第一篇：1-中建五局項目成本管理辦法

中建五局項目成本管理辦法

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范施工項目的成本管理行為，強化各層級的項目成本管理責(zé)任，提升項目精細(xì)化管理水平，推進(jìn)施工項目從投標(biāo)至竣工結(jié)算的全過程成本管理，保障項目的預(yù)期經(jīng)濟效益，根據(jù)總公司相關(guān)管理制度并結(jié)合我局實際情況，制定本辦法。

第二條 施工項目成本管理應(yīng)遵循以下四條基本原則：堅持法人管項目的原則；堅持價本分離、目標(biāo)責(zé)任的原則；堅持全過程管理、過程精細(xì)化的原則；堅持動態(tài)管理、持續(xù)改進(jìn)的原則。

第三條 本辦法適用于局屬所有房屋建筑、機電安裝、裝飾裝修、基礎(chǔ)設(shè)施的施工自營項目管理。

（一）地產(chǎn)開發(fā)項目由中建信和地產(chǎn)公司參照本辦法的原則要求單獨制定，報局批準(zhǔn)后實施。

（二）BT、BOT等融投資項目的成本管理，應(yīng)根據(jù)具體項目特點，由局主管部門牽頭制定或由項目所屬公司制定并報局批準(zhǔn)單項特殊項目成本管理辦法。

第二章 術(shù)語和定義

第四條 利潤（率）

（一）投標(biāo)預(yù)期利潤（率）：是指在項目招投標(biāo)階段，施工單位組織相關(guān)專業(yè)人員，根據(jù)招標(biāo)文件要求、預(yù)計項目生命周期中的市場環(huán)境、生產(chǎn)要素組織等全部條件，對項目進(jìn)行收入與成本測算后，得到的項目完成時應(yīng)該形成的合理利潤（率）預(yù)期值。該指標(biāo)計算時不包括勞?；?。計算收入與成本時對應(yīng)的均（不）包括稅費。

（二）項目實際利潤（率）：是指項目在某個實際施工階段或項目實際完成后，該時點形成的項目利潤（率）實際值。該指標(biāo)計算不包括勞?；?。計算收入與成本時對應(yīng)的均（不）包括稅費。

第五條 成本

（一）標(biāo)前預(yù)測成本：即指在投標(biāo)預(yù)期利潤（率）計算時進(jìn)行的項目預(yù)期成本計算值。該成本計算應(yīng)充分考慮未來項目生命周期內(nèi)可能產(chǎn)生的市場、生產(chǎn)要素變化因素，內(nèi)容應(yīng)包括項目所有直接費、間接費、措施費及稅費。

（二）項目責(zé)任成本：是指施工單位以標(biāo)前預(yù)測成本為依據(jù)，以企業(yè)內(nèi)部定額為基礎(chǔ)，綜合項目既定合同條件、項目特點、企業(yè)現(xiàn)有管理水平等因素，由公司成本主管部門組織測算的項目成本的責(zé)任額。是以“項目管理目標(biāo)責(zé)任書”的形式向項目經(jīng)理部下達(dá)的該項目成本管理責(zé)任目標(biāo)。通常以項目上繳利潤（率）的形式體現(xiàn)，并輔以相關(guān)主要費用目標(biāo)和主要材料耗量目標(biāo)。

（三）項目目標(biāo)成本：指公司對項目經(jīng)理部的責(zé)任成本確定后，項目依據(jù)公司下達(dá)的責(zé)任成本指標(biāo)，計劃利用各種資源優(yōu)勢，通過成本策劃等一系列挖潛手段，計算出完成項目全部合同義務(wù)應(yīng)支出的各項成本費用的內(nèi)控計劃目標(biāo)。

（四）項目成本降低率：是指項目部通過進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)要素組織、優(yōu)化施工技術(shù)方案、節(jié)約預(yù)期措施與管理費用，形成的對項目責(zé)任成本的降低比率。其計算式是：（項目責(zé)任成本－項目實際成本）÷項目責(zé)任成本×100%。

（五）項目崗位成本責(zé)任制：是指成本管理的兩級責(zé)任制中的第二級責(zé)任制，即項目部明確項目各不同生產(chǎn)經(jīng)營崗位人員的崗位成本責(zé)任，以“項目成本策劃”中的目標(biāo)責(zé)任成本分解或單獨的崗位成本責(zé)任書的形式體現(xiàn)。

第六條 風(fēng)險抵押：指為完成項目管理目標(biāo)責(zé)任書規(guī)定的內(nèi)容和要求，強化和落實項目經(jīng)理部的責(zé)任，公司/分公司與項目經(jīng)理部約定，由項目各管理人員提供履約保證金（以下稱“風(fēng)險抵押金”）作為履行擔(dān)保的行為。

第三章 管理模式與流程

第七條 施工項目的成本管理模式包括利潤率比例上繳、利潤總額上繳、項目管理費預(yù)算包干、模擬股份合作分成等形式，施工項目應(yīng)根據(jù)項目運營管理模式的不同選擇合適的項目成本管理模式。各級管理者應(yīng)根據(jù)市場環(huán)境、生產(chǎn)要素在不同時期的特點，主動改進(jìn)、創(chuàng)新有效的項目成本管理模式。

（一）結(jié)合全局目前的實際情況，各公司應(yīng)以責(zé)任利潤率比例上繳的管理模式為主，要求采用該種模式的項目數(shù)量比例不應(yīng)低于80%；

（二）模擬股份制承包模式是以公司或項目經(jīng)理為首，吸納內(nèi)、外部股東，項目過程管理按類似股份制運作的一種項目運營模式。項目股東會自行組織生產(chǎn)要素和籌集生產(chǎn)資金、自負(fù)盈虧、收益按股東投入股份比例分配，成本管控按自營項目成本管理要求進(jìn)行。模擬股份制承包的參股形式包括現(xiàn)金、有價證券、技術(shù)折虛擬股、管理折虛擬股等。

第八條 不論采用何種成本管理模式，均應(yīng)遵循“公司對目標(biāo)責(zé)任成本控制，項目經(jīng)理或項目管理班子對目標(biāo)責(zé)任成本承擔(dān)責(zé)任、管理風(fēng)險抵押、確保預(yù)期利潤上繳、成本降獎超罰”的原則。

第九條 不論采用何種成本管理模式，目標(biāo)責(zé)任應(yīng)包括重點單項成本費用指標(biāo)控制和重點單項耗量指標(biāo)控制。同時還必須確保工程質(zhì)量、安全、進(jìn)度、環(huán)境保護(hù)、標(biāo)準(zhǔn)化管理、技術(shù)進(jìn)步、文明施工與CI創(chuàng)優(yōu)、經(jīng)濟技術(shù)資料管理、工程結(jié)算、工程款回收及相關(guān)方服務(wù)等其他項目管理目標(biāo)指標(biāo)的完成。

第十條 施工項目成本管理流程應(yīng)形成：投標(biāo)成本測算→責(zé)任成本下達(dá)→目標(biāo)成本編制→目標(biāo)成本分解→過程成本管控→“三算”統(tǒng)計分析→公司成本數(shù)據(jù)庫建立→下一次投標(biāo)成本測算參考的循環(huán)。

（一）所有自營項目成本管理包括標(biāo)前成本測算、責(zé)任成本測算（價本分離）、責(zé)任目標(biāo)下達(dá)（目標(biāo)責(zé)任書）、項目目標(biāo)成本編制、過程成本控制（崗位成本責(zé)任制）、階段成本分析與考核預(yù)兌現(xiàn)、竣工成本考核與最終兌現(xiàn)等貫穿三次經(jīng)營全過程的相關(guān)成本管理規(guī)范與要求；

（二）所有自營項目實行工程項目從投標(biāo)承接到過程施工、竣工交付、辦完工程結(jié)算、回收工程款全過程的目標(biāo)責(zé)任承包和管理，公司重點通過落實風(fēng)險抵押、季度（或節(jié)點）考核半年預(yù)兌、竣工考核獎罰兌現(xiàn)的方式確保各責(zé)任主體的權(quán)責(zé)利益。

第四章 管理權(quán)責(zé)劃分

第十一條 各單位總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)本單位成本管理工作，各級總經(jīng)濟師是本單位的項目成本管理分管領(lǐng)導(dǎo)，各級商務(wù)合約管理部門是項目成本管理主管部門。各級總會計師是本單位的項目成本管理協(xié)管領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)資金部門是項目成本管理主要協(xié)管部門。項目經(jīng)理是項目成本管理的第一責(zé)任人。項目商務(wù)經(jīng)理是項目成本管理組織與實施的牽頭崗位。

第十二條 公司/分公司應(yīng)成立項目管理委員會或項目成本管理委員會，主要對項目責(zé)任成本下達(dá)、過程責(zé)任成本調(diào)整及項目最終考核兌現(xiàn)進(jìn)行審核批準(zhǔn)。本單位項目管理委員會或項目成本管理委員會的成員應(yīng)包括總經(jīng)理、總經(jīng)濟師、總工程師、總會計師、生產(chǎn)副總經(jīng)理、商務(wù)合約部、工程管理部、財務(wù)資金部、審計部的負(fù)責(zé)人、1～2名資深項目經(jīng)理等。

第十三條 局的管理責(zé)權(quán)

（一）建立健全與改進(jìn)修訂局成本管理制度和相關(guān)辦法、流程；

（二）授權(quán)、監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)并考核評價局屬各公司的項目成本管理工作，執(zhí)行相關(guān)獎罰措施；

（三）定期或不定期以參加項目成本分析會的形式監(jiān)督、檢查重點項目成本管理工作，每年對局重點項目進(jìn)行不少于1次檢查；

（四）審核批準(zhǔn)局直營二、三類公司的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》及項目最終兌現(xiàn)報告，對一類公司的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》與項目最終兌現(xiàn)報告實施備案管理；對局屬各公司的成本管理制度和相關(guān)辦法、子公司的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》示范文本進(jìn)行備案管理；

（五）充分利用項目綜合管理信息化系統(tǒng)，對各區(qū)域、專業(yè)的項目成本數(shù)據(jù)進(jìn)行有針對性、代表性的統(tǒng)計分析，逐步建立局層面不同區(qū)域、專業(yè)的代表性項目當(dāng)期成本數(shù)據(jù)庫，為局層面的成本管理工作、優(yōu)秀管理經(jīng)驗推廣提供支撐；

（六）組織調(diào)研，總結(jié)交流和推廣應(yīng)用局內(nèi)、外單位的先進(jìn)經(jīng)驗和操作方法。

第十四條 公司的管理責(zé)權(quán)

（一）依據(jù)本辦法及本公司的實際情況，建立健全與改進(jìn)修訂本公司的項目成本管理制度及相關(guān)細(xì)則、流程，并報局合約法務(wù)部備案。

（二）領(lǐng)導(dǎo)和組織下屬機構(gòu)的項目成本管理工作，授權(quán)、指導(dǎo)、檢查和考核評價下屬機構(gòu)代表公司總部進(jìn)行的項目成本管理工作并執(zhí)行相關(guān)獎罰措施。

（三）定期或不定期以參加項目成本分析會的形式監(jiān)督、檢查本單位項目成本管理工作，全年對每個在建項目應(yīng)參加、檢查的項目成本分析會次數(shù)為：設(shè)下屬分公司的，公司層面不少于2次，分公司層面不少于4次；未設(shè)立分公司的，公司層面則不少于4次。

（四）負(fù)責(zé)價本分離，執(zhí)行風(fēng)險抵押，直接下達(dá)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)項目經(jīng)理與其上級機構(gòu)總經(jīng)理簽訂的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》，審核批準(zhǔn)所屬各項目的最終成本清算與兌現(xiàn)，并應(yīng)對所屬項目的過程成本考核與兌現(xiàn)進(jìn)行審批或備案管理。

（五）審批責(zé)任成本及決定責(zé)任成本的調(diào)整；負(fù)責(zé)本單位所屬項目現(xiàn)場管理費、施工措施費等成本費用的定期測定、修改、發(fā)布。

（六）對本單位所屬項目的成本資料進(jìn)行分析與收集，充分利用項目綜合管理信息化系統(tǒng)，建立本單位項目成本數(shù)據(jù)庫，總結(jié)推廣優(yōu)秀管理經(jīng)驗，并為投標(biāo)成本預(yù)測提供有效支撐，使項目成本管理流程形成有效循環(huán)鏈。

（七）根據(jù)實際情況組織實施并有效推進(jìn)本公司/地區(qū)的物資集中采購。

第十五條 項目經(jīng)理部的責(zé)權(quán)

（一）項目經(jīng)理代表項目經(jīng)理部與公司/分公司簽訂《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》，項目經(jīng)理與項目各崗位管理人員簽訂《項目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》。

（二）以《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》明確的目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù)，組織項目成本策劃，編制和實施項目目標(biāo)成本，有效將目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行分解，編制合理的項目總目標(biāo)成本及分段/分項目標(biāo)成本，并合理分配到各成本崗位，落實“工長算量”要求，通過優(yōu)化生產(chǎn)要素組織、優(yōu)化技術(shù)施工方案、科學(xué)組織現(xiàn)場施工降本增效，確保本項目的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》各項目標(biāo)按預(yù)期實現(xiàn)。

（三）定期召開項目月度/季度/節(jié)點成本分析會，落實“認(rèn)真盤點、內(nèi)部分析、做好整改”的要求，積極接受公司/分公司對項目的成本管理過程監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，持續(xù)改進(jìn)項目成本管理方法。

（四）組織和實施項目簽證、索賠、結(jié)算、收款工作，按時、真實、準(zhǔn)確編制成本考核資料，配合上級管理機構(gòu)進(jìn)行《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》確定的過程成本考核與最終項目成本考核。

（五）項目經(jīng)考核后的兌現(xiàn)分配權(quán)由項目經(jīng)理部所有，但分配總體原則不得違背本辦法及各公司細(xì)則的相關(guān)要求，且分配方案應(yīng)經(jīng)公司/分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

第五章 標(biāo)前成本測算

第十六條 所有工程項目投標(biāo)前（非投標(biāo)項目為簽約前）均應(yīng)組織專業(yè)人員進(jìn)行標(biāo)前成本測算。上級管理機構(gòu)在作相應(yīng)合同評審，需查看項目投標(biāo)預(yù)期利潤率測算與審批文件時，則應(yīng)按要求作為合同簽訂前評審的附件資料。

第十七條 各公司應(yīng)逐步建立健全本單位投標(biāo)成本快測體系，以管理制度的形式明確方式方法（分區(qū)域、專業(yè)）和審批流程。

第十八條 標(biāo)前成本測算應(yīng)力求詳細(xì)準(zhǔn)確，一般情況下，要求采用企業(yè)內(nèi)部、分資源類別的成本編制方式進(jìn)行測算，費率招（議）標(biāo)項目可采用根據(jù)近期類似工程指標(biāo)修正估算的方法進(jìn)行。第十九條 各公司應(yīng)將標(biāo)前成本測算明細(xì)資料作為基礎(chǔ)經(jīng)濟檔案保存，標(biāo)前成本測算值的最終審批人為本單位總經(jīng)濟師或總經(jīng)理。

第六章 項目管理風(fēng)險抵押制度

第二十條 局屬所有施工項目應(yīng)實施“項目管理風(fēng)險抵押”制度，并在《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》中明確繳納崗位范圍、時限及額度。

（一）項目管理風(fēng)險抵押金的繳納時間應(yīng)不遲于《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂后10天內(nèi)。

（二）項目經(jīng)理部繳納的風(fēng)險抵押金的總額由公司/分公司成本主管部門核定，由公司/分公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)收取和催辦。

第二十一條 各公司應(yīng)根據(jù)項目類型、規(guī)模、承包模式等情況差異制定相應(yīng)的風(fēng)險抵押金額度標(biāo)準(zhǔn)。原則上應(yīng)符合下列要求：

（一）采用利潤率比例上繳目標(biāo)責(zé)任承包模式的項目，風(fēng)險抵押金總額應(yīng)為：對于施工總承包管理項目，按自行施工合同造價的1‰～2‰；對于專業(yè)公司的專業(yè)分包項目，按施工合同造價的3‰～6‰，且對于單個項目不應(yīng)少于10萬元。

（二）采用利潤總額上繳目標(biāo)責(zé)任承包模式的項目（原則上僅對造價1億元以內(nèi)，項目預(yù)期利潤較低，施工技術(shù)難度較小，且管理風(fēng)險可控時使用此模式），風(fēng)險抵押金總額應(yīng)為自行施工合同造價的1%—3%；

（三）采用模擬股份制責(zé)任承包模式的項目（原則上僅對施工技術(shù)難度小，預(yù)期利潤較低或資金狀況較差，但外部股東有較強對接與運作能力，且風(fēng)險可控的項目使用此模式），風(fēng)險抵押金總額應(yīng)為自行施工合同造價的2%以上。

第二十二條 項目風(fēng)險抵押分為項目全員抵押、項目班子及骨干員工抵押、項目班子抵押三種形式。不論采用何用抵押形式，項目經(jīng)理的風(fēng)險抵押金權(quán)重應(yīng)為不低于20%—30%，其他項目崗位風(fēng)險抵押金權(quán)重由各公司確定。第二十三條 風(fēng)險抵押金以現(xiàn)金或?qū)嵨锓绞嚼U納，以實物方式繳納的應(yīng)提供固定資產(chǎn)（房產(chǎn)、汽車等）的有效權(quán)屬證明文件辦理相關(guān)抵押登記手續(xù)。對于模擬股份制責(zé)任承包模式的項目，各股東出資到位后，可將約定的相應(yīng)額度的項目帳面正現(xiàn)金流視為風(fēng)險抵押金，但該種方式必須在責(zé)任書或協(xié)議中明確此正現(xiàn)金流的性質(zhì)、要求的額度、持續(xù)保留的時限等。

第二十四條 在項目經(jīng)理部工作的見習(xí)生可不繳納風(fēng)險抵押金，但其本人愿意繳納的，經(jīng)項目經(jīng)理部同意可適當(dāng)繳納。

第二十五條 風(fēng)險抵押金的返還應(yīng)在公司相關(guān)管理細(xì)則中明確規(guī)定返還條件和審批流程，一般要求具備以下條件：項目竣工結(jié)算、分包與分供結(jié)算已完成；項目實際成本費用已核準(zhǔn)、債權(quán)債務(wù)已明確；竣工資料已歸檔；項目完成《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》的約定目標(biāo)。（對于鐵路、公路等基礎(chǔ)設(shè)施類竣工結(jié)算時間過長的項目，可不考慮“竣工結(jié)算”完成為必備條件，但其他條件必須滿足）

第二十六條 風(fēng)險抵押金的轉(zhuǎn)抵應(yīng)由公司在相關(guān)管理細(xì)則中進(jìn)行明確，一般應(yīng)符合下列要求：員工在甲項目繳納的風(fēng)險抵押金尚未具備返還條件時，進(jìn)入乙項目工作，可將其在甲項目繳納的風(fēng)險抵押金的不超過50%（對于專業(yè)公司小額合同額的項目，可由公司決定適當(dāng)調(diào)增轉(zhuǎn)抵比例）部分轉(zhuǎn)入乙項目（此時其在甲項目的風(fēng)險抵押金權(quán)重不作改變），但轉(zhuǎn)抵額度不大于乙項目應(yīng)繳金額；甲項目明顯虧損時不得轉(zhuǎn)抵風(fēng)險抵押金；對于一次性繳足規(guī)定風(fēng)險抵押金確實有困難的人員，可采取對其部分收入逐月轉(zhuǎn)抵、直到繳足的方式，但轉(zhuǎn)抵期限一般不得超過6個月。

第七章 項目目標(biāo)責(zé)任成本與項目商務(wù)策劃

第二十七條 各公司對所屬施工項目必須以《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》的形式進(jìn)行項目目標(biāo)責(zé)任成本管理。項目經(jīng)理應(yīng)以《項目崗位成本管理目標(biāo)責(zé)任狀》對項目各崗位員工進(jìn)行崗位目標(biāo)責(zé)任成本管理。

（一）項目責(zé)任成本實施必須以“價本分離”的方式進(jìn)行，落實責(zé)任目標(biāo)與實際成果間的對比與考核?！皟r本分離”的編制依據(jù)、流程等執(zhí)行總公司《項目目標(biāo)管理風(fēng)險抵押責(zé)任制考核》的相關(guān)要求。

（二）項目的目標(biāo)責(zé)任成本管理分二級具體實施，一級是以《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》形式明確的公司對項目的目標(biāo)責(zé)任成本管理；第二級是以項目崗位成本責(zé)任狀或以在項目成本策劃中的成本責(zé)任分解形式明確的項目經(jīng)理部對各崗位責(zé)任人的項目崗位成本責(zé)任制。

第二十八條 局施工項目必須由公司/分公司下達(dá)書面的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》，明確項目總體、主要分項的成本管理目標(biāo)。

（一）《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》由項目經(jīng)理與公司/分公司總經(jīng)理在項目開工后30天內(nèi)簽訂。子公司所屬項目由公司審批，公司商務(wù)合約部備案后執(zhí)行；局直營一類公司所屬項目由公司審批，局合約法務(wù)部備案后執(zhí)行；局二、三類公司所屬項目報局審批，局合約法務(wù)部備案后執(zhí)行。局直營公司的全部項目的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》由局合約法務(wù)部備案生效后交局審計部留存（責(zé)任書的變更同前述審批流程），項目最終兌現(xiàn)審計時，局審計部以備案生效版本進(jìn)行相關(guān)審計，未經(jīng)備案的責(zé)任書或責(zé)任書變更不作為審計依據(jù)。

（二）《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》中的目標(biāo)責(zé)任成本下達(dá)一般要求符合兩個原則：一是以目標(biāo)責(zé)任成本為依據(jù)確定的項目上繳利潤原則上不應(yīng)低于投標(biāo)預(yù)期利潤；二是不宜僅以一個總上繳目標(biāo)進(jìn)行責(zé)任約束，而應(yīng)以總指標(biāo)、分項指標(biāo)（主要費用指標(biāo)、周轉(zhuǎn)材料總量、實體材料節(jié)約率等）相結(jié)合的方式進(jìn)行過程與結(jié)果并重的管理。

第二十九條 在項目實施條件發(fā)生較大變化時，應(yīng)對項目目標(biāo)責(zé)任成本根據(jù)實際條件變化進(jìn)行必要的調(diào)整。

（一）原則上項目施工過程中對其目標(biāo)責(zé)任成本指標(biāo)不調(diào)整，而是在項目竣工結(jié)算后的最終兌現(xiàn)時進(jìn)行總體一次性調(diào)整，過程中確因變化重大而需立即調(diào)整的，須得到公司總經(jīng)濟師提議，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）項目目標(biāo)責(zé)任成本的調(diào)整要求由項目經(jīng)理部提出書面報告，經(jīng)公司項目管理委員會或項目成本管理委員會審批后按責(zé)任書簽訂審批或備案程序進(jìn)行審批或備案。

（三）調(diào)整原因一般包括：項目工程承包范圍、工程圖紙發(fā)生較大變更；實施施工方案經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生重大變化；主要材料因市場或政策影響發(fā)生較大變化；項目停工、緩建；項目經(jīng)理變更時也必須變更責(zé)任書。

（四）對于 “三邊”工程，《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》應(yīng)暫定目標(biāo)責(zé)任額度或比例，待工程圖紙齊備、條件合適時，再根據(jù)測算確定的目標(biāo)責(zé)任成本與項目簽訂補充責(zé)任條款，調(diào)整原暫定相關(guān)責(zé)任成本。

第三十條 項目商務(wù)策劃是項目策劃的重要組成部分，各自營項目應(yīng)在項目開工后規(guī)定時間內(nèi)編制項目商務(wù)策劃書，報公司/分公司審批；一般自營項目成本策劃書編制時間為開工后20天內(nèi)，大型項目成本策劃書不遲于開工后30天內(nèi)。

（一）《項目商務(wù)策劃》是項目管理運營策劃的主要內(nèi)容，應(yīng)由項目商務(wù)經(jīng)理主持編制，一般包括項目部自定目標(biāo)成本明細(xì)、本項目成本管理特點難點分析、項目風(fēng)險與主要盈虧點分析、預(yù)計采取的降本增效措施、將達(dá)到的降本增效目標(biāo)、實現(xiàn)目標(biāo)的責(zé)任分解等主要內(nèi)容，有條件的公司還應(yīng)逐步增加現(xiàn)金流、合同風(fēng)險、結(jié)算等策劃內(nèi)容。

（二）項目商務(wù)策劃中的項目目標(biāo)成本編制應(yīng)由各公司根據(jù)不同區(qū)域、專業(yè)特點，依據(jù)本單位平均項目成本管理水平、市場行情，以公司管理制度的形式確定相應(yīng)成本編制的費用取定原則，即各公司應(yīng)形成本單位的《項目成本測算細(xì)則》（局直營公司須報局合約法務(wù)部備案）。

第三十一條 項目成本編制的費用組成及確定原則參照以下標(biāo)準(zhǔn)。（本條所列相關(guān)經(jīng)驗數(shù)據(jù)僅供參考，特別是各專業(yè)公司應(yīng)在本單位的細(xì)則中結(jié)合本單位專業(yè)項目實際情況給出相關(guān)數(shù)據(jù)，相應(yīng)細(xì)則應(yīng)報局合約法務(wù)部備案）

（一）勞務(wù)人工費：包括人工費、分包合同中約定的其它費用（如小型機械費、小型易耗材和其它應(yīng)由分包方承擔(dān)的費用等）。具體可采取以下方法之一：

1、參考投標(biāo)階段分析的定額工日，結(jié)合本單位同類子項工作經(jīng)驗積累數(shù)據(jù)調(diào)整后的工日數(shù)乘以經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場價或合同價。

2、分項實物量單價包干的分包模式，按經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場價或合同價乘以工程量計算。

3、工程建筑面積平米包干單價大清包的分包模式，按經(jīng)公司批準(zhǔn)的市場價或合同價乘以建筑面積計算。

（二）材料費

1、實體材料數(shù)量參考投標(biāo)預(yù)算的消耗量（或當(dāng)?shù)仡A(yù)算定額消耗量），結(jié)合各公司同類工作經(jīng)驗積累數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整；價格采用經(jīng)公司認(rèn)可的市場價或合同價；甲供材以發(fā)包人確認(rèn)價格為準(zhǔn)。

2、工程用水電費：工程用水電費可按定額消耗量乘以市場單價計算，也可按自營部分預(yù)算造價的0.8～1.5%計算，公司可分不同專業(yè)測定相應(yīng)比例。

3、模板支撐費和腳手架費應(yīng)根據(jù)規(guī)范要求結(jié)合同類工程經(jīng)驗，制定公司單位面積的使用量標(biāo)準(zhǔn)及參考使用時間標(biāo)準(zhǔn)，或制定平方米面積架料包干價格標(biāo)準(zhǔn)。架管扣件損耗：根據(jù)不同工期一般以架管損耗≤1～3%、扣件損耗≤3～5%計算。若采用爬架，按各公司確認(rèn)的市場價計入。模板木枋數(shù)量根據(jù)施工組織設(shè)計配臵計算。

（三）機械費

1、機械使用費包括機械租賃費、大型機械設(shè)備攤銷費和小型機具使用費，其中機械租賃費根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和工期網(wǎng)絡(luò)計劃確定的項目機械設(shè)備的配臵和進(jìn)出場時間，按當(dāng)?shù)厥袌鲎赓U價格計算；大型機械設(shè)備攤銷費按局相關(guān)制度確定合理的攤銷原則，經(jīng)公司總經(jīng)理審批后進(jìn)行攤銷進(jìn)入成本；小型機具按購價進(jìn)入成本。

2、機械進(jìn)出場及安拆費：按經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計中明確的機械臺班數(shù)量和公司確認(rèn)的當(dāng)?shù)貦C械進(jìn)出場及安拆費用臺班市場價進(jìn)行計算。機械設(shè)備基礎(chǔ)費用：由各公司根據(jù)具體情況確定數(shù)據(jù)。

（四）分包工程費：專業(yè)分包項目不分人工、材料、機械，按分包合同單價或者本單位類似工程的分包價格乘以工程量計算。對于甲方指定分包，按產(chǎn)值計列收入的則須同時計列分包成本。

（五）其他直接費

1、檢驗試驗費一般為0.8～1.8元/m2建筑面積?？捎晒窘Y(jié)合當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)規(guī)定制定標(biāo)準(zhǔn)。

2、臨時設(shè)施費用：一般工程按自營部分造價乘以1.5%～1.8%計算，大型、特大型或特殊項目依據(jù)施工方案確定，但應(yīng)合理從緊控制。

3、安全文明施工及CI費：各公司可以根據(jù)項目特征與工程是否創(chuàng)優(yōu)等具體情況，在5～20萬元范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

（六）間接費

1、現(xiàn)場管理人員工資、辦公差旅費等：一般工程按自營部分造價的1.5～2%包干計取，有條件的公司可按施工方案確定的工期及項目配臵人員、費用標(biāo)準(zhǔn)計算。

2、業(yè)務(wù)招待費按局相關(guān)規(guī)定。生活用水電費按工程水電的10%左右計算。

3、規(guī)費參照當(dāng)?shù)卣块T有關(guān)規(guī)定計取。維修成本按工程自營部分造價的3‰計算，營銷、質(zhì)量、安全等獎勵支出費用按工程自營部分造價的1～1.5%計入成本。中介費用計入項目成本，但不影響項目考核。

第八章 項目過程成本管控

第三十二條 項目必須有效實施項目崗位成本責(zé)任制。由項目商務(wù)經(jīng)理組織牽頭，依據(jù)下達(dá)的目標(biāo)責(zé)任成本按項目分段、分項目標(biāo)成本分解到項目各相關(guān)崗位、個人，明確崗位具體應(yīng)控制的最大支出額度或應(yīng)節(jié)余指標(biāo)。

（一）每月/季/節(jié)點末，項目商務(wù)經(jīng)理將下月/季/節(jié)點施工控制目標(biāo)依據(jù)崗位責(zé)任下達(dá)給相關(guān)責(zé)任人，明確每項施工內(nèi)容的工程量、要素消耗控制指標(biāo)。

（二）施工過程中，各具體崗位人員必須針對責(zé)任指標(biāo)，過程控制消耗量支出。

（三）每月/季/節(jié)點完結(jié)時，項目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)組織相關(guān)管理人員，根據(jù)實際消耗量，對比崗位責(zé)任成本和消耗控制指標(biāo)，計算和確定節(jié)超量和節(jié)超額，分析改進(jìn)現(xiàn)場施工措施和管理，其結(jié)果報項目經(jīng)理審核后作為項目崗位人員考核兌現(xiàn)依據(jù)。

（四）項目經(jīng)理應(yīng)每月組織并主持召開項目人員參加的經(jīng)濟活動分析會，由項目工長、成本會計、勞資員、材料員、設(shè)備員等人員介紹、分析上月的費用發(fā)生情況，總結(jié)經(jīng)驗，找出問題，并提出改進(jìn)措施。

（五）項目部的季/節(jié)點成本分析時，對項目后續(xù)未完工程的盈虧預(yù)測是當(dāng)期成本分析所必須的內(nèi)容之一，即項目每次成本分析應(yīng)對項目總體盈虧狀況進(jìn)行評價。并通過此項分析后，由商務(wù)合約部門及時按《局工程結(jié)算管理辦法（試行）》第四章“建造合同管理”的相關(guān)要求進(jìn)行預(yù)計總收入、預(yù)計總成本等數(shù)據(jù)的調(diào)整后，提交財務(wù)資金部門。

第三十三條 必須堅持落實和推進(jìn)“工長算量”的要求，項目生產(chǎn)一線的管理人員必須根據(jù)項目成本責(zé)任分解的目標(biāo)考察自己的控制管理效果，“工長算量”的基本資料應(yīng)作為項目成本分析的基礎(chǔ)資料管理。

第三十四條 必須落實《供方管理辦法》、《招投標(biāo)管理辦法》規(guī)定的供方選擇和招（議）標(biāo)制度，有效降低項目分包、采購成本。

第三十五條 嚴(yán)格執(zhí)行《物資管理辦法》相關(guān)規(guī)定，有效推進(jìn)“限額領(lǐng)料”制度，并應(yīng)通過分包合同條款有效規(guī)定勞務(wù)分包人在“限額領(lǐng)料”工作中的要求及獎罰措施。

第三十六條 各公司應(yīng)對施工項目建立虧損預(yù)警管理機制，通過項目過程成本檢查、項目過程成本考核、參加項目成本分析會等形式及時進(jìn)行虧損預(yù)警。

第九章 項目成本核算

第三十七條 項目成本核算與成本核算對象確立的原則。

（一）項目是公司內(nèi)部成本核算單位，應(yīng)單獨進(jìn)行成本核算。

（二）核算對象確立原則：以一個獨立編制施工圖預(yù)算的單位工程為施工項目并簽訂工程施工承包合同的，即以該工程為成本核算對象；以同一建設(shè)項目的若干單位工程為施工項目，可把幾個在同一現(xiàn)場、同一結(jié)構(gòu)類型、開竣工時間接近的單位工程，合并為一個成本核算對象。有條件的項目也可按單位工程作為核算對象；規(guī)模大、工期長的建設(shè)項目，應(yīng)適當(dāng)劃小核算對象，以分部分項工程為成本核算對象；由若干零星較小工程項目組成，并簽訂在一個《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》內(nèi)的施工項目，可合并為一個成本核算對象；以施工合同為單位劃分成本核算單位；會計核算對象一經(jīng)確定不得輕易更改。

第三十八條 成本核算科目設(shè)臵應(yīng)符合以下要求：項目成本按項目人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、分包工程費、間接費等核算科目，每個科目下設(shè)輔助科目，真實記錄成本費用發(fā)生的組成；核算內(nèi)容應(yīng)與計劃成本口徑一致。

第三十九條 成本核算制度與原則：成本核算應(yīng)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中建股份會計制度》等國家財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度。項目成本核算應(yīng)嚴(yán)格堅持施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集“三同步”的原則。

第四十條 會計核算期：施工過程中項目的核算，應(yīng)以每月為一核算期，統(tǒng)一按上月的26日至當(dāng)月的25日，則每月25日為自營項目工程量盤點、分包結(jié)算、材料盤點、租賃費等月成本計算截止日。

第四十一條

項目成本核算方法：項目成本核算應(yīng)按實際成本核算的原則進(jìn)行。項目目標(biāo)（計劃）成本減去項目實際成本后的數(shù)額，為項目部的成本降低額（負(fù)數(shù)為超支），是項目核算成本的主要指標(biāo)。

第四十二條

項目成本核算由項目成本會計在上級業(yè)務(wù)主管部門和項目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，負(fù)責(zé)對項目每月生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種費用按核算口徑進(jìn)行記錄、匯總，準(zhǔn)確地計算當(dāng)月實際成本。所有成本費用均需由項目經(jīng)理簽字認(rèn)可（有分級授權(quán)規(guī)定的按規(guī)定的審批流程審批）后，項目會計方可入帳。

第四十三條 項目商務(wù)經(jīng)理組織項目預(yù)算員、成本會計員、材料員及時并準(zhǔn)確計算和反映自營工程每月計劃成本、實際成本和成本降低額，辦理工程內(nèi)外結(jié)算，并向項目成本會計提供相應(yīng)成本核算基礎(chǔ)資料。

第四十四條 項目實體工程費核算一般規(guī)定。

（一）人工費核算

人工費核算包括核算分包純?nèi)斯べM(含輔助工人)、自有工人工資、文明施工CI實施用工費、場內(nèi)材料搬運清理用工費及零星點工等費用。

1、清包工成本中如包含其它費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分，會計核算人員應(yīng)正確歸集相關(guān)成本明細(xì)對象。

2、分包純?nèi)斯べM根據(jù)分包合同和本項目用工情況，由工長按期提供，經(jīng)項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司/分公司復(fù)審后，計入工程成本，作為支付過程分包款項的依據(jù)。

（二）材料費核算

1、材料計價原則：材料驗收入庫時按當(dāng)批材料的實際成本計價核算,材料出庫領(lǐng)用時,按會計制度規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。

2、材料計量原則：材料驗收、發(fā)料、盤點，可按點數(shù)、過磅、尺量等方法和各種方法相結(jié)合計量，計量時項目部至少二人以上參加，并全過程參與。材料驗收、發(fā)料、盤點要做原始計量記錄，據(jù)此計算填制材料驗收單、發(fā)料單和盤點表，并作為其附件由材料部門裝訂保管，作為核算原始依據(jù)。

3、材料盤點：庫存材料每月盤點，盤點時間與工程盤點同日，即為上月26日到當(dāng)月25日，并依據(jù)材料物資盤點表調(diào)整庫存材料帳面余額和月材料消耗成本，即以盤定耗。某品種或規(guī)格材料月消耗成本=上月庫存+本月購買-月底盤點庫存。

4、直接消耗材料采購價差收入核算：工程消耗材料無論是公司/分公司采購還是項目部采購，材料實際采購單價與計劃成本單價之差形成的采購價差收入或超支歸項目所得，由項目部直接反映核算。公司/分公司集中采購的材料，如商品砼、鋼材、地材、大宗裝飾材料等，項目部參與。當(dāng)采購單價超過計劃成本單價時，應(yīng)征得項目同意后才可采購。

5、周轉(zhuǎn)材料攤銷：模板、木枋采用工作量法按月攤銷計算成本，不考慮殘值。模板（木枋）月攤銷量=累計需用總模板價值*本月完成工作量/主體工程總工作量（按模板、砼或主體工作量三種方式均可）。工程完工后，根據(jù)實際盤存回收價值或調(diào)撥價調(diào)整攤銷成本；安全網(wǎng)、竹木擋板月攤銷成本=累計需用價值*本月主體工作量/主體工程預(yù)算工作量；項目部租賃的架管、扣件、吊料平臺、型鋼挑梁等周轉(zhuǎn)料具，按月計算租賃成本。根據(jù)總需用量預(yù)估總損耗，按月主體工作量分?jǐn)偂?/p>

6、低值易耗品攤銷核算：使用時間較長的在用工程小型工具、機具、勞保用品、辦公用品等低值易耗品，按會計制度規(guī)定的一次攤銷法進(jìn)行核算。

7、剩余材料核算：工程完工后,項目部回收的剩余材料，按項目部使用雙方協(xié)商價計價核算；協(xié)商不一的，由公司/分公司物資主管部門按照充分利用現(xiàn)有資源的原則，結(jié)合項目部雙方意見，按均衡價或市場價確認(rèn)價值，通知項目部雙方計價核算。

8、分包單位包清工中包含材料費用時，商務(wù)經(jīng)理應(yīng)予區(qū)分并進(jìn)行預(yù)估及時歸集。分包結(jié)算時，按實際發(fā)生額計入，同時沖銷原相應(yīng)的預(yù)估。分包商在施工過程中領(lǐng)取本項目的材料或其它物資時，應(yīng)通過合同約定或補充約定，實際領(lǐng)用時應(yīng)由分包商法人授權(quán)領(lǐng)取，項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)，會計核算時比照債權(quán)管理進(jìn)行會計處理。

（三）機械費核算

1、包括項目自有機械設(shè)備（非租賃小型機具購臵費）、機械進(jìn)出場及安拆費、承租機械設(shè)備費用核算，機械設(shè)備操作工工資和獎金的分配、機械設(shè)備燃料動力電費等。

2、承租機械設(shè)備費用支出。按核算期由機械管理崗位人員提供，經(jīng)項目商務(wù)經(jīng)理審核、項目經(jīng)理批準(zhǔn)后，成本會計計入項目成本。

3、自有機械設(shè)備按市場租賃價執(zhí)行，自有機械設(shè)備操作工的工資和獎金的分配由勞資員提供，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報送項目成本會計計入項目成本。租賃設(shè)備自帶操作工或外聘操作工的，按合同由預(yù)算員辦理結(jié)算，經(jīng)項目經(jīng)理審批后報送項目成本會計計入項目成本。

4、項目自有非租賃小型機具購臵費按工程合同工期采取五五攤銷，即購臵當(dāng)月攤銷50%，剩余50%在主體完工時一次攤銷不留殘值。

第四十五條 分包工程（包工包料分包）費核算

（一）核算分包成本支出時，應(yīng)由分包商提出當(dāng)期完成額，經(jīng)項目責(zé)任工程師（工長）、商務(wù)經(jīng)理、項目經(jīng)理的審核批準(zhǔn)后，作為成本預(yù)估支出的主要依據(jù)，同時也作為支付款項的條件之一。待辦理最終結(jié)算后調(diào)整預(yù)估成本。分包結(jié)算須經(jīng)公司/分公司復(fù)審后作為過程結(jié)算和支付依據(jù)。

（二）公司/分公司分包（消防、水電安裝、鋼結(jié)構(gòu)等）、業(yè)主自行指定分包（我方總包，收取管理費、配合費）劃歸項目的管理費、配合費可沖銷項目分包成本，或計列項目收入進(jìn)行核算。

第四十六條 其他直接費核算

（一）其他直接費包括臨時設(shè)施折舊、CI與安全文明施工費、實驗檢驗費、趕工措施費、冬雨季施工增加費、工程保險、降排水等。

（二）臨時設(shè)施費核算

1、項目部臨時設(shè)施分別按“辦公臨建”、“其他”單獨歸集核算。辦公臨建包括辦公及宿舍臨建、附屬用房、加工棚、臨時道路、施工圍墻（圍墻）及圍墻大門、垃圾廢料坑、場地硬化等。

2、臨時設(shè)施的折舊按會計制度有關(guān)規(guī)定計提折舊，減值準(zhǔn)備計入工程成本。

（三）檢驗試驗費按核算月當(dāng)月實際發(fā)生計入項目成本。

（四）凡涉及到周轉(zhuǎn)材料費、臨建設(shè)施費等需進(jìn)行分期攤銷措施費用時，項目商務(wù)合約部門為攤銷額確定的發(fā)起責(zé)任人，相應(yīng)的物資設(shè)備等部門為攤銷額確定的會簽人。

第四十七條 間接費核算：包括規(guī)費和現(xiàn)場管理費等。按項目管理人員職工費用、辦公費（包括物料消耗及辦公用品、電話、差旅、車輛使用費、會議、網(wǎng)絡(luò)使用費等）、業(yè)務(wù)招待費、物業(yè)費、折舊及攤銷費、稅費、勞動保護(hù)費、財產(chǎn)保險費、上交管理費、工程保修費、其它現(xiàn)場管理費等明細(xì)科目核算，計入當(dāng)月成本。

第四十八條 收入確認(rèn)：按照建造合同準(zhǔn)則的要求確認(rèn)項目收入，進(jìn)行會計核算。

第四十九條 未完施工成本核算：月成本核算期內(nèi),項目完成的工程量中按合同或規(guī)定不能向甲方報量部分,月成本應(yīng)扣除已完成未報量部分的實際成本,作為未完施工成本,反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

第十章 項目成本分析和考核兌現(xiàn)

第五十條 項目施工過程中應(yīng)按月進(jìn)行項目成本分析，公司/分公司應(yīng)按季度或節(jié)點對各項目進(jìn)行項目成本考核。項目的過程成本分析與考核流程應(yīng)由各公司以管理制度或細(xì)則形式明確規(guī)定。

（一）項目自行組織的過程成本分析分的時點一般按月度，特殊的時點劃分應(yīng)在《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》中根據(jù)不同項目特點進(jìn)行合理的明確。

（二）要求項目的主體封頂及竣工節(jié)點成本分析必須以專題會議的形式進(jìn)行（有條件的單位可對季度分析進(jìn)行相應(yīng)要求），且必須編制正式的“三算對比”成本分析資料，項目全體管理人員應(yīng)在會議上針對本崗位的目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行對比分析發(fā)言。

“三算對比”是指同期的工程“預(yù)算收入”、“目標(biāo)成本”、“實際成本”三項數(shù)據(jù)的對比分析。該“預(yù)算收入”的概念應(yīng)有別于“工程建造合同收入”，應(yīng)以月底工程盤點實際完成量計算的合同預(yù)算收入為基礎(chǔ)編制。

（三）項目應(yīng)于次月10日前由項目商務(wù)經(jīng)理組織成本員、預(yù)算員、材料員等編制月度成本分析報表，在15日前由項目經(jīng)理主持召開項目月度成本分析會，項目關(guān)鍵崗位人員應(yīng)針對本崗位目標(biāo)成本責(zé)任進(jìn)行對比分析，對存在的問題提出改進(jìn)意見。

第五十一條 公司/分公司定期（季度/節(jié)點）對施工項目進(jìn)行過程成本考核（包括竣工節(jié)點）。

（一）項目應(yīng)于本季度的次月10日前或本節(jié)點后10日內(nèi)向公司/分公司報送當(dāng)期成本分析報告；公司/分公司成本主管部門組織相關(guān)部門人員參加項目當(dāng)期成本分析會，并進(jìn)行相關(guān)考核。

（二）考核前，公司/分公司人員應(yīng)認(rèn)真審核項目當(dāng)期的“三算對比”分析資料，且相關(guān)部門應(yīng)對項目實際成本的統(tǒng)計進(jìn)行現(xiàn)場盤點確認(rèn)。過程分析考核資料與結(jié)果須報公司商務(wù)合約部備案。

（三）項目竣工后，公司均應(yīng)對照《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》的目標(biāo)責(zé)任對該項目進(jìn)行最終管理審計評價。

第五十二條 項目目標(biāo)責(zé)任兌現(xiàn)分為過程考核兌現(xiàn)與最終考核兌現(xiàn)，項目考核兌現(xiàn)的流程、方式與分配額度應(yīng)由各公司以相應(yīng)的管理制度、細(xì)則進(jìn)行明確規(guī)定，且該規(guī)定應(yīng)報局商務(wù)法務(wù)部備案。

第五十三條 項目目標(biāo)責(zé)任兌現(xiàn)額（項目管理目標(biāo)責(zé)任書約定應(yīng)由項目所得的獎勵總額）采用成本降低額或成本降低率為基礎(chǔ)進(jìn)行計算，計獎方式可分為以下三種形式（各公司可根據(jù)本辦法原則、項目具體情況進(jìn)行選擇或作相應(yīng)調(diào)整）。

（一）規(guī)模較小，目標(biāo)責(zé)任成本可變因素不多，預(yù)期利潤的可預(yù)見性較大時，可采用成本降低額或降低率的一個固定分成比例計算，但該固定比例一般應(yīng)在30%～70%以內(nèi)；

（二）對規(guī)模較大的項目，一般要求采用超額累進(jìn)計算方式計算項目應(yīng)兌現(xiàn)額，即分段計算，超額累加。且應(yīng)前段比較高（一般在70%以上），后段根據(jù)公司、項目具體情況逐步遞減；

（三）對規(guī)模較大，目標(biāo)責(zé)任成本及預(yù)期利潤的可預(yù)見性難以把握時，一般應(yīng)采用前述第（二）種方式，且應(yīng)進(jìn)行項目應(yīng)兌現(xiàn)額總額的封頂約定。但最終項目成本降低額的應(yīng)兌現(xiàn)額計算超過封頂值時，公司項目管理委員會或項目成本管理委員會可根據(jù)具體情況對項目成本降低額有突出貢獻(xiàn)的人員另進(jìn)行特別嘉獎。

第五十四條 項目過程預(yù)兌現(xiàn)的一般原則。

（一）項目過程考核兌現(xiàn)應(yīng)堅持謹(jǐn)慎性原則。一般按半年或年度為過程預(yù)兌現(xiàn)發(fā)放期。

（二）項目進(jìn)行過程兌現(xiàn)一般應(yīng)符合下列要求：經(jīng)考核確認(rèn)當(dāng)期（累計）有成本降低額（率）且凈現(xiàn)金流為正；經(jīng)審核的后期利潤預(yù)測仍能滿足責(zé)任上繳；《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》的當(dāng)期目標(biāo)均已完成（未完成的指標(biāo)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)抵扣兌現(xiàn)處罰）；過程兌現(xiàn)獎金額一般不超過當(dāng)期成本降低額的30%；該過程預(yù)兌現(xiàn)獎發(fā)放時要求項目管理班子出具書面預(yù)借獎金承諾。

（三）對于不能滿足正凈現(xiàn)金流條件，但情況特殊的項目可經(jīng)本單位總經(jīng)濟師、總經(jīng)理審批后預(yù)兌現(xiàn)。并建議該種情況下采用過程預(yù)兌現(xiàn)獎金預(yù)借制，即項目班子應(yīng)出具“過程預(yù)借獎金承諾書”。

（四）項目過程兌現(xiàn)分配一般應(yīng)遵循下列原則：

1、項目經(jīng)理分配比例應(yīng)不超過35%；項目副經(jīng)理分配比例應(yīng)為項目經(jīng)理的70%以下；當(dāng)期未繳納或未繳足風(fēng)險抵押金的員工（不包括經(jīng)批準(zhǔn)以部分工資收入逐月轉(zhuǎn)抵的員工）最高只得發(fā)放當(dāng)期名義應(yīng)得獎金全額的50%～70%；

2、公司/分公司可制定針對公司/分公司機關(guān)相關(guān)部門進(jìn)行項目成本節(jié)余獎金分配的獎勵制度，但額度應(yīng)在項目成本降低額中應(yīng)由企業(yè)所得部分的3%～10%以內(nèi)，且該獎勵的發(fā)放時間必須是年終，由公司/分公司總經(jīng)濟師分配，總經(jīng)理審批，重點考慮參與成本管理考核的部門。

第五十五條 項目結(jié)算完成后30日內(nèi)，項目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)編制本項目的最終成本分析報告，相關(guān)實際成本數(shù)據(jù)由公司/分公司統(tǒng)計分析后錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)庫，作為本單位投標(biāo)報價、修訂企業(yè)內(nèi)部定額的參考依據(jù)。

第五十六條 項目完工結(jié)算后，公司/分公司均應(yīng)對該項目進(jìn)行最終成本考核；公司在該項目工程余料已退庫或按規(guī)定處臵，各類分包采購結(jié)算已完成，工程竣工結(jié)算辦理完畢，資料歸檔完成后及時進(jìn)行管理審計。

第五十七條 項目最終考核兌現(xiàn)的一般原則。

（一）項目的最終考核兌現(xiàn)的前提條件

1、項目已交竣工，總包與分包結(jié)算已審定，實際成本已核定，債權(quán)債務(wù)已確認(rèn)（含清場后的工程余料及臨時設(shè)施、辦公、生活等所有公有財物均已按規(guī)定進(jìn)行了清理、處臵）。

2、項目的應(yīng)收、應(yīng)付賬款必須核實無誤。

3、項目其它應(yīng)收款（備用金）必須清理完畢，不留余額。

4、按要求整理歸檔的各類工程技術(shù)資料和與之相關(guān)的各類經(jīng)濟資料全部移交單位有關(guān)職能部門。

5、項目最終考核、審計已完成（子公司和一類直營公司自行組織最終兌現(xiàn)審計并將審計報告報局審計部備案；二類和三類直營公司報局合約法務(wù)部確認(rèn)責(zé)任上繳比例并審查相關(guān)資料后，項目部、公司、局合約法務(wù)部配合局審計部進(jìn)行項目最終兌現(xiàn)審計并提出項目最終兌現(xiàn)審計報告。）且審計報告已經(jīng)審批通過。

6、項目應(yīng)收款項已全額收回（一般不含質(zhì)量保修金）；項目無任何糾紛與訴訟等遺留問題；有后續(xù)工程的項目未影響后續(xù)工程的承接。

（二）最終考核審計規(guī)定

設(shè)有審計機構(gòu)的公司自行組織最終考核審計，將審計報告報局審計部備案。

未設(shè)臵審計機構(gòu)的公司。先由各單位成本主管部門自行組織商務(wù)部、財務(wù)部等相關(guān)部門，對達(dá)到最終考核兌現(xiàn)項目的《項目承包管理責(zé)任書》進(jìn)行考評與審計，并在《項目承包管理責(zé)任書》履行情況考評報告書簽署審核意見，出具審查報告。同時將所有考核資料報局合約法務(wù)部進(jìn)行審查，審查核實后報局審計部，在報送考核資料15天后，審計部根據(jù)審核情況組織審計小組進(jìn)行就地審計，出具審計報告。

（三）項目的最終考核、最終兌現(xiàn)分配均應(yīng)由公司項目管理委員會或項目成本管理委員會審批會簽。局二、三類直營公司還須報局合約法務(wù)部審核備案后方可執(zhí)行。

（四）最終兌現(xiàn)分配原則亦應(yīng)符合第五十四條第（三）點原則。

第十一章 相關(guān)獎罰規(guī)定

第五十八條 年度在建項目的《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》簽訂率未達(dá)到100%的公司，對公司總經(jīng)理、總經(jīng)濟師分別處以5000元罰款。

第五十九條 當(dāng)年公司新開自營項目平均責(zé)任上繳比例與平均投標(biāo)預(yù)期利潤率比較，X≥＋1.0%的，在年薪兌現(xiàn)時給予公司相關(guān)責(zé)任人3萬元獎勵； X＜－2%的，在年薪兌現(xiàn)時給予公司相關(guān)責(zé)任人2萬元處罰。其中公司總經(jīng)理、營銷副總經(jīng)理與總經(jīng)濟師的受獎（罰）總比例不低于80%。

第六十條 當(dāng)年公司竣工結(jié)算項目審計后項目平均利率與平均責(zé)任上繳比例比較，X＞0的，在年薪兌現(xiàn)時給予公司相關(guān)責(zé)任人3萬元獎勵，每提高1%增加獎勵3萬元； X＜－1%的，在年薪兌現(xiàn)時給予公司相關(guān)責(zé)任人2萬元處罰，每降低1%增加處罰2萬元。其中公司總經(jīng)理、生產(chǎn)副總經(jīng)理、總經(jīng)濟師與總工程師的受獎（罰）總比例不低于80%。

第六十一條 各公司每年應(yīng)對已竣工結(jié)算項目進(jìn)行《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》完成情況組織考核，對考核結(jié)果排名后三位，且最終確定為虧損，項目經(jīng)理部無法分析說明非過程管理原因的項目，該項目經(jīng)理不得升職，且連續(xù)3年內(nèi)不得擔(dān)任局內(nèi)任何項目的項目經(jīng)理。相關(guān)記錄應(yīng)記入人力資源部建立的項目經(jīng)理業(yè)績檔案。

第六十二條 項目最終達(dá)到《項目管理目標(biāo)責(zé)任書》的責(zé)任目標(biāo)，應(yīng)按各公司規(guī)定及時進(jìn)行最終兌現(xiàn)獎勵，未達(dá)到責(zé)任目標(biāo)的，應(yīng)沒收風(fēng)險抵押金，并分析原因、查清責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行合理處罰。

第六十三條 項目成本管理過程中，局、公司綜合考評有單獨獎罰規(guī)定的，其獎罰規(guī)定仍應(yīng)執(zhí)行。

第十二章 附 則

第六十四條 各公司應(yīng)按本辦法要求制定本單位項目成本管理實施細(xì)則及相關(guān)規(guī)定，并報局備案。

第六十五條 本辦法由局合約法務(wù)部、財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自頒布之日起施行。原《中建五局總部項目計劃成本管理辦法》（建五[2003]115號）同時廢止。

第六十六條 本辦法附件

1、項目管理目標(biāo)責(zé)任書范本(另發(fā))

2、項目成本策劃范本1（另發(fā)）

3、項目成本策劃范本2（另發(fā)）

4、項目月成本分析模板（另發(fā)）

5、項目階段成本考核預(yù)兌現(xiàn)表模板

6、項目最終考核兌現(xiàn)表模板

第二篇：04中建三局項目成本管理辦法

中建三局項目成本管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強工程項目成本管理，規(guī)范工程項目成本管理行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本辦法。

第二條 項目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實行“標(biāo)價分離”和項目成本核算制；責(zé)權(quán)利相結(jié)合等。

第三條 項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責(zé)任中心，項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟效果負(fù)全部責(zé)任。

第四條 項目成本管理實行全額承包責(zé)任制和成本核算制，應(yīng)根據(jù)《中建三局項目全額承包管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理部的工程承包收入（或承包基數(shù)，下同），經(jīng)雙方認(rèn)可后以責(zé)任書的形式確定。

第五條 項目成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟活動分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。

第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責(zé)任成本法，即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況，分公司匯總核算全部的工程成本。

第七條 項目成本核算制包括預(yù)算成本（責(zé)任成本）、實際成本核算，兩項成本的計算口徑應(yīng)保持一致。

第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責(zé)是：

1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務(wù)分包、材料采購等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模擬市場；

2、及時測算、調(diào)整項目承包收入，明確項目責(zé)任成本目標(biāo)；

3、核定項目資金使用計劃和范圍，協(xié)助項目催收工程款；

4、審核項目獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；

5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；

6、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作；

7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績；

8、負(fù)責(zé)收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。

9、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。

10、隨時掌握市場投標(biāo)報價情況，根據(jù)不同投標(biāo)報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。

第九條 公司應(yīng)建立成本核算制，包括人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。

第十條 項目經(jīng)理部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細(xì)的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎罰標(biāo)準(zhǔn)，并實行動態(tài)管理。

第十一條 項目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)員的主要成本管理職責(zé)為： 物資員：①建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;②按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表，并報成本員;③制訂材料費控制目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料;④定期對庫存物資進(jìn)行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相符、帳證相符;⑤按月對材料費的節(jié)超原因進(jìn)行分析并提供分析資料；⑥負(fù)責(zé)零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作，嚴(yán)格控制采購價格；⑦各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員：①建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;②按月編制計劃工作量;③嚴(yán)格按照施工技術(shù)組織措施計劃進(jìn)行施工;④按月編制驗工月報，并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因；⑤按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；⑥負(fù)責(zé)項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

機械員：①建立健全機械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標(biāo);③合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑置;④提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；⑤負(fù)責(zé)機械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

預(yù)算員：①編制各項成本費用預(yù)算;②配合成本員編制成本控制目標(biāo);③及時辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);④協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；⑤負(fù)責(zé)對分包單位及民建隊各類款項的結(jié)算與審核，及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；⑥配合成本員對成本的節(jié)超情況進(jìn)行認(rèn)真分析。

成本員：①建立健全成本核算臺帳;②根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;③按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產(chǎn)性費用的開支;④及時進(jìn)行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;⑤組織成本分析及經(jīng)濟活動分析；⑥負(fù)責(zé)成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

勞資員：①建立健全人工費耗用明細(xì)臺帳;②根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標(biāo)報成本員;③監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;④及時辦理各項人工費結(jié)算，負(fù)責(zé)人工費結(jié)算的審核等工作;⑤按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料；⑥加強對勞務(wù)隊伍的管理，協(xié)助公司對勞務(wù)隊伍的招標(biāo)工作；⑦負(fù)責(zé)人工費信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

技術(shù)員：①編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案;②監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施;③應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，努力降低成本；④負(fù)責(zé)項目技術(shù)應(yīng)用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。

第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外，其他項目應(yīng)有專職成本員。成本員應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強、政治思想覺悟高、責(zé)任心強的財務(wù)人員擔(dān)任，并經(jīng)過公司審核后才可上崗。

第二章 項目成本計劃與控制

第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。

1、項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù)，結(jié)合自身實際，編制詳細(xì)的施工預(yù)算和成本控制計劃措施，確定項目成本控制總的計劃目標(biāo)。

2、項目經(jīng)理部應(yīng)結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進(jìn)行分解，并以責(zé)任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標(biāo)。

3、項目必須按月編制計劃成本，由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)分公司下達(dá)的生產(chǎn)計劃，編制當(dāng)月各項成本費用開支計劃，成本員進(jìn)行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當(dāng)月保本點。

第十四條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進(jìn)行：

1、人工費的控制：原則上應(yīng)采取招投標(biāo)辦法，主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。

2、材料費的控制：實行“量價分離”原則，即采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實行招投標(biāo)制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理，按指標(biāo)進(jìn)行控制；對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家；應(yīng)盡量減少材料采進(jìn)場二次搬運與損耗。另外，現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、與成本員核對。

3、機械費的控制：機械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需，內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn)，可以通過公司向外單位租賃或購置設(shè)備，但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。

項目應(yīng)加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑置，提高使用效率。同時，應(yīng)加強對機械設(shè)備維修與保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。

4、間接費用的控制：項目應(yīng)制定有關(guān)的規(guī)章制度和費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有計劃，有考核。各項費用實行包干，節(jié)約有獎，超支罰款。嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴(yán)格遵守局工資標(biāo)準(zhǔn)及國家工資含量政策有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表，經(jīng)公司（分公司）批準(zhǔn)后方可發(fā)放。

5、其他費用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，減少材料二次或多次搬運費；合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。

第十五條 項目成本控制必須認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理。第十六條 項目應(yīng)成立成本控制跟蹤小組，全面負(fù)責(zé)項目成本管理的組織實施工作，并建立定期成本管理匯報制度。

第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。

第三章 項目成本核算

第十八條 項目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照《施工企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》所規(guī)定的內(nèi)容，逐月進(jìn)行成本核算。

第十九條 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與施工項目管理目標(biāo)成本的界定范圍相一致。

第二十條 項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準(zhǔn)確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或預(yù)算成本代替實際成本。

第二十一條 項目成本核算制應(yīng)堅持實際形象進(jìn)度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。

第二十二條 項目成本核算的基本程序為：

1、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入及上交款，編制有關(guān)憑證。

項目當(dāng)月結(jié)算收入=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量*（1-上交比率）項目當(dāng)月應(yīng)上交款=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量*上交比率

2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證。

3、計算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀嬏岬挠嘘P(guān)費用，編制相關(guān)憑證。

4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤。

6、編制工程成本表。

第二十三條 工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù)：

1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認(rèn)可的驗工月報，或監(jiān)理等中介機構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。

2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價款列入工程結(jié)算收入，并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格。

3、確實無法滿足上述條件的，應(yīng)由生產(chǎn)部門提供詳細(xì)的驗工月報，并經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和項目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴(yán)禁冒報、虛報或瞞報實際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實際存在差異，應(yīng)及時予以調(diào)整，并詳細(xì)說明原因。

4、工期獎應(yīng)以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù)，并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結(jié)算收入。

第二十四條 項目實際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。

第二十五條 項目有關(guān)人員應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，成本員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。

第二十六條 項目應(yīng)按月編制成本報表，提供成本分析資料。

第四章 項目成本分析與考核

第二十七條 成本分析應(yīng)按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法，對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格（或預(yù)算價格）、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進(jìn)行對比分析。

第二十八條 項目成本分析應(yīng)按月進(jìn)行，成本員應(yīng)分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進(jìn)行詳細(xì)細(xì)分析，編制成本分析資料。

第二十九條 項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，并將分析結(jié)果形成文件資料予以保存，為今后成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進(jìn)、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。

第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法。

1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對各責(zé)任單位和責(zé)任人的成本目標(biāo)完成情況按月進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放當(dāng)月獎金或崗薪的主要依據(jù)。

2、竣工考核按如下步驟進(jìn)行：

①項目竣工驗收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終造價。工程最終造價確定后，按照承包合同的規(guī)定，劃分并結(jié)算項目承包成本收入。

②整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預(yù)算承包收入和實際總成本進(jìn)行匯總。同時，填寫項目承包兌現(xiàn)各項指標(biāo)完成情況，報經(jīng)有關(guān)部門審核。

③以書面形式申請對該項目進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任承包的考核與兌現(xiàn)。④公司成立審計小組，對項目承包收入、各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行核實以后，確定項目承包實際成本及成本降低率，起草審計報告，提交分公司經(jīng)理審定。

⑤審核完畢后，分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。第三十一條 成本考核應(yīng)分層進(jìn)行，即公司考核項目，項目考核崗位及作業(yè)層，項目對公司有關(guān)職能部門也應(yīng)進(jìn)行考核。

1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況；（2）各項成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況及其真實性；（3）綜合指標(biāo)的完成情況；（4）工程款的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。

2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況。

3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應(yīng)履行的職責(zé)與義務(wù)是否落實。第五章 “三邊”工程成本管理

第三十二條 “三邊”工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外，其他管理要求與一般工程項目一致，依然按照本辦法的要求進(jìn)行核算和管理。

第三十三條 “三邊”工程承包基數(shù)的測算可采取以下兩種方法：

1、參照公司同類型工程，暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

2、參照社會平均水平，根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。

第三十四條 根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例，公司與項目簽定內(nèi)部全額承包責(zé)任書。一旦工程圖紙齊備或節(jié)點圖紙齊備，公司應(yīng)及時編制工程預(yù)算，并按承包基數(shù)測算的有關(guān)要求，重新確定項目承包基數(shù)和上繳比例，并對前后測算結(jié)果之間的差異部分簽定有關(guān)補充責(zé)任書。

第三十五條 對工程量較大的“三邊”工程，為便于項目成本管理、核算與考核，公司可實行分段（地下室、主體、裝修，下同）承包、審計與兌現(xiàn)，項目也可實行分段施工、分段核算、分段分析、分段考核兌現(xiàn)。

第六章 附 則

第三十六條 本辦法適用于局內(nèi)部各土建、安裝、裝飾工程項目，自2002年11月12日起開始執(zhí)行。

第三十七條 本辦法由局財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：中建五局三公司簡介

中建五局三公司簡介

中建五局第三建設(shè)有限公司（簡稱中建五局三公司）成立于1971年12月20日，是位列世界500強的中國建筑工程總公司五大特級資質(zhì)號碼公司、十佳企業(yè)。公司是全國五一勞動獎狀企業(yè)、全國優(yōu)秀施工企業(yè)、全國用戶滿意施工企業(yè)、國家級“重合同守信用”單位、中央企業(yè)先進(jìn)單位、湖南省十佳企業(yè)、湖南省首家榮獲國家工程質(zhì)量最高獎——魯班獎的國有建筑企業(yè)、湖南省首家通過ISO9000認(rèn)證的施工企業(yè)。湖南省首家通過ISO9002質(zhì)量認(rèn)證體系的建筑企業(yè)和質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全三證合一體系認(rèn)證企業(yè)。公司是湖南省建設(shè)銀行資金信用“AAA”級信譽單位和中國銀行“特級”信譽、湖南省銀行協(xié)會聯(lián)合授予的“守信用企業(yè)”，湖南省“納稅信用Ａ級企業(yè)”、湖南省企業(yè)信用評價中心“信用等級AAA”級企業(yè)、湖南省管理創(chuàng)新成果一等獎。僅2005年以來，就先后獲魯班獎、國家優(yōu)質(zhì)工程、全國用戶滿意工程及其他省部級以上優(yōu)質(zhì)工程獎32項，獲省級安全文明工地65項。公司合同額、營業(yè)額、利潤等主要指標(biāo)，連續(xù)多年均高居湖南省建筑施工企業(yè)榜首。

公司現(xiàn)有員工1397人，平均年齡32歲，是一個優(yōu)秀的、年輕的、充滿朝氣與活力的團(tuán)隊。公司管理人員近1150名；大專以上學(xué)歷人員占員工總數(shù)80%；各類專業(yè)技術(shù)職稱人員900余名；國家注冊建造師109人。公司員工隊伍結(jié)構(gòu)合理，具有全面的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗，能勝任企業(yè)現(xiàn)代化管理的需要。公司自成立以來，企業(yè)品牌得到各級政府、主管部門及社會各界的廣泛認(rèn)同，在國內(nèi)外建筑市場享有很高的盛譽，被湖南電視臺譽為“建筑之星”、《湖南日報》冠以“建筑業(yè)一枝獨秀”企業(yè)。湖南平和堂商貿(mào)大廈、湖南游泳跳水中心、長沙卷煙廠是公司榮獲魯班獎的代表作工程。重慶龍湖·水晶酈城、長沙時代購物中心是公司榮獲國家優(yōu)質(zhì)工程大獎的代表作工程。湘鄉(xiāng)水泥廠、重慶加州城市花園是公司榮獲全國用戶滿意工程代表作項目。四川東方電氣集團(tuán)技術(shù)中心、湖南信息大廈、時代購物中心榮獲中國建筑業(yè)協(xié)會頒發(fā)的“全國建筑施工安全文明工地之最”，長沙中建大廈、四川南河項目榮獲“國家AAA級安全文明標(biāo)準(zhǔn)化誠信工地”。全國電視金鷹節(jié)的承辦場館——湖南國際會展中心、湖南省廣播電視中心、重慶中新城上城、重慶龍湖·水晶酈城、四川東方電氣大樓、溫州雙井頭3

號樓等是公司榮獲的數(shù)十項省部級優(yōu)質(zhì)工程的代表作。

公司具有房屋建筑工程施工總承包特級、機電安裝工程施工總承包壹級、市政公用工程施工總承包壹級等多項施工總承包壹級資質(zhì)及建筑裝飾工程專業(yè)承包壹級、鋼結(jié)構(gòu)工程專業(yè)承包壹級、預(yù)拌商品混凝土專業(yè)貳級，設(shè)備安裝類電氣、電梯、鍋爐、空調(diào)、起重機械、共用天線、消防、避雷裝置、智能化設(shè)計及施工等專業(yè)取證齊全。

公司實行集團(tuán)化運作，標(biāo)準(zhǔn)化管理，形成了以紅、藍(lán)、黃“三色書”為標(biāo)志的標(biāo)準(zhǔn)化內(nèi)部控制體系?？偛吭O(shè)湖南長沙，下設(shè)長沙、天津、重慶、四川、西北、溫州六大區(qū)域公司，市政、安裝、混凝土三個專業(yè)公司，以及阿爾及利亞經(jīng)理部。公司總承包施工經(jīng)驗豐富、施工技術(shù)成熟、業(yè)主滿意度高。已實現(xiàn)對湖南平和堂商貿(mào)大廈、湖南國際會展中心、湖南省游泳跳水中心、王府花園高層群體、湖南廣電中心、北京港灣網(wǎng)絡(luò)研發(fā)中心、重慶龍湖花園、重慶加洲城市花園、成都新加坡新城、溫州市會議中心、溫州行政西樓、溫州時代購物中心、長沙卷煙廠一期技改工程、天津陽光100、重慶中新城上城、溫州香格里拉大酒店、陜西榆林國際大酒店等大批項目的總承包施工。

公司將以“中國建筑”的品牌和實力、先進(jìn)的技術(shù)、管理和服務(wù)，以誠信為本、質(zhì)量為綱、人才為魂、服務(wù)為源、創(chuàng)新為恒，在華夏大地上筑就了一座座時代建筑豐碑。

公司總部地址：湖南省長沙市雨花區(qū)中意一路158號中建大廈

（火車站乘7路、107路公交車到中建五局站下車）

聯(lián)系電話：0731-85699135

傳真：0731-85699199

聯(lián) 系 人：楊彬

電子郵箱：cscec5b3.rlzyb@163.com

公司網(wǎng)站：

公司駐陜分支機構(gòu)：中建五局三公司西北分公司；

地址：西安市高新區(qū)杰座廣場12樓中建五局三公司西北分公司；

聯(lián)系電話：029-88193157；

聯(lián)系人：潘榮；

附件

2中建五局三公司2010高校畢業(yè)生招聘需求

專業(yè)類別專業(yè)名稱學(xué)歷備注

建筑工程:：土木工程、工民建、工程管理等本科限招男

市政工程：土木工程（道橋）、交通工程、隧道工程等本科限招男

工程造價：工程造價、工程管理等本科

財務(wù)管理；

機電安裝：給排水、電氣；

物資管理：

財務(wù)管理：

中建五局三公司招聘程序簡介

中建五局三公司誠邀2010屆應(yīng)屆畢業(yè)生的加盟！請注意以下事項：

一、此次招聘我公司在西北地區(qū)補充招聘，委托西北分公司進(jìn)行，西北地區(qū)各高校應(yīng)屆畢業(yè)生均可參加。

二、準(zhǔn)備資料：

求職簡歷（需附照片）、成績單原件、相關(guān)證件原件及復(fù)印件、就業(yè)協(xié)議書，經(jīng)雙向選擇后，簽訂就業(yè)協(xié)議。

應(yīng)聘須知

1、應(yīng)聘者請攜帶求職簡歷（應(yīng)包括個人簡歷、照片、成績單、相關(guān)證書資料等）和就業(yè)協(xié)議書。

2、就業(yè)協(xié)議書一旦簽訂，公司與應(yīng)聘者均應(yīng)遵守協(xié)議書約定。企業(yè)違約不能接收學(xué)生就業(yè)或?qū)W生本人違約不能按要求到本企業(yè)就業(yè)時，違約方須向?qū)Ψ劫r償違約金，方可解除就業(yè)協(xié)議書。

3、應(yīng)聘時學(xué)生本人向企業(yè)提供的學(xué)歷證書、資格證書等資料及填寫的《中建五局三公司高校畢業(yè)生面試申請表》中的內(nèi)容必須保證真實可靠。否則，公司可以解除就業(yè)協(xié)議書和勞動合同。

4、定向招聘為物資管理等崗位者，進(jìn)入公司后將從事相應(yīng)崗位的工作。但如企業(yè)需要，公司可以調(diào)換其工作崗位，應(yīng)聘者必須服從。

5、已經(jīng)成功應(yīng)聘為我公司的準(zhǔn)員工，到公司報到時，應(yīng)攜帶以下資料：

（1）報到證原件及復(fù)印件；（2）畢業(yè)證原件及復(fù)印件；

（3）身份證原件及復(fù)印件；（4）戶口遷移證；

（5）一寸免冠照片3張；（6）黨組織關(guān)系介紹信（黨員適用）。

注：不能出具報到證及畢業(yè)證者，公司將不予接收。

6、應(yīng)聘報到后，應(yīng)在公司指定醫(yī)院進(jìn)行入職體檢，有下列情形之一者，視為身體不符合錄用條件，公司將把學(xué)生退回學(xué)校：

（1）肺結(jié)核；（2）肝?。ㄒ腋未笕柤案喂δ墚惓＃?；

（3）精神分裂；（4）重癥肌無力；（5）心臟?。唬?）癲癇癥等。

7、應(yīng)聘者進(jìn)入企業(yè)工作后，將按國家規(guī)定給予一定期限的試用期。

第四篇：中建五局實習(xí)總結(jié)

實習(xí)總結(jié)

在為期一個多月的實習(xí)中，我?guī)е鴮κ┕がF(xiàn)場的好奇與向往這一股新鮮勁在這里學(xué)習(xí)，每天都過得很充實很快樂，因為時時刻刻都感覺從中學(xué)到了不少寶貴的知識，而這種知識在學(xué)校里是學(xué)不到的。這一個月的實習(xí)，全面檢驗了我各方面的能力:學(xué)習(xí)、心理、身體、思想等等。這個月的實習(xí)考驗就像一塊試金石，檢驗著我能否將所學(xué)理論知識用到實踐中去，也關(guān)系到我將來能否順利的立足于這個充滿挑戰(zhàn)性的社會中。

實習(xí)工作內(nèi)容：

我的崗位是安全員，但我的辦公桌在技術(shù)質(zhì)量部。正因為如此，這一個月來我接觸的東西就比較多，因此也感到很充實。我所做的工作涉及到材料、測量、技術(shù)質(zhì)量、安全檢查以及其他事情這五大板塊，下面我來詳細(xì)說說我這一個月來所接觸的工作：

第一：材料方面。每當(dāng)打混凝土的時候，我都會去給混凝土攪拌車過磅，這工作雖然簡單但卻又是很重要的，我必須和現(xiàn)場人員通過對講機交接，然后指揮攪拌車去相應(yīng)的泵車澆筑混凝土，如果送錯泵車，將不同標(biāo)號的混凝土澆錯地方后果將不堪設(shè)想。另外，必須注意所有的攪拌車到達(dá)現(xiàn)場澆筑防止有些司機偷料造成公司成本虧損。然后就是模板或者木方進(jìn)場時數(shù)一下模板、木方條的數(shù)量并記錄好，如果現(xiàn)場沒人指揮放在哪里的，還要安排材料卸在合適的位置，避免二次搬運浪費人力、物力造成進(jìn)度慢以及成本虧損。第二：測量。我們主要接觸的是全站儀和水準(zhǔn)儀，下面說說兩種儀器測量容易犯的錯誤。主要用全站儀放樣，例如放軸線，基坑線，邊界線等。值得注意的是儀器調(diào)試好后，注意利用遠(yuǎn)的后視點（且盡量是控制點），然后再放出其他點，還有就是一定要盡量避免大量轉(zhuǎn)點，這些都可以可以減小誤差，這些也是實習(xí)生往往容易犯的錯誤。用水準(zhǔn)儀測混泥土面標(biāo)高，模板標(biāo)高或者樓梯標(biāo)高。

當(dāng)使用水準(zhǔn)儀測標(biāo)高時，注意儀器架的高度一定要視野通透，避免柱箍筋擋住視野，還有儀器盡量在模板角落，避免踩踏模板上下?lián)u晃影響讀數(shù)，這些細(xì)節(jié)都是可以大大減小誤差的。還有就是對于轉(zhuǎn)后視點的數(shù)據(jù)一定要用不同符號標(biāo)注出來方便事后整理數(shù)據(jù)，不標(biāo)注好的話很容易在整理數(shù)據(jù)時出錯。測完標(biāo)高后要把數(shù)據(jù)整理分析好并交給黃總，然后黃總會計算出來少打還是多打了混凝土的量。這也是一個成本分析的環(huán)節(jié)。

第三，技術(shù)質(zhì)量。量度梁的模板尺寸大??；核對鋼筋的直徑、數(shù)量、間距；檢驗柱子垂直度。這些工作我總結(jié)為三看:“看圖紙，看規(guī)范，看現(xiàn)場”，看圖紙就是要學(xué)會讀懂結(jié)構(gòu)平面圖、配筋圖?？匆?guī)范就是為了了解我們所復(fù)核的數(shù)據(jù)允許的誤差范圍是多少?？船F(xiàn)場就是為了把圖紙和現(xiàn)場結(jié)合起來。依據(jù)這個步驟我總是很快地進(jìn)入工作狀態(tài)并且快速找出質(zhì)量問題告訴相關(guān)人員去整改。

第四，安全檢查。安全檢查主要是跟著劉長棟師傅去現(xiàn)場轉(zhuǎn)并且檢查工作人員是否佩戴安全帽，員工是否存在危險操作，材料是否安全有序堆放，員工宿舍是否存在衛(wèi)生安全，腳手架是否按規(guī)范搭接，最重要的是現(xiàn)場用電安全，必須防止亂接電線以及電線直接掛在鋼筋上造成安全隱患。

第五，其他事情。根據(jù)項目部的事情需要，及時協(xié)助同事做好他們的事情。例如整理倉庫，監(jiān)督工人工作，輸材料單等。別看這些是雜活，這往往是你和同事友情升溫的時候，這時候也是學(xué)習(xí)其他部門工作知識的時候。贈人玫瑰，手有余香嘛。

實習(xí)的收獲：

這一個月的實習(xí)豐富了我在現(xiàn)場方面的知識，使我向更深的層次邁進(jìn)，對我在今后的社會當(dāng)中立足有一定的促進(jìn)作用，但我也認(rèn)識到，要想做好這方面的工作單靠這短短一個月的實習(xí)是不行的，還需要我在平時的學(xué)習(xí)和工作中一點一滴的積累，不斷豐富自己的經(jīng)驗才行。

這次實習(xí)除了在專業(yè)方面得到了非常大的收獲之外，我還學(xué)會了怎樣和同事們友好相處，虛心向他們請教，怎樣與勞務(wù)、監(jiān)理的人溝通協(xié)調(diào)。親身經(jīng)歷和熟悉了現(xiàn)場的工作程序，開闊了眼界。和同事在一起，我感覺到非常的快樂和滿足。他們就像是朋友、老師和長輩一樣的幫助和指導(dǎo)我，我內(nèi)心非常地感謝他們。總之，經(jīng)過這次實習(xí)之后，我從專業(yè)技能到為人處事，都真真切切的在現(xiàn)實之中得到了提高。為我今后的工作打下了堅實的基礎(chǔ)。

最后，我要說一下中建五局和其他公司的區(qū)別：中建五局的管理體系很優(yōu)秀，它們每周都有例會，會上總結(jié)過去，解決問題，策劃未來，這一點很好的實現(xiàn)了短期的任務(wù)。還有每個部門也都有自己的會議，他們發(fā)現(xiàn)問題也會及時召開會議，召集勞務(wù)隊的人來解決問題，這個針對性地解決了現(xiàn)場的問題，起到逐一突破的效果。企業(yè)還組織考證小隊一起學(xué)習(xí)考證知識，還有組織QC小組一起探討創(chuàng)新技術(shù)。我想五局之所以那么成功，和這個優(yōu)秀的經(jīng)營模式也是分不開的。

如何提高自己的能力:

通過實習(xí)我覺得最大的收獲就是認(rèn)識到自己的不足，而且高興的是我還有一年的學(xué)習(xí)時間，我可以針對性的提高自己不足的地方，主要有以下三點：

第一：加強專業(yè)基礎(chǔ)知識記憶。在施工現(xiàn)場有很多東西都是課本上學(xué)習(xí)過的了，例如后澆帶、鋼筋綁扎工序、模板施工工序等，就是記不清楚了。一定要多記住這些基礎(chǔ)知識，因為它們在現(xiàn)場很實用。特別是看圖能力，一定要很熟練。

第二：培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)的能力。很多知識在更新，也有很多現(xiàn)場知識是課本上沒有的，我們一定要學(xué)會自主學(xué)習(xí)，不停地更換知識，與時俱進(jìn)。

第三：增強體力。施工現(xiàn)場日曬雨淋，環(huán)境還是挺艱苦的，需要有超強的體力去承受巨大的工作壓力。我打算回去學(xué)校后，每天堅持跑步、打球鍛煉身體，為以后的工作打下基礎(chǔ)。豐富多姿的工地生活：

工地的生活并不枯燥無趣，零星的多彩活動點綴著我們平淡無奇的生活。每當(dāng)夜晚來臨，我們就相約球場一起打排球。我們在球場上不僅僅是打比賽，更多的是增強同事之間的感情，讓彼此更默契，更團(tuán)結(jié)。當(dāng)七夕來了，工地上好多人沒能和愛人相聚，我們一群兄弟便相約在電影院快樂地度過了七夕。當(dāng)女排相隔12年再度進(jìn)入總決賽時，我們相約在食堂一起為女排吶喊，為女排加油！當(dāng)我們工地上有女同事生日時，我們相約在辦公室一起快樂地唱生日歌，切生日蛋糕，送上最美的祝福！這些活動讓我們在歡笑中找回本真，不被生活壓力剝奪了純真天性，是我們用來隔絕孤獨寂寞的屏障，有了它們，我們的生活多姿多彩！

最后，感謝中建五局給我的實習(xí)機會，更加感謝孵化大樓這個大集體，是你們給了我知識，是你們給了我歸屬感，真的謝謝！

第五篇：項目成本管理辦法

簽發(fā)人：

隧二京02標(biāo) [2010]1號

責(zé)任成本控制管理辦法

為了切實加強對工程項目施工的現(xiàn)場管理和成本管理，認(rèn)真落實成本責(zé)任，實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利三者的有機結(jié)合和成本目標(biāo)，爭創(chuàng)項目最佳效益，根據(jù)《中鐵隧道集團(tuán)二處有限公司工程項目管理實施辦法》及相關(guān)管理文件要求，制定本項目的責(zé)任成本管理辦法。

一、項目月責(zé)任成本核算的目的及目標(biāo)

1、通過進(jìn)行責(zé)任成本月核算，能真實的體現(xiàn)項目的管理水平，量化項目管理指標(biāo)。

2、真實的反映項目管理現(xiàn)狀及存在的主要問題，給項目責(zé)任成本實施層提供改進(jìn)方法，及時解決項目管理中存在的主要問題，不斷提高項目管理水平。

3、找出成本節(jié)超的原因，肯定成績，總結(jié)經(jīng)驗，以便在今后的工程施工、生產(chǎn)過程中針對薄弱環(huán)節(jié)提出改進(jìn)措施，增強成本控制能力，達(dá)到提高效益之目的。

4、給公司經(jīng)營工作提供成本數(shù)據(jù)，對投標(biāo)決策有著重要的指導(dǎo)意義。

5、同時給公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，為企業(yè)的發(fā)展積累基礎(chǔ)資料。

6、進(jìn)行項目月責(zé)任成本核算分析，有利于公司對項目管理的可控和監(jiān)督。

7、使各項可控成本支出始終處于可控狀態(tài)；

8、有利于成本管理系統(tǒng)的實施。成本管理作為項目管理的重要部分，要求項目管理的各個部門除要對自身的業(yè)務(wù)知識非常熟悉外，還要對相關(guān)部門的業(yè)務(wù)知識也要有一定的了解和認(rèn)識，有利于提高管理者水平。

二、項目部責(zé)任成本管理實施小組

組 長：林鵬遠(yuǎn)

副組長：韓躍德、王楓、朱朋金、賈江紅、胡世凡

成 員：黃巍、顧學(xué)建、劉瑞、孫明川、樊玲莉、易斌、丁磊、付燕妮。

三、責(zé)任成本管理實施小組職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)貫徹責(zé)任成本管理辦法的落實執(zhí)行。

（2）組織各職能部門制定計量驗收、考核、評價的標(biāo)準(zhǔn)。

（3）協(xié)調(diào)各責(zé)任主體的責(zé)、權(quán)、利，督促各職能部門履行職責(zé)，推行可控成本承包和開展核算。

（4）定期收集月責(zé)任成本核算資料，召開月責(zé)任成本分析會議，落實責(zé)任成本的執(zhí)行情況。找出責(zé)任成本盈虧原因和制定改進(jìn)措施。

（5）按時向公司責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組報送月責(zé)任成本核算資料（報表及文字說明）。

（6）負(fù)責(zé)對責(zé)任主體獎罰的認(rèn)定和執(zhí)行。

三、項目部責(zé)任成本管理實施小組及項目各部門職責(zé)

1、實施小組組長職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)本辦法的全面貫徹落實。（2）定期召開月責(zé)任成本核算分析會議。

（3）針對月責(zé)任成本核算分析存在問題制定并落實整改措施。

2、副組長職責(zé)

（1）具體主抓月責(zé)任成本核算分析工作。（2）主抓責(zé)任成本的分解工作。（3）在開展月責(zé)任成本核算分析工作中協(xié)調(diào)各部門或責(zé)任人之間的工作銜接。

3、經(jīng)營成本部門

（1）分解中標(biāo)工程量清單及項目責(zé)任成本，編制可控成本單價。（2）根據(jù)施工技術(shù)部門提供的當(dāng)月完工數(shù)量、計算分項分部責(zé)任成本人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、臨時設(shè)施費和現(xiàn)場經(jīng)費的收入。

（3）負(fù)責(zé)各項經(jīng)濟合同、協(xié)議的商訂及文本草擬工作。（4）負(fù)責(zé)提供月責(zé)任成本核算收入方面的分析資料。

（5）及時辦理設(shè)計變更和調(diào)價索賠原始記錄的簽證，負(fù)責(zé)工程的調(diào)價和索賠工作。

4、工程技術(shù)部門

（1）制定切實可行的施工方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量減小施工方案及方法引起成本的虧損。

（2）在總工程師指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)落實根據(jù)工程情況確定的施工組織措施，確保施工計劃的完成。

（3）執(zhí)行施工定額，加強施工技術(shù)管理，合理組織施工，從技術(shù)上負(fù)責(zé)工、料、機械使用等耗費的降低。

（4）負(fù)責(zé)及時、規(guī)范按承包（分包）合同規(guī)定辦理已完工程的驗工計價數(shù)量的確認(rèn)和工程竣工的末次驗工計價數(shù)量的確認(rèn)。

（5）負(fù)責(zé)提供未完工程的盤點資料，確保收入完整準(zhǔn)確。

（6）建立工程業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計核算的原始記錄臺帳，負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本其他直接費用的分析資料。

（7）負(fù)責(zé)分析與施工方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。

5、機械部門職責(zé)

（1）制定切實可行機械設(shè)備配置方案并不斷優(yōu)化，以最少的投入獲取最優(yōu)的產(chǎn)出。盡量減小設(shè)備配置方案引起的成本虧損。（2）按施工任務(wù)，機械定額合理配備機械設(shè)備，執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額，提高機械設(shè)備完好率、利用率和使用效果，減少修理費支出。

（3）指導(dǎo)班組、個人執(zhí)行單機單車核算。

（4）負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本機械使用費的分析資料。（5）負(fù)責(zé)分析與設(shè)備配置方案相關(guān)責(zé)任成本節(jié)超的原因。

6、材料管理部門

（1）制定材料采購方案，降低采購單價。

（2）熟悉承包（分包）合同中有關(guān)材料種類、消耗定額、責(zé)任單價，按工程計劃和實際進(jìn)度進(jìn)行采購和供應(yīng)，盡量減少采購成本和儲備成本，減少資金占用。

（3）建立健全材料管理制度，加強計量檢驗、收發(fā)、領(lǐng)用、管理和清查盤點工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作，確保帳帳、帳實（物）相符。

（4）做好材料消耗記錄，按工程（使用）對象和生產(chǎn)班組建立消耗記錄、核算節(jié)超，負(fù)責(zé)指導(dǎo)班組的材料消耗核算。

（5）建立材料進(jìn)貨臺帳，及時做好材料差價的清算資料。（6）負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本材料費的分析資料。

7、勞資部門

（1）負(fù)責(zé)降低責(zé)任成本的人工費。

（2）熟悉責(zé)任成本中的勞動定額及工費額度，按定額安排勞動力，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動生產(chǎn)率。

（3）執(zhí)行上級有關(guān)勞動工資規(guī)定，建立內(nèi)部分配辦法，使責(zé)任成本人工費處于受控狀況。

（4）指導(dǎo)和協(xié)助班組考勤人員做好工時使用記錄，指導(dǎo)班組工時利用核算。

（5）建立健全單位人員的用工臺帳，負(fù)責(zé)提供有關(guān)月責(zé)任成本人工費的 分析資料。

（6）負(fù)責(zé)編制項目人員配置方案。

8、財務(wù)會計部門的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)降低有關(guān)責(zé)任成本間接費用（現(xiàn)場管理費）和期間費用。（2）協(xié)助第一管理者做好成本的預(yù)測、控制、監(jiān)督、分析工作，按月召開好月責(zé)任成本核算分析會議。

（3）牽頭負(fù)責(zé)將責(zé)任成本中的間接費分劈落實到部門或個人。（4）堅持收入按規(guī)定、支出按計劃、核算按制度和對象，正確歸集計算項目成本。

（5）負(fù)責(zé)提供月責(zé)任成本有關(guān)的間接費用（現(xiàn)場管理費），期間費用的分析資料。

（6）按時匯總月責(zé)任成本核算分析資料，報公司責(zé)任成本領(lǐng)導(dǎo)小組。

9、安全質(zhì)量檢查部門的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)減少或杜絕事故和返工損失。（2）提供安全質(zhì)量影響責(zé)任成本的分析資料。

10、調(diào)度的職責(zé)

（1）負(fù)責(zé)按時組織相關(guān)人員進(jìn)行本月完成實物工作量收方。（2）將收方記錄量化后報工程部、經(jīng)營部、物資部以及機電部。

四、我項目部將在以下規(guī)定的時間內(nèi)進(jìn)行責(zé)任成本資料的整理、復(fù)核、分析等工作，具體內(nèi)容：

1、每月25日，由項目部調(diào)度組織，進(jìn)行有副經(jīng)理、總工、工程部（含測量組）、經(jīng)營部、物資部、機電部、工區(qū)等參加的工區(qū)實物工作量收方，各部門分工如下：

（1）調(diào)度：把收方記錄量化形成表格資料，資料在當(dāng)月月底26日前交工程部、經(jīng)營部、物資部及機電部、生產(chǎn)工區(qū)。

（2）工程部：按單位工程分部分項計算出當(dāng)月實物工作量、設(shè)計量、應(yīng) 耗量。數(shù)據(jù)應(yīng)與技術(shù)值班人員核實，資料在當(dāng)月月底28日前交經(jīng)營部、物資部及機電部。

（3）經(jīng)營部：復(fù)核工程部計算的產(chǎn)值工程量和允許消耗量，嚴(yán)格監(jiān)督產(chǎn)值工程量，卡住通過虛構(gòu)產(chǎn)值來抬高應(yīng)耗量的做法。計算各工區(qū)承包工費及外包單位的驗工計價，使各項費用進(jìn)入當(dāng)月的成本。計算當(dāng)月的項目部產(chǎn)值、委外施工產(chǎn)值，與業(yè)主形成有效文件，保證對外計價的準(zhǔn)確性。資料在下月2日前交物資部及機電部、財務(wù)部、勞資部門。

（4）財務(wù)部：編制項目目標(biāo)利潤計劃、項目管理費及間接費計劃，將單項間接費計劃分劈落實到有關(guān)業(yè)務(wù)部門。按期計算實際成本，正確歸集、攤銷各種費用，及時提供成本報告和分析資料。資料在次月5日前交經(jīng)營部。（5）機電部：統(tǒng)計使用的油料、水、電費及機械臺班，根據(jù)按工序分劈的機械費應(yīng)耗比例，核算機械費節(jié)超情況并對數(shù)據(jù)進(jìn)行書面分析。資料在次月2日前交經(jīng)營部、財務(wù)部。

（6）物資部：統(tǒng)計各工區(qū)當(dāng)月材料消耗量，沒有投入的材料必須盤點入庫，根據(jù)收方資料分析材料數(shù)量節(jié)超原因。資料在次月2日前交經(jīng)營部、財務(wù)部。

（7）勞資（辦公室）：核對工區(qū)的人工消耗量情況，監(jiān)督工區(qū)的工天統(tǒng)計情況。資料在次月2日前交經(jīng)營部、財務(wù)部。

（8）生產(chǎn)工區(qū)：統(tǒng)計完成的實物工作量，匯總工區(qū)材料、人工耗用量，及時完成工費分劈。資料在次月2日前交經(jīng)營部、物資部、勞資、財務(wù)部。

2、責(zé)任成本控制資料必須真實、可靠，準(zhǔn)確率保證達(dá)到95%以上。由財務(wù)牽頭、經(jīng)營部匯總，對遲交資料者每天罰款50元。

3、次月8號，由控制小組組長牽頭組織召開成本分析會，會議應(yīng)對當(dāng)月的工料機消耗及其他相關(guān)費用消耗作出客觀實際的分析，找出存在的問題，并提出改進(jìn)方案等。對遲到的與會者以每次50元的處罰。

4、我項目部將按照規(guī)定的統(tǒng)一表格、統(tǒng)一的分析項目進(jìn)行成本分析填報。

5、責(zé)任成本控制部門必須按照各自分析的內(nèi)容，對虧損的項目要進(jìn)行分析，找出原因和改進(jìn)措施及責(zé)任人。并將分析結(jié)果交財務(wù)部門整理留存。

6、項目部領(lǐng)導(dǎo)將每月不定期的檢查責(zé)任成本執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)未執(zhí)行此項工作或者執(zhí)行中走過場、不深，提供的資料偏差大，成本失真的，每次對責(zé)任成本部門處罰100元。

五、月責(zé)任成本分析的時間要求

1、月責(zé)任成本分析的時點為上月26日至當(dāng)月25日。

2、項目部調(diào)度，于當(dāng)月25日組織進(jìn)行現(xiàn)場收方。

3、各職能部門（責(zé)任人）將當(dāng)月人、財、物、機的實際耗用數(shù)據(jù)與責(zé)任成本各項數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，填制有關(guān)報表和文字分析。

4、次月2日各職能部門將有關(guān)分析報表和文字分析交財務(wù)部及經(jīng)營部。

5、經(jīng)營部門根據(jù)各職能部門的有關(guān)資料進(jìn)行整理匯總分析和填制有關(guān)報表。

6、項目月責(zé)任成本分析實施小組于次月8日前由組長主持召開月責(zé)任成本核算分析會議，主管部門主講，歸口部門分別講，總結(jié)本月責(zé)任成本核算盈虧情況，肯定成績，找出差距制定改進(jìn)措施。會議記錄由辦公室整理，連同月責(zé)任成本分析資料一并保存在經(jīng)營部。

7、月責(zé)任成本核算資料要妥善保管，以便項目完工對本項目責(zé)任成本的匯總核算。

8、次月12日前將項目月責(zé)任成本核算報表及分析說明報公司月責(zé)任成本核算領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室一份。

六、監(jiān)督檢查

1、監(jiān)督檢查的原則

整理數(shù)據(jù)、仔細(xì)分析、指導(dǎo)施工、界定責(zé)任。

對責(zé)任成本盈虧要詳細(xì)分析原因，主、客觀原因造成的盈虧原則上不僅要定性還要定量，從而合理界定管理責(zé)任。對客觀原因造成的虧損，要具體分析、研究對策，盡可能減少由于客觀原因造成的虧損。

對管理原因造成的虧損，要制定整改措施，認(rèn)真落實，防止虧損數(shù)額的進(jìn)一步的增加。

公司對項目的盈虧進(jìn)行綜合評價，對由于管理原因造成的虧損，給予責(zé)任人戒免談話或經(jīng)濟、行政處罰。

2、檢查主要內(nèi)容

（1）實物工作量（實際施作數(shù)量）臺賬是否詳細(xì)可信。

（2）職能部門（人）月責(zé)任成本核算分析資料是否齊全、真實可靠。（3）是否按時召開月責(zé)任成本核算分析會議。

（4）對月責(zé)任成本核算中存在的問題是否進(jìn)行了認(rèn)真分析；對存在的問題是否制定了切實可行的改進(jìn)措施。

（5）檢查項目實施小組根據(jù)項目（單位）月報資料或上次檢查中提出問題的落實情況。

北京南水北調(diào)配套南干渠工程第二標(biāo)段項目部

二0一0年六月

主題詞：成 本 管 理 辦 法

抄 送：林經(jīng)理 韓書記 朱總 賈副經(jīng)理 王副經(jīng)理 各部室 施工隊