第一篇：企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

當(dāng)下企業(yè)的應(yīng)收賬款數(shù)額持續(xù)增長，長期收不回來的現(xiàn)狀給企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)造成許多不好的影響，而且非常不利于企業(yè)的長期發(fā)展。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國企業(yè)有70%的應(yīng)收賬款成為拖欠款，而且賬齡也已經(jīng)超過三年，難以收回的占24%。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理已經(jīng)成為企業(yè)的必修課之一。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

企業(yè)應(yīng)收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場(chǎng)疲軟、企業(yè)資金緊張、償債能力差，以及經(jīng)濟(jì)法規(guī)不完善，執(zhí)法不嚴(yán)致使企業(yè)間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業(yè)借破產(chǎn)之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業(yè)內(nèi)部在應(yīng)收賬款管理方面也存在較大問題。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，便大量實(shí)行賒銷。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟(jì)收益，而對(duì)賒銷的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，未加防范。在事先未對(duì)客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。致使大量應(yīng)收賬款的形成，給以后的催款工作增加困難。

2.有關(guān)銷售的考核制度不合理、約束機(jī)制不健全

企業(yè)對(duì)銷售部門的考核主要是考核當(dāng)期銷售量、銷售收人，對(duì)銷售人員一般是將其工資、銷售費(fèi)用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務(wù)盲目賒銷。由于對(duì)產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應(yīng)約束制度，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款沉積下來，有的變成壞賬。

3.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間缺少信息交流

給客戶提供什么樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑經(jīng)驗(yàn)或個(gè)人關(guān)系決定，財(cái)務(wù)部門無權(quán)參與并發(fā)表意見。財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)進(jìn)行銷售和應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理，沒有向銷售部門提供有關(guān)客戶的應(yīng)收賬款賬齡資料、客戶是否及時(shí)歸還賒銷貨款資料的要求。由于部門間信息缺乏交流，可能導(dǎo)致銷售部門在向客戶提供信用條件時(shí)作出錯(cuò)誤決定，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。

4.應(yīng)收賬款日常管理工作不規(guī)范

應(yīng)收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行賬齡分析、定期核對(duì)賬目、定期評(píng)價(jià)客戶的信用狀況、落實(shí)追討欠款責(zé)任人、及時(shí)追討欠款等。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標(biāo)準(zhǔn)，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責(zé)任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時(shí)不追究其應(yīng)負(fù)的追款責(zé)任。這也使得一些銷售人員有機(jī)會(huì)利用工作上的漏洞侵害企業(yè)利益、侵占銷售回款。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的措施

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

企業(yè)負(fù)責(zé)人、銷售人員和財(cái)務(wù)人員要充分認(rèn)識(shí)應(yīng)收賬款收不回的風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)識(shí)其危害性。在確定賒銷策略時(shí)，一定要謹(jǐn)慎，科學(xué)測(cè)算各種賒銷策略給企業(yè)增加的收益和由此所付出的代價(jià)。要制定銷售工作的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，使相關(guān)人員按工作規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)開展工作，減少由于工作隨意給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。

2.完善銷售考核制度和約束制度

企業(yè)應(yīng)改變對(duì)銷售部門的考核只重產(chǎn)品銷售收入的作法，轉(zhuǎn)為考核產(chǎn)品銷售收入和銷售款回款額。對(duì)銷售人員的工資、銷售費(fèi)用采取與有效銷售額掛鉤的辦法。

有效銷售額;產(chǎn)品銷售收入-+應(yīng)收賬款增減額折合額

這里，應(yīng)收賬款增減額折合額可根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行折算。

為保證應(yīng)收賬款的及時(shí)收回，企業(yè)要制定銷售回款的約束制度，按“誰銷售誰收款”的原則，落實(shí)銷售責(zé)任人的回款責(zé)任，提高銷售責(zé)任人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加速銷售款的回收。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)銷售部門和銷售人員的銷售業(yè)績指標(biāo)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)造成應(yīng)收賬款長期拖欠的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，追究責(zé)任，實(shí)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)侵害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益、侵占銷售貨款的責(zé)任人還要交司法機(jī)關(guān)處理。

3.加強(qiáng)銷售部門與財(cái)務(wù)部門的合作

建立賒銷聯(lián)合審批制度。對(duì)提出賒銷要求的客戶，銷售部門應(yīng)要求客戶提供其信用狀況原始證明材料(主要指客戶開戶行提供的信用狀況證明材料)。并將材料和客戶檔案資料轉(zhuǎn)給財(cái)務(wù)部門審查，財(cái)務(wù)部門對(duì)此并結(jié)合從其它渠道搜集的材料采取“信用5C分析法”對(duì)客戶進(jìn)行信用分析，并在客戶的賒銷申請(qǐng)表中簽署信用狀況審查意見。再由銷售部門具有審批資格的人員根據(jù)企業(yè)制定信用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審批。為便于管理，企業(yè)可賦予不同級(jí)別人員賒銷額度的審批權(quán)限。審批人員不得超權(quán)限。審批人員對(duì)其簽署的意見應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4.建立客戶信用檔案，定期評(píng)價(jià)客戶信用狀況

企業(yè)應(yīng)建立客戶檔案，設(shè)專人進(jìn)行日常登記。登記內(nèi)容包括對(duì)客戶銷售各種產(chǎn)品所提供的信用條件、建立賒銷關(guān)系的日期、主要的原始憑證編號(hào)及保管人、客戶應(yīng)付款日期、客戶實(shí)際付款日期、各期與客戶對(duì)賬情況、各期客戶信用狀況的評(píng)價(jià)等。結(jié)合檔案，企業(yè)財(cái)務(wù)部門可定期評(píng)價(jià)客戶的信用狀況，從而幫助銷售部門作出正確決定。

5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的分析與通報(bào)

財(cái)務(wù)部門應(yīng)為企業(yè)開展清欠工作、為企業(yè)決策部門制定調(diào)整銷售策略提供信息，要積極開展應(yīng)收賬款分析，及時(shí)編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，計(jì)算客戶應(yīng)收賬款的平均賬齡和客戶銷售貸款回款率，將客戶的欠款、還款等重要信息資料及時(shí)向相關(guān)部門通報(bào)。對(duì)應(yīng)收賬款的可能出現(xiàn)惡化的客戶資料及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人通報(bào)，防止情況的進(jìn)一步惡化。

6.定期與客戶對(duì)賬

財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與客戶核對(duì)往來賬目，確保企業(yè)債權(quán)的真實(shí)可靠。對(duì)客戶不予確認(rèn)的款項(xiàng)，一方面要追查銷售合同、銷售訂單、銷售發(fā)票副本、貨物發(fā)運(yùn)憑證等與銷售有關(guān)的文件資料，將文件資料復(fù)印存檔，作為向客戶追討貨款的憑據(jù);另一方面督促銷售責(zé)任人限期追回貨款。定期對(duì)賬也有助于防止銷售人員侵占銷售貨款的不法行為、并為企業(yè)以后采取訴訟程序提供重要依據(jù)。

7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護(hù)企業(yè)權(quán)益

企業(yè)應(yīng)加大清欠工作力度，對(duì)已到期貨款及時(shí)追回。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款訴訟時(shí)效的管理，防止因訴訟時(shí)效的喪失而喪失訴訟的勝訴權(quán)。對(duì)長期拖欠貸款的客戶，要采取訴訟程序，利用法律武器保護(hù)企業(yè)的權(quán)益。

8.規(guī)范呆壞賬的處理

對(duì)呆壞賬的會(huì)計(jì)處理，應(yīng)先由企業(yè)法律部門和財(cái)務(wù)部門聯(lián)合審查欠款單位有關(guān)破產(chǎn)、清算的法律文件以及欠款單位財(cái)務(wù)狀況惡化的材料，提出書面意見后，按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)、審批和處理，防止?jié)撎?。使?cái)務(wù)報(bào)表能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績。

在我國，企業(yè)應(yīng)收賬款在總資產(chǎn)中占有較大比重，若管理不善，就會(huì)使一個(gè)健康的企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，采取有效措施防止應(yīng)收賬款的惡化，提高應(yīng)收賬款的質(zhì)量。

第二篇：應(yīng)收賬款管理措施

2應(yīng)收賬款的管理措施

2.1 對(duì)客戶的信用進(jìn)行評(píng)估，確定賒銷規(guī)模利用客戶信用管理機(jī)制，對(duì)賒銷的客戶資產(chǎn)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信用等進(jìn)行深人的實(shí)地調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評(píng)定其客戶信用等級(jí)，并建立賒銷客戶信用等級(jí)檔案。根據(jù)不同用戶的信用等級(jí)差別，結(jié)合產(chǎn)品銷售市場(chǎng)占有率，生產(chǎn)需求狀況及趨勢(shì)變化等，合理確定每一個(gè)客戶的賒銷額和賒銷期限。對(duì)于資信差的客戶采取現(xiàn)款交易，對(duì)資信一般或者較好的客戶在現(xiàn)款交易不被客戶接受的情況下，也可采用承兌匯票結(jié)算方式，對(duì)于資信好的客戶則采用分期收款的結(jié)算方式，但在期限和累計(jì)賒銷額度上要有明確的規(guī)定。對(duì)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的國外客戶，對(duì)新客戶及信譽(yù)不好的國家和地區(qū)，采用預(yù)收款或信用證結(jié)算方式，對(duì)老客戶信譽(yù)良好的可以采用見單付款的結(jié)算方式。

2.2 建立完善應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度建立賒銷審批制度，從源頭上采取控制措施，實(shí)行“誰經(jīng)辦、誰審批、誰負(fù)責(zé)”的管理辦法。對(duì)每一筆應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的發(fā)生都要有明確的責(zé)任人，企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品銷售市場(chǎng)及企業(yè)自身特點(diǎn)和管理方式，授予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的權(quán)限內(nèi)辦理審批，超過限額的必須由上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，金額巨大的，需報(bào)請(qǐng)企業(yè)最高權(quán)利部門研究后審批；同時(shí)要把責(zé)任落到實(shí)處，各經(jīng)辦人員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)應(yīng)自己負(fù)責(zé)，并與經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，企業(yè)可以將貨款回籠作為考核銷售部門及銷售人員業(yè)績的主要依據(jù)，并建立指標(biāo)考核體系，包括銷售數(shù)量、銷售收人、銷售毛利、貨款回收率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)實(shí)際回收情況與業(yè)務(wù)人員工資、獎(jiǎng)金掛鉤。

2.3 加大清欠力度，制定積極的收款政策隨著應(yīng)收賬款賬齡的增大，呆壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，為加強(qiáng)企業(yè)資金管理，把壞賬的損失控制到最低限額，逾期應(yīng)收賬款數(shù)額較大的客戶，企業(yè)應(yīng)專門成立清欠辦公室，由企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)于債務(wù)人破產(chǎn)、死亡、因債務(wù)人逾期未能履行償債義務(wù)，超過3年仍不能回收的應(yīng)收賬款，或者需要通過法律途徑解決的應(yīng)收賬款，都要轉(zhuǎn)交到企業(yè)清欠辦公室，由清欠辦公室組織清收并制定清收及獎(jiǎng)勵(lì)措施，落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人頭上抓緊催收。催收的手段一般有：信函通知、電話聯(lián)系、派人面談，對(duì)那些有償還能力卻故意賴賬，不履行償債義務(wù)的客戶，則應(yīng)通過提請(qǐng)仲裁或向法院申請(qǐng)?jiān)V訟的方式催收。

2.4 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)部門的監(jiān)督職能企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)按客戶區(qū)域建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，定期統(tǒng)計(jì)應(yīng)收賬款各客戶的欠款金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，并及時(shí)反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門，為評(píng)估調(diào)整賒銷客戶的信息等級(jí)提供可靠依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期配合銷售部門同應(yīng)收賬款客戶對(duì)賬，寄送對(duì)賬單，獲取經(jīng)對(duì)方供銷、財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員確認(rèn)并簽章的對(duì)賬單，發(fā)現(xiàn)有對(duì)賬不符的要雙方及時(shí)查清原因，數(shù)額較大時(shí)，通過信函、電話無法查清的，可派人同客戶進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，查清原因及時(shí)調(diào)賬。杜絕因雙方對(duì)不上往來賬造成企業(yè)壞賬損失。發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)作用，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)人員的崗位要定期進(jìn)行調(diào)換，離崗時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)、審計(jì)部門要配合銷售部門，辦理應(yīng)收賬款同客戶對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明處理。原業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦的所有往來款項(xiàng)必須以書面形式說明欠款原因進(jìn)行交接，得到客戶確認(rèn)的由接替人負(fù)責(zé)，欠款得不到客戶確認(rèn)的，由原經(jīng)辦人限期清理，對(duì)未辦理交接手續(xù)而自行離崗者，停發(fā)其工資獎(jiǎng)金，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

總之，企業(yè)要根據(jù)成本效益原則，制定合理的信用政策，控制應(yīng)收賬款規(guī)模。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)始終堅(jiān)持把貨款回籠放在首位，實(shí)行應(yīng)收賬款的全過程控制，加大收款力度，加速貨款回籠，確保實(shí)現(xiàn)的收入及時(shí)足額流人企業(yè)，從而規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)貼于 中國論文下載中心

第三篇：切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施探討

切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的措施探討

【摘要】 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)收賬款被企業(yè)廣泛運(yùn)用，然而如果應(yīng)收賬款管理不善，就可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生嚴(yán)重不良影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，探討采取有效措施，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理，對(duì)推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定、健康運(yùn)營具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】 企業(yè)應(yīng)收賬款管理 重要性 目的 加強(qiáng)措施

隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，在很多行業(yè)里企業(yè)中通常并沒有足夠的現(xiàn)金用來及時(shí)付清所有的賬單，面對(duì)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)企業(yè)比的就是誰先獲得客戶的付款。由此可見，應(yīng)收賬款管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要地位。因此，探討加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的目的及重要性，并采取切實(shí)可行的策略加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款工作，無疑對(duì)企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

1.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要性

只有重視企業(yè)應(yīng)收賬款管理工作，加強(qiáng)企業(yè)資金的回籠，提高企業(yè)資金利用率，才能有效改善企業(yè)資金的收支狀況，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。

1.1加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理能有效改善企業(yè)資金的收支狀況

在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)的機(jī)制下，企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，往往通過賒銷的銷售方式來增加其產(chǎn)品的銷售量，而賒銷的結(jié)果就是產(chǎn)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款。隨著應(yīng)收賬款的日益增加，就會(huì)影響企業(yè)的資金收支狀況，如果企業(yè)能及時(shí)解決好應(yīng)收賬款問題，就不但不會(huì)增加企業(yè)自身資金的支出，反而會(huì)增加企業(yè)資金的收入，所以應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)資金的收支具有重要的影響。

1.2加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理能提高企業(yè)的成本效益

應(yīng)收賬款對(duì)企業(yè)的成本管理具有重要的影響，加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款的管理可以有效降低企業(yè)各項(xiàng)成本的投入，從而提高企業(yè)的成本效益，如果企業(yè)的應(yīng)收賬款能得到及時(shí)的解決，就會(huì)減少因解決應(yīng)收賬款問題而額外增加的各項(xiàng)費(fèi)用開銷，從而降低企業(yè)的成本投入，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1.3加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理能加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度

加強(qiáng)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，有利于加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，進(jìn)而大大提高企業(yè)資金的使用效果和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。如果企業(yè)的應(yīng)收賬款問題能得到及時(shí)解決的話，就可以有效的促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的正常運(yùn)營，進(jìn)而加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，從而有效防范企業(yè)的各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個(gè)產(chǎn)銷的統(tǒng)一體，企業(yè)一方面想借助于它來促進(jìn)銷售，擴(kuò)大銷售收入，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，同時(shí)又希望盡量避免由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端，如何處理和解決這一對(duì)立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)。而應(yīng)收賬款管理就是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷售盈利和采用這種政策預(yù)計(jì)要負(fù)擔(dān)的成本之間做出權(quán)衡，在控制應(yīng)收賬款成本和風(fēng)險(xiǎn)最小的前提下，最大限度地?cái)U(kuò)大企業(yè)的銷售規(guī)模，降低和避免信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。

應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是在提高競(jìng)爭(zhēng)能力，擴(kuò)大銷售的同時(shí)，盡可能降低應(yīng)收賬款管理的機(jī)會(huì)成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應(yīng)收賬款投資的收益。更具體地說，應(yīng)收賬款管理是要按時(shí)足額收回賬款，最小化持有應(yīng)收賬款的成本，最大化應(yīng)收賬款的凈收益，讓客戶重新啟動(dòng)還款計(jì)劃，并鼓勵(lì)客戶盡快結(jié)清款項(xiàng)以及節(jié)約費(fèi)用。應(yīng)收賬款管理的最低目標(biāo)是有足夠的現(xiàn)金流，不影響企業(yè)維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

3.加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的具體措施

加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，就是針對(duì)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)督和管理工作。企業(yè)必須采取有力措施進(jìn)行分析、控制，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，適時(shí)調(diào)整應(yīng)對(duì)方式，采取對(duì)策對(duì)賬款進(jìn)行回收。

3.1應(yīng)收賬款的跟蹤評(píng)價(jià)

應(yīng)收賬款一旦發(fā)生，賒銷企業(yè)就應(yīng)積極考慮如何按時(shí)足額收回欠款而非消極等待對(duì)方付款。應(yīng)該經(jīng)常對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款的運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行跟蹤分析。如：對(duì)賒銷者的經(jīng)營情況、商品銷售狀況、貨款償付能力及信用質(zhì)量進(jìn)行深入調(diào)查，分析客戶的現(xiàn)金持有量與調(diào)劑程度能否滿足兌現(xiàn)的需要，應(yīng)將掛賬金額大、信用質(zhì)量差的客戶欠款作為分析重點(diǎn)。實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理，重視貨款到期日之前的監(jiān)督工作，可以一定程度上減少發(fā)生賬款逾期不付的可能性。

3.2定期對(duì)賬與貨款催收

為了確保應(yīng)收賬款按時(shí)足額收回，企業(yè)應(yīng)定期核對(duì)應(yīng)收賬款，并向賒銷客戶寄送對(duì)賬單，核對(duì)應(yīng)收賬款往來發(fā)生額及余額，以保證雙方在應(yīng)收賬款金額、還款期限等方面達(dá)成一致；對(duì)客戶提出的異議要認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)查明原因，并做出相應(yīng)處理；根據(jù)信用管理部門提供的分析信息加大監(jiān)督力度，督促相關(guān)銷售人員提前催收賬款，盡量避免發(fā)生壞賬損失。

3.3應(yīng)收賬款的賬齡分析

通常來講，客戶拖欠賬款的時(shí)間越長，催收的難度就越大，發(fā)生壞賬損失的可能性也就越高。所以，企業(yè)必須要做好應(yīng)收賬款的賬齡分析，同時(shí)密切注意應(yīng)收賬款的回收進(jìn)度和出現(xiàn)的相應(yīng)變化。

實(shí)施應(yīng)收賬款的賬齡管理，就是研究考察應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)，并結(jié)合對(duì)應(yīng)客戶信用，分析發(fā)生原因及成為壞賬的可能性。針對(duì)不同拖欠時(shí)間的賬款和不同信用品質(zhì)的客戶，企業(yè)應(yīng)采取不同收賬政策。要嚴(yán)格監(jiān)督客戶的賬款支付進(jìn)度，以規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

3.4逾期款項(xiàng)的處理

賒銷合同到期時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行款項(xiàng)催收。對(duì)順利收回的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬。對(duì)于逾期仍未收回的款項(xiàng)，應(yīng)視賬齡長短及時(shí)進(jìn)行分析，并采取積極措施予以收回。一旦確認(rèn)已形成壞賬，則應(yīng)及時(shí)作出賬務(wù)處理。同時(shí)，還要查明產(chǎn)生壞賬的具體原因，明確相關(guān)責(zé)任人、責(zé)任部門，并做出相應(yīng)處理。

此外，企業(yè)信用管理部門還應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款回收情況相應(yīng)調(diào)整原先的信用政策。對(duì)逾期不歸還賬款的賒銷客戶應(yīng)調(diào)減甚至取消它的信用額度。對(duì)確認(rèn)的壞賬尋求法律援助盡可能減少損失。

3.5應(yīng)收賬款管理必須以合理的收賬程序?yàn)榛A(chǔ)

催收賬款的程序一般為：首先，應(yīng)收賬款到期時(shí)，通過信函、電話或電報(bào)的方式禮貌地提醒對(duì)方付款期己到，應(yīng)予付款。其次，如仍未收到，應(yīng)仔細(xì)分析原因，尋找對(duì)策。再次，通過函電或?qū)３躺祥T實(shí)施催收。最后，轉(zhuǎn)為債權(quán)債務(wù)糾紛，通過調(diào)解、仲裁、司法等手段收回欠款或取得損失補(bǔ)償。需要特別注意的是，在采取法律行動(dòng)前，應(yīng)考慮成本效益原則，遇到以下幾種情況，不必起訴：（l）法院訴訟費(fèi)用超過債務(wù)求償額：（2）客戶抵押品變現(xiàn)可以沖銷債務(wù)；（3）客戶的債務(wù)額不大，它擁有廣泛社會(huì)關(guān)系，起訴可能會(huì)使企業(yè)運(yùn)行受到連累甚或?qū)е聯(lián)p害：（4）即使勝訴，收回賬款的可能也極為有限。

結(jié)語：

應(yīng)收賬款作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和市場(chǎng)占有率，在一定程度上也增加了企業(yè)的利潤，但日益增加的應(yīng)收賬款也是很多企業(yè)經(jīng)營困難甚至倒閉的重要原因之一。可以說，企業(yè)應(yīng)收賬款管理的水平如何，直接影響著企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率和企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，必須引起企業(yè)管理者的高度重視。因此，應(yīng)采取切實(shí)可行的辦法加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，以提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1] 王爽《淺談企業(yè)應(yīng)收賬款管理問題與解決對(duì)策》[J] 時(shí)代經(jīng)貿(mào) 2012（4）.[2] 黃艷秋《加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理策略探究》[J] 現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè) 2012（4）.（作者單位：鐵法煤業(yè)集團(tuán)建設(shè)工程有限責(zé)任公司）

第四篇：企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理之措施

企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理之措施

企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在著諸多的問題，應(yīng)收賬款被長期拖欠的原因是多方面的。除了受市場(chǎng)疲軟、企業(yè)資金緊張、償債能力差，以及經(jīng)濟(jì)法規(guī)不完善，執(zhí)法不嚴(yán)致使企業(yè)間三角債或多角債長期存在不能有效解決，甚至一些企業(yè)借破產(chǎn)之名惡意逃債、廢債等外部原因外，企業(yè)內(nèi)部在應(yīng)收賬款管理方面也存在較大問題。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，便大量實(shí)行賒銷。只期望賒銷可能帶來較大的經(jīng)濟(jì)收益，而對(duì)賒銷的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，未加防范。在事先未對(duì)客戶的信用情況作全面深入的調(diào)查的情況下，盲目地采用賒銷策略。致使大量應(yīng)收賬款的形成，給以后的催款工作增加困難。

2.有關(guān)銷售的考核制度不合理、約束機(jī)制不健全

企業(yè)對(duì)銷售部門的考核主要是考核當(dāng)期銷售量、銷售收人，對(duì)銷售人員一般是將其工資、銷售費(fèi)用與銷售量掛鉤，使得銷售部門及銷售人員為完成銷售任務(wù)盲目賒銷。由于對(duì)產(chǎn)品銷售后長期不能收回貨款缺乏相應(yīng)約束制度，導(dǎo)致大量應(yīng)收賬款沉積下來，有的變成壞賬。

3.銷售部門與財(cái)務(wù)部門之間缺少信息交流

給客戶提供什么樣的信用條件，往往由銷售部門人員憑經(jīng)驗(yàn)或個(gè)人關(guān)系決定，財(cái)務(wù)部門無權(quán)參與并發(fā)表意見。財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)進(jìn)行銷售和應(yīng)收賬款的賬務(wù) 處理，沒有向銷售部門提供有關(guān)客戶的應(yīng)收賬款賬齡資料、客戶是否及時(shí)歸還賒銷貨款資料的要求。由于部門間信息缺乏交流，可能導(dǎo)致銷售部門在向客戶提供信用 條件時(shí)作出錯(cuò)誤決定，財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款的監(jiān)管職能也得不到發(fā)揮。

4.應(yīng)收賬款日常管理工作不規(guī)范

應(yīng)收賬款的日常管理工作包括建立客戶檔案、制定信用標(biāo)準(zhǔn)、進(jìn)行賬齡分析、定期核對(duì)賬目、定期評(píng)價(jià)客戶的信用狀況、落實(shí)追討欠款責(zé)任人、及時(shí)追討 欠款等。但很多企業(yè)在這些方面工作不規(guī)范，沒有建立客戶檔案，工作無標(biāo)準(zhǔn)，不做客戶分析，任用銷售人員隨意，追款責(zé)任不明確，銷售人員調(diào)離或轉(zhuǎn)崗時(shí)不追究 其應(yīng)負(fù)的追款責(zé)任。這也使得一些銷售人員有機(jī)會(huì)利用工作上的漏洞侵害企業(yè)利益、侵占銷售回款。

實(shí)際上為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款的措施，我們可以從以下幾點(diǎn)做起：

1.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

2.完善銷售考核制度和約束制度

3.加強(qiáng)銷售部門與財(cái)務(wù)部門的合作

4.建立客戶信用檔案，定期評(píng)價(jià)客戶信用狀況

5.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的分析與通報(bào)

6.定期與客戶對(duì)賬

7.加大清欠力度，利用法律武器依法保護(hù)企業(yè)權(quán)益

8.規(guī)范呆壞賬的處理

在現(xiàn)代科技如此發(fā)達(dá)的今天，我們完全可以利用一些行之有效的軟件來為減輕我們的工作，深圳市友為合同管理系統(tǒng)以流程監(jiān)控為基礎(chǔ)，從風(fēng)險(xiǎn)管理的視角對(duì)合同管理進(jìn)行的分析，形成合同管理的 5 大功能模塊，并最終落實(shí)對(duì)合同管理各環(huán)節(jié)的管控。通過提高合同審批效率，加強(qiáng)合同履行的跟蹤，對(duì)各種預(yù)警進(jìn)行控制風(fēng)險(xiǎn)，快速查詢和統(tǒng)計(jì)分析來支持決策。

友為合同管理系統(tǒng)功能以“合同”為中心，以“合同文本”、合同審批”、“合同執(zhí)行”“收付款管理”“預(yù)警提醒”“統(tǒng)計(jì)分析”為核心應(yīng)用，通過流程來打通 各個(gè)模塊之間的血脈，建立起一個(gè)統(tǒng)一共享的合同信息管理平臺(tái)，當(dāng)我們找到其中的一個(gè)信息點(diǎn)時(shí)，與此信息點(diǎn)相關(guān)的所有信息都被提取出來，供所有合同相關(guān)不同 角色的人員使用。

根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)合同管理的應(yīng)用特點(diǎn)及管理瓶頸，友為合同管理系統(tǒng)在NFS平臺(tái)上，構(gòu)建合同管理組織流程體系，對(duì)合同進(jìn)行體系化、動(dòng)態(tài)化、全流程地管理，更加 及時(shí)和準(zhǔn)確地防范企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)在規(guī)范合作管理的同時(shí)，且規(guī)避合同執(zhí)行中可能出現(xiàn)的問題及法律風(fēng)險(xiǎn)，從合同管理中實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

第五篇：應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款管理

我們發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)經(jīng)營不善、甚至倒閉并不是因?yàn)闆]有盈利能力，而是沒有重視應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款管理包括：客戶檔案管理和應(yīng)收賬款清收，目的是幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售利潤。

一、客戶檔案管理

客戶檔案應(yīng)該包括：

1、客戶法律身份的確定。

2、準(zhǔn)確有效的聯(lián)系人、聯(lián)系電話和地址。

3、合同、發(fā)貨單證、發(fā)票、對(duì)賬單、還款計(jì)劃、重要的往來信函等債權(quán)憑證。

客戶通常都是貨款到期后才付款，有的客戶只有被不斷催促后才付款，還有些客戶蓄意欺詐，根本無意還款。這就要求我們做好客戶的甄別篩選工作，做好債權(quán)憑證的制作保管工作，盡可能防范和降低交易風(fēng)險(xiǎn)。

二、應(yīng)收賬款清收（包括催收和訴訟，本文僅講述“催收”）

（一）賬款難以收回的原因

強(qiáng)行推銷，造成客戶有理由拖延；服務(wù)不周溝通不暢，客戶有抵觸情緒；經(jīng)驗(yàn)不足，收款技巧太差；客戶經(jīng)營困難，付款能力受限；有意拖欠，甚至賴賬蓄意不還。

（二）常見的拖欠行為（躲、推、拖、賴）

1、聯(lián)系人表示自己無權(quán)處理貨款問題，但是又拒絕透露負(fù)責(zé)人的姓名和聯(lián)系方式；或安排沒有決策權(quán)的采購、行政人員來應(yīng)付催收人員，始終難以談到核心的賬款問題。

2、以質(zhì)量有瑕疵或延遲送貨為由，提出不合理的金額要求沖抵貨款；或者無故要求打折扣，不給于滿意的折扣就不付款。

3、不斷用各種借口搪塞。如：賬目不清，對(duì)好賬再說；老板出差了，回來后再處理；等了解清楚或者研究后再說；我們的客戶沒有付款給我們；資金緊張，工資都發(fā)不出來；有一筆款快收到了，收到款了就支付。

4、僅僅是口頭承認(rèn)欠款，既不書面確定欠款金額又不承諾還款。

5、雖然后還款計(jì)劃和口頭付款承諾，卻從不主動(dòng)兌現(xiàn)。

6、表示沒有收到貨，或者貨款已經(jīng)付清了。

7、軟硬不吃，永遠(yuǎn)都說沒有錢，甚至拒絕電話聯(lián)絡(luò)、拒絕見面。

（三）應(yīng)收賬款催收

1、開展催收前，應(yīng)收集整理合同、送貨單、發(fā)票、來往文件、付款記錄等資料，詢問業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)人員，全面了解債務(wù)發(fā)生的過程和詳細(xì)的拖欠金額和時(shí)間，客戶公司的負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等。

2、初次催收，應(yīng)表明身份并直接提出付款要求。一般來說，在發(fā)生貨款拖欠的早期，還不宜采取強(qiáng)硬的措施來催收，而應(yīng)從維護(hù)與客戶今后業(yè)務(wù)關(guān)系的角度出發(fā)，主要以溝通的、非敵對(duì)的方式進(jìn)行催收。

3、催收方式上，可以靈活運(yùn)用電話、傳真、面訪等方式。

4、催收過程中，要注意分析客戶付款意愿，弄清客戶拖欠的真正原因和付款能力，以此制定或調(diào)整催收策略。

根據(jù)多年的催收經(jīng)驗(yàn)，在催收過程中除了直接跟負(fù)責(zé)人接觸外，還應(yīng)該以電話或?qū)嵉匕菰L的方式，通過客戶公司的業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)主管側(cè)面了解該客戶的經(jīng)營和銷售情況，是否具備付款能力。

5、催收的階段性目標(biāo)是得到付款承諾或?qū)崿F(xiàn)回款，催收工作要緊緊圍繞著這一目標(biāo)。

6、如果客戶拖欠貨款并非因?yàn)槿狈Ω犊钅芰?，則需要予以高度重視，謹(jǐn)防出現(xiàn)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)，須加大催收力度，必要時(shí)可以委托有經(jīng)驗(yàn)的律師協(xié)助催收。