第一篇：一般納稅人培訓(xùn)注意事項

一般納稅人培訓(xùn)注意事項

新申請培訓(xùn)的一般納稅人，拿到培訓(xùn)資料后，填寫好《納稅人票種核定審批表》、《最高開票限額申請表》、《稅務(wù)行政許可申請表》，附上購買稅控設(shè)備的匯款單的復(fù)印件，經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件，納稅人和客戶簽訂的購銷合同的復(fù)印件，到管理股簽名（內(nèi)資企業(yè)到二樓管理一股，外資企業(yè)到四樓管理二股，個體戶到二樓管理三股）。

填表時注意：

1、《稅務(wù)行政許可申請表》上需同時加該公章和發(fā)票專用章。委托代理人一欄不需填寫；

2、經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件必須與《納稅人票種核定審批表》上填寫的購票員名稱、《稅務(wù)行政許可申請表》上填寫的申請人名稱一致。

第二篇：一般納稅人開票注意事項

一般納稅人開票注意事項：

1、首先要確認(rèn)收票客戶是否也是一般納稅人，購買方可以不是一般納稅人，如果是一般納稅人，就需要開增值稅專用發(fā)票給對方，對方才好抵扣；如果不是一般納稅人，只需要開增值稅普通發(fā)票給對方就可以了，因為對方不用抵扣。

2、對方的名稱，納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號需確定無誤，開票人、收款人等信息也別漏輸。

3、增值稅發(fā)票只能開8行，超出部分得開具銷貨清單。

4、所開貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的范圍應(yīng)是公司經(jīng)營允許的范圍。

5、確認(rèn)好自己公司增值稅發(fā)票額度，別超過發(fā)票限定額度范圍。

6、要看清楚客戶發(fā)給你的開票信息，有時是有兩個開票內(nèi)容是要兩個開在同一張發(fā)票上的。

7、進(jìn)項發(fā)票和銷項發(fā)票開的內(nèi)容要盡量一致。

8、發(fā)票下面的復(fù)核人和開票人是不能同一個人的。

9、打印時候記得調(diào)整好打印位，密碼必須打印在密碼區(qū)內(nèi)，可以用廢紙先試打，以免打印錯誤。

10、系統(tǒng)里的發(fā)票號要和實際放在打印機(jī)里的發(fā)票號碼要一致；

11、發(fā)票右下角記得加蓋發(fā)票專用章。

12、開票后及時交給購貨方，如有問題可以在當(dāng)月作廢重開。

13、如需開具紅色專用發(fā)票，要提前去國家稅務(wù)局申請（增值稅普通發(fā)票可以直接開紅字）。

14、發(fā)票有效期是開具之后起180天，必須在有效期內(nèi)認(rèn)證。

15、發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣，沒抵扣完的可以留下月抵扣。

16、買稅控盤或者金稅盤的費用和每年的的服務(wù)費可以全額抵扣。

17、防止產(chǎn)生滯留票。增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人購進(jìn)的機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)的進(jìn)項額允許從銷項稅額中抵扣，而個人消費應(yīng)征消費稅的小汽車、摩托車和游艇，以及房屋、建筑物等不動產(chǎn)被排除在允許抵扣范圍之外。需要提醒納稅人關(guān)注的是，不管購進(jìn)的固定資產(chǎn)能不能抵扣進(jìn)項稅額，均要求一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)取得專用發(fā)票后必須到主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，防止產(chǎn)生滯留票。

18、開具專用發(fā)票的時間。納稅人務(wù)必按規(guī)定的時限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后，如采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天，采用交款提貨結(jié)算方式的為收到貨款的當(dāng)天；采用賒銷及分期付款結(jié)算方式的為合同約定的收款的日期的當(dāng)天；將貨物交付他人代銷的為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天；將貨物作為投資提供給其他單位或個人經(jīng)營者的為貨物移送的當(dāng)天；將貨物分配給股東的為貨物移送的當(dāng)天。

19、免稅商品不能開票。零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用品)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票的規(guī)定僅限制商業(yè)企業(yè)一般納稅人，這里不包括工業(yè)企業(yè)一般納稅人。需要注意的是，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外，銷售免稅貨物通常也是不準(zhǔn)開具專用發(fā)票;小規(guī)模納稅人沒有領(lǐng)購使用開具增值稅專用發(fā)票的權(quán)利，也不在限制范圍內(nèi)，如需要開具專用發(fā)票的，可按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。小規(guī)模納稅人申請代開專用發(fā)票時，應(yīng)填寫代開專用發(fā)票繳納稅款申報單，連同稅務(wù)登記證副本，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款征收崗位按專用發(fā)票上注明的稅額全額申報繳納稅款，同時繳納專用發(fā)票工本費;實行定期定額征收方法的小規(guī)模納稅人在正常申報情況下申請代開增值稅專用發(fā)票，如每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額的，應(yīng)以開票金額數(shù)為依據(jù)征收稅款，并作為下一核定定期定額的依據(jù);如每月開票金額小于應(yīng)征增值稅稅額的，則按應(yīng)征增值稅稅額數(shù)征收稅款。

20、使用期限。凡經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)，必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票不得申報抵扣進(jìn)項稅額。正常經(jīng)營的一般納稅人領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票雖然沒有規(guī)定使用期限，但被取消一般納稅人資格的納稅人必須及時繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)；一般納稅人發(fā)生轉(zhuǎn)業(yè)、改組、合并、分立、聯(lián)營等情況，也必須在變更稅務(wù)登記的同時，繳銷包括空白專用發(fā)票和已使用過的專用發(fā)票存根聯(lián)。

21、當(dāng)月進(jìn)項稅專票若認(rèn)證的，就當(dāng)月不能作廢，如要作廢，只能次月紅沖，由購貨方向稅局申請紅沖申請單。

第三篇：輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正注意事項：

三、一般納稅人轉(zhuǎn)正申請、輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正注意事項： 1.輔導(dǎo)期內(nèi)工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額達(dá)到50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上可申請轉(zhuǎn)正，未達(dá)到的可提前向稅管員申請延期。（轉(zhuǎn)正的硬性指標(biāo)）

2.輔導(dǎo)期的稅負(fù)稅管員一般要求要達(dá)到1.2%–1.5%以上。（只要交易真實，且同行業(yè)毛利率普遍較低的，可低于一般稅負(fù)）。

3.輔導(dǎo)期滿的次月（申請轉(zhuǎn)正期），剩余的增值稅發(fā)票不能開具（違者罰款），在報完稅后要將剩余發(fā)票在航天系統(tǒng)上先空白作廢，再到稅務(wù)局進(jìn)行核銷。

4.企業(yè)取得十萬元版的費用票據(jù)，稅務(wù)局會進(jìn)行協(xié)查。

5.成本負(fù)毛率的部分要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出。

6.存貨

1)對存貨進(jìn)行盤點，并編制存貨盤點表。

2)存貨溢余部分，屬于貨到票未到的，要編制入庫清單，這部分存貨要和賬上存貨分開堆放；短缺部分，屬于已銷未開票的，要編制送貨清單；屬于特殊情況的，要說明理由。

3)稅負(fù)未達(dá)到的企業(yè)，要找有代表性商品的毛利，并列示其占總銷售額的比重，以此說明總體毛利確實是偏低。

7.計算企業(yè)的實際稅負(fù)。

8.打印企業(yè)財務(wù)報表（成立至今報表，當(dāng)年取最后一個月的報表）

9.把賬本和憑證打印出來，以供稅務(wù)下戶檢查。

10.去專管員那拷轉(zhuǎn)正約談評估表，填寫轉(zhuǎn)正約談評估表。

11.去稅務(wù)大廳拿轉(zhuǎn)正申請表（一式三份），編制一份申請報告，稅務(wù)證副本復(fù)印件一張，到大廳受理。

四、一般納稅人輔導(dǎo)期規(guī)定、一般納稅人輔導(dǎo)期延期？

1.新的《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》（國稅發(fā)〔2010〕40號）自2010年3月20日起執(zhí)行。

2.新舊政策對比有幾個方面的變化，增值稅一般納稅人輔導(dǎo)期規(guī)定變化：

1)一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期縮短

2)納稅輔導(dǎo)期最高開票限額提高

3)增購發(fā)票預(yù)繳稅款征收率降低

4)預(yù)繳增值稅余額的處理有新規(guī)五、一般納稅人賬務(wù)處理

（一）“進(jìn)項稅額”的帳務(wù)處理

1.國內(nèi)購進(jìn)貨物。

企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；

按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)講稿采購成本的金額，“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“經(jīng)營費用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付帳款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。

需要注意的是：如果購進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計算扣除進(jìn)項稅額；

如果購入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項稅額就必須敖貨物的購進(jìn)成本。

2.接受投資轉(zhuǎn)入貨物。

企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物，應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按照確認(rèn)的投資貨物價值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價值的合計數(shù)，貸記“實收資本”等科目。

3.接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物。

企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；按照確認(rèn)的捐贈貨物價值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價值的合計數(shù)貸記“資本公積”等科目。

4.接受應(yīng)稅勞務(wù)。

企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；

按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“制造費用”、“委托加工材料”、“加工商品、“經(jīng)營費用”、“管理費用”等科目；

按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付帳款”、“銀行存款”等科目。

5.進(jìn)口貨物。

按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額”）科目；

按照進(jìn)口貨物應(yīng)計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付帳款”、“銀行存款”等科目。

6.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品。

應(yīng)按照購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價和13%的扣除率計算進(jìn)項稅額，借記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目；

按買價扣除進(jìn)項稅額后的余額，借記“材料采購、”“商品采購”等科目；按實際支付的價款，貸記“應(yīng)付帳款”、“銀行存款”等科目。

7.如果的運輸發(fā)票，則按運輸費用的7%，計算進(jìn)項稅額；如果的廢舊物資銷售發(fā)票，則按買價的10%計算進(jìn)項稅額。

（二）“已交稅金”的帳務(wù)處理。

1.企業(yè)上繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”等科目。收到退回多交的增值稅時，作相反的會計分錄。

2.這適用于代開預(yù)征等當(dāng)月稅款當(dāng)月入繳納的情況，不適用于當(dāng)月計算，次月入庫的正常計算納稅的帳務(wù)。

（三）“銷項稅額”的帳務(wù)處理

1．銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者），按照實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤”等科目； 按照當(dāng)期的銷售額和規(guī)定稅率計算的增值稅，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目；按實現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

發(fā)生的銷售退回，作相反的會計分錄。

2．將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項目。應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

3．利用自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物進(jìn)行投資。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經(jīng)營者，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記“長期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

4．將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利。

企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利消費等，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

5．無償贈送自產(chǎn)、委托加工或購買貨物。

企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計算應(yīng)交增值稅，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

6．隨同產(chǎn)品出售的包裝物。

隨同產(chǎn)品出售但單獨計價的包裝物，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅，借記“應(yīng)收帳款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。企業(yè)逾期未退回的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅，借記“其他應(yīng)付款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。

（四）“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”的帳務(wù)處理。

企業(yè)購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，以及購進(jìn)的貨物改變用途等原因，其進(jìn)項稅額，應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，借記“處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”、“應(yīng)付福利費”等科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

（五）企業(yè)出口適用零稅率的貨物，不計算銷售收入的銷項稅額和應(yīng)納的增值稅額。

企業(yè)向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報關(guān)等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理該項出口貨物的進(jìn)項稅額的退稅。

企業(yè)在收到出口貨物退回的稅款后，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。出口貨物辦理退稅后發(fā)生的退貨或退關(guān)補(bǔ)交的稅款，作相反的會計分錄。

（六）“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”的帳務(wù)處理

月份終了，企業(yè)計算當(dāng)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅，借記“應(yīng)交稅金？

－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目；當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

這樣，月份終了“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目的貸方余額，反映企業(yè)計算出尚未入庫的增值稅。月份終了“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅”科目的借方余額反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。

（七）次月申報繳納上月應(yīng)交的增值稅時。借記“應(yīng)交稅金－－未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

（八）企業(yè)收到即征即退、先征后退等返還的增值稅，除國家規(guī)定有指定用途的項目外，都應(yīng)并入企業(yè)利潤，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

未設(shè)置補(bǔ)貼收入“會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

（九）企業(yè)購進(jìn)的貨物由于發(fā)票開具時間較晚或傳遞等原因，致使該筆進(jìn)項稅未認(rèn)證而當(dāng)月不能抵扣的帳務(wù)處理。

購進(jìn)月末時：

借：存在商品（原材料）

借：待攤費用－－待抵扣進(jìn)項稅額 貸：銀行存款（應(yīng)付帳款）

下月論證后：

借：應(yīng)交稅－－應(yīng)交金增值稅（進(jìn)項稅額）貸：待攤費用－－待抵扣進(jìn)項稅額

第四篇：一般納稅人認(rèn)定審批注意事項(修訂版)

根據(jù)省局法規(guī)處的解釋，對納入輔導(dǎo)期管理的新認(rèn)定一般納稅人，必須是注冊資金80萬（含）以下、職工人數(shù)10人（含）以下的內(nèi)貿(mào)批發(fā)企業(yè)，三個限制條件缺一不可?，F(xiàn)將一般納稅人認(rèn)定審批需注意的幾點事項修訂如下：

一、對銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的或新辦企業(yè)，主管稅務(wù)分局應(yīng)進(jìn)行實地查驗，并將經(jīng)營場所、行業(yè)、注冊資金、從業(yè)人員等實地查驗情況與稅務(wù)登記信息進(jìn)行比對。

1、比對不符的，視為不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，不予批準(zhǔn)認(rèn)定；

2、比對相符的，應(yīng)在電子審批意見欄具體說明“經(jīng)實地查驗，該納稅人為（工業(yè)、批發(fā)、零售）企業(yè)、是否有固定經(jīng)營場所（工業(yè)是否有廠房設(shè)備、零售業(yè)是否有門店）、注冊資金XX、從業(yè)人員XX、是否能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，是否能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，是否實行輔導(dǎo)期管理?！?/p>

3、應(yīng)歸檔紙質(zhì)材料包括：

1、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》；

2、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實地查驗報告》；

3、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明復(fù)印件；

4、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明復(fù)印件。

二、對銷售額（含免稅銷售額）達(dá)到或超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，主管稅務(wù)分局應(yīng)按月監(jiān)控，并根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》第八條的規(guī)定制作《稅務(wù)事項通知書》及時送達(dá)納稅人，辦理一般納稅人審批時應(yīng)具體說明“該納稅人從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日銷售額XX元，建議認(rèn)定為新正式一般納稅人”。

應(yīng)歸檔紙質(zhì)材料：《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

三、對輔導(dǎo)期到期申請轉(zhuǎn)正的審批時應(yīng)具體說明“該納稅人從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日納稅輔導(dǎo)期內(nèi)銷售額XX元，未發(fā)現(xiàn)該納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為，建議轉(zhuǎn)正輔導(dǎo)期一般納稅人”。應(yīng)歸檔紙質(zhì)材料：《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

四、對終審?fù)庹J(rèn)定為一般納稅人的，主管稅務(wù)分局應(yīng)按規(guī)定制作《稅務(wù)事項通知書》及時送達(dá)納稅人。

五、以上《稅務(wù)事項通知書》內(nèi)容按《國稅函〔2010〕139號文件》的規(guī)定辦理，格式按國家稅務(wù)總局統(tǒng)一格式為準(zhǔn)，送達(dá)《稅務(wù)事項通知書》要求制作《送達(dá)回證》并歸檔。

第五篇：一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳）

(2014-11-06 20:13:32)轉(zhuǎn)載▼ 標(biāo)簽： 分類： 稅務(wù)

財經(jīng) 做賬 一般納稅人 外帳處理

一、1.資料最好是按照發(fā)票的時間排列，特別是銀行的明細(xì)，先對好銀行明細(xì)，按照銀行順序先后順序排列（一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出），2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話，費用單最好把一部分的費用插在中間入賬

二、做賬分錄：

一）銀行分錄：錄完資料之后要在明細(xì)賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的

1.收到A公司貨款

借：銀行存款--工商行

貸：應(yīng)收賬款--A公司（設(shè)了應(yīng)收賬款就不再設(shè)預(yù)收，應(yīng)收的負(fù)數(shù)就是預(yù)收）2.支付B公司貨款

借：應(yīng)付賬款--B公司

貸：銀行存款--工商行 3.付銀行手續(xù)費

借：財務(wù)費用-銀行手續(xù)費

貸：銀行存款--工商行 4.銀行結(jié)息（5.60元）

-利息

-5.60

貸：銀行存款--工商行

5.60 5.購買理財產(chǎn)品

借：交易性金融資產(chǎn)--理財（舊的會計制度就是：短期投資）

貸：銀行存款--工商行 二）購進(jìn)材料分錄： 1.購進(jìn)材料

借：原材料---配件

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額（如果當(dāng)月未抵扣則入：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅額）

貸：應(yīng)付賬款--B公司 三）銷售收入分錄： 1.銷售收入

借：應(yīng)收賬款--A公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入-

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 四）費用及其他分錄： 1.支付運費

借：銷售費用--運輸費

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)付賬款/現(xiàn)金 2.付餐費.電話費.油費.路橋費等

借：管理費用--**

貸：庫存現(xiàn)金

支付工資

借：應(yīng)付工資

貸：現(xiàn)金

其他應(yīng)收款--社保（個人部分）

應(yīng)交稅費--個稅 4.支付租金、水電

借：制造費用--租金/水電

（銷售費用--租金/水電）

貸：現(xiàn)金/應(yīng)付賬款 5.支付地稅稅金

借：應(yīng)交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應(yīng)交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應(yīng)交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應(yīng)交款--堤圍費）

--印花稅

貸：銀行存款 6.支付個稅

借：應(yīng)交稅費--個稅

貸：銀行存款 7.支付上月增值稅

借：應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款 8.支付上季度企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

五）每月計提工資，固定資產(chǎn)折舊，地稅稅金；轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項稅額.不能抵扣進(jìn)項稅額.未交增值稅；每個季度計提企業(yè)所得稅 1.計提工資

借：生產(chǎn)成本--直接人工（產(chǎn)銷）

制造費用--工資（產(chǎn)銷）

銷售費用--工資（銷售）

管理費用--工資

貸：應(yīng)付工資 2.計提地稅稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

管理費用--印花稅

管理費用--堤圍費

貸：應(yīng)交稅費--城建稅

--教育費附加（其他應(yīng)交款--教育費附加）

--地方教育費附加（其他應(yīng)交款--地方教育費附加）

--堤圍費（其他應(yīng)交款--堤圍費）

--印花稅 3.轉(zhuǎn)出待抵扣進(jìn)項稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：其他應(yīng)收款-待抵扣進(jìn)項稅額 4.轉(zhuǎn)出不能抵扣進(jìn)項稅額

借：管理費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 5.轉(zhuǎn)出本月未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 6.計提企業(yè)所得稅（每個季度計提一次）借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅（符合小型微利企業(yè)的，利潤總額低于10萬按照10%征收，10-30萬按20%征收，不符合小型微利企業(yè)則按25%征收）備注：查賬征收的企業(yè)所得稅=當(dāng)期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預(yù)繳的所得稅稅額

六）每月記得結(jié)轉(zhuǎn)制造費用，不然資產(chǎn)負(fù)債表不平（商業(yè)則沒有)借：生產(chǎn)成本--制造費用

貸：制造費用--七）結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本--直接人工

生產(chǎn)成本--直接材料（材料的比率不宜過高，低于收入85%）

生產(chǎn)成本--制造費用 八）結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品 九）結(jié)轉(zhuǎn)損益（系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)）

每年年末要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，也可以對沖應(yīng)稅稅費--應(yīng)交增值稅下的三級科目 1.每月入完帳要看一下現(xiàn)金的明細(xì)，中間以及余額都不可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)，銀行的余額要對上銀行單的余額；銷售稅額，進(jìn)項稅額，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出額.未交增值的本期以及本年累計數(shù)都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數(shù)；

2.利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額

3.資產(chǎn)負(fù)債表的凈值等于固定資產(chǎn)帳套上的凈值 4.數(shù)量金額總賬那里查看一下庫存是否有負(fù)數(shù) 5.遇到定額發(fā)票不知道入什么明細(xì)的時候主要看發(fā)票章 6.遇到沐足，KTV等這些發(fā)票盡量少入賬

7.記得看一下發(fā)票的日期，一般跨的發(fā)票過久就不要入賬了，還有不要把下個月的發(fā)票放到當(dāng)月入

8.年底的時候記得幫企業(yè)算一下稅負(fù)，如果要調(diào)整的話提前2-3個月跟企業(yè)溝通好

9.做賬時留意一下企業(yè)的庫存，如果庫存大的話則少做費用，多結(jié)出庫存