第一篇：《稅費計算與繳納》項目訓練答案(全) 解析

項目訓練答案

增值稅

一、計算題

1．晨星文具廠（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項）：

（1）購進生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額12 000元、稅款2 040元；支付運輸費用，取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，注明金額3 000元、稅款330元。

（2）購進生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10 000元、稅款1 700元，同時取得貨物運輸增值稅專用發(fā)票，注明運費金額1 000元、稅款110元。

（3）因管理不善，本月倉庫被盜，損失6 000元，所對應(yīng)的進項稅額為1 020元，前期已作為進項稅額抵扣。

（4）支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票，分別注明稅款1 190元、910元。

（5）批發(fā)銷售文具，取得不含稅銷售額60 000元，零售文具取得含稅銷售額9 360元。（6）將一批新試制的鉛筆刀，無償贈送給某新辦小學，該產(chǎn)品未投放市場，無同類產(chǎn)品銷售價格，成本價2 000元。

要求：計算該廠應(yīng)納增值稅額。

2．?？h龍華商場（增值稅一般納稅人，適用稅率為17%）2014年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項）：

（1）購進服裝鞋帽等商品三批，取得3份增值稅專用發(fā)票，注明金額40 000元、稅款6 800元。

（2）從果農(nóng)手中購進鮮果一批，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款10 000元（適用稅率為13%）。

（3）購進專用保鮮設(shè)備一臺，取得的專用發(fā)票上注明金額150 000元、稅款25 500元。（4）批發(fā)業(yè)務(wù)實現(xiàn)不含稅銷售額360 000元。零售業(yè)務(wù)實現(xiàn)含稅銷售額46 400元，其中包括農(nóng)產(chǎn)品含稅銷售額11 300元（適用稅率為13%）。要求：計算該商場應(yīng)納增值稅額。

3．沂城交通運輸有限公司（增值稅一般納稅人，適用稅率為11%），2014年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)（無其他涉稅事項）：

（1）購買汽車用油，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200 000元、稅額34 000元。

（2）購入2輛大型貨車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額600 000元、稅額102 000元。

（3）購買辦公家具等低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額110 000元、稅額18 700元。

（4）修理汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，5 000元、稅額850元。

（5）接受廣告服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額，100 000元、稅額6 000元。（6）貨運業(yè)務(wù)取得不含稅收入1 250 000元、含稅收入495 500元。（7）裝卸搬運服務(wù)取得收入（含稅）63 600元。

（8）經(jīng)營性出租10輛大型貨車（不配司機）取得含稅收入702 000元（租賃合同約定在季度初一次性支付）。

（增值稅抵扣憑證均經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)認證）要求：計算該企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

4．沂蒙山五金商店（小規(guī)模納稅人）2014年7月實現(xiàn)零售額8 320元，本月購貨3 100元，支付水電費400元。要求：計算該商店應(yīng)納增值稅額。

二、實訓題

1.紅星商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，稅號：37***21，經(jīng)營商品批發(fā)、超市零售業(yè)務(wù)。2014年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)（上月留抵稅額為3 857.45元）： 購進業(yè)務(wù)：

（1）7月3日，從上海服裝廠（稅號：***）購進童裝500套，取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：0040037129，號碼：20188199），單價85元，金額合計42 500元，稅額7 225元。

（2）7月7日，從青島皮鞋廠（稅號：***）購進皮鞋1 500雙，取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：3700122130，號碼：00723813），單價70元，金額合計105 000元，稅額17 850元。

（3）7月12日，從沂南縣蔬菜基地購進土豆3 500公斤，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價2 800元。

（4）7月20日，從美的電器有限公司（稅號：***）購進大功率空調(diào)機2臺，用于改善辦公條件。取得增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：4407630098，號碼：73987206），每臺8 900元，金額合計17 800元，稅額3 026元。銷售業(yè)務(wù)：

（1）7月4日，批發(fā)銷售給百姓超市（稅號：37***22）燃氣灶150臺，銷售額22 500元，稅額3 825元；銷售皮鞋600雙，銷售額72 000元，稅額12 240元。開出增值稅專用發(fā)票一份（發(fā)票代碼：3700122140，號碼：00188191）。

（2）7月9日，批發(fā)銷售給興隆車輛商場（稅號：37***33）捷馬電動車120輛，銷售額156 000元，稅額26 520元；銷售永久自行車300輛，銷售額59 400元，稅額10 098元。開出增值稅專用發(fā)票一份（發(fā)票代碼：3700122140，號碼：00188192）。

（3）7月13日，批發(fā)銷售給馬云商場（稅號：37***01）鑫鵬文具15箱，銷售額4 050元，稅額688.5元，開出增值稅專用發(fā)票（發(fā)票代碼：3700122140，號碼：00188193）。（4）7月28日，根據(jù)超市銷售匯總表，服裝、鞋帽、文具和車輛共計零售額143 910元；瓜果蔬菜、禽蛋鮮肉等農(nóng)產(chǎn)品共計零售額30 186元。均未開具發(fā)票（只開小票）。要求：（1）制作專用發(fā)票認證結(jié)果通知書和認證清單（本月購貨專用發(fā)票全部認證）。（2）制作專用發(fā)票匯總表和專用發(fā)票明細表。（3）計算該公司本月應(yīng)納增值稅稅額。

（4）填制增值稅納稅申報表（附：有關(guān)增值稅申報表）。

2.福來板材廠，系小規(guī)模納稅人，2014年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）6月6日，銷售給板材市場木工板12 000張，共收現(xiàn)金36 000元，開出普通發(fā)票。（2）6月14日，銷售給某裝飾公司刨光木地板80箱，銷售額9 600元，開出普通發(fā)票。（3）6月26日，從哈爾濱林場購進一批原木，支付現(xiàn)金60 000元，取得一張普通發(fā)票。要求：計算該廠本月應(yīng)納增值稅額，并填報增值稅申報表。

一、計算題

1、（1）進項稅額=2040+330+1700+110－1020+1190+910=5260（元）

（2）銷項稅額=60000×17%+9360÷（1+17%）×17%+2000×（1+10%）×17%=11934（元）（3）應(yīng)納增值稅額=11934－5260=6674（元）

2、（1）進項稅額=6800+10000×13%+25500=33600（元）

（2）銷項稅額=360000×17%+（46400－11300）÷（1+17%）×17%+11300÷（1+13%）×13%=67600（元）

（3）應(yīng)納增值稅額=67600－33600=34000（元）

3、（1）進項稅額=34000+102000+18700+850+6000=161550（元）

（2）銷項稅額=1250000×11%+495500÷（1+11%）×11%+63600÷（1+6%）×6%+702000÷（1+17%）×17%=292203.60（元）

（3）應(yīng)納增值稅額=292203.6－161550=130653.60（元）

4、應(yīng)納增值稅額=8320÷（1+3%）×3%=242.33（元）

二、實訓題

1、（1）進項稅額=7225+17850+2800×13%+3026=28465（元）（2）銷項稅額=3825+12240+26520+10098+688.5+143910÷（1+17%）×17%+30186÷（1+13%）×13%=77754.23

（3）應(yīng)納增值稅額=77836－28465=49371（元）

2、應(yīng)納增值稅額=（36000+9600）÷（1+3%）×3%=1328.16（元）

消費稅

一、計算題

1.宏發(fā)酒廠為增值稅一般納稅人，2014年2月向小規(guī)模納稅人銷售藥酒1 500公斤，開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額105 300元；同時收取單獨核算的包裝物押金2 340元。本月宏發(fā)酒廠還銷售了糧食白酒1 000瓶（每瓶500克），每瓶不含稅售價為80元。請計算該酒廠本月應(yīng)納的消費稅額。

2.東河煉油廠2014年1月銷售汽油5 000噸、柴油4 000噸、溶劑油200噸，并將自產(chǎn)柴油10噸用于本廠基建工程的車輛和設(shè)備，計算該煉油廠1月份應(yīng)納消費稅稅額。

3.響亮鞭炮廠委托一加工廠加工一批焰火，鞭炮廠提供的原材料成本為120 000元，收回產(chǎn)品后，支付加工費30 000元。加工廠沒有同類消費品銷售價格。鞭炮廠收回委托加工焰火后，將其中的70%用于生產(chǎn)最終應(yīng)稅消費品并銷售，取得不含增值稅銷售額150 000元，剩下的30%直接用于銷售，取得不含增值稅的銷售額60 000元。請計算該鞭炮廠應(yīng)納消費稅額。

4.如東酒廠用外購的白薯自行加工為薯類白酒，2014年11月份銷售該薯類白酒5 000瓶（每瓶500克），不含稅銷售價格為30元，同時發(fā)給本廠職工該薯類白酒400瓶。另外，該酒廠將本廠新開發(fā)的糧食白酒200瓶（每瓶500克）作為廣告樣品，無同類產(chǎn)品的市場銷售價格，該糧食白酒的生產(chǎn)成本為15元/瓶。請計算該酒廠本月應(yīng)納的消費稅稅額。

二、實訓題

倩玉化妝品有限責任公司為增值稅一般納稅人（納稅人識別號：5***098），2014年9月該公司發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：

（1）9月6日銷售公司生產(chǎn)的成套化妝品1?000套，增值稅專用發(fā)票注明價款（不含稅）600?000元，適用增值稅稅率17%、消費稅稅率30%，款項尚未收到。該批化妝品成本為350?000元。

（2）9月13日委托某公司加工一批香料，由本公司提供所需主要材料，發(fā)出材料的成本為400?000元，支付加工費60?000元，該香料于9月20日收回后用于生產(chǎn)化妝品，適用增值稅稅率17%、消費稅稅率30%。月末將該化妝品4 000套全部售出，取得收入1?000?000元（不含稅），款項收存銀行。（3）9月15日從國外進口化妝品一批，關(guān)稅完稅價格為2?400?000元，適用關(guān)稅稅率50%、增值稅稅率17%、消費稅稅率30%，化妝品已驗收入庫，款項完成支付。假定期初未繳消費稅稅額為60?000元，本期預(yù)繳消費稅稅款為380?000元。要求：根據(jù)上述資料計算該公司應(yīng)納消費稅額，并填制《消費稅納稅登記表》（見表3-10至表3-12）。

一、計算題

1、應(yīng)納消費稅額=105300÷（1+17%）×10%+2340÷（1+17%）×10%+（1000×0.5+80×1000×20%）=25700（元）

2、應(yīng)納消費稅額=5000×1388×1.52+（4000+10）×1176×1.2+200×1282×1.52=16597440（元）

3、委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額=（120000+30000）÷（1－15%）×15%=26470.59（元）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額=150000×15%－26470.59×70%+60000×15%-26470.59×30%=5029.41（元）

4、應(yīng)納消費稅額=（5400×0.5+30×5400×20%）+{15×200×（1+10%）+200×0.5}÷（1－20%）×20%+200×0.5=36050元）

二、實訓題（1）業(yè)務(wù)（1）：

應(yīng)納消費稅額=600000×30%=180000（元）（2）業(yè)務(wù)（2）：

委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額=（400000+60000）÷（1－30%）×30%=197142.86（元）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額=1000000×30%－197142.86=102857.14（元）（3）業(yè)務(wù)（3）：

進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅額=（2400000+2400000×50%）÷（1－30%）×30%=1542857.14（元）

營業(yè)稅

一、計算題

1.某物業(yè)公司負責雙花商場的物業(yè)管理，該公司2014年4月共向雙花商場收取費用120萬元，其中，清潔費55萬元、綠化費25萬元，代商場支付電費20萬元、水費20萬元。請計算該物業(yè)公司10月份應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

2.康健公司2014年5月將一土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給廣達有限公司，取得轉(zhuǎn)讓收入160萬元，同時，以其另一土地使用權(quán)作價100萬元投資入股另一企業(yè)，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險。請計算康健公司5月應(yīng)繳納的營業(yè)稅額。

3.藍天酒店2014年8月取得客房收入25 000元，餐飲收入50 000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10 530元，請計算該酒店8月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

4.青青旅游開發(fā)有限責任公司2014年7月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）旅游景點門票收入600萬元；（2）景區(qū)索道客運收入300萬元；

（3）民俗文化村項目表演收入100萬元。請計算該公司7月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

二、實訓題

發(fā)發(fā)建筑工程公司（納稅識別號：80***4）（具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)）位于東華市區(qū)，下轄3個施工隊、1個招待所（為非獨立核算單位），2014年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）承包某建筑工程項目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元，其中，建筑業(yè)勞務(wù)費價款1 500萬元，建設(shè)方采購建筑材料等費用1 500萬元。工程當年完工并進行了價款結(jié)算。（2）發(fā)發(fā)建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給宏偉建筑工程公司（宏偉建筑工程公司只提供裝飾勞務(wù)）。

（3）建筑工程公司向正元建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入1 300萬元。

（4）發(fā)發(fā)建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。（其中：娛樂業(yè)適用稅率為20%）

要求：按下列順序回答問題，并填寫營業(yè)稅納稅申報表及附表。（1）發(fā)發(fā)建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（2）發(fā)發(fā)建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅。（3）發(fā)發(fā)建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

一、計算題

1、應(yīng)納營業(yè)稅額=（120－20－20）×5%=4（萬元）

2、應(yīng)納營業(yè)稅額=160×5%=8（萬元）將土地使用權(quán)投資入股，不征營業(yè)稅。

3、應(yīng)納營業(yè)稅額=（25000+50000）×5%－10530÷（1+17%）×17%=2220（元）

4、應(yīng)納營業(yè)稅額=（600+300+100）×3%=30（萬元）

二、實訓題（1）業(yè)務(wù)（1）：

應(yīng)納營業(yè)稅額=（3000—200）×3%=84（萬元）（2）業(yè)務(wù)（2）：

應(yīng)納營業(yè)稅額=（1300—700）×5%=30（萬元）（3）業(yè)務(wù)（3）：

應(yīng)納營業(yè)稅額=30×5%+55×20%=12.5（萬元）

企業(yè)所得稅

一、計算題

1.康新公司為居民企業(yè)，2014年財務(wù)數(shù)據(jù)如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入2 700萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本1 200萬元。

（3）發(fā)生銷售費用700萬元（其中廣告費450萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元），財務(wù)費用60萬元。

（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。

（5）接受捐贈的營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向地震災(zāi)區(qū)捐款30萬元，支付工商行政罰款6萬元）。

（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額160萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費25萬元，職工教育經(jīng)費6萬元。

要求：計算該企業(yè)2014年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。2.恒信公司2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2 200萬元。

（2）接受捐贈材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元；甲公司委托一個運輸公司將該批材料運回公司，支付運費0.3萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項商標所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元。（4）取得特許使用費收入10萬元。（5）取得國債利息2萬元。

（6）銷售成本1 100萬元，銷售稅金及附加100萬元。（7）銷售費用500萬元（其中包括廣告費400萬元），管理費用200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元、新產(chǎn)品開發(fā)費用70萬元），財務(wù)費用50萬元。

（8）營業(yè)外支出40萬元（其中包括通過政府部門對貧困地區(qū)捐款20萬元、直接對某體育明星捐款10萬元、稅收滯納金2萬元）。

要求：計算甲公司2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。3.黃河公司2014年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）產(chǎn)品銷售收入2 000萬元。

（2）接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅3.4萬元；企業(yè)將材料運回公司支付運費0.5萬元。（3）轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)，取得營業(yè)外收入50萬元。（4）取得國庫券利息3萬元。

（5）全年銷售費用500萬元，其中廣告費400萬元；全年管理費用300萬元，其中招待費70萬元、新技術(shù)開發(fā)費用60萬元；全年財務(wù)費用50萬元。（6）全年產(chǎn)品銷售成本1 000萬元。

（7）全年營業(yè)外支出40萬元，其中通過民政部門向地震災(zāi)區(qū)捐款30萬元，直接向一貧困學生捐款5萬元，工商行政部門罰款3萬元。要求：計算該公司應(yīng)納所得稅額。

4.明達公司2014年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，在A國分支機構(gòu)分回的利潤為40萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%；在B國的分支機構(gòu)分回的利潤為42萬元，B國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按A、B兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個分支機構(gòu)在A、B兩國分別繳納了企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

二、實訓題

鑫隆化工機械制造有限公司（居民企業(yè)），納稅人識別號為***，開戶銀行為齊魯銀行中山市分行，賬號為***678，2013年應(yīng)納稅所得額為-50萬元。該公司2014年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9 000萬元。（2）產(chǎn)品銷售成本4 500萬元。

（3）銷售稅金及附加200萬元，從事符合條件的環(huán)境保護項目的稅金及附加50萬元。（4）銷售費用800萬元（其中廣告費400萬元），財務(wù)費用200萬元。（5）“投資收益”50萬元（其中國債持有期間的利息收入10萬元）。

（6）管理費用1 200萬元（其中業(yè)務(wù)招待費85萬元，新產(chǎn)品研究開發(fā)費30萬元）。

（7）營業(yè)外支出800萬元（其中通過教育部門捐贈給一山區(qū)學校100萬元，非廣告性贊助支出50萬元，存貨盤虧損失50萬元）。

（8）全年提取并實際支付工資支出共計1 000萬元，職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費分別按工資總額的2％、2.5％的比例提取。

（9）全年列支職工福利性支出120萬元，職工教育費支出15萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。（10）購置并使用一安全生產(chǎn)設(shè)備，價值150萬元。

要求：根據(jù)題中的業(yè)務(wù)資料填寫《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及相關(guān)附表。

一、計算題

1、（1）廣告費列支限額：2700×15%=405（萬元），多列廣告費，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：450－405=45（萬元）

（2）業(yè)務(wù)招待費最高扣除額：2700×5‰=13.5（萬元）實際發(fā)生額的60%：30×60%=18（萬元）>13.5萬元

多列業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：30－13.5=16.5（萬元）

（3）會計利潤總額=2700+70—1200—700—480—60—（160—120）—50=240（萬元）公益性捐贈支出超標準列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30－240×12%=1.2（萬元）（4）職工福利費列支限額：160×14%=22.4（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25－22.4=2.6（萬元）

撥繳的工會經(jīng)費列支限額：160×2%=3.2（萬元），無需調(diào)整。職工教育經(jīng)費列支限額：160×2.5%=4（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6－4=2（萬元）（5）罰款支出不得在稅前列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元。

（6）應(yīng)納稅所得額＝240+45+16.5+1.2+2.6+2+6=313.3（萬元）（7）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額＝313.3×25%＝78.325（萬元）

2、（1）會計利潤總額＝2200＋10＋1.70＋60＋10＋2-1100-100-500-200-50-40＝293.70（萬元）

（2）國債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為2萬元。（3）廣告費扣除限額＝2200×15％＝331.50（萬元），納稅調(diào)整增加額＝400-330＝70（萬元）（4）業(yè)務(wù)招待費的60%＝80×60％＝48（萬元）銷售收入×5‰＝2200×5‰＝11（萬元）

業(yè)務(wù)招待費扣除限額為11萬元，納稅調(diào)整增加額＝80-11＝69（萬元）

（5）新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50％，納稅調(diào)整減少額＝70×50％＝35（萬元）（6）捐贈扣除限額＝293.70×12％＝35.244（萬元）

甲公司對貧困地區(qū)的捐款20萬元小于扣除限額，無需進行納稅調(diào)整。

（7）甲公司直接對某小學的捐贈不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為10萬元。（8）稅收滯納金不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為2萬元。

（9）2014年應(yīng)納稅所得額＝293.70-2＋70＋69-35＋10＋2＝407.7（萬元）（10）2014年應(yīng)納所得稅額＝407.7×25％＝101.925（萬元）

3、（1）會計利潤總額＝2000＋20＋3.40＋50＋3-1000-500-300-50-40＝186.40（萬元）（2）國債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為3萬元。（3）廣告費扣除限額＝2200×15％＝330（萬元），納稅調(diào)整增加額＝400-330＝70（萬元）（4）業(yè)務(wù)招待費的60%＝80×60％＝48（萬元）銷售收入×5‰＝2200×5‰＝11（萬元）

業(yè)務(wù)招待費扣除限額為11萬元，納稅調(diào)整增加額＝70-11＝59（萬元）

（5）新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50％，納稅調(diào)整減少額＝60×50％＝30（萬元）（6）捐贈扣除限額＝186.40×12％＝22.368（萬元）

公益性捐贈支出超標準列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30－22.368=7.632（萬元）（7）甲公司直接對某小學的捐贈不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為5萬元。（8）行政罰款支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為3萬元。

（9）2014年應(yīng)納稅所得額＝186.40-3＋70＋59-30＋7.632＋5＋3＝297.762（萬元）（10）2014年應(yīng)納所得稅額＝297.762×25％＝74.4405（萬元）

4、（1）將境外稅后所得還原為稅前所得： A國：40÷（1－20%）＝50（萬元）B國：42÷（1－30%）＝60（萬元）（2）已在國外繳納所得稅額： A國：50×20%＝10（萬元）B國：60×30%＝18（萬元）

（3）該企業(yè)按我國稅法計算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額＝（100＋50＋60）×25%＝52.5（萬元）

（4）A、B兩國的扣除限額

A國扣除限額＝50×[50÷（100＋50＋60）]＝11.91（萬元）；

B國扣除限額＝60×[60÷（100＋50＋60）]＝17.14（萬元）；

（5）在A國繳納的所得稅為l0萬元，低于扣除限額11.91萬元，可全額扣除。

在B國繳納的所得稅為18萬元，高于扣除限額17.14萬元，其超過扣除限額的部分0.86萬元當年不能扣除。

匯總時在我國應(yīng)繳納的所得稅＝52.5－10－17.14＝25.36（萬元

二、實訓題

假定不考慮環(huán)境保護項目：（1）2014年利潤總額

＝9000－4500－250－800－200＋50－1200－800＝1300（萬元）（2）廣告費扣除限額＝9000×15％＝1350（萬元），實際列支400萬元，沒有超標列支，故不用調(diào)整。

（3）國債利息屬于免稅收入，納稅調(diào)整減少額為10萬元。（4）業(yè)務(wù)招待費的60%＝85×60％＝51（萬元）銷售收入×5‰＝9000×5‰＝45（萬元）

業(yè)務(wù)招待費扣除限額為45萬元，納稅調(diào)整增加額＝85—45＝40（萬元）

（5）新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50％，納稅調(diào)整減少額＝30×50％＝15（萬元）（6）捐贈扣除限額＝1300×12％＝156（萬元），實際捐贈100萬元，沒有超過標準，故不用調(diào)整。

（7）非廣告性贊助支出不得在稅前扣除，納稅調(diào)整增加額為50萬元。（8）職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費列支未超過限額，無需調(diào)整。（9）2014年應(yīng)納稅所得額＝1300－10＋40－15＋50－50＝1315（萬元）（10）2014年應(yīng)納所得稅額＝1315×25％＝328.75（萬元）

購置并使用一安全生產(chǎn)設(shè)備可抵免稅額=150×10%=15（萬元）當年實際抵免額15萬元

抵免后當年實際繳納稅額=328.75－15=313.75（萬元）

個人所得稅

一、計算題

1．青年作家李向前于2014年某月通過出版社發(fā)表小說一部，應(yīng)得含稅稿酬10 500元，由出版社支付，稅款由出版社扣繳。計算出版社應(yīng)扣繳李向前的個人所得稅額。

2．王力2012年建造房屋一棟，建造費為36 000元，支付有關(guān)費用2 000元。2014年某月王力將此棟房屋轉(zhuǎn)讓，售價為60 000元，在賣房過程中按有關(guān)規(guī)定支付交易費等有關(guān)費用共2 500元。計算王力轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)納的個人所得稅額。

3．王冰2012年底以10 000元現(xiàn)金參加某單位的集體集資，期限一年，年底視經(jīng)濟效益情況分配紅利。2014年底集資到期，王冰共領(lǐng)13 000元，其中，紅利3 000元。計算王冰應(yīng)繳納的個人所得稅。

4．中國公民崔亮亮2014年在國內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計收入30 000元，在A國和B國各取得一次性服裝設(shè)計收入80 000元，已在A國繳納了個人所得稅15 000元，在B國繳納了個人所得稅20 000元。請計算崔亮亮上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納的個人所得稅額。

二、實訓題

中國公民李月（身份證號：***02X）為清江市文工團演員，2014年全年收入情況如下：

（1）每月工資收入4 500元，12月取得年終獎18 000元；

（2）每月均赴郊縣參加鄉(xiāng)村文向義演出一次，每次收入5 000元，每次均通過當?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2 000元；

（3）國內(nèi)某報刊連載其自傳作品，付給稿酬5 000元；

（4）當年購買國庫券取得利息收入3 000元，儲蓄存款利息收入800元；（5）出租自有住房每月租金收入2 500元。

要求：分項計算李月2014年應(yīng)繳納的個人所得稅額并填寫個人所得稅納稅申報表。

一、計算題

1、應(yīng)納所得稅額=10500×（1—20%）×20%×（1—30%）=1176（元）

2、應(yīng)納所得稅額=（60000—36000—2000—2500）×20%=3900（元）

3、應(yīng)納所得稅額=3000×20%=600（元）

4、（1）國內(nèi)收入：

應(yīng)納所得稅額=30000×（1—20%）×30%—2000=5200（元）（2）A國收入：

抵免限額=80000×（1—20%）×40%—7000=18600（元）

在A國實際繳納個人所得稅15000元，低于抵扣限額，本年度需補繳納個人所得稅18600-15000=3600（元）。（3）B國收入：

抵免限額=80000×（1—20%）×40%—7000=18600（元）

在B國實際繳納個人所得稅20000元，高于抵扣限額，本年度不需要繳納個人所得稅。

二、實訓題

（1）工資收入：

應(yīng)納所得稅額＝(4500－3500)×3%×12＝360（元）年終獎：

適用的稅率及速算扣除數(shù)：18000÷12=1500（元），由此得知適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；應(yīng)納所得稅額＝18000×3%＝540（元）（2）演出收入

應(yīng)納所得稅額=【5000×（1—20%）－2000】×20%×12=4800（元）（3）稿酬收入：

應(yīng)納所得稅額=5000×（1—20%）×20%×（1—30%）=560（元）（4）利息收入：

國庫券利息和儲蓄存款利息免稅。（5）房租收入：

應(yīng)納所得稅額=（2500—800）×10%×12=2040（元）總計：

應(yīng)納所得稅額=360+540+4800+560+2040=8300（元）

其他稅種

一、計算題

1.有進出口經(jīng)營權(quán)的東方外貿(mào)公司，2014年1月經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口新轎車30輛，每輛小轎車貨架15萬元，運抵我國海關(guān)前發(fā)生運輸費用13萬元、保險費1.5萬元。

要求：計算小轎車進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅（小轎車適用關(guān)稅稅率60%、增值稅稅率17%、消費稅稅率9%）。

2.某油田1月對外銷售原油50萬噸，企業(yè)自辦煉油廠耗用原油8萬噸，每噸售價3 000元，適用稅率6%。

要求：計算本月該油田應(yīng)繳納的資源稅稅額。

3.某公司下屬的一個勞動服務(wù)公司與某學校校辦工廠合用一塊面積為600平方米的土地，其中勞動服務(wù)公司占用了400平方米，其余為校辦工廠實際占用，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為每平方米5元，由當?shù)囟悇?wù)機關(guān)每季度征收一次。要求：分別計算兩個單位每次應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

4.甲企業(yè)2014年在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中兩幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩幢房產(chǎn)賬面原值共900萬元；另外一幢房屋租給乙企業(yè)，年租金收入為35萬元（當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%）。

要求：計算甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。

5.大海航運公司2014年擁有機動船15艘，其中凈噸位數(shù)為500噸的有5艘，凈噸位數(shù)為2 000噸的有10艘。已知單位稅額分別為凈噸位500噸的4元/噸，凈噸位2 000噸的5元/噸。

要求：計算該公司2014年應(yīng)納車船稅。

6.河?？h2014年5月發(fā)生以下占用耕地的事項：縣化肥廠經(jīng)批準擴建，占用耕地20畝；飛機場拓寬飛機場跑道占用耕地18畝；批準一批農(nóng)戶新建住宅，占用耕地9畝。當?shù)馗卣加枚惖倪m用稅額為30元/平方米；公路用地稅額2元/平方米；一畝耕地折666.67平方米。計算各納稅人應(yīng)納耕地占用稅額。

7.大華房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，取得銷售收入600萬元（假設(shè)城建稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%）。該公司支付的地價款為100萬元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本300萬元，由于該房地產(chǎn)開發(fā)公司同時建造別墅等住宅，對該普通標準住宅所用的銀行貸款利息支出無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%，計算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅額。

8.林軍有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬元。黃國家有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃國家以現(xiàn)金補償林軍。已知契稅適用稅率為3%，計算黃國家應(yīng)繳納的契稅稅額。

9.河?？h計算機服務(wù)公司2014年7月份，從華北汽車城購買一輛轎車自用，支付含增值稅的價款468 000元，支付的各項價款均由銷售公司開具機動車統(tǒng)一發(fā)票。車輛購置稅率為10％，計算該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅額。

二、實訓題

1.平安公司2014年5月開業(yè)，本月發(fā)生了以下經(jīng)濟活動：（1）領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證和稅務(wù)登記證。（2）訂立購貨合同一份，注明金額為60萬元。

（3）訂立租房合同一份，租期5年，每年租金15萬元。（4）與市工商行簽訂借款合同，合同總金額為300萬元。

（5）與某建筑公司簽訂一項建筑工程承包合同，金額為400萬元。（6）與遠洋公司簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價款為70萬元。（7）企業(yè)記載資金的賬簿中，“實收資本”、“資本公積”賬戶記載資金為2 000萬元，另有其他營業(yè)賬簿10本。要求：（1）計算該公司2014年度應(yīng)繳納的印花稅。（2）填制《印花稅納稅申報表》。

2.平安公司2014年6月共繳納增值稅300萬元、消費稅160萬元和關(guān)稅102萬元，其中進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅30萬元、消費稅80萬元。該公司位于市區(qū)，城市維護建設(shè)稅的適用稅率為7%，教育費附加適用稅率為3%，地方教育費附加適用稅率為2%。要求：（1）計算該公司應(yīng)繳納的城建稅稅額。

（2）計算該公司應(yīng)繳納的教育費附加和地方教育附加。（3）填制《城建稅和教育費附加納稅申報表》。

一、計算題

1、應(yīng)納關(guān)稅額=（15×30+13+1.5）×60%=278.7（元）

應(yīng)納消費稅額=（15×30+13+1.5+286.8）÷（1－9%）×9%=73.50（元）應(yīng)納增值稅額=（15×30+13+1.5+286.8）÷（1－9%）×17%=138.84（元）

2、應(yīng)納資源稅額=（50+8）×3000×6%=10440（萬元）

3、（1）勞動服務(wù)公司應(yīng)納土地使用稅額=（400×5）÷4=500（元）（2）校辦工廠應(yīng)納土地使用稅額=（200×5）÷4=250（元）

4、應(yīng)納房產(chǎn)稅額=900×（1-30%）×1.2%+35×12%=11.76（萬元）

5、應(yīng)納車船稅額=5×500×4+10×2000×5=110000（元）

6、應(yīng)納耕地占用稅額=20×666.67×30+18×666.67×2+9×666.67×30÷2=514002.57（元）

7、①取得土地使用權(quán)所支付的金額＝100（萬元）②應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額＝300（萬元）

③應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額＝（100+300）×10%＝40（萬元）④應(yīng)扣除的有關(guān)稅金＝600×5%×（1+7%+3%）＝33（萬元）⑤加計扣除＝（100+300）×20%＝80（萬元）

⑥扣除項目合計＝100+300+40+33+80＝553（萬元）⑦增值稅率＝（600－553）÷553×100%＝8.50%

⑧應(yīng)繳納土地增值稅＝（600－553）×30%＝14.1（萬元）

8、應(yīng)納契稅額＝（96—72）×3%＝0.72（萬元）

9、應(yīng)納車輛購置稅額＝468000÷（1＋17%）×10%＝40000（元）

二、實訓題

1、（1）領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額＝3×5＝15（元）（2）訂立購貨合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝600000×0.0003＝180（元）（3）訂立租房合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝150000×5×0.001＝750（元）（4）訂立借款合同應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝3000000×0.00005＝150（元）（5）訂立建筑工程承包合同應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額＝4000000×0.0003＝1200（元）（6）簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額＝700000 ×0.0005＝350（元）

（7）營業(yè)賬簿中“實收資本”所載資金應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額＝20000000×0.0005＝10000（元）（8）其他營業(yè)賬冊應(yīng)納稅額： 應(yīng)納稅額＝10×5＝50（元）企業(yè)應(yīng)納稅額為：

15+180+750+150+1200+350+10000+50＝12695（元）

2、應(yīng)納城建稅=（300—30+160—80）×7%=24.5（萬元）應(yīng)納教育費附加=（300—30+160—80）×3%=10.5（萬元）

第二篇：進出口稅費的計算及第八章練習答案

FOB, CFR, CIF的含義

1.FOB(Free on Board…named port of shipment)：裝運港船上交貨（……指定裝運港）

指賣方必須在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在指定裝運港將貨物交付至買方指定的船上，并負擔貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風險。

2.CFR(Cost and Freight…named port of destination)：成本加運費……(指定目的港)指賣方負責租船訂艙，支付運費，在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在裝運港將貨物交付至運往指定目的港的船上，負擔貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風險。

3.CIF(Cost Insurance and Freight…named port of destination)：成本加保險費、運費……(指定目的港)指賣方負責租船訂艙，支付從裝運港至目的港的運費，辦理貨運保險，支付保險費，在合同規(guī)定的裝運期限內(nèi)在裝運港將貨物交付至運往指定目的港的船上，負擔貨物越過船舷以前的一切費用和貨物滅失或損壞的風險。

實訓五

[項目1] 因為5000美元/臺>4000美元/臺，所以適用復(fù)合稅率。(1)從價部分：完稅價格=5000*100*7=3,500,000元

應(yīng)納從價稅額=3,500,000*3%=105,000元(2)從量部分：應(yīng)納從量稅額=100*15,000=1,500,000元 應(yīng)納進口關(guān)稅稅額=105,000+1,500,000=1,605,000元

[項目2] 完稅價格=CIF=FOB+運費+保險費=（FOB+運費）/（1-保險費率）

=（325,000*7+5000*10*7）/（1-3‰）=(2,275,000+350,000)/（1-3‰）=2625000/0.997=2632898.70 應(yīng)納進口關(guān)稅=2,632,898.70*5.5%=144,809.43元

[項目3] 完稅價格=CIF=（500,000+5,000+25,000）*7=3,710,000元

應(yīng)征進口關(guān)稅=3,710,000*20%=742,000元

[項目4] 完稅價格=10,000*7=70,000元

關(guān)稅=70,000*12%=8,400.00元

應(yīng)納增值稅=(70,000+8,400)*17%=13,328.00元

應(yīng)納稅額=8400.00+13,328.00=21,728.00元

[項目5] 1.關(guān)稅稅額=貨物數(shù)量×單位稅額

=［（3000×24×330)/1000）］×3.5 =83160(元)

2.應(yīng)征消費稅稅額=進口貨物數(shù)量×消費稅從量稅率

=［（(3000×24×330）/1000))/988］×220 =5290.69(元)

3.CIF=FOB+F/1-保險費率

=(150000+20000)×0.98 /1-0.3% =167101.30(元)

4.增值稅組成計稅價格=完稅價格+關(guān)稅稅額+消費稅稅額 =167101.30+83160+5290.69 =255551.99(元)

5.增值稅稅額=增值稅組成計稅價格×增值稅稅率

=255551.99×17% =43443.83(元)[項目6] 1.2007年6月第三個星期三 2.2007年7月23日

[項目7] 繳款最后一天應(yīng)為5月28日

滯納天數(shù)=3+7=10天

關(guān)稅滯納金額=24,000*0.5‰*10=120元

增值稅滯納金額=35,100*0.5‰*10=175.5元

消費稅滯納金額=8,900*0.5‰*10=44.5元

應(yīng)繳滯納金=120+175.5+44.5=340元

[項目8] 最后繳款日應(yīng)為1月18日,所以,滯納天數(shù)是5天

應(yīng)繳滯納金=(48,000+70,200+17,800)* 0.5‰*5=340元

第八章

進出口稅費

一、單項選擇題

1.C 2.C 3.B 4.C 5.A 6.C 7.D 8.A 9.B 10.C 11.C 12.B 13.B 14.C 15.B 16.B 17.D 18.B

二、多項選擇題

1.ABC 2.ABD 3.AB 4.ABCD 5.AD 6.ABC 7.ABD 8.BC

9.ABCD 10.ACD

11.AB

12.CD

13.ACD

14.ABD 15.ABCD

16.ABCD 17.BCD 18.BD

[案例1] 中國 完全獲得標準 [案例2]

越南 實質(zhì)性改變的確定標準

[案例3]

沒有違反最惠國待遇 因為丙國不是WTO成員國 [案例4]

2006年2月20日

第三篇：《稅費計算與申報》說課

《稅費計算與申報》說課

大家好，這學期我擔任《稅費計算與申報》這門課程的教學工作，下面我將從課程設(shè)置、教學內(nèi)容、教學設(shè)計、教學組織與實施、課程特色等幾個方面對該課程進行簡要的介紹。

一、課程設(shè)置

1、課程性質(zhì)

《稅費計算與申報》是統(tǒng)計與會計核算專業(yè)課程體系中的專業(yè)核心課程。稅費的計算與申報是企業(yè)從事經(jīng)濟活動過程中不可避免的一項重要工作，一般均要設(shè)置辦稅崗位來處理涉稅事務(wù)。本課程是以企業(yè)辦稅員工作崗位的典型工作任務(wù)為依據(jù)設(shè)置的，主要學習流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財產(chǎn)稅類、行為目的稅類五大類17個稅種的專業(yè)知識和納稅工作流程，使學生具備從事相關(guān)職業(yè)崗位所必需的稅務(wù)登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納等相關(guān)職業(yè)技能。

2、課程定位

會統(tǒng)專業(yè)課程設(shè)置分為公共必修、公共選修、專業(yè)必修、專業(yè)選修課四部分，其中專業(yè)必修課程按照從基礎(chǔ)到專業(yè)、從初級到高級的順序又劃分為專業(yè)基礎(chǔ)能力課程、專項核心能力課程及專業(yè)綜合能力課程。《稅費計算與申報》是統(tǒng)會專業(yè)課程體系中主要專業(yè)核心課程之一，起到承上啟下的重要作用，是在其先修課程《會計基礎(chǔ)》、《會計實務(wù)》課程的基礎(chǔ)上，對其中涉稅事項相關(guān)知識的深入學習與運用；同時，又為后續(xù)課程《公司理財實務(wù)》、《管理會計》等課程提升綜合能力奠定基礎(chǔ)。該課程的相關(guān)知識和技能不僅對學生畢業(yè)后從事的涉稅工作崗位打下必要的技術(shù)基礎(chǔ)，同時對其所從事的整個會計行業(yè)具有廣泛的應(yīng)用性，對學生職業(yè)能力培養(yǎng)和職業(yè)素養(yǎng)養(yǎng)成起主要支撐作用。

3、課程目標

本課程培養(yǎng)目標“以職業(yè)能力培養(yǎng)為核心，以就業(yè)為導向，以真實工作任務(wù)為教學內(nèi)容”，立足于稅款計算、納稅申報基本操作技能的培養(yǎng)，理論結(jié)合實際，培養(yǎng)學生的敬業(yè)精神以及發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、解決問題等綜合能力。注重將知識轉(zhuǎn)化為能力，學以致用，達到企業(yè)辦稅員、稅務(wù)師助理的水平，并勝任相關(guān)實際工作崗位，符合直接上崗的要求。

具體分為專業(yè)能力、方法能力和社會能力三個方面（見ppt）

二、教學內(nèi)容

1、課程內(nèi)容的選取

本課程以企業(yè)辦稅崗位所需的相關(guān)專業(yè)知識與必要技能為依據(jù)，以實用、夠用為原則，對課程內(nèi)容進行整合優(yōu)化，將崗位工作目標轉(zhuǎn)換為學習目標，將崗位工作任務(wù)轉(zhuǎn)換為學習情境，將工作內(nèi)容轉(zhuǎn)換為學習內(nèi)容，最終實現(xiàn)課堂學習與崗位工作的對接。課程根據(jù)工作過程系統(tǒng)化的課程開發(fā)理念，以典型案例為載體，將課程內(nèi)容任務(wù)化，以每個稅種的計算與申報劃分學習情境，共分為7個學習情境，每個學習情境均能體現(xiàn)某稅種的辦稅工作全過程，各學習情境之間保持內(nèi)容變化而過程不變。

2、課程內(nèi)容的序化

在每一個學習情境中，理論知識的選取則緊緊圍繞項目任務(wù)完成的需要來進行，根據(jù)典型工作設(shè)計若干個學習任務(wù)，如“計算XX稅應(yīng)納稅額”、“辦理XX稅的納稅申報”，同時任務(wù)再按工作過程“確定納稅人——征稅對象——稅率——計算應(yīng)納稅額——納稅申報”的邏輯，由淺入深，由易及難。

3、教材選用與教學資源

本課程選擇使用了高職高?！笆濉甭殬I(yè)教育國家級規(guī)劃教材《稅法》及配套的《習題與解答》，該教材能夠每年隨國家稅收政策的調(diào)整進行版本更新（目前更新到第七版），符合課程設(shè)計、課程教學的需要。對于教材還沒來得及更新的最新頒布的稅收政策，如“17年7月1日實施的增值稅稅率的簡并”政策，在課堂教學內(nèi)容中進行補充完善，保證課堂知識與稅收政策的同步。另外，為滿足學生自學的需要，配套了豐富的教學資源，如課程標準、課件、視頻、動畫、案例庫、試題庫、涉稅文件、申報表、流程圖等。

三、教學設(shè)計

1、教學做一體化的教學模式

為了達到更好的教學效果，使學生較全面地掌握稅款的計算與辦稅工作的流程，采取“教、學、做”一體化教學，將教學過程與企業(yè)具體的辦稅工作過程融入為一體，以企業(yè)具體某稅種的計算與申報項目為載體，通過“學中做、做中學”來訓練和強化學生自學和動手能力。

2、行動導向的教學方法

課程遵循職業(yè)教育先進理念，采用以 “任務(wù)驅(qū)動”下的小組形式，以學生為主體組織課堂教學，不同學習階段分別采用小組討論、典型案例分析、視頻動畫演示、匯報展示等行動導向的教學方法，提高學生的學習主動性、自覺性、獨立性。

3、信息化的教學手段

本課程充分利用現(xiàn)代教育手段：

一是，課程收集了大量的視頻、動畫，增強感性認識，直觀地了解涉稅業(yè)務(wù)工作流程及各稅種的計算與申報操作過程。如“情景一 納稅工作崗前準備”中給同學們播放“中國古代賦稅史”、“走進辦稅服務(wù)大廳”、“稅務(wù)登記流程”、“發(fā)票領(lǐng)購流程”的視頻，讓同學們了解稅收發(fā)展的歷史和基本涉稅事宜的辦稅流程；（視頻、動畫演示）

二是，嘗試使用“藍墨云”班課的形式增強師生互動，提高知識性趣味性，實現(xiàn)教學資源的共享；課前使用班課的“簽到”功能快速進行考勤，課堂上運用“舉手、搶答、選人”等小工具調(diào)動積極性，課后布置作業(yè)任務(wù)自主完成，另外，還上傳了課程的教學資源供學生自學。（藍墨云APP）

三是，充分利用網(wǎng)中網(wǎng)“電子報稅”教學軟件，利用2個周的實訓時間，讓學生在仿真的環(huán)境中親自動手操作各個稅種“納稅申報表的填寫和申報”，熟練掌握電子報稅的全過程。（軟件操作演示）

四是，向?qū)W生介紹大量的專業(yè)網(wǎng)站，查閱專業(yè)資料、教學資源、學習資源，保證學生自學的需要。

四、教學組織與實施

1、學情分析

針對16統(tǒng)會1-4班學生整體素質(zhì)較好，學習氛圍較強的特點，開學之初為他們分析《稅費計算與申報》這門課的重要性、“為什么學”、“怎么學”及課程的考核要求，使同學們學習方向、學習方法明確，學習動力增強。

2、教學過程安排

如在本課程的“學習情境二 增值稅的計算與申報”的教學過程中： 首先，按照崗位工作內(nèi)容轉(zhuǎn)變?yōu)閷W習內(nèi)容，劃分為兩個學習任務(wù)：“任務(wù)一 計算增值稅應(yīng)納稅額”、“任務(wù)二 辦理增值稅納稅申報”；

課前，安排學生打開相關(guān)稅收專業(yè)網(wǎng)站，初步了解與增值稅及“營改增”相關(guān)政策、法規(guī)，明確增值稅在辦稅工作中需要學習哪些知識，需要完成哪些工作。（視頻演示）

在任務(wù)一中，對“計算增值稅的應(yīng)納稅額”，按4個步驟“確定納稅人——判別征稅范圍——確定稅率——計算應(yīng)納稅額”的工作過程，由淺入深，由易及難，共性的理論知識（如三大基本要素）由教師集中講解；再根據(jù)職業(yè)活動需要，引進經(jīng)過整理的實際案例由學生按小組共同完成。通過小組合作，計算、討論、辯論，“學中做、做中學”形成自我的經(jīng)驗整合，將企業(yè)的增值稅稅款計算工作過程與教學過程融入為一體。（教學課件演示）

在任務(wù)二中，利用多媒體教學設(shè)備，演示具體的申報操作流程及實際工作中網(wǎng)上報稅的納稅申報客戶端，學生對照這些演示操作就能比較全面地了解實際工作中的操作流程。同時，利用教學軟件提供的各種原始業(yè)務(wù)單據(jù)、納稅申報表等教學工具，學生可以通過填寫這些報表完成與真實項目相同的辦稅業(yè)務(wù)操作。（網(wǎng)站演示）

最后，組織單元課堂測試：在完成學習情境的學習之后，提供相應(yīng)的工作任務(wù)單，讓學生進行典型業(yè)務(wù)的計算及申報，獨立完成一整套業(yè)務(wù)的操作過程，并作為平時考核成績的組成部分。

五、課程特色

1、理論知識與實踐技能結(jié)合

將理論知識教學的內(nèi)容融入學習性工作任務(wù)中，穿插到企業(yè)辦稅業(yè)務(wù)的操作過程中。

2、課程內(nèi)容與工作崗位結(jié)合

將課程內(nèi)容按照企業(yè)辦稅員的工作崗位需求進行重新設(shè)計，完成學習任務(wù)的過程就是完成實際工作任務(wù)的過程。

3、知識學習與信息化手段結(jié)合

充分利用現(xiàn)代教育手段，配備豐富的教學資源，利用各種先進的教學工具、軟件，使課程更多的采用信息化教學。

以上是課程的簡要介紹，不足之處請大家批評指正，謝謝大家！

第四篇：個人云計算全解析(免費下栽)

個人云計算全解析 什么是云

云是一個抽象的概念。只要我們能夠通過互聯(lián)網(wǎng)訪問不在本地的軟件和硬件，我們就可以說這些軟件和硬件在云里。

什么是云計算

云計算（Cloud Computing），簡單來說，就是提供基于互聯(lián)網(wǎng)的軟件服務(wù)。有人說，今天屬于基于瀏覽器的網(wǎng)站的互聯(lián)網(wǎng)，明天則屬于基于云計算的軟件的互聯(lián)網(wǎng)。

目前的云計算就像20世紀90年代初期的網(wǎng)站一樣，正處于成長初期。但是，正如我們所看到的，網(wǎng)站的互聯(lián)網(wǎng)在最近十幾年徹底改變了整個世界。云計算也將會如此，在不久的將來，人們可以使用從電腦到手機的任何一個設(shè)備通過豐富多彩的云端訪問云計算所提供的軟件服務(wù)。

云計算的體系結(jié)構(gòu)

云計算是一個分布式計算模型，包括云硬件（數(shù)據(jù)中心）、云平臺、云服務(wù)三個層次。

云硬件是包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、存儲設(shè)備等在內(nèi)的所有硬件設(shè)施，是云計算的數(shù)據(jù)中心。對用戶來說，云硬件具有無限可擴展性，用戶可以假定硬件資源無窮多，可以根據(jù)自己的需要動態(tài)地使用這些資源。

云平臺為開發(fā)、運行和訪問云服務(wù)提供平臺環(huán)境。云平臺提供編程工具幫助開發(fā)人員快速開發(fā)云服務(wù)，提供可有效利用云硬件的運行環(huán)境來運行云服務(wù)，提供豐富多彩的云端來訪問云服務(wù)。

云服務(wù)是運行在云平臺之上的軟件服務(wù)，如搜索服務(wù)、電子郵件服務(wù)、辦公軟件服務(wù)、客戶關(guān)系管理服務(wù)等等。

云計算發(fā)展的障礙

雖然絕大多數(shù)人都認同云計算是未來發(fā)展的方向，但是在云計算的發(fā)展過程中，還需要克服諸多障礙。

? 服務(wù)的穩(wěn)定性

所有的云服務(wù)都在互聯(lián)網(wǎng)上，用戶難免會擔心服務(wù)能否一直可用。一旦數(shù)據(jù)中心發(fā)生故障，影響面是巨大的?，F(xiàn)實中，即使是Google這樣的公司，也曾多次發(fā)生造成服務(wù)停止的技術(shù)故障。另外政策風險、黑客入侵以及服務(wù)商自身都存在或多或少的不確定因素。? 服務(wù)的安全性

所有的數(shù)據(jù)都在互聯(lián)網(wǎng)上，數(shù)據(jù)的安全性始終是用戶最關(guān)心的問題。用戶數(shù)據(jù)存放在服務(wù)商的數(shù)據(jù)中心，因此理論上用戶的數(shù)據(jù)不是絕對的安全的。因此用戶使用服務(wù)商的服務(wù)，需要的是對服務(wù)商的信任。? 服務(wù)的遷移

如果用戶不滿意一個服務(wù)商所提供的服務(wù)，能否方便地遷移現(xiàn)有的數(shù)據(jù)到另一個服務(wù)商呢？截止目前，各大廠商之間尚未有統(tǒng)一的云計算標準，數(shù)據(jù)的遷移不是一件容易的事。

為克服這些障礙，云計算出現(xiàn)了一個新的分支，那就是個人云計算。為了便于區(qū)分，通常意義上的云計算稱為大型云計算。

什么是個人云計算

所謂個人云計算，就是指用個人電腦來為自己或他人提供云服務(wù)。個人可以用自己的電腦為親朋好友提供云服務(wù)，中小企業(yè)可以用企業(yè)自己的電腦為企業(yè)員工以及客戶和供應(yīng)商提供云服務(wù)。

大型云計算的目標是通過構(gòu)建類似水廠和電廠的數(shù)據(jù)中心，讓我們像使用水和電一樣使用云服務(wù)。而個人云計算則是用自己的個人電腦，自己構(gòu)建和使用云服務(wù)，這就好比用自己的電冰箱冷凍食品，用自己的洗衣機洗滌衣物。

個人云計算的體系結(jié)構(gòu)

個人云計算同樣包含云硬件（個人電腦）、云平臺（3A）、云服務(wù)三個層次。不同的是，云硬件是用戶自己的個人電腦，而非云計算廠商的數(shù)據(jù)中心。云計算廠商構(gòu)建數(shù)據(jù)中心的目的是為千百萬用戶提供云服務(wù)，因此需要擁有幾十上百萬臺服務(wù)器。個人云計算，對個人來說只服務(wù)于親朋好友，對中小企業(yè)來說只服務(wù)于企業(yè)員工以及企業(yè)的客戶和供應(yīng)商，因此個人電腦已經(jīng)足夠用來提供云服務(wù)。

個人云計算的好處 ? 低成本

充分利用現(xiàn)有的個人電腦硬件資源，無需額外的硬件投資。? 安全性

用戶數(shù)據(jù)存放在自己的個人電腦，用戶擁有對自己數(shù)據(jù)的絕對掌控權(quán)。云平臺還提供防火墻、數(shù)據(jù)加密等措施來防止黑客入侵，保障數(shù)據(jù)的安全。? 穩(wěn)定性

今天的個人電腦具有足夠的穩(wěn)定性了，另外，云平臺還可以將多臺個人電腦組合起來共同提供云服務(wù)，單臺個人電腦的故障不會影響到整體的運轉(zhuǎn)。

何謂3A

從軟件開發(fā)的角度，3A指的是MDA——模型驅(qū)動開發(fā)、RIA——豐富交互效果、SOA——面向服務(wù)整合。

從企業(yè)管理的角度，3A指的是Agile——敏捷性、Adaptable——適應(yīng)性、Aligned——協(xié)作性。

從個人應(yīng)用的角度，3A指的是提高效率、增長智慧、創(chuàng)造價值。

3A軟件

3A軟件包含3A Cloud和3A Studio，3A Cloud提供云計算服務(wù)，3A Studio開發(fā)云計算應(yīng)用。

作為個人云計算的云平臺，3A Cloud的目標是為知識共享鋪平道路，為情感交流牽線搭橋，為思維創(chuàng)造提供工具。

3A Studio是基于 MDA、RIA、SOA 的個人云計算集成開發(fā)環(huán)境。采用3A Studio開發(fā)云計算應(yīng)用，具有前所未有的高效率、高質(zhì)量、高適應(yīng)性。

3A Cloud 3A Cloud是個人云計算的云平臺。個人云計算是相對大型云計算來說的。通用搜索引擎、社交網(wǎng)站、即時通訊等都是大型云計算，由成千上萬的服務(wù)器組成數(shù)據(jù)中心為億萬用戶提供服務(wù)。個人云計算以個人電腦作為云硬件，為親朋好友提供云服務(wù)，共享知識、交流情感，形成個人為中心的社會化網(wǎng)絡(luò)。

軟件用途 ? 知識共享

資源發(fā)布、文件傳送、問題解答、RSS訂閱，為知識共享鋪平道路。? 情感交流

即時通訊、電子郵件、三言兩語、博文相冊，為情感交流牽線搭橋。? 思維創(chuàng)造

思維導圖、圖形建模、項目計劃、便箋日程，為思維創(chuàng)造提供工具。軟件特性 ? 個人軟件

安全自主，數(shù)據(jù)資料都保存在個人電腦里。? 免費軟件

完全免費，無任何功能和時間上的限制。? 便攜軟件

備份遷移，只需要拷貝3A Cloud文件夾。新手上路

? 登錄訪問本機云服務(wù)

登錄界面的‘云服務(wù)’欄選擇‘本機云服務(wù)?’，自動啟動服務(wù)程序3A Service，然后用默認的網(wǎng)名‘行云者’就可以直接登錄訪問‘本機云服務(wù)’。

? 注冊訪問其他云服務(wù)

以網(wǎng)名‘行云者’登錄本機云服務(wù)后，還可以注冊其他網(wǎng)名訪問本機或其他云服務(wù)。點右上角云鑰匙按鈕，彈出菜單選擇“注冊訪問其他云服務(wù)?”，在云服務(wù)導航里輸入或選擇云服務(wù)，然后開始注冊訪問其他云服務(wù)。

3A Cloud會記住訪問過的云服務(wù)，然后在登錄某個云服務(wù)的同時，也會連上其他云服務(wù)。比如依次訪問過本機云服務(wù)、3A 軟件服務(wù)、3A 旅游服務(wù)，之后再訪問本機云服務(wù)時，3A 軟件服務(wù)、3A 旅游服務(wù)也會自動連接成為‘云’，可以在云里看到這兩個服務(wù)的聯(lián)系人并可以即時交流。在線的云服務(wù)會顯示在‘云鑰匙’菜單里，可以即時訪問。

? 設(shè)置全局云服務(wù)名

默認啟動的本機云服務(wù)，只能自己在本機訪問。要想親朋好友也能通過互聯(lián)網(wǎng)訪問，就需要在3A Service里‘配置云服務(wù)’，設(shè)置一個全局云服務(wù)名。將全局云服務(wù)名和邀請碼發(fā)給親朋好友，他們就可以注冊訪問你的云服務(wù)了。邀請碼在‘用戶配置’里生成。

個人網(wǎng)站

個人網(wǎng)站是個人在互聯(lián)網(wǎng)上展示自我的舞臺。盡管個人網(wǎng)站在數(shù)量上多如牛毛，但相對來說還只是極少部分人自己搭建過個人網(wǎng)站。搭建個人網(wǎng)站是需要具備一定的基礎(chǔ)的：首先需要購買域名并且備案，其次需要購買服務(wù)器或虛擬主機，然后需要自己運用各種網(wǎng)頁軟件制作網(wǎng)頁。這是個費事并且費錢的過程，并且對于非專業(yè)人員具有相當?shù)碾y度。

事實上，每個個體都有搭建個人資訊中心的欲求，通過個人資訊中心，展示自我，讓他人了解自己，與我互動，形成以自我為中心的社會化網(wǎng)絡(luò)。

3A Cloud讓任何非專業(yè)人員也能搭建個人云服務(wù)：不需要購買域名，只需要設(shè)置全局云服務(wù)名；不需要購買服務(wù)器或虛擬主機，用自己的個人電腦就可以；不需要制作網(wǎng)頁，因為3A Cloud已經(jīng)具備網(wǎng)站所有的元素。

動態(tài)域名解析

網(wǎng)站是通過域名解析來訪問的?；ヂ?lián)網(wǎng)上的域名解析一般是靜態(tài)的，即一個域名所對應(yīng)的IP地址是靜態(tài)的，長期不變的。也就是說，如果要在互聯(lián)網(wǎng)上搭建一個網(wǎng)站，需要有一個固定的IP地址。

動態(tài)域名的功能，就是實現(xiàn)固定域名到動態(tài)IP地址之間的解析。用戶每次上網(wǎng)得到新的IP地址之后，安裝在用戶計算機里的動態(tài)域名軟件就會把這個IP地址發(fā)送到動態(tài)域名解析服務(wù)器，更新域名解析數(shù)據(jù)庫?；ヂ?lián)網(wǎng)上的其他人要訪問這個域名的時候，動態(tài)域名解析服務(wù)器會返回正確的IP地址給他。

因為絕大部分互聯(lián)網(wǎng)用戶上網(wǎng)的時候分配到的IP地址都是動態(tài)的，用傳統(tǒng)的靜態(tài)域名解析方法，用戶想把自己上網(wǎng)的計算機做成一個有固定域名的網(wǎng)站，是不可能的。而有了動態(tài)域名，這個美夢就可以成真。用戶可以申請一個域名，利用動態(tài)域名解析服務(wù)，把域名與自己上網(wǎng)的計算機綁定在一起，這樣就可以在家里或公司里搭建自己的網(wǎng)站。

動態(tài)域名解析也有局限性。通常情況下，內(nèi)網(wǎng)的多臺計算機都是通過路由器共享一個外網(wǎng)動態(tài)IP地址上網(wǎng)的，因此需要配置路由器的轉(zhuǎn)發(fā)規(guī)則將外部來的訪問轉(zhuǎn)發(fā)到指定的內(nèi)網(wǎng)計算機。

個人云計算通過云服務(wù)名來訪問。云服務(wù)名可以是IP地址、域名、動態(tài)域名以及全局云服務(wù)名。全局云服務(wù)名是個人云服務(wù)在互聯(lián)網(wǎng)上的唯一名稱標識，可以是除標點符號外的中英文組合。相比動態(tài)域名解析，全局云服務(wù)名可以用于內(nèi)網(wǎng)的任何一臺計算機，無需配置路由器的轉(zhuǎn)發(fā)規(guī)則，并且還是免費的。

網(wǎng)盤

網(wǎng)盤，又稱網(wǎng)絡(luò)U盤、網(wǎng)絡(luò)硬盤，是一些網(wǎng)絡(luò)公司推出的在線存儲服務(wù)，為用戶提供文件的存儲、訪問、備份、共享等功能，使用起來十分方便。不管是在家中、單位或其它任何地方，只要連接到因特網(wǎng)，就可以訪問網(wǎng)盤里的文件，不需要像U盤或移動硬盤一樣隨身攜帶。

網(wǎng)盤是一項具有大眾化需求的服務(wù)，但是對用戶來說有著諸多的缺憾。其一，免費的網(wǎng)盤，運營商迫于盈利壓力，會植入大量的廣告并且網(wǎng)盤的文件有一定的大小限制和存放期限；其二，源于政策因素，不是任何文件都能放在網(wǎng)盤上的；其三，網(wǎng)盤上的私人文件無法確保絕對的安全，存在著外泄的風險。

因此，對個人來說，如果有很多大文件如個人視頻、學習資料需要分享給親朋好友，網(wǎng)盤并不是最佳的方式。最佳的方式是在自己的個人電腦上搭建個人云服務(wù)，將文件發(fā)布為資源，親朋好友登錄你的云服務(wù)，就可以訪問下載你發(fā)布的文件資源了。

比如要在我的個人云服務(wù)上發(fā)布一個‘塵緣.mp3’文件，只需要將‘塵緣.mp3’從文件夾拖放到3A Cloud主窗口上。

選擇分類、輸入資源描述，然后提交，這樣就發(fā)布了一個MP3資源。

我的親朋好友登錄我的云服務(wù)后，就可以從資源里找到并下載‘塵緣.mp3’了。

網(wǎng)絡(luò)相冊

網(wǎng)絡(luò)相冊是網(wǎng)站為用戶提供的個人相片存放和展示的平臺。和網(wǎng)盤一樣，網(wǎng)絡(luò)相冊也是一項具有大眾化需求的服務(wù)，但對用戶來說，也有著類似的缺憾：其一，源于政策因素，不是任何照片都能放在網(wǎng)絡(luò)相冊上的；其二，網(wǎng)絡(luò)相冊上的私人照片存在著外泄的風險。因此，個人云計算同樣是存放和展示個人相冊的最佳工具。

在3A Cloud里，添加一個相冊，然后將照片從文件夾拖放到相冊里就可以了。

博客

博客，包括微博，也叫網(wǎng)絡(luò)日志，是為大眾所熟知的互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用。互聯(lián)網(wǎng)上有很多獨立的博客網(wǎng)站，各大門戶網(wǎng)站也都提供有博客服務(wù)，任何人都可以注冊開通自己的博客。博客可以理解為一種個人思想、觀點、知識等在互聯(lián)網(wǎng)上的共享。

時至今日，博客已經(jīng)發(fā)展到全民皆博客、全民圍脖的境地了。事實上，除了少數(shù)名人博客外，個人博客通常也只有自己的親朋好友才會來瀏覽，因此博客更多的是作為自己生活的記錄、思想的見證。對個人來說，日積月累的文字是極為珍貴的。然而，時過境遷，很多曾經(jīng)流行的博客網(wǎng)站都消失了，伴隨著一同消失的是這些博客網(wǎng)站上用戶的珍貴文字。博客發(fā)展的另外一個問題是，博客已經(jīng)成為各大網(wǎng)站的標配了，對用戶來說，選擇余地多了，反而不知道該選擇在哪里寫博客了。

因此，除非你是個名人或者致力于成為名人，個人云計算對個人來說是寫博客的更好的選擇。

在3A Cloud里，你可以三言兩語寫微博，也可以長篇大論寫博文。

所有的文字都將伴隨你的一生，隨時重現(xiàn)美好的記憶。

RSS

RSS是在線共享內(nèi)容的一種簡易方式（也叫聚合內(nèi)容，Really Simple Syndication）。通常在時效性比較強的內(nèi)容上使用RSS訂閱能更快速獲取信息，網(wǎng)站提供RSS輸出，有利于讓用戶獲取網(wǎng)站內(nèi)容的最新更新。網(wǎng)絡(luò)用戶可以在客戶端借助于支持RSS的聚合工具軟件，在不打開網(wǎng)站內(nèi)容頁面的情況下閱讀支持RSS輸出的網(wǎng)站內(nèi)容。

3A Cloud也可以用于RSS訂閱。在許多新聞信息服務(wù)類網(wǎng)站及Blog上，會看到 或者 的按鈕，這就是典型的提供RSS訂閱的標志，這個圖標一般鏈接到RSS信息源。用3A 瀏覽器訪問RSS信息源，就會彈出窗口提示是否訂閱該RSS信息源。

訂閱的RSS源一旦有新內(nèi)容，都會顯示在個人空間里。

IM

即時通訊(IM)是一個終端服務(wù)，允許兩人或多人之間通過互聯(lián)網(wǎng)即時傳遞消息、文件、語音等來交流。

和MSN、QQ等公共即時通訊工具等一樣，3A Cloud可以發(fā)送消息、發(fā)送文件、語音通話、遠程協(xié)助。

公共即時通訊工具是互聯(lián)網(wǎng)用戶上網(wǎng)的必備工具了，但是通過公共即時通訊工具傳輸?shù)男畔?nèi)容是要受服務(wù)商監(jiān)控的。相比公共即時通訊工具，個人云計算的即時通訊工具為親朋好友之間或者企業(yè)員工之間搭建安全、私密的交流通道。

思維導圖

思維導圖，又叫心智圖，是表達發(fā)射性思維的有效的圖形思維工具。是一種革命性的思維工具，簡單卻又極其有效。思維導圖運用圖文并重的技巧，把各級主題的關(guān)系用相互隸屬與相關(guān)的層級圖表現(xiàn)出來，把主題關(guān)鍵詞與圖像、顏色等建立記憶鏈接，思維導圖充分運用左右腦的機能，利用記憶、閱讀、思維的規(guī)律，協(xié)助人們在科學與藝術(shù)、邏輯與想象之間平衡發(fā)展，從而開啟人類大腦的無限潛能。

國內(nèi)的思維導圖的應(yīng)用還剛剛起步，而且目前常用的思維導圖軟件，基本上都是國外的軟件。思維導圖之所以尚未能在國內(nèi)大范圍地普及，和思維導圖軟件工具有很大的關(guān)系。3A Cloud里集成了中文思維導圖軟件，繪制快捷、演示方便，功能上不遜于國外主流的思維導圖軟件，免費提供給所有的思想者作為創(chuàng)造、管理和交流的工具，以迎來思維導圖這一思維工具的全面普及。

企業(yè)應(yīng)用

個人網(wǎng)站、網(wǎng)盤、網(wǎng)絡(luò)相冊、博客、RSS、IM、思維導圖，這些都屬于個人云計算所提供的個人應(yīng)用服務(wù)。對中小企業(yè)來說，也可以通過個人云計算為員工以及客戶和供應(yīng)商提供企業(yè)應(yīng)用服務(wù)，比如在3A Cloud上運行一把手企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)、項目管理系統(tǒng)、TOC作業(yè)計劃系統(tǒng)等等。

一把手企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)

項目管理系統(tǒng)

TOC作業(yè)計劃系統(tǒng)

企業(yè)可以在內(nèi)網(wǎng)的個人電腦上發(fā)布企業(yè)應(yīng)用服務(wù)，企業(yè)外地的員工以及客戶和供應(yīng)商都能通過互聯(lián)網(wǎng)訪問企業(yè)的云服務(wù)。

3A Studio

作為基于 MDA、RIA、SOA 的個人云計算集成開發(fā)環(huán)境，3A Studio歷經(jīng)多年的發(fā)展，由一系列包含組件技術(shù)、建模技術(shù)、軟件工廠的軟件工具組成，是一個高度集成的設(shè)計開發(fā)環(huán)境。

MDA RIA SOA 3A Studio通過數(shù)據(jù)模型、業(yè)務(wù)過程、組織機構(gòu)來設(shè)計一個完整的應(yīng)用系統(tǒng)。3A Studio通過軟件工廠自動將應(yīng)用設(shè)計百分之一百加工成生成最終的、可交付的應(yīng)用系統(tǒng)，而無需手工編寫程序代碼，在編碼效率上有幾十上百倍的提升。

應(yīng)用開發(fā)過程

迭代開發(fā)

編碼效率

結(jié)束語

隨著個人云計算的深入發(fā)展，個人及中小企業(yè)主宰自己信息網(wǎng)絡(luò)的時代即將來臨，讓我們共同期待。

第五篇：稅費計算與申報實訓報告

《稅費計算與申報》課程是會計電算化專業(yè)的一門理論性強、方法體系繁雜且注重實務(wù)操作的財會專業(yè)課。結(jié)合本課程實訓情況，做一個實訓報告，本文是寫寫幫文庫小編整理的稅費計算與申報實訓報告，僅供參考。

稅費計算與申報實訓報告篇一：

一、實訓目的為了了解稅務(wù)登記與納稅申報各個環(huán)節(jié)，驗證稅收及稅收管理法律制度，使其提前了解會計工作的范圍，達到人才培養(yǎng)目標的專業(yè)能力，以及提高其對會計工作的勝任能力。同時通過實際手工操作增強對納稅業(yè)務(wù)專業(yè)知識的理解和認識，提高會計業(yè)務(wù)綜合處理能力，樹立良好的會計意識，系統(tǒng)的掌握納稅業(yè)務(wù)核算全過程，熟悉報稅過程，從而提高會計綜合實踐能力。

二、實訓時間

20__年_月_日—20__年_月_日

三、實訓任務(wù)介紹

國稅：增值稅，消費稅，企業(yè)所得稅等

地方稅：營業(yè)稅，城建稅，房產(chǎn)稅，資源稅等

四、實訓內(nèi)容及過程

(1)增值稅

實訓任務(wù)：

祥鵬股份有限公司為生產(chǎn)性增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅率，20__年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

(1)上期未交增值稅為17000元。國內(nèi)銷售貨物并開具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，詳見增值稅發(fā)票匯總表。

(2)進口材料，海關(guān)代征了進口環(huán)節(jié)增值稅并取得海關(guān)完稅憑證繳款書。從國內(nèi)市場購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票且都經(jīng)過認證。

要求：公司于20__年2月5日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額

(1)防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的銷項稅額=15000000_17%=2550000

(詳見專用增值稅發(fā)票匯總表)

(2)增值稅海關(guān)完稅憑證的抵扣稅額=5000000_17%=850000

(詳見增值稅海關(guān)完稅憑證抵扣明細表)

(3)本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票的進項稅額

=8000000_17%=1360000

(詳見認證結(jié)果通知書)

(4)本期銷項稅額=2550000

本期進項稅額=1360000+850000=2210000

應(yīng)納稅額=2550000-2210000=340000

(2)消費稅

實訓任務(wù)：

錦蘭煙工業(yè)有限公司20__年7月銷售華山牌卷煙。根據(jù)背景資料，請代為申報

消費稅。(卷煙不含稅銷售單價為20000元/標準箱)

利用文字及算式表示申報結(jié)果

稅法規(guī)定，甲類卷煙是指每條(200支)銷售價格在70元(含70元)以上的卷煙。

即甲類卷煙每標準箱(5萬支)≥17500元

(1)應(yīng)稅消費品名稱=卷煙

稅額=30元/萬支

稅率=56%

(2)銷售數(shù)量=2.85_5=14.25

(詳見出庫單匯總表)

銷售額=不含增值稅的銷售額=57000

(詳見增值稅專用發(fā)票匯總表)

(3)應(yīng)納稅額=14.25_30+57000_56%=32347.50(系統(tǒng)自動計算生成)

(4)期初未繳稅額=78249.50(已知)

本期繳納前期應(yīng)納稅額=78249.50

(詳見電子繳稅回單)

(5)本期應(yīng)補(退)稅額=32347.50(系統(tǒng)自動計算生成)

期末未繳稅額=32347.50(系統(tǒng)自動計算生成)

(3)資源稅

實訓任務(wù)：

樂遠礦業(yè)有限公司20__年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)銷售生產(chǎn)的原煤;銷售自產(chǎn)原煤加工成的洗煤;并以自產(chǎn)原煤用于本礦生活用煤。原煤單位稅額為2元/噸。

(2)銷售開采煤礦過程中產(chǎn)生的天然氣。天然氣單位稅額為4元/千立方米。

(3)開采并銷售鐵礦石;開采的部分鐵礦石移送入選精礦，并銷售，選礦比為50%。鐵礦石單位稅額為10元/噸。

(4)開采銅礦石并銷售，其單位稅額為1.2元/噸。

注：鐵屬于黑色金屬，銅屬于有色金屬。

根據(jù)該資料按資源類別分別進行網(wǎng)上申報

利用文字及算式表示申報結(jié)果

稅法規(guī)定：

(1)納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用(非生產(chǎn)用)數(shù)量為課稅數(shù)量。

(2)煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

(3)洗煤、選煤和其他煤炭制品不征稅。

(4)金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量。

選礦比=精礦數(shù)量/耗用原礦數(shù)量

(5)對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%，按規(guī)定稅額標準的60%征收。

1、資源稅-煤炭

計稅數(shù)量=50000(銷售)+(120000-30000)(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000 單位稅額=2(已知)

應(yīng)納稅額=170000_2=340000

(詳見出庫單匯總表(原煤)和領(lǐng)料單匯總表(原煤))

2、資源稅-黑色金屬礦原礦

耗用原礦數(shù)量=精礦數(shù)量/選礦比=30000/50%(已知)=60000

計稅數(shù)量=60000(銷售)+60000(加工精礦)=120000

非審批減免說明：其他

非審批減免稅(費)額=120000_10_40%=480000

應(yīng)納稅額=120000_10-480000=720000

(詳見出庫單匯總表(鐵礦石)和出庫單(精礦))

3、資源稅-有色金屬礦原礦

計稅數(shù)量=2000

應(yīng)納稅額=2000_1.20=2400

(詳見出庫單匯總表(銅礦石))

該企業(yè)無其他減免稅和預(yù)繳稅事項，均按以上計算金額繳納資源稅。

五、實訓總結(jié)及體會

總結(jié)、收獲及體會：

通過這次實訓課，我發(fā)現(xiàn)作為一個專業(yè)的會計人員，了解稅法，了解稅率以及掌握好有關(guān)于稅收的知識是很有必要的。稅收是每一個企業(yè)都必須面對的同時也是我們進入社會工作所必然會面對的。只有學好稅法了解每一種稅的稅率和計算方法我們才能更好的將它運用于以后的實際工作中。這次的實訓經(jīng)歷讓我收益匪淺，這是一個大學生逐步向社會邁進的過程，在這個過程讓我意識到以后的路還很長，我要學習的東西還有很多，我會利用這最后一年的在校時間打好基礎(chǔ)，完善自己，提高能力，成為一名合格的會計人才，迎接更大的挑戰(zhàn)!“只有經(jīng)歷過，才知道其中的滋味”，對我而言，可以說通過上會計實訓課，真真切切的讓我了解了什么是會計，讓我對會計的觀點也有了本質(zhì)的改變，會計不僅僅是一份職業(yè)，更是 一份細心+一份耐心+一份責任心=人生價值的詮釋。希望在接下來為期不多的在校學習中，多上會計實訓，以便讓我們能不斷的查漏補缺，這樣更能幫助我們會計專業(yè)的學生學好會計這門課，為走上社會奠定良好的基礎(chǔ)。

報稅實訓的難度其實并不是很高但卻要求我們對稅收政策和稅率有好的記憶。同時也要求我們能夠認真的理解每一種稅及每一個公司。只要真正掌握這些知識我們就能很好的運用它。很多時候，當我們對它有了足夠的了解后我們就會發(fā)現(xiàn)它的操作步驟是很機械的。

通過這次的實訓不僅僅讓我更加了解稅收有關(guān)的內(nèi)容同時也讓我更加的了解自己。經(jīng)過這次實訓我更加深刻的了解到學好會計專業(yè)知識的必要性。自己申報過程中的錯誤

稅費計算與申報實訓報告篇二：

(一)實訓目的經(jīng)過老師的講解和自己的學習，我基本了解了本專業(yè)的理論知識，但是由于經(jīng)驗不足，在實際的應(yīng)用中去無從下手，在稅務(wù)處理中總是會出現(xiàn)各種的失誤從而導致最后結(jié)果的錯誤，而通過本次的上機實踐，可以將我學到的理論的專業(yè)知識應(yīng)用到社會實踐工作中去，使我們在實踐中接觸與本專業(yè)相關(guān)的實際工作，培養(yǎng)和鍛煉我們綜合運用所學的基礎(chǔ)理論、基本技能和專業(yè)知識，去獨立分析和解決實際問題的能力，把理論和實踐結(jié)合起來，提高實踐能力，還能嘗試到一些我們沒有學到的知識。實訓讓我們對平時學習的理論知識與實際操作相結(jié)合，在理論和實訓教學基礎(chǔ)上進一步鞏固已學基本理論及應(yīng)用知識并加以綜合提高，學會將知識應(yīng)用于實際的方法，提高分析和解決問題的能力。將自己在課堂上所學的知識應(yīng)用在上機實踐中去，從中找到自己的不足和缺陷，從而得到改正。

(二)實訓的意義 通過自身實踐，重新過濾了一遍所學知識，讓我學到了很多在課堂上根本不會體驗到的知識，比如各稅種的稅務(wù)處理和憑證的填制以及各種特例雖然老師在課堂上有提及到，但是總感覺很抽象，而在實踐中，通過對稅務(wù)的填報，使我對這些知識的理解更上一層樓，記憶更加的深刻，不再像以前那樣的模糊。并且，經(jīng)過自己的研究和老師的指導后，也打開了視野，增長了見識,使自己對稅收實務(wù)的認識更近一歩，為自己以后稅收的學習打下了堅實的基礎(chǔ)，做好了鋪墊，同時也為自己以后從事稅務(wù)工作奠定了良好的基礎(chǔ)。培養(yǎng)了我的耐心和細心，在實訓中，我時時刻刻都保持著一種嚴謹?shù)膽B(tài)度，認真對待工作。通過本次實訓，讓我看清了將來努力的方向，給了我充足的自信，在以后的學習的日子里，我會不斷地完善自我的專業(yè)知識。

二、實訓的內(nèi)容和過程

(一)實訓的內(nèi)容

稅收實務(wù)實訓課到現(xiàn)在為止已經(jīng)結(jié)束了，在這一學期的實訓中，我們先后總共對增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市建設(shè)維護稅及教育附加費、印花稅、個人所得稅等稅種進行了上機實踐結(jié)合課堂上所學的知識對實際工作中的稅務(wù)處理進行納稅申報。

填制增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅申報表，包括了小汽車、卷煙、固定資產(chǎn)等項目的稅務(wù)處理。還包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅務(wù)核算與申報。根據(jù)某公司的原始憑證，計算其銷售額、稅額、稅率，從而填制增值稅納稅申報表、本期代收代繳稅額計算表、本期取得準予扣除消費稅憑證明細表、應(yīng)稅消費品納稅申報表、資源稅納稅申報表等等。還要根據(jù)步驟，先填完各種附表之后，在進行納稅申報表主表的填制以及各種附屬資料。

(二)實訓的過程

一方面，我的處理的事情能力不夠，而且，在實習中我缺乏工作耐心，細心程度也不夠，造成很多不必要的錯誤，給本次的稅收實務(wù)實訓來帶來一定的麻煩。另一方面，我的專業(yè)知識學的不透徹，很多知識都了解一點，沒有更加深刻地學習，致使在工作中出現(xiàn)很多錯誤，不能更好地完善實習工作。所以在計算應(yīng)稅銷售額和稅額時總是會出錯，好多東西都算錯了，比如說會把不含稅的銷售額看成是含稅的或者把一些不用計算的收入計算進去，這樣就導致了最后計算結(jié)果的錯誤。對這種現(xiàn)象很苦惱，只能對著答案一步一步的做，認真的去思考每一項應(yīng)該怎么算，到底該不該算以及使用什么稅率，一節(jié)課也就只能填一個表，還不能保證全對。之后慢慢的才可以在實踐中找到一點感覺，對稅收申報表一點一點的熟悉，逐漸的加快做題的速度和質(zhì)量?，F(xiàn)在我對稅收實務(wù)已經(jīng)有了最基本的了解，雖然現(xiàn)在我的稅收實務(wù)不是很好，但與最初的拿到題就不知所措已經(jīng)有了很大的改善。通過實踐也使我對自己的學習狀況有了更深層次的了解，知道了自己的不足與缺陷，在學習中逐漸的去改正、去完善，去找到屬于自己的路，在稅務(wù)這條路上可以走的更遠。

三、稅收實訓總結(jié)

本次稅收實訓大概有一個學期，其中涉及幾個增值稅、營業(yè)稅等幾個大稅種以及城市建設(shè)維護稅及教育附加費、資源稅等幾個小稅種。經(jīng)過這一次的實踐，我深深地了解到稅務(wù)工作的艱辛和困難。

在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。在實訓中我總結(jié)了一些小的要點：1、按原始憑證的內(nèi)容填寫，不得遺漏，同時要明確的區(qū)分各種原始憑證，例如：通過防偽稅控的和沒有通過的，從中選擇自己需要的原始憑證來填制納稅申報表，不可選錯。

2、填制在納稅申報表上經(jīng)濟業(yè)務(wù)要與實際相符，數(shù)字要真實可靠，單位以及金額要明確，如果金額要有大小寫的，大小寫要相符，不可有錯別字。3、數(shù)字之間不可以有空格，每一項都要填在其對應(yīng)的位置，不可錯位。4、各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要明確區(qū)分，要收什么稅，具體怎么收，稅率是多少，稅額是多少，有沒有特殊規(guī)定等等。5、一項業(yè)務(wù)可能會收很多種稅，這是就要自己去判斷、去選擇，到底要怎么征收，要做到細心、謹慎。6、每一張納稅申報表都會有很多的項目，在填制納稅申報表是就要仔細的去看每一項讓我們填什么。7、每一種稅填的都不是一張表，可能有附表和主表之分，填的時候要先填附表，這樣的話在填主表的時候就會輕松很多，也不容易出錯，否則會和你難填而且容易填錯。8、注意特殊情況，看一下填表說明，有一些表格可能不用填寫，或者填一部分。

經(jīng)過這么長時間的實訓，我深深地認識到做稅收工作的不易，所以在以后做納稅申報表時，我們一定要做到認真、細致、不可以有絲毫的馬虎之意。這是非常繁瑣，也是非常重要的，否則會功虧一簣，徒勞無功。作為一名學生，最終能夠很好的掌握書本上的知識并且靈活運用是很重要的，因為我們以后最終是要走上社會的，而我們的知識就是我們以后可以得到好工作的保障。所以我們要做到把我們在課堂上學到的知識運用到實踐中去，可以解決實際問題，而不是只是掛在口頭上的一句空話。而這樣的實訓學習給我們提供了一個可以實踐的機會，可以讓我們在實踐中拓展自己的知識，使之可以運用到實際中去，這樣的實訓是值得我去珍惜的，它為我們累積了很多良好的知識和經(jīng)驗。

四、心得體會

通過此次的稅收實訓，我發(fā)現(xiàn)了很多我平時不太注意但是卻很重要的事情，或許他們不起眼但是一旦出現(xiàn)就會讓人無法忽視，而在這次的實訓中讓我發(fā)現(xiàn)自己的缺點，為我以后的道路指明了道路，讓我獲益匪淺。

我發(fā)現(xiàn)在學習自己中要多看書，多觀察周圍的人和事，多聽別人的意見和建議，上課時要用心聽講，將老師講的內(nèi)容盡量記住，不要多做無益的事情，如果可以的話，盡量做一下課堂筆記，記住自己不懂得，等有時間想老師或者同學請教，一定要今早解決問題，不可以拖沓，同時多學習別人的優(yōu)點和辦事方法，跟自己進行對比，改正自己的缺點。除努力學習具有責任心外，要善于經(jīng)常做學習總結(jié)，總結(jié)一段時間以來自己的學習狀況，找到自己的不足并加以改正，為免以后不犯同樣的錯誤，努力做到更好，不可以因為一點小問題就放棄。

稅收實務(wù)是一門涉及很廣的學科，其中涉及到會計、經(jīng)濟、稅法等學科的內(nèi)容，所以想要學好稅收實務(wù)就不能只學稅收實務(wù)，要有廣泛的知識面，女里掌握與稅收有關(guān)的知識，為自己學好稅收實務(wù)打好基礎(chǔ)。這一次的實踐雖然時間短暫，雖然接觸到的東西只是限于稅收實務(wù)，但是依然讓我學到了許多知識和經(jīng)驗，不僅僅是書本是的知識，還包括課本以外的知識，這些都是書本上看不到，提升了我的學習能力和個人應(yīng)用理論知識的能力和實踐操作能力,對我們的學習和生活都會產(chǎn)生很重要的影響。通過實踐，我們能夠更好的知道自己在哪一方面有缺陷，了解稅收工作的本質(zhì)，了解稅法的基本知識。在實踐中，我明白了，無論在什么時候，無論做什么事情，我們都要保持嚴謹?shù)膽B(tài)度，認真的對待工作。

最后，誠心地感謝曹老師教給了我這么多的稅務(wù)知識，以及感謝能給我這次難得的實習機會，讓更加了解自己所學的專業(yè)，可以了解到稅收實務(wù)的更高層次。以后我會努力學習稅務(wù)，希望可以成為一位合格的稅務(wù)工作者。

稅費計算與申報實訓報告篇三：

報稅實訓課程是非常有必要的，通過實訓使我們能獨立處理所有會計實際操作，以及學會網(wǎng)上報稅流程，能夠處理納稅和工商年檢等事務(wù)，既能手工處理賬務(wù)，又能電腦做賬，并能進行財務(wù)分析，夯實稅務(wù)會計。進一步完善自己，提高自己的能力，成為一名合格的會計人才，為迎接更大的挑戰(zhàn)做準備。

網(wǎng)上報稅稅種為增值稅、消費稅、營業(yè)稅、個人所得稅為主，兼其他小稅種等。

實訓過程我們首先要進行的是根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)寫出會計分錄，其次再計算并結(jié)轉(zhuǎn)各稅種的應(yīng)納稅額，登記應(yīng)收稅費等明細分類賬，最后填制各種納稅申報表

老師特別強調(diào)建安方面的稅種以下是我終結(jié)關(guān)于稅種的歸納

1.填制增值稅的各種納稅申報表

先登記增值稅納稅申報表，在計算時注意計算的步驟，再進行增值稅納稅申報表的各種附列資料，最后寫資產(chǎn)負債表和利潤表。

2.填制消費稅的申報表---填寫酒及酒精消費稅納稅申報表，并計算并填寫銷售數(shù)量，銷售額，應(yīng)納稅額。.填制營業(yè)稅的申報表---填寫營業(yè)稅納稅申報表，計算并填寫應(yīng)稅收入、應(yīng)稅營業(yè)額等等。

4.城建稅及附加的申報表----填寫申報表，計算并填寫計稅稅額、應(yīng)納稅率、費稅等。

5.關(guān)稅完稅憑證的申報表---填寫海關(guān)進口關(guān)稅專用繳款書，代征增值稅繳款書，計算稅款金額等。

6.車船購置稅的申報表---填寫納稅申報表，計算關(guān)稅完稅價格、消費稅、應(yīng)納稅額等。

7.房地產(chǎn)、城鎮(zhèn)土地使用稅及車船稅的申報表---房地產(chǎn)城鎮(zhèn)土地使用稅申報表，計算稅額應(yīng)納稅額、年租金收入等。車船稅申報表，計算稅額標準、應(yīng)納稅額等。

8.個人所得稅的申報表---計算扣繳個人所得稅、減費用額、速算扣除數(shù)等。

9.企業(yè)所得稅的申報表---預(yù)繳納稅申報表，計算本期金額、累計金額等。在實訓中也遇到一些問題例如，在計算各種稅目的時候，我就經(jīng)常把稅率給記錯，導致計算結(jié)果與大家的存在差異。還有就是利潤表和資產(chǎn)負載表，我有時候也會把數(shù)字給算錯。其實，歸根結(jié)底就是我的概念、公式掌握的還不太好，所以經(jīng)常會算錯。這些都是我以后必須要注意的。錯一步則步步皆輸，我一定會萬分小心的。

最后談?wù)勥@次實訓的感想在這短短一的學期中，我體會最深的就是稅收的廣泛性和復(fù)雜性，這對我們稅收的學習也同樣是種挑戰(zhàn)。作為會計人員，我們在填制各種稅務(wù)登記表，稅種登記表和各種審批表時，要注意填寫的位置，不可寫錯，馬虎不得。因為一個小小的數(shù)字，就有可能會導致賬目的錯誤。在實訓當中，各種不同的稅種計算對我也是一個不小的考驗。

這次的實訓對我很有用處，它為我以后踏入工作累積了很多良好的知識和經(jīng)驗

稅費計算與申報實訓報告篇四：

一、實訓目的本次課程實習的主要目的是：將之前學習的所有稅務(wù)理論知識真正的運用到實際操作中，運用報稅實訓軟件，模擬在實際中的報稅工作。現(xiàn)在的報稅工作基本都是在網(wǎng)上操作。只有熟練掌握網(wǎng)上報稅的程序才能在以后的工作中順利完成報稅工作。即將走上會計崗位的我們必須掌握它，以便將來適應(yīng)社會對會計的工作崗位的需要。本次實習是完全模擬實際報稅過程，包括營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等。在模擬公司報稅的過程中，正確掌握報稅的程序和過程，為以后正式工作中的報稅任務(wù)打下良好的基礎(chǔ)。

二、實訓時間

20__年4月19日 ——20__年6月21日

三、實訓任務(wù)介紹

此次報稅實訓涉及的主要內(nèi)容有：營業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅、個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅、消費稅、國稅綜合等稅務(wù)。以公司發(fā)生業(yè)務(wù)為例題，在完成題目的同時，幫該公司模擬報稅。

四、實訓內(nèi)容及過程

(1)增值稅

實訓任務(wù)：

東方工業(yè)股份有限公司為增值稅一般納稅人，于20__年7月3日申報上月增值稅。

(1)20__年6月銷售額如增值稅發(fā)票匯總表所示，此外公司本月將自制的商品用于項目基建，共領(lǐng)用400件。

(2)本期認證可抵扣的進項稅額如認證結(jié)果通知書所示，另外企業(yè)用5月份購進的價值117000.00元(含稅)的商品發(fā)放福利(該商品的進項稅在5月份已經(jīng)抵扣)。

(3)上月末企業(yè)尚有未抵扣稅額，相關(guān)數(shù)據(jù)可參考所附的增值稅納稅申報表(5月)。要求：公司于20__年7月3日申報納稅，根據(jù)增值稅一般納稅人申報的要求計算填列增值稅納稅申報表及其相關(guān)附表。(金額需要四舍五入的保留兩位小數(shù))

利用文字及算式表示當期進項稅額、銷項稅額、應(yīng)納稅額

當期進項稅額=918823.52×17%=156200

銷項稅額=(1200000+120000)×17%=224000

應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額-上期留抵稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出=224000-156200-12530-17000=72670

(2)消費稅

實訓任務(wù)：

時尚神華化妝品有限公司20__年5月銷售索伏特化妝品(消費稅稅率30%)，根據(jù)背景資料，請代為申報消費稅。(稅率請用小數(shù)表示)

利用文字及算式表示申報結(jié)果

銷售額=3541240.50

應(yīng)納稅額=3541240.50×0.3=1062372.15

本期繳納前期應(yīng)納稅額=325100

期末未繳稅額=1062372.15

(3)營業(yè)稅

實訓任務(wù)：

輝煌璀璨裝飾有限公司20__年3月份取得一項戶外玻璃安裝業(yè)務(wù)，已于當月購買玻璃以備安裝。請代為模擬申報營業(yè)稅及其他附加稅費。(企業(yè)坐落于城市，申報時保留兩位小數(shù)，屬于同一稅目的一律匯總申報，無減免稅或抵扣的不必填寫)

利用文字及算式表示申報結(jié)果

計稅金額=85200.00

營業(yè)稅額=85200.00×0.03=2556

教育費附加=2556×0.03=76.68

地方教育費附加=2556×0.01=25.56

城市維護建設(shè)費=2556×0.07=178.92

五、實訓總結(jié)及體會

總結(jié)、收獲及體會

經(jīng)過這次實訓課的實際操作，讓我真正的明白報稅工作的程序和內(nèi)容。以前的課本知識都只是學習如何計算各項稅費以及了解各項稅費的內(nèi)容、意義、稅率以及計算方法，對于實際工作中的報稅，我卻一無所知。上了報稅實訓課，我才真正明白報稅工作到底是如何進行的。自己實際操作后才了解了報稅的程序。

實際工作中，報稅平臺已經(jīng)把所有的稅種都分門別類了，我們在報稅的時候只需要正確選擇需要報稅的種類和計稅基礎(chǔ)，計算機會自動的填充稅率，省去了自己計算稅額的工作。稅款對公司和國家都是很敏感的財務(wù)，所以，報稅工作需要非常細致，不容許有一點的錯誤。在報稅的時候一定要確保選擇的稅種是正確的，否則可能會造成錯報，造成公司不必要的損失和麻煩。作為會計人員一定要了解國家的稅務(wù)政策，在有些方面，國家有一些減免政策，在報稅的時候就可以進行抵扣，避免公司多繳稅。

報稅工作是個很細致而且枯燥的工作，在以后的工作中應(yīng)該拿出作為一個會計人員的專業(yè)精神，加上模擬操作，應(yīng)該可以很好完成報稅工作的。

自己申報過程中的錯誤

通過這次報稅實訓課，我第一次接觸到真正的報稅軟件，難免在這個過程中出現(xiàn)問題，現(xiàn)在只是模擬，發(fā)現(xiàn)了錯誤還可以改正，但是到了公司，一旦報錯，后果會很嚴重。在報稅過程中，選擇稅種錯誤的次數(shù)很多，一旦選錯所有的都錯了。增值稅中，最麻煩的就是增值稅主表，不僅要根據(jù)附表填寫進項稅和銷項稅，還要填寫本年累計，一不小心就容易錯填或漏填。再就是，有的營業(yè)稅是雙重計價法，所以在申報的時候需要申報兩次，我在操作中會遺忘或者錯填。其他的稅種，只要弄清楚它的計稅基礎(chǔ)，結(jié)合學習的稅法，正確的選擇稅目稅種和金額就不會出現(xiàn)錯誤。

在實訓中發(fā)現(xiàn)錯誤就謹記在心，避免以后工作中犯錯。通過此次的訓練，我對報稅的整個程序有了深刻的認識，相信在以后的工作中會避免今天的錯誤。

稅費計算與申報實訓報告篇五：

一、實訓時間：20__年_月_日---20__年_月_日

二、實訓地點：西校區(qū)4棟教學樓

三、實訓目的：

為了能對我國稅收實務(wù)進一不了解，鞏固所學過的知識，掌握稅收實務(wù)的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務(wù)實訓，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。

四、實訓內(nèi)容

1、增值稅納稅

2、消費稅納稅

3、營業(yè)稅、城建稅納稅

4、企業(yè)所得稅納稅

五、實訓過程

1、增值稅納稅

首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計算(如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)稅項目等)。若是免稅(如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等)則，不計算。若是非應(yīng)稅項目則它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉(zhuǎn)出計算公式為：進項稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實際成本_稅率;若是應(yīng)稅項目，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的基本稅率為17%，其他低稅率(如：糧食、自來水、冷氣等)稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額_稅率;而進項稅則根據(jù)各題的實際情況決定要不要算。若算，其計算公式為：進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價_13%，發(fā)生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格_稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應(yīng)納的增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。

2、消費稅納稅

消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費品其應(yīng)納稅額是屬于消費稅的一般計算(如：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅等)或特殊計算(如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應(yīng)納稅額和委托加工等)或出口退(免)稅計算(如：出口應(yīng)稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等);綜合各題匯總計算出當月應(yīng)納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。

3、營業(yè)稅、城建稅納稅

分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個(如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動產(chǎn)等)根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法(如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額計稅等)計算出營業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。再根據(jù)“三稅”計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應(yīng)納說額=(實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額)_稅率。城建稅中也有符合稅收減免的(如：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的“三稅”不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等)。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填寫營業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。

4、企業(yè)所得稅

根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤表;接著填制企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A);然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理;再根據(jù)本該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會計利潤。接著對本的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定(如：限額扣除或據(jù)實扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等)進行納稅調(diào)整。會計上比稅收上多多少則調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。

六、實訓總結(jié)

通過這次的稅收實訓，我對企業(yè)的納稅申報有一個大概的了解，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反應(yīng)過來;對于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比較好的按規(guī)定的時間完成。

在今后的學習生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習，重新制定一個學習安排時間加強一下對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。