第一篇：藥品流通質(zhì)量風險評估、控制、溝通和審核制度

藥品流通質(zhì)量風險評估、控制、溝通和審核制度

目的：制定質(zhì)量風險的管理制度，把風險導致的各種不利后果減少到最低程度，使產(chǎn)品符合質(zhì)量的要求。種類：質(zhì)量管理體系。

范圍：適用于藥品經(jīng)營質(zhì)量風險的管理。

責任：總經(jīng)理、質(zhì)量管理部、采購部、倉儲部、銷售部、財務部對風險管理的實施負責。

內(nèi)容：

1、原則

1.1 質(zhì)量風險管理是在整個產(chǎn)品生命周期中采用前瞻或回顧的方式，對質(zhì)量風險進行評估、控制、溝通、審核的系統(tǒng)過程。

1.2 應當根據(jù)科學知識及經(jīng)驗對質(zhì)量風險進行評估，以保證產(chǎn)品質(zhì)量。

1.3 質(zhì)量風險管理過程所采用的方法、措施、形式及形成的文件應當與存在風險的級別相適應。

2、風險定義：是指不確定因素對目標的影響，通常表現(xiàn)為出現(xiàn)危害的可能性和嚴重性的綜合結(jié)果。

3、質(zhì)量風險管理定義：是在整個產(chǎn)品生命周期中采用前瞻或回顧的方式，對質(zhì)量風險進行評估、控制、溝通、審核的系統(tǒng)過程。

4、質(zhì)量風險管理要求

4.1 應用管理方針、程序?qū)崿F(xiàn)對藥品整個生命周期對目標任務進行質(zhì)量風險的識別、評估、控制、溝通、審核、回顧的系統(tǒng)過程，是質(zhì)量管理體系的一個重要組成部分。4.2 質(zhì)量風險管理采用前瞻或回顧的方式，促進決策的科學化、合理化、減少決策的風險，并使生產(chǎn)活動中面臨的風險損失降至最低。

4.3 根據(jù)科學知識及經(jīng)驗對質(zhì)量風險進行評估，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，消除、降低和控制風險，從而保障患者用藥的可靠性和安全性。

4.4 通過質(zhì)量風險管理方法使我們主動地識別并控制藥品經(jīng)營過程中潛在的質(zhì)量問題，進一步保證和加強藥品和服務的質(zhì)量。

4.5 質(zhì)量風險管理的投入水平、正式程度及方法、措施、形式及形成的文件應與存在風險的程度、水平和級別相適應，最終的目的在于保護患者的利益。

7-2 4.6 質(zhì)量風險管理應用于與藥物質(zhì)量相關的所有方面，包括了采購、收貨、驗收、入出、出庫復核、運輸?shù)冗^程，要求每一位員工均應具有藥品質(zhì)量風險意識。

4.7 風險管理每個步驟的重要性會因不同的事件而有所區(qū)別，因此應在早期對風險進行確認并考慮如何進行風險管理，并根據(jù)從確定的風險管理程序中得到的事實證據(jù)做出最終的決策。

4.8 在實現(xiàn)確定目標的過程中系統(tǒng)、科學地將各類不確定因素產(chǎn)生的結(jié)果控制在預期可接受范圍，以確保產(chǎn)品質(zhì)量符合要求的方法和過程。

5、質(zhì)量風險管理的組織及責任 5.1 質(zhì)量風險管理組織結(jié)構(gòu)圖

質(zhì)量管理部(質(zhì)管部經(jīng)理、質(zhì)量管理員、驗收員、養(yǎng)護員)2倉儲部(倉儲部經(jīng)理、保管員、運輸員)

采購部（采購部經(jīng)理、采購員)

組長 4銷售部（銷售部經(jīng)理、業(yè)務員）（質(zhì)量負責人）5總經(jīng)理、行政人事部（總經(jīng)理、行政專員）

6財務部（會計、出納員）

5.2 設立由公司領導層參與、質(zhì)量管理部組織領導的質(zhì)量風險管理機構(gòu)，全面負責質(zhì)量風險的管理，成員包括：質(zhì)量管理部、倉儲部、采購部、銷售部、行政人事部等相關部門。

5.3 質(zhì)量風險管理機構(gòu)的組長由質(zhì)量管理負責人擔任，主持質(zhì)量風險管理的日常工作，成員包括各部門經(jīng)理和專員。

5.4 各職能部門成立質(zhì)量風險管理小組，質(zhì)量風險管理小組組長由各部門負責人擔任，組員為各部門員工。

5.5 各風險管理小組對本部門質(zhì)量風險進行風險啟動、評估報給質(zhì)量管理部，質(zhì)量管理部提出采取風險控制的措施上報風險管理機構(gòu)審核、批準、實施。

5.6 風險管理機構(gòu)審核、批準風險管理措施實施的最終結(jié)果和結(jié)論。

6、質(zhì)量風險管理項目

6.1 質(zhì)量管理體系：完整性、有效性、適用性及法規(guī)符合性。

7-3 6.2 標準/規(guī)程/記錄：文件的必要性、內(nèi)容準確性及持續(xù)改進性。6.3 崗位職責：不得遺漏，交叉職責應明確，職責不應過多。6.4 質(zhì)量：安全、穩(wěn)定、有效、可控。6.5 偏差、OOS和投訴的調(diào)查：確定潛在原因和整改措施。6.6 緊急情況處理：確定及時、有效、可行。

6.7 GSP審查、自檢（內(nèi)部/外部）：檢查計劃、頻率、范圍和檢查深度，確定缺陷程度及后續(xù)管理的必要性。

6.8 藥品年度質(zhì)量回顧：對數(shù)據(jù)的趨勢進行選擇、分析和評價。

6.9 教育和培訓：教育背景、工作經(jīng)歷及習慣；培訓頻率、范圍、有效性以及判斷員工接受培訓的能力，是否能夠可靠地完成操作。

6.10 人員操作：確認嚴格執(zhí)行操作標準、規(guī)程及控制參數(shù)，是否有錯誤或缺陷。6.11 校驗/確認/驗證：確定校驗、確認、驗證活動的內(nèi)容、范圍和程度（如儀器、設備和操作方法等）。6.12 取樣過程和檢驗：過程控制的方法、頻率和程度，分析技術的合理性。6.13 環(huán)境控制：評估監(jiān)控方法、數(shù)據(jù)及防范措施和驗證限度。

6.14 辦公室/倉庫/設備/設施/計算機系統(tǒng)：確認設計合理，性能可靠、適用，維護、維修狀況。

6.15 清潔衛(wèi)生：辦公室和倉庫的衛(wèi)生情況、人員的著裝情況

6.16 藥品和供應商：藥品本身的特性、儲存條件；供應商和生產(chǎn)廠家的全面評估（審計，質(zhì)量協(xié)議等）。

6.17 穩(wěn)定性試驗：確定儲存、運輸條件的差異對藥品質(zhì)量帶來的影響。6.18 防護：確定防護措施和防護用品。6.19 變更：可行性、采取措施及質(zhì)量影響。

6.20 藥物安全監(jiān)督：確定不良反應和事件的報告機制和有效性。6.21藥品檢驗報告：準確性、可靠性。6.22 產(chǎn)品發(fā)運與召回：能夠追溯和及時召回。

7、質(zhì)量風險管理程序：風險管理是一個標準的系統(tǒng)化管理流程，用以協(xié)調(diào)、改善與風險相關的科學決策，分為: 風險啟動、風險評估、風險控制、風險溝通、風險審核、回顧，持續(xù)地貫穿于整個產(chǎn)品生命周期，同時風險溝通貫穿于整個風險管理過程。

7.1 風險啟動：及時識別并控制產(chǎn)品中潛在的質(zhì)量風險，降低其發(fā)生概率，啟動、規(guī)劃一個質(zhì)量風險管理工作步驟包括：

7.1.1 確定存在的問題或風險，包括潛在性的假設。

7.1.2 搜集與風險評估有關的潛在危險、傷害或人體健康影響的背景信息和數(shù)據(jù)資料。7.1.3 明確決策者如何使用信息、評估和結(jié)論。8.1.4 確立領導者和必要的資源。7.1.4 確定風險管理程序的時限和預期結(jié)果。7.2 風險評估：對于確定的風險，風險管理小組以科學知識鑒定其危害源，并對接觸這些危害源造成的風險進行評估，包括風險識別（什么可能出現(xiàn)問題？），風險分析（可能性有多大？）和風險評價（問題發(fā)生的后果是什么（嚴重性）？）三個部分。7.2.1 風險識別：是進行質(zhì)量風險管理的基礎，即根據(jù)確定的風險，系統(tǒng)地收集、利用相關信息和經(jīng)驗（如：歷史數(shù)據(jù)、理論分析、已知的見解、多方意見和、風險承受者的利害關系），來確認存在的風險，指出將會出現(xiàn)的問題，即：“什么可能出現(xiàn)問題”。

7.2.2 風險分析：是運用有用的信息和工具對已經(jīng)被識別的風險及其問題進行分析、估計（影響因素、范圍、關聯(lián)、趨勢；額外的信息資料；根本原因等），進而確認將會出現(xiàn)問題的可能性有多大？出現(xiàn)的問題是否能夠被及時地發(fā)現(xiàn)？以及造成的后果。7.2.2.1通過分析每個風險的嚴重性以及發(fā)生的可能性，對風險進行深入的描述，然后在風險評價中綜合上述因素確認一個風險的等級。在整個風險評估過程中，風險分析是最重要的環(huán)節(jié)，需要有經(jīng)驗的技術人員及質(zhì)量相關人員共同完成。

7.2.2.2 風險發(fā)生的可能性。發(fā)生可能性 第1級 稀少（發(fā)生頻次小于每十年一次）第2級 不太可能發(fā)生（發(fā)生頻次為每五至十年一次）第3級 可能發(fā)生（發(fā)生頻次為每一至五年一次）第4級 很可能發(fā)生（發(fā)生頻次為約每年一次）第5級 較常發(fā)生（發(fā)生頻次約為每2-3個月1次）第6級 經(jīng)常發(fā)生（幾乎每次都可能發(fā)生）

7.2.2.3 風險發(fā)生的嚴重性。發(fā)生嚴重性 第Ⅰ級 可忽略 第Ⅱ級 微小 第Ⅲ級 中等 第Ⅳ級 嚴重 第Ⅴ級 毀滅性

7.2.3 風險評價：是指根據(jù)預先確定的風險標準對已經(jīng)識別并分析的風險進行評價，即通過評價風險的嚴重性和可能性從而確認風險的等級，劃分風險等級應考慮證據(jù)的充分性。

7.2.3.1 風險標準：根據(jù)風險發(fā)生的可能性和嚴重性，用風險指數(shù)矩陣圖來綜合評價風險的等級。

可能性 嚴重性 第1級 第2級 第3級 第4級 第5級 第6級 第Ⅰ級 1 2 3 4 5 6 第Ⅱ級 2 4 6 8 10 12 第Ⅲ級 3 6 9 12 15 18 第Ⅳ級 4 8 12 16 20 24 第Ⅴ級 5 10 15 20 25 30 風險綜合指數(shù)=危害嚴重性指數(shù)值×危害可能性指數(shù)值

風險級別：低級風險：1～5；中級風險：6～10；高級風險：11～30 7.3 風險控制：對于已經(jīng)評估過的風險，質(zhì)量保證室應采取相應的措施，來減少風險，或做出接受風險的決定，使風險降低、達到可接受的水平，用于風險控制的努力程度應與風險級別相適應。

7.3.1 風險控制包括風險降低和風險接受兩個部分。風險控制重點：風險是否在可以接受的水平上？可以采取什么樣的措施來降低、控制或消除風險？在控制已經(jīng)識別的風險時是否會產(chǎn)生新的風險？

7.3.2 風險降低：是指針對風險評估中確定的風險，當其風險超過了可接受水平時，所應采取的降低風險的措施，包括：

7.3.2.1 降低危害嚴重性和可能性采取的措施，或提高發(fā)現(xiàn)質(zhì)量風險的能力。8.3.2.2 無法解決的固有風險，要制訂應急措施及預防措施。

7.3.2.3 風險可以避免或降低，由質(zhì)量保證室制定詳盡的整改、預防措施，并由相關責任部門負責實施、改進，質(zhì)量保證室跟蹤監(jiān)督其落實情況。

7.3.2.4 在實施風險降低措施過程中，有可能將新的風險引入到系統(tǒng)中，或者增加了風險發(fā)生的可能性或嚴重性。

7.3.2.5 應在措施實施后重新進行風險評估，以確認和評價可能的風險變化。8.3.3 風險接受：是指作出是否接受風險的決定。

7.3.3.1 風險處于可接受的范圍（低級風險），不必做任何處理。

7.3.3.2 在實施了降低風險的措施后，對殘余風險作出是否接受的決定，如果風險

結(jié)果不能被接受，應該重新進行風險評估以識別新的風險或者未曾評估過的因素。7.4 風險溝通：在風險管理程序?qū)嵤┑母鱾€階段，決策者和相關部門人員應該對進行的程序和管理方面的信息（質(zhì)量風險的本質(zhì)、形式、可能性、嚴重性、可接受性、處理方法、檢測能力或其他）進行交換和共享，通過風險溝通能夠促進風險管理的實施，使各方掌握更全面的信息從而調(diào)整或改進措施及其效果。

7.5 風險審核、回顧：是風險管理流程的最后階段，應該對風險管理程序的結(jié) 果進行審核，尤其是對那些可能會影響到原先質(zhì)量管理決策的事件進行審核。同時結(jié)合新的知識和經(jīng)驗進行定期回顧，每年一次。

8、質(zhì)量風險管理編號：QR××—××××：QR代表質(zhì)量風險(Quality Risk)，前兩位阿拉伯數(shù)字表示年份，后面四位是流水號，以0001開始，例如：QR11-0001表示2011年的第一個質(zhì)量風險管理。

9、質(zhì)量風險管理的方法和工具：通過提供文件化的、透明的和可以重現(xiàn)的方法來進行質(zhì)量風險管理并提供科學實用的決策依據(jù)。

9.1 趨勢分析：平均X，樣本標準偏差σ；標準： X－3σ≤樣本≤X＋3σ；異常情況：連續(xù)7點低于或高于均值；連續(xù)7點上升或下降；反常（波動成規(guī)律）。

第二篇：數(shù)據(jù)質(zhì)量審核評估制度

數(shù)據(jù)質(zhì)量審核評估制度

為切實提高統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量，有效促進各專業(yè)間統(tǒng)計數(shù)據(jù)銜接，更好地為地方黨政領導、有關部門及全縣經(jīng)濟社會發(fā)展服務，特制定本制度。

一、基本要求

1、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量評估小組

建立以局長為組長、副局長為副組長、各科室負責人和相關專業(yè)為成員的數(shù)據(jù)質(zhì)量評估小組。數(shù)據(jù)質(zhì)量評估小組負責對本局各專業(yè)報表的主要統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行評估。凡涉及數(shù)據(jù)質(zhì)量評估內(nèi)容的統(tǒng)計報表，必須經(jīng)評估后才能正式上報。評估工作由綜合科牽頭，組織召開評估會議。

2、嚴格執(zhí)行國家、省、市統(tǒng)計局和上級調(diào)查隊制訂的統(tǒng)計方法制度

各科室、各專業(yè)必須嚴格按照統(tǒng)計方法制度規(guī)定的統(tǒng)計范圍、指標口徑、核算原則、計算方法、資料收集渠道等各項要求，開展統(tǒng)計調(diào)查工作。對基層提出的統(tǒng)計業(yè)務問題，應嚴格按照統(tǒng)計制度的規(guī)定予以答復。對統(tǒng)計制度和指標解釋中不夠明確或需要根據(jù)實際情況酌情處理的問題，應請示上級統(tǒng)計調(diào)查部門，不能以任何理由自行其是。

3、建立數(shù)據(jù)質(zhì)量責任制

數(shù)據(jù)質(zhì)量評估小組組長對所監(jiān)控的主要統(tǒng)計數(shù)據(jù)質(zhì)量負領導責任，副組長負直接責任，各成員和專業(yè)人員負具體責任。各專業(yè)要認真做好培訓、布置、收表、審核、數(shù)據(jù)處理、評估、上報等各環(huán)節(jié)工作，增強在各階段工作中的質(zhì)量意識，并采取具體的質(zhì)量控制措施，以保證主要統(tǒng)計數(shù)據(jù)能夠客觀真實地反映我縣經(jīng)濟社會發(fā)展的狀況。

二、評估內(nèi)容

需要進行評估的數(shù)據(jù)必須是按科學的調(diào)查方法，經(jīng)過數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)處理等環(huán)節(jié)所形成的各類月度、季度、統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)。

三、評估前準備

1、搜集相關專業(yè)的統(tǒng)計資料，按要求進行整理匯總；

2、整理各專業(yè)報表上報情況和數(shù)據(jù)質(zhì)量情況；

3、數(shù)據(jù)的來源及數(shù)據(jù)推算情況；

4、各專業(yè)撰寫自評分析報告。

四、評估方法

1、數(shù)據(jù)評估要從客觀反映本地國民經(jīng)濟和社會發(fā)展情況的要求出發(fā)對統(tǒng)計數(shù)據(jù)的準確性、及時性、可比性和銜接性等數(shù)據(jù)質(zhì)量的基本方面進行評估。主要評估專業(yè)進度統(tǒng)計數(shù)據(jù)的銜接情況、相關統(tǒng)計指標之間的邏輯關系、生產(chǎn)總值數(shù)據(jù)與主要專業(yè)統(tǒng)計數(shù)據(jù)之間的相關狀況等。

2、各專業(yè)對本專業(yè)的統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)的合理性及與相關指標匹配性進行自我評估，并將自評分析報評估小組。

3、評估小組從規(guī)?？偭俊⒃鲩L速度、比例結(jié)構(gòu)、人均水平、歷史資料、內(nèi)在邏輯關系及相關部門資料等方面著手，運用縱向、橫向?qū)Ρ纫约熬C合分析判斷等方法，定期對各專業(yè)主要的統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)進行質(zhì)量評估。

4、評估要從調(diào)查組織過程的嚴謹科學性，源頭數(shù)據(jù)的完整性、準確性、代表性等方面進行論證。

5、統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)質(zhì)量評估后，要提出具體的評估意見，形成書面報告。評估報告的內(nèi)容應包括：評估的結(jié)果，即對數(shù)據(jù)質(zhì)量的評價；評估的依據(jù)，即對評估經(jīng)過和評估方法的說明等。

6、在評估中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題，應重新核實。嚴禁借評估之名，人為修改統(tǒng)計調(diào)查數(shù)據(jù)或在調(diào)查數(shù)據(jù)上弄虛作假。

7、在評估小組對數(shù)據(jù)進行評估認定后方可上報，并經(jīng)市局反饋后發(fā)布使用。

第三篇：評估質(zhì)量控制

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會（注冊會計師協(xié)會），具有證券評估業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)：

為規(guī)范評估機構(gòu)的業(yè)務質(zhì)量控制，明確評估機構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責任，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人的合法權益，中國資產(chǎn)評估協(xié)會在財政部等部門指導下，制定了《評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2012年1月1起正式施行。

2011年1月1日至2011年12月31日期間，具有證券評估業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)依據(jù)本指南對本機構(gòu)評估業(yè)務質(zhì)量控制制度進行修改和完善并試運行。2012年1月1日起，具有證券評估業(yè)務資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)正式執(zhí)行。其他評估機構(gòu)參照執(zhí)行。

請各地方協(xié)會將《評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南》及時轉(zhuǎn)發(fā)評估機構(gòu)，組織評估機構(gòu)和注冊資產(chǎn)評估師進行學習和培訓，并將執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時上報中國資產(chǎn)評估協(xié)會。

附件：《評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南》

中國資產(chǎn)評估協(xié)會 二0一0年十二月十八日 附件：

評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制指南 第一章 總 則

第一條 為規(guī)范評估機構(gòu)的業(yè)務質(zhì)量控制，明確評估機構(gòu)及其人員的質(zhì)量控制責任，維護社會公共利益和資產(chǎn)評估各方當事人合法權益，根據(jù)《資產(chǎn)評估準則——基本準則》和《資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則——基本準則》，制定本指南。

第二條 評估機構(gòu)應當結(jié)合自身規(guī)模、業(yè)務特征、業(yè)務領域等因素，建立質(zhì)量控制體系，保證評估業(yè)務質(zhì)量，防范執(zhí)業(yè)風險。

第三條 質(zhì)量控制體系包括評估機構(gòu)為實現(xiàn)質(zhì)量控制目標而制定的質(zhì)量控制政策，以及為政策執(zhí)行和監(jiān)控而設計的必要程序。

第四條 評估機構(gòu)應當針對以下方面制定相應的控制政策和程序：

（一）質(zhì)量控制責任；

（二）職業(yè)道德；

（三）人力資源；

（四）評估業(yè)務承接；

（五）評估業(yè)務計劃；

（六）評估業(yè)務實施和報告出具；

（七）監(jiān)控和改進；

（八）文件和記錄。

第五條 評估機構(gòu)制定的質(zhì)量控制政策和程序，應當形成書面文件。評估機構(gòu)應當記錄這些政策和程序的執(zhí)行情況。

第六條 評估機構(gòu)對資產(chǎn)評估業(yè)務進行質(zhì)量控制，應當遵守本指南。第二章 質(zhì)量控制責任

第七條 評估機構(gòu)應當合理界定和細分質(zhì)量控制體系中控制主體承擔的質(zhì)量控制責任，并建立責任落實和追究機制?？刂浦黧w通常包括：

（一）最高管理層；

（二）首席評估師；

（三）項目負責人；

（四）項目審核人員；

（五）項目團隊成員；

（六）評估機構(gòu)其他人員。

第八條 最高管理層是指在最高層指揮和控制評估機構(gòu)的一個人或者一組人。

最高管理層對業(yè)務質(zhì)量控制承擔最終責任。

第九條 最高管理層應當在股東會（或者合伙人會議）授權的或者章程（或者合伙人協(xié)議）規(guī)定的范圍內(nèi)行使職權，并承擔以下職責：

（一）樹立質(zhì)量管理意識，讓全體人員充分認識到業(yè)務質(zhì)量控制的重要性，確保全員參與，以達到質(zhì)量控制目標；

（二）制定評估機構(gòu)的服務宗旨，確保全體人員理解服務宗旨的內(nèi)涵，并評審其持續(xù)適宜性；

（三）在相關職能部門層次上建立質(zhì)量目標，質(zhì)量目標應當具體、可測量和可實現(xiàn)，并與服務宗旨保持一致；

（四）策劃組織架構(gòu)和質(zhì)量控制體系，并對其進行定期評審，確保其處于適宜、充分和有效的狀態(tài)；

（五）合理授權分支機構(gòu)的業(yè)務權限，對分支機構(gòu)的業(yè)務開展實施控制。

第十條 首席評估師是指最高管理層在質(zhì)量控制體系方面的代表。首席評估師應當為評估機構(gòu)的股東（或者合伙人），且應當具備履行職責所需要的經(jīng)驗和能力。首席評估師由最高管理層指定并授予其管理權限，直接對最高管理層負責。

第十一條 首席評估師承擔以下職責：

（一）確保質(zhì)量控制體系建立、實施和保持；

（二）監(jiān)控質(zhì)量控制體系的運行情況，向最高管理層報告并提出改進的建議和方案；

（三）促進全體人員不斷提高業(yè)務質(zhì)量意識。

第十二條 評估機構(gòu)應當制定評估業(yè)務項目負責人制度。項目負責人應當符合下列要求：

（一）具有注冊資產(chǎn)評估師資格；

（二）具備履行職責所需的職業(yè)道德、專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗；

評估機構(gòu)應當對每項評估業(yè)務委派項目負責人，可以根據(jù)業(yè)務特征決定是否由股東（或者合伙人）、董事?lián)雾椖控撠熑恕?/p>

第十三條 項目負責人承擔以下職責：

（一）評估計劃的制訂和組織實施；

（二）評估業(yè)務實施中的協(xié)調(diào)和溝通；

（三）按照程序報告與評估業(yè)務相關的重要信息；

（四）組織復核項目團隊人員的工作；

（五）對專家的工作成果進行分析判斷，確信其合理性；

（六）組織編制評估報告，并審核相關內(nèi)容；

（七）在出具的評估報告上簽字蓋章；

（八）組織處理評估報告提交后的反饋意見；

（九）組織評估業(yè)務工作底稿歸檔。

第十四條 項目審核人員應當符合下列要求：

（一）具備履行職責的技術專長；

（二）具備審核業(yè)務所需要的經(jīng)驗和權限；

（三）保證審核工作的客觀性。

第十五條 項目審核人員承擔以下職責：

（一）審核評估程序執(zhí)行情況；

（二）審核擬出具的評估報告；

（三）審核工作底稿；

（四）綜合評價項目風險，提出出具評估報告的明確意見。

第十六條 項目團隊成員一般包括承擔或者參與評估業(yè)務項目工作的注冊資產(chǎn)評估師、業(yè)務助理人員。項目團隊成員承擔以下職責：

（一）接受項目負責人的領導，了解擬執(zhí)行工作的目標，理解項目負責人的工作指令；

（二）按照評估機構(gòu)質(zhì)量控制政策和程序的要求從事具體評估業(yè)務工作，形成工作底稿；

（三）匯報執(zhí)行業(yè)務過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題；

（四）復核已完成的工作底稿并接受審核。

第十七條 評估機構(gòu)應當明確處于質(zhì)量控制體系中的其他人員的職責，該類人員通常包括：

（一）業(yè)務洽談人員；

（二）業(yè)務部門負責人；

（三）分支機構(gòu)負責人；

（四）人力資源管理人員；

（五）信息管理人員；

（六）檔案管理人員；

（七）文秘人員。第三章 職業(yè)道德

第十八條 評估機構(gòu)應當制定政策和程序，保證全體人員遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則。

第十九條 評估機構(gòu)制定的政策和程序，應當強調(diào)遵守資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的重要性，并通過以下方式予以強化：

（一）管理層的示范；

（二）教育和培訓；

（三）監(jiān)控；

（四）對違反資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則行為的處理。

第二十條 評估機構(gòu)應當按照資產(chǎn)評估職業(yè)道德準則的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則。針對具體評估業(yè)務的特點，評估機構(gòu)應當：

（一）對影響獨立性和客觀性的利益關系等因素進行分析和判斷，最大限度地減少或者消除不利因素，直至放棄評估業(yè)務，以使對獨立性和客觀性的不利影響降至可接受的水平；

（二）要求內(nèi)部相關人員就有關獨立性的信息進行溝通，以確定是否存在違反獨立性的情形；

（三）排除影響評估師做出獨立專業(yè)判斷的外部因素的干擾。

第二十一條 評估機構(gòu)制定的保密政策，應當要求執(zhí)業(yè)人員和其他相關人員對國家秘密、委托方和相關當事方的商業(yè)秘密、所在評估機構(gòu)的商業(yè)秘密負有保密義務。除下列人員和機構(gòu)依法從評估機構(gòu)獲取和保留的國家秘密及商業(yè)秘密外，不得向他人泄露在執(zhí)業(yè)過程中獲得的不應公開的信息以及評估結(jié)論：

（一）委托方或者由委托方書面許可的人；

（二）法律、行政法規(guī)允許的第三方；

（三）具有管轄權的監(jiān)管機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會。

執(zhí)業(yè)人員和其他相關人員在為委托方和相關當事方服務結(jié)束或者離開所在評估機構(gòu)后，應當按照有關規(guī)定或者合同約定承擔保密義務。第四章 人力資源

第二十二條 評估機構(gòu)應當合理配置必需的人力資源，并根據(jù)業(yè)務的變化，對人力資源進行調(diào)整和更新。

第二十三條 評估機構(gòu)在制定人力資源政策和程序時，應當考慮以下內(nèi)容：

（一）人力資源規(guī)劃；

（二）崗位職責和任職要求；

（三）招聘與選拔；

（四）教育與培訓；

（五）績效考評；

（六）薪酬制度。

第二十四條 評估機構(gòu)在制定項目團隊成員配備的政策和程序時，應當要求項目團隊成員具備下列條件：

（一）必要的職業(yè)道德素質(zhì)，能夠保持獨立性；

（二）必要的專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)能力、專業(yè)經(jīng)驗；

（三）遵守評估機構(gòu)業(yè)務質(zhì)量控制政策和程序的意識。

第二十五條 評估機構(gòu)聘請專家和外部人員協(xié)助工作的，應當制定利用專家和外部人員工作的政策和程序，以確信其工作的合理性。第五章 評估業(yè)務承接

第二十六條 評估機構(gòu)應當制定評估業(yè)務承接環(huán)節(jié)的控制政策和程序，確保在與委托方正式簽訂業(yè)務約定書之前，對擬委托事項進行必要了解，以決定是否接受委托。

第二十七條 評估機構(gòu)應當謹慎地選擇客戶和業(yè)務，在制定業(yè)務承接環(huán)節(jié)的政策和程序時，應當考慮以下方面：

（一）業(yè)務洽談；

（二）業(yè)務約定書的審核和簽訂；

（三）發(fā)生業(yè)務約定書變更、中止、終止情形時的處置。

第二十八條 評估機構(gòu)應當規(guī)定業(yè)務洽談人員所具備的條件。業(yè)務洽談人員在洽談業(yè)務時，應當了解下列事項：

（一）評估業(yè)務基本事項；

（二）法律法規(guī)、評估準則的要求；

（三）委托方的要求；

（四）被評估單位的情況；

（五）評估業(yè)務風險。

第二十九條 在簽訂業(yè)務約定書之前，評估機構(gòu)應當考慮與評估業(yè)務有關的要求、風險、勝任能力等因素，以確保：

（一）委托方的要求得到正確理解；

（二）風險得到初步識別和評價；

（三）有能力滿足合理要求和控制風險。

第三十條 評估機構(gòu)應當根據(jù)業(yè)務風險對評估業(yè)務進行分類，分類時應當考慮下列因素：

（一）來自委托方和相關當事方的風險；

（二）來自評估對象的風險；

（三）來自評估機構(gòu)及人員的風險；

（四）評估報告使用不當?shù)娘L險。

第三十一條 當發(fā)生業(yè)務約定書變更、中止、終止情形時，評估機構(gòu)應當采取措施進行處置，并保持記錄。采取的措施通常包括：

（一）對變更、中止、終止的情形進行重新審核；

（二）就擬采取的行動及原因與委托方溝通；

（三）將信息傳達到相關人員。第六章 評估業(yè)務計劃

第三十二條 評估機構(gòu)應當制定評估業(yè)務計劃的控制政策和程序，以確保：

（一）項目團隊成員了解工作內(nèi)容、工作目標、重點關注領域；

（二）項目負責人有效組織和管理評估業(yè)務；

（三）管理層人員有效監(jiān)控評估業(yè)務；

（四）使委托方和相關當事方了解評估計劃的內(nèi)容，配合項目團隊工作。

第三十三條 評估機構(gòu)應當針對以下事項制定評估業(yè)務計劃控制政策和程序：

（一）評估計劃編制前進一步明確業(yè)務基本事項；

（二）評估計劃編制和批準的參與者；

（三）評估計劃的內(nèi)容和繁簡程度；

（四）評估業(yè)務時間進度、質(zhì)量和成本之間的制約關系，評估計劃的可執(zhí)行性；

（五）評估計劃的編制、審核、批準流程；

（六）評估計劃實施過程中的重大調(diào)整。

第三十四條 評估機構(gòu)制定的評估業(yè)務計劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應當要求項目負責人在編制評估計劃前完成以下事項：

（一）為編制評估計劃、開展后續(xù)工作而組織資源；

（二）確定是否對委托方和相關當事方進行必要的業(yè)務指導；

（三）確定是否對項目團隊成員進行適當?shù)呐嘤枺?/p>

（四）確定是否開展初步評估活動。

第三十五條 對大型、復雜的評估業(yè)務，評估機構(gòu)制定的評估業(yè)務計劃環(huán)節(jié)的控制政策和程序，應當要求編制詳細的評估計劃。第七章 評估業(yè)務實施和報告出具

第三十六條 評估機構(gòu)應當制定評估業(yè)務實施和報告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序，以保證相關法律法規(guī)、評估準則得以遵守，滿足出具評估報告的要求。

第三十七條 評估機構(gòu)應當針對以下事項制定評估業(yè)務實施和報告出具環(huán)節(jié)的控制政策和程序：

（一）項目團隊組建及工作委派；

（二）現(xiàn)場調(diào)查、評估資料收集和評定估算；

（三）評估報告編制；

（四）利用專家工作；

（五）引用其他專業(yè)報告結(jié)論；

（六）疑難問題或者爭議事項的解決；

（七）項目負責人的指導與監(jiān)督；

（八）內(nèi)部審核；

（九）評估報告簽發(fā)及提交。

第三十八條 評估機構(gòu)在制定不同特征資產(chǎn)（企業(yè)）的現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料、評定估算以及編制評估報告的控制政策和程序時，通?？紤]以下要素：

（一）現(xiàn)場調(diào)查方案的可行性；

（二）評估資料的真實性、合法性和完整性；

（三）評估方法的恰當性、評估參數(shù)的合理性；

（四）評估報告的合規(guī)性。

第三十九條 評估機構(gòu)制定的引用其他專業(yè)報告結(jié)論環(huán)節(jié)的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）對出具專業(yè)報告的機構(gòu)和人員資質(zhì)的關注；

（二）對擬引用專業(yè)報告進行必要的關注；

（三）引用的情形、方式及其在評估報告中的披露。

第四十條 評估機構(gòu)制定的解決疑難問題或者爭議事項的控制政策和程序，通常包括下列內(nèi)容：

（一）向評估機構(gòu)內(nèi)部或者外部具備資歷和經(jīng)驗的相關人員咨詢；

（二）處理項目執(zhí)行過程中的意見分歧。

只有對分歧意見形成結(jié)論，評估機構(gòu)才能出具評估報告。

第四十一條 評估機構(gòu)應當制定控制政策和程序，要求項目負責人對項目團隊成員的工作進行指導、監(jiān)督，并對下列事項實施控制：

（一）項目團隊的組建和管理；

（二）業(yè)務時間進度；

（三）業(yè)務溝通；

（四）業(yè)務風險；

（五）業(yè)務成本。

第四十二條 評估機構(gòu)應當設置專門部門或者專門崗位實施評估業(yè)務的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應當確保未經(jīng)審核合格的事項不進入下一程序。內(nèi)部審核的政策和程序，應當包括下列內(nèi)容：

（一）內(nèi)部審核流程；

（二）項目審核人員的專業(yè)能力要求；

（三）審核的時間、范圍和方法。

第四十三條評估機構(gòu)應當制定評估報告簽發(fā)政策和程序。

評估報告簽發(fā)政策和程序應當規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)已經(jīng)提交的評估報告存在瑕疵、錯誤等問題時，評估機構(gòu)為挽回不良影響，根據(jù)問題的嚴重程度或者潛在影響程度應當采取的相應措施。第八章 監(jiān)控和改進

第四十四條 評估機構(gòu)應當制定政策和程序，對質(zhì)量控制體系運行情況進行監(jiān)控。監(jiān)控應當重點關注以下內(nèi)容：

（一）質(zhì)量控制體系是否符合本指南的要求，是否符合評估機構(gòu)的實際；

（二）質(zhì)量控制體系是否達到了質(zhì)量目標；

（三）質(zhì)量控制體系是否得到有效的實施和保持。

第四十五條 評估機構(gòu)對質(zhì)量控制體系運行情況的監(jiān)控措施主要包括：

（一）建立信息系統(tǒng)，收集、管理和利用不同渠道來源的相關信息，為評價和改進質(zhì)量控制體系提供依據(jù)；

（二）對質(zhì)量控制體系運行的過程進行監(jiān)控；

（三）對質(zhì)量控制體系的運行情況進行定期檢查和評價。

第四十六條 對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，質(zhì)量控制體系中的相關控制主體應當采取適當?shù)募m正措施和預防措施，并對所采取措施的有效性和效率進行評價。

第四十七條 評估機構(gòu)應當根據(jù)監(jiān)控和其他方面的信息對質(zhì)量控制體系的適當性和有效性進行評價，并提出改進意見。第九章 文件和記錄

第四十八條 評估機構(gòu)應當制定文件控制政策和程序，確保質(zhì)量控制體系各過程中使用的文件均為有效版本，防止誤用失效或者廢止的文件和資料。

第四十九條 評估機構(gòu)應當制定政策和程序，保持業(yè)務質(zhì)量控制的相關記錄并及時歸檔。

記錄控制的政策和程序，應當規(guī)定記錄的標識、儲存、保護、檢索、保存期限和超期后的處置所需的控制。

第五十條 業(yè)務質(zhì)量控制記錄主要包括：

（一）人力資源管理記錄；

（二）評估業(yè)務工作底稿；

（三）監(jiān)控和改進記錄；

（四）質(zhì)量控制體系評審記錄。

第五十一條 業(yè)務質(zhì)量控制記錄，應當根據(jù)重要性和必要性設計其內(nèi)容，以滿足法律法規(guī)、評估準則及相關要求。第十章

附 則

第五十二條 本指南自2012年1月1日起施行。

第四篇：工程造價審核工作風險控制制度

工程造價審核工作風險控制制度

為降低我公司受托工程項目預算、結(jié)算審核出具結(jié)論的誤差并將相關風險降到最低，現(xiàn)將本公司風險控制制度頒布如下：

一、相似項目對比制度：

公司將已完工程項目按類型和建筑結(jié)構(gòu)分類，將其中有代表性的工程指標記錄并存檔（每年進行更新）。待今后有相似的審查項目，將初步審查結(jié)果與存檔相似工程指標對比，如有較大差異則由項目責任人帶領全體項目組逐項檢查，力求找出差異。

二、項目責任人制度：

每個工程項目造價審核任務在交由項目組進行審核時專門設立項目責任人一名（一般由總負責人擔任），由其牽頭對項目組統(tǒng)一管理。并負責審核結(jié)論的初步審查。

三、三審復核制度：

公司出具的工程造價審計書必須經(jīng)過三審復核制度方可蓋章生效。其三審復核制度具體如下：

一審、項目負責人對審計結(jié)果進行初審并簽署初審意見。

二審、總工程師對初審合格的審計結(jié)果進行復審，簽署復審意見；

三審、總經(jīng)理對復審合格的審計報告簽署打印簽章。

只有通過三審合格后的審計結(jié)果方可打印并蓋專用章生效。

第五篇：風險控制制度

風險控制管理制度

第一章 總 則

第一條 為了增強義馬鑫源投資擔保有限公司（以下簡稱本公司）防范和控制風險的能力，加強風險管理的組織建設、機制建設和制度建設，促進可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家政策和有關法律法規(guī)規(guī)章及本公司章程的規(guī)定，制定本風險監(jiān)控制度（以下簡稱本制度）。

第二條 風險管理的基本任務是：貫徹執(zhí)行國家關于防范和處置金融風險的各項政策措施，樹立全面風險管理理念，健全風險管理組織體系，改進風險管理監(jiān)控方法，強化風險全程管理，增強識別、計量、預警、防范和處置風險能力，提高風險管理水平，確保風險在可控目標之內(nèi)，嚴格執(zhí)行貸出款項單戶金額不得超過實收資本的5%等規(guī)定。確保安全經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，確保風險收益的優(yōu)化。

第三條 風險管理遵循全面管理、制度優(yōu)先、預防為主、職責分明的原則。

（一）全面管理原則。資產(chǎn)、負債、所有者權益和收入、支出、損益以及人員、薪酬、獎懲等經(jīng)營管理的各項事務和每個壞節(jié)，都全面的進行風險管理，涉及風險控制人人參與、各司其職。

（二）制度優(yōu)先原則。開展各項事務先制定相應制度，盡可能使制訂的制度科學、合理并嚴格按照制度執(zhí)行，并對制度執(zhí)行效力和結(jié)果實行全程監(jiān)控。

（三）預防為主原則。各類風險應防范于未然，以預防預警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置化解。

（四）職責分明原則。防范和處置風險明確各職能部門和責任人，明確相應的權利和義務，對因瀆職、失職或營私舞弊造成風險和損失的行為，依法追究相應責任人的責任。

第二章 風險管理的目標和要素

第四條 風險是指對目標產(chǎn)生不利（負面）影響的事件發(fā)生的可能性。風險類包括：戰(zhàn)略風險、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險。

戰(zhàn)略風險，是指由內(nèi)部管理與服務的問題引起自身外部社會名聲、信譽和公眾信任度下降所造成的風險。

法律風險，是指由不當?shù)姆晌臅?、制度或違約行為或怠于行使自身的法律權利等所造成的風險。

合規(guī)風險，是指因沒有遵循法律、規(guī)則和準則造成遭受法律制 裁、監(jiān)管處罰、重大財物損失和聲譽損失的風險。

信用風險，是指由借款人或市場交易對手違約所造成的風險。市場風險，是指由市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動所造成的表內(nèi)和表外業(yè)務發(fā)生損失風險。

操作風險，是指由員工操作不當或不完善、有問題的內(nèi)部程序、及系統(tǒng)或外部事件（如自然災害）所造成的風險。

流動性風險，是指由資金流動性狀況出現(xiàn)不足及其波動性所造成的風險。

第五條 全面風險管理是一個過程，它由董事會（包括監(jiān)事會，下同）、經(jīng)營管理層和其他人員實施，應用于戰(zhàn)略制定并貫穿于本公司的各項活動之中，旨在用于識別可能會影響的潛在事件，管理風險以使其在本公司的風險承受能力或風險偏好之內(nèi)，并為既定目標的實現(xiàn)提供合理保證。

第六條 全面風險管理框架從不同的側(cè)面關注和管理風險，并力求實現(xiàn)戰(zhàn)略目標、經(jīng)營目標、報告目標、合規(guī)目標4個目標，以此促進可持續(xù)發(fā)展。

戰(zhàn)略目標，是指高層次目標，與使命相關聯(lián)并支撐其使命。經(jīng)營目標，是指有效和高效率地利用其資源。報告目標，是指報告的可靠性。

合規(guī)目標，是指符合適用的法律、法規(guī)和規(guī)章制度。第七條 為服務并實現(xiàn)全面風險管理的4個目標，全面風險管理應具備以下相互關聯(lián)的8個構(gòu)成要素：

（一）內(nèi)部環(huán)境。即：

董事會批準檢查經(jīng)營決策和重要政策，了解經(jīng)營中的風險，明 確可接受的風險程度，確保經(jīng)營管理層采取必要的步驟，識別、計量、檢測和控制這些風險。

監(jiān)事會負責監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層風險管理的有效性，履行以下職責：監(jiān)督董事會、經(jīng)營管理層風險管理的履行情況；監(jiān)督風險制度的實施，確保被認定的風險薄弱環(huán)節(jié)得到及時整改。

經(jīng)營管理層實施董事會通過的經(jīng)營策略和方針；制定和完善有關的制度和程序，用以識別、計量和監(jiān)測業(yè)務中的風險；建立和完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確相互的權利和責任，確保賦予各支部的有效性和是否完善進行監(jiān)測。

董事會和經(jīng)營管理層要促進內(nèi)部員工職業(yè)道德水平的提高，在內(nèi)部建立一種控制文化，向內(nèi)部各層級員工強調(diào)和宣傳內(nèi)部控制的重要性。所有員工都要了解各自在內(nèi)部控制中的作用，全面投入內(nèi)控制度建設。

（二）目標設定。即：內(nèi)控制度要與本公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍和風險特點相適應，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。設定風險容忍度目標，合理確保發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，促進董事會、經(jīng)營管理層實現(xiàn)全面風險管理的目標。

（三）事件識別。即：設立履行風險管理職能的專門部門，負責組織制定并實施識別、計量、監(jiān)測和管理風險的制度、程序和辦法，以確保既定目標的實現(xiàn)。建立涵蓋各項業(yè)務、所有范圍的風險管理系 統(tǒng)，開發(fā)和運用風險量化評價的方法和模型，對目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性進行識別和持續(xù)的監(jiān)控。負責組織建立明確的內(nèi)部制衡機構(gòu)和實行雙簽的有效制度，涉及資產(chǎn)、負債、財務和人民等重要事項變動，都不得由一人獨自決定。

（四）風險評估。即：未建立一個有效的內(nèi)部控制制度，必須有效識別和持續(xù)評價面臨的各類風險，特別是對經(jīng)營目標有負面影響的重要風險。內(nèi)控制度還必須隨時加以修改和完善，對新的或者以前沒有控制的風險進行控制。風險管理最重要的兩個因素是高質(zhì)量的風險管理信息系統(tǒng)和高素質(zhì)的風險分析人員。

（五）風險對策。即：指定不同的機構(gòu)或部門分別負責內(nèi)部控制體系，組織、督促各業(yè)務部門、各支部建立和健全內(nèi)部內(nèi)部控制；審計等監(jiān)督部門負責組織檢查、評價內(nèi)部控制的健全性和有效性，督促經(jīng)營管理層糾正內(nèi)部控制存在的問題。建立內(nèi)部控制問題和缺陷的處理糾正機制，經(jīng)營管理層根據(jù)內(nèi)部控制的檢查情況和評價結(jié)果，提出整改意見和糾正措施，董事會、經(jīng)營管理層對內(nèi)部控制的有效性負責，并對出現(xiàn)的風險和損失承擔相應的責任；經(jīng)營管理層的監(jiān)察部門對違反內(nèi)部控制的員工，依據(jù)法律規(guī)定、內(nèi)部管理制度追究責任和予以處分，并承擔處理不力的責任。

（六）控制活動。即：內(nèi)部控制要成為日常業(yè)務中不可分離的一部分，一個有效的內(nèi)控制度應建立一套適當?shù)膬?nèi)控結(jié)構(gòu)，在業(yè)務的每一層級都有明確的內(nèi)控措施，包括：高層審核、不同部門采取的內(nèi)控措施；對是否遵守風險頭寸進行檢查，并在出現(xiàn)違規(guī)情況時進行監(jiān) 督；建立審批、授權及核實制度。為建立有效的內(nèi)部控制，必須建立適應的責任分離制度，員工不能承擔有利益沖突的工作；必須加以識別，盡可能降低到最低限度，且進行仔細、獨立地監(jiān)督。

（七）信息與溝通。即：有效的內(nèi)部控制同事也是一個有效的信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)，掌握全面的內(nèi)部財務、經(jīng)營、監(jiān)測信息，以及對內(nèi)部決策有關的、反映重大事件和條件變化的外部市場信息；信息本身應該是及時可靠的，隨時可以獲得，并且前后一致。有效的內(nèi)部控制要求必須建立可靠的信息系統(tǒng)，反映所有重大業(yè)務的情況；所有信息，包括以電子方式持有和使用的信息，必須保密，獨立監(jiān)測，并且在意外事件發(fā)生時，有完善的措施作為備用手段。有效的內(nèi)部控制必須有有效的信息溝通渠道，保證所有員工充分了解和遵守涉及其責任和義務的所有政策和程序，保證其他有關信息能夠向恰當?shù)娜藛T溝通。

（八）監(jiān)控。即：對內(nèi)部控制是否有效進行持續(xù)的監(jiān)測，對主要風險進行檢測成為日常業(yè)務活動的組成部分，同時還由業(yè)務部門、合規(guī)部門、內(nèi)部審計部門、對其進行定期評價。合規(guī)部門強調(diào)的是對合規(guī)風險持續(xù)的識別、評估與監(jiān)測，重視對法律、法規(guī)、準則最新發(fā)展的持續(xù)跟蹤、準時理解與研究消化，使之落實于本公司的內(nèi)部制度、工作手冊、操作指引當中，并在日常運營中隨時發(fā)現(xiàn)、提示可能的風險點、同時參與改進、優(yōu)化業(yè)務流程，以有效防范風險發(fā)生。內(nèi)部控制還包括完善有效的內(nèi)部審計制度，由獨立的、經(jīng)過良好訓練的合格員工從事內(nèi)部審計工作；內(nèi)部審計是內(nèi)部控制制度監(jiān)測工作的一部分，直接向董事會或其審計委員報告，向經(jīng)營管理層報告。對于內(nèi)部 控制中的缺陷，無論由業(yè)務部門、內(nèi)部審計部門或者其他員工發(fā)現(xiàn)，都要及時向相關部門報告，并加以及時的處理。內(nèi)部控制的重大缺陷直接向經(jīng)營管理層和董事會報告。建立有效的內(nèi)部系統(tǒng)，同業(yè)務性質(zhì)、復雜性以及表外業(yè)務中潛在風險相適應，并且隨著外部環(huán)境和條件的變化而不斷完善。

第八條 認定全面風險管理是否有效，實在對8個構(gòu)成要素是否存在和有運行，進行評估飛基礎上所做的判斷。因此，構(gòu)成要素也是判定全面風險管理有效的標準。構(gòu)成要素如果存在并且正常運行，那么就可能沒有重大缺陷，而風險則可能已經(jīng)被控制在本公司的風險容忍度之內(nèi)。如果確定全面風險管理所在所有4個目標都是有效的，那么董事會和就可以合理保證他們了解本公司，在實現(xiàn)其戰(zhàn)略和經(jīng)營目標、企業(yè)的報告可靠以及符合適用的法律和法規(guī)的程度。

第三章 風險管理的組織體系

第九條 風險管理層包括整個董事會、經(jīng)都必須、各職能部門、各支部。各個層級都要堅持同樣的4個標準；每個層次都必須從8個全面風險管理要素方面實行全程風險管理。

第十條 規(guī)范、完善的法人治理機構(gòu)通過合理劃分股東、董事（包括監(jiān)視，下同）、經(jīng)營管理層之間的權利、義務和責任，確保決策的科學性、內(nèi)部監(jiān)督的有效性和激勵約束的合理性。

第十一條 風險管理的組織體系是指由受董事會直接領導，以董事會、待審會為核心，以董事會、待審會辦公室實時操作，以各職 能部門的風險控制人員為主要參與人員組成的組織結(jié)構(gòu)體系。

風險管理實行統(tǒng)一領導，垂直管理，分級負責。

第十二條 本公司董事會下設立貸審會，待審會會對董事會負責，對轄內(nèi)風險管理實行統(tǒng)一領導。

貸審會設立辦公室，根據(jù)貸審會制定的政策，對轄內(nèi)風險進行垂直管理。貸審會辦公室作為日常部門開展工作。

各職能部門均設立風險控制人員。各職能部門的風險控制人員對本級負責人員負責，直到對貸審會負責。

委派主辦會計、委員信貸主管和合規(guī)聯(lián)絡員對于內(nèi)部控制中的缺陷以及存在的重大風險隱患，應在第一時間向其所在單位負責人報告的同時，以及報告相關職能部門。在特別緊急情況下，可直接向董事會和貸審會辦公室報告。

貸審會辦公室和風險控制人員對轄內(nèi)的整個風險控制過程和結(jié)果分別負責。董事會對轄內(nèi)的風險關管理負最終責任。

第十三條 貸審會的主要職責是：

（一）根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和經(jīng)濟金融方針政策，并結(jié)合我行實際，對市場定位、信貸投向及資產(chǎn)運作方向、方式進行研究并提出建議；

（二）對信貸、投資和其他資產(chǎn)運作中風險分類管理的重要規(guī)定、政策并提出建議；

（三）對預防經(jīng)營和管理中的全局性、突發(fā)性、傾向性重大風險問題進行戰(zhàn)略研究并提出防范建議；

（四）對風險管理的工作目標進行前 行分析提出建議；

（五）擬定系統(tǒng)突發(fā)性支付風險應急預案和重大風險問題解決方案；

（六）對須經(jīng)董事會批準的相關重大事項進行研究和提出建議；

（七）對以上事項的實施進行督察，并向董事會報告；

（八）董事會授權的其他事項。

第十四條 貸審會由本公司部分董事、經(jīng)營管理層、相關職能部門若干名委員組成。

第十五條 貸審會下設辦公室。辦公室設在風險管理職能部門，風險管理職能部門主要負責人兼任辦公室主任。各支部設立風險管理小組，總經(jīng)理擔任組長，由部門經(jīng)營班子、主辦會計部分信貸人員（或內(nèi)勤人員）組成，對貸審會負責。

第十六條 本公司貸審會對全行的風險管理工作進行統(tǒng)一 指導和協(xié)調(diào)。

第十四章 風險管理的理念和文化

第十七條 風險管理是全方位與全員參與的管理。風險管理涉及業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)，因此需要對風險進行全方位的管理。風險存在于業(yè)務的每個環(huán)節(jié)之中，風險管理需要全員參與，全體員工必須營造“全員重視、積極參與、獻計獻策、齊抓共管”的全面風險管理理念和文化。

第十八條 產(chǎn)生風險的各業(yè)務部門和交易領域，應將風險信息及時準確向風險管理部門報告，使風險管理部門和業(yè)務管理部門保持密 切有效聯(lián)系；同時建立清晰的風險報告路線，除了縱向?qū)蛹壷g的報告，還應包括橫向之間單的交流，實現(xiàn)信息共享，建立一套具體的風險報告模式，規(guī)范風險報告的格式和傳遞路徑，使風險政策能得到很好貫徹。

第十九條 通過加強對員工風險管理理念和文化的灌輸、培養(yǎng)和提高，有效增強員工風險管理工作的主觀能動性、積極性和自覺性。

第五章 風險管理的范圍和過程

第二十條 風險管理的范圍涵蓋各個層級的業(yè)務單位和各類風險。要實行通盤管理，將戰(zhàn)略風聲、聲譽風險、法律風險、合規(guī)風險、信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險等不同類的風險納入到統(tǒng)一的風險管理范圍，并針對每一類風險的特征采取相應的流程和辦法。

第二十一條 風險管理需要實行全程管理。對風險識別、風險計量、風險評價、風險接收、風險轉(zhuǎn)移、風險補償?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)劃清職責、分別把關、風險落實、管理到位。完善業(yè)務流程各環(huán)節(jié)的風險管理制度和風險評價方法，保證所有環(huán)節(jié)的各類風險都能得到有效控制，加強操作風險、道德風險的防范。

第六章 風險管理的計量和方法

第二十二條 風險管理需要不斷探索新的方法。主要有：

（一）即重視審貸分離，又重視全程管理；

（二）即重視單一信用風險管理，又重視信用、市場、操作 流動性多種類型風險管理；

（三）即重視審批授信管理，又重視問題授信管理；

（四）即重視單筆交易單一風險，又重視所有信用敞口總體險；

（五）事前主動引導和事后被動督導并重視管理；

（六）懲戒功能和激勵功能并重管理；

（七）單一行業(yè)和資產(chǎn)組合并重管理；

（八）表內(nèi)風險和表外風險并重管理；

（九）源頭控制管理和末端治理管理相結(jié)合；

（十）定性分析管理和定量分析管理相結(jié)合。

第二十三條 通過定性和定量方法，歸集、分析在不同時期、不同客戶、不同部門、不同業(yè)務以及每個環(huán)節(jié)的各類風險，全面衡量自身總體風險承受能力。通過對資本、收益、風險的衡量，判斷局部風險對整體風險的影響程度以及是否可接受，理性處理風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系。

收集歷史資料和數(shù)據(jù)，設立歷史數(shù)據(jù)庫，涿步開發(fā)適應本公司自身特點的風險分析和控制模型。

定量分析主要結(jié)合以下指標進行。

（一）資本充足指標

1、資本充足率=資本凈額/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥10%）

2、核心資本充足率=核心資本凈額/（風險加權資產(chǎn)+12.5倍的市場資本）×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥6%）

（二）信用風險指標

1、不良資產(chǎn)率=不良信用風險資產(chǎn)/信用風險資產(chǎn)×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＜2%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≤4%）

2、不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款）/各項貸款×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＜3%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≤5%）

3、資產(chǎn)損失準備充足率=信用風險資產(chǎn)實際計提 準備/信用風險資產(chǎn)應提準備×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＞120%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥100%）。

4、貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應提準備×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＞120%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥100%）。

5、撥被覆蓋率=（貸款損失專項準備金額+貸款損失特種準備金+貸款損失一般準備金）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）×100%。（指標值≥100%）。

6、單一集團客戶授信集中度=最大一家集團客戶授信總額/資本凈額×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≤10%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≤15%）。

7、單一客戶貸款集中度=最大一家客戶貸款總額/資本凈額×100%。（按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≤10%）。

8、授信集中度=最大十家集團客戶授信總額/資本凈額×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≤100%）

9、單一客戶關聯(lián)度=最大一家關聯(lián)方授信余額/資本凈額×100%。（按商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法，指標值≤10%）。

10、集團客戶關聯(lián)度=最大一家關聯(lián)方所在集團授信越/資本凈額×100%。（按商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法，指標值≤10%）。

11、全部關聯(lián)度=全部關聯(lián)方授信總額/資本凈額×100%。（按商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關聯(lián)交易管理辦法，指標值≤50%；按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＜10%）

12、正常貸款遷徒率=（初期正常類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+初期關注類貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額）/（期初正常類貸款余額-初期正常類貸款期間減少金額+初期關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額）×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，要低于行業(yè)平均值50%以上）

13、次級類貸款遷徒率=期初次級類貸款向下遷徒金額/（期初次級類貸款余額-初次級類貸款期間減少金額）×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，要低于行業(yè)平均值50%以上）

14、可疑類貸款遷徒率=期初次級類貸款向下遷徒金額/（期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額）×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，要低于行業(yè)平均值50%以上）

（三）流動性風險指標

1、流動性比例=流動性資產(chǎn)/流動性負債×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥35%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值 ≥25%）。

2、流動性缺口率=流動性缺口/90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥0%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥-10%）。

3、核心負債依存度=核心負債/總負債×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥75%，以“1104工程”口徑;按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥60%。兩口經(jīng)計算方法不同）

（四）市場風險指標

1、累計外匯敞口頭寸比例=累計外匯敞口頭寸/資本凈額×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值＜5%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≤20%）

（五）盈利性指標

1、資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/資產(chǎn)平均余額×100%×折年系數(shù)。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥1%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥0.6%）

2、資本利潤率=稅后利潤/（所有者權益+少數(shù)股東權益）平均余額×100%×折年系數(shù)。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥20%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標口徑，指標值≥11%）

3、風險資產(chǎn)利潤率=稅后利潤/平均加權風險資產(chǎn)×100%×折年系數(shù)。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≥1.8%）

4、成本收入比率=（營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加）/營業(yè)凈收入×100%。（按監(jiān)管評級標準口徑，指標值≤40%；按商業(yè)銀行風險監(jiān)管核 心指標口徑，指標值≤35%）

注：①平均余額=（年初+年末）/2 ②折年系數(shù)=12/N，其中12指一年的總月份，N是指指標數(shù)據(jù)日期的月份數(shù)。

③前述按監(jiān)管評級標準口徑的指標值均為評級得分為100分時的指標值。

④前述指標如有新的體系或標準值，按新標準執(zhí)行。

第七章 風險管理的特點

第二十四條 政策。本公司以服務“三農(nóng)”為宗旨和經(jīng)營方向，以“流動、小額、分散、效益”為信貸策略。要重視國家宏觀經(jīng)濟發(fā)展和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整的分析和研究，降低因政策面或宏觀經(jīng)濟變化對各產(chǎn)業(yè)（貸款客戶的行業(yè)、發(fā)展對象）的負面影響。

第二十五條 法律。法律風險是本公司面臨的一種商業(yè)風險，法律風險可能造成經(jīng)理損失。法律風險的原因通常包括違反有關法律法規(guī)、合同違約、侵權（例如知識產(chǎn)權）、怠于行使自身法律權益等。法律風險會給自身帶來嚴重的后果；法律風險在事前是可防可控的。法律顧問注重事前防范和事中控制，而律師則是時候訴訟。法律風險可以通過強化法人法律 治理來控制。具備充足的內(nèi)部和外部法律專業(yè)人員以及其他法律資源的法律部門是法規(guī)風險防御系統(tǒng)的心臟。本公司采取預防性法律措施來應對法律風險環(huán)境，針對自身面對的風險做出一些防范性工作。分配給預防性法律措施一定的資源并與面臨的風險成正比。

第二十六條 授權。本公司對高級經(jīng)營管理層、各職能部門、各支部和業(yè)務崗位授權開展業(yè)務的品種、審批的限額都要明確、清除和適度；授權有權審批人員或組織審批品種和審批限額要與其控制和管理信用風險的能力相適應；既要管好授權，又要嚴格控制轉(zhuǎn)授權。

第二十七條 授信。本公司實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，根據(jù)審貸分離原則，授信審批部門與授信執(zhí)行部門相互對立，形成健全的內(nèi)部制約機構(gòu)，不得合二為一；防止對單一客戶、關聯(lián)客戶和集團客戶風險的高度集中；防止違反信貸原則發(fā)放人情貸款和向關系人發(fā)放信用貸款；防止信貸資金違規(guī)投向高度風險領域（包括國家產(chǎn)業(yè)政策淘汰類、限制類行業(yè)）和用于違法活動。實行最高授信額度管理，對統(tǒng)一客戶實施最高額度授信，在最高額授信額度下對中長期授信實行單筆授信管理。

第二十八條 資金業(yè)務。本公司對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離（做到前臺交易與后臺結(jié)算分離、自營業(yè)務與代理業(yè)務分離、業(yè)務資金交易員從事越權交易，防止欺詐行為，防止因違法操作和風險識別不足導致的重大損失。

第二十九條 各部門業(yè)務。本公司對營業(yè)網(wǎng)點、要害部門和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、侵占以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙貸等非法活動，確保本公司資金安全。

第三十條 中間業(yè)務。本公司開展中間業(yè)務首先要取得有關主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權，建立并落實 相關的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。

第三十一條 會計。本公司實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術實施會計內(nèi)部控制。確保會計休息的真實、完整和合法，嚴謹設置賬外賬、設立小金庫，嚴禁亂用會計科目、嚴禁編制和報送虛假會計信息（報表）。

第三十二條 計算機信息系統(tǒng)。本公司嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)管理部門和應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設備。數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行、系統(tǒng)環(huán)境和信息備份的安全。第三十三條 資本充足與損失撥備。本公司不斷提高資產(chǎn)風險五級分類的真實性、規(guī)范性和準確性，揭示資產(chǎn)內(nèi)在損失和資產(chǎn)質(zhì)量；嚴格執(zhí)行審慎的損失準備金制度，及時足額提取各類損失準備，加大損失資產(chǎn)核銷力度；建立資本約束機制和資本充足率管理制度、程序和責任制，增強資本管理的主動性，確保風險損失撥備充足，確保資本充足率符合審慎經(jīng)營要求。

第八章 附 則

第三十四條 本制度自本公司頒布之日起實施。

第三十五條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規(guī)和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會的規(guī)定執(zhí)行。本制度實行前有關規(guī)定與本制度相抵觸的，以本制度為準，原規(guī)定停止執(zhí)行。

第三十六條 本制度由本公司董事會負責修訂解釋。