第一篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)中運(yùn)用

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)在集團(tuán)企業(yè)中的運(yùn)用

關(guān)鍵詞：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì) 特性 作用 實(shí)施

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)是在一個(gè)單位內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與控制系統(tǒng)從財(cái)務(wù)角度所進(jìn)行的獨(dú)立評(píng)價(jià)，它由獨(dú)立于被審部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)完成，是為了檢查單位內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度是否執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算流程是否遵守、建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循、資產(chǎn)的使用是否合理有效以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是否達(dá)到。集團(tuán)企業(yè)由于下屬子分公司眾多，會(huì)計(jì)核算層級(jí)復(fù)雜，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)顯得尤為重要。

一、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的特性 1．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的內(nèi)向性。

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通常由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、稽核(審計(jì))部門組織人員完成。內(nèi)部審計(jì)的目的在于促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)部各公司經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高，因而內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)既要提供監(jiān)督、評(píng)價(jià)，更要提供咨詢、服務(wù)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)一般在集團(tuán)主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作，向集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。

2．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序相對(duì)簡(jiǎn)化

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的程序主要包括計(jì)劃、實(shí)施、終結(jié)和后續(xù)審計(jì)四個(gè)階段。由于內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)本集團(tuán)的情況比較熟悉，在組織實(shí)施審計(jì)時(shí)，各個(gè)階段的工作都可以大為簡(jiǎn)化。一是制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)可根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部各公司的實(shí)際情況結(jié)合集團(tuán)財(cái)務(wù)年度工作計(jì)劃擬定，報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。二是內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)針對(duì)性比較強(qiáng)，許多資料和調(diào)查都可以依賴內(nèi)部審計(jì)人員的平時(shí)積累。

3．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的靈活性

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)主要是為集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的，這就決定了內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍必然要涉及到集團(tuán)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的形式多樣、靈活，既可進(jìn)行例行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)又可以進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)專案(專項(xiàng))審計(jì)；既可進(jìn)行事后內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)還可進(jìn)行事前(事中內(nèi)部財(cái)務(wù))審計(jì)。4．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的及時(shí)性

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員是集團(tuán)內(nèi)部的職工，因而可根據(jù)需要隨時(shí)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部的問題進(jìn)行審查。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員既可以根據(jù)需要，簡(jiǎn)化內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)程序，及時(shí)開展內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)；還可以通過日常了解，及時(shí)發(fā)現(xiàn)下屬公司 管理中存在的問題或問題的苗頭，通過與有關(guān)職能部門溝通，采取應(yīng)對(duì)措施，糾正已經(jīng)出現(xiàn)和可能出現(xiàn)的問題。

二、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的作用 1． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的監(jiān)督作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)從下屬公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析入手，審查下屬公司在經(jīng)營(yíng)過程中是否有違章、違規(guī)、違紀(jì)行為發(fā)生，是否因?yàn)椴僮髁鞒躺系牟缓弦?guī)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上存在風(fēng)險(xiǎn)，將已發(fā)生或潛在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)提示出來(lái)，進(jìn)而對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的合理性進(jìn)行審查。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的實(shí)時(shí)性、適用性、完善性。對(duì)一些不合理的、過時(shí)的、與業(yè)務(wù)發(fā)展不相匹配的財(cái)務(wù)規(guī)章制度予以修改、完善，從而保障集團(tuán)企業(yè)依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。

2．集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的評(píng)價(jià)作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)從評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度入手，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)查找管理漏洞，識(shí)別并防范可控風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員首先在集團(tuán)內(nèi)部授權(quán)授信、財(cái)務(wù)管理、資金組織、稽核監(jiān)察、勞動(dòng)用工和分配等各個(gè)領(lǐng)域查找管理漏洞，識(shí)別并防范可控風(fēng)險(xiǎn)；其次，審計(jì)人員還要加強(qiáng)對(duì)下屬公司經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)的實(shí)時(shí)跟蹤，加強(qiáng)與下屬公司的溝通與聯(lián)系，定期分析指標(biāo)來(lái)鎖定疑點(diǎn)、洞察異?，F(xiàn)象。

3． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的控制作用

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，經(jīng)營(yíng)方式多樣化，管理層次多元化，給集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)了各種風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)高層管者理不可能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，必須委托內(nèi)審機(jī)構(gòu)來(lái)行使這項(xiàng)職能，以保證集團(tuán)實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)作為企業(yè)控制管理系統(tǒng)中一個(gè)重要組成部分，是內(nèi)部控制的再控制，能夠從發(fā)展的全局角度分析考慮問題。對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行有效管理，并檢查控制程度和效果，提出管理中存在的不足和問題并改進(jìn)。

4． 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的促進(jìn)作用

集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過程的審查，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的對(duì)比分析，揭示差異，分析差異形成的因素，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，總結(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律，從中揭示未被充分利用的人財(cái)物的內(nèi)部潛力，并提出改進(jìn)措施，可以極大地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

三、集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施 1．制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃

集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、稽核(審計(jì))部門在年初時(shí)制定集團(tuán)年度內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì)劃，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)、稽核年度工作計(jì)劃，結(jié)合被審計(jì)公司的實(shí)際情況，靈活選定審計(jì)時(shí)間。年度審計(jì)計(jì)劃制定好后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、稽核(審計(jì))部門組織實(shí)施。在對(duì)下屬公司開始實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)前，先下發(fā)《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書》，《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書》一般應(yīng)包含經(jīng)下內(nèi)容：本次內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)人員及審計(jì)時(shí)間。被審計(jì)單位填好回執(zhí)后交回審計(jì)人員，《內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)通知書》及回執(zhí)是審計(jì)底稿的一部分。

2．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)具體實(shí)施

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)企業(yè)開始審計(jì)后，審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)和被審計(jì)企業(yè)相關(guān)人員做好溝通，請(qǐng)被審計(jì)單位及時(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料，合同協(xié)議，資產(chǎn)臺(tái)帳、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)先了解被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部流程，比如銷售流程、采購(gòu)流程、費(fèi)用流程等。流程了解完畢后，審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行有效性測(cè)試，測(cè)試內(nèi)部控制的有效程度，需要多抽一點(diǎn)樣本看看是不是每個(gè)樣本都是有適當(dāng)?shù)目刂?。?nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)還有一項(xiàng)重要的工作就是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表科目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，同時(shí)，審計(jì)人員還應(yīng)關(guān)注被審計(jì)企業(yè)的資產(chǎn)使用狀況，包括資產(chǎn)管理制度的建立情況、臺(tái)帳登記情況、標(biāo)簽張貼情況、資產(chǎn)的保養(yǎng)情況等。審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)及時(shí)做好相關(guān)工作底稿，并對(duì)必要的證據(jù)進(jìn)行復(fù)印。審計(jì)人員對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)企業(yè)相關(guān)部門和人員提供證明材料。

3．內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)終結(jié)

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)工作底稿進(jìn)行整理(如有疑問及不明確的地方及時(shí)和被審計(jì)單位進(jìn)行溝通)，形成《與被審計(jì)單位交換意見書》，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及擬處理意見和被審計(jì)單位交換意見。經(jīng)和被審計(jì)單位交換意見后，就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題形成的最終的處理意見，《與被審計(jì)單位交換意見書》需被審計(jì)單位相關(guān)人員簽字確認(rèn)。審計(jì)人員在審計(jì)底稿、《與被審計(jì)單位交換意見書》、相關(guān)測(cè)試表格、復(fù)印資料等的基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告形成后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審閱，將集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的意見及時(shí)反饋給被審計(jì)單位，并督導(dǎo)被審計(jì)單位限期整改。根據(jù)實(shí)際情況，如有必要，審計(jì)人員還應(yīng)為被審計(jì)單位出具管理建議書。

4．后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審單位對(duì)審出問題事項(xiàng)的整改和糾正情況，被審單位對(duì)提出改進(jìn)管理、完善制度建議的采納情況。審計(jì)人員要認(rèn)真分析和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)，重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)回復(fù)不完整、不充分、理解有誤或存有異議、尚未采取糾正措施的說(shuō)明等情況，充分了解其是否針對(duì)審計(jì)報(bào)告提出的問題進(jìn)行了現(xiàn)象和原因的分析，是否對(duì)存在的問題已經(jīng)采取和將要采取措施，確認(rèn)哪些問題應(yīng)與被審計(jì)對(duì)象探討或澄清，哪些問題需要進(jìn)一步作現(xiàn)場(chǎng)核查。必要時(shí)，還應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。

GEG

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第二篇：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)構(gòu)想

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)構(gòu)想

作為大型民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度尤為重要，內(nèi)部審計(jì)在查錯(cuò)防弊，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，健全內(nèi)部控制制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和工作效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值增值等方面發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。

一、內(nèi)部審計(jì)定位

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中明確指出：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。因此，審計(jì)部在工作開展過程中應(yīng)寓監(jiān)督于服務(wù)之中，以監(jiān)督促管理，以服務(wù)增效益，即監(jiān)督是手段，具有過程性，服務(wù)是目的，具有結(jié)果性。

內(nèi)部審計(jì)定位：“管理+效益”。內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)應(yīng)以促進(jìn)管理、提高效益為目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)從差錯(cuò)糾弊向管理效益審計(jì)的綜合目標(biāo)轉(zhuǎn)變。內(nèi)審職能要從監(jiān)督導(dǎo)向型向咨詢服務(wù)導(dǎo)向型轉(zhuǎn)變。

集團(tuán)公司可根據(jù)實(shí)際需要，設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，作為集團(tuán)最高審計(jì)權(quán)力機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審定審計(jì)工作計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告、簽發(fā)審計(jì)決定和

審計(jì)整改意見、審定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度、受理審計(jì)申訴和復(fù)議等。集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作。

二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

1.集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部，配備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，由總裁及總裁委托的集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)具體分管。

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)部每年應(yīng)保證審計(jì)人員不少于一周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修，審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考核和聘任，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3.審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

4.審計(jì)人員對(duì)其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的企業(yè)秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，負(fù)有保密的義務(wù)。

5.審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受國(guó)家法律和集團(tuán)制度保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。

三、內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)

1.審計(jì)部負(fù)責(zé)向集團(tuán)總裁及分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料，及時(shí)匯報(bào)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題。

2.審計(jì)部應(yīng)積極宣傳貫徹集團(tuán)財(cái)經(jīng)制度，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，組織培訓(xùn)審計(jì)人員，指導(dǎo)監(jiān)督本企業(yè)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

3.審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)總裁和權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列具體職責(zé)：

（一）對(duì)集團(tuán)所屬全資、控股企業(yè)或經(jīng)授權(quán)審計(jì)的參股企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（二）對(duì)集團(tuán)所屬全資、控股企業(yè)或經(jīng)授權(quán)審計(jì)的參股企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、制度執(zhí)行情況和涉嫌違紀(jì)違規(guī)問題等，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（三）對(duì)集團(tuán)公司及所屬全資、控股企業(yè)的企業(yè)形象、品牌宣傳和產(chǎn)品廣告投放情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（四）對(duì)集團(tuán)任免的全資、控股企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人，在任職期間對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）對(duì)集團(tuán)公司及所屬全資、控股企業(yè)內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)管理建議；

（六）對(duì)集團(tuán)任免的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位變動(dòng)和工作交接，進(jìn)行異動(dòng)監(jiān)交；

（七）完成集團(tuán)總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他審計(jì)任務(wù)，配合集團(tuán)相關(guān)部門開展清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估等工作。

四、內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

1.審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)單位提供以下資料，被審計(jì)單位不得拒絕、拖延、謊報(bào)：

（一）預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)決算報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告和報(bào)表附注；

（二）銀行賬戶對(duì)賬單、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、資產(chǎn)和存貨盤點(diǎn)資料；

（三）內(nèi)部管理制度、相關(guān)重要會(huì)議記錄、獎(jiǎng)金提取與分配資料、年終分紅資料；

（四）運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（五）其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的上述資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

2.審計(jì)部進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位不得拒絕。

3.審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向集團(tuán)有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)證明材料。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助審計(jì)部工作，如實(shí)向?qū)徲?jì)部反映情況，提供有關(guān)證明材料。

4.審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，嚴(yán)重貪占浪費(fèi)行為，有權(quán)予以制止，對(duì)責(zé)任人提出處理建議。

5.審計(jì)部實(shí)施審計(jì)時(shí)，對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總裁同意可采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

6.審計(jì)部可以提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反集團(tuán)財(cái)經(jīng)制度行為的意見；對(duì)遵守、維護(hù)集團(tuán)制度的優(yōu)秀單位和個(gè)人，可以提出表彰、獎(jiǎng)勵(lì)建議。

7.審計(jì)部可以向集團(tuán)有關(guān)部門通報(bào)或抄送相關(guān)審計(jì)結(jié)果。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)行為的，可以移送集團(tuán)監(jiān)事會(huì)處理。

五、內(nèi)部審計(jì)工作程序

1.審計(jì)部每年初根據(jù)集團(tuán)總體工作目標(biāo)和部門內(nèi)部實(shí)際情況，制定審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2.根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定的具體審計(jì)項(xiàng)目，組成項(xiàng)目審計(jì)組，并在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書；遇有特殊情況，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人事先通知，審計(jì)人員可以直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。

被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)部的工作，并提供所需資料和必要的工作條件。

3.審計(jì)人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告和報(bào)表附注，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，盤點(diǎn)現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料。

4.審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)采用適當(dāng)方法獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，記入審計(jì)工作記錄，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿或證明材料應(yīng)由被審計(jì)單位有關(guān)人員簽章認(rèn)可。

5.審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)部前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起五個(gè)工作日內(nèi)，將其書面意見送交審計(jì)組，否則視同對(duì)審計(jì)報(bào)告無(wú)異議。審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)對(duì)象的書面意見一并報(bào)送審計(jì)部負(fù)責(zé)人。

6.審計(jì)部負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的程序?qū)徲?jì)組的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告提出的意見一并研究后，提出正式審計(jì)報(bào)告。對(duì)違反集團(tuán)財(cái)經(jīng)制度的行為，依照集團(tuán)有關(guān)規(guī)定應(yīng)

當(dāng)給予處理、處罰的，在審計(jì)報(bào)告中提出審計(jì)處理、處罰意見或者建議集團(tuán)有關(guān)部門進(jìn)行處理、處罰的意見。

7.審計(jì)部按期將正式審計(jì)報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對(duì)于擬作出審計(jì)決定的審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)總裁審定，對(duì)于僅作出審計(jì)整改意見的審計(jì)報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審定。經(jīng)審定的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)部應(yīng)區(qū)別情況分別下達(dá)審計(jì)決定和審計(jì)整改意見，送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門、單位。審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效。

8.審計(jì)部對(duì)已下達(dá)的審計(jì)決定和審計(jì)整改意見的重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查執(zhí)行審計(jì)決定和采納審計(jì)意見的情況。

9.審計(jì)部完成項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃后，審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)項(xiàng)目分類歸集整理審計(jì)文件，建立健全審計(jì)檔案并及時(shí)歸檔存儲(chǔ)。

六、內(nèi)部審計(jì)違規(guī)責(zé)任

1.被審計(jì)單位違反本規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)部責(zé)令改正，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告。

2.對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)財(cái)經(jīng)制度的行為，審計(jì)部可以在職權(quán)范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取以下處理和處罰措施：

（一）責(zé)令限期繳納財(cái)務(wù)收入；

（二）責(zé)令限期退還被侵占、挪用的集團(tuán)資產(chǎn)；

（三）責(zé)令限期退還違規(guī)所得；

（四）責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；

（五）處以通報(bào)批評(píng)、罰款。

3.審計(jì)部在職權(quán)范圍內(nèi)依照審批程序作出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)決定之日起2個(gè)月內(nèi)執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果報(bào)審計(jì)部。

4.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)部作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支處理處罰的審計(jì)決定不服的，可以向集團(tuán)總裁和分管領(lǐng)導(dǎo)提出申訴和復(fù)議，申訴和復(fù)議期間，審計(jì)決定照常執(zhí)行。

5.報(bào)復(fù)、陷害審計(jì)人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

6.審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的集團(tuán)秘密、企業(yè)商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

七、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展策略

1.建立健全各項(xiàng)管理制度和流程是抓好內(nèi)部審計(jì)的前提條件。

集團(tuán)應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，如內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定、專項(xiàng)審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究及處罰辦法等，其他重要的管理制度，如合同管理、招標(biāo)采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度、福利費(fèi)管理、工程造價(jià)管理、成本控制管理、工程管理、投資管理等相關(guān)制度，審計(jì)才能做到“有法可依，有據(jù)可查”。而且在審計(jì)過程中，要不斷提出優(yōu)化管理的建議，貫徹“制度第一”理念。

2.不斷提高審計(jì)人員的職業(yè)素養(yǎng)和技能是審計(jì)工作質(zhì)量的保證。

內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)的高低是影響內(nèi)部審計(jì)工作績(jī)效的重要因素。作為民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，不僅要具有良好的職業(yè)素質(zhì)，而且要有敬業(yè)愛崗的奉獻(xiàn)精神。職業(yè)素質(zhì)是內(nèi)部審計(jì)人員所應(yīng)該具備的職業(yè)技能以及良好的人際關(guān)系和溝通能力；而敬業(yè)精神主要表現(xiàn)為對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新和理解。

3.內(nèi)部審計(jì)必須堅(jiān)持“質(zhì)量與效率并舉、監(jiān)督與服務(wù)并重”，為集團(tuán)提供價(jià)值增值型審計(jì)服務(wù)。

通常，內(nèi)部審計(jì)可以通過以下途徑促進(jìn)企業(yè)價(jià)值的增加。

（一）協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)收益最大化，有效控制成本費(fèi)用控制，提高經(jīng)營(yíng)效益。

（二）評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（三）評(píng)價(jià)和改善企業(yè)的內(nèi)部控制，減少錯(cuò)痹和舞弊現(xiàn)象

（四）評(píng)價(jià)和改善企業(yè)管理的有效性，優(yōu)化管理制度和流程

（五）參與公司治理的構(gòu)建，完善公司治理結(jié)構(gòu)

4.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，與時(shí)俱進(jìn)，不斷進(jìn)行審計(jì)創(chuàng)新，滿足集團(tuán)管理需要。

審計(jì)創(chuàng)新不僅包括業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，也包括技術(shù)手段的創(chuàng)新。審計(jì)創(chuàng)新一方面具有轉(zhuǎn)移和分散審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的功能，另一方面也帶來(lái)了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)只有不斷的進(jìn)行審計(jì)創(chuàng)新，才能在風(fēng)險(xiǎn)管理與控制中發(fā)揮其職能作用。

5.全面審計(jì)，突出重點(diǎn)，提高審計(jì)的權(quán)威性和威懾力。只有堅(jiān)持全面審計(jì)，才能對(duì)集團(tuán)各公司各環(huán)節(jié)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，確保集團(tuán)經(jīng)營(yíng)整體受控。而突出審計(jì)重點(diǎn)，抓好典型審計(jì)案例，如私設(shè)賬外資金、招標(biāo)違規(guī)圍標(biāo)串標(biāo)、虛報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和業(yè)務(wù)費(fèi)用以及其他嚴(yán)重違法違規(guī)、侵犯公司資產(chǎn)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等，做到違法必究必嚴(yán)，以儆效尤。

6.內(nèi)部審計(jì)發(fā)展應(yīng)加強(qiáng)六個(gè)審計(jì)意識(shí)，即大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、廉潔意識(shí)。提高六種能力，即監(jiān)督執(zhí)行能力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、職業(yè)判斷能力、發(fā)現(xiàn)及解決問題能力、價(jià)值創(chuàng)造能力、自我約束能力，崇尚“忠誠(chéng)為企、尚法求真、公正廉潔、獨(dú)立創(chuàng)新”的審計(jì)精神。

八、內(nèi)部審計(jì)工作體驗(yàn)

1.集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理應(yīng)做好“決策精準(zhǔn)、制度規(guī)范、目標(biāo)管理、專業(yè)監(jiān)管、績(jī)效考評(píng)”等方面的工作，其中內(nèi)部審計(jì)應(yīng)為集團(tuán)提供專業(yè)化監(jiān)管服務(wù)，為集團(tuán)的穩(wěn)定健康發(fā)展保駕護(hù)航。

2.一流的企業(yè)需要一流的內(nèi)部審計(jì)，一流的內(nèi)部審計(jì)需要一流的專業(yè)人士，有為才有位，審計(jì)人員必須堅(jiān)持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，樹立標(biāo)桿和榜樣，做到“勤于審計(jì)、敢于審計(jì)、善于審計(jì)、忠于審計(jì)”。

3.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注重事前防范、加強(qiáng)事中控制、嚴(yán)格事后監(jiān)督，實(shí)行全過程有效審計(jì)。

4.內(nèi)部審計(jì)以內(nèi)部控制測(cè)評(píng)為基礎(chǔ)，以財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)為根本，以專項(xiàng)審計(jì)為關(guān)鍵，突出價(jià)值增值審計(jì)服務(wù)理念，重點(diǎn)抓好典型審計(jì)案例，提高審計(jì)的權(quán)威性和威懾性尤為重要。

5.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更加注重職業(yè)判斷經(jīng)驗(yàn)和職業(yè)道德，忠誠(chéng)比能力更重要、經(jīng)驗(yàn)比理論更重要。

6.集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和有力支持、審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作盡職盡責(zé)到位、被審計(jì)單位的理解和配合，三位一體，能激活內(nèi)部審計(jì)活力，發(fā)揮最大作用。

第三篇：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法

地產(chǎn)集團(tuán)公司文件

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)并結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本管理辦法。

第二條 本辦法規(guī)定了審計(jì)體系的管理模式、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)與權(quán)限、內(nèi)部審計(jì)工作的程序等規(guī)范，是開展內(nèi)部審計(jì)工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

第三條 本辦法適用于集團(tuán)及各下屬公司。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員

第四條 集團(tuán)設(shè)立審計(jì)部并配置專職人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，履行內(nèi)部審計(jì)職能。

第五條 審計(jì)體系受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)并報(bào)告工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)人的任免由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

第六條 審計(jì)部建立例會(huì)制度和內(nèi)外部學(xué)習(xí)制度，保證審計(jì)人員的溝通交流與業(yè)務(wù)資格的繼續(xù)教育權(quán)利。

第七條 審計(jì)部根據(jù)需要配備6名內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備與工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及業(yè)務(wù)技能。

第八條 審計(jì)人員應(yīng)具備以下條件之一：

1、具有房地產(chǎn)工程技術(shù)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上；

2、通過國(guó)家統(tǒng)一考試，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估師、造價(jià)工程師等任一資格證書；

3、從事審計(jì)工作3年以上，并具有高級(jí)會(huì)計(jì)師或高級(jí)工程師職稱。

第九條 內(nèi)部審計(jì)人員開展正常工作不受其他部門或個(gè)人的干涉與阻撓，任何部門或個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員。

第十條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德與工作紀(jì)律，在審計(jì)過程中始終保持獨(dú)立性、忠于職守、堅(jiān)持原則，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中了解的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)及權(quán)限

第十三條 審計(jì)部應(yīng)履行以下內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計(jì)工作的各項(xiàng)規(guī)章制度，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

2、對(duì)集團(tuán)及下屬公司內(nèi)部控制的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)審；

3、對(duì)集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)管理實(shí)施定期審計(jì)；

4、對(duì)集團(tuán)財(cái)報(bào)、中期財(cái)報(bào)、資金管理、物資采購(gòu)、項(xiàng)目招投標(biāo)、工程預(yù)結(jié)算、項(xiàng)目投資等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

5、對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人任職期間或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)；

6、其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十四條 審計(jì)部可在授權(quán)內(nèi)履行以下內(nèi)部監(jiān)察職責(zé)：

1、監(jiān)督檢查各部門、各項(xiàng)目對(duì)公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

2、受理對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為的投訴、舉報(bào)；

3、參與對(duì)重大事件的調(diào)查

4、董事長(zhǎng)（或總裁）臨時(shí)安排的其他監(jiān)察事項(xiàng)。第十五條 審計(jì)部具備以下內(nèi)部審計(jì)工作權(quán)限

1、根據(jù)工作需要，要求集團(tuán)內(nèi)部各單位抄報(bào)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及決算、績(jī)效考核等文件；月度、季度及財(cái)務(wù)報(bào)表（告）和其他有關(guān)文件資料；

2、檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、財(cái)務(wù)帳目及其他資料，查閱相關(guān)的會(huì)議紀(jì)要，對(duì)實(shí)物進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察；

3、檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)體系及其電子數(shù)據(jù)和資料；

4、列席參加集團(tuán)召開的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)例會(huì)以及有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置、財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算等其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議，參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度；

5、有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象就審計(jì)事項(xiàng)涉及的問題做出解釋與說(shuō)明；

6、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、審計(jì)人員認(rèn)為有必要的其他要求。

第十六條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。對(duì)妨礙、阻撓審計(jì)人員履行職責(zé)的部門和個(gè)人，將追究其責(zé)任。

第四章 工作程序

第十七條 審計(jì)部依據(jù)防范風(fēng)險(xiǎn)及管理的需要，制定內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作方案，報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第十八條 審計(jì)工作程序

審計(jì)部依據(jù)計(jì)劃或董事長(zhǎng)要求開展審計(jì)工作，依照以下工作程序執(zhí)行：

（一）審前準(zhǔn)備階段

1、項(xiàng)目立項(xiàng)

立項(xiàng)依據(jù)：審計(jì)工作計(jì)劃、董事長(zhǎng)要求、有關(guān)部門委托等

2、成立項(xiàng)目組

審計(jì)部應(yīng)組成不少于2人的審計(jì)項(xiàng)目組，項(xiàng)目組設(shè)組長(zhǎng)1人，并進(jìn)行明確工作分工。

3、開展審前調(diào)查

審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，對(duì)被審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審前調(diào)查。了解被審計(jì)項(xiàng)目的投資運(yùn)營(yíng)情況、工程計(jì)劃、工程進(jìn)度及相關(guān)的法律法規(guī)、規(guī)章制度等，為制訂審計(jì)工作方案做準(zhǔn)備。

4、編制審計(jì)工作方案

審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容、程序及其時(shí)間等所做出的詳細(xì)安排，審計(jì)項(xiàng)目組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制審計(jì)方案，審計(jì)部經(jīng)理審批。

5、制發(fā)審計(jì)通知書

審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)工作方案，編制審計(jì)通知書。審計(jì)通知書由項(xiàng)目組組長(zhǎng)組織起草，審計(jì)部經(jīng)理負(fù)責(zé)審定、簽發(fā)。

（1）審計(jì)通知書的基本內(nèi)容包括但不限于審計(jì)范圍、內(nèi)容和時(shí)間、要求被審計(jì)單位準(zhǔn)備的資料類型或資料清單及其他有關(guān)要求等。

（2）審計(jì)通知書一般于實(shí)施審計(jì)前一個(gè)工作日前送達(dá)被審計(jì)單位，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可以實(shí)施即時(shí)送達(dá)。

（二）審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施階段

1、召開審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)溝通會(huì)

審計(jì)組正式實(shí)施審計(jì)工作前，按約定時(shí)間與被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員進(jìn)行溝通，介紹審計(jì)組成員和審計(jì)的目的、范圍以及其他有關(guān)問題，并請(qǐng)被審計(jì)單位圍繞審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行情況介紹，同時(shí)要求被審計(jì)單位做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備、提供必要的工作條件、配合審計(jì)人員工作。

2、審計(jì)調(diào)查

（1）審計(jì)人員可以用檢查、觀察、詢問、盤點(diǎn)、監(jiān)盤、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法實(shí)施審計(jì)，以及在了解內(nèi)部控制狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過規(guī)范方法獲得必要的證據(jù)材料，并形成《審計(jì)工作底稿》。

（2）審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所獲得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、研究、判斷并相互驗(yàn)證，評(píng)估各種證據(jù)的重要性、可靠性、充分性及與審計(jì)

事項(xiàng)的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對(duì)具體的審計(jì)事項(xiàng)做出審計(jì)結(jié)論。

（3）審計(jì)證據(jù)是審計(jì)部門收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)材料，主要包括：

①與審計(jì)有關(guān)的各種原始憑證、臺(tái)賬、會(huì)計(jì)記錄（記賬憑證、會(huì)計(jì)帳簿和各種明細(xì)表）、各種會(huì)議記錄和文件、各類合同、通知書、報(bào)告書及函件等資料的復(fù)印件；

②通過實(shí)際觀察和清點(diǎn)，為確定與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的事實(shí)存在而取得的其它資料；

③就審計(jì)事項(xiàng)向相關(guān)人員進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄； ④其他有關(guān)證據(jù)。

（三）審計(jì)終結(jié)階段

1、編寫審計(jì)報(bào)告初稿

審計(jì)組長(zhǎng)在分析審計(jì)證據(jù)、確定問題、提出意見和建議及對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)后編寫審計(jì)報(bào)告初稿，初稿完成后，在審計(jì)組范圍內(nèi)組織討論、修訂。

2、復(fù)核審計(jì)報(bào)告

為確保審計(jì)質(zhì)量，在提交最終的審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的編制進(jìn)行分級(jí)復(fù)核。

項(xiàng)目組組長(zhǎng)的復(fù)核為第一級(jí)復(fù)核，應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿逐張復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)指出，并督促審計(jì)人員及時(shí)修改完善。

審計(jì)部經(jīng)理的復(fù)核為第二級(jí)復(fù)核，對(duì)審計(jì)工作底稿中重要事項(xiàng)的重點(diǎn)把握。

具體復(fù)核的主要內(nèi)容：

①審計(jì)程序是否完整，能否實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)；

②所引用的有關(guān)資料是否詳實(shí)、可靠，所獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、適當(dāng)；

③審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)； ④審計(jì)報(bào)告的表述是否清晰準(zhǔn)確、問題處置是否合規(guī)；

3、征求被審計(jì)單位意見

審計(jì)編制報(bào)告經(jīng)復(fù)核后，由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)編寫審計(jì)意見交換書，送被審計(jì)單位交換意見。被審計(jì)單位應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告一個(gè)工作日內(nèi)反饋書面意見及證明材料，一個(gè)工作日內(nèi)未提供書面材料者，視同無(wú)異議。

審計(jì)組在收到被審計(jì)單位書面意見后，應(yīng)認(rèn)真研究、核實(shí)，如認(rèn)為意見合理，應(yīng)予采納。

4、審定審計(jì)報(bào)告

審計(jì)組在征求被審計(jì)單位意見并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行必要修改后，將審計(jì)報(bào)告按程序報(bào)審計(jì)部經(jīng)理審定。《審計(jì)報(bào)告》的內(nèi)容包括但不限于審計(jì)目的、審計(jì)范圍、基本情況描述、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、處理意見和整改措施建議。

5、下發(fā)審計(jì)結(jié)果通知書

根據(jù)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容，擬定《審計(jì)結(jié)果通知》，送達(dá)至被審計(jì)單位或被審計(jì)項(xiàng)目。被審計(jì)單位（或項(xiàng)目）應(yīng)認(rèn)真研究落實(shí)通知書的要求，如對(duì)通知有異議，可提出書面復(fù)議申請(qǐng)，復(fù)議期間，不影響原通知的執(zhí)行。

6、建立審計(jì)檔案

審計(jì)部對(duì)已經(jīng)完結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)按照審計(jì)檔案管理規(guī)定建立案卷、按時(shí)歸檔。

7、后續(xù)審計(jì)

審計(jì)部根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)《審計(jì)結(jié)果通知》的整改落實(shí)情況進(jìn)行必要的后續(xù)審計(jì)。評(píng)價(jià)被審計(jì)單位管理層采取的糾正措施是否及時(shí)、合理、有效。

審計(jì)部可根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的重要性程度，已經(jīng)取得有關(guān)糾正措施的執(zhí)行情況的證據(jù)，出于節(jié)約資源等方面的考慮，可不單獨(dú)執(zhí)行該方面的審計(jì)，而將其作為下次審計(jì)的一部分。

第十九條 本辦法由集團(tuán)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)1

時(shí)光過的飛快，公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在xx年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

xx年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成xx年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、xx年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的'預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司xx年及xx年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的xx年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好xx年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免xx企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及xx_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從xx年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為xx年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門xx年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

xx年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

在這即將過去的一年中，經(jīng)過全部門同志的共同努力，雖然我們?nèi)〉昧艘欢ń?jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，財(cái)務(wù)審計(jì)部的工作也是受到領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問題：財(cái)務(wù)審計(jì)制度有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)審計(jì)方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財(cái)務(wù)審計(jì)力度需要進(jìn)一步加強(qiáng)。面對(duì)這些挑戰(zhàn)，在以后的工作中，我們將在市局(公司)的指導(dǎo)下，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的總體部署，結(jié)合公司實(shí)際，開創(chuàng)性工作，努力使財(cái)務(wù)審計(jì)工作再上新臺(tái)階。

xx年我司股本結(jié)構(gòu)將發(fā)生較大的變化，公司財(cái)務(wù)管理制度也將隨時(shí)作出相應(yīng)的調(diào)整，在成本管理、資金預(yù)算、費(fèi)用管理等也將遇見許多新的要求和新的矛盾，財(cái)務(wù)審計(jì)部將在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，充分發(fā)揮全部員工的主觀能動(dòng)性，不斷轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，調(diào)整工作思路，根據(jù)實(shí)際，開創(chuàng)工作，為公司財(cái)務(wù)管理服好務(wù)。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)2

時(shí)光如梭，不經(jīng)意之間20xx年就要過去了，回顧這一年，是美好的一年，收獲的一年，充實(shí)而忙碌的一年。我于今年6月有幸加入XX集團(tuán)，在監(jiān)察審計(jì)部任職，按照領(lǐng)導(dǎo)要求，目前在財(cái)務(wù)部學(xué)習(xí)鍛煉。在這半年時(shí)光里，我深切感受到了集團(tuán)公司這個(gè)大家庭的溫暖關(guān)懷，也感受到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的悉心幫助，使我在短時(shí)間內(nèi)更快更好的融入集體，也讓自己迅速進(jìn)入工作崗位，扮演好自己的角色，同時(shí)在思想、工作、學(xué)習(xí)等方面都取得了一定的進(jìn)步?，F(xiàn)將本人這半年的工作情況總結(jié)如下：

一、財(cái)務(wù)工作方面

1、參與制定完善集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。完善并修改了《XXXX（集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理制度》，起草制定《（集團(tuán)）差旅費(fèi)管理辦法》、《（集團(tuán)）財(cái)務(wù)審批制度》、《（集團(tuán)）增收節(jié)支管理辦法》、《（集團(tuán)）全面預(yù)算管理辦法》。

2、認(rèn)真落實(shí)月度、季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告工作。按照集團(tuán)公司要求，在總會(huì)計(jì)師的悉心指導(dǎo)下，我起草完成了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析季度報(bào)告，并做成模板下發(fā)給各子（分）公司作為參照，統(tǒng)一了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上報(bào)口徑，并按月及時(shí)完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告的撰寫及匯總工作。

3、認(rèn)真做好固定資產(chǎn)以及存貨的管理工作。按照財(cái)務(wù)部的崗位職責(zé)劃分，由我負(fù)責(zé)集團(tuán)機(jī)關(guān)固定資產(chǎn)及存貨的管理工作。我及時(shí)完善了集團(tuán)公司機(jī)關(guān)的固定資產(chǎn)臺(tái)賬，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，按月對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行測(cè)算并向集團(tuán)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)提供數(shù)據(jù)；參與了存貨的清查盤點(diǎn)工作，對(duì)后一步庫(kù)存材料的處置提供依據(jù)。

4、按時(shí)完成部門月度工作小結(jié)的上報(bào)工作。按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，每月終了各部門要及時(shí)上報(bào)月度工作小結(jié)，我對(duì)財(cái)務(wù)部每月發(fā)生的各類業(yè)務(wù)及工作事項(xiàng)認(rèn)真做好記錄，并在月末及時(shí)總結(jié)，按時(shí)完成上報(bào)。

5、做好集團(tuán)公司貸款融資業(yè)務(wù)的銀行對(duì)接工作。根據(jù)集團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務(wù)需求，我集團(tuán)公司計(jì)劃向銀行進(jìn)行貸款融資，前期已與六家銀行對(duì)接完畢并提供了基礎(chǔ)性資料，目前已完成銀行的前期信用評(píng)級(jí)與客戶準(zhǔn)入手續(xù)工作，下一步將持續(xù)跟進(jìn)，及時(shí)向銀行提供資料。

6、9月，同城投公司的相關(guān)人員赴國(guó)開行，積極商談國(guó)開行貸款還本付息的相關(guān)事宜，再次確認(rèn)了本金和利息金額及歸還時(shí)間。

7、參與XX分公司調(diào)研小組，完成調(diào)研工作。根據(jù)集團(tuán)公司第二次總經(jīng)理辦公會(huì)議要求，為進(jìn)一步強(qiáng)化管理工作，全面掌握XX分公司面臨的各種疑難問題，成立調(diào)研小組，圍繞大用戶管理、管網(wǎng)漏損情況、抄表現(xiàn)狀、巡查稽查工作、欠繳水費(fèi)情況等多方面開展深入細(xì)致的調(diào)查研究工作，并認(rèn)真完成調(diào)研報(bào)告，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

8、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。作為一名新入職的員工，我時(shí)刻保持著干事創(chuàng)業(yè)的工作激情和艱苦奮斗的吃苦精神，常與領(lǐng)導(dǎo)同事加班加點(diǎn)，有時(shí)工作做不完便會(huì)拿回家繼續(xù)做，總之領(lǐng)導(dǎo)交辦的事項(xiàng)我都會(huì)竭盡所能完成好。

二、監(jiān)察審計(jì)工作方面

因?yàn)楸救说木幹圃诒O(jiān)察審計(jì)部，因此除了做好財(cái)務(wù)工作以外，我還積極參與監(jiān)察審計(jì)部的各項(xiàng)工作：

1、我于6月進(jìn)入集團(tuán)公司，由于監(jiān)察審計(jì)部屬于新成立科室，各項(xiàng)制度未能完善，我積極配合部門領(lǐng)導(dǎo)，起草制定了《XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理辦法》，并制作了審計(jì)類文書及工作底稿等各式模板，方便后期開展審計(jì)工作。

2、今年8月，按照審計(jì)局《關(guān)于開展XX內(nèi)審自查工作安排的通知》要求，對(duì)20xx集團(tuán)公司總部及下屬3個(gè)二級(jí)單位（XX公司、xx市XX處理廠及xx市XX污水處理廠）的'資產(chǎn)、負(fù)債、損益、收入、費(fèi)用、效益情況，以及重大決策事項(xiàng)、資產(chǎn)質(zhì)量狀況等方面進(jìn)行了內(nèi)審自查，并及時(shí)上報(bào)內(nèi)審自查報(bào)告。

3、今年10月，按照市國(guó)資委《關(guān)于對(duì)市屬國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人履職待遇與業(yè)務(wù)支出情況進(jìn)行專項(xiàng)督導(dǎo)檢查的通知》要求，對(duì)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員20xx年9月至20xx年9月期間的公務(wù)用車、辦公用房、培訓(xùn)、業(yè)務(wù)招待、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)等六個(gè)方面進(jìn)行了認(rèn)真自查和梳理，并及時(shí)上報(bào)了自查報(bào)告。

4、積極配合生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)部，參與集團(tuán)公司采購(gòu)方案研討小組，按照集團(tuán)公司采購(gòu)管理辦法的規(guī)定，針對(duì)20xx集團(tuán)公司采購(gòu)計(jì)劃，與小組成員共同討論采購(gòu)方式，并對(duì)材料限價(jià)進(jìn)行復(fù)核等工作。

5、按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)要求，參與月度巡查工作，對(duì)各子（分）公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況、安全情況等進(jìn)行摸底調(diào)查。

三、不足之處

在這半年的時(shí)間里，我能夠認(rèn)真對(duì)待每一項(xiàng)工作任務(wù)，認(rèn)真遵守規(guī)章制度，能夠及時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交給的各項(xiàng)任務(wù)，積極主動(dòng)地開展工作，但是，在工作當(dāng)中還存在諸多不足：

1、業(yè)務(wù)能力存在很多不足，在財(cái)務(wù)涉稅方面、內(nèi)控制度以及下屬子（分）公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、操作流程等方面我還需要繼續(xù)深入學(xué)習(xí)，不斷增加自己的知識(shí)儲(chǔ)備、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗(yàn)。

2、服務(wù)意識(shí)上存在不足，工作上存在只顧自己一塊地的現(xiàn)象。沒能主動(dòng)作為，為他人設(shè)身處地的著想。

3、工作主動(dòng)性上存在不足，在有些工作上還是很被動(dòng)，領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)什么自己才做什么，缺乏大膽作為、干事創(chuàng)業(yè)的沖勁。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)3

一年來(lái)，在公司領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)”這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在公司內(nèi)部開展了審計(jì)工作。經(jīng)過全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

1、從公司內(nèi)審工作的開展上實(shí)現(xiàn)了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計(jì)向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計(jì)的轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了從創(chuàng)建到各項(xiàng)工作得以健康發(fā)展的良性過渡。

2、從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現(xiàn)了從最初的不了解、不熟悉，工作過分謹(jǐn)慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現(xiàn)在能大膽的、全面的開展工作的轉(zhuǎn)變?？梢哉f(shuō)經(jīng)過一年的努力，我現(xiàn)在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的期望和要求還存有較大的差距。不過我相信有公司領(lǐng)導(dǎo)的信任，有在座的各位部門經(jīng)理的大力支持，再加上我們?nèi)w審計(jì)人員的勤奮工作，公司的內(nèi)審工作一定能一年會(huì)比一年有起色。同時(shí)也會(huì)能得到公司領(lǐng)導(dǎo)和同志們的認(rèn)可及歡迎。

下面我從三個(gè)方面匯報(bào)工作：

一、20xx年的主要工作

1、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在公司管理中得以順利開展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2、積極開展對(duì)駐外分公司財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

臨沂獅瑪公司是我公司至今一家對(duì)外獨(dú)立開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外分公司，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近40000噸，加上銷售總公司的肥料，xx年銷售收入已經(jīng)突破了一億元，公司的資產(chǎn)總額也達(dá)到了1000多萬(wàn)元。但是由于種.種原因，該公司一直沒有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該公司的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過這一系列工作，規(guī)范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的'責(zé)任心，起到了很好的效果。

3、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我公司各種費(fèi)用報(bào)銷新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。我們從一開始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)公司出臺(tái)發(fā)布的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現(xiàn)有問題的審核，從而有效的配合了公司的財(cái)務(wù)管理工作。

4、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到河南和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部200_年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

5、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開展，既較好的維護(hù)了我們金正大公司的對(duì)外形象，也為公司取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

6、應(yīng)收賬款的回收工作進(jìn)展順利

按照工作計(jì)劃，組織了應(yīng)收賬款的回收工作。為了使這項(xiàng)工作做得扎實(shí)有效，在公司財(cái)務(wù)部的通力配合下，首先對(duì)截止到xx年12月31日之前的應(yīng)收賬款進(jìn)行了梳理，并根據(jù)內(nèi)部的落實(shí)情況編制了賬齡分析表。本著先清沒有問題的客戶這一原則，組織實(shí)施了清查、清收工作。截止到今年10月底，共清收賬款176390元，較好的維護(hù)了公司的合法權(quán)益。

二、工作中存在的不足

1、審計(jì)工作還存在盲點(diǎn)，如對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的審查。

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類經(jīng)濟(jì)合同是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。實(shí)施有效的經(jīng)濟(jì)合同審核也是內(nèi)部審計(jì)的一項(xiàng)重要工作。早在審計(jì)部成立之初就制定出了要建立有效的的合同管理機(jī)制的工作計(jì)劃，提出了要全程參與施工合同、大型設(shè)備及物資采購(gòu)合同的擬定、評(píng)審乃至簽訂的建議和目標(biāo)，并要求與有關(guān)科室、部門共同配合對(duì)合同的主要條款和要素進(jìn)行評(píng)審、會(huì)簽，以達(dá)到簽訂的所有合同都滿足可行性、合法性、效益性的要求，并對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行全過程跟蹤監(jiān)督。但是由于種.種原因，特別是我自身的努力不夠，這項(xiàng)工作至今也沒有開展起來(lái)，形成了審計(jì)工作的一個(gè)盲點(diǎn)。(今年我向公司提出了要成立合同管理領(lǐng)導(dǎo)小組的建議)

2、審計(jì)工作還不夠深入、細(xì)致

審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性、專業(yè)性很強(qiáng)的工作。在內(nèi)部審計(jì)工作當(dāng)中，既要本部門積極主動(dòng)，也需要其他科室部門的合作，更需要按公司計(jì)劃進(jìn)行。但是一年來(lái)可能由于我對(duì)公司要求的理解方面還存在差距，導(dǎo)致了我們工作中經(jīng)常表現(xiàn)出依賴性大、主動(dòng)性差和開拓性不高的弱點(diǎn)。針對(duì)工作中反映出的三性，我又詳細(xì)的找出了工作中存在的二十個(gè)問題

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)4

xx集團(tuán)公司審計(jì)部自20xx年8月成立以來(lái)，在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以黨的十九大精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹《審計(jì)法》和集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作精神，堅(jiān)持“全面審計(jì)，突出重點(diǎn)”的審計(jì)工作方針，按照集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，緊緊圍繞集團(tuán)公司中心工作，以維護(hù)集團(tuán)公司財(cái)經(jīng)秩序、規(guī)范集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)行為、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，提高資金使用效益為重點(diǎn)，以促進(jìn)集團(tuán)公司健康、持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，積極履行審計(jì)職能，開展各項(xiàng)審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)任務(wù)，取得了一定成績(jī)?，F(xiàn)將20xx年集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，為做好內(nèi)部審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)

二、明確工作目標(biāo)，確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展

為確保內(nèi)部審計(jì)工作順利開展，審計(jì)部明確了工作目標(biāo)：

一是要嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律法規(guī)，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)工作效率;要結(jié)團(tuán)公司實(shí)際加強(qiáng)制度建設(shè)，建立、健全、完善各項(xiàng)制度，構(gòu)筑防腐反腐屏障，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)發(fā)展。

二是要圍繞集團(tuán)公司中心工作，積極開展內(nèi)部審計(jì)，堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以物資采購(gòu)、基建項(xiàng)目、中期債、大額資金使用等審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大審計(jì)監(jiān)督力度，提高管理部門和管理人員的責(zé)任意識(shí)和管理水平，提升集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益。

三是要貫徹“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)”的方針，抓好對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大問題審計(jì)的同時(shí)，逐步擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)工作的監(jiān)督與服務(wù)功能，對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出建議意見，使被審計(jì)單位切實(shí)加強(qiáng)制度建設(shè)和日常收支管理水平。

三、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)

審計(jì)部按照集團(tuán)公司的工作精神和工作部署，從20xx年9月開始內(nèi)部審計(jì)工作，通過全體審計(jì)人員認(rèn)真努力、兢兢業(yè)業(yè)工作，完成了內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)，取得良好成績(jī)。

(一)開展財(cái)務(wù)大檢查，提高財(cái)務(wù)管理水平

審計(jì)部20xx年9月組織全體審計(jì)人員對(duì)集團(tuán)下屬公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)大檢查，檢查重點(diǎn)為新公司建章建制，老公司查錯(cuò)糾弊。在財(cái)務(wù)大檢查過程中，要求新公司制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，使公司財(cái)務(wù)管理工作有章可循，有據(jù)可依，切實(shí)做到以制度管理財(cái)務(wù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度化和規(guī)范化，實(shí)施有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證賬賬相符、賬款相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符，防范違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的發(fā)生。

對(duì)老公司財(cái)務(wù)大檢查中，主要發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)未盤點(diǎn)，應(yīng)收賬款未對(duì)賬的問題，要求老公司加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)賬冊(cè)，嚴(yán)格固定資產(chǎn)日常核算、管理和處置，對(duì)固定資產(chǎn)增減及收入、支出要及時(shí)入賬，確保賬證、賬賬、賬實(shí)相符。要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，做好固定資產(chǎn)的實(shí)物登記管理，確保固定資產(chǎn)完整和不流失。要求老公司及時(shí)做好應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，同時(shí)加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收工作，防范應(yīng)收賬款流失，降低公司經(jīng)濟(jì)效益。

(二)開展小金庫(kù)整治工作，規(guī)范財(cái)務(wù)管理秩序

審計(jì)部20xx年11月開展小金庫(kù)整治工作，要求各單位領(lǐng)導(dǎo)：

一是深刻認(rèn)識(shí)到“小金庫(kù)”的`存在，擾亂了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理秩序，影響集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資金的安全，誘發(fā)、滋生xx行為，嚴(yán)重?cái)狞h風(fēng)政風(fēng)和社會(huì)風(fēng)氣。

二是要按照集團(tuán)公司的要求，健全和加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善各項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，加強(qiáng)部門經(jīng)費(fèi)使用與管理，從源頭上防止和杜絕“小金庫(kù)”問題的發(fā)生。通過開展小金庫(kù)整治工作，規(guī)范了財(cái)務(wù)管理秩序，對(duì)促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，防范產(chǎn)生xx行為起到積極作用。

(三)積極開展專項(xiàng)審計(jì)，推進(jìn)集團(tuán)公司整體工作發(fā)展

審計(jì)部在20xx年下半年積極開展專項(xiàng)審計(jì)工作，一是10月份配合主管部門對(duì)公司進(jìn)行檢查，配合水務(wù)一體化小組對(duì)審計(jì)、評(píng)估進(jìn)行全程跟綜;二是11月份成立督查組對(duì)在建基建項(xiàng)目跟綜落實(shí);三是與公司其他部門成立小組配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行中期債進(jìn)行審計(jì)。這些專項(xiàng)審計(jì)工作開展，有力促進(jìn)在建基建項(xiàng)目、中期債等工作的發(fā)展，確保在建基建項(xiàng)目、中期債等工作按照集團(tuán)公司的工作要求進(jìn)行，取得實(shí)際成效。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)5

一、今年工作總結(jié)

時(shí)間一晃而過，彈指之間，xx年已接近尾聲。本公司內(nèi)審崗位于xx年12月11日成立，并且招聘了2位內(nèi)審員，我就是其中之一。從進(jìn)入公司第一天起，我就努力學(xué)習(xí)并熟悉本公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和企業(yè)文化。通過自己閱讀本公司規(guī)章制度匯編、公司綜合部統(tǒng)一培訓(xùn)、查看本公司網(wǎng)站信息和向其他同事請(qǐng)教等各種方式，初步的了解了本集團(tuán)公司的基本情況和適應(yīng)了公司的工作氛圍。到現(xiàn)在為止，對(duì)于以后的工作方向、工作內(nèi)容和具體工作方式等，都做到了心中有數(shù)。

二、明年及以后內(nèi)審工作思路及規(guī)劃

（一）我對(duì)于集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)基本思路建議

以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，同時(shí)開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、基建工程審計(jì)，保障集團(tuán)制度貫徹與落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

（二）我對(duì)于集團(tuán)公司審計(jì)工作初步具體規(guī)劃建議

根據(jù)公司目前內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部審計(jì)發(fā)展?fàn)顩r，特對(duì)公司內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)方面工作做了初步規(guī)劃：

1、推進(jìn)并完善本公司集團(tuán)總部及各子公司的內(nèi)審體系建設(shè)，構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)體系，規(guī)范審計(jì)的工作流程，強(qiáng)化內(nèi)審工作制度的執(zhí)行，并對(duì)相關(guān)流程不斷優(yōu)化，提升工作效率。

2、以財(cái)務(wù)收支與預(yù)算審計(jì)為基礎(chǔ)，促進(jìn)內(nèi)審制度的健全與完善

⑴以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，延伸到內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)公司內(nèi)部監(jiān)督，保護(hù)公司資產(chǎn)安全和完整，同時(shí)延伸到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果的評(píng)價(jià)。

⑵通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，保障預(yù)算編制符合集團(tuán)發(fā)展方向，預(yù)算執(zhí)行圍繞集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開。

⑶完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)實(shí)際工作情況，進(jìn)一步完善內(nèi)審制度。

2、根據(jù)業(yè)務(wù)部門的需求安排審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)各個(gè)部門要求，參與盡職調(diào)查類的項(xiàng)目。

3、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

內(nèi)部審計(jì)以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心，圍繞各子公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核，通過經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的.轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)各子公司加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)和管理層的要求，就預(yù)算、內(nèi)控管理、經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核、決策程序、成本歸集、工程造價(jià)、工程建設(shè)、修理費(fèi)用等有針對(duì)性開展專項(xiàng)攻堅(jiān)審計(jì)，重點(diǎn)問題重點(diǎn)突破，有針對(duì)性的完成。

5、參與其他特殊性的審計(jì)：在開展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以相結(jié)合，不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對(duì)各子公司領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

6、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)6

青島奮能物流有限公司內(nèi)部審計(jì)方案

一、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)提供的資料：

1、組織結(jié)構(gòu)

2、主要業(yè)務(wù)內(nèi)容及流程

3、員工的.職位及職責(zé)描述

4、財(cái)務(wù)文檔：憑證、發(fā)票、科目余額表、明細(xì)帳、銀行對(duì)帳單等

5、現(xiàn)金報(bào)銷、支票領(lǐng)用等內(nèi)部審批流程

6、合同協(xié)議

7、固定資產(chǎn)清單，固定資產(chǎn)購(gòu)置/報(bào)廢申請(qǐng)批件，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)記錄

二、內(nèi)部審計(jì)提綱

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，數(shù)據(jù)備份執(zhí)行情況

2、現(xiàn)金報(bào)銷及付費(fèi)手續(xù)是否齊全，內(nèi)部流程是否嚴(yán)格執(zhí)行

3、業(yè)務(wù)合同協(xié)議是否齊全，收費(fèi)是否及時(shí)，欠費(fèi)是否太長(zhǎng)，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)

4、現(xiàn)金盤點(diǎn)是否帳實(shí)相符、是否存在借條、白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金的情況

5、各項(xiàng)稅費(fèi)的申報(bào)、交納情況

6、整體經(jīng)營(yíng)情況，公司資產(chǎn)、收入、成本是否存在漏報(bào)

三、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告包括如下內(nèi)容：

1、機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)述

2、本次審查范圍及所做審查工作概述

3、審查評(píng)價(jià)概述

4、發(fā)現(xiàn)的問題

5、問題所導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

6、改進(jìn)建議

青島奮能物流有限公司

20xx年2月15日

集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)7

今年以來(lái)，在xx公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價(jià)咨詢公司xxxx工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《xx建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為xx建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況

二、開拓性地開展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20xx年1月份開始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開展工作，承擔(dān)xx工程(1)標(biāo)段(包括在xx、xx行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的xx、xx新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照xx_公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見和解決方法。

xx工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問題的定性與處理親自過問，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具體要求，為審計(jì)工作的`順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。

第五篇：集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為認(rèn)真貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點(diǎn)及其管理要求，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團(tuán)公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，如實(shí)反映企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五條企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項(xiàng)、有關(guān)內(nèi)容制定各單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個(gè)總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。第六條 企業(yè)的其他職能部門要配合財(cái)務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)）審議通過，同時(shí)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審查后執(zhí)行。第七條 企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法要確保貫徹實(shí)施，并接受主管財(cái)政部門、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查。

第二章 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第八條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，健全約束機(jī)制，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作依法有序地進(jìn)行。

第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)部門，配備持有主管財(cái)政部門頒發(fā)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員。不具備單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)部門條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)部門中配備會(huì)計(jì)主管人員。

第十條 企業(yè)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的任免，要經(jīng)集團(tuán)公司人事、財(cái)務(wù)部門審批。

第十一條 企業(yè)要制定會(huì)計(jì)人員的管理制度，包括各類會(huì)計(jì)人員的崗位設(shè)置、業(yè)績(jī)考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。第十二條 企業(yè)要制定原始記錄管理和填報(bào)制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。第十三條 企業(yè)要制定先進(jìn)合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動(dòng)定額、物資定額、費(fèi)用定額、人員定額、工時(shí)定額、設(shè)備利用率和各項(xiàng)成本開支標(biāo)準(zhǔn)；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。第十四條 企業(yè)要制定計(jì)量驗(yàn)收管理制度，包括各種計(jì)量手段的配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)建、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計(jì)量驗(yàn)收；已完工程和未完工程的計(jì)量計(jì)價(jià)；以及計(jì)量驗(yàn)收的責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第十五條 企業(yè)要制定財(cái)產(chǎn)物資的管理和清查盤點(diǎn)制度，包括財(cái)產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺(tái)賬和設(shè)備操作、使用、維護(hù)、檢修的崗位責(zé)任；在用臨時(shí)設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責(zé)任；以及對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點(diǎn)等方面的內(nèi)容。

第十六條 企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價(jià)格管理制度，包括參照市場(chǎng)價(jià)格制訂各種原材料、低值易耗品、動(dòng)力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價(jià)格；內(nèi)部結(jié)算價(jià)格實(shí)施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

第十七條 企業(yè)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，包括財(cái)務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條 企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責(zé)分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。第十九條 企業(yè)要制定工程價(jià)款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價(jià)款的結(jié)算條件、手續(xù)、時(shí)間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價(jià)款責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第二十條 企業(yè)要制定財(cái)務(wù)信息管理制度，包括財(cái)務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財(cái)務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。第二十一條 實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)，要制定會(huì)計(jì)電算化內(nèi)部管理制度。

第三章 資金管理和籌集

第二十二條 企業(yè)資金管理應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支。

第二十三條 企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、編制資金使用計(jì)劃。

第二十四條 企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和虧損。

第二十六條 企業(yè)接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值的差額、國(guó)家撥入的?？畹?，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。

第二十七條 企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積，應(yīng)當(dāng)用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補(bǔ)虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，要報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十八條 企業(yè)短期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；長(zhǎng)期借款的應(yīng)計(jì)利息支出，在購(gòu)建固定資產(chǎn)期間，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費(fèi)用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進(jìn)行調(diào)整。

第二十九條 企業(yè)要制定負(fù)債的管理制度，包括對(duì)負(fù)債進(jìn)行分類、登記、清理和還債責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十條 企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資。

第四章 資產(chǎn)管理

第三十一條 企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對(duì)債權(quán)進(jìn)行分類、登記、清理和催收措施及責(zé)任等方面的內(nèi)容。

第三十二條 企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時(shí)設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫(kù)、報(bào)廢處理等方面的內(nèi)容。

第三十三條 企業(yè)應(yīng)定期清理和核實(shí)資產(chǎn)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

第三十四條 企業(yè)要按集團(tuán)公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法，作為進(jìn)行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。第三十五條 固定資產(chǎn)修理費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期成本、費(fèi)用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費(fèi)）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其支出應(yīng)作遞延費(fèi)用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報(bào)集團(tuán)公司備案。第三十六條 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報(bào)廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報(bào)集團(tuán)公司和主管財(cái)政部門審批。企業(yè)在報(bào)批資產(chǎn)損失時(shí)，應(yīng)提交詳細(xì)資料，說(shuō)明損失原因。

第五章 對(duì)外投資管理

第三十七條 企業(yè)對(duì)外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的項(xiàng)目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議決定，并報(bào)集團(tuán)公司審批，再報(bào)主管財(cái)政部門備案（審批）后，才能實(shí)施。

第三十八條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對(duì)外投資項(xiàng)目報(bào)酬率預(yù)計(jì)達(dá)不到銀行存款利率的，不得對(duì)外投資。

第三十九條 企業(yè)對(duì)外投資涉及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和履行報(bào)批手續(xù)。

第四十條 企業(yè)要對(duì)被投資企業(yè)進(jìn)行跟蹤審計(jì)和財(cái)務(wù)管理，及時(shí)做好對(duì)外投資項(xiàng)目的效益測(cè)算和分析評(píng)價(jià)工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)投資收益情況。

第四十一條 企業(yè)對(duì)外投資造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)查明原因，做出相應(yīng)的處理。第六章 成本和費(fèi)用管理

第四十二條 企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出，按照國(guó)家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。第四十三條 施工企業(yè)必須按照集團(tuán)公司下發(fā)的施工項(xiàng)目管理有關(guān)文件進(jìn)行工程直接成本的核算。

第四十四條 企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理的銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實(shí)性的合法憑證，計(jì)入當(dāng)期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以計(jì)入當(dāng)期損益。

第四十五條 企業(yè)可按實(shí)發(fā)工資總額的比例14%、2%、1.5% 分別計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

第四十六條 企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計(jì)算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)。申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要提供能證明真實(shí)性的足夠的有效憑證或資料。

第四十七條 企業(yè)壞賬準(zhǔn)備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5%。發(fā)生非購(gòu)銷活動(dòng)的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來(lái)賬款，不得提取壞賬準(zhǔn)備金。在核銷壞賬時(shí)，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核同意，才準(zhǔn)予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來(lái)賬款不得確認(rèn)為壞賬。

第四十八條 企業(yè)對(duì)外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費(fèi)用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)算提取的折舊費(fèi)用。第四十九條 企業(yè)工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度，員工實(shí)際平均工資增長(zhǎng)幅度應(yīng)當(dāng)?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度。

第七章 收入、利潤(rùn)及其分配管理

第五十條 企業(yè)的收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎(jiǎng)勵(lì)等形成的收入。

第五十一條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認(rèn)的原則，合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。

第五十二條 企業(yè)的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益（虧損）以及營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按國(guó)家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計(jì)繳所得稅。

第五十三條 按照《廣州市國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)公司和授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)集團(tuán)公司管理辦法》和《廣州市國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤(rùn)收益，扣除經(jīng)批準(zhǔn)彌補(bǔ)以前虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10% 后的余額全部上繳集團(tuán)公司，上繳稅后利潤(rùn)收益余額中20% 由集團(tuán)公司上繳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門，余下80% 留存于集團(tuán)公司，作為國(guó)有資本金的投入。第五十四條 企業(yè)發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)可以用下一的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。第五十五條 企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費(fèi)混同使用，不得用于其他消費(fèi)性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時(shí)增加任意盈余公積。

第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

第五十六條 企業(yè)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編制和對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

第五十七條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項(xiàng)目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會(huì)計(jì)報(bào)表補(bǔ)充資料表、合并報(bào)表補(bǔ)充資料表等內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。

第五十八條 企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會(huì)計(jì)報(bào)表給集團(tuán)公司；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團(tuán)公司。

第五十九條 企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率、資本積累率、資本保值增值率、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、速動(dòng)比率等。

第九章 附 則

第六十條 企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范。第六十一條 本辦法如與國(guó)家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國(guó)家法規(guī)為準(zhǔn)。