第一篇：銷(xiāo)售稽核會(huì)計(jì)崗位手冊(cè)

銷(xiāo)售稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、必須事項(xiàng)：

1、每日結(jié)轉(zhuǎn)并編制總店及分店銷(xiāo)售憑證，編制其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入憑證

2、復(fù)核各部門(mén)調(diào)撥單及團(tuán)購(gòu)商品單并加蓋調(diào)拔專(zhuān)用章及團(tuán)購(gòu)專(zhuān)用章。

3、每周做周銷(xiāo)售對(duì)比表，月末通過(guò)編制上年同期銷(xiāo)售對(duì)比表和計(jì)劃對(duì)比表分析全月銷(xiāo)售毛利完成情況。季末編制季度考核業(yè)績(jī)表。

4、審核全月各崗位會(huì)計(jì)編制的記帳憑證（包括手工和電腦審核）。

5、與總經(jīng)辦核對(duì)全月職工罰款單

6、與總務(wù)核對(duì)全月耗材及工服收入情況

7、核對(duì)保安罰款及核算保安抽成

8、月末登記明細(xì)帳并匯總編制銷(xiāo)售收入，其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入和外包租賃明細(xì)表。

二、慣性的工作

編制銷(xiāo)售、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入憑證。

三、工作流程：

1、編制銷(xiāo)售憑證

（1）每天結(jié)轉(zhuǎn)前日總店及各分店銷(xiāo)售憑證，打印柜組銷(xiāo)售及收款方式銷(xiāo)售單。

（2）認(rèn)真核對(duì)總收室每日上交的各店收銀員現(xiàn)金交款單、返金券、各種臨時(shí)活動(dòng)券、各種信用卡等單據(jù)。

（3）根據(jù)打印的柜組銷(xiāo)售單及收款方式銷(xiāo)售單，與總收上交的各種單據(jù)核對(duì)后編制手工憑證，并對(duì)電腦系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

2、編制其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入憑證

（1）審核出納轉(zhuǎn)來(lái)前日各種收款單據(jù)并進(jìn)行逐項(xiàng)分類(lèi)。

例：收取租金是否與合同相符，其他收款單據(jù)手續(xù)是否齊全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。

（2）收取的入場(chǎng)費(fèi)、新品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、耗材計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。

（3）收取的職工罰款、收銀員每日的長(zhǎng)短款、電腦部測(cè)試數(shù)據(jù)、各柜組的處理負(fù)庫(kù)存計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

（4）收取的各部門(mén)報(bào)損商品處理款沖減所屬柜組的商品損耗。（5）編制憑證并輸入系統(tǒng)。

3、審核、辦理各種商品調(diào)撥單蓋章手續(xù)

復(fù)核調(diào)拔單：看領(lǐng)導(dǎo)與經(jīng)手人是否簽字，對(duì)賒帳團(tuán)購(gòu)經(jīng)手人收取欠條，進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，按規(guī)定對(duì)賬，催收欠款。

4、審核會(huì)計(jì)憑證

（1）手工復(fù)核各崗位會(huì)計(jì)編制的記帳憑證

審核結(jié)算憑證付款是否正確，結(jié)算戶(hù)頭與單據(jù)是否一致，各種扣款與采購(gòu)部所開(kāi)單據(jù)是否相符；審核費(fèi)用憑證（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）各明細(xì)子目是否運(yùn)用得當(dāng)，如有差錯(cuò)及時(shí)糾正；審核購(gòu)進(jìn)商品憑證與原始驗(yàn)單，退貨單，調(diào)撥單、變價(jià)單是否相符。

（2）電腦審核憑證

審核所有的手工憑證與系統(tǒng)所輸憑證是否相符，特別注意各往來(lái)戶(hù)代碼。

5、與總經(jīng)辦核對(duì)罰單，總務(wù)核對(duì)耗材，核算保安抽成

(1)與總經(jīng)辦核對(duì)全月罰單，對(duì)沒(méi)有上交罰款的職工進(jìn)行雙倍扣除。(2)與總務(wù)核對(duì)全月耗材及工服收入發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正。(3)核對(duì)全月保安罰款收入，并根據(jù)公司規(guī)定比例核算保安抽成。

6、記帳并編制報(bào)表

月末根據(jù)記帳憑證登記其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入，其他業(yè)務(wù)支出銷(xiāo)售折扣與折讓?zhuān)灸昀麧?rùn)明細(xì)帳并編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，其他業(yè)務(wù)收入，營(yíng)業(yè)外收入及外包租賃明細(xì)表。

對(duì)外包租賃戶(hù)合同與報(bào)表核對(duì)，及時(shí)清查并上報(bào)租金到期戶(hù)。

四、工作表格

1、周銷(xiāo)售對(duì)比表

每周末對(duì)周五至周四的銷(xiāo)售與上周進(jìn)行對(duì)比，并對(duì)各柜組的銷(xiāo)售增減情況進(jìn)行依此排名；

2、月銷(xiāo)售對(duì)比表

月末對(duì)本月的銷(xiāo)售、毛利通過(guò)與上年對(duì)比，與計(jì)劃對(duì)比分析變化原因，給領(lǐng)導(dǎo)提供正確的參考數(shù)據(jù)；

3、季銷(xiāo)售對(duì)比表

季末通過(guò)編制季度考核業(yè)績(jī)表并參考總公司制定的獎(jiǎng)金系數(shù)，核算各部門(mén)人員的季度獎(jiǎng)，及時(shí)提供給人事部。

五、跨部門(mén)的相關(guān)流程

1、銷(xiāo)售單據(jù)與系統(tǒng)不一致時(shí)，及時(shí)找電腦部處理；

2、與保安核對(duì)偷盜罰款，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤后的數(shù)據(jù)做保安抽成；

3、每月與總務(wù)核對(duì)總務(wù)耗材；

4、每月與家電核對(duì)儲(chǔ)值卡，數(shù)據(jù)不一致時(shí)及時(shí)找電腦部處理；

5、總收室交單據(jù)時(shí)，核對(duì)現(xiàn)金交款單、返金券，生日券，調(diào)撥單等是否一致；

6、各分公司調(diào)撥時(shí)及時(shí)核對(duì)貨款。

六、突發(fā)事件

銷(xiāo)售單據(jù)與系統(tǒng)不一致時(shí)，及時(shí)找電腦部處理。

七、其他

銷(xiāo)售與稽核工作要求會(huì)計(jì)人員不僅有一定的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，更要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，能給領(lǐng)導(dǎo)提供正確的經(jīng)營(yíng)情況以把握市場(chǎng)脈博，做出正確決策，最大限度地提高公司收入。

第二篇：醫(yī)?；耸謨?cè)

稽核工作手冊(cè)

一、稽核目的

目的：確保醫(yī)療保險(xiǎn)基金安全使用，規(guī)范定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參保人群的醫(yī)療行為，維護(hù)參保人員合法權(quán)益。

內(nèi)容：定點(diǎn)單位上個(gè)月參?；颊咦≡翰v。

要求：參?；颊咦≡翰v，包括病歷首頁(yè)，護(hù)理單，長(zhǎng)短醫(yī)囑，費(fèi)用清單，相關(guān)有支持依據(jù)的檢查報(bào)告單。如有手術(shù)包括手術(shù)記錄單，麻醉單。如外傷者，包括外傷審批表。

方式： 四大醫(yī)院按基數(shù)抽取一定比例住院參保患者病歷及相關(guān)資料，其他單位送取上個(gè)月全部參?；颊咦≡翰v及相關(guān)資料。

二、稽核時(shí)間

當(dāng)月10日提取上個(gè)月數(shù)據(jù)，15日前接收病歷，25日前初審?fù)戤叞l(fā)回初審數(shù)據(jù)，次月15日前提取反饋結(jié)果。

材料準(zhǔn)備：提取定點(diǎn)單位上個(gè)月參?；颊咦≡喝藬?shù)及住院病歷（可使用電子版），登記并轉(zhuǎn)交稽核人員。

稽核要點(diǎn)： ? 參保人員身份 ? 住院病種 ? 低標(biāo)準(zhǔn)入院

? 住院用藥情況（主要是醫(yī)囑與治療）? 檢查項(xiàng)目是否合理

? 有無(wú)相關(guān)報(bào)告單

? 核對(duì)是否因斗毆、酗酒、吸毒、違法犯罪、交通事故、自殺、醫(yī)療事故、工傷等就診住院

1.參保人員在住院期間，超病情范圍的特殊檢查治療，用藥，收費(fèi)等未經(jīng)審批的。

2.未按要求提供相關(guān)醫(yī)療文書(shū)或提供的醫(yī)療文書(shū)不準(zhǔn)確，不完整的。

3，采取換項(xiàng)目，換藥品等手段，將非基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付的范圍的藥品，治療項(xiàng)目和特殊醫(yī)用材料等惡意列入基本醫(yī)保保險(xiǎn)支付范圍，弄虛作假，套取醫(yī)保保險(xiǎn)基金的。

4，醫(yī)生對(duì)患者出院帶藥，一般病情超過(guò)7日用量，大病重病超過(guò)15日用量的。

5，出院帶藥與住院疾病無(wú)關(guān)用藥，誘導(dǎo)病人使用高檔，昂貴藥品的。

6，用比較昂貴的診療項(xiàng)目取代基本常規(guī)的診療項(xiàng)目，不合理重復(fù)診療，無(wú)針對(duì)性的組合檢查等濫檢查，濫治療的。

7，使用昂貴特殊醫(yī)用材料，誘導(dǎo)強(qiáng)制患者使用進(jìn)口昂貴的醫(yī)院材料取代基本醫(yī)院材料的。

8，同一參保人員在間隔15日內(nèi)2次住院的（因搶救或腫瘤放化療除外）。

三、稽核崗位職責(zé)：1負(fù)責(zé)稽核對(duì)象參?；颊咦≡嘿M(fèi)用和治療的跟蹤與統(tǒng)計(jì)，2擬定稽核計(jì)劃書(shū)，進(jìn)行確實(shí)執(zhí)行，并檢附工作底稿及相關(guān)資料等作成稽核報(bào)告。3負(fù)責(zé)對(duì)于稽核對(duì)象疾病和治療情況異?，F(xiàn)象，據(jù)實(shí)揭露于稽核報(bào)告，并于該報(bào)告加以追蹤匯總，定期做成追蹤報(bào)告。

第三篇：會(huì)計(jì)稽核制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

1.1為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。

1.2本制度規(guī)定了會(huì)計(jì)稽核的依據(jù)、組織形式、方法和要求等內(nèi)容。

1.3本辦法適用于公司計(jì)財(cái)部及相關(guān)部門(mén)，各子公司可參照本辦法制定本公司會(huì)計(jì)稽核管理制度，并交股份公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案

2會(huì)計(jì)稽核工作的主要依據(jù)

2.1國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)制度。

2.2財(cái)政稅務(wù)部門(mén)下發(fā)的有關(guān)規(guī)定。

2.3集團(tuán)公司及股份公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

3稽核工作的組織形式

計(jì)財(cái)部設(shè)置總帳稽核崗，負(fù)責(zé)對(duì)公司所有會(huì)計(jì)憑證的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審查與復(fù)核。

4稽核工作的主要職責(zé)

4.1審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

4.2審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理方法是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1對(duì)原始憑證的審核

5.1.1檢查原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合國(guó)家政策、法令、制度、計(jì)劃、預(yù)算和合同等的規(guī)定，是否符合審批權(quán)限和手續(xù)等。

5.1.2檢查原始憑證所記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常、合理，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人員、業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)等是否符合要求等。

5.1.3審核各種原始單據(jù)憑證的手續(xù)是否完備，應(yīng)填項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員是否都已簽名或蓋章，主管人員是否審批同意等。

5.1.4審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫(xiě)清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)差錯(cuò)，大小寫(xiě)金額是否相符等。

5.2對(duì)微機(jī)憑證的審核

擬制：審核：批準(zhǔn)：

5.2.1審核憑證是否附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)，結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的除外。

5.2.2審核憑證的制作與原始憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，會(huì)計(jì)處理方法是否遵循了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定。

5.2.3審核微機(jī)憑證的內(nèi)容是否完整，包括：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、應(yīng)記會(huì)計(jì)科目、方向及金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員的簽名等。

5.2.4審核機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證的客戶(hù)核算、供應(yīng)商核算、部門(mén)核算、個(gè)人往來(lái)、材料入庫(kù)計(jì)劃價(jià)、庫(kù)存商品型號(hào)與發(fā)票號(hào)等項(xiàng)目是否輸入齊全、準(zhǔn)確。

5.2.5審核微機(jī)憑證是否連續(xù)編號(hào)。

5.3對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的審核

5.3.1審核會(huì)計(jì)帳簿是否根據(jù)審核通過(guò)的機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)憑證登記總分類(lèi)帳和明細(xì)分類(lèi)帳，記錄的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠、完整，是否能夠反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。

5.3.2各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等。

5.3.3各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等是否完備。

5.4對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審核

5.4.1各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無(wú)缺漏。

5.4.2各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

5.4.3會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間、勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確，數(shù)字計(jì)算是否正確。

5.4.4會(huì)計(jì)報(bào)表批注、編表說(shuō)明是否漏項(xiàng)，與相關(guān)報(bào)表數(shù)字口徑是否一致。

5.4.5對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，是否依次編寫(xiě)頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上是否注明：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬、季度、月度、報(bào)出日期，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章是否齊全。

附加說(shuō)明：

本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋

本辦法于2002年9月第一次修訂

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行

第四篇：會(huì)計(jì)稽核制度

稽 核 制 度

會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的一項(xiàng)重要職能，而會(huì)計(jì)稽核是實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要手段。本單位在履行會(huì)計(jì)稽核職責(zé)時(shí)，必須以財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，以充分發(fā)揮《會(huì)計(jì)法》賦予會(huì)計(jì)人員的職能作用。特制定本制度。

一、稽核人員的確定

會(huì)計(jì)的稽核工作一般由會(huì)計(jì)主管人員兼管。

二、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

(一)內(nèi)部稽核工作的職責(zé)

1.審核撥入經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)支出等計(jì)劃項(xiàng)目是否齊全；審核預(yù)算編制依據(jù)是否可靠，以便修改和完善計(jì)劃與預(yù)算。

2.審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)指出并采取切實(shí)措施加以制止和糾正。

3.審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。

4.審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面 1

記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。

(二)內(nèi)部稽核工作的權(quán)限

1.有權(quán)檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會(huì)計(jì)資料、計(jì)劃預(yù)算；

2.有權(quán)檢查、清點(diǎn)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資；

3.有權(quán)檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理活動(dòng)；

4.有權(quán)制止各項(xiàng)違法、違紀(jì)行為；

5.有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯(cuò)；

6.有權(quán)查處各類(lèi)作作弊行為，并提出處理意見(jiàn)等。

三、稽核的方法、程序和內(nèi)容

(一)稽核的方法

稽核的方法可采用事前審核和事后復(fù)核，對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審核須采用事前審核，對(duì)憑證真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查。而對(duì)會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表可采用事后復(fù)核，對(duì)它的正確性、真實(shí)性進(jìn)行審查。

(二)稽核的程序

1.對(duì)原始憑證的稽核，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關(guān)原始憑證上簽字，經(jīng)辦人方可到出納處予以報(bào)銷(xiāo)。

2.對(duì)會(huì)計(jì)記帳憑證的稽核：必須在記帳前對(duì)每張憑證要

由稽核人員進(jìn)行認(rèn)真的審核，并在憑單上簽字，方可由有關(guān)人員登記入帳，而在憑證裝訂前，還須進(jìn)行一次復(fù)核檢查，可由會(huì)計(jì)主管稽核，也可由稽核人員稽核。

3.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的稽核，定期或不定期進(jìn)行帳帳、帳實(shí)、帳表核對(duì)審查。

4.對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)、決算報(bào)表的稽核，應(yīng)在向有關(guān)部門(mén)和上級(jí)主管送達(dá)之前，必須由會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)行認(rèn)真審核，然后交領(lǐng)導(dǎo)查審簽字。

(三)稽核內(nèi)容、要求

1.對(duì)原始憑證的稽核

(1)審核原始憑證是否合法，發(fā)現(xiàn)不合法的，不予受理，應(yīng)退回經(jīng)辦人。

(2)主要審核原始憑證是否有涂改、挖補(bǔ)等弄虛作假，嚴(yán)重違法的情況，在不予受理這類(lèi)憑證的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告。

2.記帳憑證的稽核

(1)審核填制依據(jù)是否真實(shí)，主要審核所附原始憑證是否手續(xù)齊全，內(nèi)容是否一致等。

(2)審核填寫(xiě)項(xiàng)目是否齊全。

(3)審核會(huì)計(jì)科目使用是否正確，其科目名稱(chēng)是否前后

一致。

(4)審核金額計(jì)算是否正確。

(5)審核書(shū)寫(xiě)是否清楚。

(6)如稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)上述情況，稽核人員應(yīng)將記帳憑證退回給制單人員，按規(guī)定補(bǔ)齊手續(xù)。

3.會(huì)計(jì)帳簿的稽核

(1)審核帳簿的記載是否真實(shí)、全面，對(duì)偽造、變更、故意毀滅會(huì)計(jì)帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無(wú)效后，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主管單位報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。

(2)審核帳證、帳帳、帳實(shí)是否相符，除了帳證核對(duì)，帳帳核對(duì)外，主要建立：①會(huì)計(jì)管理人員不定期（至少每年一次）抽查出納現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金庫(kù)存額，定期將出納人員銀行日記帳與銀行對(duì)帳單及會(huì)計(jì)總帳有關(guān)銀行存款金額核對(duì)，必須編制每季一次銀行余額調(diào)節(jié)表。②稽核人員必須參與財(cái)產(chǎn)清查工作，以便定期將有關(guān)帳冊(cè)與實(shí)有數(shù)量相核對(duì)。③各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)帳余額定期與有關(guān)單位或個(gè)人核對(duì)，并對(duì)有關(guān)債權(quán)債務(wù)提出合理的處理意見(jiàn)。

(3)稽核人員在審核過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)帳證、帳帳不符，應(yīng)向有關(guān)人員提出并要求糾正，但對(duì)帳實(shí)不符，特別是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、財(cái)產(chǎn)有嚴(yán)重短缺現(xiàn)象，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)，查找真正原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。

4.財(cái)務(wù)報(bào)告的稽核

(1)審核財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、各種指標(biāo)和數(shù)據(jù)必須真實(shí)，做到帳表相符、禁止弄虛作假。

(2)審核財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性、可靠性，各項(xiàng)指標(biāo)和數(shù)據(jù)填寫(xiě)齊全完整，項(xiàng)目之間有勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到表表相符。

(3)稽核時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)，錯(cuò)誤較多，應(yīng)當(dāng)重新編制。

第五篇：會(huì)計(jì)稽核管理辦法

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

目 錄

第一章總 則

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第三章 稽核人員的權(quán)限 第四章稽核工作的依據(jù) 第五章稽核的過(guò)程和要求 第六章稽核的具體內(nèi)容 第六章附則

第一章 總 則

第一條為規(guī)范完善會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。本公司各部門(mén)稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條會(huì)計(jì)稽核制度是組織和從事會(huì)計(jì)工作所遵循的規(guī)范與準(zhǔn)則，是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核驗(yàn)收的主要內(nèi)容之一，是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督環(huán)節(jié)；本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，分為原始憑證、記帳憑證、帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、其他五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核工作以事前稽核為主，采用逐步審查方式，具有經(jīng)常性，持續(xù)性，有效性的特點(diǎn)。

第二章人員設(shè)置及崗位職責(zé) 第四條 財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)兼職稽核人員。

第五條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過(guò)稽核人員事前稽核，方能辦理收支，出納員只能對(duì)已稽核的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行事中復(fù)核，并辦理有關(guān)財(cái)務(wù)收支手續(xù)。第六條 稽核工作人員的職責(zé)。

1、審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支；應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐筆審核，對(duì)于不符合規(guī)定的收支，應(yīng)及時(shí)提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。

2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證；會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核應(yīng)每日隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生逐筆進(jìn)行復(fù)核，不能拖拉積壓，貽誤記帳，對(duì)其審核的憑證應(yīng)簽名或蓋章。

3、復(fù)核帳?。粚?duì)帳薄復(fù)核應(yīng)規(guī)定日期進(jìn)行抽查，并對(duì)抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)提出更正意見(jiàn)，讓其主管記帳員更正。

4、復(fù)核會(huì)計(jì)報(bào)表；會(huì)計(jì)報(bào)表的復(fù)核應(yīng)按季按年進(jìn)行審核。第三章 稽核人員的權(quán)限

第七條 根據(jù)《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》的有關(guān)規(guī)定，稽核工作人員有以下權(quán)限：

1、對(duì)不合理、不合法的一切開(kāi)支，有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。

2、對(duì)于手續(xù)不完備，數(shù)字計(jì)算不準(zhǔn)確以及不符合規(guī)定的原始憑證，應(yīng)退還給經(jīng)辦人，并限期補(bǔ)辦手續(xù)或更正。

3、對(duì)于拒絕付款，拒絕報(bào)銷(xiāo)，拒絕執(zhí)行的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第四章稽核工作的依據(jù)

第八條 稽核工作的依據(jù)主要有：

1、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的具體實(shí)施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定。

3、根據(jù)本公司制定的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

第五章稽核的過(guò)程和要求

第九條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第十條 稽核人員稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第十一條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第十二條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第十三條 稽核人員對(duì)本公司執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)部門(mén)詳盡查詢(xún)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十四條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明，應(yīng)保持良好的工作態(tài)度。

第十五條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第六章稽核的具體內(nèi)容 第十六條原始憑證的稽核。

1、原始憑證的名稱(chēng)，填制日期，填制單位名稱(chēng)或填制人姓名，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，接受單位名稱(chēng)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量，單位是否正確。

2、從外單位取得的原始憑證是否蓋有填制單位公章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有單位領(lǐng)導(dǎo)人或指定人員簽字或蓋章；對(duì)外開(kāi)出原始憑證是否已加蓋本單位公章。

3、稽核原始憑證的大小寫(xiě)金額是否相符。

4、職工借款憑據(jù)，是否已附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不是退還原借款收據(jù)。

5、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是否將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，是否在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)，日期和文件字號(hào)。

6、原始憑證不得涂改，挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

7、由外單位提供的原始憑證如丟失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明，并注明原憑證號(hào)碼、金額等內(nèi)容，嚴(yán)禁外單位提供的白條憑證。

第十七條 記帳憑證的稽核。

1、記帳憑證的填制日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)摘要是否正確。

2、會(huì)計(jì)分錄是否正確，轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽名或蓋章是否齊全。

4、現(xiàn)金或銀行存款的記帳憑證是否已由出納員長(zhǎng)簽名或蓋章。

5、除結(jié)帳或更正錯(cuò)誤記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證所附有原始憑證是否齊全、合法。

第十八條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十九條帳薄的稽核。

1、各項(xiàng)帳薄的記錄內(nèi)容是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，保證帳證相符。

2、現(xiàn)金日記帳收付總額是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；銀行存款日記帳帳面余額是否定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)。

3、審核不同會(huì)計(jì)帳薄之間的帳薄記錄是否相符，保證帳帳的相符。

4、各項(xiàng)帳薄記錄錯(cuò)誤的糾正劃線，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)頁(yè)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁(yè)是否注銷(xiāo)，并由記帳人員簽名或蓋章。

5、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未轉(zhuǎn)銷(xiāo)完的各筆科目余額之和是否與總分類(lèi)帳各科目余額相等，是否按日或定期核對(duì)，相關(guān)科目的余額是否相符。

6、帳薄記錄發(fā)生的錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)，刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，應(yīng)按規(guī)定辦法更正。

7、是否按規(guī)定定期結(jié)帳。第二十條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

3、各科目明細(xì)分類(lèi)帳各戶(hù)或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類(lèi)帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

4、各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

8、舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。

9、各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第二十一條會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有相對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)字是否一致；本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)字是否相互銜接；如果不同會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)容和核算方法有變更的，是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中加以注明。

2、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字有無(wú)篡改，是否真實(shí)，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

3、報(bào)表的編號(hào)、裝訂是否完整，鑒章是否齊全、送報(bào)有無(wú)缺漏。第二十二條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第二十三條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)

1、購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類(lèi)、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

4、本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

第二十四條銀行存款、現(xiàn)金的審核制度

１、支票印鑒由兩人保管，財(cái)務(wù)監(jiān)察員保管支票公章，財(cái)務(wù)主管保管段長(zhǎng)私章，?每日工作完后分別鎖入各自的辦公抽屜。

２、銀行支票以及其他托收、承付、?票匯等空白憑證及備用金，由出納員負(fù)責(zé)保管，每日工作完畢后，?由出納員全部鎖入保險(xiǎn)柜內(nèi)，并配給出納員大保險(xiǎn)柜壹個(gè)。

３、?財(cái)務(wù)部長(zhǎng)及工資核算員每月不定期檢查兩次庫(kù)存現(xiàn)金，并作好記錄。

４、出納員每月做到現(xiàn)金日清月結(jié)，月底最后一天，?應(yīng)將現(xiàn)金關(guān)賬，現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存余額核對(duì)相符。

５、每月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終了，次月３日前，?出納員要編制銀行調(diào)節(jié)表，并交財(cái)務(wù)主管審核。第二十五條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支

票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

5、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類(lèi)是否分清。

6、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

7、內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

8、內(nèi)部往來(lái)或單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

9、銷(xiāo)售日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

10、檢查各單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付。

第二十六條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢(xún)?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十七條其他會(huì)計(jì)資料（如文件、補(bǔ)充資料、?臺(tái)賬）統(tǒng)一由財(cái)務(wù)主管審核或財(cái)務(wù)主管指定專(zhuān)人審核。

第七章附則 第二十八條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十幾條

本制度自頒布之日起施行。

廣州蘇銳科技有限公司

2004年1月1日