第一篇：會計稽核制度1

會計稽核制度

一、稽核工作的職責(zé)

1、審核財務(wù)、費用等計劃指標(biāo)項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計算是否正確，各項計劃指標(biāo)是否相互銜接，審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預(yù)算。

2、審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3、審核會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的要求。

4、審核庫存現(xiàn)金、備用金是否按規(guī)定存放，帳款是否相符。

二、內(nèi)部稽核的權(quán)限

1、有權(quán)檢查、查閱本單位的各種文件記錄，會計資料、計劃預(yù)算等；

2、有權(quán)檢查、清點各項財產(chǎn)物資：

3、有權(quán)檢查各項經(jīng)濟活動和管理活動：

4、有權(quán)制止各項違法、違紀(jì)行為：

5、有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯：

6、有權(quán)查處各類錯弊行為，并提出處理意見等。

三、審核會計憑證和復(fù)核會計憑證、會計報表的方法

審核會計憑證和復(fù)核會計憑證，會計報表的方法有多種，按審核性質(zhì)分有說查法和抽查法；按審核的技術(shù)分有審閱法和核對法。采用哪一種方法應(yīng)根據(jù)具體的稽核程序進(jìn)行選擇。在審核中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)責(zé)令限期改正，對重大違紀(jì)問題必須及時向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報。

財務(wù)人員內(nèi)部牽制制度

一、財務(wù)工作人員必須按內(nèi)部會計管理責(zé)任制和會計人員崗位責(zé)任規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限各司其職，會計人員不得兼任出納員工作，出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債務(wù)帳目的登記工作。

二、有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款的收付事項應(yīng)經(jīng)會計主管人員審批，？？？？？？

三、涉及收付款的記帳憑證，須由制單、稽核、記帳、出納簽章。

四、簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由出納或會計一人保管。

五、建產(chǎn)定額備用金制度，超過限額部分的庫存現(xiàn)金要及時存入銀行，除零星的開支外，一律使用支票，并建立支票登記制度。

六、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理過程必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)，對于業(yè)務(wù)的審批與辦理、辦理與記錄、記錄與復(fù)核必須劃分。

七、會計部門必須建立稽核制度，保證帳帳相符、帳證相符和帳物相符；并建立庫存現(xiàn)金的抽查盤點制度，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

財務(wù)人員工作職責(zé)

一、會計崗位職責(zé)

1、依法按章合規(guī)辦事。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》和本會制訂的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度。

2、做好會計核算工作。切實做好財務(wù)收支、費用和債權(quán)債務(wù)等日常會計核算工作，及時完整編制年度財務(wù)預(yù)算報表和季度、年度財務(wù)決算報表，做到數(shù)字真實準(zhǔn)確，文字說明清楚。

3、做好賬務(wù)處理工作。按規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬及輔助賬（頁），做好收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)的復(fù)核和賬目登記工作，做到開支歸類準(zhǔn)確，科目使用無誤；每月按時結(jié)賬，定期與出納核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬余額，及時清理往來賬目，每年定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符。

4、做好財務(wù)稽核工作。定期檢查財會制度的執(zhí)行情況，研究分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭露財會管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

5、做好資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會同出納到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務(wù)，妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片、定期存款憑據(jù)和有價證券，確保資金安全；定期核對銀行賬戶及存款余額，及時、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作。

6、做好發(fā)票管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（票據(jù)）登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作。

7、做好檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，認(rèn)真做好會計資料的歸檔工作，妥善保管會計憑證、賬簿和財務(wù)報告等會計檔案資料，并在工作調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

8、做好會計監(jiān)督工作。積極宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，堅決同違法違紀(jì)行為作斗爭。

二、出納崗位職責(zé)

1、依法按章合規(guī)辦事。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)、方針政策，遵守《會計法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》和本會制訂的有關(guān)財務(wù)會計工作的各項制度。

2、做好現(xiàn)金管理工作。按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；現(xiàn)金開支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算；嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。

3、做好存款管理工作。按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴(yán)格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)

算業(yè)務(wù)；按月核對銀行賬戶及存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。

4、做好票據(jù)管理工作。按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購、填制、保管、回收、繳銷工作；建立轉(zhuǎn)賬票據(jù)借用單，每月終了，認(rèn)真清理催辦借出支票，防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù)。

5、做好印章管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定管理財務(wù)印章，妥善保管本會財務(wù)專用章和現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)賬收訖、轉(zhuǎn)賬付訖等相關(guān)印章。

6、做好資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會同會計到開戶銀行營業(yè)柜臺辦理大額存款和購買國債等業(yè)務(wù)，確保資金安全；嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫。

7、做好賬簿保管工作。嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案管理規(guī)定，妥善保管銀行存款日記賬簿、現(xiàn)金日記賬簿等會計檔案資料，并在工作調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

8、做好會計監(jiān)督工作。積極宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生，拒絕辦理違反財務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報銷業(yè)務(wù)。

第二篇：材料會計稽核制度

材料稽核制度

材料采購

所有采購項目須簽定正式合同，合同合約雙方蓋章后原件或復(fù)印件一份給財務(wù)存檔。材料采購前，涉及新的型號或品種材料，與財務(wù)部門進(jìn)行商榷核對后，簽訂合同。采購合同移交到財務(wù)部門時需填寫合同移交確認(rèn)單。財務(wù)部按新簽采購合同進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理及合同整理歸檔。

材料入庫

工程部在材料合同簽訂后，會定期將所簽合同發(fā)票移交到財務(wù)部，并簽訂移交清單，根據(jù)移交的發(fā)票金額進(jìn)行入庫。

材料出庫

材料出庫是指工程部按標(biāo)段施工進(jìn)度要求領(lǐng)用材料。

工程部領(lǐng)用材料，必須開具領(lǐng)料單，工程部材料管理人員根據(jù)領(lǐng)料單制成出庫單，一式兩份，移交到財務(wù)部門，財務(wù)留存一份，財務(wù)根據(jù)出庫單進(jìn)行入賬，并在每次移交出庫單之中抽取一個標(biāo)段出庫情況與工程部內(nèi)部同一標(biāo)段領(lǐng)料情況進(jìn)行核對，保證出庫準(zhǔn)確無誤。

材料付款

所有采購合同付款申請須由材料合同管理人員出具《工程付款申請表（材料）》。采購合同申請付款類型分為：預(yù)付款、進(jìn)度款和結(jié)算款。所有涉及采購合同的工程完工并經(jīng)項目負(fù)責(zé)人，工程部領(lǐng)導(dǎo)，生產(chǎn)技術(shù)部領(lǐng)導(dǎo)，營銷部領(lǐng)導(dǎo)，主管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理審批后,會計部門才能予以付款。《工程付款申請表（材料）》移交到財務(wù)部門時需填寫合同移交確認(rèn)單。如為進(jìn)度款，則應(yīng)在付款前將發(fā)票移交到財務(wù)部門。如為預(yù)付款，則應(yīng)將收據(jù)移交到財務(wù)部門。并填寫移交單。

第三篇：會計稽核制度

稽 核 制 度

會計監(jiān)督是會計的一項重要職能，而會計稽核是實行會計監(jiān)督的必要手段。本單位在履行會計稽核職責(zé)時，必須以財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和制度為依據(jù)，對單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動必須進(jìn)行有效地監(jiān)督和控制，以充分發(fā)揮《會計法》賦予會計人員的職能作用。特制定本制度。

一、稽核人員的確定

會計的稽核工作一般由會計主管人員兼管。

二、稽核工作的職責(zé)、權(quán)限

(一)內(nèi)部稽核工作的職責(zé)

1.審核撥入經(jīng)費，經(jīng)費支出等計劃項目是否齊全；審核預(yù)算編制依據(jù)是否可靠，以便修改和完善計劃與預(yù)算。

2.審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

3.審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他資料的內(nèi)容是否合法、真實、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全、是否符合有關(guān)法律、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。

4.審核各項財產(chǎn)物資的增減變動和結(jié)存情況，并與帳面 1

記錄進(jìn)行核對，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。

(二)內(nèi)部稽核工作的權(quán)限

1.有權(quán)檢查、查閱本單位的各種文件記錄、會計資料、計劃預(yù)算；

2.有權(quán)檢查、清點各項財產(chǎn)物資；

3.有權(quán)檢查各項經(jīng)濟活動和管理活動；

4.有權(quán)制止各項違法、違紀(jì)行為；

5.有權(quán)要求有關(guān)人員糾正差錯；

6.有權(quán)查處各類作作弊行為，并提出處理意見等。

三、稽核的方法、程序和內(nèi)容

(一)稽核的方法

稽核的方法可采用事前審核和事后復(fù)核，對會計憑證的審核須采用事前審核，對憑證真實性、合法性進(jìn)行審查。而對會計帳簿、會計報表可采用事后復(fù)核，對它的正確性、真實性進(jìn)行審查。

(二)稽核的程序

1.對原始憑證的稽核，原則上必須支付前先由稽核人員稽核，并在有關(guān)原始憑證上簽字，經(jīng)辦人方可到出納處予以報銷。

2.對會計記帳憑證的稽核：必須在記帳前對每張憑證要

由稽核人員進(jìn)行認(rèn)真的審核，并在憑單上簽字，方可由有關(guān)人員登記入帳，而在憑證裝訂前，還須進(jìn)行一次復(fù)核檢查，可由會計主管稽核，也可由稽核人員稽核。

3.對會計帳簿的稽核，定期或不定期進(jìn)行帳帳、帳實、帳表核對審查。

4.對財務(wù)預(yù)、決算報表的稽核，應(yīng)在向有關(guān)部門和上級主管送達(dá)之前，必須由會計主管人員進(jìn)行認(rèn)真審核，然后交領(lǐng)導(dǎo)查審簽字。

(三)稽核內(nèi)容、要求

1.對原始憑證的稽核

(1)審核原始憑證是否合法，發(fā)現(xiàn)不合法的，不予受理，應(yīng)退回經(jīng)辦人。

(2)主要審核原始憑證是否有涂改、挖補等弄虛作假，嚴(yán)重違法的情況，在不予受理這類憑證的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)人報告。

2.記帳憑證的稽核

(1)審核填制依據(jù)是否真實，主要審核所附原始憑證是否手續(xù)齊全，內(nèi)容是否一致等。

(2)審核填寫項目是否齊全。

(3)審核會計科目使用是否正確，其科目名稱是否前后

一致。

(4)審核金額計算是否正確。

(5)審核書寫是否清楚。

(6)如稽核時發(fā)現(xiàn)上述情況，稽核人員應(yīng)將記帳憑證退回給制單人員，按規(guī)定補齊手續(xù)。

3.會計帳簿的稽核

(1)審核帳簿的記載是否真實、全面，對偽造、變更、故意毀滅會計帳簿或者帳外設(shè)帳行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效后，應(yīng)當(dāng)向上級主管單位報告，請求作出處理。

(2)審核帳證、帳帳、帳實是否相符，除了帳證核對，帳帳核對外，主要建立：①會計管理人員不定期（至少每年一次）抽查出納現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金庫存額，定期將出納人員銀行日記帳與銀行對帳單及會計總帳有關(guān)銀行存款金額核對，必須編制每季一次銀行余額調(diào)節(jié)表。②稽核人員必須參與財產(chǎn)清查工作，以便定期將有關(guān)帳冊與實有數(shù)量相核對。③各種債權(quán)、債務(wù)明細(xì)帳余額定期與有關(guān)單位或個人核對，并對有關(guān)債權(quán)債務(wù)提出合理的處理意見。

(3)稽核人員在審核過程中，發(fā)現(xiàn)帳證、帳帳不符，應(yīng)向有關(guān)人員提出并要求糾正，但對帳實不符，特別是發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款、財產(chǎn)有嚴(yán)重短缺現(xiàn)象，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)通報，查找真正原因，并按有關(guān)規(guī)定處理。

4.財務(wù)報告的稽核

(1)審核財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、各種指標(biāo)和數(shù)據(jù)必須真實，做到帳表相符、禁止弄虛作假。

(2)審核財務(wù)報告的完整性、可靠性，各項指標(biāo)和數(shù)據(jù)填寫齊全完整，項目之間有勾稽關(guān)系，應(yīng)當(dāng)相互一致，做到表表相符。

(3)稽核時發(fā)現(xiàn)財務(wù)報告有錯誤，應(yīng)及時辦理更正手續(xù)，錯誤較多，應(yīng)當(dāng)重新編制。

第四篇：會計稽核制度

1主題內(nèi)容與適用范圍

1.1為了加強會計核算和會計監(jiān)督，提高會計核算工作質(zhì)量，保證會計信息資料的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和合法性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及其他相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實際，特制定本制度。

1.2本制度規(guī)定了會計稽核的依據(jù)、組織形式、方法和要求等內(nèi)容。

1.3本辦法適用于公司計財部及相關(guān)部門，各子公司可參照本辦法制定本公司會計稽核管理制度，并交股份公司計劃財務(wù)部備案

2會計稽核工作的主要依據(jù)

2.1國家統(tǒng)一會計制度,國家財經(jīng)法律、法規(guī)制度。

2.2財政稅務(wù)部門下發(fā)的有關(guān)規(guī)定。

2.3集團公司及股份公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。

3稽核工作的組織形式

計財部設(shè)置總帳稽核崗，負(fù)責(zé)對公司所有會計憑證的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行嚴(yán)格的審查與復(fù)核。

4稽核工作的主要職責(zé)

4.1審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4.2審核會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容是否真實、合法、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊備，會計處理方法是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。5稽核工作的主要方法和要求

5.1對原始憑證的審核

5.1.1檢查原始憑證所反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否符合國家政策、法令、制度、計劃、預(yù)算和合同等的規(guī)定，是否符合審批權(quán)限和手續(xù)等。

5.1.2檢查原始憑證所記載的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否正常、合理，經(jīng)辦負(fù)責(zé)人員、業(yè)務(wù)的程序和手續(xù)等是否符合要求等。

5.1.3審核各種原始單據(jù)憑證的手續(xù)是否完備，應(yīng)填項目是否填寫齊全，有關(guān)經(jīng)辦人員是否都已簽名或蓋章，主管人員是否審批同意等。

5.1.4審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價、金額的計算有無差錯，大小寫金額是否相符等。

5.2對微機憑證的審核

擬制：審核：批準(zhǔn)：

5.2.1審核憑證是否附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)，結(jié)帳和更正錯誤的除外。

5.2.2審核憑證的制作與原始憑證的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，會計處理方法是否遵循了《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家相關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定。

5.2.3審核微機憑證的內(nèi)容是否完整，包括：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、應(yīng)記會計科目、方向及金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員的簽名等。

5.2.4審核機內(nèi)會計憑證的客戶核算、供應(yīng)商核算、部門核算、個人往來、材料入庫計劃價、庫存商品型號與發(fā)票號等項目是否輸入齊全、準(zhǔn)確。

5.2.5審核微機憑證是否連續(xù)編號。

5.3對會計帳簿的審核

5.3.1審核會計帳簿是否根據(jù)審核通過的機內(nèi)會計憑證登記總分類帳和明細(xì)分類帳，記錄的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠、完整，是否能夠反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。

5.3.2各科目明細(xì)分類帳各戶之和是否與總分類帳各該科目之余額相等。

5.3.3各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等是否完備。

5.4對會計報表的審核

5.4.1各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

5.4.2各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。

5.4.3會計報表之間、會計報表各項之間、勾稽關(guān)系是否準(zhǔn)確，數(shù)字計算是否正確。

5.4.4會計報表批注、編表說明是否漏項，與相關(guān)報表數(shù)字口徑是否一致。

5.4.5對外報送的財務(wù)報告，是否依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上是否注明：單位名稱、單位地址、財務(wù)報告所屬、季度、月度、報出日期，企業(yè)負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人簽章是否齊全。

附加說明：

本辦法由計劃財務(wù)部起草并負(fù)責(zé)解釋

本辦法于2002年9月第一次修訂

本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行

第五篇：會計內(nèi)部稽核制度

范文一

上海新源科技發(fā)展有限公司的會計內(nèi)部稽核制度

05級財務(wù)會計

051080145

王強

上海新源科技發(fā)展有限公司是上海市市政工程研究院產(chǎn)業(yè)化基地及科技成果轉(zhuǎn)化基地，主要針對市政項目研發(fā)相關(guān)科技產(chǎn)品及新技術(shù)推廣應(yīng)用。公司位于南匯工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地6600平方米，總的投資額超過1000萬元，目前生產(chǎn)設(shè)備年生產(chǎn)能力超過10000噸。公司秉承國際化工公司的一流技術(shù)并融合進(jìn)口優(yōu)質(zhì)原材料的性能，結(jié)合中國建筑和環(huán)境特點生產(chǎn)經(jīng)營了STK功能性涂料。

公司由管理部、生產(chǎn)部、銷售部、技術(shù)部、財務(wù)部，五個部門組成。我所在的是財務(wù)部，任出納一職。雖然嚴(yán)格的管理和良好的售后服務(wù)保證了產(chǎn)品質(zhì)量提高了客戶的滿意度。然而，公司一直沒有一個成文的會計稽核制度。雖然在日常工作中稽核工作也一直在開展，稽核的依據(jù)也是國家的有關(guān)法律法規(guī)，但同時也較多地依靠稽核人員的自身素質(zhì)與經(jīng)驗，這與《會計法》的要求是不相符的。

建立會計內(nèi)部稽核制度是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合我工作實際對企業(yè)會計內(nèi)部稽核作如下的分析：

一、記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

二、帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、轉(zhuǎn)頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

三、庫存檢查時，須注意下列事項

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

四、報表檢查，應(yīng)注意下列事項

(一)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。(三)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。(五)報表保存方法及放置地點是否妥善。

通過這項工作，我獲得了會計稽核制度設(shè)計的一些經(jīng)驗，加深了對會計稽核制度的理解與認(rèn)識。

范文二

某某學(xué)校的會計內(nèi)部稽核制度

05財務(wù)會計 051080244 張華

我所在單位是一所九年一貫制學(xué)校，創(chuàng)辦于1934年，最初是由一所私立初級職業(yè)學(xué)校一點一點發(fā)展起來的。占地面積19300平方米，擁有兩幢教學(xué)大樓、一幢綜合實驗樓、一幢行政樓以及一個250米長的環(huán)形跑道。

學(xué)校堅持全面貫徹教育方針，培養(yǎng)德、智、體全面發(fā)展的合格人才，教育質(zhì)量和學(xué)生素質(zhì)穩(wěn)步提高。學(xué)校以環(huán)境教育和藝術(shù)教育作為特色。學(xué)校的管樂隊成立至今已有7年多。還是上海市二期課改實驗基地、上海市素質(zhì)教育實驗基地、南匯區(qū)辦學(xué)先進(jìn)單位、南匯區(qū)文明單位?！稗k讓人民滿意的學(xué)校”是我們永遠(yuǎn)追求的目標(biāo)。

為了加強學(xué)校會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作的順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合學(xué)校的實際情況特制定本校的會計內(nèi)部稽核制度：

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計機構(gòu)必須指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不兼管稽核、會計檔案的保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料?；巳藛T必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準(zhǔn)確、真實。

第四條 處理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，或全過程的幾個重要環(huán)節(jié)，不能由會計或出納一個人包辦。

第五條 人員之間工作交接必須有明確的交接手續(xù)，以明確責(zé)任。

移交的主要事項有：

1、公章、現(xiàn)金、支票簿、庫款支付憑證及空白收據(jù)等；

2、會計憑證、帳簿、報表、預(yù)算資料和會計檔案資料；

3、有關(guān)的文件規(guī)定、規(guī)章制度；

4、經(jīng)辦未了事項及其他應(yīng)交代事項。

第六條 帳、錢、物實行三分管，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。第七條 每項業(yè)務(wù)都要有憑證，每張憑證都要編好號，防止散失，憑證需由有關(guān)責(zé)任人簽名或蓋章。

1、對原始憑證進(jìn)行審核。主要做到的內(nèi)容：真實性審核、完整性審核、合法性審核。對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

2、對記帳憑證的審核。主要做到的內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。

第八條 建立健全憑證的復(fù)核和核對工作。

一、帳證、帳帳、帳卡、帳表的核對制度

1、會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。

2、財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。

二、帳和實物的核對，包括銀行往來帳的核對，實物的盤存等制度。

三、帳證與計劃定額、標(biāo)準(zhǔn)或制定的目標(biāo)進(jìn)行核對的制度。

范文三（格式較規(guī)范但字?jǐn)?shù)不足）

上?；≤嚐粲邢薰镜臅媰?nèi)部稽核制度

05級財務(wù)會計 051080255 張立立

上海化隆車燈有限公司是中日合資企業(yè)，創(chuàng)建于1989年4月1日。中方股東為上海汽車股份有限公司，日方股東為株式會社小糸制作所和豐田通商株式會社，中外雙方投資總額184.75億日元，注冊資本66億日元，投資比例各占50%，公司占地面積124,688平方米。

公司專業(yè)生產(chǎn)銷售各種車用燈具，共500多個品種。公司產(chǎn)品主要為上海通用的君威轎車、凱悅轎車、GL8公務(wù)車、賽歐家轎系列配套；與上海大眾帕薩特、POLO、GOL、桑塔納轎車系列配套；與廣州風(fēng)神、天津豐田、長安福特、長安鈴木、上汽奇瑞、一汽大眾、東風(fēng)日產(chǎn)、北京吉普、江蘇悅達(dá)等轎車配套；南京依維柯、四川豐田等輕型車配套；為株州雅馬哈等摩托車配套。此外，公司大力開拓國際市場，已有40多種產(chǎn)品出口美國、歐洲、日本等國際市場。公司連續(xù)三屆評為上海市文明單位，連續(xù)四年被評為上海通用汽車有限公司最佳供應(yīng)商、上海大眾汽車有限公司“A”級供應(yīng)商。自1996年起，公司先后通過了ISO9002、ISO9001、ISO14000、QS9000、ISO16949和VDA6.1的貫標(biāo)體系認(rèn)證，建有科學(xué)的管理體系。

建立會計內(nèi)部稽核制度的是整個財務(wù)會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進(jìn)行，加強會計控制，根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司的實際特制定本制度：

1、本單位每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的自理秩序，不能由一人包辦，以由二人或二人以上分工辦理或兼管。如：業(yè)務(wù)人員進(jìn)貨，出納員會款，會計人員記帳，起到互相牽制的作用。

2、帳、錢（物）實行分管。以貨幣資金而言，出納人員除登記現(xiàn)金，銀行存款日記帳外，不得兼管稽核、全部印章、會計檔案和其他帳目的登記工作，現(xiàn)金銀行存款總分類帳由會計人員記帳。

3、嚴(yán)格執(zhí)行憑證制度和帳務(wù)自理傳遞程序制度。每發(fā)生一項經(jīng)濟事項都要有合法的憑證。

4、本公司各職能部門的人員必須明確本崗位的職權(quán)的責(zé)任。充分發(fā)揮各職能部門的作用。把好每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)關(guān)。

5、辦公室人員嚴(yán)格把握財產(chǎn)物資領(lǐng)用手續(xù)，購買用品用具及其他財產(chǎn)物資時，必經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后購買，發(fā)票必由二人以上簽字手續(xù)。糾正收支必由二人以上手續(xù)。

有關(guān)內(nèi)部會計稽核制度內(nèi)容的范例 范例一：

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)內(nèi)部會計稽核制度

第一條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》第二十七條“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我校實際，建立本制度。

第二條 校內(nèi)單位的會計機構(gòu)必須指定內(nèi)部會計人員擔(dān)任專職或兼職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。

第三條 內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。

第四條 稽核人員必須堅持原則，對稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時加以糾正，保證會計信息的準(zhǔn)確、真實。

第五條 對原始憑證進(jìn)行審核。主要包括以下內(nèi)容：

一、真實性審核。審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的時間、地點和憑證日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實、涉及實物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價、金額是否真實、準(zhǔn)確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單，不需入庫的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合國家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。

四、對不真實、不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補充；對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時予以扣留，并及時向單位負(fù)責(zé)人報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第六條 對記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：所附原始憑證是否齊全；填制內(nèi)容是否完整；摘要是否規(guī)范；會計分錄是否正確；金額是否正確；編號有無重號、漏號現(xiàn)象；更正錯誤的方法是否規(guī)范；會計憑證的傳遞是否及時。

第七條 會計帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會計帳簿的設(shè)置啟用是否符合會計制度的規(guī)定；會計帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會計帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實相符；結(jié)帳是否及時、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計算機會計數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會計制度的規(guī)定。

第八條 財務(wù)會計報告的審核。主要有以下內(nèi)容：對外報送的財務(wù)會計報告是否符合上級的編制要求；會計報表的種類、項目是否齊全；會計報表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會計報表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會計報表附注是否填寫齊全；財務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會計報表的數(shù)字相符。

第九條 校內(nèi)各單位會計機構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會計稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。

第十條 本制度由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起執(zhí)行。

范例二：

××企業(yè)內(nèi)部會計稽核制度

□ 總 則

第一條 本公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)帳冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實地稽察，每年稽察次數(shù)視事實需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證(或公文)交由受稽核單位主管驗明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

□ 帳務(wù)稽核

第十二條 記帳憑證的審核或檢查時，應(yīng)注意下列事項：

(一)每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補制者，應(yīng)查明其原因。

(二)會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

(三)轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

(五)傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

(六)傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

(七)傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。(八)傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 帳簿檢查時，應(yīng)注意下列事項：

(一)各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關(guān)登記。

(六)各種帳簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

(七)活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式帳簿有無缺號。(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

(九)各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

□ 業(yè)務(wù)稽核

第十四條 庫存檢查時，須注意下列事項：

(一)檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

(二)現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

(三)庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

(四)托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并得須對有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。

(五)檢查庫存除查點數(shù)目核對帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

(六)金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

(七)匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。(八)內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對帳單是否依序保管。

(九)內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對。

(十)營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

(十一)檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。

第十五條 檢查各種信托資金帳時，應(yīng)注意下列事項：

(一)利率是否依照規(guī)定計算信托資金積數(shù)及利息計算是否經(jīng)過復(fù)核。

(二)信托資金支付時，是否與各該明細(xì)分戶帳結(jié)余單據(jù)核對并依照規(guī)定結(jié)算利息。

(三)委托戶之印鑒卡、帳卡有無登記戶籍資料身份證、統(tǒng)一編號，并經(jīng)主管人簽章證明。

(四)信托資金付清時，應(yīng)注意其收回單據(jù)及帳卡，有否蓋結(jié)清或付訖戳記。

(五)各種信托資金之委托中途取本結(jié)清及滿期續(xù)存等手續(xù)及計息標(biāo)準(zhǔn)(包括逾期計息)是否依照規(guī)定辦理。

(六)信托單及帳卡有否編號及經(jīng)復(fù)核，帳卡是否記載付息之記錄，已付清之信托單有無注銷，并經(jīng)驗印其存根聯(lián)有無注銷，作廢存單有否連同存根聯(lián)注明及妥為保管。

(七)根據(jù)信托單存根核對帳卡是否齊全相符無誤。

(八)點檢信托單之庫存，是否與登記帳卡相符，其保管或開發(fā)情形是否合于規(guī)定。

(九)核對各項信托資金余額及轉(zhuǎn)籍金額是否與帳表相符。

(十)積富信托資金之收金是否按日收取，并將收金卡整理完妥，拖延繳納者，是否按規(guī)定計收利息、支票繳納者是否填寫支票行庫、帳戶、號碼及到期日。

(十一)積富信托資金之收金是否經(jīng)常與客戶核對次數(shù)并相符。未收部分是否經(jīng)常抽查并辦理催收工作。

第十六條 表報檢查，應(yīng)注意下列事項：(一)各種表報是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

(二)各種報表內(nèi)容是否與帳簿上之記載相符。

(三)數(shù)字計算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全。

(四)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

(五)表報保存方法及放置地點是否妥善。

第十七條 檢查放款業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：

(一)是否具備征信調(diào)查及按規(guī)定呈經(jīng)核準(zhǔn)，并依照條件辦理。

(二)利率是否照規(guī)定計算并催收，并將記錄登載帳卡。

(三)質(zhì)押手續(xù)是否完備，質(zhì)押品保存方法是否妥善，數(shù)量之折扣是否符合規(guī)定，并與帳卡記載數(shù)額相符，保險額是否足額，受益手續(xù)是否完備，如遇質(zhì)押品不定或變值時，有否催贖或追加質(zhì)押品，收受質(zhì)押品制發(fā)收據(jù)時，有否設(shè)簿備查登記，質(zhì)押品發(fā)還時，收據(jù)有無收回注銷。

(四)如有逾期未還，違約息是否計收，已否催收，若有發(fā)生呆滯情事，已否作適當(dāng)處理，是否已呈經(jīng)核準(zhǔn)，其處理手續(xù)是否合于規(guī)定。

(五)保證人信用是否經(jīng)征信或調(diào)查，保證人死亡或損失信用時是否已催換保證。

(六)借據(jù)金額與放款帳卡金額是否相符，借據(jù)借款關(guān)系人印鑒與約定書、印鑒卡等是否相符。

(七)借貸案償還部分款項或追加貸款時，其有關(guān)單據(jù)及帳冊是否注明。(八)營業(yè)單位所受理之信托單質(zhì)押貸款余額是否每月與放款保證科對帳，帳卡之整理，保管是否妥善。

第十八條 檢查保證業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意下列事項：

(一)保證案件是否經(jīng)征信或調(diào)查暨依規(guī)定手續(xù)及奉準(zhǔn)辦理，簽章是否齊全。

(二)應(yīng)收手續(xù)費是否依規(guī)定計算，其收款程序是否符合規(guī)定。(三)保證金額是否與保證契約或保證函件留底及帳冊相符。

(四)保稅案件沖銷金額，是否與稅捐稽征機關(guān)解除責(zé)任函所列數(shù)額及帳冊相符。

(五)擔(dān)保品性質(zhì)、種類、數(shù)額是否符合規(guī)定，應(yīng)辦質(zhì)押手續(xù)已否辦妥，以有價證券或信托單擔(dān)保者，是否與帳冊相符，保管是否妥善。(六)保證而未解除責(zé)任案件，是否經(jīng)常清理，逾期案件是否清理催結(jié)。

(七)委托人未能依約償付保證款項，如發(fā)生墊付或轉(zhuǎn)作貸款時，是否報奉核準(zhǔn)，其帳冊是否已作適當(dāng)之記載，同時是否迅予追償，或追?；蜃鬟m當(dāng)之處理。

(八)分批保證陸續(xù)沖銷之保證案件，其保證總額有無超過契約規(guī)定，其續(xù)保及沖銷是否詳細(xì)記載。

(九)以本票作為擔(dān)保品者，其發(fā)票人、背書人之信用及財務(wù)狀況是否經(jīng)征信或調(diào)查及呈奉核準(zhǔn)。

第十九條 檢查各種證券交易帳時，應(yīng)注意下列事項：

(一)當(dāng)日交易之證券，是否翌日收足價款或繳足證券，約期交割者具有現(xiàn)品提繳清單。

(二)各筆交易是否有場內(nèi)成交單，成交時是否按時填制成交單日報表及傳票。

(三)各種交易是否與帳冊所載相符。

(四)承銷各種證券，應(yīng)具有之文件是否齊全，是否記帳登帳。

(五)承銷各種證券價款之收付與申請單是否相符。

□ 財務(wù)稽核

第二十條 檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)帳表核對，并注意下列事項：

(一)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

(二)證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。

(三)債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。

(四)本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。

第二十一條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第二十二條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

□ 總務(wù)人事稽核

第二十三條 檢查各項費用時，應(yīng)注意下列事項：

(一)總公司各單位，各項費用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定呈核準(zhǔn)許核銷。

(二)各縣市單位的費用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費用的列支是否照規(guī)定辦理。

(三)各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十四條 檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項：

(一)儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與帳簿(冊、卡)記載相符，有無遺漏或短少。

(二)儲藏物品的保管是否妥善。

(三)儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

(四)領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

(五)已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。

(六)有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與帳簿記載相符。第二十五條 檢查交通運輸及設(shè)備登記卡附項設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項：

(一)各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

(二)各種登記卡的記載是否正確詳明。

(三)核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記帳的財物。

(四)登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

(五)檢查人員如認(rèn)為必要時，得依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十六條 營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十七條 人事檢查應(yīng)注意下列事項

(一)各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。

(二)各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。

(三)各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

(四)各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。(五)各單位人員于上班時間中，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。(六)職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產(chǎn)價值評估，且是否閱覽行政機關(guān)資料核對。

□ 附 則

第二十八條 本辦法呈董事長核準(zhǔn)后施行，修正時亦同。