第一篇：發(fā) 票 報 銷 規(guī) 定

發(fā) 票 報 銷 規(guī) 定

為了加強企業(yè)會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定 沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通 過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫 必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

4、會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

6、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

7、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主管人員及財務經(jīng)理簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前年度的票據(jù)。

8、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

第二篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷規(guī)定

為了加強企業(yè)會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

3、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

4、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

5、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本部門主任及財務主任簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

6、場地房租費要求使用當?shù)氐囟惥执_的發(fā)票報銷。

7、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司職工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷，差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領導簽字的考勤表。若是業(yè)務招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

8、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經(jīng)辦人員在辦理相關業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。

9、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

10、個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

11、項目現(xiàn)場采購運保物料、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

12、發(fā)票粘貼要求，要求使用A4紙張橫向粘貼發(fā)票，粘貼紙的左端預留4厘米寬度，便于月末財務裝訂成冊；粘貼必須牢固整齊美觀，大張的票據(jù)貼在底下小張的貼在上面，發(fā)票不能伸出粘貼紙的邊緣，發(fā)票較多的應該按照種類或費用性質(zhì)適當分類粘貼，單張粘貼厚度原則上不得超過一毫米，粘貼卡式火車票時必須把票的背面剝掉表層才能粘住。

13、審單人員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

14、審單人員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字必須與所附報銷單據(jù)完全一致，數(shù)字合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務部門報銷。

第三篇：發(fā)票報銷規(guī)定

發(fā)票報銷說明

為了加強企業(yè)會計基礎工作，規(guī)范發(fā)票報銷程序，完善發(fā)票報銷制度，提高財務報銷工作效率，防范發(fā)票報銷中產(chǎn)生的違法違紀行為，減少企業(yè)因取得不合規(guī)發(fā)票帶來的稅務、審計風險，同時減少個人在經(jīng)濟活動中因取得不合規(guī)發(fā)票造成的自身利益受損，特作以下規(guī)定。

1、發(fā)票戶頭與企業(yè)名稱必須完全一致，并加蓋發(fā)票專用章。稅法規(guī)定沒有填開付款人全稱的發(fā)票，不得允許用于稅前扣除和財務報銷。

2、增值稅專用發(fā)票必須打印規(guī)范，密碼區(qū)清晰無痕不出邊框，無法通過認證的不予報銷。增值稅普通發(fā)票上付款方開票信息必須齊全。

3、發(fā)票的全部聯(lián)次必須一次完整開具，發(fā)票各欄目不能空缺，大小寫必須一致，涂改無效，機打發(fā)票手寫無效。

4、會議費報銷要求附會議文件，如會議通知、邀請函、簽到簿等復印件，說明會議時間、地點、人物、內(nèi)容等能夠證明會議真實性文件資料。

5、住宿費發(fā)票報銷要求附上明細單或費用清單，能夠顯示住宿的起止時間、單價等內(nèi)容，能夠據(jù)以判斷業(yè)務的真實性。若是本公司員工出差發(fā)生住宿費，應該使用差旅費報銷單，與出差的其他報銷單據(jù)一起報銷。若是業(yè)務招待性質(zhì)的住宿費，可以使用費用報銷單報銷。

6、發(fā)票內(nèi)容是大類的，比如辦公用品、生活用品、食品等必須附上蓋有相同發(fā)票專用章的明細表。

7、差旅費報銷沒有往返車票證明起止時間的，需出具部門領導簽字的考勤表。

8、當年發(fā)票當年報銷，因出差在外等特殊原因不能及時報銷的，需作出書面說明并經(jīng)本公司負責人簽字批準后，可以在次年2月28日前報銷。3月1日（含）以后，一律不再接受開票日期為以前的票據(jù)。

9、咨詢費、手續(xù)費都屬敏感票、高危票，稅務部門要求極其嚴格，業(yè)務經(jīng)辦人員在辦理相關業(yè)務時應自覺配合財務報銷要求，確保手續(xù)嚴謹，合同齊備，業(yè)務真實可信。

10、杜絕禮品、化妝品、黃金、工藝品、煙酒、洗浴、健身、保健品、旅游等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不相關的票據(jù)，此類票據(jù)一律不予報銷。

11、個別業(yè)務沒有發(fā)票或者有發(fā)票不能直接報銷的，不得以餐費、住宿費等屬于業(yè)務招待性質(zhì)的發(fā)票頂替。

12、業(yè)務經(jīng)辦人員必須嚴格區(qū)分業(yè)務歸屬地。發(fā)票戶頭、業(yè)務歸屬地、報銷單填寫必須一致，否則需要重開發(fā)票或者重新填寫報銷單。報賬員要努力學習，熟練掌握報銷制度。

13、采購商品、采購小型物資、勞保用品、辦公用品必須辦理入庫手續(xù)，還必須同時辦理出庫手續(xù)。

14、現(xiàn)在經(jīng)濟活動中假發(fā)票較多，對此必須高度重視，稅務局在歷年的稅收檢查中都堅持如下原則：查賬必查票，查案必查票，查稅必查票，國家稅務總局每年都要組織嚴格的發(fā)票大檢查。因此，為了報銷人和公司的利益，降低發(fā)票涉稅風險，業(yè)務經(jīng)辦人拿到發(fā)票后一定要通過發(fā)票歸屬地12366電話或者稅務局官網(wǎng)查證發(fā)票真?zhèn)?，報賬員和業(yè)務經(jīng)辦人共同對所報銷發(fā)票的真?zhèn)呜撠煛＜侔l(fā)票一律不得報銷。

15、報賬員要嚴格認真工作，熱情周到服務，及時審核單據(jù)，不允許推諉扯皮更不許積壓在手里。

16、報賬員負責單據(jù)的全面審核，除了以上要求外，數(shù)字核算準確是最基本要求，報銷單上的數(shù)字原則上是要與所附報銷單據(jù)一致，但實際業(yè)務過程中有些業(yè)務實際取得的發(fā)票金額大于所支出的金額，填寫報銷單時的數(shù)字可以小于發(fā)票數(shù)，合計以及數(shù)字大小寫必須準確無誤。審核完畢、粘貼合格、簽批完整的報銷單據(jù)才能拿到財務部門報銷。

財務部

2016-7-7

第四篇：發(fā)票報銷審核規(guī)定

發(fā)票報銷審核規(guī)定

一、目的

明確費用發(fā)票審核標準，規(guī)范相關部門在此過程中應承擔的職責，確保費用發(fā)票的合法、合規(guī)、合理。

二、適用范圍

適用于公司所有費用報銷工作。

三、定義

發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受勞務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具收取的收付款憑證。

發(fā)票是消費者、納稅人經(jīng)濟活動的重要商事憑證，也是財政、稅務、審計等部門進行財務稅收檢查的重要依據(jù)。

四、費用發(fā)票審核標準

1、費用報銷部門：

1.1、費用報銷人員負責按《費用發(fā)票審核標準》要求，收取、審核相關業(yè)務活動的發(fā)票；

1.2、費用報銷人員負責及時按公司相關規(guī)定填制費用報銷單，粘貼發(fā)票； 1.3、費用報銷責任部門的內(nèi)審員負責簽字審核費用報銷單，確保原始發(fā)票齊全和費用報銷單大小金額規(guī)范；

2、財務部：

2.1、負責審核原始發(fā)票及費用報銷單據(jù)的規(guī)范性，確保會計資料符合會計核算和稅收法規(guī)的要求；

2.2、負責費用報銷單據(jù)的賬務處理和支付，確保核算數(shù)據(jù)準確、賬務處理及時。3.發(fā)票的要求 3.1、費用發(fā)票的分類

3.1.1、國家稅務局監(jiān)制的發(fā)票，是指購買貨物，接受加工、修理修配勞務應收取的發(fā)票如：

《增值稅專用發(fā)票》（電腦版）或《增值稅普通發(fā)票》（電腦版）《北京市商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票》（手寫版三聯(lián)）《企業(yè)冠名的銷售商品專用發(fā)票》（手寫版）

3.1.2、地方稅務局監(jiān)制的發(fā)票，是指接受娛樂業(yè)、餐飲業(yè)等應稅服務項目時，應收取的發(fā)票如：

《北京市出租汽車專用發(fā)票》 《北京市定額專用發(fā)票》

《北京市停車收費定額專用發(fā)票》 3.2、費用發(fā)票的收取標準

3.2.1、發(fā)票的法定標志是發(fā)票監(jiān)制章，凡是不帶有發(fā)票監(jiān)制章的票據(jù)一律不得作為發(fā)票使用，同時不得作為報銷憑證。

3.2.2、購置與生產(chǎn)經(jīng)營有關的固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、汽油、修車等，應收取標有國家稅務總局監(jiān)制章的增值稅專用發(fā)票（電腦版），如果銷貨單位確實不能提供增值稅專用發(fā)票（電腦版），并且價格非常合適情況下方可收取普通發(fā)票。

各分公司業(yè)務運營中產(chǎn)生的資產(chǎn)購置、費用支出發(fā)票，原則上必須開具各分公司抬頭；對于供應商可開具增值稅專用發(fā)票，且開票金額較大的，報公司財務審核通過后可開具總公司抬頭發(fā)票。

3.2.3、運輸費用、快遞費用應收取能按11%抵扣增值稅的運費專用發(fā)票。3.2.4、乘坐出租車、餐飲、停車過橋、會議費等，應收取標有地方稅務局監(jiān)制章的服務業(yè)發(fā)票。

3.2.5、國內(nèi)航班的機票視同發(fā)票，可以作為報銷憑證，國際航班報銷機票時，必須同時出服務業(yè)專用發(fā)票和機票，并按發(fā)票金額申請報銷。3.3、費用發(fā)票的審核要點

3.3.1、發(fā)票印有付款單位（個人）或客戶名稱的，應填寫北京盛世匯海投資管理有限公司全稱。3.3.2、發(fā)票額度的要求

? 會議費單筆在10,000元以上（含10,000元）的，應附會議通知、會議紀要和我公司與組會單位簽署的協(xié)議或合同三個附件。

? 咨詢費、服務費、廣告費等，單筆在10,000元以上（含10,000元）的，應提供會簽后的合同復印件。? 辦公用品發(fā)票單筆在2,000元以上（含2,000元）的，應注明品名、單價或附有與發(fā)票印章一致的明細清單

? 禮品的發(fā)票每張不能超過3,000元，并按20%代扣代繳個人所得稅。3.4、費用項目的分類、匯總

3.4.1、餐費、食品可以歸為一類統(tǒng)計金額。3.4.2、汽油費既要統(tǒng)計金額，又要統(tǒng)計數(shù)量。3.5、跨費用發(fā)票的報銷時限

3.5.1次年一月份，只能報銷上年12月份開具的2萬元以下的費用發(fā)票。

五、費用報銷審批流程 5.1借款流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領導?財務審核?財務經(jīng)理（或總監(jiān)）?獨立董事及董事長

5.2非借款沖賬流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領導?財務審核?財務總監(jiān)（或總監(jiān)）?獨立董事及董事長

5.3借款沖賬流程

申請人?部門經(jīng)理?部門主管領導?財務審核?財務總監(jiān)（或總監(jiān)）?獨立董事及董事長

本辦法自發(fā)布起實施。

第五篇：報銷發(fā)票管理規(guī)定

報銷發(fā)票管理規(guī)定一、二、范圍 該辦法僅適用于本公司。目的 為了進一步規(guī)范公司的報銷費用管理制度，加強財務監(jiān)督和管理，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的最新規(guī)定，結合我司實際情況，特制定本規(guī)定。

三、報銷管理規(guī)定

1、對于報銷發(fā)票的要求：

1.1 報銷各項費用必須提供真實合法的原始憑證，取得原始憑證時注意辨別真假，虛假的原始憑證不能作為報銷憑據(jù)。

1.2 與行政事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務而開具的國家統(tǒng)一套印行政事業(yè)收據(jù)可以報銷（比如行政、事業(yè)單位取得的財政部門監(jiān)制收款收據(jù)和軍隊總后勤部監(jiān)制的收款發(fā)票），其他的收據(jù)一律不得報銷。

1.3 報銷發(fā)票必須要蓋有稅務局的監(jiān)制章和開票單位的發(fā)票專用章。

1.4 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，財務部門有權拒收。

1.5 報銷單所粘貼的發(fā)票必須和報銷單上填寫的項目名稱一致。

1.6 個人報銷單除必須要實名制開具的發(fā)票（如通訊費）之外，其他的發(fā)票上的付款單位必須是本公司的全稱。

1.7 本的發(fā)票不允許在下一個第一季度之后拿來報銷。比如2010年的發(fā)票不能在2011年3月31日之后拿來報銷。

1.8 號碼連續(xù)的發(fā)票，發(fā)票填寫日期應依次開具。比如號碼為0001的發(fā)票開具日期為7月20日，則號碼為0002以后的發(fā)票開具日期就應該在7月20日之后。

1.9不能虛開發(fā)票日期。比如拿來報銷的日期是07.13，但是發(fā)票的日期卻是07.28，這樣的情況不允許出現(xiàn)。

2、報銷單的填制要求：

2.1.填制報銷單，應使用藍黑墨水或者碳素墨水鋼筆或簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。

2.2 填制的報銷單應字跡工整，不得污損、涂改、刮擦或挖補。

2.3 在報銷單上填寫相對應報銷的科目名稱、大小寫金額、日期、填報人等相關信息。

2.4 填制報銷單時應按費用類別填制，文件或合同等也要作為報銷單的附件附在后面。

2.5 報銷單上面的阿拉伯數(shù)字應當一個一個地寫，不得連寫。小寫金額阿拉伯數(shù)字未頂格的，應在第一位阿拉伯數(shù)字前用“￥”劃銷，后面的數(shù)字是“0”的不得以“—”或其他符號代替。大寫金額，一律用正楷或者行書體書寫，不得任意自造簡化字。大寫金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應當寫 1

“整”字或者“正”字；大寫金額數(shù)字有分的，分字后面不寫“整”或者“正”字。大小寫金額必須一致。

3、發(fā)票粘貼要求：

3.1 不同類別的發(fā)票分別粘貼。具體按辦公費、差旅費、車輛使用費、廣告費、促銷費、交通費、通訊費、宣傳費、業(yè)務招待費、郵遞費、運輸費、其他費用的類別分別粘貼在不同的粘貼單上，分別報銷。粘貼紙和報銷單使用公司統(tǒng)一印制的單據(jù)。

3.2 票據(jù)粘貼應當整齊美觀，便于裝訂歸檔。對所附票據(jù)較多，且票據(jù)大小不規(guī)范的差旅費、停車費、洗車費、路橋費、油費、業(yè)務招待費等要在憑證裝訂線外根據(jù)票據(jù)金額的大小分類并有規(guī)律地從專用粘貼紙右下角向左上角整潔有序、均勻地粘貼在粘貼紙上，票據(jù)粘貼稀密的程度根據(jù)票據(jù)的多少具體確定，一張粘貼紙不夠的可用兩張甚至多張。將粘貼好票據(jù)的粘貼紙的左上角與報銷單的左上角背面粘貼在一起，再按公司相關制度填寫好報銷單的相關內(nèi)容。粘貼時注意不要把金額遮住。

3.3 不得使用訂書針、大頭釘、回形針將票據(jù)訂在一起，必須用膠水粘貼。

4、不按規(guī)定粘貼和填制報銷單的，財務人員有權拒絕報銷。

5、填報費用報銷單據(jù)必須認真、負責。計算清楚發(fā)票總額，在報銷額度內(nèi)的，若發(fā)票總額比封面金額少的，按發(fā)票實際金額報銷, 發(fā)票金額比封面金額多的，按封面金額報銷；超出額度的，以其額度金額核銷。（不足額度的不予補報或保留額度）

6、各部門負責人對本部門員工的費用有審批權，且對費用發(fā)生的真實性負責，應在對其費用單進行審核后，簽名確認。

7、本規(guī)定自 年 月 日起執(zhí)行。

編制：審核：批準：