第一篇：住房公積金管理使用存在的問題及對策研究

住房公積金管理使用存在的問題及對策研究

摘要:住房公積金完善了住房供應(yīng)體系。但在管理和使用中還存在著一定的問題。通過住房公積金立法、監(jiān)督、貸款發(fā)放等可以提高其使用效率、擴大住房公積金覆蓋面等措施可解決一些問題。本文就住房公積金的問題與對策進行了分析，旨在推動住房公積金制度建設(shè)，為構(gòu)建和諧社會發(fā)揮重要作用。

關(guān)鍵詞:住房公積金;問題;對策

住房公積金的實施，深化了住房制度改革，完善了住房供應(yīng)體系，改善了職工的居住條件，為構(gòu)建和諧社會起到了重要的作用。

從住房公積金設(shè)立的初衷來看，實行住房公積金制度有利于轉(zhuǎn)變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金分配；有利于住房資金的積累和周轉(zhuǎn)，可以逐步形成國家、集體和個人三者共同負(fù)擔(dān)解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度，有利于政策性抵押貸款制度的建立。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過向個人提供住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負(fù)擔(dān)；有利于提高職工購建住房的能力。通過住房公積金長期的積累，逐步提高職工工資中住房消費含量，從而增強職工購建住房的能力。我國住房公積金事業(yè)在短短十多年期間得到了迅速的發(fā)展,但存在著發(fā)展不平衡、管理不規(guī)范、相關(guān)制度執(zhí)行不嚴(yán)等問題。住房公積金應(yīng)進一步規(guī)范管理,朝著制度化、法制化、大眾化、證券化的方向發(fā)展。

一、公積金制度的建立和發(fā)展歷程.我國推行住房公積金制度,至今已有了15年的發(fā)展歷史。實行住房公積金制度以來,國務(wù)院及相關(guān)部門根據(jù)公積金事業(yè)的發(fā)展多次制定下發(fā)住房公積金管理工作方面的條例、規(guī)定等,為我國住房公積金制度的規(guī)范、有序、快速發(fā)展提供了制度保障。1999年4月3日,國務(wù)院發(fā)布施行《住房公積金管理條例》?！稐l例》規(guī)定了公積金的性質(zhì)、繳納比例、管理機構(gòu)、使用主體、使用范圍、存貸利率等,為住房公積金制度的實施提供了法律依據(jù)。

為加強住房公積金的管理,強化行政監(jiān)督,規(guī)范監(jiān)督行為,保證住房公積金規(guī)范管理和安全運作,國務(wù)院先后對公積金管理工作中的若干具體問題提出了指導(dǎo)意見。這些意見確定了公積金住房保障與其他社會保障功能之間的轉(zhuǎn)化關(guān)系,對有關(guān)住房公積金重大政策制訂、作出相關(guān)民主程序要求的規(guī)定,在強化和鞏固公積金制度現(xiàn)有框架和強化職工維權(quán)管理方面也提出了新措施。

另外,各省市、自治區(qū)根據(jù)《條例》規(guī)定和各地實際情況,制定了實施細(xì)則及相關(guān)行之有效的地方性政策,大大促進公積金管理工作的健康、快速發(fā)展。

總之,經(jīng)過15年的發(fā)展,我國住房公積金歸集額有了大幅度增長,個人貸款額逐年穩(wěn)步增加,貸款資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，取得了快速發(fā)展。

二、面臨的主要問題：

1.住房公積金管理決策制度不健全，決策主體不明確，住房公積金管理委員會決策流于形式。目前國家規(guī)定，對住房公積金的管理實行住房公積金管理委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶儲存、財政進行日常監(jiān)督的基本原則。但在實際工作中住房公積金管理委員會決策流于形式，住房公積金管理中心基本代替履行了其全部的職責(zé)。全國各地住房公積金管理中心隸屬關(guān)系復(fù)雜，大多數(shù)地方的資金管理中心隸屬于房地產(chǎn)管理局，也有一些地方的資金管理中心隸屬于財政局或其他部門，并且各地對分中心的設(shè)立也不統(tǒng)一。因此，造成了自上而下的管理機制不順暢，難以做到統(tǒng)一管理和監(jiān)督，政策、措施的執(zhí)行也會遇到一些障礙，各地各行其是，致使住房公積金的管理工作出現(xiàn)了很多問題。

2.配套法規(guī)缺乏，監(jiān)管理不力，擠占、挪用住房公積金等違法違規(guī)現(xiàn)象時有發(fā)生，住房公積金存在風(fēng)險隱患?！蹲》抗e金管理條例》（以下簡稱《條例》）自發(fā)布以來雖然起到了一定的約束作用，但因相關(guān)配套法規(guī)的滯后，其執(zhí)行情況并不很好。目前，全國未收回的項目貸款和擠占、挪用住房公積金仍有數(shù)百億元，這些存在風(fēng)險隱患的資金，很多是由于決策體制不完善、管理機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范造成的，如不及時消除這些風(fēng)險隱患，不僅會危及住房公積金制度存在的基礎(chǔ)，甚至成為引發(fā)社會不安定的因素。

3.公積金歸集額不足分析其原因主要有以下幾方面

第一,公積金繳存覆蓋率低?！稐l例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體。但是,目前各地區(qū)除了國家機關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外,很大一部分單位未繳公積金,雖然在一些大城市的公積金覆蓋率在90%以上,但全國仍有相當(dāng)一部分省市的公積金覆蓋率不到50%,還有不小數(shù)量的職工尚未參加住房公積金制度。

第二,我國住房公積金的來源僅為城鎮(zhèn)在職職工,沒有建立自愿式住宅儲蓄制度,融資渠道狹窄。

第三,公積金繳存比例不均,特別是經(jīng)濟落后、欠發(fā)達(dá)地區(qū)和小城鎮(zhèn)職工公積金繳存比例低、數(shù)額少。

第四,住房公積金管理中心市場意識不強,市場宣傳推廣力度弱,很多商業(yè)銀行在一定程度上擠占了公積金貸款的市場。

4.公積金貸款手續(xù)復(fù)雜,風(fēng)險多，辦理公積金貸款的手續(xù)復(fù)雜、步驟多、拖延的時間長。另外,公積金貸款存在一定的風(fēng)險。隨州市住房資金管理中心喻鳳平在《住房公積金貸款風(fēng)險及防范對策》一文中將住房公積金貸款的風(fēng)險總結(jié)為物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、貸款條件風(fēng)險、流動風(fēng)險、運作風(fēng)險、小可抗力風(fēng)險、法律風(fēng)險等八種,分析的比較全面、準(zhǔn)確,因此本文中不再作詳細(xì)的分析。

5.住房公積金制度宣傳力度不夠，公積金籌集率和貸款發(fā)放低的問題同時存在。一方面由于對建立住房公積金制度認(rèn)識不足，部分單位未按照規(guī)定為職工辦理公積金繳存手續(xù)和匹配應(yīng)由單位承擔(dān)的公積金，侵害了職工的合法權(quán)益。

6.管理手段落后,員工素質(zhì)亟待提高 ；絕大多數(shù)住房公積金管理中心在公積金管理工作中雖然實現(xiàn)微機化管理,但有的管理軟件老化、功能不全,特別是欠發(fā)達(dá)地區(qū)中小城鎮(zhèn)住房公積金業(yè)務(wù)管理不管是硬件還是軟件均有較大差距,大大落后于當(dāng)今金融業(yè)快速發(fā)展的新形勢和新挑戰(zhàn)。各地區(qū)住房公積金管理中心不同程度地存在人員年齡、學(xué)歷、職稱比例不合理的問題,有些員工的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不高,影響工作效率。住房公積金管理中心的干部職工要轉(zhuǎn)變觀念,調(diào)整思路,強化金融意識,主動學(xué)習(xí)新知識,不斷充實自己,加強對經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢的觀察和分析,拓寬思維,為住房公積金的發(fā)展建言獻(xiàn)策。

對于公積金管理工作方面存在的問題,很多公積金管理工作者和金融業(yè)人士從不同角度作了不同程度的分析并提出了很多針對性的建議和措施,在這里不一一列舉。各地區(qū)也在工作實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗,采取有力措施,解決存在的問題,促進公積金事業(yè)的健康快速發(fā)展。例如,鄭州市將對應(yīng)繳住房公積金但未給職工繳納的單位采取嚴(yán)厲制裁措施,除申請法院強制執(zhí)行外,還將在媒體上公開曝光;南京市下發(fā)《市政府關(guān)于全面落實農(nóng)村教職工住房公積金制度的通知》,明確規(guī)定為農(nóng)村教職工建立公積金賬戶,要求未完全實施住房公積金制度的各區(qū)縣必須從今年1月起為農(nóng)村教職工建立住房公積金,繳存比例為單位和個人各10%,等等。

三、應(yīng)采取的對策

1.加快住房公積金立法，規(guī)范住房公積金管理使用。在理順各地資金中心隸屬關(guān)系的同時，嚴(yán)格按《條例》要求檢查、處理違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。住房公積金靠發(fā)幾次文件來強調(diào)要?？顚Ｓ檬沁h(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須加快立法進程，用法律來保障住房公積金安全運行，任何部門及領(lǐng)導(dǎo)都無權(quán)亂動用，必須按規(guī)章辦事。著手制定與之相關(guān)的法律法規(guī)，確保公積金在歸集和使用過程中各級部門都有法可依、有章可循。

2.繼續(xù)強化住房公積金的監(jiān)督機制。要充分發(fā)揮住房公積金管理委員會的作用，利用全國住房公積金信息網(wǎng)監(jiān)控住房公積金的歸集和使用情況，并利用大眾媒體提高住房公積金信息的透明度，讓全社會共同監(jiān)督其使用情況。這是因為住房公積金是政府強制實行的屬于職工個人所有的長期住房儲備金，屬于職工個人所有，職工理應(yīng)有知情權(quán)。住房公積金如果管理不善，不僅損害廣大職工的合法權(quán)益，而且會影響群眾對政府的信任，影響地方財政，造成金融風(fēng)險。

3.加大個人貸款發(fā)放力度，提高公積金使用效率。首先，要加大個人住房貸款的宣傳力度，讓群眾了解公積金貸款的好處和優(yōu)惠政策，要鼓勵職工貸款購房，使住房公積金能得到有效運用，充分發(fā)揮住房公積金制度在提高城鎮(zhèn)居民住房水平方面的積極作用。其次，對沉淀在商業(yè)銀行的住房公積金，注重增值效益的提高，采取購買國債及集中帳戶存放等形式，提高保值增值水平。

4.管理的進一步規(guī)范化。互助性、保障性是住房公積金制度的顯著特點,各地區(qū)住房公積金管理中心要嚴(yán)格執(zhí)行《條例》,科學(xué)、規(guī)范管理,一些業(yè)務(wù)委托相關(guān)銀行辦理,充分利用委托銀行的各種資源,減少住房公積金管理機構(gòu)費用成本。住房公積金管理中心將主要精力放在管理上,進行規(guī)范、科學(xué)管理。要加強監(jiān)管,強化公積金管理委員會的實際權(quán)力和責(zé)任,管委會工作要接受社會監(jiān)督,資金流向要經(jīng)過管委會同意,財務(wù)情況要及時向管委會和財政部門匯報。同時,如果公積金出現(xiàn)問題,管委會成員要承擔(dān)連帶責(zé)任。要加強信息系統(tǒng)建設(shè),實行全國聯(lián)網(wǎng),由主管部門和人民銀行實行動態(tài)監(jiān)管。

5.加強宣傳，擴大住房公積金覆蓋面。凡用人單位招聘職工，單位和職工個人都須承擔(dān)繳存住房公積金的義務(wù)。對不辦理住房公積金繳存登記或不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)、不繳或少繳住房公積金的單位，住房公積金管理機構(gòu)要根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處罰，并可申請人民法院強制執(zhí)行。要嚴(yán)格執(zhí)法和監(jiān)督，采取多種措施，努力提高住房公積金的歸集率，督促有關(guān)單位按時足額繳存住房公積金，維護職工合法權(quán)益。)實現(xiàn)大眾化。要擴大公積金使用方向,除用于房屋購買、自建和維修外,還應(yīng)加大對低收入家庭的支持力度,包括按月按年支取支付房屋租金等。降低公積金貸款利率,或?qū)嵭胁顒e利率,對于購買自住、小戶型、低總價的低收入家庭,應(yīng)提供更加優(yōu)惠的貸款利率,要進一步創(chuàng)新、豐富貸款品種,使其充分發(fā)揮政策性、保障性金融的作用。要簡化貸款手續(xù),提高服務(wù)水平,提高住房公積金運營效率和服務(wù)水平,加強宣傳,用足用好住房公積金。加大公積金抵押貸款力度,重點支持經(jīng)濟適用住房建設(shè),著重解決廣大中低收入居民的住房困難。

6.嚴(yán)肅法紀(jì)，加大追繳挪用欠款的力度。加強和改進住房公積金管理，是維護職工合法權(quán)益要求，要堅決查處和糾正住房公積金管理和使用過程中出現(xiàn)的違法違紀(jì)行為。對已被違規(guī)擠占、挪用的住房資金，要采取有效措施，加大追繳力度限期收回，確保公積金安全。對因違規(guī)使用住房公積金而造成資金損失的，要依法追究直接責(zé)任人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

[1]高志功李夏夢:改善金融服務(wù) 規(guī)范住房公積金監(jiān)管 [J];甘肅金融;2002年06期.[2]徐笑虹:我國住房公積金監(jiān)管問題研究時代金融；2007年06期.[3]田種賢:《加強住房公積金財務(wù)管理的思考》,《財會研究（甘肅）》,2007年9期.作者簡介：王靖（1974―），女，漢族，河南安陽人，安陽鋼鐵集團公司財務(wù)部，會計師。

第二篇：當(dāng)前住房公積金管理使用中存在的問題及對策

期刊文獻(xiàn)

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當(dāng)前住房公積金管理使用中存在的問題及對策

李忠革

（山西省大同市住房公積金管理委員會 山西大同 037004）

【摘要】本文闡述了我國住房公積金制度的意義，分析了住房公積金管理和使用中存在的涵蓋面不夠、繳存額差距大、決策和監(jiān)管機制不健全等問題。提出建議：加大住房公積金制度宣傳力度，抓好制度落實工作；完善住房公積金政策法規(guī)和各項制度；采取多種措施，向低收入者傾斜；加大個人住房貸款發(fā)放力度，提高公積金使用效率；強化基礎(chǔ)工作，提升公積金管理水平。

【關(guān)鍵詞】住房公積金；問題；對策

我國住房公積金事業(yè)在短短十多年間得到了迅速的發(fā)展,但隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和人民收入差距的拉大，也逐漸暴露出一些問題，造成這些弊端的，既有政策的因素，也有人為的原因。本文試對當(dāng)前住房公積金在征繳、管理、使用等方面存在的問題及解決對策談幾點認(rèn)識。

一、實施住房公積金制度的意義

住房公積金制度的實施，深化了住房制度改革，完善了住房供應(yīng)體系，改善了職工的居住條件，為構(gòu)建和諧社會起到了重要的作用。從住房公積金設(shè)立的初衷來看，實行住房公積金制度有利于轉(zhuǎn)變住房分配機制，將住房的實物福利分配通過住房公積金的形式逐步轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金分配；有利于住房資金的積累和周轉(zhuǎn)，可以逐步形成國家、集體和個人三者共同負(fù)擔(dān)解決住房問題的籌資機制。實行住房公積金制度，有利于政策性抵押貸款制度的建立。實行住房公積金制度使政策性住房貸款有了穩(wěn)定可靠的資金來源，通過向個人提供住房貸款，可以降低職工貸款購房的還款負(fù)擔(dān)；有利于提高職工購建住房的能力。通過住房公積金長期的積累，逐步提高職工工資中住房消費含量，從而增強職工購建住房的能力。

二、當(dāng)前住房公積金管理使用中存在的問題

1、住房公積金制度落實涵蓋面不夠，征繳不到位 《住房公積金管理條例》中規(guī)定的繳存公積金的單位應(yīng)包括國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體。但是,目前各地區(qū)除了國家機關(guān)、事業(yè)單位和效益較好的企業(yè)外,很大一部分單位未繳公積金,特別是經(jīng)濟成分占很高比重的私營企業(yè)涵蓋面不夠。沒有建立住房公積金制度的單位職工，不少是中低收入職工，享受不到住房公積金權(quán)益，也影響了這項制度功能的發(fā)揮。

2、各種類型的單位之間，住房公積金月繳存額差距大

住房公積金制度制定的初衷是為一次性支付購房資金有困難的廣大群眾提供購房資金和購房貸款。上世紀(jì)90年代，社會各階層、各種類型的單位之間收入差距不大，而經(jīng)過多年高速的經(jīng)濟發(fā)展后，情況已發(fā)生很大的變化，不同單位和行業(yè)之間收入差距懸殊。然而住房公積金的繳存，是以職工工資為基礎(chǔ)的，使得收入分配中的不合理現(xiàn)象又完全投影到住房公積金作為一種福利的分配上。同時，對住房公積金的繳存，各地區(qū)制度規(guī)定有所不同，沒有統(tǒng)一的規(guī)定比例，繳存比例最高為15%，最低為5%?；诠べY收入分配的懸殊和繳存基數(shù)實行上不封頂，由此造成繳存額度相差懸殊。

3、住房公積金使用未能在解決低收入人群住房困難中起積極作用 實行住房公積金制度的出發(fā)點，就是解決城鎮(zhèn)居民買房、建房資金短缺問題，讓普通職工特別是中低收入家庭買得起房、住得上房。在公積金使用方面，購房期刊文獻(xiàn)

期刊文獻(xiàn)

者按規(guī)定除購房時可提取賬戶資金支付房款以外，還可以享受優(yōu)惠利率得到貸款。從調(diào)查情況看，貸款人多數(shù)是高收入者，貸款的目的是為了改善住房，而真正需要解決住房困難的低收入者，由于房地產(chǎn)市場價格飛漲，承擔(dān)不了購房款，也承受不了還貸壓力而購不起住房。因此非但得不到救濟，優(yōu)惠的政策享受不了，他們繳存的住房公積金反而接濟了高收入者，即貸款使用人獲得的公積金貸款利率和市場利率之差所帶來的收益是未使用人利差的損失。

4、住房公積金制度決策與監(jiān)管機制不健全

我國現(xiàn)行《住房公積金管理條例》規(guī)定，住房公積金的管理實行住房委員會決策、住房公積金管理中心運作、銀行專戶存儲、財政監(jiān)督的原則。由于住房公積金管理中心仍然是事業(yè)單位，這種行政化的管理模式?jīng)]有從根本上控制住房公積金經(jīng)營風(fēng)險。公積金中心不是獨立的金融機構(gòu)，沒有自有資本，缺乏有效的利益約束機制，無法承擔(dān)住房公積金抵押貸款發(fā)放的風(fēng)險。在監(jiān)管方面，《住房公積金管理條例》規(guī)定，公積金管委會是住房公積金管理的決策機構(gòu)，并負(fù)有監(jiān)督職責(zé)。但從執(zhí)行情況看，一些城市公積金管委會不能定期召開會議，未能履行決策監(jiān)管職責(zé)，存在違規(guī)決策或個人決策取代公積金管委會集體決策的情況。

5、公積金貸款手續(xù)復(fù)雜,風(fēng)險多

辦理公積金貸款的手續(xù)復(fù)雜、步驟多、拖延的時間長。另外,公積金貸款存在一定的風(fēng)險，如物產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、信用風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、貸款條件風(fēng)險、流動風(fēng)險、運作風(fēng)險、不可抗力風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

三、加強和改進住房公積金管理使用的對策

1、加大住房公積金制度宣傳力度，抓好制度落實工作 認(rèn)真貫徹國家有關(guān)住房公積金的規(guī)定，制定措施，進一步落實住房公積金制度，切實解決住房公積金繳存涵蓋面過低問題。加大對個體私營企業(yè)征繳的“擴面”工作力度。嚴(yán)肅法紀(jì)，嚴(yán)格征繳，對不為職工登記和繳存住房公積金的企業(yè)加強處罰和執(zhí)法力度，確保職工的合法權(quán)益不受侵害，確保低收入職工住房工資分配的落實。

2、完善住房公積金政策法規(guī)和各項制度

科學(xué)核定繳費基數(shù)，確定每年繳存公積金的上限封頂限額，限制繳存額度，以公平分配，縮小住房公積金月繳存額差距，糾正無序提高或畸形分配制度。實行征繳和管理使用相分離，統(tǒng)一協(xié)調(diào)政策，加強部門之間的聯(lián)系和溝通，建立健全地方性配套制度和辦法，完善住房公積金的解繳基數(shù)和辦法，避免監(jiān)管漏洞。

3、采取多種措施，向低收入者傾斜

針對困難企業(yè)、低收入者制定切實可行的多種征繳、貸款配套的傾斜政策，如最低限制繳存額度；對低收入者購買經(jīng)濟適用房實行公積金貸款的貼息；充分利用城市廉租房建設(shè)補充資金，購入或建造一些低價位住房，供應(yīng)低收入的住房困難戶；對低收入者賬戶中資金從未提取、使用過公積金的繳存人，可以在其退休時給予不低于同期存款利率的利息補助等等。

4、加大個人住房貸款發(fā)放力度，提高公積金使用效率 首先，要加大個人住房貸款的宣傳力度，讓群眾了解公積金貸款的好處和優(yōu)惠政策，要鼓勵職工貸款購房，使住房公積金能得到有效運用，充分發(fā)揮住房公積金制度在提高城鎮(zhèn)居民住房水平方面的積極作用。其次，對沉淀在商業(yè)銀行的住房公積金，注重增值效益的提高，采取購買國債及集中賬戶存放等形式，提高保值增值水平。

5、強化基礎(chǔ)工作，提升公積金管理水平

期刊文獻(xiàn)

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公積金涉及面廣，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)量大，只有建立完善的信息化管理系統(tǒng)，才能真正提升管理水平和服務(wù)能力。一是省級財政部門應(yīng)加大投入，按照國家規(guī)定在全省建立起公積金監(jiān)管系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)全省公積金管理機構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)化，提高監(jiān)管水平，保障資金安全；二是夯實基礎(chǔ)工作，各市要完善職工身份證號和繳費比例數(shù)據(jù)等的錄入工作，并逐步實現(xiàn)職工繳存信息網(wǎng)上查詢和部分業(yè)務(wù)網(wǎng)上辦理，提高公積金管理機構(gòu)的服務(wù)水平?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】 [1]高志功，李夏夢.改善金融服務(wù) 規(guī)范住房公積金監(jiān)管 [J]，甘肅金融，2002.06 [2]徐笑虹.我國住房公積金監(jiān)管問題研究，時代金融，2007.06 [3]田種賢.加強住房公積金財務(wù)管理的思考，財會研究，2007.09 [4]留義華.當(dāng)前住房公積金管理存在的問題及對策，中國審計報，2006.2.28 期刊文獻(xiàn)

第三篇：擴大住房公積金覆蓋面存在的問題及對策研究

龍源期刊網(wǎng) http://004km.cn 2009-9-25.[3] 李揚,汪利娜,殷劍峰.普遍住房保障制度比較和啟示[N].中國社會科學(xué)院院報.2008-4-22.

第四篇：專題研究：IPO住房公積金制度存在問題及對策探討

專題研究：IPO住房公積金制度存在問題及對策探討

IPO公司執(zhí)行住房公積金制度存在的問題及對策探討

【□北京市金杜律師事務(wù)所深圳分所律師 宋萍萍 談峰】

博注：

1、本文來自第三期的《保薦業(yè)務(wù)通訊》，該文件可在網(wǎng)上下載。

2、小兵曾對該問題略作過整理和研究，該文有很多內(nèi)容可以看做補充，比如有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容，比如公積金繳存比例低于法律規(guī)定。

住房公積金是指國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。自我國實行住房公積金制度以來，該制度有效地解決了我國城鎮(zhèn)職工的住房問題。然而，筆者在從事法律實踐工作中，通過對IPO公司執(zhí)行住房公積金制度情況的分析，發(fā)現(xiàn)IPO公司在住房公積金制度運行中仍存在一些需要規(guī)范和解決的問題，應(yīng)采取相應(yīng)對策或措施。

一、立法現(xiàn)狀

（一）國家規(guī)定

國務(wù)院《住房公積金管理條例》（下稱“《條例》”）要求國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其他城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體應(yīng)當(dāng)?shù)阶》抗e金管理中心辦理住房公積金繳存登記，并按時、足額繳存住房公積金，不得逾期繳存或者少繳。對上述單位不辦理住房公積金繳存登記或者不為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)等違反條例規(guī)定的情況，《條例》賦予住房公積金管理中心相應(yīng)的處罰權(quán)，即由住房公積金管理中心責(zé)令限期辦理；逾期不辦理的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。

建設(shè)部、財政部、中國人民銀行《關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》，是實行住房公積金制度至今為止最新的規(guī)范性文件。該意見將進城務(wù)工人員、城鎮(zhèn)個體工商戶、自由職業(yè)人員納入住房公積金的繳存對象，突破了《條例》規(guī)定的繳存對象范圍。

（二）地方性規(guī)定

以北京、上海、深圳為例，北京、上海已針對當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況制定了各自住房公積金管理規(guī)定，而深圳至今尚未建立一套完整的住房公積金制度，深圳住房公積金規(guī)定散見于《深圳市社會保險暫行規(guī)定》及《深圳市社會保險暫行規(guī)定職工養(yǎng)老保險及住房公積金實施細(xì)則》兩個規(guī)范性文件。此外，北京、上海要求用人單位為所有在職職工繳存住房公積金，而深圳只要求用人單位為本市常住戶口職工繳存住房公積金，在繳存比例方面也存在差異。

二、IPO公司存在的住房公積金繳存問題

實踐中，IPO公司存在的住房公積金繳存問題主要有四類：

（一）從某一時點開始繳存，之前未按規(guī)定繳存

《條例》要求新設(shè)立的單位應(yīng)當(dāng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)辦理繳存登記手續(xù)，錄用員工的，自錄用之日起30日內(nèi)辦理繳存登記，并于每月發(fā)放職工工資之日起5日內(nèi)繳存員工住房公積金。實踐中，IPO公司很少執(zhí)行上述規(guī)定，大部分均是在申報材料前某一時點開始繳存。特銳德（300001）披露，特銳德于2009年4月起根據(jù)相關(guān)住房公積金管理規(guī)定按照單位和個人各5%的比例為員工繳存住房公積金；星輝車模（300043）亦披露，星輝車模于2009年11月起開始執(zhí)行國家和地方的住房公積金制度。解決措施：（1）控股股東、實際控制人出具承諾：若因擬上市主體被要求補繳此前應(yīng)由其繳存的住房公積金或因此受到處罰，控股股東、實際控制人承擔(dān)所有經(jīng)濟責(zé)任，并保證擬上市主體不會因此遭受任何損失；（2）主管部門出具證明，認(rèn)定不會對擬上市主體此前未繳納住房公積金的行為實施行政處罰。另外，我們也注意到，在實際操作中，盡管相關(guān)監(jiān)管規(guī)則未作明確要求，但部分發(fā)行申請人在主管部門同意的情況下，主動補繳了此前所欠繳的住房公積金。

（二）繳費比例低于要求的比例

《條例》要求職工和單位住房公積金的繳存比例均不得低于職工上一月平均工資的5%，并允許各市適當(dāng)提高繳存比例?，F(xiàn)實中，各市通常結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟、社會發(fā)展情況，統(tǒng)籌兼顧各方面承受能力，確定不同的住房公積金繳存比例。

新寧物流（300013）披露，其子公司蘇州天驕國際供應(yīng)鏈管理有限公司為員工繳存住房公積金的比例為4%，員工扣繳8%；這與其他四家同注冊于蘇州的子公司繳存比例存在較大不同，其中的三家子公司繳存比例為企業(yè)與職工各繳10%，一家子公司繳存比例為企業(yè)與職工各繳8%。筆者帶著疑問查詢了蘇州當(dāng)?shù)貓?zhí)行的住房公積金政策后發(fā)現(xiàn)，《蘇州市住房公積金管理辦法》規(guī)定，住房公積金繳存比例單位和職工應(yīng)當(dāng)相同，即使繳存住房公積金確有困難的，單位經(jīng)批準(zhǔn)的繳存比例也不得低于職工上一月平均工資的5%。由此可以斷定蘇州天驕國際供應(yīng)鏈管理有限公司執(zhí)行的繳存比例已低于蘇州市要求的比例。解決措施：（1）擬上市主體出具承諾：對住房公積金繳納不合法的情形進行規(guī)范，并于指定日期前完成對少繳住房公積金的補繳；（2）控股股東、實際控制人出具承諾：若因上市主體少繳住房公積金而造成擬上市主體的損失或被處罰的，由控股股東、實際控制人承擔(dān)一切經(jīng)濟損失；（3）主管部門出具證明，認(rèn)定不會對擬上市主體此前少繳納住房公積金的行為實施行政處罰。

（三）繳費范圍未包括全體員工

按照《條例》及相關(guān)規(guī)范文件，所有國家機關(guān)、國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)及其它城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、社會團體均應(yīng)建立住房公積金制度。但是，根據(jù)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部的統(tǒng)計，截止2008年底，全國應(yīng)繳住房公積金職工人數(shù)11,184.05萬人，實際繳存職工人數(shù)為7,745.09 萬人，占比69.25%，住房公積金總體覆蓋率仍偏低。以深圳為例，深圳戶籍人口僅為200多萬，且深圳規(guī)定只為深圳戶籍職工繳納住房公積金，這就將很大比例的職工群體排除在制度之外。

總部位于深圳或在深圳設(shè)有分、子公司的上市公司，例如世聯(lián)地產(chǎn)（002285）、超華科技（002288）、雅致股份（002314）、網(wǎng)宿科技（300017）、新宙邦（300037）等無一例外的披露了由于深圳市政策的限制，以為非深圳戶籍員工發(fā)放住房補助的形式代替繳納住房公積金。

解決措施：（1）由于住房公積金的不可替代性，在征得職工同意并在主管部門允許的前提下，爭取為員工繳存住房公積金；（2）擬上市主體出具承諾：從指定日期起為員工繳納住房公積金；（3）控股股東、實際控制人出具承諾：若因擬上市主體未為員工繳納住房公積金而承擔(dān)任何罰款或損失，由控股股東、實際控制人承擔(dān)所有經(jīng)濟責(zé)任；（4）考慮到我國社會保障體系的現(xiàn)狀，仍有很大部分的農(nóng)業(yè)戶口員工不愿意繳納住房公積金，此時可要求其出具自愿放棄繳納住房公積金的聲明。

（四）歷史上由他方（如控股股東、實際控制人）代替繳納 按照《條例》及相關(guān)規(guī)范文件，用人單位的義務(wù)有兩個：其一，設(shè)立住房公積金賬戶；其二，按時足額繳存住房公積金。因此，依法為職工開立賬戶并繳存住房公積金，既是職工的合法權(quán)益，也是單位應(yīng)盡的義務(wù)。

豫金剛石（300064）公開披露，豫金剛石在開立獨立的住房公積金賬戶之前，一直通過其控股股東河南華晶為其員工代為繳納住房公積金，再將相關(guān)費用支付給河南華晶，故此期間豫金剛石員工的公積金名義繳納主體是河南華晶，但實際承擔(dān)者為豫金剛石。雖然豫金剛石這樣做不符合《條例》及相關(guān)規(guī)定，但終究未對員工合法權(quán)益造成損害，其性質(zhì)也并非上面的三種情形嚴(yán)重。

解決措施：（1）控股股東、實際控制人督促擬上市主體盡早全面執(zhí)行住房公積金制度，由擬上市主體自行為員工繳納住房公積金，以滿足上市主體關(guān)于獨立性的要求；（2）尊重當(dāng)?shù)刈》抗e金管理中心出具的證明，即當(dāng)?shù)刂鞴軝C關(guān)認(rèn)定擬上市主體最近三年內(nèi)正常繳存，未出現(xiàn)少繳情形，且不會對代繳行為實施處罰等。

三、監(jiān)管對策及建議

筆者注意到，住房公積金繳存問題不僅存在于IPO公司，在未上市的私營企業(yè)中更是廣泛存在。我們不可否認(rèn)，我國住房公積金制度尚在逐步完善過程中，這些問題在我國社會保障體系下仍不可避免。但是，我們要客觀地對待、理性地分析，找出逐步解決這些問題的對策或措施。對此，筆者提出如下一些建議，供監(jiān)管機構(gòu)參考：

1、由于各地具體操作不盡相同，應(yīng)首先核實和說明未能繳納的原因，說明是否符合地方相關(guān)規(guī)定，提出明確的處理措施并予以披露；由保薦機構(gòu)和發(fā)行人律師對該問題核查，并就是否構(gòu)成重大違法行為及本次發(fā)行的法律障礙出具明確意見；

2、目前社會保障體系下，監(jiān)管機構(gòu)尚不宜將IPO公司完全合法合規(guī)執(zhí)行住房公積金制度作為上市的必需條件，而應(yīng)重視IPO公司對相關(guān)問題的解決措施，例如在允許補繳的情況盡可能補繳、控股股東、實際控制人出具承諾等；

3、可考慮在IPO申報的《招股說明書》和《律師工作報告》中單獨設(shè)置一章社會責(zé)任章節(jié)，要求保薦機構(gòu)、律師對IPO公司履行為員工繳存社保、住房公積金等維護職工合法權(quán)益責(zé)任的情況進行詳細(xì)核查；

4、公司上市以后必須嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)操作，將上市公司后續(xù)住房公積金制度執(zhí)行情況、相關(guān)方承諾履行情況作為保薦機構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的一項重要內(nèi)容。

第五篇：當(dāng)前住房公積金檔案管理存在的問題及對策建議思考

當(dāng)前住房公積金檔案管理存在的問題及對策建議思考

習(xí)總書記在黨的十九大報告中提出，面向新時代我們要貫徹新發(fā)展理念，建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系，在共享經(jīng)濟、人力資本服務(wù)等領(lǐng)域培育新增長點、形成新功能。住房公積金檔案是住房公積金檔案管理部門在辦理住房公積金業(yè)務(wù)過程中形成的原始記錄，其主要內(nèi)容包括住房公積金的繳費、提取與貸款的記錄等。目前，我國住房公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的速度持續(xù)加快，應(yīng)用住房公積金的家庭也日漸增多，這在一定程度上給住房公積金檔案管理工作帶來了很大的壓力和問題。本文對現(xiàn)階段我國住房公積金檔案管理面臨的問題與對策進行分析。

近年來，我國經(jīng)濟高質(zhì)量快速發(fā)展，人們的生活水平也有了很大程度的提高，這使得我國住房公積金的使用率也有了顯著的提高，隨之增長的還有住房公積金檔案管理的數(shù)目。隨著住房公積金檔案管理數(shù)量的快速增長，住房公積金檔案管理中存在的問題也逐漸顯露。如何有效提高住房公積金檔案管理的品質(zhì)，從而使其符合我國現(xiàn)階段的發(fā)展需求，是目前我國住房公積金檔案管理工作迫切需要解決的問題。

一、我國住房公積金檔案管理面臨的問題

（一）檔案管理基礎(chǔ)設(shè)施較差，無法滿足檔案管理需求

與其他發(fā)達(dá)國家相比，我國住房公積金管理部門建立時間比較晚，所以大部分檔案管理配套設(shè)施依然缺少或是還在建設(shè)當(dāng)中，大多數(shù)檔案室的軟硬件設(shè)施不完善，有些檔案室甚至都不符合我國檔案存儲的最低規(guī)范要求。設(shè)施的簡陋導(dǎo)致在保障檔案隱密性與存儲方面亦不能符合我國對檔案管理提出的有關(guān)要求，從而使得住房公積金檔案產(chǎn)生破損、遺失、堆積，甚至有的檔案室長期作為工作人員的辦公場所，存在安全隱患大等情況。

（二）檔案管理體系匱乏，無法實現(xiàn)資源共享

由于我國住房公積金管理制度的實施起步晚，截至目前沒有制定出一套符合自身業(yè)務(wù)特色的完善，檔案管理體系，即使一些公積金管理部門結(jié)合自己的實際情況制定了公積金檔案管理規(guī)范，但因信息資源相對獨立，信息的系統(tǒng)性與全面性都存在不足，不能實現(xiàn)層級之間、部門之間縱向和橫向的資源共享。

（三）專業(yè)檔案人員缺失，無法滿足信息化管理要求

由于大部分區(qū)域住房公積金檔案管理人員的職數(shù)和崗位設(shè)置要求不同，不少檔案管理人員都是從其他科室臨時借用或是從其他崗位臨時抽調(diào)過來的，這些人員并非專業(yè)的檔案管理人員，缺少檔案管理專業(yè)知識和信息化管理技術(shù)，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，無法運用現(xiàn)代化的信息管理手段來管理檔案，使得檔案自身的作用與價值得不到有效發(fā)揮。

（四）檔案資源嚴(yán)重浪費，無法充分利用檔案資源

現(xiàn)階段，大部分住房公積金檔案文件都來自于其他社會單位或部門，但由于這些單位機構(gòu)的住房公積金檔案管理規(guī)范存在很大差異，公積金檔案室的管理人員在將住房公積金檔案整頓歸檔后，再完成后期對接工作就會非常困難，再加上住房公積金檔案室自身環(huán)境較差，導(dǎo)致大部分公積金檔案資源不能繼續(xù)使用，從而造成了嚴(yán)重的住房公積金檔案資源浪費現(xiàn)象。

二、我國住房公積金檔案管理問題的成因

（一）時間跨度大，管理內(nèi)容復(fù)雜

首先，公積金檔案的最基本特征就是存儲時間長。根據(jù)住房公積金貸款的方式可將其劃分成貸款前、貸款中與貸款后三個時期，任何一筆住房公積金貸款都需要花上幾年甚至是30年不等的時間，由于時間長使得住房公積金檔案管理工作存在不確定性與動態(tài)性。其次，住房公積金檔案的管理工作內(nèi)容既豐富又繁雜。住房公積金貸款的主要工作內(nèi)容包括開戶、提取、銷戶、還款、變更、托管、繳存比例調(diào)整等不同的業(yè)務(wù)，同一單位、個人不同時期辦理業(yè)務(wù)時對檔案的利用，給檔案管理工作帶來了一定的難度，在住房公積金檔案管理工作中頻繁提取、利用極易出現(xiàn)混亂，甚至產(chǎn)生檔案缺失的現(xiàn)象，從而給住房公積金檔案管理工作帶來負(fù)面的影響。

（二）重視程度不夠，軟硬件設(shè)施更新慢

檔案工作是住房公積金管理部門的職責(zé)之一，而大多數(shù)住房公積金管理部門將工作的重點放在擴面、貸款等業(yè)務(wù)上，對住房公積金檔案管理工作并沒有給予足夠的關(guān)注，大部分人對檔案管理工作的認(rèn)知就是只要有個位置可以存放檔案、有人負(fù)責(zé)看管即可，加之檔案管理人員對檔案管理工作的認(rèn)知也存在一定程度的偏差，在平時工作中宣傳不力，來差辦差，敷衍了事，從而導(dǎo)致檔案管理在基本設(shè)施建設(shè)、辦公場地、人員隊伍構(gòu)建等方面都滿足不了住房公積金檔案管理工作的正常需求。

三、解決我國住房公積金檔案管理問題的對策

（一）重視素質(zhì)培養(yǎng)，推進檔案人才的知識化

為了進一步提升住房公積金檔案管理工作的效率，大力培養(yǎng)一批具有專業(yè)能力與素養(yǎng)的公積金管理人才，住房公積金管理部門首先要建立人才培養(yǎng)機制，采取與高校合作的形式，讓高校為公積金檔案管理部門培養(yǎng)一批具有專業(yè)素養(yǎng)與能力的大學(xué)生來充實公積金檔案管理團隊，進一步提升住房公積金檔案管理工作的質(zhì)量。其次是進一步強化對現(xiàn)有公積金檔案管理工作人員的教育培訓(xùn)，有效運用因需施教的手段，聘請檔案管理專家對工作人員實施培訓(xùn)指導(dǎo)，從而將公積金檔案管理工作人員培養(yǎng)成既有管理能力又有專業(yè)技術(shù)的復(fù)合型人才，進一步促進我國住房公積金檔案管理工作向知識化、集約化方向不斷發(fā)展。

（二）重視制度構(gòu)建，提升檔案管理的規(guī)范性

由于現(xiàn)階段我國住房公積金檔案管理工作沒有建立具有自身特色的檔案管理制度，因此，我國需要盡快制定一套完善的住房公積金檔案管理標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合公積金檔案管理的具體情況，建立一套科學(xué)的、健全的、高效的公積金檔案管理制度，創(chuàng)建檔案材料采集、使用、歸納、安全的責(zé)任問責(zé)制度，從而使住房公積金檔案管理工作更加系統(tǒng)化、規(guī)范化、合理化。

（三）重視平臺建設(shè)，提升現(xiàn)代管理的有效性

隨著時代的進步和科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，住房公積金檔案及其管理工作發(fā)生巨大的變化，使得住房公積金檔案的基本含義與管理技術(shù)不斷深化和創(chuàng)新，住房公積金檔案的業(yè)務(wù)流程、搭載平臺也在不斷優(yōu)化與升級。目前，我國住房公積金檔案管理部門大多數(shù)基礎(chǔ)設(shè)施陳舊，已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)信息化的管理。因此，各級住房公積金管理部門要進一步加強對公積金檔案軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重視。一是要進一步加大資金投入，從而為住房公積金檔案管理部門配齊所需的硬件設(shè)施。二是要加強信息化檔案管理平臺建設(shè)，可以借助“互聯(lián)網(wǎng)+”的技術(shù)手段，實現(xiàn)同頻同振，從而使住房公積金檔案管理工作更好的順應(yīng)時代發(fā)展的步伐。三是加強安全管理。隨著信息化管理的有序推進，檔案信息透明化程度越來越高，檔案信息的安全性也面臨著挑戰(zhàn)。住房公積金管理部門要提高管理人員的安全防范意識，實行檔案信息異地備份，明確安全責(zé)任，確保人防、物防、技防的統(tǒng)一。

（四）重視激勵機制，提升檔案管理的認(rèn)知度

高效率完成住房公積金檔案管理工作是標(biāo)準(zhǔn)化管理提出的最根本的要求，也是完善住房保障系統(tǒng)、建立名譽化社會、處理與預(yù)防各方面問題的根本保障。鑒于此，各級住房公積金檔案管理部門必須落實自身職責(zé)，將住房公積金檔案管理工作統(tǒng)一規(guī)劃到公積金管理系統(tǒng)中，進一步處理好檔案管理工作中可能發(fā)生的各式各樣的問題。除此之外，對基層公積金管理中心而言，還可進一步對檔案管理目標(biāo)進行詳細(xì)劃分，從而將公積金管理工作落實到個人。通過構(gòu)建公積金檔案管理人員激勵制度，優(yōu)化檔案管理部門獎懲制度，從而為住房公積金檔案管理人員打造一個良好的工作環(huán)境，有效激發(fā)住房公積金檔案管理工作人員的工作熱情，促使住房公積金檔案管理工作順利進行。

四、結(jié)語

優(yōu)化公積金檔案管理服務(wù)體系和服務(wù)質(zhì)量，加快推進檔案信息化管理建設(shè)，努力提高公共服務(wù)能力，是時代的召喚、百姓的需求。住房公積金檔案管理工作中應(yīng)正視現(xiàn)階段存在的問題，只有采取有效的措施加以解決，住房公積金檔案管理工作的效率才能得到有效提高，社會效率才能得到彰顯。