第一篇：淺談農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工職務(wù)犯罪與預(yù)防

淺談農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工職務(wù)犯罪及預(yù)防

興化農(nóng)村商業(yè)銀行 周勤昌

近期，興化農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)查處了兩起受賄違法案件。一是原興化農(nóng)行行長王某犯收賄罪，被判有期徒刑六年九個(gè)月；二是原興化農(nóng)行業(yè)務(wù)部總經(jīng)理顧某犯受賄罪，判有期徒刑十年，并處沒收財(cái)產(chǎn)人民幣75000元。就犯罪成因及預(yù)防，筆者談點(diǎn)淺見。

一、犯罪成因

1.追求時(shí)尚，極時(shí)行樂。由于我國改革開放和市場經(jīng)濟(jì)地位的建立，而引發(fā)了人員的思想和價(jià)值觀念的變化，誘發(fā)權(quán)利人投機(jī)心理、冒險(xiǎn)心理和僥幸心理的增強(qiáng)，在追求享樂主義、拜金主義的同時(shí)，產(chǎn)生了權(quán)錢交易、人情交易的心理，從而不惜以職務(wù)、職權(quán)之便以身試法，滿足自己的欲望。

2.“金錢”誘惑，喪失底線。有些金融機(jī)構(gòu)干部和有權(quán)部門不能正確認(rèn)識和處理工作關(guān)系，把銀企關(guān)系混同人情關(guān)系，將手中的權(quán)力同人際交往混淆在一起，最終感情超越原則，抵擋不住“金錢”的誘惑，以至成了企業(yè)的“內(nèi)線”。更有甚者“同企業(yè)穿一條褲子”，幫助企業(yè)對付銀行，惡意套取銀行資金，并從中撈取好處。其表現(xiàn)：一是個(gè)別員工把正當(dāng)?shù)你y企關(guān)系逐步演變成伙伴關(guān)系；二是由伙伴關(guān)系逐步蛻化成利害關(guān)系。在利益的驅(qū)動(dòng)下，步入腐敗的泥潭。

3、監(jiān)督制約，形同虛設(shè)。從以上收賄案件分析看，他們收賄的地點(diǎn)多數(shù)在辦公室和家里，且多數(shù)是在重大節(jié)日，持續(xù)性和連續(xù)性，長時(shí)間不能被發(fā)現(xiàn)，反映出事后監(jiān)督不細(xì)，崗位制約不嚴(yán)，自查、互查，檢查流于形式，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，或發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)后也沒有深究。在金融系統(tǒng)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理中，特別是“敏感”部門崗位，在內(nèi)控和防范上，對每個(gè)環(huán)節(jié)、每個(gè)步驟、每道關(guān)卡都制定了相應(yīng)的制度和措施，且規(guī)定的又細(xì)又全，可謂措施嚴(yán)密，責(zé)任分明。然而，在落實(shí)這些監(jiān)管措施時(shí)不到位，有斷檔和錯(cuò)位現(xiàn)象，而來自上級有關(guān)部門的監(jiān)督檢查也存在形式主義的走過場，致使作案人在上級監(jiān)督不到位、同級監(jiān)督不了、下級監(jiān)督無 1

效的情況下，在職務(wù)犯罪“自由王國”里，任意作為。這是對銀行崗位監(jiān)管失控而誘發(fā)職務(wù)犯罪的一個(gè)不可忽視的原因。

二、犯罪特點(diǎn)

1.職務(wù)犯罪項(xiàng)目多、時(shí)間久，受收禮品方式多。一是受收賄賂是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的主要形式。從查處的案件來看，作案時(shí)間長，且大多是在農(nóng)歷過節(jié)的時(shí)機(jī)，其數(shù)額越來越大。以前是小商品和煙酒之類的，而現(xiàn)在涉案金額是幾萬元仍至幾十萬元。二是失職瀆職，徇私舞弊。一些干部利用手中權(quán)限，為了徇私情、謀私利，偽造信貸材料、隱瞞真相、弄虛作假，從而加劇信貸風(fēng)險(xiǎn)，造成信貸資金損失。如上述行長利用基礎(chǔ)建設(shè)、人事安排、確定企業(yè)授信、等級評定和辦理企業(yè)貸款等方便為他人謀取私利，在2008年至2010年的3年間，曾33次收受禮券、禮卡、貴重物品、現(xiàn)金賄賂，計(jì)人民幣245060元。

2.作案次數(shù)多，涉及人員多。這是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工職務(wù)犯罪的又一個(gè)顯著特點(diǎn)。涉案人員一般都是在貸款審批授信、人事安排調(diào)動(dòng)、銀票敞口、物品采購、裝潢招標(biāo)過程中做文章，有些員工與借款人長期勾結(jié)，雙方成了“朋友”，一些不符合貸款條件的借款人為了獲取貸款，想方設(shè)法向個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)和信貸人員賄賂，以答到借款目的。如上述業(yè)務(wù)部總經(jīng)理，在任職期間，利用負(fù)責(zé)企業(yè)貸款的前期調(diào)查、貸款資金使用審批、貸后管理及對企業(yè)授信、評級、貸款分類等項(xiàng)目，為他人謀取利益。在2008年至2011年春節(jié)期間，非法收受25人的財(cái)物，合計(jì)人民幣137000元。

3.法制觀念淡薄，輕視犯罪誘因。在社會(huì)不良風(fēng)氣和腐朽思想的影響下，對重點(diǎn)崗位和重點(diǎn)人員缺少有針對性的教育管理措施，銀行員工，尤其是中、青年職工價(jià)值取向日趨復(fù)雜。如不把精力放在工作上，一門心思搞第二職業(yè)；進(jìn)取心不強(qiáng)，沉溺于燈紅酒綠的不正當(dāng)娛樂中；缺乏吃苦創(chuàng)業(yè)精神，總想一夜暴富等。而與此相適應(yīng)的學(xué)習(xí)教育、思想引導(dǎo)工作卻相當(dāng)軟弱。很多單位，不敢理直氣壯的講大道理，不敢弘揚(yáng)正氣，不組織學(xué)習(xí)，純粹用經(jīng)濟(jì)、行政手段實(shí)施管理，出現(xiàn)問題又不敢大膽處理，致使錯(cuò)誤思想愈演愈烈，最終抵擋不住金錢的誘惑，鋌而走險(xiǎn)，走上犯罪道路。如某銀行員工內(nèi)退做生意，整天不思進(jìn)取，沉溺于燈紅酒綠之中，在一幫哥們的逐涌下，走上強(qiáng)奸之路。最終犯強(qiáng)奸罪被判有期徒刑三年六個(gè)月。

三、職務(wù)犯罪的防范對策

1、預(yù)防目標(biāo)之一，管人。培育一支素質(zhì)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)干部員工隊(duì)伍，這是預(yù)防職務(wù)犯罪的關(guān)鍵。金融企業(yè)所有的經(jīng)營活動(dòng)都必須靠人來操作，每一個(gè)崗位的人員都負(fù)有重要的職責(zé)。崗位職責(zé)的重要性決定了金融業(yè)必須建設(shè)一支具有較高道德、職業(yè)素質(zhì)和法律意識的員工隊(duì)伍。一是嚴(yán)把進(jìn)人用人關(guān)。要堅(jiān)持德才兼?zhèn)?、用人唯賢的原則，聘用綜合素質(zhì)高的員工，把道德規(guī)范、作風(fēng)正派、既懂業(yè)務(wù)、又會(huì)管理的員工提拔到領(lǐng)導(dǎo)崗位上來。同時(shí)，合理調(diào)配人員，對重要崗位人員實(shí)行月度風(fēng)險(xiǎn)津貼和風(fēng)險(xiǎn)考核，對重要崗位人員定期強(qiáng)制交流。二是加強(qiáng)崗前培訓(xùn)。崗前培訓(xùn)不僅是提高干部員工操作技能和管理水平，更重要的是強(qiáng)化干部員工按規(guī)章制度操作、按業(yè)務(wù)流程辦事的意識和依法經(jīng)營理念。三是開展經(jīng)常性的法制教育和規(guī)章制度學(xué)習(xí)。不斷地讓干部員工了解法律、制度的具體內(nèi)容，使干部員工對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)、每一個(gè)操作環(huán)節(jié)和每一個(gè)流程的規(guī)定、要求、風(fēng)險(xiǎn)提示、處罰力度都明明白白，消除因不知法而犯法、不知規(guī)章而違規(guī)的盲區(qū)，逐步提高員工職業(yè)素質(zhì)。同時(shí)采取以案示教、案例分析，在內(nèi)部信息網(wǎng)上通報(bào)違紀(jì)違規(guī)人員等靈活多樣的形式，教育員工把鐵規(guī)章、鐵算盤、鐵帳本視為銀行的生命，把遵紀(jì)守法視為基本的道德底線，逐步幫助員工樹立自律意識，自覺遵紀(jì)守法。

2、預(yù)防目標(biāo)之二，管規(guī)章。建立一套以防為主的內(nèi)部控制機(jī)制，這是預(yù)防職務(wù)犯罪的根本。一是找準(zhǔn)一線業(yè)務(wù)中存在薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建章立制，有針對性地防范。通過建章立制，堵塞管理細(xì)節(jié)上、操作行為上存在的漏洞，搭起縱向橫向環(huán)環(huán)相扣防范犯罪的籬笆墻，從客觀上減少犯罪的可能性。對發(fā)生違規(guī)問題的單位，重點(diǎn)進(jìn)行整頓，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)，按照規(guī)定的程序?qū)嵉卣模訌?qiáng)預(yù)防措施，達(dá)到舉一反三的整改效果。二是強(qiáng)化員工遵守法律、遵守銀行規(guī)章制度的意識。經(jīng)過多年的法制建設(shè)，規(guī)章制度的不斷完善，銀行已經(jīng)不缺少成文的法律和規(guī)章制度。從對銀行職務(wù)犯罪內(nèi)部原因來看，缺乏的是嚴(yán)格按法律和規(guī)章制度辦事的意識和態(tài)度，使職務(wù)犯罪有機(jī)可乘。銀行的各級管理人員要樹立依法經(jīng)營、按章辦事的意識，又要有自覺維護(hù)規(guī)章制度和金融法規(guī)的嚴(yán)肅性。

3、預(yù)防目標(biāo)之三，管監(jiān)督。加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)基層單位經(jīng)營秩序的監(jiān)控，在依法制行上狠下功夫，這是預(yù)防職務(wù)犯罪的保障。在新舊體制交替過程中，出現(xiàn)這樣那樣的問題是難免的，只有加強(qiáng)監(jiān)督才能減少和預(yù)防職務(wù)犯罪的問題。當(dāng)前應(yīng)著重解決好三個(gè)問題：一是加大監(jiān)管的力度，制止違規(guī)經(jīng)營和相互間不正當(dāng)競爭。要把經(jīng)營活動(dòng)統(tǒng)統(tǒng)納入法制化軌道，依法經(jīng)營，依法管理，依法治行。要對規(guī)章制度執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查，特別對管理混亂、案件頻發(fā)的單位更要進(jìn)行重點(diǎn)整頓，整頓發(fā)現(xiàn)問題限期整改。必須將各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)嚴(yán)格限制在法律允許的范圍內(nèi)。二是發(fā)揮內(nèi)控機(jī)制的作用，強(qiáng)化內(nèi)部管理和監(jiān)督。銀行內(nèi)部控制制度是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營的安全性、流動(dòng)性、效益性而形成的一種自我調(diào)整、自我制約、自我控制的制衡機(jī)制，隨著銀行內(nèi)部專業(yè)化分工越來越細(xì)，銀行系統(tǒng)內(nèi)部的控制顯得更為重要，特別是現(xiàn)代化科技手段在金融企業(yè)的廣泛應(yīng)用，內(nèi)控制度也應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)，與之相適應(yīng)。三是及時(shí)正確的處理違法犯罪行為。對系統(tǒng)內(nèi)部出現(xiàn)的新情況，新問題，早發(fā)現(xiàn)，早解決，依法加大查辦員工職務(wù)犯罪的力度，充分發(fā)揮法律的震懾作用。對違法犯罪人員，要準(zhǔn)確有力地給予打擊，該移交司法機(jī)關(guān)處理的要移交司法機(jī)關(guān)處理，該移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理的要移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理，該除名的一定要除名，決不能姑息遷就，保持金融機(jī)構(gòu)干部員工隊(duì)伍的純潔性。

2015年9月20日

第二篇：金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的現(xiàn)狀及預(yù)防

金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的現(xiàn)狀及預(yù)防

摘 要：金融職務(wù)犯罪素有“隱形犯罪”之稱，其造成的物質(zhì)損失的金額大大超過搶劫、殺人等犯罪形態(tài)所造成損失的總和。目前我國金融系統(tǒng)職務(wù)犯罪形勢不容樂觀，一系列案件曾出不窮，給國家?guī)砭薮蟮慕?jīng)濟(jì)損失。作為我國的法律監(jiān)督機(jī)關(guān)的檢察機(jī)關(guān)，在預(yù)防、打擊職務(wù)犯罪方面發(fā)揮重要的作用。為有效遏制金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的發(fā)生，打擊各種職務(wù)犯罪，我國應(yīng)加強(qiáng)國際合作、完善立法，遏制金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的發(fā)生。

關(guān)鍵字：職務(wù)犯罪 現(xiàn)狀 職務(wù)犯罪偵查 預(yù)防

金融是國民經(jīng)濟(jì)的命脈，是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。隨著我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)制度的建立和逐步完善，國內(nèi)金融企業(yè)發(fā)現(xiàn)迅速，以銀行業(yè)為代表的金融機(jī)構(gòu)改革，也逐步展開，四大國有銀行成功上市，地方性商業(yè)銀行業(yè)紛紛引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，北京銀行、大連銀行等地方性商業(yè)銀行成功上市，在金融改革取得階段性進(jìn)展的同時(shí)，我國國內(nèi)金融犯罪形勢不容樂觀，一些金融機(jī)構(gòu)為謀求上市或高額利潤，引發(fā)大量金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪。作為我國法律的監(jiān)督機(jī)關(guān)，檢察機(jī)關(guān)在打擊各種犯罪，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定方面承擔(dān)著重要責(zé)任，此外檢察機(jī)關(guān)還負(fù)有一項(xiàng)特別的職能----預(yù)防犯罪。目前在檢察機(jī)關(guān)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置中，也都設(shè)有犯罪預(yù)防部門，如何預(yù)防犯罪、特別是如何預(yù)防金融領(lǐng)域的犯罪，促進(jìn)國內(nèi)金融領(lǐng)域健康發(fā)展，也是我們這些年一直思考的問題。

一、目前金融領(lǐng)域犯罪的現(xiàn)狀及特征

近日國內(nèi)多家媒體報(bào)道：總部位于山東濟(jì)南的齊魯銀行卷入偽造存款證實(shí)書等金融憑證的金融票據(jù)詐騙案，該案涉及案值50多億元，坐落在山東省內(nèi)的中國重汽等多家大型企業(yè)涉及該案，其中中國重汽集團(tuán)下屬的濟(jì)南橋箱有限公司在偽造金融票證案涉案銀行存款5億元，該存款與偽造金融票證案有關(guān)聯(lián)。隨后齊魯銀行的多名高層被要求協(xié)助司法機(jī)關(guān)調(diào)查。在齊魯銀行票據(jù)詐騙案發(fā)生后，有報(bào)道稱在由普華永道出具的《齊魯銀行股份有限公司2009財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告》 中提到，齊魯銀行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)存在借款人營業(yè)收入與貸款規(guī)模不匹配、存款質(zhì)押合法性等諸多問題。為此，《報(bào)告》注明了“保留意見”?！氨Ａ粢庖姟眴栴}直指該行的第三方存款質(zhì)押業(yè)務(wù)。《報(bào)告》稱：“貴行部分貸款及承兌匯票業(yè)務(wù)，由第三方共計(jì)48億元人民幣的存款作為質(zhì)押。我們從獨(dú)立渠道獲取的上述業(yè)務(wù)借款人2008財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示其營業(yè)收入與貸款規(guī)模不能匹配，且與貴行信貸業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的信息存在較大不一致?！痹谄杖A永道的《報(bào)告》直指齊魯銀行部分承兌匯票存在造假問題。是否還有其他金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)卷入其中，還有待司法機(jī)關(guān)的進(jìn)一步調(diào)查。

在此之前2001年中國銀行廣東分行開平支行三任行長余振東、許國俊、許超凡等人利用職務(wù)便利，通過金融票據(jù)等手段貪污、挪用公款4億多美元，之后又爆出中國銀行王雪冰涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被“雙規(guī)”。2003年中行副董事長劉金寶因涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪被“雙規(guī)”，2004年中銀香港副總裁朱赤和丁燕生因涉嫌私分“小金庫”被正式逮捕，2005年中國銀行黑龍江分行和松街支行行長高山伙同他人詐騙東北高速等企業(yè)存款2億美元，進(jìn)入2011年，地方性銀行齊魯銀行又爆出涉嫌金融票據(jù)詐騙案。隨著金融改革的不斷深入，金融工具的不斷創(chuàng)新，金融領(lǐng)域開始成為職務(wù)犯罪的高發(fā)地帶。

金融職務(wù)犯罪素有“隱形犯罪”之稱，其造成物質(zhì)損害的金額大大超過搶劫、殺人等犯罪形態(tài)所造成損失的總和。在金融機(jī)構(gòu)發(fā)生票據(jù)詐騙等經(jīng)濟(jì)犯罪的同時(shí)，我們也應(yīng)該認(rèn)識到金融機(jī)構(gòu)自身存在的監(jiān)管不利、內(nèi)控體系不健全等問題，檢察機(jī)關(guān)在辦理相關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪的同時(shí)，也應(yīng)該深挖金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部存在的瀆職犯罪，在維護(hù)金融秩序穩(wěn)定方面，不僅要治標(biāo)，更要治本，只有標(biāo)本兼治，才能促進(jìn)我國金融領(lǐng)域的健康發(fā)展。

通過齊魯銀行票據(jù)詐騙案、中國銀行王雪冰案、余振東案，凸現(xiàn)金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪的一些突出特點(diǎn)：

1、從案件性質(zhì)看，金融系統(tǒng)中貪污、挪用公款、受賄三類案件比例高。以黑龍江省檢察機(jī)關(guān)2000年到2002間查辦的金融系統(tǒng)犯罪中，貪污、挪用公款、受賄占查辦案件總數(shù)的95.6%。其中貪污案件141件153人，比例為40.4%，占第一位；挪用公款案件125件146人，比例為36.4%，占第二位；受賄案件67件70人，比例為18.7%占第三位。特別是受賄案件和挪用公款案件，橫向比較比其它行業(yè)高5-10個(gè)百分點(diǎn)，這一現(xiàn)象也反映了金融系統(tǒng)的行業(yè)特點(diǎn)，大多犯罪嫌疑人是利用行業(yè)的職務(wù)之便和手中掌握的職權(quán)謀取私利。如中國農(nóng)業(yè)銀行哈爾濱分行國際業(yè)務(wù)部原經(jīng)理焦某，利用掌握信用證審批的權(quán)力，收受賄賂人民幣122.5萬元，美元1萬元，并將本單位收取某化工企業(yè)的保證金1400萬元，擅自借給某私營企業(yè)使用。這三類案件都是以獲取錢財(cái)為目的，反映出職務(wù)犯罪的掠奪財(cái)產(chǎn)的貪婪性。

2、從犯罪方式看，內(nèi)外勾結(jié)、合伙作案增多，導(dǎo)致窩案、串案時(shí)有發(fā)生。職務(wù)犯罪的作案方式，已經(jīng)從以往的一人一案逐漸發(fā)展為多人一案、多人多案。在實(shí)際辦案中，查出一案，牽出一串，帶出一片，涉案人員較多，甚至形成了具有共享既得利益的群體。如中國農(nóng)業(yè)銀行黑龍江分行原副行長丁志國案件，涉案人員多達(dá)22人，股級干部2名，科級干部7名，處級以上干部13名，其中已判刑15人。

3、從犯罪的手段看，金融系統(tǒng)涉案嫌疑人犯罪手段多樣化、智能化。在檢察機(jī)關(guān)查辦的案件中，犯罪嫌疑人有的利用自己的專業(yè)技能或特殊崗位；有的將資金轉(zhuǎn)來轉(zhuǎn)去；有的空存騙支；有的采取打假卡、偷刷卡及串戶手段；有的采取存款不入帳截留挪用；有的采取虛付利息款套出現(xiàn)金。如筆者所在單位查辦的中國郵政儲蓄銀行畢某某的貪污、挪用公款一案，犯罪嫌疑人畢某某利用為該行儲蓄出納將大額支票兌換成現(xiàn)金的便利條件，多次采取盜竊用于兌換大額支票備用金的手段，貪污、挪用公款70余萬元。

4、從犯罪發(fā)展趨勢看，金融系統(tǒng)犯罪案件呈現(xiàn)出案中有案，案外有案的特點(diǎn)。在金融機(jī)構(gòu)工作人員的共同犯罪或者貪污、受賄等職務(wù)犯罪往往與金融詐騙等犯罪交織在一起。金融機(jī)構(gòu)工作人員為了自身的效益，與為騙取金融機(jī)構(gòu)資金的不法分子相互勾結(jié)，彼此之間共同實(shí)施犯罪，達(dá)到各自目的。例如：原中國銀行珠海分行國際結(jié)算科進(jìn)出口組組長梁世漢，利用職務(wù)便利，盜用本行國際結(jié)算科副科長的授權(quán)密碼，為珠海經(jīng)濟(jì)特區(qū)亞德貿(mào)易有限公司和珠海市潤輝發(fā)展有限公司的法定代表人周強(qiáng)開具信用證31張，開證金額3445多萬美元，德國馬克1282萬元。1997年至1998年11月，梁世漢數(shù)次收受周強(qiáng)給予的的人民幣500多萬元。周強(qiáng)貼現(xiàn)其中的8張信用證造成開證行銀行損失本息合計(jì)1033萬美元。

二、分析金融機(jī)構(gòu)職務(wù)犯罪的特點(diǎn)對檢察機(jī)關(guān)，特別是反貪污、反瀆職部門的工作有重要借鑒意義。

金融機(jī)構(gòu)改革，不能阻止機(jī)構(gòu)內(nèi)部職務(wù)犯罪行為的發(fā)生。通過對金融系統(tǒng)犯罪發(fā)案特點(diǎn)的分析，對檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行職務(wù)犯罪和瀆職犯罪的偵查有一定的借鑒意義。

第一、檢察機(jī)關(guān)可以嘗試?yán)靡恍徲?jì)方法引導(dǎo)職務(wù)犯罪偵查活動(dòng)，提高偵查活動(dòng)的效率。

在進(jìn)入21世紀(jì)的今天，科學(xué)技術(shù)和政治經(jīng)濟(jì)法生飛速變化，對企業(yè)的經(jīng)營管理產(chǎn)生重大影響，企業(yè)之間競爭日趨激烈，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益加劇，于是對注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)工作提出了更高的，對注冊會(huì)計(jì)師提出了更高的要求，注冊會(huì)計(jì)師要從全方位多角度多層次分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或者舞弊行為。因此風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)成為當(dāng)今審計(jì)的主要方法，為了評估審計(jì)單位的內(nèi)部存在的風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師就必須了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。在實(shí)踐中，企業(yè)內(nèi)部控制失效的可能有兩種情況，一是企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的不合理，二是公司管理人員相互勾結(jié)，致使內(nèi)部控制失效。而在檢察機(jī)關(guān)偵查職務(wù)犯罪的過程中，也要了解發(fā)案單位的一些情況，包括企業(yè)管理層的相關(guān)信息。在實(shí)踐中，檢察機(jī)關(guān)可以考慮借鑒注冊會(huì)計(jì)師的出具的審計(jì)報(bào)告或者通過詢問注冊會(huì)計(jì)師等審計(jì)人員了解發(fā)案單位的情況，避免直接接觸發(fā)案單位，打草驚蛇。偵查人員可以根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師提供的被舉報(bào)單位內(nèi)控的運(yùn)行情況，初步判斷被舉報(bào)單位是否存在問題，并明確偵查方向，有效的提高偵查的效率和準(zhǔn)確性。注冊會(huì)計(jì)師出具無保留審計(jì)報(bào)告的前提是被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效運(yùn)行，如果被審計(jì)單位存在問題，注冊會(huì)計(jì)師仍然出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，在某種程度上，注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位存在相互勾結(jié)的現(xiàn)象，很有可能涉嫌出具虛假會(huì)計(jì)文件報(bào)告。在出具的審計(jì)報(bào)告中，企業(yè)出售重要資產(chǎn)，都要在審計(jì)報(bào)告中有所體現(xiàn)。筆者在實(shí)踐中也曾嘗試?yán)脤徲?jì)的某些方法指導(dǎo)職務(wù)犯罪的偵查。

例如，有知情人舉報(bào)A國有企業(yè)負(fù)責(zé)人，利用公司所有的門面房拆遷之際，將該房屋通過非法手段據(jù)為己有。后來在偵查人員辦案過程中，查明該廠原為國有企業(yè)，后來與香港企業(yè)B合資，A廠以廠房設(shè)備出資，成立新的工廠C,偵查人員首先調(diào)取了C廠的相關(guān)帳目及審計(jì)報(bào)告，報(bào)告中沒有顯示該廠有重大資產(chǎn)的變化，后經(jīng)核實(shí)相關(guān)帳目進(jìn)一步證實(shí)該廠的資產(chǎn)，舉報(bào)人舉報(bào)中提到的房產(chǎn)并不存在，后經(jīng)進(jìn)一步詢問該A廠的相關(guān)人員證實(shí)，舉報(bào)人所提供的房產(chǎn)不在C廠的名下，而是在A廠成立的某分廠名下，因?yàn)锳廠與該負(fù)責(zé)人的親屬有業(yè)務(wù)往來，而且該廠還尚欠其親屬大筆貨款，所以用分廠所擁有的房屋折抵債務(wù)。

在該案的偵查過程中，偵查人員首先利用審計(jì)報(bào)告透露的信息，初步排除了該廠負(fù)責(zé)人利用職務(wù)便利、侵吞企業(yè)財(cái)產(chǎn)的行為，并與核實(shí)帳目結(jié)合，進(jìn)一步證實(shí)了偵查人員的判斷。我們可以做一個(gè)假設(shè)，C廠擁有該處廠房，而審計(jì)報(bào)告中沒有涉及，但是經(jīng)過核實(shí)相關(guān)賬目情況，證實(shí)該廠擁有此處房產(chǎn)，則可以初步判斷舉報(bào)內(nèi)容具有真實(shí)性，并進(jìn)一步取證、證實(shí)負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師是否與該廠負(fù)責(zé)人相互勾結(jié)，并出具虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，幫助企業(yè)隱瞞事實(shí)，為該責(zé)任人貪污國有資產(chǎn)提供幫助。

通過詢問注冊會(huì)計(jì)師或者利用審計(jì)報(bào)告，了解發(fā)案單位的情況，可以使偵查人員明確偵查方向，或者利用審計(jì)報(bào)告中存在的問題，調(diào)查取證，證實(shí)審計(jì)人員是否存在與被審計(jì)單位相互勾結(jié)的情況，為進(jìn)一步偵查提供有力的幫助，提高偵查工作的效率。

第二、以案帶案，利用相關(guān)案件信息發(fā)現(xiàn)職務(wù)犯罪或?yàn)^職犯罪線索。在齊魯銀行票據(jù)案中，受托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在問題，提出意見后，該行沒有真正查找工作中的漏洞，而是采取“鴕鳥政策”，以更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的方式解決問題。目前我國的金融機(jī)構(gòu)，特別是銀行業(yè)，經(jīng)過近年來吸引外來戰(zhàn)略投資者等一系列的改革措施，已經(jīng)具備了現(xiàn)代公司的特征。銀行股東的構(gòu)成也多元化，但是國有控股的地位沒有改變。根據(jù)我國《公司法》的有關(guān)規(guī)定，股份公司更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要經(jīng)過股東大會(huì)同意，并需要獨(dú)立董事發(fā)表意見，在該案中，獨(dú)立董事和公司主要股東負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在金融票據(jù)詐騙案中，往往與貪污、受賄等職務(wù)犯罪聯(lián)系起來，但是瀆職型金融犯罪由于受主體特殊性等因素的影響，查處起來非常困難。單純依靠舉報(bào)等傳統(tǒng)手段，查處起來非常困難，因此檢察機(jī)關(guān)應(yīng)通過連案帶發(fā)，如利用金融票據(jù)詐騙犯罪案件暴露出的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員犯罪。例如在齊魯銀行票據(jù)詐騙案中，注冊會(huì)計(jì)師對該行出具的保留意見的審計(jì)的報(bào)告，直指該行的票據(jù)質(zhì)押業(yè)務(wù)，為什么審計(jì)報(bào)告已經(jīng)指出了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)存在問題，銀行管理層卻無動(dòng)于衷，這里面存在什么問題，很值得思考。此外根據(jù)有關(guān)媒體的相關(guān)的報(bào)道，齊魯銀行的一名“明星”業(yè)務(wù)人員被要求協(xié)助公安機(jī)關(guān)調(diào)查，據(jù)稱其主要的業(yè)務(wù)來源就是出現(xiàn)問題的質(zhì)押票據(jù)。巨大的職業(yè)壓力，使得銀行內(nèi)部的高層和業(yè)務(wù)人員將很大的精力放在吸收存款，發(fā)放貸款上，吸收存款需要搞好和客戶的關(guān)系，發(fā)放貸款，也要求找信譽(yù)教好的客戶。一位銀行工作人員曾在自己的微博上說,銀行工作在外人看來不錯(cuò)，收入也高，但是內(nèi)中的壓力外人不能理解，在銀行干普通的柜員，收入偏低，干業(yè)務(wù)經(jīng)理，收入高，心里太疲勞，尤其到年底，為了拉攏客戶，保證業(yè)績，還要自己搭錢送給客戶小禮品。正是因?yàn)殂y行業(yè)之間激烈的競爭，給了一些不法分子可乘之機(jī)，利用銀行急于吸儲放貸的心里，大肆詐騙銀行資金，一些銀行負(fù)責(zé)人也為了自身利益，放松了對相關(guān)業(yè)務(wù)的審核。因此檢察機(jī)關(guān)在辦理涉及金融機(jī)構(gòu)的案件中，在辦好案件的同時(shí)，注意深挖案件背后存在的問題。

三、金融機(jī)構(gòu)預(yù)防職務(wù)犯罪的措施

檢察機(jī)關(guān)開展職務(wù)預(yù)防工作已經(jīng)有十年之久，積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，也取得了明顯成效，針對金融領(lǐng)域的犯罪，特別是職務(wù)犯罪的現(xiàn)狀，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加大預(yù)防力度，做到打擊與預(yù)防并重，根據(jù)金融機(jī)構(gòu)的犯罪特點(diǎn)，全方位多角度的開展工作，有效地預(yù)防犯罪。

（一）完善金融領(lǐng)域的犯罪立法。目前，我國在金融領(lǐng)域關(guān)于職務(wù)犯罪預(yù)防方面的立法相對滯后，對一些職務(wù)犯罪未能有效打擊。我國應(yīng)當(dāng)對金融機(jī)構(gòu)人員的入職條件進(jìn)一步規(guī)范，禁止金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪人員刑滿釋放后繼續(xù)從事金融工作，并有機(jī)會(huì)再次實(shí)施實(shí)施金融領(lǐng)域的犯罪。目前，我國的《商業(yè)銀行法》第二十七條第一款規(guī)定：因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級管理人員。筆者建議我國金融領(lǐng)域中保險(xiǎn)、證券立法應(yīng)借鑒《商業(yè)銀行法》在對董事、高級管理人員在任職方面的限制，對將限制人員擴(kuò)大到公司監(jiān)事及普通工作人員。

（二）中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)將監(jiān)督的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向中小商業(yè)銀行。隨著我國四大國有銀行經(jīng)過注資，剝離不良資產(chǎn)，并引進(jìn)國外戰(zhàn)略投資者，建立了比較完善的公司治理機(jī)構(gòu)，成功上市，而各地方的商業(yè)銀行為了加快發(fā)展，也積極謀求上市，特別是北京商業(yè)銀行、大連商業(yè)銀行經(jīng)過股份制改造，引進(jìn)海外戰(zhàn)略投資者，改名北京銀行、大連銀行后成功上市，這就更加激發(fā)了地方商業(yè)銀行的上市熱情，部分商業(yè)，為了滿足上市公司需要的財(cái)物指標(biāo)，不惜違法吸儲放貸，放松了對本行業(yè)務(wù)的管理，使不法分子有了可乘之機(jī)。因此加強(qiáng)對地方商業(yè)銀行，也成為當(dāng)務(wù)之急。此外，我國的金融管理部門，應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)商業(yè)銀行的發(fā)展方向，針對中小銀行的特點(diǎn)，制定適合其發(fā)展的模式，而不是一味的追求上市。

（三）加強(qiáng)國際間打擊金融領(lǐng)域犯罪的合作。經(jīng)濟(jì)全球化和金融犯罪的國際化趨勢，需要各國、各地區(qū)之間保持更加緊密地聯(lián)系，共同應(yīng)對金融領(lǐng)域的職務(wù)犯罪。2001中國銀行廣東分行開平支行原行長余振東貪污、挪用公款后潛逃美國，后中美兩國經(jīng)過協(xié)商，中方成功將余振東引渡回國，這在中美司法合作史上具有重要意義。今后我國應(yīng)積極進(jìn)行國際合作，與我國金融領(lǐng)域職務(wù)犯罪牽涉較多的國家和地區(qū)保持密切聯(lián)系，熟悉、掌握這些國家和地區(qū)的相關(guān)法律、制度，進(jìn)行司法合作，并簽署相關(guān)的引渡條約，使外逃人員逃無可逃。

參考文獻(xiàn):

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第三篇：淺談?lì)A(yù)防銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管職務(wù)犯罪

當(dāng)前，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)高管職務(wù)犯罪現(xiàn)象成為一個(gè)突出的問題。這一問題引起監(jiān)管當(dāng)局的高度關(guān)注。透過近期銀監(jiān)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)批示及監(jiān)管部門采取的一系列行動(dòng)，可以看出高層整治銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患特別是高管職務(wù)犯罪的決心。筆者認(rèn)為，監(jiān)管部門對擬任高管，實(shí)施任職資格審核前考核，突出“四重”要求，把住高管的市場準(zhǔn)入關(guān)，有利于加強(qiáng)金融監(jiān)管，更能有

效的制止各類金融風(fēng)險(xiǎn)，而且對高管職務(wù)犯罪將起到預(yù)防和遏制作用。

一、重條件。任職條件是擬任高管必須具備的“硬件”條件。須對其任職的基本條件和相關(guān)規(guī)定條件進(jìn)行現(xiàn)場核實(shí)。通過調(diào)閱人事檔案，確認(rèn)擬任高管的年齡、學(xué)歷、工齡、專業(yè)年限及各個(gè)階段在不同崗位上的政治及工作表現(xiàn)。特別是對其學(xué)歷的真實(shí)性，務(wù)求嚴(yán)格，如有疑問，可向有關(guān)院校查詢，確保擬任人符合高管任職資格規(guī)定的條件。

二、重能力。改變上來審核資料為走下去進(jìn)行現(xiàn)場考核。目前，在任職資格審核上，只注重材料是否齊全，卻忽視了擬任人是否真的具備領(lǐng)導(dǎo)者的能力素質(zhì)。為此，監(jiān)管機(jī)構(gòu)提前介入，在任職資格審核前進(jìn)行考核，把好用人關(guān)?？己丝赏ㄟ^調(diào)查問卷、民主測評、個(gè)別座談、走訪客戶、現(xiàn)場檢查等形式，對其職業(yè)操守、組織管理能力和執(zhí)行力等情況進(jìn)行考核。通過考核，擬任人應(yīng)當(dāng)具備政治堅(jiān)定，宗旨明確，能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀;自覺貫徹黨的方針、政策和行業(yè)法規(guī)，注重業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)素質(zhì)較高，具有較強(qiáng)的組織管理能力和業(yè)務(wù)能力；工作有目標(biāo)，有措施，問題有整改；群眾基礎(chǔ)扎實(shí)，執(zhí)行力較強(qiáng)；注重廉潔自律，作風(fēng)正派；嚴(yán)于律己，以身作則，親歷親為，在履職崗位上有較好的作為。

三、重考試。改變目前的考試制度，規(guī)定條件，制定大綱，面向所有銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，凡是有意愿參加高管考試的均可報(bào)名參加，每年組織兩次，有效期2年。同時(shí)，應(yīng)借助其上級主管部門搞好宣傳，鼓勵(lì)符合規(guī)定條件的人員參加考試。明確今后聘任各類高管必須是參加過高管考試的，否則，一律不得聘任?？荚噾?yīng)嚴(yán)密組織，可以委托院?；?qū)＜襾磉M(jìn)行。

四、重談話。監(jiān)管談話是對擬任人任職資格審核過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。談話可采取集體談和個(gè)別談、鼓勵(lì)談和警示談相結(jié)合進(jìn)行，主要是從監(jiān)管角度給予其提醒和告戒。要求其任職前，要端正態(tài)度，擺正位置；不忘責(zé)任，講求職業(yè)道德；運(yùn)用好權(quán)利，做到廉潔自律，自覺接受群眾監(jiān)督。按照“一崗雙責(zé)”的要求，即要抓好經(jīng)營管理，又要抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)，真正做到兩不誤，兩促進(jìn)。

監(jiān)管部門對擬任人的考核，有別于干部考察和履職考核，力求能聽到真話，掌握到真情，嚴(yán)禁走過場。對考核發(fā)現(xiàn)不符合高管規(guī)定條件的，或涉黃、涉賭、涉毒以及經(jīng)商辦企業(yè)等行為失范人員，要積極建議其上級主管部門進(jìn)行調(diào)整，避免因用人不當(dāng)而釀成的隱患，確保銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)又好又快的發(fā)展。

第四篇：預(yù)防職務(wù)犯罪

近年來，我局認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)預(yù)防職務(wù)犯罪的指示精神，圍繞“堵源頭，抓建制，求實(shí)效”的工作要求，堅(jiān)持“以制度建設(shè)為基礎(chǔ)，以法制教育為手段，增強(qiáng)全局干部隊(duì)伍防范意識”的預(yù)防工作思路，充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)的職能作用，使我局的預(yù)防工作取得了一定的成效。

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，深入貫徹《條例》

做好預(yù)防職務(wù)犯罪有利于從根本

上改善黨群、干群關(guān)系，密切黨和人民群眾的血肉聯(lián)系，增強(qiáng)黨的凝聚力、影響力和號召力，不斷鞏固黨的執(zhí)政地位，切實(shí)維護(hù)廣大人民群眾的根本利益。為做好本部門的職務(wù)犯罪預(yù)防工作，局黨委高度重視，成立以黨委書記陳祖芳為組長，紀(jì)委書記王國棟為副組長，部門負(fù)責(zé)人為成員的預(yù)防職務(wù)犯罪領(lǐng)導(dǎo)小組。按照《武漢市預(yù)防職務(wù)犯罪工作條例》把單位目標(biāo)與職務(wù)犯罪預(yù)防工作緊密結(jié)合起來，把個(gè)人權(quán)利職責(zé)與工作人員的年終考評結(jié)合起來，規(guī)范本單位的依法行政行為。

二、以預(yù)防為主，狠抓思想教育

做好預(yù)防職務(wù)犯罪工作必須從源頭上遏制腐敗現(xiàn)象的滋生，從思想教育上抓起，做到警鐘長鳴。一是根據(jù)水務(wù)行業(yè)特點(diǎn)，我局仔細(xì)研究分析可能引發(fā)工作人員職務(wù)犯罪的領(lǐng)域和環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注水務(wù)工程建設(shè)。制定相應(yīng)的預(yù)防措施和方案，建立完善的制約機(jī)制。二是加強(qiáng)工作人員的理想信念教育，樹立正確的世界觀、人生觀和權(quán)力觀，構(gòu)筑思想政治防線。深入開展“三個(gè)代表”的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，結(jié)合保持共產(chǎn)黨員先進(jìn)性教育，強(qiáng)化黨員干部對黨的宗旨意識，堅(jiān)定理想信念。三是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，強(qiáng)化工作人員的自律意識，樹立良好的職業(yè)道德，勿以善小而不為，勿以惡小而為之。利用每周開展的政治學(xué)習(xí)時(shí)機(jī)，組織領(lǐng)導(dǎo)干部和機(jī)關(guān)全體工作人員學(xué)習(xí)《武漢市預(yù)防職務(wù)犯罪工作條例》、《公務(wù)員法》、《行政許可法》等與工作實(shí)際相關(guān)的法律、法規(guī)知識。在公務(wù)活動(dòng)中，正確使用自己手中的權(quán)力，不越權(quán)不失職，樹立愛民意識，全心全意為服務(wù)對象服務(wù)，做依法行政的楷模。四是開展警示教育，做到警鐘長鳴。在思想上敲警鐘，在行動(dòng)上行規(guī)范。組織觀看《盛世警鐘》、《公仆本色》等反腐倡廉錄像片，在觀看中邀請局主要領(lǐng)導(dǎo)干部配偶及職工家屬共同參與。通過典型的案例剖析，加深干部職工對手中權(quán)利和肩負(fù)職責(zé)的認(rèn)識，在思想上牢固樹立公仆意識。領(lǐng)導(dǎo)干部配偶及職工家屬積極爭做“廉內(nèi)助”，不利用親情、友情做人情交易。五是開展思想交流，批評與自我批評。組織大家撰寫學(xué)習(xí)教育心得體會(huì)，開辟學(xué)習(xí)專欄和以會(huì)議的方式交流學(xué)習(xí)體會(huì)。局黨委班子之間，黨委班子與工作人員之間，工作人員與工作人員之間，廣泛開展交心談心活動(dòng)，展開批評和自我批評，坦誠交換意見和看法，解決工作和思想上的矛盾，增進(jìn)大家相互之間的了解。通過教育使大家對“預(yù)防職務(wù)犯罪”重要性有了充分的認(rèn)識，增強(qiáng)了法紀(jì)意識、責(zé)任意識和防范意識。

三、抓好措施落實(shí)，建立自律機(jī)制

認(rèn)真落實(shí)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的各項(xiàng)規(guī)定，做到廉潔不貪占，勤政不失職。一是認(rèn)真開好民主生活會(huì)，對重大問題實(shí)行集體決策，堅(jiān)持實(shí)事求是，民主集中的原則。敢于說真話講實(shí)話，以事論事，有根據(jù)地提出個(gè)人的看法和意見，使領(lǐng)導(dǎo)在大事上能廣泛聽取各方面的意見，進(jìn)行科學(xué)決策，促進(jìn)各項(xiàng)文秘家園工作正確實(shí)施。二是建立領(lǐng)導(dǎo)干部約束機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行“五不許”規(guī)定，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人重大事項(xiàng)報(bào)告制度和責(zé)任

第五篇：預(yù)防職務(wù)犯罪

舉辦預(yù)防職務(wù)犯罪講座

邀請人民檢察院預(yù)防職務(wù)犯罪科的領(lǐng)導(dǎo)為全體干部職工舉行了一場預(yù)防職務(wù)犯罪專題講座。

該講座結(jié)合近階段典型案例，重點(diǎn)圍繞職務(wù)犯罪的特點(diǎn)、發(fā)展趨勢、原因、危害性和預(yù)防措施等方面，以案說法，以案釋法，以案明紀(jì)，教育干部職工正確對待和謹(jǐn)慎使用手中的權(quán)力，牢固樹立正確的世界觀、權(quán)力觀和事業(yè)觀，把好履職盡責(zé)，規(guī)范執(zhí)法。講座深入淺出，發(fā)人深省，對提高海事人員慎權(quán)、慎獨(dú)、慎微和依法行政意識，促進(jìn)海事管理工作起到了警示教育作用。

講課結(jié)束后，作了總結(jié)講話，希望全體干部職工要保持一顆“平常心”，進(jìn)一步加強(qiáng)道德文化修養(yǎng)，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，維護(hù)管理相對人權(quán)益，提高海事監(jiān)管與服務(wù)能力。