第一篇：關(guān)于構(gòu)建我行內(nèi)控文化體系的思考

關(guān)于構(gòu)建我行內(nèi)控文化體系的思考

報(bào)送單位：北京分行 作者：熊蔚薇 出處：南禮士路支行 2010年8月18

日07時(shí)29分 【字體：小 大 】

內(nèi)控合規(guī)文化是企業(yè)文化的重要組成部分，它是內(nèi)控實(shí)施群體在長(zhǎng)期內(nèi)控實(shí)踐活動(dòng)中逐步形成并被共同認(rèn)可、遵循，帶有價(jià)值取向、道德作風(fēng)、思想意識(shí)、行為方式物質(zhì)實(shí)體因素的總和。近年來(lái)，為形成“穩(wěn)健、規(guī)范、嚴(yán)格、科學(xué)”的內(nèi)控文化理念以及“效益為重，合規(guī)為本，控險(xiǎn)為綱”的內(nèi)控文化信條，分支行上下聯(lián)動(dòng)開(kāi)展了卓有成效的文化建設(shè)活動(dòng)。作為活動(dòng)的參與者和推廣者，筆者對(duì)內(nèi)控文化建設(shè)問(wèn)題有一些自己的想法，愿與大家分享，一起探討。

一、注重個(gè)體，建立“人人有責(zé)”的內(nèi)控文化

銀行的內(nèi)控文化落到最小單位的員工身上就是個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)觀、內(nèi)部控制意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理和職業(yè)道德。建設(shè)內(nèi)控文化有助于提高全員的法制觀念，使遵紀(jì)守法、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度成為員工的自覺(jué)行動(dòng)；有助于增強(qiáng)員工的自我約束力，夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范根基；有助于提高全體員工的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，建立牢固的思想防線,養(yǎng)成嚴(yán)格按照規(guī)章制度要求操作的良好習(xí)慣。

首先，重視道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，而操作風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)鍵是道德風(fēng)險(xiǎn)的防范。因此，作為每個(gè)個(gè)體的部室和基層網(wǎng)點(diǎn)要加強(qiáng)員工的職業(yè)道德教育，用深入、持久、細(xì)致、有效的思想教育，引導(dǎo)員工樹(shù)立正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀，從員工精神領(lǐng)域根除孳生道德風(fēng)險(xiǎn)的土壤。

其次，重視人員和制度的管理。內(nèi)部控制約束歸根結(jié)底取決于人員管理是否到位。在抓日常管理時(shí)，必須既注重人員管理，又注重制度管理，既重視抓規(guī)章制度的落實(shí)，更要重視抓員工隊(duì)伍素質(zhì)，抓執(zhí)行制度人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和業(yè)務(wù)素質(zhì)的提高。明確員工是內(nèi)控文化建設(shè)的具體參與者，內(nèi)控文化建設(shè)關(guān)系到銀行的聲譽(yù)與發(fā)展，也與每個(gè)員工的利益密切相關(guān)，每一個(gè)崗位員工應(yīng)以主人翁的姿態(tài)參與到內(nèi)控文化建設(shè)中去。

二、激發(fā)熱情，建立“以人為本，主動(dòng)合規(guī)”的文化氛圍

首先，改變員工“被動(dòng)合規(guī)”的習(xí)慣。要求員工在接觸到每一筆業(yè)務(wù)時(shí)，都會(huì)想到必須進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查，倡導(dǎo)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和暴露合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患或問(wèn)題，以便及時(shí)整改。

其次，改“事后規(guī)范”為“事前防范”。發(fā)放的《業(yè)務(wù)操作指南》要保管好、使用好、執(zhí)行好，養(yǎng)成按操作流程辦理業(yè)務(wù)的習(xí)慣。成熟的合規(guī)程序形成后，任何的業(yè)務(wù)創(chuàng)新均可在實(shí)施之前首先按照規(guī)定的程序加以衡量，合規(guī)的放行，不合規(guī)或存在一定合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的要進(jìn)行進(jìn)一步研究，從而改變“事后規(guī)范”的現(xiàn)象，將風(fēng)險(xiǎn)控制在萌芽狀態(tài)。

第三，要構(gòu)建良好的企業(yè)文化氛圍。良好的企業(yè)文化氛圍，不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺(jué)行為與制度約束有機(jī)結(jié)合，也有助于防范道德風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)通過(guò)培育企業(yè)文化，以人為本，營(yíng)造良好的內(nèi)控文化氛圍。通過(guò)把握不同層次人的不同需求，既為人提供發(fā)展自己的機(jī)會(huì)，又為銀行行培育有用之才，要把“以人為本”的思想，深入到各種制度行為規(guī)范中去，深入到長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略中去，深入到靈魂中去。

三、提高認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)執(zhí)行力

銀行在追求金融創(chuàng)新，追求企業(yè)利潤(rùn)的同時(shí)，更要重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控文化的建設(shè)，注重制度執(zhí)行力的提高。

首先，構(gòu)建完善嚴(yán)密的內(nèi)控監(jiān)督檢查體系。基層網(wǎng)點(diǎn)要形成以一把手為責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控、專業(yè)管理為主體，以營(yíng)業(yè)經(jīng)理、大堂經(jīng)理等為前哨的管理監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)超前監(jiān)督和有效監(jiān)督。

其次，要建立內(nèi)控信息相互交流、資源共享平臺(tái)。通過(guò)平臺(tái)，充分發(fā)揮內(nèi)控聯(lián)系員的職能作用?；鶎泳W(wǎng)點(diǎn)要主動(dòng)向支行報(bào)告或揭示內(nèi)控管理中漏洞和需要解決的問(wèn)題，各職能部室要及時(shí)把管理要求向基層網(wǎng)點(diǎn)傳達(dá)貫徹，并征詢意見(jiàn)，以疏通上下級(jí)之間、職能部門之間信息交流渠道。

第三，要加強(qiáng)員工思想動(dòng)態(tài)分析，掌握變化情況，使員工思想能夠融入到內(nèi)控文化建設(shè)中，并充分發(fā)揮每個(gè)員工在內(nèi)控文化建設(shè)中的創(chuàng)造作用。

第二篇：行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建

MBA174班 張雅如

隨著深化改革的不斷的發(fā)展，我國(guó)行政事業(yè)單位的體制改革工作也進(jìn)入了攻堅(jiān)戰(zhàn)的新階段。行政事業(yè)單位作為為國(guó)家執(zhí)法監(jiān)督和社會(huì)管理提供服務(wù)的國(guó)家機(jī)關(guān)，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的當(dāng)下，行政事業(yè)單位更需要運(yùn)行有序的管理會(huì)計(jì)體系來(lái)幫助其有效的對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行監(jiān)督和管理，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)、檢查會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性而實(shí)施的一系列方法、措施和程序的總和。其實(shí)質(zhì)是內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的有機(jī)組成部分，是為了確保公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)、控制財(cái)務(wù)舞弊提高、經(jīng)營(yíng)效率和效果。

構(gòu)建事業(yè)單位組織內(nèi)控會(huì)計(jì)體系的必要性

管理會(huì)計(jì)是一個(gè)舶來(lái)概念，它最早出現(xiàn)在20世紀(jì)初的美國(guó)，它是一個(gè)隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健全完善而不斷發(fā)展勃興的新型會(huì)計(jì)模式。改革開(kāi)放以來(lái)，管理會(huì)計(jì)在我國(guó)的發(fā)展趨勢(shì)迅猛，呈現(xiàn)出井噴式的發(fā)展勢(shì)態(tài)。當(dāng)前我國(guó)較多的現(xiàn)代化企業(yè)都進(jìn)行了管理會(huì)計(jì)模式的優(yōu)化，但是管理會(huì)計(jì)在我國(guó)行政事業(yè)單位的使用情況還是略顯不足，存在國(guó)有資源使用無(wú)序，行政管理工作混亂的不良局面，極大的阻礙了我國(guó)行政事業(yè)單位管理職能的有效發(fā)揮。

（一）以健康高效為目的促進(jìn)行政事業(yè)單位體制改革

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制得以構(gòu)建和完善，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也逐漸步入正軌。在當(dāng)下國(guó)民經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，為了讓我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)維持又好又快的穩(wěn)健發(fā)展?fàn)顟B(tài)，我國(guó)加大了在國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)領(lǐng)域的深化改革工作，而行政事業(yè)單位因?yàn)榕c國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)建設(shè)的天然性聯(lián)系，成為了我國(guó)深化改革的前沿陣地。當(dāng)前我國(guó)的行政事業(yè)單位的管理工作一直采用的是集權(quán)式行政管理模式，這種模式下行政事業(yè)單位內(nèi)部的管理方式較為呆板，各單位部門的管理靈活度和積極性沒(méi)有得到有效的調(diào)動(dòng)，也阻礙了我國(guó)行政事業(yè)單位體制改革的進(jìn)程。而管理會(huì)計(jì)的出現(xiàn)，可以給我國(guó)的行政事業(yè)單位體制改革注入新的動(dòng)力，極大的提高我國(guó)行政事業(yè)單位管理的能效性，讓健康高效的行政事業(yè)單位內(nèi)部管理機(jī)制能夠得以建成。改變單一財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)成本核算的不足，讓行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性和規(guī)范性得到加強(qiáng)，促進(jìn)國(guó)家行政事業(yè)單位管理能力的提升。

（二）以管理有序?yàn)榉绞教岣咝姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制

當(dāng)前我國(guó)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作中有一個(gè)普遍存在的不良現(xiàn)象，就是行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)信息與管理工作之間的關(guān)聯(lián)度不夠、緊密性不足，以完全成本核算為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理方式無(wú)法給行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的健康發(fā)展提供科學(xué)有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。雖然開(kāi)展企業(yè)會(huì)計(jì)工作的最終目的是為了給企業(yè)的管理工作提供便利，但是因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作和管理會(huì)計(jì)工作在管理目標(biāo)上的側(cè)重點(diǎn)有所不同，所以兩者對(duì)行政事業(yè)單位管理工作的發(fā)展起到的作用和影響也有所區(qū)別。管理會(huì)計(jì)是一種更加強(qiáng)調(diào)個(gè)性化的會(huì)計(jì)工作，“對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)”是其特征優(yōu)勢(shì)，它是一種為單位內(nèi)部各個(gè)層級(jí)財(cái)務(wù)委托人服務(wù)的會(huì)計(jì)管理模式，它更加強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理工作中的精細(xì)化服務(wù)與人性化管理，倡導(dǎo)行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)工作的計(jì)劃性和連續(xù)性。

（三）以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)為追求降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本

當(dāng)前我國(guó)的行政事業(yè)單位對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)的管控力度都相對(duì)不足，盲目性和重復(fù)性的資產(chǎn)購(gòu)置現(xiàn)象頻發(fā)，資產(chǎn)使用階段的審批制度和監(jiān)管機(jī)制的建設(shè)工作滯后，這都造成了大量國(guó)有資產(chǎn)的無(wú)形流失，加重了我國(guó)財(cái)政部門的壓力。管理會(huì)計(jì)在行政事業(yè)單位日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中的運(yùn)用，既可以幫助行政事業(yè)單位規(guī)避財(cái)務(wù)管理工作中資產(chǎn)流失的潛在風(fēng)險(xiǎn)，又可以幫助行政事業(yè)單位提高內(nèi)部控制能力，降低單位內(nèi)部的運(yùn)行成本。讓行政事業(yè)單位能更好的為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，社會(huì)公共事業(yè)的進(jìn)步提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。首先，管理會(huì)計(jì)可以讓行政事業(yè)單位獲取更為科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)運(yùn)行信息，讓行政事業(yè)單位能夠更好的適應(yīng)國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：其次，管理會(huì)計(jì)可以促使行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)工作與管理工作有機(jī)結(jié)合，建立起健全完善的信息共享機(jī)制，打通行政事業(yè)單位內(nèi)部各個(gè)部門之間財(cái)務(wù)工作的互通性，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作得到整體的強(qiáng)化。

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系的一般內(nèi)容

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括對(duì)貨幣資金、籌資、采購(gòu)與付款、實(shí)物資產(chǎn)、成本費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制：

①單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位必須分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)相互制約，加強(qiáng)款項(xiàng)收付的稽核，確保貨幣資金的安全。②單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)籌資業(yè)務(wù)的管理，擇恰當(dāng)?shù)幕I資方式，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，理使用。合理確定籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)：選降低資金成本，確?；I集資金的合法性。

③單位應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和崗位。建立和完善采購(gòu)與付款的控制程序，強(qiáng)化對(duì)請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)，驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)的控制，做到比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)、采購(gòu)決策透明，堵塞采購(gòu)環(huán)節(jié)的漏洞。

④單位應(yīng)當(dāng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜，偷拿、毀損和流失。

⑤單位應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用控制系統(tǒng)，做好成本費(fèi)用的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，分解成本費(fèi)用指標(biāo)，控制成本費(fèi)用差異，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)懲措施，降低成本費(fèi)用。

具體設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制系統(tǒng)的實(shí)施應(yīng)當(dāng)首先做好初始設(shè)計(jì)，對(duì)各項(xiàng)資金活動(dòng)的不斷檢查?？刹扇∠铝袑?shí)施步驟：第一，成立內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)小組；第二，將內(nèi)部控制制度和交易循環(huán)與流程的初步草案提交設(shè)計(jì)小組討論；第三，選定各交易循環(huán)中應(yīng)把握的控制重點(diǎn)；第四，設(shè)計(jì)內(nèi)部控制所應(yīng)用的表格，報(bào)告形式；第五，頒布內(nèi)部控制制度并定期舉辦以內(nèi)部控制制度的實(shí)施為主題的研討會(huì)；第六，對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及執(zhí)行效果定期檢查和評(píng)價(jià)，并根據(jù)檢查和評(píng)價(jià)的結(jié)果對(duì)各交易環(huán)節(jié)中的內(nèi)部控制程序進(jìn)行修正。

構(gòu)建事業(yè)單位組織內(nèi)控會(huì)計(jì)體系的方法

行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建目標(biāo)是為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)管理提供科學(xué)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，讓行政事業(yè)單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與單位的管理會(huì)計(jì)工作有機(jī)結(jié)合，讓行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算、管理決策、項(xiàng)目責(zé)任、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等各個(gè)內(nèi)部控制工作的環(huán)節(jié)能夠有序開(kāi)展，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作發(fā)揮出“健全高效”、“以人為本”的時(shí)代標(biāo)志。

（一）發(fā)揮預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用

當(dāng)前較多行政事業(yè)單位采用的是以預(yù)算管理為主要方式的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模式，行政事業(yè)單位在進(jìn)行管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建的過(guò)程中也要積極的吸收財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)立足于成本把控的管理優(yōu)勢(shì)，借助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中預(yù)算管理的基礎(chǔ)性作用，來(lái)順勢(shì)提升行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)能力，從而使行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建達(dá)到事半功倍的效果。首先，在以往“收支兩條線”的預(yù)算資金成本核算體系的基礎(chǔ)上，行政事業(yè)單位要積極的開(kāi)展全面預(yù)算會(huì)計(jì)的編制工作，把行政事業(yè)單位預(yù)算管理職能與行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)往來(lái)活動(dòng)緊密結(jié)合，提高行政事業(yè)單位預(yù)算管理工作的準(zhǔn)確性和完整性。其次，在預(yù)算編制的執(zhí)行方面，行政事業(yè)單位要采取歸口管理和分權(quán)管理相結(jié)合的方式來(lái)落實(shí)對(duì)預(yù)算編制執(zhí)行工作的管控，明確各單位的經(jīng)管權(quán)貴，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作運(yùn)行有序。

（二）加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著國(guó)家財(cái)務(wù)部《關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)指導(dǎo)意見(jiàn)》的出臺(tái)與執(zhí)行，以會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)為支撐、以提升企事業(yè)管理成效為目的管理會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作也拉開(kāi)了帷幕。按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，一方面，行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)信息需要具有較強(qiáng)的實(shí)效性，能夠及時(shí)的依照企業(yè)發(fā)展的實(shí)際給予單位管理層以決策參考。另一方面，行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)信息還需要具備較好的集中度，能夠?qū)π姓聵I(yè)單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行一個(gè)有效的整合和樹(shù)立，為財(cái)務(wù)信息資源的開(kāi)發(fā)和共享提供數(shù)據(jù)支持。首先，行政事業(yè)單位要依據(jù)自身發(fā)展的現(xiàn)狀和組織部門的框架，搭建起與行政事業(yè)單位發(fā)展相適應(yīng)的管理會(huì)計(jì)信息模型，把管理會(huì)計(jì)信息體系化建設(shè)納入到單位的重點(diǎn)發(fā)展工程上來(lái)。其次，行政事業(yè)單位的管理信息體系要切實(shí)的與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況中體現(xiàn)出的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，讓管理信息在單位的全面預(yù)算、資金管理、成本控制、績(jī)效評(píng)估等過(guò)程中發(fā)揮指導(dǎo)性的作用，有效支撐管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的時(shí)代要求。

（三）建設(shè)專業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍

對(duì)于行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)工作來(lái)說(shuō)，最重要的就是人才隊(duì)伍的培養(yǎng)。只有加強(qiáng)專業(yè)管理會(huì)計(jì)人才隊(duì)伍的建設(shè)工作，才能讓更多優(yōu)秀的管理會(huì)計(jì)人員為行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，才能讓更多專業(yè)管理會(huì)計(jì)人才投入到行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系的建設(shè)過(guò)程中，保障行政事業(yè)單位管理會(huì)計(jì)體系構(gòu)建工作的順利施行。首先，行政事業(yè)單位要加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀管理會(huì)計(jì)人才的引進(jìn)工作，通過(guò)采取政策優(yōu)惠的方式，如高額工資、住房補(bǔ)貼等，讓更多的有志青年投入到行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)工作中。其次，行政事業(yè)單位還要加強(qiáng)對(duì)本單位在職管理會(huì)計(jì)人才的培養(yǎng)和優(yōu)化，通過(guò)定期組織培訓(xùn)和考核的方式，提高在職會(huì)計(jì)人員的工作能力，保障管理會(huì)計(jì)體系能效性的發(fā)揮。

四、強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系

一個(gè)設(shè)計(jì)得再完美、再有效的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，如果沒(méi)有很好地措施作保證，也發(fā)揮不了其應(yīng)有的作用。只有加強(qiáng)組織實(shí)施,內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度在實(shí)踐中才具有現(xiàn)實(shí)的可行性與有效性。因此應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系: 一則建立完善的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系。“體系”是內(nèi)部控制監(jiān)督的運(yùn)作基礎(chǔ)。內(nèi)部監(jiān)督要分層設(shè)置，并在各個(gè)監(jiān)督層面分別設(shè)置 4 大要素即監(jiān)督主體、監(jiān)督對(duì)象、監(jiān)督操作系統(tǒng)和監(jiān)督效果評(píng)價(jià)。同時(shí)要設(shè)立循環(huán)中樞，并引入三項(xiàng)基礎(chǔ)機(jī)制即靈敏的信息反饋機(jī)制、公正的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制和嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制，形成一個(gè)立體的內(nèi)部監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)。體系構(gòu)造要以制度為支撐點(diǎn)，制度性協(xié)作組成內(nèi)部控制監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)的經(jīng)緯。三則全程監(jiān)督、信息透明。即應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督實(shí)施流程作業(yè)，并借助信息公開(kāi)化、透明化，營(yíng)造陽(yáng)光財(cái)政。監(jiān)督人員要同步掌握財(cái)政管理信息，監(jiān)督信息和管理信息之間反饋和交換渠道要暢通，監(jiān)督要無(wú)阻力。三則要進(jìn)行回歸管理，凸顯管理特征。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督必須把握好監(jiān)督與管理的關(guān)系，兩者必須相互滲透、高度融合，把監(jiān)督內(nèi)化為管理的一部分。科學(xué)完善的財(cái)政管理機(jī)制和有效的內(nèi)部控制本身具有監(jiān)督制約效應(yīng)。保證監(jiān)督與管理職能協(xié)同一致，可以優(yōu)化監(jiān)督手段，提高內(nèi)部控制系統(tǒng)的整體運(yùn)行效率，降低監(jiān)督成本。另外，企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督必須克服重程序監(jiān)督，輕對(duì)“內(nèi)部人”監(jiān)督傾向，而要做到“三個(gè)加強(qiáng)”。一是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)法人的內(nèi)部控制監(jiān)督，建立企業(yè)重大決策集體審批等制度，以杜絕廠長(zhǎng)、經(jīng)理獨(dú)斷專行;二是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)部門管理人員的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制制度，以杜絕部門權(quán)力過(guò)大或集體徇私舞弊現(xiàn)象;三是加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關(guān)鍵崗位輪崗和定期稽查制度，杜絕企業(yè)中層干部和供銷人員、會(huì)計(jì)人員等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案現(xiàn)象發(fā)生，從而建立健全企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。同時(shí)，企業(yè)在構(gòu)建內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)以監(jiān)督和檢查企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施為主，適時(shí)評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，并針對(duì)所發(fā)現(xiàn)的控制盲點(diǎn)、弱點(diǎn)以及由于運(yùn)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略等因素發(fā)生變化而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效狀況，及時(shí)提出改進(jìn)意見(jiàn)，從而確保內(nèi)部控制目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

五、規(guī)范責(zé)任會(huì)計(jì)制度 責(zé)任會(huì)計(jì)是企業(yè)管理的有效制度之一?！稌?huì)計(jì)改革與發(fā)展綱要》中指出，要建立起以責(zé)任會(huì)計(jì)為主要形式的會(huì)計(jì)管理體系。為了促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展和完善，加強(qiáng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，提高企業(yè)的科學(xué)管理水平，大有必要建立一套比較健全的責(zé)任會(huì)計(jì)制度適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)變，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的職業(yè)操守，從而實(shí)現(xiàn)最佳經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。規(guī)范的責(zé)任會(huì)計(jì)制度就是在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部劃分不同形式的責(zé)任中心，并以各個(gè)責(zé)任中心為主體，制定規(guī)范的考核指標(biāo)。通過(guò)建立完善的企業(yè)內(nèi)部責(zé)任控制系統(tǒng)，對(duì)資金、成本、利潤(rùn)等價(jià)值指標(biāo)以及對(duì)管理人員的工作責(zé)任心、工作態(tài)度等非價(jià)值指標(biāo)進(jìn)行考核，實(shí)行人本管理，并堅(jiān)持嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度且獎(jiǎng)罰分明，使責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，從而激發(fā)會(huì)計(jì)人員的工作主動(dòng)性。

結(jié)束語(yǔ)

行政事業(yè)單位組織內(nèi)控體系構(gòu)建對(duì)于行政事業(yè)單位執(zhí)法監(jiān)督職能的發(fā)揮和社會(huì)管理職能的實(shí)現(xiàn)有著巨大的促進(jìn)作用。行政事業(yè)單位只有從預(yù)算管理、信息化系統(tǒng)建設(shè)和人才隊(duì)伍培養(yǎng)、強(qiáng)化內(nèi)部會(huì)計(jì)控制監(jiān)督體系、規(guī)范責(zé)任會(huì)計(jì)制度這五個(gè)方面有針對(duì)性的展開(kāi)本單位的管理會(huì)計(jì)建設(shè)工作，讓行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性和規(guī)范性得到加強(qiáng)，促進(jìn)國(guó)家行政事業(yè)單位管理能力的提升，才能使行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)朝著更加人性化的方向發(fā)展，讓行政事業(yè)單位的管理會(huì)計(jì)體系能夠運(yùn)行有序。

第三篇：構(gòu)建安全文化體系

構(gòu)建安全文化體系,推進(jìn)和諧企業(yè)建設(shè)

陳光遠(yuǎn)

廣州珠江啤酒股份有限公司

摘要：安全建設(shè)直接關(guān)系到社會(huì)的和諧穩(wěn)定，企業(yè)的興衰以及職工個(gè)人的生命安全。家和萬(wàn)事興，企業(yè)和諧發(fā)展是社會(huì)和諧的基礎(chǔ)，和諧企業(yè)建設(shè)成了各企業(yè)的主要發(fā)展目標(biāo)。和諧最必要、最重要的保證就是安全。如何做好安全工作是全社會(huì)全企業(yè)所有人應(yīng)當(dāng)關(guān)注的問(wèn)題。本人認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以構(gòu)建安全文化體系，建設(shè)和諧企業(yè)為安全工作的指導(dǎo)方向。企業(yè)安全文化體系是以企業(yè)安全文化為中心，開(kāi)展各項(xiàng)有效的安全工作，營(yíng)造一種安全、和諧、生機(jī)的企業(yè)氛圍。企業(yè)文化是文化、經(jīng)濟(jì)和管理相結(jié)合的產(chǎn)物，而安全文化是企業(yè)文化不可或缺的重要組成，是企業(yè)文化的內(nèi)涵與外伸。在明確的工作方向指導(dǎo)下，把安全工作融入企業(yè)文化建設(shè)中，結(jié)合精細(xì)管理與6S管理等企業(yè)管理方法，并納入企業(yè)工作計(jì)劃日程，盡可能給予政策和物質(zhì)上的支持。利用PDCA循環(huán)原理貫穿于整個(gè)安全體系建設(shè)，建立全員安全文化教育體系，培養(yǎng)全員安全心態(tài)，樹(shù)立企業(yè)安全文化觀念，完善制度安全體系，開(kāi)展全員行為安全文化教育，精細(xì)管理充分發(fā)揮基層作用，進(jìn)行企業(yè)安全文化現(xiàn)狀評(píng)估，解決企業(yè)安全體系建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)或?qū)⒊霈F(xiàn)的問(wèn)題，不斷完善企業(yè)安全體系。企業(yè)安全文化建設(shè)必須統(tǒng)一布置分步實(shí)施，建立長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)升華完善企業(yè)文化，改變員工的思想、行為以及價(jià)值觀，形成積極向上的團(tuán)隊(duì)氛圍，形成良好的企業(yè)文化氛圍，安全和諧的工作環(huán)境，一步步把企業(yè)品牌做好做強(qiáng)，全員共同發(fā)展走進(jìn)和諧。

關(guān)鍵字：安全文化體系、和諧企業(yè)、安全管理、PDCA循環(huán)理論

引子：在“知”本社會(huì)的今天，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)逐漸演變成企業(yè)文化上的競(jìng)爭(zhēng)。無(wú)論在國(guó)內(nèi)外，企業(yè)文化的重要性越來(lái)越明顯。安全文化是企業(yè)文化的核心，但往往卻是很多企業(yè)功于求成的一個(gè)忽略點(diǎn)，或是把企業(yè)文化與安全工作孤立起來(lái)，這些都是不可取的做法。安全文化是企業(yè)文化的一部分,它從保護(hù)人的生命安全和健康的基本目的出發(fā),以“為了人”和“人的管理”為方針,強(qiáng)調(diào)人的因素在保證安全上的主導(dǎo)地位,促使企業(yè)所有員工都密切關(guān)注安全。安全生產(chǎn)與安全管理是安全文化體系的兩大支點(diǎn)。安全生產(chǎn)是企業(yè)生存、發(fā)展、壯大的保障。世界上眾多優(yōu)秀企業(yè)越來(lái)越多的重視并強(qiáng)調(diào)安全生產(chǎn)，而且安全思想和安全理念也在不斷的更新，這就需要與時(shí)俱進(jìn)的安全管理。良好的企業(yè)安全文化氛圍是和諧企業(yè)的根本。構(gòu)建良好的企業(yè)安全文化體系，更加有利于推進(jìn)和諧企業(yè)建設(shè)。

對(duì)企業(yè)安全文化的理解

安全是一種文化。文化是一個(gè)社會(huì)、一個(gè)國(guó)家、一個(gè)民族、一個(gè)時(shí)代普遍認(rèn)同并追求的價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則，是生活方式的理性表達(dá)。重視安全、尊重生命，是先進(jìn)文化的體現(xiàn)；忽視安全，輕視生命，是落后文化的表現(xiàn)。一種文化的形成，要靠全社會(huì)的努力。生產(chǎn)區(qū)內(nèi)大量的安全警示語(yǔ)、標(biāo)示牌、危險(xiǎn)因素的分析與評(píng)價(jià)就是一種文化。全體員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)安全文化，提高安全意識(shí)。安全文化是企業(yè)文化的主體，沒(méi)有了安全，所謂的企業(yè)生產(chǎn)就要受到影響，沒(méi)有了安全，所謂的企業(yè)文化還能是一個(gè)良好的企業(yè)文化嗎？ 企業(yè)安全文化作為企業(yè)文化的一部分，其形成和發(fā)展，首先是從生產(chǎn)實(shí)踐出發(fā)，經(jīng)歸納總結(jié)形成，再應(yīng)用于安全生產(chǎn)實(shí)踐中。因此，它在企業(yè)建設(shè)當(dāng)中有著舉足輕重的意義?，F(xiàn)代企業(yè)的大規(guī)模發(fā)展，更為企業(yè)的安全文化提供了豐富的內(nèi)涵。企業(yè)安全文化作為一種價(jià)值觀得到進(jìn)一步的樹(shù)立和強(qiáng)化，并已成為安全生產(chǎn)中弘揚(yáng)和倡導(dǎo)的主流。同時(shí)，企業(yè)的安全文化建設(shè)也是先進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，所以在安全生產(chǎn)中必須體現(xiàn)并建設(shè)企業(yè)安全文化，推動(dòng)企業(yè)管理水平的全面提高。

企業(yè)安全管理是企業(yè)安全文化的一種表現(xiàn)形式，是企業(yè)安全文化在企業(yè)安全管理中的某些經(jīng)驗(yàn)化、理性化不斷發(fā)展和優(yōu)化的體現(xiàn)，科學(xué)的企業(yè)安全管理也屬于企業(yè)安全文化建設(shè)的范疇。抽象地來(lái)說(shuō)，是指：企業(yè)安全管理者根據(jù)企業(yè)內(nèi)外安全生產(chǎn)環(huán)境的變化，結(jié)合企業(yè)的歷史、現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)，從企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐中總結(jié)，提煉出企業(yè)安全生產(chǎn)理念或價(jià)值體系，作為企業(yè)安全生產(chǎn)的方針和原則。

一句話，企業(yè)安全文化是指企業(yè)為了安全生產(chǎn)所創(chuàng)造的一種文化氛圍，是安全活動(dòng)所創(chuàng)造的安全生產(chǎn)及勞動(dòng)保護(hù)的觀念、行為、環(huán)境、物態(tài)條件的總和，體現(xiàn)為每一個(gè)人、每一個(gè)單位、每一個(gè)群體對(duì)安全的態(tài)度、思維程度及采取的行動(dòng)方式。企業(yè)安全文化有多種表現(xiàn)形式，如安全文明生產(chǎn)環(huán)境與秩序，健全的安全管理體制及安全生產(chǎn)規(guī)章與制度的建設(shè)，沉淀于企業(yè)及員工心靈中的安全意識(shí)形態(tài)，安全思維方式、安全行為準(zhǔn)則、安全道德觀、安全價(jià)值觀等。

所以要把安全文化作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)來(lái)抓，也就是要把安全工作納入企業(yè)文化工作中來(lái)，加強(qiáng)安全管理，在全公司上下形成一種良好的安全文化氛圍。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，人是最寶貴、最活躍的生產(chǎn)力，由于受企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)職責(zé)的影響，企業(yè)的員工容易被區(qū)分成現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員、企業(yè)管理人員、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要負(fù)責(zé)人等不同層次，由此，帶來(lái)了企業(yè)安全生產(chǎn)職責(zé)的多層次、多樣性。企業(yè)安全生產(chǎn)管理最根本的目的是保護(hù)企業(yè)員工的生命和健康，是保護(hù)社會(huì)生產(chǎn)力，使之能正常生產(chǎn)，保護(hù)生產(chǎn)關(guān)系，使公司全體人的合法利益不受侵犯，這是安全生產(chǎn)管理的重要內(nèi)容。也就是從人的因素入手。重視生產(chǎn)領(lǐng)域的安全，從“人”抓起。人，是企業(yè)的主宰者，提高人的安全意識(shí)、安全水平，強(qiáng)化安全、法制觀念，樹(shù)立正確的安全理念，是安全文化素養(yǎng)的主要表現(xiàn)手段。企業(yè)的員工人數(shù)眾多，在自身的修養(yǎng)方面各有差異，層次區(qū)分明顯，因此對(duì)安全的理解深淺不一，通過(guò)開(kāi)展豐富多樣的企業(yè)安全文化活動(dòng)，可以引導(dǎo)員工關(guān)注安全、體會(huì)安全、共同提高。因此，企業(yè)安全文化建設(shè)非常有必要的。

企業(yè)要根據(jù)各自的特點(diǎn)，形成能被廣大職工所理解，具有自己特色的企業(yè)文化，安全文化做為企業(yè)文化的主要組成部分之一，更是公司特色的體現(xiàn)，安全文化的影響是潛移默化、至深至遠(yuǎn)的。一個(gè)良好的安全、和諧、生機(jī)的企業(yè)氛圍是廣大職工開(kāi)心工作的環(huán)境，是職工家人放心的地方，更是一個(gè)和諧企業(yè)所應(yīng)具有的表現(xiàn)。故構(gòu)建設(shè)企業(yè)安全文化體系，更加有利于推進(jìn)和諧企業(yè)的建設(shè)。

應(yīng)如何開(kāi)展企業(yè)安全文化體系建設(shè)

INBEV集團(tuán)在其VPO計(jì)劃（生產(chǎn)最優(yōu)化管理）中，安全是放在第一位的，若安全出現(xiàn)問(wèn)題，其他的如勞動(dòng)生產(chǎn)率、成本、消耗、質(zhì)量指標(biāo)等無(wú)論效績(jī)多好，但總體一切都?xì)w于零。安全在企業(yè)日常生產(chǎn)管理工作中的重要性及重視性可見(jiàn)而知。要開(kāi)展好企業(yè)安全文化體系建設(shè)工作，本人認(rèn)為企業(yè)應(yīng)以構(gòu)建企業(yè)安全文化體系為目標(biāo)，改進(jìn)與完善多年沉淀下來(lái)企業(yè)文化，把安全工作融入企業(yè)文化工作中來(lái)，作為企業(yè)文化建設(shè)的重要組成部分，納入企業(yè)工作計(jì)劃日程，并盡可能地給予政策和物質(zhì)上的支持。公司上層領(lǐng)導(dǎo)的積極參與也是一個(gè)必要因素，因?yàn)榘踩幕ㄔO(shè)的運(yùn)籌部署，需要得到組織的協(xié)調(diào)，單位領(lǐng)導(dǎo)的參與管理，以便安全工作的順利進(jìn)行和有效實(shí)施。同時(shí)要杜絕出現(xiàn)一方面員工對(duì)安全視若無(wú)睹、一方面又對(duì)安全生產(chǎn)大講特講的怪現(xiàn)象。這就要深入生產(chǎn)的一線，充分發(fā)揮各班組、車間安全員的作用，宣傳與帶頭尋找出可能存在的“物”不安全狀態(tài)，“人”的不安全思想，加以改善并制定合理的操作規(guī)程來(lái)規(guī)范員工的不安全行為。具體的企業(yè)安全文化體系的構(gòu)建大體可以從幾個(gè)方面著手：

建立全員的安全文化教育體系

良好的企業(yè)安全文化體系最重要的就是全員參與、強(qiáng)化管理。全員參與，主要有全員安全意識(shí)與全員安全行為兩方面。在安全工作方面，最大的因素就是人。安全文化是企業(yè)文化的一部分,它從保護(hù)人的生命安全和健康的基本目的出發(fā),以“為了人”和“人的管理”為方針,強(qiáng)調(diào)人的因素在保證安全上的主導(dǎo)地位,促使企業(yè)所有員工都密切關(guān)注安全。以人為本，提高全員安全意識(shí)，強(qiáng)化管理，確保全員安全行為是企業(yè)安全的保證。做好企業(yè)安全文化建設(shè)就必須全員參與安全文化建設(shè)。全員參與強(qiáng)化管理最直接有效的措施就是進(jìn)行全員安全教育。針對(duì)全體員工，就安全認(rèn)識(shí)長(zhǎng)期進(jìn)行思想、態(tài)度、責(zé)任、法制、價(jià)值觀等方面的系統(tǒng)教育，從根本上提高其安全意識(shí)，樹(shù)立“安全第一，以防為主”企業(yè)安全文化的觀念。培養(yǎng)正確的安全意識(shí)、樹(shù)立安全觀念最基本、最有效的手段就是安全知識(shí)宣傳與教育。通過(guò)一定的手段（講座、黑板報(bào)、企業(yè)內(nèi)部報(bào)、培訓(xùn)班、競(jìng)賽活動(dòng)等）對(duì)職工進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)安全技術(shù)知識(shí)、專業(yè)安全技術(shù)知識(shí)等教育及宣傳，加強(qiáng)其自我保護(hù)意識(shí)。從安全哲學(xué)、安全文學(xué)、安全美學(xué)、安全心理、安全藝術(shù)等不同的角度，全視野對(duì)全體員工進(jìn)行安全文化的滲透。通過(guò)各種形式的安全活動(dòng)，逐步形成企業(yè)安全文化的濃厚氛圍，制造安全需求環(huán)境(如多搞一些安全事故防真演習(xí)，危險(xiǎn)源地帶的應(yīng)急演練；企業(yè)內(nèi)報(bào)上開(kāi)設(shè)安全文化專欄等)，喚醒人們對(duì)生命安全健康的重視，提高安全覺(jué)悟性，從而讓員工從“要我安全”轉(zhuǎn)入到一種“我要安全”的積極心態(tài)。這種積極的安全心態(tài)就是員工樹(shù)立正確安全觀念的體現(xiàn)，也是良好企業(yè)安全文化的表現(xiàn)。

理論要與實(shí)踐相結(jié)合，一個(gè)人樹(shù)立了正確的安全觀念，掌握了一定的安全知識(shí)還不夠，必須進(jìn)行反復(fù)的技能訓(xùn)練，才能真正做到自我保護(hù)、安全作業(yè)。在很多企業(yè)內(nèi)，發(fā)生事故多的不一定是在生產(chǎn)旺季時(shí)，反而是在生產(chǎn)步入相對(duì)淡季時(shí)，為什么會(huì)出現(xiàn)這種情況？松懈，對(duì)安全的松懈，在旺季時(shí)大家都是百分之一百的警惕，公司領(lǐng)導(dǎo)也比較重視，并不斷的強(qiáng)調(diào)，所以安全意識(shí)體現(xiàn)的比較好，很少出現(xiàn)不安全的行為。但是生產(chǎn)一松下來(lái)，就會(huì)有些領(lǐng)導(dǎo)及員工有了松懈的意識(shí)，這時(shí)往往出現(xiàn)一些不安全或不小心的行為，就容易形成事故發(fā)生的起源，這就要在這種時(shí)期多搞一些如搞現(xiàn)場(chǎng)危險(xiǎn)源、危害因素辨識(shí)，相關(guān)的技能比賽，事故應(yīng)急預(yù)演，相關(guān)搶救方法培訓(xùn)等。不斷提高業(yè)務(wù)技能，工作責(zé)任感，充分掌握正確操作方法。通過(guò)這些活動(dòng)規(guī)范員工的安全行為與安全活動(dòng)。

全員參與最重要的基礎(chǔ)就是安全文化教育體系的完善，在抓好安全工作各細(xì)節(jié)的基礎(chǔ)上，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化安全教育和培訓(xùn)。也就是說(shuō),要營(yíng)造一個(gè)安全、和諧、生機(jī)的安全文化氛圍。從傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)管理向科學(xué)現(xiàn)代化管理轉(zhuǎn)化。要堅(jiān)持以人為本，培育和導(dǎo)入安全文化。

完善安全制度體系

構(gòu)建安全管理網(wǎng)絡(luò)，執(zhí)行“企業(yè)負(fù)責(zé)制”，各層次人員逐級(jí)落實(shí)責(zé)任；同時(shí)實(shí)行黨員責(zé)任區(qū)，發(fā)揮黨員的模范帶頭作用，建立起橫向到邊、縱向到底的安全管理網(wǎng)絡(luò)。切實(shí)履行“社會(huì)監(jiān)督”職責(zé)，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明、行之有效。不斷搞高、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)各層干部的執(zhí)行力度。這就要建立健全的各項(xiàng)規(guī)章制度，常言執(zhí)法有依。有了完善的安全法規(guī)和制度以及安全操作規(guī)程，就可以規(guī)范員工的安全行為，起到約束作用。當(dāng)然不是說(shuō)有了健全的規(guī)章制度，就可以高枕無(wú)憂了，必須將死的制度變成活的思想。認(rèn)真落實(shí)安全層級(jí)責(zé)任制，重視安全安規(guī)章制度建設(shè)，不斷完善，與時(shí)俱進(jìn)，重在落實(shí)，沒(méi)有制度的約束必然會(huì)造成安全生產(chǎn)的無(wú)度化，光有規(guī)章制度，執(zhí)行無(wú)力，也僅僅是紙上談兵。溫家寶曾說(shuō)：“天下之事，不難于立法，而難于法之行，不難于聽(tīng)言，而難于言之必效。”所以要不斷通過(guò)對(duì)員工的宣傳、教育，使其能掌握并接受，腦海中時(shí)常存在安全的意識(shí)，最終形成一種自主行為，還要定期進(jìn)行再次培訓(xùn)、考核。古人常言溫故可知新，所以有必要建立一套完善的安全文化教育體系，定時(shí)給職工進(jìn)行安全培訓(xùn)、考核。

精細(xì)管理發(fā)揮基層作用

在理論上大家的認(rèn)識(shí)都是一樣，行動(dòng)上也大同小異。可就是這個(gè)小異上，就出現(xiàn)不同的效果。細(xì)節(jié)是做好安全工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。精細(xì)管理是以細(xì)節(jié)為元素，精耕細(xì)作，精益求精，不忽視每一個(gè)小細(xì)節(jié)，結(jié)合6S管理，對(duì)物進(jìn)行精細(xì)管理，所謂的6S就是整理（Seiri）、整頓（Seiton）、清掃（Seiso）、清潔（Seiketsu）、素養(yǎng)（Shitsuke）、安全（Safety）。前面四個(gè)S是從“物”主要如設(shè)備材料等方面進(jìn)行系統(tǒng)管理，做好設(shè)備的管理，確保設(shè)備本質(zhì)安全。并升華到“人”的因素后兩個(gè)S。使每個(gè)員工養(yǎng)成良好的習(xí)慣，確保人員、設(shè)備、產(chǎn)品、文件安全性。要做好安全的精細(xì)管理，基層的作用是不可或少的。在企業(yè)最基層的就是一線員工，發(fā)揮一線班組長(zhǎng)、安全員的作用是搞好安全工作的最佳措施。一線班組長(zhǎng)、安全員是一線員工的帶頭者，是員工與上級(jí)的聯(lián)系人與問(wèn)題反饋的代表。他們最直接接觸危險(xiǎn)因素，最了解危險(xiǎn)源的所在，最快發(fā)現(xiàn)安全隱患。強(qiáng)化班組安全建議是企業(yè)安全文化體系的一個(gè)重要組成。

安全文化建設(shè)除了關(guān)注人的知識(shí)、技能、意識(shí)、思想、觀念、態(tài)度、道德、倫理、情感等內(nèi)在素質(zhì)外,更重視人的行為,以及安全裝置、技術(shù)工藝、生產(chǎn)設(shè)施和設(shè)備、工具材料、環(huán)境等外在因素和物態(tài)條件。因此可以說(shuō),安全文化是企業(yè)的一種精神。而這種精神,體現(xiàn)在全體人員的行為中。為此,管理層應(yīng)運(yùn)用現(xiàn)代安全管理的方法,公布企業(yè)的安全政策業(yè)績(jī)以及存在的不足;加大安全宣傳與培訓(xùn)力度;鼓勵(lì)全體員工參與企業(yè)的安全工作;收集反饋信息,對(duì)安全方面的意見(jiàn)和建議予以重視。調(diào)動(dòng)員工的安全積極性、責(zé)任感,使每一位員工都認(rèn)識(shí)到企業(yè)的安全離不開(kāi)自身的努力。企業(yè)通過(guò)安全文化建設(shè),可以有效地提高企業(yè)員工的安全文化素質(zhì),使安全成為每位員工的共同的自覺(jué)行為。安全是生產(chǎn)的靈魂,安全生產(chǎn)的靈魂源自安全文化。

構(gòu)建企業(yè)安全文化評(píng)價(jià)體系

安全文化工作中，真正去落實(shí)才是關(guān)鍵，所以我認(rèn)為有必要構(gòu)建安全文化評(píng)價(jià)體系加以評(píng)估，這樣才可以找出問(wèn)題，并能更好解決問(wèn)題?？梢园匆韵聢D示用PDCA循環(huán)理論來(lái)分析如何構(gòu)建與實(shí)施企業(yè)安全文化評(píng)價(jià)體系

首先確定本的安全工作重點(diǎn)，收集資料，加以分析，結(jié)合公司活動(dòng)年主題，確定本的安全文化工作目標(biāo)。制訂構(gòu)建企業(yè)安全文化評(píng)價(jià)體系的相關(guān)計(jì)劃；接著要實(shí)地去做，執(zhí)行目標(biāo)，完成計(jì)劃工作的主要內(nèi)容，如：消除事故危險(xiǎn)，減少消除危險(xiǎn)源，制定相關(guān)的安全制度，安全設(shè)施的落實(shí)，先進(jìn)的技術(shù)應(yīng)用、優(yōu)良的作業(yè)環(huán)境的營(yíng)建，安全知識(shí)培訓(xùn)等行動(dòng)；再接著去總結(jié)執(zhí)行計(jì)劃并檢查結(jié)果，注意效果，找出問(wèn)題，進(jìn)行企業(yè)安全文化現(xiàn)狀評(píng)估；然后要對(duì)總結(jié)檢查的結(jié)果進(jìn)行處理，成功的經(jīng)驗(yàn)加以肯定并適當(dāng)推廣、標(biāo)準(zhǔn)化；失敗的教訓(xùn)加以總結(jié)，以免重現(xiàn)，未解決的問(wèn)題放到下一個(gè)PDCA循環(huán)。以上四個(gè)過(guò)程不是運(yùn)行一次就完結(jié)，而是要周而復(fù)始地進(jìn)行。一個(gè)循環(huán)完了，解決了一部分的問(wèn)題，可能還有其它問(wèn)題尚未解決，或者又出現(xiàn)了新的問(wèn)題，這就需要進(jìn)行下一次循環(huán)（見(jiàn)圖1）不斷的循環(huán)。企業(yè)的每個(gè)部門、科室、車間、班組、甚至每個(gè)人的工作都有一個(gè)小PCDA循環(huán)，這樣一層層地解決問(wèn)題而且大環(huán)套小環(huán)，環(huán)扣一環(huán)，小環(huán)保大環(huán)并推動(dòng)大循環(huán)（見(jiàn)圖2）。企業(yè)安全文化評(píng)價(jià)體系，不只是對(duì)“人”行為的評(píng)價(jià)，更是對(duì)“物”的評(píng)價(jià)，對(duì)于設(shè)備的現(xiàn)存，安全隱患，存在不安全因素或兇險(xiǎn)可能性等進(jìn)行評(píng)估。PACD循環(huán)理論可以更好地保證安全文化的評(píng)價(jià)體系的進(jìn)行，確保安全文化工作的持續(xù)性，是構(gòu)建安全文化體系的行之有效的方法與保障。

小結(jié)

和諧企業(yè)是一個(gè)全新的概念，它是一個(gè)企業(yè)全體員工各盡其能、充滿創(chuàng)造活力的企業(yè)，是各方面利益關(guān)系不斷得到有效協(xié)調(diào)的企業(yè)，是管理體制和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)不斷創(chuàng)新和健全的企業(yè)，是穩(wěn)定有序、安定團(tuán)結(jié)、各種矛盾得到妥善處理的企業(yè)。和諧企業(yè)不只是企業(yè)職工內(nèi)的和諧，更重要的是對(duì)外界所表現(xiàn)出來(lái)的：客戶滿意，符合社會(huì)需求促進(jìn)社會(huì)發(fā)展實(shí)質(zhì)性的和諧。是和諧社會(huì)的一個(gè)重要組成部分。一個(gè)和諧企業(yè)的最主要表現(xiàn)就是安全，具有良好的企業(yè)安全文化氛圍。構(gòu)建企業(yè)文化安全體系，更加有利于推進(jìn)和諧企業(yè)的建設(shè)發(fā)展。

企業(yè)安全文化建設(shè)必須統(tǒng)一布置，分步實(shí)施，建立長(zhǎng)效機(jī)制。通過(guò)建立、完善企業(yè)文化，改變員工的思想、行為以及價(jià)值觀，形成積極向上的團(tuán)隊(duì)氛圍，與此同時(shí)創(chuàng)建企業(yè)安全文化，規(guī)范員工的安全行為，讓安全管理工作逐步向自主管理、團(tuán)隊(duì)管理這樣更高的目標(biāo)發(fā)展。企業(yè)安全文化的形成是企業(yè)向“人本管理”轉(zhuǎn)變的重要標(biāo)志，是一個(gè)企業(yè)強(qiáng)大生命力的體現(xiàn)；也是一個(gè)企業(yè)為建設(shè)和諧社會(huì)的重大行動(dòng)。一個(gè)企業(yè)安全工作有難度，但它是一件具有深遠(yuǎn)意義而又長(zhǎng)期的工作。是企業(yè)做大做強(qiáng)的基礎(chǔ)，是領(lǐng)先國(guó)際水平，向全球化進(jìn)軍的必由之路。所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須形成一致的共識(shí)和高度重視，熱情支持，積極協(xié)同倡導(dǎo)，共建企業(yè)安全文化體系，構(gòu)建和諧工作環(huán)境。

參考文獻(xiàn)：

[1] 張景鋼、譚允禎 企業(yè)安全文化建設(shè)[J].中國(guó)科技文在線（http://004km.cn

第四篇：對(duì)構(gòu)建基層國(guó)稅文化體系的思考

對(duì)構(gòu)建基層國(guó)稅文化體系的思考

一、對(duì)構(gòu)建基層國(guó)稅文化的幾點(diǎn)認(rèn)識(shí)

文化是一個(gè)集體或團(tuán)隊(duì)共認(rèn)的價(jià)值理念體系和思想行為模式，具有導(dǎo)向、教化、凝聚、激勵(lì)等作用。國(guó)稅文化是在征收、管理、服務(wù)過(guò)程中產(chǎn)生的，形成的并被稅務(wù)干部共同踐行的稅務(wù)價(jià)值觀、工作理念以及行為規(guī)范。國(guó)稅文化具有以下特點(diǎn)：一是政治性。國(guó)稅部門作為執(zhí)法部門，代表了國(guó)家意志，在執(zhí)行公務(wù)時(shí)必須嚴(yán)格遵照黨和國(guó)家的方針政策，符合依法治稅要求。因而，國(guó)稅文化的價(jià)值取向必須與國(guó)家意志、政治導(dǎo)向相適應(yīng)。二是行業(yè)性。國(guó)稅文化帶有稅收工作的行業(yè)特征。三是地域性。國(guó)稅文化建設(shè)要與當(dāng)?shù)氐奈幕ㄔO(shè)密不可分。四是針對(duì)性。國(guó)稅文化具要針對(duì)各單位特色來(lái)創(chuàng)建。五是時(shí)代性。國(guó)稅文化建設(shè)既要體現(xiàn)稅務(wù)傳統(tǒng)的文化，又要與時(shí)俱進(jìn)，持續(xù)發(fā)展。六是創(chuàng)新性。國(guó)稅文化建設(shè)必須保持旺盛的活力，與時(shí)俱進(jìn)，以體現(xiàn)時(shí)代前進(jìn)方向的文化內(nèi)容作為自身的責(zé)任和特征。建設(shè)國(guó)稅文化，有利于促進(jìn)“為國(guó)聚財(cái)、為民收稅”稅收宗旨的實(shí)現(xiàn)，可以增加溝通交流、舒緩情緒、精神愉悅，增強(qiáng)國(guó)稅隊(duì)伍的戰(zhàn)斗力和凝聚力，為國(guó)稅事業(yè)持續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)大的精神動(dòng)力和智力支持。建設(shè)基層國(guó)稅文化，應(yīng)著重把國(guó)稅文化建設(shè)與基層稅收中心工作有機(jī)結(jié)合起來(lái)，著力構(gòu)建具有自身特色 1的國(guó)稅文化體系，以國(guó)稅文化體系建設(shè)推動(dòng)國(guó)稅工作整體上水平的提升。

第五篇：構(gòu)建完善內(nèi)控體系,預(yù)防醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

構(gòu)建完善內(nèi)控體系,預(yù)防醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

【摘要】?jī)?nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，有效的內(nèi)部控制管理能明顯減少企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)藥企業(yè)肩負(fù)著救死扶傷的社會(huì)責(zé)任，屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)之一。因此，其內(nèi)部控制體系是否完善直接影響到自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。本文就當(dāng)前醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題以及面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，并提出幾點(diǎn)應(yīng)對(duì)措施，以供參考。

【關(guān)鍵詞】醫(yī)藥企業(yè) 內(nèi)部控制 完善

內(nèi)部控制是指企業(yè)為了達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全性與完整性，確保會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確可靠，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行所采取的一系列措施。作為一個(gè)特殊的企業(yè)，醫(yī)藥企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品直接關(guān)系到人類的生命健康，因此，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到國(guó)家很多法律法規(guī)的管制。這表明醫(yī)藥企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也明顯大于其它普通企業(yè)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的深化，醫(yī)藥企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。如何通過(guò)內(nèi)部控制來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)是醫(yī)藥企業(yè)面臨的一項(xiàng)重要課題。

一、醫(yī)藥企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)前，國(guó)內(nèi)醫(yī)藥企業(yè)發(fā)展所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境與法律類風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)。一是經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)：醫(yī)院是國(guó)內(nèi)藥企的主要客戶群體，各大醫(yī)院的藥品采購(gòu)量占據(jù)了大半江山。其中，大部分醫(yī)院為公立醫(yī)院，因此，真正通過(guò)藥品零售企業(yè)銷售的藥品占比極小。隨著醫(yī)療需求的日益增大以及醫(yī)藥分開(kāi)制度的實(shí)施，藥品零售企業(yè)在零售市場(chǎng)中的占比將明顯增大，藥企間的競(jìng)爭(zhēng)也會(huì)日趨激烈，從而使經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)增大。二是市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)：當(dāng)前，醫(yī)藥企業(yè)面臨著結(jié)構(gòu)性調(diào)整與周期性調(diào)整的雙重壓力。而很多地方藥價(jià)仍偏高，加上農(nóng)村合作醫(yī)療市場(chǎng)帶有不確定性因素，均給醫(yī)藥企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提出了更高的要求，同時(shí)，也讓醫(yī)藥企業(yè)面臨著更多未知的風(fēng)險(xiǎn)。三是環(huán)境與法律類風(fēng)險(xiǎn)：醫(yī)藥企業(yè)本身承載著人道主義責(zé)任，所承受的環(huán)境與法律風(fēng)險(xiǎn)也更多。因此，環(huán)境以及相關(guān)法律政策的改變均會(huì)給醫(yī)藥企業(yè)帶來(lái)巨大的影響。四是財(cái)務(wù)性風(fēng)險(xiǎn)：盡管醫(yī)藥品是剛需產(chǎn)業(yè)，但隨著市場(chǎng)趨冷，必將影響到醫(yī)藥企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)與銷售。近年來(lái)醫(yī)藥企業(yè)融資成本明顯提高，償債風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大[1]。

二、醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控管理體系存在的問(wèn)題

當(dāng)前，很多醫(yī)藥企業(yè)普遍建立起內(nèi)控管理體系，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面也起到了一定的作用。但由于諸多因素的制約，醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控管理方面還存在不少亟待解決的問(wèn)題，主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄。很多領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員均未真正意識(shí)到內(nèi)控管理的重要性，而醫(yī)藥企業(yè)隨時(shí)都面臨著來(lái)自各方的風(fēng)險(xiǎn)，比如，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、資金鏈風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等。二是內(nèi)控制度不完善、不合理。由于很多醫(yī)藥企業(yè)是國(guó)企，屬于國(guó)有資產(chǎn)，傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想仍比較嚴(yán)重，同時(shí)，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。這導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不完善不健全。其中，內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差，基本由領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)了算，加上內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)性差，很難充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督職能作用。三是對(duì)重大采購(gòu)項(xiàng)目缺乏有效的管控。重大采購(gòu)項(xiàng)目往往耗資巨大，需要醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)內(nèi)控管理，盡量規(guī)避采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。在采購(gòu)前，必須進(jìn)行全面預(yù)算，掌握采購(gòu)材料的數(shù)量、金額、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)、資金付款方式等信息。同時(shí)，還應(yīng)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、理事會(huì)、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部以及其他部門共同討論采購(gòu)方案[2]。但很多醫(yī)藥企業(yè)并未完全按上述流程操作。

三、健全醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部控制體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)

（一）進(jìn)一步完善醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

為適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，在現(xiàn)代企業(yè)制度的要求下，醫(yī)藥企業(yè)也應(yīng)順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求，實(shí)現(xiàn)醫(yī)藥企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。這樣才能構(gòu)建一個(gè)健全的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，從而將內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)控制與公司管理有機(jī)的結(jié)合起來(lái)。簡(jiǎn)而言之，醫(yī)藥企業(yè)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)內(nèi)部控制的整個(gè)過(guò)程中，盡快形成一個(gè)健全的公司治理結(jié)構(gòu)。醫(yī)藥企業(yè)要健全股東大會(huì)機(jī)制，限制股東權(quán)利，規(guī)范其行為，同時(shí)，要完善董事會(huì)與監(jiān)事會(huì)的制度，改進(jìn)績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，協(xié)調(diào)好利益相關(guān)者的關(guān)系。另外，要建立健全信息披露機(jī)制，及時(shí)提供準(zhǔn)確、真實(shí)、完整的信息，便于醫(yī)藥企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）健全內(nèi)控管理制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的職能作用

風(fēng)險(xiǎn)管理屬于企業(yè)內(nèi)控管理中的重要環(huán)節(jié)，也是醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)控體系的關(guān)鍵所在。因此，醫(yī)藥企業(yè)必須結(jié)合自身實(shí)際，建立健全內(nèi)控管理制度。首先，要完善財(cái)務(wù)核算體系，重視預(yù)算管理，充分發(fā)揮出預(yù)算的預(yù)知性功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金活動(dòng)的有效管控。其次，要高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管控中重要作用。要對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行明確的定位，并確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性[3]。同時(shí)，要提升內(nèi)部審計(jì)的地位，增加其在企業(yè)管理活動(dòng)中的話語(yǔ)權(quán)，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)方式方法。通過(guò)加強(qiáng)事前、事中、事后審計(jì)，形成以制度管理企業(yè)，以內(nèi)控監(jiān)督企業(yè)的管理，從而使醫(yī)藥企業(yè)管理逐步規(guī)范化、科學(xué)化。另外，要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的管控，實(shí)行崗位牽制制度，防止采購(gòu)權(quán)利過(guò)于集中，從而避免徇私舞弊現(xiàn)象。

（三）重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

基于內(nèi)控理論的要求，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的重要途徑。因此，醫(yī)藥企業(yè)必須構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，將涉及到的錯(cuò)誤與紕漏及時(shí)控制在最小范圍內(nèi)。一要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警部門，安排專業(yè)素質(zhì)好，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，責(zé)任心強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)相關(guān)工作。同時(shí)，要加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其實(shí)際操作能力。二要建立醫(yī)藥企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，及時(shí)收集、分析、處理相關(guān)財(cái)務(wù)信息，建立財(cái)務(wù)預(yù)警信息庫(kù)。三要建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制均屬于企業(yè)文化建設(shè)的范疇。這也是一個(gè)企業(yè)軟實(shí)力的體現(xiàn)，也是企業(yè)靈魂的所在。將內(nèi)控理念以及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入到企業(yè)文化當(dāng)中，更能提高全體干部職工的內(nèi)控意識(shí)，提高其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力，從而及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

參考文獻(xiàn)：

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