第一篇：基于信息化環(huán)境下的財務(wù)在線稽核實(shí)踐

基于信息化環(huán)境下的財務(wù)在線稽核實(shí)踐

財務(wù)在線稽核是隨著信息化技術(shù)發(fā)展而興起的現(xiàn)代化財務(wù)稽核技術(shù)，是開展財務(wù)稽核工作的輔助工具，是拓展財務(wù)稽核廣度深度、提高財務(wù)工作效率的有效手段。實(shí)踐表明，順利開展在線稽核需要財務(wù)稽核業(yè)務(wù)知識與信息化技術(shù)的充分結(jié)合，需要標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)共享的信息化環(huán)境，需要清晰的業(yè)務(wù)需求和強(qiáng)大的作業(yè)平臺，需要閉環(huán)的工作流程和健全的工作機(jī)制。在線稽核的快速發(fā)展，使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險在線實(shí)時監(jiān)控”成為可能。

財務(wù)在線稽核（下稱“在線稽核”）是利用企業(yè)ERP系統(tǒng)平臺，通過配置稽核規(guī)則、查詢方案等形式對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜索、比對、分析、判斷，在線查找問題并在線完成整改過程的現(xiàn)代化財務(wù)稽核技術(shù)。財務(wù)在線稽核是《會計法》規(guī)定的“會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度”的重要內(nèi)容，是在傳統(tǒng)的財務(wù)稽核基礎(chǔ)上隨著信息化技術(shù)發(fā)展而興起的創(chuàng)新稽核方法。縱觀國內(nèi)外，沒有成熟可借鑒的在線稽核實(shí)踐。以國家電網(wǎng)公司為代表的大型國有企業(yè)從2009年起探索實(shí)施在線稽核，從無到有，取得了一些成功經(jīng)驗。本文拋磚引玉，期望更多企業(yè)參與在線稽核實(shí)踐，共同提升財務(wù)稽核的作用。

一、實(shí)施在線稽核的現(xiàn)實(shí)意義

當(dāng)前，我國宏觀環(huán)境正處于社會發(fā)展轉(zhuǎn)型期、經(jīng)濟(jì)體制變革期、利益格局調(diào)整期，國有企業(yè)內(nèi)、外部監(jiān)督壓力巨大。財務(wù)稽核作為企業(yè)重要的監(jiān)督手段之一，依法從嚴(yán)治企任務(wù)愈加繁重。傳統(tǒng)的財務(wù)稽核受稽核力量和稽核技術(shù)不足的局限，監(jiān)督頻率、監(jiān)督范圍無法完全滿足企業(yè)管理要求。在線稽核與傳統(tǒng)的財務(wù)稽核相比，能有效提高稽核效率和效果。表現(xiàn)在四個方面。一是實(shí)施事前事中稽核。在線稽核確定的檢查標(biāo)準(zhǔn)傳導(dǎo)企業(yè)管理規(guī)范，并在業(yè)務(wù)信息產(chǎn)生過程中進(jìn)行檢查，提升財務(wù)預(yù)防能力。二是拓展稽核廣度深度。在線稽核可針對同一檢查點(diǎn)涵蓋所有檢查樣本量，具體問題可穿透到底層業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，稽核覆蓋面能最大范圍延伸。三是突破時間空間限制。在線稽核可全天候的實(shí)施檢查，不受時間限制；可網(wǎng)絡(luò)遠(yuǎn)程實(shí)施檢查，不受地域限制。四是提高稽核工作效率。在線稽核可把好的檢查方法進(jìn)行系統(tǒng)固化，依靠計算機(jī)自動調(diào)度執(zhí)行檢查，解決稽核力量不足的問題。

國內(nèi)外存在利用信息系統(tǒng)監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的做法，為實(shí)施在線稽核提供了參考，也表明實(shí)施在線稽核在技術(shù)上完全可行。大型商業(yè)銀行依靠高度集中的信息系統(tǒng)和服務(wù)器監(jiān)測分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動，希望將金融風(fēng)險控制在承受范圍之內(nèi)。財政部與各大銀行聯(lián)網(wǎng)，將全國所有財政專戶納入監(jiān)控范圍，在線檢查財政資金收支是否規(guī)范。審計署定期采集企業(yè)所有業(yè)務(wù)信息建立數(shù)據(jù)倉庫，查找開展審計的線索。國內(nèi)用友、中普、中軟以及國外ACL等通用審計軟件，在進(jìn)行計算機(jī)輔助審計時采集被審計單位信息數(shù)據(jù)，通過標(biāo)準(zhǔn)化或定制開發(fā)查詢方案，對被審計單位進(jìn)行全面掃描，快速鎖定問題和確定審計方向。

二、在線稽核的具體做法

實(shí)施在線稽核是一項系統(tǒng)工程，是財務(wù)稽核業(yè)務(wù)知識與信息化技術(shù)的充分結(jié)合，專業(yè)知識要求和信息技術(shù)含量高，屬于信息化的高級應(yīng)用。

（一）實(shí)施在線稽核的信息化環(huán)境

實(shí)施在線稽核理想的信息化環(huán)境是涵蓋企業(yè)財務(wù)及各項業(yè)務(wù)的ERP系統(tǒng)僅使用一種軟件系統(tǒng)，母公司及所有下級單位的信息數(shù)據(jù)高度統(tǒng)一、集中，財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)橫向、縱向高度共享。如達(dá)不到理想的信息化環(huán)境，至少應(yīng)具備：

1.統(tǒng)一信息標(biāo)準(zhǔn)。信息系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化程度高低直接影響在線稽核的效果。企業(yè)應(yīng)建立ERP系統(tǒng)主數(shù)據(jù)管理平臺，統(tǒng)一主數(shù)據(jù)管控標(biāo)準(zhǔn)，供各項信息系統(tǒng)調(diào)用，如組織機(jī)構(gòu)、人員崗位、業(yè)務(wù)流程、供應(yīng)商、會計科目等信息。每項信息系統(tǒng)的功能、代碼、單據(jù)應(yīng)保證母公司與下級單位按統(tǒng)一的信息標(biāo)準(zhǔn)部署，盡量避免個性開發(fā)系統(tǒng)功能。

2.共享數(shù)據(jù)中心。信息數(shù)據(jù)是在線稽核的實(shí)施基礎(chǔ)，沒有信息數(shù)據(jù)，在線稽核只能是紙上談兵。企業(yè)可建立圖書館式的數(shù)據(jù)中心，集成基建、采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)等數(shù)據(jù)，按照管理需要分門別類存放。在線稽核可無障礙地獲取，必要時可根據(jù)授權(quán)穿透至底層業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)。

3.必要硬件支撐。在線稽核的工作原理是加工處理信息數(shù)據(jù)，需占用一定的系統(tǒng)資源。具備條件的企業(yè)可為在線稽核部署獨(dú)立的服務(wù)器，內(nèi)存在32M及以上即可。不具備條件的企業(yè)也可與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)部署在同一服務(wù)器，但開展在線稽核項目時有可能會對其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)造成一定影響。

（二）開發(fā)在線稽核系統(tǒng)

開發(fā)在線稽核系統(tǒng)是開展在線稽核的核心內(nèi)容。目前，國、內(nèi)外尚無用于在線稽核的成熟套裝軟件，可根據(jù)企業(yè)管理需求定制開發(fā)。國家電網(wǎng)公司基于遠(yuǎn)光軟件開發(fā)了在線稽核系統(tǒng)，供公司各單位使用，系統(tǒng)功能根據(jù)需求的不斷提出仍在優(yōu)化完善中?？偨Y(jié)下來，開發(fā)在線稽核系統(tǒng)應(yīng)注意以下四點(diǎn)：

（1）清晰提出在線稽核的開發(fā)需求。在線稽核系統(tǒng)與其他信息監(jiān)督系統(tǒng)相同之處在于工作原理均是加工處理信息數(shù)據(jù)，但是各項系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是為了需足不同的管理需求。在線稽核屬于廣義的財務(wù)稽核范疇，根本目的是檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否合法合規(guī)、內(nèi)部控制制度是否合理有效、財務(wù)報告及相關(guān)信息是否真實(shí)完整。在線稽核系統(tǒng)開發(fā)需求的提出應(yīng)圍繞實(shí)現(xiàn)三個稽核目的。一是能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)比較分析。如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理結(jié)果與法律法規(guī)的規(guī)定比較、賬務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的核對、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)提供的準(zhǔn)確完整性、關(guān)鍵指標(biāo)的橫向縱向趨勢分析等。二是能查找內(nèi)部控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)一般會將內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制措施固化在信息系統(tǒng)中，但個別單位存在“越獄”操作現(xiàn)象。在線稽核應(yīng)能監(jiān)測發(fā)現(xiàn)下級單位的類似不規(guī)范行為。如檢查系統(tǒng)提交的資金支付申請是否受預(yù)算強(qiáng)制控制。三是能具備基本的行為分析。對信息系統(tǒng)操作人員的日常操作行為進(jìn)行統(tǒng)計分析，能搜索出部分非常規(guī)行為。如網(wǎng)上銀行辦理資金支付時，在同一個IP地址上使用兩個及以上的密鑰，可能是同一個人操作所致。

（2）建立強(qiáng)大的在線稽核作業(yè)平臺。在線稽核作業(yè)平臺是信息數(shù)據(jù)交匯的地方，數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)一定要選擇能支撐大數(shù)據(jù)量加工處理的系統(tǒng)，否則會嚴(yán)重影響在線稽核效率，降低實(shí)用性。開發(fā)在線稽核工具，支持配置稽核規(guī)則、組合查詢方案、企業(yè)業(yè)務(wù)語義網(wǎng)等，完成監(jiān)控任務(wù)并能將監(jiān)控結(jié)果直觀展現(xiàn)出來。開發(fā)稽核任務(wù)的在線管理功能，對稽核發(fā)現(xiàn)問題實(shí)現(xiàn)上下級溝通、反饋。

（3）增強(qiáng)在線稽核系統(tǒng)實(shí)時監(jiān)控功能。在線稽核作業(yè)模式按執(zhí)行方式可分為系統(tǒng)調(diào)度與人工調(diào)度兩類。系統(tǒng)調(diào)度即創(chuàng)建稽核項目時，先設(shè)定稽核調(diào)度策略（按年、季、月、日、小時），系統(tǒng)可根據(jù)調(diào)度策略自動觸發(fā)稽核。將稽核任務(wù)盡量交與計算機(jī)完成，減輕財務(wù)稽核人員工作量。

（4）注意在線稽核系統(tǒng)的開放性。橫向上，與企業(yè)內(nèi)部控制管理等系統(tǒng)的信息共享與功能融合，如根據(jù)內(nèi)部控制矩陣豐富在線稽核內(nèi)容，在線稽核結(jié)果作為內(nèi)部控制評價的依據(jù)。縱向上，允許企業(yè)各級單位根據(jù)自身稽核需要使用在線稽核系統(tǒng)，如建立在線稽核任務(wù)、配置在線稽核規(guī)則、設(shè)置查詢方案等。

（三）在線稽核的應(yīng)用

在線稽核可廣泛用于會計信息的查錯防弊、內(nèi)部控制執(zhí)行監(jiān)控、國家法律法規(guī)和企業(yè)管理規(guī)定的遵從檢查等。在線稽核的順利開展還需要建立規(guī)范的工作流程和工作機(jī)制。

（1）制定在線稽核工作流程。一般包括六個步驟：一是確定在線稽核需求。根據(jù)需要稽核的內(nèi)容，考慮信息系統(tǒng)現(xiàn)有功能和存在的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，從實(shí)際管理需要出發(fā)提出在線稽核需求，明確稽核要點(diǎn)。二是配置在線稽核規(guī)則或查詢方案等。根據(jù)在線稽核需求，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存儲的位置、結(jié)構(gòu)等，利用合理的稽核公式、篩選條件設(shè)置稽核規(guī)則或查詢方案，選擇合適的稽核規(guī)則或查詢方案植入在線稽核系統(tǒng)。三是建立在線稽核項目。綜合考慮在線稽核的內(nèi)容重要性、稽核頻率等因素選擇在線稽核作業(yè)模式，建立在線稽核項目。建立項目包括制定項目目標(biāo)、填寫項目基本信息、選擇適當(dāng)?shù)幕艘?guī)則、查詢方案和稽核對象等。四是在線稽核和溝通。執(zhí)行在線稽核項目，分析判斷稽核結(jié)果，對需要詢證的事項填寫詢證說明進(jìn)行在線詢證，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)或問題填寫工作記錄，得出稽核結(jié)論，形成稽核意見。五是在線下達(dá)整改意見。將在線稽核發(fā)現(xiàn)的問題及整改意見通過信息系統(tǒng)在線通知被稽核單位整改，提出整改有關(guān)要求。六是在線整改反饋。相關(guān)單位按照整改意見進(jìn)行整改落實(shí)，將整改完成情況在線進(jìn)行反饋稽核單位。稽核單位審查整改結(jié)果，通過實(shí)施閉環(huán)管理督促被稽核單位落實(shí)問題的整改。

（2）建立在線稽核工作機(jī)制。對大型國有企業(yè)而言，在線稽核工作決不是一個人或幾個人完成的，需要上下各級企業(yè)共同開展，方能發(fā)揮在線稽核的作用。母公司以及各級擁有下級單位的企業(yè)應(yīng)建立上對下定期或不定期在線稽核機(jī)制，發(fā)現(xiàn)問題及時在線下達(dá)整改意見通知整改，實(shí)現(xiàn)足不出戶對下級單位進(jìn)行監(jiān)控檢查。各級企業(yè)應(yīng)建立自我在線稽核機(jī)制，充發(fā)利用在線稽核功能輔助開展財務(wù)日?；斯ぷ?，提高稽核工作的質(zhì)量和效率。

（3）加強(qiáng)多專業(yè)人才的融合。在線稽核的有效應(yīng)用還依賴于財務(wù)專業(yè)人員與信息技術(shù)人員的充分融合，這是在線稽核應(yīng)用的難點(diǎn)。在某一個企業(yè)里，同時精通財務(wù)專業(yè)知識和信息技術(shù)的復(fù)合型人才較少，實(shí)際工作中往往需要創(chuàng)造條件將財務(wù)專業(yè)人員與信息技術(shù)人員集中，共同參與在線稽核系統(tǒng)的建設(shè)、稽核規(guī)則和查詢方案的設(shè)置、在線稽核任務(wù)的實(shí)施等工作。

三、在線稽核的評估與改進(jìn)

實(shí)踐證明，在線稽核作為開展財務(wù)稽核工作的輔助工具，創(chuàng)新了財務(wù)稽核手段，已成為拓展財務(wù)稽核廣度深度、提高財務(wù)工作效率的有效手段。企業(yè)依托一體化信息平臺，大力開展在線稽核，逐步實(shí)現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的在線監(jiān)控和財務(wù)預(yù)警，提高財務(wù)事前、事中監(jiān)督能力，滿足了“風(fēng)險在線監(jiān)控”的工作需要。

但是，目前在線稽核的實(shí)施仍受到一些局限，在線稽核的結(jié)果精準(zhǔn)度不夠高。一是在線稽核受到信息化發(fā)展的限制。智能化的信息監(jiān)督技術(shù)和大數(shù)據(jù)量處理技術(shù)不成熟，暫無法應(yīng)用于在線稽核系統(tǒng)，大量在線稽核任務(wù)仍需要稽核人員人工操作和判斷。企業(yè)信息化建設(shè)未最終完成、數(shù)據(jù)共享不足、在線稽核系統(tǒng)功能不完善，降低了在線稽核的效果。二是在線稽核無法代替現(xiàn)場稽核。現(xiàn)場稽核通過獲取大量的信息系統(tǒng)以外的佐證信息得出稽核結(jié)論，而信息數(shù)據(jù)承載的信息量單一，一定程度限制了稽核的深度以及稽核結(jié)果的準(zhǔn)確性。

當(dāng)然，在線稽核作為一新生事物，現(xiàn)仍處于認(rèn)識、探索階段。隨著企業(yè)認(rèn)識到在線稽核的優(yōu)勢，更多企業(yè)參與在線稽核實(shí)踐，在線稽核將迎來廣闊的發(fā)展前景。不久的將來，智能監(jiān)督技術(shù)、云技術(shù)、行為統(tǒng)計技術(shù)廣泛應(yīng)用于在線稽核系統(tǒng)，企業(yè)實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險在線實(shí)時監(jiān)控”將成為可能。

四、在線稽核實(shí)踐案例

【案例1】檢查月度物資采購資金支付受預(yù)算控制情況（見圖1、2、3，節(jié)選）稽核要點(diǎn)：檢查月度物資采購資金支付單據(jù)是否受預(yù)算強(qiáng)控制，是否存在超月度預(yù)算辦理資金支付的情況。

稽核規(guī)則分析：月度資金支付單據(jù)受預(yù)算強(qiáng)控制，表現(xiàn)為資金支付累計申請金額超過預(yù)算將不能提交支付申請，若取消預(yù)算強(qiáng)控制，則為超預(yù)算列支留下隱患。將月度支付金額與現(xiàn)金流預(yù)算金額進(jìn)行比對，判斷每月的資金支出是否在經(jīng)批準(zhǔn)的月度預(yù)算內(nèi)。

設(shè)置稽核條件：物資查詢_統(tǒng)計申請金額>月度預(yù)算_預(yù)算明細(xì)_本位幣金額。月度資金支付申請金額超過月度預(yù)算控制金額為疑點(diǎn)。

【案例2】對下級單位開展人工成本在線稽核（見圖4）

稽核要點(diǎn)：檢查年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金是否按照規(guī)定的比例計提。

稽核規(guī)則分析：國家規(guī)定年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金的計提比例分別為5%、5%和12%。重新計算各單位年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金的計提比例，判斷是否超過規(guī)定計提比例，超過即為疑點(diǎn)。

設(shè)置稽核條件：年金、補(bǔ)充醫(yī)療保險、住房公積金的計提比例>5%、5%、12%。

作者單位：國家電網(wǎng)公司財務(wù)部

第二篇：信息化環(huán)境下高三數(shù)學(xué)高效復(fù)習(xí)實(shí)踐

福建省龍巖第一中學(xué) 邱星明

【摘要】 隨著教育信息化的不斷推進(jìn)，促使信息技術(shù)與數(shù)學(xué)教學(xué)深度融合，促進(jìn)高效課堂的實(shí)踐研究深入。以高效課堂、教育心理學(xué)理論為指導(dǎo)，結(jié)合高中數(shù)學(xué)學(xué)科特點(diǎn)及高三數(shù)學(xué)教學(xué)實(shí)際，從轉(zhuǎn)變教育理念和教學(xué)方式，提升教師專業(yè)素養(yǎng)，突出學(xué)生的主體性；從如何精心做好教學(xué)設(shè)計，如何精心組織課堂教學(xué)，如何進(jìn)行精講精練，如何合理應(yīng)用信息技術(shù)，如何進(jìn)行個性化指導(dǎo)，如何落實(shí)學(xué)生反思進(jìn)行了探索。

【關(guān) 鍵 詞】 高三數(shù)學(xué)復(fù)習(xí)；信息化；高效課堂；個性化；精講精練；反思 【作者簡介】 邱星明，福建省龍巖第一中學(xué)教師。

【基金項目】 本文系全國教育信息技術(shù)研究“十二五”規(guī)劃2014專項課題“信息化環(huán)境下高中課堂高效教學(xué)模式研究”（課題立項號 143032270）的階段研究成果.隨著我國教育改革全面深化，教育部著力抓好教育公平與提升質(zhì)量兩大任務(wù)，以教育信息化為抓手，擴(kuò)大優(yōu)質(zhì)教育資源全覆蓋，從而縮小差距。在教育改革推動下，在我校的國家級專項課題的引領(lǐng)下，筆者對信息化環(huán)境下高三數(shù)學(xué)高效復(fù)習(xí)進(jìn)行了探索。

一、轉(zhuǎn)變教育理念和教學(xué)方式，提升教師專業(yè)素養(yǎng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的高速發(fā)展和教育信息化逐步深入，微課、慕課、翻轉(zhuǎn)課堂一夜之間撲面而來，逐步顛覆著傳統(tǒng)課堂，促進(jìn)課堂教學(xué)的深刻變革。教師首先要打破傳統(tǒng)、轉(zhuǎn)變觀念和方式、積極支持和參與改革。樹立師生平等的意識，變教師主導(dǎo)為引導(dǎo)，變學(xué)生被動為主動；摒棄“滿堂灌”，采用更為靈活的探究式、互動式、自主式的教學(xué)方式；積極探索“以學(xué)定教”、“為學(xué)而教”、“多學(xué)少教”的方法。其次，教師要多研究，多學(xué)習(xí)，提升專業(yè)素質(zhì)，提高教學(xué)智慧。教育信息化下的高效課堂教學(xué)，并不因教師的“少教”而輕松了，反而是對教師的要求更高了，如果沒有扎實(shí)的專業(yè)功底，沒有敏銳的觀察力、沒有靈活的、創(chuàng)造性的思維、沒有教學(xué)機(jī)智，就不會把握教學(xué)時機(jī)，靈活處理課堂教學(xué)中突然出現(xiàn)的問題，只會上課照本宣科，干巴巴地講解，何來教學(xué)的高效？如果教師只會粗淺地應(yīng)用電腦，只會用網(wǎng)絡(luò)下載的PPT輔助教學(xué)，不會用幾何畫板、GeoGebra、Mathtype等軟件，何談教學(xué)的高效？因此，教師的專業(yè)素質(zhì)是高效課堂的重要條件。再次，教師要有健康的身心、崇高的人格，走近學(xué)生，走進(jìn)學(xué)生的心靈，營造和諧的課堂氛圍，促進(jìn)高效課堂教學(xué)。

二、突出學(xué)生的主體性

著名教育家蘇霍姆林斯基說過：“教育的核心，就其本質(zhì)來說，就在于讓學(xué)生始終體驗到自己的主人意識?！边@就要求教師要突出學(xué)生的主體性，了解學(xué)生、相信學(xué)生、解放學(xué)生、調(diào)動學(xué)生，回歸教學(xué)的本真，把課堂的時空盡量還給學(xué)生，創(chuàng)設(shè)民主、和諧、激思的課堂氣氛，為學(xué)生創(chuàng)建展示的舞臺，讓學(xué)生盡情地去表演。因此，課堂教學(xué)中學(xué)生會觀察的、會思考的、會表述的、會動手的、會總結(jié)的，教師都要放手讓學(xué)生去做，不要越俎代庖。讓學(xué)生在自主學(xué)習(xí)、合作學(xué)習(xí)、探究學(xué)習(xí)、實(shí)踐性學(xué)習(xí)、參與式學(xué)習(xí)中產(chǎn)生學(xué)的沖動，讓學(xué)生由“要我學(xué)，學(xué)得效率低下”變成“我要學(xué)，學(xué)得熱情高漲”，最終得到全面的發(fā)展.三、信息技術(shù)與數(shù)學(xué)教學(xué)融合 1.精心設(shè)計

高三復(fù)習(xí)備課，教師要充分利用好教材和網(wǎng)絡(luò)資源，從命題者、考生、教者的角度著眼，從學(xué)科的思想方法、思維的過程、習(xí)題的潛在功能方面進(jìn)行挖掘，對教學(xué)內(nèi)容作個性化的處理。導(dǎo)數(shù)是解決函數(shù)問題的有力工具，也是高考命題的熱點(diǎn)、重點(diǎn)和難點(diǎn)，考查難度大，是優(yōu)秀生必須突破的題目，因此導(dǎo)數(shù)的復(fù)習(xí)應(yīng)是重中之重。所以筆者在復(fù)習(xí)公開課《導(dǎo)數(shù)及其應(yīng)用》中，根據(jù)導(dǎo)數(shù)的考點(diǎn)，分六大題型進(jìn)行歸類復(fù)習(xí)，并對每個題型分別精選了一個例題和一個變式題供課堂上精講或精練。對例題與練習(xí)的選擇，堅持做到課本題、變式題、高考真題三結(jié)合，并遵循典型性、針對性、階梯性、新穎性、創(chuàng)新性、研究性的原則。2.精心組織 教師應(yīng)從學(xué)生實(shí)際出發(fā)，依據(jù)教學(xué)目標(biāo)要求，教學(xué)內(nèi)容的特點(diǎn)，合理利用信息技術(shù)，采用合適的教學(xué)方法，精心組織課堂教學(xué)。講解例題時，教師不能從頭到尾地表演“獨(dú)角戲”，而是要根據(jù)學(xué)生課前完成的情況進(jìn)行指導(dǎo)：學(xué)生會做的一律不講；學(xué)生經(jīng)過點(diǎn)撥能完成的就只啟發(fā)式講解；學(xué)生確實(shí)覺得困難的，教師也不包辦，而是在啟發(fā)的基礎(chǔ)上，讓學(xué)生小組合作學(xué)習(xí)研究，然后讓優(yōu)秀學(xué)生充當(dāng)小老師為全班同學(xué)講解。3.精講精練

有效的教學(xué)過程是師生、生生之間不斷進(jìn)行互動交流的過程，教師要充分利用典型例題和練習(xí)，進(jìn)行一題多解、一題多變的變式教學(xué)。

比如復(fù)習(xí)課中利用導(dǎo)數(shù)證明不等式學(xué)生掌握較差，筆者在教學(xué)時準(zhǔn)備了如下例題： 已知函數(shù)，較與的大小，并說明理由

解析：本例的解題關(guān)鍵是構(gòu)造函數(shù)，轉(zhuǎn)化為利用導(dǎo)數(shù)求解。因為復(fù)習(xí)時學(xué)生做過類似題，所以本題不難解決。

在此基礎(chǔ)上筆者給出下面的變式題讓學(xué)生小組討論解法：

解析：本題是2013 年高考陜西文科第21題的第Ⅲ問，形式上與例題相近，解法也相近，但難度要比例題大，大部分學(xué)生在作差代入得到這個式子后就不會轉(zhuǎn)化了，經(jīng)過引導(dǎo)，學(xué)生小組討論后，發(fā)現(xiàn)上式可以再化為，這時令，可構(gòu)造函數(shù)，利用導(dǎo)數(shù)求解。

問題順利解決！但筆者并沒有停下啟發(fā)的腳步，要求學(xué)生再探索，還有其它解法嗎？能轉(zhuǎn)化為對數(shù)形式仿照例題解決嗎？經(jīng)過充分討論后，得到如下解法：

筆者不失時機(jī)地拿出2013 年高考陜西理科第21題的第Ⅲ問：

所以，高三復(fù)習(xí)教學(xué)中重點(diǎn)不在題多，關(guān)鍵在于如何將題目的作用發(fā)揮到極致。教師要精選問題或問題串，精心鋪設(shè)探究之路，點(diǎn)燃學(xué)生的探究熱情，引導(dǎo)學(xué)生從不同角度、不同側(cè)面充分研磨題目，讓學(xué)生在探究中領(lǐng)悟和內(nèi)化，總結(jié)題中蘊(yùn)含的數(shù)學(xué)思想方法和解題規(guī)律，促進(jìn)學(xué)生對所學(xué)的知識有更深層次的認(rèn)識，提高學(xué)生處理數(shù)學(xué)問題的思維能力。4.合理應(yīng)用信息技術(shù)

教師可以根據(jù)教學(xué)內(nèi)容，充分利用信息技術(shù)，提升教學(xué)質(zhì)量。比如講解圓錐曲線的定義，探索一動圓與兩定圓相切的軌跡，探索函數(shù)圖象變換，求解線性規(guī)劃問題，求作立體幾何的截面，探索立體幾何的證明，研究較難的函數(shù)圖象等都可以讓幾何畫板大顯身手；對函數(shù)與導(dǎo)數(shù)，分段函數(shù)，含參數(shù)問題，直線與圓錐曲線的研究等可以讓GeoGebra軟件閃亮登場；對隨機(jī)數(shù)的產(chǎn)生，概率統(tǒng)計等可以應(yīng)用Excel，輕松搞定，毫不費(fèi)力。教師還可以根據(jù)教學(xué)內(nèi)容的重點(diǎn)、難點(diǎn)、疑點(diǎn)、易錯點(diǎn)為學(xué)生準(zhǔn)備好或錄制好“微課（視頻）”、“優(yōu)課（片段）”，供課堂教學(xué)或供不同學(xué)習(xí)水平的學(xué)生課外學(xué)習(xí)。現(xiàn)在國家正在全面推行微課、一師一優(yōu)課的評比，已涌現(xiàn)出很多優(yōu)秀的微課和優(yōu)課，這必然對我們的教學(xué)有很大的幫助。

5.進(jìn)行個性化指導(dǎo)

教師要面向全體學(xué)生，數(shù)學(xué)教師正常的工作量是兩個班的教學(xué)，學(xué)生人數(shù)多，工作量大，很容易忽略個性化指導(dǎo)。其實(shí)學(xué)生學(xué)習(xí)水平參差不齊，個性化指導(dǎo)是非常重要的。那怎樣進(jìn)行個性化指導(dǎo)呢？比如：提問要有針對性、技巧性；作業(yè)可以分層次布置，并進(jìn)行面批面改；試卷分析可以進(jìn)行個別指導(dǎo)；課后輔導(dǎo)要根據(jù)學(xué)習(xí)水平給相應(yīng)的補(bǔ)充材料；個別學(xué)生還要進(jìn)行心理調(diào)適等。6.落實(shí)學(xué)生反思 著名數(shù)學(xué)家波利亞曾指出：“數(shù)學(xué)問題的解決僅僅只是一半，而更重要的是解題之后的回顧與反思?！?著名數(shù)學(xué)教育家弗賴登特爾認(rèn)為：“反思是數(shù)學(xué)活動的核心和動力?！痹诟呷龜?shù)學(xué)復(fù)習(xí)中，教師尤其要落實(shí)好學(xué)生的反思。對通過自己的努力解決的問題，可反思解題的關(guān)鍵是什么？怎樣突破的？還有不同的解法嗎？能否進(jìn)行變式、引申、舉一反三？哪個是解決此類問題的最好的解法？也可以小結(jié)解題中運(yùn)用了哪些數(shù)學(xué)思想方法？對于自己無法解決的問題，通過老師的講解或與同學(xué)交流，可反思哪個知識沒有掌握？哪個方法沒有用好？哪個步驟出現(xiàn)錯誤？哪些錯誤需要防范和克服的？

總之，信息化環(huán)境下高效課堂的構(gòu)建是當(dāng)今教育變革的一個重要課題，我們要在教學(xué)上不斷耕耘，不斷追問，才會不斷向高效教學(xué)邁進(jìn)。

第三篇：財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。

財務(wù)稽核內(nèi)容

1、記賬憑證稽核內(nèi)容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應(yīng)加蓋的戮記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內(nèi)容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。

各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫存稽核內(nèi)容

檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時、準(zhǔn)確。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險柜鑰匙及密碼是否保管嚴(yán)密。

有無匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請購案件。

4、報表稽核內(nèi)容

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

財務(wù)稽核工作的管理

1、稽核人員的職責(zé)

對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

寫出檢查報告，對存在的問題提出改進(jìn)建議。

對違反財務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財務(wù)審計部部長定期和不定期對稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

財務(wù)審計部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會計憑證，達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，會同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時，及時向財務(wù)審計部部長報告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時并請其出具書面說明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交財務(wù)負(fù)責(zé)人，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第四篇：財務(wù)稽核報告

財務(wù)稽核報告

財務(wù)公開是校務(wù)公開的一個組成部分，為使我校財務(wù)工作做到公開公正，擴(kuò)大學(xué)校財務(wù)收支透明度，學(xué)校財務(wù)稽核小組于2012年2月24日對2011年下半的財務(wù)情況及資產(chǎn)進(jìn)行全面稽核。為了確保稽核的工作順利進(jìn)行，學(xué)校通過表決的方式成立了稽核小組：

組長：

副組長：

成員：

一、工作目的：

1、摸清學(xué)?，F(xiàn)在的財務(wù)狀況，為學(xué)校下一步的發(fā)展提供詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，以便有針對性、有較強(qiáng)可操作的財務(wù)管理方案。

2、全面清理資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，特別是學(xué)習(xí)一些固定資產(chǎn)的管理情況。讓學(xué)校的財務(wù)公開，擴(kuò)大透明度，讓全校職工明白了解，人人參與學(xué)校的發(fā)展和建設(shè)。

二、稽核情況：

2011年下半年收入5319376.63元，支出：

1、商品福利支出計：776835.29元，其中辦公費(fèi)：52364.40元；印刷費(fèi)：12086.00元；電費(fèi)：11671.00元；水費(fèi)：16047.00元；電話費(fèi)：17303.90元；培訓(xùn)費(fèi)：51545.00元；招待費(fèi)：115493.00元；勞務(wù)費(fèi)：42350.00元；維修費(fèi)：128841.00元；交通費(fèi)：71235.00元;會議費(fèi)：61109.00

元;其他支出：196813.99元。

2、工資福利性支出計3485871.64元。

3、對個人和家庭補(bǔ)助計752174.60元.4、其他資本性支出299840.00元

合計：5314721.53元（伍佰叁拾壹萬肆仟柒佰貳拾壹元伍角叁分）

三、稽核結(jié)論：

經(jīng)過認(rèn)真細(xì)致的稽查，我們查閱了所有的收入憑證和支出單據(jù)，稽核小組一直認(rèn)為：一是收有憑、支有據(jù)，賬目清晰，財務(wù)人員工作細(xì)致，堅持財務(wù)政策和財務(wù)制度；二是資金用途清晰、合理，主要用于教育教學(xué)、改善辦學(xué)條件和發(fā)展建設(shè)；三是支出規(guī)范，該集體研究的集體研究，該向上報告審批、政府采購的按摩辦事，項目建設(shè)和基建，不支付現(xiàn)金，實(shí)行轉(zhuǎn)賬；四是學(xué)校注重發(fā)展，積極爭取上級的支持，薄弱學(xué)校建設(shè)效果明顯，辦學(xué)條件和學(xué)校硬件設(shè)施、學(xué)校環(huán)境有了明顯的改善。

第五篇：A財務(wù)稽核辦法

財務(wù)稽核辦法

1.1.1.總則 制定目的為了使公司制度在執(zhí)行過程中，更具有適用性、完整性、時效性、可靠性，特制定本辦法。

1.2.適用范圍

本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、人事，除另有規(guī)定外，均以本辦法規(guī)定辦理。

1.3.權(quán)責(zé)單位

1)

2)財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。

2.2.1.稽核辦法 稽核人員工作要點(diǎn)

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)

9)稽核人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，并在有關(guān)賬冊報表上簽章?；巳藛T，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定?；巳藛T前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往的審核及檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，并應(yīng)事前將各單位以往檢查報告詳予研究以作參考?；巳藛T有保守職務(wù)上所稽核秘密的責(zé)任，除按公司核定呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)提出會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核。稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時得請其出具書面的說明。稽核人員執(zhí)行工作時，除將執(zhí)行稽核之憑據(jù)（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私?；巳藛T于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)實(shí)事求是地提出檢查改善報告書呈核。

2.2.財務(wù)稽核

2.2.1.記賬憑證

1)

2)

3)

4)

5)

6)

7)

8)每交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。應(yīng)加蓋的戳記、編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定，手續(xù)是否完備。傳票編號是否連續(xù)，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。傳票的保存方法及設(shè)置的地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2.2.2.賬簿

2)

3)

4)

5)記載完畢?，F(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。各種賬簿啟用、移交及編制的明細(xì)賬目，是否完備。各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否登記備忘簿。賬簿的銷毀，是否依照政府及公司制度規(guī)定的期限及手續(xù)辦理。

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時間這內(nèi)，應(yīng)根據(jù)關(guān)一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。檢查內(nèi)容包括支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

現(xiàn)金是否存放在公司保險柜內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，并核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。庫存查點(diǎn)數(shù)目與賬簿核對。

保險柜鑰匙、暗鎖，應(yīng)嚴(yán)密保管。保險柜門的啟用，應(yīng)嚴(yán)密辦理。

匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏。

各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。2.2.3.庫存檢查 1)2)3)4)5)6)7)8)9)1)2)3)2.2.4.報表

2.3.財務(wù)稽核

2.3.1.有價證券

1)

2)

3)

4)購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

2.3.2.各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)

單據(jù)是否存放在保險柜內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)在存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符、有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

2.3.3.各種房地契約書

單據(jù)是否妥善保管。

2.3.4.其他所有權(quán)狀

如：專利權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)保管是否妥善。

2.4.總務(wù)人事稽核

2.4.1.各項費(fèi)用

1)

2)各部門的各項費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否依規(guī)定呈核。各費(fèi)用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。

1)

2)

3)

4)

5)儲藏物品種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。儲藏物品是否妥善保管。儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。領(lǐng)物憑證是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章后核發(fā)。已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表是否相符，有無損壞待廢物品，賬簿

是否注明所存應(yīng)報廢物品。

各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

各種登記卡的記載是否正確詳明。

核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏記賬的財物。登記卡是否登記關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

檢查人員如認(rèn)為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記有關(guān)賬簿，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，并相互核對。

各部門工作人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并按時打卡或在簽到簿上簽到，有無盡到早退現(xiàn)象。

各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無怠慢現(xiàn)象。

各單位目前業(yè)務(wù)繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。各單位辦事人員對本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)。

各單位人員于上班時間，其儀表、態(tài)度、談吐是否逾超公司的規(guī)定。職員身份保證書、證照是否齊全，保證人是否已做好對保工作。

獎懲制度是否建立，是否按規(guī)定執(zhí)行。

招聘的制度是否完善。

工資福利制度是否公平合理。2.4.2.儲藏物品 2.4.3.交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡附項 1)2)3)4)5)2.4.4.人事 1)2)3)4)5)6)7)8)9)