第一篇：庫存論文

西安郵電大學(xué)

海爾的庫存管理分析

院（系）名稱 ： 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 學(xué)生姓名 ： 專業(yè)名稱 ： 班學(xué)號

劉玲玲 物流管理 物流1301班 02133017

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海爾的庫存管理分析

摘要：海爾集團(tuán)創(chuàng)造了中國制造業(yè)企業(yè)的一個(gè)奇跡，其獨(dú)特的庫存管理也是許多企業(yè)一直學(xué)習(xí)的榜樣。海爾集團(tuán)物流每年的采購額達(dá)到數(shù)百億元，所有的物資均是按照訂單采購，實(shí)現(xiàn)了用信息代替實(shí)物的虛擬化庫存，消除了物資呆滯、消滅了庫存，實(shí)現(xiàn)零庫存管理，為企業(yè)極大的降低了成本。本文通過對海爾集團(tuán)庫存管理模式以及其現(xiàn)狀的研究分析，深入了解JIT庫存配送方式和零庫存的管理模式，掌握實(shí)現(xiàn)庫存管理與控制的最優(yōu)化的方法，讓企業(yè)取得更大的利潤。關(guān)鍵詞：海爾集團(tuán)庫存管理零庫存JIT庫存配送方式

Pick to: Haier group created a miracle of Chinese manufacturing enterprises, its unique inventory management too many companies have been learning to follow.Haier group logistics purchases reach tens of billions of yuan a year, all the goods are according to the purchasing order, realize the information instead of physical virtual inventory, which eliminated material glazed, thus eliminated inventory, zero inventory management, greatly reduced the cost for the enterprise.This article through to the haier group and its research and analysis on the present situation of inventory management mode, a thorough understanding of JIT inventory distribution and zero inventory management mode, grasp the implementation of inventory management and control optimization methods, allows businesses to achieve more profits.Keywords:haier group，inventory management zero inventoryJIT inventory distribution 前言

現(xiàn)代物流一直被視為“第三利潤源泉”，已經(jīng)成為新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)和成本減少的有效措施。海爾集團(tuán)取得今天的成功，和他實(shí)行全面的信息化管理是分不開的。存貨作為一項(xiàng)重要的流動資產(chǎn)，它的存在勢必占用大量的流動資金。存貨占公司總資產(chǎn)的30%左右，其管理利用情況如何，直接關(guān)系到公司的資金占用水平以及資產(chǎn)運(yùn)作效率。因此，若要保持較高的盈利能力，應(yīng)當(dāng)十分重視存貨的管理。在不同的存貨管理水平下，企業(yè)的平均資金占用水平差別是很大的。通過實(shí)施正確的存貨管理方法，來降低企業(yè)的平均資金占用水平，提高存貨的流轉(zhuǎn)速度和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，才能最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益借助先進(jìn)的信息技術(shù)。海爾集團(tuán)以市場鏈為紐帶，以定單信息流為中心，帶動物流和資金流的運(yùn)動。通過整合全球供應(yīng)鏈資源和用戶資源，逐步向“零庫存、零營運(yùn)資本和（與用戶）零距離”的終極目標(biāo)邁進(jìn)。

一.海爾集團(tuán)公司簡介

海爾集團(tuán)是世界上白色家電第一品牌，中國最具價(jià)值的品牌，1984年創(chuàng)立于中國青島，現(xiàn)任董事局主席、首席執(zhí)行官張瑞敏是海爾的主要創(chuàng)始人之一。截至2009年，海爾集團(tuán)在全球已經(jīng)建立了29個(gè)制造基地，8個(gè)綜合研發(fā)中心，19個(gè)海外貿(mào)易公司，全球員工超過6萬人。2009年，海爾集團(tuán)全球營業(yè)額實(shí)現(xiàn)1243億元（182億美元），品牌價(jià)值812億元。從2002年以來連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價(jià)值品牌榜首。海爾集團(tuán)2010年實(shí)現(xiàn)全球營業(yè)額1357億元人民幣，同比增長9%，其中海爾品牌出口和海外銷售額55億美元，占總營業(yè)額的26%，全年實(shí)現(xiàn)利潤62億元人民幣。海爾品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機(jī)、電視機(jī)、熱水器、電腦、手機(jī)、家居集成等18個(gè)產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機(jī)還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴(kuò)張而快速的上升。

二.庫存與零庫存

庫存，從客觀上講是企業(yè)用于今后銷售或使用的儲備物料，包括原材料、半成品、成品等不同形態(tài)。按照管理學(xué)的定義，庫存是“具有經(jīng)濟(jì)價(jià)值的任何物品的停滯和儲藏”，其主要作用在于能有效地緩解供需矛盾，使生產(chǎn)盡可能均勻。庫存是影響國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與發(fā)展的重要因素。實(shí)踐證明，庫存合理將會促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，反之，庫存不合理，如庫存過于分散、庫存物資積壓等，則會阻滯經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。

零庫存是一種特殊的庫存概念，零庫存并不是等于不要儲備和沒有儲備。所謂的零庫存，是指物料（包括原材料、半成品和產(chǎn)成品等）在采購、生產(chǎn)、銷售、配送等一個(gè)或幾個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)中，不以倉庫存儲的形式存在，而均是處于周轉(zhuǎn)的狀態(tài)。它并不是指以倉庫儲存形式的某種或某些物品的儲存數(shù)量真正為零，而是通過實(shí)施特定的庫存控制策略，實(shí)現(xiàn)庫存量的最小化。零庫存的提出可以解決庫存管理中的部分浪費(fèi)現(xiàn)象，企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)零庫存管理，降低庫存管理成本，減少庫存占用資金，免去倉庫存貨的一系列問題。企業(yè)通過實(shí)現(xiàn)零庫存管理，優(yōu)化應(yīng)收和應(yīng)付賬款，加快資金周轉(zhuǎn)。零庫存策略縮短了原輔材料的供應(yīng)時(shí)間，并減少了重大事故的發(fā)生，所以零庫存管理可以縮短產(chǎn)品生產(chǎn)周期，規(guī)避市場變化和產(chǎn)品升級換代而產(chǎn)生的降價(jià)、滯銷的風(fēng)險(xiǎn)等。

三.海爾集團(tuán)庫存管理

（一）海爾庫存管理特色 1．追求極限的采購方式—JIT 海爾對企業(yè)內(nèi)部庫存實(shí)施JIT配送管理，即集開發(fā)、生產(chǎn)和實(shí)物分銷于一體的適時(shí)生產(chǎn)；主要是為企業(yè)內(nèi)部各個(gè)產(chǎn)品事業(yè)部的生產(chǎn)線進(jìn)行零部件和離開生產(chǎn)線的成品進(jìn)行保管和配送管理。配送管理突出兩點(diǎn)，一是減少庫存，二是保證24小時(shí)的快速反應(yīng)，保證生產(chǎn)線正常運(yùn)轉(zhuǎn)：負(fù)責(zé)海爾物流的副總裁梁海山說，物流成本反映在財(cái)務(wù)上的指標(biāo)就是兩個(gè)資金，即庫存占用資金和采購資金：國外最先進(jìn)水平的庫存是零，而海爾2001年的庫存資金仍有7個(gè)億，挖潛的空間仍然很大。但是在2000年，這一數(shù)字是15個(gè)億，經(jīng)過物流配送的努力工作，15個(gè)億降到了7個(gè)億：2002海爾的目標(biāo)是將庫存成本降到3個(gè)億。2000年初，即物流推進(jìn)本部成立之前，海爾的庫存時(shí)間長達(dá)30天，經(jīng)過一年的工作，到2000年底，庫存時(shí)間已減至13天，2001年只要6．5天。

目前，海爾集團(tuán)每個(gè)月平均接到6000多個(gè)銷售訂單，這些訂單的品種達(dá)7000多個(gè)，需要采購的物料品種達(dá)26萬余種。在這種復(fù)雜的情況下，海爾物流自整合以來，呆滯物資降低了73.8％，倉庫面積減少50％，庫存資金減少67％。海爾國際物流中心貨區(qū)面積7200平方米，但它的吞吐量卻相當(dāng)于普通平面?zhèn)}庫的30萬平方米。同樣的工作，海爾物流中心只有10個(gè)叉車司機(jī)，而一般倉庫完成這樣的工作量至少需要上百人。2.實(shí)現(xiàn)零庫存，零距離

海爾認(rèn)為，企業(yè)之間的競爭已經(jīng)從市場競爭轉(zhuǎn)向客戶的競爭。海爾實(shí)現(xiàn)了“零庫存”———即需即供和“零應(yīng)收現(xiàn)款現(xiàn)貨”。“上游是我們的供應(yīng)商，客戶是我們的下游。我們讓供應(yīng)商參與到我們設(shè)計(jì)當(dāng)中，讓供應(yīng)商看到市場的需求，看到有多少訂單。經(jīng)銷商可以每周提貨，通過海爾的系統(tǒng)直接下訂單。上下游共同參與進(jìn)來，積極實(shí)現(xiàn)即需即供?！焙柕牧銕齑孀龅浆F(xiàn)在，在生產(chǎn)線上生產(chǎn)的產(chǎn)品出來后，不是放到倉庫里去，而是哪個(gè)商場、哪個(gè)客戶已經(jīng)定了。所以，生產(chǎn)線上生產(chǎn)的產(chǎn)品就是用戶要的產(chǎn)品，而不是為倉庫采購、為倉庫銷售?！霸趹?yīng)收賬款上，我們執(zhí)行以用戶需求為核心的ＯＴＣ流程。定單就是索引，按單收款、按單生產(chǎn)、按單發(fā)貨、按單開票?！睂τ谄髽I(yè)來說，要想實(shí)現(xiàn)“現(xiàn)款現(xiàn)貨”，需要持續(xù)創(chuàng)新。因?yàn)檫@樣具備兩個(gè)基礎(chǔ)：第一條，就是產(chǎn)品是暢銷的。海爾一直倡導(dǎo)的是企劃市場而不是企劃產(chǎn)品，要看有沒有用戶需求。第二條就是企業(yè)能提供從供應(yīng)商到客戶全流程的金融管理和服務(wù)平臺，能夠?qū)崿F(xiàn)即時(shí)變現(xiàn)。之前，海爾在全國有42個(gè)公司的交易中心，客戶要到公司收款臺去交錢，但現(xiàn)在客戶可以到我們公司的賬戶去查詢，不需要到我們公司去交錢?；诹鞒毯推脚_能夠支撐，才能實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。因此，海爾一直提倡的理念就是為客戶變現(xiàn)就是為自己變現(xiàn)。規(guī)劃未來業(yè)務(wù)承接和執(zhí)行戰(zhàn)略是基于流程，也就是把“零庫存”和“零應(yīng)收”轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)流程，植入信息化系統(tǒng)。庫存和應(yīng)收是業(yè)務(wù)單元經(jīng)營的資產(chǎn)，又是經(jīng)營的成果。在海爾，每一個(gè)團(tuán)隊(duì)都有一個(gè)賬戶，庫存和應(yīng)收作為營運(yùn)資產(chǎn)，體現(xiàn)在業(yè)務(wù)單元的損益表中就是他們經(jīng)營的成本。每個(gè)團(tuán)隊(duì)都有“人單酬”賬戶，資產(chǎn)增值，團(tuán)隊(duì)就可以分享；資產(chǎn)損失，團(tuán)隊(duì)就要承擔(dān)損失。那么，財(cái)務(wù)在這個(gè)過程中，到底應(yīng)該做什么？主要有三個(gè)方面。首先就是制定全球統(tǒng)一的交易的規(guī)范和準(zhǔn)則，包括國內(nèi)和海外的結(jié)算方式、政策等，這是需要全體人員共同遵守的，是集團(tuán)統(tǒng)一的交易規(guī)范及規(guī)則。因?yàn)槿绻挥辛鞒?，而沒有規(guī)范和準(zhǔn)則，就會有人去觸碰底線，就會犯錯(cuò)。其次是財(cái)務(wù)增值，包括企業(yè)流程改善、管理工具創(chuàng)新、內(nèi)外資源整合三個(gè)方式。流程改善，比如客戶結(jié)算方式升級，從現(xiàn)金、支票到ＰＯＳ綁定、網(wǎng)銀?？蛻粼诩依锞涂梢灾揽梢蕴嶝浀臄?shù)量。全國原來有60個(gè)出納，現(xiàn)在變成8個(gè)。這種變革可以實(shí)現(xiàn)客戶和你的零距離，又能夠企業(yè)增值。全球資金管理工具創(chuàng)新。海爾的現(xiàn)金池實(shí)現(xiàn)了全球24小時(shí)資金不落地，所有的錢都到集團(tuán)的總部。管理工具的創(chuàng)新還包括供應(yīng)商、客戶、用戶等金融工具創(chuàng)新以及不同幣種的管理等。最后就是規(guī)劃未來，春江水暖鴨先知?！耙?guī)劃未來，這也是我們海爾財(cái)務(wù)的定位。要在不斷變化的全球大環(huán)境和企業(yè)運(yùn)行的小環(huán)境中，不斷洞察市場機(jī)會和風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)創(chuàng)新，幫助我們的業(yè)務(wù)伙伴實(shí)現(xiàn)‘?！邽橥酢！?3.立體倉庫的使用

1998年，張瑞敏提出在海爾園內(nèi)建一個(gè)立體倉庫，要搞現(xiàn)代物流，不能建傳統(tǒng)倉庫，必須建立體倉庫。1999年，一個(gè)占地7000多平方米、9000多個(gè)貨位的機(jī)械化立體倉庫投入使用。立體倉庫的使用，不僅節(jié)省了十幾萬平方米的外租倉庫，更為重要的是，通過建立這個(gè)立體化倉庫，它要求物流配套的一系列基礎(chǔ)工作必須跟上，信息系統(tǒng)管理、計(jì)算機(jī)管理要求要有標(biāo)準(zhǔn)化的包裝、機(jī)械化的搬運(yùn)、對物料進(jìn)行統(tǒng)一編碼并使用條形碼等等。沒有這些相配套，立體庫就不能有效地利用起來。這樣，就對企業(yè)內(nèi)部的整個(gè)物流基礎(chǔ)工作進(jìn)行了一次徹底的整改。正是通過這一突破口，海爾物流開始走上規(guī)范的現(xiàn)代物流之路。嘗到使用立體庫甜頭的海爾物流人，于2000年5月份又在青島海爾開發(fā)區(qū)工業(yè)園動工興建了一座全自動國際物流中心(也稱全自動立體倉庫)，并將于今年3份正式投入使用。該中心占地1．92萬平方米，庫存量達(dá)1．8萬多個(gè)貨位，可滿足海爾開發(fā)區(qū)內(nèi)冰箱、商用空調(diào)、小家電、電熱器和冷柜等所有原材料和成品庫存的需要。在功能上，該中心與海爾集團(tuán)的ERP系統(tǒng)相接，可最大限度地適應(yīng)電子商務(wù)的要求，直接與物流、商流、資金流、信息流等進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸。在自動化方面，應(yīng)用了國際先進(jìn)的自動化技術(shù)、機(jī)器人技術(shù)、通信傳感技術(shù)等，并配有激光導(dǎo)航小車和從日本引進(jìn)的穿梭車和堆垛機(jī)。據(jù)了解，這個(gè)物流中心是我國目前規(guī)模最大的、自動化水平最高的一座全自動立體庫。

（二）海爾庫存管理的挑戰(zhàn)

1.不注重銷售和采購環(huán)節(jié)的損失及技術(shù)更新

海爾銷售和采購環(huán)節(jié)的零存貨，不夠注重個(gè)人計(jì)算機(jī)行業(yè)技術(shù)更新快，成品和原材料降價(jià)迅速的風(fēng)險(xiǎn)和損失。采購成本包括了材料成本、管理成本和存儲成本，還有采購過程的損失，如材料丟失，腐敗，而銷售環(huán)節(jié)的成本包括銷售的人工成本，廣告成本，海爾正是忽略了銷售和采購環(huán)節(jié)的這些成本，以及及時(shí)對技術(shù)的更新，也就增加了產(chǎn)品的成本。2.市場應(yīng)變有失靈活

對于空調(diào)、電風(fēng)扇等白色家電來說，其行業(yè)有著“看天吃飯”的特殊性，其銷售甚至關(guān)聯(lián)到一周內(nèi)的氣溫變化與房地產(chǎn)行情變化，這要求對市場需求有精準(zhǔn)的判斷。面對詭異莫測的市場風(fēng)云變幻，海爾集團(tuán)“大躍進(jìn)”般的強(qiáng)力推行“零庫存”管理，在渠道、市場制度及市場策略上顯得有失靈活性。目前海爾在全國平均庫存流轉(zhuǎn)速度為20天，而其他品牌是一兩個(gè)月。這讓海爾空調(diào)在“高溫救贖戰(zhàn)”中因庫存不足“很受傷”。根據(jù)海爾集團(tuán)旗下兩家上市公司發(fā)布的半年報(bào)顯示，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑3成以上，市場份額被其他家電巨頭大大瓜分。3.加重下游經(jīng)銷商壓力

“零庫存”的初衷是：減少原材料價(jià)格浮動帶來的市場風(fēng)險(xiǎn)和產(chǎn)品庫存壓力，節(jié)省大筆流動資金，更確保在任何時(shí)候技術(shù)與產(chǎn)品的領(lǐng)先地位。海爾提出的“去制造化”是為了成為品牌公司、管理性公司。在原材料價(jià)格不穩(wěn)定的情況下，成本價(jià)格波動會影響企業(yè)利潤。而“零庫存”可以幫助減少成本，減小資金占用，從而提升營運(yùn)目標(biāo)。但由于過分追求“零庫存”，導(dǎo)致這樣的市場風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被轉(zhuǎn)嫁給了下游的渠道。經(jīng)銷商如果拿貨過多賣不掉，就要壓在自己手上，而拿少了又怕補(bǔ)不上貨。而美的、格力卻是將利益和經(jīng)銷商捆綁，這無疑更加劇了海爾經(jīng)銷商流失的可能性。4.沒有合理的客服系統(tǒng)

只通過用戶貨款和供應(yīng)商貨款中間的時(shí)間差取得資金運(yùn)作的優(yōu)勢和利潤。沒有合理的客服系統(tǒng)。海爾沒有合理的客服系統(tǒng)，就不能夠及時(shí)與客戶和供應(yīng)商進(jìn)行溝通，在時(shí)間上錯(cuò)失了取得訂單或者及時(shí)滿足客戶需求的機(jī)會，給客戶帶來不便，給企業(yè)帶來資源的流失，會直接影響企業(yè)的形象和利潤。沒有一個(gè)合理的客服系統(tǒng)，隨著時(shí)間的推移，這種印象會留在客戶的心中。沒有面向全國甚至全球的客服系統(tǒng)，就不能掌控各個(gè)市場的情況，海爾的信息脫節(jié)造成服務(wù)脫節(jié)，售后服務(wù)使用的體統(tǒng)各自獨(dú)立沒有統(tǒng)一的平臺，信息不能共享，集團(tuán)不能掌控各事業(yè)部的第一首信息，對售后信息不能第一時(shí)間了解。系統(tǒng)只是起到數(shù)據(jù)儲存功能，對數(shù)據(jù)的加工分析功能太弱，系統(tǒng)可靠性較差。系統(tǒng)服務(wù)的區(qū)域也有所限制，不能做到即需即到，及時(shí)服務(wù)的狀態(tài)。5.忽視管理技術(shù)所需的成本和代價(jià)

忽視任何管理手段和技術(shù)都是需要成本和代價(jià)的。海爾必須做到投入小于產(chǎn)出，因?yàn)槠髽I(yè)總是要有盈利才能夠生存。海爾這樣一個(gè)大企業(yè)，各個(gè)車間，各個(gè)部門的工作依靠人工來完成必定是一個(gè)艱巨的任務(wù)，比起國外機(jī)械化和電氣化的發(fā)展，海爾已經(jīng)被甩的很遠(yuǎn)，另外，海爾因?yàn)橐慈蝿?wù)的先后順序去實(shí)施，浪費(fèi)了很多不必要的時(shí)間和精力，直接提高了企業(yè)的成本，由于時(shí)間，空間的限制，不能夠隨時(shí)接單，隨時(shí)生產(chǎn)，隨時(shí)出口，就會導(dǎo)致生產(chǎn)周期的延長，加大管理的時(shí)間成本，海爾正因?yàn)楹雎粤诉@個(gè)至關(guān)重要的問題，才讓收入和成本的距離縮小，使得盈利較少。

四.海爾公司存貨管理模式存在問題的對策

1.深入推進(jìn)電子商務(wù)進(jìn)程，加快響應(yīng)供應(yīng)鏈的速度

如今，是電子與商務(wù)的時(shí)代，如何在強(qiáng)手如林的競爭對手中勝出，關(guān)鍵一點(diǎn)就是如何能快速滿足用戶的個(gè)性化需求，能夠提供比別人更好的滿足用戶需求的產(chǎn)品，也就是滿足消費(fèi)者個(gè)性化需求。因此一方面要求海爾的電子商務(wù)網(wǎng)站必須滿足個(gè)性化需求；另一方面，個(gè)性化需求要求整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)能力、布局、組織結(jié)構(gòu)全都要適應(yīng)它。生產(chǎn)必須是柔性的，整個(gè)生產(chǎn)的技術(shù)、布局、工藝設(shè)計(jì)以及準(zhǔn)備結(jié)構(gòu)都要能夠圍繞個(gè)性化轉(zhuǎn)，有了這一條，再有了電子商務(wù)基本要素——配送網(wǎng)絡(luò)和品牌，加起來才可能把下游銷售渠道做好。從而減輕零庫存帶給下游經(jīng)銷商的進(jìn)貨壓力。

2.加強(qiáng)與下游經(jīng)銷商的協(xié)同，以求共贏

目前，在國內(nèi)的家電銷售市場上基本上是由國美和蘇寧所壟斷，對于中國的家電企業(yè)來說，國美和蘇寧就是他們的上帝，海爾即便貴為中國家電企業(yè)頭牌，也無力繞開這兩大巨頭，因此，海爾應(yīng)與銷售商更緊密的聯(lián)系在一起。這樣可以降低銷售成本和縮短銷售周期，提高銷售業(yè)績，減少不必要的人工聯(lián)絡(luò)及傳遞誤差，應(yīng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)及控制運(yùn)輸業(yè)務(wù)，為零距離銷售提供物流配送的保障。3.大力推進(jìn)企業(yè)信息化，提高企業(yè)對市場的應(yīng)變能力

零庫存對ERP體系要求比較高，這樣才能和供應(yīng)商、經(jīng)銷商形成系統(tǒng)對接。雖然海爾集團(tuán)在這方面走在國內(nèi)企業(yè)的前列，但相較于豐田，戴爾等國際知名企業(yè)，海爾集團(tuán)在速度和供應(yīng)鏈上的管理還有相當(dāng)長的一段距離要去追趕。更有必要提高企業(yè)對市場變化的反應(yīng)能力，為零庫存的深入推進(jìn)創(chuàng)造寬松的外部環(huán)境。4.以市場鏈為紐帶重組企業(yè)業(yè)務(wù)流程

海爾集團(tuán)應(yīng)結(jié)合市場鏈模式，對組織機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了調(diào)整，把財(cái)務(wù)、采購、銷售業(yè)務(wù)從原來各事業(yè)部分離出來，整合成商流、物流、資金流都推進(jìn)本部的模式，實(shí)行全集團(tuán)統(tǒng)一采購、營銷、結(jié)算；把原來的職能管理資源改創(chuàng)為創(chuàng)新定單支持流程3R（即研發(fā)、人力資源、客戶管理）和基礎(chǔ)支持流程3T（即全面預(yù)算、全面設(shè)備管理、全面質(zhì)量管理），3R和3T流程相應(yīng)成立獨(dú)立經(jīng)營的服務(wù)公司。改創(chuàng)后，從全球的用戶資源中獲得定單的全球的營銷網(wǎng)絡(luò)交給商流本部以及海外推進(jìn)本部搭建；通過 3R支持流程的支持下，產(chǎn)品本部不斷創(chuàng)造滿足用戶需求的新產(chǎn)品；產(chǎn)品事業(yè)部則負(fù)責(zé)執(zhí)行實(shí)施商流獲取的定單和產(chǎn)品本部創(chuàng)造的定單；而物流本部則利用全球供應(yīng)鏈資源搭建全球采購配送網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)JIT定單加速流；資金流搭建全面預(yù)算系統(tǒng)；這樣完整的核心流程體系和3R、3T等支持體系就可以直接面對市場。商流本部、海外推進(jìn)本部從全球營銷網(wǎng)絡(luò)獲得的定單形成定單信息流，傳遞到產(chǎn)品本部、事業(yè)部和物流本部，物流本部按照定單安排采購配送，產(chǎn)品事業(yè)部組織安排生產(chǎn)；生產(chǎn)的產(chǎn)品通過物流的配送系統(tǒng)送到用戶手中，而用戶的貨款也通過資金流依次傳遞到商流、產(chǎn)品本部、物流和供方手中。這樣就形成橫向網(wǎng)絡(luò)化的同步的業(yè)務(wù)流程。

五.結(jié)束語 企業(yè)若要保持較高的盈利能力，保持旺盛的競爭力，必須十分重視存貨管理，以建立健全內(nèi)部控制制度為中心，采取有效的存貨管理方法，實(shí)施科學(xué)的存貨管理方式，努力在存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，以達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。當(dāng)今中國的家電產(chǎn)業(yè)正在不斷發(fā)展壯大中，持續(xù)推進(jìn)全球化的當(dāng)下，遭遇到全球經(jīng)濟(jì)市場疲軟和國內(nèi)通脹壓力增大的雙重挑戰(zhàn)，零庫存作為一種新型管理模式，成為很多公司追求的目標(biāo)，本文粗略的分析了海爾集團(tuán)零庫存管理模在零庫存道路上所取得的成功和面臨的挑戰(zhàn)。對于其他企業(yè)而言，提升終端能力，并且慎重進(jìn)行用戶結(jié)構(gòu)的選擇，對企業(yè)發(fā)展有所取舍，哪一些要重點(diǎn)發(fā)展而哪一些要放棄，并且如何在創(chuàng)新和消耗庫存之間找到很好的平衡點(diǎn)，將是今后選擇零庫存管理模式的企業(yè)所必須要面對的難題。通過這次對于海爾集團(tuán)零庫存管理模式的研究，不僅對海爾的庫存管理模式有了更深一步的了解，也加深了對中國社會企業(yè)發(fā)展轉(zhuǎn)型之復(fù)雜和艱難的認(rèn)識，改革，從來都不會是一帆風(fēng)順的，但我仍然堅(jiān)信“乘風(fēng)破浪會有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄?！?。希望有更多的企業(yè)能夠意識到存貨管理的重要性，能夠不斷建立完善的存貨管理體系，讓存貨管理為企業(yè)更加健康有序的發(fā)展保駕護(hù)航。

第二篇：庫存管理論文

1導(dǎo)論

1.1企業(yè)庫存管理的背景及意義 1.1.1 庫存管理信息系統(tǒng)的開發(fā)背景

由于市場競爭的需要，如何吸引和留住人才，激發(fā)員工的創(chuàng)造行、工作責(zé)任感和工作熱情已經(jīng)成為關(guān)系企業(yè)興衰的重要因素，人才已成為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一?！肮?、公平、合理”的企業(yè)管理理念和企業(yè)管理水平的提高，是社會對庫存管理系統(tǒng)有了更高的需求；同時(shí)由于個(gè)人電腦的普及，數(shù)據(jù)庫技術(shù)、客戶/服務(wù)器技術(shù)，特別是Internet/Intranet技術(shù)的發(fā)展，使的三代庫存管理系統(tǒng)的出現(xiàn)才成為必然。庫存管理系統(tǒng)的特點(diǎn)是從物品管理的角度出發(fā)，用集中的數(shù)據(jù)庫將幾乎所有與物品相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)一管理起來，形成了集成的信息源。有好的用戶界面，強(qiáng)有力的報(bào)表生成工具、分析工具和信息的共享使得物品管理人員得以擺脫繁重的日常工作，集中精力從戰(zhàn)略的角度來考慮企業(yè)物品規(guī)劃和政策。

企業(yè)的庫存物資管理往往是很復(fù)雜、很繁瑣的。由于所掌握的物資種類眾多，訂貨、管理、發(fā)放的渠道各有差異，各個(gè)企業(yè)之間的管理體制不盡相同，各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表繁多，因此倉庫的庫存管理必須編制一套庫存管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)化操作，而且必須根據(jù)企業(yè)的具體情況制定相應(yīng)的方案。

根據(jù)當(dāng)前的企業(yè)管理體制，一般的庫存管理系統(tǒng)，總是根據(jù)所掌握的物資類別，相應(yīng)分成幾個(gè)科室來進(jìn)行物資的計(jì)劃，訂貨，核銷托收，驗(yàn)收入庫，根據(jù)企業(yè)各個(gè)部門的需求來發(fā)送物資設(shè)備，并隨時(shí)按期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，作臺帳，根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和自身管理的需要按月、季度、進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，產(chǎn)生相應(yīng)報(bào)表。為了加強(qiáng)關(guān)鍵物資、設(shè)備的管理，要定期掌握其儲備，消耗情況，根據(jù)計(jì)劃定額和實(shí)際纖毫定額的比較，進(jìn)行定額管理，使得資金使用合理，物資設(shè)備的儲備最佳。

一個(gè)完整的企業(yè)物資供應(yīng)管理系統(tǒng)應(yīng)包括采購計(jì)劃管理，合同收托管理、倉庫庫存管理、定額管理、統(tǒng)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理等模塊。其中倉庫的庫存管理是整個(gè)物資供應(yīng)管理系統(tǒng)的核心。因此有必要開發(fā)一套獨(dú)立的庫存管理系統(tǒng)來提高企業(yè)工作效率, 而所使用的這套庫存管理系統(tǒng)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中的核心，此系統(tǒng)必須可以用來控制合理的庫存費(fèi)用、適時(shí)適量的庫存數(shù)量，使企業(yè)生產(chǎn)活動效率最大化。

1.1.2 庫存管理的意義

進(jìn)行庫存管理的意義就在于：它能確保物暢其流，促使企業(yè)經(jīng)營活動繁榮興旺。不論什么企業(yè)，都要儲備一些物資。以生產(chǎn)為主的企業(yè)，不儲備一定的物資，不能維持其連續(xù)生產(chǎn)；服務(wù)性行業(yè)，也要備置某些需用的設(shè)備和服務(wù)用具；就連一般的事業(yè)單位，也要備有某些辦公用品等。因此，各行各業(yè)都存在不同程度的庫存管理業(yè)務(wù)。

實(shí)行庫存管理有如下優(yōu)點(diǎn)：

（一）有利于資金周轉(zhuǎn)

因?yàn)樵谀承┨厥馇闆r下，可以做到將庫存需要的投資額規(guī)定為零。為此可使經(jīng)營活動更為靈活，把用于建立原材料、制成品、商品等常備庫存所需要占用的資金轉(zhuǎn)為經(jīng)營其他項(xiàng)目，這就有可能使經(jīng)營活動向更新、更高的階段發(fā)展。

（二）促使生產(chǎn)管理更為合理

這是因?yàn)閹齑婀芾砉ぷ鞯哪繕?biāo)之一就是必需的物資，即在需要時(shí)，按需要量供應(yīng)。目前生產(chǎn)管理較為混亂的主要原因在于一些急需的物資不能及時(shí)供應(yīng)，要從根本上杜絕此類現(xiàn)象，就要認(rèn)真搞好庫存管理。

（三）有利于順利地進(jìn)行運(yùn)輸管理，也有助于有效地開展倉庫管理工作

通過庫存管理，可將原來零零散散放置的物料整理得井然有序，可使企業(yè)的生產(chǎn)環(huán)境整潔一新，實(shí)現(xiàn)文明生產(chǎn)。廢舊物料堆放整齊、報(bào)廢的設(shè)備及時(shí)運(yùn)走，工廠的空地整潔干凈，這樣的環(huán)境，自然令人感到心情舒暢。此外。還可以把經(jīng)常動用的物料以及危險(xiǎn)性物料分片保管，以保證工廠的安全生產(chǎn)。

庫存管理工作的好壞，對改善企業(yè)生產(chǎn)環(huán)境將起著舉足輕重的作用。

1.庫存管理在國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀

1.2.1 庫存管理的國內(nèi)發(fā)展?fàn)顩r

由于庫存管理在經(jīng)濟(jì)管理中占重要地位，其計(jì)算機(jī)化在發(fā)達(dá)國家中也已經(jīng)達(dá)到了相當(dāng)高的水平。我國在全國范圍內(nèi)推廣計(jì)算機(jī)在管理中的應(yīng)用，是在70年代末開始的，雖然起步較晚，近幾年發(fā)展卻較快，特別是微型計(jì)算機(jī)的出現(xiàn)和普及為信息處理提供了物美價(jià)廉的手段，對于推動我國管理信息處理的現(xiàn)代化起了重要的作用。

庫存管理對企業(yè)來說是一項(xiàng)繁瑣復(fù)雜的工作，每天要處理大量的單據(jù)數(shù)據(jù)。為及時(shí)結(jié)清每筆業(yè)務(wù)，盤點(diǎn)庫存和貨物流動情況，保證企業(yè)生產(chǎn)用料以及貨物安全，庫管人員要花費(fèi)大量人力物力和時(shí)間來做數(shù)據(jù)記錄統(tǒng)計(jì)工作。

在世界發(fā)達(dá)國家，庫存管理的計(jì)算機(jī)化水平已經(jīng)很高了，盡管我國的生產(chǎn)企業(yè)在這方面也有了很強(qiáng)的意識和長足的進(jìn)步，但仍存在這樣、那樣的一些問題。

有的企業(yè)單位的庫存管理部分目前仍為手工、半手工操作。從供應(yīng)單位辦理入庫登記開始，到使用單位輸領(lǐng)料出庫手續(xù)為止，所有操作基本上都是由倉庫管理人員筆寫，手理，加上算盤、計(jì)算器來完成。這不僅煩瑣，效率低，而且缺乏庫存管理的一些基本手段，如庫存狀況統(tǒng)計(jì)，查詢經(jīng)濟(jì)訂貨量計(jì)算等，這給企業(yè)在一定程度上造成了管理上的落后，及經(jīng)濟(jì)利益上的損失。有的單位的庫存管理部已上了微機(jī)，但對微機(jī)的利用效率極低，有的在用它打游戲，有的僅把它當(dāng)計(jì)算器或打字機(jī)來用。有的企業(yè)單位既有了微機(jī)同時(shí)也有了庫存管理軟件，但硬件上去了，軟件上不去。因?yàn)樗麄冇玫膸齑婀芾碥浖蠖酁樽约旱墓ぷ魅藛T及其他一些非專業(yè)人員所開發(fā)的簡單的管理程序，很難稱得上是“庫存管理信息系統(tǒng)軟件”這些程序的弱點(diǎn)多表現(xiàn)為：

1、系統(tǒng)開發(fā)時(shí)無科學(xué)的理論支持。

2、開發(fā)過程中調(diào)研不全面。

3、軟件編寫時(shí)模型不清晰完整。

4、所用開發(fā)工具落后（如Fox base）。

1.2.2 庫存管理的國外發(fā)展?fàn)顩r

計(jì)算機(jī)在管理中的應(yīng)用開始于1954年，當(dāng)時(shí)美國首先用計(jì)算機(jī)處理工資單。40多年來，計(jì)算機(jī)在處理管理信息方面發(fā)展迅速。例如，60年代美國計(jì)算機(jī)在管理中應(yīng)用項(xiàng)目不到300項(xiàng)，到了1975年達(dá)到2670項(xiàng)。而現(xiàn)在，美國在財(cái)務(wù)會計(jì)上90%的工作由計(jì)算機(jī)完成；物資管理中80—100%的信息處理由計(jì)算機(jī)完成；計(jì)劃管理中是80—90%。據(jù)計(jì)算機(jī)應(yīng)用方面發(fā)展較快的國家統(tǒng)計(jì)，計(jì)算機(jī)用于經(jīng)濟(jì)管理的約占80%；用于科技運(yùn)算的占8%；用于生產(chǎn)過程控制的占12%。因此，經(jīng)濟(jì)管理是計(jì)算機(jī)應(yīng)用的主要領(lǐng)域。系統(tǒng)開發(fā)流程

2.1 管理信息系統(tǒng)(MIS)概述

2.1.1 管理信息系統(tǒng)的定義

管理信息系統(tǒng)(Management Information System, 簡稱 MIS), 是一個(gè)由人、計(jì)算機(jī)及其他外圍設(shè)備等組成的能進(jìn)行信息的收集、傳遞、存貯、加工、維護(hù)和使用的系統(tǒng)。它是一門新興的科學(xué)，其主要任務(wù)是最大限度的利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)加強(qiáng)企業(yè)的信息管理，通過對企業(yè)擁有的人力、物力、財(cái)力、設(shè)備、技術(shù)等資源的調(diào)查了解，建立正確的數(shù)據(jù)，加工處理并編制成各種信息資料及時(shí)提供給管理人員，以便進(jìn)行正確的決策，不斷提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。目前，企業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)已成為企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造及提高企業(yè)管理水平的重要手段。

隨著我國與世界信息高速公路的接軌，企業(yè)通過計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)獲得信息必將為企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益，企業(yè)的辦公及管理都將朝著高效、快速、無紙化的方向發(fā)展。MIS系統(tǒng)通常用于系統(tǒng)決策，例如，可以利用MIS系統(tǒng)找出目前迫切需要解決的問題，并將信息及時(shí)反饋給上層管理人員，使他們了解當(dāng)前工作發(fā)展的進(jìn)展或不足。換句話說，MIS系統(tǒng)的最終目的是使管理人員及時(shí)了解公司現(xiàn)狀，把握將來的發(fā)展路徑。

2.1.2 管理信息系統(tǒng)的特性

完善的MIS具有以下四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：確定的信息需求、信息的可采集與可加工、可以通過程序?yàn)楣芾砣藛T提供信息、可以對信息進(jìn)行管理。具有統(tǒng)一規(guī)劃的數(shù)據(jù)庫是MIS成熟的重要標(biāo)志，它象征著MIS是軟件工程的產(chǎn)物。通過MIS實(shí)現(xiàn)信息增值，用數(shù)學(xué)模型統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)輔助決策。MIS是發(fā)展變化的，MIS有生命周期。

MIS的開發(fā)必須具有一定的科學(xué)管理工作基礎(chǔ)。只有在合理的管理體制、完善的規(guī)章制度、穩(wěn)定的生產(chǎn)秩序、科學(xué)的管理方法和準(zhǔn)確的原始數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，才能進(jìn)行MIS的開發(fā)。因此，為適應(yīng)MIS的開發(fā)需求，企業(yè)管理工作必須逐步完善以下工作： 管理工作的程序化，各部門都有相應(yīng)的作業(yè)流程;管理業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化，各部門都有相應(yīng)的作業(yè)規(guī)范;報(bào)表文件的統(tǒng)一化，固定的內(nèi)容、周期、格式;數(shù)據(jù)資料的完善化和代碼化。

2.1.3 管理信息系統(tǒng)的開發(fā)原則

創(chuàng)新原則，體現(xiàn)先進(jìn)性。計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展十分迅速，要及時(shí)了解新技術(shù)，使用新技術(shù)，使目標(biāo)系統(tǒng)較原系統(tǒng)有質(zhì)的飛躍。

整體原則，體現(xiàn)完整性。企業(yè)管理可以理解為一個(gè)合理的?閉環(huán)?系統(tǒng)。目標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)是這個(gè)?閉環(huán)?系統(tǒng)的完善。企業(yè)完整的實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)管理不一定必須在企業(yè)的各個(gè)方面同時(shí)實(shí)現(xiàn)，但必須完整的設(shè)計(jì)系統(tǒng)的各個(gè)方面。

不斷發(fā)展原則，體現(xiàn)超前性。為了提高使用率，有效的發(fā)揮MIS的作用，應(yīng)當(dāng)注意技術(shù)的發(fā)展和環(huán)境的變化。MIS在開發(fā)過程中應(yīng)注重不斷發(fā)展和超前意識。

經(jīng)濟(jì)原則，體現(xiàn)實(shí)用性。大而全和高精尖并不是成功MIS的衡量標(biāo)準(zhǔn)。事實(shí)上許多失敗的MIS正是由于盲目追求高新技術(shù)而忽視了其實(shí)用性。盲目追求完善的MIS而忽視了本單位的技術(shù)水平、管理水平和人員素質(zhì)。

2.1.4 管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方式

MIS的開發(fā)方式有自行開發(fā)、委托開發(fā)、聯(lián)合開發(fā)、購買現(xiàn)成軟件包進(jìn)行二次開發(fā)幾種形式。一般來說根據(jù)企業(yè)的技術(shù)力量、資源及外部環(huán)境而定。

2.1.5 管理信息系統(tǒng)的開發(fā)策略

1、不可行的開發(fā)方法：

1）組織結(jié)構(gòu)法，機(jī)械的按照現(xiàn)有組織機(jī)構(gòu)劃分系統(tǒng)，不考慮MIS的開發(fā)原則。

2）數(shù)據(jù)庫法，開發(fā)人員從數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)開始對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行開發(fā)。想象系統(tǒng)發(fā)，開發(fā)人員基于對現(xiàn)有系統(tǒng)進(jìn)行想象為基礎(chǔ)進(jìn)行開發(fā)。

2、可行的開發(fā)方法：

1）自上而下（Top__Down）,從企業(yè)管理的整體進(jìn)行設(shè)計(jì),逐漸從抽象到具體,從概要設(shè)計(jì)到詳細(xì)設(shè)計(jì),體現(xiàn)結(jié)構(gòu)化的設(shè)計(jì)思想。

2）自下而上（Bottom__Up）,設(shè)計(jì)系統(tǒng)的構(gòu)件,采用搭積木的方式組成整個(gè)系統(tǒng),缺點(diǎn)在于忽視系統(tǒng)部件的有機(jī)聯(lián)系。兩者結(jié)合是實(shí)際開發(fā)過程中常用的方法。通過對系統(tǒng)進(jìn)行分析得到系統(tǒng)的邏輯模型, 進(jìn)而從邏輯模型求得最優(yōu)的物理模型。邏輯模型和物理模型的這種螺旋式循環(huán)優(yōu)化的設(shè)計(jì)模式體現(xiàn)了自上而下、自下而上結(jié)合的設(shè)計(jì)思想。

2.1.6 管理信息系統(tǒng)的開發(fā)方法

完整實(shí)用的文檔資料是成功MIS的標(biāo)致?？茖W(xué)的開發(fā)過程從可行性研究開始，經(jīng)過系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施等主要階段。每一個(gè)階段都應(yīng)有文檔資料，并且在開發(fā)過程中不斷完善和充實(shí)。目前使用的開發(fā)方法有以下兩種：

1、瀑布模型（生命周期方法學(xué)）

結(jié)構(gòu)分析、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，結(jié)構(gòu)程序設(shè)計(jì)（簡稱SA—SD—SP方法）用瀑布模型來模擬。各階段的工作自頂向下從抽象到具體順序進(jìn)行。瀑布模型意味著在生命周期各階段間存在著嚴(yán)格的順序且相互依存。瀑布模型是早期MIS設(shè)計(jì)的主要手段。

2、快速原型法（面向?qū)ο蠓椒ǎ?/p>

快速原型法也稱為面向?qū)ο蠓椒ㄊ墙陙磲槍Γ⊿A—SD—SP）的缺陷提出的設(shè)計(jì)新途徑，是適應(yīng)當(dāng)前計(jì)算機(jī)技術(shù)的進(jìn)步及對軟件需求的極大增長而出現(xiàn)的。是一種快速、靈活、交互式的軟件開發(fā)方法學(xué)。其核心是用交互的、快速建立起來的原型取代了形式的、僵硬的（不易修改的）大快的規(guī)格說明，用戶通過在計(jì)算機(jī)上實(shí)際運(yùn)行和試用原型而向開發(fā)者提供真實(shí)的反饋意見?？焖僭头ǖ膶?shí)現(xiàn)基礎(chǔ)之一是可視化的第四代語言的出現(xiàn)。

兩種方法的結(jié)合,使用面向?qū)ο蠓椒ㄩ_發(fā)MIS時(shí)，工作重點(diǎn)在生命周期中的分析階段。分析階段得到的各種對象模型也適用于設(shè)計(jì)階段和實(shí)現(xiàn)階段。實(shí)踐證明兩種方法的結(jié)合是一種切實(shí)可行的有效方法。

回答者：匿名 2010-2-23 15:32

目錄

第1章 緒論 1

1.1 概述 1

1.2 背景 1

1.3 本文的內(nèi)容及工作安排 2

1.4 意義 3

第2章 系統(tǒng)平臺和開發(fā)工具 4

2.1 系統(tǒng)開發(fā)語言 4

2.1.1 微軟推出C# 4

2.1.2 效率與安全性 4

2.1.3 支持現(xiàn)有的網(wǎng)絡(luò)編程新標(biāo)準(zhǔn) 4

2.1.4 消除大量程序錯(cuò)誤 5

2.1.5 對版本的更新提供內(nèi)在的支持降低了開發(fā)成本 5

2.1.6 商業(yè)過程和軟件實(shí)現(xiàn)的更好對應(yīng) 6

2.1.7 擴(kuò)展交互性 6

2.1.8 結(jié)論 7

2.2 數(shù)據(jù)庫理論 7

2.2.1 SQL Server 簡介 7

2.2.2 客戶端—服務(wù)器組件 8

2.2.3 客戶端—服務(wù)器通信過程 9

2.2.4 SQL Server 服務(wù) 9

2.2.5 SQL Server常用工具 10

2.2.6 SQL Server數(shù)據(jù)庫的系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫 11

2.2.7 數(shù)據(jù)定義語言 11

2.2.8 數(shù)據(jù)操縱語言 13

2.2.9 存儲過程 15

2.2.10 觸發(fā)器 18

2.3 系統(tǒng)開發(fā)工具 19

2.3.1 Visual Studio 2005 簡介 19

2.3.2.NET Framework 19

2.3.3 Windows 窗體 20

第3章 庫存管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及分析 22

3.1 總體設(shè)計(jì) 22

3.1.1 項(xiàng)目規(guī)劃 22

3.1.2 系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程分析 23

3.1.3 系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu) 24

3.2 系統(tǒng)設(shè)計(jì) 25

3.2.1 設(shè)計(jì)目標(biāo) 25

3.2.2 開發(fā)及運(yùn)行環(huán)境 25

3.2.3 數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì) 25

3.3 技術(shù)準(zhǔn)備 27

3.3.1 Graphics類的使用 27

3.3.2 在Windows應(yīng)用程序中按日期查詢記錄 27

第4章 庫存系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)與測試 29

4.1 公共模塊 29

4.1.1 DataCon類 29

4.1.2 DataOperate類 33

4.2 主要功能模塊 34

4.2.1 系統(tǒng)登錄 34

4.2.2 供應(yīng)商信息設(shè)置 35

4.2.3 貨物入庫管理 36

4.2.4 貨物出庫管理 37

4.2.5 借貨管理 38

4.2.6 還貨管理 39

4.2.7 庫存信息查詢 40

4.2.8 出入庫貨物年統(tǒng)計(jì) 41

4.3 疑難問題分析與解決 41

4.3.1 貨物入庫時(shí)更新貨物信息表 41

4.3.2 通過餅圖分析貨物出入庫情況 43

4.4 程序調(diào)試與錯(cuò)誤處理 45

第5章 總結(jié) 47

5.1 技術(shù)總結(jié) 47

5.2 經(jīng)驗(yàn)總結(jié) 47

結(jié)束語 48

參考文獻(xiàn) 49

致謝 50

附錄 51

附錄一：庫存管理系統(tǒng)主頁面 51

外文資料原文 52

翻譯文稿 54

第三篇：淺論庫存現(xiàn)金管理 論文改好

圖書分類號： 密 級：

江蘇省青年管理干部學(xué)院

畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

淺論庫存現(xiàn)金管理

姓

名 學(xué)

號 專

業(yè) 指導(dǎo)教師

王沛 31 會計(jì) 莊瑋

2015年 11月

15日

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)論文原創(chuàng)性聲明

本人鄭重聲明： 所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用或參考的內(nèi)容外，本論文不含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品或成果。對本文的研究做出重要貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)注。

本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。

論文作者簽名：

日期：

年 月 日

江蘇省青年管理干部學(xué)院論文版權(quán)協(xié)議書

本人完全了解江蘇省青年管理干部學(xué)院關(guān)于收集、保存、使用論文的規(guī)定，即：本校學(xué)生在學(xué)習(xí)期間所完成論文的知識產(chǎn)權(quán)歸江蘇省青年管理干部學(xué)院所擁有。江蘇省青年管理干部學(xué)院有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交學(xué)位論文的紙本復(fù)印件和電子文檔拷貝，允許論文被查閱和借閱。江蘇省青年管理干部學(xué)院可以公布論文的全部或部分內(nèi)容，可以將本論文的全部或部分內(nèi)容提交至各類數(shù)據(jù)庫進(jìn)行發(fā)布和檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本論文。

論文作者簽名： 導(dǎo)師簽名：

日期：

年 月 日 日期：

年 月 日

I 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

摘要

庫存現(xiàn)金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，也是企業(yè)日常經(jīng)營支付的重要手段。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金的管理對保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。因此，應(yīng)建議庫存現(xiàn)金的預(yù)算制度，完善內(nèi)部控制強(qiáng)度強(qiáng)化現(xiàn)金的保管和控制，實(shí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理防范資金風(fēng)險(xiǎn)。文章通過對企業(yè)庫存現(xiàn)金的研究，指出了現(xiàn)金管理中存在的問題和提出了相應(yīng)的措施。

關(guān)鍵詞：庫存現(xiàn)金；建議；措施

II 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

目錄

1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義..............................................................................................1 1.1庫存現(xiàn)金的含義.......................................................................................................1 1.2 管理意義..................................................................................................................1 1.2.1存現(xiàn)金的管理分類........................................................................................1 2庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定..............................................................................................3 2.1 庫存現(xiàn)金管理制度..................................................................................................3 2.1.1庫存現(xiàn)金管理................................................................................................3 2.1.2銀行存款管理................................................................................................3 2.1.3往來帳款的管理............................................................................................4 2.1.4 內(nèi)部牽制.......................................................................................................4 2.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫....................................................4 2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行............................................5 2.2.4加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理................5 3企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析..............................................................................6 3.1存在的問題...............................................................................................................6 3.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁....................................................................6 3.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍........................................................................................6 3.1.3白條抵庫嚴(yán)重................................................................................................6 3.1.4無庫存現(xiàn)金限額............................................................................................6 3.1.5私設(shè)“小金庫”，公款私存..........................................................................7 3.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金............................................................................7 3.1.7大額支現(xiàn)放任化............................................................................................7 3.2主要原因分析...........................................................................................................7 3.2.1經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素............................................................................7 3.2.2環(huán)境因素........................................................................................................8 4加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施........................................................................................10 4.1加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理.................................................................................................10 4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性.............................10 4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制..............................................................................10 4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制..............................................................................10 4.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系.............................................11 結(jié)論.......................................................................................................................................12

III 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

致謝.......................................................................................................................................13 參考文獻(xiàn)...............................................................................................................................14

IV 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

1庫存現(xiàn)金的含義及管理意義

1.1庫存現(xiàn)金的含義

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與會計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，而庫存現(xiàn)金的管理在中小企業(yè)保持資金流動性中占最重要的部分。資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中，小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。庫存現(xiàn)金的管理對于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理具有重要作用，但庫存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對于企業(yè)和國家都具有重要的意義?，F(xiàn)金是一種無法產(chǎn)生盈余的資產(chǎn)，但是為了滿足日常營運(yùn)的需要，企業(yè)必須在任何時(shí)刻都持有適量的現(xiàn)金。

除了應(yīng)付日常的業(yè)務(wù)活動之外，企業(yè)也需要擁有足夠的現(xiàn)金以防不時(shí)之須、掌握商機(jī)，以及償還貸款。

因此，企業(yè)必須有一套管理現(xiàn)金的方法，正確掌握在一段時(shí)間內(nèi)，必須持有的現(xiàn)金數(shù)額?，F(xiàn)金預(yù)算是每個(gè)企業(yè)都得做的功課，以衡量企業(yè)在這段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流入量與流出量。

一般而言，企業(yè)會編制未來六個(gè)月到十二月的現(xiàn)金預(yù)算，再針對一個(gè)月編制更為詳盡的每周或每日預(yù)算。每月預(yù)算可以規(guī)劃現(xiàn)金收支，而每周或每日預(yù)算則用來控制實(shí)際的現(xiàn)金收支。

1.2 管理意義

庫存現(xiàn)金的管理師中小企業(yè)保持資金流動性中最重要的部分。資金的流動性的作用是保證中小型企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果出現(xiàn)資金斷流中小型企業(yè)將面臨極大程度的企業(yè)倒閉危險(xiǎn)。再看李嘉誠先生對企業(yè)管理者的忠告：1.保持企業(yè)資金的流動性；2.保持企業(yè)的持續(xù)盈利。加強(qiáng)資金管理的意義也正在于此。

1.2.1存現(xiàn)金的管理分類

（一）規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍

1.支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

2.支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。

3.在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)（一般為1000元）以下的零星支付款項(xiàng)。

4.確需現(xiàn)金支付的其他支出。

（二）規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需要的庫存現(xiàn)金數(shù)額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來核定。一般不超過企業(yè)3～5天的日常零星開支的需要量，而離銀行較遠(yuǎn)、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長也不得超過15天的日常零星開支。庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少庫存限額的，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由銀行核定。

（三）規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

所謂坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營活動中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。

因此，限額不對，只能說規(guī)定了現(xiàn)金的庫存限額。包括開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額和收支控制權(quán)限。準(zhǔn)確的說是現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金使用限額與控制、現(xiàn)金使用權(quán)限。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

2庫存現(xiàn)金管理的制度與規(guī)定

2.1 庫存現(xiàn)金管理制度

2.1.1庫存現(xiàn)金管理

1．公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。

2．嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全?，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

3．不準(zhǔn)用“白條”入帳。

4．不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

5．到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

6．現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

7．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券；私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8．現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9．出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。

2.1.2銀行存款管理

1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。

5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。

6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

7.銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。

8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

2.1.3往來帳款的管理

1.應(yīng)收帳款的管理

公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。

2.其他應(yīng)收款的管理

公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。

3.應(yīng)付帳款的管理

公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

2.1.4 內(nèi)部牽制

1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度 2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3.庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

4．現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。2.2庫存現(xiàn)金管理的規(guī)定 2.2.1嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額

各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。

2.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫

(1)“小金庫”

是指不在本單位財(cái)會部門列支列收，私自在單位庫存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)“小金庫”是侵占、截留、隱瞞國家和單位收入的一種違法行為，不僅會搞亂各單位正常的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，更嚴(yán)重的是，“小金庫”還為各種違法亂紀(jì)活動提供了溫床，危害極大。因此，國務(wù)院歷來強(qiáng)調(diào)嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。

(2)“白條”抵庫

是指用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的字條或單據(jù)，頂?shù)謳齑娆F(xiàn)金的做法?！鞍讞l”抵庫，使實(shí)際庫存現(xiàn)金減少，造成正常業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，各種現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)得不到及時(shí)的賬務(wù)處理，很容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)混亂；“白條”未經(jīng)合法手續(xù)審批，隨意支 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

取現(xiàn)金會產(chǎn)生挪用、揮霍和貪污公款等，給不法分子以可乘之機(jī)；“白條”一旦丟失，無據(jù)可查，給單位或個(gè)人都會造成不該有的損失。

2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行

為防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫，單位收入的現(xiàn)金，一律不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

2.2.4加強(qiáng)安全防范，確保現(xiàn)金的安全和完整為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理

除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)外，其余的都應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家；單位的庫存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用；為了確保安全，出納向銀行提取現(xiàn)金，或交存現(xiàn)金，均應(yīng)采取相應(yīng)的保安措施等。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

3企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在的問題及分析

3.1存在的問題

3.1.1隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁

根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎金、收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開戶單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，一些企業(yè)，尤其是承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算的現(xiàn)象十分普遍，金額少則幾萬多則幾十萬，甚至上百萬，但很不安全，時(shí)常發(fā)生被偷盜、被搶劫案件。某些專業(yè)銀行和城、鄉(xiāng)信用社為了多拉客戶，采取不正當(dāng)?shù)母偁帲瑢ζ髽I(yè)承諾：倘來行（社）開戶，給予使用現(xiàn)金方便，并保證充足供應(yīng)。對這些企業(yè)來說，用現(xiàn)金做生意比轉(zhuǎn)賬結(jié)算方便得多。因?yàn)橛行┥唐泛驮牧暇o俏，非現(xiàn)金不供貨，客觀上迫使該企業(yè)搞現(xiàn)金交易。企業(yè)需用現(xiàn)金做生意，銀行要拉企業(yè)成為客戶以爭業(yè)務(wù)，雙方之間互有需求，造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。

3.1.2企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍

根據(jù)調(diào)查，凡有現(xiàn)金收入的單位，均有坐支現(xiàn)象發(fā)生，特別是一些效益差的企業(yè)想盡辦法坐支現(xiàn)金以逃避銀行信貸債務(wù)，這種不正常的現(xiàn)象為現(xiàn)金體外循環(huán)提供了滋生的土壤，大量現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，使貨幣回籠受阻，貨幣投放量得不到有效控制，增加了宏觀調(diào)控困難，嚴(yán)重干擾了國家正常的經(jīng)濟(jì)秩序。

3.1.3白條抵庫嚴(yán)重

白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，內(nèi)部職工和推銷員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長，而且有些款額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將庫存現(xiàn)金挪作他用，而用白條抵充，有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)、國家造成損失。

3.1.4無庫存現(xiàn)金限額

按規(guī)定，開戶銀行原則上以開戶單位三至五天日常零星開支所需核定起庫存現(xiàn)金限額，一年核一次，開戶單位如在幾家銀行同時(shí)開戶，應(yīng)以一家開戶行核定的限額為準(zhǔn)?？涩F(xiàn)在所謂限額核定名存實(shí)完。在多頭開戶情況下，企業(yè)不愿主動執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

過問，開戶單位多頭開戶，多頭提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過限額，對于多出的部分從不主動，及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)。目前，開戶單位庫存現(xiàn)金超過限額的少則幾倍，多則幾十倍，甚至有的現(xiàn)金庫存多達(dá)幾十萬。

3.1.5私設(shè)“小金庫”，公款私存

儲蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬元左右，高的達(dá)到3000萬元。保留賬外公款俗稱“小金庫”這個(gè)問題多年來一直難以解決。盡管國家一再強(qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒有停搞過，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門都有或大或小的“小金庫”，小則上千元，多則幾萬元，幾十萬元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來很大的困難。

3.1.6開戶單位間公開拆借現(xiàn)金

近兩年來，企業(yè)之間相互拖欠日趨嚴(yán)重，加上一些中小企業(yè)得不到及時(shí)的貸款支持，引發(fā)了企業(yè)間高息拆借資金行為，從而逃避了銀行現(xiàn)金管理監(jiān)督，一些股份制企業(yè)，用募集股本得來的現(xiàn)金在集團(tuán)內(nèi)部或外協(xié)單位之間進(jìn)行拆借，相互間訂個(gè)協(xié)議即成。利息自定，根本不用通過銀行。

3.1.7大額支現(xiàn)放任化

銀行為了保住客戶則服從他的需要，不對大額提現(xiàn)進(jìn)行審查和控制，而采取放任的辦法。一些信用卡銀行為了保住原用卡戶而為卡戶提現(xiàn)大開方便之門，使大量現(xiàn)金借此渠道大量流入社會，利用信用卡提現(xiàn)程度一天天擴(kuò)大，這與“減少現(xiàn)金使用，擴(kuò)大轉(zhuǎn)賬結(jié)算”使用信用結(jié)算的宗旨背道而馳。" 3.2主要原因分析

3.2.1經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素

庫存現(xiàn)金管理改革開放以來，城鄉(xiāng)集體，個(gè)體經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展。全國私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)總產(chǎn)值占社會總產(chǎn)值三分之一，它的發(fā)展客觀上增加了對現(xiàn)金的需用量。私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的基地在農(nóng)村，其原材料、半成品等來自農(nóng)戶，而這些商品的購進(jìn)絕大部分是現(xiàn)金交易。同時(shí)，許多規(guī)模較小的私營、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)沒有固定賬戶，客觀上促使大中型企業(yè)認(rèn)購他們商品時(shí)也使用現(xiàn)金。八十年代中后期，各種合資合營合作企業(yè)也得到了迅速發(fā)展，伴隨著股份 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

制及股份合作企業(yè)的出現(xiàn)和發(fā)展，客觀上也增加了對現(xiàn)金用量的需求。而多種形式的承包以及單位內(nèi)部層層承包，單立賬戶，獨(dú)立核算、獨(dú)立現(xiàn)金收付，現(xiàn)金的需求更是大幅度地增加，各有關(guān)部門一味地強(qiáng)調(diào)和注重為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的寬松的外部環(huán)境，忽視必要的制約配套制度的執(zhí)行，特別是現(xiàn)金管理完全被放松了。

3.2.2環(huán)境因素

（1）社會環(huán)境因素

企業(yè)間的商品交易中的現(xiàn)金收付比重上升，一些緊俏商品，原材料等非現(xiàn)金不供貨，而以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算便宜。

（2）金融環(huán)境因素

現(xiàn)階段中國銀行結(jié)算制度跟不上形勢發(fā)展的要求，資金結(jié)算在途時(shí)間過長，很不利于企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。這一令企業(yè)深感頭痛的問題不能得到有效的解決，就影響企業(yè)遵守國家現(xiàn)金管理政策。

(3)思想認(rèn)識偏差因素

錯(cuò)誤的認(rèn)識是導(dǎo)致漏洞產(chǎn)生的根源。目前，在中國現(xiàn)金管理工作中主要存在著兩種錯(cuò)誤的認(rèn)識：一種是認(rèn)為現(xiàn)金管理是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，在現(xiàn)時(shí)市場經(jīng)濟(jì)條件下沒有存在的必要了。其理由是市場經(jīng)濟(jì)的建立使社會商品交易活動更加頻缺，市場競爭日趨激烈，企、事業(yè)單位為加速資金周轉(zhuǎn)，提高效益，在結(jié)算種類上有權(quán)作出自己的選擇。如果繼續(xù)保留對其現(xiàn)金運(yùn)用的嚴(yán)格約束則不利于企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制和自主權(quán)的充分發(fā)揮，同時(shí)也不利于銀行本身的商業(yè)化進(jìn)程。而且大多數(shù)新生的非國有企業(yè)對現(xiàn)金使用有著十分嚴(yán)重的偏好，“錢是我的，我有自由支配的權(quán)力”的認(rèn)識根深蒂固，對銀行嚴(yán)格管理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)不理解；另一種是認(rèn)為現(xiàn)金結(jié)算范圍擴(kuò)大和現(xiàn)金投放量增加是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的突出表現(xiàn)與客觀需要，人們沒有必要大驚小怪等于這些認(rèn)識的偏差導(dǎo)致了銀行、企業(yè)對現(xiàn)金管理工作產(chǎn)生了松懈，忽視甚至排斥的思想，使不少機(jī)構(gòu)原有現(xiàn)金管理制度隱入了癱瘓狀態(tài)，縱有保留也多半只是走過場做形式罷了。

(4)監(jiān)管因素

人民銀行的現(xiàn)金管理宣傳和培訓(xùn)主要針對的是金融機(jī)構(gòu)，而針對企事業(yè)等開戶單位的宣傳培訓(xùn)活動則很少開展。人民銀行作為國家現(xiàn)金管理工作的主管機(jī)關(guān)沒有充分有效發(fā)揮職能作用。制度不全和措施不力使其對轄區(qū)內(nèi)所發(fā)生的違規(guī)事例處理很不及時(shí)，即使最后得到了處理一般也只限于“下不為例”而已，達(dá)不到以儆效尤的目的。作為國有商業(yè)銀行和非商業(yè)銀行的金融機(jī)構(gòu)，為了爭存款，攬業(yè)務(wù)、拉客戶，不惜以放松現(xiàn)金管理為代價(jià)來“招凰引鳳”，另一方面，社會監(jiān)管系統(tǒng)信息傳遞不靈，如企業(yè)實(shí)行效益工資后，社會勞動人事部門，一般僅與企收保持單線聯(lián)系，很少再給有關(guān)銀行送報(bào)《工資基金冊》，企業(yè)單位的人數(shù)、工資基金總額及其浮動幅度等，銀行很難確切掌握。同時(shí)，部分集體單位本 江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

身己取消了《工資基金冊》，當(dāng)企業(yè)用現(xiàn)金時(shí)，現(xiàn)金支票上注明“工資”用途的，銀行只有認(rèn)可。

(5)《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素

現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理暫行條例》是1988年頒布實(shí)施的，時(shí)隔七年，經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大變化，《條例》本身著實(shí)存在不少缺陷，有待完善。①《條例》沒有將承包單位、私營企業(yè)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)以及個(gè)體工商戶等考慮在內(nèi)，伴隨這些開戶單位迅速發(fā)展，數(shù)量眾多，現(xiàn)金結(jié)算有增無減。②現(xiàn)金使用范圍規(guī)定過于狹窄，與人民幣作為無限清償貨幣應(yīng)用于一切債權(quán)債務(wù)的清算實(shí)際情況相矛盾。③結(jié)算起點(diǎn)1000元偏低，阻礙了正常的商品交易。④原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額，在物價(jià)大幅度上漲情況下，通貨膨脹的今天已嚴(yán)重偏離實(shí)際，根本不夠周轉(zhuǎn)使用。《條例》本身的缺陷和不足，導(dǎo)致現(xiàn)金管理的各種問題伴隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而越發(fā)突出。

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4加強(qiáng)企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的措施

4.1加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理

（1）加強(qiáng)對企業(yè)單位大額支現(xiàn)的柜臺監(jiān)管審查，建立大額提現(xiàn)支現(xiàn)的登記申 報(bào)管理制度，堵住大額支現(xiàn)漏洞?？紤]是否可采用適當(dāng)收費(fèi)征稅的辦法來調(diào)節(jié)企業(yè)大額用現(xiàn)行為，對除工資、農(nóng)副產(chǎn)品采購用現(xiàn)外，其他用現(xiàn)，按金額收取一定比例的用現(xiàn)手續(xù)費(fèi)和用現(xiàn)稅金，使企業(yè)用現(xiàn)比轉(zhuǎn)賬付出更大的代價(jià)，迫使企業(yè)自動放棄使用現(xiàn)金，主動采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

（2）加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。

（3）把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。（4）嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。

（5）當(dāng)前企業(yè)和有關(guān)部門應(yīng)配合中央認(rèn)真抓好“小金庫”清理工作，并以此為突破口，狠抓現(xiàn)金管理工作。

4.2事后檢查，保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性

4.2.1庫存現(xiàn)金的安全性控制

賬實(shí)盤點(diǎn)控制。即對庫存現(xiàn)金、銀行存款等進(jìn)行定期盤點(diǎn)，日清月結(jié)，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴(yán)禁“白條”抵庫，確保企業(yè)資產(chǎn)賬實(shí)相符。如銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制。庫存限額控制。核定企業(yè)每日庫存現(xiàn)金余額，超過限額的貨幣資金及時(shí)送存銀行。這樣做既可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，便于統(tǒng)籌使用。崗位分離控制。將不相容崗位分離，相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納人員連續(xù)工作應(yīng)不超過三年；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實(shí)行回避制度，單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任出納工作；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)及直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。

4.2.2庫存現(xiàn)金的效益性控制

服從企業(yè)財(cái)富最大化的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，合理、高效地持有和使用資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。

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4.3健全監(jiān)督體系，即健全金融與社會兩套監(jiān)督體系

（1）應(yīng)著重加強(qiáng)中央銀行對金融業(yè)的監(jiān)督能力，同時(shí)建立金融同業(yè)間相互監(jiān)督制度。重點(diǎn)是強(qiáng)化檢查和處罰，可采取日常檢查和突擊檢查相結(jié)合的方式，處罰應(yīng)高金額，能起到罰一警十的效果。

（2）對企業(yè)的社會監(jiān)督考慮到企業(yè)與商業(yè)銀行的利益關(guān)系，其監(jiān)督權(quán)應(yīng)主要由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管部門并聯(lián)合社會審計(jì)機(jī)構(gòu)去從嚴(yán)執(zhí)行，對企業(yè)違犯現(xiàn)金管理規(guī)定也應(yīng)處以重罰。同時(shí)，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)從建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度。對于違犯現(xiàn)金管理規(guī)定建立舉報(bào)制度，對 舉報(bào)有功者給予獎勵(lì)。

（3）統(tǒng)一管理，相互配合。由人民銀行統(tǒng)一現(xiàn)金管理，商業(yè)銀行、工商、稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察、企業(yè)主管等部門配合管理，相互協(xié)調(diào)，做好現(xiàn)金管理工作。庫存現(xiàn)金在企業(yè)中起著很大的重要，但也要對庫存現(xiàn)金管理做好合理的安排和健全的制度，才能讓企業(yè)的經(jīng)營會更好，收益會更高，企業(yè)更強(qiáng)大。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

結(jié)論

綜上所述，希望可以幫助大家進(jìn)一步了解更多關(guān)于企業(yè)庫存現(xiàn)金管理的問題。在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的情況下，會計(jì)已經(jīng)成為一種不可缺少的行業(yè)，而從事這個(gè)行業(yè)必須具備扎實(shí)的專業(yè)知識，當(dāng)然，實(shí)踐也是必不可少的，我們只有在學(xué)好了基本專業(yè)知識后才能更好的來實(shí)踐我們的工作，希望我這篇文章能幫助到您。在您的工作中不斷學(xué)習(xí)，不斷創(chuàng)新，掌握更多，收獲更多。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

致謝

時(shí)間轉(zhuǎn)眼即逝，寫完這篇論文感慨良多，因?yàn)檫@篇論文就是我這二十年來對校園生活的終結(jié)，回顧往昔歲月也算過的充實(shí)。

首先誠摯的感謝我的論文指導(dǎo)老師莊瑋老師，非常感謝您在忙碌的教學(xué)工作中擠出時(shí)間來審查、修改我的論文。本文的順利完成離不開導(dǎo)師的指點(diǎn)和幫助。還有教過我的所有老師們，你們兢兢業(yè)業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、一絲不茍的作風(fēng)一直是我工作和學(xué)習(xí)中的榜樣；感謝兩年來一直陪伴在我身邊的同學(xué)、朋友；感謝他們?yōu)槲姨岢龅囊庖姾徒ㄗh，因?yàn)橛心銈兾乙虼硕鋵?shí)。

最后祝母校蒸蒸日上，祝所有老師仕途順利，幸福美滿。

江蘇省青年管理干部學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)

參考文獻(xiàn)

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第四篇：血液庫存管理因素分析論文

【摘要】血液庫存管理是血液管理的重要組成部分，其管理的成效直接關(guān)系到臨床醫(yī)療工作的開展。因此，中心血站應(yīng)對血液庫存管理給予高度重視，并采取有效措施加強(qiáng)血液庫存的管理。但是由于受到庫存計(jì)劃、臨床用血以及采血供血能力等因素的影響，制約了血液庫存管理水平的提高。本文對血液庫存管理與其相關(guān)因素進(jìn)行了探討。

【關(guān)鍵詞】血液庫存；管理；因素

血液是臨床醫(yī)療單位工作順利開展的基本保證，而血液庫存管理直接影響到在臨床血液供應(yīng)的水平，加強(qiáng)血液庫存管理對提高血液的質(zhì)量、輸血安全以及臨床供血具有十分重要的意義。因此，中心血站要以自身實(shí)際為依據(jù)，對血液庫存管理及其相關(guān)因素進(jìn)行有效探討，要為血液庫存管理工作的開展提供參考依據(jù)。

1血液庫存管理特點(diǎn)分析

首先，血液運(yùn)作的成本及風(fēng)險(xiǎn)較高。血液成分保存與其他物品保存不同，血液成分的運(yùn)輸過程、加工方法以及貯存條件等也和其他物品不同[1]。例如，全血、懸浮去白細(xì)胞紅細(xì)胞要在2～60℃的冰箱中進(jìn)行保存，血小板要在20～240℃環(huán)境中進(jìn)行震蕩保存，且保存期只有5天。冰凍血漿、冷沉淀凝血因子要在-200℃的低溫冰箱保存，血液的保存需要適合的儲存空間，同時(shí)還需要配套的處理系統(tǒng)及采血系統(tǒng)和儲存血液的冷鏈監(jiān)控系統(tǒng)等。此外，血液采集、血液加工、血液貯存以及血液運(yùn)輸過程中還容易出現(xiàn)血袋離心破壞、溶血、血液過期、職業(yè)暴露等問題，從而增加血液運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)及成本。其次，血液采集具有不確定性。通常情況下，中心血站都是以臨床用血需求、未來幾天的用血情況預(yù)測以及血液庫存情況為依據(jù)進(jìn)行血液的采集，但因?yàn)楂I(xiàn)血人群具有多樣性，且因獻(xiàn)血時(shí)間、地點(diǎn)、天氣以及血性差異等因素的巨大影響，采血量、血型的種類也具有較強(qiáng)的隨機(jī)性，因此血液采集具有不確定性，并影響到血液的庫存管理[2]。再次，血液的需求具有不確定性。各個(gè)血型在相關(guān)人群中具有不同的分布比例，且醫(yī)院中需要輸血的患者對血液的血型也具有不同的需求，由于淡季和旺季的用血量不同，加上血液某個(gè)時(shí)間的偏型等情況，因此各個(gè)臨床醫(yī)院對中心血站提出的定血計(jì)劃中血液的數(shù)量、類型及品種等也具有不確定性，這些因素的存在就使得中心血站的血液采集和供應(yīng)出現(xiàn)不確定性。

2血液庫存管理與其相關(guān)因素分析

2.1采血及供血能力

采血及供血是中心血站進(jìn)行血液庫存管理基本出發(fā)點(diǎn)及最終目的，同時(shí)，采血及供血能力還是血液庫存管理的重要影響因素。

（1）獻(xiàn)血宣傳的力度。獻(xiàn)血宣傳的力度會影響到獻(xiàn)血者的獻(xiàn)血積極性，從而影響到中心血站的采血能力及供血能力，最終對中心血站的血液庫存管理受到影響[3]。因此，要提高中心血站的血液庫存管理質(zhì)量，就要加強(qiáng)獻(xiàn)血宣傳的力度，并因地制宜的開展采血及供血工作，才能為血液庫存管理提供前提保障。

（2）血液供需間的差距。近年來，雖然獻(xiàn)血人數(shù)逐漸增長，但是獻(xiàn)血人數(shù)增長的實(shí)際情況仍舊難以較好的滿足臨床用血的需求，使得血液供需間的差距被日漸拉大，從而影響到血液庫存管理的進(jìn)行，血液供需關(guān)系也日漸成為中心血站血液庫存管理的重要矛盾之一，最終制約了血液庫存管理整體水平的提高[4]。為提升血液中心的采血及供血能力，減輕獻(xiàn)血宣傳的力度、血液供需間的差距等因素對中心血站血液庫存管理的不利影響，中心血站要通過為獻(xiàn)血者提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù)、團(tuán)體獻(xiàn)血以及互助獻(xiàn)血等措施來提高自身的采血及供血能力，實(shí)現(xiàn)對血液庫存的有效管理。

2.2臨床用血需求

臨床用血需求是影響中心血站血液庫存管理的重要因素，同時(shí)也是血液庫存管理的基本目的。因此，中心血站應(yīng)對臨床用血需求給予高度重視，并對臨床用血需求給予全面考慮，以為中心血站血液庫存管理提供有效的參考依據(jù)。在實(shí)際工作中，臨床用血需求量的大小、用血需求的類型等都是血液庫存管理過程中要充分考慮的問題。最近幾年，由于醫(yī)療保險(xiǎn)的報(bào)銷比例逐漸提升，在短期內(nèi)使得臨床用血的需求量大幅度增加，這對中心血站的血液庫存管理是一個(gè)較大的挑戰(zhàn)，因此血液中心只有對臨床用血需求給予重點(diǎn)關(guān)注，才能達(dá)到血液庫存管理的目的，盡可能的滿足臨床用血的需求。

2.3血液的庫存計(jì)劃

中心血站在進(jìn)行血液庫存管理的時(shí)候，血液的庫存計(jì)劃是影響血液庫存管理的主要因素。用血需求的變化、庫存的承受能力等是血液庫存計(jì)劃的重要影響因素，因此在血液庫存管理過程中要對其給予重點(diǎn)關(guān)注。

（1）用血需求的變化。用血需求的變化受到特殊病例、氣候以及血液偏型的影響。在血液庫存管理中，血液偏型是其最重要的影響因素，同時(shí)還是臨床醫(yī)療供血中較為常見的現(xiàn)象，近年來，血液偏型的周期開始逐漸延長，通常為3～5月，個(gè)別地區(qū)甚至常年偏型；特殊病例的用血需求對血液庫存管理產(chǎn)生著十分重要的影響[5]。比如說燒傷患者，燒傷患者對血漿的需求量比較大，在幾天之中就會消耗大量的血漿，重大燒傷患者在在第一期的治療就需要10000～15000mL血漿，還有意外事故的大出血患者的急救用血等，這樣也會對血液庫存的短期管理產(chǎn)生影響；氣候因素也會對中心血站的采血工作產(chǎn)生直接影響，因此中心血站在制定庫存計(jì)劃的時(shí)候要設(shè)置提前量。

（2）庫存的承受能力。庫存的承受能力是血液庫存管理的重要影響因素之一，血液中心只有對其給予重點(diǎn)考慮，才能提高血液庫存管理的質(zhì)量水平。

3結(jié)語

總之，血液庫存管理是醫(yī)療工作得以順利進(jìn)行的基本保障，中心血站只有加強(qiáng)血液庫存管理。才能較好的保證血液的需求。同時(shí)，因?yàn)檠簬齑婀芾磉€受到采血及供血能力、臨床用血需求、血液的庫存計(jì)劃以及應(yīng)急事件處理狀況等諸多因素的影響，所以中心血站還要對血液庫存管理的相關(guān)管理因素進(jìn)行有效分析，才能全面提升血液庫存管理的總體質(zhì)量，有效滿足臨床用血需求。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：備件庫存管理可行性分析論文

一、概述

設(shè)備備件的管理問題一直是困擾企業(yè)發(fā)展的阻力，因?yàn)檫^多的庫存雖然可以方便設(shè)備維修，保證設(shè)備的正常運(yùn)行，同樣也會帶來高昂的資金積壓，給企業(yè)的資金鏈帶來壓力。而過少的庫存可使企業(yè)的資金鏈得到良好運(yùn)作，但卻很難保證設(shè)備的正常運(yùn)行。如何在兩者之間找到一種既可以保證生產(chǎn)，又可以減輕企業(yè)資金壓力的方法，是設(shè)備管理部門始終關(guān)注的問題。煙臺龍口東海氧化鋁有限公司通過不斷實(shí)踐，摸索出了實(shí)施備件庫存管理的可行性分析模式，不但使備件庫存得到了最優(yōu)化控制，備件管理水平也得到大幅度提升。

二、庫存?zhèn)淦放浼淖饔?/p>

庫存?zhèn)淦放浼淖饔镁褪潜ＷC全廠設(shè)備的穩(wěn)定運(yùn)行，即在設(shè)備發(fā)生故障時(shí)，能夠及時(shí)提供必需的備件，保證生產(chǎn)任務(wù)的順利進(jìn)行。

1.庫存?zhèn)浼诸?/p>

公司的庫存?zhèn)浼前催M(jìn)口備件和國產(chǎn)備件分類管理的。其中，進(jìn)口備件中包括為防止緊急事故而儲存的應(yīng)急備件和常用備件。國產(chǎn)備件中既有為預(yù)防緊急事故而儲備的應(yīng)急備件及常用備件。同時(shí)還包括歷年來擴(kuò)建、技改后的剩余備件。

2.庫存現(xiàn)狀

庫存過剩是個(gè)長期問題，備件積壓也不是一朝一夕造成的，從建廠開始到現(xiàn)在已有10多年的積累，雖然經(jīng)過了不斷整治和處理，但現(xiàn)存費(fèi)用仍然高達(dá)1000多萬元人民幣。庫存中費(fèi)用占用較多的是減速機(jī)、電機(jī)、進(jìn)口設(shè)備的備件、各種閥門等。這些大約可占到總庫存積壓金額的40%。擴(kuò)建、技改剩余的備品配件約占10%。其他的都是一些日常使用及門類繁多的備件。當(dāng)前最主要的問題是：一是庫存量過大，各部門通常是通過儲備大量的設(shè)備備件來維持生產(chǎn)的正常運(yùn)行；二是備件的流動周期較長，上機(jī)率過低，造成大量的庫存積壓；三是因占用了過高的流動資金，使企業(yè)正常運(yùn)營中的資金流動受到了嚴(yán)重影響。

3.導(dǎo)致庫存大的原因

（1）自建廠至今，為了響應(yīng)國家節(jié)能降耗的號召，對部分不合理的生產(chǎn)工藝流程及裝備進(jìn)行了優(yōu)化改造，相關(guān)的設(shè)備也隨之經(jīng)歷了多次更新與改造，雖然節(jié)約了大量能源，但同時(shí)也造成部分剩余備件無法使用，而形成庫存積壓。例如，工藝流程改造后的剩余機(jī)件就包括各種液壓件，工藝閥門，五金工具，一些設(shè)備的易損件以及各類墊子等。

（2）由于員工的技術(shù)知識欠缺，或工作不熟練等造成的積壓。例如，有相當(dāng)部分備件庫存就是因?yàn)樘釄?bào)計(jì)劃時(shí)不合理而造成的。如因型號、尺寸有差異等，而導(dǎo)致無法正常使用。主要是機(jī)電類、設(shè)備類、五金類備件。

（3）相關(guān)車間的應(yīng)急備品配件儲備過多。為使在生產(chǎn)流程中起關(guān)鍵作用的設(shè)備，在出現(xiàn)事故時(shí)不會給生產(chǎn)帶來直接影響，而采購了過多的進(jìn)口備件。這部分備件的采購周期較長，而且利用率較低。主要包括各類減速機(jī)的高速齒輪軸、齒輪、磨機(jī)備件、隔膜泵備件、計(jì)控元件、電氣元件，以及進(jìn)口減速機(jī)備件、進(jìn)口隔膜泵備件、特殊備件等。

（4）一部分是設(shè)備在投產(chǎn)初期，生產(chǎn)廠家為維護(hù)保養(yǎng)而免費(fèi)提供的備件，后期因工藝條件得到不斷改進(jìn)，操作與檢修工作逐步規(guī)范，使設(shè)備故障率大幅降低而導(dǎo)致的積壓。因?yàn)槭请S主機(jī)來的，所以未被引起重視。主要包括泵軸、泵的過流件（葉輪、蝸殼、前后護(hù)板等）、各槽子的易損件、特殊的密封墊、進(jìn)口設(shè)備隨機(jī)件、計(jì)控備件等。

（5）部分機(jī)件是基建工程完工后遺留下來的，這部分備件主要是五金類或機(jī)電類的備件，雖然有些還在斷斷續(xù)續(xù)的使用，但消耗量較低。

三、控制庫存的措施

1.提高員工素質(zhì)

（1）加強(qiáng)對員工的技能培訓(xùn)，使員工充分了解所需備品配件的技術(shù)要求、市場價(jià)格等相關(guān)知識。使他們在日常工作中能夠嚴(yán)格按照技術(shù)要求和實(shí)際需求來提報(bào)申請計(jì)劃，避免不合理計(jì)劃提報(bào)的發(fā)生。例如，組織全廠技術(shù)員及管理人員進(jìn)行備件管理知識的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)備件的技術(shù)要求及制定的相關(guān)規(guī)范。通過學(xué)習(xí)需把本車間的設(shè)備按照A、B、C等級進(jìn)行科學(xué)分類。對設(shè)備制定了日常的巡檢記錄表，發(fā)現(xiàn)問題需及時(shí)記錄并反饋給所在車間領(lǐng)導(dǎo)。

（2）加強(qiáng)點(diǎn)檢工作，隨時(shí)掌握設(shè)備運(yùn)行狀況。在發(fā)現(xiàn)設(shè)備問題時(shí)能夠及時(shí)提報(bào)備件申請計(jì)劃，供應(yīng)人員也能根據(jù)實(shí)際情況盡可能早的購買到備件。做到既要保證按時(shí)供應(yīng)，又能盡量壓低庫存數(shù)量，減小庫存費(fèi)用壓力。

（3）車間人員應(yīng)熟知工廠大庫中屬于本車間所用的專用備件及通用備件的數(shù)量。避免因盲目提報(bào)申請計(jì)劃而導(dǎo)致庫存量的無謂增加。

2.加強(qiáng)分類和再利用管理

（1）進(jìn)口備件由于購買周期比較長，只是報(bào)關(guān)一項(xiàng)就要一個(gè)多月，到廠安裝時(shí)還會花費(fèi)更長的時(shí)間，不但會嚴(yán)重影響生產(chǎn)，也會帶來重大損失。為此，應(yīng)針對這種問題盡可能的采購國產(chǎn)備件，實(shí)施國產(chǎn)化后不但價(jià)格低，購買周期也短。例如，以隔膜泵為例，進(jìn)口氮?dú)獍枰s2萬元人民幣，而國產(chǎn)氮?dú)獍恍杓s8000元。對于那些只能使用進(jìn)口備件的情況，可采取庫存中只儲備易損件的方法。

（2）對車間申請的備件，要從提報(bào)到使用進(jìn)行全程監(jiān)控和考核，好的給予獎勵(lì)，差的進(jìn)行處罰。一是根據(jù)各車間的實(shí)際情況把所用備件進(jìn)行分類，目的是降低重點(diǎn)備件的庫存量，以減少資金占有量。二是做好備件修復(fù)與再利用工作。車間要把替換下來還有利用價(jià)值的備件進(jìn)行維修再用，以減少庫存量和采購資金。例如，對全廠具有修復(fù)價(jià)值的閥門進(jìn)行修復(fù)和重新使用后，運(yùn)行效果良好。如采購價(jià)值約3萬元的大型閥門，所用的修復(fù)費(fèi)用僅為3000元，修復(fù)后不僅得到了及時(shí)使用，而且運(yùn)行效果平穩(wěn)，得到了操作者的一致好評。

3.制定備件管理措施

（1）備件所需單位在申報(bào)備件采購時(shí)，必須注明技術(shù)要求。應(yīng)包括工況條件、參數(shù)、組成、質(zhì)量、材質(zhì)、壽命、資質(zhì)要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、到貨時(shí)間等。注明內(nèi)容必須做到正確、系統(tǒng)和規(guī)范。

（2）需要采購指定廠家的特殊備件時(shí)，必須寫明原因，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交由公司供應(yīng)部領(lǐng)導(dǎo)備存，方可再提交采購申請。

（3）供應(yīng)部在采購備件時(shí)，需多方面尋找資質(zhì)、實(shí)力、業(yè)績相近或相同的廠家，并進(jìn)行橫向與縱向選擇。在確定廠家時(shí)，還應(yīng)綜合考慮其技術(shù)、質(zhì)量、信譽(yù)、售后服務(wù)、價(jià)格等方面的因素。最低價(jià)中標(biāo)只應(yīng)用于同一檔次、同一質(zhì)量、相同材料及售后服務(wù)的產(chǎn)品。

（4）備件出廠時(shí)必須具備合格標(biāo)識，并且達(dá)到采購技術(shù)要求，特種備件必需有相應(yīng)資質(zhì)機(jī)構(gòu)的鑒定報(bào)告等。備件到貨后。