科要在年初制定本年的內(nèi)部審計工作計劃，經(jīng) 局長辦公會批準(zhǔn)后予以公布。也可以按局長辦公會的意見隨時開展內(nèi)部審計。

3、內(nèi)部審計的主要范圍包括局內(nèi)各科室及所屬的各獨立核算的事業(yè)單位。

4、內(nèi)部審計的主要內(nèi)容包括：

（1）、部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；（2）、國庫資金的解繳、退付及撥付情況；

（3）、專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進行清算；（4）、國家債務(wù)資金的管理情況；（5）、預(yù)算外資金的管理情況；

（6）、財政總預(yù)備費和機動款的分配和使用情況；（7）、縣級財政與下級財政資金結(jié)算情況；（8）、國有資本的財務(wù)管理情況；（9）、銀行賬戶的管理情況；（10）、財政機關(guān)的財務(wù)收支、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；（11）、所屬事業(yè)單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況；（12）、對審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；（13）、財政法規(guī)和財務(wù)會計制度的制定和執(zhí)行情況；（14）、其他需要檢查的事項。

5、審計人員要堅持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守，要遵守職業(yè)道德，未經(jīng)公開的事項不準(zhǔn)擅自傳播，被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查

第一條 為加強財政監(jiān)督檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高財政監(jiān)督檢查工作質(zhì)量和效率，建立健全財政監(jiān)督檢查工作制度，保證財政監(jiān)督檢查工作的有序進行，根據(jù)《江蘇省財政廳財政廳財政監(jiān)督檢查工作管理暫行辦法》（蘇財監(jiān)[2001]60號）和局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的職責(zé)劃分，制定本辦法。

第二條 財政監(jiān)督檢查是局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室（局、辦）的共同職責(zé)。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）要認真履行財政監(jiān)督檢查職責(zé)，將財政監(jiān)督檢查工作貫穿到業(yè)務(wù)工作的全過程，建立事前審核、事中監(jiān)控、事后檢查的監(jiān)督檢查機制，做到監(jiān)督檢查工作經(jīng)?；⒁?guī)范化、制度化。

第三條 局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）為專司財政監(jiān)督檢查的職能機構(gòu)，負責(zé)全局財政監(jiān)督檢查工作的組織、實施和綜合管理，牽頭做好局對外財政監(jiān)督檢查的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）與各業(yè)務(wù)科室對外開展的財政監(jiān)督檢查工作，應(yīng)遵循統(tǒng)一組織、合理分工、避免重復(fù)檢查或交叉檢查的原則。

財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同局紀(jì)檢組、監(jiān)察室、人教科和預(yù)算科對局機關(guān)和局屬單位開展內(nèi)部監(jiān)督檢查。各有關(guān)科室（局、辦）和有關(guān)單位應(yīng)配合、支持，及時、完整地提供備查文件和有關(guān)資料，如實反映

情況。

第四條 加強財政監(jiān)督檢查計劃工作。每年年初由各業(yè)務(wù)科室（局、辦）根據(jù)財政管理工作重點擬定監(jiān)督檢查計劃（包括內(nèi)容、范圍、時間安排、要求等），報送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）。由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總并統(tǒng)一擬定全局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃，明確主辦科室和協(xié)辦科室，報局長辦公會審批后，下達有關(guān)科室（局、辦）實施。

第五條 財政監(jiān)督檢查工作的組織實施方式：

1、上級部門或局統(tǒng)一部署的重大執(zhí)法檢查工作歸口局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實施意見報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實施；

2、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）獨立組織的檢查項目，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由其單獨組織實施；

3、財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）

提出實施意見，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后實施；

4、業(yè)務(wù)科室（局、辦）牽頭或單獨組織的檢查項目，根據(jù)局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃的要求，由業(yè)務(wù)科室（局、辦）提出實施意見，并會簽財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）后，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施；

5、財經(jīng)領(lǐng)域違反財經(jīng)紀(jì)律的信訪工作，凡涉及本局人員的，由局紀(jì)檢組、監(jiān)察室負責(zé)調(diào)查處理，其他全部由局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）扎口，并會同有關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）調(diào)查處理；

另外，對外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告的專項核查，納入全局年度財政監(jiān)督檢查工作計劃。具體核查工作由外經(jīng)金融科按照《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專項核查實施辦法》和《外商投資企業(yè)年度財務(wù)報告專

項核查操作規(guī)程》組織實施。

第六條 財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）及各科室（局、辦）必須依照國家法律、法規(guī)、制度實施財政監(jiān)督檢查，嚴格執(zhí)行《財政檢查工作規(guī)則》及其具體規(guī)則和《連云港市財政局財政監(jiān)督檢查操作辦法（試行）》，不得有章不循，自行刪減工作程序或違規(guī)處理檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。

第七條 對國家機關(guān)、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織執(zhí)行《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的行為實施監(jiān)督檢查以及對違反《會計法》行為實施行政處罰，應(yīng)嚴格按照財政部《財政部門實施

會計監(jiān)督辦法》的要求進行。

第八條 實施財政監(jiān)督檢查，應(yīng)遵守保密紀(jì)律。不得泄露應(yīng)保密的檢查事項；不得泄露國家秘密和被檢查單位的商業(yè)秘密，不得將檢查中取得的資料用于與檢查工作無關(guān)的事項。

第九條 財政監(jiān)督檢查實施回避制度。與被檢查單位有利害關(guān)系、可能影響公正執(zhí)行檢查公務(wù)的工作

人員必須回避。

第十條 財政監(jiān)督檢查中必須如實記錄和報告檢查發(fā)現(xiàn)的問題，不得知情不查、隱瞞不報或查多報少，也不得隨意夸大問題。任何單位和個人不得指使或暗示檢查人員回避或隱瞞被檢查單位的問題，或者刁難

被檢查單位。

第十一條 對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，必須依法作出處理。對重大違法違紀(jì)問題，由主辦科室（局、辦）領(lǐng)導(dǎo)集體研究并會同局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）提出處理意見，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。任何個人不得擅自決定對重大

違法違紀(jì)問題的處理。

第十二條 作出財政檢查處理決定，必須履行審理程序。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）對擬發(fā)出的檢查意見或處理決定需進行審理，并送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）會簽；局財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）牽頭組織的專項檢查擬發(fā)出的檢查意見或處理決定，也應(yīng)送相關(guān)業(yè)務(wù)科室（局、辦）會簽。各業(yè)務(wù)科室（局、辦）發(fā)出的處理決定涉及行政處罰的，須會簽稅政法制科；需要處罰告知的，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）統(tǒng)一制作告知書，被處罰單位要求聽證的，由稅政法制科組織實施。

第十三條 建立檢查意見和處理決定執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)督制度。檢查意見和處理決定由主辦科室（局、辦）負責(zé)執(zhí)行，由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）負責(zé)定期了解和通報檢查意見及處理決定的落實情況，以保證檢

查意見和處理決定的落實。

第十四條 檢查結(jié)束后，各科室（局、辦）應(yīng)將檢查總結(jié)及相關(guān)的檢查意見書或處理決定等有關(guān)材料抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局），由財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）匯總?cè)之?dāng)年財政監(jiān)督檢查情況并進行總結(jié)，提出加強和完善財政管理的意見和建議，上報局領(lǐng)導(dǎo)。

第十五條 各科室（局、辦）對已完成的檢查項目，應(yīng)將檢查證據(jù)、檢查報告、檢查意見、處理決定等必須保存的檢查資料，按規(guī)定立卷、歸檔，不得遺失、短缺或擅自銷毀。

第十六條 建立文件資料信息共享制度。各科室（局、辦）制定的有關(guān)制度、規(guī)定、辦法等文件應(yīng)抄送財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）；財監(jiān)科（監(jiān)督檢查局）組織實施檢查的有關(guān)材料應(yīng)抄送有關(guān)科室（局、辦）。

第十七條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

第二篇：安全檢查文件

一、加強各類事故的處理和預(yù)防措施，提高預(yù)見性。筑牢安全工作無小事的思想防線，將事故防范于未然，做好各類事故的處理和應(yīng)急能力，縮短事故影響時間，嚴防人身傷害事故、人員責(zé)任事故的發(fā)生，堅決杜絕水、火、瓦斯、煤塵、頂板等重大惡性事故的發(fā)生。

二、加大現(xiàn)場安全管理的力度，嚴肅查處各種違章行為。加大對作業(yè)現(xiàn)場的各種違章現(xiàn)象的制止力度，發(fā)現(xiàn)違章現(xiàn)象必須立即制止，對查出的問題立即進行安排處理，堅決糾正違章行為。

三、強化安全監(jiān)管，落實監(jiān)管責(zé)任，深入開展煤礦隱患排查治理，緊緊圍繞煤礦安全監(jiān)管中心工作，分工不分心，主動補臺不拆臺，誠實配合不推諉，真情尊重不發(fā)難，互相鼓氣，遇到難題誠心協(xié)助，共同搭臺唱“大戲”，為我們完成全年安全生產(chǎn)目標(biāo)任務(wù)起到?jīng)Q定性的作用。提高煤礦安全意識，推進煤礦安全管理基礎(chǔ)，落實煤礦安全生產(chǎn)責(zé)任主體，認真貫徹煤礦安全生產(chǎn)方針，真正做到“不安全不生產(chǎn)”。

四、抓好班組管理，班組是企業(yè)最基層的生產(chǎn)組織，也是事故的發(fā)生地，因此必須強化班組管理。班長對所管轄區(qū)域的安全工作負責(zé)，是本班組安全管理的第一責(zé)任人。群眾監(jiān)督員發(fā)現(xiàn)問題和隱患及時匯報，并積極參與處理，在現(xiàn)場安全生產(chǎn)工作中起表率作用。職工個人是現(xiàn)場安全生產(chǎn)的直接責(zé)任者，對其崗位工作直接負責(zé)，做到“三不傷害”，必須做到不違章作業(yè)，杜絕違章指揮。堅持安全目標(biāo)管理，嚴格督促檢查安全工作，必須按照個人包班組，班組保隊，隊包礦的原則，層層把關(guān)。

五、努力學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)技術(shù)，不斷的充實職工，解決生產(chǎn)中遇到的問題，更好的完成礦交給的各項工作任務(wù)。加強政治理論學(xué)習(xí)不放松，努力提高全隊職工的政治理論水平；要不斷的提高自身的綜合素質(zhì)，更好的適應(yīng)工作需要，以更出色的完成各項任務(wù)。

六、積極開展了“爭樹增提”和“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，要求各班組長都要身先士卒，率先示范，在這次活動中爭先鋒、樹形象、增本領(lǐng)、提績效。

七、加大對機電設(shè)備的維護、檢修、巡查力度，進一步細化美化亮化機房設(shè)備設(shè)施,基本實現(xiàn)了機電設(shè)備的安全、穩(wěn)定、經(jīng)濟、高效運行。通過這以往的工作，大家積累了大量的工作經(jīng)驗，各方面都得到了較大的充實和提高。

深入開展煤礦瓦斯專項治理，徹底杜絕煤礦瓦斯事故發(fā)生。以安全生產(chǎn)為重點，加大職工的安全教育力度，狠抓“三違”的治理工作，在質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化工作上下功夫。全面推行精細化管理模式，建立完善了系統(tǒng)的安全、質(zhì)量、生產(chǎn)、材料等管理制度和分配制度

第三篇：學(xué)校檢查文件

裝檔目錄1 ? 標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)

? A1 –B1——C1規(guī)劃落實（縣政府）

? 縣政府制定《創(chuàng)建自治區(qū)教育強縣工作規(guī)劃》的可研報告（縣域經(jīng)濟發(fā)展預(yù)測、現(xiàn)有財稅收入情況、目前在校生及未來適齡兒童預(yù)測、現(xiàn)有教育資源等）

? 縣政府《創(chuàng)建自治區(qū)教育強縣工作規(guī)劃》 ? 縣政府《義務(wù)教育學(xué)校標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)規(guī)劃》 ? 分實施計劃

? A1 –B1——C2責(zé)任明確（縣政府）? 縣市成立創(chuàng)強工作領(lǐng)導(dǎo)小組文件 ? 縣市領(lǐng)導(dǎo)及部門責(zé)任分解 ? 縣市出臺推進創(chuàng)強工作相關(guān)文件 ? 召開動員會、推進會等材料留存 ? 簽訂責(zé)任書

? 宣傳情況資料記載及檔案留存 ? 實地查看：專門的辦公場所 ? A1 –B1——C3目標(biāo)管理（縣政府）? 培訓(xùn)情況

? 階段時間進度表、工作目標(biāo)及責(zé)任人 ? 定期檢查制度 ? 工作流程圖 ? 目標(biāo)管理推進情況及質(zhì)量檢查情況記載（臺賬）? A1 –B1——C4督導(dǎo)檢查（縣政府）? 督查工作制度、計劃

? 督導(dǎo)工作人員名單、機構(gòu)設(shè)置及經(jīng)費撥付情況

? 督導(dǎo)檢查過程資料留存完整（安排、通知、檢查過程記載、通報或反饋、約談、整改結(jié)果等）? A4 –B12——C37涉校檢查

?

1、縣市政府出臺下發(fā)文件，建立涉校檢查制度，規(guī)范涉校檢查行為（縣府）

?

2、審核機構(gòu)涉校檢查登記（縣府）

?

3、學(xué)校臺賬登記，留存接受檢查的通知、檢查的結(jié)果（學(xué)校）? A4 –B12——C38教學(xué)管理

?

1、州、縣政府或教育局轉(zhuǎn)發(fā)或制定的相關(guān)文件（縣府、學(xué)校）?

2、州縣督導(dǎo)等檢查情況安排、記載等（縣府）?

3、州縣督導(dǎo)等檢查情況反饋（縣府、學(xué)校）?

4、學(xué)校課程表（學(xué)校）

?

5、學(xué)生使用教輔用書情況統(tǒng)計表（內(nèi)容：學(xué)科、書名、出版社、編著）（縣局、學(xué)校）（縣局）? A4 –B12——C40安全管理

?

1、政府及教育、公安、交通、衛(wèi)生、文化、工 商、質(zhì)檢等部門校園周邊環(huán)境安全職責(zé)及分工（市府）

?

2、上級政府及相關(guān)安全部門下發(fā)的有關(guān)校園安全的所有文件及政府相關(guān)部門對學(xué)校安全工作檢查指導(dǎo)的相關(guān)記載（縣府）?

3、教育行政部門學(xué)校安全工作考核方案（縣局）?

4、突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，突發(fā)事故預(yù)防措施（縣局、學(xué)校）?

5、建立警校聯(lián)動機制并成立機構(gòu)（縣府、學(xué)校）?

6、校內(nèi)安全管理系列制度（學(xué)校）

?

7、學(xué)校開展學(xué)生安全教育的相關(guān)文件（學(xué)校）?

8、學(xué)校安全管理檢查排查情況記載（學(xué)校）

?

9、校方責(zé)任險、學(xué)生意外傷害保險覆蓋率統(tǒng)計表（縣局、學(xué)校）? 0、學(xué)生定期體檢安排（學(xué)校）? A4 –B13——C41規(guī)范辦學(xué)

?

1、縣市開展依法治校示范單位創(chuàng)建活動相關(guān)文件（縣府、學(xué)校）?

2、縣市創(chuàng)建自治區(qū)收費示范縣的相關(guān)文件（縣府）?

3、縣市政府貫徹落實“8項措施”的相關(guān)規(guī)定（縣府）?

4、專項督查的記載（縣府）?

5、實地查看

? A4 –B13——C45德育工作

?

1、縣市落實8號文件、加強和改進德育工作的實施意見或方案（縣府）

?

2、縣市德育工作規(guī)劃（縣府）

?

3、德育工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)和隊伍建設(shè)（縣府）?

4、德育工作計劃（縣局）

?

5、創(chuàng)建德育達標(biāo)和示范校工作相關(guān)文件（縣府）?

6、縣市三級德育達標(biāo)、依法治校達標(biāo)情況匯總統(tǒng)計表（縣局）? A4 –B13——C46教學(xué)質(zhì)量

?

1、縣域教學(xué)質(zhì)量提升工程實施意見或方案（縣府）?

2、制定出臺教學(xué)質(zhì)量評價檢測制度

?

3、教育教學(xué)管理評估或督查情況（縣局）（如：昌吉州的教研視導(dǎo)評價）

?

4、結(jié)合上級安排及縣域?qū)嶋H情況制定的學(xué)業(yè)水平考試方案或安排（縣局）

?

5、學(xué)業(yè)水平考試匯總登記表（地區(qū)局、縣局、學(xué)校）?

6、教育教學(xué)管理、教研針對學(xué)業(yè)水平考試所作的質(zhì)量分析及教育教學(xué)指導(dǎo)（縣局）? A4 –B13——C47雙語教育

?

1、推進雙語教育工作的相關(guān)文件材料。?

2、縣市雙語教育發(fā)展規(guī)劃（縣府）?

3、縣市《雙語教育普及率統(tǒng)計表》（縣府）

?

4、全縣雙語教學(xué)班級、教學(xué)模式、所使用的雙語教材的匯總統(tǒng)計（縣局）

?

5、雙語教育教學(xué)管理評估或督查情況（縣局）

?

6、雙語學(xué)業(yè)水平考試匯總登記表（地區(qū)局、縣局、學(xué)校）?

7、教育教學(xué)管理、教研針對雙語學(xué)業(yè)水平考試中所作的質(zhì)量分析及教育教學(xué)指導(dǎo)（縣局）? A4 –B13——C48綜合素質(zhì) ?

1、縣市下發(fā)推進素質(zhì)教育、實施學(xué)生綜合素質(zhì)評價的實施意見或方案、開展陽光體育一小時活動相關(guān)文件、縣市開展體育藝術(shù)2＋1活動相關(guān)文件（縣府）

?

2、學(xué)校落實學(xué)生綜合素質(zhì)評價的實施方案（學(xué)校）

?

3、學(xué)生體質(zhì)健康達標(biāo)測試、綜合素質(zhì)評價合格率匯總表（縣局）?

4、學(xué)校學(xué)生體質(zhì)健康達標(biāo)測試、綜合素質(zhì)評價合格率統(tǒng)計表（學(xué)校）

?

5、學(xué)校體育工作計劃（學(xué)校）

?

6、國家《學(xué)生體質(zhì)健康標(biāo)準(zhǔn)登記卡》及體質(zhì)監(jiān)測原始記載樣本（學(xué)校）

?

7、學(xué)校課外活動安排（學(xué)校）?

8、實地查看訪談

第四篇：檢查內(nèi)容及辦法

省綜合督導(dǎo)評估檢查的內(nèi)容及辦法

辦學(xué)條件組抽查學(xué)校的辦法：

1、關(guān)于體育衛(wèi)生整改抽查學(xué)校：從去年專項督導(dǎo)的第一個縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、所小學(xué)。再到今年中簽的第一個縣的第一個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)；從去年專項督導(dǎo)的第二個縣檢查的學(xué)校中抽查2所學(xué)校，1所初中、1所小學(xué)。再到今年中簽的第二個縣的第一個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)，到第二個鎮(zhèn)抽查1所初中或小學(xué)。共8所學(xué)校。

2、辦學(xué)條件組檢查的其他內(nèi)容和學(xué)校數(shù)量按實施方案要求仍不變。

檢查的內(nèi)容：

一、A1—B2體育衛(wèi)生工作整改部分：檢查體育場地、體育器材、衛(wèi)生保健器材、采光照明與廁所。

去年省專項督導(dǎo)對我市中小學(xué)體育衛(wèi)生工作硬件建設(shè)方面提出的問題：農(nóng)村中小學(xué)體育場地及體育衛(wèi)生設(shè)施設(shè)備不足。抽查的12所學(xué)校中體育場地完全達標(biāo)的只有2所，體育器材完全按標(biāo)準(zhǔn)配齊的只有1所，衛(wèi)生室（保健室）及器材配備達標(biāo)的學(xué)校數(shù)僅3所；教室采光照明達標(biāo)僅3所。(今年督導(dǎo)體育衛(wèi)生整改共占40分，體育場地、體育器材、衛(wèi)生器材、照明是重點，各占10分。對去年省專項督導(dǎo)反 饋意見中涉及的其他方面問題也要注意)。

二、A5—B13儀器圖書配備。

（一）儀器配備：到學(xué)校后，先對照配備目錄中分組實驗儀器表（必配器材），查閱儀器帳薄，再實地查看，物理和小學(xué)科學(xué)每學(xué)科抽查10種儀器，化學(xué)、生物每學(xué)科抽查5種儀器（包括各類儀器，重點抽查學(xué)科專用和新增儀器種類），并進行賬物核對。1.按每年級6個平行班及以下配備一套儀器，6個以上平行班配備2套儀器。2.抽查分組實驗儀器必須品種齊全，數(shù)量初中達到每種25件以上，小學(xué)每種12件以上，方可達標(biāo)。若初中不超過3種、小學(xué)不超過2種儀器數(shù)量不足，但缺少數(shù)量不超過應(yīng)配備數(shù)量的20%，認可達標(biāo)。3.賬物不符按不達標(biāo)處理。（大家一定注意做到賬務(wù)相符）

（二）圖書配備以查賬為主：1.調(diào)閱學(xué)校計算機圖書管理系統(tǒng)（或流水賬記賬）中圖書總量登記，核對學(xué)生數(shù)（與省教育事業(yè)統(tǒng)計比對），計算生均圖書數(shù)量。2.對未實行計算機管理，且無流水賬的學(xué)校，有分類賬的按分類賬逐項合計。3.新進圖書尚未入賬的，以進書相關(guān)單據(jù)、發(fā)票、進賬單、劃撥單為主。4.查看藏書情況，一是藏書量，管理是否正規(guī)；若藏書量接近于藏書標(biāo)準(zhǔn)，按圖書賬抽查10種，若抽查的圖書不存在，按不達標(biāo)處理。二是查看藏書質(zhì)量，若發(fā)現(xiàn)教材、教輔用書、其他不適宜圖書，納入藏書總量的，應(yīng)與剔除。

5、圖書更新率：（1）更新只統(tǒng)計2010年的新進 圖書。（2）2011年新進圖書不計入更新率，但可以計入圖書配備。（3）更新率以查閱新書為主，賬書均查。

三、A5—B14計算機配備。

（一）學(xué)生用機：1.到校后，按標(biāo)準(zhǔn)對照學(xué)校班級數(shù)，核查微機室數(shù)量是否符合要求。微機室設(shè)臵標(biāo)準(zhǔn)：初中：23個班以下設(shè)1個，24—35個班設(shè)2個，36—47個班設(shè)3個，在36個班基礎(chǔ)上每增加12個班增設(shè)1個微機室；小學(xué)：29個班以下設(shè)1個，30—47個班設(shè)2個，48個班以上設(shè)3個。2.對照自評表最大班額，抽查班級班額，至少抽查3個班。3.核查計算機數(shù)量，是否符合按最大班額人手一機 4.必須同時達到以下要求，方可認可達標(biāo)：一是微機室數(shù)量符合要求。二是微機室達到人手一機，若有2個以上微機室，至少一個達到最大班額人手一機，其他達到平均班額人手一機。

（二）教師用機：

1、查看學(xué)校固定資產(chǎn)賬，對照省教育事業(yè)統(tǒng)計專任教師數(shù)人手一機，差一臺也不認可。

2、若不是學(xué)校購買的計算機，要進一步核實：一是學(xué)?；蚪逃盅a貼部分資金、由教師購買的，則查補貼資金手續(xù)是否齊全，人數(shù)是否相符，和教師交談，到教師辦公室查看，查看網(wǎng)線等；二是若由教師自己出資購買，不予認可。

四、A5—B15學(xué)校安全：1.看學(xué)校安全10項制度是否完善，是否下載等。2.保衛(wèi)機構(gòu)、人員、器械均達標(biāo)，方認可達標(biāo)。3.保衛(wèi)機構(gòu)、人員確認，查閱文件、資料，詢問有關(guān) 人員。

4、設(shè)施器械：一是應(yīng)急照明、二是消防設(shè)施、三是防衛(wèi)器械、四是監(jiān)控報警系統(tǒng)。

1.緊急照明設(shè)施：教學(xué)樓、宿舍樓、實驗辦公樓等校舍的各樓層及樓梯間等疏散通道、安全出口均應(yīng)設(shè)臵應(yīng)急照明燈和安全標(biāo)示。2.消防設(shè)施：超過5層的教學(xué)樓、宿舍樓、實驗辦公樓等樓層應(yīng)配備室內(nèi)消防栓；不足5層的宿舍樓應(yīng)配備樓層滅火器；實驗室、儀器藥品、圖書、微機室等專用教室內(nèi)應(yīng)配備滅火器。

3、安保人員因配備橡膠棒、木棍等，還可配備鋼叉、電警棍等。

4、學(xué)校幼兒園應(yīng)配備監(jiān)控報警系統(tǒng)，監(jiān)視器應(yīng)安裝在安保人員值班室內(nèi)，并有專人值班。5.關(guān)于建立安保機構(gòu)問題：建議學(xué)校幼兒園建立類似于學(xué)校政教處、總務(wù)處類似的機構(gòu)，要有人員負責(zé)此項工作，也可以掛靠政教處、總務(wù)處或在門衛(wèi)設(shè)立安保處（保衛(wèi)科等），學(xué)校安全工作領(lǐng)導(dǎo)小組也要有，可以相互交叉任職。

五、A5—B16鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心幼兒園建設(shè)：主要查看六項指標(biāo)要求。

綜合一組檢查的主要內(nèi)容及要點：

一、A1—B1貫徹《綱要》: 召開會議：1.必須有會議通知，會議上下發(fā)文件、市委書記或市長講話，會議內(nèi)容必須與綱要有關(guān)，否則，不予認可。僅教育部門召開的教育工作會議，不予認可。2.制定教育規(guī)劃綱要，以市委市政府或兩辦出臺綱要，單獨教育部門制定的綱要不認可。3.查閱出臺 配套文件、實施細則或?qū)嵤┮庖?，以市委市政府或兩辦或部門聯(lián)合出臺文件且針對省8項推進計劃而配套，無論是1個或8個配套文件等，只要對應(yīng)省8項即可。

二、A2—B3教師配備：1.到縣編辦查看相關(guān)檔案資料，查看黨委政府或編辦關(guān)于幼兒園、中職學(xué)校教師編制數(shù)量批復(fù)資料。2.到編辦查2008—2010年下達補充教師編制數(shù)量文件或編卡為準(zhǔn)。3.到縣教育局查閱2008—2010年教師招考檔案，調(diào)入人員材料；教師退休審批表以及調(diào)出、辭職、死亡等材料。4.每縣抽查一所農(nóng)村初中查看代課教師。組織訪談等。

三、A2—B4師資均衡：1.查看縣政府或教育局教師支援政策規(guī)定以及工作計劃和方案，必須是正式文件。2.查看教師支援的方式：城鄉(xiāng)教師交流，送課下鄉(xiāng)等。看計劃、措施、實施方案、總結(jié)等。

四、A2—B5教師培訓(xùn)：1.查看培訓(xùn)校長、教師的規(guī)劃（5年或3年均可）和2010年培訓(xùn)計劃、總結(jié)等，查看培訓(xùn)檔案。2.查看學(xué)校教師任課表，查看全部教師資格證書。查看校長、副校長公布文件，查驗校長任職和提高培訓(xùn)證書；以及培訓(xùn)材料、培訓(xùn)通知、繳費發(fā)票、通訊錄等。

綜合二組檢查的主要內(nèi)容及要點

A3—B12關(guān)于義務(wù)教育鞏固率的查驗辦法：

1.各縣教育局電子學(xué)籍和紙質(zhì)學(xué)籍大本子要一致，同時 學(xué)校也要一致；2.學(xué)校要與教育局一致，檢查時教育局的學(xué)籍檔案要帶到被檢查學(xué)校，與學(xué)校對應(yīng)；3.到學(xué)校后，查看學(xué)校學(xué)籍檔案和學(xué)生花名冊等，然后到班級清點人數(shù)；4.請假學(xué)生要具體落實，有可能到學(xué)生家里進一步落實，如果到家里落實有問題，那就否決一切請假學(xué)生。

經(jīng)費組檢查的主要內(nèi)容

A6—16、17、18、19、20關(guān)于教育投入檢查辦法：

1、查看財政、教育帳，核實教師培訓(xùn)經(jīng)費去向，且必須為預(yù)算內(nèi)安排，每10萬元計2分，最多計10分。

2、教師待遇。一是查09年、10年全市工資匯總表，一處市直學(xué)校、一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)各一處月工資表。二是看統(tǒng)一工資、津貼標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)文件，08年前統(tǒng)一的可不看（其實通過查看工資表就看出是否統(tǒng)一）。三是看統(tǒng)一社會保障政策，主要看養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、住房公積金文件。

3、預(yù)算內(nèi)教育經(jīng)費占財政總支出比例。主要查財政09、10年決算報表，教育09、10年教育經(jīng)費報表，哪個數(shù)小按那個計算。我市的教育經(jīng)費決算數(shù)比財政的大（主要是住房公積金，財政不含，教育含）

4、中小學(xué)公用經(jīng)費。查財政賬，查看義務(wù)教育經(jīng)費中央、省市及縣級配套資金安排及撥付情況，尤其是年末提高100元標(biāo)準(zhǔn)后，追加資金是否撥付。查看義務(wù)教育經(jīng)費預(yù)算表或?qū)嶋H撥付情況表。查看教育部門帳，核實義務(wù)教育經(jīng)費 收撥情況。到核算中心抽查學(xué)校義務(wù)教育經(jīng)費收支情況。查看教育事業(yè)統(tǒng)計、教育經(jīng)費統(tǒng)計學(xué)生平均人數(shù)。

5、兩項附加。由國稅、地稅提供分企業(yè)類型納稅統(tǒng)計報表（要1—12月份的、1—11月份的）送財政局，查財政局決算統(tǒng)計報表及兩項附加收支帳。查看教育部門帳，核實兩項附加收撥情況?？磳W(xué)校帳進行核實。

6、學(xué)生資助。查財政局資助資金撥付情況帳。查看教育部門帳，核實資助資金收撥情況。查學(xué)校帳驗證資金收付情況?？磳W(xué)生資助檔案核實人數(shù)、撥付資金額、是否發(fā)到學(xué)生手中（主要看學(xué)生是否簽字、銀行代發(fā)卡號及蓋章）。教育投入整改和查兩項附加一樣。

目前為止，只了解到以上信息。請大家務(wù)必注意保密，對學(xué)校部署不要打印，實檢時不要談?wù)摶蛏婕按藘?nèi)容。一定把好事辦好！

第五篇：財政監(jiān)督檢查辦法

財政監(jiān)督檢查辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范財政監(jiān)督，加強財政管理，維護財經(jīng)秩序，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政監(jiān)督檢查，是指本鄉(xiāng)財政部門依照法定職責(zé)權(quán)限，對涉及財政、財務(wù)、會計管理事項的單位或者個人（以下簡稱被監(jiān)督單位或者個人）進行的監(jiān)督檢查。第三條財政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的財政監(jiān)督檢查工作，其所屬的財政監(jiān)督檢查機構(gòu)負責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)工作。

各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)同做好財政監(jiān)督檢查工作。

第四條財政部門按照財政預(yù)算管理級次和財務(wù)隸屬關(guān)系對財政、財務(wù)事項進行監(jiān)督檢查；按照行政區(qū)劃對本級行政區(qū)域內(nèi)的會計事項實施監(jiān)督檢查。

根據(jù)實際需要，上級財政部門可以將其管轄范圍內(nèi)的財政監(jiān)督事項，授權(quán)下級財政部門實施監(jiān)督；上級財政部門對下級財政部門管轄范圍內(nèi)的重大財政監(jiān)督事項，可以直接實施監(jiān)督。除涉及國家機密的財政監(jiān)督檢查事項外，財政部門在必要時可以委托有資質(zhì)的社會中介機構(gòu)參與檢查，并對其檢查行為負責(zé)。財政部門委托檢查的，應(yīng)當(dāng)簽訂財政檢查委托協(xié)議書。第五條 財政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則，并依法作出檢查結(jié)論和處理決定。第二章 監(jiān)督檢查職權(quán)與責(zé)任

第六條 財政部門對下列事項實施監(jiān)督檢查：

（一）本級各部門和單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算；

（二）本級預(yù)算收入的征收和解繳；

（三）本級國庫辦理本級預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出資金的撥付；

（四）財政性資金的使用；

（五）國有資產(chǎn)的管理；

（六）政府采購法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（七）財務(wù)、會計法律、法規(guī)和制度的執(zhí)行；

（八）財政、稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；

（九）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他監(jiān)督檢查事項。第七條 財政部門在財政監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違反財政法規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告。

第八條 財政監(jiān)督檢查人員在監(jiān)督檢查過程中，依法享有以下職權(quán)：

（一）查閱、摘錄、復(fù)印或者調(diào)取相關(guān)的會計賬簿、會計憑證、會計報表和其他會計資料；

（二）實地核查被監(jiān)督單位的現(xiàn)金、有價證券、實物以及生產(chǎn)經(jīng)營等相關(guān)情況；

（三）就監(jiān)督檢查事項向有關(guān)單位和有關(guān)人員進行詢問、調(diào)查取證；

（四）被監(jiān)督單位或者個人涉嫌違法的證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的，經(jīng)財政部門負責(zé)人批準(zhǔn)，可以對證據(jù)先行登記保存，并在7個工作日內(nèi)對先行登記保存的證據(jù)作出處置意見。第九條 財政監(jiān)督檢查人員不得有以下行為：

（一）違反檢查程序或者擅自刪改檢查方案；

（二）侵犯被監(jiān)督單位或者個人的合法權(quán)益；

（三）故意串通被監(jiān)督單位或者個人，隱瞞違法違紀(jì)事實；

（四）利用職務(wù)之便為自己或者他人謀取私利；

（五）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密；

（六）泄露監(jiān)督檢查工作秘密或者透露檢舉人的情況；

（七）將在監(jiān)督檢查中獲得的財務(wù)會計等方面的資料用于與財政工作無關(guān)的事項；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章禁止的其他行為。第三章 監(jiān)督檢查方式與程序

第十條 為避免重復(fù)檢查，財政部門和其他監(jiān)督檢查部門在制定監(jiān)督檢查工作計劃時，應(yīng)當(dāng)加強相互聯(lián)系與協(xié)調(diào)，并相互配合。財政部門實施財政監(jiān)督檢查時，對其他有關(guān)監(jiān)督檢查部門依法作出的檢查結(jié)論應(yīng)當(dāng)加以利用；對財政部門進行財政監(jiān)督檢查后依法作出的檢查結(jié)論，其他監(jiān)督檢查部門也應(yīng)當(dāng)加以利用。

第十一條 縣級以上地方人民政府可以根據(jù)需要，統(tǒng)一組織財政等部門實施監(jiān)督檢查或者要求財政部門會同有關(guān)監(jiān)督檢查部門聯(lián)合實施監(jiān)督檢查。

第十二條 財政監(jiān)督檢查可以采取跟蹤監(jiān)督、專項檢查、延伸檢查等方式。

第十三條 財政部門實施財政監(jiān)督檢查應(yīng)當(dāng)組成不少于2人的檢查組，并指定檢查組組長。檢查組實行組長負責(zé)制，組長對檢查工作質(zhì)量和提交的檢查報告負責(zé)。

財政監(jiān)督檢查人員與被監(jiān)督檢查對象或者事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十四條 財政監(jiān)督檢查按照以下程序進行：

（一）財政部門應(yīng)當(dāng)于檢查的3個工作日前將檢查通知書送達被監(jiān)督單位或者個人。事前送達將有礙檢查正常進行的，經(jīng)財政部門負責(zé)人同意，檢查通知書可以在檢查前適當(dāng)時間下達。

（二）檢查組對被監(jiān)督單位或者個人實施監(jiān)督檢查時，應(yīng)當(dāng)出示檢查通知書和檢查人員行政執(zhí)法證。

（三）檢查工作完成后，檢查組應(yīng)當(dāng)制作財政檢查報告，并交被監(jiān)督單位或者個人征求意見。

（四）被監(jiān)督單位或者個人應(yīng)當(dāng)在收到財政檢查報告之日起5個工作日內(nèi)，提出書面意見。被監(jiān)督單位或者個人在規(guī)定期限內(nèi)沒有送交書面意見的，視為無異議。

（五）檢查組組長應(yīng)當(dāng)于收到書面意見的第2個工作日起組織復(fù)核，并將復(fù)核意見告知被監(jiān)督單位或者個人。

（六）檢查組應(yīng)當(dāng)在檢查結(jié)束后10個工作日內(nèi)，向財政部門提交財政檢查報告、檢查工作原始材料、有關(guān)證據(jù)和鑒定材料以及被監(jiān)督單位或者個人對財政檢查報告的書面意見等。

（七）財政部門對財政檢查報告進行審理；審理通過后，由財政部門作出檢查處理決定或者提出檢查意見，并送達被監(jiān)督單位或者個人。

第十五條 財政部門在日常監(jiān)督管理中，發(fā)現(xiàn)有違反財經(jīng)法紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按照財政監(jiān)督檢查的規(guī)定程序檢查處理。第四章 被監(jiān)督單位或者個人的權(quán)利與義務(wù)

第十六條 有下列情形之一的，被監(jiān)督單位或者個人可以拒絕財政部門的監(jiān)督檢查：

（一）財政部門未按規(guī)定下達財政檢查通知書的；

（二）監(jiān)督檢查人員未出示行政執(zhí)法證的；

（三）監(jiān)督檢查人員超越檢查職權(quán)或者檢查范圍的；

（四）監(jiān)督檢查人員有違反檢查程序、檢查規(guī)定的其他行為的。

第十七條 被監(jiān)督單位或者個人不服財政檢查處理決定的，有權(quán)提出行政復(fù)議或者行政訴訟。復(fù)議或者訴訟期間，不停止執(zhí)行財政檢查處理決定。法律、法規(guī)另有規(guī)定的除外。第十八條 被監(jiān)督單位或者個人應(yīng)當(dāng)按照下列要求配合財政部門的監(jiān)督檢查，并提供必要的工作條件：

（一）簽收財政檢查通知書、財政檢查報告、財政檢查處理決定書等財政監(jiān)督檢查文書；

（二）有關(guān)主管人員和經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)如實提供有關(guān)情況，回答監(jiān)督檢查人員提出的詢問；

（三）真實、完整、及時提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料；

（四）真實、完整、及時提供有關(guān)合同、協(xié)議、紀(jì)要和其他文件資料；

（五）在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行財政部門下達的財政檢查處理決定，并按要求回復(fù)執(zhí)行結(jié)果。

第五章 法律責(zé)任

第十九條 財政部門對被監(jiān)督單位或者個人逾期不執(zhí)行財政檢查處理或者行政處罰決定的，視情節(jié)輕重，可以采取以下措施：

（一）對被監(jiān)督單位及其主要負責(zé)人給予通報批評；

（二）通知有關(guān)部門停撥、核減與違法行為直接有關(guān)的財政資金。對已經(jīng)撥付的，可以責(zé)令其暫停使用或者予以收回。但中央和省下?lián)艿膶ｍ椯Y金、人員工資、社會保障資金和救災(zāi)款除外；

（三）會同人事部門收回違紀(jì)會計人員所持有的最高等級的會計專業(yè)技術(shù)職稱（資格）證書；

（四）向有關(guān)部門發(fā)出其他財政監(jiān)督檢查建議；

（五）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以采取的其他措施。前款第（四）項規(guī)定的事項，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時將處理情況書面反饋財政部門。

第二十條 對被監(jiān)督單位、主管人員或者直接責(zé)任人員違反財政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等法律、行政法規(guī)的規(guī)定給予行政處罰和行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十一條 對違反有關(guān)財政法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法規(guī)定的單位和個人，有下列情形之一的，可以從輕、減輕或者免于處罰：

（一）主動自查并及時糾正的；

（二）經(jīng)財政監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題，能認真檢查錯誤并及時糾正的；

（三）款額較小，情節(jié)輕微的。

第二十二條 對打擊報復(fù)檢舉人或者財政監(jiān)督檢查人員的，移送有關(guān)部門依法處理。

第二十三條 財政部門、財政監(jiān)督檢查人員在實施監(jiān)督檢查過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露國家秘密和商業(yè)秘密的，由上級財政部門或者監(jiān)察部門依法給予行政處分；因違法行使職權(quán)，造成被監(jiān)督單位或者個人的合法權(quán)益受到損害的，應(yīng)當(dāng)依法賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。