第一篇：基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣的集中支付代理銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度初探

基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣的集中支付代理銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管制度初探

【摘 要 】近年來(lái)，金 融 自由化、金融 國(guó)際化浪潮和金 融危機(jī) 不斷沖擊著銀行體 系的穩(wěn)定，加強(qiáng)銀行 監(jiān)管。維護(hù)銀行體系的安全，已成為各 國(guó)政府和金 融管理 當(dāng)局的共識(shí)。經(jīng)過(guò) 20年的發(fā)展，我 國(guó)的銀行監(jiān)管基本完成 了從單純 的合規(guī)性稽 核監(jiān)督到 以防范金 融風(fēng) 險(xiǎn)為核心 的審慎性監(jiān) 管，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān) 管是有效 的審慎銀行監(jiān) 管體 系中一種 重要 的持 續(xù)性監(jiān)管手段 ． 對(duì)于進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)級(jí)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查都有重要 的作用。我國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管經(jīng)過(guò)十幾年 的改進(jìn)和完善．已經(jīng)成為較為有效 的監(jiān) 管手段之 一。但是，在實(shí)際操作過(guò)程 中，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管在制度建設(shè)、指標(biāo)設(shè)計(jì)、技術(shù)運(yùn)用等方面仍存在諸多缺憾。

【關(guān) 鍵 詞 】 非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管 ；風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)警；電子化

【中圖分類號(hào) 】F832．2 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 】A 【文章 編號(hào) 】1004—2768(2oo5)06—0070-02 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)去年發(fā)布《股份制商業(yè)銀行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管規(guī)程(試行)》以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為核心，以監(jiān)管信息為主線，建立了監(jiān)管部 門持續(xù)識(shí) 別、監(jiān)測(cè)和評(píng)估商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的操作規(guī)程。監(jiān)管部門將嚴(yán)格遵循 程序采集監(jiān)管信息，通過(guò)對(duì)信息的分析處理．持續(xù)監(jiān)測(cè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況。及時(shí)進(jìn)行 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。并相機(jī)采取監(jiān)管措施。我國(guó)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管 經(jīng)過(guò)十幾年的改進(jìn)和完善．已經(jīng)成為較為有效 的監(jiān)管手段之一。但是 ．在實(shí)際操作過(guò)程中．非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管在制度建設(shè)、指標(biāo)設(shè)計(jì)、技術(shù)運(yùn)用等方面仍存在諸多缺憾。筆者針對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管存在 的主要 問(wèn)題。提 出修改和完善的建議．以期進(jìn)一步提高監(jiān)管的質(zhì)量和效率。

一、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管中存在的主要問(wèn)題

（一）監(jiān)管制度不完善．監(jiān)管隨意性較大

1、監(jiān)管制度深度有待突破。監(jiān)管責(zé)任制中僅對(duì)監(jiān)管信息收集內(nèi)容以及信息的處理和監(jiān)管報(bào)告作 了規(guī)定，對(duì)風(fēng) 險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及應(yīng)采取 的措 施沒(méi)有規(guī)范性 的要求 ．致使非 現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān)管 工作隨意性較大。監(jiān)管人員沒(méi)有準(zhǔn)確判斷 風(fēng)險(xiǎn)，并及 時(shí)采取有 效的監(jiān)管措施 ．在制度上 也缺乏相 應(yīng)的責(zé)任追究 機(jī)制。

2、監(jiān)管制度廣度仍需擴(kuò)展?！渡虡I(yè)銀行法 》和《金融違法行為處罰辦法》僅對(duì) 商業(yè)銀行違反資產(chǎn)負(fù)債比例管理規(guī)定做出明確的處理規(guī)定．但資產(chǎn)負(fù)債 比例管理指標(biāo) 僅是監(jiān)管指標(biāo)的一部分，對(duì)其他監(jiān)臀指標(biāo)尚未從法規(guī)上進(jìn) 行約束。

（二）非 現(xiàn) 場(chǎng) 監(jiān) 管 的 真 實(shí) 性、全 面 性 和 信 息 化 問(wèn)題

1．非 現(xiàn) 場(chǎng) 監(jiān) 管 的數(shù) 據(jù) 基 礎(chǔ) 不 夠 真 實(shí)準(zhǔn) 確。主要 表 現(xiàn) 有 ：一是數(shù)出多門．銀行內(nèi)部存在會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)及信貸等多種數(shù)據(jù)口徑。各口徑之間不完全對(duì)應(yīng)，而向監(jiān)管部門提供數(shù)據(jù)的部門沒(méi)有統(tǒng)一． 造成上 報(bào) 峪管 部門的數(shù)據(jù)前后不一致；二是部分全科目統(tǒng)計(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)科目設(shè)置不對(duì)應(yīng)，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不能直接來(lái)源于會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)．需要靠統(tǒng)計(jì)人員手工操作造成遺漏；三是部分銀行未嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)計(jì)和會(huì)計(jì)制度，如合并報(bào)表中沒(méi)有剔除內(nèi)部往來(lái)而虛 增資產(chǎn)：四是部分銀行對(duì)政策制度掌握不到位，如對(duì)貸款的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)掌握不一致；此外還有人為調(diào)改數(shù)據(jù)等情況。

2．非 現(xiàn) 場(chǎng) 監(jiān) 管 數(shù) 據(jù) 指 標(biāo) 體 系不 完整 ．不 能 支 持 對(duì) 銀 行 風(fēng) 險(xiǎn)狀況的深入分析和評(píng)估。目前的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系是1996年制定的，包括十個(gè)監(jiān)控指標(biāo)和六個(gè)監(jiān)測(cè)性指標(biāo)。存在的主要問(wèn)題，一是不能全 面反 映銀行經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況．如沒(méi)有銀行收入支 出的結(jié) 構(gòu)及利潤(rùn)分配情況、不良資產(chǎn)的沖銷回收及準(zhǔn)備金提取充足情況、境內(nèi)外機(jī)構(gòu)并表數(shù)據(jù)、非信貸 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及質(zhì)量指標(biāo)、表外業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)、利率及匯率等市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)指標(biāo) 等；二是均為對(duì)法人監(jiān)管指標(biāo)。未明確對(duì)銀行分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)測(cè)重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn) ；三 是隨著銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展變化。部分指標(biāo)的計(jì)算口徑和標(biāo)準(zhǔn)已不符合銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況或不能充分反映銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如資本充足率、備付金比例、中長(zhǎng)期貸款比例、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重等 ；四是對(duì)所有銀行采用統(tǒng) 一的指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值．沒(méi)有體現(xiàn)不同銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，沒(méi)有體現(xiàn)安全性、流動(dòng)性和效益 性的相互關(guān)系。

3．非現(xiàn)場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng) 價(jià)方式不 系統(tǒng)。我 國(guó)尚未建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型和預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析重點(diǎn)仍放在監(jiān)控指標(biāo)的合規(guī)性 上。沒(méi)有著重于采用歷史比較分析、行業(yè)比較分析和期限缺口分析等動(dòng)態(tài)分 析手段來(lái)揭示銀行風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)及對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè) ．對(duì)銀行業(yè)整體

風(fēng)險(xiǎn)狀況的分析 局限于簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)匯總分析和經(jīng)驗(yàn)判 斷．難 以 起到早期預(yù)警和指導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查的作用

4．銀 行的監(jiān)管信息 系統(tǒng) 建設(shè) 落后。我 國(guó)尚未建立網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管信息 系統(tǒng) ．沒(méi)有可供監(jiān)管人 員隨時(shí)調(diào)閱和分析監(jiān)管數(shù)據(jù) 的

監(jiān)管信息處理平臺(tái)。導(dǎo)致的 主要 問(wèn)題 ．一是 非現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān)管 信息滯后，按 季、半 年和全年 生成的《非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān) 管統(tǒng)計(jì)報(bào) 表》不能滿 足 監(jiān)管部門對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái) 務(wù)狀 況進(jìn) 行持續(xù)監(jiān)控 的需要 ．特 別是不能支持實(shí)時(shí)或頻率較高 的風(fēng) 險(xiǎn)監(jiān) 測(cè)需 要，如對(duì)大額交易

風(fēng) 險(xiǎn) 的 實(shí) 時(shí) 監(jiān) 測(cè)、對(duì) 流 動(dòng)性 缺 口 和 匯 率 缺 口等 逐 日的監(jiān) 測(cè) ；二

是 由于現(xiàn)有 的固定格 式報(bào) 表不能完全滿足監(jiān)管 分析的需要，監(jiān) 管 人員需花 費(fèi)大 量時(shí)間精力重新收集、核對(duì)和 加工處理數(shù)據(jù)，也加重 了商業(yè)銀 行的工作 負(fù)擔(dān)。

5，監(jiān)管 隊(duì)伍 專業(yè)技 能難以適應(yīng)金融創(chuàng)新和發(fā)展的要 求 目

前，我 國(guó)金融 監(jiān)管 隊(duì)伍 的金融業(yè) 務(wù)水平，特別 是對(duì)金 融衍 生工 具、會(huì) 計(jì)業(yè)務(wù) 操作和 財(cái)務(wù) 分析方 面，與金融監(jiān) 管 的要 求還 存在 很大距 離。其主要原 因，是我們過(guò)去只重視 日常行政監(jiān)管，監(jiān)管 隊(duì)伍 的業(yè)務(wù)技能沒(méi)有得 到很 好的訓(xùn)練。監(jiān)管理念 的更新和風(fēng)險(xiǎn) 的防范控制，需要一大批精通金 融業(yè)務(wù)的監(jiān)管人員來(lái) 實(shí)現(xiàn)。只 有 監(jiān)管人員 既精通被監(jiān) 管對(duì)象 的業(yè)務(wù)經(jīng) 營(yíng)、財(cái)務(wù)狀 況和 內(nèi)控制 度 ．又熟悉 被監(jiān) 管對(duì)象相關(guān) 業(yè)務(wù) 的經(jīng) 濟(jì)政策、行業(yè) 運(yùn)行 和市場(chǎng) 變化等，才能 比較準(zhǔn)確地掌 握金融機(jī)構(gòu) 風(fēng)險(xiǎn)狀 況，及相關(guān) 市場(chǎng) 變化可能 對(duì)金 融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的潛在影 響，真正發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí) 別和控制 的監(jiān)管作用。

二、改 進(jìn)非 現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān) 管工 作 的建議 銀監(jiān)會(huì)全面負(fù)責(zé)銀行監(jiān)管后，要改變監(jiān)管工作主要依靠手工操作和低水平電子化應(yīng)用的現(xiàn)狀，盡快建立在電子化、網(wǎng)絡(luò)化基礎(chǔ) 上的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)監(jiān)管數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行全面、系統(tǒng)、持續(xù)、動(dòng)態(tài)的分析比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存在的潛在問(wèn)題，發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警作用。(一)加快配套法規(guī)建設(shè)．全面實(shí)施依法監(jiān)管

《銀行 業(yè)監(jiān)督管理法》的頒布實(shí)施，標(biāo)志我國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的法律框架 已經(jīng)建立，但與之相配套的法律法規(guī)還十分缺乏．監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制和銀監(jiān)會(huì)內(nèi)部事權(quán)劃分還有待確定，以前的不少規(guī)章制度急需清理、修改，不少法律條款還需要進(jìn)一步細(xì)化。因此。當(dāng)前我們配套法規(guī)建設(shè)的任務(wù)還非常繁重。

(二)完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系

1．完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù) 的真 實(shí)全 面。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)制定統(tǒng)一完善的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)體系，這些數(shù)據(jù)應(yīng)全面反映銀行的表內(nèi)外資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信貸與非信貸 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、盈利狀況、資本充足性、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況、股東及關(guān) 系人貸款 情況及管理狀況等方面的信息：進(jìn)一步完善統(tǒng)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，數(shù)據(jù)口徑要真實(shí)反映銀行的經(jīng)營(yíng)及風(fēng)險(xiǎn)狀況；要求銀行提供給監(jiān)管部門的報(bào)表資料應(yīng)當(dāng)和公開披露的數(shù)據(jù)信息一致，銀行的董事會(huì)要對(duì)此數(shù)據(jù) 的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 負(fù)法 律責(zé)任，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性 的檢 查核實(shí)和責(zé)任處理。

2．完善非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo)體系。（1）取消部分合規(guī)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)敏感度低的流動(dòng)性指標(biāo)。如：取消存貸比指標(biāo)，取消拆借指標(biāo)，取消中長(zhǎng)期貸款比例；（2）取消部分外幣監(jiān)管指標(biāo)；(3)增加貸款質(zhì)量監(jiān)管指標(biāo)。如增加不良貸款比率．增加不 良貸 款抵補(bǔ)率，增加非信貸資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)，增加逾期貸款質(zhì)量指 標(biāo) ；(4)增加市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)；（5）完善盈 利性監(jiān)管指標(biāo)；（6)完善資本充足率監(jiān)管 指標(biāo)。這樣，經(jīng)過(guò)取消、增加和完善有關(guān)指標(biāo)后，我國(guó)商業(yè)銀行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管指標(biāo) 將從 目前 規(guī)定 的 16類 25個(gè) 監(jiān)控、監(jiān)測(cè)指標(biāo)，演化為 5大類 15個(gè)監(jiān)管指標(biāo)，形成更加明細(xì)、全面、系統(tǒng) 的監(jiān)管指 標(biāo)體系。監(jiān) 管機(jī)構(gòu)要 根據(jù)我 國(guó)商業(yè)銀行 的經(jīng)營(yíng) 管理水平、資產(chǎn)規(guī)模等狀況，借鑒 國(guó)外非 現(xiàn)場(chǎng)監(jiān) 管的成果，設(shè)置非現(xiàn)場(chǎng)

指標(biāo)的值域 和考核權(quán)重，并根據(jù)監(jiān)管結(jié)果不斷 完善監(jiān)管指標(biāo) 的

值域 和考核 權(quán)重，形成科學(xué) 的、風(fēng) 險(xiǎn)敏 感度較 高的非現(xiàn) 場(chǎng)監(jiān) 管 指 標(biāo)體 系，提 高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管效率。

3．改進(jìn) 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別手段，盡快 建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī) 制。風(fēng) 險(xiǎn)監(jiān)管 的重點(diǎn)在于準(zhǔn)確評(píng)估和預(yù)警銀行風(fēng)險(xiǎn)，盡可能將各種監(jiān) 管關(guān) VI前 移 ．從 源頭 上遏制銀行風(fēng) 險(xiǎn)苗 頭，從而有效 防范風(fēng)險(xiǎn)的 發(fā)生。為此 ．要盡快 建立信息采集 系統(tǒng)，可以考慮 與轄 內(nèi)銀行 機(jī)構(gòu)聯(lián) 網(wǎng) ．推行 統(tǒng)一的信 息采集系統(tǒng)，自動(dòng)生 成各類 監(jiān)管數(shù)據(jù)，并不定 期進(jìn)行 抽查，確保監(jiān) 管信息 的真實(shí)性 ；盡快建 立適合我 國(guó) 國(guó)情 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，定期 對(duì)銀 行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量 化分析和連續(xù) 動(dòng)態(tài) 的評(píng) 估，進(jìn) 而確定哪些 機(jī)構(gòu) 應(yīng) 當(dāng)首先接受 檢查，哪 些 地 區(qū)及其 中的機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)檢查，以便盡 早發(fā)現(xiàn) 問(wèn)題 并及時(shí)采取有效措施，實(shí)現(xiàn)由事后發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)向事前預(yù)警和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，防患于未然?！救?完善非現(xiàn) 場(chǎng)監(jiān)管工 作管理辦 法．規(guī)范非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作 1，建立監(jiān)管人 員定期走訪 制度。監(jiān)管 人員通過(guò)定期走訪 ．對(duì) 商業(yè)銀行提供的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管數(shù)據(jù)進(jìn)行定 量和定性分析。

2．建立信 息共享制度。要從制 度上規(guī)定非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息必

須實(shí)施統(tǒng)一采集、集 中處理 和信息共享，規(guī)定信 息采集 的內(nèi)容、形式和要求，規(guī)定監(jiān)管部 門必須及 時(shí)將 監(jiān)管信息資料 和 日常監(jiān) 管情況放入非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息平臺(tái)。

3．建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作 失職追究責(zé)任制度。要完善監(jiān)管人

員非 現(xiàn)場(chǎng) 監(jiān)管各個(gè)環(huán)節(jié)的工作責(zé)任 制f包括信息 收集、整理、分 析 以及采 取的監(jiān)管措施)，對(duì)是否及 時(shí)采取有效 的監(jiān)管措施 要 有硬性 的責(zé)任約束機(jī)制，提 高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作的效率。

(四)逐步引入電子計(jì)算技術(shù)．提高監(jiān)管工作水平

1，建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息平臺(tái)。要利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和程序?qū)崿F(xiàn)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息采集網(wǎng)絡(luò)化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)核對(duì)、匯總、對(duì)比分析、查詢、報(bào)表管理、上報(bào)和風(fēng) 險(xiǎn)預(yù)警 自動(dòng)化 ；通過(guò)信息平臺(tái)實(shí)施金融機(jī)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)管理、高級(jí)管理人員管 理、市場(chǎng)退出、機(jī)構(gòu)報(bào)表、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和日常監(jiān)管等信息資料的集中管理和資源共享；通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析系統(tǒng)對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)金 融機(jī)構(gòu) 的連續(xù)監(jiān)控、歷史趨勢(shì) 分析、同行業(yè)比較分析、結(jié)構(gòu)分析和風(fēng)險(xiǎn)定量分析，指導(dǎo)監(jiān)管部門實(shí)施對(duì)金融機(jī)構(gòu)的分類監(jiān)管，提高監(jiān)管工作效率和水平。2．提高數(shù)據(jù)傳輸?shù)碾娮踊?。建議銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門、統(tǒng)計(jì)部門和科技部門共同研究開發(fā)一套軟件，使銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門的監(jiān)管報(bào)表從統(tǒng)計(jì)部門的全科目報(bào)表中生成，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

3．借助信貸登記系統(tǒng)報(bào)送不良貸款清單。建議銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管部門、統(tǒng)計(jì)部門和科技部門共同研究開發(fā)軟件，使不良貸款清單從信貸登記系統(tǒng)產(chǎn)生。同時(shí)，要界定一定的金額起點(diǎn)．其他金額小的貸款匯總填報(bào)，特別 是消費(fèi)貸 款、按揭貸 款和農(nóng)戶 貸款

由于金額小、戶數(shù) 多，建議允許分類匯總填報(bào)，減 少工作量。

(rr)建立一支專業(yè)化、國(guó)際化的監(jiān)管隊(duì)伍 監(jiān)管當(dāng)局要?jiǎng)?chuàng)造 良好 的人 才機(jī)制，以適應(yīng) 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管對(duì)高素質(zhì)、專業(yè)化人才的需求。一是要合理配置監(jiān)管人員的專業(yè)結(jié)構(gòu) ：二是制定全面 系統(tǒng)持續(xù)的培訓(xùn) 計(jì)劃和資格考核標(biāo)準(zhǔn) ．對(duì)監(jiān)管人員進(jìn)行分層次的培訓(xùn)和考核；三是要建立恰 當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制．吸引人才，留住人才。

(六)加強(qiáng)國(guó)際合作，提高監(jiān)管水平

適 應(yīng) 銀 行監(jiān) 管 的 國(guó) 際 化趨 勢(shì)，對(duì) 內(nèi)全 面 推 行 銀 行 監(jiān) 管 的 國(guó)

際化標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)外加 強(qiáng)與其他 國(guó)家 金融 當(dāng)局協(xié)調(diào)、合作 與信息共

享 ．實(shí)施對(duì)跨境銀行 的有效監(jiān)管。

第二篇：銀行反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告

＃＃銀行反洗錢非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)告

（一）反洗錢組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)控制度建設(shè)情況

我行各機(jī)構(gòu)均成立了反洗錢工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并根據(jù)人員的變化及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。各機(jī)構(gòu)均建立健全了反洗錢的各個(gè)工作崗位，分行設(shè)立的反洗錢合規(guī)官、反洗錢合規(guī)管理員、反洗錢情報(bào)人員、各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)也相應(yīng)設(shè)立合規(guī)員。各崗位工作人員均能按要求履行工作職責(zé)。

我行高度重視反洗錢內(nèi)部控制制度的建設(shè)工作，并結(jié)合政策性銀行的特點(diǎn)，將各項(xiàng)制度進(jìn)行了分解細(xì)化。＃＃年十月分行下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好反洗錢工作的通知》（韶農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔＃?！?01號(hào)），該文就客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存、大額交易和可疑交易報(bào)告、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作流程、監(jiān)督檢查與考核等內(nèi)控制度進(jìn)行了分解細(xì)化。＃＃年一月，分行下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<＃＃銀行韶關(guān)市分行客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類制度>》的通知（韶農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔＃?！?7號(hào)）、＃＃年7月分行轉(zhuǎn)發(fā)了《關(guān)于印發(fā)<＃＃銀行＃＃省分行反洗錢協(xié)查工作實(shí)施細(xì)則>的通知》的通知（韶農(nóng)發(fā)銀發(fā)〔＃＃〕92號(hào)）也對(duì)反洗錢的相關(guān)制度進(jìn)行了細(xì)化分解。＃＃年9月轉(zhuǎn)發(fā)了《＃＃銀行＃＃省分行反洗錢工作操作指引（＃＃修訂）》。＃＃年11月總行下發(fā)了《＃＃銀行反洗錢工作管理辦法（＃＃修訂）》。

（二）履行反洗錢義務(wù)情況

我行能嚴(yán)格執(zhí)行金融機(jī)構(gòu)反洗錢的各項(xiàng)義務(wù)，通過(guò)農(nóng)發(fā)行及人民銀行的反洗錢系統(tǒng)做好大額和可疑交易的報(bào)告。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)能對(duì)辦理業(yè)務(wù)的客戶進(jìn)行身份識(shí)別，并做好客戶身份資料及交易記錄保存。各機(jī)構(gòu)每半年對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類，對(duì)新開賬戶的客戶，能在五個(gè)工作日內(nèi)對(duì)其反洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行初評(píng)。各機(jī)構(gòu)均能按要求大額現(xiàn)金監(jiān)測(cè)，做好反洗錢的宣傳培訓(xùn)等工作。

（三）開展反洗錢內(nèi)部檢查監(jiān)督情況。

我行主要通過(guò)二種方式對(duì)反洗錢內(nèi)部控制制度進(jìn)行監(jiān)督檢查與考核。一是分行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按季度對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)輔導(dǎo)檢查同時(shí)對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)的反洗錢工作進(jìn)行檢查督導(dǎo)，二是分行內(nèi)部審計(jì)部按年對(duì)各機(jī)構(gòu)的反洗錢工作進(jìn)行檢查，全面評(píng)估反洗錢的各項(xiàng)工作。

（四）本季度反洗錢的主要工作情況 1、2012年1月8日前，各機(jī)構(gòu)結(jié)合反洗錢系統(tǒng)生產(chǎn)的客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)級(jí)對(duì)＃＃年底存量客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。評(píng)級(jí)結(jié)果顯示，我行共有客戶67家，其中一般關(guān)注1家，低風(fēng)險(xiǎn)66家。2、2月20日前，我行按照反洗錢科要求，對(duì)我行＃＃年反洗錢工作績(jī)效進(jìn)行評(píng)估。初評(píng)我行＃＃年反洗錢工作績(jī)效得分為96分，并將有關(guān)情況上報(bào)人行。3、2月27日，我行負(fù)責(zé)反洗錢工作副行長(zhǎng)陳偉雄和反洗錢

部門負(fù)責(zé)人陳宛如在人行韶關(guān)市中心支行參加全國(guó)反洗錢先進(jìn)集體和先進(jìn)個(gè)人表彰大會(huì)（視頻會(huì)議）。4、3月6日，人行反洗錢科對(duì)我行＃＃年反洗錢工作進(jìn)行績(jī)效評(píng)估，我行按要求提供了相關(guān)反饋意見。5、3月15日，我分行將派10名干部職工參加由人民銀行韶關(guān)市中心支行、韶關(guān)市金融工作局、韶關(guān)銀監(jiān)分局聯(lián)合舉辦韶關(guān)市金融業(yè)保護(hù)金融消費(fèi)者權(quán)益大型公益宣傳活動(dòng)。我行利用此次活動(dòng)開展了反洗錢知識(shí)的宣傳活動(dòng)。

第三篇：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)初探

銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)非現(xiàn)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)初探

孟浩

2012-3-7 16:25:51 來(lái)源：《金融理論與實(shí)踐》2012年第1期

摘 要：由于商業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)面廣點(diǎn)多，在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)中往往會(huì)顧此失彼，難以全控并掌握重點(diǎn)，而實(shí)踐證明稍有疏漏就會(huì)放過(guò)風(fēng)險(xiǎn)。如何量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)，在審計(jì)實(shí)踐中始終是一個(gè)難點(diǎn)。本文著重探討在人員、時(shí)間均很緊張的情況下，通過(guò)利用審計(jì)工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取考查要素，在到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之前用概率反映出風(fēng)險(xiǎn)情況，非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

關(guān)鍵詞：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，非現(xiàn)場(chǎng)，風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

在對(duì)商業(yè)銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)控審計(jì)模式中，一般需優(yōu)先審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)對(duì)象，但如何評(píng)估量化風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)特征明顯的機(jī)構(gòu)，在銀行內(nèi)控審計(jì)實(shí)踐中始終是一個(gè)難點(diǎn)。本文探討在人員、時(shí)間均很緊張的情況下，利用審計(jì)工具和數(shù)據(jù)模型，圍繞合規(guī)、安全、效益主旨選取抽樣要素，通過(guò)其內(nèi)在的關(guān)聯(lián)系統(tǒng)計(jì)算，在到達(dá)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)之前用概率反映出風(fēng)險(xiǎn)情況，非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，對(duì)進(jìn)一步開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，有效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督有著較大的意義。

一、審計(jì)原理及模型

根據(jù)銀行業(yè)務(wù)操作模式及特點(diǎn)，原則上，我們應(yīng)關(guān)注各類基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)結(jié)算主要風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。特別是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制情況，對(duì)管理人員履職情況及其合規(guī)管理能力進(jìn)行評(píng)估。從管理特點(diǎn)、地域特點(diǎn)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等角度宏觀考察，選擇風(fēng)險(xiǎn)特征較明顯的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。如在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中管理基礎(chǔ)較薄弱的機(jī)構(gòu)，業(yè)務(wù)指標(biāo)考核或內(nèi)控考核不理想的機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)操作中違規(guī)現(xiàn)象較多的機(jī)構(gòu)，活躍的專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)、遠(yuǎn)城區(qū)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)等。

根據(jù)內(nèi)部控制審計(jì)原理及銀行內(nèi)部基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)審計(jì)原則，我們可將銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)量化為各種類別風(fēng)險(xiǎn)的累加：

銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)＝控制風(fēng)險(xiǎn)＋操作風(fēng)險(xiǎn)＋道德風(fēng)險(xiǎn)（舞弊風(fēng)險(xiǎn)）

控制風(fēng)險(xiǎn)主要指控制環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：制度的制定執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)授權(quán)控制情況、人員構(gòu)成情況、基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)任職資格及考核情況、各類檢查審計(jì)問(wèn)題整改情況、地域特點(diǎn)、業(yè)務(wù)量大小及業(yè)務(wù)品種多寡情況、業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況等等。

操作風(fēng)險(xiǎn)主要指業(yè)務(wù)操作過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：業(yè)務(wù)操作中各種違規(guī)情況占比或百分比等。

道德風(fēng)險(xiǎn)主要指員工舞弊，虛假業(yè)績(jī)等可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要包含：各類業(yè)務(wù)指標(biāo)完成過(guò)程中造假情況、挪用客戶資金炒匯炒股情況等。

各類指標(biāo)可依實(shí)際情況增減，評(píng)估銀行基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)大小，即可依據(jù)以上內(nèi)容通過(guò)數(shù)據(jù)量化綜合分析判斷。

二、定量分析

根據(jù)分析的風(fēng)險(xiǎn)因素，我們嘗試引入故障樹分析方法和數(shù)學(xué)評(píng)價(jià)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，確立營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，量化評(píng)估基層網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

故障樹分析法通過(guò)對(duì)環(huán)境、人為因素等可能造成風(fēng)險(xiǎn)的因素的分析，由總體至部分，按樹狀結(jié)構(gòu)，逐層細(xì)化，畫出風(fēng)險(xiǎn)因素的各種可能組合方式和其發(fā)生概率。故障樹分析法首先以系統(tǒng)不希望發(fā)生的事件作為目標(biāo)（稱為頂事件），從頂事件逐級(jí)向下分析各自的直接原因事件（稱為底事件），根據(jù)彼此間的邏輯關(guān)系連接上下事件，直至所要求的深度，得出分析結(jié)果。

故障樹分析法可以用于風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，也可以用于其定量分析。它主要用于大型復(fù)雜系統(tǒng)的可靠性及安全性分析，是復(fù)雜系統(tǒng)可靠性、安全性分析的一種有效的方法。

用故障樹分析法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定量評(píng)價(jià)時(shí)，首先是求解出“底事件”的發(fā)生概率，然后通過(guò)邏輯關(guān)系最終得到“頂事件”，即所分析的風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生概率。

根據(jù)故障樹分析方法原理，選取反映網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況的多個(gè)指標(biāo)作為底事件，建立指標(biāo)集。如以上所包含的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分別建表。

（一）建控制風(fēng)險(xiǎn)情況表

根據(jù)被審計(jì)行提供的相關(guān)材料提取各風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)因素分別建表，組成“底事件”考察表。

對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)包含對(duì)象各因素情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，依據(jù)模糊數(shù)據(jù)理論，確立各種指數(shù)。做的越好風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越小，設(shè)指數(shù)V＝{好，較好，一般，較差，差}.其相對(duì)應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}。

如首先建立各類檢查審計(jì)問(wèn)題整改情況表，依據(jù)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況和搜索又發(fā)現(xiàn)同樣問(wèn)題的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，按整改情況好壞對(duì)應(yīng)填入相應(yīng)指數(shù)。其次建立基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)任職資格考察表，可按工作時(shí)間、職稱、資格證書情況取其值，符合要求的取值0.9，計(jì)算任職資格風(fēng)險(xiǎn)度（任職資格風(fēng)險(xiǎn)度＝1-（崗位指數(shù)＋資格證書指數(shù)＋職稱指數(shù)）/3）。最后建立基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)考核情況表，可按審查行對(duì)基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)考核名次取相應(yīng)數(shù)值，排名越靠前，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)越?。ㄔO(shè)A＝排名指數(shù)，B＝排名，A＝B/ΣB，且ΣA＝1）。

同理建立其他表，根據(jù)實(shí)際情況和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，選擇建立“底事件”表的數(shù)量，導(dǎo)入控制風(fēng)險(xiǎn)情況表，依據(jù)各指數(shù)，確立控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（（指標(biāo)1＋指標(biāo)2＋指標(biāo)3）/3）*權(quán)重值

每個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)因業(yè)務(wù)量的大小、業(yè)務(wù)品種完整程度不同，對(duì)目標(biāo)的影響程度不同，因此有必要對(duì)每一個(gè)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賦予一定的權(quán)重，對(duì)重要機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)賦以較大權(quán)重，以使評(píng)價(jià)更為客觀。如對(duì)于業(yè)務(wù)量大且存在授信業(yè)務(wù)、保證金業(yè)務(wù)、銀承業(yè)務(wù)等重要業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)，賦以較大權(quán)重建立控制風(fēng)險(xiǎn)情況表（如表1）。（設(shè)權(quán)重值＝{業(yè)務(wù)量小且業(yè)務(wù)品種單一，業(yè)務(wù)量較小且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較單一，業(yè)務(wù)量較大且業(yè)務(wù)品種較全，業(yè)務(wù)量大且業(yè)務(wù)品種全}.其相對(duì)應(yīng)的分值為：V＝{0.1 0.3 0.5 0.7 0.9}）。

（二）建操作風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)審計(jì)工具，搜索提取出基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)違規(guī)操作情況，統(tǒng)計(jì)各網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)操作在全行占比（違規(guī)占比可考察各網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)的嚴(yán)重程度，以此判斷風(fēng)險(xiǎn)大小。占比＝某業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)數(shù)/某業(yè)務(wù)全行違規(guī)總數(shù)），如：開戶未收費(fèi)網(wǎng)點(diǎn)占比、非理財(cái)客戶當(dāng)日掛失補(bǔ)卡網(wǎng)點(diǎn)占比、未驗(yàn)印記賬網(wǎng)點(diǎn)占比、掛賬超過(guò)三天情況網(wǎng)點(diǎn)占比等。

根據(jù)確認(rèn)的違規(guī)操作情況和違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)程度，選擇操作風(fēng)險(xiǎn)表構(gòu)成要素?cái)?shù)量，將各要素占比情況導(dǎo)入操作風(fēng)險(xiǎn)情況表，計(jì)算出操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（如表2，操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（占比1＋占比2＋占比3）/3）。

（三）建立道德風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)審計(jì)工具，根據(jù)數(shù)據(jù)搜索確定違規(guī)事項(xiàng)的多少，如月底售匯月初結(jié)匯、匯票未用退回隱匿存款等。建立機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)虛假情況表，得出虛假系數(shù)。搜索員工違規(guī)情況，如挪用客戶資金炒匯炒股情況；與客戶資金存在往來(lái)情況等，建立員工違規(guī)交易情況表，得出違規(guī)系數(shù)。（存在違規(guī)情況則為0.9，不存在則為0，虛假系數(shù)或違規(guī)系數(shù)＝（違規(guī)情況1＋違規(guī)情況2）/2）

根據(jù)確認(rèn)的違規(guī)操作情況選擇道德風(fēng)險(xiǎn)情況表構(gòu)成要素?cái)?shù)量，將各要素評(píng)價(jià)系數(shù)導(dǎo)入道德風(fēng)險(xiǎn)情況表，計(jì)算出道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（如表3，道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝（虛假系數(shù)＋違規(guī)系數(shù)）/2，0≤道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)≤1）。

（四）建“頂事件”總表：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況表

通過(guò)量化公式：銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)＝控制風(fēng)險(xiǎn)＋操作風(fēng)險(xiǎn)＋道德風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)（銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＝控制風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＋操作風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)＋道德風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)），建立銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)情況表（如表4）。根據(jù)銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)排序（系數(shù)大風(fēng)險(xiǎn)高），為審計(jì)判斷作依據(jù)。

通過(guò)以上步驟，累加提取的概率系數(shù)，即是反映基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)，主要用于非現(xiàn)場(chǎng)對(duì)基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行一般性評(píng)估排序。

系數(shù)越大，反映出風(fēng)險(xiǎn)情況越多，控制防范情況越差，能為進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)檢查提供依據(jù)，提高檢查效率，對(duì)準(zhǔn)確定位檢查方向，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)省現(xiàn)場(chǎng)檢查的時(shí)間及成本有著較大意義。但此種檢查方法模式，是基于非現(xiàn)場(chǎng)收集或提取的數(shù)據(jù)搜索而來(lái)，未進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，因此不能直接作為證據(jù)材料。而且對(duì)于非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)搜索未能發(fā)現(xiàn)的特殊情況及風(fēng)險(xiǎn)，則并不能夠反映出來(lái)。本文僅在此探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)中非現(xiàn)場(chǎng)量化評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的模式，僅供參考。此模式可利用計(jì)算機(jī)編程，僅需導(dǎo)入數(shù)據(jù)即可得出結(jié)論。

三、審計(jì)方式應(yīng)用及延伸

營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)能將基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況量化反映出來(lái)，為進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)做數(shù)據(jù)參考。其中的一個(gè)違規(guī)占比數(shù)據(jù)，根據(jù)分析操作風(fēng)險(xiǎn)違規(guī)操作占比情況，可進(jìn)一步了解基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作分布情況，對(duì)違規(guī)操作現(xiàn)象較多且集中的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，可重點(diǎn)關(guān)注，與管理機(jī)構(gòu)及時(shí)溝通，探討原因，延伸檢查營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)管理控制情況及基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)履職情況，為基層網(wǎng)點(diǎn)行長(zhǎng)履職審計(jì)提供幫助。同理，根據(jù)以上模式，可變更“底事件”各要素內(nèi)容，量化評(píng)估個(gè)金、授信等其他條線風(fēng)險(xiǎn)狀況，為綜合評(píng)估被審計(jì)行風(fēng)險(xiǎn)狀況提供幫助。

第四篇：國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行委托協(xié)議書范文

國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行委托協(xié)議

委托方(甲方)：xx市財(cái)政局

代理方(乙方)：中國(guó)工商銀行股份有限公司xx分行

為明確甲乙雙方權(quán)利和義務(wù)，確保財(cái)政性資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確支付，根據(jù)《xx市市本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行辦法》(x市財(cái)庫(kù)[2004]14號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“支付辦法”)、《xx市市本級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金銀行支付清算辦法》(虔銀發(fā)[2004]90號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“清算辦法”)、《xx市級(jí)預(yù)算單位實(shí)有資金國(guó)庫(kù)集中支付管理暫行辦法》（x市財(cái)庫(kù)字[2008]14號(hào)）及相關(guān)法規(guī)制度，就委托代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)達(dá)成如下協(xié)議：

第一章

委托代理業(yè)務(wù)范圍

第一條

甲方委托乙方代理市級(jí)財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)（包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金和實(shí)有資金，下同）。

第二條

財(cái)政性資金國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)包括預(yù)算單位實(shí)有資金的收繳、財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的資金支付和清算。

財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目，按甲方相關(guān)規(guī)定確定。

第三條

本協(xié)議所指預(yù)算單位是指納入市本級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革范圍的市直行政事業(yè)單位，在本協(xié)議執(zhí)行中，預(yù)算單位有增減變動(dòng)的，甲方須及時(shí)通知乙方。經(jīng)甲、乙雙方確認(rèn)后，增減預(yù)算單位按約定時(shí)間納入或撤出本協(xié)議的參與、執(zhí)行。

第四條

甲方向乙方提供清算備用金

萬(wàn)元，用于乙方辦理超過(guò)人民銀行清算時(shí)限的預(yù)算內(nèi)資金支付業(yè)務(wù)。

第五條

甲方或預(yù)算單位根據(jù)支付需要向乙方開具甲方統(tǒng)一印制的《財(cái)政直接支付憑證》或《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，乙方通過(guò)相關(guān)賬戶及時(shí)、準(zhǔn)確、快捷、高效、安全地辦理財(cái)政性資金的支付、清算業(yè)務(wù)，不得違規(guī)支付資金。

《財(cái)政授權(quán)支付憑證》是預(yù)算單位辦理提現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬和電匯業(yè)務(wù)的唯一結(jié)算工具。

乙方通過(guò)中國(guó)人民銀行和乙方的資金匯劃系統(tǒng)，根據(jù)支付方式和支付地點(diǎn)，采用同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌或現(xiàn)金支付等方式實(shí)現(xiàn)財(cái)政性資金的支付和清算。

預(yù)算外資金、實(shí)有資金清算業(yè)務(wù)一律通過(guò)乙方的資金匯劃系統(tǒng)，采取當(dāng)日全額清算方式與市財(cái)政預(yù)算外資金專戶和實(shí)有資金專戶進(jìn)行清算。

第六條

乙方完成資金收繳、支付和清算后，根據(jù)甲方要求，及時(shí)向甲方或預(yù)算單位反饋資金收繳、支付和清算信息、單據(jù)和報(bào)表。向甲方提供實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)查詢系統(tǒng)，并在甲方和預(yù)算單位需要時(shí)，向甲方或經(jīng)甲方同意，向相關(guān)預(yù)算單位提供實(shí)時(shí)查詢服務(wù)。

第二章 委托代理實(shí)有資金收繳業(yè)務(wù)

第七條

實(shí)有資金收繳業(yè)務(wù)的具體事項(xiàng)包括：

（一）甲方在乙方開設(shè)預(yù)算單位實(shí)有資金財(cái)政專戶（以下簡(jiǎn)稱實(shí)有資金財(cái)政專戶），用于核算反映預(yù)算單位實(shí)有資金的收支存情況。

甲方為市級(jí)預(yù)算單位在乙方開立預(yù)算單位實(shí)有資金收入零余額賬戶（以下簡(jiǎn)稱實(shí)有資金收入零余額賬戶），用于單位實(shí)有資金的收繳，以及與實(shí)有資金財(cái)政專戶的清算。實(shí)有資金收入零余額賬戶實(shí)行零余額管理，該賬戶只能用于預(yù)算單位實(shí)有資金的收繳，不能用于預(yù)算單位的支出。實(shí)有資金收入零余額賬戶的開設(shè)、變更、撤銷須由甲方以 2

書面通知乙方，乙方據(jù)此辦理賬戶開設(shè)、變更、撤銷手續(xù)。

（二）預(yù)算單位實(shí)有資金全部存放在實(shí)有資金財(cái)政專戶，甲方授權(quán)乙方從實(shí)有資金收入零余額賬戶劃轉(zhuǎn)資金到實(shí)有資金財(cái)政專戶，預(yù)算單位不再向乙方提交授權(quán)承諾函。

（三）實(shí)有資金收入零余額賬戶收繳的資金，由乙方于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了后按單位匯總劃轉(zhuǎn)實(shí)有資金財(cái)政專戶，實(shí)有資金收入零余額賬戶日終余額為零。

（四）每日營(yíng)業(yè)日終了前，實(shí)有資金財(cái)政專戶與清算備用金專戶進(jìn)行清算，確保實(shí)有資金財(cái)政專戶日終余額為零。

（五）實(shí)有資金收入零余額賬戶資金劃轉(zhuǎn)實(shí)有資金財(cái)政專戶后，乙方應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)向預(yù)算單位提供收款憑證和劃款憑證。

（六）乙方負(fù)責(zé)按規(guī)定對(duì)甲方實(shí)有資金財(cái)政專戶計(jì)付存款利息，并對(duì)實(shí)有資金財(cái)政專戶按單位和項(xiàng)目計(jì)算利息，但不劃轉(zhuǎn)資金。每季未，乙方負(fù)責(zé)向預(yù)算單位提供分項(xiàng)目計(jì)算的利息憑證，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)向甲方提供分單位分項(xiàng)目利息收入電子數(shù)據(jù)。

第三章

委托代理直接支付業(yè)務(wù)

第八條

財(cái)政直接支付的具體事項(xiàng)包括：

（一）甲方在乙方開設(shè)市財(cái)政零余額賬戶、市財(cái)政預(yù)算外資金專戶和市財(cái)政清算備用金賬戶。市財(cái)政零余額賬戶用于辦理財(cái)政直接支付，并按資金性質(zhì)分別與市財(cái)政預(yù)算外資金專戶、清算備用金賬戶和實(shí)有資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

（二）甲方向乙方開具《財(cái)政直接支付憑證》，并以此發(fā)出直接支付指令。

（三）乙方收到甲方的直接支付指令，經(jīng)對(duì)憑證要素審核無(wú)誤后，及時(shí)辦理支付。屬于本銀行系統(tǒng)內(nèi)的資金支付，同城轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到賬，3

異地匯劃2小時(shí)內(nèi)到賬；屬于跨行支付的，乙方通過(guò)中國(guó)人民銀行現(xiàn)代化支付清算系統(tǒng)，在2個(gè)營(yíng)業(yè)日（含當(dāng)日）內(nèi)支付到收款人賬戶

（四）乙方在營(yíng)業(yè)日內(nèi)本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉前收到的直接支付指令，應(yīng)在當(dāng)日立即辦理財(cái)政性資金的支付；在本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉后收到的，須在下一營(yíng)業(yè)日上午10:00之前辦理完畢。

（五）因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，乙方應(yīng)及時(shí)通知甲方重新辦理支付手續(xù)；支付后發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，乙方在收到退款后1個(gè)工作日內(nèi)，向甲方和預(yù)算單位出具《財(cái)政資金直接支付退票通知書》，并根據(jù)甲方的退款憑證，按資金性質(zhì)分別將資金退回清算備用金賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶或?qū)嵱匈Y金財(cái)政專戶。

（六）特別緊急支出的支付指令，乙方按照加急業(yè)務(wù)的辦理程序，進(jìn)行實(shí)時(shí)支付。

特別緊急支出是指經(jīng)一級(jí)預(yù)算單位認(rèn)定并由市政府或經(jīng)市政府授權(quán)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特別緊急事項(xiàng)的支出。

（七）乙方受理的預(yù)算內(nèi)直接支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在16：00（如遇特別緊急支出，可延遲到16：30）前，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分資金性質(zhì)開具《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》，并按一級(jí)預(yù)算單位填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——直接支付》，作為《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》的附件辦理資金清算，一并提交人民銀行xx市中心支行與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

（八）乙方受理的預(yù)算外和實(shí)有資金直接支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在營(yíng)業(yè)終了前，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分資金性質(zhì)開具《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》，并按一級(jí)預(yù)算單位填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——直接支付》，作為《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》的附件辦理資金清算，一并通過(guò)本行的資金匯劃系統(tǒng)，與市財(cái)政預(yù)算資金專戶和實(shí)有資金專戶進(jìn)行清算。

（九）乙方應(yīng)在辦理直接支付的次日上午11：00之前，由專人向 4

甲方送交蓋有乙方業(yè)務(wù)章的《財(cái)政直接支付憑證》回單（付款單位回單聯(lián)）和實(shí)際清算的《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——直接支付》回單。并必須在代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)中記錄已清算的信息。

乙方應(yīng)在辦理直接支付后2個(gè)工作日內(nèi)，向預(yù)算單位發(fā)出蓋有乙方業(yè)務(wù)章的《財(cái)政資金直接支付入賬通知書》。

第四章

委托代理授權(quán)支付業(yè)務(wù)

第九條

財(cái)政授權(quán)支付的具體事項(xiàng)包括：

（一）甲方為預(yù)算單位在乙方開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶，用于辦理財(cái)政授權(quán)支付，并按資金性質(zhì)分別與預(yù)算外資金專戶、清算備用金賬戶和實(shí)有資金財(cái)政專戶進(jìn)行資金清算。

乙方在收到甲方批準(zhǔn)開設(shè)、變更和撤銷預(yù)算單位零余額賬戶通知的3個(gè)工作日內(nèi)，為預(yù)算單位開設(shè)、變更和撤銷預(yù)算單位零余額賬戶。

（二）甲方根據(jù)用款計(jì)劃向乙方下達(dá)預(yù)算單位的授權(quán)支付用款額度，乙方在1個(gè)工作日內(nèi)要將各預(yù)算單位的財(cái)政授權(quán)支付用款額度通知其網(wǎng)點(diǎn)行，各網(wǎng)點(diǎn)行要在1 個(gè)工作日內(nèi)向各預(yù)算單位發(fā)出《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》。

《財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書》應(yīng)包括資金性質(zhì)、預(yù)算單位名稱、財(cái)政授權(quán)支付額度下達(dá)日期、預(yù)算科目編碼及名稱、預(yù)算項(xiàng)目編碼及名稱、授權(quán)支付額度等要素。

（三）預(yù)算單位開具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，并以此向乙方發(fā)出授權(quán)支付指令。

（四）乙方收到預(yù)算單位的授權(quán)支付指令，在對(duì)憑證要素審核無(wú)誤后，及時(shí)辦理支付，并當(dāng)場(chǎng)向預(yù)算單位退回蓋有乙方業(yè)務(wù)章的授權(quán)支付憑證回單。具體資金劃轉(zhuǎn)程序比照本協(xié)議第七條第三款的規(guī)定辦 5

理。

（五）乙方對(duì)預(yù)算單位開具的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，在營(yíng)業(yè)日內(nèi)的工作時(shí)間應(yīng)無(wú)條件受理，不得拒收。

（六）乙方在營(yíng)業(yè)日內(nèi)本行資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉之前收到的授權(quán)支付指令，應(yīng)在當(dāng)日立即辦理財(cái)政性資金的支付；在資金匯劃系統(tǒng)關(guān)閉之后收到的，須在下一營(yíng)業(yè)日上午10：00之前辦理完畢。

（七）乙方應(yīng)根據(jù)《支付辦法》第五十五條和《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)規(guī)定，在營(yíng)業(yè)日內(nèi)實(shí)時(shí)辦理現(xiàn)金支付、清算業(yè)務(wù)。

（八）乙方根據(jù)與預(yù)算單位簽訂的同城特約委托收款協(xié)議，應(yīng)在接到煤、電、水、電信等公用企業(yè)提供的收費(fèi)通知單后2個(gè)工作日內(nèi)，通知預(yù)算單位開具支付令，代理銀行根據(jù)支付指令辦理相關(guān)支付手續(xù)。

（九）因憑證要素填寫錯(cuò)誤而在支付之前退票的，乙方應(yīng)及時(shí)通知預(yù)算單位重新辦理支付手續(xù)；支付后發(fā)生資金退回預(yù)算單位零余額賬戶的，乙方在收到退款后1個(gè)工作日內(nèi)，向預(yù)算單位出具《財(cái)政資金授權(quán)支付退票通知書》，并根據(jù)預(yù)算單位的退款憑證，按資金性質(zhì)分別將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶、預(yù)算外財(cái)政專戶或?qū)嵱匈Y金財(cái)政專戶。

（十）特別緊急事項(xiàng)支出的支付指令，乙方按照加急業(yè)務(wù)的辦理程序，進(jìn)行實(shí)時(shí)支付。

（十一）乙方在人民銀行xx中心支行清算時(shí)限內(nèi)受理的預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日16：00（如遇特別緊急支出，可延遲到16：30）前，將實(shí)際支付的資金，分資金性質(zhì)開具《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》，并按一級(jí)預(yù)算單位填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——授權(quán)支付》，作為《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》的附件辦理資金清算，一并提交人民銀行xx市中心支行與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行資金清算。

（十二）乙方超出人民銀行xx中心支行清算時(shí)限受理的預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，將實(shí)際支付的資金從清算備用 6

金賬戶劃入預(yù)算單位零余額賬戶，并填制《清算備用金賬戶劃款明細(xì)單》，報(bào)市財(cái)政局國(guó)庫(kù)科和支付中心備案。

每日從清算備用金賬戶劃出的資金，在下一工作日上午通過(guò)清算備用金賬戶與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行單獨(dú)清算，補(bǔ)平清算備用金賬戶存款額度。

（十三）乙方受理的預(yù)算外和實(shí)有資金授權(quán)支付業(yè)務(wù)，應(yīng)在下午營(yíng)業(yè)終了前，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，分資金性質(zhì)開具《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》，并按一級(jí)預(yù)算單位填制《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——授權(quán)支付》，作為《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》的附件辦理資金清算，一并通過(guò)本行的資金匯劃系統(tǒng)，與市財(cái)政預(yù)算資金專戶和實(shí)有資金專戶進(jìn)行清算。

（十四）乙方在辦理資金支付的次日上午11：00之前，由專人向甲方報(bào)送實(shí)際清算的《XX銀行XX支付申請(qǐng)劃（退）款憑證》、《申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單——授權(quán)支付》。并必須在代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)中記錄已清算的信息。

第五章

信息反饋、賬務(wù)核對(duì)與查詢業(yè)務(wù)

第十條

乙方按甲方要求提供信息反饋、賬務(wù)核對(duì)與查詢業(yè)務(wù)。

（一）乙方按規(guī)定向甲方提供預(yù)算單位實(shí)有資金收入電子數(shù)據(jù)和收入日、月報(bào)，電子數(shù)據(jù)于次日10：30前通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)送，日?qǐng)?bào)表于次日、月報(bào)表于每月結(jié)束后2個(gè)工作日內(nèi)(節(jié)假日順延，下同)報(bào)送。

（二）乙方按日向甲方反饋財(cái)政性資金支付和清算信息。每辦理完一筆支付后，必須在管理信息系統(tǒng)中做出“已支付”標(biāo)志，待資金清算后，在管理信息系統(tǒng)中做出“已清算”的標(biāo)志。并按照本協(xié)議第八條第五款、第八款和第九條第九款、第十三款的要求向甲方或預(yù)算單位反饋相關(guān)支付和清算信息。

代理銀行按規(guī)定向甲方報(bào)送分資金性質(zhì)財(cái)政支出日、月報(bào)。日?qǐng)?bào)表于次日、月報(bào)表于每月終了后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送。

（三）乙方在每月終了后3個(gè)工作日內(nèi)，向甲方和預(yù)算單位提供銀行對(duì)賬單，按月對(duì)賬并簽證。

向甲方提供的對(duì)賬單包括財(cái)政支出對(duì)賬單、清算備用金賬戶對(duì)賬單、實(shí)有資金財(cái)政專戶對(duì)賬單，向預(yù)算單位提供的對(duì)賬單包括財(cái)政支出對(duì)賬單、實(shí)有資金對(duì)賬單、對(duì)賬簽證單。其中財(cái)政支出對(duì)賬單應(yīng)包含財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付信息，按基層預(yù)算單位，分資金性質(zhì)、預(yù)算科目及項(xiàng)目提供。

（四）乙方應(yīng)根據(jù)甲方的需求向甲方提供資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與信息查詢系統(tǒng)，供甲方查詢歷史和當(dāng)天余額或?qū)崟r(shí)余額、資金流向等明細(xì)情況。

第六章

雙方責(zé)任和義務(wù)

第十一條

甲方的職責(zé)和義務(wù)

（一）及時(shí)通知乙方辦理市財(cái)政零余額賬戶、實(shí)有資金財(cái)政專戶、預(yù)算單位零余額賬戶和實(shí)有資金收入零余額賬戶等財(cái)政性資金賬戶的開立、變更和撤銷。

（二）保證國(guó)庫(kù)單一賬戶儲(chǔ)備足夠的資金余額，并將支付信息及時(shí)傳送給人民銀行xx市中心支行，使乙方能夠?qū)|付資金得到及時(shí)清算。

保證市財(cái)政預(yù)算外資金專戶、實(shí)有資金財(cái)政專戶儲(chǔ)備足夠的資金，使乙方能夠?qū)|付資金得到及時(shí)清算。

（三）有權(quán)對(duì)乙方代理的資金收繳、支付和清算業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)，并對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見。

（四）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如有變更，應(yīng)及時(shí)通知乙方。

（五）協(xié)助乙方完成代理財(cái)政業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)的開發(fā)升級(jí)聯(lián)網(wǎng)工作。

（六）妥善保管乙方提供的核算清單及相關(guān)文件。第十二條

乙方的職責(zé)和義務(wù)

（一）根據(jù)甲方通知和預(yù)算單位提供的開戶資料及時(shí)辦理市財(cái)政零余額賬戶、實(shí)有資金財(cái)政專戶、預(yù)算單位零余額賬戶和實(shí)有資金收入零余額賬戶等財(cái)政性資金賬戶的開立、變更和撤銷事宜，并將開戶銀行名稱、地址、賬號(hào)等詳細(xì)情況以書面形式及時(shí)報(bào)告甲方和預(yù)算單位；不得違反規(guī)定從市財(cái)政零余額賬戶或預(yù)算單位零余額賬戶向預(yù)算單位的其他賬戶劃撥資金，包括新舊賬戶之間的相互轉(zhuǎn)(存)款和向預(yù)算單位上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶轉(zhuǎn)款(經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)除外)等。

（二）嚴(yán)格按照甲方的直接支付指令或預(yù)算單位的授權(quán)支付指令，及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)，并按實(shí)際支付的資金與人民銀行國(guó)庫(kù)、預(yù)算外資金專戶、實(shí)有資金專戶辦理清算業(yè)務(wù)。

（三）不得向預(yù)算單位收取辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的任何費(fèi)用。免收實(shí)有資金財(cái)政專戶和實(shí)有資金收入零余額賬戶的現(xiàn)金管理服務(wù)費(fèi)、賬戶管理服務(wù)費(fèi)和資金匯劃手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用。

（四）按甲方要求開發(fā)代理財(cái)政支付業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)，做到財(cái)政支付系統(tǒng)與本行的資金匯劃系統(tǒng)一體化；配備必要的設(shè)備，為代理財(cái)政業(yè)務(wù)提供技術(shù)支撐。乙方應(yīng)指定專人維護(hù)銀行端的代理財(cái)政業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)，并設(shè)計(jì)安全保障機(jī)制，保證財(cái)政業(yè)務(wù)相關(guān)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)傳輸符合安全和保密性要求，為甲方實(shí)時(shí)掌握財(cái)政性資金收支信息提供便利。

（五）及時(shí)向甲方和預(yù)算單位定期報(bào)告財(cái)政性資金的支付、相關(guān)銀行賬戶的支出情況并對(duì)賬，向甲方提供電子化的財(cái)政性資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和信息查詢系統(tǒng)，經(jīng)甲方批準(zhǔn)向預(yù)算單位提供查詢服 9

務(wù)。

（六）接受甲方的檢查指導(dǎo)，確定專門機(jī)構(gòu)、專職人員負(fù)責(zé)辦理代理支付和清算業(yè)務(wù)，并按甲方要求培訓(xùn)財(cái)政性資金支付代理業(yè)務(wù)人員，保證網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦人員熟練操作業(yè)務(wù)。加強(qiáng)內(nèi)控管理、規(guī)范操作，不斷提高代理業(yè)務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量。

（七）妥善保管甲方和預(yù)算單位提供的各種支付、會(huì)計(jì)憑證、單據(jù)及其它相關(guān)資料，并對(duì)財(cái)政性資金支付的所有信息負(fù)有保密義務(wù)。除甲方授權(quán)同意外，不得自行向外提供有關(guān)財(cái)政支付的信息。

第七章

違約責(zé)任

第十三條 根據(jù)雙方違約責(zé)任的性質(zhì)，按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

（一）因甲方過(guò)失給乙方造成損失的，由甲方承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。甲方和預(yù)算單位的工作人員如違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處理。

（二）因乙方占用財(cái)政性資金，或因乙方責(zé)任錯(cuò)劃、誤劃財(cái)政性資金，或違反本協(xié)議辦理資金支付，或者違反本協(xié)議第十二條第一款向其它賬戶劃轉(zhuǎn)資金，或者違反《支付辦法》和《清算辦法》規(guī)定，給甲方造成損失的，由乙方負(fù)責(zé)。情節(jié)嚴(yán)重的，由甲方取消其代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)資格。乙方工作人員如違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行處理。

（三）乙方應(yīng)在用款計(jì)劃和額度內(nèi)支付資金，內(nèi)若超出用款計(jì)劃和額度支付，造成損失的由乙方自行負(fù)責(zé)。整改后仍出現(xiàn)超出用款計(jì)劃和額度支付資金，則甲方將無(wú)條件取消其代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)資格，造成的損失由乙方自行負(fù)責(zé)。

（四）乙方違規(guī)支付資金的，則甲方將無(wú)條件取消其代理財(cái)政性 10

資金支付業(yè)務(wù)資格，造成的損失由乙方自行負(fù)責(zé)。

（五）因乙方責(zé)任未能按本協(xié)議第八條、第九條、第十條規(guī)定及時(shí)辦理業(yè)務(wù)，造成支付、清算、信息反饋延誤和影響預(yù)算單位及時(shí)用款的，甲方將給予通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重的，將無(wú)條件取消其代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)資格。

1、乙方應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)，月度內(nèi)若未及時(shí)辦理被預(yù)算單位投訴且次數(shù)達(dá)到3次，則乙方應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)整改，若整改后仍出現(xiàn)未及時(shí)辦理并被投訴的；

2、乙方應(yīng)及時(shí)提供支付憑證和支出報(bào)表(包括日?qǐng)?bào)、月報(bào)和對(duì)賬單)，月度內(nèi)若未及時(shí)提供且次數(shù)達(dá)到3次則乙方應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)整改，若整改后仍出現(xiàn)未及時(shí)提供的；

3、乙方應(yīng)保證報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、無(wú)差錯(cuò)率，月度內(nèi)若差錯(cuò)超過(guò)3次則乙方在1個(gè)月內(nèi)整改，若整改后差錯(cuò)仍超過(guò)1次的；

4、乙方應(yīng)及時(shí)向預(yù)算單位提供授權(quán)支付到賬通知書和直接支付入賬通知書，若未及時(shí)提供被預(yù)算單位投訴且次數(shù)達(dá)到3次，則乙方應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)整改，若整改后仍出現(xiàn)未及時(shí)提供并被投訴的；

5、乙方應(yīng)妥善保管各種支付憑證，內(nèi)若憑證丟失次數(shù)達(dá)到4次；

6、乙方應(yīng)及時(shí)提出同人民銀行xx心支行清算支付資金，月度內(nèi)若未及時(shí)提出清算且次數(shù)達(dá)到3次則乙方應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)整改，若整改后仍出現(xiàn)未及時(shí)提出清算的；

7、乙方應(yīng)根據(jù)甲方通知為財(cái)政部門和預(yù)算單位開設(shè)、撤銷和變更零余額賬戶，若未及時(shí)辦理且次數(shù)達(dá)到3次，擅自開設(shè)、撤銷和變更且次數(shù)達(dá)到3次。

（六）因不可抗拒原因乙方不能履行合同的，根據(jù)不可抗拒原因的影響，部分或者全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。因乙方延遲履行委托代理協(xié)議中的相關(guān)責(zé)任而后發(fā)生不可抗拒原因的，不能免 11

除責(zé)任。

（七）本協(xié)議所稱不可抗拒原因是指因戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害、不可預(yù)見、不能避免且不能克服的客觀情況。

第七章 協(xié)議生效

第十四條 本協(xié)議自雙方法定代表人或法定代表人授權(quán)的代表人簽字，并加蓋公章之日起生效。

第八章 協(xié)議變更和終止

第十五條 本協(xié)議根據(jù)乙方代理業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況和雙方協(xié)商來(lái)確定協(xié)議的變更和終止。

（一）本協(xié)議有效期兩年，自簽定之日起執(zhí)行。

（二）協(xié)議履行期間，如遇與協(xié)議生效后頒布的有關(guān)政策、法律、規(guī)定不符的，甲乙雙方須協(xié)商一致并達(dá)成書面協(xié)議后，方可變更或終止；未達(dá)成書面協(xié)議前，本協(xié)議仍然有效。

（三）本協(xié)議終止后，甲乙雙方應(yīng)對(duì)委托代理期間發(fā)生的應(yīng)盡未盡委托代理事項(xiàng)負(fù)責(zé)結(jié)清，有關(guān)支付信息保密的條款對(duì)雙方仍繼續(xù)有效。

（四）甲乙雙方在本協(xié)議執(zhí)行過(guò)程中的糾紛，應(yīng)本著相互信任的原則，共同友好協(xié)商解決。

第九章 附則

第十六條 甲方根據(jù)《xx市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理暫行辦法》和《xx市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付銀行代理業(yè)務(wù) 12

綜合考評(píng)暫行辦法》規(guī)定，對(duì)乙方代理的財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合考評(píng)，并向乙方支付業(yè)務(wù)代理手續(xù)費(fèi)。

第十七條 因代理財(cái)政業(yè)務(wù)系統(tǒng)的原因，乙方暫時(shí)無(wú)法實(shí)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)操作的，應(yīng)根據(jù)本協(xié)議的要求，做好系統(tǒng)調(diào)整，確保在2013年5月1日前執(zhí)行。

1、預(yù)算單位實(shí)有資金收入零余額賬戶與市財(cái)政實(shí)有資金賬戶實(shí)行分單位按日匯總清算。

2、財(cái)政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶與市財(cái)政清算備用金賬戶、預(yù)算外資金賬戶和實(shí)有資金賬戶實(shí)行按日匯總清算。

3、預(yù)算內(nèi)直接支付資金與人民銀行xx中心支行國(guó)庫(kù)單一賬戶實(shí)行當(dāng)日清算。

4、在人民銀行xx中心支行清算時(shí)限內(nèi)支付的預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付資金與人民銀行xx中心支行國(guó)庫(kù)單一賬戶實(shí)行當(dāng)日清算；超出人民銀行xx中心支行清算時(shí)限支付的預(yù)算內(nèi)授權(quán)支付資金當(dāng)日與市財(cái)政清算備用金賬戶清算，次日與人民銀行國(guó)庫(kù)單一賬戶清算后補(bǔ)平清算備用金存款額度。

第十八條 本協(xié)議一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方：xx市財(cái)政局 乙方:

（公章）（公章）甲方法定代表人或 乙方法定代表人或 授權(quán)代表人簽字： 授權(quán)代表人簽字：

****年**月**日

****年**月**日

第五篇：國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行資格認(rèn)證申請(qǐng)（定稿）

關(guān)于XXX行股份有限公司XX支行國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行資格的申請(qǐng)

XX縣財(cái)政局、人行XX支行：

根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于明確地國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀發(fā)[2009]385號(hào)）文件精神，我縣XX行對(duì)照代理國(guó)庫(kù)集中收付銀行資格認(rèn)定要求，認(rèn)為具備相關(guān)規(guī)定，符合代理國(guó)庫(kù)集中支付銀行資格。

1、發(fā)展概況。

近幾年，XX行始終堅(jiān)持立足小微，服務(wù)三農(nóng)的戰(zhàn)略定位，服務(wù)縣域經(jīng)濟(jì)力度不斷加大，積極支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。截至2013年底，XX行各項(xiàng)存款XX億元，占全縣金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額XX，各項(xiàng)貸款XX億元，占全縣金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)份額XX。我們創(chuàng)新推出各類信貸產(chǎn)品，通過(guò)發(fā)放網(wǎng)貸通、中小企業(yè)流動(dòng)資金貸款、承兌匯票、經(jīng)營(yíng)貸款、住房按揭貸款等，全面支持招商引資企業(yè)、小微企業(yè)、個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)、個(gè)人的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和置業(yè)需求，實(shí)現(xiàn)了全方面、多層次地支持了縣域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

目前，在上級(jí)行、縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，XXX客戶資源發(fā)展迅速，存貸規(guī)模不斷增大，通過(guò)新建物理網(wǎng)點(diǎn)、智能銀行、助農(nóng)取款點(diǎn)等，基本全面覆蓋我縣各區(qū)域客戶的金融需求，能夠全方位多渠道地服務(wù)全縣人民。

2、管理建設(shè)及風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。

（1）建立開通了技術(shù)先進(jìn)的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、現(xiàn)代支付系統(tǒng)、銀聯(lián)系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)、代收代付系統(tǒng)、財(cái)政性資金代理系統(tǒng)等各類網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，資金匯劃渠道、計(jì)算機(jī)軟硬件設(shè)施、聯(lián)網(wǎng)通訊等都已做好充分準(zhǔn)備，具備地方國(guó)庫(kù)集中收付代理銀行資格。

（2）完成了以營(yíng)銷部為主要牽頭負(fù)責(zé)及聯(lián)系部門、綜合部為監(jiān)督管理部門、XX支行為業(yè)務(wù)主辦機(jī)構(gòu)的部門設(shè)置，組織機(jī)構(gòu)完備，各級(jí)人員分工明確，崗位職責(zé)清晰。一是業(yè)務(wù)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人XXX同志(聯(lián)系電話XXX）為該項(xiàng)工作第一負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)組織推動(dòng)、信息傳達(dá)和人力資源調(diào)配。二是XX綜合部（聯(lián)系電話XXX）指定專人履行監(jiān)督檢查職能，執(zhí)行監(jiān)管機(jī)構(gòu)及總、省分行制度規(guī)定，嚴(yán)格規(guī)范操作制定，制定檢查方案及考核辦法，并負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查工作的具體落實(shí)。三是XX支行為業(yè)務(wù)主辦機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)制度具體落實(shí)、日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)及業(yè)務(wù)和異常情況報(bào)告，以XX同志（聯(lián)系電話XXX）為業(yè)務(wù)主辦人員，XXX同志（聯(lián)系電話XXX）為現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督審核人員，上述二名同志同時(shí)負(fù)責(zé)本級(jí)機(jī)構(gòu)其他職責(zé)的具體落實(shí)。

（3）XXX銀行卓越的風(fēng)險(xiǎn)管控能力在業(yè)內(nèi)頗具影響，具有完備防控措施，先進(jìn)的防控體系和豐富的防控經(jīng)驗(yàn)，并制定了以下具體措施，確保國(guó)庫(kù)代理支付業(yè)務(wù)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)。一是注重風(fēng)險(xiǎn)理念培育，要求從業(yè)人員熟知《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》《、中華人民共和國(guó)國(guó)家金庫(kù)條例實(shí)施細(xì)則》等相關(guān)文件的管理規(guī)定，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念推廣，開展操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、度量和控制培訓(xùn)，提高全員操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。二是完善操作風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管理體系，完善事前、事中、事后控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全程均衡管理。建立嚴(yán)密分級(jí)授權(quán)體系、機(jī)構(gòu)和崗位操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，確保內(nèi)控涵蓋內(nèi)部治理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)層級(jí)和各個(gè)環(huán)節(jié)。三是嚴(yán)格員工管理，將國(guó)庫(kù)代理支付業(yè)務(wù)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心，建立積分考核辦法，實(shí)現(xiàn)責(zé)任與激勵(lì)的平衡，健全正向激勵(lì)機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。

三、承辦業(yè)務(wù)情況及申請(qǐng)背景。

XXX行從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、崗位責(zé)任、信息系統(tǒng)建設(shè)均已做好充分準(zhǔn)備。而且，近幾年免費(fèi)代理發(fā)放財(cái)政惠農(nóng)資金、職工績(jī)效（實(shí)地農(nóng)民補(bǔ)償款、土地租金、在職職工績(jī)效、離退休費(fèi)等），每年為全縣近萬(wàn)戶農(nóng)戶、單位職工代理發(fā)放十多項(xiàng)補(bǔ)貼資金，政策性強(qiáng)，工作量大，貼本經(jīng)營(yíng)，在承擔(dān)了巨大工作壓力的同時(shí)切實(shí)履行了社會(huì)責(zé)任。在上述代發(fā)工作中，XXX行積累了豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，也與廣大農(nóng)民建立了深厚的感情，XXX的優(yōu)質(zhì)服務(wù)也深受廣大人民群眾的普遍認(rèn)可和歡迎。現(xiàn)特懇請(qǐng)縣財(cái)政和人行允許XX行代理地方國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)?？hXX行將嚴(yán)格按照代理地方國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)有關(guān)制度，不斷改進(jìn)服務(wù)，完善網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，加快資金匯劃和賬戶管理，確保資金安全，并加強(qiáng)與縣財(cái)政，縣人行的信息溝通與工作交流，確保安全、及時(shí)、高效地辦理地方國(guó)庫(kù)集中收付業(yè)務(wù)。

特此申請(qǐng)，請(qǐng)批示。