第一篇：會計稽核內(nèi)部牽制制度

為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財務(wù)制度體系，加強本公司的會計基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會計法》法規(guī)的順利實施，特建立本公司會計內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實現(xiàn)會計監(jiān)督，以充分發(fā)揮會計的職能作用。核算單位規(guī)定會計人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2.對原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會計人員對原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實性及準(zhǔn)確性。

2.2對不真實、不合法的原始憑證不予受理，對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，就當(dāng)予以扣留，并及時向單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補充。

3.對會計帳簿的管理監(jiān)督

3.1對所有會計帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對，發(fā)現(xiàn)問題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4.對實物、款項的監(jiān)督

4.1堅持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對會計憑證進(jìn)行序時登記，做到日清月結(jié)，及時與銀行核對，月末會同會計人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉管員或辦公室指定專人對財產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財產(chǎn)物資臺帳，并分別注明購買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點、保管人等。

4.3對財簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4.4對超出會計機構(gòu)、會計人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報告，請求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財產(chǎn)的安全，完整。

5.對財務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補充、更正。

5.2對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。

5.4對認(rèn)為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計規(guī)定的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請求處理。

5.5對嚴(yán)重違反國家利益和社會公眾利益的財務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告。

6.對其他經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督

會計機構(gòu)、會計人員對違反單位內(nèi)部會計管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃等的經(jīng)濟(jì)活動實行監(jiān)督。

7.配合搞好國家監(jiān)督和社會監(jiān)督

必須依照法律和國家有關(guān)規(guī)定接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)等單位的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

第一條 財務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財務(wù)公章由會計科科長保管，校長私章、財務(wù)處處長私章和出納員私章由出納員保管。使用時由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時須妥善保管，下班時鎖入保險柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會計科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交科長審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會計人員審核制單（輸機）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對于銀行往來業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計算機打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對相符。

第十條 出納員無權(quán)編制或更改記帳憑證，無權(quán)勾對銀行帳，無權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會計科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長審閱；對于未達(dá)帳項必須及時到銀行查詢并向科長報告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會計科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條 大額存單由科長登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長報告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 科長要不定期抽查庫存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對帳是否及時等現(xiàn)金管理條例的落實情況。

第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長應(yīng)按順序號逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯，及時通知記帳(輸機)人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機內(nèi)帳簿。輸機人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對計算機上機操作密碼要嚴(yán)格管理，機房維護(hù)人員定免費公文網(wǎng)，全國公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會計軟件。由專人保存上機操作記錄。

第十七條 會計科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無關(guān)的資產(chǎn)。非財務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會計科和結(jié)算部的柜臺內(nèi)。

第十八條 會計人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財經(jīng)大學(xué)財會檔案管理辦法》，及時整理、裝訂各類憑證、帳簿、會計報表等資料，并檢查有無缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會計檔案；如需查閱已歸檔的會計資料，必須由兩人以上同時進(jìn)行，并確保會計資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權(quán)在財務(wù)處。

第二篇：財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會計質(zhì)量，防止在會計事務(wù)中發(fā)生錯誤、差錯及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會計法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會計內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會計事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗證。

第三條會計內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會計內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅持審批與經(jīng)辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

第五條會計內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財物的出入，會計事項的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過兩個或者兩個以上的部門。

二、辦理每一筆會計事務(wù)要經(jīng)過經(jīng)辦人、驗收人、負(fù)責(zé)人等上下級有關(guān)人員審驗簽字，使下級受到上級的監(jiān)督，上級受到下級的牽制。

三、辦理任何會計事項，至少要經(jīng)過兩個彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財務(wù)部門會計內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會計職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機制。

二、對涉及會計及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會計主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會計人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會計業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

四、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對會計業(yè)務(wù)的全過程進(jìn)行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第三篇：內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

第一條為保證各種業(yè)務(wù)和會計核算的正常進(jìn)行，減少錯弊，保障國家、集團(tuán)財產(chǎn)物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家、軍隊有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度是集團(tuán)內(nèi)部各部門和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照執(zhí)行。

第三條集團(tuán)內(nèi)部各級行政領(lǐng)導(dǎo)人對本制度的執(zhí)行負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

第四條財務(wù)、審計部門要加強對本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導(dǎo)，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執(zhí)行。

第五條集團(tuán)設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，應(yīng)避免將某項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產(chǎn)保管和會計分離、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和記賬責(zé)任分離的原則。

第六條下列崗位應(yīng)避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽制的崗位應(yīng)實行近親回避。

第七條各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對下列資產(chǎn)加強管理。

1、現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價證券；

2、應(yīng)收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產(chǎn)。

第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：

1、各種賬冊、報表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團(tuán)內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證；

4、各種與會計記錄相關(guān)的審批件、會議紀(jì)要、決定等；

5、計算機文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲介質(zhì)（磁盤、磁帶、光盤）等；

6、其他需要妥善保管的會計記錄。

第九條各單位項目開發(fā)、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造投資等實行預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報集團(tuán)公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團(tuán)公司董事會批準(zhǔn)。設(shè)備房屋大修理費用由各單位自行編制計劃，經(jīng)本單位研究決定后實施，實行計劃管理。

第十條各單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)投資預(yù)算實施，各項預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團(tuán)公司技術(shù)部審核、總會計師審批后，財務(wù)部門方可支付資金。項目完工應(yīng)按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定及時辦理決算、驗收、領(lǐng)用等手續(xù)。

第十一條集團(tuán)所有對外采購物品均實行“比質(zhì)比價采購”，即：同等價格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，質(zhì)優(yōu)價廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)、采購部門負(fù)責(zé)人、庫房管理負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人共同組成物資采購管理委員會。

第十二條物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)上，通過市場調(diào)查、歷史資料比較分析等方法公開招標(biāo)，確定較固定的供應(yīng)廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業(yè)務(wù)的變化情況進(jìn)行調(diào)整，以保證采購環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價，減少采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資

產(chǎn)采購，首先由各單位采購部門調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購管理委員會“比質(zhì)比價”審核后提出具體采購意見，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十四條采購部門必須持有“比質(zhì)比價”審核單、發(fā)票、入庫單等相關(guān)手續(xù)，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十五條集團(tuán)各種費用實行預(yù)算控制，年初下達(dá)費用預(yù)算指標(biāo)。各單位費用應(yīng)在預(yù)算指標(biāo)內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門方可辦理報銷付款手續(xù)。

第十六條各單位開設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機構(gòu)因人員限制無法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財務(wù)章由會計保管。

第十八條現(xiàn)金出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負(fù)有保險柜鑰匙和密碼、財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第十九條銀行存款出納員負(fù)責(zé)空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負(fù)有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責(zé)任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。

第二十一條現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對無誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記?，F(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負(fù)責(zé)做到日清月結(jié)。第二十四條各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少對其庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤點一次，盤點應(yīng)由各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人必須在場監(jiān)盤。盤點應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個工作日上班后正式對外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對外收付現(xiàn)金或支票以后進(jìn)行。

第二十五條財務(wù)審計部每季對下屬單位庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤點一次，突擊盤點應(yīng)當(dāng)在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進(jìn)行，盤點由財務(wù)審計部長指定的非出納人員執(zhí)行，財務(wù)審計部長必須在場監(jiān)盤。

第二十六條非工作時間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團(tuán)公司財務(wù)審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。

第二十七條每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費發(fā)放表，經(jīng)勞資部門核準(zhǔn)，主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)部門按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發(fā)。

第三十條委托財務(wù)部門從職工工資或離退休人員生活費中代扣各種費用的部門，須在每月10前，將經(jīng)批準(zhǔn)的有關(guān)原始憑證送交財務(wù)審計部。第三十一條本制度由財務(wù)審計部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

管財理財（天財網(wǎng)：http://）盡在天財 無憂考試（中華會計網(wǎng)校：http://chinaacc.tc368.com）盡到天財

第四篇：會計內(nèi)部稽核制度

范文一

上海新源科技發(fā)展有限公司的會計內(nèi)部稽核制度

05級財務(wù)會計

051080145

王強

上海新源科技發(fā)展有限公司是上海市市政工程研究院產(chǎn)業(yè)化基地及科技成果轉(zhuǎn)化基地，主要針對市政項目研發(fā)相關(guān)科技產(chǎn)品及新技術(shù)推廣應(yīng)用。公司位于南匯工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產(chǎn)設(shè)備年生產(chǎn)能力超過10000噸。公司秉承國際化工公司的一流技術(shù)并融合進(jìn)口優(yōu)質(zhì)原材料的性能，結(jié)合中國建筑和環(huán)境特點生產(chǎn)經(jīng)營了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產(chǎn)部、銷售部、技術(shù)部、財務(wù)部，五個部門組成。我所在的是財務(wù)部，任出納一職。雖然嚴(yán)格的管理和良好的售后服務(wù)保證了產(chǎn)品質(zhì)量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒有一個成文的會計稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據(jù)也是國家的有關(guān)法律法規(guī)，但同時也較多地依靠稽核人員的自身素質(zhì)與經(jīng)驗，這與《會計法》的要求是不相符的。

建立會計內(nèi)部稽核制度是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我工作實際對企業(yè)會計內(nèi)部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

二、帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

三、庫存檢查時，須注意下列事項

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

四、報表檢查，應(yīng)注意下列事項

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

通過這項工作，我獲得了會計稽核制度設(shè)計的一些經(jīng)驗，加深了對會計稽核制度的理解與認(rèn)識。

范文二

某某學(xué)校的會計內(nèi)部稽核制度

05財務(wù)會計 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級職業(yè)學(xué)校一點一點發(fā)展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學(xué)大樓、一幢綜合實驗樓、一幢行政樓以及一個250米長的環(huán)形跑道。

學(xué)校堅持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學(xué)校的管樂隊成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實驗基地、上海市素質(zhì)教育實驗基地、南匯區(qū)辦學(xué)先進(jìn)單位、南匯區(qū)文明單位?！稗k讓人民滿意的學(xué)?！笔俏覀冇肋h(yuǎn)追求的目標(biāo)。

為了加強學(xué)校會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作的順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實際情況特制定本校的會計內(nèi)部稽核制度：

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計機構(gòu)必須指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不兼管稽核、會計檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料?；巳藛T必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準(zhǔn)確、真實。

第四條 處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，或全過程的幾個重要環(huán)節(jié)，不能由會計或出納一個人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。

移交的主要事項有：

1、公章、現(xiàn)金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據(jù)等；

2、會計憑證、帳簿、報表、預(yù)算資料和會計檔案資料；

3、有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；

4、經(jīng)辦未了事項及其他應(yīng)交代事項。

第六條 帳、錢、物實行三分管，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。

1、對原始憑證進(jìn)行審核。主要做到的內(nèi)容：真實性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

2、對記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。

第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度

1、會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。

2、財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。

二、帳和實物的核對，包括銀行往來帳的核對，實物的盤存等制度。

三、帳證與計劃定額、標(biāo)準(zhǔn)或制定的目標(biāo)進(jìn)行核對的制度。

范文三（格式較規(guī)范但字?jǐn)?shù)不足）

上?；≤嚐粲邢薰镜臅媰?nèi)部稽核制度

05級財務(wù)會計 051080255 張立立

上海化隆車燈有限公司是中日合資企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業(yè)生產(chǎn)銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務(wù)車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風(fēng)神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風(fēng)日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達(dá)等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產(chǎn)品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續(xù)三屆評為上海市文明單位，連續(xù)四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標(biāo)體系認(rèn)證，建有科學(xué)的管理體系。

建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的實際特制定本制度：

1、本單位每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)事項都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

有關(guān)內(nèi)部會計稽核制度內(nèi)容的范例 范例一：

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)內(nèi)部會計稽核制度

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計機構(gòu)必須指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。

第四條 稽核人員必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準(zhǔn)確、真實。

第五條 對原始憑證進(jìn)行審核。主要包括以下內(nèi)容：

一、真實性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時間、地點和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實、涉及實物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否真實、準(zhǔn)確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。

四、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六條 對記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。

第七條 會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。

第八條 財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。

第九條 校內(nèi)各單位會計機構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會計稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。

第十條 本制度由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起執(zhí)行。

范例二：

××企業(yè)內(nèi)部會計稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

□ 帳務(wù)稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□ 業(yè)務(wù)稽核

第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時，應(yīng)注意下列事項：

(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。

(二)信托資金支付時，是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號，并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報檢查，應(yīng)注意下列事項：(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。

(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。

第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時，收據(jù)有無收回注銷。

(四)如有逾期未還，違約息是否計收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時，其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算，其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時，是否報奉核準(zhǔn)，其帳冊是否已作適當(dāng)之記載，同時是否迅予追償，或追保或作適當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。

第十九條 檢查各種證券交易帳時，應(yīng)注意下列事項：

(一)當(dāng)日交易之證券，是否翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單，成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。

□ 財務(wù)稽核

第二十條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項：

(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務(wù)人事稽核

第二十三條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

(二)各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十六條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料核對。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。

第五篇：會計內(nèi)部稽核制度

建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我單位實際特制定本制度：

1、本單位每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟(jì)事項都要有合法的憑證。

4、本店各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

6、嚴(yán)禁倉庫部門收現(xiàn)金，其他銷貨部門的現(xiàn)金必當(dāng)天經(jīng)二人以上匯總清帳送交銀行。

7、嚴(yán)禁現(xiàn)金進(jìn)貨音像門某，確因需要必經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由二人以上經(jīng)辦方可進(jìn)貨。