第一篇：分析報告

施耐德公司05-07年度財務報表分析

姓

名 胡穎

教育層次

開放?？?/p>

學

號 20067110064077 省級電大 北京廣播電視大學

專

業(yè) 2006秋會計學(專科)分

校

海淀分校

指導教師 劉艷麗 教 學 點

目錄

摘要與關鍵詞…………………………………………………………………………I

一、上海施耐德股份有限公司概況 …………………………………………… 1

二、資產(chǎn)負債表分析…………………………………………………………………1

（一）總額變動分析 ………………………………………………………………1

（二）結構變動分析 ………………………………………………………………4

三、利潤表分析………………………………………………………………………7

四、現(xiàn)金流量表分析…………………………………………………………………9

五、財務比率分析……………………………………………………………………11

（一）償債能力分析………………………………………………………………11

（二）營運能力分析………………………………………………………………13

（三）獲利能力分析………………………………………………………………14

六、總結………………………………………………………………………………14

（一）公司總體呈上升增長趨勢…………………………………………………14

（二）企業(yè)營運能力有待提高……………………………………………………15

（三）公司應加強對外投資………………………………………………………15

[摘要] 本文介紹了上海施耐德股份有限公司的基本情況，利用比較分析法、比率分析法對上海施耐德股份有限公司近三年的財務報表進行數(shù)量結構的比較分析、增長變化趨勢和變動因素的分析。最后，給出了分析結果，并提出了施耐德公司存在的問題，同時給出了解決問題的建議。

財務報表是反映企業(yè)一定時點的財務狀況和一定期間經(jīng)營成果、資金變動情況的書面文件，它包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和會計報表附注，其對內對外都有著十分重要的地位。它是政府實施宏觀調控、投資者和債權人作出投資決策的依據(jù)。財務報表是企業(yè)經(jīng)營活動的縮影，是傳遞財務信息的工具。

如果要使財務報表與其他工具一樣，能對那些有能力并且愿意用心去研究的使用者有直接的助益，成為其制定決策的有用工具，就需要對財務報表加以整理分析，找出其中所包含的信息。

在市場經(jīng)濟條件下，隨著我國融入經(jīng)濟全球化進程的加快，面對強大的外部競爭壓力，和國內同行之間的激烈競爭，為了加快企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的效益，會計信息使用者對財務報表分析的要求也越來越高，財務報表的分析結果日益成為了各方關注的焦點。

一、上海施耐德股份有限公司概況

上海施耐德股份有限公司位于上海市北部新區(qū)高新園內，是一家集藥品研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的股份制上市公司（深市代碼002004）。公司（當時的上海華邦生化技術有限公司）成立于1994年9月，成立時僅有銷售人員兩名，產(chǎn)品也僅限于原料藥維 A 酸和氮酮。經(jīng)過十幾年的發(fā)展，公司現(xiàn)有員工700多名，注冊資金13200萬，總資產(chǎn)2 億元多元。

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，施耐德也向多元化方向轉變。目前，施耐德相繼以控股與參股的方式涉足旅游業(yè)、能源業(yè)、制藥業(yè)，投資興建上海漢邦天然藥業(yè)有限公司、上海匯邦旅業(yè)有限公司、上海華邦酒店旅業(yè)有限公司、上海華邦能源科技有限公司同時控股華邦旅業(yè)、漢江藥業(yè)、圣凱科技等多家公司，真正實現(xiàn)了企業(yè)多元化發(fā)展的目標。

2004年 6月25日，公司在深圳證券交易所掛牌上市。2004年6月，公司經(jīng)中國證監(jiān)會批準首次公開發(fā)行2200萬股流通股并在深圳中小企業(yè)板上市交易，本次發(fā)行后，公司股本變更為8800萬股。2004年10月公司實施中期分紅，用資本公積轉增股本，每10股轉增5股，轉增后總股本為13200萬股。

二、資產(chǎn)負債表分析

（一）總額變動分析

1.資產(chǎn)總額變動分析

從上海施耐德股份有限公司近三年的資產(chǎn)負債表中可以看出，施耐德公司的總資產(chǎn)整體上呈現(xiàn)遞增趨勢，從表2.1中可以看出，該公司從2005年至2007年，總資產(chǎn)呈現(xiàn)不斷上升趨勢。2005年底公司總資產(chǎn)為477852127.31元，2006年底總資產(chǎn)為765082136.87元，2007年底總資產(chǎn)為1088640862.38元。2007年比2006年總資產(chǎn)增加323558725.51元，相比2006年增幅42.29%；2007年比2005年總資產(chǎn)增加610,788,735.07元，相比2005年增幅達127.82%； 2006年比2005年增加287230009.6元，相比2005年增幅60.11%。

總資產(chǎn)的增加主要是流動資產(chǎn)、其他資產(chǎn)中的商譽、遞延所得稅資產(chǎn)有所增加所致。2005年企業(yè)流動資產(chǎn)為206699029.66元，2006年為259237141.91元，而2007年則為480144136.67元.2007年相比2006年增加220906994.76元，增幅85.21%，2007年相比2005年增加額為273445107.01元，增幅為132.29%。從資產(chǎn)負債表中可以看出，施耐德公司的貨幣資金的增加導致了企業(yè)流動資產(chǎn)的增加，企業(yè)2005年貨幣資金為125653738.66元，2006年貨幣資金額為98371960.63元，2007年則為160456983.86元。2007年相比2006年增加了62085023.23元，增幅為63.11%，2007年相比2005年增加了27.71%。由于流動資產(chǎn)的增加導致了企業(yè)總資產(chǎn)有上漲趨勢。

同時，2005年、2006年由于企業(yè)初上市，并沒有形成一定的影響力，企業(yè)并沒有形成自己的商譽，在2005、2006年資產(chǎn)負債表中并沒有體現(xiàn)出商譽這一資產(chǎn)。2007年企業(yè)重新整合資產(chǎn)，將商譽列為一項可計入的資產(chǎn)，列報在2007年的企業(yè)資產(chǎn)負債表中，2007年企業(yè)商譽為30674706.52元，占企業(yè)全部資產(chǎn)的2.81%，占2007年比2006年增加其他資產(chǎn)的18.28%，占2007年比2005年增加其他資產(chǎn)的15.82%。商譽作為企業(yè)一項資產(chǎn)，增加了企業(yè)資產(chǎn)總額。

同樣的，2005年，2006年企業(yè)被沒有列報遞延所得稅資產(chǎn)，而2007年企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)為10276096.23元，占當年資產(chǎn)總額的1%，這也對企業(yè)資產(chǎn)的增加帶來了一定的影響。

施耐德公司的固定資產(chǎn)有所減少，2005年企業(yè)的固定資產(chǎn)為144520338.87元，2006年企業(yè)的固定資產(chǎn)為324385942.72元，2007年企業(yè)的固定資產(chǎn)為287208570.68元。2007年相比2006年固定資產(chǎn)減少37177372.04元，減少幅度為11.46%，產(chǎn)生這一變化的原因可能是企業(yè)處理了一定量的固定資產(chǎn)或是固定資產(chǎn)投產(chǎn)年限過長而發(fā)生的資產(chǎn)減值亦或是其他原因造成的。

施耐德公司2007年長期投資也有所減少，2005年企業(yè)的長期投資為74305516.14元，2006年為103008744.87元，2007年為75063106.62元。2007年相比2006年，長期投資減少額為27945638.25元，減少幅度為27.13%。造成這一建少的原因可能是企業(yè)收回一些對外到期的債券，或是由于市場的波動，企業(yè)拋售持有的對外的股權投資。

2.負債總額變動分析

施耐德公司負債也有所變化，企業(yè)負債總額也呈現(xiàn)上升增長趨勢，2005年企業(yè)負債總額為37172455.37元，2006年為242179080.19元，2007年為357778174.07元。2007年相比2006年負債增加115599093.88元，增幅為47.78%，2007年相比2005年負債增加額為320605718.7元，增幅為862.48%。企業(yè)由于向外擴張造成負債的增加，從而給企業(yè)帶來了一定的風險。

施耐德公司負債增長幅度較大的原因從表2.1可以看出，企業(yè)的非流動負債的增長變動較大。2005年企業(yè)的非流動負債為5034092.99元，2006年企業(yè)的非流動負債為12940627.03元，2007年企業(yè)的非流動負債為44103490.14元，2007年相比2006年企業(yè)的非流動負債增加額為31162863.11元，增幅為240.81%，2007年相比2005年企業(yè)的非流動負債增加而為39069397.15元，增幅為776.10%。此企業(yè)非流動負債的增幅較大，從而影響了企業(yè)的負債總額，使得企業(yè)的負債呈現(xiàn)增長趨勢。

（二）結構變動分析

施耐德公司的資產(chǎn)結構和負債結構都隨著時間的推移而發(fā)生一些變化，下面從不同的角度分別分析施耐德公司的資產(chǎn)結構和負債結構變動給企業(yè)所帶來的影響。

1.資產(chǎn)結構變動分析

隨著時間的變化，施耐德公司的資產(chǎn)結構都發(fā)生了變化。2005年企業(yè)總資產(chǎn)為477852127.31元，其中流動資產(chǎn)為206699029.66元，占總資產(chǎn)的比例為43.26%，長期投資為74305516.14元，占總資產(chǎn)的比例為15.55%，固定資產(chǎn)為144528338.87元，占總資產(chǎn)的比例為30.25%，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)為52319242.64元，占總資產(chǎn)的比例為10.95%。2006年資產(chǎn)總額為765082136.87元，其中流動資產(chǎn)為259237141.91元，占總資產(chǎn)的33.88%，長期投資為103008744.87元，占總資產(chǎn)的13.46%，固定資產(chǎn)為324385942.72元，占總資產(chǎn)的42.40%，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)為78450307.37元，占總資產(chǎn)的10.25%。2007年資產(chǎn)總額為1088640862.38元，其中流動資產(chǎn)為480144136.67元，占總資產(chǎn)的44.10%，長期投資為75063106.62元，占總資產(chǎn)的6.90%，固定資產(chǎn)為287208570.68元，占總資產(chǎn)的26.38%，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)為246225048.41元，占總資產(chǎn)的22.62%。施耐德公司2007年流動資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中所占的比例有所提高，流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強，可以給企業(yè)帶來短期效益，2007年流動資產(chǎn)的增加主要是與經(jīng)營活動和籌資活動現(xiàn)金凈流量增加有關。

同時，長期投資有所減少，逐年減少的長期投資說明企業(yè)在對外投資上開始收縮，回籠更多的資金為企業(yè)發(fā)展提供資金支持。同時，可以看出企業(yè)的固定資產(chǎn)在同年的資產(chǎn)總額中所占的比例減少，企業(yè)可能處理了一些固定資產(chǎn)，或是固定資產(chǎn)減值較多。企業(yè)的無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)所占總資產(chǎn)的比例增加，說明隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)對無形資產(chǎn)以及商譽等資產(chǎn)都有很好的估值，使企業(yè)的資產(chǎn)結構有了新的變化。

2.負債結構變動分析

從2005年至2007年，施耐德公司的負債總額呈現(xiàn)遞增趨勢。2005年企業(yè)負債總額為37172455.37元，其中流動負債為32138362.38元，占負債總額的86.46%，非流動負債為5034092.99元，占 13.54%。2006年負債總額為242179080.19元，其中流動負債為229238453.16元，占負債總額的94.66%，非流動負債為12940627.03元，占負債總額的5.34%。2007年負責總額為357778174.07元，其中流動負債為313674683.93元，占負債總額的87.67%，非流動負債為44103490.14元，占負債總額的12.33%。

2007年相比2005年和2006年，負債有所增長，是由于企業(yè)不斷發(fā)展，籌資活動所帶來的影響，企業(yè)向外部進行籌資是為了更好的解決企業(yè)發(fā)展的資金問題，并且企業(yè)的負債并沒有反映出是惡性籌貸，所以對企業(yè)是正常的籌資活動。2007年相比2006年，雖然流動負債占同年負債總額的比例有所下降，但流動負債的絕對數(shù)額是呈增長趨勢的，導致這一結果的原因是企業(yè)短期借款及應交稅費的增長，短期借款的增加是母公司新增短期銀行貸款6100萬元所致。

2007年企業(yè)的短期借款為176700000元，相比2006年的94638376.43元，增長了82061623.57元，增長幅度為86.71%；同樣的，由于企業(yè)效益的增加，企業(yè)應交稅費也有所增加，2007年企業(yè)應交稅費為20074403.97元，2006年企業(yè)的應交稅費為3615848.35元，增加額為19712815.62元，增加了五倍多，主要是2007年利潤增加相應流轉稅及所得稅增加所致。2007年企業(yè)的其他應付款余額為48980724.36元，比上年同期增加1887.43萬元，同比增長62.69%，主要是應付公司銷售片區(qū)費用增加及其控股子公司漢江藥業(yè)本期增加列入支付計劃的福利費587萬元所致。

三、利潤表分析

從2005年至2007年，施耐德公司無論從營業(yè)收入、營業(yè)利潤到凈利潤都呈現(xiàn)上升趨勢。2005年，企業(yè)的營業(yè)收入為273504759.95元，2006年為287872528.92元，而2007年為492372337..49元，2007年相比2006年營業(yè)收入增加204499808.57，增幅為71.04%，從財務報告中可以看出主要是2007年公司新并入子公司漢江藥業(yè)的收入額15966.74萬元。2007年相比2005年增加218867577.54元，增幅為80.02%。

2005年企業(yè)的營業(yè)利潤為63,212,882.30元，2006年為73,703,528.95元，2007年為246,794,639.17元，2007年相比2006年，營業(yè)利潤增加173,091,110.22元，增幅為234.85%，2007年相比2005年營業(yè)利潤增加183,581,756.87元，增幅為290.42%。2005年企業(yè)利潤總額為62,817,405.02元，2006年為73528422.38元，2007年為246066878.36元，2007年相比2006年增額為172538455.98元，增幅為234.66%，2007年相比2005年增額為183249473.34元，增幅為291.72%。

2005年企業(yè)凈利潤為52499387.09元，2006年為64590261元，2007年為222622418.27元，2007年相比2006年增加158032157.27，增幅為244.67%，2007年相比2005年增額為170123031.18元，增幅為324.05%。

2007年企業(yè)成本為報告期公司營業(yè)成本1182627353.08元，比上年同期增加11744.74萬元，同比增長180.19%，主要是受2007年新增合并單位陜西漢江藥業(yè)的影響。

從以上分析可以看出，企業(yè)利潤的增加，反映出企業(yè)效益較好，企業(yè)收入增長穩(wěn)定，表明企業(yè)發(fā)展良好。雖然企業(yè)的銷售費用、管理費用有所增加，主要是子公司漢江藥業(yè)的營銷和管理方面的費用增加所致。財務費用的增長主要原因一是2007年企業(yè)增加并入子公司漢江藥業(yè)，二是2007年企業(yè)借款規(guī)模較2006年有所增加，導致利息支出上升。隨著子公司和企業(yè)合并后不斷的發(fā)展和壯大，相關費用會逐步平穩(wěn)，此種情況屬于企業(yè)運營的正常情況，并且企業(yè)費用的增長幅度相比企業(yè)的營業(yè)收入是小幅增長，并沒有費用造成企業(yè)的利潤負增長，由此帶來的企業(yè)發(fā)展趨勢是逐步增長的，四、現(xiàn)金流量表分析

施耐德公司2005年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入為43692338.58元，2006年為66102530.16元，2007年為79208796.55元，2007年相比2006年經(jīng)營現(xiàn)金凈額為13106266.39元，增幅為68.60%，2007年相比2005年經(jīng)營現(xiàn)金凈額為35516457.97元，增幅為72.61%。企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流增加，通過企業(yè)年度報告發(fā)現(xiàn)，主要是由于企業(yè)2007年銷售回款情況較好、購買原料支付的現(xiàn)金減少所致。

2005年企業(yè)的投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-128147331.52元，2006年為-101737925.94元，2007年為-102716988.63，2007年相比2006年投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額減少了979062.69元，減少幅度為0.96%，通過企業(yè)年報，發(fā)現(xiàn)主要是企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn)導致的投資現(xiàn)金流出較大造成的。

2005年企業(yè)籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-26410826.72元，2006年為8343498.97元，2007年為84283693元，2007年相比2006年籌資所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額為75940194.03元，增幅為910.17%，通過企業(yè)2007年年報，發(fā)現(xiàn)導致這一結果主要是母公司新增銀行貸款9100萬元所致。

施耐德公司2005年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物為-110866888.41元，2006年為-27281778.03元，2007年為60504023.35元，2007年相比2006年增加了87785801.38元，增幅為321.77%，相比2005年增加了171370911.76元，增幅為154.57%。從此數(shù)值中可以看出，企業(yè)逐年增加的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的增值。從總體上看，企業(yè)現(xiàn)金凈流量是上升的趨勢。

五、財務比率分析

（一）償債能力分析

1.短期償債能力分析

施耐德公司2005年流動比率為6.43，表明企業(yè)每1元的流動負債，就有6.43元的流動資產(chǎn)作保障。2006年的流動比率為1.13，2007年企業(yè)的流動比率為1.53，2007年企業(yè)的流動比率相比2005年有所下降，2005年企業(yè)的流動比率過高，表明企業(yè)在流動資產(chǎn)上占用了大量資金，資金沒有有效地利用。一般認為生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率為2，2007年施耐德公司的流動比率相對而言，低于一般認為的企業(yè)合理的流動比率，對于企業(yè)的短期償債能力有一定的影響。

流動比率在評價企業(yè)短期償債能力時，存在一定局限性。在流動資產(chǎn)中，交易性金融資產(chǎn)、應收票據(jù)、應收賬款的變現(xiàn)能力都要比存貨強，所以，流動資產(chǎn)扣除存貨后的速動資產(chǎn)更能反映企業(yè)的流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，企業(yè)的速動比率比流動比率更能反映企業(yè)的短期償債能力。2005年施耐德公司的速動比率為5.89，2006年為0.76，2007年為1.23。2007年企業(yè)的速動比率大于1，表明企業(yè)在將來償債時，并不需要變賣企業(yè)的存貨或是交易性金融資產(chǎn)等。

企業(yè)的現(xiàn)金比率可以反映企業(yè)的直接支付能力，因為現(xiàn)金是企業(yè)償債的最終手段，如果企業(yè)先進缺乏，就可能戶發(fā)生支付困難，將面臨財務危機，現(xiàn)金比率高，說明企業(yè)有較好的支付能力，對常服債務是有保證的。2007年施耐德公司的現(xiàn)金比率為0.51，是一般生產(chǎn)型企業(yè)較為合理的現(xiàn)金比率。

2.長期償債能力分析

長期償債能力是指償還長期負債的能力。企業(yè)的長期負債主要有長期借款、長期應付款、長期應付債券等。反映企業(yè)長期償債能力的財務比率主要有：資產(chǎn)負債率、股東權益比率、產(chǎn)權比率、權益乘數(shù)、利息保障倍數(shù)等。

資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率，它反映企業(yè)的資產(chǎn)總額中有多少事通過舉債而得到的，這個比率越高，說明企業(yè)償債能力越差。施耐德公司2005年資產(chǎn)負債率為0.08，2006年為0.32，2007年為0.33，從中可以發(fā)現(xiàn)，施耐德公司的償債能力較強。2005年公司資產(chǎn)有8%是來源于舉債，這個比率較低。同樣的，2006年企業(yè)資產(chǎn)中有32%來源于舉債，2007年企業(yè)資產(chǎn)中有33%來源于舉債。

產(chǎn)權比率都是反映企業(yè)債權人提供資金與股東所提供資金的對比關系，因此它可以揭示企業(yè)的財務風險及股東權益對債務的保障程度，該比率越低，說明企業(yè)長期財務狀況越好，債權人貸款的安全越有保障，企業(yè)財務風險越小。從2005年到2007年，施耐德公司的產(chǎn)權比率逐年增大，說明，企業(yè)的財務風險逐年增大，但是最大的產(chǎn)權比率為0.49，并沒有超過0.5，對于生產(chǎn)型企業(yè)來講也是正常情況。

利息保障倍數(shù)也稱為已獲利息倍數(shù)，是稅前利潤加利息費用與利息費用的比率。施耐德公司2007年的利息保障倍數(shù)為5.82，反映了企業(yè)的經(jīng)營所得支付債務利息的能力較好。一般來說企業(yè)的利息保障倍數(shù)至少要大于1，否則，就難以償付債務及利息。

（二）營運能力分析

應收賬款周轉率是評價應收賬款流動性強弱的一個重要財務比率，它反映了企業(yè)在一定時期內應收賬款的周轉次數(shù)，可以用來分析企業(yè)應收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率，這一比率越高，說明企業(yè)催收賬款的速度越快，可以減少壞賬損失。2007年施耐德公司的應收賬款周轉率為8.99，表明企業(yè)在2007年一年內應收賬款周轉次數(shù)為8.99次。推算出企業(yè)應收賬款平均收賬期為360/8.99=40.05天，表明企業(yè)應收賬款的平均收賬期為40.05天，企業(yè)的應收賬款回款期限稍長，應收賬款占用了企業(yè)的資金，減緩了企業(yè)資金運轉速度。

存貨周轉率標識企業(yè)一定時期內的存貨周轉的次數(shù)，可以用來測定企業(yè)存貨的變現(xiàn)速度，衡量企業(yè)的銷售能力及存貨是否過量。存貨周轉率越高，說明企業(yè)的銷售能力越強，營運資金占用在存貨上的金額也會越少。施耐德公司2007年存貨周轉率為2.05，則存貨周轉天數(shù)為=360/2.05=175天，表明企業(yè)的存貨周轉速度過慢，導致大量庫存，從而占用了大量資金，應采取積極的銷售政策，活調整經(jīng)營方針，減少大量庫存。

流動資產(chǎn)周轉率表明在一個會計年度內企業(yè)流動資產(chǎn)周轉的次數(shù)，它反映了流動資產(chǎn)周轉的速度，該指標越高，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)的利用效率越好。2007年施耐德公司的流動資產(chǎn)周轉率為1.33，此指標過低，表明企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉速度過慢，導致了企業(yè)資金的利用率低下。

固定資產(chǎn)周轉率主要用于分析廠房、設備等固定資產(chǎn)的利用效率，該比率越高，說明固定資產(chǎn)的利用效率越高，管理水平越好。2007年施耐德公司的固定資產(chǎn)周轉率為1.77，此比率較低，表明企業(yè)的固定資產(chǎn)管理水平較低，企業(yè)大量的固定資產(chǎn)沒有很好的利用起來，造成了固定資產(chǎn)利用效率的低下。

總資產(chǎn)周轉率越低，說明企業(yè)利用其資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率越差，會影響到企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。2007年施耐德公司的總資產(chǎn)周轉率為0.53，此比率過低，表明企業(yè)的資產(chǎn)利用效率低下，企業(yè)的經(jīng)營效率較差，企業(yè)應提高管理水平，加大銷售，增強企業(yè)資產(chǎn)利用率。

（三）獲利能力分析

資產(chǎn)報酬率也稱為資產(chǎn)收益率，是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力，它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率。施耐德公司的資產(chǎn)報酬率為24.02%，說明此公司每100元的資產(chǎn)可以賺取24.02元的收入，這一比率越高，說明企業(yè)的獲利能力越強。

銷售毛利率是反映企業(yè)的營業(yè)成本與營業(yè)收入的比例關系，毛利率越大，說明在經(jīng)營收入中經(jīng)營成本占得比重越小，企業(yè)通過銷售獲得利潤的能力越強。2007年施耐德公司的銷售毛利率為50.12%，說明每100元的營業(yè)收入可以為公司提供50.12元的毛利。

銷售凈利率說明了企業(yè)經(jīng)理人占企業(yè)收入的比例，它可以評價企業(yè)通過銷售賺取利潤的能力。2007年施耐德公司的銷售凈利率為45.21%，可知每100元的營業(yè)收入可以為企業(yè)提供45.21元的凈利潤。

六、總結

（一）公司總體呈上升增長趨勢

通過對近三年的資產(chǎn)負債表的分析，可以發(fā)現(xiàn)施耐德公司的總資產(chǎn)呈現(xiàn)增長趨勢，無論是流動資產(chǎn)還是非流動資產(chǎn)相比2006年、2005年都有較明顯的增長，從趨勢分析圖上也不難看出此公司正處于發(fā)展階段，企業(yè)不斷涉足的多經(jīng)營領域給企業(yè)提供了更多的發(fā)展契機。

通過對近三年的利潤表分析，可以看出施耐德公司的利潤呈現(xiàn)迅猛增長勢頭，這其中銷售收入的大幅增長起到了關鍵的作用，從而帶動了企業(yè)的各方面的發(fā)展。同時，企業(yè)的效益穩(wěn)步增長，不斷回籠的資金增加了企業(yè)發(fā)展的資金保障，推動了企業(yè)的不斷發(fā)展。由于企業(yè)收入的增加，給國家納稅也增長，對國家經(jīng)濟的增長也貢獻了企業(yè)的一份力量。

（二）企業(yè)營運能力有待提高

從近三年的企業(yè)營運能力分析來看，施耐德公司的存貨周轉率、固定資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率低下。此企業(yè)的存貨周轉率從近三年呈現(xiàn)較低水平，表明企業(yè)的存貨周轉速度較慢，這樣導致了企業(yè)庫存勢必較大，而存活的變現(xiàn)能力較差，這樣就使得企業(yè)占用了一定量的資金，使得這部分資金無法正常運轉，為此，企業(yè)應加強對存貨的管理，減少大量庫存。

同樣的，從近三年的固定資產(chǎn)周轉率分析看，施耐德公司的固定資產(chǎn)周轉率也較低，固定資產(chǎn)周轉率低下表明此企業(yè)廠房、設備等固定資產(chǎn)的利用效率較低，為此，企業(yè)應加強對固定資產(chǎn)的監(jiān)控，對于與企業(yè)生產(chǎn)關系不緊密的固定資產(chǎn)可以處理或是轉租，這樣可以提高企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉率。

另外，反映在企業(yè)近三年營運能力分析表中得是施耐德公司的總資產(chǎn)周轉率越低，說明此企業(yè)利用其資產(chǎn)進行經(jīng)營的效率越差，會影響到企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應該采取措施提高銷售收入或處置資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。2007年施耐德公司的總資產(chǎn)周轉率僅為0.53，此比率過低，表明企業(yè)的經(jīng)營效率較差，企業(yè)利用其全部資產(chǎn)運營能力較差，盡管企業(yè)的收入增長，但是，企業(yè)是用過多的資產(chǎn)做后盾帶來的，持續(xù)下去對企業(yè)是不利的。為此，施耐德公司應提高管理水平，進一步加大銷售，同時，很好的營運好企業(yè)資產(chǎn)，以增強企業(yè)資產(chǎn)利用率。

（三）公司應加強對外投資

從近三年的現(xiàn)金流量表可以看出，施耐德公司對外投資的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)減少趨勢，雖然通過企業(yè)年報，可以發(fā)現(xiàn)主要是企業(yè)購入的固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)以及其他長期資產(chǎn)導致的投資現(xiàn)金流出較大造成的。但是，作為多元化的企業(yè)應加強對外投資的力度，以提高企業(yè)資金的利用率。此企業(yè)的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物逐年增長，企業(yè)可以在滿足自身運營的基礎上進行對外投資，以獲得橫多的資金收入。同樣的企業(yè)籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也有減少的趨勢，通過2007年企業(yè)年報，發(fā)現(xiàn)導致這一結果主要是母公司新增銀行貸款9100萬元所致，這對于以后的企業(yè)現(xiàn)金流的影響會逐漸減少。

第二篇：分析報告

康巴什新區(qū)個私協(xié)會黨建工作中存在的問題及建議

非公有制經(jīng)濟組織是黨的建設工作的一個重要領域，個私協(xié)會中的黨員是發(fā)展私營經(jīng)濟的重要力量。切實加強非公有制經(jīng)濟領域黨建工作，有利于發(fā)揮黨的政治優(yōu)勢和黨員的先鋒模范作用、保證黨的方針政策的貫徹執(zhí)行、促進私營經(jīng)濟健康發(fā)展。

一、當前康巴什新區(qū)個私協(xié)會黨建工作現(xiàn)狀和存在的問題

目前，康巴什新區(qū)共有私營企業(yè)995戶，其中經(jīng)營場地在東勝的有203戶，在康巴什新區(qū)的有559戶，停業(yè)的有 233戶?，F(xiàn)有從業(yè)人員6817人，黨員1026人，占從業(yè)人員總數(shù)的15.05%；已建支部16個，占私營企業(yè)總數(shù)的1.60%?？傮w來說個私協(xié)會黨建還是一個十分薄弱的環(huán)節(jié)，存在著以下幾方面的問題：

（一）黨員人數(shù)有限，黨的組織建設很難實現(xiàn)。個私協(xié)會黨建工作目前還處在探索階段。按黨章規(guī)定，有3名以上正式黨員的才可以單獨建立黨支部。而私營企業(yè)現(xiàn)狀是，有的企業(yè)只有一名黨員，多則兩名，更多的是沒有黨員，不能獨立建立支部。從就業(yè)對象來看，企業(yè)主要為了盈利，部分職工入黨意識不強，且流動性較大，不利于管理和教育。即使組織部門想把工作做好，巧婦難為無米之炊，條件不成熟，組織建設難以實現(xiàn)。.（二）隸屬關系不明確，存在無人管理或多頭管理的現(xiàn)象。由于企業(yè)轉制、重組等原因，導致人員的流動性很大，黨員組織關系隸屬不明確，處于無組織管理狀態(tài)。再就是對私營企業(yè)黨組織的設臵，隸屬關系的確定，目前還沒有一個統(tǒng)一的規(guī)范。有的在工商部門，有的在社區(qū)，更有甚者在東勝，形成多頭管理的局面，職責不明，關系不順，上級組織部門不知從何了解個私黨員情況，對黨建設工作失去有效的指導。

（三）對個私黨員管理教育不到位，黨員的先鋒模范作用難以發(fā)揮。隨著私營企業(yè)的轉產(chǎn)、倒閉等因素，黨員流失很嚴重，本來剛剛找到組織，又再次失去聯(lián)系，不利于管理。由于私營企業(yè)黨員流動性很大，所處的工作范圍、分布范圍、活動范圍的不斷擴大，對于黨員的教育在時間、內容等方面難以保證，實際對個私黨員的教育管理這一塊已形成了“真空”，有些黨員多數(shù)實際上已中斷了與原所在黨組織的聯(lián)系，把自己混同于一般群眾，有些在私營企業(yè)務工的黨員甚至還不愿向人表白自己是一名共產(chǎn)黨員，黨員的先鋒模范作用難以發(fā)揮，黨員的政治影響力明顯減弱。

（四）黨建各種活動很難開展，經(jīng)費無保障。由于個私黨員的身份和工作比較特殊，不是自己從事經(jīng)營，就是在企業(yè)務工，很難組織起來開展活動，在很大程度上影響了黨員素質的提高和黨的方針政策的宣傳、落實。加之，支部活動沒有經(jīng)費，支部書記無報酬，黨的活動難以進行，黨建工作難以開展。

二、對加強康巴什新區(qū)個私協(xié)會黨建工作的建議

（一）轉變觀念，提高對個私黨建重要性的認識。黨的十七屆六中全會指出，要“全面推進各領域黨的基層組織建設，實現(xiàn)黨組織和黨的工作全社會覆蓋”，并要求“抓緊在非公有制經(jīng)濟組織建立黨組織”。加強個私經(jīng)濟組織黨建工作，是深入貫徹黨的十七屆六中全會精神、加強黨的建設、鞏固黨的執(zhí)政基礎的客觀需要，因此，我們要緊緊圍繞改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局，切實加強非公有制經(jīng)濟領域黨建工作，這不僅是經(jīng)濟發(fā)展的需要，也是政治的需要。

（二）理順關系，建立組織，夯實個私企業(yè)黨建工作基礎。針對個私企業(yè)黨員分散性、流動性大及管理難的特點，抓好調查摸底。通過深入到私營企業(yè)中走訪座談，發(fā)放和填寫私營企業(yè)黨員調查記錄，認真仔細地查找私營企業(yè)和工商戶中的每個黨員。在此基礎上，大力推動“安家工程”，讓黨員因企成家、屬地成家、聯(lián)合成家，消除黨員管理上的“真空”。

（三）建立健全個私黨建工作機制，使私營經(jīng)濟黨建工作步入了規(guī)范化、制度化軌道。個私企業(yè)黨組織主管部門要結合實際，指導個私經(jīng)濟組織黨組織健全和完善黨組織組建制度、黨員發(fā)展制度、入黨積極分子考察制度、流動黨員跟蹤管理制度、黨建工作指導員選派管理制度及黨員學習、生活會制度等各項黨建工作制度，確保個私經(jīng)濟組織黨內活動及各項工作做到有章可循，做到個私經(jīng)濟組織黨組織組建一個、鞏固一個、規(guī)范一個。使個私經(jīng)濟組織黨建工作逐步走上了制度化、規(guī)范化軌道。

（四）切實加強個私經(jīng)濟組織黨員教育管理。針對個私經(jīng)濟組織黨員流動性大、黨員增多等新特點，積極創(chuàng)新管理方式，加強對個私經(jīng)濟組織中黨員的政治理論教育、法制教育、職業(yè)道德教育，不斷加強和改進個私經(jīng)濟組織黨員的管理和培訓工作，努力提高個私經(jīng)濟組織黨員綜合素質。

（五）積極開展多種形式的載體活動，增強黨建工作活力。積極開展“扶貧濟困”、“致富不忘國家”、“送溫暖、獻愛心”活動，引導個私經(jīng)濟組織黨員熱心公益事業(yè)，樂于奉獻愛心，發(fā)揮示范帶動作用。積極開展“共產(chǎn)黨員誠信店”、“黨員先鋒崗”、“黨員責任區(qū)”等黨員“亮身份、樹形象”活動及爭創(chuàng)“誠信工商戶、誠信私營企業(yè)”、“光彩之星”等系列活動，教育黨員愛崗敬業(yè)，做到關鍵崗位有黨員、困難面前有黨員、突擊公關有黨員，為個私經(jīng)濟發(fā)展做貢獻。

（六）做好入黨積極分子培養(yǎng)和發(fā)展黨員工作。按照“堅持標準，保證質量，改善結構，慎重發(fā)展”的方針，認真做好個私經(jīng)濟組織入黨積極分子的培養(yǎng)、教育、考核和發(fā)展黨員工作。積極創(chuàng)新培養(yǎng)方式，壯大黨的后備力量。通過群團組織推優(yōu)、黨組織重點培養(yǎng)等方式，把個私經(jīng)濟組織從業(yè)人員中的優(yōu)秀分子吸納到黨組織中來，不斷發(fā)展和壯大黨員隊伍。

（七）加大協(xié)調力度，整合黨建資源，為個私黨建工作提供保障。協(xié)調各方面關系，積極創(chuàng)造條件，協(xié)助個私經(jīng)濟組織黨組織加強黨員活動室等基礎設施建設，使個私經(jīng)濟組織黨員活動有陣地有場所，為個私經(jīng)濟黨組織充分發(fā)揮作用提供必要的保障。

綜上所述，康巴什新區(qū)非公企業(yè)黨建工作比較薄弱，發(fā)展空間很大，今后一段時間，我們要加大發(fā)展黨員、組建黨組織力度，充分發(fā)揮黨組織和黨員引導企業(yè)發(fā)展、服務社會、服務群眾的作用。

第三篇：分析報告

焉耆統(tǒng)計

第4期

（總第1411期）

焉耆縣統(tǒng)計局編2011年4月7日

2010年固定資產(chǎn)投資形勢分析

2010年，焉耆縣委、縣人民政府搶抓國家西部大開發(fā)和對口援疆的重大歷史機遇，把擴大投資作為經(jīng)濟工作的中心任務，以科學發(fā)展觀統(tǒng)攬全局，完善民生保障體系，著力提升城鄉(xiāng)人民生活水平，從抓項目入手，把優(yōu)化經(jīng)濟環(huán)境和推進重大項目建設放在各項工作的首位和中心，集中精力、集中全力，抓大項目、大抓項目，全縣項目建設呈現(xiàn)出高潮迭起、強勢推進的喜人局面，確保了我縣固定資產(chǎn)投資保較快增長的發(fā)展勢頭。

一、全年投資總體形勢和運行特點

1、投資總量突破21億元，投資保持快速增長。2010年全縣固定資產(chǎn)投資累計完成154435萬元（含查汗烏蘇水電站），同比增長34.5%其中：城鎮(zhèn)50萬元以上項目完成投資122465萬元, 同比增長29.3%；農(nóng)村50萬元以上項目完成投資8414萬元，同比下降25.6%。從城鎮(zhèn)50萬元以上項

目的投資結構來看，一產(chǎn)業(yè)完成投資13655萬元；二產(chǎn)業(yè)完成投資49491萬元；三產(chǎn)業(yè)完成投資65972萬元。城鎮(zhèn)50萬元以上項目完成投資按結構成分，建筑工程112651萬元，安裝工程 6513萬元，設備、工器具購置9424萬元，其他費用230萬元。

2、施工項目規(guī)模擴大，項目建設進展順利。在縣委縣政府的強力推動下，各級各部門抓項目建設的力度進一步加大，取得了明顯效果。2010年全縣50萬元以上的施工項目61個，其中計劃總投資500萬元以上的施工項目47個，本年新開工項目52個。施工項目的増加為我縣投資增長奠定了基礎，新開工項目的及時啟動對全縣投資增長起了重要的拉動作用。

3、基礎設施建設處于高峰，投資大幅增長。2010年，全縣交通、水利等基礎設施累計完成投資22345萬元，同比增長307.1%。其中交通基礎設施累計完成投資6110萬元，同比增長82%；水利管理業(yè)完成投資16235萬元，同比增長

6.6倍。

4、房地產(chǎn)投資平穩(wěn)增長，房地產(chǎn)銷售逐步加快。2010年，全縣房地產(chǎn)開發(fā)投資61818萬元，同比增長163.7%。房地產(chǎn)投資占全社會固定資產(chǎn)投資的40%。全年房屋施工面積75.68萬平方米，同比增長84.1%。房屋竣工面積34.83萬平方米，同比增長63.7%。房屋銷售面積10.33萬平方米，同比增長130.4%，全縣商品房銷售逐步回升。焉耆縣房地產(chǎn)將依托獨有的環(huán)境、地理、交通等優(yōu)勢，將得到進一步快速發(fā)展。

5、資金到位情況良好。2010年以來,我縣加大招商引資力度, 抓資金到位率,為項目順利建設打下基礎。2010年全縣已到位建設資金160041萬元，同比增長58.8%，其中：國家預算內資金26318萬元，增長106.8%；國內貸款 4416萬元；自籌資金419368萬元，增長40.2%；自籌資金97722萬元，增長80.5%；其他資金29036萬元。企業(yè)自籌資金能力增強，資金到位相對充足，為全縣投資的快速増長提供了強有力的保障。

二、存在的問題

從2010年全縣的投資形勢分析，有不少亮點，顯示出良好的發(fā)展趨勢，但也存在一些不容忽視的問題。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、大型新開工項目較少。盡管2010年我縣新開工項目不少，但小項目居多，對全局的推動作用有限，而大型項目對投資穩(wěn)定增長拉動力的作用至關重要。

2、投資項目能否如期開工建設存在不確定性。目前，項目報批程序較為復雜，需要通過各級相關部委審查，而項目能否如期動工，將會影響到其固定資產(chǎn)投資能否完成計劃投資數(shù)額，也會影響全年投資速度的增長。

3、產(chǎn)業(yè)項目投資仍顯不足。

4、土地、規(guī)劃、拆遷以及基礎設施配套仍然制約著我縣投資項目的建設。在拆遷和基礎設施配套上，嚴重制約了投資項目的建設，一些項目由于拆遷不能按時完成而無法供地，許多項目由于基礎設施配套不足而不能開工、簽約。

三、幾點建議

1、提升招商引資層次,培育優(yōu)質增長點，形成多元化支撐結構。把目光盯住大、強企業(yè)，嚴格項目準入，有針對性地開展招商，大力發(fā)展具有廣闊發(fā)展前景的新型工業(yè)和以旅游經(jīng)濟為中心的旅游、房地產(chǎn)、文化服務、會議會展、咨詢、物流等新興產(chǎn)業(yè)，盡快實現(xiàn)縣域經(jīng)濟多點支撐，加快產(chǎn)業(yè)結構調整優(yōu)化。廣泛參與高水平的招商經(jīng)貿活動。

2、加強土地資源整合，開源與節(jié)流并重，高效利用資源。進一步加大對閑置土地資源的整合力度，盤活存量土地資源，按法定程序收回閑置土地。鼓勵企業(yè)使用符合城縣規(guī)劃、土地利用規(guī)劃的集體建設用地。從投資強度、容積率等多個方面加強對新設立企業(yè)用地量的有效控制。

3、大力推進項目建設，抓緊做好重大項目建設規(guī)劃。有計劃、有步驟地分批開展項目前期工作。有關部門、街、鄉(xiāng)鎮(zhèn)應根據(jù)本部門發(fā)展規(guī)劃，做好項目前期準備工作。為有利于對各類投資主體投資行為的引導和服務，應定期發(fā)布各類項目信息和投資政策。對符合我縣中長期發(fā)展規(guī)劃的重大

項目，應盡可能吸引外資和民間資本參與投資、建設和經(jīng)營活動，以充分發(fā)揮縣場機制作用。

4、加快制定和完善我縣土地價格體系及拆遷補償機制，強化政策宣傳。按照平衡農(nóng)民、投資者、政府之間利益關系的原則，進一步規(guī)范補償標準。政府部門應積極協(xié)調重點項目建設中存在的各種問題。針對工程建設中因征地拆遷問題引起的群眾上訪、矛盾激化問題，要加強政策宣傳和法制教育，教育引導廣大農(nóng)民正確處理個人利益和集體利益、局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益的關系，提高其發(fā)展意識、法制意識和大局觀念。

5、引導金融機構適度擴大信貸投放。繼續(xù)積極與金融部門溝通產(chǎn)業(yè)發(fā)展、城縣建設等方面的項目信息，引導金融機構調控好全縣信貸規(guī)模和結構，適度擴大基本建設、個人消費貸款規(guī)模，保證流動資金貸款的及時到位，保證符合規(guī)定的企業(yè)、項目的貸款落實。加強融資擔保體系的建設，擴大擔保機構的融資擔保能力，拓寬企業(yè)融資渠道，為企業(yè)投資提供充足的資金保障。（撰稿：李平）

第四篇：分析報告

..........綜合分析報告

華苑商務酒店經(jīng)營管理狀況淺告

山東華苑商務酒店隸屬山東

集團，是國家三星級旅游涉外飯店。擁有客房80間，宴會設施齊全，會議設施一流，當時是以接企事業(yè)單位為主。本次淺析主要依據(jù)本人4月28日至5月8日來酒店工作期間，在酒店各營業(yè)場所的調查研究，以及與部分酒店員工的直接對話所得。時間有限，見地粗淺，不當不妥之處請指正。

Strengths（酒店優(yōu)勢）

酒店優(yōu)勢主要總結為以下幾點：

1、行業(yè)優(yōu)勢：華苑商務酒店隸屬山東 集團，縣內政府、企事業(yè)單位在沂南召開會議及商務消費多數(shù)安排在本酒店，使酒店擁有部分穩(wěn)定的會議、商務散客客源。

2、地理優(yōu)勢：本酒店地處沂南縣城交通最為繁華的澳柯瑪大道上。是長途汽車來我縣的必經(jīng)之地，交通便利，能夠吸引大量外地商務散客入住。

3、配套設施優(yōu)勢：本酒店擁有80間客房、桑那浴、大型多功能會議廳、大型宴會廳，配套設施齊全，更有利于系統(tǒng)內外大型會議、旅游團體接待。

4、管理優(yōu)勢：本酒店采用系統(tǒng)內部人員管理，對系統(tǒng)內部客人更為熟悉，更有利于系統(tǒng)內部會議接待；同時引入ISO9000質量認證體系，管理程序更加規(guī)范，管理制度更加完善。

Weaknesses（酒店劣勢）

酒店劣勢主要歸納為以下幾點：

1、硬件設計不合理，設備設施陳舊、不配套。

具體表現(xiàn)為：客房的配備較陳舊、布草檔次低；餐廳的餐具樣式交陳舊；星級酒店中餐廳應采用金黃色單色柔和光線照明，借以突出餐廳設施的金碧輝煌、菜品的誘人之“色”及餐具、餐巾、臺布的豪華、潔凈，而不應使用多彩光線照明，影響客人視覺，簾檔次太低且報維修不及時。

酒店硬件設計的先天不足的確是酒店經(jīng)營管理中最頭疼的地方，光靠軟件補充有時也難以滿足不同客人的心理需要。適當?shù)耐顿Y，聘請專業(yè)人員重新設計、裝修關鍵場所，借以提高酒店檔次，穩(wěn)定酒店客源，這對酒店未來發(fā)展來講也是大勢所趨，必不可少的有效投資。

2、軟件服務水平欠佳，服務程序不專業(yè)。

具體表現(xiàn)為：A：客房樓層服務人員敲門時，不能主動報出身份，如：您好，房務員！在公共區(qū)域遇到客人時不能主動問好；樓層服務員在樓層服務臺嬉笑交談，見到客人后仍然繼續(xù)嬉笑，不夠禮貌，影響酒店對外整體形象；冷熱水提供不夠及時、主動，房間衛(wèi)生打掃不夠徹底；清潔藥水使用不當，造成不銹鋼設備無法去除的腐蝕痕跡，降低了房間硬件設施的檔次；商務中心服務人員見客后不能主動站立問候、提供服務；復印管理制度不夠完善，大量酒店內部文件也在商務中心復印，加快了機器磨損，降低了對客服務檔次；禮賓站立姿勢不夠標準、挺拔，時有脫崗、聚堆閑聊現(xiàn)象，總臺人員發(fā)型、化裝標準不夠統(tǒng)一，微笑服務不到位；大堂酒吧有時僅靠實習生單獨頂崗，服務程序不夠規(guī)范，如：提供玻璃杯飲料服務時不能主動提供杯墊、餐巾紙、攪拌棒等，提供茶壺、茶杯、咖啡杯飲料服務時，不太注意杯柄、壺嘴的擺放角度、是否背朝其他客人、服務完成后的退步轉身等禮節(jié)問題。服務人員對各種酒類的專用器皿、特殊飲用方法、特殊服務程序、口味特點等不夠了解，甚至每瓶洋酒的價格、盎司數(shù)、產(chǎn)地都不清楚，給客人感覺非常不專業(yè)。（大堂酒吧應歸屬餐飲部管理）

B：餐飲服務人員微笑服務不到位，給客人感覺不夠溫馨；不能主動提供煙缸、茶水服務，盯臺服務不認真，分工不夠明確；新員工服務主動但服務技巧不夠嫻熟、服務程序不夠專業(yè)，甚至造成酒水跑帳又追到房間讓客人簽單的現(xiàn)象；老員工服務技巧較為熟練但服務不夠熱情、主動，缺乏敬業(yè)精神，服務人員聚堆閑聊、嬉笑打鬧、竊竊私語現(xiàn)象時有發(fā)生；菜品質量一般，特色不明顯，不足以打開市場；零點菜品在花色搭配、制作工藝上都無法突出物有所值、匠心獨具之處，沒有真正叫得響的酒店招牌菜；中餐菜單定價不科學，沒有層次分明的誘餌菜、高價菜、中檔菜和低價菜品，沒有不斷推出的新菜品宣傳菜單和定期變化的周期性特色菜單；員工推銷意識和推銷技巧欠佳，同時對酒店其他部門情況不夠了解，一連問了幾個服務員，無法完成針對已有客源的二次促銷這一非常重要的銷售環(huán)節(jié)。（這是酒店其他部門普遍存在的一個問題）訂餐處個別人員態(tài)度生硬，禮貌欠佳，影響酒店形象。

酒店經(jīng)營的主要產(chǎn)品就是服務，硬件的不足可以靠軟件補上，但如此的軟件如何能在竟爭日趨激烈的市場環(huán)境中生存下去？光靠行業(yè)優(yōu)勢是無法長期立足的，系統(tǒng)內部客源也有可能變成系統(tǒng)外部客源，真正優(yōu)質、專業(yè)的個性化服務才是酒店經(jīng)營成功的最大資本。

3、人員心態(tài)不夠積極，奮斗目標不明確。

具體表現(xiàn)為：酒店已經(jīng)引入ISO9000質量認證體系，每個部門現(xiàn)有的管理制度、工作程序應該已經(jīng)趨于健全，但目前為止仍然出現(xiàn)如上所述的各種不盡人意之處，歸根到底就是人員心態(tài)有問題，換句話說就是酒店現(xiàn)有管理者和一般員工并沒有將現(xiàn)有工作當作自己的目標和事業(yè)去努力奮斗，企業(yè)沒有給予員工足夠的發(fā)展空間和明確的發(fā)展方向，使員工普遍存在得過且過、漫無目標的工作心態(tài)，不愿或不能真正用心的去完成工作、去鉆研業(yè)務、去提高自我！這在員工對日常培訓、日常管理的抵觸性心理中表現(xiàn)非常明顯。有員工談到“我們不是不喜歡培訓，而是我們需要真正專業(yè)化、系統(tǒng)化的培訓；我們不是不愿

意接受管理，而是我們希望在專業(yè)化的管理中不斷學習！需要管理者對我們真正的理解、關懷和幫助！”還有員工提到“我們真的希望企業(yè)能夠給予我們希望，能夠給予我們明確的發(fā)展目標和方向！”

酒店業(yè)是服務業(yè)，酒店最主要的產(chǎn)品是服務，是最優(yōu)質、最快捷、最個性化、最人性化的服務！而關乎服務質量、服務水平最關鍵的因素就是人，就是這些整日忙碌在第一線的管理人員和服務人員。沒有最佳心態(tài)的管理和服務人員如何能有最好的服務質量、服務水平呢？

4、公關銷售力度欠佳 具體表現(xiàn)為：沒有銷售部。

再好的產(chǎn)品，離開一支健全、穩(wěn)定、高效、忠誠的專業(yè)銷售隊伍，也無法取得令人滿意的銷售業(yè)績。合理調整現(xiàn)有客源結構，全力調動銷售人員工作積極性，全方位、有計劃的投入廣告宣傳費用，才能真正做好公關銷售工作。

SW成因分析

詳細分析了酒店現(xiàn)狀得出如下結論：華苑商務酒店目前經(jīng)營狀況良好，系統(tǒng)內部會議不斷且消費不低。但酒店日常商務散客數(shù)量不多，常駐機構更少，外界評論貶褒不一，歸納起來就是四句話：企業(yè)背景不錯，資金狀況良好，硬件設施尚可，服務水平欠佳。

根據(jù)2001年國家旅游局最新公布的市場調查資料顯示，在未來10年，決定消費者選擇酒店的第一考慮因素將是酒店服務水平！其次才是酒店星級標準和消費價位以及酒店地理位置。在硬件標準相同條件下，一個酒店經(jīng)營的成功與否關鍵在于酒店服務水平的高低，而決定酒店服務水平最關鍵的因素只有一個，那就是管理！酒店的服務水平不高，就是管理有問題！

可行性合理化建議

1、調整現(xiàn)有用工制度，培養(yǎng)酒店忠誠員工。

調整現(xiàn)有用工制度，減少使用實習員工數(shù)量，加強對實習員工的崗前培訓工作，嚴格執(zhí)行上崗員工的業(yè)務技能和酒店基礎知識定期考核制度，對業(yè)務技能不夠熟練或對酒店基礎知識不夠了解的員工，堅決禁止上崗；對工作積極肯干，能夠吃苦耐勞的員工，應該定期篩選成為酒店正式員工，加以長期培養(yǎng)使其逐步成為酒店忠誠員工和管理后備力量。

2、合理投入，為每個員工量身訂做終身培訓計劃，打造企業(yè)命運共同體。在員工培訓問題上企業(yè)應舍得投入，應由人事培訓部和相關業(yè)務部門，為每個員工、管理人員根據(jù)個人不同的專業(yè)特長、性格特點，結合員工本人的發(fā)展意向，設計每個員工不同、長期、個性化的培訓計劃。給每個員工同等的培訓機會和發(fā)展空間，讓員工切實感受到企業(yè)對自身的關注和投入。將員工福利

工作作為企業(yè)一項大事來抓，對員工宿舍沒有取暖設施等類似問題予以根本解決。提倡高層領導定期或隨機同基層員工直接對話，讓員工了解自身存在的問題和未來發(fā)展的方向，積極為企業(yè)發(fā)展出謀獻策，融入企業(yè)命運共同體之中，達成店興我榮，店衰我恥的顧客至上的員工理念。

3、建立健全監(jiān)督、賞罰機制，嚴格執(zhí)行賞罰政策，用規(guī)矩造方圓。在激發(fā)員工積極性的同時，也必須建立健全相應的酒店監(jiān)督賞罰機制，成立獨立的酒店執(zhí)法機構，由秉性耿直、公正無私的專業(yè)人員執(zhí)法。對敢于違反酒店規(guī)章制度的員工嚴懲不怠、毫不留情；對工作積極肯干、樂于奉獻，為企業(yè)經(jīng)營、管理和發(fā)展出謀劃策的好員工給予重獎，大膽提拔。當然，這一切都必須建立在一個公平、公正、慎重的基礎上，這也就要求酒店高層管理人員具備很高的職業(yè)素質和道德風范！總之，沒有規(guī)矩不成方圓！但只有規(guī)矩，沒有人認真、徹底的使用，也一樣畫不成方圓！

4、強化質量管理，向管理要效益。

管理層是企業(yè)高層決策的執(zhí)行層。執(zhí)行層無法全面領會高層決策者的真正意圖或不能將高層決策貫徹到底，就會造成企業(yè)政令不通，繼而造成高層決策三令五申，基層人員依然我行我素，而中層管理人員卻不斷強調員工素質有問題、部門協(xié)調有困難、硬件設施不理想等等客觀理由，不從主觀想辦法設法執(zhí)行高層決策，造成企業(yè)經(jīng)營發(fā)展停滯不前，基層員工失去工作熱情和對企業(yè)的信任，最終導致酒店綜合服務水平無法全面提升。

要抓服務質量就要從管理人員下手！總經(jīng)理應直接領導中層管理干部。在對中層管理人員真誠理解和關愛的基礎上，采用高薪、高壓、高罰的管理措施——對中層管理人員定期提出明確、現(xiàn)實的工作目標和要求，對能夠按期完成的管理人員，應給予高額獎金和外出培訓或帶薪假期等物質和精神獎勵；對無法按期完成的管理人員，除在經(jīng)濟上給予處罰之外，應考慮適當調整部門或做降職處理，要給有才能的員工公平的升遷機會。同時，要建立真正有效的管理人員業(yè)績考評制度，要從外界邀請專業(yè)人員進行定期考評，結合基層員工日常評價和部門實際業(yè)績進行綜合素質考評，并同考評結果不理想的管理人員一起分析原因，找出管理人員所存在的問題和克服問題的方法，并監(jiān)督管理人員定期整改。

總之，只有對管理人員實施高薪、高壓、高罰政策，才有可能將員工熱情激活，才能真正提高酒店服務水平和管理水平！是優(yōu)秀的管理人員，就必須有承擔壓力的實力跟勇氣，否則，企業(yè)取之何用？

5、凈化血液，補充血液，用人才造企業(yè)。

企業(yè)的管理靠人才、企業(yè)的生存靠人才、企業(yè)的發(fā)展更是靠人才！求賢若渴是當今酒店業(yè)最高決策層的通常心態(tài)。但是，有了人才是否能夠用得好呢？企業(yè)要用人才，就應當給人才提供良好的工作氛圍和足夠的發(fā)展空間。這就要求企業(yè)自身，是一個健康向上的命運共同體，要求組成這個命運共同體的每一個環(huán)節(jié)都必須健康、向上！人力資源就象企業(yè)的血脈一樣，人才就象流動著的

血液，企業(yè)必須不斷凈化陳舊的血液，補充新鮮的血液，才能讓肌體不斷發(fā)展、壯大。

凈化，是優(yōu)化而非淘汰。人才是需要不斷學習、不斷培養(yǎng)、不斷教育的，如果企業(yè)只懂得索取，不舍得投入的話，再優(yōu)秀的人才也會被時間所抹殺，再多的人才也只會另擇良木而棲！用人才，就要不斷地培養(yǎng)人才！給人才最優(yōu)秀的生長環(huán)境！

補充，是篩選和有選擇的攝取。篩選，是從企業(yè)內部提拔和重用；攝取，是從企業(yè)外部選擇性的招募，兩者都無可厚非。然而篩選，往往盤根錯節(jié)、厚此薄彼；攝取，往往不甚了解、難以駕御。但是新鮮血液的補充，往往是企業(yè)在某些特殊時期所必須的！因此，不斷培養(yǎng)、珍惜現(xiàn)有人才，大膽啟用新鮮血液才是現(xiàn)代企業(yè)的用人之道。

費用預算

根據(jù)以上優(yōu)劣勢，我對酒店的一下各方面做成一個出步預算。

1、客房

A、客房布草預算控制在4萬以內； B、房間內補充物品預算控制在1萬以內； C、房間設施設備整修控制在1萬以內。

2、餐飲

由于陳董事長對酒店2011年低或2012年初的重新改裝的決定，餐飲方面，餐具先不更換，只是在一些小物品上進行補充更換，預算費用控制在1萬以內。

3、員工工裝

由于季節(jié)變化，而且員工工裝是一個酒店的形象表現(xiàn)，所以需要更換工裝，預算費用控制在1萬以內。

二〇一〇年五月八日

第五篇：分析報告

市場分析報告

雖然國內原油、燃料油產(chǎn)量增加，世界產(chǎn)油區(qū)加大對外出口量，但受國內對成品油的需求的增加，煉廠增加自身負荷，擴建裝置，國內對于原油等原料的需求量也會相比去年同期有所增加。隨著中國煉油行業(yè)新政頻出，國家對于原油的調控會更加靈活，所以市場價格相比于去年將會有所增加。

針對國家對油品質量標準的提高，所作出的應對，國內成品油價格將會比去年有所提高，根據(jù)政府工作報告，今年政府將會深化改革，走中國特色新型工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化道路，這就加大各個行業(yè)對油品的需求，加之政府加大對于環(huán)境的保護，將會淘汰一批小煉油，一增一減之間，對于大型煉廠是個巨大的機遇，根據(jù)目前的信息看后市，成品油市場會比去年要好。