第一篇：小企業(yè)會計出納日常工作清單2018

會計工作清單

一、日常賬務處理 １、憑證制單 ２、審核 ３、核對往來賬

４、每月25日左右，計算銷項稅額和進項稅額，二、月末結(jié)賬

１、計提折舊、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費攤銷（現(xiàn)在基本一次性計入開始經(jīng)營當月）；

２、計算提取稅費，營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、水利建設(shè)基金、印花稅（當?shù)囟悇站趾硕ㄕ魇眨?、營業(yè)資金和營業(yè)賬簿印花稅、企業(yè)所得稅；

３、核對應交增值稅進項稅額：賬面記載（已認證與未認證）、進項稅額留底（稅務系統(tǒng)記載）、進項發(fā)票抵扣聯(lián)三者是否一致；

４、核對應交增值稅銷項稅額：賬面記載、稅務系統(tǒng)銷項稅額二者是否一致；

５、結(jié)轉(zhuǎn)損益

三、出具報表

四、稅務事項 １、每月5日前抄報稅

２、每月15日前，國地稅納稅申報 國稅：增值稅及報表

地稅：綜合申報表及報表，個人所得稅，社保 ３、每季15日前，企業(yè)所得稅申報

４、每年1月31日前，社保清算（具體截止期見當年網(wǎng)上通知）５、每年5月31日，企業(yè)所得稅匯算清繳

五、統(tǒng)計及其他事項

１、每月8日前報統(tǒng)計局（具體時間見通知）

2、每年6月30日前，企業(yè)信息公示

3、稅務登記證信息變更

六、會計檔案 １、裝訂憑證； ２、裝訂報表

★稅務稅費繳納的考慮：

一、增值稅稅額計算

1、積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。銷售是企業(yè)日常工作的重點，是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是財務記賬，確定業(yè)務發(fā)生的合法憑據(jù)，因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務時應盡快給對方開具發(fā)票，確定當月銷售情況。

一個業(yè)務從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方驗收確認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時 間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符。

做為企業(yè)的會計，必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作，會計應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發(fā)票的業(yè)務盡早完成，通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè)若是需要對方給其開具發(fā)票應盡快聯(lián)系，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發(fā)票提前到達企業(yè)，企業(yè)在收好貨物的同時還應確認發(fā)票的開具情況，在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應與對方聯(lián)系，索要發(fā)票。

進項發(fā)票只有通過稅務機關(guān)認證審核通過之后，方能進行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認證一般是通過網(wǎng)上遠程認證系統(tǒng)自行認證。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業(yè)每月進項發(fā)票較多時，可能不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發(fā)票。發(fā)票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關(guān)規(guī)定稅負范圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領(lǐng)用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。按照稅法要求，發(fā)票自填開之日起 180日內(nèi)進行認證。因為多數(shù)企業(yè)特別是商業(yè)零售企業(yè)存在銷售不開發(fā)票現(xiàn)象，導致進項發(fā)票盈余，遲遲無法認證。因此企業(yè)在認證發(fā)票時應認真查看當月進項發(fā)票情況，先將快要到期發(fā)票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調(diào)控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業(yè)繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常復雜，企業(yè)要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發(fā)票到達、認證情況，還要考慮稅務機關(guān)對企業(yè)的稅負要求，同時也要注意合規(guī)性。

稅務機關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納情況，根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微高于稅負標準。各地稅負標準不一，執(zhí)行力度也存在差異，企業(yè)應根據(jù)當?shù)厍闆r認真執(zhí)行。

稅務機關(guān)的稅負標準是指全年企業(yè)完成的稅務要求，企業(yè)個別月份繳納稅金金額低于或高于稅負標準都是正常的。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的，也顯得非?？桃狻?/p>

二、計提地稅稅金（現(xiàn)在國地稅機構(gòu)合并了，但稅種習慣叫法未變）

按照稅法要求，企業(yè)在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部 分地稅稅金，主要包括城市維護建設(shè)稅和教育費附加，多數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。

這些計提的稅金屬于企業(yè)費用，因此企業(yè)在估算當月利潤時，也應考慮這些數(shù)據(jù)。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結(jié)束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關(guān)要求繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

（一）所得稅

所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳。會計在季度結(jié)束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經(jīng)營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。

所得稅征收和計算方法較多，會計應根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的比例。所得稅也應在季度結(jié)束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。

（二）按季度或半年繳納的稅種處理

有些稅種通常不是按月份計算的，房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年或一年繳納，具體繳納月份由當?shù)囟悇諜C關(guān)規(guī)定。會計在進入企業(yè)后應首先確定企業(yè)日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。

（三）特殊稅種單獨處理 有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發(fā)生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。

出納工作清單

一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。

二、負責支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。

三、做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負責保管財務章。

四、負責報銷差旅費的工作。

1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發(fā)款。

2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。

五、員工工資的發(fā)放。

A現(xiàn)金收付

1、現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)?。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。

2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。

3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得“坐支”。

4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。

5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特殊情況需審批。

6、員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

B 銀行賬處理

1、登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。

2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務會計了解公司資金運作情況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。

3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。

4、公司賬務章平時由出納保管。

C報銷審核

1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。

2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。

3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼，若有，應分開貼（原則上除印有財政監(jiān)制章的財政票據(jù)外，其余收據(jù)不得報銷，也不得稅前扣除）。

4、支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。

5、大、小金額是否相符。若不相符，應更正重填。

6、報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。

7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無，不予報銷。

Ｄ、日報賬的登記與核對

應逐筆核對銀行日記賬與對賬單，月末如果銀行賬與對賬單余額不一致，應編制未達賬，現(xiàn)金應賬實一致。

第二篇：出納日常工作

出納日常工作,1.健全制度，按章辦事。

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理制度》，實行現(xiàn)金、存款內(nèi)部控制。嚴格執(zhí)行賬款分管制度，出納員不登記會計記錄，非現(xiàn)金出納員一律不得經(jīng)手現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金收支和票證管理制度，現(xiàn)金收取使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，并及時全額入賬，嚴禁收入不上賬或截留收入，私設(shè)“小金庫”；現(xiàn)金開支要由分管財務的領(lǐng)導審批，嚴禁坐支、挪用、公款私存，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額；加強票證管理，嚴禁“出賣”賬戶、出借支票和擅自簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票。

2.規(guī)范操作，杜絕漏洞。

填寫支票要認真，做到字跡清晰，數(shù)碼規(guī)范，大寫前不留空，小寫前注明均，避免給壞人可乘之機；編制證賬憑證，要按原始單據(jù)的自然張數(shù)填寫附件張數(shù)，并用膠水粘牢，以防脫落和避免原始單據(jù)被別有用心的人拙掉銷毀、嫁禍于人；領(lǐng)款、借款要嚴格履行手續(xù)，領(lǐng)款必須有領(lǐng)款人簽字蓋章，借款必須由借款人立據(jù)、簽字蓋章并經(jīng)分管財務領(lǐng)導審批。

3.愛崗敬業(yè)，忠于職守。

出納工作是一項繁忙而又細致的工作，要真正做好這一工作，必須做到“三勤、三心”?！叭凇本褪牵簶I(yè)務生疏要勤問，重要業(yè)務工作勤向領(lǐng)導匯報；經(jīng)辦業(yè)務要手勤，做到填單認真、點鈔準確、記賬及時、手續(xù)清楚，尤其對每一筆收付業(yè)務，要按照時間先后逐筆記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并及時盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符；聯(lián)系銀行要腿勤，每天超過規(guī)定限額的結(jié)存現(xiàn)金要及時送存銀行，經(jīng)常與銀行核對存款賬目，一旦發(fā)現(xiàn)錯賬，應及時弄清情況，迅速更正?！叭摹本褪牵簩W習業(yè)務要虛心，不懂的問題要虛心請教，不要不懂裝懂；辦理業(yè)務耍細心，每一筆收付業(yè)務郡要親自過手、過目，辨別真?zhèn)?，嚴格把關(guān)，避免粗心大意造成差錯；日常工作要有責任心，任何時候都要保持高度警惕，謹慎從事，尤其對現(xiàn)金、憑證、支票、存折、印鑒等要妥善保管，防止遺失、被盜、被騙而釀成大禍。

4.加強監(jiān)管，民主理財。

一是加強會計監(jiān)督，特別是出納員要主動接受會計人員的監(jiān)督，主動為現(xiàn)金盤庫提供條件，對賬時主動為會計員報出現(xiàn)金庫存數(shù)，只有這樣，才能檢查出賬款是否真正相符以及避免不必要的失誤。二是加強審計監(jiān)督，平時對財務收支要進行定期或不定期的檢查、審計，年終進行全面清理審計，對檢查、審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要區(qū)別情況，及時處理。三是推行民主理財制度，經(jīng)群眾民主推薦、選舉，產(chǎn)生民主理財小組，理財小組定期召開理財會議，檢查財務收支情況和財務制度的執(zhí)行情況，定期公布財務收支賬目，接受群眾監(jiān)督。

5.廉潔自律，防微杜漸。

出納員經(jīng)常與金錢打交道，一定要做到手腳干凈，一塵不染，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，絕不能動用和侵占國家和集體的一分一厘，否則，一失足成千古恨，錢迷心竅只會自毀人生！

第三篇：日常工作清單

日常工作清單

1、零用金有發(fā)生時，在出納系統(tǒng)4.4審核；

2、有發(fā)生付款時，在采購9.A.1、9.A.2、9.A.4審核成付款單并銷賬，結(jié)轉(zhuǎn)至會

計系統(tǒng)整理憑證；

3、有貸款發(fā)生時，出納系統(tǒng):3.2錄入貸款相關(guān)信息；有還款時，出納系統(tǒng)3.3

錄入還款相關(guān)信息；

4、出納系統(tǒng)：錄入5.1銀行提出、5.2存入、5.3轉(zhuǎn)款等；

5、每日藥水統(tǒng)計表：在倉儲系統(tǒng)B.4原料進出統(tǒng)計、生產(chǎn)管理系統(tǒng)6.4.1統(tǒng)計產(chǎn)

量；

6、會計系統(tǒng)：4.4日計表，傳票整理；

7、樺棋托工對賬；

8、統(tǒng)計報表申報：統(tǒng)計用戶名：714043651 密碼：57635716、國稅用戶名：*** 密碼：111111相關(guān)報表數(shù)據(jù)錄入；

9、地稅下載外籍人員個人所得稅軟件：外籍人員新增、離職手續(xù)辦理；

10、月底員工工傷統(tǒng)計表核對，水電費統(tǒng)計，原料、鈦制品統(tǒng)計等；

11、會計系統(tǒng)計提薪資，稅金、利息等，原物料耗用，待攤費用耗用錄入系

統(tǒng)；

12、月末固定系統(tǒng)：2.7新增固定資產(chǎn)成本、部門、折舊費用核對、4.1固定

資產(chǎn)追加等錄入、6.1結(jié)轉(zhuǎn)至會計系統(tǒng)、7.1資產(chǎn)錄入：固定資產(chǎn)計提折舊附

加并與會計系統(tǒng)核對；

13、銀行對賬單與會計系統(tǒng)5.4、出納系統(tǒng)5.7核對

農(nóng)商行客戶號：2000020415用戶名：gaojuanjuan16密碼：951117

中行：用戶名：yzc132023yzc714043651

中信銀行：用戶名：732361gjj密碼：951117

第四篇：會計出納的日常工作有哪些內(nèi)容？

出納的日常工作主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算等三個方面的內(nèi)容。

（1）貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

①辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。

嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進行復核，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。

嚴格控制簽空白支票。如因特殊情況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

③認真登日記賬，保證日清月結(jié)。

依據(jù)現(xiàn)已處理結(jié)束的收付款憑據(jù)，逐筆次序掛號現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)理表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)理相符。關(guān)于末達賬款，要及時查詢。要隨時把握銀行存款余額，禁絕簽發(fā)言而無信。

④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。

關(guān)于現(xiàn)金和各種有價證券，要保證其安全和完好無損。庫存現(xiàn)金不得超越銀行核定的限額，超越有些要及時存入銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得恣意移用現(xiàn)金。若是發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有缺少或盈利，應查明緣由，依據(jù)狀況別離處置，不得暗里取走或補足。如有缺少，要負補償職責。要保存保險柜暗碼的隱秘，保管好鑰匙，不得恣意轉(zhuǎn)交別人。

⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，認真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

⑥復核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

認真審查銷售業(yè)務的有關(guān)憑證，嚴格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。

（2）往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

處理其他往來金錢的結(jié)算事務。現(xiàn)金結(jié)算事務的內(nèi)容，首要包含：公司與內(nèi)部核算單位和員工之間的金錢結(jié)算；公司與外部單位不能處理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和自己之間的金錢結(jié)算；低于結(jié)算起點的小額金錢結(jié)算；根據(jù)規(guī)則能夠用于其他方面的結(jié)算。對購銷事務以外的各種應收、暫付金錢，要及時催收結(jié)算；敷衍，暫收金錢，要抓住清償。對的確無法回收的應收賬款和無法付出的敷衍賬款，應查明緣由，依照規(guī)則報經(jīng)同意后處理。實施備用金準則的公司，要核定備用金定額，及時處理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強管理。對預借的差旅費，要催促及時處理報銷手續(xù)，回收余額，不得拖欠，禁絕移用。樹立其他往來金錢清算手續(xù)準則。對購銷事務以外的暫收、暫付、應收、敷衍、備用金等債權(quán)債務及往來金錢，要樹立清算手續(xù)準則，加強管理，及時清算。

②核算其他往來款項，防止壞賬損失。

對購銷業(yè)務以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)審核后的記

賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導或有關(guān)部門報告。

（3）工資核算。日常工作內(nèi)容有：

①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。

根據(jù)批準的工資計劃，會同勞動人事部門，嚴格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止或向領(lǐng)導和有關(guān)部門報告。

②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。

依據(jù)實有員工人數(shù)、薪酬等級和薪酬標準，審閱薪酬獎金核算表，處理代扣金錢（包含核算個人所得稅、住宅基金、勞?；稹①x閑保險金等），核算實發(fā)薪酬。依照車間和部分歸類，編制薪酬、獎金匯總表，填制記賬憑據(jù)，經(jīng)審閱后，會同有關(guān)人員獲取現(xiàn)金，安排發(fā)放。發(fā)放的薪酬和獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放結(jié)束后，要及時將薪酬和獎金核算表附在記賬憑據(jù)后或獨自裝訂成冊，并注明記賬憑據(jù)編號，妥善保管。

③負責工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

按照工資總額的組成和支付工資的來源，進行明細核算。根據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。

第五篇：出納日常工作調(diào)查報告

出納日常工作調(diào)查報告

出納日常工作調(diào)查報告1

第1章 引言

1.1 寫作背景 對于這次社會調(diào)查的機會我非常珍惜，積極利用這次在鐵嶺太平洋購物中心的調(diào)查機會，在調(diào)查中我得到了許多寶貴的經(jīng)驗，這將成為我走上社會的必要的階梯。經(jīng)過一段時間的調(diào)查和學習，基本了解了該該企業(yè)的整體情況。

1.2 寫作意義

對于一個企業(yè)來講，應收賬款的存在本身就是一個產(chǎn)銷的統(tǒng)一，企業(yè)一方面想借助于它來促進銷售，擴大銷售收入，增強競爭能力，同時又希望盡量避免由于應收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞賬損失等弊端。如何處理和解決好這一對立又統(tǒng)一的問題，便是企業(yè)應收賬款管理的目標。

1.3 研究方法

在調(diào)查期間，采用了實地調(diào)研法、資料文獻法、訪談調(diào)查法和問卷調(diào)查法，收集相關(guān)資料，當發(fā)現(xiàn)一些問題后，再通過上網(wǎng)、查閱有關(guān)書籍、期刊、對其進行歸納總結(jié)。

第2章企業(yè)簡介

2.1企業(yè)概況

鐵嶺新都·太平洋購物中心位于鐵嶺市的核心位置，座落在鐵嶺第一黃金地段——廣裕街，地處成熟商業(yè)圈，商業(yè)氣氛濃郁、消費潛力巨大，雄踞鐵嶺金廊的至尊地位。太平洋購物中心占地面積13000平方米，營業(yè)面積30000平方米。奢華的室內(nèi)裝修，完善的配套設(shè)施，鐵嶺首家主道6.4米寬超長的市內(nèi)商業(yè)步行街，星級周到的服務，讓您盡享都市時尚前沿的購物樂趣，同時擁有鐵嶺最大的停車場，是您駕車購物的首選。

新都太平洋購物中心自20xx年開業(yè)以來，經(jīng)過不斷地發(fā)展和改造，現(xiàn)以全新的面貌呈現(xiàn)在廣大消費者面前。從百姓生活的`柴米油鹽到五湖四海的風味小吃；從國內(nèi)外品牌服飾到個性時尚的街頭文化元素，如今的新都太平洋購物中心已成為一座想百姓之所想，營百姓之所用的綜合性購物廣場，使消費者真正享受一站式的購物樂趣。A座：主體以服裝經(jīng)營為主，一樓主營品牌男裝、女裝、運動休閑、珠寶玉器、化妝品：二樓主營品牌女裝、箱包、內(nèi)衣、美甲;三樓主營棉麻精品、外貿(mào)原單、兒童服飾、童裝攝影、毛絨玩具、服裝定制、化妝品、美容美甲、飾品小百。四樓主營潮流男裝、百變女裝、鞋靴、箱包、飾品、美甲等。B座：輕工大廳以日常生活用品為主，主營棉布、鞋帽、服裝、床品、窗簾、裁剪、日雜、箱包、小百、飾品、首飾加工、冷飲等。 C座：農(nóng)貿(mào)大廳服務市民“菜籃子工程”主營糧油、蔬菜、鮮肉、干料、水果、茶品等。外市場：包括早市、夜市，美食一條街，特色燒烤一條街?，F(xiàn)在在鐵嶺，逛逛太平洋的早晚市，已經(jīng)成為人們的生活習慣，太平洋的美食和燒烤也深得鐵嶺人民所喜愛。

第3章 應收賬款管理的大致情況

隨著業(yè)務發(fā)展不斷擴大，公司方面的成功經(jīng)驗：制定合理的信用政策和有效的信用標準。公司財務部門強化會計基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計核算，在做好應收、應付款項的日常工作外，根據(jù)應收賬款的特點結(jié)合自身的具體情況，制定往來款項的信用政策和制度，并嚴格執(zhí)行。公司根據(jù)不同時期、不同市場環(huán)境、不同的銷售合作對象，制定出不同的信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策，盡量為減少壞賬創(chuàng)造條件。

出納日常工作調(diào)查報告2

一、概況

位于，東側(cè)為南北商業(yè)主干道燕山大路，南側(cè)為東西商業(yè)中軸興安大街。項目座北朝南，位置獨一無二。項目由先鋒房地產(chǎn)開發(fā)有限公司重金投資2億元建造，占地面積5588平方米，總建筑面積31000平方米，聯(lián)合深圳港信東方商業(yè)管理團隊，緊跟國際國內(nèi)商業(yè)發(fā)展最新潮流，按照“商品時尚化、購物享樂化、體驗式消費、情景式購物”的理念，確定了“首家品牌化經(jīng)營的情景式商業(yè)中心”的項目發(fā)展定位，即商場不僅將經(jīng)營品牌化、特色化的中高檔商品為主，而且商場自身也將嚴格按照“品牌商場”的目標，通過內(nèi)部購物環(huán)境、賣場布局設(shè)計、櫥窗設(shè)計、形象展示、POP廣告等塑造良好的感觀形象、通過產(chǎn)品價格、質(zhì)量、服務、促銷策略等樹立起良好的信譽形象，進而達到“遷安購物首選”的目標。精心設(shè)計的經(jīng)營主題，時尚高雅的商業(yè)空間引領(lǐng)遷安商業(yè)全面升級!興寶大百貨的建成開業(yè)必將引領(lǐng)遷安商業(yè)革命，改寫遷安商業(yè)發(fā)展走勢，成為遷安商業(yè)發(fā)展的新標桿，成為遷安城市繁榮的象征。該百貨財務科設(shè)有財務負責人3名，會計2名，出納1名，保管1名，其主要是核算公司所發(fā)生的經(jīng)濟活動，報告該公司的財務狀況和經(jīng)營成果，并及時、準確、完整地記錄、計算、報告財務收支和業(yè)務開展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。

二、實踐調(diào)查的目的

為了運用所學習的專業(yè)知識來了解會計核算的工作流程和管理辦法,加深對會計工作的認識,將理論聯(lián)系與實踐,培養(yǎng)實際工作能力和分析解決問題的能力,達到學以致用的`目的,為今后更好地工作打下堅實的基礎(chǔ)。為今后更好地工作打下堅實的基礎(chǔ)。我于22019年6月1日——20xx年7月30日在進行了實踐調(diào)查。

三、實踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

百貨的財務人員設(shè)置、賬冊設(shè)置、預算管理等具體包括為：

1、崗位設(shè)置狀況，主要針對是否設(shè)有會計、出納、保管。

2、人員素質(zhì)情況，主要針對是否有專業(yè)證書、是否專職、是否遵守財務人員的職業(yè)道德等。

3、賬冊設(shè)置情況，主要針對總賬、明細賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬等賬冊設(shè)置是否齊全，記載是否及時，賬賬、賬證、賬實是否相符。

4、主要針對內(nèi)部財務制度是否健全。

四、實踐調(diào)查的結(jié)果

通過這次調(diào)查、實習，發(fā)現(xiàn)該公司崗位設(shè)置，賬冊設(shè)置基本齊全，記載及時，基本上做到了賬賬、賬證、賬實相符。賬務做到了日清月結(jié)。財務人員均取得了專業(yè)證書，都能夠遵守會計職業(yè)道德，沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財務會計報告、做賬、隱匿或者銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、貪污、挪用公款、職務侵占等與會計職務有關(guān)的違法行為發(fā)生。而且公司財務管理制度完善、健全，并制定了各項規(guī)章制度。同時我還發(fā)現(xiàn)該公司有幾點好的做法：

（一）崗位設(shè)置與分工雖然該公司成立時間不長，但是他們合理的設(shè)置了會計工作崗位，堅持不相容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度不折不扣地貫徹執(zhí)行，基本做到了數(shù)據(jù)維護管理與電算審核相分離；數(shù)據(jù)錄入與審核記賬相分離；記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員的職責權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。

（二）票據(jù)管理票據(jù)是單位財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證。因此，空白票據(jù)是由專人去保管，保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管，這也遵循了不相容職務分離的原則。票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴格遵守了票據(jù)管理條例，基本上能夠按照規(guī)定的要求使用，對因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，做到了全部聯(lián)次保存。記賬人員在會計賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號碼作了記錄，以便隨時檢查已使票據(jù)號碼的連續(xù)性。另外，未經(jīng)批準公司財務人員沒有發(fā)現(xiàn)擅自將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等，做到了隨時關(guān)注使用情況，期滿后立即進行了使用余額的核對和記錄。每月還由專人將銀行對賬單與賬簿記錄進行核對，還將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強票據(jù)管理是公司內(nèi)部財務管理制度的一項重要內(nèi)容，在工作中該公司建立了嚴格的票據(jù)保管制度，做到了專人保管制度；專庫保管制度；專賬保管制度；保管交接制度；定期盤點制度。

（三）資金管理一是加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理條例及實施細則。對現(xiàn)金收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種借款、其他收入等，按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額，超出限額部分及時的送存銀行，禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象發(fā)生。二是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務是以會計審核確認的會計憑證為依據(jù)的。職工個人預借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導簽字批準后，才予以支付的。三是出納員對已辦理收支業(yè)務的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付訖”戳記。同時還及時的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實相符。

（四）經(jīng)費管理加強財務審核制度，建立嚴格的支出審核制度，對于辦公費、印刷

費、宣傳費、設(shè)備購置費以及按規(guī)定支付給職工個人的工資、獎金、津貼等每一項開支，都嚴格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報銷。制定嚴格的經(jīng)費開支報銷程序，每一筆開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導審批，財務人員審核后才能給予報銷。加強資金的事前監(jiān)督和事后監(jiān)督。嚴格按照支出計劃執(zhí)行，堅持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費現(xiàn)象。

五、實踐調(diào)查的總結(jié)與體會

（一）改進建議

1、為了促進公司經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，規(guī)范財務工作，應該根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，嚴格制定一套合理的財務管理制度。

2、公司會計核算要遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

3、做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

4、財務管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財務人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。同時要對財務人員的培訓加大力度，財會人員的再教育主要是通過自學和每年一次的財政部門組織的培訓來完成。致使相關(guān)專業(yè)知識更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會計工作的發(fā)展。

5、加強原始憑證管理，在原來的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。

6、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

7、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案、妥善保管，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。隨著社會的進步和公司體制改革的不斷深入，該公司的財務管理制度也應當在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上，對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題，涉及到的新領(lǐng)域進行不斷修改、補充與完善，以保證公司所需資金的籌集、分配和使用更加暢通、合理、高效。

（二）調(diào)查體會

在這短短一段時間的實習中，我還發(fā)現(xiàn)了一些自己所欠缺的地方，這些是以前沒注意到的。通過與公司同事之間的交流，讓我懂得了很多道理，明白了不管是在現(xiàn)在還是將來我要做好的不僅僅是自己的本職工作，當然本職工作是一定要做的好的，還有要盡