第一篇：合同倒簽的風(fēng)險(xiǎn)及其解決途徑

合同倒簽的風(fēng)險(xiǎn)及其解決途徑

(2009-11-09 16:33:53)轉(zhuǎn)載 標(biāo)簽：

法律

合同管理

內(nèi)控

應(yīng)急性

計(jì)劃資金

內(nèi)部控制制度是企業(yè)各級(jí)管理人員和有關(guān)部門的工作人員，在處理生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系、相互監(jiān)督的管理體系，是保證企業(yè)正常經(jīng)營、防范風(fēng)險(xiǎn)所采取的管理措施。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。

在近幾年內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查中，我們發(fā)現(xiàn)，盡管各單位十分重視內(nèi)控制度的執(zhí)行，但是，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中，仍然存在一些須加強(qiáng)和完善的地方，其中較為突出的一個(gè)問題是合同倒簽現(xiàn)象，即合同的實(shí)際履行時(shí)間早于書面合同的簽訂時(shí)間。

經(jīng)調(diào)查，存在倒簽現(xiàn)象的合同共4類，主要為：工程建設(shè)合同，修理修繕合同，買賣合同，作業(yè)、修井、測(cè)鉆、壓裂施工等勘探開發(fā)類合同。根據(jù)調(diào)查結(jié)果分析，無論從份數(shù)或金額，工程建設(shè)、勘探開發(fā)、修理修繕等3類合同是合同倒簽問題發(fā)生的“重災(zāi)區(qū)”。

一、合同倒簽可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)

合同是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中重要的法律契約，是體現(xiàn)合同雙方權(quán)利義務(wù)的重要法律文書。倒簽合同不僅與目前我們的內(nèi)控制度中關(guān)于防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)相悖，也不符合現(xiàn)代化企業(yè)管理制度的要求，同時(shí)還存在較大的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（一）存在法律隱患。

合同倒簽，也叫“事后合同”，是一種特殊的合同成立形式，法律稱之為“履行接受”?！逗贤ā返谌鶙l規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定或者當(dāng)事人約定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立。”《合同法》第三十七條規(guī)定：“采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)，對(duì)方接受的，該合同成立?！?/p>

實(shí)際履行完的合同，因?yàn)闆]有簽訂書面合同，雙方的權(quán)利義務(wù)不明確、法律責(zé)任界定不清，容易產(chǎn)生法律糾紛，產(chǎn)生糾紛后由于證據(jù)難以取得，解決起來又比較困難，合同也失去了事前控制的作用。

（二）損害油田的經(jīng)濟(jì)利益。

合同雙方在實(shí)際履行完畢后，如果因價(jià)格發(fā)生爭(zhēng)議，又無法出具相關(guān)證明，那么就會(huì)適用《合同法》的任意條款──適用合同履行地的市場(chǎng)價(jià)格，而這種市場(chǎng)價(jià)格有可能遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于雙方通過談判可以取得的價(jià)格。目前市場(chǎng)價(jià)格浮動(dòng)變化較大，物價(jià)呈持續(xù)上揚(yáng)態(tài)勢(shì)，而行政部門的價(jià)格調(diào)差文件往往到10月、11月份才下發(fā)。因此,如果10月份以前已實(shí)際履行完畢的合同，在11月份以后再簽書面合同，就有可能按照新的價(jià)格進(jìn)行結(jié)算，這必然導(dǎo)致油田成本的增加，損害油田的經(jīng)濟(jì)利益，這也是油田許多工程建設(shè)類及維修類合同工程早已完工而施工企業(yè)遲遲不簽訂合同而等到年底才突擊簽合同結(jié)算的一個(gè)重要因素。

（三）導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。

不簽訂書面合同，財(cái)務(wù)部門不能入賬，在財(cái)務(wù)部門的成本、應(yīng)付賬款、資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)報(bào)表上就不能及時(shí)顯示，因此無法真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和成本狀況，易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真，從而引發(fā)成本失控、決策失誤等巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（四）擾亂企業(yè)管理秩序。

年底下達(dá)的大批資金計(jì)劃，超出了正常調(diào)整和補(bǔ)充的范圍，許多單位為了趕在年底之前把計(jì)劃資金消化掉，或清理年內(nèi)因計(jì)劃資金不夠、計(jì)劃未下達(dá)等原因未結(jié)算的合同，簽訂大批合同。為了趕時(shí)間，合同立項(xiàng)審批和履約結(jié)算手續(xù)幾乎同時(shí)進(jìn)行，造成年底突擊花錢和結(jié)算現(xiàn)象，不僅從程序上不符合規(guī)定，同時(shí)也造成了各專業(yè)會(huì)審部門和合同管理部門工作量的急劇增加，擾亂了正常的工作管理秩序，同時(shí)也使許多合同的審查質(zhì)量降低，損害企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。

二、合同倒簽的原因

倒簽合同大部分產(chǎn)生于與生產(chǎn)密切相關(guān)的生產(chǎn)急需項(xiàng)目，而對(duì)合同管理的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，投資計(jì)劃、外委計(jì)劃滯后，合同辦理過程中手續(xù)復(fù)雜是發(fā)生倒簽合同的主要原因。

原因一：對(duì)合同的目的和意義認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。

檢查中發(fā)現(xiàn)，因主觀原因發(fā)生的倒簽合同占一定的比例。

（一）主觀上的不作為。有的單位沒有充分認(rèn)識(shí)到合同的嚴(yán)肅性，僅把合同的簽訂及審批作為履行結(jié)算手續(xù)、向外付款的條件，不重視合同立項(xiàng)履行過程中相關(guān)審批程序的執(zhí)行，這種情況在年底技術(shù)服務(wù)合同的掛帳結(jié)算上尤為突出，從而導(dǎo)致倒簽合同現(xiàn)象的發(fā)生。例如：有的單位的項(xiàng)目承辦部門往往在項(xiàng)目實(shí)施完畢，進(jìn)入履行付款手續(xù)時(shí)，因?yàn)榘凑找?guī)定不簽合同無法對(duì)外進(jìn)行付款，這才想到簽合同的問題。有的單位因事前準(zhǔn)備工作不細(xì)致，在項(xiàng)目實(shí)施過程中邊實(shí)施邊變更設(shè)計(jì)方案，按照合同管理辦法規(guī)定，合同一旦訂立，雙方就要嚴(yán)格按照合同的約定履行，如果發(fā)生變更，就要簽訂補(bǔ)充協(xié)議，并履行相關(guān)審批手續(xù)，為了逃避補(bǔ)簽合同及辦理相關(guān)審批手續(xù)，就往往采取項(xiàng)目實(shí)施完畢后再簽合同的方式。有的單位因預(yù)算工作不到位，年初對(duì)本年度將發(fā)生的項(xiàng)目未進(jìn)行合理的估算，往往到10月份以后才能確定全年的資金計(jì)劃，導(dǎo)致一些項(xiàng)目12月份才開工，年底才簽訂合同。車輛修理合同、零星采購合同、基建零星維修等零碎項(xiàng)目，因預(yù)見性、可控性差，合同發(fā)生的次數(shù)多、金額小，合同承辦部門認(rèn)為每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就辦理合同審批會(huì)很繁瑣，往往采用先履行、再集中簽署合同的方法。

（二）主觀上的惡意規(guī)避。個(gè)別單位為了逃避相關(guān)部門的監(jiān)督和管理，先實(shí)施履行行為，再簽訂合同。例如先供貨后簽合同、先干活后簽合同，形成既成事實(shí)性合同；或?yàn)榱四陜?nèi)把單位資金計(jì)劃消化掉，虛列項(xiàng)目，簽訂虛假合同，套取現(xiàn)金。

原因二：油氣生產(chǎn)的連續(xù)性與資金計(jì)劃下達(dá)的滯后不匹配。

按照目前的管理制度，外部合同、外委項(xiàng)目應(yīng)全部納入預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃管理。各單位以項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃為依據(jù)填報(bào)合同立項(xiàng)審批表。合同立項(xiàng)須在項(xiàng)目執(zhí)行計(jì)劃下達(dá)后兩個(gè)月內(nèi)進(jìn)行，過期立項(xiàng)須重新申報(bào)計(jì)劃。變更計(jì)劃項(xiàng)目，原計(jì)劃作廢，需重新提報(bào)計(jì)劃。對(duì)無計(jì)劃合同項(xiàng)目，規(guī)劃計(jì)劃部門不予辦理立項(xiàng)審查手續(xù)。

但是，由于油田油氣產(chǎn)量長(zhǎng)期處于被動(dòng)局面，油氣生產(chǎn)單位為了搶時(shí)間、爭(zhēng)速度，早出油氣，許多新井項(xiàng)目往往提前開鉆或進(jìn)行其他施工。例如：勘探開發(fā)第一批計(jì)劃一般在當(dāng)年2－3月份下達(dá)，而實(shí)際鉆井在上一年度的年底已經(jīng)開始施工，造成整個(gè)鉆井以及配套投資項(xiàng)目（如地面投資項(xiàng)目）合同的補(bǔ)簽，每年審計(jì)檢查時(shí)都會(huì)查出類似的問題。同時(shí)，年初的計(jì)劃滿足不了生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際需要，也會(huì)出現(xiàn)一些沒有投資計(jì)劃而又必須實(shí)施的項(xiàng)目。因此，即使已開鉆或完鉆投產(chǎn)的項(xiàng)目，也只能待投資計(jì)劃正式下達(dá)后方可立項(xiàng)并簽訂合同，從而造成投資項(xiàng)目合同倒簽。

原因三：生產(chǎn)過程中的不可預(yù)測(cè)性、緊急性、偶發(fā)性與復(fù)雜的外委項(xiàng)目審批程序之間存在矛盾。

油田的生產(chǎn)單位多是24小時(shí)不間斷生產(chǎn),油水井一旦發(fā)生問題，就必須立即上措施；供電線路、混輸泵、油氣管線、生產(chǎn)車輛等生產(chǎn)設(shè)施一旦出現(xiàn)故障，就必須立即組織搶修。地面維修方面，因管線打孔，為保證正常原油輸送，必要時(shí)需緊急更換某一段集輸管線或單井管線現(xiàn)象。在測(cè)壓、驗(yàn)封等作業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)油層位漏失嚴(yán)重以及套漏，應(yīng)急項(xiàng)目在事故發(fā)生的第一時(shí)間就必須立即做出反應(yīng)，采取應(yīng)對(duì)措施，若辦完審批手續(xù)再實(shí)施，勢(shì)必貽誤時(shí)機(jī)，給油田生產(chǎn)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失或安全隱患，因此也出現(xiàn)了先施工后補(bǔ)合同的現(xiàn)象。

原因四：合同審批程序復(fù)雜。

合同審批涉及部門多、程序復(fù)雜也是合同倒簽的因素之一。前線單位距局機(jī)關(guān)比較遠(yuǎn)，如河口采油廠距油田機(jī)關(guān)50公里，往來耗時(shí)多，有時(shí)還會(huì)遇到局相關(guān)職能部門審查人員開會(huì)、外出辦事等情況，這些因素都會(huì)影響合同審批的效率。一份合同從產(chǎn)生意向到最終結(jié)算，一般需要履行計(jì)劃申報(bào)、資質(zhì)審查辦理準(zhǔn)入證件、項(xiàng)目論證、招投標(biāo)及談判審批、立項(xiàng)審批、履行反饋審批、結(jié)算等諸多手續(xù)。在合同立項(xiàng)及簽批過程中任何一個(gè)環(huán)節(jié)不通暢，都會(huì)導(dǎo)致整個(gè)合同立項(xiàng)審批被延誤。因此，合同的倒簽也就在所難免。

四、合同倒簽的解決途徑

合同管理工作是內(nèi)控制度執(zhí)行過程中不可或缺的環(huán)節(jié),對(duì)合同實(shí)行全過程控制和管理,不僅是現(xiàn)代企業(yè)管理制度對(duì)合同管理的要求，也是我們規(guī)范管理、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的必然選擇。合同管理應(yīng)成為防范及降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的“守門員”，而不是出現(xiàn)法律糾紛時(shí)才沖鋒陷陣的“消防員”。如何避免合同倒簽，全面落實(shí)內(nèi)控制度已成為合同管理工作一個(gè)無法回避的現(xiàn)實(shí)問題。為此,建議采取以下途徑進(jìn)行解決：

（一）規(guī)范合同管理程序。

1．嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度和合同管理制度。內(nèi)控制度規(guī)范了經(jīng)營管理過程中的諸多環(huán)節(jié)，是規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，合同管理制度是合同管理操作環(huán)節(jié)中應(yīng)遵循的基本制度，兩者是相互支撐的制度體系，缺一不可。

2．定期檢查考核。加強(qiáng)對(duì)合同管理部門和合同承辦單位的管理。對(duì)合同管理工作中易出現(xiàn)紕漏失誤的環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)隨意倒簽合同的行為進(jìn)行經(jīng)濟(jì)行政處罰，對(duì)規(guī)避監(jiān)督管理的行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

3．加大對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、合同管理人員和承辦人員的培訓(xùn)力度，增強(qiáng)其法律意識(shí)和合同意識(shí)，使其充分認(rèn)識(shí)到簽定合同對(duì)防止經(jīng)濟(jì)糾紛發(fā)生、保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要性。

（二）區(qū)分合同項(xiàng)目類別。

針對(duì)計(jì)劃滯后、應(yīng)急項(xiàng)目審批程序復(fù)雜等問題，建議根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際，把合同項(xiàng)目劃分為常規(guī)性項(xiàng)目、必然發(fā)生性項(xiàng)目、應(yīng)急性項(xiàng)目、零碎性項(xiàng)目。常規(guī)性項(xiàng)目，指必須按照季度下達(dá)計(jì)劃實(shí)施的項(xiàng)目；必然發(fā)生性項(xiàng)目，指不以計(jì)劃是否下達(dá)為可變因素，在經(jīng)營過程中必然發(fā)生的項(xiàng)目，如：勘探開發(fā)類項(xiàng)目；應(yīng)急性項(xiàng)目，指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中不可預(yù)測(cè)的、須做出及時(shí)反應(yīng)的突發(fā)性事件；零碎性項(xiàng)目指生產(chǎn)經(jīng)營工作實(shí)際中經(jīng)常發(fā)生的小金額項(xiàng)目和一些零碎項(xiàng)目。

對(duì)常規(guī)性項(xiàng)目，嚴(yán)格按照計(jì)劃資金落實(shí)的原則，根據(jù)局有關(guān)規(guī)定進(jìn)行合同管理。

對(duì)必然發(fā)生性項(xiàng)目，建議在合同實(shí)施前，應(yīng)按照內(nèi)控制度的要求，進(jìn)行相應(yīng)的招投標(biāo)和合同的簽訂工作，以確定合同相對(duì)方的權(quán)利和義務(wù)，但在合同中應(yīng)把付款條件進(jìn)行明確，如：履約結(jié)算手續(xù)必須待資金計(jì)劃下達(dá)后方可辦理。

應(yīng)急性項(xiàng)目可分為兩種，一種是經(jīng)常發(fā)生的、不可預(yù)見的，可根據(jù)項(xiàng)目的內(nèi)容在年初由相關(guān)部門或單位組織招標(biāo)，確定信譽(yù)好、服務(wù)質(zhì)量高的一個(gè)或幾個(gè)單位，與對(duì)方單位簽訂框架性協(xié)議，約定發(fā)生應(yīng)急事項(xiàng)發(fā)生時(shí)的服務(wù)內(nèi)容、方式、價(jià)格和結(jié)算方式，也可根據(jù)實(shí)際情況簽訂具體的合同，實(shí)行一事一簽，但履約結(jié)算手續(xù)必須在資金計(jì)劃下達(dá)后方可辦理。另一種是不經(jīng)常發(fā)生、不可預(yù)知的應(yīng)急性項(xiàng)目，可按照應(yīng)急項(xiàng)目的審批程序辦理。

對(duì)于零碎性項(xiàng)目，可與對(duì)方簽訂框架性協(xié)議，將易導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的主要條款約定下來，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況簽訂合同進(jìn)行結(jié)算。這樣既有利于規(guī)范管理，又有利于保障油田企業(yè)利益。

（三）簡(jiǎn)化審批手續(xù)。

針對(duì)審批程序復(fù)雜問題，建議加強(qiáng)油田合同管理工作環(huán)節(jié)中各個(gè)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，本著效益與效率同生、管理與便捷共存的原則，進(jìn)一步簡(jiǎn)化管理程序，減少重復(fù)、無效管理環(huán)節(jié)；推廣現(xiàn)代化辦公程序，開發(fā)網(wǎng)絡(luò)審批軟件，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批，提高合同審批效率。油田機(jī)關(guān)可借鑒政府部門成立的行政服務(wù)中心模式將各處室審批科室集中在一起，采取“一站式”服務(wù)，縮短項(xiàng)目審批時(shí)間，為前線單位提供良好的服務(wù)。

第二篇：倒簽勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

倒簽勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)

孫某2013年3月應(yīng)聘到濟(jì)南某醫(yī)療器械公司工作，當(dāng)時(shí)雙方未簽訂勞動(dòng)合同。2013年8月，該公司與孫某簽訂勞動(dòng)合同，將勞動(dòng)合同起始期限倒簽到了2013年3月開始上班的那一天。

2013年11月，孫某向當(dāng)?shù)貏趧?dòng)人事爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)提出申請(qǐng)，要求該公司支付其2013年4月至8月未簽訂書面勞動(dòng)合同二倍工資差額。

仲裁委經(jīng)審理認(rèn)為《勞動(dòng)合同法》第3條規(guī)定，訂立勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)遵循合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致、誠實(shí)信用的原則。依法訂立的勞動(dòng)合同具有約束力，用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)履行合同約定的義務(wù)。

倒簽的勞動(dòng)合同，在無證據(jù)表明簽訂時(shí)存在欺詐、脅迫及重大誤解，且不違反法律、法規(guī)強(qiáng)行性規(guī)定的情形下，是勞資雙方對(duì)于建立勞動(dòng)關(guān)系時(shí)間的真實(shí)意思表示，勞動(dòng)合同是真實(shí)有效的，可視為勞動(dòng)者對(duì)于合同期限的一種認(rèn)可，等于勞動(dòng)者放棄了主張二倍工資差額的權(quán)利。

最終，仲裁委裁定駁回孫某的請(qǐng)求。

(記者 金麗華)來源： 中工網(wǎng)——《山東工人報(bào)》

第三篇：提單倒簽申請(qǐng)書

提單倒簽保函

致船名／航次：

提單號(hào)：

裝貨港：

卸貨港：

集裝箱箱號(hào)：

在以上貨物實(shí)際裝船以后，我們要求倒簽提單，由實(shí)際開船

日期年月日倒簽至年月日，鑒于你們同意了我們的上述請(qǐng)求，在此我們作如下承諾：

1、由于是按照我們的請(qǐng)求簽發(fā)上述提單，對(duì)于貴司、貴司雇員及代理由此可能承擔(dān)的責(zé)任、蒙受的任何形式的損失和損害，我公司將給予賠償，并保證你們不受損失。

2、若由于我們的請(qǐng)求,貴司、貴司雇員或代理受到任何起訴,我司將隨時(shí)向你們提供足夠的基金以對(duì)抗起訴。

3、如果貴司所有的該船舶或其他任何船舶或財(cái)產(chǎn)由此而受到扣留或扣押或者受到這種威脅,我們?cè)诒徽?qǐng)求時(shí)提供保釋金或其他擔(dān)保以解除對(duì)該船舶或財(cái)產(chǎn)的扣留或扣押。

4、一旦發(fā)生索賠,我們將完全不涉及貴司而直接與索賠人解決該項(xiàng)索賠,并且賠償你們由此所支付任何款項(xiàng)或所發(fā)生的任何費(fèi)用。

5、該保函應(yīng)由中國法律解釋。

6、本保函可以以傳真形式簽定,傳真件與正本具有同等法律效力。

7、保函出具方業(yè)務(wù)單位簽章與單位公章具有同等法律效力.簽字:

日期:

蓋章：

第四篇：倒簽提單案例

倒簽提單案例 2007-2-9 14:54:00 某年7月，中國豐和貿(mào)易公司與美國威克特貿(mào)易有限公司簽訂了一項(xiàng)出口貨物的合同，合同中，雙方約定貨物的裝船日期為該年11月，以信用證方式結(jié)算貨款。合同簽訂后，中國豐和貿(mào)易公司委托我國宏盛海上運(yùn)輸公司運(yùn)送貨物到目的港美國紐約。但是，由于豐和貿(mào)易公司沒有能夠很好地組織貨源，直到第二年2月才將貨物全部備妥，于第二年2月15日裝船。中國豐和貿(mào)易公司為了能夠如期結(jié)匯取得貨款，要求宏盛海上運(yùn)公司按去年11月的日期簽發(fā)提單，并憑借提單和其他單據(jù)向銀行辦理了議付手續(xù)，收清了全部貨款。但是，當(dāng)貨物運(yùn)抵紐約港時(shí)，美國收貨人威克特貿(mào)易有限公司對(duì)裝船日期發(fā)生了懷疑，威克特公司遂要求查閱航海日志，運(yùn)輸公司的船方被迫交出航海日表。威克特公司在審查航海日志之后，發(fā)現(xiàn)了該批貨物真正的裝船日期是第二年2月15日，比合同約定的裝船日期要遲延達(dá)三個(gè)多月，于是，威克特公司向當(dāng)?shù)胤ㄔ浩鹪V，控告我國豐和貿(mào)易公司和宏盛海上運(yùn)輸公司串謀偽造提單，進(jìn)行欺詐，即違背了雙方合同約定，也違反法律規(guī)定，要求法院扣留該宏盛運(yùn)輸公司的運(yùn)貨船只。

美國當(dāng)?shù)胤ㄔ菏芾砹送颂刭Q(mào)易公司的起訴，并扣留了該運(yùn)貨船舶。在審法院的審理過程中，豐和公司承認(rèn)了其違約行為，宏盛公司亦意識(shí)到其失理之處，遂經(jīng)多方努力，爭(zhēng)取庭外和解，最后，我方終于與美國威克特公司達(dá)成了協(xié)議，由豐和公司和宏盛公司支付美方威克特公司賠償金，威克特公司方撤銷了起訴。

評(píng)析：

本案由廣州海事法院審結(jié)。這是一宗有關(guān)倒簽提單的案件。提單是承運(yùn)人在接管貨物或把貨物裝船后簽發(fā)給托運(yùn)人的，證明雙方已訂立運(yùn)輸合同，并保證在目的港按照提單所載明的條件交付貨物的一種書面憑證?？梢哉f，提單是國際貨物運(yùn)輸合同的一種基本形式，是一種重要的國際貨物單據(jù)。

提單是托運(yùn)人與承運(yùn)人之間訂有國際海上貨物運(yùn)輸合同的證明。在班輪運(yùn)輸中，托運(yùn)人和承運(yùn)人之間可能已訂有貨運(yùn)協(xié)議，也可能已經(jīng)定艙，取得定艙單，或托運(yùn)人已填具托運(yùn)單或與承運(yùn)人通過電傳、電話達(dá)成裝貨協(xié)議，因此正反兩面印有提單條款的提單不一定就是承托雙方之間唯一的合同，只是運(yùn)輸合同已經(jīng)訂立的證明；但如果承托雙方除提單外并無其它協(xié)議或合同，則提單就是訂有提單上條款的合同的證明。

但是，當(dāng)提單轉(zhuǎn)讓給善意的受讓人或收貨人時(shí)，按照有些國家的提單法或海商法規(guī)定，收貨人或提單持有人與承運(yùn)人之間的權(quán)利義務(wù)按提單條款辦理，即此時(shí)，提單就是收貨人與承運(yùn)人之間的運(yùn)輸合同。因?yàn)槭肇浫瞬皇浅型须p方訂立合同的當(dāng)事人，他無法知道他們之間除提單以外的契約關(guān)系，他只知道手里的提單，只能以此作為運(yùn)輸合同。本案中，承運(yùn)方宏盛公司沒有意識(shí)到提單的這一重要性質(zhì)，而應(yīng)托運(yùn)人請(qǐng)求倒簽日期，以掩蓋托運(yùn)人的違約事實(shí)，屬于偽造單據(jù)的違法行為。提單的日期應(yīng)該是該批貨物裝船完畢的日期。根據(jù)買賣合同，賣方應(yīng)在買方開出的信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期之前或當(dāng)日完成裝運(yùn)，原則買方可無條件撤銷買賣合約并提出索賠。

因此，在實(shí)踐中有許多交貨人未能在信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期之前交付運(yùn)輸，(正如本案中的豐和貿(mào)易公司)，為使該提單能夠符合信用證規(guī)定而付貨人可以順利結(jié)匯，交貨人往往要求承運(yùn)人倒簽提單，即實(shí)際裝運(yùn)日期比提單簽發(fā)日期晚。倒簽提單行為是偽造單據(jù)的行為，屬于托運(yùn)人和輪船公司合謀以欺騙收貨人的欺詐行為。收貨人一旦有證據(jù)證明提單的裝船日期是偽造的，就有權(quán)拒絕接受單據(jù)和拒收貨物。收貨方不僅可以追究賣方(托運(yùn)方)的法律責(zé)任，而還可以追究輪船公司的責(zé)任。

這種違約后果無論對(duì)賣方或輪船公司都是嚴(yán)重的。所以，承運(yùn)人在遇到托運(yùn)人要求倒簽提單的情況下，要格外謹(jǐn)慎，因?yàn)榻回浫?托運(yùn)人)要求倒簽提單最大的可能是利用此來欺瞞收貨方；因?yàn)槿绻肇浫送獍l(fā)貨延期付運(yùn)，那么發(fā)貨人可以利用要求對(duì)方修改信用證的方式，而不必要求倒簽提單。所以，在大多數(shù)情況下，發(fā)貨人要求倒簽提單多是因?yàn)槭肇浫瞬煌庋悠谘b運(yùn)。

在這樣的情況下，承運(yùn)人若簽發(fā)了倒簽提單，則令被收貨人認(rèn)為承運(yùn)人和托運(yùn)人共謀偽造單據(jù)進(jìn)行欺詐，從而使承運(yùn)人卷入不必要的糾紛中。承運(yùn)人若簽發(fā)了倒簽提單，會(huì)造成何種后果呢?

提單所注明的日期能否符合信用證規(guī)定的結(jié)匯的條件之一，如果日期已過，即使是一天時(shí)間，銀行也會(huì)以此為理由拒絕接受，而提單日期的真實(shí)性只能由承運(yùn)人一方才能保證。但如果承運(yùn)人沒能在提單上如實(shí)注明裝船日期，那么以后，承運(yùn)人要為因此而造成的損失負(fù)責(zé)。在一些地區(qū)，如美國，甚至?xí)⒌购炋釂伟咐胄淌略p騙案處理。對(duì)于倒簽提單，收貨人可基于以下兩點(diǎn)拒絕收貨：

1.貨物跌價(jià)。在訂立合同時(shí)銷路較好的貨物，在貨物運(yùn)抵后卻價(jià)格下跌，買方無利可圖，甚至有可能虧本，在這種情況下，買方急于想甩掉包袱。此時(shí)，若出現(xiàn)倒簽提單情況，買方正好有了可乘之機(jī)。買方可以通過向裝運(yùn)港的港口當(dāng)局或查看運(yùn)貨船的航海日志，就可以掌握真實(shí)情況。一經(jīng)證實(shí)提單倒簽，他就會(huì)完全有權(quán)拒絕收貨并收回貨款，賠償?shù)呢?zé)任則完全落在承運(yùn)人身上。2.應(yīng)節(jié)貨物。對(duì)于應(yīng)節(jié)貨物而言，如果不能在買方預(yù)計(jì)供貨的節(jié)前運(yùn)抵，買方的損失會(huì)很大，所以，買方會(huì)千方百計(jì)轉(zhuǎn)嫁這個(gè)損失。如果其發(fā)覺提單倒簽。則又為其提供一個(gè)機(jī)會(huì)。了解到以上這些情況，承運(yùn)人為避免卷入不必要的糾紛和經(jīng)濟(jì)損失，盡量不要倒簽提單。

在本案中，托運(yùn)人未能及時(shí)備妥貨物的情況下，應(yīng)該及時(shí)與美方威克特公司取得聯(lián)系，請(qǐng)求修改信用證，并求得對(duì)方的諒解，即使對(duì)方不同意如此做，至多也只付違約金，而且只有在美方公司確有損失的前提下才付賠償金，而不應(yīng)該要求承運(yùn)人倒簽提單，從而造成了買方和承運(yùn)人共同成為被告，被控合謀偽造單據(jù)進(jìn)行欺詐，既蒙受了經(jīng)濟(jì)損失，也喪失商業(yè)信譽(yù)，實(shí)屬不該。

第五篇：倒簽提單與預(yù)借提單的區(qū)別與風(fēng)險(xiǎn)

倒簽提單與預(yù)借提單的知識(shí)

倒簽提單： ANTI-DATED B/L，是指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人的要求在貨物裝船后，提單簽發(fā)的日期早于實(shí)際裝船完畢日期的提單。

預(yù)借提單：ADVANCED B/L，是指提單在貨物尚未全部裝船時(shí)，或者貨物雖然已經(jīng)由承運(yùn)人接管但尚未開始裝船的情況下簽發(fā)的提單。

一． 介紹

倒簽提單是指承運(yùn)人應(yīng)托運(yùn)人的要求在貨物裝船后，提單簽發(fā)的日期早于實(shí)際裝船完畢日期的提單。一般可分為二種情況：一是善意倒簽；二是惡意倒簽，即個(gè)案中賣方為了單方面的利益私下與船公司勾結(jié)起來倒簽，這也就是真正意義上的倒簽提單(以下簡(jiǎn)稱倒簽提單)。在這種情況下，賣方信用證項(xiàng)下提交的單據(jù)基本上無懈可擊，即便是接到了買方明示，賣方也不會(huì)立即向買方承認(rèn)事實(shí)并主動(dòng)采取積極的措施彌補(bǔ)自己的錯(cuò)誤，為此，在處置這種個(gè)案時(shí)必須穩(wěn)、準(zhǔn)、狠，如果按慣例和一般辦法去做，往往是事倍功半，而且也不一定能達(dá)到維權(quán)的全部目的。

二． 條件

在現(xiàn)代國際貿(mào)易中，采用跟單信用證方式付款是最常見、最主要的支付方式。在采用這種付款方式的情形下，開證銀行應(yīng)買方的請(qǐng)求開出的信用證對(duì)貨物的裝運(yùn)期限、信用證的有效期和交單日期都作了十分明確的規(guī)定，賣方只有在完全按照信用證的規(guī)定向議付銀行提交所需單證后，方能順利結(jié)匯。其中，賣方所提交的提單必須是已裝船提單，否則不能結(jié)匯。但在實(shí)踐中，由于種種主、客觀方面的原因，經(jīng)常會(huì)遇到下述兩種情況：

（1）眼看信用證的有效期即將屆滿，而貨物尚未裝船或尚未裝船完畢，如果賣方等到貨物裝船完畢，再憑承運(yùn)人開出的已裝船提單去議付銀行結(jié)匯，則肯定會(huì)超過信用證所規(guī)定的結(jié)匯期，議付銀行會(huì)以此為由而拒絕結(jié)匯。

（2）貨物實(shí)際裝船完畢的日期遲于信用證規(guī)定的裝船期限，如果承運(yùn)人以該日期作為提單簽發(fā)的日期，議付銀行也肯定會(huì)以單證不符（提單在簽發(fā)日期上與信用證的規(guī)定不相符）為由而拒絕賣方的結(jié)匯請(qǐng)求。

在上述兩種情況下，因不能在信用證規(guī)定的期限內(nèi)獲取已裝船提單而擔(dān)心結(jié)匯受阻的賣方，肯定會(huì)焦灼不安。有些賣方遇到這種情況時(shí)往往會(huì)和承運(yùn)人協(xié)商對(duì)策，進(jìn)而分別采取下述兩種方法：

（1）在貨物尚未裝船或尚未裝船完畢的情況下，由承運(yùn)人提前簽發(fā)已裝船提單，使賣方能趕在信用證有效期屆滿前順利結(jié)匯，是謂預(yù)借提單。

（2）在貨物裝船完畢后，承運(yùn)人以早于該票貨物實(shí)際裝船完畢的日期作為提單簽發(fā)的日期，以使提單的簽發(fā)日期（即貨物裝船日期）符合信用證關(guān)于裝運(yùn)期的規(guī)定，是謂倒簽提單。

顯然，預(yù)借提單和倒簽提單的共同之處在于提單上載明的簽發(fā)日期（貨物裝船日期）與貨物實(shí)際裝船完畢的日期不符，前一個(gè)日期是為了滿足賣方順利結(jié)匯的需要而虛構(gòu)的，并且早于后一個(gè)日期；預(yù)借提單和倒簽提單的不同之處在于，被預(yù)借的提單是在貨物裝船日期簽發(fā)的，被倒簽的提單則是在貨物實(shí)際裝船完畢時(shí)簽發(fā)的。兩種行為實(shí)施時(shí)間不同，但它們產(chǎn)生的法律后果是相同的。而且預(yù)借提單是在船沒有開的情況下操作的，風(fēng)險(xiǎn)更大些。

三． 限制

無論是預(yù)借還是倒簽提單，貨物實(shí)際裝船完畢的日期都晚于提單上載明的簽發(fā)日期，也就是晚于托運(yùn)人（賣方）和收貨人（買方）之間所簽訂的買賣合同以及由開證銀行開出的信用證規(guī)定的貨物裝船日期，這正是承運(yùn)人預(yù)借或倒簽提單的原因所在。

托運(yùn)人未能將貨物按照買賣合同和信用證規(guī)定的時(shí)間裝船付運(yùn)，首先已構(gòu)成違約，應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任。如果托運(yùn)人就此止步，面對(duì)現(xiàn)實(shí)，老老實(shí)實(shí)地讓承運(yùn)人按照貨物實(shí)際裝船完畢的時(shí)間，簽發(fā)已裝船提單，那么收貨人收貨后只能追究托運(yùn)人遲延交貨的責(zé)任，托運(yùn)人也就承擔(dān)一般性的違約責(zé)任。但托運(yùn)人自認(rèn)為這樣做未免太老實(shí)，不精明，吃了虧，而要?jiǎng)有┠X筋，掩蓋自己已構(gòu)成違約的真相。于是，托運(yùn)人與承運(yùn)人合謀，并要求承運(yùn)人預(yù)借或倒簽提單，即將提單的簽發(fā)日期改在貨物實(shí)際裝船完畢日期之前，想借此來賴掉其本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。很顯然，如果承運(yùn)人答應(yīng)了托運(yùn)人的要求而預(yù)借或倒簽提單，那么，承運(yùn)人在提單簽發(fā)日期這個(gè)重要問題上采取了欺騙的手段，而且承、托運(yùn)雙方惡意串通，以合法形式掩蓋非法目的，損害了提單持有人和收貨人的利益。

四． 法律 對(duì)承運(yùn)人和收貨人而言，提單本身就是一個(gè)運(yùn)輸合同，而且往往是一個(gè)涉外合同。這就涉及到它的法律適用問題。依照我國海商法第二百六十九條的規(guī)定，提單中可以規(guī)定適用于該提單的法律，提單中沒有規(guī)定的，適用與提單有最密切聯(lián)系的國家的法律。該法第二百七十六條還規(guī)定，在適用外國法律或者國際慣例時(shí)，不得違背我國的社會(huì)公共利益。這兩條規(guī)定，即是國際私法上著名的當(dāng)事人意思自治原則和公共秩序保留原則，后一原則是對(duì)前一原則的限制。因此，依據(jù)上述法律沖突規(guī)范，不論適用于提單的是哪個(gè)國家的法律或哪種國際公約，只要該法律或公約承認(rèn)承運(yùn)人采用欺詐手段簽發(fā)的提單是有效的，那么，我們就可以援用上述公共秩序保留條款，排除該法律或公約的適用，徑直適用我國法律對(duì)預(yù)借或倒簽提單行為進(jìn)行定性。

我國民法通則第五十八條明確規(guī)定，惡意串通，損害國家、集體或者第三人利益的行為，違反法律或者社會(huì)公共利益的行為，以及以合法形式掩蓋非法目的的行為，均屬無效。因此，承運(yùn)人采用欺詐手段簽發(fā)的提單，應(yīng)屬無效。這一認(rèn)定，也是與各國的法律規(guī)定和習(xí)慣做法乃至國際慣例相符的。一般來說，各國法律或國際公約均不會(huì)承認(rèn)采用欺詐手段所簽發(fā)的提單的有效性，因而也就不存在援用公共秩序保留條款徑直適用我國法律的問題。

五． 性質(zhì)

由此，預(yù)借或倒簽提單行為究竟是何性質(zhì)？

目前占上風(fēng)的觀點(diǎn)是侵權(quán)責(zé)任說，筆者認(rèn)為，侵權(quán)責(zé)任說的主要問題在于：首先，它忽視了承運(yùn)人和收貨人之間存在著一種運(yùn)輸合同關(guān)系，這種關(guān)系靠提單來維系著這一事實(shí)，只注意到了承、托運(yùn)人之間的運(yùn)輸合同關(guān)系。因而，一旦承運(yùn)人和收貨人之間發(fā)生紛爭(zhēng)，就認(rèn)為二者之間原本不存在合同關(guān)系，所生紛 爭(zhēng)必為侵權(quán)。須知，提單是承運(yùn)人和收貨人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的重要體現(xiàn)，例如，收貨人在卸貨港對(duì)承運(yùn)人承擔(dān)的義務(wù)即出自提單的規(guī)定。其次，侵權(quán)責(zé)任說簡(jiǎn)單地認(rèn)為承運(yùn)人預(yù)借或倒簽提單，侵犯了收貨人（按期收貨）的權(quán)利，并望文生義地認(rèn)定這就是侵權(quán)。這是對(duì)侵權(quán)責(zé)任這個(gè)法律概念的重大誤解。在合同之債中，一方不履行合同或采用欺詐等手段簽訂合同，也侵犯了對(duì)方的權(quán)利，但只構(gòu)成一般性違約或根本性違約（導(dǎo)致合同無效），而這決不是侵權(quán)。預(yù)借或倒簽提單正是如此，盡管由于承運(yùn)人的行為導(dǎo)致提單無效，并侵犯了收貨人的權(quán)利，這也只是一種根本性違約，而不是什么侵權(quán)，承運(yùn)人和收貨人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)是提單這份運(yùn)輸合同，而不是侵權(quán)行為之債權(quán)債務(wù)關(guān)系。承運(yùn)人侵犯的也只是收貨人憑提單這份合同應(yīng)享有的權(quán)利，是一種契約權(quán)。如果一談到甲方侵犯了乙方的某種權(quán)利，就認(rèn)定是侵權(quán)，那是望文生義，是十分錯(cuò)誤的。關(guān)鍵要看產(chǎn)生甲、乙雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)是什么，才能正確認(rèn)定這種債權(quán)債務(wù)關(guān)系是合同之債還是非合同之債。

預(yù)借或倒簽提單的性質(zhì)之爭(zhēng)，還是有實(shí)際意義和理論意義的。將預(yù)借或倒簽提單定性為侵權(quán)責(zé)任還是合同責(zé)任，將在案件的管轄權(quán)和準(zhǔn)據(jù)法的適用等問題上導(dǎo)致不同的結(jié)果，從而影響對(duì)案件實(shí)體問題的判決。同時(shí)，對(duì)某一法律行為定性是否準(zhǔn)確，也代表了一個(gè)國家或地區(qū)的執(zhí)法水平，并影響到當(dāng)事人對(duì)判決結(jié)果的態(tài)度乃至該判決是否能得到外國或地區(qū)的承認(rèn)和執(zhí)行的問題。

六． 風(fēng)險(xiǎn)：拒絕收貨

對(duì)于倒簽提單，收貨人可基于以下兩點(diǎn)拒絕收貨：

1．貨物跌價(jià)。在訂立合同時(shí)銷路較好的貨物，在貨物運(yùn)抵后卻價(jià)格下跌，買方無利可圖，甚至有可能虧本，在這種情況下，買方急于想甩掉包袱。此時(shí)，若出現(xiàn)倒簽提單情況，買方正好有了可乘之機(jī)。買方可以通過向裝運(yùn)港的港口當(dāng)局或查看運(yùn)貨船的，航海日志，就可以掌握真實(shí)情況。一經(jīng)證實(shí)提單倒簽，他就會(huì)完全有權(quán)拒絕收貨并收回貨款，賠償?shù)呢?zé)任則完全落在承運(yùn)人身上。

2．應(yīng)節(jié)貨物。對(duì)于應(yīng)節(jié)貨物而言，如果不能在買方預(yù)計(jì)供貨的節(jié)前運(yùn)抵，買方的損失會(huì)很大；所以，買方會(huì)千方百計(jì)轉(zhuǎn)嫁這個(gè)損失。如果其發(fā)覺提單倒簽，則又為其提供一個(gè)機(jī)會(huì)。

七． 其他風(fēng)險(xiǎn)

一般情況下，倒簽日期如果為短期的話（約1~3天），大家都是可以“默認(rèn)”接受的。銀行接受的是單證相符的所有單據(jù)，并不會(huì)考慮其它。但是，如果你存在著 “惡意”欺詐的話，銀行也會(huì)拒收你的單證的。由于信用證規(guī)定最遲裝運(yùn)日期為2006年1月21日，而你的船期卻是2006年1月30日。由于相差時(shí)間太長(zhǎng)，這種情況下要求倒簽提單，你的船東是無論如何也不肯答應(yīng)的。所以，這里存在著是否可以實(shí)施的問題。即使你公司出擔(dān)保，船東可以倒簽提單，但是你仍然承擔(dān)著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

倒簽提單一定要首先征得承運(yùn)人的同意。在一般情況下，承運(yùn)人是不愿意倒簽提單的。因?yàn)檫@樣做會(huì)給承運(yùn)人自身造成聲譽(yù)甚至經(jīng)濟(jì)損失。如果賣方預(yù)計(jì)到時(shí)候不能按期交貨而又不打算通知客戶延證（即修改信用證的裝運(yùn)期），唯一的辦法就是請(qǐng)求承運(yùn)人倒簽提單。倒簽的要求一定要盡早向承運(yùn)人提出來，以便一旦承運(yùn)人拒絕，賣方能有充裕的時(shí)間另想辦法，而不至于使工作太被動(dòng)。另外，賣方欲倒簽提單，還要事先考慮目的港的遠(yuǎn)近，東南亞地區(qū)不適用倒簽的方法，因?yàn)榫嚯x中國太近，航程太短。倒簽提單，作假的痕跡太明顯，承運(yùn)人肯定不會(huì)干。

提單倒簽的情況很多，比如說信用證要求最晚裝船期是12月13日，但是你在14日才將貨物出運(yùn)，為了能夠順利結(jié)匯，你就必須要求船公司倒簽提單到13日。因?yàn)樾庞米C項(xiàng)下必須單證相符才能結(jié)匯。