第一篇：會(huì)計(jì)稽核內(nèi)部牽制制度

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，就當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

3.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督

3.1對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

4.1堅(jiān)持“管錢(qián)不管帳，管帳不管錢(qián)”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)買(mǎi)日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

4.3對(duì)財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4.4對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

5.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

5.2對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

5.4對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。

5.5對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

6.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。

7.配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督

必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第一條 財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢(qián)帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫(xiě)或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

第十條 出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條 大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十七條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

第十八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。

第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開(kāi)、會(huì)計(jì)與出納分管、錢(qián)與物分管。

第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門(mén)。

二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。

三、辦理任何會(huì)計(jì)事項(xiàng)，至少要經(jīng)過(guò)兩個(gè)彼此不相隸屬的部門(mén)。

第六條單位財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

四、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第三篇：內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

第一條為保證各種業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)核算的正常進(jìn)行，減少錯(cuò)弊，保障國(guó)家、集團(tuán)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整和會(huì)計(jì)信息的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國(guó)家、軍隊(duì)有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度是集團(tuán)內(nèi)部各部門(mén)和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照?qǐng)?zhí)行。

第三條集團(tuán)內(nèi)部各級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條財(cái)務(wù)、審計(jì)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過(guò)定期和不定期、全面或有重點(diǎn)地檢查和測(cè)試，保證本制度的有效執(zhí)行。

第五條集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，應(yīng)避免將某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)，實(shí)行資產(chǎn)保管和會(huì)計(jì)分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和記賬責(zé)任分離的原則。

第六條下列崗位應(yīng)避免集中一人：會(huì)計(jì)和出納，工薪計(jì)算與支付，收款與記賬，采購(gòu)、銷(xiāo)售、裝運(yùn)與倉(cāng)庫(kù)保管等。相互牽制的崗位應(yīng)實(shí)行近親回避。

第七條各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)下列資產(chǎn)加強(qiáng)管理。

1、現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價(jià)證券；

2、應(yīng)收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產(chǎn)。

第八條各單位必須充分注意下列會(huì)計(jì)記錄的管理工作：

1、各種賬冊(cè)、報(bào)表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團(tuán)內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證；

4、各種與會(huì)計(jì)記錄相關(guān)的審批件、會(huì)議紀(jì)要、決定等；

5、計(jì)算機(jī)文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲(chǔ)介質(zhì)（磁盤(pán)、磁帶、光盤(pán)）等；

6、其他需要妥善保管的會(huì)計(jì)記錄。

第九條各單位項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、固定資產(chǎn)購(gòu)置、技術(shù)改造投資等實(shí)行預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報(bào)集團(tuán)公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門(mén)篩選、匯總、整理并提出初步意見(jiàn)后報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。設(shè)備房屋大修理費(fèi)用由各單位自行編制計(jì)劃，經(jīng)本單位研究決定后實(shí)施，實(shí)行計(jì)劃管理。

第十條各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)投資預(yù)算實(shí)施，各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團(tuán)公司技術(shù)部審核、總會(huì)計(jì)師審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可支付資金。項(xiàng)目完工應(yīng)按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理決算、驗(yàn)收、領(lǐng)用等手續(xù)。

第十一條集團(tuán)所有對(duì)外采購(gòu)物品均實(shí)行“比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)”，即：同等價(jià)格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價(jià)格，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、庫(kù)房管理負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同組成物資采購(gòu)管理委員會(huì)。

第十二條物資采購(gòu)管理委員會(huì)在對(duì)本單位所需大宗物資進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)上，通過(guò)市場(chǎng)調(diào)查、歷史資料比較分析等方法公開(kāi)招標(biāo)，確定較固定的供應(yīng)廠家，并定期（半年或一年）隨著市場(chǎng)和業(yè)務(wù)的變化情況進(jìn)行調(diào)整，以保證采購(gòu)環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價(jià)，減少采購(gòu)環(huán)節(jié)的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資

產(chǎn)采購(gòu)，首先由各單位采購(gòu)部門(mén)調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購(gòu)管理委員會(huì)“比質(zhì)比價(jià)”審核后提出具體采購(gòu)意見(jiàn)，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條采購(gòu)部門(mén)必須持有“比質(zhì)比價(jià)”審核單、發(fā)票、入庫(kù)單等相關(guān)手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十五條集團(tuán)各種費(fèi)用實(shí)行預(yù)算控制，年初下達(dá)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)。各單位費(fèi)用應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門(mén)審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)。

第十六條各單位開(kāi)設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會(huì)計(jì)檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機(jī)構(gòu)因人員限制無(wú)法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管。

第十八條現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負(fù)有保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼、財(cái)務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第十九條銀行存款出納員負(fù)責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個(gè)人章以及其他重要資料的保管，負(fù)有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財(cái)務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。

第二十一條現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒(méi)有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對(duì)無(wú)誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對(duì)無(wú)誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對(duì)各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會(huì)計(jì)編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記。現(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負(fù)責(zé)做到日清月結(jié)。第二十四條各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少對(duì)其庫(kù)存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在場(chǎng)監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個(gè)工作日上班后正式對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對(duì)外收付現(xiàn)金或支票以后進(jìn)行。

第二十五條財(cái)務(wù)審計(jì)部每季對(duì)下屬單位庫(kù)存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤(pán)點(diǎn)一次，突擊盤(pán)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)由財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)指定的非出納人員執(zhí)行，財(cái)務(wù)審計(jì)部長(zhǎng)必須在場(chǎng)監(jiān)盤(pán)。

第二十六條非工作時(shí)間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)部指定的保險(xiǎn)庫(kù)。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。

第二十七條每個(gè)銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費(fèi)發(fā)放表，經(jīng)勞資部門(mén)核準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門(mén)按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發(fā)。

第三十條委托財(cái)務(wù)部門(mén)從職工工資或離退休人員生活費(fèi)中代扣各種費(fèi)用的部門(mén)，須在每月10前，將經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)原始憑證送交財(cái)務(wù)審計(jì)部。第三十一條本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第四篇：會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

范文一

上海新源科技發(fā)展有限公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

05級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

051080145

王強(qiáng)

上海新源科技發(fā)展有限公司是上海市市政工程研究院產(chǎn)業(yè)化基地及科技成果轉(zhuǎn)化基地，主要針對(duì)市政項(xiàng)目研發(fā)相關(guān)科技產(chǎn)品及新技術(shù)推廣應(yīng)用。公司位于南匯工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地6600平方米，總的投資額超過(guò)1000萬(wàn)元，目前生產(chǎn)設(shè)備年生產(chǎn)能力超過(guò)10000噸。公司秉承國(guó)際化工公司的一流技術(shù)并融合進(jìn)口優(yōu)質(zhì)原材料的性能，結(jié)合中國(guó)建筑和環(huán)境特點(diǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產(chǎn)部、銷(xiāo)售部、技術(shù)部、財(cái)務(wù)部，五個(gè)部門(mén)組成。我所在的是財(cái)務(wù)部，任出納一職。雖然嚴(yán)格的管理和良好的售后服務(wù)保證了產(chǎn)品質(zhì)量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒(méi)有一個(gè)成文的會(huì)計(jì)稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開(kāi)展，稽核的依據(jù)也是國(guó)家的有關(guān)法律法規(guī)，但同時(shí)也較多地依靠稽核人員的自身素質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)，這與《會(huì)計(jì)法》的要求是不相符的。

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我工作實(shí)際對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

二、帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷(xiāo)。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

三、庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)

(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。

四、報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

通過(guò)這項(xiàng)工作，我獲得了會(huì)計(jì)稽核制度設(shè)計(jì)的一些經(jīng)驗(yàn)，加深了對(duì)會(huì)計(jì)稽核制度的理解與認(rèn)識(shí)。

范文二

某某學(xué)校的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

05財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級(jí)職業(yè)學(xué)校一點(diǎn)一點(diǎn)發(fā)展起來(lái)的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學(xué)大樓、一幢綜合實(shí)驗(yàn)樓、一幢行政樓以及一個(gè)250米長(zhǎng)的環(huán)形跑道。

學(xué)校堅(jiān)持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學(xué)校的管樂(lè)隊(duì)成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實(shí)驗(yàn)基地、上海市素質(zhì)教育實(shí)驗(yàn)基地、南匯區(qū)辦學(xué)先進(jìn)單位、南匯區(qū)文明單位?！稗k讓人民滿意的學(xué)校”是我們永遠(yuǎn)追求的目標(biāo)。

為了加強(qiáng)學(xué)校會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況特制定本校的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度：

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料?；巳藛T必須堅(jiān)持原則，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)加以糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。

第四條 處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或全過(guò)程的幾個(gè)重要環(huán)節(jié)，不能由會(huì)計(jì)或出納一個(gè)人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。

移交的主要事項(xiàng)有：

1、公章、現(xiàn)金、支票簿、庫(kù)款支付憑證及空白收據(jù)等；

2、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、預(yù)算資料和會(huì)計(jì)檔案資料；

3、有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；

4、經(jīng)辦未了事項(xiàng)及其他應(yīng)交代事項(xiàng)。

第六條 帳、錢(qián)、物實(shí)行三分管，會(huì)計(jì)管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳。第七條 每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號(hào)，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。

1、對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。主要做到的內(nèi)容：真實(shí)性審核、完整性審核、合法性審核。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

2、對(duì)記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會(huì)計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號(hào)有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。

第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對(duì)工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對(duì)制度

1、會(huì)計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

二、帳和實(shí)物的核對(duì)，包括銀行往來(lái)帳的核對(duì)，實(shí)物的盤(pán)存等制度。

三、帳證與計(jì)劃定額、標(biāo)準(zhǔn)或制定的目標(biāo)進(jìn)行核對(duì)的制度。

范文三（格式較規(guī)范但字?jǐn)?shù)不足）

上?；≤?chē)燈有限公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

05級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 051080255 張立立

上?；≤?chē)燈有限公司是中日合資企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車(chē)股份有限公司，日方股東為株式會(huì)社小糸制作所和豐田通商株式會(huì)社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊(cè)資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售各種車(chē)用燈具，共500多個(gè)品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車(chē)、凱悅轎車(chē)、GL8公務(wù)車(chē)、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車(chē)系列配套；與廣州風(fēng)神、天津豐田、長(zhǎng)安福特、長(zhǎng)安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風(fēng)日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達(dá)等轎車(chē)配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車(chē)配套；為株州雅馬哈等摩托車(chē)配套。此外，公司大力開(kāi)拓國(guó)際市場(chǎng)，已有40多種產(chǎn)品出口美國(guó)、歐洲、日本等國(guó)際市場(chǎng)。公司連續(xù)三屆評(píng)為上海市文明單位，連續(xù)四年被評(píng)為上海通用汽車(chē)有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車(chē)有限公司“A”級(jí)供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過(guò)了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標(biāo)體系認(rèn)證，建有科學(xué)的管理體系。

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(qián)（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會(huì)計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

有關(guān)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度內(nèi)容的范例 范例一：

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)必須指定內(nèi)部會(huì)計(jì)人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。

第四條 稽核人員必須堅(jiān)持原則，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)加以糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。

第五條 對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。主要包括以下內(nèi)容：

一、真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)、涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫(kù)的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)證并附有入庫(kù)單，不需入庫(kù)的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。

四、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六條 對(duì)記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會(huì)計(jì)分錄是否正確；金額是否正確；編號(hào)有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象；更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范；會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。

第七條 會(huì)計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第八條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫(xiě)齊全；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

第九條 校內(nèi)各單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會(huì)計(jì)稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。

第十條 本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起執(zhí)行。

范例二：

××企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見(jiàn)不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告，一并呈核。

第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書(shū)面說(shuō)明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫(xiě)檢查報(bào)告書(shū)呈核。

□ 帳務(wù)稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷(xiāo)訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注銷(xiāo)，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有無(wú)加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷(xiāo)。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷(xiāo)，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□ 業(yè)務(wù)稽核

第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)：

(一)檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷(xiāo)。

(二)現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(三)庫(kù)存現(xiàn)金有無(wú)以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門(mén)及庫(kù)門(mén)的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來(lái)帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來(lái)或外縣市單位往來(lái)帳，是否經(jīng)常核對(duì)。

(十)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無(wú)零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)利率是否依照規(guī)定計(jì)算信托資金積數(shù)及利息計(jì)算是否經(jīng)過(guò)復(fù)核。

(二)信托資金支付時(shí)，是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對(duì)并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無(wú)登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號(hào)，并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時(shí)，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計(jì)息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計(jì)息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號(hào)及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無(wú)注銷(xiāo)，并經(jīng)驗(yàn)印其存根聯(lián)有無(wú)注銷(xiāo)，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對(duì)帳卡是否齊全相符無(wú)誤。

(八)點(diǎn)檢信托單之庫(kù)存，是否與登記帳卡相符，其保管或開(kāi)發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對(duì)各項(xiàng)信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計(jì)收利息、支票繳納者是否填寫(xiě)支票行庫(kù)、帳戶、號(hào)碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對(duì)次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報(bào)檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：(一)各種表報(bào)是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

(二)各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。

(四)報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報(bào)保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計(jì)算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險(xiǎn)額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時(shí)，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時(shí)，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時(shí)，收據(jù)有無(wú)收回注銷(xiāo)。

(四)如有逾期未還，違約息是否計(jì)收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時(shí)是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書(shū)、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項(xiàng)或追加貸款時(shí)，其有關(guān)單據(jù)及帳冊(cè)是否注明。(八)營(yíng)業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對(duì)帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費(fèi)是否依規(guī)定計(jì)算，其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊(cè)相符。

(四)保稅案件沖銷(xiāo)金額，是否與稅捐稽征機(jī)關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊(cè)相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價(jià)證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊(cè)相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項(xiàng)，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時(shí)，是否報(bào)奉核準(zhǔn)，其帳冊(cè)是否已作適當(dāng)之記載，同時(shí)是否迅予追償，或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷(xiāo)之保證案件，其保證總額有無(wú)超過(guò)契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷(xiāo)是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書(shū)人之信用及財(cái)務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。

第十九條 檢查各種證券交易帳時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)當(dāng)日交易之證券，是否翌日收足價(jià)款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場(chǎng)內(nèi)成交單，成交時(shí)是否按時(shí)填制成交單日?qǐng)?bào)表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊(cè)所載相符。

(四)承銷(xiāo)各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷(xiāo)各種證券價(jià)款之收付與申請(qǐng)單是否相符。

□ 財(cái)務(wù)稽核

第二十條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)：

(一)購(gòu)入及出售有無(wú)核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

(四)本息票有無(wú)到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。

第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開(kāi)出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無(wú)漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書(shū)及其收租情況是否妥善。

□ 總務(wù)人事稽核

第二十三條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷(xiāo)。

(二)各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無(wú)需要的開(kāi)支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿(冊(cè)、卡)記載相符，有無(wú)遺漏或短少。

(二)儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

(三)儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。

(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。

(六)有無(wú)損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān)帳簿，實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或抽查盤(pán)點(diǎn)，相互核對(duì)。

第二十六條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到及有無(wú)遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無(wú)稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無(wú)應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無(wú)能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時(shí)間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書(shū)，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。

第五篇：會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度

建立會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度的是整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重要組成部分，為加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的組織措施，保證會(huì)計(jì)工作順利進(jìn)行，加強(qiáng)會(huì)計(jì)控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實(shí)際特制定本制度：

1、本單位每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會(huì)款，會(huì)計(jì)人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢(qián)（物）實(shí)行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會(huì)計(jì)檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會(huì)計(jì)人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門(mén)的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門(mén)的作用。把好每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財(cái)產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購(gòu)買(mǎi)用品用具及其他財(cái)產(chǎn)物資時(shí)，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購(gòu)買(mǎi)，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉(cāng)庫(kù)部門(mén)收現(xiàn)金，其他銷(xiāo)貨部門(mén)的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門(mén)某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。