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      2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      
        
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簡(jiǎn)介：寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)小編為你整理了多篇相關(guān)的《2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果》，但愿對(duì)你工作學(xué)習(xí)有幫助，當(dāng)然你在寫(xiě)寫(xiě)幫文庫(kù)還可以找到更多《2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果》。

      
	
      

      第一篇：2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      

      2012年第32號(hào)公告（上）：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      外交部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)外交部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬外交學(xué)院、外交學(xué)會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      外交部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和6個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，外交部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)管理進(jìn)一步加強(qiáng)；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)上年結(jié)轉(zhuǎn)資金2930.71萬(wàn)元和所屬外交學(xué)院以前年度結(jié)余資金1706.17萬(wàn)元，未按規(guī)定納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。
      2．2011年，部本級(jí)和所屬兩家單位擴(kuò)大支出范圍1064.29萬(wàn)元。其中：部本級(jí)在基本支出中列支補(bǔ)助所屬單位支出320萬(wàn)元，在項(xiàng)目支出中列支基本支出和所屬單位支出371.21萬(wàn)元；所屬外交學(xué)院和外交學(xué)會(huì)在項(xiàng)目支出中列支基本支出373.08萬(wàn)元。
      3．2011年，部本級(jí)政府采購(gòu)預(yù)算未細(xì)化到具體內(nèi)容，實(shí)際執(zhí)行中調(diào)整較大。其中，基本支出貨物采購(gòu)超出預(yù)算986.93萬(wàn)元，無(wú)預(yù)算采購(gòu)6151.01萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，外交部未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)委托所屬單位出租，取得收益17.09萬(wàn)元未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳；還將部分房產(chǎn)無(wú)償出借給所屬企業(yè)使用。
      2．至2012年3月底，所屬外交學(xué)院新校區(qū)擴(kuò)建一期工程尚未辦理全部結(jié)算，實(shí)際投資已超出概算7697.95萬(wàn)元，未按規(guī)定報(bào)經(jīng)審批。
      3．2010年11月至2011年3月，所屬外交學(xué)院將按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的沙河校區(qū)餐飲中心廚房設(shè)備采購(gòu)業(yè)務(wù)，委托中介機(jī)構(gòu)以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定了兩家供應(yīng)商，合同金額共計(jì)399萬(wàn)元。
      4．所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，涉及金額283.81萬(wàn)元。其中，外交學(xué)院以前年度撥付的供暖費(fèi)結(jié)余196.7萬(wàn)元未交回，至2011年底仍在往來(lái)科目掛賬；承包費(fèi)等收入在往來(lái)科目核算，至2011年底結(jié)余87.11萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)外交部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未將上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金納入預(yù)算統(tǒng)籌安排問(wèn)題，要求統(tǒng)籌安排使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金；對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求追回資金，調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范問(wèn)題，要求按規(guī)定編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)出租出借房產(chǎn)問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)，按規(guī)定上繳所獲收益；對(duì)所屬外交學(xué)院新校區(qū)擴(kuò)建一期工程超概算未報(bào)批問(wèn)題，要求責(zé)成其加快結(jié)算審查，將超概算情況按規(guī)定上報(bào)審批；對(duì)所屬外交學(xué)院沙河校區(qū)廚房設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)政府采購(gòu)管理；對(duì)所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：外交部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，切實(shí)提高預(yù)算編制的科學(xué)性；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)和基本建設(shè)項(xiàng)目的管理，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，外交部及相關(guān)所屬單位高度重視、積極整改。對(duì)所屬外交學(xué)院下屬后勤服務(wù)總公司會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，該院已收回了歷年供暖費(fèi)和承包費(fèi)收入結(jié)余，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目。其他問(wèn)題正在整改中。
      國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政
      收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展改革委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所、價(jià)格認(rèn)證中心等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)發(fā)展改革委2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為102 286.39萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），發(fā)展改革委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為79 747.90萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為22 538.49萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)發(fā)展改革委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)79 321.18萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的77.55%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4543.93萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1311.93萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)發(fā)展改革委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)規(guī)章制度。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，發(fā)展改革委有6個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額4327萬(wàn)元；所屬價(jià)格認(rèn)證中心在未編制政府采購(gòu)預(yù)算的情況下列支政府采購(gòu)支出131.19萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬兩家單位超預(yù)算支出85.74萬(wàn)元。其中，價(jià)格認(rèn)證中心車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出共45.42萬(wàn)元，超出預(yù)算20.84萬(wàn)元；基建物業(yè)管理中心簽訂機(jī)房節(jié)能改造合同金額199.90萬(wàn)元，超出預(yù)算64.90萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，委本級(jí)向非定點(diǎn)會(huì)議單位支付會(huì)議費(fèi)295.16萬(wàn)元，向非定點(diǎn)印刷單位支付印刷費(fèi)301.75萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院下屬的國(guó)宏物業(yè)有限公司在實(shí)施“國(guó)宏大廈基礎(chǔ)設(shè)施更新改造項(xiàng)目”中，未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，而是由中介機(jī)構(gòu)以邀請(qǐng)招標(biāo)方式確定了其中預(yù)算320萬(wàn)元工程的施工單位。至年底工程實(shí)際支出379.52萬(wàn)元，超出預(yù)算59.52萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，將按規(guī)定應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)的科研基礎(chǔ)平臺(tái)建設(shè)二期項(xiàng)目，改以競(jìng)爭(zhēng)性談判方式確定中標(biāo)方，涉及合同金額335.5萬(wàn)元，至年底已支付286.32萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序和相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位超預(yù)算支出問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)向非定點(diǎn)單位支付會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬宏觀經(jīng)濟(jì)研究院部分工程采購(gòu)項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)制度；對(duì)所屬經(jīng)濟(jì)體制與管理研究所擅自變更項(xiàng)目采購(gòu)方式問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)進(jìn)一步提高項(xiàng)目預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的預(yù)算及財(cái)務(wù)管理，保障預(yù)算執(zhí)行效果；進(jìn)一步嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)程序，規(guī)范采購(gòu)行為。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委在糾正的同時(shí)，要求各單位引以為戒，進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，嚴(yán)格政府采購(gòu)預(yù)算編制和采購(gòu)管理。具體問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．發(fā)展改革委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．發(fā)展改革委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬北京師范大學(xué)、中國(guó)人民大學(xué)、中國(guó)農(nóng)業(yè)大學(xué)（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)北師大、人大、農(nóng)大），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)教育部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為1301.88億元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），教育部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1181.41億元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為120.47億元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)教育部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)322.9億元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的24.8%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額33 154.74萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額71 487.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，教育部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，進(jìn)一步建立健全了預(yù)算執(zhí)行和管理機(jī)制，加強(qiáng)了對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬科技發(fā)展中心6月收到部撥博士點(diǎn)基金預(yù)算資金3億元，但至12月30日才向承擔(dān)有關(guān)課題的高校撥付2.91億元。
      2．2011年，所屬北京郵電大學(xué)等3所高校擴(kuò)大支出范圍，在項(xiàng)目支出中列支設(shè)備購(gòu)置和教學(xué)費(fèi)用等基本支出2406.74萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬農(nóng)大未經(jīng)批準(zhǔn)，在“985工程”子項(xiàng)目之間調(diào)劑使用預(yù)算資金1648萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”政策不嚴(yán)格。其中：所屬10所高校未按規(guī)定上繳各項(xiàng)收入共58 677.74萬(wàn)元；北師大未將5個(gè)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)習(xí)中心所收學(xué)費(fèi)246.63萬(wàn)元納入法定賬冊(cè)核算和按規(guī)定上繳。
      2．所屬部分單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范。其中：農(nóng)大2008年和2010年金額共1111萬(wàn)元的采購(gòu)存在未在指定媒體發(fā)布公告或化整為零規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)的問(wèn)題；北師大2011年采購(gòu)計(jì)算機(jī)等未委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)進(jìn)行，涉及金額1092萬(wàn)元；中央音樂(lè)學(xué)院附屬小學(xué)等3家單位2011年購(gòu)置設(shè)備未實(shí)施政府采購(gòu)，涉及金額1179.21萬(wàn)元。
      3．至2011年底，所屬兩所高校長(zhǎng)期掛賬未清理的應(yīng)收款項(xiàng)余額共計(jì)8911.74萬(wàn)元，最長(zhǎng)賬齡逾7年。
      4．所屬兩所高校價(jià)值共269.05萬(wàn)元的設(shè)備閑置未用。其中：農(nóng)大2011年5月購(gòu)置的液相色譜質(zhì)譜聯(lián)用儀至2012年2月底仍未安裝；北師大2010年購(gòu)置的3臺(tái)植物生長(zhǎng)箱至2012年3月底仍未投入使用。
      5．至2011年底，部本級(jí)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，仍有404臺(tái)電腦未安裝正版辦公軟件。
      此外，所屬人大圖書(shū)采購(gòu)未按規(guī)定實(shí)行集中統(tǒng)一管理，而是由各學(xué)院和部門(mén)分散進(jìn)行。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)教育部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬科技發(fā)展中心博士點(diǎn)基金撥款滯后問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定時(shí)間辦理；對(duì)所屬3所高校擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬農(nóng)大自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其履行調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬部分高校執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”政策不嚴(yán)格問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳相關(guān)收入，并統(tǒng)一核算下屬各單位收入；對(duì)所屬部分單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行政府采購(gòu)規(guī)定的程序；對(duì)所屬部分高校應(yīng)收款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬未清理問(wèn)題，要求責(zé)成其清理往來(lái)款項(xiàng)；對(duì)所屬部分高校設(shè)備閑置問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)設(shè)備購(gòu)置管理；對(duì)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求盡快按規(guī)定采購(gòu)和安裝正版軟件；對(duì)所屬人大未集中統(tǒng)一管理圖書(shū)采購(gòu)問(wèn)題，要求責(zé)成其統(tǒng)籌圖書(shū)采購(gòu)工作。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬高校的監(jiān)督與管理，確保各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)款專(zhuān)用；加強(qiáng)對(duì)所屬單位零余額賬戶(hù)使用和政府采購(gòu)管理，及時(shí)組織清理長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，認(rèn)真組織整改。對(duì)執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”規(guī)定不嚴(yán)格問(wèn)題，10所高校已將學(xué)費(fèi)收入等58 677.74萬(wàn)元按規(guī)定上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．教育部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．教育部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      科學(xué)技術(shù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審
      計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)科學(xué)技術(shù)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)科技部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬火炬中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等8個(gè)單位，并對(duì)科技部主管的6個(gè)社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，對(duì)有關(guān)事項(xiàng)和單位進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和21個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為2 857 977.43萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），科技部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2 816 489.01萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為41 488.42萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)1 944 563.19萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的68.04%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額157 478.78萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生157 293.78萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6077.37萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)科技部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本能夠符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)申報(bào)和承擔(dān)的45個(gè)項(xiàng)目中，有10個(gè)未納入項(xiàng)目庫(kù)，涉及金額153 400萬(wàn)元。其中，年中追加的3個(gè)項(xiàng)目無(wú)申報(bào)文本，涉及金額9650萬(wàn)元。
      2．超出預(yù)算年度列支2051.45萬(wàn)元。
      （1）2011年12月，科技部安排所屬火炬中心項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1316萬(wàn)元，用于其2012年籌辦有關(guān)活動(dòng)支出；該中心還在科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目中列支2012年房租等費(fèi)用86.95萬(wàn)元。
      （2）2010年，科技部安排所屬信息中心2011年度項(xiàng)目支出185萬(wàn)元；2011年，科技部安排該中心2012年度項(xiàng)目支出195萬(wàn)元。
      （3）2011年，科技部將應(yīng)在2012年及以后年度支出的11個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)268.50萬(wàn)元提前撥付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。
      3．2011年，所屬火炬中心未經(jīng)批準(zhǔn)，在科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目中列支基本支出939.08萬(wàn)元和其他項(xiàng)目支出82.50萬(wàn)元。
      4．2011年，所屬信息中心對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)費(fèi)項(xiàng)目未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，涉及金額520萬(wàn)元；所屬火炬中心對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)項(xiàng)目未編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際發(fā)生采購(gòu)支出116萬(wàn)元。
      5．2011年，科技部制作宣傳臺(tái)歷未按規(guī)定委托集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)辦理，支付文印費(fèi)19.75萬(wàn)元；所屬火炬中心創(chuàng)新基金網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)和維護(hù)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心物業(yè)管理未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)，分別向供應(yīng)商支付230萬(wàn)元和120萬(wàn)元。
      此外，2011年度預(yù)算中有兩個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算到當(dāng)年11月和12月才分別作出細(xì)化安排。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)使用收款單位提供的已作廢資金往來(lái)收據(jù)入賬，涉及金額17萬(wàn)元；所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心使用施工單位提供的兩張假發(fā)票入賬，涉及金額12.37萬(wàn)元。
      2．2011年，科技部未將所屬火炬中心處置報(bào)廢電子產(chǎn)品等事項(xiàng)報(bào)財(cái)政部門(mén)備案，涉及金額129.09萬(wàn)元。
      3．所屬火炬中心存在的其他財(cái)政收支問(wèn)題。
      （1）2011年，該中心未報(bào)主管部門(mén)備案即將自有資金2000萬(wàn)元轉(zhuǎn)為定期存款，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利息收入50.05萬(wàn)元。
      （2）2011年11月和12月，該中心先后兩次將零余額賬戶(hù)中的科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金管理費(fèi)劃轉(zhuǎn)至基本存款賬戶(hù)，涉及金額1400.97萬(wàn)元。
      （3）至2012年3月，該中心未及時(shí)收回其控股的北京興國(guó)火炬科技發(fā)展有限責(zé)任公司從2002年起代收的投資紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款925萬(wàn)元。
      4．主管的社會(huì)團(tuán)體存在的主要問(wèn)題。
      （1）所屬火炬中心管理的中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)職能人員與火炬中心交叉重疊，其4個(gè)分支機(jī)構(gòu)分別設(shè)置于火炬中心4個(gè)相關(guān)處室，日常工作也均由這些處室承擔(dān)。上述狀況與國(guó)務(wù)院關(guān)于行業(yè)協(xié)會(huì)設(shè)置的有關(guān)規(guī)定不符。
      （2）主管的高新區(qū)協(xié)會(huì)違反有關(guān)社會(huì)團(tuán)體的單位會(huì)員不得為國(guó)家機(jī)關(guān)的規(guī)定，將81個(gè)地方高新產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)和14個(gè)省市級(jí)科技廳（委）吸收為單位會(huì)員，2010年至2011年收取會(huì)費(fèi)94.2萬(wàn)元。
      （3）至2011年底，主管的中國(guó)民營(yíng)科技促進(jìn)會(huì)未將2個(gè)分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)納入統(tǒng)一管理，涉及資產(chǎn)共50.16萬(wàn)元。
      （4）2010年和2011年，主管的中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)多收取理事單位會(huì)費(fèi)200萬(wàn)元，專(zhuān)門(mén)用于支付常務(wù)理事單位休閑度假等與協(xié)會(huì)無(wú)關(guān)的開(kāi)支，至2011年底已支出131.61萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生37.89萬(wàn)元。
      （5）2010年和2011年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)以購(gòu)買(mǎi)辦公用品等名義虛列支出，分別購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡14.77萬(wàn)元和11.34萬(wàn)元。
      （6）2009年，主管的中國(guó)科技產(chǎn)業(yè)化促進(jìn)會(huì)將正式成立前企業(yè)捐贈(zèng)價(jià)值22.31萬(wàn)元的1輛汽車(chē)登記在管理人員個(gè)人名下，至2011年底仍未辦理車(chē)輛變更手續(xù)。
      此外，所屬信息中心受托實(shí)施的5個(gè)課題，在任務(wù)期限臨近或?qū)脻M(mǎn)后才簽訂任務(wù)合同；中國(guó)民營(yíng)科技實(shí)業(yè)家協(xié)會(huì)部分往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)科技部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目庫(kù)不完善和無(wú)項(xiàng)目申報(bào)文本問(wèn)題，要求抓緊完善項(xiàng)目庫(kù)，按規(guī)定報(bào)送申報(bào)材料；對(duì)超出預(yù)算年度支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬火炬中心在項(xiàng)目支出中列支其他支出問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制和執(zhí)行不夠規(guī)范問(wèn)題，要求按規(guī)定編制和執(zhí)行政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求編制預(yù)算時(shí)即細(xì)化；對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核；對(duì)未將所屬單位處置國(guó)有資產(chǎn)等事項(xiàng)報(bào)備問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬火炬中心將自有資金轉(zhuǎn)為定期存款、將資金從零余額賬戶(hù)劃轉(zhuǎn)至基本存款賬戶(hù)、未收回投資紅利和股權(quán)轉(zhuǎn)讓款問(wèn)題，要求責(zé)成其予以糾正；對(duì)有關(guān)社會(huì)團(tuán)體存在的問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位認(rèn)真糾正；對(duì)所屬部分單位合同管理不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其進(jìn)一步加強(qiáng)合同管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行；進(jìn)一步完善項(xiàng)目庫(kù)，加強(qiáng)政府采購(gòu)和國(guó)有資產(chǎn)管理；進(jìn)一步加大對(duì)主管社會(huì)團(tuán)體的監(jiān)管。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，科技部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改?？萍疾勘炯?jí)和所屬單位已糾正使用不規(guī)范票據(jù)問(wèn)題，主管的中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)協(xié)會(huì)已糾正吸收地方政府部門(mén)為單位會(huì)員問(wèn)題。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．科技部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．科技部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      工業(yè)和信息化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情
      況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)工業(yè)和信息化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬軟件與集成電路促進(jìn)中心、中國(guó)電子信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展研究院（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)軟促中心、電子信息研究院）等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      工業(yè)和信息化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和67個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)和信息化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，不斷建立健全內(nèi)部控制制度。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)在未編報(bào)預(yù)算的情況下，動(dòng)用以前年度結(jié)余資金433.93萬(wàn)元發(fā)放津貼補(bǔ)貼。
      2．2011年，部本級(jí)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，支出節(jié)能惠民工程工作經(jīng)費(fèi)286萬(wàn)元。
      3．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將公用經(jīng)費(fèi)76.66萬(wàn)元調(diào)整用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口。
      4．2011年，部本級(jí)審核把關(guān)不嚴(yán)造成項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)并分別獲得兩個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金166萬(wàn)元和120萬(wàn)元。
      5．2010年，所屬人才交流中心未經(jīng)批準(zhǔn)將“中小企業(yè)人才公共服務(wù)平臺(tái)”專(zhuān)項(xiàng)委托其控股公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)，并將項(xiàng)目資金150萬(wàn)元轉(zhuǎn)入該公司，其中61.97萬(wàn)元用于房租等非項(xiàng)目支出。
      6．2011年，所屬軟促中心通過(guò)簽訂虛假設(shè)備租賃合同，將科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金416.2萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至兩家民營(yíng)企業(yè)，在扣除37.27萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)后將余額以服務(wù)費(fèi)名義轉(zhuǎn)回部屬其他單位。
      7．2010年至2011年，所屬4家公司在承擔(dān)科技重大專(zhuān)項(xiàng)課題中違規(guī)擴(kuò)大支出范圍，將178.6萬(wàn)元課題經(jīng)費(fèi)用于其他項(xiàng)目支出等。
      8．2008年至2010年，所屬北京航空航天大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北航）在“985工程”二期財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金中無(wú)預(yù)算列支研究生教學(xué)實(shí)驗(yàn)條件建設(shè)等支出1945.25萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)未將國(guó)際組織返還的墊付費(fèi)用163.98萬(wàn)元沖減相關(guān)支出，導(dǎo)致多計(jì)支出。
      2．2011年，部本級(jí)和所屬電子信息研究院部分服務(wù)和設(shè)備采購(gòu)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范，分別支出會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)71.33萬(wàn)元、設(shè)備采購(gòu)費(fèi)287.14萬(wàn)元；所屬電子信息研究院設(shè)備采購(gòu)等實(shí)際支出565.01萬(wàn)元，未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算。
      3．2011年，所屬中國(guó)軟件評(píng)測(cè)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)軟評(píng)中心）以“服務(wù)費(fèi)”名義向其控股的賽迪信息產(chǎn)業(yè)（集團(tuán)）有限公司付款9500萬(wàn)元，實(shí)際用于償還借款利息；未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房產(chǎn)出租給該公司等，取得房租收入368.39萬(wàn)元。
      4．2011年，所屬軟評(píng)中心調(diào)撥1億元資金給工業(yè)和信息化部所屬電子信息研究院，用于增加該院事業(yè)基金。
      5．2009年至2011年，所屬北航部分基建項(xiàng)目支出未按規(guī)定在基建賬中核算，導(dǎo)致基建賬少反映資產(chǎn)7676.22萬(wàn)元。
      6．2009年至2011年，所屬北京理工大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)北理工）部分科研項(xiàng)目的報(bào)銷(xiāo)憑證中，有不規(guī)范發(fā)票404.26萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生130.84萬(wàn)元。
      7．2009年至2011年，所屬北理工通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)設(shè)備和圖書(shū)時(shí)未發(fā)布資格預(yù)審公告，涉及金額1946.77萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1201.08萬(wàn)元；兩項(xiàng)設(shè)備采購(gòu)對(duì)投標(biāo)單位資格審查不嚴(yán)，有效投標(biāo)人的數(shù)量也不符合規(guī)定。
      8．至2011年底，所屬北理工有15 647.32萬(wàn)元基本支出撥款未在規(guī)定的會(huì)計(jì)科目中核算；對(duì)下屬公司投資的1500萬(wàn)元未在賬面反映；良鄉(xiāng)校區(qū)建設(shè)中存在少計(jì)建設(shè)成本、違反招投標(biāo)規(guī)定等問(wèn)題。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)工業(yè)和信息化部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)動(dòng)用以前年度資金未編報(bào)預(yù)算問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編報(bào)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)將公用經(jīng)費(fèi)用于彌補(bǔ)人員經(jīng)費(fèi)缺口問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定用途使用資金；對(duì)審核把關(guān)不嚴(yán)使項(xiàng)目單位重復(fù)申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題，要求進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的審批管理；對(duì)所屬人才交流中心將項(xiàng)目委托控股公司建設(shè)運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，要求責(zé)成其收回非項(xiàng)目支出并上繳；對(duì)所屬軟促中心違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問(wèn)題，要求責(zé)成其追回資金并上繳；對(duì)課題承擔(dān)單位違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北航無(wú)預(yù)算列支問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度；對(duì)多計(jì)項(xiàng)目支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范或未編制政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編報(bào)；對(duì)所屬軟評(píng)中心虛假支付控股公司服務(wù)費(fèi)、未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)等問(wèn)題，要求責(zé)成其將資金收回并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），補(bǔ)辦房產(chǎn)出租相關(guān)手續(xù)，加強(qiáng)對(duì)下屬單位監(jiān)管；對(duì)所屬北航賬面少反映資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北理工存在的問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格發(fā)票和投標(biāo)單位審查，切實(shí)遵守政府采購(gòu)規(guī)定，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬北理工良鄉(xiāng)校區(qū)建設(shè)中的問(wèn)題，已轉(zhuǎn)送相關(guān)部門(mén)處理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力，嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；嚴(yán)格項(xiàng)目審批，健全項(xiàng)目資金使用監(jiān)管機(jī)制；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)督檢查力度，不斷健全內(nèi)部控制制度，促進(jìn)有關(guān)單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)所屬軟促中心違規(guī)轉(zhuǎn)移財(cái)政資金問(wèn)題，已追回資金并上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
      國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收
      支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家民委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬中央民族大學(xué)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)民大）、民族文化宮等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)家民委2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為563 163.27萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），國(guó)家民委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為451 905.85萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為111 257.42萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)國(guó)家民委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)126 127.21萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的22.39%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2962.77萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1631.38萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額27 063.62萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)家民委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，委本級(jí)政府采購(gòu)實(shí)際執(zhí)行716.04萬(wàn)元，超出政府采購(gòu)預(yù)算134.04萬(wàn)元；委本級(jí)和所屬民族文化宮未嚴(yán)格按政府采購(gòu)程序采購(gòu)設(shè)備，涉及金額共394.35萬(wàn)元。
      2．2011年，委本級(jí)和所屬3個(gè)單位分別在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支656.19萬(wàn)元、371.49萬(wàn)元，用于公用經(jīng)費(fèi)和人員經(jīng)費(fèi)等支出；委本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)和職工獨(dú)生子女醫(yī)藥費(fèi)支出共71.47萬(wàn)元。
      3．2009年，委本級(jí)在所購(gòu)貨物尚未收到的情況下，提前列支家具和地毯購(gòu)置款81.16萬(wàn)元。
      4．2010年，所屬民大在采購(gòu)設(shè)備尚未收到的情況下，提前列支設(shè)備款262.82萬(wàn)元。
      5．2011年，委本級(jí)報(bào)銷(xiāo)使用的憑證中，有不規(guī)范航空運(yùn)輸電子客票行程單72.40萬(wàn)元，其中多付票款13.69萬(wàn)元。
      6．2011年，委本級(jí)委托不具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)承辦部分團(tuán)組出國(guó)，并用其開(kāi)具的不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷(xiāo)支出162.38萬(wàn)元。
      7．所屬民大“985工程”實(shí)施管理中存在的問(wèn)題。
      （1）2009年至2011年，違規(guī)從“985工程”和“211工程”專(zhuān)項(xiàng)中列支228.01萬(wàn)元，用于支付與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用等。其中，2011年發(fā)生163.41萬(wàn)元。
      （2）2004年至2008年，未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整“985工程”二期預(yù)算212.01萬(wàn)元。
      （3）2009年，在未經(jīng)充分論證的情況下啟動(dòng)民族醫(yī)藥中試基地建設(shè)，支付裝修工程和設(shè)備購(gòu)置款316.45萬(wàn)元，至2011年底并無(wú)實(shí)際進(jìn)展。
      此外，國(guó)家民委2011年度部分民族工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算至當(dāng)年7月才陸續(xù)細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2008年至2009年，委本級(jí)將“中澳少數(shù)民族地區(qū)消除貧困與人權(quán)事業(yè)發(fā)展研討會(huì)”經(jīng)費(fèi)38.91萬(wàn)元，交由主管的中國(guó)人類(lèi)學(xué)民族學(xué)研究會(huì)代收管理，已全部列支。
      2．至2011年底，委本級(jí)未清理核銷(xiāo)868.04萬(wàn)元已出售房產(chǎn)，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符；未將已辦理竣工決算的兩處工程納入法定賬冊(cè)核算，涉及金額6464.21萬(wàn)元；職工房屋租金和其他經(jīng)費(fèi)等收入1726.84萬(wàn)元長(zhǎng)期在往來(lái)科目中掛賬。
      3．至2011年底，所屬高等院校的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等行政事業(yè)性收費(fèi)4957.74萬(wàn)元和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心代收的本級(jí)房屋拆遷款1479.19萬(wàn)元，未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      4．至2011年底，所屬中央民族干部學(xué)院2009年交付使用的綜合樓及其室外工程和防洪護(hù)坡工程仍未辦理竣工決算，涉及投資9626萬(wàn)元。
      5．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心下屬的中華民族經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)總公司將原值164.03萬(wàn)元的3套商品房登記在職工個(gè)人名下，2011年8月出售其中1套得款205萬(wàn)元在往來(lái)科目中掛賬，未按規(guī)定計(jì)作收入。
      6．所屬民大在工程建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中的問(wèn)題。
      （1）2010年，未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)發(fā)包基建裝修工程，合同金額共205.35萬(wàn)元；采取化整為零方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)，以協(xié)議供貨方式購(gòu)置設(shè)備支出480.37萬(wàn)元。
      （3）2010年至2011年，未經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備支出661.23萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生288.22萬(wàn)元。
      （4）2007年至2010年，先后購(gòu)置價(jià)值共171.83萬(wàn)元的3臺(tái)設(shè)備，一直閑置未用。
      7．委本級(jí)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)整改工作不到位，2011年購(gòu)置總價(jià)14.88萬(wàn)的國(guó)產(chǎn)正版辦公軟件，到年底仍未安裝。
      此外，所屬民族文化宮部分文物和圖書(shū)未登記入賬。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)家民委下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算編制，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定程序；對(duì)違規(guī)在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道；對(duì)購(gòu)置貨物長(zhǎng)期未收到并虛假入賬問(wèn)題，要求清理糾正；對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，要求清理不規(guī)范票據(jù)，追回多付票款；對(duì)出國(guó)團(tuán)組組織管理不規(guī)范問(wèn)題，要求加強(qiáng)出國(guó)組織及經(jīng)費(fèi)管理；對(duì)所屬民大“985工程”實(shí)施管理中的不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其對(duì)違規(guī)支出歸還資金原渠道，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序，認(rèn)真整改中試基地建設(shè)管理問(wèn)題；對(duì)預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求按規(guī)定細(xì)化預(yù)算；對(duì)將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)交由所屬單位代管問(wèn)題，要求收歸委本級(jí)統(tǒng)一核算管理；對(duì)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求清理糾正，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位未按規(guī)定上繳收費(fèi)和拆遷款問(wèn)題，要求責(zé)成其按照相關(guān)規(guī)定盡快上繳；對(duì)所屬中央民族干部學(xué)院未及時(shí)辦理工程竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心房屋產(chǎn)權(quán)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其收回并清理規(guī)范，按規(guī)定核算處置售房收入；對(duì)所屬民大在工程建設(shè)和設(shè)備采購(gòu)中的問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)管理規(guī)定，合理安排設(shè)備購(gòu)置；對(duì)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)整改不到位問(wèn)題，要求盡快安裝已購(gòu)置的國(guó)產(chǎn)正版辦公軟件；對(duì)所屬民族文化宮部分文物和圖書(shū)未登記入賬問(wèn)題，要求責(zé)成其清理糾正。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)嚴(yán)格預(yù)算支出，強(qiáng)化對(duì)民族工作經(jīng)費(fèi)的管理；加大對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理力度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，規(guī)范其國(guó)有資產(chǎn)有償使用和處置等活動(dòng)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理和公務(wù)接待等方面規(guī)章制度作了修訂，正在研究制定民族工作經(jīng)費(fèi)管理實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步規(guī)范資金分配程序和支出范圍。對(duì)使用不規(guī)范票據(jù)報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，已全部追回多付機(jī)票款；對(duì)所屬民大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)違規(guī)開(kāi)支問(wèn)題，已將資金歸還原渠道；對(duì)所屬單位未按規(guī)定上繳行政性收費(fèi)問(wèn)題，已按規(guī)定上繳。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．國(guó)家民委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．國(guó)家民委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      公安部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)公安部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和39個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，公安部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）至2011年底，公安部出入境管理局基建經(jīng)費(fèi)利息結(jié)余累計(jì)184.19萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)清理上繳。
      （二）2008年至2011年，所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)在未取得出版物經(jīng)營(yíng)資質(zhì)的情況下發(fā)行考試教材等，取得收入825.32萬(wàn)元，其中無(wú)版號(hào)出版物銷(xiāo)售收入322.21萬(wàn)元。
      （三）2009年至2011年，所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)在非國(guó)家統(tǒng)一考試試卷定點(diǎn)印刷單位印刷職業(yè)技能鑒定考試試卷5萬(wàn)份。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)公安部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)出入境管理局基建經(jīng)費(fèi)利息結(jié)余未上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快上繳；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)違規(guī)發(fā)行出版物問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定辦理發(fā)行業(yè)務(wù)；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)未在定點(diǎn)單位印刷試卷問(wèn)題，要求責(zé)成其選擇定點(diǎn)印刷單位承辦。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部積極進(jìn)行了整改。對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)違規(guī)發(fā)行出版物問(wèn)題，該協(xié)會(huì)已將無(wú)版號(hào)出版物交由中國(guó)科技出版社正式出版發(fā)行；對(duì)所屬中國(guó)消防協(xié)會(huì)未在定點(diǎn)單位印刷試卷問(wèn)題，該協(xié)會(huì)已變更試卷印刷單位，選擇了有資質(zhì)的定點(diǎn)印刷廠。其它問(wèn)題正在整改中。
      監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心、廉政理論研究中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和兩個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)監(jiān)察部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為24 043.06萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），監(jiān)察部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為18 074.01萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5969.05萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)監(jiān)察部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)24 040.94萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的99.99%。審計(jì)查出其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額51.72萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，建立健全了相關(guān)規(guī)章制度，較好地整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）2011年，所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心年末結(jié)余分配時(shí)，多計(jì)提職工福利基金42.83萬(wàn)元，少計(jì)事業(yè)基金42.83萬(wàn)元。
      （二）2011年，監(jiān)察部外事局購(gòu)置的8.89萬(wàn)元外事禮品，未辦理資產(chǎn)入庫(kù)登記手續(xù)。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)監(jiān)察部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬機(jī)關(guān)綜合服務(wù)中心多計(jì)提職工福利基金和少計(jì)事業(yè)基金問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)外事局禮品類(lèi)資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求健全禮品入庫(kù)登記、領(lǐng)用等管理制度。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)重視和加強(qiáng)禮品類(lèi)資產(chǎn)的核算管理，嚴(yán)格要求所屬單位遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)察部高度重視，正積極研究措施進(jìn)行整改。
      附件：1．監(jiān)察部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．監(jiān)察部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬北京社會(huì)管理職業(yè)學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)社會(huì)管理學(xué)院）、地名研究所等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      民政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)民政部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為108 962.51萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），民政部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為93 505.25萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 457.26萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)民政部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)74 935.45萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的68.77%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1160.34萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額213.33萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，民政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，能夠認(rèn)真做好部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全有關(guān)制度，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)和所屬社會(huì)管理學(xué)院、地名研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，將4個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金共305.94萬(wàn)元，調(diào)整用于其它項(xiàng)目支出。
      2．2011年，所屬社會(huì)管理學(xué)院多計(jì)當(dāng)年支出252.55萬(wàn)元，用于發(fā)放2012年1月職工工資。
      3．2011年12月，所屬社會(huì)管理學(xué)院、社會(huì)福利與社會(huì)進(jìn)步研究所將601.85萬(wàn)元預(yù)算資金，從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶(hù)。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．所屬愛(ài)之橋服務(wù)社2010年11月處置賬面原值77.18萬(wàn)元的小型普通客車(chē)1輛，未按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估和報(bào)財(cái)政部備案，2011年收到處置收入2.2萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局將機(jī)關(guān)房屋租金、電信業(yè)務(wù)配合費(fèi)等收入79.22萬(wàn)元，轉(zhuǎn)作下屬北京綠潔物業(yè)管理中心業(yè)務(wù)收入。
      3．2011年，部本級(jí)及所屬單位會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范，涉及金額10.01萬(wàn)元。其中，部本級(jí)將會(huì)議費(fèi)結(jié)余3.71萬(wàn)元存放在會(huì)議承辦單位；北京綠潔物業(yè)管理中心以會(huì)議費(fèi)名義為機(jī)關(guān)服務(wù)局辦理消費(fèi)卡6.3萬(wàn)元，已消費(fèi)1.2萬(wàn)元。
      4．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行調(diào)減基礎(chǔ)設(shè)施改造項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容后未相應(yīng)核減工程款，導(dǎo)致多結(jié)算工程款46.92萬(wàn)元，其中26.88萬(wàn)元被該局挪用于購(gòu)買(mǎi)辦公家具及電器等支出。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)民政部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)部本級(jí)和所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位列支下年度支出、將預(yù)算資金從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)入實(shí)有資金賬戶(hù)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格據(jù)實(shí)列支，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），并嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶(hù)管理規(guī)定；對(duì)所屬愛(ài)之橋服務(wù)社未按規(guī)定程序處置固定資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按規(guī)定處置；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局向下屬單位轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，要求責(zé)成其追回資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)部本級(jí)和所屬單位會(huì)議經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求收回存放在會(huì)議承辦單位的資金，責(zé)成所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局清退消費(fèi)卡，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局多結(jié)算工程款問(wèn)題，要求責(zé)成其追回多付工程款，清理購(gòu)買(mǎi)的辦公家具及電器并登記入賬，追究相關(guān)人員責(zé)任。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：民政部應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目用途使用預(yù)算資金，嚴(yán)格履行調(diào)整事項(xiàng)報(bào)批手續(xù)；進(jìn)一步加大對(duì)項(xiàng)目資金的績(jī)效考評(píng)，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，民政部高度重視，積極研究制定整改措施。對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局向下屬企業(yè)轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，該局已全部追回。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．民政部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．民政部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      司法部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)司法部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬司法行政學(xué)院、法律援助中心、中國(guó)法律援助基金會(huì)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，司法部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）2011年，所屬司法行政學(xué)院在項(xiàng)目支出中列支基本支出110萬(wàn)元。
      （二）2011年，所屬法律援助中心未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)報(bào)價(jià)程序支付印刷費(fèi)32.93萬(wàn)元；支付非政府采購(gòu)定點(diǎn)印刷單位印刷費(fèi)37.53萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)司法部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬司法行政學(xué)院在項(xiàng)目支出中列支基本支出問(wèn)題，要求責(zé)成其準(zhǔn)確申報(bào)和嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬法律援助中心未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)制度規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，進(jìn)一步規(guī)范所屬單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支行為。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，已責(zé)成所屬司法行政學(xué)院和法律援助中心進(jìn)行整改，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和政府采購(gòu)規(guī)定。
      財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬投資評(píng)審中心、機(jī)關(guān)服務(wù)中心等14個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和55個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為246 284.93萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為215 528.37萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為30 756.56萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)財(cái)政部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì) 200 623.7萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的81.46%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5298.31萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生299.99萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1111.24萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部管理和控制不斷強(qiáng)化，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已經(jīng)整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬投資評(píng)審中心未經(jīng)批準(zhǔn)在“科技重大專(zhuān)項(xiàng)”和“項(xiàng)目評(píng)審專(zhuān)項(xiàng)”項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金232.21萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬投資評(píng)審中心在“科技重大專(zhuān)項(xiàng)”中超標(biāo)準(zhǔn)支付專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)29.61萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬投資評(píng)審中心多繳存住房公積金22.94萬(wàn)元,多發(fā)放防暑降溫費(fèi)15.23萬(wàn)元。
      4．由于實(shí)際拆遷費(fèi)用大大超出概算，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心“三里河二區(qū)一號(hào)辦公業(yè)務(wù)用房危舊房改造”項(xiàng)目立項(xiàng)后未能動(dòng)工已近6年，至2011年底結(jié)存資金4998.32萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2008年至2011年，所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未經(jīng)履行政府采購(gòu)程序，將中國(guó)政府采購(gòu)網(wǎng)的運(yùn)行維護(hù)業(yè)務(wù)委托給下屬北京興財(cái)信息技術(shù)開(kāi)發(fā)公司承擔(dān)，先后支付服務(wù)費(fèi)951.09萬(wàn)元。
      2．2010年至2011年，所屬中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)未經(jīng)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)，收取非注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師后備合伙人（股東）培訓(xùn)費(fèi)累計(jì)44.2萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬全國(guó)預(yù)算與會(huì)計(jì)研究會(huì)《預(yù)算管理與會(huì)計(jì)》期刊銷(xiāo)售收入115.95萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè)核算。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)財(cái)政部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬投資評(píng)審中心調(diào)劑使用項(xiàng)目資金、超標(biāo)準(zhǔn)支付專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、多繳存住房公積金、多發(fā)放防暑降溫費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置問(wèn)題，要求商發(fā)展改革委調(diào)整投資計(jì)劃和預(yù)算；對(duì)所屬信息網(wǎng)絡(luò)中心未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其報(bào)發(fā)展改革委審核確定；對(duì)所屬全國(guó)預(yù)算與會(huì)計(jì)研究會(huì)期刊銷(xiāo)售收入未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并妥善處理長(zhǎng)期閑置資金；進(jìn)一步規(guī)范所屬單位的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，完善經(jīng)費(fèi)支出的審核監(jiān)督。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部十分重視，在審計(jì)期間即著手對(duì)調(diào)劑使用項(xiàng)目資金、超標(biāo)準(zhǔn)支付專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)、期刊銷(xiāo)售收入未納入法定賬冊(cè)核算等問(wèn)題進(jìn)行整改，并調(diào)整了決算（草案）。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．財(cái)政部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．財(cái)政部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      人力資源和社會(huì)保障部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政
      收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)人力資源和社會(huì)保障部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人力資源社會(huì)保障部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心、中國(guó)高級(jí)公務(wù)員培訓(xùn)中心（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)社保中心、高培中心）等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      人力資源社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和28個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人力資源社會(huì)保障部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為271 161.41萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），人力資源社會(huì)保障部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為229 351.79萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為41 809.62萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)人力資源社會(huì)保障部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)251 987.36萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的92.93%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6939.96萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額726.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人力資源社會(huì)保障部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，人力資源社會(huì)保障部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年11月，部本級(jí)才將追加的4770萬(wàn)元專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才知識(shí)更新工程項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化；12月才將資金撥付項(xiàng)目承辦單位，致使項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年無(wú)法實(shí)施完畢。抽查其中預(yù)算180.6萬(wàn)元的子項(xiàng)目，至年底僅支出13萬(wàn)元。
      2．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)，將5個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算資金1457.43萬(wàn)元，調(diào)整用于部機(jī)關(guān)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行維護(hù)和系統(tǒng)安全保障等支出。
      3．2011年，部本級(jí)31個(gè)三類(lèi)會(huì)議每人每天支出平均為554元，最高的超過(guò)1000元，超標(biāo)準(zhǔn)支出金額共133.24萬(wàn)元。
      4．2011年12月，部本級(jí)在未按合同約定驗(yàn)收項(xiàng)目成果的情況下，就將兩個(gè)專(zhuān)項(xiàng)的合同尾款32萬(wàn)元先行支付給項(xiàng)目承擔(dān)單位。
      5．2011年，所屬高培中心和人事科學(xué)研究院人員經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出2349.39萬(wàn)元，超出預(yù)算680.53萬(wàn)元。
      此外，部本級(jí)和所屬單位的4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行率較低。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)有4個(gè)項(xiàng)目在未編制政府采購(gòu)預(yù)算的情況下，支付會(huì)議費(fèi)和印刷費(fèi)等319.50萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，將培訓(xùn)合格證書(shū)的印制、護(hù)套制作業(yè)務(wù)交給3家公司實(shí)施，涉及金額348.77萬(wàn)元；在非中央國(guó)家機(jī)關(guān)定點(diǎn)印刷廠印制證書(shū)等，涉及金額38.63萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬社保中心部分勞務(wù)費(fèi)支出所附的領(lǐng)取單不規(guī)范，涉及金額19.28萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人力資源社會(huì)保障部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)追加項(xiàng)目預(yù)算細(xì)化和撥款滯后導(dǎo)致無(wú)法按進(jìn)度實(shí)施問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，科學(xué)編制項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整報(bào)批手續(xù)；對(duì)會(huì)議費(fèi)支出超標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題，要求加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未按項(xiàng)目進(jìn)度付款和預(yù)算執(zhí)行率較低問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)格按進(jìn)度付款，提高資金使用效益；對(duì)所屬單位人員經(jīng)費(fèi)支出超預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求完整編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬社保中心勞務(wù)費(fèi)支出領(lǐng)取憑證不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格履行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源社會(huì)保障部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備工作，嚴(yán)格履行預(yù)算調(diào)整審批手續(xù)，提高政府采購(gòu)預(yù)算的完整性和執(zhí)行的規(guī)范性，強(qiáng)化對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源社會(huì)保障部高度重視，大部分問(wèn)題已經(jīng)整改，并研究提出了建立預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò)、加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)制建設(shè)等措施。
      附件：1．人力資源社會(huì)保障部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．人力資源社會(huì)保障部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審
      計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬信息中心、油氣資源戰(zhàn)略研究中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)油氣中心）等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和65個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為910 828.44 萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為696 819.93萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為214 008.51萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)448 577.7萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的49.25%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額18 717.52萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生8943.19萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14 997.78萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)為經(jīng)費(fèi)自理的所屬中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)法律中心）申報(bào)并獲得基本支出預(yù)算財(cái)政撥款200萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬油氣中心在“全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)（第二批）”項(xiàng)目預(yù)算中，申報(bào)與該項(xiàng)目目標(biāo)不符的“全球油氣地質(zhì)綜合研究與區(qū)域優(yōu)選”子項(xiàng)目，并獲得財(cái)政撥款1000萬(wàn)元。
      3．2011年，部本級(jí)和所屬信息中心分別在“國(guó)土資源部信息化運(yùn)行與維護(hù)”等項(xiàng)目中重復(fù)申報(bào)網(wǎng)絡(luò)租用費(fèi)等，多獲財(cái)政撥款預(yù)算共165.2萬(wàn)元。
      4．2010年4月，部本級(jí)在年初未足額申報(bào)預(yù)算的情況下，要求所屬9個(gè)土地督察機(jī)構(gòu)全面建設(shè) “在線(xiàn)土地督察系統(tǒng)”項(xiàng)目，至2011年底超預(yù)算支出1591.5萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生241.14萬(wàn)元。
      5．2010年至2011年，所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院和中國(guó)地質(zhì)博物館（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地質(zhì)博物館）未經(jīng)批準(zhǔn)，自行調(diào)整“國(guó)土資源大調(diào)查”等項(xiàng)目預(yù)算13 573.39萬(wàn)元用于其他項(xiàng)目，其中2011年發(fā)生6130.8萬(wàn)元。
      6．2010年至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位挪用項(xiàng)目資金1116.25萬(wàn)元，用于發(fā)放人員津補(bǔ)貼等與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出。其中，2011年發(fā)生333.52萬(wàn)元。
      7．2010年至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用項(xiàng)目預(yù)算資金共928.21萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)基本支出不足等。其中，2011年發(fā)生786.01萬(wàn)元。
      8．所屬3家單位2009年以來(lái)會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等報(bào)銷(xiāo)憑證中有不規(guī)范票據(jù)，涉及金額142.97萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生86.52萬(wàn)元。
      （1）所屬宣傳教育中心2011年以不規(guī)范的支出清單向部本級(jí)申請(qǐng)辦會(huì)經(jīng)費(fèi)40.93萬(wàn)元，實(shí)際用于彌補(bǔ)基本支出不足。
      （2）所屬法律中心以不規(guī)范的勞務(wù)費(fèi)發(fā)放單和會(huì)議費(fèi)結(jié)算單報(bào)銷(xiāo)資金69.8萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生33.09萬(wàn)元。
      （3）所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心以不規(guī)范的會(huì)議費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)32.24萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生12.5萬(wàn)元。
      此外，部本級(jí)和所屬單位2011年還存在為該部所屬其他單位代編預(yù)算的問(wèn)題。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2010年至2011年，部本級(jí)向所屬法律中心等6個(gè)單位攤派會(huì)議費(fèi)319.91萬(wàn)元，向所屬地質(zhì)博物館等3家單位攤派出國(guó)（境）費(fèi)14.19萬(wàn)元，其中2011年分別攤派200.90萬(wàn)元和5.8萬(wàn)元。
      2．2010年，所屬油氣中心向項(xiàng)目外協(xié)單位攤派會(huì)議費(fèi)用21.02萬(wàn)元。
      3．執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范，涉及金額9922萬(wàn)元。
      （1）2009年7月至2011年，部本級(jí)及所屬部分單位超價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)6417臺(tái)電腦、打印機(jī)等辦公設(shè)備，超標(biāo)準(zhǔn)支出共2881.51萬(wàn)元，其中2011年超標(biāo)準(zhǔn)支出837.42萬(wàn)元。
      （2）2011年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心和油氣中心將總金額353.05萬(wàn)元的兩個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目拆分為14個(gè)，規(guī)避政府采購(gòu)招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，通過(guò)非公開(kāi)招標(biāo)方式采購(gòu)。
      （3）2009年至2011年，所屬地質(zhì)博物館、中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局和人力資源開(kāi)發(fā)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，采用公開(kāi)招標(biāo)以外的方式采購(gòu)，涉及金額共5260.64萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生4325.64萬(wàn)元。
      （4）2010年至2011年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局等4個(gè)單位共有 238個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)單位召開(kāi)，涉及金額共1171.94萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生534.18萬(wàn)元。
      （5）2011年，所屬地質(zhì)博物館未經(jīng)批準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)口設(shè)備254.86萬(wàn)元。
      4．2009年至2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)委托中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（武漢）等10家單位舉辦了11期具有強(qiáng)制性的“礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)方案”編制培訓(xùn)班，承辦單位從中收取培訓(xùn)費(fèi)等共381.46萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生72.57萬(wàn)元。
      5．至2011年底，所屬地質(zhì)博物館有應(yīng)收未收的化石標(biāo)本租金178.33萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè)核算，其中2011年發(fā)生42.48萬(wàn)元。
      6．2010年，所屬中國(guó)國(guó)土資源航空物探遙感中心未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自以持有的股權(quán)（按2009年評(píng)估價(jià)格測(cè)算價(jià)值為3096.63萬(wàn)元）作為出資，與其他企業(yè)合資設(shè)立公司。
      7．審計(jì)署2010年審計(jì)決定要求責(zé)成所屬礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審中心停止違規(guī)收取礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量評(píng)審服務(wù)費(fèi)，并研究解決評(píng)審所需經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)這項(xiàng)收費(fèi)仍未停止，也未另行解決經(jīng)費(fèi)來(lái)源，2011年收費(fèi)1064.24萬(wàn)元。
      此外，所屬地質(zhì)博物館部分典藏標(biāo)本存在臺(tái)賬登記與實(shí)物不符的情況。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)國(guó)土資源部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定編制預(yù)算、代編預(yù)算和自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格編制部門(mén)預(yù)算，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理；對(duì)重復(fù)申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算多獲財(cái)政資金問(wèn)題，要求將多獲資金收回上繳；對(duì)挪用和調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行管理，將有關(guān)資金歸還原渠道；對(duì)以不規(guī)范票據(jù)套取和報(bào)銷(xiāo)資金問(wèn)題，要求追回資金并移送有關(guān)部門(mén)處理；對(duì)違反規(guī)定攤派費(fèi)用問(wèn)題，要求嚴(yán)格加強(qiáng)管理，杜絕攤派行為；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)辦培訓(xùn)班收費(fèi)問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的審批程序；對(duì)應(yīng)收賬款未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求納入賬內(nèi)核算；對(duì)國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求補(bǔ)辦手續(xù)，清查固定資產(chǎn)；對(duì)以前年度審計(jì)決定整改不到位問(wèn)題，要求盡快整改落實(shí)，在清理相關(guān)收支基礎(chǔ)上將收費(fèi)結(jié)余上繳；對(duì)所屬地質(zhì)博物館典藏標(biāo)本賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求責(zé)成其清理更正，并切實(shí)加強(qiáng)管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)項(xiàng)目和預(yù)算的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用財(cái)政資金；加強(qiáng)政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，挪用的部分資金已歸還原渠道。其它問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．國(guó)土資源部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．國(guó)土資源部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審
      計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬核與輻射安全中心、中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)核安全中心、環(huán)科院）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      環(huán)境保護(hù)部為中央一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為365 900.35萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為228 351.86萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為137 548.49萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)308 801.51萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的84%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額46 943.34萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生25 112.87萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額13 468.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬環(huán)科院未將事業(yè)收入、其他收入等編入當(dāng)年預(yù)算，涉及金額17 971.85萬(wàn)元。
      2．2010至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院以相同內(nèi)容重新申報(bào)“主要污染物總量控制規(guī)劃研究”等項(xiàng)目，多申領(lǐng)財(cái)政資金590萬(wàn)元；所屬核安全中心在已確定新增辦公用房年租金為801.59萬(wàn)元的情況下，超過(guò)實(shí)際需要申報(bào)并多獲取財(cái)政資金498.41萬(wàn)元。
      3．部分預(yù)算項(xiàng)目未經(jīng)充分論證和可行性研究，實(shí)施效果不佳。
      （1）2009年至2010年，所屬單位在有關(guān)建設(shè)方案尚未批復(fù)情況下申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算2億元。由于該項(xiàng)目不具備實(shí)施條件、采購(gòu)的設(shè)備無(wú)處安裝等，至2011年底，已到賬的1.07億元中有6200萬(wàn)元閑置兩年未用。
      （2）2007年至2011年，部本級(jí)“國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控能力建設(shè)”等項(xiàng)目（預(yù)算1.29億元），實(shí)施后監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)的穩(wěn)定性和可靠性不高，未能全面達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
      （3）至2011年底，部本級(jí)2010年委托所屬單位組織實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算1847萬(wàn)元，除購(gòu)置車(chē)輛實(shí)際支出1085.48萬(wàn)元外，其他監(jiān)測(cè)儀器尚未購(gòu)買(mǎi)，已安排的支出也未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。
      （4）2011年，在有關(guān)實(shí)施辦法尚未出臺(tái)的情況下，部本級(jí)及7個(gè)所屬單位申報(bào)“百名人才工程”項(xiàng)目預(yù)算，并獲得財(cái)政資金300萬(wàn)元。
      （5）2011年，在《污染場(chǎng)地土壤環(huán)境管理辦法》尚未頒布的情況下，為所屬環(huán)科院安排承辦該管理辦法培訓(xùn)班的項(xiàng)目預(yù)算30萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際未發(fā)生支出。
      4．2010年至2011年，所屬環(huán)境規(guī)劃院挪用“環(huán)境保護(hù)規(guī)劃”等項(xiàng)目資金85.87萬(wàn)元，用于發(fā)放職工餐費(fèi)補(bǔ)貼等。
      5．2010年至2011年，所屬核安全中心、中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站未經(jīng)批準(zhǔn)，從“國(guó)家環(huán)境監(jiān)測(cè)與信息”等項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出996.97萬(wàn)元。
      6．2011年，所屬中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站在部分設(shè)備未到貨驗(yàn)收的情況下，提前列支設(shè)備款1023.24萬(wàn)元，人為提高了預(yù)算執(zhí)行率。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2007年至2011年，部本級(jí)及所屬環(huán)科院未經(jīng)批準(zhǔn)，委托有關(guān)單位開(kāi)展污染源自動(dòng)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)有效性審核培訓(xùn)等具有強(qiáng)制性的培訓(xùn)、認(rèn)證活動(dòng)，收取培訓(xùn)費(fèi)和證書(shū)費(fèi)共計(jì)4998.77萬(wàn)元。
      2．2009年至2011年，所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心將承接的合同總額為266.5萬(wàn)元的建設(shè)項(xiàng)目竣工環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查工作，以183.96萬(wàn)元轉(zhuǎn)包給不具有相應(yīng)資質(zhì)的公司承擔(dān)；將部分環(huán)境影響評(píng)價(jià)等合同收入1030.5萬(wàn)元轉(zhuǎn)移至下屬公司核算。
      3．2005年，所屬環(huán)科院未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估和報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，將股權(quán)投資按原值150萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給個(gè)人，實(shí)際只收回100萬(wàn)元。
      4．2010年和2011年，部本級(jí)在環(huán)境權(quán)益維護(hù)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)中設(shè)置排他性限制條款，涉及中標(biāo)金額分別為502萬(wàn)元和460萬(wàn)元；所屬核安全中心未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)購(gòu)買(mǎi)電腦涉及金額344.69萬(wàn)元，直接向指定單位發(fā)包辦公樓物業(yè)服務(wù)合同金額88.27萬(wàn)元。
      5．所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，未按規(guī)定將2010年采購(gòu)的213.99萬(wàn)元正版軟件計(jì)入固定資產(chǎn)。
      6．以前年度審計(jì)指出的核安全中心違規(guī)變相收費(fèi)問(wèn)題仍未糾正。2010年至2011年，該中心以核電廠建設(shè)前期設(shè)計(jì)研究名義與有關(guān)單位簽訂收費(fèi)服務(wù)合同金額共4356萬(wàn)元，已收款1343萬(wàn)元；以中國(guó)環(huán)境科學(xué)學(xué)會(huì)的名義與6家公司簽訂收費(fèi)技術(shù)咨詢(xún)合同金額共240萬(wàn)元；向評(píng)審對(duì)象轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)和專(zhuān)家咨詢(xún)費(fèi)等約900萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)環(huán)境保護(hù)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編報(bào)不完整問(wèn)題，要求按照規(guī)定完整編報(bào)；對(duì)多申報(bào)并獲取財(cái)政資金問(wèn)題，要求收回多得資金；對(duì)未經(jīng)充分論證申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算問(wèn)題，要求加強(qiáng)項(xiàng)目論證工作；對(duì)挪用和調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求將挪用資金歸還渠道，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)預(yù)算執(zhí)行率問(wèn)題，要求嚴(yán)格按合同執(zhí)行情況付款；對(duì)未經(jīng)許可開(kāi)展強(qiáng)制性培訓(xùn)等活動(dòng)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)，確需收費(fèi)的嚴(yán)格按規(guī)定履行審批手續(xù)；對(duì)向無(wú)資質(zhì)公司轉(zhuǎn)包環(huán)保驗(yàn)收調(diào)查工作、向所屬公司轉(zhuǎn)移收入問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，對(duì)問(wèn)題，清理收回轉(zhuǎn)移收入并納入預(yù)算統(tǒng)籌安排；對(duì)所屬環(huán)科院違規(guī)轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資問(wèn)題，已移送有關(guān)部門(mén)進(jìn)一步查處；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求有關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬核安全中心違規(guī)變相收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快糾正。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的科學(xué)性和精細(xì)化水平，認(rèn)真清理強(qiáng)制性收費(fèi)項(xiàng)目，切斷監(jiān)管主體與監(jiān)管對(duì)象間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，積極采取措施進(jìn)行整改，所屬中日友好環(huán)境保護(hù)中心部分問(wèn)題已完成整改。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．環(huán)境保護(hù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．環(huán)境保護(hù)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支
      情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、中國(guó)城市科學(xué)研究會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)中規(guī)院、城科會(huì)），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      住房城鄉(xiāng)建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為72 663.38萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），住房城鄉(xiāng)建設(shè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為57 650.03萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為15 013.35萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)56 673.29萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的77.99%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2325.32萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生2171.72萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2676.85萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真整改了以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)在公用經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)41.29萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬中規(guī)院在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)中列支本院辦公自動(dòng)化軟件、網(wǎng)絡(luò)軟件及設(shè)備等非科研課題直接費(fèi)用共396.82萬(wàn)元。
      3．所屬中規(guī)院2011年度項(xiàng)目支出政府采購(gòu)實(shí)際發(fā)生1785.79萬(wàn)元，超出當(dāng)年項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算1520.79萬(wàn)元。
      4．2011年，所屬城科會(huì)擴(kuò)大“綠色低碳生態(tài)規(guī)劃指南”等課題經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支與課題研究無(wú)直接關(guān)系的購(gòu)買(mǎi)辦公家具等款項(xiàng)26.47萬(wàn)元。
      5．承擔(dān)“水體污染控制與治理”專(zhuān)項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)水專(zhuān)項(xiàng)）的部分課題單位擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍，從中列支其他費(fèi)用191.95萬(wàn)元。其中：所屬中規(guī)院86.18萬(wàn)元，西安建筑科技大學(xué)80萬(wàn)元（2011年發(fā)生44.33萬(wàn)元），北京漢青天朗水處理科技有限公司16.37萬(wàn)元（2011年發(fā)生15.56萬(wàn)元），金山環(huán)保集團(tuán)有限公司15.95萬(wàn)元（2011年發(fā)生4.45萬(wàn)元），浙江大學(xué)3.45萬(wàn)元。
      6．水專(zhuān)項(xiàng)子課題部分承擔(dān)單位在未按規(guī)定單獨(dú)計(jì)量的情況下，從燃料動(dòng)力費(fèi)科目中列支水電費(fèi)122.76萬(wàn)元，其中：浙江大學(xué)109.34萬(wàn)元（2011年發(fā)生2.52萬(wàn)元），金山環(huán)保集團(tuán)有限公司13.42萬(wàn)元（2011年發(fā)生4.62萬(wàn)元）。
      7．2011年，西安建筑科技大學(xué)在其承擔(dān)的“城鎮(zhèn)水污染控制與治理共性技術(shù)綜合集成”課題中，未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整設(shè)備費(fèi)預(yù)算25.24萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)與預(yù)算不符的研究設(shè)備及儀器。
      8．2010年和2011年，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部在參與分配“國(guó)家級(jí)風(fēng)景名勝區(qū)保護(hù)資金”和“國(guó)家歷史文化名城保護(hù)資金”專(zhuān)項(xiàng)資金過(guò)程中，未按規(guī)定會(huì)同財(cái)政部組織專(zhuān)家對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)助項(xiàng)目進(jìn)行審查。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2009年至2010年，所屬中規(guī)院將1664.52萬(wàn)元規(guī)劃業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給無(wú)規(guī)劃資質(zhì)的北京國(guó)城建筑設(shè)計(jì)公司和北京營(yíng)國(guó)城市規(guī)劃咨詢(xún)有限公司。
      2．2011年，所屬中規(guī)院使用其他資金購(gòu)置兩輛汽車(chē)支出194.08萬(wàn)元未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序，且超出車(chē)輛采購(gòu)預(yù)算144.08萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬城科會(huì)承擔(dān)的3個(gè)部本級(jí)課題中外購(gòu)的330萬(wàn)元服務(wù)，未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
      4．2009年至2011年，所屬兩個(gè)等單位作為報(bào)銷(xiāo)憑證的發(fā)票中總額87.27萬(wàn)元的發(fā)票不規(guī)范。其中，城科會(huì)70.47萬(wàn)元，中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)16.8萬(wàn)元。
      5．2009年至2011年，所屬中國(guó)城鎮(zhèn)供水排水協(xié)會(huì)會(huì)議結(jié)余款25.75萬(wàn)元未收回，而是存放在會(huì)議承辦單位賬上，用于支付房租、差旅費(fèi)和印刷費(fèi)等，其中2011年發(fā)生15萬(wàn)元。
      6．2010年，所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)先后3次違規(guī)通過(guò)旅行社組織有關(guān)單位人員使用因私護(hù)照出國(guó)考察，從中收費(fèi)185.2萬(wàn)元。
      7．水專(zhuān)項(xiàng)子課題承擔(dān)單位西安建筑科技大學(xué)2010年使用水專(zhuān)項(xiàng)資金85萬(wàn)元購(gòu)建的設(shè)備和裝置，未按規(guī)定作固定資產(chǎn)管理。
      8．2011年，中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)向相關(guān)企業(yè)收取建筑業(yè)雙百?gòu)?qiáng)企業(yè)公示宣傳費(fèi)105.03萬(wàn)元，已支出52.2萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)使用公用經(jīng)費(fèi)列支人員經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理；對(duì)所屬中規(guī)院擴(kuò)大基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)支出范圍和項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算超支問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；按規(guī)定完整編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)所屬城科會(huì)擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)水專(zhuān)項(xiàng)課題部分承擔(dān)單位擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)支出范圍、從燃料動(dòng)力費(fèi)科目列支未單獨(dú)計(jì)量的水電費(fèi)問(wèn)題，要求督促相關(guān)單位歸還原資金渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)課題承擔(dān)單位未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求督促其報(bào)有關(guān)部門(mén)辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)；對(duì)參與分配專(zhuān)項(xiàng)資金未履行專(zhuān)家審查程序問(wèn)題，要求嚴(yán)格履行專(zhuān)家審查程序；對(duì)所屬中規(guī)院違規(guī)轉(zhuǎn)包規(guī)劃業(yè)務(wù)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格規(guī)范規(guī)劃業(yè)務(wù)管理；對(duì)所屬中規(guī)院超預(yù)算購(gòu)置車(chē)輛且未執(zhí)行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序、使用不規(guī)范發(fā)票報(bào)銷(xiāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定予以糾正；對(duì)所屬中國(guó)城鎮(zhèn)供水排水協(xié)會(huì)會(huì)議結(jié)余在承辦單位存放問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題，已移送有關(guān)部門(mén)處理；對(duì)水專(zhuān)項(xiàng)子課題承擔(dān)單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求督促其按照規(guī)定嚴(yán)格管理；對(duì)中國(guó)建筑業(yè)協(xié)會(huì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：住房城鄉(xiāng)建設(shè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加大對(duì)所管理社團(tuán)組織的監(jiān)管力度，維護(hù)財(cái)經(jīng)制度的嚴(yán)肅性。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房城鄉(xiāng)建設(shè)部十分重視，積極采取措施進(jìn)行整改。對(duì)所屬中規(guī)院擴(kuò)大基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)支出范圍和部分課題單位擴(kuò)大水專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，已糾正并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)參與分配專(zhuān)項(xiàng)資金未履行專(zhuān)家審查程序問(wèn)題，表示今后將嚴(yán)格履行相關(guān)程序；對(duì)所屬中國(guó)城市規(guī)劃學(xué)會(huì)違規(guī)組團(tuán)出國(guó)問(wèn)題進(jìn)行了處理和通報(bào)。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．住房城鄉(xiāng)建設(shè)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、工程管理中心等13個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      鐵道部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和64個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)鐵道部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為8 871 386.81萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），鐵道部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為8 720 723.48萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為150 663.33萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)鐵道部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)203 875.51萬(wàn)元，占部門(mén)當(dāng)年一般預(yù)算支出總額的11.42%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額810.13萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額127 974.11萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，鐵道部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，內(nèi)部控制比較嚴(yán)格。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．鐵道部2011年年初部門(mén)預(yù)算部分未提出細(xì)化分配方案，至當(dāng)年10月才細(xì)化到具體執(zhí)行單位。
      2．2011年，鐵道部通過(guò)所屬工程管理中心申請(qǐng)的中國(guó)鐵路“走出去”專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算500萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行。
      3．2011年，鐵道部為實(shí)行經(jīng)費(fèi)自理的所屬人才服務(wù)中心申領(lǐng)基本支出預(yù)算310.13萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2009年至2010年，鐵道部在未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)的情況下，投資1850萬(wàn)元制作中國(guó)鐵路宣傳片，未達(dá)到預(yù)期效果。
      2．至2011年底，鐵道部未按規(guī)定將第七屆世界高速鐵路大會(huì)會(huì)議費(fèi)結(jié)余1538.66萬(wàn)元收回納入本級(jí)法定賬冊(cè)核算；對(duì)應(yīng)收所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局和已注銷(xiāo)企業(yè)興鐵物資公司的賬款共242.43萬(wàn)元，賬齡超過(guò)7年仍未清理。
      3．鐵道部部分資產(chǎn)管理不規(guī)范，具體是：已處置行政房產(chǎn)賬面價(jià)值89 116.09萬(wàn)元，未按規(guī)定核銷(xiāo)；建筑面積共22 471平方米的5處行政房產(chǎn)未按規(guī)定納入法定賬冊(cè)核算；建筑面積共7006平方米的另9處行政房產(chǎn)未進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，均按1元價(jià)值核算。
      4．2009年至2011年，鐵道部未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，通過(guò)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局出租214處行政房產(chǎn)，取得的租金收入共7014.03萬(wàn)元未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      5．2009年至2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局未按規(guī)定報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，將部分房產(chǎn)及配套設(shè)施對(duì)外出租，取得出租收入共11 370.38萬(wàn)元；另將22套房產(chǎn)無(wú)償出借給鐵路施工企業(yè)及物業(yè)保安使用。
      6．2009年至2011年，部本級(jí)委托所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局管理的職工住宅建設(shè)項(xiàng)目未計(jì)入基建項(xiàng)目決算報(bào)表，涉及投資7426.79萬(wàn)元。
      7．至2011年底，所屬單位賬面價(jià)值共9415.73萬(wàn)元的資產(chǎn)未按規(guī)定在會(huì)計(jì)決算報(bào)表中反映。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)鐵道部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)年初預(yù)算未及時(shí)細(xì)化和“走出去”專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，要求將預(yù)算及時(shí)細(xì)化到具體執(zhí)行單位，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)預(yù)算；對(duì)為經(jīng)費(fèi)自理單位申領(lǐng)基本支出預(yù)算問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制工作；對(duì)未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)拍攝鐵路宣傳片問(wèn)題，要求鐵道部進(jìn)一步調(diào)查處理；對(duì)會(huì)議收支結(jié)余未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回；對(duì)資產(chǎn)管理不規(guī)范問(wèn)題，要求組織進(jìn)行清理，完整準(zhǔn)確地實(shí)施核算管理；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租、出借房產(chǎn)和出租收入未執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定問(wèn)題，要求規(guī)范資產(chǎn)出租行為，補(bǔ)辦審批手續(xù)，切實(shí)加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定；對(duì)會(huì)計(jì)決算報(bào)表反映不完整和應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬問(wèn)題，要求鐵道部及相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），盡快清理掛賬事項(xiàng)，加強(qiáng)基建項(xiàng)目核算與管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：鐵道部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，規(guī)范政府采購(gòu)和招投標(biāo)行為，切實(shí)規(guī)范和加強(qiáng)資產(chǎn)管理。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      鐵道部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，鐵道部高度重視，在審計(jì)期間對(duì)相關(guān)問(wèn)題制定了整改方案，目前正在組織進(jìn)行整改。
      附件：1．鐵道部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．鐵道部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)技中心）、中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心等10個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      農(nóng)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和50個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)農(nóng)業(yè)部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為2 384 254.74萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），據(jù)農(nóng)業(yè)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為2 192 111.09萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為192 143.65萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)農(nóng)業(yè)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)491 064.8萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的20.6%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2552.59萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1674.63萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額4821.9萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，農(nóng)業(yè)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度部門(mén)預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題大部分得到了整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬中國(guó)動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心和中國(guó)獸醫(yī)藥品監(jiān)察所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中監(jiān)所）部分項(xiàng)目在尚未建成的情況下即申報(bào)運(yùn)行費(fèi)預(yù)算，多獲得財(cái)政資金 652.30萬(wàn)元。
      2．所屬全國(guó)農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣服務(wù)中心2000年挪用“保水抗旱劑開(kāi)發(fā)中試示范基地”專(zhuān)項(xiàng)資金400萬(wàn)元對(duì)外投資；2007年6月該中心將上述投資形成的股權(quán)按原價(jià)轉(zhuǎn)讓?zhuān)?011年底仍有82萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓款未收回。
      3．2011年，所屬3個(gè)單位擴(kuò)大支出范圍使用項(xiàng)目資金共785.48萬(wàn)元。其中，所屬工程建設(shè)服務(wù)中心在“基建前期工作經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支職工工資保險(xiǎn)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)等共432.93萬(wàn)元；所屬農(nóng)技中心在“直屬單位中心運(yùn)行費(fèi)”和“直屬單位國(guó)有資產(chǎn)維護(hù)與運(yùn)行經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目中列支無(wú)關(guān)的委托業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、專(zhuān)用材料費(fèi)等286.97萬(wàn)元；所屬財(cái)會(huì)服務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)會(huì)中心）在“農(nóng)業(yè)業(yè)務(wù)培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)”等專(zhuān)項(xiàng)中列支物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)等共65.58萬(wàn)元。
      4．2009年至2011年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)科學(xué)院植物保護(hù)研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)植保所）未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用或擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍支出714.81萬(wàn)元。其中：超過(guò)規(guī)定范圍撥付有關(guān)單位委托課題費(fèi)40萬(wàn)元；列支預(yù)算未安排的設(shè)備費(fèi)339.63萬(wàn)元；支付長(zhǎng)期聘用人員工資及社會(huì)保障費(fèi)、研究生培養(yǎng)費(fèi)、導(dǎo)師書(shū)報(bào)費(fèi)和職工地區(qū)生活補(bǔ)貼等共335.18萬(wàn)元（2011年發(fā)生236.85萬(wàn)元）。
      此外，農(nóng)業(yè)部在2011年度預(yù)算編制中存在為所屬單位代編預(yù)算等問(wèn)題。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬中國(guó)農(nóng)業(yè)電影電視中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)農(nóng)影中心）未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，直接委托央視市場(chǎng)研究股份有限公司開(kāi)展農(nóng)業(yè)節(jié)目相關(guān)調(diào)研，合同金額90萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬中國(guó)綠色食品發(fā)展中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)食品中心）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自核銷(xiāo)以前年度出售的15套職工住房，并調(diào)減固定資產(chǎn)及固定基金賬面價(jià)值1138.6萬(wàn)元。
      3．2010年和2011年，所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租總面積1647平方米、總價(jià)值1085萬(wàn)元的綜合樓，兩年共取得租金收入530.2萬(wàn)元。
      4．2009年至2011年，所屬農(nóng)影中心將收取的廣告費(fèi)178.15萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬，未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      5．所屬規(guī)劃院6名中層干部違規(guī)持有下屬北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢(xún)有限公司等3家公司股權(quán)191.98萬(wàn)元，2009年至2011年從這3家公司獲取分紅、報(bào)酬、獎(jiǎng)勵(lì)等共計(jì)231.82萬(wàn)元。其中，北京華農(nóng)農(nóng)業(yè)咨詢(xún)有限公司一直依托規(guī)劃院的信譽(yù)、人力等資源，從事與該院相同的農(nóng)業(yè)工程咨詢(xún)業(yè)務(wù)，2009年至2011年獲取咨詢(xún)業(yè)務(wù)收入2089.67萬(wàn)元。
      6．2010年，所屬植保所下屬中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司以提取管理費(fèi)的名義，從其所承擔(dān)科技專(zhuān)項(xiàng)的特設(shè)賬戶(hù)中轉(zhuǎn)款22.6萬(wàn)元至公司基本賬戶(hù)；未經(jīng)績(jī)效考核，使用科技專(zhuān)項(xiàng)資金發(fā)放公司人員獎(jiǎng)勵(lì)款10.5萬(wàn)元，其中非課題組人員4.7萬(wàn)元。
      7．2011年，所屬植保所下屬北京中保綠農(nóng)高新科技有限公司在不具備相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)的情況下，通過(guò)簽訂虛假合同從中保興農(nóng)種業(yè)高新科技有限公司承擔(dān)的課題中獲取收入15.4萬(wàn)元。
      8．2009年，所屬規(guī)劃院支付在編職工科技成果轉(zhuǎn)化獎(jiǎng)263.2萬(wàn)元，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)農(nóng)業(yè)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬兩個(gè)單位虛報(bào)領(lǐng)取運(yùn)行費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其將多領(lǐng)的財(cái)政資金上繳，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬農(nóng)技中心挪用項(xiàng)目資金對(duì)外投資問(wèn)題，要求責(zé)成其將挪用的資金全部收回并上繳，相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理及科技專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)定；對(duì)所屬農(nóng)影中心未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬食品中心未經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)職工住房、所屬中監(jiān)所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其予以糾正；對(duì)所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時(shí)上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快上繳；對(duì)所屬規(guī)劃院中層干部違規(guī)入股下屬公司并兼職取酬、入股企業(yè)依托該院獲取經(jīng)營(yíng)收入問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系，清理收回應(yīng)屬規(guī)劃院收入，追究相關(guān)人員的責(zé)任；對(duì)所屬植保所下屬公司違規(guī)從特設(shè)賬戶(hù)向基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績(jī)效考核發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)款問(wèn)題，要求責(zé)成其追回特設(shè)賬戶(hù)轉(zhuǎn)款并歸還資金原渠道，收回違規(guī)發(fā)放的獎(jiǎng)勵(lì)款，追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)所屬規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定糾正。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：農(nóng)業(yè)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格預(yù)算編制和執(zhí)行，加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化對(duì)事業(yè)單位入股辦公司的管控；進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)科研課題經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查和科研成果管理，健全內(nèi)控制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，農(nóng)業(yè)部高度重視，積極進(jìn)行整改。對(duì)所屬單位虛報(bào)領(lǐng)取運(yùn)行費(fèi)、挪用項(xiàng)目資金對(duì)外投資問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位將違規(guī)資金上繳到指定賬戶(hù)，部分已上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目支出范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用科技專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度；對(duì)所屬農(nóng)影中心廣告收入未及時(shí)上繳問(wèn)題，全部收入已上繳中央財(cái)政；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)職工住房和出租房產(chǎn)問(wèn)題，正按規(guī)定補(bǔ)辦審批備案手續(xù)；對(duì)所屬規(guī)劃院下屬公司依托該院獲取經(jīng)營(yíng)收入問(wèn)題，已核實(shí)清理完畢，制定了分步收回相關(guān)收入的計(jì)劃；關(guān)于違規(guī)持股的問(wèn)題，相關(guān)人員已做了書(shū)面檢查，并將全額清退所持股份；對(duì)所屬植保所下屬公司以虛假合同撥款、違規(guī)從特設(shè)賬戶(hù)向基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)款和未經(jīng)績(jī)效考核發(fā)放獎(jiǎng)勵(lì)款問(wèn)題，已整改完畢；規(guī)劃院未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題已整改完畢。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．農(nóng)業(yè)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．農(nóng)業(yè)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心、國(guó)際貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作研究院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)研究院），并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      商務(wù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和5個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)商務(wù)部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為2 370 481.83萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），商務(wù)部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 901 683.22萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為468 798.61萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)商務(wù)部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)1 394 436.03萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的58.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 633.46萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生19 515.84萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額5146.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，商務(wù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全了以預(yù)算管理為核心的財(cái)務(wù)管理制度體系，加強(qiáng)了所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)自行調(diào)整4個(gè)對(duì)外援助成套及物資項(xiàng)目預(yù)算，涉及金額共計(jì)12 948萬(wàn)元；自行將項(xiàng)目預(yù)算資金306.87萬(wàn)元調(diào)劑用于基本支出。
      2．2008年至2011年，商務(wù)部及所屬?lài)?guó)際經(jīng)濟(jì)合作中心實(shí)施兩個(gè)對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目中，在承包單位實(shí)際投入人員、工作時(shí)間均低于合同約定的情況下，仍按合同金額付款，導(dǎo)致多支付194.87萬(wàn)元。
      3．2011年，商務(wù)部追加安排的預(yù)算220萬(wàn)元的4個(gè)項(xiàng)目因前期準(zhǔn)備不充分，當(dāng)年未執(zhí)行，資金全部閑置未用。
      4．2011年，商務(wù)部未按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算，部分項(xiàng)目支出共5941.38萬(wàn)元未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)。
      5．2011年，所屬研究院采取以撥代支、擴(kuò)大支出范圍等方式支出22.34萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2009年至2011年，商務(wù)部配額許可證事務(wù)局、對(duì)外投資和經(jīng)濟(jì)合作司及對(duì)外援助司3個(gè)司局在未向有關(guān)部門(mén)報(bào)批收費(fèi)許可的情況下，授權(quán)電子政務(wù)平臺(tái)托管企業(yè)向入網(wǎng)企業(yè)收費(fèi)1313.30萬(wàn)元。
      2．至2011年底，部本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)余額1039.17萬(wàn)元在往來(lái)科目掛賬10多年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局往來(lái)款項(xiàng)余額1960.67萬(wàn)元掛賬超過(guò)3年，均未按規(guī)定清理。
      3．至2011年底，有22個(gè)對(duì)外援助經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作項(xiàng)目購(gòu)置的價(jià)值共267.78萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定納入部本級(jí)固定資產(chǎn)賬核算。
      4．2011年，駐外使館經(jīng)商參處取得的485.88萬(wàn)元非稅收入、所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋的租金收入80萬(wàn)元，均未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      5．所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，以合作辦學(xué)方式出租教學(xué)樓、圖書(shū)館、學(xué)生宿舍樓等國(guó)有資產(chǎn)，至2011年6月已收租金2284萬(wàn)元。
      6．至2011年6月，所屬中國(guó)對(duì)外貿(mào)易中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)外貿(mào)中心）和培訓(xùn)中心負(fù)責(zé)實(shí)施的廣州琶洲展館二期工程等7個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目（投資總計(jì)30.31億元）已竣工使用3年，一直未辦理竣工決算。
      7．所屬中國(guó)國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交流中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)交流中心）將部分出國(guó)辦展業(yè)務(wù)交給民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)，并為其提供銀行賬戶(hù)。
      審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，商務(wù)部對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入；所屬培訓(xùn)中心等單位存在資產(chǎn)出租、建設(shè)項(xiàng)目竣工決算、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理等方面不夠規(guī)范的問(wèn)題。以前年度審計(jì)指出的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)不完善及房產(chǎn)出租收入未按規(guī)定管理等問(wèn)題，目前尚未整改到位。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、向商務(wù)部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行預(yù)算調(diào)整報(bào)批程序，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多付對(duì)外援助技術(shù)合作項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位核實(shí)追回多支付款項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)追加預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制和申請(qǐng)追加項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算、部分項(xiàng)目支出未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，認(rèn)真執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬研究院以撥代支等問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范項(xiàng)目支出管理；對(duì)3個(gè)司局自行授權(quán)企業(yè)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止上述違規(guī)行為；對(duì)往來(lái)科目掛賬余額長(zhǎng)期未清理問(wèn)題，要求盡快清理；對(duì)固定資產(chǎn)未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求對(duì)相關(guān)固定資產(chǎn)情況進(jìn)行清理；對(duì)駐外使館經(jīng)商參處取得的非稅收入未按規(guī)定管理問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定管理；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局自行出租代管房屋、出租收入未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳的問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦房產(chǎn)出租報(bào)批手續(xù)，將收入按規(guī)定上繳；對(duì)所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心基本建設(shè)項(xiàng)目未辦理竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬交流中心將出國(guó)辦展業(yè)務(wù)交由民營(yíng)企業(yè)承擔(dān)并為其提供賬戶(hù)問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快糾正；對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入問(wèn)題，要求加大援外項(xiàng)目實(shí)施情況監(jiān)督檢查力度；對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題尚未整改到位問(wèn)題，要求盡快糾正。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，商務(wù)部逐項(xiàng)提出了整改措施，部分問(wèn)題已經(jīng)整改到位。對(duì)自行調(diào)整預(yù)算和追加預(yù)算未執(zhí)行問(wèn)題，已建立項(xiàng)目預(yù)算和立項(xiàng)“雙掛鉤”制度；對(duì)多付援外項(xiàng)目款的問(wèn)題，正組織進(jìn)一步核查追收；對(duì)未編報(bào)項(xiàng)目支出政府采購(gòu)預(yù)算問(wèn)題，設(shè)立了專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理；對(duì)所屬研究院以撥代支等問(wèn)題，已整改完畢；對(duì)所屬培訓(xùn)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，已補(bǔ)辦了備案手續(xù)；對(duì)所屬外貿(mào)中心和培訓(xùn)中心的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算問(wèn)題，有關(guān)單位正在抓緊辦理；對(duì)援外優(yōu)惠貸款項(xiàng)目檢查與評(píng)估不夠深入問(wèn)題，正商有關(guān)部門(mén)修訂援外優(yōu)惠貸款管理辦法。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．商務(wù)部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．商務(wù)部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬?lài)?guó)家圖書(shū)館、中央文化管理干部學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)干部學(xué)院）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      文化部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和29個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)文化部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為520 013.84萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），文化部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為404 019.62萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為115 994.22萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)文化部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)270 114.62萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的51.94%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額8445.28萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2055.48萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，文化部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，部本級(jí)在“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目上年結(jié)轉(zhuǎn)3750.24萬(wàn)元的情況下，向財(cái)政部申請(qǐng)追加該項(xiàng)目預(yù)算3300萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際支出2714.65萬(wàn)元，使該項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年資金增至4335.59萬(wàn)元。
      2．2011年，部本級(jí)所有項(xiàng)目均未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際執(zhí)行中發(fā)生辦公設(shè)備、印刷、會(huì)議等政府采購(gòu)支出共2331.59萬(wàn)元。
      3．2011年，部本級(jí)在“對(duì)外宣傳經(jīng)費(fèi)”和“中直院團(tuán)場(chǎng)次補(bǔ)貼”等專(zhuān)項(xiàng)資金中列支委托項(xiàng)目代辦費(fèi)、優(yōu)秀劇目展演宣傳經(jīng)費(fèi)等預(yù)算內(nèi)容之外的支出共413.78萬(wàn)元。
      4．2011年12月，部本級(jí)將其立項(xiàng)的“繁榮文藝創(chuàng)作專(zhuān)項(xiàng)資金”和“扶持動(dòng)漫發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)”項(xiàng)目預(yù)算1600萬(wàn)元列支后，撥付項(xiàng)目執(zhí)行單位所屬中國(guó)美術(shù)館和國(guó)家圖書(shū)館，當(dāng)年實(shí)際未支出。
      5．2011年至2012年1月，部機(jī)關(guān)工會(huì)使用迎春聯(lián)歡會(huì)贊助費(fèi)等資金購(gòu)買(mǎi)購(gòu)物卡55萬(wàn)元，其中38.64萬(wàn)元已發(fā)放給部機(jī)關(guān)職工。
      6．2011年，所屬3家單位擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍606.35萬(wàn)元，其中：國(guó)家圖書(shū)館在“中華古籍保護(hù)計(jì)劃”項(xiàng)目中列支173萬(wàn)元，用于辛亥革命展覽費(fèi)；中國(guó)國(guó)家話(huà)劇院在“新劇場(chǎng)及辦公樓開(kāi)辦、運(yùn)行費(fèi)”項(xiàng)目中列支73.35萬(wàn)元，用于專(zhuān)題片制作費(fèi)；國(guó)家清史纂修領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“清史纂修工程”項(xiàng)目中列支360萬(wàn)元，用于文化部藝術(shù)創(chuàng)作活動(dòng)中心承包費(fèi)。
      7．2011年，所屬中國(guó)歌劇舞劇院未將考級(jí)收入50.33萬(wàn)元和所屬首都聯(lián)合職工大學(xué)中國(guó)歌劇舞劇院分校資產(chǎn)104.59萬(wàn)元納入法定賬冊(cè)核算。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬干部學(xué)院未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)，將太陽(yáng)能熱水系統(tǒng)安裝工程直接委托給施工單位，合同總價(jià)為206.52萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬?lài)?guó)家圖書(shū)館違規(guī)將“一期改造工程”項(xiàng)目中的文獻(xiàn)整理用紙箱和文獻(xiàn)除塵服務(wù)，采用單一來(lái)源采購(gòu)的方式委托其全資子公司承辦，實(shí)際合同結(jié)算金額為212.46萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬?lài)?guó)家博物館未嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購(gòu)規(guī)定，將應(yīng)由政府集中采購(gòu)的印刷、物業(yè)管理項(xiàng)目委托社會(huì)采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)采購(gòu)，涉及資金1636.5萬(wàn)元。
      4．2011年，文化部實(shí)有車(chē)輛94輛，其中超過(guò)核定編制配備使用44輛，目前仍有30輛未清退或處置。
      5．2005年至2011年，所屬中國(guó)歌劇舞劇院超出批準(zhǔn)的專(zhuān)業(yè)范圍組織藝術(shù)考試并制作頒發(fā)考級(jí)證書(shū)28 825個(gè)，收取考試費(fèi)128.38萬(wàn)元。
      6．所屬?lài)?guó)家博物館和中央文化管理干部學(xué)院等單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，尚未給所有辦公電腦配備正版辦公軟件。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)文化部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)“扶持動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展”項(xiàng)目預(yù)算編報(bào)及結(jié)轉(zhuǎn)資金量大問(wèn)題，要求編制預(yù)算時(shí)綜合考慮財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)情況；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算；對(duì)擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍問(wèn)題，要求追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)多計(jì)支出問(wèn)題，要求按照實(shí)際支出調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)違規(guī)發(fā)放購(gòu)物卡問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金；對(duì)所屬單位未將有關(guān)收入及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算管理問(wèn)題，要求責(zé)成其將收入及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算管理；對(duì)所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定管理；對(duì)公務(wù)用車(chē)超編問(wèn)題，要求對(duì)超編制配備使用的車(chē)輛按規(guī)定處置；對(duì)所屬單位超出批準(zhǔn)范圍組織藝術(shù)考試并頒證收費(fèi)問(wèn)題，要求停止上述行為；對(duì)所屬單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求盡快完成正版化工作。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：文化部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的管理，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理和使用，從嚴(yán)控制開(kāi)支范圍；加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)工作的管理，認(rèn)真編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格遵守政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，文化部及其所屬單位進(jìn)行了積極整改。對(duì)擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)資金支出范圍問(wèn)題，已將專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原渠道并調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬中國(guó)歌劇舞劇院未將有關(guān)收支及資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)統(tǒng)一核算問(wèn)題，已按要求納入單位統(tǒng)一管理；對(duì)公務(wù)用車(chē)超編問(wèn)題，已清退或處置超編車(chē)輛12輛。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．文化部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．文化部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      衛(wèi)生部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和56個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)衛(wèi)生部2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為1 189 255.49萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），衛(wèi)生部決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 106 798.48萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為82 457.01萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)衛(wèi)生部本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)318 449.72萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的26.77%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1226.16萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生478萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 946.18萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，衛(wèi)生部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；衛(wèi)生部強(qiáng)化了內(nèi)設(shè)部門(mén)和所屬單位主要負(fù)責(zé)人的預(yù)算管理責(zé)任，建立了“預(yù)算執(zhí)行管理信息系統(tǒng)”；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題已全部整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院藥用植物研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)科院藥植所）在前期論證不充分的情況下，申請(qǐng)項(xiàng)目預(yù)算300萬(wàn)元，至年底資金全部閑置。
      2．2010年至2011年，所屬醫(yī)科院藥植所使用“中藥資源保護(hù)與可持續(xù)利用研究平臺(tái)設(shè)備購(gòu)置”項(xiàng)目資金購(gòu)置926.16萬(wàn)元設(shè)備，未編入年初新增資產(chǎn)配置預(yù)算。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心將衛(wèi)生部所有的3處房產(chǎn)對(duì)外出租，取得的出租收入141.65萬(wàn)元未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      2．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外投資638.85萬(wàn)元，至2011年底未在該中心法定賬冊(cè)核算。
      3．所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院（原中國(guó)協(xié)和醫(yī)科大學(xué)）對(duì)外投資1700萬(wàn)元，至2011年底未在該院法定賬冊(cè)核算。
      4．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2010年6月已驗(yàn)收并投入使用的投資1.21億元的職工住宅建設(shè)工程、所屬中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)學(xué)信息研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)科院信息所）2009年10月完工并投入使用的投資2980萬(wàn)元的科研樓加固工程，均未辦理竣工決算。
      5．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)疾病預(yù)防控制中心輻射防護(hù)與核安全醫(yī)學(xué)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)疾控中心輻射所）、中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院醫(yī)藥生物技術(shù)研究所等3家單位將取得的部分收入在往來(lái)科目掛賬或直接沖減支出，造成少計(jì)收入共計(jì)1355.88萬(wàn)元。
      6．至2011年底，所屬醫(yī)科院藥植所2006年以來(lái)已結(jié)題的86項(xiàng)科研課題未及時(shí)結(jié)賬，經(jīng)費(fèi)結(jié)余343.03萬(wàn)元長(zhǎng)期在往來(lái)科目掛賬。
      7．2011年，所屬醫(yī)科院信息所、疾控中心輻射所未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得房租收入625.76萬(wàn)元。
      8．審計(jì)衛(wèi)生部及課題承擔(dān)單位實(shí)施的209個(gè)科技重大專(zhuān)項(xiàng)課題發(fā)現(xiàn)，部分單位采取虛列支出等方式轉(zhuǎn)移套取財(cái)政資金529.33萬(wàn)元；改變資金用途擴(kuò)大支出范圍4695.97萬(wàn)元；無(wú)預(yù)算或超預(yù)算支出1393.79萬(wàn)元；會(huì)計(jì)核算及資產(chǎn)采購(gòu)管理使用不規(guī)范等問(wèn)題29 540.49萬(wàn)元；配套資金不到位以及虛假配套等問(wèn)題6611.53萬(wàn)元；特設(shè)賬戶(hù)管理使用不規(guī)范問(wèn)題1799.63萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)衛(wèi)生部下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬單位前期論證不充分造成項(xiàng)目資金閑置、資產(chǎn)購(gòu)置未納入新增資產(chǎn)預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)出租收入未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理，按規(guī)定上繳租金收入；對(duì)所屬單位對(duì)外投資不入賬問(wèn)題，要求責(zé)成其清理入賬；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快辦理竣工決算；對(duì)所屬單位收入在往來(lái)科目掛賬問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)清理；對(duì)所屬單位未經(jīng)報(bào)批對(duì)外出租房產(chǎn)的問(wèn)題，要求責(zé)成其補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金財(cái)務(wù)收支不規(guī)范問(wèn)題，要求督促有關(guān)課題承擔(dān)單位按照規(guī)定整改，改進(jìn)和加強(qiáng)對(duì)重大專(zhuān)項(xiàng)資金使用的監(jiān)督管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：衛(wèi)生部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，科學(xué)合理地編制預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)所屬單位國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，并加大對(duì)科技重大專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)管力度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，衛(wèi)生部及相關(guān)所屬單位高度重視，采取有效措施進(jìn)行整改。對(duì)所屬北京協(xié)和醫(yī)學(xué)院對(duì)外投資不入賬問(wèn)題，已將賬外投資登記入賬；對(duì)所屬單位收入在往來(lái)科目掛賬和課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余問(wèn)題，已調(diào)增了有關(guān)收入，將科研課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余轉(zhuǎn)入科研收入。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．衛(wèi)生部2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．衛(wèi)生部2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算行情況表
      國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
      財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人口計(jì)生委）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了委本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)人口宣傳教育中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)宣教中心）等5個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      人口計(jì)生委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由人口計(jì)生委本級(jí)和12個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)人口計(jì)生委2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為44 958.62萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），人口計(jì)生委決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為34 844.43萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為10 114.19萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)人口計(jì)生委本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)33 909.81萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的75.42%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3355.47萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生1971.47萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額7565.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)人口計(jì)生委2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，人口計(jì)生委本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題基本得到了整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．委本級(jí)違反規(guī)定用途使用資金1384萬(wàn)元。其中：2009年12月，將搬家回遷等專(zhuān)項(xiàng)資金884萬(wàn)元用于所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心維修改造；2009年6月和2010年4月，將獎(jiǎng)勵(lì)扶助等專(zhuān)項(xiàng)資金500萬(wàn)元撥付給所屬中國(guó)生殖健康產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)作周轉(zhuǎn)金使用。
      2．2011年，委本級(jí)在項(xiàng)目支出中列支超過(guò)預(yù)算范圍的辦公費(fèi)、交通費(fèi)和招待費(fèi)等共1202.73萬(wàn)元。
      3．2011年，委本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在預(yù)算科目之間調(diào)劑使用資金98萬(wàn)元。
      4．2011年，委本級(jí)車(chē)輛購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)實(shí)際支出超出預(yù)算31.24萬(wàn)元。
      5．2011年，所屬宣教中心在項(xiàng)目支出中列支不屬于項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用98.53萬(wàn)元。
      6．執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范。
      （1）委本級(jí)印刷費(fèi)支出51.55萬(wàn)元和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心辦公家具支出55.21萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。
      （2）所屬藥具發(fā)展中心實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)設(shè)備支出89.77萬(wàn)元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
      （3）所屬人口文化發(fā)展中心使用人口文化動(dòng)漫產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目資金支付制作費(fèi)184.05萬(wàn)元，未實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。
      （4）所屬科學(xué)技術(shù)研究所在基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中支付基因組信息提取費(fèi)160.39萬(wàn)元，采取化整為零的方式規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2009年以來(lái)，人口計(jì)生委違規(guī)要求下屬9個(gè)單位每年向機(jī)關(guān)服務(wù)中心繳納綜合服務(wù)費(fèi)，至2011年累計(jì)收取406.4萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生80萬(wàn)元。
      2．2011年，委本級(jí)及所屬部分單位違規(guī)向本單位和下屬單位基本存款賬戶(hù)劃撥資金5925.81萬(wàn)元。
      3．所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)將受托管理的委機(jī)關(guān)房產(chǎn)出租，2011年取得出租收入164.15萬(wàn)元未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳；所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)將部分房屋出租，2011年取得出租收入255萬(wàn)元。
      4．2009年至2010年，所屬宣教中心由下屬北京仁宣信息有限公司以36.50萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)1輛轎車(chē)，以0.2萬(wàn)元從下屬中國(guó)人口音像出版社購(gòu)買(mǎi)賬面價(jià)值34.89萬(wàn)元的2輛轎車(chē)，歸中心領(lǐng)導(dǎo)使用。
      5．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心1993年設(shè)立北京迪儂經(jīng)貿(mào)公司投資的50萬(wàn)元，一直未納入該中心法定賬冊(cè)核算。
      6．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)借給北京湯山假日會(huì)議中心260萬(wàn)元，至年底仍有160萬(wàn)元未收回。
      7．2009年12月，所屬科學(xué)技術(shù)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)與相關(guān)單位等簽訂和解協(xié)議，將法院裁定的417萬(wàn)元債權(quán)核減210萬(wàn)元。
      8．至2011年底，所屬科學(xué)技術(shù)研究所2004年至2010年投資2217萬(wàn)元、已完工投入使用的6個(gè)基建項(xiàng)目，所屬中國(guó)人口與發(fā)展研究中心2009年5月投資3102.1萬(wàn)元、已完工的信息樓改擴(kuò)建工程，均未辦理竣工財(cái)務(wù)決算。
      9．委本級(jí)軟件正版化整改工作不到位，安裝的正版軟件未按規(guī)定納入資產(chǎn)管理，涉及金額87.44萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人口計(jì)生委下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定用途使用資金問(wèn)題，要求歸還資金原渠道；對(duì)超范圍列支、在預(yù)算科目間調(diào)劑使用資金和超預(yù)算支出問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)所屬單位在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道；對(duì)本級(jí)和所屬單位執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)收費(fèi)問(wèn)題，要求停止收費(fèi)；對(duì)違規(guī)向基本賬戶(hù)劃撥資金問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定；對(duì)違規(guī)出租房屋和出租收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位補(bǔ)辦審批手續(xù)，按規(guī)定上繳出租收入；對(duì)所屬宣教中心無(wú)償使用車(chē)輛問(wèn)題，要求責(zé)成其將車(chē)輛退還；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心對(duì)外投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外借款、處置國(guó)有資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位按規(guī)定糾正，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)所屬單位未及時(shí)辦理基建項(xiàng)目竣工決算問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位盡快辦理竣工決算；對(duì)軟件正版化整改工作不到位問(wèn)題，要求將軟件納入資產(chǎn)管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人口計(jì)生委應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算用途使用資金，明確項(xiàng)目目標(biāo)和要求，充分發(fā)揮財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，督促下屬單位嚴(yán)格遵守國(guó)有資產(chǎn)使用、處置及政府采購(gòu)等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，建立責(zé)任追究制度。其他問(wèn)題正在整改中。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人口計(jì)生委高度重視，認(rèn)真制定整改措施，責(zé)成各單位積極進(jìn)行整改，已收回部分未按規(guī)定用途使用的資金，責(zé)成所屬單位將下屬單位的車(chē)輛退還。
      附件：1．人口計(jì)生委2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．人口計(jì)生委2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      中國(guó)人民銀行2011年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年2月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)人民銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人民銀行）2011年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了人民銀行總行、國(guó)家外匯管理局和所屬17家分支機(jī)構(gòu)、7家企事業(yè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      人民銀行為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由總行本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，人民銀行本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度財(cái)務(wù)收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債和預(yù)算管理，開(kāi)展了專(zhuān)項(xiàng)資產(chǎn)損失核銷(xiāo)和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度專(zhuān)項(xiàng)檢查等工作，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬重慶營(yíng)業(yè)管理部等17家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員經(jīng)費(fèi)20 912.24萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬太原中心支行等14家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在預(yù)算科目之間相互調(diào)劑使用預(yù)算資金5672.23萬(wàn)元。
      3．2011年，所屬南京分行等3家分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)，在本級(jí)列支下屬單位支出等361.29萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)務(wù)收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬太原中心支行等10家分支機(jī)構(gòu)將地方政府以經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助或獎(jiǎng)勵(lì)等名義撥付的資金3967.08萬(wàn)元在往來(lái)科目核算，用于發(fā)放獎(jiǎng)金津貼和支付辦公經(jīng)費(fèi)等。
      2．2011年，所屬昆明中心支行等9家分支機(jī)構(gòu)將固定資產(chǎn)處置和出租收入等890.76萬(wàn)元，在往來(lái)科目核算或直接沖減當(dāng)期費(fèi)用。
      3．至2011年底，外匯管理局上海市分局等7家分支機(jī)構(gòu)有價(jià)值2516.16萬(wàn)元的資產(chǎn)未在法定賬冊(cè)核算。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)人民銀行下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬分支機(jī)構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)擴(kuò)大有關(guān)預(yù)算支出范圍、調(diào)劑使用預(yù)算資金、列支下屬單位支出，以及地方政府撥款和資產(chǎn)處置、出租收入管理核算不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)有關(guān)分支機(jī)構(gòu)賬外資產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)管理，相應(yīng)調(diào)整決算（草案）。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人民銀行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)分支機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查工作，并嚴(yán)肅財(cái)務(wù)收支紀(jì)律，規(guī)范有關(guān)收入及資產(chǎn)管理和核算。其他問(wèn)題正在整改中。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人民銀行高度重視，認(rèn)真組織進(jìn)行糾正和整改，部分分支機(jī)構(gòu)已將賬外資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)賬核算。
      海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)
      結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬全國(guó)海關(guān)信息中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)信息中心）、中國(guó)報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      海關(guān)總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由署本級(jí)和53個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)海關(guān)總署2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為1 323 418.28萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），海關(guān)總署決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為1 069 312.12萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為254 106.16萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)海關(guān)總署本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)230 595.73萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的17.42%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額14 064.53萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額6162.06萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，海關(guān)總署本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；加大統(tǒng)籌使用以前年度結(jié)余資金的力度，積極推進(jìn)績(jī)效考評(píng)工作，建立了考評(píng)規(guī)程和指標(biāo)體系。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，署本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算4927.34萬(wàn)元。其中，在基本支出中列支政務(wù)信息化項(xiàng)目支出1231.75萬(wàn)元，在項(xiàng)目支出中列支培訓(xùn)費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和體檢費(fèi)等基本支出3695.59萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬信息中心在承擔(dān)海關(guān)總署信息化項(xiàng)目時(shí)，未按規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算，而是將取得的項(xiàng)目財(cái)政資金9137.19萬(wàn)元作為事業(yè)收入管理；年底結(jié)余未按財(cái)政撥款結(jié)余的相關(guān)規(guī)定辦理，而是作為事業(yè)基金自行支配。
      此外，署本級(jí)“博物館布展專(zhuān)項(xiàng)”等3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算當(dāng)年實(shí)際執(zhí)行率較低。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，署本級(jí)將應(yīng)公開(kāi)招標(biāo)采購(gòu)的中國(guó)海關(guān)政務(wù)公開(kāi)信息管理系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)等服務(wù)和設(shè)備，以單一來(lái)源方式直接采購(gòu)，共支付676.95萬(wàn)元。
      2．2011年，海關(guān)總署部分司局和所屬單位，將應(yīng)實(shí)行部門(mén)集中采購(gòu)的中國(guó)海關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站技術(shù)開(kāi)發(fā)及支持、信息管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)及維護(hù)等項(xiàng)目，進(jìn)行分散采購(gòu)，涉及采購(gòu)支出4232.8萬(wàn)元。
      3．2011年5月，所屬全國(guó)海關(guān)教育培訓(xùn)中心購(gòu)買(mǎi)報(bào)關(guān)員計(jì)算機(jī)化考點(diǎn)服務(wù)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，合同金額986.39萬(wàn)元。
      4．2010年至2011年，所屬中國(guó)報(bào)關(guān)協(xié)會(huì)未按規(guī)定報(bào)經(jīng)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)，向報(bào)關(guān)企業(yè)收取代理報(bào)關(guān)委托書(shū)相關(guān)費(fèi)用265.92萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生161.19萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)海關(guān)總署下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)基本支出和項(xiàng)目支出相互調(diào)劑問(wèn)題，要求嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未按規(guī)定申報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算問(wèn)題，要求商有關(guān)部門(mén)處理，結(jié)余納入下年度預(yù)算管理；對(duì)部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定編制項(xiàng)目預(yù)算，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行率；對(duì)未按規(guī)定實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)和政府采購(gòu)問(wèn)題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題，要求將收費(fèi)報(bào)發(fā)展改革委審批，明確收費(fèi)的性質(zhì)和定價(jià)形式。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：海關(guān)總署應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算支出，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益；進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)管理，強(qiáng)化對(duì)所屬單位政府采購(gòu)的審查和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行集中采購(gòu)制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，海關(guān)總署及所屬單位高度重視，已著手對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行整改。對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算、未按規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)等問(wèn)題，海關(guān)總署表示今后要加強(qiáng)管理，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)招投標(biāo)、政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．海關(guān)總署2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．海關(guān)總署2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      國(guó)家稅務(wù)總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)總局）的預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      稅務(wù)總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和45個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本能夠遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)指出的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作也進(jìn)一步加強(qiáng)。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）稅務(wù)總局與其他單位1996年共建的房屋竣工交付使用后，一直未辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，其中屬于該局的價(jià)值9400.4萬(wàn)元的資產(chǎn)，未納入其法定賬冊(cè)核算管理。
      （二）至2011年，局本級(jí)和所屬中國(guó)稅務(wù)雜志社以前年度對(duì)中國(guó)國(guó)際稅務(wù)咨詢(xún)公司的投資和出借資金余額2253萬(wàn)元，因該公司資不抵債面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。
      （三）2007年至2010年，稅務(wù)總局有關(guān)司局和所屬采購(gòu)中心違反政府采購(gòu)程序下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃，在采購(gòu)合同之外多印制印花稅票紀(jì)念冊(cè)13.51萬(wàn)冊(cè)。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)共建資產(chǎn)未納入法定賬冊(cè)核算管理問(wèn)題，要求盡快納入法定賬冊(cè)核算管理；對(duì)投資和出借資金面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，要求采取措施盡快完成對(duì)投資企業(yè)的清理整頓；對(duì)違反政府采購(gòu)程序下達(dá)采購(gòu)計(jì)劃問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：稅務(wù)總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購(gòu)項(xiàng)目全過(guò)程監(jiān)控，提高政府采購(gòu)管理水平；加強(qiáng)對(duì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和所屬單位的監(jiān)管，認(rèn)真清理對(duì)外投資和借款，進(jìn)一步完善內(nèi)部管理制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，稅務(wù)總局高度重視，對(duì)違反政府采購(gòu)程序問(wèn)題已經(jīng)整改落實(shí)；對(duì)投資和借款面臨損失風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，已組織開(kāi)展資產(chǎn)核查和盤(pán)點(diǎn)。其他問(wèn)題正在整改中。
      國(guó)家工商行政管理總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政
      收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家工商行政管理總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工商總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)及所屬商標(biāo)局、經(jīng)濟(jì)信息中心等4家單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      工商總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)工商總局2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為73 997.87萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），工商總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為54 369.08萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為19 628.79萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)工商總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)68 060.9萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的91.98%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1111.7萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1486.5萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，工商總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，工商總局部分司局會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)支出共143.84萬(wàn)元；局本級(jí)及所屬商標(biāo)局會(huì)議費(fèi)超預(yù)算支出156.54萬(wàn)元，局本級(jí)培訓(xùn)費(fèi)超預(yù)算支出367.74萬(wàn)元。
      2．2011年，局本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目（項(xiàng)目）之間調(diào)劑使用預(yù)算資金81.90萬(wàn)元。
      3．2011年，局本級(jí)將部分項(xiàng)目支出調(diào)入往來(lái)科目掛賬，導(dǎo)致決算少計(jì)支出177.31萬(wàn)元。
      4．2011年，局本級(jí)未將184.37萬(wàn)元的政府采購(gòu)項(xiàng)目編入政府采購(gòu)預(yù)算。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，局本級(jí)在行政執(zhí)法體系建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)中列支167.42萬(wàn)元為地方工商局購(gòu)買(mǎi)電腦等設(shè)備，未統(tǒng)一納入固定資產(chǎn)賬核算；未將消防設(shè)施設(shè)備改造施工中由承包方代購(gòu)的12.14萬(wàn)元設(shè)備納入固定資產(chǎn)賬統(tǒng)一核算。
      2．2011年9月至12月，所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢(xún)費(fèi)205.28萬(wàn)元。
      3．2009年，局本級(jí)將收到所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心上繳的《商標(biāo)公告》銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元列作其他收入，未按規(guī)定沖減相關(guān)項(xiàng)目支出。
      4．2007年至2011年3月，所屬商標(biāo)局行政性收費(fèi)過(guò)渡戶(hù)利息收入601.66萬(wàn)元未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳。
      5．局本級(jí)及所屬商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)、中國(guó)工商行政管理學(xué)會(huì)等4家單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，7臺(tái)計(jì)算機(jī)重新安裝的辦公軟件存在非正版授權(quán)的問(wèn)題。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)工商總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出超預(yù)算等問(wèn)題，要求加強(qiáng)費(fèi)用支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用預(yù)算資金問(wèn)題，要求嚴(yán)格按預(yù)算安排列支；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整問(wèn)題，要求細(xì)化采購(gòu)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，完整編制相關(guān)預(yù)算；對(duì)固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)規(guī)范核算；對(duì)所屬通達(dá)商標(biāo)服務(wù)中心違規(guī)收取商標(biāo)查詢(xún)費(fèi)、《商標(biāo)公告》銷(xiāo)售收入未按規(guī)定沖減支出問(wèn)題，要求責(zé)成其立即停止收費(fèi)，上繳違規(guī)收入，并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬商標(biāo)局過(guò)渡戶(hù)利息收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定上繳；對(duì)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改不到位問(wèn)題，要求盡快整改到位。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工商總局應(yīng)加強(qiáng)政府采購(gòu)和會(huì)議費(fèi)支出管理工作，從嚴(yán)控制經(jīng)費(fèi)開(kāi)支；加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用監(jiān)管與績(jī)效考評(píng)工作，嚴(yán)格項(xiàng)目資金開(kāi)支范圍；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工商總局高度重視，積極組織整改。對(duì)固定資產(chǎn)核算不規(guī)范問(wèn)題，已補(bǔ)記入賬；對(duì)所屬單位《商標(biāo)公告》收入未按規(guī)定沖減支出、過(guò)渡戶(hù)利息收入未按規(guī)定上繳問(wèn)題，已按規(guī)定調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，上繳有關(guān)收入；對(duì)軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改不到位問(wèn)題，已重新安裝了正版軟件。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．工商總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．工商總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他
      財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)質(zhì)檢總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬?lài)?guó)家認(rèn)證認(rèn)可監(jiān)督管理委員會(huì)、國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)認(rèn)監(jiān)委、標(biāo)準(zhǔn)委）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      質(zhì)檢總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和48個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)質(zhì)檢總局2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為1 097 587.62萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），質(zhì)檢總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為999 913.55萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為97 672.07萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)質(zhì)檢總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)52 164.80萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的4.75%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額2758.62萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額264.54萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，質(zhì)檢總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；逐步完善了有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，局本級(jí)在“檢驗(yàn)檢疫經(jīng)費(fèi)”等項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議費(fèi)、設(shè)備費(fèi)和廣告費(fèi)等共226.44萬(wàn)元。
      2．2011年，局本級(jí)向所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心撥付的辦公樓運(yùn)行管理費(fèi)700萬(wàn)元，未按項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度撥款。
      3．2011年，所屬中國(guó)檢驗(yàn)檢疫科學(xué)研究院、認(rèn)監(jiān)委分別提前列支項(xiàng)目預(yù)算資金1765.93萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際未執(zhí)行。
      4．2011年，局本級(jí)在未發(fā)生實(shí)際業(yè)務(wù)的情況下，以支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心公務(wù)用車(chē)維修費(fèi)、辦公樓水費(fèi)和電費(fèi)等名義虛列支出共66.35萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2010年以來(lái)，所屬中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可中心為扶持下屬企業(yè)發(fā)展，以“咨詢(xún)管理費(fèi)”名義違規(guī)支付給該公司264.54萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生119.43萬(wàn)元。
      2．所屬標(biāo)準(zhǔn)委和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，15臺(tái)辦公電腦存在未配備正版辦公軟件的問(wèn)題。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)質(zhì)檢總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍、未按項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度撥款和虛列支出問(wèn)題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），規(guī)范項(xiàng)目支出；對(duì)所屬中國(guó)合格評(píng)定國(guó)家認(rèn)可中心違規(guī)支付下屬公司款項(xiàng)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理；對(duì)所屬單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求責(zé)成其盡快整改。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：質(zhì)檢總局應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的管理和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查工作，嚴(yán)格按照項(xiàng)目支出范圍執(zhí)行，切實(shí)做到專(zhuān)款專(zhuān)用，提高財(cái)政資金使用效益。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，質(zhì)檢總局逐項(xiàng)制定了整改措施，虛列支出和軟件正版化問(wèn)題已整改完畢，其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．質(zhì)檢總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．質(zhì)檢總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      國(guó)家廣播電影電視總局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況
      審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣電總局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、無(wú)線(xiàn)電臺(tái)管理局和中央電視臺(tái)，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和25個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，廣電總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題得到了認(rèn)真整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）2008年至2009年，所屬中央電視臺(tái)少兒頻道（以下簡(jiǎn)稱(chēng)少兒頻道）虛列項(xiàng)目臨時(shí)用人費(fèi)用，向北京中視匯才文化有限公司轉(zhuǎn)款96萬(wàn)元，并由少兒頻道非正式人員以報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)、汽油費(fèi)等名義從中領(lǐng)取86.18萬(wàn)元。
      （二）2009年12月，少兒頻道向一公司支付欄目宣傳品制作費(fèi)等27.94萬(wàn)元，實(shí)際該公司并未按協(xié)議約定為少兒頻道設(shè)計(jì)或制作宣傳品。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告，并依法移送有關(guān)部門(mén)調(diào)查處理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：廣電總局應(yīng)進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，完善其重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策機(jī)制和責(zé)任追究制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，廣電總局高度重視，已責(zé)成所屬中央電視臺(tái)健全節(jié)目經(jīng)費(fèi)管理制度，強(qiáng)化合同審批管理，并對(duì)4名責(zé)任人員作出了黨紀(jì)政紀(jì)處分。
      國(guó)家體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況
      審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家體育總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)體育總局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬北京體育大學(xué)、國(guó)家?jiàn)W林匹克體育中心（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)北體大、奧體中心）等8個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      體育總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和42個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)體育總局2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為246 728.98萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），體育總局決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為221 728.19萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為25 000.79萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)體育總局本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)127 284.13萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的51.59%。審計(jì)查出當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額209.11萬(wàn)元，其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額17 876.8萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，體育總局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步加強(qiáng)，以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題已全部整改。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年11月，局本級(jí)向首都體育學(xué)院撥付學(xué)校體育場(chǎng)館開(kāi)放調(diào)研工作經(jīng)費(fèi)49.05萬(wàn)元，至年底有關(guān)調(diào)研工作并未實(shí)施。
      2．2011年，所屬部分單位擴(kuò)大支出范圍160.06萬(wàn)元。其中：所屬北體大在購(gòu)置國(guó)家隊(duì)服務(wù)用車(chē)等項(xiàng)目中列支其他車(chē)輛購(gòu)置支出38萬(wàn)元；北體大附屬競(jìng)技體校在競(jìng)技后備力量項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的教師培訓(xùn)支出91.62萬(wàn)元、籃球場(chǎng)地修繕支出30.44萬(wàn)元。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬北體大將總投資200萬(wàn)元的學(xué)生公寓維修工程項(xiàng)目分拆為2個(gè)項(xiàng)目申報(bào)，以規(guī)避公開(kāi)招標(biāo)。
      2．2009年以來(lái)，所屬奧體中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租價(jià)值9676.80萬(wàn)元的房產(chǎn)。
      3．2011年3月和7月，所屬北體大先后將在基本存款戶(hù)定期存放的5000萬(wàn)元和3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)存至其他銀行，未按規(guī)定在原開(kāi)戶(hù)銀行辦理。
      4．至2011年底，所屬登山運(yùn)動(dòng)管理中心、武術(shù)運(yùn)動(dòng)管理中心軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，尚未為所有辦公電腦安裝正版辦公軟件。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)體育總局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)提前撥付項(xiàng)目資金問(wèn)題，要求按項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度撥付資金；對(duì)所屬單位擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成相關(guān)單位追回資金并歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位化整為零規(guī)避招投標(biāo)問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)問(wèn)題，要求責(zé)成糾正；對(duì)所屬單位違規(guī)轉(zhuǎn)存資金問(wèn)題，要求責(zé)成其按規(guī)定將資金轉(zhuǎn)回原開(kāi)戶(hù)銀行存放；對(duì)所屬單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位問(wèn)題，要求組織進(jìn)行全面清查整改。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：體育總局應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算資金管理，嚴(yán)格支出范圍和撥款進(jìn)度，規(guī)范資產(chǎn)出租和政府采購(gòu)管理。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，體育總局十分重視，要求有關(guān)單位立即整改。對(duì)違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)單位整改。其他問(wèn)題正在整改中。
      附件：1．體育總局2011年度預(yù)算執(zhí)行總體情況表
      2．體育總局2011年度重點(diǎn)審計(jì)單位和資金預(yù)算執(zhí)行情況表
      國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)
      果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年4月至6月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)局）預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬專(zhuān)利局、專(zhuān)利審查協(xié)作中心等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      知識(shí)產(chǎn)權(quán)局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）2007年至2010年，所屬專(zhuān)利局等4個(gè)單位在“專(zhuān)利受理審批業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)”經(jīng)費(fèi)中，列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)及集體活動(dòng)等經(jīng)費(fèi)支出6118.51萬(wàn)元。
      （二）2009年至2010年，所屬專(zhuān)利局向中國(guó)專(zhuān)利信息中心和中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)報(bào)社預(yù)撥合同款10 720.13萬(wàn)元，直接列作事業(yè)支出，相關(guān)項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際并未支出。
      （三）2010年至2011年，所屬專(zhuān)利局未按規(guī)定公開(kāi)招標(biāo)進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額9571.5萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)所屬單位擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求加強(qiáng)對(duì)所屬單位的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督；對(duì)所屬專(zhuān)利局提前撥付項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其規(guī)范支出管理；對(duì)所屬專(zhuān)利局執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：知識(shí)產(chǎn)權(quán)局應(yīng)進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)所屬單位業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)管。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，知識(shí)產(chǎn)權(quán)局高度重視，認(rèn)真部署整改工作，逐項(xiàng)研究提出了整改措施，具體問(wèn)題正在整改中。
      國(guó)家宗教事務(wù)局2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情
      況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家宗教事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)宗教局）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了局本級(jí)和所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局、培訓(xùn)中心等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      宗教局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由局本級(jí)和所屬二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，宗教局本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年度政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整，涉及金額227.28萬(wàn)元。其中，局本級(jí)實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出235.50萬(wàn)元，超出政府采購(gòu)預(yù)算140.5萬(wàn)元；所屬單位實(shí)際發(fā)生政府采購(gòu)支出86.78萬(wàn)元，未編制政府采購(gòu)預(yù)算。
      2．2011年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局的項(xiàng)目預(yù)算中編入局本級(jí)公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生57.99萬(wàn)元，超出預(yù)算5.99萬(wàn)元。
      3．2011年，局本級(jí)違規(guī)擴(kuò)大5個(gè)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)的支出范圍，從中列支日常公用等支出52.87萬(wàn)元。
      4．2011年，局本級(jí)列支7個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)1788萬(wàn)元撥付給地方宗教工作部門(mén)，其中1305.21萬(wàn)元當(dāng)年實(shí)際未支出。
      5．2011年，局本級(jí)多支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)保管費(fèi)和掛職干部宿舍管理費(fèi)26.52萬(wàn)元，用于彌補(bǔ)其基本支出不足。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．至2011年底，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金60.65萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生30.78萬(wàn)元。
      2．2011年，局本級(jí)和所屬培訓(xùn)中心報(bào)銷(xiāo)使用的憑證中有不規(guī)范專(zhuān)用發(fā)票和行程單，涉及金額282.03萬(wàn)元。
      3．所屬單位軟件正版化專(zhuān)項(xiàng)檢查和整改工作不到位，安裝使用的軟件中有70套為非正版。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)宗教局下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整和所屬單位項(xiàng)目預(yù)算編入局本級(jí)預(yù)算問(wèn)題，要求規(guī)范編報(bào)工作；對(duì)違規(guī)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)撥付地方宗教工作部門(mén)資金未及時(shí)支出問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度管理；對(duì)多支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局房產(chǎn)費(fèi)用問(wèn)題，要求據(jù)實(shí)結(jié)算；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局應(yīng)收未收房屋租金問(wèn)題，要求責(zé)成其收回租金；對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證不規(guī)范問(wèn)題，要求清理規(guī)范；對(duì)于使用非正版軟件問(wèn)題，要求盡快清理整改。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：宗教局應(yīng)進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定管理使用資金，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，建立健全預(yù)算、資產(chǎn)等管理制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，宗教局正在組織進(jìn)行整改。對(duì)擴(kuò)大支出范圍問(wèn)題，已歸還資金原渠道，并調(diào)整會(huì)計(jì)賬目；對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證不規(guī)范問(wèn)題，已組織相關(guān)單位進(jìn)行清理。其他問(wèn)題正在整改中。
      中國(guó)科學(xué)院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審
      計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬微生物研究所、生物物理研究所、地質(zhì)與地球物理研究所（以下分別簡(jiǎn)稱(chēng)微生物所、生物物理所、地質(zhì)所）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      中科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和130個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計(jì)結(jié)果表明，中科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題整改落實(shí)情況較好。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬地質(zhì)所未將銀行存款利息收入編入預(yù)算，涉及金額308.04萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬5個(gè)單位擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金支出范圍2628.44萬(wàn)元。其中：空間科學(xué)與應(yīng)用研究中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)空間中心）2100.31萬(wàn)元，動(dòng)物研究所395.08萬(wàn)元，電子學(xué)研究所54.03萬(wàn)元，心理研究所46.02萬(wàn)元，青藏高原研究所33萬(wàn)元。
      3．所屬9個(gè)單位擴(kuò)大科研經(jīng)費(fèi)等預(yù)算資金支出范圍11 595.59萬(wàn)元。
      （1）2011年，地理科學(xué)與資源研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)地理所）在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2568.02萬(wàn)元；在碳專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目中列支無(wú)關(guān)人員會(huì)議費(fèi)、考察費(fèi)等69.18萬(wàn)元。
      （2）2011年，動(dòng)物研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等2006.08萬(wàn)元；從國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支20萬(wàn)元用于重點(diǎn)學(xué)科及院開(kāi)放實(shí)驗(yàn)室。
      （3）2011年，空間中心在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等1706.77萬(wàn)元。
      （4）2011年，地質(zhì)所在課題經(jīng)費(fèi)中列支在職人員工資43.67萬(wàn)元；在重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中列支在職人員績(jī)效工資、津貼和獎(jiǎng)勵(lì)等52.77萬(wàn)元；在提取課題管理費(fèi)的同時(shí)，又收取測(cè)試費(fèi)1585.61萬(wàn)元。
      （5）2009年至2011年，生物物理所在科研經(jīng)費(fèi)中列支工資福利費(fèi)等1278.11萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生532.3萬(wàn)元。
      （6）2011年，數(shù)學(xué)院從項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等840萬(wàn)元；在國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室運(yùn)行開(kāi)放費(fèi)中列支20.06萬(wàn)元用于非重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室博士后經(jīng)費(fèi)；下屬交叉學(xué)科中心在未編制預(yù)算的情況下?lián)芨镀浜戏史种行?00萬(wàn)元。
      （7）2011年，電子學(xué)研究所在項(xiàng)目支出中列支在職人員工資福利等729.75萬(wàn)元。
      （8）2011年，心理研究所在項(xiàng)目支出中列支在職職工工資福利等181.58萬(wàn)元；違規(guī)從院心理健康重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)中計(jì)提管理費(fèi)12萬(wàn)元。
      （9）2010年至2011年，微生物所在從科研課題經(jīng)費(fèi)中提取管理費(fèi)之外，還統(tǒng)一按照3%的比例提取運(yùn)行費(fèi)49.25萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生24.42萬(wàn)元；2011年，在創(chuàng)新工程試點(diǎn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支在職職工工資132.74萬(wàn)元。
      4．所屬兩個(gè)單位違規(guī)將應(yīng)納入本單位法定賬冊(cè)核算的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室開(kāi)放課題費(fèi)97.65萬(wàn)元轉(zhuǎn)入其他單位核算。其中，心理研究所心理健康重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室2011年向院外單位撥付28萬(wàn)元；地質(zhì)所重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室2009年至2011年外撥69.65萬(wàn)元（2011年發(fā)生10.2萬(wàn)元）。
      5．2011年2月，所屬地質(zhì)所巖石圈演化國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室以實(shí)驗(yàn)室新春茶話(huà)會(huì)和學(xué)術(shù)年會(huì)名義報(bào)銷(xiāo)的會(huì)議費(fèi)合計(jì)20.6萬(wàn)元，實(shí)際用于獎(jiǎng)勵(lì)實(shí)驗(yàn)室優(yōu)秀人員。
      6．2011年，所屬動(dòng)物研究所在預(yù)算沒(méi)有安排的情況下列支課題費(fèi)用28萬(wàn)元，撥付上海市計(jì)劃生育科學(xué)研究所和國(guó)家人口計(jì)生委科學(xué)技術(shù)研究所各14萬(wàn)元。
      7．中科院2011年年初預(yù)算中有260 307.22萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目及執(zhí)行單位。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．所屬3個(gè)單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房，涉及金額1429.28萬(wàn)元。其中，地質(zhì)所于2001年、2008年和2010年分別對(duì)外出租3處房屋，至2011年底共收租金1051.54萬(wàn)元；生物物理所2009年至2011年對(duì)外出租房屋，至2011年底已收租金103.79萬(wàn)元，尚有136.80萬(wàn)元未收到；微生物所2009年和2010年分別對(duì)外出租兩處廠房，至2011年11月底共收租金137.15萬(wàn)元。
      2．所屬3個(gè)單位有6897萬(wàn)元對(duì)外投資未在法定賬冊(cè)核算。包括：地質(zhì)所2009年11月以來(lái)用專(zhuān)利使用權(quán)等對(duì)上海中科礦業(yè)有限公司投資的6667萬(wàn)元；微生物所2007年投資北京中科拜克生物技術(shù)有限公司的50萬(wàn)元；生物物理所2005年12月虛列支出將180萬(wàn)元項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入下屬北京中生百欣科技服務(wù)有限責(zé)任公司，長(zhǎng)期在該公司掛賬。
      3．所屬地質(zhì)所2010年將職工餐廳交由浙江浙大新宇集團(tuán)有限公司承包管理后，未按約定向該公司收取國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)和售卡管理費(fèi)，至2011年底應(yīng)收未收18.51萬(wàn)元。
      4．2011年，所屬空間中心對(duì)“空間環(huán)境探測(cè)與新技術(shù)研發(fā)試驗(yàn)基地（一期）”項(xiàng)目在未履行可行性研究報(bào)告報(bào)批程序的情況下予以立項(xiàng)，取得財(cái)政部追加撥款2000萬(wàn)元，年底結(jié)余1231.40萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)中科院下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)所屬地質(zhì)所銀行存款利息收入未編入預(yù)算問(wèn)題，要求責(zé)成其完整編制單位預(yù)算；對(duì)所屬單位擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金和科研經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位違規(guī)外撥開(kāi)放課題費(fèi)問(wèn)題，要求責(zé)成其追回違規(guī)外撥資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬地質(zhì)所虛列支出問(wèn)題，要求責(zé)成其追回套取的資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬動(dòng)物研究所無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題，要求責(zé)成其追回相關(guān)支出，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)年初預(yù)算未細(xì)化問(wèn)題，要求加強(qiáng)預(yù)算編制管理；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)完善手續(xù)；對(duì)所屬單位對(duì)外投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，要求責(zé)成其將賬外資產(chǎn)納入法定賬冊(cè)核算，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬地質(zhì)所未及時(shí)收回國(guó)有資產(chǎn)占用費(fèi)等問(wèn)題，要求責(zé)成其及時(shí)收回；對(duì)所屬空間中心立項(xiàng)手續(xù)不完善問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：中科院應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)所屬單位零余額賬戶(hù)管理，規(guī)范對(duì)外投資等資產(chǎn)和物資采購(gòu)業(yè)務(wù)管理。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，中科院正在組織進(jìn)行整改。對(duì)所屬單位擴(kuò)大零余額賬戶(hù)資金和科研經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，已將資金歸還原渠道，調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目；微生物所已將在課題經(jīng)費(fèi)中提取的運(yùn)行費(fèi)、列支的人員經(jīng)費(fèi)作調(diào)賬處理；地質(zhì)所對(duì)投資未納入法定賬冊(cè)核算問(wèn)題，已著手清理糾正。其他問(wèn)題正在整改中。
      中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情
      況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年11月至2012年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院（以下簡(jiǎn)稱(chēng)社科院）2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了院本級(jí)和所屬金融研究所、近代史研究所等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      社科院為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由院本級(jí)和44個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)社科院2011年度的部門(mén)預(yù)算支出為244 339.85萬(wàn)元（指財(cái)政性資金預(yù)算，下同），社科院決算（草案）反映的當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行數(shù)為170 058.27萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為74 281.58萬(wàn)元。差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。
      本次審計(jì)社科院本級(jí)及所屬單位2011年度預(yù)算支出共計(jì)148 061.30萬(wàn)元，占部門(mén)預(yù)算支出總額的60.6%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額19 035.69萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生17 728.69萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額878.07萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)社科院2011年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。
      審計(jì)結(jié)果表明，社科院本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2011年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定；建立健全內(nèi)部控制制度，制定哲學(xué)社會(huì)科學(xué)創(chuàng)新工程項(xiàng)目支出管理辦法等規(guī)章，初步形成了一套適應(yīng)社科類(lèi)課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支管理的制度；以前年度審計(jì)查出的問(wèn)題整改落實(shí)情況較好。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。
      1．社科院未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算11 442.04萬(wàn)元。
      （1）2011年3月和9月，財(cái)政部先后批復(fù)社科院總額1億元的哲學(xué)社會(huì)科學(xué)創(chuàng)新工程項(xiàng)目預(yù)算及其細(xì)化方案，但社科院未嚴(yán)格按照細(xì)化方案執(zhí)行，分配時(shí)自行作了調(diào)整。
      （2）2011年12月，社科院將已經(jīng)細(xì)化到具體單位的科研業(yè)務(wù)費(fèi)、國(guó)際合作交流經(jīng)費(fèi)和圖書(shū)購(gòu)置及數(shù)字化資源采購(gòu)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)共計(jì)1442.04萬(wàn)元，自行調(diào)整用于預(yù)算未安排的所屬研究生院科研教學(xué)、國(guó)際交流和圖書(shū)購(gòu)置支出。
      2．2011年12月，所屬近代史研究所和圖書(shū)館將項(xiàng)目資金1400萬(wàn)元以預(yù)付款名義撥給社科院全資設(shè)立的中國(guó)人文科學(xué)發(fā)展公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)人文公司），但項(xiàng)目當(dāng)年實(shí)際并未實(shí)施，人為調(diào)節(jié)了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
      3．2011年12月，所屬研究生院和近代史研究所在未報(bào)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的情況下，將財(cái)政資金2768.76萬(wàn)元從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)入本單位基本賬戶(hù)，用于歸墊日常經(jīng)費(fèi)支出。
      4．2007年至2010年，所屬近代史研究所在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支與項(xiàng)目預(yù)算無(wú)關(guān)的地下室工程款等支出共81.15萬(wàn)元。
      5．2009年至2011年，代管的中國(guó)地方志指導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)方志辦）的一個(gè)項(xiàng)目實(shí)際房租支出76.6萬(wàn)元，超出預(yù)算63.20萬(wàn)元，其中2011年發(fā)生18.15萬(wàn)元。
      6．院本級(jí)及方志辦等單位采取以撥代支方式虛列支出1070.54萬(wàn)元。
      （1）院本級(jí)2009年通過(guò)方志辦撥付其下屬企業(yè)方志出版社專(zhuān)項(xiàng)出版補(bǔ)貼103.36萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出僅15.75萬(wàn)元。
      （2）方志辦2010年在專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中支付方志出版社出版補(bǔ)貼878.12萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出僅0.09萬(wàn)元。
      （3）所屬近代史研究所2009年支付人文公司館藏滿(mǎn)洲鐵路簡(jiǎn)報(bào)等資料復(fù)制項(xiàng)目款項(xiàng)321.50萬(wàn)元，至2011年底實(shí)際支出216.6萬(wàn)元。
      7．2011年，所屬單位收入2099.74萬(wàn)元、支出1453.07萬(wàn)元未納入單位預(yù)決算。其中：所屬語(yǔ)言研究所取得《現(xiàn)代漢語(yǔ)詞典》、《新華字典》等版稅收入2034.95萬(wàn)元，以及當(dāng)年以稿酬形式向在職和離退休職工發(fā)放的1379.14萬(wàn)元，均在往來(lái)科目中核算；所屬近代史研究所橫向課題收入年初余額225.39萬(wàn)元、當(dāng)年收入64.79萬(wàn)元，以及當(dāng)年支出73.93萬(wàn)元，均在往來(lái)科目中核算。
      8．2010年，所屬圖書(shū)館挪用空調(diào)購(gòu)置專(zhuān)項(xiàng)資金10.87萬(wàn)元，用于購(gòu)買(mǎi)平板電腦13臺(tái)。
      9．所屬當(dāng)代中國(guó)研究所2004年使用財(cái)政部追加的社會(huì)科學(xué)事業(yè)費(fèi)99.39萬(wàn)元印制出版《當(dāng)代中國(guó)》畫(huà)冊(cè)3000冊(cè)，除對(duì)外贈(zèng)送618冊(cè)外，其余2382冊(cè)至2011年底仍在庫(kù)房閑置。
      （二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。
      1．2011年，所屬金融研究所在博士課程進(jìn)修班辦學(xué)收入和橫向課題經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)憑證中，分別有不規(guī)范發(fā)票603.9萬(wàn)元、34.17萬(wàn)元。
      2．2011年，所屬世界宗教研究所在承擔(dān)宗教信仰調(diào)查項(xiàng)目時(shí)，未經(jīng)公開(kāi)招標(biāo)自行確定項(xiàng)目監(jiān)理單位，支付項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)240萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況和建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、對(duì)社科院下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目支出預(yù)算問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定；對(duì)所屬單位以預(yù)付款形式調(diào)節(jié)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算資金管理規(guī)定；對(duì)所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)將財(cái)政資金從零余額賬戶(hù)轉(zhuǎn)入單位基本賬戶(hù)歸墊日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支問(wèn)題，要求責(zé)成其嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付資金歸墊的有關(guān)規(guī)定；對(duì)所屬近代史研究所擴(kuò)大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍問(wèn)題，要求責(zé)成其歸還資金原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)方志辦房租支出超預(yù)算問(wèn)題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)以撥代支虛列支出問(wèn)題，要求相關(guān)單位收回結(jié)存的資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬單位在往來(lái)科目核算收支問(wèn)題，要求責(zé)成其調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案），將各項(xiàng)收支全部納入單位預(yù)決算；對(duì)所屬圖書(shū)館挪用專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題，要求責(zé)成其將挪用資金歸還原渠道，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)所屬當(dāng)代
      第二篇：49個(gè)部門(mén)單位2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      49個(gè)部門(mén)單位2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收
      支審計(jì)結(jié)果
      （二○○八年九月五日公告）
      目錄
      1.國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      2.教育部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 3.原信息產(chǎn)業(yè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      4.國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      5.公安部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 6.監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 7.司法部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 8.財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 9.原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      10.國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 11.原環(huán)?？偩?007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 12.原建設(shè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 13.原交通部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 14.鐵道部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 15.水利部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 16.農(nóng)業(yè)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 17.商務(wù)部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 18.文化部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 19.衛(wèi)生部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 20.國(guó)家人口和計(jì)劃生育委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      21.中國(guó)人民銀行2007財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果
      22.國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      23.國(guó)家稅務(wù)總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 24.國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      25.國(guó)家廣播電影電視總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      26.國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督管理總局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      27.國(guó)家統(tǒng)計(jì)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 28.國(guó)家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 29.國(guó)家旅游局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      — 2 — 30.國(guó)務(wù)院僑務(wù)辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      31.國(guó)務(wù)院法制辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      32.中國(guó)科學(xué)院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 33.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 34.國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      35.中國(guó)氣象局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 36.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      37.中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      38.中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      39.國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      40.國(guó)家煙草專(zhuān)賣(mài)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 41.國(guó)家海洋局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 42.國(guó)家郵政局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果 43.國(guó)務(wù)院扶貧開(kāi)發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      — 3 — 44.中國(guó)文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      45.中國(guó)人民對(duì)外友好協(xié)會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      46.中國(guó)殘疾人聯(lián)合會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      47.中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      48.中國(guó)外文出版發(fā)行事業(yè)局2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      49.最高人民檢察院2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)2007 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)展改革委）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      發(fā)展改革委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和
      — 4 — 27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，發(fā)展改革委2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，加大了對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理和培訓(xùn)力度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）以前基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元未及時(shí)進(jìn)行清理。發(fā)展改革委2000年前用財(cái)政資金安排的三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)和海南體改院會(huì)議中心這2個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的基建結(jié)余資金2400.72萬(wàn)元，長(zhǎng)期滯留在行政經(jīng)費(fèi)往來(lái)賬中，未及時(shí)進(jìn)行清理。其中，海南體改院會(huì)議中心項(xiàng)目由于后來(lái)情況變化未實(shí)施，三里河一區(qū)公共設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目早已完工。
      （二）實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。發(fā)展改革委本級(jí)2007年以前實(shí)有資金結(jié)余7670.48萬(wàn)元，未納入部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排使用，其中，行政基本賬戶(hù)結(jié)余3421.47萬(wàn)元，事業(yè)基本賬戶(hù)結(jié)余1680.03萬(wàn)元，外事經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)結(jié)余438.34萬(wàn)元，離退休經(jīng)費(fèi)賬戶(hù)結(jié)余2130.64萬(wàn)元。
      （三）行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金1211.24萬(wàn)元閑臵。發(fā)展改革委工業(yè)司計(jì)劃于2007和2008兩年組織完成的?行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目?所需經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，未按規(guī)定逐年編報(bào)，— 5 — 而是一次性地在2007編報(bào)，并將項(xiàng)目資金全額撥付給項(xiàng)目組織單位，造成資金閑臵。經(jīng)抽查中國(guó)機(jī)械工業(yè)聯(lián)合會(huì)等10個(gè)項(xiàng)目組織單位發(fā)現(xiàn)，這些單位2007年共收到項(xiàng)目資金2033.70萬(wàn)元，實(shí)際支出822.46萬(wàn)元，結(jié)余1211.24萬(wàn)元（占抽查資金總額的59%），尚未撥付給項(xiàng)目實(shí)施單位。
      （四）部分醫(yī)藥儲(chǔ)備資金長(zhǎng)期閑臵。
      2003年，財(cái)政部撥付給發(fā)展改革委7787.64萬(wàn)元資金用于某項(xiàng)藥品的專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備。發(fā)展改革委根據(jù)該項(xiàng)藥品的實(shí)際使用情況減少了采購(gòu)量，使該項(xiàng)資金結(jié)余6475.47萬(wàn)元（占撥付資金的83%）。截至2007年底，上述儲(chǔ)備資金結(jié)余仍存放在發(fā)展改革委機(jī)關(guān)的基本賬戶(hù)中閑臵未用。
      （五）國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算。
      國(guó)宏大廈項(xiàng)目由原國(guó)家計(jì)委于1994年11月批準(zhǔn)開(kāi)工建設(shè)，累計(jì)撥付財(cái)政建設(shè)資金95 300萬(wàn)元，于2000年9月交付使用。截至2007年底，該項(xiàng)目仍未辦理項(xiàng)目竣工決算，項(xiàng)目結(jié)余資金6158.17萬(wàn)元也未進(jìn)行清理。
      （六）宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失291.85萬(wàn)元。1992年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院投資300萬(wàn)元在山東省日照市建設(shè)培訓(xùn)樓，之后該工程因故停建。截至2007年，此投資中的34.67萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
      1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院借給所屬中國(guó)華聯(lián)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司222萬(wàn)元。截至2007年底，該公司虧損巨大，已無(wú)力償還，此借
      — 6 — 款形成損失。
      1994年，宏觀經(jīng)濟(jì)研究院國(guó)土開(kāi)發(fā)與地區(qū)經(jīng)濟(jì)研究所借給山東菏澤市新興飲料廠40萬(wàn)元，截至2007年底，其中的35.18萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)以前基建結(jié)余資金未及時(shí)進(jìn)行清理的問(wèn)題，要求按規(guī)定將上述項(xiàng)目結(jié)余資金的50%上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，要求今后在編制部門(mén)預(yù)算時(shí)，盡可能據(jù)實(shí)列報(bào)上年結(jié)余，并統(tǒng)籌安排使用，保證預(yù)算編制的科學(xué)性、完整性；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問(wèn)題，要求今后進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，保證預(yù)算資金安排的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用檢查，督促行業(yè)協(xié)會(huì)及時(shí)撥付項(xiàng)目資金；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問(wèn)題，要求商財(cái)政部等部門(mén)研究解決，避免財(cái)政資金長(zhǎng)期閑臵；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，要求抓緊編制竣工決算，報(bào)主管部門(mén)審批，并按規(guī)定清理結(jié)余資金；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資損失的問(wèn)題，要求將相應(yīng)損失按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后核銷(xiāo)，并追究相關(guān)人員責(zé)任。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：發(fā)展改革委應(yīng)統(tǒng)籌安排財(cái)政結(jié)余資金，提高財(cái)政資金使用效益；完善相關(guān)管理辦法，提高專(zhuān)項(xiàng)資金管理水平；進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)核算與管理。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      發(fā)展改革委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，發(fā)展改革委高度重視，多次研究部署整改工作，要求各單位加以改進(jìn)落實(shí)。對(duì)以前基建結(jié)余未及時(shí)清理的問(wèn)題，已將結(jié)余資金應(yīng)上繳部分共計(jì)1200.36萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)實(shí)有資金結(jié)余未納入預(yù)算統(tǒng)籌安排使用的問(wèn)題，正在研究解決方案；對(duì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制修訂及復(fù)審項(xiàng)目資金閑臵的問(wèn)題，已督促相關(guān)單位加快工作進(jìn)度，并將加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)醫(yī)藥儲(chǔ)備資金閑臵的問(wèn)題，正會(huì)同有關(guān)部門(mén)研究相應(yīng)措施，以發(fā)揮醫(yī)藥儲(chǔ)備的作用；對(duì)國(guó)宏大廈項(xiàng)目長(zhǎng)期未辦理竣工決算的問(wèn)題，已完成竣工決算的編報(bào)工作，并將項(xiàng)目結(jié)余資金964.20萬(wàn)元上繳中央金庫(kù)；對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)研究院對(duì)外借款和投資形成損失的問(wèn)題，正在按規(guī)定程序進(jìn)行處理。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，發(fā)展改革委已進(jìn)行了整改。
      教育部2007
      預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)教育部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了10個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      教育部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和103個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，教育部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）71.42億元預(yù)算資金年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，造成執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。
      在教育部2007預(yù)算中，年初未落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目的預(yù)算資金有71.42億元，其中?教育振興行動(dòng)計(jì)劃?項(xiàng)目55億元，?大、中、小學(xué)修購(gòu)?項(xiàng)目14.60億元，?宣傳文化發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金?1.82億元，造成這些項(xiàng)目的執(zhí)行單位年初預(yù)算編報(bào)不完整。
      （二）機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施，2070萬(wàn)元資金閑臵。
      2007年4月，財(cái)政部批復(fù)教育部機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目支出預(yù)算2070萬(wàn)元。由于項(xiàng)目?jī)?nèi)容變化，該項(xiàng)目當(dāng)年未實(shí)施，項(xiàng)目建設(shè)資金閑臵。
      （三）中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政撥款累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。
      教育部中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目2007年初資金結(jié)余529.54萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)政撥款300萬(wàn)元，支出72.87萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余227.13萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余756.67萬(wàn)元，相當(dāng)于當(dāng)年財(cái)政撥款的2.52倍。
      （四）所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃，基建支出1.92億元未納入預(yù)算管理。
      2005年3月至2007年7月，該校在未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查其資金來(lái)源、未向計(jì)劃部門(mén)上報(bào)基本建設(shè)投資計(jì)劃的情況下，累計(jì)使用預(yù)算外資金1.92億元購(gòu)買(mǎi)教學(xué)用房，購(gòu)房支出未編入單位支出預(yù)算。
      （五）所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)80.10萬(wàn)元。
      2002至2007年，該院現(xiàn)代遠(yuǎn)程音樂(lè)教育學(xué)院在開(kāi)展遠(yuǎn)程教育合作辦學(xué)過(guò)程中，未經(jīng)批準(zhǔn)自行收取初試費(fèi)80.10萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，要求盡快采取措施，積極與有關(guān)部門(mén)協(xié)商，規(guī)范預(yù)算管理工作；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)項(xiàng)目的可行性論證，減少和避免資金閑臵；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，要求今后在申報(bào)項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目
      — 10 — 結(jié)余資金，提高資金使用效益；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃、基建支出未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央廣播電視大學(xué)補(bǔ)報(bào)基建投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)的問(wèn)題，要求教育部責(zé)成中央音樂(lè)學(xué)院停止該項(xiàng)收費(fèi)，如確需收取，嚴(yán)格按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門(mén)審批。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：教育部應(yīng)進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、審批、執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的管理，提高財(cái)政資金使用效益；加強(qiáng)對(duì)高校合作辦學(xué)管理，嚴(yán)格收費(fèi)審批程序。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      教育部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，教育部高度重視，認(rèn)真糾正和整改。對(duì)項(xiàng)目預(yù)算年初未細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目的問(wèn)題，與財(cái)政部進(jìn)行了協(xié)調(diào)，部分項(xiàng)目已在2008年年初預(yù)算中細(xì)化到具體單位，其余項(xiàng)目將在以后爭(zhēng)取逐步細(xì)化；對(duì)機(jī)關(guān)食堂改擴(kuò)建項(xiàng)目未按期實(shí)施造成資金閑臵的問(wèn)題，已報(bào)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和北京市規(guī)劃部門(mén)審批，并將在批復(fù)后執(zhí)行；對(duì)中小學(xué)國(guó)家級(jí)教材審查及優(yōu)秀教學(xué)成果評(píng)獎(jiǎng)項(xiàng)目財(cái)政資金結(jié)余偏大的問(wèn)題，已對(duì)預(yù)算進(jìn)行了調(diào)整；對(duì)所屬中央廣播電視大學(xué)基建項(xiàng)目未上報(bào)基建投資計(jì)劃的問(wèn)題，已責(zé)成該校按照程序補(bǔ)辦了基本建設(shè)投資計(jì)劃；對(duì)所屬中央音樂(lè)學(xué)院未經(jīng)批準(zhǔn)自行設(shè)立項(xiàng)目收費(fèi)問(wèn)題，已責(zé)成該校向北京市有關(guān)部門(mén)提出
      — 11 — 收費(fèi)申請(qǐng)，現(xiàn)正在審批中。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，教育部已進(jìn)行了整改。
      原信息產(chǎn)業(yè)部2007
      預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原信息產(chǎn)業(yè)部（現(xiàn)已整合為工業(yè)和信息化部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了34個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      原信息產(chǎn)業(yè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和61個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，原信息產(chǎn)業(yè)部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）申報(bào)的預(yù)算中含有非預(yù)算單位項(xiàng)目。
      — 12 — 原信息產(chǎn)業(yè)部申報(bào)及財(cái)政部批復(fù)的2007預(yù)算中，包含非預(yù)算單位的基本建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算14個(gè)，金額3660萬(wàn)元。
      （二）所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門(mén)預(yù)算管理。
      原信息產(chǎn)業(yè)部所屬31個(gè)省級(jí)通信管理局編報(bào)的2007預(yù)算中，有30個(gè)省級(jí)通信管理局的33 706.53萬(wàn)元結(jié)余資金未納入部門(mén)預(yù)算管理。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部商財(cái)政部等有關(guān)部門(mén)理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求工業(yè)和信息化部將其納入預(yù)算管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：工業(yè)和信息化部應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制行為，真正做到統(tǒng)籌安排和規(guī)范使用財(cái)政資金。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      原信息產(chǎn)業(yè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，工業(yè)和信息化部高度重視，對(duì)申報(bào)的預(yù)算中含非預(yù)算單位項(xiàng)目的問(wèn)題，正在商財(cái)政部理順預(yù)算撥款關(guān)系；對(duì)所屬30個(gè)省級(jí)通信管理局的結(jié)余資金未納入部門(mén)預(yù)算管理的問(wèn)題，在編制2008中央部門(mén)預(yù)算時(shí)，已將其全部納入部門(mén)預(yù)算管理。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，工業(yè)和信息化部已進(jìn)行了整改。
      國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)2007 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)家民族事務(wù)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)家民委）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      國(guó)家民委為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由委本級(jí)和20個(gè)二級(jí)預(yù)算單位及項(xiàng)目執(zhí)行單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家民委2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，近年來(lái)陸續(xù)制定、修訂了19項(xiàng)規(guī)劃財(cái)務(wù)類(lèi)管理辦法，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）違規(guī)將民族工作經(jīng)費(fèi)94.19萬(wàn)元用于基建項(xiàng)目。2007年，國(guó)家民委將其?北樓工程?項(xiàng)目中的安防、屏蔽
      — 14 — 機(jī)房建設(shè)等工程款共94.19萬(wàn)元，違規(guī)在民族工作經(jīng)費(fèi)中列支。
      （二）采取以撥作支的方式支付印刷費(fèi)。
      2007年，國(guó)家民委本級(jí)采取以撥作支的方式支付所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局文印室印刷費(fèi)40.19萬(wàn)元，文印室實(shí)際支出為30.61萬(wàn)元，當(dāng)年余額9.58萬(wàn)元。這項(xiàng)費(fèi)用年初余額11.93萬(wàn)元，年末總余額21.51萬(wàn)元。
      （三）所屬中央民族大學(xué)存在的問(wèn)題。
      1．中央民族大學(xué)2006年將財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)用于該校理科樓等3座樓的設(shè)備購(gòu)臵經(jīng)費(fèi)19.58萬(wàn)元，用于這3座樓之外的中央民族大學(xué)國(guó)際教育學(xué)院大樓、留學(xué)生公寓樓等樓的設(shè)備購(gòu)臵。
      2．截至2007年末，中央民族大學(xué)收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等預(yù)算外收入中有2544.68萬(wàn)元未按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
      3．違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利772.26萬(wàn)元，其中195.78萬(wàn)元被截留。中央民族大學(xué)在部分基建項(xiàng)目建設(shè)中，與建設(shè)項(xiàng)目投標(biāo)單位在項(xiàng)目招標(biāo)前商定，投標(biāo)單位一旦中標(biāo)，將以捐資助學(xué)的名義返利給學(xué)校，該返利不在投標(biāo)書(shū)中反映。截至2007年末，中央民族大學(xué)共取得中標(biāo)的施工單位讓利款772.26萬(wàn)元。其中，576.48萬(wàn)元為2006年3月文科教學(xué)大樓項(xiàng)目工程結(jié)算時(shí)，中央民族大學(xué)用中標(biāo)方返利核減的工程款；86.78萬(wàn)元為2003年12月研究生公寓項(xiàng)目的中標(biāo)方返利；109萬(wàn)元為2003年9月學(xué)生公寓（留學(xué)生樓）項(xiàng)目的中標(biāo)方返利。后兩個(gè)基建工程項(xiàng)目的返利共195.78萬(wàn)元，被以?捐贈(zèng)收入?的名義轉(zhuǎn)入中央民族大學(xué)行政事業(yè)賬戶(hù)中。
      — 15 — 4．中央民族大學(xué)所屬后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違反國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局關(guān)于?行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不實(shí)行折舊?的規(guī)定提取折舊費(fèi)。截至2007年末，共提取466.17萬(wàn)元，其中：2007年129.26萬(wàn)元，2007年以前336.91萬(wàn)元。中央民族大學(xué)在與后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)結(jié)算后勤服務(wù)費(fèi)用時(shí)，將這些折舊費(fèi)支付給該集團(tuán)。
      （四）所屬中央民族歌舞團(tuán)存在的問(wèn)題。
      1．中央民族歌舞團(tuán)2007年擴(kuò)大支出范圍使用財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金?業(yè)務(wù)補(bǔ)助費(fèi)?13.40萬(wàn)元，其中用于出國(guó)培訓(xùn)費(fèi)7.08萬(wàn)元、招待費(fèi)6.32萬(wàn)元。
      2．中央民族歌舞團(tuán)未將1067.42萬(wàn)元收支納入預(yù)算管理。中央民族歌舞團(tuán)將所屬藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校上繳的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)等收支在往來(lái)科目中核算。2005至2007年共收取1067.42萬(wàn)元（其中，2007年313.23萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)等支出756.54萬(wàn)元（其中，2007年250.68萬(wàn)元），2007年年末結(jié)存310.87萬(wàn)元。
      3．藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校存在的問(wèn)題。
      （1）違規(guī)收費(fèi)144.89萬(wàn)元。藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校在與其他學(xué)校合作辦學(xué)中，2007年超標(biāo)準(zhǔn)收取大專(zhuān)班和中專(zhuān)班學(xué)費(fèi)61.31萬(wàn)元，使用過(guò)期《收費(fèi)許可證》收取中專(zhuān)班學(xué)費(fèi)30.44萬(wàn)元；2006至2007年，自定收費(fèi)項(xiàng)目收取固定資產(chǎn)磨損費(fèi)9.60萬(wàn)元（其中，2007年2.16萬(wàn)元），2005至2007年多收取學(xué)雜費(fèi)43.54萬(wàn)元（其中2007年2.98萬(wàn)元）。
      — 16 —（2）私存私放80.29萬(wàn)元。2005年9月至2007年12月，藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校將80.29萬(wàn)元收入私存私放（其中，2007年32.60萬(wàn)元），用于人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)支出63.66萬(wàn)元（其中2007年21.71萬(wàn)元），2007年年末結(jié)余16.63萬(wàn)元。另有無(wú)收入憑證的賬外收入5.97萬(wàn)元。
      （五）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬(wàn)元。
      經(jīng)國(guó)家民委研究決定，國(guó)家民委招待所于2004年并入中央民族干部學(xué)院。2006年，機(jī)關(guān)服務(wù)局向?qū)嶋H尚未交付使用的國(guó)家民委招待所收取?資產(chǎn)占用費(fèi)?243萬(wàn)元，用于國(guó)家民委所屬信息中心、離退休干部局等單位的職工津補(bǔ)貼支出。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)使用民族工作經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目、以撥作支、所屬中央民族歌舞團(tuán)和中央民族大學(xué)違反規(guī)定使用財(cái)政資金擴(kuò)大支出范圍，以及所屬中央民族大學(xué)支付后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)違規(guī)列支折舊費(fèi)等問(wèn)題，要求歸還資金原渠道，并沖轉(zhuǎn)有關(guān)賬目；對(duì)所屬中央民族大學(xué)預(yù)算外收入未按規(guī)定上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的問(wèn)題，要求及時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校的問(wèn)題，要求停止違規(guī)收費(fèi)行為，退還多收取的學(xué)費(fèi)、學(xué)雜費(fèi)和固定資產(chǎn)磨損費(fèi)，盡快辦理《收費(fèi)許可證》重新核批手續(xù)，追回私存私放的資金,調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并追究有關(guān)責(zé)
      — 17 — 任人的責(zé)任；對(duì)所屬中央民族大學(xué)違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利并截留部分返利款的問(wèn)題，要求歸還截留的返利款，今后嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法，不得違規(guī)收取基建項(xiàng)目返利；對(duì)所屬中央民族歌舞團(tuán)藝術(shù)培訓(xùn)學(xué)校學(xué)費(fèi)等收支未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將學(xué)費(fèi)等收支全部納入預(yù)算管理，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目；對(duì)機(jī)關(guān)服務(wù)局違規(guī)收取國(guó)家民委招待所?資產(chǎn)占用費(fèi)?的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)家民委應(yīng)著力加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，切實(shí)履行好對(duì)所屬單位的管理職責(zé)；所屬單位應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算管理意識(shí)，嚴(yán)格按預(yù)算和會(huì)計(jì)制度管理使用資金。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      國(guó)家民委在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)家民委高度重視，召開(kāi)委務(wù)會(huì)議，專(zhuān)門(mén)聽(tīng)取了審計(jì)情況匯報(bào)。下發(fā)了《關(guān)于落實(shí)2007年審計(jì)決定通知》，要求各單位增強(qiáng)法紀(jì)觀念，避免違規(guī)違紀(jì)事件再發(fā)生；認(rèn)真研究財(cái)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部獨(dú)立核算單位財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督，建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。目前，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的大部分問(wèn)題已得到整改，其余問(wèn)題將在規(guī)定時(shí)限內(nèi)整改完畢。國(guó)家民委將繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，已印發(fā)2008年國(guó)家民委內(nèi)部審計(jì)工作要點(diǎn)，并根據(jù)《國(guó)家民委直屬單位領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，對(duì)有關(guān)單位開(kāi)展了法定代表人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
      — 18 — 此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)家民委對(duì)大部分問(wèn)題已進(jìn)行了整改。
      公安部2007
      預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年2月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)公安部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公安部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了5個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      公安部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和32個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，公安部2007預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。預(yù)算批復(fù)進(jìn)度快，批復(fù)率高；部本級(jí)和這次抽審的二級(jí)預(yù)算單位內(nèi)部控制制度比較健全，財(cái)務(wù)管理規(guī)范，會(huì)計(jì)處理符合相關(guān)準(zhǔn)則和制度，審計(jì)中未發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)問(wèn)題；能夠嚴(yán)格執(zhí)行?收支兩條線(xiàn)?管理規(guī)定，2007年各項(xiàng)財(cái)政性收費(fèi)已及時(shí)全額上繳財(cái)政；對(duì)2006預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部督促相關(guān)單位積極采取措施進(jìn)行了整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）向非預(yù)算單位撥款1600萬(wàn)元。
      2007年，公安部將?部信息中心及部機(jī)關(guān)局域網(wǎng)、城域網(wǎng)、衛(wèi)星網(wǎng)站維護(hù)?項(xiàng)目資金1600萬(wàn)元撥付給非預(yù)算單位公安部信息中心。
      （二）自行調(diào)整預(yù)算資金用途1720萬(wàn)元。
      2007年，公安部在?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目預(yù)算中自行調(diào)整資金用途，安排綠化基地改造、大山子基地改造等不屬于?部機(jī)關(guān)大院整治?項(xiàng)目范圍的項(xiàng)目預(yù)算1720萬(wàn)元。
      （三）部本級(jí)收入174.63萬(wàn)元由所屬單位核算，未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。
      2005至2007年，公安部取得課題經(jīng)費(fèi)和特警演示會(huì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)收入94.63萬(wàn)元，由公安部第一研究所代為核算；2007年，公安部通過(guò)舉辦培訓(xùn)班、比武班取得收入80萬(wàn)元，由中國(guó)人民公安大學(xué)代為核算。上述收入共計(jì)174.63萬(wàn)元，均未納入部本級(jí)預(yù)算統(tǒng)一管理。
      （四）公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出828.66萬(wàn)元。1.未按規(guī)定使用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金576.31萬(wàn)元。
      2007年，公安部所屬該二級(jí)單位未經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，動(dòng)用項(xiàng)目?jī)艚Y(jié)余資金安排安防工程等支出576.31萬(wàn)元。
      2.動(dòng)用項(xiàng)目結(jié)余資金，無(wú)預(yù)算支出252.35萬(wàn)元。
      2003至2005年，該二級(jí)單位用項(xiàng)目結(jié)余資金支付無(wú)預(yù)算的基建綠化工程款共252.35萬(wàn)元。
      （五）公安部所屬某二級(jí)單位398.99萬(wàn)元收入未納入預(yù)算管理。
      2007年，公安部所屬某二級(jí)單位取得監(jiān)管培訓(xùn)收入209萬(wàn)元，其他收入189.99萬(wàn)元（其中拆遷補(bǔ)償收入186.72萬(wàn)元），未納入預(yù)算管理。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，要求收回結(jié)余資金；對(duì)調(diào)整預(yù)算資金用途問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)收支問(wèn)題，要求收回結(jié)余款項(xiàng)納入預(yù)算管理；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出問(wèn)題，要求補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)公安部所屬某二級(jí)單位預(yù)算收入未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求納入預(yù)算管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：公安部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，做到調(diào)整預(yù)算、改變預(yù)算資金用途有依據(jù)；理順本級(jí)與二級(jí)單位之間的預(yù)算關(guān)系；清理往來(lái)賬款，規(guī)范往來(lái)賬核算。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      公安部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公安部高度重視，及時(shí)召開(kāi)會(huì)議研究落實(shí)，責(zé)成相關(guān)單位進(jìn)行認(rèn)真整改。對(duì)向非預(yù)算單位撥款的問(wèn)題，已要求相關(guān)單位停止支出，并對(duì)已經(jīng)發(fā)生的支出進(jìn)行逐筆審核；對(duì)調(diào)整預(yù)算改變資金用途的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)由所屬單位核算本級(jí)
      — 21 — 收支的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回并納入預(yù)算管理；對(duì)所屬某二級(jí)單位無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，正在補(bǔ)辦審批手續(xù)；對(duì)所屬某二級(jí)單位收入未納入預(yù)算管理的問(wèn)題，已在核對(duì)賬目后將其納入預(yù)算管理。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，公安部已進(jìn)行了整改。
      監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他
      財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2月，審計(jì)署對(duì)監(jiān)察部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了2個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      監(jiān)察部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和3個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，監(jiān)察部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了相關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）自行調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算80萬(wàn)元。
      2007年，監(jiān)察部將財(cái)政部批復(fù)用于辦公樓冷凍機(jī)房冷水機(jī)組改造項(xiàng)目預(yù)算資金 80萬(wàn)元，自行調(diào)整用于辦公樓外墻面改造項(xiàng)目。
      （二）收取的代墊出國(guó)費(fèi)等44.26萬(wàn)元未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
      2007年，監(jiān)察部外事局將收取的為其他單位人員出國(guó)代墊費(fèi)用等44.26萬(wàn)元，未納入部本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，而是在外事局另設(shè)賬戶(hù)管理。
      （三）所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金266.51萬(wàn)元。2007年，北京培訓(xùn)中心將不應(yīng)納入修購(gòu)基金計(jì)提范圍的培訓(xùn)費(fèi)收入1776.76萬(wàn)元作為計(jì)提基數(shù)，按15%的比例計(jì)提修購(gòu)基金，多列支出266.51萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算問(wèn)題，要求納入本級(jí)財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取修購(gòu)基金的問(wèn)題，要求將這筆基金歸還原資金渠道，并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：監(jiān)察部應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束意識(shí)，加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理；規(guī)范會(huì)計(jì)核算行為，促進(jìn)財(cái)務(wù)
      — 23 — 管理水平的不斷提高。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      監(jiān)察部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，監(jiān)察部高度重視，部主要領(lǐng)導(dǎo)多次召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研究部署整改工作，要求有關(guān)單位逐項(xiàng)制定整改措施，限期整改。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已將調(diào)整用于外墻面改造項(xiàng)目的資金全部歸還原資金渠道，并已報(bào)財(cái)政部審批用凈結(jié)余資金解決該項(xiàng)目資金缺口；對(duì)未將收取的代墊出國(guó)費(fèi)納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，已將外事局核算代墊出國(guó)費(fèi)的賬戶(hù)注銷(xiāo)，資金納入本級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算；對(duì)所屬北京培訓(xùn)中心超范圍提取的修購(gòu)基金，該中心已按原渠道沖回，并調(diào)整了有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。
      司法部2007預(yù)算執(zhí)行
      和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)中華人民共和國(guó)司法部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)司法部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了4個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      司法部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和11個(gè)二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算組成。
      — 24 — 審計(jì)結(jié)果表明，司法部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，內(nèi)部控制制度比較健全并能基本有效執(zhí)行，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬1270.78萬(wàn)元，未及時(shí)清理。截至審計(jì)時(shí)，司法部2000年前借出的司法業(yè)務(wù)費(fèi)782.34萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，其中1996和1997年分別借給?華法公司? 81.90萬(wàn)元和?眾誠(chéng)公司?60萬(wàn)元，由于這兩個(gè)公司現(xiàn)已不存在，資金無(wú)法收回。
      原所屬單位等交回的款項(xiàng)488.44萬(wàn)元掛賬5年以上，其中原?收養(yǎng)中心?結(jié)余款200萬(wàn)元，原?律考中心?結(jié)余款26.80萬(wàn)元，警務(wù)部警銜制作結(jié)余款17.60萬(wàn)元。
      （二）應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元。
      截至2007年底，司法部應(yīng)撥未撥政府特殊津貼59.55萬(wàn)元，主要為2004年前人事部撥付的政府特殊津貼。
      （三）司法部預(yù)防犯罪研究所科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍103萬(wàn)元。
      2007年，司法部預(yù)防犯罪研究所將應(yīng)在日常公用經(jīng)費(fèi)中列支的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等103萬(wàn)元在科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)列支。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理并限期收回借出賬款，確實(shí)無(wú)法收回的須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理，結(jié)余款項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，要求及時(shí)撥付，對(duì)已無(wú)法撥付的，核實(shí)清理后盡快按原資金渠道退回；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      司法部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，司法部高度重視，要求按照審計(jì)署提出的意見(jiàn)和要求認(rèn)真整改。對(duì)往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬的問(wèn)題，已清理了司法業(yè)務(wù)費(fèi)往來(lái)款，并制定措施，限期收回，確實(shí)無(wú)法收回的，將按程序報(bào)批核銷(xiāo)；對(duì)應(yīng)撥未撥政府特殊津貼的問(wèn)題，已清理了政府特殊津貼結(jié)余，并向有關(guān)單位發(fā)函核實(shí)，待情況核實(shí)清楚后處理；對(duì)司法部預(yù)防犯罪研究所科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)擴(kuò)大開(kāi)支范圍的問(wèn)題，該所已按規(guī)定單獨(dú)核算科研專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，保證專(zhuān)款專(zhuān)用。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范的問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，司法部已進(jìn)行了整改。
      財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他
      財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年2月至3月，審計(jì)署對(duì)財(cái)政部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了21個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      財(cái)政部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和52個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，財(cái)政部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，造成至2007年末財(cái)政資金結(jié)余41 427.41萬(wàn)元。
      至2007年末，財(cái)政部預(yù)算結(jié)余資金41 427.41萬(wàn)元。其中2007年，財(cái)政部財(cái)政信息化建設(shè)項(xiàng)目、資產(chǎn)清查聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目、三里河二區(qū)一號(hào)危房改造工程項(xiàng)目和票據(jù)印制與監(jiān)管項(xiàng)目等4個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)25 580萬(wàn)元，由于預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，僅支出
      — 27 — 8376.25萬(wàn)元，造成財(cái)政資金結(jié)余17 203.75萬(wàn)元，占項(xiàng)目預(yù)算的67%。
      （二）預(yù)算編制不夠細(xì)化6325.57萬(wàn)元。
      2007年初，辦公廳將35個(gè)駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處的部分專(zhuān)項(xiàng)檢查等經(jīng)費(fèi)預(yù)算未細(xì)化到各專(zhuān)員辦事處，而是列入部本級(jí)預(yù)算中。當(dāng)年，分3次追加給各專(zhuān)員辦事處，共計(jì)6325.57萬(wàn)元。
      （三）已完工并投入使用的基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)
      902.51萬(wàn)元。
      截至2007年末，財(cái)政部于1993至2007年期間已完工并投入使用的23個(gè)基建項(xiàng)目累計(jì)投資106 902.51萬(wàn)元，均未辦理竣工決算程序，相關(guān)資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬核算，項(xiàng)目結(jié)余資金也未清理上繳。審計(jì)署在2003年的審計(jì)意見(jiàn)中就曾指出?財(cái)政部未及時(shí)辦理已交付使用基建項(xiàng)目的竣工決算，基建項(xiàng)目結(jié)余款未按規(guī)定上繳財(cái)政?的問(wèn)題，并要求財(cái)政部責(zé)成機(jī)關(guān)服務(wù)中心及時(shí)辦理工程竣工決算，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，將項(xiàng)目結(jié)余資金上繳財(cái)政。但至目前機(jī)關(guān)服務(wù)中心仍未徹底解決該問(wèn)題。
      （四）公務(wù)用車(chē)超編21臺(tái)。
      截至2007年末，財(cái)政部經(jīng)國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局批復(fù)的公務(wù)用車(chē)編制數(shù)為56臺(tái)（含3臺(tái)離退休部級(jí)干部用車(chē)），實(shí)有77臺(tái)，超編21臺(tái)，超編37 %。
      （五）所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目。
      2007年，財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)，向?qū)W員收取學(xué)費(fèi)、計(jì)劃
      — 28 — 外碩士研究生學(xué)費(fèi)、委托培養(yǎng)博士研究生學(xué)費(fèi)、在職人員申請(qǐng)碩士學(xué)位進(jìn)修生學(xué)位論文答辯費(fèi)（含指導(dǎo)費(fèi)）、博士研究生招生費(fèi)和所外人員聽(tīng)課費(fèi)等共計(jì)742.38萬(wàn)元。
      （六）所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢(xún)和設(shè)計(jì)。
      2005年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心委托無(wú)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)資質(zhì)的北京瑞安博建筑工程咨詢(xún)中心承擔(dān)南配樓、禮堂等附屬建筑加層改造以及其他項(xiàng)目的前期工作咨詢(xún)和設(shè)計(jì)工作，截至2007年末，累計(jì)支付相關(guān)費(fèi)用224.01萬(wàn)元。
      （七）所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未按規(guī)定編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算，未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
      收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心2007預(yù)算中編列票據(jù)印制費(fèi)3870萬(wàn)元，但未將該項(xiàng)支出編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算。當(dāng)年票據(jù)印制費(fèi)實(shí)際支出2581.60萬(wàn)元。其中單次印刷10萬(wàn)元至120萬(wàn)元的31批次共支出1253.80萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行詢(xún)價(jià)評(píng)審；120萬(wàn)元以上的3批次共支出623.63萬(wàn)元，均未按規(guī)定組織進(jìn)行二次競(jìng)價(jià)。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，要求加強(qiáng)本部門(mén)項(xiàng)目研究論證和預(yù)算審核工作，嚴(yán)格按程序和標(biāo)準(zhǔn)編制部門(mén)預(yù)算，壓縮資金結(jié)余規(guī)模，減少資金閑臵，提高財(cái)政資金分配和使用的合理性、有效性，將以前
      — 29 — 結(jié)余納入以后預(yù)算統(tǒng)籌安排，盡快清理已經(jīng)支出未報(bào)賬事項(xiàng)和待清理事項(xiàng)，并按規(guī)定處理；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，要求及時(shí)辦理決算和結(jié)轉(zhuǎn)，基建項(xiàng)目結(jié)余應(yīng)清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車(chē)超編的問(wèn)題，要求向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，要求責(zé)成該所按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢(xún)和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心加強(qiáng)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)管理，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，要求責(zé)成該中心今后按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：財(cái)政部應(yīng)加強(qiáng)自我約束，從嚴(yán)從緊編審本部門(mén)預(yù)算，提高財(cái)政資金使用效益；健全內(nèi)控機(jī)制，認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      財(cái)政部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，找出了存在的不足。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行糾正和整改。對(duì)預(yù)算編制不準(zhǔn)確造成財(cái)政資金結(jié)余的問(wèn)題，進(jìn)一步加大了消化結(jié)余資金的力度，在政策允許財(cái)政撥款項(xiàng)
      — 30 — 目申請(qǐng)數(shù)比上年增長(zhǎng)20％的情況下，已連續(xù)幾年實(shí)現(xiàn)部門(mén)預(yù)算負(fù)增長(zhǎng)，同時(shí)加大工作力度，提高項(xiàng)目資金執(zhí)行進(jìn)度，并針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中實(shí)際發(fā)生的一些增支項(xiàng)目，盡量不申請(qǐng)追加財(cái)政撥款預(yù)算，而是動(dòng)用以前結(jié)余解決；對(duì)預(yù)算編制不夠細(xì)化的問(wèn)題，2008年已嚴(yán)格區(qū)分本級(jí)和所屬單位預(yù)算，細(xì)化預(yù)算編制，及時(shí)批復(fù)所屬單位預(yù)算；對(duì)已完工并投入使用基建項(xiàng)目未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問(wèn)題，已按規(guī)定正在辦理相關(guān)的審批手續(xù)，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，并將結(jié)余資金清理上繳財(cái)政；對(duì)公務(wù)用車(chē)超編的問(wèn)題，已向國(guó)務(wù)院機(jī)關(guān)事務(wù)管理局作出匯報(bào)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行；對(duì)所屬財(cái)政科學(xué)研究所未經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目的問(wèn)題，該所已向相關(guān)部門(mén)提交了報(bào)批材料，申請(qǐng)?jiān)趪?guó)家部委院所辦學(xué)收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)規(guī)定出臺(tái)前單獨(dú)審批收費(fèi)資格；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心違規(guī)委托無(wú)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)資質(zhì)單位進(jìn)行基本建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢(xún)和設(shè)計(jì)的問(wèn)題，已責(zé)成相關(guān)職能部門(mén)加強(qiáng)工程咨詢(xún)和設(shè)計(jì)管理，杜絕類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生；對(duì)所屬收費(fèi)票據(jù)監(jiān)管中心未編報(bào)政府采購(gòu)預(yù)算、未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序的問(wèn)題，已責(zé)成票據(jù)中心在今后的工作中按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，財(cái)政部已進(jìn)行了整改。
      原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007
      — 31 — 預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原勞動(dòng)和社會(huì)保障部（現(xiàn)已整合為人力資源和社會(huì)保障部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了13個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      原勞動(dòng)和社會(huì)保障部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和18個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算。
      在編制2007年預(yù)算時(shí)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬勞動(dòng)科學(xué)研究所、勞動(dòng)工資研究所、社會(huì)保險(xiǎn)研究所、國(guó)際勞工與信息研究所等4個(gè)研究所分別編制并向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部上報(bào)了本單位預(yù)算。但原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在批復(fù)預(yù)算時(shí)，仍沿用以前做法，將這4個(gè)研究所的預(yù)算匯總批復(fù)到同為二級(jí)預(yù)算單位的原勞動(dòng)保障科學(xué)研究院，而沒(méi)有按規(guī)定直接批復(fù)到4個(gè)研究所。
      （二）捐款收入2055萬(wàn)元未納入部本級(jí)預(yù)算管理。
      截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部舉辦的兩次中國(guó)社會(huì)保障論壇，共收到企業(yè)捐款2055萬(wàn)元（其中2007年950萬(wàn)元、2006年1105萬(wàn)元），上述收支均未納入部本級(jí)預(yù)算管理。截至2007年底，結(jié)余237.79萬(wàn)元仍在所屬社會(huì)保障能力建設(shè)中心掛往來(lái)賬戶(hù)核算。同時(shí)，舉辦論壇發(fā)生的支出中，形成總額為108.74萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，未進(jìn)行固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算。
      （三）?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成，造成資金閑臵。
      按發(fā)展改革委的批復(fù)，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部實(shí)施的總投資為7864萬(wàn)元的?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?應(yīng)于2006年底建成。2006年底財(cái)政部已將建設(shè)資金全部撥付到位，但截至2007年底，該項(xiàng)目仍未建成，致使1875.18萬(wàn)元財(cái)政資金閑臵。
      （四）債權(quán)23 808.18萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理收回。
      截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫付款?賬戶(hù)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)為23 808.18萬(wàn)元，其中：22 556.24萬(wàn)元為原勞動(dòng)和社會(huì)保障部借出的中央扶持生產(chǎn)資金截至1999年底的余額；1251.94萬(wàn)元為?暫付款?賬戶(hù)內(nèi)長(zhǎng)期掛賬的債權(quán)，涉及11個(gè)單位和出國(guó)費(fèi)、購(gòu)車(chē)款等5種事項(xiàng)。
      （五）債務(wù)2481.47萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬，未及時(shí)清理結(jié)算。
      截至2007年底，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在?暫存款?賬戶(hù)長(zhǎng)期掛賬的債務(wù)為2481.47萬(wàn)元，其明細(xì)項(xiàng)目涉及外事服務(wù)收入、出
      — 33 — 版社上繳款、資金占用費(fèi)等40種事項(xiàng)。
      （六）所屬中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和所屬職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大。
      1.中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2283.37萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.56倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為500萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入2207.13萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的4.41倍。
      2.職業(yè)技能鑒定中心2006年編制的事業(yè)收入預(yù)算為55萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入303.89萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的5.52倍；該中心2007年編制的事業(yè)收入預(yù)算為70萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)際收入653.73萬(wàn)元，決算數(shù)為預(yù)算數(shù)的9.33倍。
      （七）所屬?lài)?guó)際交流服務(wù)中心存在揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。
      2005年11月至2007年12月，國(guó)際交流服務(wù)中心及所屬的北京瑞信恒達(dá)信息咨詢(xún)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)瑞信公司）購(gòu)買(mǎi)?50年窖藏?茅臺(tái)酒、中華煙、購(gòu)物卡、手機(jī)充值卡等共計(jì)78.70萬(wàn)元，其中2007年47.21萬(wàn)元。此外，2006年國(guó)際交流服務(wù)中心發(fā)生招待費(fèi)95.61萬(wàn)元。
      （八）所屬?lài)?guó)際交流服務(wù)中心下屬的瑞信公司未及時(shí)將培訓(xùn)費(fèi)收入14.24萬(wàn)元納入賬內(nèi)核算。
      2006年10月至2008年2月20日，瑞信公司未及時(shí)將收取的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算，而是平均延遲1至3個(gè)月后才納入賬內(nèi)核算。截至2008年2月20日，瑞信公司未納入賬內(nèi)核算的
      — 34 — 培訓(xùn)費(fèi)收入余額為14.24萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，瑞信公司已將其納入賬內(nèi)核算。
      （九）所屬教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元。
      2005年至2007年1月，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的教育培訓(xùn)中心，向原勞動(dòng)和社會(huì)保障部個(gè)別部門(mén)人員支付勞務(wù)費(fèi)60.20萬(wàn)元（該資金系教育培育中心取得的納入預(yù)算管理的培訓(xùn)費(fèi)收入），其中：2007年1.14萬(wàn)元、2006年47.66萬(wàn)元、2005年11.40萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)未按規(guī)定批復(fù)所屬單位預(yù)算的問(wèn)題，要求改進(jìn)預(yù)算批復(fù)辦法；對(duì)捐款收入未納入部本級(jí)預(yù)算管理的問(wèn)題，要求將捐款收入納入部本級(jí)預(yù)算管理，同時(shí)將支出中形成的固定資產(chǎn)納入部本級(jí)賬內(nèi)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；對(duì)?中國(guó)—?dú)W盟社會(huì)保障能力建設(shè)中心項(xiàng)目?未按計(jì)劃建成造成資金閑臵的問(wèn)題，要求加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度；對(duì)債權(quán)債務(wù)長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理收回的問(wèn)題，要求及時(shí)清理、結(jié)算；對(duì)中國(guó)就業(yè)培訓(xùn)技術(shù)指導(dǎo)中心和職業(yè)技能鑒定中心事業(yè)收入預(yù)算數(shù)與決算數(shù)差距較大的問(wèn)題，要求合理編制單位預(yù)算；對(duì)國(guó)際交流服務(wù)中心揮霍浪費(fèi)嚴(yán)重的問(wèn)題，要求進(jìn)行清理，并依法進(jìn)行處理；對(duì)瑞信公司未及時(shí)將取得的培訓(xùn)費(fèi)收入納入賬內(nèi)核算的問(wèn)題，要求加強(qiáng)管理；對(duì)教育培訓(xùn)中心違規(guī)列支勞務(wù)費(fèi)的問(wèn)題，要求認(rèn)真清理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：人力資源和社會(huì)保障部應(yīng)督促所屬單位進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制工作；專(zhuān)項(xiàng)清理原勞動(dòng)和社會(huì)保障部歷史遺留的債權(quán)和債務(wù)；進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      原勞動(dòng)和社會(huì)保障部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，人力資源和社會(huì)保障部高度重視，要求所屬各有關(guān)單位認(rèn)真落實(shí)審計(jì)建議，按照審計(jì)署要求進(jìn)行整改。目前，所屬各有關(guān)單位按照審計(jì)決定和審計(jì)報(bào)告的要求，正在進(jìn)行整改，完善財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，規(guī)范預(yù)算程序，確保嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，原勞動(dòng)和社會(huì)保障部已進(jìn)行了整改。
      國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行 和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了9個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和68個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）部分所屬單位收入15 770萬(wàn)元未納入部門(mén)預(yù)算管理。2007年，國(guó)土資源部未將所屬的機(jī)關(guān)服務(wù)局、中國(guó)地質(zhì)學(xué)會(huì)等14個(gè)單位納入預(yù)算編制范圍。據(jù)該部提供的資料，上述單位未納入預(yù)算管理的收入總額為15 770萬(wàn)元。
      （二）投資規(guī)模33 313萬(wàn)元的基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
      2001至2002年，國(guó)土資源部完成了部機(jī)關(guān)辦公樓加固及改造、部機(jī)關(guān)附屬用房等5個(gè)基本建設(shè)項(xiàng)目，并交付使用，總投資規(guī)模33 313萬(wàn)元，但至今未辦理竣工決算手續(xù)。
      （三）未及時(shí)批復(fù)所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算174 615.93萬(wàn)元。2007年，財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部及所屬單位財(cái)政撥款預(yù)算 484 952.50萬(wàn)元，對(duì)其中174 615.93萬(wàn)元該部未按規(guī)定在財(cái)政部批復(fù)預(yù)算15日內(nèi)批復(fù)所屬單位。
      （四）所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心將預(yù)算資金12 860萬(wàn)元以撥代支。
      — 37 — 2007年，該中心向中國(guó)石油天然氣股份有限公司等5個(gè)單位撥付全國(guó)油氣資源戰(zhàn)略選區(qū)調(diào)查與評(píng)價(jià)項(xiàng)目資金12 860萬(wàn)元（但未按項(xiàng)目實(shí)際支出進(jìn)度撥付），全部在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支。
      （五）所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院地質(zhì)力學(xué)研究所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)力學(xué)所）196.66萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
      2003至2007年，該所未將房屋經(jīng)營(yíng)收入196.66萬(wàn)元納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。上述經(jīng)營(yíng)收入基本都用于發(fā)放后勤服務(wù)中心人員工資等，截至2007年末此收入余額為4.78萬(wàn)元。
      （六）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社對(duì)外投資600萬(wàn)元形成損失。2001和2003年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，分別與兩家公司簽訂合作開(kāi)發(fā)協(xié)議，但未按協(xié)議規(guī)定的時(shí)間而提前向這兩家公司支付投資款共計(jì)600萬(wàn)元。這600萬(wàn)元已無(wú)法收回，形成損失。
      （七）所屬中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成137.83萬(wàn)元發(fā)放給個(gè)人。
      2000至2007年，中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中，以個(gè)人提成的名義按探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)的20%的標(biāo)準(zhǔn)支付給其廣告部副主任137.83萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求盡快辦理；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入
      — 38 — 財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，要求清理有關(guān)收支，調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，要求收回違規(guī)發(fā)放的資金。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，推進(jìn)部門(mén)綜合預(yù)算改革；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)及其收益管理；切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，發(fā)揮財(cái)政資金使用效益。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      國(guó)土資源部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，國(guó)土資源部高度重視，召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，責(zé)成有關(guān)單位限期整改和糾正。對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，正在辦理竣工決算；對(duì)力學(xué)所部分經(jīng)營(yíng)收入未納入財(cái)務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算的問(wèn)題，力學(xué)所已調(diào)整有關(guān)賬目；對(duì)中國(guó)國(guó)土資源報(bào)社從國(guó)土資源部撥付的探礦權(quán)和采礦權(quán)公告費(fèi)中提成發(fā)放給個(gè)人的問(wèn)題，正在采取措施收回違規(guī)發(fā)放的資金。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，國(guó)土資源部正在進(jìn)行整改。
      原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局2007
      預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2008年1月至3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)原環(huán)?？偩?，現(xiàn)為環(huán)境
      — 39 — 保護(hù)部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      原環(huán)保總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由總局本級(jí)和34個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，原環(huán)?？偩?007年能夠按照預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，組織本級(jí)及所屬單位編制預(yù)算，積極組織預(yù)算執(zhí)行，不斷提高資金使用效益。預(yù)算管理和財(cái)務(wù)核算水平逐步提高，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金300萬(wàn)元。
      2005和2006年，原環(huán)保總局在核與輻射安全技術(shù)審評(píng)項(xiàng)目中虛報(bào)冒領(lǐng)并撥付給自行批準(zhǔn)設(shè)立的原環(huán)?？偩州椛浔O(jiān)測(cè)技術(shù)中心監(jiān)測(cè)工作經(jīng)費(fèi)300萬(wàn)元。
      （二）項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元未細(xì)化至具體單位。
      2007年，原環(huán)?？偩忠钥偩直炯?jí)名義申報(bào)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書(shū)技術(shù)評(píng)估項(xiàng)目預(yù)算2178萬(wàn)元，未細(xì)化到項(xiàng)目承擔(dān)單位原環(huán)?？偩汁h(huán)境工程評(píng)估中心，而是以撥代支一次性撥付至該中心。
      （三）代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元。
      2007年，原環(huán)?？偩忠钥偩直炯?jí)名義代編代報(bào)全國(guó)人大環(huán)資
      — 40 — 委中華環(huán)保世紀(jì)行項(xiàng)目預(yù)算100萬(wàn)元，并以撥代支一次性撥付至全國(guó)人大辦公廳。
      （四）挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)34.93萬(wàn)元發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資。
      2007年4月起，原環(huán)保總局在機(jī)關(guān)各司局實(shí)行勞動(dòng)合同制的助理秘書(shū)制度?？偩謾C(jī)關(guān)10個(gè)司局先后聘用11名助理秘書(shū)。原環(huán)保總局挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付助理秘書(shū)費(fèi)用34.93萬(wàn)元。截至2007年末，實(shí)際支出17.01萬(wàn)元，結(jié)余17.92萬(wàn)元。
      （五）原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心150萬(wàn)元房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司。
      2007年，原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)中心以所屬北京國(guó)環(huán)物業(yè)管理有限公司名義，將產(chǎn)權(quán)屬于該中心的某綜合樓部分樓層租給原環(huán)?？偩汁h(huán)境應(yīng)急與事故調(diào)查中心做為辦公用房，并由該公司收取房租及相關(guān)費(fèi)用150萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，要求收回上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，要求糾正或商財(cái)政部及全國(guó)人大有關(guān)部門(mén)加以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，要求將結(jié)余資金收回作為部門(mén)預(yù)算結(jié)余，今后嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出使用資金；對(duì)原環(huán)保總局機(jī)關(guān)服務(wù)
      — 41 — 中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，要求收回并納入單位預(yù)算統(tǒng)一核算和管理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立嚴(yán)格的內(nèi)部約束機(jī)制，健全和完善財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷(xiāo)審批制度等；加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，加強(qiáng)日常財(cái)務(wù)管理和預(yù)算執(zhí)行的檢查監(jiān)督，對(duì)有關(guān)單位及時(shí)進(jìn)行清查整頓，并進(jìn)一步加強(qiáng)單位領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)人員的財(cái)經(jīng)法紀(jì)、預(yù)算與財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)，增強(qiáng)依法行政、依法管理、依法理財(cái)意識(shí)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      原環(huán)保總局在審計(jì)前開(kāi)展了較為深入的自查。對(duì)這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，環(huán)境保護(hù)部高度重視，在審計(jì)過(guò)程中，即對(duì)部分問(wèn)題進(jìn)行了整改?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后，及時(shí)研究部署整改工作，制定了整改分工表，要求各單位認(rèn)真整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，深入開(kāi)展自查自糾活動(dòng)，并從機(jī)制體制上規(guī)范管理，推動(dòng)環(huán)保事業(yè)向?科學(xué)化、精細(xì)化?方向發(fā)展。對(duì)虛報(bào)冒領(lǐng)項(xiàng)目預(yù)算資金的問(wèn)題，已將相關(guān)資金上繳中央財(cái)政；對(duì)項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化至具體單位和代編代報(bào)非預(yù)算單位項(xiàng)目預(yù)算的問(wèn)題，已商財(cái)政部、全國(guó)人大等有關(guān)部門(mén)予以解決；對(duì)挪用公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)放臨時(shí)聘用人員工資的問(wèn)題，已將結(jié)余資金收回作為部門(mén)預(yù)算結(jié)余，并已取消機(jī)關(guān)助理秘書(shū)制度；對(duì)原環(huán)?？偩謾C(jī)關(guān)服務(wù)中心房租收入被轉(zhuǎn)移至所屬公司的問(wèn)題，已從該公司收回相關(guān)收入。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行
      — 42 — 出具了審計(jì)建議函，環(huán)境保護(hù)部已進(jìn)行了整改。
      原建設(shè)部2007預(yù)算執(zhí)行和 其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原建設(shè)部（現(xiàn)為住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了7個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      原建設(shè)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和15個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，原建設(shè)部2007預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，及時(shí)批復(fù)預(yù)算，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，建立健全了有關(guān)制度，認(rèn)真整改落實(shí)以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）已完工基建項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工決算。
      原建設(shè)部到2003年末使用預(yù)算內(nèi)投資7175萬(wàn)元完成了11個(gè)基建項(xiàng)目建設(shè)，實(shí)際投資7068.87萬(wàn)元，結(jié)余106.13萬(wàn)元。這
      — 43 — 11個(gè)項(xiàng)目均已投入使用，但至審計(jì)時(shí)仍未辦理竣工決算。
      （二）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用課題費(fèi)項(xiàng)目支出35萬(wàn)元用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支。
      原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心將2005年7月收到的?小城鎮(zhèn)污水處理與資源化調(diào)查研究?課題經(jīng)費(fèi)35萬(wàn)元，全部作為國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)組委會(huì)的收入，用于組委會(huì)的費(fèi)用開(kāi)支。至審計(jì)時(shí)，已開(kāi)支5.39萬(wàn)元，結(jié)余29.61萬(wàn)元。
      （三）召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理，會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政。
      原建設(shè)部2006年承辦國(guó)際水協(xié)會(huì)第五屆世界水大會(huì)，會(huì)議收入2841.80萬(wàn)元，支出1179.59萬(wàn)元，結(jié)余1662.21萬(wàn)元，均未納入預(yù)算管理。2007年12月14日，原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心僅將會(huì)議結(jié)余中的994.88萬(wàn)元上繳中央財(cái)政，其余未按規(guī)定及時(shí)與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算并上繳財(cái)政。
      （四）無(wú)預(yù)算支出10.26萬(wàn)元開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作。
      原建設(shè)部城市建設(shè)司2007年在無(wú)預(yù)算的情況下從原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心支出10.26萬(wàn)元，用于城市園林綠化評(píng)審工作。
      （五）承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出196.26萬(wàn)元決算不實(shí)。
      原建設(shè)部所屬中國(guó)城市規(guī)劃設(shè)計(jì)研究院、科技發(fā)展促進(jìn)中心、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)城市開(kāi)發(fā)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)、中國(guó)市政工程協(xié)會(huì)4個(gè)單位和建設(shè)綜合勘察研究設(shè)計(jì)院報(bào)送承擔(dān)原建設(shè)部21個(gè)課題的
      — 44 — 決算，項(xiàng)目支出決算不實(shí)196.26萬(wàn)元。
      （六）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出99.96萬(wàn)元。
      原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將?風(fēng)景名勝區(qū)25周年宣傳活動(dòng)?的支出，在無(wú)預(yù)算的情況下從?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支99.96萬(wàn)元。
      （七）原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出34.5萬(wàn)元。
      原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心2007年將所屬風(fēng)景名勝區(qū)監(jiān)管處應(yīng)由基本支出中列支的人員工資、醫(yī)療費(fèi)、住房公積金、提租補(bǔ)貼等，在?全國(guó)風(fēng)景名勝區(qū)規(guī)劃審查監(jiān)管專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)?項(xiàng)目支出預(yù)算中列支，全年共列支34.5萬(wàn)元。
      （八）原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?10.67萬(wàn)元。
      原建設(shè)部干部學(xué)院電教部在舉辦2006和2007年?一級(jí)注冊(cè)建筑師執(zhí)業(yè)資格考試輔導(dǎo)培訓(xùn)班?時(shí)，利用虛假發(fā)票、單據(jù)在院財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)辦班成本費(fèi)用，套取現(xiàn)金10.67萬(wàn)元放在財(cái)務(wù)賬外，其中5.51萬(wàn)元用于支付講課老師的勞務(wù)費(fèi)和交通費(fèi)，5.16萬(wàn)元由當(dāng)事人私分。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，要求按規(guī)定辦理竣工決算；對(duì)原建設(shè)部城
      — 45 — 鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格預(yù)算管理，并責(zé)成有關(guān)單位將會(huì)議結(jié)余扣除前述原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用的資金，在與國(guó)際水協(xié)會(huì)結(jié)算完成后，全額上繳財(cái)政；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，要求責(zé)成承擔(dān)課題項(xiàng)目的5個(gè)單位重新?lián)?shí)上報(bào)并調(diào)整項(xiàng)目支出決算，今后加強(qiáng)項(xiàng)目支出決算管理；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，要求今后加強(qiáng)預(yù)算支出管理，不得擅自擴(kuò)大支出范圍；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問(wèn)題，要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門(mén)預(yù)算管理，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況
      原建設(shè)部在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)此次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部高度重視，責(zé)成相關(guān)單位按照審計(jì)意見(jiàn)認(rèn)真糾正和整改。對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)投資未及時(shí)辦理竣工決算的問(wèn)題，已按要求將基建竣工決算資料上報(bào)，有關(guān)基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算正在審批當(dāng)中；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心挪用項(xiàng)目支出課題費(fèi)用于國(guó)際會(huì)議開(kāi)支的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)召開(kāi)國(guó)際會(huì)議收支未納入預(yù)算管理、會(huì)議結(jié)余
      — 46 — 未全額上繳財(cái)政的問(wèn)題，已按要求與國(guó)際水協(xié)會(huì)接洽，待會(huì)議費(fèi)結(jié)算后，按要求盡快落實(shí)；對(duì)無(wú)預(yù)算支出開(kāi)展業(yè)務(wù)評(píng)審工作的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)承擔(dān)原建設(shè)部課題項(xiàng)目的5個(gè)單位項(xiàng)目支出決算不實(shí)的問(wèn)題，均已按要求據(jù)實(shí)重新調(diào)整了項(xiàng)目支出決算；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心無(wú)預(yù)算支出的問(wèn)題，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已要求有關(guān)單位今后嚴(yán)格按照預(yù)算支出范圍使用資金；對(duì)原建設(shè)部城鄉(xiāng)規(guī)劃管理中心在項(xiàng)目支出中列支基本支出的問(wèn)題，已按要求歸還原資金渠道；對(duì)原建設(shè)部干部學(xué)院電教部?小金庫(kù)?的問(wèn)題，已按要求將當(dāng)事人私分的資金全部追回，納入部門(mén)預(yù)算管理，并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。
      此外，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他管理不規(guī)范等問(wèn)題，審計(jì)署另行出具了審計(jì)建議函，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部已進(jìn)行了整改。
      原交通部2007
      預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2007年12月至2008年3月，審計(jì)署對(duì)原交通部（現(xiàn)已整合為交通運(yùn)輸部）2007預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，并抽審了6個(gè)所屬單位。
      一、基本情況
      原交通部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由部本級(jí)和46
      — 47 — 個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。
      審計(jì)結(jié)果表明，原交通部2007年預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并注重建章立制，加強(qiáng)管理。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
      （一）未將所屬某單位資金6.67億元納入預(yù)算管理。
      2001年，原交通部未經(jīng)財(cái)政部同意，自行批準(zhǔn)所屬某事業(yè)單位執(zhí)行《運(yùn)輸（交通）企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。截至2007年12月底，該單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定形成的各類(lèi)自有資金共計(jì)6.67億元未納入預(yù)算管理。其中：從境外取得投資收益掛賬2.60億元，計(jì)提資產(chǎn)折舊掛賬2.47億元，計(jì)提以前職工獎(jiǎng)勵(lì)、職工福利和科技成果轉(zhuǎn)化等基金掛賬1.60億元。
      （二）動(dòng)用車(chē)購(gòu)稅專(zhuān)項(xiàng)資金8400萬(wàn)元違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓。
      2005至2007年，原交通部未經(jīng)發(fā)展改革委批準(zhǔn)，在其所屬公路科學(xué)研究所已有辦公樓情況下，動(dòng)用車(chē)購(gòu)稅專(zhuān)項(xiàng)資金8400萬(wàn)元為其建設(shè)辦公樓。2005年，公路科學(xué)研究所將計(jì)劃投資規(guī)模為9996萬(wàn)元（其中車(chē)購(gòu)稅專(zhuān)項(xiàng)資金8400萬(wàn)元）的辦公樓項(xiàng)目，分拆為科研管理綜合業(yè)務(wù)用房和公路智能運(yùn)輸系統(tǒng)工程研究中心綜合業(yè)務(wù)用房?jī)蓚€(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，每個(gè)項(xiàng)目投資額均為4998萬(wàn)元，經(jīng)
      — 48 — 原交通部批準(zhǔn)后于2006年開(kāi)工建設(shè)，截至審計(jì)時(shí)已封頂。
      （三）未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。
      截至2007年12月底，原交通部未及時(shí)向財(cái)政部上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)560.48萬(wàn)元。
      （四）上海海事局所屬單位賬外存放資金814.68萬(wàn)元。
      2005至2007年，上海海事局所屬公司未將所獲外輪油污案賠償款814.68萬(wàn)元在本單位會(huì)計(jì)賬簿反映，長(zhǎng)期存放賬外。
      （五）所屬救助打撈局挪用專(zhuān)項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元。
      2007年4月，救助打撈局未經(jīng)批準(zhǔn)，將有專(zhuān)門(mén)用途的專(zhuān)項(xiàng)資金749.7萬(wàn)元，撥付給所屬中國(guó)海洋工程公司，其中549.7萬(wàn)元用于補(bǔ)充該公司注冊(cè)資本金。
      （六）部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房。
      2000至2007年，所屬科學(xué)研究院、機(jī)關(guān)服務(wù)中心和規(guī)劃研究院未經(jīng)批準(zhǔn)，將部分閑臵辦公用房對(duì)外出租，取得租金收入共計(jì)2366.07萬(wàn)元，其中：科學(xué)研究院出租房屋建筑面積8000平方米，取得收入1571.29萬(wàn)元；機(jī)關(guān)服務(wù)中心取得收入533.28萬(wàn)元；規(guī)劃研究院出租房屋建筑面積3724平方米，取得收入261.50萬(wàn)元。
      （七）部分所屬單位少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。
      2007年，所屬環(huán)境保護(hù)中心將以前收入385.39萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬；機(jī)關(guān)服務(wù)中心將以前收取的物業(yè)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等收入854.46萬(wàn)元長(zhǎng)期掛賬。以上兩項(xiàng)共少計(jì)收入1239.85萬(wàn)元。
      — 49 —
      （八）部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買(mǎi)和使用購(gòu)物卡75.13萬(wàn)元。
      2007年，所屬中國(guó)船級(jí)社、中國(guó)交通通信中心等單位，購(gòu)買(mǎi)?資和信商通卡?金額75.13萬(wàn)元，用于發(fā)放職工福利和單位送禮等，并以咨詢(xún)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、活動(dòng)費(fèi)等名義列支。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已按照國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)或轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。對(duì)原交通部所屬某單位資金未納入預(yù)算管理問(wèn)題，要求商財(cái)政部進(jìn)一步明確該單位的會(huì)計(jì)制度，并將所有資金納入預(yù)算管理；對(duì)動(dòng)用車(chē)購(gòu)稅專(zhuān)項(xiàng)資金違規(guī)為所屬單位建設(shè)辦公樓的問(wèn)題，要求向發(fā)展改革委補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)；對(duì)未及時(shí)上繳水運(yùn)客貨運(yùn)附加費(fèi)的問(wèn)題，要求上繳中央財(cái)政；對(duì)上海海事局所屬公司賬外存放資金問(wèn)題，要求責(zé)成該公司盡快收回，納入預(yù)算管理；對(duì)所屬救助打撈局挪用專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題，要求將專(zhuān)項(xiàng)資金歸還原資金渠道；對(duì)部分所屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租辦公用房問(wèn)題，要求對(duì)所屬單位出租辦公用房情況進(jìn)行審核，并報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)；對(duì)部分所屬單位少計(jì)收入問(wèn)題，要求相關(guān)單位調(diào)整賬目；對(duì)部分所屬單位違規(guī)購(gòu)買(mǎi)和使用購(gòu)物卡的問(wèn)題，已轉(zhuǎn)送中國(guó)人民銀行等部門(mén)處理。
      針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：交通運(yùn)輸部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，保證預(yù)算編制的完整性；加強(qiáng)對(duì)交通專(zhuān)項(xiàng)資金的管理力度，保證資金使用的安全性和效益性；加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為。
      — 50 —
      第三篇：淮南市本級(jí)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)公告
      淮南市本級(jí)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)公告
      （二〇一二年七月六日公告）
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條規(guī)定，市審計(jì)局對(duì)2011市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)工作緊緊圍繞市委、市政府工作中心，著力創(chuàng)新審計(jì)理念，提升審計(jì)質(zhì)量，以完善公共財(cái)政體系，規(guī)范預(yù)算管理，規(guī)避政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和提高財(cái)政資金使用績(jī)效為目標(biāo)，著力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局，關(guān)注全部政府性資金及財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量、關(guān)注保障和改善民生，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，注重從體制、機(jī)制和制度上提出建設(shè)性意見(jiàn)，為進(jìn)一步完善公共財(cái)政體制，增強(qiáng)宏觀調(diào)控力度，加快淮南科學(xué)發(fā)展服務(wù)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：
      一、市本級(jí)預(yù)算管理和執(zhí)行情況及審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
      2011年，全市財(cái)稅等部門(mén)在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，強(qiáng)化收入征管力度，積極爭(zhēng)取上級(jí)支持，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力保障和改善民生，努力推動(dòng)財(cái)政管理體制改革創(chuàng)新，有力地促進(jìn)了全市經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展。
      ——財(cái)政規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)實(shí)力逐步增強(qiáng)。全市實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入138.85億元，為年初預(yù)算的113%，比上年增長(zhǎng)30.9%，收入總量位居全省第五位。其中地方財(cái)政收入完成71.38億元，為年初預(yù)算的120.6%，增長(zhǎng)37.8%。收入 質(zhì)量穩(wěn)步提高，稅收收入占財(cái)政收入的比重達(dá)89%。
      ——支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，積極服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。認(rèn)真實(shí)施積極的財(cái)政政策，有力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全年投入財(cái)政資金19.2億元，支持山南新區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)和煤化工產(chǎn)業(yè)園區(qū)等重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)。安排3500萬(wàn)元支持小微企業(yè)發(fā)展，投入5100萬(wàn)元扶持企業(yè)做好上市準(zhǔn)備。同時(shí)，積極實(shí)施家電、汽車(chē)、摩托車(chē)下鄉(xiāng)及以舊換新政策，兌付產(chǎn)品補(bǔ)貼資金1.33億元，對(duì)拉動(dòng)內(nèi)需、刺激消費(fèi)起到積極作用。
      ——民生投入繼續(xù)加大，經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展。市財(cái)政繼續(xù)加大投入，保障重點(diǎn)領(lǐng)域資金安排，2011年，市本級(jí)一般預(yù)算支出中社保和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育、住房保障等支出分別完成6.83億元、4.67億元、5.16億元、5.13億元，計(jì)21.79億元，較上年增長(zhǎng)52.3%，占市本級(jí)一般預(yù)算支出的41.6%。
      ——財(cái)政改革繼續(xù)深化，財(cái)政管理日趨規(guī)范。一是創(chuàng)新部門(mén)預(yù)算編制，實(shí)行參與式預(yù)算編制方式，試點(diǎn)推行項(xiàng)目預(yù)算公開(kāi)評(píng)審，使預(yù)算編制更加規(guī)范透明；二是進(jìn)一步清理整頓市級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、實(shí)行財(cái)政資金“集中專(zhuān)戶(hù)”管理制度，規(guī)范財(cái)政資金存放，使財(cái)政資金更加保值增效；三是強(qiáng)化國(guó)庫(kù)集中支付現(xiàn)金管理，全面推行預(yù)算單位“公務(wù)卡”結(jié)算制度，使財(cái)政支出行為更加陽(yáng)光可控。
      ——預(yù)算體系繼續(xù)完善，審計(jì)整改有效落實(shí)。市財(cái)政局高度重視同級(jí)審計(jì)反映的問(wèn)題，在去年審計(jì)后，根據(jù)審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議，分別制定出臺(tái)了《關(guān)于編制2012年市本級(jí)政府性基金預(yù)算的通知》、《關(guān)于編制2012年市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的通知》并認(rèn)真組織實(shí)施，有效促進(jìn)了我市預(yù)算管理體系的建立健全。
      審計(jì)結(jié)果表明，市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支總體情況良好，財(cái)政運(yùn)行較為平穩(wěn)，預(yù)算收支保持平衡，并超額完成了市人代會(huì)確定的預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。同時(shí)，通過(guò)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)提出問(wèn)題的整改，預(yù)算管理和執(zhí)行的水平逐步提高，問(wèn)題逐年減少。今年財(cái)政同級(jí)審反映出的市本級(jí)預(yù)算管理和執(zhí)行中的問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)：
      （一）非稅收入和基金收入預(yù)算編制不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際相差較大。一是市本級(jí)一般預(yù)算收入中非稅收入年初預(yù)算為4.01億元，實(shí)際完成8.28億元，為預(yù)算的206%；二是市本級(jí)基金收、支預(yù)算均為20.65億元，實(shí)際完成基金收入45.66億元，為預(yù)算的221%，實(shí)際安排基金支出52.56億元，為預(yù)算的254%。
      （二）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金存儲(chǔ)利息未及時(shí)解繳金庫(kù)。2011年市財(cái)政對(duì)尚未解繳金庫(kù)的財(cái)政資金實(shí)行集中專(zhuān)戶(hù)管理，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利息收入8330萬(wàn)元，當(dāng)年末專(zhuān)戶(hù)滾存利息為1.11億元，市財(cái)政未及時(shí)解繳金庫(kù)。
      （三）財(cái)政預(yù)算暫付款過(guò)大。2011年末，市財(cái)政預(yù)算暫付款余額為25.61億元，其中：2010年以前形成的為15.27億元，占59%；五年以上賬齡的為9244萬(wàn)元，長(zhǎng)期掛賬未及時(shí)清理。
      二、部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
      按照市人大常委會(huì)的要求，市審計(jì)局對(duì)市建委、市發(fā)改委、市經(jīng)信委、市農(nóng)委、市水利局、市公安局、市衛(wèi)生局、市科技局、市環(huán)保局、市房產(chǎn)局、市體育局、市教育局十二個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
      （一）部分專(zhuān)項(xiàng)收入未及時(shí)解繳財(cái)政或作部門(mén)收入管理。一是市華聯(lián)機(jī)械總公司、東盛友幫制藥有限公司等7公司上繳市經(jīng)信委資產(chǎn)處置收入1757萬(wàn)元，未及時(shí)解繳市金庫(kù)；二是 2011年末市環(huán)保局尚有以前滾存結(jié)余排污費(fèi)收入187萬(wàn)元，未及時(shí)解繳市金庫(kù)；三是市農(nóng)委等5個(gè)單位將上級(jí)主管部門(mén)補(bǔ)助收入、撤戶(hù)并賬資金、目標(biāo)考核獎(jiǎng)等786萬(wàn)元掛往來(lái)賬未作收入反映，其中：市農(nóng)委425.5萬(wàn)元、市公安局293萬(wàn)元、市衛(wèi)生局36.4萬(wàn)元、市房產(chǎn)局9.7萬(wàn)元、市建委21.4萬(wàn)元。
      （二）部分專(zhuān)項(xiàng)資金被擠占挪用。一是市經(jīng)信委將聘用人員工資、教師節(jié)慰問(wèn)金、八一節(jié)慰問(wèn)金計(jì)33.7萬(wàn)元，分別在推進(jìn)與央企對(duì)接專(zhuān)項(xiàng)資金、會(huì)展招商專(zhuān)項(xiàng)資金、退城進(jìn)園專(zhuān)項(xiàng)資金和維穩(wěn)專(zhuān)項(xiàng)資金中列支；二是市發(fā)改委將防暑降 溫費(fèi)6萬(wàn)元在項(xiàng)目支出中列支。
      （三）部分罰沒(méi)款和規(guī)費(fèi)收入滯留經(jīng)辦部門(mén)。市水利局所屬采砂辦收繳的非法采砂罰款42.2萬(wàn)元和市公安局出入境管理局收取的規(guī)費(fèi)收入5.48萬(wàn)元，未按規(guī)定及時(shí)上繳主管行政機(jī)關(guān)或財(cái)政非稅專(zhuān)戶(hù)，不符合罰繳分離的制度要求。
      （四）未按預(yù)算規(guī)定的項(xiàng)目?jī)?nèi)容列支。2011年，部分單位未報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，自行改變預(yù)算安排的支出項(xiàng)目，削弱了預(yù)算的嚴(yán)肅性。如市建委無(wú)預(yù)算項(xiàng)目列支排水公司工程款800萬(wàn)元；市教育局無(wú)預(yù)算項(xiàng)目列支借用所屬單位人員補(bǔ)助費(fèi)81.17萬(wàn)元；市水利局無(wú)預(yù)算項(xiàng)目列支水政部門(mén)借用人員工資、獎(jiǎng)金等49.9萬(wàn)元；市科技局無(wú)預(yù)算項(xiàng)目列支借用人員獎(jiǎng)金、補(bǔ)助等8.4萬(wàn)元。
      （五）部分大宗采購(gòu)支出未實(shí)行政府采購(gòu)。如市教育局所屬的部分學(xué)校采購(gòu)的教育儀器等20.64萬(wàn)元、市房管局購(gòu)置電腦等3.48萬(wàn)元和市體育局購(gòu)電視機(jī)4.41萬(wàn)元，均未進(jìn)行政府采購(gòu)。
      三、地方政府性債務(wù)審計(jì)情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
      截止2011年末，市本級(jí)地方政府性債務(wù)為91.65億元，按照2011年市本級(jí)綜合財(cái)力114.66億元計(jì)算，市本級(jí)債務(wù)率為79.9%，低于國(guó)際公認(rèn)100%安全標(biāo)準(zhǔn)，債務(wù)規(guī)模尚處于合理范圍。地方政府性債務(wù)主要集中在投融資公司，其債務(wù)占總規(guī)模的70.6%，主要投向市政建設(shè)等公益項(xiàng)目。債務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的主要問(wèn)題有：
      （一）地方政府性債務(wù)管理不夠規(guī)范。一是目前地方政府性債務(wù)實(shí)行分散管理統(tǒng)計(jì)上報(bào)的管理模式，未真正將全部政府性債務(wù)按規(guī)定實(shí)行歸口管理。二是未要求債務(wù)單位編制債務(wù)收支計(jì)劃實(shí)行預(yù)算約束，并報(bào)人大、政府批準(zhǔn)。三是有的單位上報(bào)的債務(wù)信息存在部分錯(cuò)報(bào)、重報(bào)現(xiàn)象。
      （二）地方政府性債務(wù)償債機(jī)制未得到全面落實(shí)。去年市政府出臺(tái)了《關(guān)于加強(qiáng)淮南市地方政府性債務(wù)管理的實(shí)施意見(jiàn)》，要求多渠道籌集資金設(shè)立償債準(zhǔn)備金，并實(shí)行財(cái)政集中管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2011年末，僅有市財(cái)政對(duì)國(guó)債資金和地方政府債券建立了償債準(zhǔn)備金制度，而上述債務(wù)僅占全部地方政府性債務(wù)總額的4.5%。
      （三）投融資公司缺乏穩(wěn)定的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，制約了公司的償債能力和持續(xù)發(fā)展。市城市投資公司的主要收入來(lái)源是土地出讓收入和每年4000萬(wàn)元的財(cái)政補(bǔ)貼，由于該公司投資建設(shè)的主要是公益性城市基礎(chǔ)設(shè)施，無(wú)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn),無(wú)法帶來(lái)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)性收入。市產(chǎn)業(yè)投資公司也面臨同樣問(wèn)題，主營(yíng)業(yè)務(wù)不足給兩公司的持續(xù)發(fā)展帶來(lái)了影響。
      四、專(zhuān)項(xiàng)資金績(jī)效審計(jì)情況及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題
      （一）采煤沉陷區(qū)居民搬遷安置資金審計(jì)調(diào)查情況
      截至2011年末，全市采煤沉陷區(qū)總面積達(dá)190.95平方公里，占全市總面積的7.36%，主要集中在鳳臺(tái)、潘集、大通、八公山、謝家集、毛集等6個(gè)縣區(qū)的27個(gè)農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)，影響人 群為11.31萬(wàn)人。2011年末，全市采煤沉陷區(qū)搬遷安置建設(shè)資金累計(jì)籌集12.3億元，累計(jì)撥出9.83億元，資金結(jié)余2.46億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
      1.搬遷安置資金缺口較大。一是省財(cái)政對(duì)市2011年及以后搬遷安置項(xiàng)目取消人均3000元的公建設(shè)施補(bǔ)助，以我市2011搬遷安置計(jì)劃34186人計(jì)算，新增資金缺口1.02億元。二是搬遷安置補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)偏低，受近年價(jià)格上漲因素影響，實(shí)際建設(shè)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于目前的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，形成較大資金缺口。審計(jì)抽取鳳臺(tái)縣、潘集區(qū)和毛集區(qū)的部分完工項(xiàng)目進(jìn)行成本測(cè)算，人均搬遷補(bǔ)償資金缺口10750元，總資金缺口約為8.73億元。
      2.未建立資金專(zhuān)戶(hù)，存在擠占挪用現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，各縣區(qū)均未按規(guī)定對(duì)搬遷安置資金實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理，不利于資金的管理控制，導(dǎo)致部分搬遷安置資金被擠占挪用。如：潘集區(qū)財(cái)政以前挪用搬遷安置資金8651.5萬(wàn)元，用于區(qū)建投公司支付土地報(bào)批費(fèi)用和償還貸款，至2011年底，尚有5908.4萬(wàn)元未歸還。
      3.部分配套資金沒(méi)有到位。一是采煤企業(yè)不執(zhí)行市政府《關(guān)于采煤塌陷區(qū)加快村莊搬遷推進(jìn)綜合治理工作的意見(jiàn)》，2011沒(méi)有配套兌現(xiàn)采煤塌陷區(qū)綜合治理發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金2400萬(wàn)元。二是縣區(qū)未按規(guī)定配套“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”資金 1059.6萬(wàn)元。
      4.部分建設(shè)資金未及時(shí)投入使用。鳳臺(tái)縣濱湖投資公司貸款1.2億元代建鳳凰湖新區(qū)岳張集鎮(zhèn)安置項(xiàng)目，年利率為7.05%，年應(yīng)付利息為846萬(wàn)元，每平方增加建房成本21.32元，而岳張集鎮(zhèn)財(cái)政賬面2011年末有1.36億元搬遷安置資金未投入使用。因建設(shè)單位與資金管理單位在資金結(jié)算方面存在分歧，造成 “一方面貸款建設(shè)，一方面資金閑置”的問(wèn)題。
      （二）教育費(fèi)附加征收管理使用審計(jì)調(diào)查情況
      2011年，我市教育費(fèi)附加收入20817萬(wàn)元，當(dāng)年安排支出20557萬(wàn)元，年末累計(jì)結(jié)余5931萬(wàn)元。資金重點(diǎn)用于市職教園區(qū)的土地收儲(chǔ)及市屬學(xué)校新增教學(xué)設(shè)備和學(xué)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目，對(duì)促進(jìn)我市基礎(chǔ)教育及職業(yè)教育發(fā)揮了積極作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
      1．教育費(fèi)附加未足額征收。2011，市稅務(wù)部門(mén)應(yīng)征收教育費(fèi)附加39525萬(wàn)元，實(shí)際征收38776萬(wàn)元，少征收749萬(wàn)元。
      2．地方教育附加覆蓋面不廣，資金結(jié)余較大。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2011年全市地方教育附加支出7402萬(wàn)元，其中：投向市本級(jí)所屬各有關(guān)學(xué)校占37.7%，投向國(guó)有企業(yè)移交學(xué)校退休人員補(bǔ)助占62.3%，未對(duì)各縣區(qū)學(xué)校進(jìn)行資金分配。截至2011年末，地方教育附加累計(jì)結(jié)余達(dá)5931萬(wàn)元，影 響了資金效益的進(jìn)一步發(fā)揮。
      （三）財(cái)政促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)調(diào)查情況
      2010年至2011年，中央、省、市財(cái)政共撥付支持企業(yè)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金7.07億元，其中：中央專(zhuān)項(xiàng)資金1.44億元、省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金1.04億元、市級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金4.59億元，對(duì)促進(jìn)我市企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)揮了積極的引導(dǎo)和激勵(lì)作用。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
      1．促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的政策未全面落實(shí)，影響政策扶持效果。市政府《關(guān)于推進(jìn)自主創(chuàng)新工作的若干意見(jiàn)（試行）》中規(guī)定：凡獲得國(guó)家或省級(jí)扶持的項(xiàng)目，市財(cái)政應(yīng)按上級(jí)資金50％且最高不超過(guò)100萬(wàn)元對(duì)自主創(chuàng)新項(xiàng)目企業(yè)進(jìn)行配套或獎(jiǎng)勵(lì)。截至2011年末，市財(cái)政尚有480萬(wàn)元配套資金沒(méi)有按照政策規(guī)定予以?xún)冬F(xiàn)。
      2．應(yīng)用技術(shù)研發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金投入企業(yè)較少，資金使用效果不明顯。2011年市本級(jí)財(cái)政安排應(yīng)用技術(shù)研究與開(kāi)發(fā)專(zhuān)項(xiàng)資金為3500萬(wàn)元，其中分配給山南高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)1000萬(wàn)元，政府信息化建設(shè)300萬(wàn)元，另外，企業(yè)自主創(chuàng)新兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)資金也從中列支，剩余1080萬(wàn)元投入65個(gè)企業(yè)，用于企業(yè)科技研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化等方面，每戶(hù)企業(yè)平均投入資金16萬(wàn)元左右，資金數(shù)額少且使用分散。
      （四）城市舊小區(qū)綜合整治資金使用效益審計(jì)調(diào)查情況
      城市舊小區(qū)整治工程是2011年我市實(shí)施的42項(xiàng)民生工程之一，項(xiàng)目范圍涉及五區(qū)的16個(gè)舊小區(qū)，項(xiàng)目計(jì)劃總投資1492.8萬(wàn)元。整治工程計(jì)劃自2011年6月起實(shí)施, 2012年2月完工。截止今年3月底，全市已完工9個(gè)，完成投資額710.14萬(wàn)元，占計(jì)劃投資的57.08%。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
      1．個(gè)別區(qū)整治工作進(jìn)度遲緩，影響全市整治工作推進(jìn)。如田家庵區(qū)舊小區(qū)整治任務(wù)為9個(gè)小區(qū)，占全市任務(wù)的56%，投資額577萬(wàn)元，占全市總投資額46.38%,計(jì)劃完工時(shí)間為2012年2月，截至2012年4月，該區(qū)僅完成2個(gè)小區(qū)的零星整治任務(wù)，投資額只完成78萬(wàn)元，占任務(wù)投資額的13.5%，影響了全市舊小區(qū)整治工作進(jìn)度。
      2．區(qū)級(jí)舊小區(qū)整治配套資金未落實(shí)到位。按整治工作方案，各區(qū)應(yīng)按整治規(guī)模的40%安排配套資金，審計(jì)結(jié)果反映,僅有八公山區(qū)配套了24萬(wàn)元,其他4個(gè)區(qū)有573萬(wàn)元配套資金未落實(shí)到位。
      （五）農(nóng)房改造資金使用效益審計(jì)調(diào)查情況
      農(nóng)村農(nóng)房建設(shè)與改造工程自2011年被列為市級(jí)民生工程，列入2011農(nóng)村農(nóng)房建設(shè)與改造示范工程計(jì)劃的有7個(gè)村莊共計(jì)1755戶(hù)。2011年市財(cái)政下?lián)苻r(nóng)村農(nóng)房建設(shè)與改造示范工程資金1286.8萬(wàn)元，各縣區(qū)配套資金實(shí)際到戶(hù)960.7萬(wàn)元。截止 2011年末已經(jīng)完成了7個(gè)村（社區(qū)）共計(jì)1814戶(hù)的農(nóng)房建設(shè)和整治任務(wù)。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
      1．農(nóng)房改造項(xiàng)目存在資金缺口。2011年實(shí)施的7個(gè)村莊的整治和配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)總預(yù)算為4830萬(wàn)元，而市、縣區(qū)補(bǔ)助資金為3572.6萬(wàn)元，缺口1257.4萬(wàn)元。有的縣區(qū)由于資金問(wèn)題，壓縮了村莊整治預(yù)算，把資金向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜。
      2．部分農(nóng)房改造項(xiàng)目未按方案要求組織實(shí)施。一是潘集區(qū)未履行批準(zhǔn)手續(xù)將原方案安排的田集街道劉龍村改造項(xiàng)目更改為田集街道田集社區(qū)。二是鳳臺(tái)縣劉集鄉(xiāng)高潮村、毛集試驗(yàn)區(qū)焦崗湖鎮(zhèn)王郢村的農(nóng)房改工程沒(méi)有按方案要求公開(kāi)招標(biāo)。
      3．配套基礎(chǔ)設(shè)施和后續(xù)管理尚未同步跟進(jìn)。據(jù)對(duì)7個(gè)村實(shí)地查看發(fā)現(xiàn)，有的村莊配套基礎(chǔ)設(shè)施還不完善，如缺少公廁、公共活動(dòng)場(chǎng)所、衛(wèi)生院、文化站等便民設(shè)施；排水、綠化、亮化、道路、垃圾處理等還需進(jìn)一步建設(shè)；多數(shù)后續(xù)管理不到位，村莊依然存在家禽亂圈、垃圾亂堆亂放等情況，一定程度上影響了改造整治的效果。
      五、政府投資重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
      2011，市審計(jì)局組織對(duì)市全民健身中心、第一人民醫(yī)院外科大樓、龍湖公園改造一期工程、西部污水處理工程等26項(xiàng)政府投資重點(diǎn)工程項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，共 核減工程造價(jià)2.36億元；對(duì)奧體中心、東西部第二通道、中小學(xué)校舍安全工程等42項(xiàng)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，共核減多報(bào)、虛報(bào)工程進(jìn)度款1.97億元；對(duì)市中城建研發(fā)中心、朝陽(yáng)東路延伸段下穿立交橋招標(biāo)控制價(jià)審計(jì)，從源頭上控制核減工程報(bào)價(jià)8316萬(wàn)元，以上三項(xiàng)共核減資金5.16億元；另外審計(jì)還查出因建設(shè)單位和監(jiān)理單位監(jiān)督把關(guān)不嚴(yán)、施工單位違規(guī)施工造成損失浪費(fèi)資金1055萬(wàn)元，有力的促進(jìn)了我市城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的順利進(jìn)行。政府投資審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，主要是：
      （一）部分政府投資項(xiàng)目計(jì)劃控制不嚴(yán)。如市龍湖公園改造、西部污水處理、市人民醫(yī)院外科大樓工程項(xiàng)目因工程投資概算的編制不完整、設(shè)計(jì)變更頻繁以及建設(shè)成本增加等原因，導(dǎo)致工程超概算問(wèn)題嚴(yán)重，經(jīng)審計(jì)測(cè)算工程累計(jì)超概算16897萬(wàn)元，占概算的33.34%。
      （二）部分建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷工作未能同步保證建設(shè)需要。一是東西部第二通道項(xiàng)目，因征地時(shí)未考慮部分路段的施工放坡用地，形成開(kāi)工后二次征地而影響工程施工進(jìn)度。二是東西部第二通道八公山段、206國(guó)道和朝陽(yáng)東路的農(nóng)場(chǎng)段，因征地工作推進(jìn)遲緩，無(wú)法滿(mǎn)足工程施工進(jìn)度需要。
      審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問(wèn)題已引起市政府的高度重視，市政府常務(wù)會(huì)議在聽(tīng)取了審計(jì)情況匯報(bào)后，做出了立即組織整改的決定。日前，市政府又召開(kāi)了審計(jì)整改專(zhuān)題會(huì)議，對(duì)審計(jì)問(wèn) 題涉及到的單位提出了明確的整改要求。財(cái)政及有關(guān)部門(mén)迅速行動(dòng)，落實(shí)整改措施。目前，一些問(wèn)題已得到及時(shí)糾正。
      六、審計(jì)意見(jiàn)和建議
      （一）立足精細(xì)強(qiáng)化執(zhí)行，進(jìn)一步提升財(cái)政預(yù)算管理水平。市財(cái)政局應(yīng)加強(qiáng)調(diào)研，及時(shí)分析和把握影響財(cái)政收支變動(dòng)的各種因素，防止出現(xiàn)對(duì)財(cái)政收支變化預(yù)判不準(zhǔn)，使年初預(yù)算安排不到位、下半年預(yù)算增支指標(biāo)追加過(guò)于集中的問(wèn)題。要進(jìn)一步規(guī)范收入管理，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款利息應(yīng)及時(shí)入庫(kù)。市財(cái)政局還應(yīng)逐步清理消化財(cái)政預(yù)算暫付款，減少各種資金的長(zhǎng)時(shí)間相互占用。
      （二）突出改革強(qiáng)調(diào)規(guī)范，進(jìn)一步硬化部門(mén)預(yù)算約束機(jī)制。市財(cái)政局要結(jié)合部門(mén)預(yù)算管理改革，創(chuàng)新預(yù)算分配機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督力度，推動(dòng)部門(mén)預(yù)算支出在陽(yáng)光下運(yùn)行。市財(cái)政局和部門(mén)預(yù)算單位應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)部門(mén)預(yù)算管理，防止和糾正罰沒(méi)收入和規(guī)費(fèi)收入違規(guī)滯留在財(cái)政資金管理系統(tǒng)以外，不及時(shí)解繳、擅自改變預(yù)算支出內(nèi)容和擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金等問(wèn)題。預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)限額的，必須實(shí)行政府公開(kāi)招標(biāo)。
      （三）注重防范落實(shí)制度，進(jìn)一步規(guī)范地方政府性債務(wù)的管理。市財(cái)政等相關(guān)部門(mén)應(yīng)規(guī)范債務(wù)管理的計(jì)劃編制、申報(bào)審批、責(zé)任界定、定期報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)控制等項(xiàng)工作，并謹(jǐn)慎確定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)，要多渠道籌集償債準(zhǔn)備金，將其納入財(cái)政償債準(zhǔn)備金專(zhuān)戶(hù)集中管理。針對(duì)城投、產(chǎn)投公司因履行政府投資職能用于無(wú)收益公益性項(xiàng)目建設(shè)的舉債，財(cái)政部門(mén)應(yīng)客觀分析公司資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)收入，通過(guò)提高財(cái)政補(bǔ)貼資金和增加公司現(xiàn)金流等方式，盡可能地幫助公司減輕債務(wù)負(fù)擔(dān)。
      （四）加大投入優(yōu)化配置，進(jìn)一步提高教育資金的使用效益。要進(jìn)一步加大教育費(fèi)附加的征管力度，合理分配教育費(fèi)附加，做到“應(yīng)征盡征、應(yīng)撥快撥”，避免因程序設(shè)計(jì)、體制機(jī)制因素導(dǎo)致的資金大量滯留以及利用率不高、覆蓋面不廣等問(wèn)題。要強(qiáng)化教育費(fèi)附加建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程管理，按照“優(yōu)化結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)、均衡發(fā)展”的原則,重點(diǎn)安排實(shí)施教育民生工程和義務(wù)教育標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)工程，切實(shí)保障教育資金的良性運(yùn)行和有效使用，促進(jìn)我市教育事業(yè)均衡發(fā)展。
      （五）落實(shí)政策調(diào)整投向，進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變。財(cái)政部門(mén)要緊扣我市“十二五”經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，積極引導(dǎo)和支持相關(guān)部門(mén)落實(shí)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型發(fā)展的產(chǎn)業(yè)政策和優(yōu)惠措施，將更多的扶持資金投向企業(yè)應(yīng)用技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化，以調(diào)動(dòng)企業(yè)自主創(chuàng)新的積極性，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷優(yōu)化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。
      （六）密切協(xié)調(diào)明確責(zé)任，進(jìn)一步推進(jìn)民生工程的順利實(shí)施。要進(jìn)一步加強(qiáng)市礦協(xié)調(diào)、市區(qū)協(xié)調(diào)，依據(jù)省政府《關(guān)于進(jìn)一步做好采煤沉陷區(qū)居民搬遷安置補(bǔ)償工作的通知》規(guī) 定，市沉陷辦應(yīng)進(jìn)一步籌集和落實(shí)安置資金，規(guī)范資金管理和工程建設(shè)管理，防止各種擠占挪用和損失浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生，以充分發(fā)揮政府主導(dǎo)作用，確保采煤沉陷區(qū)搬遷安置工作順利實(shí)施。市民生辦、市城市舊小區(qū)整治和農(nóng)房改造等相關(guān)執(zhí)行部門(mén)，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化工作內(nèi)容、強(qiáng)化工作調(diào)度，確保民生工程配套資金及時(shí)到位、及時(shí)撥付，切實(shí)糾正部分項(xiàng)目存在的工程進(jìn)度遲緩、違規(guī)操作等問(wèn)題，使我市的民生工程建設(shè)真正成為政府放心群眾滿(mǎn)意的德政工程。
      （七）強(qiáng)化控制規(guī)范運(yùn)作，進(jìn)一步確保政府投資項(xiàng)目有序建設(shè)。建設(shè)管理部門(mén)要嚴(yán)格基本建設(shè)程序監(jiān)管，督促建設(shè)、施工單位按照《中華人民共和國(guó)建筑法》等基本建設(shè)法律法規(guī)要求進(jìn)行施工建設(shè)。項(xiàng)目建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)要進(jìn)一步完善項(xiàng)目管理制度，認(rèn)真做好初步設(shè)計(jì)和工程投資概算等基本建設(shè)前期工作，從緊掌握項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，從嚴(yán)控制工程投資成本，從速落實(shí)工程建設(shè)用地，進(jìn)一步提高政府投資建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)范性、效益性，保障我市大建設(shè)項(xiàng)目有序推進(jìn)。
      第四篇：2013年軍轉(zhuǎn)：北京市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      軍轉(zhuǎn)干考試
      2013年軍轉(zhuǎn)：北京市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)結(jié)果
      關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)業(yè)干部 軍轉(zhuǎn)論壇 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn)網(wǎng) 軍轉(zhuǎn)干 軍轉(zhuǎn)干考試 軍轉(zhuǎn) 軍轉(zhuǎn)干部安置 軍轉(zhuǎn)待遇 軍轉(zhuǎn)干考試公告 軍轉(zhuǎn)干考試大綱 軍轉(zhuǎn)干考試成績(jī)
      (二〇一二年八月十七日公告)
      總第69號(hào)
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2011年12月至2012年3月，市審計(jì)局對(duì)北京市農(nóng)業(yè)局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市農(nóng)業(yè)局)2011預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了本級(jí)和3個(gè)所屬單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
      一、基本情況
      市農(nóng)業(yè)局為市財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由本級(jí)和31個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。市財(cái)政批復(fù)市農(nóng)業(yè)局2011的部門(mén)支出預(yù)算為13.85億元(含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余)；市農(nóng)業(yè)局決算(草案)反映的支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)為8.85億元。
      審計(jì)結(jié)果表明，市農(nóng)業(yè)局2011預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真做好本部門(mén)預(yù)算編報(bào)的組織工作，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。市農(nóng)業(yè)局結(jié)合市審計(jì)局2010預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，健全了有關(guān)制度，成立了“市農(nóng)業(yè)局內(nèi)部審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，認(rèn)真整改了存在的問(wèn)題。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)了一些需要加以糾正和改進(jìn)的問(wèn)題。
      二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題(一)預(yù)算執(zhí)行中的主要問(wèn)題。
      1.市農(nóng)業(yè)局及所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所未將共計(jì)62萬(wàn)元的利息收入納入年初預(yù)算。
      2.所屬市土肥工作站2個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定履行政府采購(gòu)程序，涉及財(cái)政資金754萬(wàn)元。3.在項(xiàng)目未實(shí)施的情況下，市農(nóng)業(yè)局將“2011年立法經(jīng)費(fèi)”60萬(wàn)元撥付所屬市農(nóng)業(yè)局財(cái)務(wù)服務(wù)中心存放。截至審計(jì)日，該筆資金尚未使用。
      4.所屬市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站通過(guò)往來(lái)賬戶(hù)核算收取的出租房屋水電費(fèi)37萬(wàn)元，取暖費(fèi)15萬(wàn)元，合計(jì)52萬(wàn)元，造成少計(jì)決算收入。
      (二)其他財(cái)政收支中的主要問(wèn)題。
      1.所屬后勤服務(wù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)出租房屋，取得收入35萬(wàn)元，未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳財(cái)政。
      2.所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所、市農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣站3個(gè)單位資產(chǎn)賬實(shí)不符，涉及資金534萬(wàn)元。
      3.2011年末，市農(nóng)業(yè)局本級(jí)及所屬市畜牧獸醫(yī)總站、市獸醫(yī)實(shí)驗(yàn)診斷所三年以上未清理
      軍轉(zhuǎn)干考試 的債權(quán)合計(jì)2221萬(wàn)元；三年以上未清理的債務(wù)合計(jì)1767萬(wàn)元。
      三、審計(jì)處理情況及建議
      市審計(jì)局依法出具了審計(jì)報(bào)告，建議市農(nóng)業(yè)局嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制規(guī)定，嚴(yán)格項(xiàng)目支出管理；加強(qiáng)決算編報(bào)管理，準(zhǔn)確編制決算；完善管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全；及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)，避免資金長(zhǎng)期掛賬。下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)，針對(duì)房租收入未實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理的問(wèn)題，要求上繳市級(jí)國(guó)庫(kù)。
      四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的初步整改情況
      市農(nóng)業(yè)局高度重視這次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，積極研究整改措施。針對(duì)收入預(yù)算編制不完整、項(xiàng)目實(shí)施緩慢、少計(jì)決算收入等問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局要求各相關(guān)單位加強(qiáng)管理，并組織討論研究整改方案；針對(duì)在所屬服務(wù)中心存放資金問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局已于2012年5月將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)結(jié)存資金從所屬服務(wù)中心收回市農(nóng)業(yè)局本級(jí)；針對(duì)出租房屋取得收入未按“收支兩條線(xiàn)”管理規(guī)定上繳財(cái)政問(wèn)題，市農(nóng)業(yè)局已于2012年7月按審計(jì)決定書(shū)要求將資金上繳國(guó)庫(kù)。其他問(wèn)題正在整改中。
      第五篇：2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告（模版）
      川審?2007?48號(hào) 簽發(fā)人：程智鈺
      四川省審計(jì)廳關(guān)于
      2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他 財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果報(bào)告
      省政府：
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《四川省財(cái)政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，審計(jì)廳對(duì)2006省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)。按照《中華人民共和國(guó)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)
      2部門(mén)預(yù)算統(tǒng)籌安排，脫離了部門(mén)綜合預(yù)算管理。又如，財(cái)政廳在組織編制2006年部門(mén)預(yù)算中，未嚴(yán)格要求部門(mén)單位執(zhí)行“零基預(yù)算”的原則，導(dǎo)致部分支出預(yù)算無(wú)具體內(nèi)容和執(zhí)行單位不落實(shí)。經(jīng)抽查3個(gè)省級(jí)部門(mén)及下屬單位編制的2006年部分專(zhuān)項(xiàng)支出預(yù)算5464萬(wàn)元，就缺乏原始資料，內(nèi)容也不具體。財(cái)政廳及有關(guān)部門(mén)應(yīng)采取措施，進(jìn)一步完善部門(mén)預(yù)算的編制口徑，確保預(yù)算內(nèi)容真實(shí)、細(xì)化、具體，嚴(yán)格實(shí)行部門(mén)綜合預(yù)算管理。
      （2）政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行中調(diào)整變動(dòng)過(guò)大。2006年財(cái)政廳批復(fù)省級(jí)130個(gè)單位年初政府采購(gòu)預(yù)算149150萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行399001萬(wàn)元，為年初預(yù)算的267.5％，預(yù)算調(diào)整變動(dòng)較大，不利于強(qiáng)化預(yù)算約束。財(cái)政廳及有關(guān)部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步研究從制度上控制政府采購(gòu)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果偏差較大的問(wèn)題。
      3．關(guān)于向下轉(zhuǎn)移支付情況
      隨著收入較大幅度增長(zhǎng)和中央補(bǔ)助增加，省財(cái)政對(duì)下級(jí)的補(bǔ)助力度也進(jìn)一步加大。2006年省對(duì)下補(bǔ)助支出達(dá)7078771萬(wàn)元，其中稅收返還1103470萬(wàn)元，專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付2001708萬(wàn)元，一般性轉(zhuǎn)移支付1187958萬(wàn)元，原體制補(bǔ)助和專(zhuān)款補(bǔ)助等2785635萬(wàn)元。各項(xiàng)補(bǔ)助中，稅收返還計(jì)算依據(jù)客觀準(zhǔn)確，專(zhuān)項(xiàng)和一般性轉(zhuǎn)移支付分配辦法具體明確。但需要指出的問(wèn)題是：
      （1）專(zhuān)款補(bǔ)助項(xiàng)目多、分布散。2006年省級(jí)財(cái)力對(duì)下安排的專(zhuān)款項(xiàng)目較多，資金達(dá)578152萬(wàn)元；其具體項(xiàng)目是，10萬(wàn)元以下的1746個(gè)，10－30萬(wàn)元的2096個(gè)，30－50萬(wàn)元的855個(gè)。財(cái)政廳應(yīng)按照財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一的原則和集中財(cái)力辦大事的要求，對(duì)省專(zhuān)款項(xiàng)目進(jìn)行清理整合，促進(jìn)提高資金使用的規(guī)模效益。
      （2）預(yù)算資金3000萬(wàn)元撥付渠道不夠規(guī)范。按有關(guān)規(guī)定，撥付下級(jí)財(cái)政的補(bǔ)助，應(yīng)辦理結(jié)算，通過(guò)國(guó)庫(kù)調(diào)撥資金。但2006年財(cái)政廳將在省級(jí)列報(bào)支出的企業(yè)改制資金等，從省級(jí)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥付給自貢、瀘州、廣元、資陽(yáng)等市3000萬(wàn)元。財(cái)政廳今后應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算級(jí)次和規(guī)范渠道辦理預(yù)算資金的劃撥。
      4．關(guān)于預(yù)算超收收入的安排和使用情況
      2006年，省級(jí)財(cái)政一般預(yù)算收入實(shí)現(xiàn)超收210447萬(wàn)元，占年初一般預(yù)算收入的13%，超收收入逐年增加。2006年對(duì)當(dāng)年超收全部作了安排，其中，用于當(dāng)年支出134442萬(wàn)元，彌補(bǔ)赤字4000萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出72005萬(wàn)元；安排內(nèi)容主要是農(nóng)業(yè)、教育、科技、社保、交通、環(huán)保、工資改革和補(bǔ)助困難地區(qū)的支出。超收安排項(xiàng)目與報(bào)人大備案的項(xiàng)目相符。但需要注意的問(wèn)題是：財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)提高收入預(yù)算編制質(zhì)量，逐步縮小收入預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差距；同時(shí)，要提高對(duì)超收的預(yù)測(cè)水平，及時(shí)組織超收的預(yù)算安排與執(zhí)行，盡力避免年底集中下達(dá)預(yù)算及大量結(jié)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象。
      5．財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡
      隨著省級(jí)財(cái)力逐年較大幅度增加，財(cái)政對(duì)事業(yè)發(fā)展的保障能力進(jìn)一步提高，財(cái)政廳亦采取了積極措施加強(qiáng)財(cái)政收支管理，并取得了積極的效果。但需要指出的問(wèn)題是：
      財(cái)政支出進(jìn)度較慢且不均衡。2006年省級(jí)一般預(yù)算支出完成
      6實(shí)行建卡管理，賬實(shí)不符現(xiàn)象較為普遍。經(jīng)抽盤(pán)12個(gè)部門(mén)所配電腦，有504臺(tái)有實(shí)無(wú)賬、82臺(tái)有賬無(wú)實(shí)。二是有3個(gè)部門(mén)購(gòu)臵辦公設(shè)備等571萬(wàn)元未納入政府采購(gòu)。三是一些部門(mén)內(nèi)控制度不夠健全、往來(lái)賬款長(zhǎng)期未作清理、行政機(jī)關(guān)與各類(lèi)協(xié)會(huì)和學(xué)會(huì)的人財(cái)物混合使用，以及部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或?qū)?hù)等。如水利廳收取的水資源費(fèi)至今年3月尚有3527萬(wàn)元未繳入國(guó)庫(kù)。
      此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2002—2004年間曾接受過(guò)審計(jì)的農(nóng)水局、畜牧局、民政廳、藥監(jiān)局，未認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)年的審計(jì)意見(jiàn)和決定，部分被查出的問(wèn)題至今未整改糾正。
      5．下屬單位的監(jiān)管不力。經(jīng)延伸審計(jì)發(fā)現(xiàn)，一些部門(mén)對(duì)其下屬單位疏于監(jiān)管，導(dǎo)致一些單位違規(guī)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生。如信息產(chǎn)業(yè)廳下屬的監(jiān)測(cè)站未按規(guī)定將2005年末各項(xiàng)結(jié)余9039萬(wàn)元編入次年預(yù)算；民政廳下屬的慈善總會(huì)違規(guī)在有指定用途的捐贈(zèng)款中提取業(yè)務(wù)費(fèi)55.7萬(wàn)元；畜牧局下屬的科研院興辦的兩家公司2006年本為虧損，但仍按股本份額向本院及其職工分配發(fā)放股利152.5萬(wàn)元；水利廳下屬的東風(fēng)渠管理處2006年應(yīng)列未列收入380.6萬(wàn)元，導(dǎo)致其損益不實(shí)；環(huán)保局下屬的環(huán)科院、環(huán)監(jiān)總隊(duì)滯留應(yīng)繳財(cái)政資金610.5萬(wàn)元；農(nóng)業(yè)廳下屬的植保站通過(guò)虛列支出，將農(nóng)藥儲(chǔ)備資金等820萬(wàn)元轉(zhuǎn)給兩個(gè)服務(wù)部用于新農(nóng)藥、新藥械經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；省種子站偽造會(huì)計(jì)憑證賬簿，隱匿收入395.4萬(wàn)元等。
      經(jīng)組織對(duì)宜賓等6個(gè)市藥監(jiān)局、內(nèi)江等7個(gè)市州質(zhì)監(jiān)局及其所轄部分縣級(jí)局的抽審，發(fā)現(xiàn)垂管系統(tǒng)的基層單位程度不同地存在一些違規(guī)問(wèn)題。主要是：部分收費(fèi)收入未繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)442.5萬(wàn)元；無(wú)依據(jù)或不規(guī)范收費(fèi)201萬(wàn)元；虛列支出導(dǎo)致決算不實(shí)548萬(wàn)元；私設(shè)賬外賬或公款私存358.8萬(wàn)元；賬外資產(chǎn)509萬(wàn)元等。如宜賓市藥監(jiān)局賬外存放所收的藥品購(gòu)銷(xiāo)員技能鑒定費(fèi)、醫(yī)師培訓(xùn)費(fèi)和其他資金204萬(wàn)元，由個(gè)人以現(xiàn)金及存折保管130.6萬(wàn)元。該局及下屬單位還無(wú)依據(jù)收取安全信用分類(lèi)管理費(fèi)、檢查成本費(fèi)、打假服務(wù)費(fèi)等39.6萬(wàn)元；內(nèi)江市質(zhì)監(jiān)局將行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)82.2萬(wàn)元。
      二、部份財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益審計(jì)（調(diào)查）情況
      （一）審計(jì)調(diào)查西充縣紅旗水庫(kù)、隆昌縣古宇廟水庫(kù)等7個(gè)列入全國(guó)整治規(guī)劃的病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固項(xiàng)目投資效益情況表明，自國(guó)家以國(guó)債資金為主投資整治以來(lái)，各地及時(shí)組織實(shí)施，在解除安全隱患、提高水庫(kù)綜合效益上已取得積極成效。但項(xiàng)目管理及資金使用還存在一些問(wèn)題，部分單位違紀(jì)違規(guī)行為還較為嚴(yán)重。一是7個(gè)水庫(kù)套取和擠占挪用建設(shè)資金2235萬(wàn)元，占到位資金額14545萬(wàn)元的15.4%。主要是一些主管部門(mén)及建設(shè)單位，串通監(jiān)理、施工單位共同作假，采取虛列項(xiàng)目支出，甚至以虛假合同、虛假結(jié)算等方式，套取并挪用建設(shè)資金，加劇了投資不足的矛盾。二是工程結(jié)算高估冒算，形成資金損失漏洞。經(jīng)對(duì)部份已完工并辦理結(jié)算項(xiàng)目的抽審，送審造價(jià)8194萬(wàn)元，審減1490萬(wàn)元，占18.2%。如安居區(qū)麻子灘水庫(kù)送審工程造價(jià)646萬(wàn)元，審減額達(dá)303萬(wàn)元，占46.9%。三是私設(shè)“小金庫(kù)”993萬(wàn)元，部分建設(shè)資金流向小團(tuán)
      10未落實(shí)共22448萬(wàn)元。此外，一些地方還存在亂收費(fèi)、工程實(shí)施未公開(kāi)招投標(biāo)、資金長(zhǎng)期掛往來(lái)未結(jié)賬等問(wèn)題。如瀘縣林業(yè)局將套取和向下屬單位亂收取的天保資金等25萬(wàn)元存放于“小金庫(kù)”，用于發(fā)獎(jiǎng)和其他支出。
      （四）審計(jì)德陽(yáng)、攀枝花、自貢、樂(lè)山、眉山、雅安6個(gè)市2005年住房公積金管理及其效益情況表明，近年來(lái)各地不斷加強(qiáng)公積金管理，參繳與貸款人數(shù)逐年增加，逾期貸款逐年減少，公積金使用效益有明顯提高。但6個(gè)市住房公積金從制度機(jī)制到資金歸集、管理都還存在一些問(wèn)題。一是公積金管理委員會(huì)未切實(shí)履行決策職能，部分地方公積金中心代行了其重大事項(xiàng)審批決策的職責(zé)。由于決策監(jiān)督機(jī)制不健全，為一些不規(guī)范運(yùn)作行為開(kāi)了方便之門(mén)。二是違規(guī)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)存放公積金48409萬(wàn)元。三是擠占挪用公積金4215萬(wàn)元。主要是以前違規(guī)借貸和用于平衡財(cái)政預(yù)算的本息未按規(guī)定限期收回。四是部份地方財(cái)政應(yīng)匹配的公積金未納入預(yù)算，或雖有預(yù)算但未全部撥付到位4006萬(wàn)元，未切實(shí)維護(hù)職工切身利益。五是公積金繳存差異大，造成新的分配不公。按我省規(guī)定繳存比例為上年職工月平均工資的5—15%，但有的市最高達(dá)20%，有的市最低僅為1%；按規(guī)定繳存基數(shù)不得高于上年月平均工資總額的3倍，但有的市最高的超過(guò)了5倍。這在不同城市之間、不同行業(yè)之間、同一城市高低之間都反映出很大差異。六是公積金使用效果欠佳且地區(qū)間不平衡。6個(gè)市平均個(gè)人貸款率為28.8%、資金運(yùn)用率為35.8%，分別低于全國(guó)平均水平16個(gè)和17個(gè)百分點(diǎn)；資金沉淀率為42.8%，卻高于全國(guó)16個(gè)百分點(diǎn)。6個(gè)市間高低相比，個(gè)人貸款率相差49.3個(gè)百分點(diǎn)、資金運(yùn)用率相差30.6個(gè)百分點(diǎn)、資金沉淀率相差26.7個(gè)百分點(diǎn)。七是公積金歸集繳存及個(gè)人貸款覆蓋率不高。在崗職工參繳的比例平均僅64.7%，當(dāng)年個(gè)人貸款只占繳存累計(jì)人數(shù)的2.9%，影響了公積金應(yīng)有作用的發(fā)揮。
      三、部分專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)（調(diào)查）和下級(jí)政府財(cái)政決算審計(jì)情況
      （一）對(duì)省醫(yī)院、省第四醫(yī)院、成都市第三醫(yī)院、川北醫(yī)學(xué)院和瀘州醫(yī)學(xué)院的附屬醫(yī)院共5所醫(yī)院2005年財(cái)務(wù)收支的審計(jì)情況。結(jié)果表明，近年來(lái)，各醫(yī)院積極轉(zhuǎn)變服務(wù)態(tài)度，改善就醫(yī)環(huán)境，不斷提高醫(yī)療技術(shù)和服務(wù)質(zhì)量，取得了較好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。但在醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)和財(cái)務(wù)管理等方面也還存在一些問(wèn)題。一是違規(guī)收費(fèi)294.9萬(wàn)元。其中自立項(xiàng)目或重復(fù)向患者收費(fèi)192.9萬(wàn)元、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)102萬(wàn)元。如瀘州醫(yī)學(xué)院附院自立項(xiàng)目收費(fèi)103萬(wàn)元，其中自定衛(wèi)生材料項(xiàng)目重復(fù)向患者收費(fèi)50.7萬(wàn)元；成都市第三醫(yī)院對(duì)未列入收費(fèi)目錄的衛(wèi)生材料等自行收費(fèi)39萬(wàn)元。二是違規(guī)使用自制收據(jù)收取非醫(yī)療費(fèi)用。如川北醫(yī)學(xué)院附院使用自制收據(jù)收取房租、對(duì)外新藥遴選費(fèi)、病歷工本費(fèi)等非醫(yī)療費(fèi)用2379萬(wàn)元。三是一些醫(yī)院將部分收入放在下屬單位賬上和私設(shè)的賬戶(hù)核算，形成賬外資金755.8萬(wàn)元。四是基礎(chǔ)管理不規(guī)范。省醫(yī)院等3家醫(yī)院違反政府集中采購(gòu)政策，自行采購(gòu)醫(yī)療設(shè)備4263萬(wàn)元；還有2家醫(yī)院購(gòu)臵固定資產(chǎn)未入賬2372萬(wàn)元，有3家醫(yī)院不按規(guī)
      314對(duì)以上報(bào)告所反映的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告、下達(dá)審計(jì)決定。對(duì)違法違紀(jì)的案件線(xiàn)索和應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的人員，已依法移送司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)和有關(guān)部門(mén)處理37件，已有2人被逮捕、25人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分；對(duì)制度不健全、管理不規(guī)范的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)、單位高度重視，正在建章立制進(jìn)行整改。下一步，建議省政府督促有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)一步認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)決定，確保問(wèn)題整改到位。依照法律規(guī)定，全面整改情況，將在今年底前向省人大常委會(huì)作出專(zhuān)題報(bào)告。
      四、進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)預(yù)算及財(cái)政收支管理的建議
      （一）完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算管理水平從近年預(yù)算執(zhí)行情況看，進(jìn)度不均衡、執(zhí)行率偏低、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)較大的狀況還較突出，這在一定程度上影響了財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行和預(yù)算執(zhí)行效率。對(duì)此，財(cái)政及有關(guān)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，著力完善預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)制。一要不斷提高預(yù)算編審質(zhì)量。要嚴(yán)格部門(mén)綜合預(yù)算、“零基預(yù)算”，探索建立科學(xué)合理的支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，從根本上改變傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法，不斷優(yōu)化、細(xì)化、硬化預(yù)算，糾正隨意變動(dòng)預(yù)算和追加頻繁的現(xiàn)象，提高預(yù)算資金分配的到位率和準(zhǔn)確率。尤其是項(xiàng)目預(yù)算，要完善滾動(dòng)項(xiàng)目庫(kù)，提高項(xiàng)目?jī)?chǔ)備質(zhì)量，分類(lèi)規(guī)范預(yù)算項(xiàng)目，推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算的具體化、清晰化、透明化，努力做到預(yù)算準(zhǔn)確、安排合理、到位及時(shí)、進(jìn)度均衡、執(zhí)行有效。二要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的動(dòng)態(tài)分析與調(diào)控。準(zhǔn)確判斷和掌握預(yù)算執(zhí)行趨勢(shì)，及時(shí)清理、調(diào)整無(wú)具體項(xiàng)目的預(yù)算，確保預(yù)算執(zhí)行率。三要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制，落實(shí)追蹤問(wèn)效，提高行政效能。除特殊情況外，原則上項(xiàng)目資金最遲應(yīng)在10月以前安排到位，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度差的單位，應(yīng)及時(shí)采取制約措施，促進(jìn)提高預(yù)算執(zhí)行效率。
      （二）加大專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的監(jiān)管力度，提高專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益 針對(duì)目前專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金使用分散、部門(mén)職能及項(xiàng)目?jī)?nèi)容交叉重復(fù)、大量專(zhuān)項(xiàng)資金在基層被用于一般工作經(jīng)費(fèi)的問(wèn)題，要著力從完善機(jī)制制度著手，圍繞提高分配政策的客觀性、科學(xué)性和導(dǎo)向性，全面清理并逐步整合現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，本著以確?；菝裾呗鋵?shí)為重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排轉(zhuǎn)移支付資金；要著力構(gòu)建職責(zé)明晰、管理有效、監(jiān)控有力的管理體系，圍繞減少中間環(huán)節(jié)、確保專(zhuān)款專(zhuān)用的總體要求，改進(jìn)資金撥付方式，完善縣級(jí)財(cái)政報(bào)賬辦法，提高資金實(shí)際到位率；要建立完善轉(zhuǎn)移支付資金績(jī)效考評(píng)體系，形成嚴(yán)格的激勵(lì)約束機(jī)制；要著力形成財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察協(xié)調(diào)配合的監(jiān)管合力，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)提高資金使用效益。
      （三）著力提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平
      從近年審計(jì)情況看，二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)較為薄弱，違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題也較為突出。對(duì)此，應(yīng)著力加快財(cái)政改革向各級(jí)基層單位的全面推進(jìn)。要不斷規(guī)范財(cái)政二次分配行為，嚴(yán)格基層單位的預(yù)算管理，確保改革層次向縱深推進(jìn)取得實(shí)效；要強(qiáng)化主管部門(mén)對(duì)下屬單位指導(dǎo)與監(jiān)管的責(zé)任，實(shí)行必要的內(nèi)部控制與監(jiān)管責(zé)任追究制度，促進(jìn)提高二三級(jí)預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理的整體水平。
      依照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四條的規(guī)定，我們擬在此
      二○○七年七月二日
      920-
       
      
    
      

        下載2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果word格式文檔
        
      
            
      下載2012年第32號(hào)公告(上)：中央部門(mén)單位2011年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果.doc
      
            
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