第一篇：審計信息

鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計中

存在的問題及對策

最近通過幾個鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任的審計，發(fā)現(xiàn)有很多共性問題?，F(xiàn)就如何搞好這項工作，談幾點粗淺想法。

一、審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題

1財政收入支出不實。鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部為了完成任務(wù)，突出政績，親自出面空轉(zhuǎn)收入，虛增財政收支規(guī)模，或截留上級財政收入作為本級預(yù)算收入。財政資金空收空支、虛增財政收支規(guī)模，主要是虛增其他收入，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)為了預(yù)算內(nèi)收支平衡，通過虛增債權(quán)或者債務(wù)調(diào)節(jié)預(yù)算收入支出，將虛列的收入支出掛入暫存或者暫付。

2擠占挪用專項資金，用于彌補鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費不足。其擠占挪用的主要款項有各種專項建設(shè)資金、計生社會撫養(yǎng)費、民政經(jīng)費以及應(yīng)當下?lián)艽寮壍膶？罨蛘邞?yīng)當兌付的土地補償費等。

3公款私存財務(wù)管理混亂。由于很多鄉(xiāng)鎮(zhèn)多年形成的舊欠導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算外資金在鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)財政戶頭會被法院強制執(zhí)行清欠，因此為了鄉(xiāng)鎮(zhèn)工作的正常運轉(zhuǎn)，公款私存這種嚴重違法亂紀的行為卻成了普遍現(xiàn)象屢禁不止。致使某些鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)多頭開戶管理混亂。

4白條抵庫，個人借款長期不還。主要是計生部門與農(nóng)經(jīng)部門借支公款現(xiàn)象較為普遍，多數(shù)是主要領(lǐng)導(dǎo)干部簽字同意副職領(lǐng)導(dǎo)干部借支公款，公事辦完之后，而長期不與會計結(jié)賬。

5領(lǐng)導(dǎo)干部互相比闊，鄉(xiāng)級財政赤字有增無減。雖然鄉(xiāng)級財政收入困難，但個別領(lǐng)導(dǎo)干部卻違反國家規(guī)定，招待費嚴重超支或者頻頻更換手機，更換小汽車，既增大了財政赤字，又影響了干部形象。

二、審計工作中應(yīng)采取的主要方法

1要精心組織制訂可行有效的審計方案，審計人員在實際工作中要緊密協(xié)作，不能各自為政，相互查證的有效資料要互相對照，從中發(fā)現(xiàn)疑點。這樣既可節(jié)省時間，提高工作效率，又可降低審計風(fēng)險，提高審計工作質(zhì)量。

2賬面審計要與銀行賬戶審計相結(jié)合，查清預(yù)算內(nèi)外資金的來龍去脈，找出問題的癥結(jié)。

3現(xiàn)金盤點要與實物盤點相結(jié)合，看賬物是否相吻合，從而發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的蛛絲馬跡。

4審查財務(wù)會計資料要與審閱相關(guān)資料相結(jié)合。不能忽視查閱與財務(wù)會計資料有關(guān)的預(yù)算文件、報告和批示等。5審計要突出重點，不能等同于常規(guī)的一般審計。任期經(jīng)濟審計，涉及面廣，內(nèi)容較多且繁雜，時間跨度一般較長，因此在工作中要突出重點，圍繞鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟工作重心即按其投入資金較多的農(nóng)田水利建設(shè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、公路建設(shè)以及中小學(xué)校改擴建等重點項目作為審計重點內(nèi)容，看資金來源渠道是否符合國家規(guī)定，支出項目是否合理、合法及有效。6審計報告評價撰寫，不能等同于一般財政財務(wù)收支審計。此評價要站到較高層次，依據(jù)國家的財經(jīng)法規(guī)及地方經(jīng)濟工作目標，評價其任期經(jīng)濟責任目標完成情況、取得的工作政績及不足。

第二篇：審計信息

第xxx期（總第xxx期）

xxx審計局2011年6月21日

xxx審計局抓作風(fēng)強業(yè)務(wù)

為全面落實市委、市政府關(guān)于在全市開展“作風(fēng)建設(shè)年”活動的要求，xxx審計局要求全體審計干部：一是要認清形勢，提高認識。要充分認識到加強機關(guān)干部作風(fēng)建設(shè)，關(guān)系到我市全面建設(shè)“五個xxx”的進程，關(guān)系到審計工作在我市推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作用，要切實增強機關(guān)干部作風(fēng)建設(shè)的責任感和緊迫感。二是要加強領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。要實現(xiàn)三個創(chuàng)新與突破：第一，要在今年作為審計工作重點的政府性資金審計上創(chuàng)新并有新的突破；第二，要在績效審計上創(chuàng)新并有新的突破；第三，要在計算機審計上有新的突破。以機關(guān)干部作風(fēng)建設(shè)的實際成效取信于民，使審計工作再上新臺階。

作者：xxx

抄送：省審計廳、xxx審計局、局領(lǐng)導(dǎo)、各股室、存。

責編：辦公室共6份

第三篇：審計信息

一是明確績效目標。在確定經(jīng)濟責任審計項目目標時，將被審計領(lǐng)導(dǎo)干部是否加強內(nèi)部管理、嚴格決策程序、提高財政資金使用效益、推動本轄區(qū)、本部門科學(xué)發(fā)展，作為審計的重要目標。

二是關(guān)注績效內(nèi)容。在經(jīng)濟責任審計內(nèi)容上，將審計重點放在財政資金的經(jīng)濟效益和社會效益、國有資產(chǎn)保值和增值、重大經(jīng)濟決策效率性和效果性等方面，從高效、節(jié)約上下功夫，提出建議和意見，督促被審計單位提升管理水平。

三是利用績效分析方法。在經(jīng)濟責任審計中，利用多種審計方法，對被審計單位財務(wù)管理、內(nèi)控控制、主要經(jīng)濟指標完成情況及其任期內(nèi)的重大決策情況等方面的內(nèi)容進行測算和分析，提高審計結(jié)果的質(zhì)量和水平。

四是完善績效評價。在對領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況進行評價時，從單純的財務(wù)收支評價向績效評價轉(zhuǎn)型，突出決策績效評價、資金管理使用績效評價、主要經(jīng)濟指標完成情況績效評價，實現(xiàn)經(jīng)濟責任審計由“問責”向“問效”的轉(zhuǎn)變。

為進一步加大審計查出問題的糾正改進力度，區(qū)審計局根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題的不同類型，通過審計工作的不同階段，促進審計整改的全面落實，使審計成果得到充分利用：

一是邊審邊改，突出成效性。對明顯違紀違規(guī)的問題，在審計實施過程中就采取有效手段，邊審計邊整改，當即整改到位。如：及時補征應(yīng)征稅款，收回多付工程款，避免了財政資金損失。

二是落實決定，突出及時性。對各單位資產(chǎn)管理、預(yù)算收支真實性合法性、往來款項管理等問題，一般通過審計報告或?qū)徲嫑Q定，提出處理意見，督促各被審計單位在規(guī)定的期限內(nèi)整改到位。

三是建章立制，突出長效型。對于審計發(fā)現(xiàn)的工程管理、現(xiàn)金管理、財務(wù)報銷等問題，除要求進行必要的整改外，還要求相關(guān)單位完善制度，從根源上進行整改。

一是推進制度創(chuàng)新，提高規(guī)范化水平。建立健全情況通報、審計整改、操作指南、結(jié)果運用、責任追究等制度，逐步推行審計結(jié)果公告，進一步規(guī)范經(jīng)濟責任審計工作。二是拓寬覆蓋面，增強審計時效性。建立法定審計對象數(shù)據(jù)庫，做好計劃與長期發(fā)展規(guī)劃之間的協(xié)調(diào)銜接，編制滾動項目計劃，實行經(jīng)濟審計動態(tài)管理。三是抓好協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。建立健全查處違法違紀案件協(xié)調(diào)機制，對已掌握的線索，及時組織力量核查，切實將問責貫穿經(jīng)濟責任審計全過程，進一步強化領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任日常監(jiān)督，共同促進領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀、守規(guī)、盡責。

一是提高服務(wù)大局的能力。圍繞社會經(jīng)濟發(fā)展的新形式和新方向，加強專項審計和審計調(diào)查的力度，及時揭露政策落實中存在的問題，有針對性提出合理化意見和建議，以適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下政府職責定位和管理方式轉(zhuǎn)變的要求；二是提高跟進監(jiān)督能力。圍繞黨委、政府、社會和群眾對審計工作的新要求，加強對民生資金和政府投資重點建設(shè)項目的跟蹤審計，確保資金使用安全和工程質(zhì)量，維護群眾利益；三是提高審計綜合素質(zhì)能力。注重對審計人才的培養(yǎng)和使用，不斷提高審計水平，在項目質(zhì)量、計算機水平和人才隊伍建設(shè)上取得新突破。

成華區(qū)審計局緊密結(jié)合審計工作實際，從強化內(nèi)部管理入手，采取四項措施，著力提高審計工作效率。

一是加強項目計劃管理?？茖W(xué)安排審計項目計劃，注重把部門預(yù)算執(zhí)行審計與經(jīng)濟責任審計、專項資金審計等有機結(jié)合，高效利用審計力量，避免因重復(fù)審計而加重被審計單位負擔。

二是注重整合人力資源。打破科室界限，根據(jù)審計干部專業(yè)背景和審計項目特點，合理搭配審計組成員，確保人盡其才。

三是科學(xué)選擇審計方法。根據(jù)被審計單位實際情況，注重送達審計與就地審計、賬面審計與現(xiàn)場審計方法的有機結(jié)合；加強與被審計單位溝通協(xié)調(diào)，確保有效掌握相關(guān)情況，做到審細、審深、審?fù)浮?/p>

四是每周定期匯報交流。各審計小組每周向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計進度、審計發(fā)現(xiàn)的問題、下一步工作思路等情況，由局領(lǐng)導(dǎo)共同研究分析，及時解決審計中遇到的疑難問題，同時明確后續(xù)工作要求和審計重點，提高審計工作效率。

為了提高審計工作水平，成華區(qū)審計局結(jié)合審計工作實際，積極采取三項措施健全審計質(zhì)量控制體系。一是落實責任，強化審計質(zhì)量分級負責制。按照審計署《審計項目質(zhì)量控制辦法》的規(guī)定，細化分解審計質(zhì)量的各項要求和責任，以科室負責人為審計質(zhì)量第一責任人，實行審計組長負責制，對審計項目質(zhì)量責任實行評估和追究。二是嚴格程序，加強審計質(zhì)量控制管理。切實加強審計工作的動態(tài)控制和管理，實行審計全過程質(zhì)量控制,努力提高審計質(zhì)量和工作效率。三是強化內(nèi)控，嚴格審計復(fù)核把關(guān)。以審計署6號令為核心，強化審計質(zhì)量內(nèi)部控制和管理，將三級復(fù)核制作為質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立常規(guī)檢查與定期檢查相結(jié)合的監(jiān)督機制，提高審計質(zhì)量，切實防范審計風(fēng)險。

為進一步提升審計規(guī)范化水平，區(qū)審計局加強五個方面建設(shè)，強化對審計過程的內(nèi)外監(jiān)督，促進審計監(jiān)督權(quán)規(guī)范有序運行。

一是強化審計計劃管理。審計項目計劃緊緊圍繞區(qū)委、政府工作中心，既注重全面審計，又突出審計重點，合理高效使用審計資源，科學(xué)地安排項目計劃。

二是強化審計質(zhì)量管理。為確保審計質(zhì)量，堅持對審計計劃階段、實施階段、報告階段和后續(xù)階段進行全過程控制管理。同時注重對審計項目重要環(huán)節(jié)、重要階段、重點問題的質(zhì)量控制和檢查控制。

三是加強審計程序公開。建立審計信息同步告知制度，要求審計人員實時告知被審計單位審計程序執(zhí)行進程，并同步主動向被審計單位告知審計依據(jù)、被審計單位和審計機關(guān)的義務(wù)和責任等信息，形成動態(tài)同步溝通反饋機制，增進被審計單位對審計工作的了解。

四是強化審計風(fēng)險管理。通過強有力的思想政治工作，及時有效的審計業(yè)務(wù)培訓(xùn)，嚴格落實審計準則，深入了解和把握被審計單位的基本情況和財務(wù)狀況，嚴密的審計質(zhì)量控制等，最大限度地防范審計風(fēng)險。

五是加強審理復(fù)核。法規(guī)科做為審計程序執(zhí)行的控制機構(gòu)，對審計程序執(zhí)行情況進行監(jiān)督和評價。審計組及時向辦公室上報審計過程中的難點問題，并聽取對審計工作改進的建議，促進審計工作規(guī)范有序開展。

市審計局強化審計整改提高審計成果運用和轉(zhuǎn)化水平。(1)強化執(zhí)行督查。各業(yè)務(wù)科要切實加大工作力度，對審計查出問題的整改工作跟蹤督促落實，確保審計執(zhí)行到位。(2)完善防范機制。在審計成果運用中，注重一手抓查處問題，一手抓分析研究，將事后審計轉(zhuǎn)化為事先防范，從源頭上發(fā)揮好審計的建設(shè)性作用。(3)推動廉政建設(shè)。要依法獨立履行好監(jiān)督職能，特別要注意針對現(xiàn)階段容易發(fā)生腐敗的環(huán)節(jié)和部位，增強審計對腐敗行為的約束效力。(4)服務(wù)宏觀決策。要及時將審計成果和整改情況以審計信息、簡報、專報等形式提交當?shù)攸h委政府領(lǐng)導(dǎo)，積極為黨委政府宏觀決策服務(wù)，進一步促進當?shù)亟?jīng)濟社會的發(fā)展。

區(qū)審計局力促經(jīng)濟責任審計工作轉(zhuǎn)型升級

為充分發(fā)揮經(jīng)濟責任審計“服務(wù)權(quán)力監(jiān)督制約、促進權(quán)力陽光運行”的作用，今年以來，成華區(qū)審計局創(chuàng)新經(jīng)濟責任審計工作方式方法，全面推進經(jīng)濟責任審計工作，力促經(jīng)濟責任審計工作轉(zhuǎn)型升級。為進一步解決離任項目過多，審計質(zhì)量不高的矛盾，經(jīng)與組織部門協(xié)商，2014年起全面推廣離任交接制度，并充分發(fā)揮各單位內(nèi)部審計和“陽光”交接的多重監(jiān)督作用，拓展“逢離必審”內(nèi)涵，讓審計人員有更多的精力和時間把項目做深、做透。

區(qū)審計局三措施拓展審計思路，提升審計質(zhì)量

圍繞黨委、政府、社會和群眾對審計工作的新要求，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，服務(wù)于全區(qū)經(jīng)濟社會健康發(fā)展，我區(qū)審計局三措施拓展審計思路，提升審計質(zhì)量。一是注重審計重點的選取，以當前社會關(guān)注的政府投資、民生工程等為重點，把效益審計作為現(xiàn)階段的重點工作之一。二是找準審計切入點，注重審計方法的運用，通過對單個項目的若干切入點的綜合分析，找出突破點，揭示制約資金效益發(fā)揮的主要癥結(jié)，及時進行追蹤審計，并在具體審計中注意技術(shù)與心理方法的綜合運用。

三是強化審計成果的提升，注重一手抓查處問題，一手抓分析研究，將事后審計轉(zhuǎn)化為事先防范，從源頭上發(fā)揮好審計的建設(shè)性作用。及時將審計成果和整改情況以審計信息、簡報、專報等形式提交區(qū)黨委政府領(lǐng)導(dǎo)，積極為黨委政府宏觀決策服務(wù)，促進宏觀調(diào)控政策的落實到位，提升審計層次。

第四篇：杭州審計信息

杭州審計信息

第15期

（總第827期）

杭州市審計局編2009年4月7日

編者按：根據(jù)中央和省、市委的統(tǒng)一部署，今年3至8月，全市兩級審計機關(guān)將分別在當?shù)攸h委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，開展深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動，這是今年全市審計工作的主線，將為我們充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟社會運行的“免疫系統(tǒng)”功能提供思想動力。近日來，各級審計機關(guān)紛紛召開動員大會，布置開展這項活動。根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)要求，《杭州審計信息》今后將陸續(xù)推出活動專刊，供各地學(xué)習(xí)交流。本期摘錄建德、上城、西湖、富陽、下城、濱江和拱墅7個區(qū)、縣（市）局有關(guān)情況。

全市審計機關(guān)認真開展

深入學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動

建德市審計局：提出了以“強化三項建設(shè)，實現(xiàn)三個提升”為實踐活動載體，全局呈現(xiàn)“主動學(xué)習(xí)、積極實踐”的良好氛圍。該

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局黨組召開專題會議，研究討論活動方案，提出富有審計特色的活動項目和舉措，制定了實踐性、操作性強的活動方案。他們還利用晚上時間，組織召開全局動員大會，邀請該市委指導(dǎo)檢查組到會指導(dǎo)。建德市局虞林英局長要求在學(xué)習(xí)實踐活動中，圍繞實踐載體，以“強化三項建設(shè)，實現(xiàn)三個提升”投入建德市委確定的“七項行動”中去，進一步轉(zhuǎn)變審計工作中不符合科學(xué)發(fā)展的思想觀念，解決制約審計事業(yè)發(fā)展的突出問題，建立有利于提升審計工作效能的機制、制度，不斷強化理論知識水平、機關(guān)作風(fēng)、業(yè)務(wù)能力建設(shè)，實現(xiàn)“干部素質(zhì)、隊伍形象、服務(wù)水平”的提升，進一步發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，更好地為該市經(jīng)濟社會發(fā)展保駕護航。動員會議后，全局上下迅速投入學(xué)習(xí)實踐活動。班子成員結(jié)合工作實際，擬定調(diào)研課題和計劃安排；辦公室梳理出必學(xué)科目的相關(guān)文件、資料和書本，制定學(xué)習(xí)計劃；財政金融審計科、行政事業(yè)審計科就推進“計算機審計”和“績效審計”擬定案例分析課程，為開好案例分析學(xué)習(xí)培訓(xùn)會做好準備；青年黨、團員還充分利用黑板報這一平臺，宣傳科學(xué)發(fā)展觀的相關(guān)知識。各科室積極準備小組學(xué)習(xí)的內(nèi)容和方式，呈現(xiàn)出 “主動學(xué)習(xí)、積極實踐”的良好景象。

上城區(qū)審計局：確定了“加強學(xué)習(xí)，提升素質(zhì)，牢固樹立科學(xué)審計理念，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)職能”的總體要求。上城區(qū)局局長胡建宏在動員大會上提出要求，全局干部職工要進一步統(tǒng)一思想，充分認識開展學(xué)習(xí)實踐活動的重大意義，把開展學(xué)習(xí)實踐活動作為當前首要政治任務(wù)抓緊、抓實、抓好。要通過學(xué)習(xí)實踐活動，－2－

結(jié)合審計工作實際，真正做到用科學(xué)理論武裝黨員干部、推動審計事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展和加強審計機關(guān)干部隊伍建設(shè)，使審計工作在推進該區(qū)經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展中發(fā)揮更大作用。為確保學(xué)習(xí)實踐活動取得實效，該局確定“加強學(xué)習(xí)，提升素質(zhì)，牢固樹立科學(xué)審計理念，充分發(fā)揮審計監(jiān)督和服務(wù)職能”的總體要求。在實踐活動的開展過程中，做到切實增強貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性和堅定性，切實轉(zhuǎn)變思想觀念，真正解決審計工作中存在的突出問題，積極探索用科學(xué)發(fā)展觀統(tǒng)領(lǐng)審計事業(yè)發(fā)展的新思路、新途徑，努力實現(xiàn)思想觀念進一步解放、能力素質(zhì)進一步提升、審計作用進一步發(fā)揮、機制創(chuàng)新進一步推進四個目標。

西湖區(qū)審計局：該局班子成員表示要在“早字”上做文章，在“實字”上下功夫，在活動中當標兵、做示范、出亮點、做貢獻。西湖區(qū)局黨組書記陳格倫強調(diào)2009年審計工作要牢牢把握學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動的方向，切實把思想和行動統(tǒng)一到中央決策和省、市區(qū)委的部署上來，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，注重工作結(jié)合，確?；顒尤〉脤嵭?。一是著眼于科學(xué)的審計理念，探索審計工作規(guī)律，增強“免疫系統(tǒng)”功能。二是著眼于解決影響和制約審計發(fā)展的突出問題。三是著眼于推進有利于審計發(fā)展的制度建設(shè)，解決制度機制不完善造成的次生障礙。四是著眼于提升素質(zhì)，加快審計轉(zhuǎn)型，解決自身工作上的“短板”問題。

富陽市審計局：該局提出要在活動中運用好解放思想這把“金鑰匙”，強化政治意識、大局意識、服務(wù)意識、發(fā)展意識、憂患意識、－3－

責任意識。前不久，富陽市局召開動員大會，圍繞劉家義審計長強調(diào)的“科學(xué)發(fā)展觀是審計工作的靈魂和指南”，對照富陽市委提出的“八個方面要解決的問題”和“八大行動”的具體要求，結(jié)合該局審計工作實際，就如何搞好這次學(xué)習(xí)實踐活動提出了明確要求。一是要解決審計干部思想觀念不夠解放的問題，促進審計理念創(chuàng)新，推進審計轉(zhuǎn)型，提升審計職能。二是要解決履行審計監(jiān)督職責不夠到位的問題，揭露體制性的障礙、政策性制度缺陷、管理上的漏洞。三是要解決審計力量不足的問題。從科學(xué)合理安排項目、整合審計資源、創(chuàng)新審計手段和方法入手，進一步提升審計質(zhì)量。四是要解決和防范審計隊伍的廉政建設(shè)中的問題。針對審計廉政的高危風(fēng)險，全體干部在簽訂了黨風(fēng)廉政建設(shè)責任書的基礎(chǔ)上。

下城區(qū)審計局：該局黨組確定了活動開展的重點調(diào)研課題，結(jié)合局領(lǐng)導(dǎo)分工，采取召開座談會、問卷調(diào)查、實地走訪等多種形式，深入到各自聯(lián)系點開展專題調(diào)研，問計于基層，求智于群眾，形成調(diào)研報告。該局局長夏振華要求全局干部認真學(xué)習(xí)，勇于實踐。一是牢牢把握指導(dǎo)思想，在明確目標上下功夫。把握和貫徹好學(xué)習(xí)實踐活動的指導(dǎo)思想，通過這次學(xué)習(xí)實踐活動，要達到以下四個目標：貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性進一步增強；全局審計工作科學(xué)發(fā)展水平進一步提高；審計工作發(fā)展機制進一步完善；審計隊伍建設(shè)進一步加強。二是明確方法步驟，在抓好落實上下功夫。要按照區(qū)委的要求，在學(xué)習(xí)、分析、整改階段層層落實。三是突出重點，在深入學(xué)習(xí)和調(diào)研上下功夫。要學(xué)深學(xué)透，把握精神實質(zhì)和基本要求，－4－

真正做到入腦入心，切實增強學(xué)習(xí)的實效性、靈活性和多樣性。四是緊密聯(lián)系實際，在深入查找問題和評議上下功夫。著重從思想觀念、履行職責、工作作風(fēng)、審計工作自身發(fā)展、審計干部隊伍建設(shè)等五個方面進行查找問題。五是切實加強整改，在完善制度和機制上下功夫。在找準問題的基礎(chǔ)上，以對黨和人民高度負責、對審計事業(yè)高度負責的精神，認真抓好整改工作，大力完善制度、機制，把實踐成果轉(zhuǎn)化為制度成果，把成功做法轉(zhuǎn)化為制度規(guī)范。

濱江區(qū)審計局：該局提出要圍繞濱江的科學(xué)發(fā)展、突破發(fā)展平臺期這個中心工作，努力發(fā)揮審計在“標本兼治，保穩(wěn)促調(diào)”過程中的建設(shè)性作用，為濱江經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供強力的保障作用。該局局長林福民提出三點意見：一要統(tǒng)一思想，提高認識。把思想認識統(tǒng)一到區(qū)委、區(qū)政府的決策上來，為濱江經(jīng)濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供強力的保障作用。二要統(tǒng)籌兼顧，務(wù)求實效。在實際工作中努力做到學(xué)習(xí)、工作二不誤與服務(wù)大局、自身建設(shè)二促進，務(wù)求實效，切實把功夫花在問題的解決上。三要加強領(lǐng)導(dǎo)，確保落實。增強工作的主動性和預(yù)見性，發(fā)揮能動性和積極性，高質(zhì)量完成規(guī)定動作，創(chuàng)新性開展特色工作，確保全局的學(xué)習(xí)和實踐活動，真正達到“黨員干部受教育，審計轉(zhuǎn)型有突破，服務(wù)大局上水平”的目的。

拱墅區(qū)審計局：該局表示要通過開展這項活動，著力解決與落實科學(xué)發(fā)展觀不相適應(yīng)突出問題，使審計行為更加規(guī)范，審計工作機制更加完善，審計工作服務(wù)當?shù)亟?jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展的作用更加明

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顯。該局局長胡善榮在動員大會上要求全體干部在統(tǒng)一思想、提高認識的基礎(chǔ)上，做到：一是正確把握活動總體要求和工作重點，確保各個環(huán)節(jié)都扎實推進，取得實效；二是緊密結(jié)合審計工作實際和審計隊伍現(xiàn)狀，解決在審計理念、審計方法、工作作風(fēng)等方面存在的一些突出問題，務(wù)求使審計監(jiān)督職能更符合科學(xué)發(fā)展觀要求，審計執(zhí)法的科學(xué)性、合法性、嚴肅性和嚴謹性更能充分體現(xiàn)；三是加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌兼顧，做到開展學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動與做好審計工作“兩促進、兩不誤”。

（綜合各地來稿）

送：審計署辦公廳，省審計廳，市委辦公廳、市人大常委會辦公

廳、市政府辦公廳、市政協(xié)辦公廳、市紀委、市委組織部、市發(fā)改委、市財政局，市委各書記、楊戌標副市長，各區(qū)、縣（市）審計局，市局各處、室，特約審計員。

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第五篇：信息系統(tǒng)安全審計管理制度

信息系統(tǒng)安全審計管理制度

第一章 工作職責安排

第一條 安全審計員的職責是： 1.制定信息安全審計的范圍和日程； 2.管理具體的審計過程；

3.分析審計結(jié)果并提出對信息安全管理體系的改進意見；

4.召開審計啟動會議和審計總結(jié)會議； 5.向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報審計的結(jié)果及建議； 6.為相關(guān)人員提供審計培訓(xùn)。

第二條 評審員由審計負責人指派，協(xié)助主評審員進行評審，其職責是：

1.準備審計清單； 2.實施審計過程； 3.完成審計報告；

4.提交糾正和預(yù)防措施建議； 5.審查糾正和預(yù)防措施的執(zhí)行情況。第三條 受審員來自相關(guān)部門，其職責是： 1.配合評審員的審計工作； 2.落實糾正和預(yù)防措施； 3.提交糾正和預(yù)防措施的實施報告。

第二章 審計計劃的制訂

第四條 審計計劃應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.審計的目的； 2.審計的范圍； 3.審計的準則； 4.審計的時間；

5.主要參與人員及分工情況。第五條 制定審計計劃應(yīng)考慮以下因素： 1.每年應(yīng)進行至少一次涵蓋所有部門的審計； 2.當進行重大變更后（如架構(gòu)、業(yè)務(wù)方向等），需要進行一次涵蓋所有部門的審計。

第三章 安全審計實施

第六條 審計的準備：

1.評審員需事先了解審計范圍相關(guān)的安全策略、標準和程序；

2.準備審計清單，其內(nèi)容主要包括： 1)需要訪問的人員和調(diào)查的問題； 2)需要查看的文檔和記錄（包括日志）； 3)需要現(xiàn)場查看的安全控制措施。

第七條 在進行實際審計前，召開啟動會議，其內(nèi)容主要包括：

1.評審員與受審員一起確認審計計劃和所采用的審計方式，如在審計的內(nèi)容上有異議，受審員應(yīng)提出聲明（例如：限制可訪問的人員、可調(diào)查的系統(tǒng)等）； 2.向受審員說明審計通過抽查的方式來進行。第八條 審計方式包括面談、現(xiàn)場檢查、文檔的審查、記錄（包括日志）的審查。

第九條 評審員應(yīng)詳細記錄審計過程的所有相關(guān)信息。在審計記錄中應(yīng)包含下列信息：

1.審計的時間；

2.被審計的部門和人員； 3.審計的主題 ； 4.觀察到的違規(guī)現(xiàn)象；

5.相關(guān)的文檔和記錄，比如操作手冊、備份記錄、操作員日志、軟件許可證、培訓(xùn)記錄等； 6.審計參考的文檔，比如策略、標準和程序等； 7.參考所涉及的標準條款； 8.審計結(jié)果的初步總結(jié)。

第十條 如懷疑與相關(guān)安全標準有不符合項的情況，審計員應(yīng)記錄所觀察到的詳細信息(如在何處、何時，所涉及的人員、事項，和具體的情況等)并描述其為什么不符合。關(guān)于不符合的情況應(yīng)與受審員達成共識。

第十一條 在每項審計結(jié)束時應(yīng)準備審計報告，審計報告應(yīng)包括：

1.審計的范圍；

2.審計所覆蓋的安全領(lǐng)域； 3.審計結(jié)果的總結(jié)；

4.不符合項，不符合項的具體描述和相關(guān)證據(jù)； 5.糾正和預(yù)防措施的建議。

第十二條 不符合項是指與等級保護基本要求不一致的情況。產(chǎn)生不符合項可能是由于與相關(guān)的規(guī)定不一致，包括：

1.等級保護基本要求； 2.信息安全策略； 3.相關(guān)標準和程序； 4.相關(guān)法律條款； 5.本單位的相關(guān)規(guī)定；

6.任何其它在客戶合同中規(guī)定的要求。

第十三條 不符合項可以細分為“主要”或“次要”。如果所發(fā)現(xiàn)的不符合項屬于下列任何一種情況，此不符合項應(yīng)被分類為 “主要”的：

1.會導(dǎo)致系統(tǒng)、程序或控制措施整體失效； 2.操作過程沒有形成標準的文檔；

3.累計多個同一類型的“次要”不符合項； 4.對信息安全管理體系的未授權(quán)變更。

如果所發(fā)現(xiàn)的不符合項屬于個別事件，此不符合項將被分類為 “次要”的，例如：

1.未標識信息安全分類的文檔； 2.沒有被管理層審閱的事故報告； 3.不完整的變更記錄； 4.不完整的機房進出記錄。

第十四條 造成不符合項的原因可以分為以下幾種： 1.其文檔化的標準和程序與信息安全策略不一致； 2.實際的操作與文檔化的標準和程序要求不一致； 3.實際的操作沒有達到預(yù)期效果。

第四章 安全審計匯報

第十五條 召開審計總結(jié)會議。應(yīng)總結(jié)匯報以下內(nèi)容： 1.審計的目標和范圍； 2.審計的時間； 3.參與審計的人員；

4.審計報告（包括糾正和預(yù)防措施的建議）； 5.提交審計報告的副本供受審員參考。第十六條 在總結(jié)會議上，受審員應(yīng)闡述任何疑問。

第五章 糾正和預(yù)防措施

第十七條 糾正和預(yù)防措施應(yīng)該包括問題描述、根本原因、應(yīng)急措施（可選）、糾正措施以及預(yù)防措施。

第十八條 受審員必須制定糾正和預(yù)防措施的實施計劃。

第十九條 受審員應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向評審員提交糾正和預(yù)防措施的實施報告。

第六章 審計糾正和預(yù)防措施的實施狀況

第二十條 評審員應(yīng)在受審員提交報告的3個月內(nèi)，審計糾正和預(yù)防措施的實施狀況。

第二十一條 審計糾正和預(yù)防措施應(yīng)包括：面談、現(xiàn)場檢查、文檔的審查以及記錄（包括日志）的審查。

第二十二條 評審員根據(jù)受審員提交的糾正和預(yù)防措施實施報告，收集、記錄和審查相關(guān)證據(jù)。

第七章 審計結(jié)果的審閱

第二十三條 安全審計員應(yīng)審閱和分析所有審計結(jié)果。第二十四條 受審員的領(lǐng)導(dǎo)在審閱審計結(jié)果時，應(yīng)分析的事件包括審計計劃、此次審計結(jié)果和上次審計結(jié)果的比較、糾正和預(yù)防措施。

第八章 附 則

第二十五條 本制度由某某單位負責解釋。第二十六條 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。