第一篇：AO2011在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中的運(yùn)用

按照全面審計(jì)、摸清總體、揭示問題，完善財(cái)政預(yù)算管理制度的要求，在全面掌握財(cái)政部門預(yù)算管理總體情況前提下，突出對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行及專項(xiàng)資金使用情況的審計(jì)，揭示反映在預(yù)算管理及專項(xiàng)資金使用方面存在的普遍性和傾向性問題，從制度、機(jī)制、體制和管理等方面分析原因，提出加強(qiáng)財(cái)政資金管理和深化財(cái)政改革的意見和建議，確保各項(xiàng)財(cái)政政策落到實(shí)處，充分發(fā)揮財(cái)政審計(jì)的建設(shè)性作用。今年某縣審計(jì)局對(duì)該縣2011年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)中，利用AO2011數(shù)據(jù)分析功能對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢分析，有效查出在預(yù)算管理和專項(xiàng)資金使用中存在違規(guī)出借財(cái)政資金、擴(kuò)大范圍發(fā)放惠農(nóng)資金等問題?，F(xiàn)介紹如下，僅供參考。

一、采集轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，財(cái)政部門數(shù)據(jù)量大，數(shù)據(jù)種類多，涉及數(shù)據(jù)面廣，此次審計(jì)主要涉及數(shù)據(jù)如下：

（一）財(cái)政局國(guó)庫支付中心

1．業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。國(guó)庫集中支付業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（直接利用前臺(tái)數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能提取數(shù)據(jù)），主要字段：支付憑證號(hào)，狀態(tài)，是否支付，支付方式，付款日期，支付金額，支付號(hào)碼，付款人全稱，付款人賬號(hào)，付款人開戶銀行，收款人全稱，收款人賬號(hào)，收款人開戶銀行，資金性質(zhì)，結(jié)算方式，一級(jí)預(yù)算單位，基層預(yù)算單位，摘要，類，款，項(xiàng)，功能分類，經(jīng)濟(jì)分類編碼，經(jīng)濟(jì)分類，錄入員，備注，業(yè)務(wù)類型，結(jié)轉(zhuǎn)類型，歸口處室，發(fā)文文號(hào)，核算類型，指標(biāo)來源。

2．財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。國(guó)庫總預(yù)算、專項(xiàng)資金、周轉(zhuǎn)資金財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)。以總預(yù)算賬套說明在AO2011中采集生成賬套主要過程。財(cái)政總預(yù)算賬使用的是北京方正春元公司開發(fā)的《財(cái)政總賬管理系統(tǒng)》,后臺(tái)數(shù)據(jù)庫為oracle，該系統(tǒng)輔助信息多，應(yīng)了解哪些科目運(yùn)用輔助核算及相應(yīng)輔助類型，將輔助核算科目直接轉(zhuǎn)換成不需輔助核算的科目表，方便審計(jì)人員查看。需要采集的具體表：科目表ACCOUNTANT_SUBJECT，余額表REMAIN_BUDGET，憑證主表VOUCHER_BUDGET，憑證明細(xì)表VOUCHER_DETAIL_BUDGET，單位分類ENTERPRISE，功能分類BUDGET_SUBJECT，收入分類BUDGET_SUBJECT_INCOME。

采集原始數(shù)據(jù)：由于被審計(jì)單位使用的財(cái)務(wù)軟件的后臺(tái)數(shù)據(jù)庫為ORACLE，直接在財(cái)政局服務(wù)器上的PL/SQL軟件，最后選擇相應(yīng)的表名并選擇查詢數(shù)據(jù)，然后點(diǎn)擊pl/sql查詢窗口的“導(dǎo)出查詢結(jié)果”按鈕并以CSV格式的導(dǎo)出數(shù)據(jù)即可，其他數(shù)據(jù)表的獲取和導(dǎo)出類似（SET_CODE 賬套字段；SET_YEAR 年度字段）。將獲取的表導(dǎo)入sql2008進(jìn)行整理。

審計(jì)轉(zhuǎn)換思路。根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要，支出類科目，一是按功能分類，二是按單位分類。將科目輔助帳轉(zhuǎn)化成科目明細(xì)帳，先將科目表、憑證明細(xì)表、余額表的科目編碼進(jìn)行統(tǒng)一整理，重新生成科目代碼。主要思路：原科目實(shí)行輔助核算的，其代碼規(guī)則為：原科目代碼+輔助核算類型代碼，科目沒有實(shí)行輔助核算的，其代碼為原科目代碼。

由于生成賬套重建賬套時(shí)，AO2011版報(bào)錯(cuò)，試了多次不成功，但在AO2008中可以導(dǎo)入生成賬套，使用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份恢復(fù)工具，其中：在AO2008版中新建的臨時(shí)項(xiàng)目11，電子賬套導(dǎo)入成功后，用備份工具將AO2008版中的數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，形成.aobak為后綴名的備份文件；用遷移工具將備份工具形成的.aobak備份文件中包含的數(shù)據(jù)遷移到AO2011版中，讀取AO2008版中生成賬套。進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移，將賬套導(dǎo)入AO2011。

（二）財(cái)政非稅局。非稅收入財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，武漢同步遠(yuǎn)方預(yù)算外資金管理系統(tǒng)，AO2011模板導(dǎo)入。

（三）財(cái)政國(guó)資局。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（大眾財(cái)務(wù)軟件，后臺(tái)數(shù)據(jù)access），AO2011數(shù)據(jù)庫方式導(dǎo)入。

（四）財(cái)政局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。用友安易GRP_R9V9.7收支分類改革升級(jí)版，AO2011使用模板[216]用友安易GRP_R9V9.7數(shù)據(jù)庫備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

（五）財(cái)政局預(yù)算股。財(cái)政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財(cái)工程預(yù)算管理系統(tǒng)—地方財(cái)政分析評(píng)價(jià)系統(tǒng)V2.0（單機(jī)版），后臺(tái)數(shù)據(jù)庫：SQL Server，數(shù)據(jù)文件名：cyx2011nryxxsjk，85張表。分析整理：審計(jì)工作用到的表是3張。其中：主表（BaseInfo_b_DataStore037），行政區(qū)劃表（PUB_T_DISTRICT），單位代碼表（Pub_t_Division）。

審計(jì)所需主表BaseInfo_b_DataStore037的主要字段：V060426114031 職務(wù),V060426114118 學(xué)歷,V060426114145 科

室,V060426114155 出生日期,V060426114203 參加工作日期,V060426114559 退休日期,V060426114644 人員動(dòng)向,V060619163339 人員狀態(tài)代碼,V060426113903 身份證號(hào),V060426113908 姓名,V060426113920 性別,V060426113929 人員狀態(tài),V060426114016 人員來源,V060426114024 人員性質(zhì),DivName 工作單位。

（六）其他各股室業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

1．能繁母豬補(bǔ)貼。2011年度能繁母豬補(bǔ)貼表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào),聯(lián)系電話,年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量。

由于是按鄉(xiāng)鎮(zhèn)提供的數(shù)據(jù)，在AO2011中要進(jìn)行合并，運(yùn)行語句：

select 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量

into 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 from(SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 大

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 都

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 高

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 賀

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 火

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 榔

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 龍

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 磨

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 鴨

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 漁

UNION ALL SELECT 鄉(xiāng)鎮(zhèn),行政村名稱,戶主,身份證號(hào), 聯(lián)系電話,2010年出欄生豬數(shù)量,當(dāng)前能繁母豬存欄量 FROM 資)a 2．汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼。2011年“汽車摩托車下鄉(xiāng)”產(chǎn)品銷售及補(bǔ)貼信息統(tǒng)計(jì)表（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),戶口本號(hào),車主姓名,身份證號(hào)碼,家庭住址,聯(lián)系方式,新購(gòu)產(chǎn)品類型,新購(gòu)產(chǎn)品型號(hào),購(gòu)買金額,購(gòu)買補(bǔ)貼,開戶銀行,銀行帳號(hào),補(bǔ)貼時(shí)間。

3．家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼。2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放花名冊(cè)（excel格式），主要字段：鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號(hào)碼,詳細(xì)住址,銷售網(wǎng)點(diǎn),家電標(biāo)識(shí)卡,家電名稱,規(guī)格型號(hào),產(chǎn)品單價(jià),購(gòu)買數(shù)量,購(gòu)買人銀行開戶名,開戶行,銀行帳號(hào),實(shí)際補(bǔ)貼金額,受理時(shí)間。

4．家電以舊換新補(bǔ)貼。2011年家電以舊換新補(bǔ)貼資金兌付花名冊(cè)（excel格式），主要字段：姓名,家庭住址,身份證號(hào)碼,聯(lián)系電話,產(chǎn)品類別,憑證編號(hào),品名及型號(hào),單價(jià),數(shù)量,發(fā)票金額,實(shí)付金額,財(cái)政補(bǔ)貼金額,銷售時(shí)間,補(bǔ)貼撥款時(shí)間,收款單位。

5．糧食兩補(bǔ)資金。財(cái)政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所根據(jù)提供的2011年糧食兩補(bǔ)資金（糧食直補(bǔ)和綜合直補(bǔ)）發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號(hào),開戶銀行,存折帳號(hào),村

組,土地承包面積合計(jì),土地承包面積糧食面積小計(jì),糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,補(bǔ)貼2011年面積,糧食直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn),糧食直補(bǔ)金額,綜合直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn),綜合直補(bǔ)金額,兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)。

6．農(nóng)作物良種補(bǔ)貼。財(cái)政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所根據(jù)提供的2011年農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),姓名,身份證號(hào),開戶銀行,存折帳號(hào),村組,土地承包面積合計(jì),土地承包面積糧食面積小計(jì),糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,種植2010年面積,水稻面積,水稻良種標(biāo)準(zhǔn),水稻金額,小麥面積,小麥良種標(biāo)準(zhǔn),小麥金額,玉米面積,玉米良種標(biāo)準(zhǔn),玉米金額,良種補(bǔ)貼2011年金額。

7．油菜良種補(bǔ)貼。財(cái)政局匯總各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所根據(jù)提供的2010年油菜良種補(bǔ)貼資金發(fā)放到戶表（excel格式），主要字段：資金所屬，鄉(xiāng)鎮(zhèn),村組,戶主姓名,身份證號(hào)碼,存折號(hào)碼,土地承包面積合計(jì),土地承包面積糧食面積小計(jì),糧食面積水田,糧食面積旱田,土地承包面積非糧食面積,油菜種植面積,標(biāo)準(zhǔn),油菜良種補(bǔ)貼2010年金額。

8．石油價(jià)格改革補(bǔ)貼。2011年縣財(cái)政局直接支付農(nóng)村和城市客運(yùn)石油價(jià)格改革補(bǔ)貼資金表，縣道路運(yùn)輸管理所提供的石油價(jià)格改革補(bǔ)貼發(fā)放到戶表（整理成excel格式），主要字段：原序號(hào),單位名稱車主,證件號(hào)碼,車輛牌號(hào),開戶銀行,賬號(hào),聯(lián)系電話,補(bǔ)貼所屬時(shí)間,補(bǔ)貼金額,撥款時(shí)間,座位車長(zhǎng),運(yùn)行線路,備注,發(fā)放車輛牌號(hào)。

（七）其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

1．公安部門人口管理信息數(shù)據(jù)。通過公安部門人口管理系統(tǒng)計(jì)算機(jī)維護(hù)人員，取得該縣人口管理信息表cyrk201109，主要字段：AAC002，AAC003，AAC004，AAC005，AAC006，HKXZ，HZ，YHZGX，SSPCS，SSJWH，HJSZD。字段注解：AAC002 身份證號(hào),AAC003 姓名,AAC004 性別,AAC005 民族,AAC006 出生日期,HKXZ 戶口性質(zhì),HZ 戶主,YHZGX 戶主姓名,SSPCS 所在派出所,HJSZD 戶籍所在地。

2．人社部門管理有關(guān)信息數(shù)據(jù)。

根據(jù)2012年全國(guó)社保資金審計(jì)時(shí)取得的人社部門提供標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)，通過sql2008(SQL Server Management Studio)附加數(shù)據(jù)庫，得到省廳統(tǒng)一下發(fā)的人社局提供經(jīng)驗(yàn)證通過的某一區(qū)域內(nèi)（001_標(biāo)準(zhǔn)表數(shù)據(jù)_湖北省xx）標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

（1）2011年度醫(yī)療城鎮(zhèn)職工參保表，主要字段：?jiǎn)挝幻Q,姓名,身分證號(hào),參保年月。

（2）2011年機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老繳費(fèi)匯總表，主要字段：險(xiǎn)種代碼,個(gè)人編號(hào),姓名,性別,公民身份號(hào)碼,個(gè)人實(shí)繳,單位實(shí)繳,單位繳納劃個(gè)人帳戶。

3．工商局部門工商登記數(shù)據(jù)。通過工商部門計(jì)算機(jī)維護(hù)人員，取得某一區(qū)域內(nèi)工商登記數(shù)據(jù)個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶表，主要字段：注冊(cè)號(hào),字號(hào)名稱,經(jīng)營(yíng)者,經(jīng)營(yíng)地址,經(jīng)營(yíng)范圍,組成形式,經(jīng)營(yíng)方式,經(jīng)營(yíng)有效期起,經(jīng)營(yíng)有效期止,經(jīng)營(yíng)狀態(tài),信用等級(jí),固定資金,聯(lián)系電話,登記機(jī)關(guān),管轄部門,流動(dòng)資金,管片組,身份證號(hào)碼。

4．縣編委財(cái)政人員編制信息。通過縣編委取得財(cái)政人員編制信息，主要字段：所屬部門,姓名,性別,民族,出生年月,歲數(shù),參加工作時(shí)間,文化程度,政治面貌,用工形式,現(xiàn)任職務(wù)、職稱（或崗位）,任現(xiàn)職時(shí)間,月工資額（元）,經(jīng)費(fèi)渠道,編制類別,編制狀態(tài),編制卡號(hào),身份證號(hào)。

5．交警部門車輛登記數(shù)據(jù)。通過交警大隊(duì)計(jì)算機(jī)中心提供車輛登記表，主要字段：號(hào)牌種類，號(hào)牌號(hào)碼，狀態(tài)，所有人，抵押標(biāo)記，住所詳細(xì)地址，登記證書編號(hào),車輛類型，使用性質(zhì)，初次登記日期，總質(zhì)量，核定載質(zhì)量，載客人數(shù)，行政區(qū)劃，保險(xiǎn)終止日期，有效期止，強(qiáng)制報(bào)廢期止，到檢日期。

二、利用AO2011開展審計(jì)思路及方法。

（一）審計(jì)2011年暫付款情況，是否存在暫付款中長(zhǎng)期掛賬，未進(jìn)行清理的情況，確定出借財(cái)政資金的數(shù)額。

審計(jì)思路：財(cái)政財(cái)務(wù)核算中一般出借資金均通過暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算，為了弄清財(cái)政出借資金狀況，我們只需要對(duì)暫付款、應(yīng)收款、其他應(yīng)收款科目核算中的單位進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，一是確定年末余額（期末余額），二是通過期初余額和期末余額進(jìn)行判斷，確定2011年新增數(shù)額。

以下以財(cái)政總預(yù)算賬套為例，說明通過財(cái)政總預(yù)算賬套如何利用AO2011科目明細(xì)賬審查功能查詢賬面暫付款構(gòu)成，進(jìn)行分析，確定財(cái)政出借資金情況。

步驟

一、科目明細(xì)賬審查

登錄AO2011當(dāng)前使用的項(xiàng)目中，點(diǎn)擊審計(jì)分析—電子數(shù)據(jù)管理，選擇財(cái)政總預(yù)算2011年按功能分類賬套。點(diǎn)擊審計(jì)分析—賬表分析—科目明細(xì)賬審查—打開科目余額表。

重點(diǎn)分析暫付款情況，點(diǎn)擊顯示查詢條件，選擇科目編碼是111（暫付款）開頭，科目級(jí)別是2級(jí)科目（科目只有2級(jí)），包含上級(jí)科目前面勾去掉（不包含上級(jí)科目）。

查看數(shù)據(jù)—排序分組表查看—發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，生成結(jié)果進(jìn)行對(duì)比核對(duì)

步驟

二、直觀顯示查詢結(jié)果，確定重點(diǎn)查詢單位。

選擇查看數(shù)據(jù)—圖表查看，圖例顯示財(cái)政預(yù)算暫付款2011年期末數(shù)額最多的單位。

步驟

三、對(duì)比顯示2011年度暫付款中期末與期初對(duì)比新增金額的單位。

在科目余額表選項(xiàng)卡中—顯示查詢條件—選擇暫付款科目（111）—高級(jí)—高級(jí)查詢，字段名稱選擇期初余額，運(yùn)算符選擇>0，點(diǎn)擊增加。

選擇數(shù)據(jù)查看—排序分組表查看—生成結(jié)果。

選擇圖表查看，圖表查看，直觀進(jìn)行分析。以科目名稱為x軸，在選擇要統(tǒng)計(jì)的字段界面中將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點(diǎn)擊

造成圖表，圖表顯示期初余額與期末余額單位進(jìn)行直觀對(duì)比，將結(jié)果發(fā)送至資料樹，進(jìn)行核對(duì)。

步驟

四、Ao2011中更好的進(jìn)行圖表展示。

圖表顯示金額從小至大進(jìn)行直接排列的方法。按上面步驟操作時(shí)，圖表顯示不能直接看出金額從小到大進(jìn)行排列單位情況，不能直觀的判斷需重點(diǎn)核實(shí)的有關(guān)單位，如何做？

選擇科目名稱為x軸時(shí)，是以科目名稱顯示的單位進(jìn)行排序的，無法根據(jù)數(shù)額大小進(jìn)行排序。所以我們只要將期初余額、科目名稱作為x軸，就行了。

以期初余額為x軸，期初余額為y軸，在選擇要統(tǒng)計(jì)的字段界面中，將科目名稱拖到數(shù)值（x）界面中，將期末余額拖到數(shù)值（y）界面中，點(diǎn)擊造成圖表，圖例顯示期初余額與期末余額單位進(jìn)行直觀對(duì)比結(jié)果。

將上述步驟得到的結(jié)果導(dǎo)出后，進(jìn)行核對(duì)，確定出借資金單位及數(shù)額。

（二）審計(jì)財(cái)政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)情況，看財(cái)政部門業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)是否存在缺陷。

審計(jì)思路：財(cái)政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，使用金財(cái)工程預(yù)算管理系統(tǒng)—地方財(cái)政分析評(píng)價(jià)系統(tǒng)。各預(yù)算單位進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入后，報(bào)財(cái)政局，由財(cái)政局預(yù)算股進(jìn)行數(shù)據(jù)管理，是預(yù)算指標(biāo)管理中人員管理的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。涉及到人員身份、工資構(gòu)成等預(yù)算編制的基礎(chǔ)信息，同時(shí)

也是我們審計(jì)工作中聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)所必須的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。信息的準(zhǔn)確直接影響到預(yù)算編制真實(shí)，也直接影響到我們聯(lián)網(wǎng)審計(jì)時(shí)對(duì)人員身份確認(rèn)的準(zhǔn)確率。2012年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們主是通過獲取的公安人口管理信息與財(cái)政供養(yǎng)人員進(jìn)行比對(duì)，查詢財(cái)政供養(yǎng)人員信息業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中，人員身份證號(hào)碼信息是否存在重復(fù)及與公安人口管理信息不符情況。促進(jìn)財(cái)政部門加強(qiáng)管理，保證財(cái)政供養(yǎng)人員的信息真實(shí)。

審計(jì)方法：利用AO2011連接大型數(shù)據(jù)功能（以本機(jī)已安裝的數(shù)據(jù)庫sql2008為例），直接讀取數(shù)據(jù)。一是直接生成結(jié)果數(shù)據(jù)；二是對(duì)生成分析數(shù)據(jù)利用數(shù)值分析功能，查詢財(cái)政供養(yǎng)人員業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中身份不準(zhǔn)確的人員。

步驟

一、sql2008及AO211的設(shè)置。

Sql2008設(shè)置：?jiǎn)?dòng)sql2008對(duì)象資源管理器，點(diǎn)擊服務(wù)器對(duì)象—鏈接服務(wù)器，右點(diǎn)鏈接服務(wù)器—選擇新建鏈接服務(wù)器。

選擇常規(guī)—鏈接服務(wù)器，輸入本地址127.0.0.1；選擇安全性—添加—本在登錄選擇sa，遠(yuǎn)程用戶輸入sa，遠(yuǎn)程密碼輸入sql2008 sa帳戶登錄密碼，對(duì)“上面列表中未定義的登錄，將會(huì)??”選擇使用登錄名的當(dāng)前安全上下文建立連接。

Ao2011設(shè)置：采集轉(zhuǎn)換—連接大型數(shù)據(jù)庫—數(shù)據(jù)源。直接在數(shù)據(jù)源輸入本機(jī)地址：127.0.0.1。

步驟

二、Ao2011中取得財(cái)政供養(yǎng)人員表導(dǎo)入。

數(shù)據(jù)采集—連接大型數(shù)據(jù)—選擇本機(jī)地址—選擇生成分析數(shù)據(jù)，得到財(cái)政供養(yǎng)人員表。

步驟

三、查詢財(cái)政供養(yǎng)人員中身份證號(hào)是否有重復(fù)。審計(jì)分析—Sql查詢器—選擇已導(dǎo)入的財(cái)政2011年末財(cái)政供養(yǎng)人員上報(bào)表—執(zhí)行到排序分組表。

排序分組表查看選擇—數(shù)值分析—重號(hào)分析—選擇身份證號(hào)—統(tǒng)計(jì)，生成結(jié)果xx行xx人。

雙擊某個(gè)結(jié)果，每次只能顯示重復(fù)2人的結(jié)果。

為得到所有重復(fù)人員明細(xì)表，方便被審計(jì)單位核對(duì)更新數(shù)據(jù)，利用sql查詢器生成結(jié)果。運(yùn)行語句：

SELECT [職務(wù)], [學(xué)歷],[科室],[出生日期],[參加工作日期],[退休日期], [人員動(dòng)向],[人員狀態(tài)代碼],[身份證號(hào)],[姓名],[性別],[人員狀態(tài)],[人員來源],[人員性質(zhì)],[工作單位] into 財(cái)政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表 FROM [財(cái)政2011年末財(cái)政供養(yǎng)人員上報(bào)表] where [身份證號(hào)] in(sELECT 身份證號(hào) FROM [財(cái)政2011年末財(cái)政供養(yǎng)人員上報(bào)表] GROUP BY 身份證號(hào) HAVING Count(*)>1)order by 身份證號(hào)

分析數(shù)據(jù)—右鍵—添加表—添加分析數(shù)據(jù)表，得到結(jié)果：財(cái)政2011年末供養(yǎng)人員身份證重復(fù)人員表。

步驟

四、查詢財(cái)政供養(yǎng)人員中身份證號(hào)是否存在與公安人口信息不符情況。

財(cái)政供養(yǎng)人員表和公安人口信息表均存在本機(jī)sql2008審計(jì)核對(duì)數(shù)據(jù)庫中。

數(shù)據(jù)采集—連接大型數(shù)據(jù)—數(shù)據(jù)源—選擇本機(jī)地址 Sql查詢中運(yùn)行語句：

Select * From 審計(jì)核對(duì)數(shù)據(jù)庫.dbo.財(cái)政局2011年末財(cái)政供養(yǎng)人員上報(bào)表 a left join 審計(jì)核對(duì)數(shù)據(jù)庫.dbo.cyrk201109 b on a.身份證號(hào)=b.AAC002 WHERE b.AAC002 is null 點(diǎn)擊執(zhí)行到排序分組表—發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，生成核對(duì)結(jié)果表。

（三）審計(jì)能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計(jì)能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《省農(nóng)業(yè)廳、省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計(jì)發(fā)〔2011〕45號(hào)）第二條“

（一）補(bǔ)貼對(duì)象，全省所有飼養(yǎng)能繁母豬的場(chǎng)（戶），包括規(guī)模養(yǎng)殖場(chǎng)、養(yǎng)殖戶、種豬場(chǎng)和散養(yǎng)戶?！钡囊?guī)定要求，所有補(bǔ)貼對(duì)象必須是從事養(yǎng)殖。在職財(cái)政供養(yǎng)人員一般有工作單位，不能另外從事養(yǎng)殖業(yè)。能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與全縣財(cái)政編制人員、財(cái)政供養(yǎng)人員進(jìn)行核對(duì)，看是否存在有擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、根據(jù)縣編委全縣財(cái)編人員表看是否存在財(cái)編人員領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況。

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中將全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中將全縣財(cái)編人員表拖到關(guān)系圖窗

格中，拖曳全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表身份證號(hào)字段與全縣財(cái)編人員表身份證號(hào)字段關(guān)聯(lián)，點(diǎn)擊運(yùn)行sql，結(jié)果窗格顯示運(yùn)行結(jié)果。

圖形化sql中點(diǎn)擊確定，返回sql查詢界面，點(diǎn)擊執(zhí)行sql。在執(zhí)行結(jié)果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區(qū)域右鍵，選擇發(fā)送資料樹，生成初步審核結(jié)果。

步驟

二、根據(jù)全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表看是否存在財(cái)政供養(yǎng)人員編領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中選擇全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表拖到關(guān)系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結(jié)果。

步驟

三、由于縣編委全縣財(cái)政編制人員與縣財(cái)政局財(cái)政供養(yǎng)人員，身份證號(hào)有可能存在不一致的情況，審計(jì)過程中需要選擇多方數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行多方比對(duì)，獲得最大的審計(jì)成果。

根據(jù)上述步驟

一、步驟二生成的初步審核結(jié)果，對(duì)步驟二生成的審計(jì)結(jié)果，剔除重復(fù)人員。Sql查詢器中主要運(yùn)行語句：

SELECT [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].* , [全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表].* FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] INNER JOIN [全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表] ON [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號(hào)]=[全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號(hào)] NOT in(SELECT a.身份證號(hào) FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財(cái)編人員表] b ON a.[身份證號(hào)]=b.[身份證號(hào)])

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，選擇發(fā)送資料樹，生成審核結(jié)果。2．審計(jì)能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計(jì)發(fā)〔2011〕45號(hào)）第三條第二款“??縣級(jí)統(tǒng)計(jì)核實(shí)能繁母豬數(shù)量必須做到“四見”，??見人?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的母豬數(shù)要經(jīng)母豬養(yǎng)殖戶和統(tǒng)計(jì)人員共同簽字確認(rèn)，??”的規(guī)定要求，所有補(bǔ)貼對(duì)象必須登記身份號(hào)。通過繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢縣級(jí)畜牧獸醫(yī)部門是否存在身份證號(hào)不正確、未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號(hào)是否存在空值。

Sql查詢器—分析數(shù)據(jù)，選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表右擊，執(zhí)行到分組排序表，進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑妗?/p>

字段名稱下拉選擇身份證號(hào)，運(yùn)算符選擇空，點(diǎn)擊增加，點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果。

步驟

二、全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號(hào)與公安人口管理信息核對(duì)判斷是否存在身份證信息不正確情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補(bǔ)貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)=b.AAC002

where b.AAC002 is null 右擊分析數(shù)據(jù)—添加表—添加到分析數(shù)據(jù)，選擇執(zhí)行結(jié)果表—執(zhí)行到排序分組表—進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑?。字段名稱下拉選擇身份證號(hào)，運(yùn)算符選擇非空，點(diǎn)擊增加點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果

（四）審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財(cái)商發(fā)﹝2009﹞56號(hào)）第二條“凡具有湖北省戶籍的農(nóng)民以及農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)和漁場(chǎng)的職工??享受汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金”的規(guī)定，汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放的對(duì)象必須是農(nóng)民以及農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)和漁場(chǎng)的職工，我縣主要發(fā)放的對(duì)象是農(nóng)民，通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號(hào),a.車主姓名,a.身份證號(hào)碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購(gòu)產(chǎn)品類型,a.新購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)

,a.購(gòu)買金額,a.購(gòu)買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號(hào),a.補(bǔ)貼時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)'

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財(cái)商發(fā)﹝2009﹞56號(hào)）第二十一條“??提供以下材料??

（四）購(gòu)買人身份證、戶口簿等相關(guān)身份證明（原件及復(fù)印件）??”的規(guī)定。汽車摩托車下鄉(xiāng)的購(gòu)買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號(hào),a.車主姓名,a.身份證號(hào)碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購(gòu)產(chǎn)品類型,a.新購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)

,a.購(gòu)買金額,a.購(gòu)買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號(hào),a.補(bǔ)貼時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（五）審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財(cái)商發(fā)[2009]2號(hào)）第二條“??專項(xiàng)用于對(duì)農(nóng)民購(gòu)買家電類產(chǎn)品按一定比例給予補(bǔ)貼的資金?！钡囊?guī)定，通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào)

,a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)' 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財(cái)商發(fā)[2009]2號(hào)）第二十二條“申領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)備齊以下材料??（2）購(gòu)買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）???！钡囊?guī)定。家電下鄉(xiāng)的購(gòu)買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào),a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（六）審計(jì)家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電以舊換新實(shí)施細(xì)則》第八條“已享受‘家電下鄉(xiāng)’補(bǔ)貼政策的新家電不得重復(fù)享受以舊換新補(bǔ)貼??”的規(guī)定。以2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表的身份證號(hào)為依據(jù)，通過查詢同時(shí)在2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表出現(xiàn)的人員，是否存在已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶，進(jìn)行核對(duì)，審核是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

SELECT a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào)

,a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間

,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號(hào)碼 as 身份證號(hào) ,b.聯(lián)系電話 ,b.[產(chǎn)品類別],b.憑證編號(hào), b.[品名及型號(hào)],b.單價(jià), b.[數(shù)量],b.發(fā)票金額 ,b.實(shí)付金額,b.[財(cái)政補(bǔ)貼金額],b.銷售時(shí)間,b.補(bǔ)貼撥款時(shí)間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join [長(zhǎng)陽2011年家電以舊換新補(bǔ)貼] b on a.[身份證號(hào)碼]= b.身份證號(hào)碼

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到疑點(diǎn)。

審計(jì)分析—疑點(diǎn)管理，查看已生成的疑點(diǎn)。

通過上述操作，統(tǒng)計(jì)計(jì)算全縣已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶財(cái)政撥付給經(jīng)銷商家電以舊換新補(bǔ)貼資金xx元，作為疑點(diǎn)進(jìn)行管理。

由于第一次取得的家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)中，家電名稱及規(guī)格型號(hào)不全，根據(jù)這次查詢的數(shù)據(jù)，發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所重新填寫。

最終經(jīng)抽查核實(shí)后，審計(jì)分析—疑點(diǎn)管理—找到原生成的疑點(diǎn)，點(diǎn)擊全部選擇—點(diǎn)擊落實(shí)疑點(diǎn)。

（七）審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審核2011年糧食兩補(bǔ)發(fā)放表中，是否存在糧食兩補(bǔ)種植面積大于土地承包面積的現(xiàn)象，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況

審計(jì)思路：根據(jù)農(nóng)村集體土地二輪延包面積，確定農(nóng)民種糧耕地補(bǔ)貼的基礎(chǔ)，查詢糧耕地補(bǔ)貼的補(bǔ)貼面積與農(nóng)村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產(chǎn)生差異的原因，確定是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷2011年糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中是否存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積的情況。

數(shù)據(jù)分析—sql查詢器—分析數(shù)據(jù)—選擇2011年糧食兩補(bǔ)表右擊，執(zhí)行到排序分組表—數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)字段選擇土地承包面積合計(jì)字段，點(diǎn)擊過濾條件，運(yùn)算符中輸入(土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)<0 點(diǎn)擊確定后返回?cái)?shù)值統(tǒng)計(jì)界面，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)。

根據(jù)上面結(jié)果，判斷糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。

步驟

二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積結(jié)果并計(jì)算其差額。

運(yùn)行語句：

Select *,(土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)as 差額

into 長(zhǎng)陽2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 where((土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)<0)步驟

三、右擊分析數(shù)據(jù)，添加上面生成的2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表后，選擇該表，執(zhí)行到排序分組表，發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，將結(jié)果表保存到資料樹核對(duì)；數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計(jì)—統(tǒng)計(jì)字段選擇差額字段，統(tǒng)計(jì)糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積結(jié)果xx畝，進(jìn)行取證。

2．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在補(bǔ)貼對(duì)象為非農(nóng)戶口人員、存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）第一條“

（一）??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時(shí)全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！?、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對(duì)象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民?！?、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號(hào)）第一條“對(duì)農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。所有補(bǔ)貼對(duì)象必須是農(nóng)民，通過通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、查詢糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)]as [補(bǔ)貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員',SqlStr);

addtable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員')end.步驟

二、查詢良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組], a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] as [補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

三、查詢油菜補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

四、將前三個(gè)步驟得到的結(jié)果3張表合并匯總查詢疑點(diǎn) ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組] , a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表',SqlStr);addtable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表')end.步驟

五、插入疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');end.3．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看補(bǔ)貼對(duì)象身份證號(hào)是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規(guī)范的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）第一條“??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時(shí)全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！?、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對(duì)象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民?！?、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號(hào)）第一條“對(duì)農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。通過惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員')

end.步驟

二、良種補(bǔ)貼身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組], a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

三、油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號(hào)碼] , a.[存折號(hào)碼] ,a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

四、插入步驟一疑點(diǎn)表

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名],a.[身份證號(hào)碼] , a.[存折號(hào)碼] ,a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM

[2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員',SqlStr);addtable('油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員')end.步驟

五、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 良種補(bǔ)貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'良種補(bǔ)貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'良種補(bǔ)貼身份證不正確人員');end.步驟

六、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);

end;TransBatch(CurQuery,'油菜補(bǔ)貼身份證不正確人員');end.4．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在種糧耕地補(bǔ)貼資金不同補(bǔ)貼種類補(bǔ)貼面積應(yīng)一致而執(zhí)行不符的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳 省農(nóng)業(yè)廳 省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）“

4、各縣（市、區(qū)）根據(jù)全縣（市、區(qū)）統(tǒng)一的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和種糧農(nóng)戶2010年糧食實(shí)際種植面積，將糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金于3月31日前一次性兌現(xiàn)到農(nóng)戶?！奔啊逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）第十一條“??各市、州、縣（市）財(cái)政、農(nóng)業(yè)、統(tǒng)計(jì)部門對(duì)當(dāng)年享受補(bǔ)貼的農(nóng)作物種植面積應(yīng)認(rèn)真核實(shí)，達(dá)成一致??”的規(guī)定。根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所提供的2011年糧食兩補(bǔ)和良種補(bǔ)貼發(fā)放花名冊(cè)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，由于兩項(xiàng)補(bǔ)貼到戶面積不一致，導(dǎo)致可能存在人為調(diào)整糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼面積和良種補(bǔ)貼面積的情況。通過糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼面積與良種補(bǔ)貼面積核對(duì)，找出糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不一致的農(nóng)戶。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符查詢

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)] 兩補(bǔ)鄉(xiāng)鎮(zhèn), a.[姓名] 兩補(bǔ)姓名, a.[身份證號(hào)] 兩補(bǔ)身份證, a.[開戶銀行] 兩補(bǔ)開戶銀行,a.[存折帳號(hào)] 兩補(bǔ)存折號(hào),a.[村組] 兩補(bǔ)村組,a.[土地承包面積合計(jì)] 兩補(bǔ)土地承包面積合計(jì),a.[補(bǔ)貼2011年面積] ,a.[糧食直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)],a.[糧食直補(bǔ)金額],a.[綜合直補(bǔ)標(biāo)準(zhǔn)],a.[綜合直補(bǔ)金額],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)],b.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)] ,b.[姓名] , b.[身份證號(hào)] ,b.[開戶銀行] ,b.[存折帳號(hào)] ,b.[村組] ,b.[種植2010年面積], b.[水稻面積],b.[水稻良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[水稻金額],b.[小麥面積],b.[小麥良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[小麥金額],b.[玉米面積],b.[玉米良種標(biāo)準(zhǔn)],b.[玉米金額],b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] ,(a.補(bǔ)貼2011年面積-b.種植2010年面積)差額 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 a join 2011年良種補(bǔ)貼表 b on a.身份證號(hào)=b.身份證號(hào) where((a.補(bǔ)貼2011年面積-b.種植2010年面積))<>0';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表')end.步驟

二、插入疑點(diǎn)糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'糧食兩補(bǔ)面積與良種補(bǔ)貼面積不符人員表');end.5．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在三項(xiàng)補(bǔ)貼到戶政策執(zhí)行不到位情況，種糧耕地未享受補(bǔ)貼。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳 省農(nóng)業(yè)廳 省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號(hào)）第二條“

（二）補(bǔ)貼范圍??

2、為確保項(xiàng)目相對(duì)集中，邊角地、新開荒地種植的油菜不享受補(bǔ)貼。??

（四）補(bǔ)貼方式??良種補(bǔ)貼資金與種植面積掛鉤，即在項(xiàng)目實(shí)施區(qū)域內(nèi)，按照符合補(bǔ)貼范圍的油菜實(shí)際種植面積對(duì)農(nóng)民進(jìn)行直接補(bǔ)貼?！钡囊?guī)定要求。以財(cái)政部門提供的糧食兩補(bǔ)表、良種補(bǔ)貼表、油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，以身份證號(hào)為依據(jù)對(duì)三張表進(jìn)行相互關(guān)聯(lián)查詢未出現(xiàn)人員，判斷是否存在種糧耕地未享受補(bǔ)貼的情況。

一是以糧食兩補(bǔ)表為基礎(chǔ)，查詢已享受糧食兩補(bǔ)人員未在良種補(bǔ)貼表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2011年糧食兩補(bǔ)人員未享受2011年良種補(bǔ)貼人員。

二是以良種補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受良種補(bǔ)貼人員未在糧食兩補(bǔ)表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2011年良種補(bǔ)貼人員未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員。

三是以油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受油菜補(bǔ)貼人員未在糧食兩補(bǔ)表中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員。

四是以油菜補(bǔ)貼表為基礎(chǔ)，查詢已享受油菜補(bǔ)貼人員未在良種補(bǔ)貼中出現(xiàn)人員，看是否存在已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員。

步驟

一、已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)]as [補(bǔ)貼金額], b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [2011年良種補(bǔ)貼表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[身份證號(hào)] where b.[身份證號(hào)] is null';CreateTempTable('已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員',SqlStr);addtable('已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員')end.步驟

二、已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組], a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積], a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年糧食兩補(bǔ)表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[身份證號(hào)] where b.[身份證號(hào)] is null';CreateTempTable('已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員',SqlStr);addtable('已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員')end.步驟

三、已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員

var SqlStr;//定義變量

Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年糧食兩補(bǔ)表] b on a.[身份證號(hào), 碼]=b.[身份證號(hào)] where b.[身份證號(hào)] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員')end.步驟

四、已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名],a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額],b.[良種補(bǔ)貼2011年金額] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a left join [2011年良種補(bǔ)貼表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[身份證號(hào)]where b.[身份證號(hào)] is null';CreateTempTable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員',SqlStr);addtable('已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員')end.步驟

五、插入步驟一疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do

begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年糧食兩補(bǔ)未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');end.步驟

六、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2011年良種補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');end.步驟

七、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);

BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年糧食兩補(bǔ)人員');end.步驟

八、插入步驟四疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'已享受2010年油菜補(bǔ)貼未享受2011年良種補(bǔ)貼人員');end.（八）審計(jì)石油價(jià)格提價(jià)財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)湖北省人民政府辦公廳《轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳關(guān)于全省石油價(jià)格提價(jià)財(cái)政補(bǔ)貼實(shí)施意見的通知》（鄂政辦電[2006]57號(hào)）第一條“??省財(cái)政補(bǔ)貼的范圍和對(duì)象是漁業(yè)、林業(yè)、城市公交、農(nóng)村道路客運(yùn)及城市出租車等五類行業(yè)中的相關(guān)企業(yè)或個(gè)人。具體是：??城市公交企業(yè)；從事農(nóng)村道路客運(yùn)，并在公路運(yùn)管部門登記注冊(cè)的經(jīng)營(yíng)者；合法從事城市出租車運(yùn)營(yíng)的運(yùn)營(yíng)者。”、《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》第十二條“有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理相應(yīng)的登記??”、《湖北省出租汽車客運(yùn)管理辦法》第六條“從事出租汽車客運(yùn)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)向運(yùn)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)取得道路運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)許可，并依法辦理工商登記??”的規(guī)定。通過多方數(shù)據(jù)比對(duì)，對(duì)石油價(jià)格改革補(bǔ)貼享受對(duì)象進(jìn)行核對(duì)，看其身份是否是符合石油價(jià)格改革應(yīng)補(bǔ)貼對(duì)象，是否存在擴(kuò)大范圍發(fā)放補(bǔ)貼的情況。根據(jù)縣交警部門車輛登記數(shù)據(jù)，查看享受對(duì)象車輛是否登記；根據(jù)工商部門個(gè)體經(jīng)營(yíng)登記數(shù)據(jù)，查詢享受對(duì)象經(jīng)營(yíng)范圍是否存在客運(yùn)出租；根據(jù)繳納職工醫(yī)療保險(xiǎn)基金情況，判斷享受對(duì)象是否是單位職工能不能從事客運(yùn)出租。

步驟

一、未在縣交警部門登記的車輛享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.* ,b.號(hào)牌號(hào)碼 From 陸路運(yùn)輸石油價(jià)格改革補(bǔ)貼兌付花名冊(cè) a left join 車輛登記數(shù)據(jù) b on a.車輛牌號(hào)=b.號(hào)牌號(hào)碼 where b.號(hào)牌號(hào)碼 is null ';CreateTempTable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼',SqlStr);

addtable('未在縣交警部門登記的車輛享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼')end.步驟

二、注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.*,b.注冊(cè)號(hào),b.字號(hào)名稱,b.經(jīng)營(yíng)者,b.經(jīng)營(yíng)地址,b.經(jīng)營(yíng)范圍,b.組成形式,b.經(jīng)營(yíng)方式,b.經(jīng)營(yíng)有效期起,b.經(jīng)營(yíng)有效期止,b.經(jīng)營(yíng)狀態(tài),b.信用等級(jí),b.固定資金,b.聯(lián)系電話 as 電話,b.登記機(jī)關(guān),b.管轄部門,b.流動(dòng)資金,b.管片組,b.身份證號(hào)碼 From 陸路運(yùn)輸石油價(jià)格改革補(bǔ)貼兌付花名冊(cè) a join 工商個(gè)休經(jīng)營(yíng)登記表 b on a.證件號(hào)碼=b.身份證號(hào)碼';CreateTempTable('注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼',SqlStr);addtable('注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼')end.步驟

三、單位職工享受

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='Select a.原序號(hào),a.單位名稱車主 ,a.證件號(hào)碼,a.車輛牌號(hào),a.開戶銀行,a.賬號(hào),a.聯(lián)系電話 ,a.補(bǔ)貼所屬時(shí)間,a.補(bǔ)貼金額,a.撥款時(shí)間,a.座位車長(zhǎng),a.運(yùn)行線路,a.備注,a.發(fā)放車輛牌號(hào) ,b.* From 陸路運(yùn)輸石油價(jià)格改革補(bǔ)貼兌付花名冊(cè) a join 人社局2011年度醫(yī)療城鎮(zhèn)職工參保表 b on a.證件號(hào)碼=b.身分證號(hào) where b.單位名稱<>''自由個(gè)體''';CreateTempTable('單位職工享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼',SqlStr);addtable('單位職工享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼')end.步驟

四、插入步驟一疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin

SqlStr:=' Select * From 未在縣交警部門登記的車輛享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'未在縣交警部門登記的車輛享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');end.步驟

五、插入步驟二疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'注冊(cè)經(jīng)營(yíng)范圍無出租車業(yè)務(wù)的個(gè)體工商戶享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');end.步驟

六、插入步驟三疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:=' Select * From 單位職工享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'單位職工享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'單位職工享受石油價(jià)格改革補(bǔ)貼');end.通過上述查詢，經(jīng)核實(shí)查出某縣財(cái)政違規(guī)出借財(cái)政資金xx元(當(dāng)年新增xx元)；財(cái)政供養(yǎng)人員信息不準(zhǔn)確xx人；擴(kuò)大補(bǔ)貼發(fā)放范圍xx元（能繁母豬補(bǔ)貼xx元、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、財(cái)政惠農(nóng)資金擴(kuò)大補(bǔ)貼發(fā)放范圍xx元、石油價(jià)格提價(jià)財(cái)政補(bǔ)貼xx元）；專項(xiàng)資金未按規(guī)定規(guī)范管理xx元（能繁母豬補(bǔ)貼xx元、汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼xx元、家電以舊換新補(bǔ)貼xx元、財(cái)政惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼xx元）。揭示的問題報(bào)送了審計(jì)情況反映，縣政府進(jìn)行了批示并出臺(tái)了《xx縣加強(qiáng)涉農(nóng)項(xiàng)目管理若干規(guī)定》。, ILY: 仿宋;FONT-SIZE: 14pt">步驟

一、根據(jù)縣編委全縣財(cái)編人員表看是否存在財(cái)編人員領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況。

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中將全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中將全縣財(cái)編人員表拖到關(guān)系圖窗

格中，拖曳全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表身份證號(hào)字段與全縣財(cái)編人員表身份證號(hào)字段關(guān)聯(lián)，點(diǎn)擊運(yùn)行sql，結(jié)果窗格顯示運(yùn)行結(jié)果。

圖形化sql中點(diǎn)擊確定，返回sql查詢界面，點(diǎn)擊執(zhí)行sql。在執(zhí)行結(jié)果窗口中，單擊任意單位格，按下ctrl+a鍵全選，在選擇區(qū)域右鍵，選擇發(fā)送資料樹，生成初步審核結(jié)果。

步驟

二、根據(jù)全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表看是否存在財(cái)政供養(yǎng)人員編領(lǐng)取能繁母豬補(bǔ)貼情況

Sql查詢器—圖形化sql，在分析數(shù)據(jù)中選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表拖到關(guān)系圖窗格中、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中選擇全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表拖到關(guān)系圖窗格中，操作與上步驟相同，生成初步審核結(jié)果。

步驟

三、由于縣編委全縣財(cái)政編制人員與縣財(cái)政局財(cái)政供養(yǎng)人員，身份證號(hào)有可能存在不一致的情況，審計(jì)過程中需要選擇多方數(shù)據(jù)，對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行多方比對(duì)，獲得最大的審計(jì)成果。

根據(jù)上述步驟

一、步驟二生成的初步審核結(jié)果，對(duì)步驟二生成的審計(jì)結(jié)果，剔除重復(fù)人員。Sql查詢器中主要運(yùn)行語句：

SELECT [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].* , [全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表].* FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] INNER JOIN [全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表] ON [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號(hào)]=[全縣財(cái)政供養(yǎng)人員表].[身份證] WHERE [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表].[身份證號(hào)] NOT in(SELECT a.身份證號(hào) FROM [全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表] a INNER JOIN [全縣財(cái)編人員表] b ON a.[身份證號(hào)]=b.[身份證號(hào)])

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，選擇發(fā)送資料樹，生成審核結(jié)果。2．審計(jì)能繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省農(nóng)業(yè)廳、省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)湖北省2011年能繁母豬補(bǔ)貼實(shí)施指導(dǎo)意見的通知》（鄂農(nóng)計(jì)發(fā)〔2011〕45號(hào)）第三條第二款“??縣級(jí)統(tǒng)計(jì)核實(shí)能繁母豬數(shù)量必須做到“四見”，??見人?，F(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的母豬數(shù)要經(jīng)母豬養(yǎng)殖戶和統(tǒng)計(jì)人員共同簽字確認(rèn)，??”的規(guī)定要求，所有補(bǔ)貼對(duì)象必須登記身份號(hào)。通過繁母豬補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢縣級(jí)畜牧獸醫(yī)部門是否存在身份證號(hào)不正確、未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號(hào)是否存在空值。

Sql查詢器—分析數(shù)據(jù)，選擇全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表右擊，執(zhí)行到分組排序表，進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑妗?/p>

字段名稱下拉選擇身份證號(hào)，運(yùn)算符選擇空，點(diǎn)擊增加，點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果。

步驟

二、全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表中身份證號(hào)與公安人口管理信息核對(duì)判斷是否存在身份證信息不正確情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.* ,b.AAC002 into 2011年能繁母豬補(bǔ)貼人員身份證不正確人員 From 全縣能繁母豬補(bǔ)貼匯總表 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)=b.AAC002

where b.AAC002 is null 右擊分析數(shù)據(jù)—添加表—添加到分析數(shù)據(jù)，選擇執(zhí)行結(jié)果表—執(zhí)行到排序分組表—進(jìn)行查詢向?qū)Ы缑?。字段名稱下拉選擇身份證號(hào)，運(yùn)算符選擇非空，點(diǎn)擊增加點(diǎn)擊確定，得到結(jié)果xxx行。發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹保存結(jié)果

（四）審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財(cái)商發(fā)﹝2009﹞56號(hào)）第二條“凡具有湖北省戶籍的農(nóng)民以及農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)和漁場(chǎng)的職工??享受汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金”的規(guī)定，汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放的對(duì)象必須是農(nóng)民以及農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)和漁場(chǎng)的職工，我縣主要發(fā)放的對(duì)象是農(nóng)民，通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號(hào),a.車主姓名,a.身份證號(hào)碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購(gòu)產(chǎn)品類型,a.新購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)

,a.購(gòu)買金額,a.購(gòu)買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號(hào),a.補(bǔ)貼時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)'

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計(jì)汽車摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省汽車摩托車下鄉(xiāng)操作辦法》（鄂財(cái)商發(fā)﹝2009﹞56號(hào)）第二十一條“??提供以下材料??

（四）購(gòu)買人身份證、戶口簿等相關(guān)身份證明（原件及復(fù)印件）??”的規(guī)定。汽車摩托車下鄉(xiāng)的購(gòu)買人，必須提供身份證，通過汽車摩托車補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.戶口本號(hào),a.車主姓名,a.身份證號(hào)碼,a.家庭住址,a.聯(lián)系方式,a.新購(gòu)產(chǎn)品類型,a.新購(gòu)產(chǎn)品型號(hào)

,a.購(gòu)買金額,a.購(gòu)買補(bǔ)貼,a.開戶銀行,a.銀行帳號(hào),a.補(bǔ)貼時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年汽車摩托車補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（五）審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財(cái)商發(fā)[2009]2號(hào)）第二條“??專項(xiàng)用于對(duì)農(nóng)民購(gòu)買家電類產(chǎn)品按一定比例給予補(bǔ)貼的資金?！钡囊?guī)定，通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào)

,a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間

,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 縣2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.HKXZ like '非農(nóng)業(yè)' 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

2．審計(jì)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金管理辦法》（鄂財(cái)商發(fā)[2009]2號(hào)）第二十二條“申領(lǐng)家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼應(yīng)當(dāng)備齊以下材料??（2）購(gòu)買人居民身份證和戶口簿（或公安戶籍管理部門出具的證明）??。”的規(guī)定。家電下鄉(xiāng)的購(gòu)買人必須提供居民身份證，通過家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

Select a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào),a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間 ,b.AAC002,b.AAC003,b.AAC004,b.AAC006,b.HKXZ,b.HZ,b.YHZGX,b.SSJWH,b.HJSZD From 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a left join 公安201109人口信息表 b on a.身份證號(hào)碼=b.AAC002 where b.AAC002 is null 在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到資料樹。

（六）審計(jì)家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放情況，看是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況

審計(jì)思路：根據(jù)《湖北省家電以舊換新實(shí)施細(xì)則》第八條“已享受‘家電下鄉(xiāng)’補(bǔ)貼政策的新家電不得重復(fù)享受以舊換新補(bǔ)貼??”的規(guī)定。以2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表的身份證號(hào)為依據(jù)，通過查詢同時(shí)在2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼發(fā)放表與家電以舊換新補(bǔ)貼發(fā)放表出現(xiàn)的人員，是否存在已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶，進(jìn)行核對(duì)，審核是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)分析—sql查詢器，運(yùn)行語句：

SELECT a.鄉(xiāng)鎮(zhèn),a.姓名,a.身份證號(hào)碼,a.詳細(xì)住址,a.銷售網(wǎng)點(diǎn),a.家電標(biāo)識(shí)卡,a.家電名稱,a.規(guī)格型號(hào)

,a.產(chǎn)品單價(jià),a.購(gòu)買數(shù)量,a.購(gòu)買人銀行開戶名,a.開戶行,a.銀行帳號(hào),a.實(shí)際補(bǔ)貼金額,a.受理時(shí)間

,b.[姓 名] ,b.[家庭住址],b.身份證號(hào)碼 as 身份證號(hào) ,b.聯(lián)系電話 ,b.[產(chǎn)品類別],b.憑證編號(hào), b.[品名及型號(hào)],b.單價(jià), b.[數(shù)量],b.發(fā)票金額 ,b.實(shí)付金額,b.[財(cái)政補(bǔ)貼金額],b.銷售時(shí)間,b.補(bǔ)貼撥款時(shí)間,b.收款單位 FROM 2011年家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼 a join [長(zhǎng)陽2011年家電以舊換新補(bǔ)貼] b on a.[身份證號(hào)碼]= b.身份證號(hào)碼

在執(zhí)行結(jié)果窗口中，任意點(diǎn)擊一單元格，按下ctrl+a鍵，全選結(jié)果，發(fā)送到疑點(diǎn)。

審計(jì)分析—疑點(diǎn)管理，查看已生成的疑點(diǎn)。

通過上述操作，統(tǒng)計(jì)計(jì)算全縣已享受家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼政策又享受家電以舊換新補(bǔ)貼資金的農(nóng)戶財(cái)政撥付給經(jīng)銷商家電以舊換新補(bǔ)貼資金xx元，作為疑點(diǎn)進(jìn)行管理。

由于第一次取得的家電下鄉(xiāng)補(bǔ)貼數(shù)據(jù)中，家電名稱及規(guī)格型號(hào)不全，根據(jù)這次查詢的數(shù)據(jù)，發(fā)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所重新填寫。

最終經(jīng)抽查核實(shí)后，審計(jì)分析—疑點(diǎn)管理—找到原生成的疑點(diǎn)，點(diǎn)擊全部選擇—點(diǎn)擊落實(shí)疑點(diǎn)。

（七）審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放情況

1．審核2011年糧食兩補(bǔ)發(fā)放表中，是否存在糧食兩補(bǔ)種植面積大于土地承包面積的現(xiàn)象，看是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況

審計(jì)思路：根據(jù)農(nóng)村集體土地二輪延包面積，確定農(nóng)民種糧耕地補(bǔ)貼的基礎(chǔ)，查詢糧耕地補(bǔ)貼的補(bǔ)貼面積與農(nóng)村集體土地二輪延包面積是否存在差異，并分析產(chǎn)生差異的原因，確定是否存在未按規(guī)定規(guī)范管理的情況。

步驟

一、判斷2011年糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中是否存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積的情況。

數(shù)據(jù)分析—sql查詢器—分析數(shù)據(jù)—選擇2011年糧食兩補(bǔ)表右擊，執(zhí)行到排序分組表—數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)字段選擇土地承包面積合計(jì)字段，點(diǎn)擊過濾條件，運(yùn)算符中輸入(土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)<0 點(diǎn)擊確定后返回?cái)?shù)值統(tǒng)計(jì)界面，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)。

根據(jù)上面結(jié)果，判斷糧食兩補(bǔ)資金發(fā)放到戶表中存在糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積xx條記錄。

步驟

二、通過sql查詢分析器，得到糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積結(jié)果并計(jì)算其差額。

運(yùn)行語句：

Select *,(土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)as 差額

into 長(zhǎng)陽2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表 From 2011年糧食兩補(bǔ)表 where((土地承包面積合計(jì)-補(bǔ)貼2011年面積)<0)步驟

三、右擊分析數(shù)據(jù)，添加上面生成的2011年糧食兩補(bǔ)面積大于承包面積表后，選擇該表，執(zhí)行到排序分組表，發(fā)送數(shù)據(jù)—發(fā)送到資料樹，將結(jié)果表保存到資料樹核對(duì)；數(shù)值分析—數(shù)值統(tǒng)計(jì)—統(tǒng)計(jì)字段選擇差額字段，統(tǒng)計(jì)糧食兩補(bǔ)補(bǔ)貼種植面積大于土地承包面積結(jié)果xx畝，進(jìn)行取證。

2．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看是否存在補(bǔ)貼對(duì)象為非農(nóng)戶口人員、存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）第一條“

（一）??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時(shí)全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對(duì)象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民。”、《湖北省農(nóng)業(yè)廳、湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號(hào)）第一條“對(duì)農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。所有補(bǔ)貼對(duì)象必須是農(nóng)民，通過通過發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象與公安人口管理信息核對(duì)，查詢發(fā)放補(bǔ)貼對(duì)象在公安人口管理信息中是否存在戶口性質(zhì)為非農(nóng)業(yè)的情況，核實(shí)是否存在擴(kuò)大發(fā)放范圍發(fā)放補(bǔ)貼情況。

步驟

一、查詢糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)]as [補(bǔ)貼金額],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002]where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員',SqlStr);

addtable('糧食兩補(bǔ)人員為非農(nóng)業(yè)戶口人員')end.步驟

二、查詢良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='sELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組], a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] as [補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('良種補(bǔ)貼人員為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

三、查詢油菜補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員',SqlStr);addtable('油菜良種補(bǔ)貼為非農(nóng)戶口人員')end.步驟

四、將前三個(gè)步驟得到的結(jié)果3張表合并匯總查詢疑點(diǎn) ，var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)],a.[姓名], a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組] , a.[土地承包面積合計(jì)], a.[種植2010年面積] as[補(bǔ)貼2011年面積] , a.[良種補(bǔ)貼2011年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)'' union SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[村組],a.[戶主姓名]as [姓名], a.[身份證號(hào)碼] as [身份證號(hào)], a.[存折號(hào)碼] as [存折帳號(hào)],a.[土地承包面積合計(jì)], a.[油菜種植面積]as [補(bǔ)貼2011年面積],a.[油菜良種補(bǔ)貼2010年金額]as [補(bǔ)貼金額] ,b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2010年油菜良種補(bǔ)貼表] a join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)碼]=b.[AAC002] where b.HKXZ like ''非農(nóng)業(yè)''';CreateTempTable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表',SqlStr);addtable('惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表')end.步驟

五、插入疑點(diǎn)表

Var SqlStr,CurQuery,BZ;//定義變量 Begin SqlStr:='Select * From 惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表';CurQuery:=CreateQ(SqlStr,-1);BZ:=qeof(CurQuery);while BZ#1 do begin AddTransRslt(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');BZ:=Qmov(CurQuery,1);BZ:=Qeof(CurQuery);end;TransBatch(CurQuery,'惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼資金擴(kuò)大范圍表');end.3．審計(jì)惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼（糧食兩補(bǔ)、良種補(bǔ)貼、油菜補(bǔ)貼）發(fā)放情況，看補(bǔ)貼對(duì)象身份證號(hào)是否與公安人口管理信息相符、是否存在管理不規(guī)范的情況。

審計(jì)思路：根據(jù)省財(cái)政廳、省農(nóng)業(yè)廳、省農(nóng)村綜合改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于印發(fā)《2011年對(duì)種糧農(nóng)民直接補(bǔ)貼和農(nóng)資綜合直補(bǔ)工作的實(shí)施意見》的通知（鄂財(cái)商發(fā)[2011]9號(hào)）第一條“??將2011年糧食直補(bǔ)和農(nóng)資綜合直補(bǔ)資金及時(shí)全額落實(shí)到種糧農(nóng)民手中。”、《湖北省農(nóng)作物良種補(bǔ)貼資金管理實(shí)施細(xì)則》（鄂財(cái)農(nóng)發(fā)［2010］14號(hào)）第八條“良種補(bǔ)貼資金的補(bǔ)貼對(duì)象是在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中使用農(nóng)作物良種的農(nóng)民?！薄ⅰ逗笔∞r(nóng)業(yè)廳、湖北省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)2007年油菜良種補(bǔ)貼項(xiàng)目實(shí)施方案的通知》（鄂農(nóng)種發(fā)〔2007〕124號(hào)）第一條“對(duì)農(nóng)民種植油菜實(shí)行良種補(bǔ)貼??”的規(guī)定。通過惠農(nóng)種糧耕地補(bǔ)貼發(fā)放人員與公安人口管理信息核對(duì)，查詢是否存在身份證號(hào)不正確未按規(guī)定進(jìn)行統(tǒng)計(jì)規(guī)范管理的情況。

步驟

一、糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員

var SqlStr;//定義變量 Begin //Sql語句賦值給變量

SqlStr:='SELECT a.[資金所屬],a.[鄉(xiāng)鎮(zhèn)], a.[姓名],a.[身份證號(hào)],a.[存折帳號(hào)],a.[村組],a.[土地承包面積合計(jì)],a.[補(bǔ)貼2011年面積],a.[兩補(bǔ)金額2011年合計(jì)],b.[AAC002],b.[AAC003], b.[HKXZ],b.[HJSZD] FROM [2011年糧食兩補(bǔ)表] a left join [公安201109人口信息表] b on a.[身份證號(hào)]=b.[AAC002] where b.[AAC002] is null';CreateTempTable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員',SqlStr);addtable('糧食兩補(bǔ)身份證不正確人員')

第二篇：新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職能，是審計(jì)機(jī)關(guān)的永恒主題。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)財(cái)政改革和國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，以建立公共財(cái)政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財(cái)政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財(cái)政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。因此，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)也面臨著新課題和新任務(wù)，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下七個(gè)方面的內(nèi)容。

一、重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性問題

財(cái)政預(yù)算作為國(guó)家行使分配職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康及協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，預(yù)算編制水平直接影響財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，同時(shí)它也是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重要依據(jù)。審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項(xiàng)目不細(xì)化的問題較為突出。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中,我們一是重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制的科學(xué)性。檢查在預(yù)算編制時(shí)是否做到收支平衡、量入為出、確保重點(diǎn)的原則，是否做到了不做赤字預(yù)算；檢查項(xiàng)目預(yù)算是否做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，審查項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位，安排是否體現(xiàn)了解決重點(diǎn)突出問題，是否將省、市?？钣袡C(jī)結(jié)合提高專項(xiàng)資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅(jiān)持綜合預(yù)算、零基預(yù)算的原則，預(yù)算內(nèi)外收入是否全部納入預(yù)算，實(shí)行內(nèi)外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項(xiàng)目資金是否重新安排等。二是重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政預(yù)算編制內(nèi)容的合法性。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級(jí)下達(dá)任務(wù)計(jì)劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障、預(yù)備費(fèi)等重點(diǎn)支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財(cái)政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費(fèi)，保證政府機(jī)關(guān)、公檢法司機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的安排，有沒有大力壓縮消費(fèi)性項(xiàng)目支出；檢查預(yù)算財(cái)力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財(cái)政體制規(guī)定，正確計(jì)算預(yù)算財(cái)力，有無有意預(yù)算財(cái)力計(jì)算不足，人為隱留一塊機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力問題。通過對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性審計(jì)，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在總決算報(bào)表（一般預(yù)算收支決算表）中類與類之間調(diào)整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內(nèi)調(diào)整幅度更大2027萬元。財(cái)政預(yù)算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預(yù)算的情況，如基金預(yù)算收入年初預(yù)算幾十萬元，決算一個(gè)多億；揭示了財(cái)政預(yù)算定額不夠科學(xué)，形成強(qiáng)力部門得到的預(yù)算追加數(shù)額多，公共服務(wù)部門得到的預(yù)算追加數(shù)額少的問題；反映了項(xiàng)目預(yù)算的編制不夠細(xì)化造成項(xiàng)目資金不能及時(shí)發(fā)揮效益的問題。

二、關(guān)注財(cái)政決算的真實(shí)性問題

財(cái)政決算是財(cái)務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實(shí)施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。但從2009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，一是財(cái)政預(yù)算收入不完整。主要有部分應(yīng)作預(yù)算收入的資金放在了往來或財(cái)政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預(yù)算股無依據(jù)退庫調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入600萬元，12月98號(hào)憑證退一般預(yù)算收入600萬元，其中農(nóng)業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預(yù)算外收入150萬元（11月30日一筆國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入100萬元，12月24日一筆國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入50萬元），原始憑證為錯(cuò)誤入庫，實(shí)際是正常入庫，人為調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號(hào)憑證600萬元、6月35號(hào)憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進(jìn)度。預(yù)算外資金管理辦公室截留應(yīng)繳預(yù)算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產(chǎn)品防疫檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（4）商務(wù)局：850元（收工本費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)測(cè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設(shè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報(bào)名費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入。以上8個(gè)單位收入合計(jì)1987646元。均屬應(yīng)納入預(yù)算管理的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)列應(yīng)繳預(yù)算收入上繳國(guó)庫，屬截留應(yīng)繳預(yù)算收入。國(guó)庫支付中心應(yīng)做未做收入125674.96元，國(guó)庫支付中心將年底應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農(nóng)稅分局截流預(yù)算收入6823390.35元。1.農(nóng)稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。2.農(nóng)稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產(chǎn)生的利息，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。二是財(cái)政預(yù)算支出不真實(shí)。每年年底財(cái)政將大量的省市?？?、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真實(shí)。2009年底1700多萬元。另外，無預(yù)算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號(hào)憑證將已無基金收入來源，而實(shí)際已列入2009年基金預(yù)算支出的城關(guān)鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金7484742元，共計(jì)19461648.41元，沖減“基金預(yù)算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預(yù)算收入預(yù)算數(shù)為40萬元，而決算數(shù)10792萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入1150萬元，上年結(jié)余1799萬元，本年收入總計(jì)13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的程序性問題

審查財(cái)政預(yù)、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是法律賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職權(quán)。《人大監(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預(yù)算的審批和調(diào)整、超收收入和結(jié)余資金的使用、項(xiàng)目資金的安排、政府舉債等重大事項(xiàng)都必須經(jīng)過人大常委會(huì)決議通過才能實(shí)施。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，一是向人大報(bào)告的預(yù)算粗略，相當(dāng)多的政府收入沒有納入預(yù)算進(jìn)行管理，不報(bào)人大審批，預(yù)算審批流于形式。二是向人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案時(shí)，未能真實(shí)、完整地報(bào)告當(dāng)財(cái)政收支情況，內(nèi)容不全、數(shù)額不實(shí)，報(bào)表不規(guī)范，使人大不能掌握真實(shí)情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調(diào)整數(shù)據(jù)，規(guī)避預(yù)算調(diào)整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關(guān)注上下級(jí)體制結(jié)算性問題

轉(zhuǎn)移支付制度是財(cái)政改革中的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，緩解地方政府困難和推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，現(xiàn)在地方政府財(cái)力有很大一部分是來源于上級(jí)轉(zhuǎn)移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當(dāng)年財(cái)政收入的60%以上。在審計(jì)中我們重點(diǎn)關(guān)注了財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入是否全額納入年初預(yù)算進(jìn)行管理；關(guān)注了市縣結(jié)算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關(guān)注了專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付收入是否按上級(jí)告知的預(yù)計(jì)數(shù)來編制預(yù)算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計(jì)情況看，我們發(fā)現(xiàn)有些地方為了達(dá)到年初預(yù)定的地方經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)目標(biāo)，增加政府領(lǐng)導(dǎo)人的工作業(yè)績(jī)，將不應(yīng)作為預(yù)算收入的資金作為預(yù)算收入進(jìn)行反映，出現(xiàn)“人為操縱和調(diào)節(jié)預(yù)算收入”的問題。

五、關(guān)注往來資金安排使用問題

財(cái)政局往來資金長(zhǎng)期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財(cái)政審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是財(cái)政預(yù)算、決算收支的調(diào)節(jié)器、控制閥，往往成為財(cái)政隱瞞收入、改變資金性質(zhì)和撥付方向、預(yù)算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計(jì)中我們將往來資金進(jìn)行有效的分類，正常往來主要有：上級(jí)下?lián)艿耐鶃碣Y金、預(yù)算安排到了部門但當(dāng)年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預(yù)算支出掛往來、無預(yù)算撥款掛往來、出借資金掛往來、預(yù)算收入掛往來等。每年年終時(shí)，財(cái)政將當(dāng)尚未安排使用的省、市?？睢⒖h級(jí)當(dāng)年未安排使用的項(xiàng)目資金、當(dāng)年專項(xiàng)收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財(cái)政局各業(yè)務(wù)科室名下，年復(fù)一年，致使掛在各業(yè)務(wù)科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質(zhì)，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點(diǎn)放在對(duì)非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財(cái)政部門及時(shí)清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應(yīng)作未作預(yù)算收入的要求其進(jìn)行調(diào)整，并監(jiān)督其是否?？顚Ｓ茫涣硪环矫鎸?duì)于已經(jīng)虛列支出掛往來的部分建立審計(jì)臺(tái)帳，即將每年末增掛在各業(yè)務(wù)科室名下的資金以臺(tái)帳的方式，登記其時(shí)間、文號(hào)、內(nèi)容、帶帽項(xiàng)目或單位、金額等相關(guān)信息，以便下審計(jì)時(shí)對(duì)照上年臺(tái)帳指標(biāo)核實(shí)其撥款的正確性。2009年我們通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了“違規(guī)使用財(cái)政存款利息收入”、“改變?？钣猛尽薄ⅰ皽羧暌陨鲜∈袑？铋L(zhǎng)期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應(yīng)作未作收入”等問題。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了 “違規(guī)出借財(cái)政資金”、“超預(yù)算撥款”等問題。如：長(zhǎng)期滯留預(yù)算資金128.575萬元，“暫存款-一般預(yù)算暫存-其他”科目2008年轉(zhuǎn)來2718.808萬元，其中已經(jīng)列入2008年支出進(jìn)入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預(yù)算資金長(zhǎng)期滯留，系如下六筆：A安財(cái)預(yù)【2008】405號(hào)17萬元，安陽市財(cái)政局關(guān)于預(yù)撥2008能繁母豬保險(xiǎn)市級(jí)保費(fèi)補(bǔ)貼資金的通知，B安財(cái)預(yù)【2008】416號(hào)，安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2008年基礎(chǔ)教育“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”專項(xiàng)資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財(cái)預(yù)【2008】459號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市教育局關(guān)于下達(dá)2008秋季學(xué)期中等職業(yè)學(xué)校國(guó)家助學(xué)金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級(jí)22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財(cái)預(yù)【2008】467號(hào)安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)其他支出指標(biāo)的通知，共下達(dá)資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭(zhēng)創(chuàng)國(guó)家級(jí)“兩網(wǎng)”建設(shè)示范縣補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費(fèi)及信息化建設(shè)補(bǔ)助從國(guó)庫股直接撥付到財(cái)政局總務(wù)帳戶，E安財(cái)預(yù)【2008】444號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008農(nóng)村醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)132萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金82萬元，專項(xiàng)彩票公益金50萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金50萬元未撥付，F(xiàn)安財(cái)預(yù)【2008】445號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)45萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金31萬元，專項(xiàng)彩票公益金14萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金14萬元未撥付。財(cái)政專戶資金結(jié)存較大，使用效益不高。財(cái)政專戶農(nóng)財(cái)股農(nóng)口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結(jié)存2793萬元，其中含以前項(xiàng)目未實(shí)施的有28個(gè)，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項(xiàng)目10萬元；2006項(xiàng)目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進(jìn)15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關(guān)鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計(jì)52.4萬元；2007項(xiàng)目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設(shè)20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農(nóng)田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤?hào)|元村、城關(guān)司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉(zhuǎn)牛推廣13萬元，共計(jì)89.8萬元；2008項(xiàng)目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設(shè)施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網(wǎng)建設(shè)30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設(shè)15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動(dòng)就業(yè)中心勞動(dòng)力就業(yè)培訓(xùn)17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計(jì)153.737萬元。以前項(xiàng)目雖已實(shí)施但尚未報(bào)完賬辦理決算的14個(gè)，占142.92萬元，如2006項(xiàng)目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農(nóng)毛渠20萬元、預(yù)付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設(shè)20萬元、預(yù)付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施25萬元、預(yù)付20萬元還剩5萬元，共計(jì)27萬元；2007項(xiàng)目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報(bào)賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預(yù)付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預(yù)付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎(chǔ)設(shè)施10萬元、預(yù)付5萬元、還剩5萬元，共計(jì)53.42萬元；2008項(xiàng)目：農(nóng)村能源綜合建設(shè)11萬元、報(bào)賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農(nóng)業(yè)60萬元、報(bào)賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關(guān)鎮(zhèn)楊劉莊基礎(chǔ)設(shè)施30萬元、預(yù)付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預(yù)付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農(nóng)村小型水利設(shè)施15萬元、小南洞導(dǎo)流渠預(yù)付5萬元、還剩10萬元，共計(jì)62.5萬元。

六、關(guān)注各類財(cái)政專戶使用問題

國(guó)家規(guī)定財(cái)政專戶的設(shè)臵應(yīng)按照建立國(guó)庫單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡(jiǎn)”的原則。財(cái)政部門多次對(duì)專戶進(jìn)行過清理，但仍然存在設(shè)臵過多管理分散、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們關(guān)注了專戶設(shè)臵的程序問題。看其是否按規(guī)定設(shè)臵財(cái)政專戶，審批手續(xù)是否完備；關(guān)注了專戶核算內(nèi)容的正確性?？雌涫欠癜匆?guī)定核算財(cái)政資金，有無將不應(yīng)放在財(cái)政專戶中核算的收入放在了財(cái)政專戶中，有無將多種資金混放在一個(gè)專戶中；關(guān)注了財(cái)政專戶管理的有效性?？雌涔芾硎欠窦校贫仁欠窠∪?，支出是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對(duì)財(cái)政專戶的審計(jì)，我們?cè)?009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中揭露了財(cái)政局專戶設(shè)臵過多管理分散、違規(guī)設(shè)臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個(gè)專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移預(yù)算收支等問題。

七、關(guān)注專項(xiàng)資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報(bào)告中提出：“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里”。劉家義審計(jì)長(zhǎng)也多次強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，緊扣專項(xiàng)資金流向的各個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)注專項(xiàng)資金的使用效益。在現(xiàn)行體制下，掌握和分配專項(xiàng)資金的部門眾多，既有財(cái)政部門也有其他管理部門。在財(cái)政部門內(nèi)部又分散于各職能科室，分配時(shí)既“切塊”又“分條”。由于財(cái)政專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際編制預(yù)算難度較大，出現(xiàn)漏洞的可能性必然較大。因此在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中如果不大量運(yùn)用延伸和跟蹤審計(jì)調(diào)查的手段，僅僅從總預(yù)算會(huì)計(jì)帳中，是無法對(duì)專項(xiàng)資金運(yùn)用的有效性實(shí)施監(jiān)督和評(píng)價(jià)的。

第三篇：2011年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案

**市審計(jì)局2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

實(shí)施方案

為認(rèn)真做好2010市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作，嚴(yán)格履行財(cái)政審計(jì)的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我市實(shí)際及局2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案制定審計(jì)小組實(shí)施方案。

一、審計(jì)目標(biāo)

2011年財(cái)政“同級(jí)審”工作目標(biāo)是：堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，以促進(jìn)落實(shí)積極財(cái)政政策的各項(xiàng)政策措施，加強(qiáng)財(cái)政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財(cái)政資金使用效益為目標(biāo)。積極探索財(cái)政審計(jì)大格局，進(jìn)一步推動(dòng)公共財(cái)政體系的建立，從體制機(jī)制層面分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革的意見和建議，為**經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

二、審計(jì)對(duì)象和范圍

1、審計(jì)對(duì)象：本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市財(cái)政、國(guó)投公司、地稅局和金庫。

開發(fā)區(qū)和園區(qū)審計(jì)對(duì)象包括：開發(fā)區(qū)管委會(huì)、建投公司、河瀝園區(qū)、港口生態(tài)園區(qū)。

部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)對(duì)象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。

2、審計(jì)范圍：市本級(jí)2010預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可向前后追溯和延伸。

三、審計(jì)時(shí)間和人員安排

審計(jì)組由八名同志組成，**任組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。王黎任主審，成員有**組成。審計(jì)分二個(gè)階段：

（一）春節(jié)前階段。

審計(jì)組于2010年12月10日到各被審計(jì)單位開展審前調(diào)查工作，年底前完成調(diào)查工作并明確各部門的審計(jì)重點(diǎn)，2010年1 月10日組成四組同時(shí)進(jìn)點(diǎn)開展對(duì)四部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)，春節(jié)前完成實(shí)施階段工作，三個(gè)審計(jì)小組分工如下：

1、審計(jì)一組。**負(fù)責(zé)對(duì)藥監(jiān)局的審計(jì)，**任主審。

2、審計(jì)二組。**負(fù)責(zé)對(duì)商務(wù)局的審計(jì)，**任主審。

3、審計(jì)三組。**負(fù)責(zé)對(duì)旅游局和商務(wù)局的審計(jì)，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。

（二）春節(jié)后階段。

2011年2月21日分成二個(gè)組同時(shí)開展對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計(jì)。

1、市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行、開發(fā)區(qū)和港口工業(yè)園區(qū)審計(jì)組。由**組成，**任本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)大預(yù)算的審計(jì)；**任開發(fā)區(qū)審計(jì)組主審，并負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計(jì)；**任地稅和金庫審計(jì)主審，并負(fù)責(zé)對(duì)專項(xiàng)資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計(jì)。

2、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)組。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對(duì)住

建委和科技局的審計(jì)，**負(fù)責(zé)對(duì)交通局和發(fā)改委的審計(jì)。

6月10日前完成各自項(xiàng)目的審計(jì)分報(bào)告，6月底完成審計(jì)結(jié)果報(bào)告的草擬工作，7月10日前完成審計(jì)報(bào)告的征求意見工作，7月中旬向市政府匯報(bào)，然后經(jīng)市政府授權(quán)提交市人大常委會(huì)審議。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容

(一)、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容。

1、對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)。一要圍繞公共財(cái)政的公共性開展審計(jì)，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。二要圍繞公共財(cái)政的民本性開展審計(jì)，關(guān)注公共利益，關(guān)注人民群眾的福祉，關(guān)注與群眾利益密切相關(guān)的專項(xiàng)資金的審計(jì)。三要圍繞公共財(cái)政的效益性開展審計(jì)。2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)主要涉及市財(cái)政局內(nèi)設(shè)科室有：預(yù)算科、行財(cái)科、社?？?、農(nóng)財(cái)科、經(jīng)建科等五個(gè)科室及市農(nóng)村局、非稅局（含國(guó)資科）、農(nóng)發(fā)局等三個(gè)單位。

2、對(duì)國(guó)投公司的審計(jì)。重點(diǎn)摸清政府債務(wù)情況，分析債務(wù)結(jié)構(gòu)層次，檢查國(guó)投公司資金籌集、管理、使用和項(xiàng)目計(jì)劃完成情況，有針對(duì)性提出防范、化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理性建議。

3、對(duì)專項(xiàng)基金和民生工程的審計(jì)。重點(diǎn)檢查各項(xiàng)民生資金的預(yù)算執(zhí)行情況、專戶管理、資金撥付情況，對(duì)民生工程項(xiàng)目資金安排、管理使用情況。選擇重點(diǎn)項(xiàng)目延伸到部門、單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)和具體項(xiàng)目。

4、對(duì)政府非稅收入的審計(jì)。重點(diǎn)審查政府非稅收入管

理部門及預(yù)算單位各項(xiàng)非稅收入是否及時(shí)足額交入專戶，有無截留坐支等問題。國(guó)有資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定、處置是否規(guī)范合法、有償使用收入是否繳入財(cái)政。

5、對(duì)地稅局征管的審計(jì)。延伸調(diào)查2個(gè)基層稅務(wù)所檢查基層稅收增長(zhǎng)緩慢的原因。

6、對(duì)國(guó)庫的審計(jì)。檢查國(guó)庫辦理本級(jí)預(yù)算收入的收納、劃分、留解和預(yù)算支出的撥付及辦理退庫的合法性、真實(shí)性；重點(diǎn)檢查有無違反預(yù)算管理和財(cái)政法規(guī)的退庫、轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等問題。

7、對(duì)開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計(jì)。重點(diǎn)檢查開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)預(yù)算安排及執(zhí)行情況，融資平臺(tái)融資情況，土地出讓金、建設(shè)資金、補(bǔ)償資金的征收管理使用情況，對(duì)拆遷、征地、補(bǔ)償、土地出讓、工程建設(shè)等情況延伸審計(jì)一至二個(gè)相關(guān)村、組。

(二)、對(duì)本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容

1、部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。

2、有預(yù)算收入上繳任務(wù)的部門、單位上繳預(yù)算資金情況。

3、預(yù)算支出執(zhí)行情況。

4、預(yù)算支出的事業(yè)成果和資金使用效益。

5、預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。

6、重點(diǎn)檢查民生資金的分配、管理和使用情況。住建委重點(diǎn)審計(jì)拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點(diǎn)審計(jì)工程建設(shè)及項(xiàng)目資金等分配、管理和使用情

況；發(fā)改委重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目收費(fèi)和鐵路辦項(xiàng)目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點(diǎn)審計(jì)規(guī)劃項(xiàng)目資金使用情況；旅游局重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理、使用情況；科技局重點(diǎn)科技專項(xiàng)資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點(diǎn)審計(jì)農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點(diǎn)審計(jì)預(yù)算執(zhí)行等情況。

五、工作要求

（一）堅(jiān)持“圍繞中心，突出重點(diǎn)”的原則。審計(jì)組成員要根據(jù)審計(jì)分工和審計(jì)時(shí)間要求開展工作，每位主審都要及時(shí)編制各自負(fù)責(zé)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施方案，突出審計(jì)重點(diǎn)和工作目標(biāo)，堅(jiān)持在真實(shí)性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計(jì)。

（二）嚴(yán)格遵守審計(jì)紀(jì)律，保守審計(jì)工作秘密。要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員審計(jì)工作紀(jì)律，做到依法審計(jì)，廉潔自律，同時(shí)審計(jì)過程中要做到實(shí)事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方法，開展計(jì)算機(jī)審計(jì)。今年我們要積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，選擇市本級(jí)、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫作為計(jì)算機(jī)審計(jì)，由**負(fù)責(zé)，通過開展計(jì)算機(jī)審計(jì)來促進(jìn)、鍛煉和提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)審計(jì)能力。

（四）做好審計(jì)提煉，提升工作成果。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計(jì)信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。

2011年2月

日 14

第四篇：深化同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思考

財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職能。隨著財(cái)政改革的不斷深化，新的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制和體制的建立，財(cái)政審計(jì)工作也面臨著新的問題與挑戰(zhàn)。這就要求審計(jì)機(jī)關(guān)必須適應(yīng)新形勢(shì)要求，切實(shí)轉(zhuǎn)變工作思路，深化審計(jì)內(nèi)容，改進(jìn)方式方法，使財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展服務(wù)。

一、現(xiàn)階段同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)面臨的主

要問題及原因

近幾年來，國(guó)家財(cái)政收入快速增長(zhǎng)，財(cái)政投入的各建設(shè)資金和專項(xiàng)資金數(shù)額越來越大，而一些地方的審計(jì)監(jiān)督卻沒有及時(shí)跟上，審計(jì)發(fā)揮的作用距社會(huì)公眾的期待尚有一定的距離，還存在許多不盡人意的地方，主要表現(xiàn)在：

一是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的完整性不夠。傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要關(guān)注的是預(yù)算內(nèi)資金，大量游離于預(yù)算管理體系外的其他政府資金未納入審計(jì)監(jiān)督范疇；偏重對(duì)預(yù)算執(zhí)行“中間環(huán)節(jié)”審計(jì)，忽視對(duì)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的延伸審計(jì)；偏重對(duì)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的審計(jì)，忽視對(duì)二、三級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位的審計(jì)。二是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的內(nèi)容不夠深化。主要是偏重于財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法性審計(jì)，忽視了對(duì)資金使用的效益評(píng)價(jià)。三是審計(jì)方法滯后。不少審計(jì)人員還停留在“手工查賬”的階段，不善于借助計(jì)算機(jī)輔助審計(jì);上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)缺乏協(xié)調(diào)配合，審計(jì)信息和資源未能充分共享,審計(jì)效率低下，效果不佳。四是審計(jì)建設(shè)性作用發(fā)揮不夠。審計(jì)評(píng)價(jià)與建議仍然停留“就事論事”的層面上，缺乏系統(tǒng)性和針對(duì)性,特別是不能從機(jī)制和制度方面提出建設(shè)性意見；審計(jì)結(jié)論得不到有效落實(shí)，有些問題“年年審年年犯”，得不到解決。

存在上述問題的原因，一方面是一些地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的意義和重要性認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為預(yù)算是由政府制定、人大批準(zhǔn)、財(cái)政部門執(zhí)行的，揭露問題會(huì)給政府領(lǐng)導(dǎo)臉上抹黑，會(huì)影響政府的形象，所以缺乏應(yīng)有的積極性和主動(dòng)性，一味的消極應(yīng)付，走走過場(chǎng)了事；另一方面是部分審計(jì)人員自身素質(zhì)與財(cái)政審計(jì)的要求還存在一定的差距，一些審計(jì)人員沒有主動(dòng)研究財(cái)政體制改革的內(nèi)容，對(duì)財(cái)政職能變革后出現(xiàn)的新情況、新問題還缺乏深入細(xì)致的分析，審計(jì)方法單一落后，審計(jì)人員的知識(shí)更新不能很好地適應(yīng)財(cái)政體制的變革，影響了財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的效果。

二、深化同級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的措施

為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和財(cái)政體制改革的新形勢(shì)、新要求，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)亟需在內(nèi)容上進(jìn)一步深化，方式方法上進(jìn)一步創(chuàng)新，以達(dá)到提升預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的層次，更好地發(fā)揮財(cái)政審計(jì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的“衛(wèi)士”和服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的“謀士”作用。

（一）拓展審計(jì)范圍，實(shí)現(xiàn)“三個(gè)延伸”。一是前移審計(jì)關(guān)口，向預(yù)算編制延伸。主要檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性；是否細(xì)化到了具體的明細(xì)科目和部門單位；部門預(yù)算定員定額標(biāo)準(zhǔn)是否符合實(shí)際，收入支出是否真實(shí)，有無弄虛作假、以少報(bào)多等問題。二是拓展審計(jì)范圍，向完整的政府性財(cái)政資金審計(jì)延伸。不僅要看財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金，還要關(guān)注其他非稅性資金和國(guó)有資產(chǎn)收益；不僅要看財(cái)政直管的資金，還要關(guān)注其他部門掌管的政府性資金以及一些公共性資金，以實(shí)現(xiàn)對(duì)全部財(cái)政資金的全方位審計(jì)。三是擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，向二、三級(jí)預(yù)算單位延伸。一方面要擴(kuò)大對(duì)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門和單位的審計(jì)覆蓋面，比如可以將本級(jí)國(guó)稅部門納入審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督范疇；另一方面要擴(kuò)大對(duì)所屬二、三級(jí)預(yù)算單位的延伸審計(jì)面，及時(shí)查處和糾正各種違紀(jì)行為，促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行健康運(yùn)行。

（二）深化審計(jì)內(nèi)容，把握“三個(gè)關(guān)注”。隨著公共財(cái)政體系的促進(jìn)完善，財(cái)政資金是否安全有效的運(yùn)用越來越受到公共的關(guān)注，形勢(shì)發(fā)展要求預(yù)算執(zhí)行審計(jì)既要關(guān)注財(cái)政資金籌得和用得“對(duì)不對(duì)”、“實(shí)不實(shí)”，更要關(guān)注用得“好不好”，在審計(jì)理念上，也要由傳統(tǒng)的財(cái)政財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性審計(jì)，向在真實(shí)合法性審計(jì)基礎(chǔ)上加強(qiáng)財(cái)政支出的績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變。關(guān)注財(cái)政資金的使用效益，將是今后一段時(shí)期財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)。審計(jì)部門對(duì)政府關(guān)注，涉及群眾切身利益的重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金必須加大效益審計(jì)力度，特別是要把握“三個(gè)關(guān)注”：一是關(guān)注財(cái)政專項(xiàng)資金使用效益，特別是關(guān)注關(guān)系民生問題的“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等專項(xiàng)資金的使用效益情況；二是關(guān)注財(cái)政投資項(xiàng)目產(chǎn)生的效益，抓住投資決策、招投標(biāo)管理、工程監(jiān)理、投資效益等關(guān)鍵環(huán)節(jié)探索開展績(jī)效評(píng)估，促進(jìn)深化投資體制改革，提高財(cái)政建設(shè)資金效益；三是關(guān)注政府行政成本，要通過審計(jì)，弄清政府行政成本在整個(gè)財(cái)政預(yù)算中所占的比重，將政府行政成本中過高的部分降下來，推動(dòng)建設(shè)廉潔高效型政府。

（三）創(chuàng)新審計(jì)方式方法，做到“三個(gè)結(jié)合”。一是財(cái)政審計(jì)與其他專業(yè)審計(jì)相結(jié)合。由于財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)涉及面廣，財(cái)政資金又分散在各個(gè)不同的管理部門，因此，各專業(yè)審計(jì)如經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等應(yīng)積極配合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，可采取統(tǒng)一計(jì)劃，分頭實(shí)施的辦法開展工作，以客觀完整地反映財(cái)政資金使用的全貌。二是“同級(jí)審”與“上審下”相結(jié)合。審計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部要善于整合審計(jì)資源，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，同時(shí)，要加強(qiáng)上下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間的溝通聯(lián)系，減少重復(fù)審計(jì)的現(xiàn)象，做到資源共享，信息互通。三是手工審計(jì)與計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)相結(jié)合。特別是加大計(jì)算機(jī)ao系統(tǒng)輔助審計(jì)的力度，充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)在審計(jì)查證、分析復(fù)核、信息收集、篩選等方

面的優(yōu)勢(shì)，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

（四）提高審計(jì)成果運(yùn)用率，突出“兩個(gè)加強(qiáng)”。一方面要加強(qiáng)綜合分析，發(fā)揮審計(jì)建設(shè)性作用。財(cái)政審計(jì)要善于為政府當(dāng)好家，理好財(cái)，必須充分發(fā)揮審計(jì)建言獻(xiàn)策的作用。注重從體制、機(jī)制、制度層面發(fā)現(xiàn)問題，從宏觀的角度提出建議，促進(jìn)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范理財(cái)；另一方面要加強(qiáng)審計(jì)結(jié)論落實(shí)整改情況的跟蹤督查，財(cái)政、審計(jì)等部門應(yīng)在地方政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，組成聯(lián)合調(diào)查組，深入各預(yù)算執(zhí)行單位督促相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)決定，加強(qiáng)整改，提高審計(jì)成果利用率。

第五篇：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作

開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：

維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序 提高資金使用效益

導(dǎo)語：今天上午，我縣召開2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作會(huì)議。明確重點(diǎn)、細(xì)化任務(wù)，確保如期、如質(zhì)完成2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。

配音：會(huì)議指出，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)從根本上改變了多年來審計(jì)機(jī)關(guān)不能監(jiān)督同級(jí)財(cái)政的現(xiàn)象，也是加強(qiáng)廉政建設(shè)的重要措施，審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告成為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的重要依據(jù)，審計(jì)監(jiān)督權(quán)威性大大增強(qiáng)。要通過開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)工作在規(guī)范預(yù)算管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、提高財(cái)政資金使用效益、完善公共財(cái)政管理體制、促進(jìn)社會(huì)和諧等方面的宏觀性、建設(shè)性作用。副縣長(zhǎng)周利人在會(huì)上強(qiáng)調(diào)：各與會(huì)人員一定要充分認(rèn)識(shí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的重大意義，參審人員必須堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、嚴(yán)格按審計(jì)程序操作，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。各單位要明確工作重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)意識(shí)，自覺接受監(jiān)督，積極、主動(dòng)與審計(jì)部門搞好配合，針對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行整改，建立長(zhǎng)效機(jī)制，確保政府資金安全，國(guó)家稅收不流失。

縣財(cái)政局、國(guó)稅局、地稅局、國(guó)土局、人民銀行等部門單位負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。