第一篇：營銷機(jī)構(gòu)及客戶應(yīng)收賬款管理規(guī)定

營銷機(jī)構(gòu)及客戶應(yīng)收賬款管理規(guī)定

為合理控制應(yīng)收賬款，防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少呆壞賬的產(chǎn)生，加快公司資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，特制定應(yīng)收賬款管理規(guī)定：

一、營銷機(jī)構(gòu)擔(dān)保管理規(guī)定

（一）、擔(dān)保額度發(fā)放及使用原則

1、額度發(fā)放規(guī)則

1）、當(dāng)月固定額度：當(dāng)月?lián)？蛻羧蝿?wù)收入與上報(bào)計(jì)劃收入的較小值*0.8，總部風(fēng)控組系統(tǒng)維護(hù)額度；

2）、臨時(shí)額度：固定額度外如再申請(qǐng)額度，需提交臨時(shí)擔(dān)保額度申請(qǐng)電子流，審批通過后風(fēng)控組進(jìn)行維護(hù)。

2、擔(dān)保使用期限

所有擔(dān)?？蛻魮?dān)保期限不得超出30天。

（二）、擔(dān)保額度發(fā)貨流程

1）、風(fēng)控管理部按管理規(guī)定負(fù)責(zé)營銷機(jī)構(gòu)總額度維護(hù)工作，堅(jiān)持超期不放原則； 2）、額度內(nèi)擔(dān)保發(fā)貨時(shí)提交《總經(jīng)理擔(dān)保發(fā)貨回款承諾書》掃描件件至風(fēng)控部進(jìn)行維護(hù)額度；

3）、提交責(zé)任人簽字的《銷貨申請(qǐng)單》訂單評(píng)審組核實(shí)額度內(nèi)予以開單發(fā)貨；

2、非直接結(jié)算營銷機(jī)構(gòu)

1）、營銷機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)額度管控，堅(jiān)持超期不放原則；

2）、營銷機(jī)構(gòu)發(fā)貨部門憑發(fā)貨資料（掃描件）營銷機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審核通過后予以開單發(fā)貨；蓋章、簽字的原件營銷機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部裝訂成冊(cè)存檔，復(fù)印件隨確認(rèn)書郵寄至總部風(fēng)控小組；

二、營銷機(jī)構(gòu)賬期管理規(guī)定

（一）、賬期額度發(fā)放及使用原則

1、額度發(fā)放規(guī)則

1）、固定額度：根據(jù)客戶信譽(yù)、銷售規(guī)模和周轉(zhuǎn)指標(biāo)，由營銷機(jī)構(gòu)提交事業(yè)部電子流審批，由總部風(fēng)控組系統(tǒng)維護(hù)額度。該額度直接落實(shí)到客戶，未經(jīng)審批不得在客戶間隨意挪用。2）、臨時(shí)額度：固定額度外如再申請(qǐng)額度，需提交臨時(shí)賬期額度申請(qǐng)電子流，審批通過后風(fēng)控組進(jìn)行維護(hù)。

2、賬期使用期限 所有賬期客戶期限不得超出30天；

（二）、賬期額度發(fā)貨流程

1）、風(fēng)控管理部按管理規(guī)定負(fù)責(zé)直接結(jié)算營銷機(jī)構(gòu)日常額度維護(hù)工作； 2）、提交責(zé)任人簽字的《供貨申請(qǐng)單》訂單評(píng)審組核實(shí)額度內(nèi)予以開單發(fā)貨；

（二）嚴(yán)控問題渠道發(fā)貨原則

1、存在兩個(gè)月以上在途未清零渠道；

2、存在往來賬調(diào)節(jié)項(xiàng)目兩個(gè)月以上未清零渠道；

對(duì)于由前期遺留費(fèi)用和退貨未處理造成渠道往來調(diào)節(jié)項(xiàng)未清零的，要求營銷機(jī)構(gòu)在規(guī)定下發(fā)日1個(gè)月內(nèi)將相關(guān)費(fèi)用手續(xù)和退貨入庫信息報(bào)送至總部結(jié)算會(huì)計(jì)和大客戶費(fèi)用處理專員處；

3、存在兩個(gè)月以上未回款渠道；

三、應(yīng)收賬款清收管理規(guī)定

1、成立應(yīng)收賬款管理小組跟進(jìn)清理

應(yīng)收賬款管理小組成員：總部銷售財(cái)務(wù)、大客戶費(fèi)用退貨清理專員、電子商務(wù)部費(fèi)用退貨清理專員。

應(yīng)收賬款管理小組負(fù)責(zé)跟進(jìn)各業(yè)務(wù)單元、營銷機(jī)構(gòu)應(yīng)收賬款往來對(duì)賬、超期應(yīng)收清理、費(fèi)用、退貨清理工作。

2、應(yīng)收賬款預(yù)警

風(fēng)控部每月中旬對(duì)月底將超期的應(yīng)收賬款進(jìn)行預(yù)警，并通過郵件下發(fā)形式通知各營銷機(jī)構(gòu)（經(jīng)營部）負(fù)責(zé)人郵箱，各負(fù)責(zé)人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)通過郵件說明應(yīng)收賬款超齡的原因、清收措施及預(yù)計(jì)回款期限報(bào)風(fēng)控組。

3、信譽(yù)管理

為了更好的加快營銷機(jī)構(gòu)資金周轉(zhuǎn)，降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，避免應(yīng)收賬款呆、壞賬發(fā)生，保證應(yīng)收賬款的管控標(biāo)準(zhǔn)能公平、公正、公開，事業(yè)部對(duì)各營銷機(jī)構(gòu)擔(dān)保賬期客戶、營銷機(jī)構(gòu)總經(jīng)理進(jìn)行信譽(yù)等級(jí)評(píng)分。

4、考核

風(fēng)控組每月根據(jù)《關(guān)于總公司應(yīng)收賬款考核管理規(guī)定的通知》規(guī)定，對(duì)

事業(yè)部應(yīng)收賬款相關(guān)責(zé)任人做出考核。

四、應(yīng)收賬款往來對(duì)賬確認(rèn)管理規(guī)定

1、由總部銷售財(cái)務(wù)監(jiān)管部于次月10日前核對(duì)負(fù)責(zé)區(qū)域內(nèi)營銷機(jī)構(gòu)所有客戶的往來賬、于次月底準(zhǔn)時(shí)回收客戶債權(quán)債務(wù)確認(rèn)書，確認(rèn)書必須簽字并加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。

2、同客戶對(duì)賬中，就客戶未入賬費(fèi)用、營銷機(jī)構(gòu)承諾未兌現(xiàn)費(fèi)用，核對(duì)清楚，列入往來對(duì)賬單費(fèi)用確認(rèn)項(xiàng)當(dāng)中。

3、所有往來對(duì)賬中出現(xiàn)的包括費(fèi)用、退機(jī)等調(diào)節(jié)項(xiàng)，郵件落實(shí)各相關(guān)責(zé)任人并跟進(jìn)解決，監(jiān)管部要求落實(shí)的相關(guān)責(zé)任人，必須及時(shí)處理調(diào)節(jié)項(xiàng)，不允許出現(xiàn)兩個(gè)月以上調(diào)節(jié)項(xiàng)未清理情況。

4、對(duì)所有客戶往來對(duì)賬結(jié)果、客戶費(fèi)用情況逐一電話回訪客戶法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并做好書面回訪記錄次月底前報(bào)風(fēng)控組，保證對(duì)賬結(jié)果真實(shí)。

5、往來對(duì)賬結(jié)果及時(shí)通報(bào)相關(guān)營銷機(jī)構(gòu)。發(fā)現(xiàn)營銷機(jī)構(gòu)存在違規(guī)操作時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)反饋。

五、應(yīng)收賬款移交管理

1、應(yīng)收賬款責(zé)任人調(diào)動(dòng)，在接交責(zé)任人接任后，經(jīng)客戶往來單位確認(rèn)的賬款視同在任時(shí)期的貨款管理。

2、客戶不確認(rèn)的呆壞賬，以及新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在接交后90天內(nèi)，對(duì)貨款進(jìn)行清理發(fā)現(xiàn)的呆壞賬，對(duì)原任應(yīng)收賬款責(zé)任人按應(yīng)收賬款考核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核。

3、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人在業(yè)務(wù)接交時(shí)，應(yīng)對(duì)客戶往來貨款及費(fèi)用進(jìn)行清理，對(duì)于客戶已確認(rèn)的往來貨款及費(fèi)用必須接交，并加快收款，享受收款的激勵(lì)（具體激勵(lì)及獎(jiǎng)勵(lì)的確定視交接情況而定）。

4、新任應(yīng)收賬款責(zé)任人接交的往來單位貨款及費(fèi)用，其貨款回收責(zé)任期限不變。

5、原應(yīng)收賬款責(zé)任人離任時(shí)，銷售激勵(lì)應(yīng)在新任應(yīng)收賬款責(zé)任人就任三個(gè)月內(nèi)，經(jīng)貨款清理后未發(fā)現(xiàn)呆壞賬及賬外費(fèi)用后方可享受。

XXX集團(tuán)有限公司

2018年12月01日

第二篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

1目的為了進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理和健全客戶的信用管理體系,保證公司資產(chǎn)安全,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行有效控制，特制訂本規(guī)定。

2范圍

本規(guī)定適用于賽輪集團(tuán)各公司。

3定義

3．1應(yīng)收款項(xiàng)：是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

3.2 逾期款項(xiàng)：是指按照合同約定的收款期限到期后沒有收回的款項(xiàng)。

3.3呆壞賬：

3.3.1呆賬：是指因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三個(gè)月仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

3.3.2壞賬：因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。

4職責(zé)和權(quán)限

4.1各公司財(cái)務(wù)部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)部）：

4.1.1負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的核算及客戶對(duì)賬；

4.1.2負(fù)責(zé)款項(xiàng)資金的回收和款項(xiàng)的核銷或清賬；

4.1.3負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的監(jiān)控和分析；

4.1.4負(fù)責(zé)呆壞賬的賬務(wù)核銷；

4.1.5負(fù)責(zé)銷售合同收款條款的審核；

4.1.6參與客戶信用評(píng)審。

4.2各銷售公司（以下簡(jiǎn)稱銷售部門）：

4.2.1 負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的按期回收；

4.2.2 負(fù)責(zé)逾期款項(xiàng)的催收工作；

4.2.3 負(fù)責(zé)協(xié)助法律部門對(duì)逾期款項(xiàng)的清欠追繳；

4.2.4 協(xié)助財(cái)務(wù)部客戶對(duì)賬、解決差異；

4.2.5 負(fù)責(zé)客戶檔案的建立、管理、分析、評(píng)估和更新；

4.2.6 負(fù)責(zé)客戶信用分級(jí)評(píng)價(jià)；

4.2.7負(fù)責(zé)客戶異常信息的搜集及預(yù)警。

發(fā)布日期：生效日期：1/4

4.3 法律事務(wù)辦公室

4.3.1負(fù)責(zé)銷售合同的審批或合同模板制定；

4.3.2負(fù)責(zé)銷售部門轉(zhuǎn)交的進(jìn)入法律清欠逾期款項(xiàng)；

4.3.3負(fù)責(zé)案件相關(guān)材料的收集、提交。

5內(nèi)容

5.1事前控制

5.1.1客戶管理

銷售部各業(yè)務(wù)人員開發(fā)新客戶時(shí)，應(yīng)全面調(diào)查客戶的規(guī)模、資信等情況，評(píng)估合作風(fēng)險(xiǎn)，并向銷售部提交合作和信用評(píng)價(jià)報(bào)告，銷售部根據(jù)客戶整體情況評(píng)定信用等級(jí)后財(cái)務(wù)部審核，銷售公司總經(jīng)理審批。

客戶信用等級(jí)分為有信用額度和無信用額度兩級(jí)，有信用額度再分為周轉(zhuǎn)額度、月度周轉(zhuǎn)額度、臨時(shí)周轉(zhuǎn)額度三種。

5.1.2銷售合同管理

5.1.2.1銷售合同是應(yīng)收款項(xiàng)追收的重要依據(jù)，開始前必須要和客戶簽訂銷售合同，并且銷售合同的簽訂要根據(jù)公司合同管理辦法相關(guān)流程進(jìn)行評(píng)審。所有合同原件一律由銷售部統(tǒng)一存入檔案室進(jìn)行歸檔管理。

對(duì)于收貨印鑒和對(duì)賬單確認(rèn)印鑒模板則由財(cái)務(wù)部妥善保管。

5.1.2.2為了控制風(fēng)險(xiǎn)，授予信用額度的客戶，必須要有保證措施。銷售部可根據(jù)客戶授信額度類型不同，制定切實(shí)可行的保證措施，并簽訂相應(yīng)的保證合同，應(yīng)經(jīng)過銷售部、訂單管理部、財(cái)務(wù)部、法律事務(wù)辦公室會(huì)簽，最終總經(jīng)理簽批后簽訂擔(dān)保合同；同時(shí)對(duì)于個(gè)人信用擔(dān)保的合同應(yīng)有擔(dān)保人夫妻承諾書，對(duì)于公司擔(dān)保的需要提供擔(dān)保人的相關(guān)證件，資產(chǎn)擔(dān)保的應(yīng)該有合法有效的資產(chǎn)權(quán)屬證明。

5.1.3對(duì)賬單管理

5.1.3.1銷售公司會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)將客戶回款情況、發(fā)貨情況登賬，并監(jiān)控應(yīng)收款變動(dòng)情況，對(duì)于超信用額度的應(yīng)收款項(xiàng)，由銷售公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)經(jīng)財(cái)務(wù)部解凍后給予發(fā)貨。對(duì)于內(nèi)銷客戶，銷售出庫單隨車送達(dá)客戶處，由客戶簽收后回執(zhí)，財(cái)務(wù)部門依據(jù)回執(zhí)作為應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)的依據(jù)。

對(duì)于外銷客戶，根據(jù)海關(guān)發(fā)運(yùn)后的報(bào)關(guān)單作為收入確認(rèn)的依據(jù)。

5.1.3.2財(cái)務(wù)部每月向客戶發(fā)送對(duì)賬單，由銷售部組織各銷售責(zé)任人負(fù)責(zé)清收。

銷售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部妥善保管。

5.3.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同控制客戶的信用規(guī)模、付款方式，對(duì)于信用規(guī)模、付款

方式的變更必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審批。

5.2事中控制

5.2.1基本要求

銷售部業(yè)務(wù)員應(yīng)與客戶保持日常的接觸、溝通，及時(shí)了解客戶的市場(chǎng)情況及資金情況，對(duì)客戶的還款能力保持警惕，提前與客戶就即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)金額、時(shí)間、方式予以確認(rèn)。銷售部業(yè)務(wù)員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動(dòng)情況。

5.2.2催收原則

應(yīng)收款項(xiàng)催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售業(yè)務(wù)員，銷售業(yè)務(wù)員直屬主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，并對(duì)催收結(jié)果承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5.2.2法律清收

法律清收是指對(duì)催收無效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將 催收無效的逾期應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司法律事務(wù)辦公室門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.2.3獎(jiǎng)懲規(guī)定：

銷售部門應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)回收情況作為銷售人員績效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎(jiǎng)懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進(jìn)應(yīng)收款項(xiàng)的清收，對(duì)清收好的個(gè)人或部門予以鼓勵(lì)，對(duì)清收不好的予以追究和處罰。

5.2.4債務(wù)重組管理：

應(yīng)收款項(xiàng)催收過程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時(shí)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。相關(guān)協(xié)議必須經(jīng)財(cái)務(wù)、法律事務(wù)辦公室等相關(guān)負(fù)責(zé)人的審核簽批。

5.2.5應(yīng)收款項(xiàng)交接：

原則上要求應(yīng)收款項(xiàng)收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行交接，凡銷售業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收款項(xiàng)在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.2.6客戶信息管理：

應(yīng)收款項(xiàng)管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

5.2.6.1客戶頻繁更換管理層、銷售業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

5.2.6.2經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

5.2.6.3客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；

5.2.6.4客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；

5.2.6.5客戶有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；

5.2.6.6開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

5.2.6.7突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。

當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收款項(xiàng)的回收風(fēng)險(xiǎn)。

5.2.7預(yù)警管理：

5.2.7.1建立客戶預(yù)警機(jī)制，每月20日，銷售部按照區(qū)域?qū)︿N售存在風(fēng)險(xiǎn)的客戶進(jìn)行預(yù)警，同時(shí),銷售部和財(cái)務(wù)部加強(qiáng)這些客戶額度的管理；

5.2.7.2銷售部按月對(duì)客戶不良債權(quán)進(jìn)行分析，對(duì)于連續(xù)3個(gè)月未達(dá)成銷售目標(biāo)的客戶進(jìn)行深入分析，通過分析對(duì)可能出現(xiàn)不良債權(quán)的客戶進(jìn)行關(guān)注；

5.8.3加強(qiáng)銷售部與財(cái)務(wù)部的溝通，一旦出現(xiàn)預(yù)警的客戶，財(cái)務(wù)部將直接延遲其三包、返利等的使用，通過折扣抵扣的方式以保證公司債權(quán)。

5.3事后處理

5.3.1賬務(wù)處理：對(duì)于可能形成壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，按照國家規(guī)定的的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。

5.3.2后續(xù)管理：計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收款項(xiàng)仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對(duì)該客戶的跟蹤了解，抓住一切機(jī)會(huì)保全公司財(cái)產(chǎn)。

5.3.3追究責(zé)任：經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因明確責(zé)任，并依據(jù)公司的相關(guān)制度予以處罰。

6.附則

6.1本規(guī)定的編制、修訂、廢止和解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)管理部。

6.2本規(guī)定自發(fā)布之日起5個(gè)工作日后生效。

7.附錄：無

第三篇：應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定

為了加速公司資金的回收，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保障公司的資金安全，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，特制定本規(guī)定。

一、財(cái)務(wù)部作為應(yīng)收賬款的核算和管理部門，具體職責(zé)： 1.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算和確認(rèn)。

2.負(fù)責(zé)保管銷售合同文本，督促收集對(duì)賬文件，回復(fù)客戶對(duì)賬和查詢。3.每月提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，督促和檢查應(yīng)收賬款計(jì)劃的完成情況。

4.辦理開具銷售發(fā)票的審核，及加蓋發(fā)票專用章。

二、市場(chǎng)部作為銷售主管部門，具體職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)對(duì)客戶的信用進(jìn)行管理。

2.辦理銷售合同及有關(guān)對(duì)賬文件的審核、審批手續(xù)和文本交接。

3.建立和登記應(yīng)收賬款合同臺(tái)賬，開具銷售發(fā)票。

4.按月將應(yīng)收賬款合同臺(tái)賬和財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)賬核對(duì)。

5.核對(duì)《應(yīng)收賬款計(jì)劃表》，落實(shí)和督促完成收款計(jì)劃。

三、業(yè)務(wù)員作為應(yīng)收賬款的經(jīng)辦人，具體職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)聯(lián)系客戶，與客戶對(duì)賬。

2.負(fù)責(zé)催收貨款。

3.負(fù)責(zé)辦理開具銷售發(fā)票申請(qǐng)和辦理發(fā)票交接。

四、嚴(yán)格執(zhí)行《公司合同管理辦法》，按規(guī)定流程履行職責(zé)

1.市場(chǎng)部應(yīng)建立客戶檔案，做好客戶的資信調(diào)查，為信用評(píng)價(jià)提供完整的科學(xué)依據(jù)。主要調(diào)查客戶的品質(zhì)、能力、資產(chǎn)、持續(xù)經(jīng)營等要素，并進(jìn)行綜合信用評(píng)價(jià)。

2.按規(guī)定流程辦理合同審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)合同約定的結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核，嚴(yán)格把關(guān)。

3.依據(jù)合同建立“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”，在收到銷售合同文本時(shí)，應(yīng)順序編號(hào)，登記合同目錄清單，同時(shí)填制“收款紀(jì)錄單”隨合同一并保存。每月末對(duì)已結(jié)清合同文本進(jìn)行清理，加蓋“結(jié)清”戳記后專夾保管，年末清理核對(duì)后歸檔保管。

4.每筆合同款收回，應(yīng)及時(shí)登記“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”和“收款記錄單”，業(yè)務(wù)員及時(shí)登記“項(xiàng)目臺(tái)賬”。

5.每月末，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)與銷售內(nèi)勤的“應(yīng)收賬款臺(tái)賬”應(yīng)核對(duì)相符。如有差異，查明原因，及時(shí)解決。

6.每月定期，財(cái)務(wù)部應(yīng)提供當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交市場(chǎng)部、銷售主管，經(jīng)銷售內(nèi)勤及相關(guān)業(yè)務(wù)員核對(duì)無誤后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬款回收計(jì)劃。該表由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)，落實(shí)收款任務(wù)。

五、嚴(yán)格執(zhí)行《公司票據(jù)管理辦法》

1.開具銷售發(fā)票，由業(yè)務(wù)員或客戶提出申請(qǐng)，經(jīng)銷售內(nèi)勤和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后，交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)加蓋發(fā)票專用章，按規(guī)定流程辦理發(fā)票交接。

2.按合同約定開具有質(zhì)保銷售發(fā)票（指合同內(nèi)有初驗(yàn)、終驗(yàn)的或分期付款的），一般在實(shí)際收款達(dá)90﹪時(shí)才開具全額發(fā)票。

3.一次性收取款項(xiàng)的銷售發(fā)票，一般應(yīng)根據(jù)實(shí)際收款金額開具。

六、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)管理，認(rèn)真分析收款紀(jì)錄，及時(shí)與客戶對(duì)賬，督促合同款項(xiàng)的全部收回

1.詳細(xì)紀(jì)錄每筆應(yīng)收賬款的回收情況，每月進(jìn)行應(yīng)收賬款分析，查明未按期收款原因，提 出解決辦法。

2.必須同客戶核對(duì)賬目，避免管理脫節(jié)，賬目混亂，責(zé)任不清。

3.根據(jù)應(yīng)收賬款時(shí)間提前催收，并進(jìn)行每周跟蹤收款的進(jìn)展情況，對(duì)無法按期收款，在必 要的情況下，應(yīng)要求客戶做出具體承諾日期，同時(shí)回報(bào)給公司，商討收款對(duì)策。

4.對(duì)未到期的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)員應(yīng)經(jīng)常聯(lián)系客戶辦理款項(xiàng)人員，了解客戶的經(jīng)營情況和資金狀 況，到期進(jìn)行催收。

七、制定逾期應(yīng)收賬款管理措施，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，避免資金損失

1.業(yè)務(wù)員應(yīng)將逾期應(yīng)收賬款發(fā)生的原因如實(shí)向公司匯報(bào)，每周關(guān)注跟蹤回收情況，對(duì)非正 常原因發(fā)生的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)提出管理措施。

2.財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)部都應(yīng)掌握未收回貨款的真實(shí)原因，對(duì)每項(xiàng)逾期應(yīng)收賬款認(rèn)真分析，制定 清收措施，落實(shí)專職清收責(zé)任人，千方百計(jì)確保此類應(yīng)收賬款的按期回收，防止此類應(yīng)收賬 款成為長期應(yīng)收賬款。

3.在逾期應(yīng)收賬款清收過程中，應(yīng)保存好該筆逾期賬款的項(xiàng)目證明，如對(duì)賬單、收貨證明、驗(yàn)收證明、傳真、特快專遞證明、發(fā)票簽收單等。

4.對(duì)于客戶已發(fā)生非正常經(jīng)營或營業(yè)項(xiàng)目停止、財(cái)務(wù)狀況惡化，應(yīng)提交公司商討，估計(jì)收 回款項(xiàng)的比例和可能性，決定是否采用依法清收措施。

第四篇：9應(yīng)收賬款管理規(guī)定

應(yīng)收賬款管理規(guī)定 共8頁第1頁 1．目的

為加快公司資金回收，減少呆壞賬損失，有效控制企業(yè)應(yīng)收賬款規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率，提高資金使用效率和效益，特制定本規(guī)定。2.適用范圍

本規(guī)定根據(jù)財(cái)政部財(cái)企[2002]513號(hào)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》、《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國冶金科工股份有限公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》以及上級(jí)公司《應(yīng)收賬款管理規(guī)定》（QG/MBT CW 088-2010）等文件，結(jié)合公司實(shí)際情況制定，適用于上海一鋼機(jī)電有限公司各結(jié)算部門及下屬企業(yè)。3．定義

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款以及有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將原計(jì)入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，視同于應(yīng)收賬款進(jìn)行管理。4．管理原則

4.1 準(zhǔn)確核算。各結(jié)算部門應(yīng)根據(jù)合同和實(shí)際業(yè)務(wù)量按月確認(rèn)工作量，財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算部門提供的結(jié)算單、合同和相關(guān)資料，及時(shí)開具發(fā)票，準(zhǔn)確確認(rèn)應(yīng)收賬款。4.2 報(bào)表管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)結(jié)算部門提供的相關(guān)結(jié)算資料，每月編制應(yīng)收賬款情況表，按債務(wù)單位詳細(xì)反映應(yīng)收賬款經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)、年初余額、本年累計(jì)應(yīng)收、本年累計(jì)已收、期末余額、賬齡分析等信息，并及時(shí)反饋給催收責(zé)任部門，對(duì)拖欠的應(yīng)收賬款提請(qǐng)責(zé)任部門采取相應(yīng)措施及時(shí)回收。

4.3 責(zé)任制度。根據(jù)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因，按照項(xiàng)目承攬、結(jié)算、催收一體化的原則，明確應(yīng)收賬款催收責(zé)任部門，并將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任部門、責(zé)任人的考核掛鉤。

4.4 個(gè)人賠付制度。從08年8月1日起，凡發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)壞賬損失的，各部門應(yīng)認(rèn)真分析形成壞賬的原因和責(zé)任，根據(jù)分析結(jié)果，由各級(jí)責(zé)任人和公司負(fù)責(zé)人承擔(dān)壞賬損失的賠償責(zé)任。

4.4.1 相關(guān)責(zé)任人的確定

4.4.1.1 對(duì)于由合同條款原因形成無追索權(quán)而導(dǎo)致壞賬損失的,合同簽定部門簽定人、合同簽定部門負(fù)責(zé)人、相關(guān)會(huì)簽部門負(fù)責(zé)人（涉及到相關(guān)部門的）為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.2 對(duì)于因合同執(zhí)行過程中收款不及時(shí)而導(dǎo)致壞賬損失的，負(fù)責(zé)該合同項(xiàng)目的收款人、部門負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。4.4.1.3 對(duì)于因清理客戶、履行告知義務(wù)不及時(shí)或未及時(shí)發(fā)對(duì)賬確認(rèn)函喪失訴訟時(shí)效而導(dǎo)致壞賬損失的，財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)合同收款人及該部門負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.4 對(duì)于因結(jié)算、追索不及時(shí)或告知后無措施或措施不力而導(dǎo)致壞賬損失的，結(jié)算人、追索人及部門負(fù)責(zé)人為壞賬損失的責(zé)任人而承擔(dān)賠付責(zé)任。

4.4.1.5 對(duì)于除上述原因以外的由于其他原因而導(dǎo)致壞賬損失的，其相關(guān)責(zé)任人參照上述條款予以確定。

4.4.1.6 上述壞賬損失如涉及多人、多部門的，要按形成壞賬損失的責(zé)任大小承擔(dān)相應(yīng)的賠付責(zé)任，具體賠付比例將依據(jù)責(zé)任大小而予以確定。4.4.1.7 上述導(dǎo)致壞賬損失的原因均指主觀原因，對(duì)于因不可預(yù)見或不可抗力而導(dǎo)致壞賬損失的，相關(guān)責(zé)任人不承擔(dān)賠付責(zé)任，但應(yīng)提供與此相關(guān)的證明資料。4.4.1.8 公司負(fù)責(zé)人具體是指公司總經(jīng)理以及分管副經(jīng)理。4.4.2 賠付金額

4.4.2.1 損失金額在1萬元以下的（含1萬），按實(shí)際損失由直接責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)，其中直接責(zé)任人承擔(dān)損失金額的60%，部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)損失金額的40%。

4.4.2.2 損失金額在1-10萬元以下的，直接責(zé)任人賠付的金額不少于1萬，部門負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于0.5萬，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于0.5萬。4.4.2.3 損失金額在10萬元以上50萬元以下的（含50萬），直接責(zé)任人賠付的金額不少于2萬，部門負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于1萬，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于1萬。4.4.2.4 損失金額在50萬元以上100萬元以下的（含100萬），直接責(zé)任人賠付的金額不少于3萬，部門負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于2萬，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于2萬。

4.4.2.5 損失金額在100萬元以上的，直接責(zé)任人賠付的金額不少于5萬，部門負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于3萬，公司負(fù)責(zé)人賠付的金額不少于3萬。4.4.3 個(gè)人賠付金額一律以現(xiàn)金形式交公司財(cái)務(wù)部門入帳。

4.5 清查制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期組織專人清查各項(xiàng)應(yīng)收賬款，并在責(zé)任部門的配合下與債務(wù)人核對(duì)清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符，編制半和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前必須按要求對(duì)應(yīng)收賬款取得對(duì)賬確認(rèn)函。

4.6 嚴(yán)格壞賬核銷制度。財(cái)務(wù)部門在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，按財(cái)政部財(cái)企[2002]513號(hào)《關(guān)于建立健全企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)管理制度的通知》的規(guī)定，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款，認(rèn)真分析原因，按財(cái)企[2003] 233號(hào)文規(guī)定的程序，提出核銷請(qǐng)示，并附相關(guān)資料報(bào)公司經(jīng)理辦公會(huì)同意后上報(bào)上級(jí)單位審批。根據(jù)上級(jí)單位的批復(fù)，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行壞賬損失賬務(wù)處理和向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除壞賬損失。

4.6.1 壞賬損失視不同情況按照以下方法確認(rèn)：

4.6.1.1 債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告和破產(chǎn)清償文件、注銷工商登記和吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，?duì)仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

4.6.1.2 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失。

4.6.1.3 涉訴的應(yīng)收款項(xiàng)，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終（中）止執(zhí)行的，作為壞賬損失。

4.6.1.4 逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，債務(wù)人資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)三年停止經(jīng)營，并且能夠確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項(xiàng)和有關(guān)責(zé)任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。

4.6.1.5 逾期三年的應(yīng)收款項(xiàng)，債務(wù)人在境外及我國香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在三年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在取得境外中介機(jī)構(gòu)出具的終（中）止收款意見書，或者取得我國駐外使（領(lǐng)）館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具的債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失。

4.6.2 清查出來的壞賬損失應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：

4.6.2.1 責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出報(bào)告，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)。

4.6.2.2 責(zé)任部門在上述基礎(chǔ)之上要分析內(nèi)部責(zé)任，落實(shí)賠付責(zé)任人，提出處理意見。4.6.2.3 涉及違紀(jì)行為的,由監(jiān)察室經(jīng)過追查責(zé)任，提出處理意見。4.6.2.4 涉及訴訟的損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。

4.6.2.5 壞賬損失在本公司經(jīng)理辦公會(huì)審批的基礎(chǔ)上還需報(bào)上級(jí)公司審批。4.6.3 處理的壞賬損失屬于逾期三年應(yīng)收款項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，由責(zé)任部門繼續(xù)追索。具體要求見《賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)定》。5．催收責(zé)任體系

5.1 公司分管領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)對(duì)公司應(yīng)收賬款催收工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)工作。

5.2 財(cái)務(wù)部門是應(yīng)收賬款催收工作的歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織召開應(yīng)收賬款催收工作專題會(huì)議，分析應(yīng)收賬款拖欠原因，跟蹤催收進(jìn)度，對(duì)催收信息、催收要求上傳下達(dá)。承擔(dān)及時(shí)告知相關(guān)責(zé)任人有關(guān)應(yīng)收賬款清欠信息的責(zé)任.5.3 各部門負(fù)責(zé)人，是應(yīng)收賬款催收的直接責(zé)任人，對(duì)由生產(chǎn)經(jīng)營而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款負(fù)回收負(fù)責(zé)，應(yīng)及時(shí)組織結(jié)算人員，詳細(xì)分析應(yīng)收賬款形成的原因，采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，做好應(yīng)收賬款的催收工作。對(duì)于因主觀原因?qū)е聭?yīng)收賬款壞賬損失的要承擔(dān)賠付責(zé)任.5.4 結(jié)算部門，應(yīng)及時(shí)收集結(jié)算資料，根據(jù)合同規(guī)定按時(shí)提交結(jié)算，并將甲方確認(rèn)后的相關(guān)資料及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。

5.5 財(cái)務(wù)部門，根據(jù)甲方確認(rèn)后的相關(guān)資料，開具發(fā)票，準(zhǔn)確核算應(yīng)收賬款，按時(shí)與甲方核對(duì)，按月編制應(yīng)收賬款情況表，報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)、催收責(zé)任部門。5.6 綜合辦公室根據(jù)財(cái)務(wù)部門移交的證據(jù)材料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)授權(quán)后，采取發(fā)催款函、協(xié)議、訴訟等方式催收應(yīng)收賬款。

5.7 各部門必須支持、配合責(zé)任人做好應(yīng)收賬款催收工作，要從項(xiàng)目投標(biāo)（或簽訂合同）開始就搜集、歸檔、保存各類原始資料與證據(jù)材料，用于支持項(xiàng)目結(jié)算和運(yùn)用法律程序催收應(yīng)收賬款。

5.8 壞賬責(zé)任。從08年8月1日起，凡發(fā)生壞賬，對(duì)各級(jí)責(zé)任人和公司負(fù)責(zé)人實(shí)行個(gè)人賠付制度（見4.4條款）。屬于違紀(jì)違規(guī)造成的損失，公司還將視情節(jié)輕重和數(shù)額大小對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管領(lǐng)導(dǎo)和其他直接責(zé)任人員給予黨紀(jì)、政紀(jì)或經(jīng)濟(jì)處罰，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究其法律責(zé)任。6．規(guī)?？刂?/p>

6.1 參照上級(jí)公司下達(dá)的應(yīng)收賬款指標(biāo)，根據(jù)實(shí)際情況，在財(cái)務(wù)預(yù)算中明確應(yīng)收款項(xiàng)控制總目標(biāo)，并分解落實(shí)到責(zé)任部門。6.2 應(yīng)收賬款過程控制 6.2.1 合同簽約前控制

6.2.1.1 在項(xiàng)目跟蹤階段，經(jīng)營人員必須對(duì)項(xiàng)目信息來源、建設(shè)背景、業(yè)主資信、項(xiàng)目資金來源、資格預(yù)審文件等進(jìn)行充分調(diào)查和評(píng)估，并著重考慮應(yīng)收賬款回收的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目回款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)定，排除收款風(fēng)險(xiǎn)過高的項(xiàng)目。

6.2.1.2 在投標(biāo)階段，經(jīng)營人員必須認(rèn)真研究招標(biāo)文件，充分了解公司技術(shù)、質(zhì)量、工期、資金等保障能力，做好商務(wù)標(biāo)。靈活掌握應(yīng)收賬款支付問題，謹(jǐn)慎承諾。既要最大限度爭(zhēng)取中標(biāo)，又要為合同談判留有余地。

6.2.1.3 在合同談判簽約前，嚴(yán)格執(zhí)行合同評(píng)審程序，參與談判人員應(yīng)認(rèn)真推敲合同條款，堅(jiān)持賬款回收安全性優(yōu)先原則，排除可能影響回收的潛在因素，為及時(shí)、足額收款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。

6.2.2 施工生產(chǎn)過程控制

6.2.2.1 預(yù)收款。按照合同約定的條款及時(shí)、足額收取項(xiàng)目預(yù)收款。

6.2.2.2 結(jié)算款。項(xiàng)目部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員根據(jù)合同約定的時(shí)間辦理竣工驗(yàn)收、提交交工資料、結(jié)算資料報(bào)送甲方，并督促甲方在合同約定的時(shí)間內(nèi)審定。應(yīng)按照合同約定及時(shí)、足額收取項(xiàng)目結(jié)算款。

6.2.3 項(xiàng)目工程結(jié)算后控制

6.2.3.1 余款確認(rèn)。項(xiàng)目工程結(jié)算后，經(jīng)營部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織經(jīng)營結(jié)算人員與甲方核對(duì)應(yīng)收賬款情況，核實(shí)應(yīng)收賬款余額，并取得書面確認(rèn)資料。

6.2.3.2 質(zhì)保金。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)做好對(duì)甲方的回訪工作和項(xiàng)目工程保修工作，并按合同約定及時(shí)、足額回收項(xiàng)目工程質(zhì)保金。7．應(yīng)收賬款清欠管理 7.1 清欠

根據(jù)誰承攬、誰結(jié)算、誰催收的原則落實(shí)清欠責(zé)任部門，采取切實(shí)可行的措施，強(qiáng)化清欠工作。

7.2 清欠方式 7.2.1 對(duì)清欠款，各部門必須設(shè)法取得甲方的確認(rèn)資料和還款承諾書。對(duì)債務(wù)人不進(jìn)行書面確認(rèn)或不出具還款承諾書的,債權(quán)人單位必須以特快專遞形式每半年向債務(wù)人發(fā)一次催款函并保留發(fā)函收據(jù)備案.7.2.2 根據(jù)債務(wù)人的經(jīng)濟(jì)狀況簽訂還款協(xié)議，可采取一次或分次還款，也可收取銀行承兌匯票。

7.2.3 對(duì)經(jīng)營狀況和資金狀況差、回款困難的債務(wù)人可采取債務(wù)重組方式進(jìn)行清欠。7.2.4 對(duì)債務(wù)人資金確實(shí)緊張，在可預(yù)見相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)無法緩解的情況下，且預(yù)計(jì)與該債務(wù)人無進(jìn)一步合作的可能，由財(cái)務(wù)部門和經(jīng)營部門將相關(guān)資料提交綜合辦公室室，由綜合辦公室通過法律訴訟方式進(jìn)行催收。7.2.5 對(duì)破產(chǎn)企業(yè)，采取給什么要什么的方式力爭(zhēng)減少壞賬損失，并將債務(wù)人破產(chǎn)證明資料和債權(quán)仍未清償相關(guān)資料送交財(cái)務(wù)部門，便于辦理壞賬核算和稅前扣除工作。8．應(yīng)收賬款催收責(zé)任人變更管理 應(yīng)收賬款催收責(zé)任人因故變更，前任責(zé)任人必須辦理交接手續(xù)將催收資料移交給后任責(zé)任人，并與甲方聯(lián)系辦理收款人員變更相關(guān)手續(xù)。遺失原始資料、延誤辦理應(yīng)收賬款催收資料、怠于搜集和整理相關(guān)資料的責(zé)任人，公司追究其相應(yīng)責(zé)任。9．記錄：應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)函

QG/ZD 4.9-2011

本文件歸口管理：財(cái)務(wù)核算部實(shí)施日期：

2011年10月28日 本文件編制：羅永琴 審核：金應(yīng)華 批準(zhǔn)：冷聯(lián)海

QG/ZD 4.9-2011 應(yīng)收賬款對(duì)賬確認(rèn)函 致：

根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定，本公司應(yīng)與貴公司核對(duì)往來賬項(xiàng)，下列事項(xiàng)出自本公司賬簿，請(qǐng)貴公司予以核對(duì)，并將貴公司的掛賬科目、掛賬金額填在對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，如本公司記錄與貴公司記錄不符，請(qǐng)?jiān)凇皩?duì)賬不一致的情況說明”一欄詳為指正。請(qǐng)貴公司簽字蓋章后將回函寄至或傳真至

電話：傳真:

聯(lián)系人： 地址：郵編： 本公司 掛賬科目

截止日期

本公司金額

貴公司 掛賬科目

貴公司 掛賬金額

對(duì)賬不一致的情況說明

貴公司簽字（蓋章）：本公司名稱（蓋章）日期：日期：

第五篇：應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款管理

我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)營不善、甚至倒閉并不是因?yàn)闆]有盈利能力，而是沒有重視應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款管理包括：客戶檔案管理和應(yīng)收賬款清收，目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售利潤。

一、客戶檔案管理

客戶檔案應(yīng)該包括：

1、客戶法律身份的確定。

2、準(zhǔn)確有效的聯(lián)系人、聯(lián)系電話和地址。

3、合同、發(fā)貨單證、發(fā)票、對(duì)賬單、還款計(jì)劃、重要的往來信函等債權(quán)憑證。

客戶通常都是貨款到期后才付款，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。這就要求我們做好客戶的甄別篩選工作，做好債權(quán)憑證的制作保管工作，盡可能防范和降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

二、應(yīng)收賬款清收（包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”）

（一）賬款難以收回的原因

強(qiáng)行推銷，造成客戶有理由拖延；服務(wù)不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒；經(jīng)驗(yàn)不足，收款技巧太差；客戶經(jīng)營困難，付款能力受限；有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。

（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）

1、聯(lián)系人表示自己無權(quán)處理貨款問題，但是又拒絕透露負(fù)責(zé)人的姓名和聯(lián)系方式；或安排沒有決策權(quán)的采購、行政人員來應(yīng)付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。

2、以質(zhì)量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款；或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。

3、不斷用各種借口搪塞。如：賬目不清，對(duì)好賬再說；老板出差了，回來后再處理；等了解清楚或者研究后再說；我們的客戶沒有付款給我們；資金緊張，工資都發(fā)不出來；有一筆款快收到了，收到款了就支付。

4、僅僅是口頭承認(rèn)欠款，既不書面確定欠款金額又不承諾還款。

5、雖然后還款計(jì)劃和口頭付款承諾，卻從不主動(dòng)兌現(xiàn)。

6、表示沒有收到貨，或者貨款已經(jīng)付清了。

7、軟硬不吃，永遠(yuǎn)都說沒有錢，甚至拒絕電話聯(lián)絡(luò)、拒絕見面。

（三）應(yīng)收賬款催收

1、開展催收前，應(yīng)收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員，全面了解債務(wù)發(fā)生的過程和詳細(xì)的拖欠金額和時(shí)間，客戶公司的負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等。

2、初次催收，應(yīng)表明身份并直接提出付款要求。一般來說，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強(qiáng)硬的措施來催收，而應(yīng)從維護(hù)與客戶今后業(yè)務(wù)關(guān)系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對(duì)的方式進(jìn)行催收。

3、催收方式上，可以靈活運(yùn)用電話、傳真、面訪等方式。

4、催收過程中，要注意分析客戶付款意愿，弄清客戶拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或調(diào)整催收策略。

根據(jù)多年的催收經(jīng)驗(yàn)，在催收過程中除了直接跟負(fù)責(zé)人接觸外，還應(yīng)該以電話或?qū)嵉匕菰L的方式，通過客戶公司的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)主管側(cè)面了解該客戶的經(jīng)營和銷售情況，是否具備付款能力。

5、催收的階段性目標(biāo)是得到付款承諾或?qū)崿F(xiàn)回款，催收工作要緊緊圍繞著這一目標(biāo)。

6、如果客戶拖欠貨款并非因?yàn)槿狈Ω犊钅芰?，則需要予以高度重視，謹(jǐn)防出現(xiàn)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)，須加大催收力度，必要時(shí)可以委托有經(jīng)驗(yàn)的律師協(xié)助催收。