第一篇：淺談目前商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)及管理措施概要

淺談目前商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn)及管理措施

【論文關(guān)鍵詞】信用風(fēng)險(xiǎn);信貸評(píng)估;信貸資金

【論文摘要】目前中國(guó)商業(yè)銀行存在的消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)是比較嚴(yán)重的問(wèn)題,它導(dǎo)致了銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大,影響了中國(guó)經(jīng)濟(jì)金融的穩(wěn)定與發(fā)展。筆者探討了商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn),以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際提出了相應(yīng)的管理措施。

商業(yè)銀行消費(fèi)信貸中存在的風(fēng)險(xiǎn)

1.1 信用風(fēng)險(xiǎn)[1]

目前我國(guó)尚未建立起完整的個(gè)人信用制度,銀行缺乏調(diào)查借款人資信的有效方法,加上個(gè)人征稅機(jī)制的不完善和個(gè)人收入的不透明,所以銀行無(wú)法對(duì)借款人的財(cái)產(chǎn)、個(gè)人收入的完整性、穩(wěn)定性等狀況做出的正確判斷,經(jīng)常發(fā)生各種惡意欺詐行為,信用風(fēng)險(xiǎn)因此造成。

1.2 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)信貸大多數(shù)屬于中期或長(zhǎng)期貸款,金額較大,但是商業(yè)銀行的負(fù)債期限卻相對(duì)較短,在允許銀行參與的資本市場(chǎng)發(fā)育還不健全的情況下,銀行無(wú)法通過(guò)資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道,進(jìn)而形成了“短存長(zhǎng)貸”的局面,這使得資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

1.3 抵押物風(fēng)險(xiǎn)

消費(fèi)貸款大多數(shù)采用財(cái)產(chǎn)抵押的方式,在借款人不能歸還貸款的情況下,銀行只能按照合同規(guī)定處理抵押物品以抵償貸款本息。但是可能會(huì)因各種自然的、人為的災(zāi)害或者周?chē)h(huán)境的變化造成抵押物價(jià)格下降或價(jià)值滅失。并且由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段,很多原因?qū)?dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。

商業(yè)銀行消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)原因分析

2.1 銀行自身管理薄弱[2]

2.1.1 缺乏信貸風(fēng)險(xiǎn)與效益整合的管理機(jī)制

近幾年來(lái),我國(guó)商業(yè)銀行比較重視信貸風(fēng)險(xiǎn)控制,銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)明顯增強(qiáng)。但是,大部分銀行機(jī)構(gòu)還不能夠正確地處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系,往往不能夠同時(shí)抓好業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制。例如,有些銀行片面追求風(fēng)險(xiǎn)控制,沒(méi)有做好業(yè)務(wù)發(fā)展,以使信貸業(yè)務(wù)持續(xù)萎縮、經(jīng)營(yíng)效益居低不上。也有銀行為了完成眼前的存款和利潤(rùn)指標(biāo),只顧業(yè)務(wù)發(fā)展,而無(wú)視信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),盲目地發(fā)放貸款,從而導(dǎo)致不良貸款率居高不下。

2.1.2 缺乏有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制

有效的信貸評(píng)估和檢測(cè)機(jī)制是對(duì)商業(yè)銀行的貸款進(jìn)行有效的貸款決策及貸后檢測(cè)以防范信貸風(fēng)險(xiǎn)是很重要的一種途徑,但在目前的情況下,這種有效的監(jiān)督機(jī)制還沒(méi)有的建立起來(lái)。

2.1.3 缺乏完善的信貸風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

長(zhǎng)期以來(lái),風(fēng)險(xiǎn)全程控制的理念對(duì)

于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)非常缺乏,銀行忽略對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制。不完善的管理機(jī)制、不成熟的市場(chǎng)環(huán)境與不對(duì)稱(chēng)的信息資源,使得商業(yè)銀行在對(duì)客戶(hù)目標(biāo)的選擇定位、貸款發(fā)放、貸后管理與貸款責(zé)任等方面存在很多的薄弱環(huán)節(jié)。

2.1.4 信貸隊(duì)伍不穩(wěn)定

隨著國(guó)內(nèi)的股份制商業(yè)銀行和外資銀行的不斷發(fā)展,非常多的優(yōu)秀信貸工作人員為了追求高薪和較好的職位紛紛跳槽,造成了銀行信貸工作人員的大量流失,從而無(wú)法保證客戶(hù)信息連續(xù)性和完整性,增加了維護(hù)客戶(hù)關(guān)系的成本。而信貸崗位新員工的增多,因?yàn)槿狈?duì)業(yè)務(wù)知識(shí)技能的掌握和對(duì)所在銀行信貸政策的了解,從而導(dǎo)致各種貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2.1.5 盲目營(yíng)銷(xiāo),無(wú)規(guī)劃地發(fā)放消費(fèi)信貸

近年來(lái),各家商業(yè)銀行紛紛搶占市場(chǎng)份額,鼓勵(lì)分支機(jī)構(gòu)大力發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù),以求擴(kuò)大盈利水平。在具體的實(shí)施過(guò)程中,出現(xiàn)了不少違規(guī)操作的現(xiàn)象。如:有些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸的規(guī)模,對(duì)基層行下達(dá)硬性的貸款任務(wù),這些基層行為了完成貸款任務(wù),給每個(gè)員工下達(dá)一定額度的消費(fèi)信貸任務(wù);有些商業(yè)銀行擅自降低貸款標(biāo)準(zhǔn)和擔(dān)保條件,對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、低信用的客戶(hù)提供消費(fèi)貸款。這些現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風(fēng)險(xiǎn)積聚,阻礙了消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

2.2 借款人個(gè)人信用制度不健全

目前我國(guó)尚未建立起完善的個(gè)人信用制度。商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明或者借款人單位出具的證明等比較原始的征詢(xún)材料進(jìn)行判斷和決策,而沒(méi)有對(duì)這些證明的屬實(shí)進(jìn)行調(diào)查。一些借款人由于收入不穩(wěn)定或者暫時(shí)失業(yè)等原因,無(wú)法按期還款,導(dǎo)致銀行貸款難以按時(shí)收回的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。

2.3 相關(guān)的法律法規(guī)不健全[3]

目前,我國(guó)還沒(méi)有一部統(tǒng)一規(guī)范消費(fèi)信貸活動(dòng)和調(diào)整消費(fèi)信貸關(guān)系的法律。現(xiàn)行的法律條款基本上是針對(duì)法人制定的,很少有針對(duì)消費(fèi)性個(gè)人貸款的條款,對(duì)于失信、違約的懲處辦法不具體。由于消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的客戶(hù)比較分散,均是消費(fèi)者個(gè)人,并且貸款金額小、數(shù)量多,保護(hù)銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全,從而導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)控制難以落實(shí)。

管理措施分析

3.1 建立健全信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度,完善信貸經(jīng)營(yíng)管理體系

按照商業(yè)銀行自身的運(yùn)行規(guī)律和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的要求,銀行應(yīng)建立健全一整套完整科學(xué)的規(guī)章制度,實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和審慎經(jīng)營(yíng),使消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)盡可能降到最低的程度。嚴(yán)格貸款操作流程,規(guī)范貸款手續(xù),使每筆貸款業(yè)務(wù)都要嚴(yán)格按照相關(guān)的規(guī)定辦理。各商業(yè)銀行應(yīng)做到以下三點(diǎn):一是建立、完善信

貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),二是建立、完善信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)化解系統(tǒng),三是加強(qiáng)貸款管理,把貸款的“三查”工作落到實(shí)處[4]。

3.2 加強(qiáng)對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和行業(yè)政策的研究

各商業(yè)銀行要做到及時(shí)了解、準(zhǔn)確解讀國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融調(diào)整政策,密切關(guān)注國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整,加強(qiáng)行業(yè)及其信貸投放的跟蹤研究,強(qiáng)化行業(yè)信貸授信的總量控制。要將“壓力測(cè)試”引入風(fēng)險(xiǎn)管理,尤其要將政策環(huán)境變化納入測(cè)試范圍,制定應(yīng)對(duì)危機(jī)的策略。要高度重視對(duì)產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)已授信客戶(hù)的授后管理,及時(shí)跟蹤了解政策、市場(chǎng)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的變化,有效識(shí)別和衡量信用風(fēng)險(xiǎn),研究制定積極的防范化解方案。

3.3 信貸資金市場(chǎng)化

為保證信貸資產(chǎn)的安全和效益,銀行貸款應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和利于區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展,堅(jiān)決杜絕人情貸欲,遵免風(fēng)險(xiǎn)貸款,應(yīng)以“安全性、效益性、流動(dòng)性”為原則,走市場(chǎng)化道路,調(diào)整信貸結(jié)構(gòu),優(yōu)化信貸投向,把握行業(yè)生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業(yè)和項(xiàng)目,尤其要增加對(duì)科技含高、信譽(yù)優(yōu)良、產(chǎn)品有市場(chǎng)、經(jīng)營(yíng)效益好、經(jīng)營(yíng)規(guī)范、有良好發(fā)展前景的中小企業(yè)和外資企業(yè)的信貸投人。

3.4 大力提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)

提高銀行信貸管理人員和經(jīng)辦人員的綜合素質(zhì)是個(gè)極為緊迫的問(wèn)題。商業(yè)銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質(zhì),如:較強(qiáng)的工作能力、扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)、較好的思想品質(zhì)、較高的宏觀政策水平和較精的微觀分析能力。因此,要通過(guò)系統(tǒng)的教育和培訓(xùn)來(lái)提高信貸人員的素質(zhì),增強(qiáng)信貸人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),創(chuàng)造以人為本、積極上進(jìn)的企業(yè)文化,激發(fā)信貸人員的愛(ài)崗敬業(yè)精神和工作責(zé)任感。

參考文獻(xiàn):

[1] 常新萍,張國(guó)花.商業(yè)銀行消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策研究[J].商業(yè)研究,2008(06.[2] 吳明飛.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的形成原因與管理措施分析[J].黑龍江金融,2008(10.[3] 王磊.商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸的風(fēng)險(xiǎn)分析與對(duì)策研究[J].金融論苑,2007(12.[4] 余斌.國(guó)有商業(yè)銀行的消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)分析及法律對(duì)策研究[J].財(cái)經(jīng)界,2008(12.[5] 單飛.國(guó)有商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理分析[J].金融廣角,2008(10.

第二篇：我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸面臨的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策

金融學(xué)（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為研究對(duì)象，具體研究個(gè)人、機(jī)構(gòu)、政府如何獲取、支出以及管理資金以及其他金融資產(chǎn)的學(xué)科，是從經(jīng)濟(jì)學(xué)中分化出來(lái)的學(xué)科。

經(jīng)過(guò)三十多年的改革開(kāi)放,我國(guó)國(guó)民私有的財(cái)富也運(yùn)步增加.所以個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)目前正在成為銀行新的個(gè)人融資服務(wù)項(xiàng)目.當(dāng)然,個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)隨著規(guī)模的不斷壯大,風(fēng)險(xiǎn)也隨之而來(lái).而與此同時(shí),其風(fēng)險(xiǎn)也成為商業(yè)銀行進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)空間、拓展市場(chǎng)份額所面臨的主要障礙.本文探討了商業(yè)銀行消費(fèi)信貸存在的風(fēng)險(xiǎn),以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析,并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實(shí)際提出了相應(yīng)的措施.一、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸發(fā)展現(xiàn)狀

（一）近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸發(fā)展迅猛

。雖然目前我國(guó)個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)占總貸款比例不高，但是隨著國(guó)民的收入及支出水平日益提高，消費(fèi)者對(duì)消費(fèi)信貸的需求也日益增加，消費(fèi)信貸品種呈現(xiàn)多元化發(fā)展趨勢(shì)：從消費(fèi)領(lǐng)域看，從開(kāi)辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)看，在看到個(gè)人消費(fèi)信貸快速發(fā)展的同時(shí)，我們應(yīng)該看到，由于我國(guó)的社會(huì)信用體系不健全、銀行內(nèi)部管理制度不完善等導(dǎo)致了個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)伴隨著非常大的風(fēng)險(xiǎn)

二、我國(guó)商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

就消費(fèi)信貸而言，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商、汽車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商的資金實(shí)力、法人信譽(yù)、個(gè)人道德的變化，將直接影響銀行消費(fèi)信貸資金能否安全及時(shí)收回，一旦出現(xiàn)異常，銀行資金將面臨有去無(wú)回的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在開(kāi)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)過(guò)程中遇到的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，或者采取不當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)策略而引發(fā)的可能威脅商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)等，（三）提前還款風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)商業(yè)銀行而言，提前還款意味著其本金的提前收回，對(duì)這筆預(yù)料外的現(xiàn)金獲得，商業(yè)銀行可能會(huì)由于不能及時(shí)為這部分資金選擇合適的投資渠道而遭受損失。

（四）盈利風(fēng)險(xiǎn)

作為零售業(yè)務(wù)的個(gè)人消費(fèi)信貸，其客戶(hù)分散，單筆貸款數(shù)額小，業(yè)務(wù)量大，操作環(huán)節(jié)多，交易成本高，盈利空間較小。盈利的風(fēng)險(xiǎn)還表現(xiàn)于消費(fèi)信貸中出現(xiàn)不良貸款后，利縮減或出現(xiàn)虧損。

（五）道德風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)目前尚未建立起一套完備的個(gè)人信用制度，各種惡意欺詐行為時(shí)有發(fā)生，銀行采用當(dāng)面對(duì)證或上門(mén)察看等原始征詢(xún)方式已經(jīng)不能保證信用信息的時(shí)效性和可靠性。

（六）銀行內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)

由于銀行的管理水平以及員工的職業(yè)素質(zhì)不高，即使有功利性的消費(fèi)信貸工作人員不嚴(yán)格按照“三查”原則進(jìn)行操作，也不能完全查清信貸環(huán)節(jié)有錯(cuò)的人員。

（七）法律和政策風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人消費(fèi)貸款立法尚屬空白。

三、商業(yè)銀行個(gè)人消費(fèi)信貸

存在的風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

（一）商業(yè)銀行自身管理體系不健全

由于我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)時(shí)間不長(zhǎng)，在經(jīng)營(yíng)管理方面缺乏經(jīng)驗(yàn)，管理水平不高，主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行信貸人員僅僅憑借款人身份證明、個(gè)人收入證明等比較原始的征詢(xún)材料進(jìn)行判斷和決策,對(duì)個(gè)人的信用調(diào)查基本上依賴(lài)于借款人的自報(bào)及其就職單位的說(shuō)明,對(duì)借款人的資產(chǎn)負(fù)債狀況、社會(huì)活動(dòng)及最為重要的有無(wú)違法紀(jì)錄和有無(wú)失信情況等缺乏正常程序和渠道進(jìn)行了解征詢(xún),（二）個(gè)人征信系統(tǒng)不完善

目前，我國(guó)的個(gè)人征信系統(tǒng)還不完善，中國(guó)人民銀行征集的個(gè)人信息的范圍不廣，所占全國(guó)公民的比例不高，這使得商業(yè)銀行在開(kāi)展個(gè)人消費(fèi)信貸時(shí)不能方便有效地從個(gè)人征信系統(tǒng)中取用客戶(hù)的資信信息。此外，各商業(yè)銀行之間以信息還不能共享，費(fèi)信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)片面化

部分商業(yè)銀行沒(méi)有擺正信貸資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)效益三者的關(guān)系，既要追求利潤(rùn)最大化，又要實(shí)現(xiàn)信貸資金零風(fēng)險(xiǎn)，向分支機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)單片面地下達(dá)很低的不良貸款率控制指標(biāo)，很大程度上約束了員工營(yíng)銷(xiāo)個(gè)人消費(fèi)信貸的積極性。

（四）相關(guān)政策和法律法規(guī)不健全

現(xiàn)行法律條款基本上都是針對(duì)法人制定的，很少有針對(duì)消費(fèi)者個(gè)人貸款的條款，對(duì)失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開(kāi)辦消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)缺乏法律保障，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題往往無(wú)所適從

（五）指令性發(fā)放消費(fèi)信貸，形成巨大的風(fēng)險(xiǎn)隱患

近年來(lái)，為擴(kuò)大內(nèi)需，扭轉(zhuǎn)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，人民銀行制定了有關(guān)指導(dǎo)原則，鼓勵(lì)各商業(yè)銀行發(fā)展消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。在具體實(shí)施過(guò)程中，出現(xiàn)了不少違規(guī)操作現(xiàn)象，一些商業(yè)銀行為了擴(kuò)大消費(fèi)信貸規(guī)模，對(duì)基層行下達(dá)硬性的放貸指標(biāo)。

（六）抵押物不易變現(xiàn)

一旦消費(fèi)貸款發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行通常會(huì)把貸款的抵押物作為第二還款來(lái)源，由于我國(guó)消費(fèi)品二級(jí)市場(chǎng)尚處于起步初創(chuàng)階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費(fèi)用偏高，導(dǎo)致銀行難以將抵押物變現(xiàn)，影響了銀行消費(fèi)貸款的健康發(fā)展。

（七）缺乏資產(chǎn)證券化的有效手段，導(dǎo)致銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)增加

個(gè)人住房貸款、汽車(chē)消費(fèi)貸款等主要消費(fèi)貸款期限都比較長(zhǎng)、金額較大、客戶(hù)分散，可商業(yè)銀行的負(fù)債期限相對(duì)較短，銀行無(wú)法通過(guò)資產(chǎn)證券化等方式建立融通長(zhǎng)期資金的渠道，從而形成“短存長(zhǎng)貸”的格局，使資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)不匹配，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)顯著上升。

（八）沒(méi)有建立完善的貸款擔(dān)保制度

在發(fā)放消費(fèi)貸款時(shí)，用抵押、擔(dān)保作還款保證顯得十分重要。在我國(guó)，由于沒(méi)有建立完善的貸款擔(dān)保制度，有些消費(fèi)者想貸款但是沒(méi)有提供抵押的資產(chǎn)，或者是當(dāng)個(gè)人消費(fèi)信貸發(fā)生信用風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行不能全部或不能收回其貸款，這就給銀行帶來(lái)?yè)p失了。

四、商業(yè)銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議

（一）健全、完善銀行內(nèi)部信貸管理機(jī)制

一是嚴(yán)把信貸準(zhǔn)入關(guān)。根據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r,有規(guī)劃的發(fā)展個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)。嚴(yán)格規(guī)范各環(huán)節(jié)操作流程,防止各種操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。二是加強(qiáng)貸后管理。根據(jù)個(gè)人消費(fèi)貸款的特性,分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),有針對(duì)性地制定簡(jiǎn)潔有效的管理辦法,辦法必須具有可操作性。配置好相應(yīng)的客戶(hù)經(jīng)理與風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理,按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查。三是必須嚴(yán)肅信貸紀(jì)律,按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究,責(zé)任追究必須到位。對(duì)存在的問(wèn)題積極整改,“舉一反三”,采取必要措施,避免同類(lèi)問(wèn)題再次出現(xiàn)。四是實(shí)行分類(lèi)管理、分類(lèi)授權(quán)。針對(duì)各分支機(jī)構(gòu)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)控制能力,實(shí)行不同的授權(quán)管理和程序運(yùn)作,并實(shí)行精細(xì)化管理,擇優(yōu)發(fā)展。五是可以成立專(zhuān)門(mén)的個(gè)人消費(fèi)貸款審查審批中心,對(duì)個(gè)人信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行流程再造,提高從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)化水平,實(shí)行集約化經(jīng)營(yíng)。

（二）逐步創(chuàng)造全社會(huì)范圍的個(gè)人信用環(huán)境

建立科學(xué)有效的個(gè)人征詢(xún)體系是銀行控制消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提保證。從目前的實(shí)際出發(fā),可以分兩步走:先在銀行內(nèi)部建立全行性個(gè)人客戶(hù)信用數(shù)據(jù)庫(kù),使每個(gè)存量客戶(hù)都有相對(duì)完整的信用記錄,個(gè)人與銀行的所有信用業(yè)務(wù)均有記錄登記。同時(shí),加快建立國(guó)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)之間的信息交換制度。

（三）發(fā)展信用卡消費(fèi)方式

將發(fā)展消費(fèi)信貸和發(fā)展信用卡相結(jié)合，可以使消費(fèi)信貸分享信用卡的客戶(hù)資源，減少營(yíng)銷(xiāo)成本，分散其信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在發(fā)展信用卡消費(fèi)時(shí)，應(yīng)注意開(kāi)發(fā)多功能信用卡，最大限度地滿(mǎn)足消費(fèi)者多方面需要，同時(shí)改善信用卡使用環(huán)境，對(duì)不同經(jīng)濟(jì)條件、不同消費(fèi)層次、不同償還意愿的持卡者給予不同的授信額度。

（四）完善、健全相關(guān)法律及政策

隨著個(gè)人消費(fèi)信貸業(yè)務(wù)的不斷開(kāi)拓，原有的法律、法規(guī)亟待修訂與完善，要出臺(tái)針對(duì)個(gè)人消費(fèi)貸款的相關(guān)法律、法規(guī)來(lái)進(jìn)一步規(guī)范市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作，既保障消費(fèi)者的利益，也維護(hù)商業(yè)銀行的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。要利用各種途徑大力進(jìn)行個(gè)人消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)法律、道德規(guī)范的宣傳和教育工作，強(qiáng)化公民的信用意識(shí)。

（五）實(shí)行浮動(dòng)貸款利率和提前償還罰息。

1．在一些方面給商業(yè)銀行更大的余地

人民銀行應(yīng)加快利率市場(chǎng)化進(jìn)程，在利率浮動(dòng)比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶(hù)服務(wù)，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。2．實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度

對(duì)貸款期限長(zhǎng)、利率風(fēng)險(xiǎn)大的住房貸款盡快實(shí)行固定利率和浮動(dòng)利率并行的利率制度。通過(guò)消費(fèi)者對(duì)兩種利率的自由選擇，增加消費(fèi)者的風(fēng)險(xiǎn)和收益意識(shí)，規(guī)范消費(fèi)者和銀行之間的行為方式和業(yè)務(wù)往來(lái)。

銀行應(yīng)收取高于預(yù)定利率的罰息，彌補(bǔ)信貸資產(chǎn)損失。

（六）開(kāi)發(fā)優(yōu)質(zhì)客戶(hù)。

重點(diǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大的客戶(hù)群體，選擇風(fēng)險(xiǎn)低、潛力大、信用好的客戶(hù)群是銀行防范消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要工作。一般而言，可供選擇的客戶(hù)對(duì)象包括：

一、在讀大學(xué)生：一般具備較高文化素質(zhì)，很可能成為較富裕的人群，具有較高開(kāi)發(fā)價(jià)值

二、從事于優(yōu)勢(shì)行業(yè)的文化素質(zhì)較高的年輕人。

三、國(guó)家公務(wù)員、全國(guó)性大公司或外資企業(yè)的管理人員及營(yíng)銷(xiāo)人員：

（七）實(shí)現(xiàn)消費(fèi)貸款證券化，分散消費(fèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)

在證券化過(guò)程中，商業(yè)銀行將其持有的消費(fèi)信貸資產(chǎn)，按照不同地域、利率、期限等方式形成證券組合，出售給政府成立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或信托公司（SPV〕，由其將購(gòu)買(mǎi)的貸款組合經(jīng)擔(dān)保和信用增級(jí)后，以抵押擔(dān)保證券的形式出售給投資者。

（八）進(jìn)一步完善消費(fèi)貸款的擔(dān)保制度

首先應(yīng)完善擔(dān)保法，增加有關(guān)個(gè)人消費(fèi)信貸的詳細(xì)條款；其次，應(yīng)培育規(guī)范的抵押品二級(jí)市場(chǎng)，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)。第三，可考慮由政府出面組建消費(fèi)信貸擔(dān)保公司，為長(zhǎng)期消費(fèi)信貸提供擔(dān)保，這也是一些西方國(guó)家發(fā)展消費(fèi)信貸的成功經(jīng)驗(yàn)。第四，國(guó)家應(yīng)規(guī)定一定金額以上的貸款都要設(shè)定擔(dān)保，銀行可視各個(gè)貸款品種的規(guī)定及申請(qǐng)人資信狀況，要求全部提供合適的擔(dān)保方式，并對(duì)擔(dān)保程序進(jìn)行嚴(yán)格審查。

(九)建立貸款保險(xiǎn)制度

商業(yè)銀行在開(kāi)展個(gè)人信用消費(fèi)貸款的同時(shí)，與有關(guān)部門(mén)著手信貸保險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)，將一些通行的保險(xiǎn)措施，作為開(kāi)辦信用貸款的前提條件加以推行，包括個(gè)人購(gòu)買(mǎi)消費(fèi)信用保險(xiǎn)；商家按銷(xiāo)售額提取壞賬準(zhǔn)備金；銀行按貸款額提取保證金等。也可以探索設(shè)立信用消費(fèi)同保險(xiǎn)業(yè)相結(jié)合，銀行、商家、個(gè)人和保險(xiǎn)公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，以保證個(gè)人信用消費(fèi)在比較寬松的信用環(huán)境中發(fā)展。

第三篇：淺談目前軟件項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題及措施

淺談目前軟件項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題及措施

伍什家鎮(zhèn)人民政府 肖二清

論文關(guān)鍵詞:軟件 項(xiàng)目管理 問(wèn)題 措施

論文摘要:軟件項(xiàng)目管理的根本目的是為了讓軟件項(xiàng)目尤其是大型項(xiàng)目的整個(gè)軟件生命周期(從分析、設(shè)計(jì)、編碼到瀏試、維護(hù)全過(guò)程)都能在管理者的拉制之下，以預(yù)定成本按期，按質(zhì)的完成軟件交付用戶(hù)使用。目前，軟件項(xiàng)目管理不善的問(wèn)題仍然存在。本文將在分析軟件項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題的基礎(chǔ)上，探討時(shí)策措施。

隨著計(jì)算機(jī)應(yīng)用范圍的日益廣泛深人，應(yīng)用軟件的規(guī)模及復(fù)雜程度也日趨大型化、復(fù)雜化，這就導(dǎo)致軟件開(kāi)發(fā)的方式也從早期的單兵作戰(zhàn)式或手工作坊式漸漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧瘓F(tuán)化、工廠(chǎng)流水線(xiàn)式的團(tuán)隊(duì)協(xié)作開(kāi)發(fā)方式。這種情況下，如何管理好項(xiàng)目的每一。步運(yùn)作，及時(shí)解決出現(xiàn)的問(wèn)題是每一位項(xiàng)目主管責(zé)無(wú)旁貸的責(zé)任。

一、軟件項(xiàng)目管理存在的問(wèn)題

(一)缺乏項(xiàng)目管理系統(tǒng)培訓(xùn)。項(xiàng)目經(jīng)理在項(xiàng)目管理方面的培訓(xùn)較少或不夠系統(tǒng)。項(xiàng)目經(jīng)理或管理人員不了解項(xiàng)目管理的知識(shí)體系和一些常用工具和方法，所以在實(shí)際工作中沒(méi)有項(xiàng)目管理知識(shí)的指導(dǎo)，完全依靠個(gè)人現(xiàn)有的知識(shí)技能，管理工作的隨意性、2345-

第四篇：目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范

措施

目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施2007-12-15 22:44:32第1文秘網(wǎng)第1公文網(wǎng)目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施(2)

[找文章到☆第1文秘(http://)一站在手，寫(xiě)作無(wú)憂(yōu)!]隨著財(cái)稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整，國(guó)庫(kù)工作的地位和職能作用日益突出。國(guó)庫(kù)作為國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的重要參與者，擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，監(jiān)督管理國(guó)庫(kù)資金、確保國(guó)庫(kù)資金安全的重任。然而，隨著國(guó)庫(kù)資金清算新體系的建立，國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管職責(zé)模糊風(fēng)險(xiǎn)、法律缺失等風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，這給今后的國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)了諸多困難，提出了更高的要求。

一、目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)庫(kù)部門(mén)運(yùn)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2．0版），無(wú)論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)的考慮上，相對(duì)于1．0版都有質(zhì)的飛躍，但在運(yùn)行中也暴露出了諸多系統(tǒng)上的漏洞。

1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是打印的組合報(bào)表沒(méi)有報(bào)表序號(hào)，不利于控制報(bào)表的漏缺、偷換，影響事后監(jiān)督和實(shí)地業(yè)務(wù)檢查。二是在人民銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)上，人民銀行系統(tǒng)內(nèi)任何一臺(tái)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)機(jī)器，只要安裝了2．0版軟件后，就很容易成為另一臺(tái)國(guó)庫(kù)終端機(jī)，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新的挑戰(zhàn)。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)。在新的核算模式下，國(guó)庫(kù)部門(mén)由原來(lái)的單一資金渠道改變?yōu)槎嗲赖馁Y金通道,包括行庫(kù)往來(lái)、大額支付、同城票據(jù)交換、內(nèi)部往來(lái)四種清算方式。若業(yè)務(wù)不熟悉或工作不認(rèn)真及易產(chǎn)生差錯(cuò)。

3、道德風(fēng)險(xiǎn)。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，無(wú)疑增加了道德風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。因?yàn)閲?guó)庫(kù)資金的支付清算最終由人來(lái)實(shí)現(xiàn)，如果個(gè)別國(guó)庫(kù)人員的人生觀、價(jià)值觀及思想道德發(fā)生偏差，國(guó)庫(kù)資金的安全將得不到有效保障。道德風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性最強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，看似看不見(jiàn)摸不著，但卻是應(yīng)首先防范的。

（二）法律法規(guī)滯后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一九九四年財(cái)稅體制改革，實(shí)行了分稅制，財(cái)稅體制發(fā)生了深刻的變化；金融改革的不斷深入，也使人民銀行職能發(fā)生了改變，但相應(yīng)的法律法規(guī)卻沒(méi)有跟上，使國(guó)庫(kù)工作出現(xiàn)了制度風(fēng)險(xiǎn)。

1、相關(guān)法規(guī)滯后。國(guó)庫(kù)職能、職責(zé)的依據(jù)主要是《國(guó)家金庫(kù)條例》，這一條例實(shí)施于1985年3月，然而財(cái)政、稅務(wù)、金融的改革卻一刻也沒(méi)有停止，《國(guó)家金庫(kù)條例》卻沒(méi)有因改革而修訂過(guò)，這其中的許多條款已經(jīng)明顯不適應(yīng)于實(shí)際工作。

2、業(yè)務(wù)制度滯后。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中最常用的規(guī)章就是《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》，而這一規(guī)章中有的規(guī)定并不符合實(shí)際。比如：國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理大額支付往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，接受來(lái)賬可打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，而發(fā)起往賬未明確規(guī)定需打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，同時(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能產(chǎn)生詳細(xì)的大額支付往賬清單，這無(wú)疑會(huì)給資金劃轉(zhuǎn)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》和中國(guó)人民銀行《大額支付業(yè)務(wù)處理辦法》的有些條款不一致，也給國(guó)庫(kù)資金清算造成了風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)控制度滯后。新系統(tǒng)的應(yīng)用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統(tǒng)操作員卡，密押機(jī)的保管、使用，這些對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新業(yè)務(wù)，如何加強(qiáng)印、押、證的管理成為國(guó)庫(kù)部門(mén)不容忽視的問(wèn)題。而在實(shí)際工作中，由于管理人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)還欠熟悉，容易造成管理手段不到

位，管理制度不健全的現(xiàn)象，產(chǎn)生管理漏洞，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)隱患。

（三）監(jiān)管職責(zé)模糊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?！吨袊?guó)人民銀行法》雖然賦予了各級(jí)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能，但沒(méi)有賦予國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能。這使得人民銀行在國(guó)庫(kù)監(jiān)督中缺乏依據(jù)和乏力?！秶?guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，僅籠統(tǒng)規(guī)定國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入入庫(kù)、庫(kù)款支撥、退庫(kù)等有監(jiān)督權(quán)，而對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況，未有明確的處罰規(guī)定及制裁措施。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革不斷深入，國(guó)庫(kù)在監(jiān)管中遇到的情況越來(lái)越多。特別是對(duì)庫(kù)款的支撥、預(yù)算收入的退庫(kù)，沒(méi)有具體、統(tǒng)一的操作規(guī)則，造成監(jiān)管職能模糊，無(wú)明確的權(quán)力去進(jìn)行有效的監(jiān)督。

（四）財(cái)政預(yù)算管理體制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革使財(cái)政資金能夠合規(guī)使用，堵住了不合理的開(kāi)支，造福于社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。

但是，從近幾年的情況看，還存在一些財(cái)政開(kāi)支繞過(guò)國(guó)家的規(guī)定，沒(méi)有按規(guī)定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現(xiàn)為：

1、模糊理由支撥。財(cái)政部門(mén)對(duì)一些需要提供依據(jù)的撥款，往往提供一個(gè)內(nèi)容籠統(tǒng)的書(shū)面文件、紀(jì)要等作為依據(jù)，甚至多筆撥款都用一個(gè)文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無(wú)法拒絕。再加之國(guó)庫(kù)缺少對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)測(cè)跟蹤制度，造成了國(guó)庫(kù)難以對(duì)大額財(cái)政資金走向的監(jiān)測(cè)、監(jiān)督。

2、庫(kù)款的目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

第五篇：目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

[找文章到☆好范文 wenmi114.com(http://004km.cn/)一站在手，寫(xiě)作無(wú)憂(yōu)!]隨著財(cái)稅管理體制改革的不斷深化和人民銀行職能的調(diào)整，國(guó)庫(kù)工作的地位和職能作用日益突出。國(guó)庫(kù)作為國(guó)家

預(yù)算執(zhí)行的重要參與者，擔(dān)負(fù)著經(jīng)理國(guó)家金庫(kù)，監(jiān)督管理國(guó)庫(kù)資金、確保國(guó)庫(kù)資金安全的重任。然而，隨著國(guó)庫(kù)資金清算新體系的建立，國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管職責(zé)模糊風(fēng)險(xiǎn)、法律缺失等風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，這給今后的國(guó)庫(kù)工作帶來(lái)了諸多困難，提出了更高的要求。

一、目前國(guó)庫(kù)工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)設(shè)計(jì)自身存在的風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)庫(kù)部門(mén)運(yùn)行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2．0版），無(wú)論是在功能上還是在安全設(shè)計(jì)的考慮上，相對(duì)于1．0版都有質(zhì)的飛躍，但在運(yùn)行中也暴露出了諸多系統(tǒng)上的漏洞。

1、設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是打印的組合報(bào)表沒(méi)有報(bào)表序號(hào)，不利于控制報(bào)表的漏缺、偷換，影響事后監(jiān)督和實(shí)地業(yè)務(wù)檢查。二是在人民銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)上，人民銀行系統(tǒng)內(nèi)任何一臺(tái)內(nèi)聯(lián)網(wǎng)機(jī)器，只要安裝了2．0版軟件后，就很容易成為另一臺(tái)國(guó)庫(kù)終端機(jī)，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了新的挑戰(zhàn)。

2、操作風(fēng)險(xiǎn)。在新的核算模式下，國(guó)庫(kù)部門(mén)由原來(lái)的單一資金渠道改變?yōu)槎嗲赖馁Y金通道,包括行庫(kù)往來(lái)、大額支付、同城票據(jù)交換、內(nèi)部往來(lái)四種清算方式。若業(yè)務(wù)不熟悉或工作不認(rèn)真及易產(chǎn)生差錯(cuò)。

3、道德風(fēng)險(xiǎn)。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)存在缺陷、資金匯劃渠道增多、操作風(fēng)險(xiǎn)加大的情況下，無(wú)疑增加了道德風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。因?yàn)閲?guó)庫(kù)資金的支付清算最終由人來(lái)實(shí)現(xiàn)，如果個(gè)別國(guó)庫(kù)人員的人生觀、價(jià)值觀及思想道德發(fā)生偏差，國(guó)庫(kù)資金的安全將得不到有效保障。道德風(fēng)險(xiǎn)是國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性最強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)，看似看不見(jiàn)摸不著，但卻是應(yīng)首先防范的。

（二）法律法規(guī)滯后帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。一九九四年財(cái)稅體制改革，實(shí)行了分稅制，財(cái)稅體制發(fā)生了深刻的變化；金融改革的不斷深入，也使人民銀行職能發(fā)生了改變，但相應(yīng)的法律法規(guī)卻沒(méi)有跟上，使國(guó)庫(kù)工作出現(xiàn)了制度風(fēng)險(xiǎn)。

1、相關(guān)法規(guī)滯后。國(guó)庫(kù)職能、職責(zé)的依據(jù)主要是《國(guó)家金庫(kù)條例》，這一條例實(shí)施于1985年3月，然而財(cái)政、稅務(wù)、金融的改革卻一刻也沒(méi)有停止，《國(guó)家金庫(kù)條例》卻沒(méi)有因改革而修訂過(guò)，這其中的許多條款已經(jīng)明顯不適應(yīng)于實(shí)際工作。

2、業(yè)務(wù)制度滯后。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中最常用的規(guī)章就是《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》，而這一規(guī)章中有的規(guī)定并不符合實(shí)際。比如：國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理大額支付往來(lái)業(yè)務(wù)時(shí)，接受來(lái)賬可打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，而發(fā)起往賬未明確規(guī)定需打印支付系統(tǒng)專(zhuān)用憑證，同時(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)不能產(chǎn)生詳細(xì)的大額支付往賬清單，這無(wú)疑會(huì)給資金劃轉(zhuǎn)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》和中國(guó)人民銀行《大額支付業(yè)務(wù)處理辦法》的有些條款不一致，也給國(guó)庫(kù)資金清算造成了風(fēng)險(xiǎn)。

3、內(nèi)控制度滯后。新系統(tǒng)的應(yīng)用，使核算和管理的重要空白憑證增多，并增加了支付系統(tǒng)操作員卡，密押機(jī)的保管、使用，這些對(duì)國(guó)庫(kù)部門(mén)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)新業(yè)務(wù)，如何加強(qiáng)印、押、證的管理成為國(guó)庫(kù)部門(mén)不容忽視的問(wèn)題。而在實(shí)際工作中，由于管理人員對(duì)新業(yè)務(wù)、新知識(shí)還欠熟悉，容易造成管理手段不到位，管理制度不健全的現(xiàn)象，產(chǎn)生管理漏洞，給國(guó)庫(kù)資金安全帶來(lái)隱患。

（三）監(jiān)管職責(zé)模糊帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)?！吨袊?guó)人民銀行法》雖然賦予了各級(jí)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職能，但沒(méi)有賦予國(guó)庫(kù)監(jiān)管職能。這使得人民銀行在國(guó)庫(kù)監(jiān)督中缺乏依據(jù)和乏力?！秶?guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》，僅籠統(tǒng)規(guī)定國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算收入入庫(kù)、庫(kù)款支撥、退庫(kù)等有監(jiān)督權(quán)，而對(duì)于入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生的虛增收入、延壓庫(kù)款、資金流失、混庫(kù)、退庫(kù)及庫(kù)款支撥中存在的違規(guī)情況，未有明確的處罰規(guī)定及制裁措施。隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革不斷深入，國(guó)庫(kù)在監(jiān)管中遇到的情況越來(lái)越多。特別是對(duì)庫(kù)款的支撥、預(yù)算收入的退庫(kù)，沒(méi)有具體、統(tǒng)一的操作規(guī)則，造成監(jiān)管職能模糊，無(wú)明確的權(quán)力去進(jìn)行有效的監(jiān)督。

（四）財(cái)政預(yù)算管理體制帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。目前進(jìn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革使財(cái)政資金能夠合規(guī)使用，堵住了不合理的開(kāi)支，造福于社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。但是，從近幾年的情況看，還存在一些財(cái)政開(kāi)支繞過(guò)國(guó)家的規(guī)定，沒(méi)有按規(guī)定的用途使用，甚至流失的情況。主要表現(xiàn)為：

1、模糊理由支撥。財(cái)政部門(mén)對(duì)一些需要提供依據(jù)的撥款，往往提供一個(gè)內(nèi)容籠統(tǒng)的書(shū)面文件、紀(jì)要等作為依據(jù)，甚至多筆撥款都用一個(gè)文件，這些文件所列明的理由往往模棱兩可，而又讓人無(wú)法拒絕。再加之國(guó)庫(kù)缺少對(duì)財(cái)政資金使用的監(jiān)測(cè)跟蹤制度，造成了國(guó)庫(kù)難以對(duì)大額財(cái)政資金走向的監(jiān)測(cè)、監(jiān)督。

2、庫(kù)款的集

中支撥。這種情況主要存在于縣級(jí)財(cái)政?？h級(jí)財(cái)政實(shí)行由會(huì)計(jì)核算中心集中核算的預(yù)算管理體制，這給預(yù)算支出逃避?chē)?guó)庫(kù)監(jiān)管帶來(lái)一定便利。比如：對(duì)一些無(wú)法提供合規(guī)依據(jù)的撥款，財(cái)政部門(mén)往往將資金統(tǒng)一撥往會(huì)計(jì)核算中心等財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行賬戶(hù)，通過(guò)商業(yè)銀行賬戶(hù)分散資金支出，從而達(dá)到了避開(kāi)國(guó)庫(kù)監(jiān)管的目的。

上述種種隱患，給人民銀行履行國(guó)庫(kù)職能帶來(lái)

了諸多困難，只有不斷強(qiáng)化國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，也才能有效提高國(guó)庫(kù)服務(wù)水平，為貫徹好貨幣政策、財(cái)政政策提供支持。

二、防范風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）健全國(guó)庫(kù)法律法規(guī)。首先應(yīng)盡快修訂《國(guó)家金庫(kù)條例》。要按照金融、財(cái)稅體制改革遇到的實(shí)際問(wèn)題，明確國(guó)庫(kù)部門(mén)的監(jiān)管地位、監(jiān)管范圍，制訂具有約束力的國(guó)庫(kù)監(jiān)管章程。特別是要對(duì)中央、地方預(yù)算收入的退付庫(kù)款，要做出明確的規(guī)定，對(duì)于違規(guī)者國(guó)庫(kù)并有權(quán)拒絕受理。其次是要盡快對(duì)相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行修訂、補(bǔ)充、完善。包括對(duì)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》、《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《人民銀行國(guó)庫(kù)資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)》、《國(guó)庫(kù)同城清算管理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《大額支付系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理手續(xù)》等作進(jìn)一步修改完善，從制度上來(lái)嚴(yán)密會(huì)計(jì)核算手續(xù)，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，明確崗位職責(zé)，做到有章可循，依法行政，突出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范的約束力。

（二）完善國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件。一是要增設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范手段，增加事后監(jiān)督核查程序，使當(dāng)日賬務(wù)通過(guò)程序自動(dòng)轉(zhuǎn)入事后監(jiān)督崗，并且設(shè)置各種監(jiān)督項(xiàng)目，達(dá)到對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程及手續(xù)進(jìn)行核查的目的。二是要加強(qiáng)對(duì)軟件的細(xì)節(jié)改進(jìn)。如改進(jìn)新系統(tǒng)中計(jì)算機(jī)自動(dòng)化管理功能，對(duì)編輯、打印轉(zhuǎn)賬憑證等行為進(jìn)行防控制，堵塞住不法分子補(bǔ)制、偽造、偷換憑證之門(mén)；增設(shè)打印的組合報(bào)表的序號(hào)，防止報(bào)表的漏缺、偷換等。

（三）加強(qiáng)國(guó)庫(kù)監(jiān)督檢查。一是要確立國(guó)庫(kù)監(jiān)管者的地位。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的實(shí)施以及國(guó)庫(kù)核算方式的改變，對(duì)國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理提出了更高的要求，國(guó)庫(kù)監(jiān)督管理的層面更深更寬，因此要用法律的形式確定國(guó)庫(kù)監(jiān)管者的地位和職責(zé)，確保國(guó)庫(kù)資金的安全和正確使用。二是要加大對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)流程全方位的監(jiān)督檢查力度，逐步構(gòu)建事前、事中、事后三位一體的全方位資金監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是要從國(guó)庫(kù)核算準(zhǔn)確性和資金清算安全性出發(fā)，健全國(guó)庫(kù)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)監(jiān)督“零風(fēng)險(xiǎn)”，為資金清算系統(tǒng)安全、準(zhǔn)確、高效運(yùn)行和國(guó)庫(kù)資金的安全提供強(qiáng)有力的保障。

（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)。一是要按照崗位設(shè)置和人員配置要求，配足人員，避免內(nèi)部一人多崗行為，杜絕因人員不足造成的風(fēng)險(xiǎn)。二是要開(kāi)展多層次、多渠道的培訓(xùn)工作，并以各種形式促進(jìn)工作人員不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，掌握各項(xiàng)政策、法規(guī)和監(jiān)管制度，努力提高國(guó)庫(kù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。三是要做好政治思想工作，加強(qiáng)職業(yè)道德教育，從思想上徹底清除享樂(lè)主義、拜金主義等腐朽觀念，使國(guó)庫(kù)人員樹(shù)立正確的人生觀、世界觀和價(jià)值觀。