第一篇：風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的稅源專業(yè)化管理研究

風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的稅源專業(yè)化管理研究

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展，納稅人數(shù)量急劇增長(zhǎng)，稅源結(jié)構(gòu)發(fā)生深刻變化，跨國(guó)、跨地區(qū)、跨行業(yè)的大企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)，以網(wǎng)上交易為代表的新型交易形式迅猛發(fā)展，防范稅收流失和出口騙稅風(fēng)險(xiǎn)難度進(jìn)一步加大，稅源管理面臨更大挑戰(zhàn)?？偩衷谘芯俊笆濉睍r(shí)期稅收發(fā)展計(jì)劃時(shí)提出：稅收征管的核心是稅源管理，要以實(shí)施稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以推進(jìn)信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，建立稅源專業(yè)化管理新模式。

一、稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵與特征

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是一種基于對(duì)稅收流失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控管的管理方法。其目的就在于最大限度地提高納稅人的稅法遵從度，控制和減少稅收流失，最大化地提升稅收征管效率、降低稅收成本，維護(hù)國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益。

稅源專業(yè)化管理的核心內(nèi)涵是以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，實(shí)施信息管稅，根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，按納稅人規(guī)模、行業(yè)，兼顧國(guó)際稅收等特定業(yè)務(wù)實(shí)行分類分級(jí)管理，根據(jù)稅源科學(xué)分類和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，貫徹專業(yè)化分工和邏輯扁平化原則，將稅源管理的職責(zé)在不同層級(jí)、部門和崗位之間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。

稅源專業(yè)化管理具有以下幾項(xiàng)基本特征和基本要求： 第一，風(fēng)險(xiǎn)管理是稅源專業(yè)化管理的導(dǎo)向，這是最本質(zhì)的特征。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的稅源專業(yè)化管理就是把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的流程作為稅源管理專業(yè)化分工的主線，把稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的主要流程環(huán)節(jié)作為專業(yè)化分工的主要職能形式。

第二，廣泛的稅源信息采集是稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。通過情報(bào)體系、信息系統(tǒng)和稅收管理人員，最大限度地獲取完整、真實(shí)的稅源信息，這是實(shí)施稅源控管的基本前提。

第三，稅源信息的集中應(yīng)用是稅源專業(yè)化管理的核心。對(duì)采集到的稅源信息進(jìn)行集中應(yīng)用，對(duì)納稅人申報(bào)的真實(shí)性進(jìn)行分析評(píng)估，發(fā)現(xiàn)稅收異常，實(shí)施針對(duì)性的預(yù)防與糾偏管理，包括打擊性稽查措施，這是有效控管稅源的根本舉措。

第四，優(yōu)化稅源管理模式是稅源專業(yè)化管理的關(guān)鍵。對(duì)不同稅源實(shí)施不同的管理方式，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程和組織機(jī)構(gòu)、人員職責(zé)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，以期達(dá)到人力資源和稅源的最佳配臵，最大限度發(fā)揮稅源管理的效能。

第五，信息化技術(shù)是稅源專業(yè)化管理的支撐。稅源專業(yè)化管理基于各部門之間信息的高度共享，必須有先進(jìn)的技術(shù)平臺(tái)作為支撐，否則，稅源專業(yè)化管理的模式很難實(shí)現(xiàn)。

二、當(dāng)前稅源專業(yè)化管理中存在的問題

以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化管理是全方位、立體型、深層次的專業(yè)管理，它的內(nèi)涵更豐富，更加符合時(shí)代發(fā)展需要，能夠更好地解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展以及稅收本身發(fā)展所面臨的矛盾。但不可否認(rèn)，在具體實(shí)施過程中還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在：

（一）以提高納稅遵從度為目的的稅源專業(yè)化理念尚未深入

一是對(duì)專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。在實(shí)行分類分級(jí)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅的內(nèi)在流程邏輯關(guān)系上缺乏系統(tǒng)考慮，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)屬地“包干式”為主的管理方式?jīng)]有根本改變。二是各地各級(jí)實(shí)行新征管模式運(yùn)行時(shí)對(duì)稅源專業(yè)化管理內(nèi)在運(yùn)行規(guī)律缺乏必要的認(rèn)識(shí)。沒有考慮政府改革外部環(huán)境、納稅人高效辦稅的便捷、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部承受能力，沒有考慮管理層、基層專業(yè)化管理能力情況，沒有考慮專業(yè)化管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)過程，簡(jiǎn)單地把推進(jìn)稅源專業(yè)化管理等同于再次調(diào)整征管機(jī)構(gòu)和重建征管模式。三是專業(yè)化管理目標(biāo)不夠明確。以完成收入任務(wù)作為衡量征管工作好壞的現(xiàn)象依然存在，對(duì)實(shí)行稅源專業(yè)化管理所帶來的管理職能、職責(zé)等調(diào)整缺乏足夠的理解和認(rèn)識(shí)，影響專業(yè)化管理的深入推進(jìn)。

（二）以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向、分類分級(jí)為基礎(chǔ)的專業(yè)化管理機(jī)制尚未建立

一是現(xiàn)行稅源專業(yè)化管理缺乏統(tǒng)一的整體思考，對(duì)改革最終要形成什么樣的發(fā)展目標(biāo)尚不夠明確。規(guī)范的崗責(zé)體系遲遲未建立，沒有自上而下明確各級(jí)、各部門、各專業(yè)崗位專業(yè)化管理職責(zé)，沒有理順稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)、專業(yè)化管理崗位與納稅人分類之間的對(duì)應(yīng)和銜接關(guān)系，各層級(jí)、各部門稅源管理職責(zé)存在重復(fù)交叉。二是專業(yè)化管理制度尚未健全完善。沒有建立系統(tǒng)的稅法遵從導(dǎo)向指標(biāo)，沒有建立專業(yè)團(tuán)隊(duì)、專業(yè)機(jī)構(gòu)、人才培養(yǎng)的有效管理機(jī)制，沒有系統(tǒng)建立稅法遵從導(dǎo)向指標(biāo)、稅源監(jiān)控指標(biāo)、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，專業(yè)化管理成效難以得到科學(xué)客觀考核。三是管理層實(shí)體化缺少體制支撐，目前專業(yè)團(tuán)隊(duì)存在團(tuán)隊(duì)人員身份歸屬虛擬性、執(zhí)行管理多層性、人員結(jié)構(gòu)差異性、績(jī)效評(píng)價(jià)局限性等問題。

（三）以實(shí)施信息管稅為依托的專業(yè)化管理尚未突破“信息、人才瓶頸”的制約

一是受到信息化建設(shè)理念的制約。現(xiàn)行稅收征管信息系統(tǒng)依據(jù)稅收管理員制度設(shè)計(jì)，而專業(yè)化管理是對(duì)稅收管理員制度進(jìn)行改革，必然需要突破原有格局。二是信息化建設(shè)的現(xiàn)狀難以滿足稅源規(guī)模和結(jié)構(gòu)的深刻變動(dòng)、稅源流動(dòng)日益頻繁的特點(diǎn)，征納雙方信息不對(duì)稱問題突出，稅源管理工作質(zhì)量和效率有待提高，專業(yè)化管理仍然停留在人工、經(jīng)驗(yàn)為主的管理方式上。三是受到高層次專業(yè)化人才缺乏的制約。針對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)稅源份額分配、關(guān)聯(lián)企業(yè)運(yùn)作方式多樣、稅收籌劃核算水平提高、現(xiàn)金交易總額居高不下，以及企業(yè)財(cái)務(wù)處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化水平日益提高的新挑戰(zhàn)，稅務(wù)干部現(xiàn)有專業(yè)素質(zhì)、信息技術(shù)水平不能適應(yīng)專業(yè)化管理的高標(biāo)準(zhǔn)要求。四是受到第三方信息獲取的制約。由于第三方涉稅信息交換相關(guān)法律依據(jù)籠統(tǒng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其他部門數(shù)據(jù)信息交換存在部門壁壘和人為障礙，稅收信息情報(bào)的驅(qū)動(dòng)作用有待提高。

三、完善稅源專業(yè)化管理的建議

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，根本目的在于管住管好稅源，提高稅法遵從度和稅收征收率。推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，必須在以下方面不斷完善。

（一）切實(shí)加強(qiáng)教育培訓(xùn)，提高對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)

一是明確深化稅源管理專業(yè)化改革的目標(biāo)，即：有利于優(yōu)化對(duì)納稅人的服務(wù)、有利于提高稅收征管的質(zhì)量和效率、有利于加強(qiáng)對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法行為的有效監(jiān)督制約。二是通過各級(jí)各類的教育培訓(xùn)，準(zhǔn)確理解和把握稅源專業(yè)化管理的內(nèi)涵，引導(dǎo)干部打破慣性思維，根除陳舊觀念，從傳統(tǒng)思維模式和管理方式中解放出來，認(rèn)真貫徹落實(shí)稅源專業(yè)化管理的各項(xiàng)工作要求。

（二）完善與稅源專業(yè)化管理模式相配套的崗責(zé)及流程體系

按照現(xiàn)代稅收管理理念，充分依托信息技術(shù)，打破物理空間局限，優(yōu)化征管資源配臵，實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理的邏輯扁平化，發(fā)揮各層級(jí)稅源專業(yè)化管理的比較優(yōu)勢(shì)。一是依據(jù)稅源管理專業(yè)化管理要求，盡快對(duì)原有征管崗責(zé)體系進(jìn)行修訂完善。二是按照稅收專業(yè)化管理要求和國(guó)際國(guó)內(nèi)成熟的經(jīng)險(xiǎn)，遵循精簡(jiǎn)、效能、統(tǒng)一的原則，突破傳統(tǒng)按屬地劃片配臵征管職能和資源的單一分類方法，實(shí)施征管機(jī)構(gòu)集約化改革；以層級(jí)管理為基礎(chǔ)，依托現(xiàn)代信息化技術(shù)的邏輯扁平化改革，合理調(diào)整基層稅務(wù)組織配臵，形成職責(zé)明晰、控管嚴(yán)密、流程科學(xué)、運(yùn)轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代征管體系。三是以稅源分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，在調(diào)整、優(yōu)化稅源管理機(jī)構(gòu)設(shè)臵和崗位職責(zé)分工的同時(shí)，建立健全縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理一體化運(yùn)行流程體系，推進(jìn)稅源管理專業(yè)化。四是探索建立與稅源專業(yè)化管理模式相適應(yīng)的考核評(píng)價(jià)體系、稅法遵從管理體系。

（三）依托信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，完善稅源專業(yè)化管理運(yùn)行模式

在進(jìn)一步規(guī)范申報(bào)受理、納稅評(píng)估、稅收征收、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等征管程序基礎(chǔ)上，按照稅收征管程序，在各層級(jí)建立橫向運(yùn)行機(jī)制，在不同層級(jí)間建立縱向運(yùn)行機(jī)制。一是依托信息技術(shù)集成業(yè)務(wù)流程。借鑒頂層設(shè)計(jì)理念，按照“十二五”規(guī)劃確定的征管基本程序，確定省、市、縣三級(jí)管理重點(diǎn)；確定各層級(jí)、部門、崗位專業(yè)化管理職責(zé)，并將專業(yè)化管理業(yè)務(wù)流程、運(yùn)行機(jī)制通過信息技術(shù)進(jìn)行固化，構(gòu)建信息暢通、操作簡(jiǎn)捷的稅源管理系統(tǒng)，為深化專業(yè)化管理提供技術(shù)支撐。二是依據(jù)稅源專業(yè)化管理模式要求，同步再造征管信息系統(tǒng)以及相關(guān)流程體系，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息的發(fā)布管理，統(tǒng)一發(fā)布平臺(tái)、統(tǒng)一信息口徑、統(tǒng)一任務(wù)要求、統(tǒng)一發(fā)下渠道，突出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息采集、加工、排序以及風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)下發(fā)等環(huán)節(jié)痕跡化管理。三是發(fā)揮層級(jí)管理比較優(yōu)勢(shì)，組建互補(bǔ)性專業(yè)團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化人力資源配臵，發(fā)揮各類專業(yè)人才知識(shí)、業(yè)務(wù)技能的互補(bǔ)性，構(gòu)建數(shù)據(jù)應(yīng)用、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、重點(diǎn)剖析、歸納提煉、實(shí)踐驗(yàn)證、全面推廣的完整業(yè)務(wù)鏈條，對(duì)大企業(yè)、重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)等實(shí)行分級(jí)組合管理。

（四）強(qiáng)化信息技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)“信息管稅” 一是促進(jìn)信息管稅的有效落實(shí)。從國(guó)家層面制定、完善涉稅信息法律法規(guī)，完善稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取第三方信息的法律依據(jù)。在現(xiàn)有法律法規(guī)中補(bǔ)充完善社會(huì)綜合治稅條文，對(duì)第三方涉稅信息相關(guān)部門的職責(zé)義務(wù)、信息內(nèi)容、提供時(shí)限、保密要求、使用權(quán)限、違規(guī)處罰等進(jìn)行明確，借助法律法規(guī)的權(quán)威性和約束作用，打破部門壁壘，掃清人為設(shè)臵的各種障礙，提高信息采集的可靠性和及時(shí)性。二是提高數(shù)據(jù)信息應(yīng)用效果。在梳理內(nèi)外部數(shù)據(jù)情報(bào)目錄的基礎(chǔ)上，從總局層面編寫涉稅數(shù)據(jù)字典，運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)，搭建貫通各層級(jí)、部門、崗位的涉稅數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)整理存儲(chǔ)、信息互通、加工分析、挖掘應(yīng)用。加快與銀行、保險(xiǎn)等金融單位的全國(guó)聯(lián)網(wǎng)，掌握納稅人全部銀行帳號(hào)，通過云計(jì)算等技術(shù)，對(duì)納稅人收入、支出等進(jìn)行網(wǎng)上比對(duì)。三是建立數(shù)據(jù)信息的采集、分析、應(yīng)用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)程、考核評(píng)價(jià)體系，提高數(shù)據(jù)信息應(yīng)用效果。

（五）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力 1.完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫，提高分析識(shí)別能力。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是稅源管理專業(yè)化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，要采取計(jì)算機(jī)和人工相結(jié)合的方法，利用稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的大量信息，深入開展數(shù)據(jù)信息加工分析、提高數(shù)據(jù)分析應(yīng)用水平，有序開展綜合指標(biāo)研究，設(shè)計(jì)系統(tǒng)性、聚類型、指標(biāo)齊全、指向明確的風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)索引庫，建立由稅收指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、數(shù)據(jù)信息情報(bào)等組成風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)群。做好風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析篩選、優(yōu)選優(yōu)化、數(shù)據(jù)驗(yàn)證工作，全面提升風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的科學(xué)性、合理性、指向性，不斷提高鎖定納稅人“不遵從”行為的精確度。

2.實(shí)施分類管理和項(xiàng)目化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理能力。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理是體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理成效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是凸顯稅源專業(yè)化管理要求的核心環(huán)節(jié)之一。深化風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)的解讀和應(yīng)用指導(dǎo)專題培訓(xùn)，解析風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和不遵從行為之間的內(nèi)在規(guī)律性，指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中的實(shí)踐應(yīng)用；針對(duì)大企業(yè)、中小企業(yè)行業(yè)、跨國(guó)交易等納稅人類別和特定事項(xiàng)分類，總結(jié)相應(yīng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)技術(shù)、方法和手段，提高分類風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的專業(yè)化水平；通過規(guī)范應(yīng)對(duì)流程管理，探索采取項(xiàng)目化管理、“菜單式”應(yīng)對(duì)等方法措施，不斷提高稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程的綜合管理能力。

3.強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果應(yīng)用。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)排序結(jié)果，合理配臵征管資源，實(shí)施差別化應(yīng)對(duì)策略。對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別低的納稅人，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示等方式督促其及時(shí)改正，[4]對(duì)中等風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施案頭審核、約談核實(shí)、實(shí)地調(diào)查等措施，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)對(duì)象實(shí)施稅務(wù)稽查、保全強(qiáng)制等措施，實(shí)現(xiàn)管理與服務(wù)相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)新模式。

4.加強(qiáng)各級(jí)專業(yè)團(tuán)隊(duì)管理。目前專業(yè)團(tuán)隊(duì)存在團(tuán)隊(duì)人員身份歸屬虛擬性、執(zhí)行管理多層性、人員結(jié)構(gòu)差異性、績(jī)效評(píng)價(jià)局限性等問題，應(yīng)從提高團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力的目標(biāo)出發(fā)，引入優(yōu)勝劣汰管理機(jī)制，確保團(tuán)隊(duì)持續(xù)穩(wěn)定、專業(yè)互補(bǔ)；引入團(tuán)隊(duì)機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)考核機(jī)制，除在省、市范圍內(nèi)評(píng)選優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)及成員外，還應(yīng)將團(tuán)隊(duì)成員績(jī)效與其年度考核、崗位激勵(lì)、競(jìng)爭(zhēng)上崗等相掛鉤，并列入其所在機(jī)構(gòu)年度目標(biāo)管理考核范圍，適時(shí)逐步將專業(yè)團(tuán)隊(duì)列入機(jī)構(gòu)序列。

南京市國(guó)家稅務(wù)局辦公室轉(zhuǎn)發(fā)《江蘇省國(guó)家 稅務(wù)局辦公室關(guān)于切實(shí)做好辦稅服務(wù)工作 的緊急通知》的通知

各區(qū)（縣）國(guó)家稅務(wù)局,市局各直屬機(jī)構(gòu)：

2013年10月11日，中央電視臺(tái)《焦點(diǎn)訪談》欄目播出了《證難辦 臉難看》，在社會(huì)上引起了巨大反響，也為辦稅服務(wù)工作敲響了警鐘。江蘇省國(guó)家稅務(wù)局辦公室轉(zhuǎn)發(fā)了《國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于切實(shí)做好辦稅服務(wù)工作的緊急通知》，并提出了明確要求，現(xiàn)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并就切實(shí)做好辦稅服務(wù)工作補(bǔ)充如下意見，請(qǐng)一并貫徹落實(shí)。

一、市局已經(jīng)將焦點(diǎn)訪談《證難辦 臉難看》視頻掛在內(nèi)網(wǎng)，請(qǐng)各單位組織辦稅服務(wù)廳(包括延伸點(diǎn)、發(fā)票代開點(diǎn))全體工作人員認(rèn)真學(xué)習(xí)收看，吸取教訓(xùn)，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，確保辦稅服務(wù)工作優(yōu)質(zhì)、高效。

二、各單位領(lǐng)導(dǎo)要高度重視辦稅服務(wù)工作。主要領(lǐng)導(dǎo)和分管局長(zhǎng)要深入辦稅服務(wù)廳及其延伸點(diǎn)、發(fā)票代開點(diǎn)等辦稅場(chǎng)所現(xiàn)場(chǎng)辦公，結(jié)合群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)要求，認(rèn)真排查工作中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施，切實(shí)解決納稅人反映的突出問題。

三、嚴(yán)格執(zhí)行辦稅服務(wù)各項(xiàng)制度。要抓好包括導(dǎo)稅服務(wù)、限時(shí)服務(wù)、延時(shí)服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、首問責(zé)任制等各項(xiàng)辦稅服務(wù)制度和管理規(guī)定的落實(shí)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

四、加快推進(jìn)現(xiàn)代納稅服務(wù)體系建設(shè)。要充分借鑒下關(guān)區(qū)局先行區(qū)建設(shè)做法和經(jīng)驗(yàn)，按照市局已批轉(zhuǎn)的《南京市下關(guān)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局“創(chuàng)新服務(wù)舉措”》，結(jié)合全面質(zhì)量管理要求，進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦稅流程, 減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān),為納稅人提供更加便捷、高效的辦稅服務(wù)。

五、切實(shí)履行全程服務(wù)承諾。按規(guī)定要求，屬即時(shí)辦結(jié)事項(xiàng)的必須即時(shí)辦結(jié)，屬限時(shí)辦結(jié)事項(xiàng)的，要在承諾時(shí)間內(nèi)辦結(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行同城通辦，不得無故推諉、拖延。市局將定期發(fā)布各單位承諾兌現(xiàn)情況。進(jìn)一步減少納稅人資料報(bào)送，不得要求納稅人提供規(guī)定以外的資料,納稅人提供資料不全的,要一次性告知,避免納稅人“多次跑”。

六、強(qiáng)化辦稅服務(wù)應(yīng)急管理。辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人和值班長(zhǎng)要加強(qiáng)對(duì)辦稅廳的巡視,積極解決納稅人在辦稅過程中遇到的困難,對(duì)涉及到其他辦稅服務(wù)廳或其他部門的辦稅事項(xiàng), 要做好溝通協(xié)調(diào)工作, 主動(dòng)幫助納稅人解決問題；對(duì)納稅人反響強(qiáng)烈的問題采取危機(jī)管理，化解矛盾；對(duì)納稅人的有效投訴，及時(shí)受理、及時(shí)回應(yīng)、及時(shí)查處。

七、規(guī)范辦稅廳環(huán)境建設(shè)?？茖W(xué)劃分辦稅區(qū)域，合理設(shè)臵服務(wù)窗口。按照“辦稅E站”規(guī)范和6S現(xiàn)場(chǎng)管理要求，保持辦稅廳整潔、有序。積極推進(jìn)辦稅服務(wù)可視化建設(shè)，落實(shí)好省局《辦稅服務(wù)廳窗口可視化方案》，實(shí)時(shí)掌控辦稅服務(wù)廳工作狀態(tài)，努力做到第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)問題，第一時(shí)間解決問題。

八、加強(qiáng)監(jiān)督考核。完善監(jiān)督檢查工作機(jī)制，開展納稅人滿意度調(diào)查，收集納稅人意見和建議，作為改進(jìn)服務(wù)工作和績(jī)效考核的重要依據(jù)。堅(jiān)持日常檢查和專項(xiàng)檢查相結(jié)合，不定期組織明察暗訪或?qū){稅人進(jìn)行服務(wù)回訪。及時(shí)受理納稅人和社會(huì)各方面的投訴、舉報(bào)，認(rèn)真調(diào)查處理，全面回復(fù)，確實(shí)維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

各單位貫徹落實(shí)情況，請(qǐng)?jiān)?0月28日前書面報(bào)告市局(報(bào)送路徑：南京徐震郵箱)，市局將向省局專題匯報(bào)。

南京市下關(guān)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局“創(chuàng)新服務(wù)舉措”

一、市局創(chuàng)新服務(wù)舉措項(xiàng)目

（一）簡(jiǎn)化丟失、被盜防偽稅控IC卡或報(bào)稅盤處理流程 1．優(yōu)化原因及目的：通過簡(jiǎn)化流程縮短辦稅時(shí)間，減少納稅人登報(bào)費(fèi)用，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。2．原流程：納稅人發(fā)生丟失、被盜防偽稅控IC卡或報(bào)稅盤的情形后，應(yīng)登報(bào)聲明作廢（屬于被盜情形的應(yīng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案），并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后，至技術(shù)服務(wù)單位重新購買IC卡或報(bào)稅盤。

3．優(yōu)化后流程：納稅人發(fā)生丟失、被盜防偽稅控IC卡或報(bào)稅盤的情形后無需登報(bào)聲明作廢（屬于被盜情形的仍應(yīng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案）；納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后，至技術(shù)服務(wù)單位重新購買IC卡或報(bào)稅盤。

4．后續(xù)管理：技術(shù)服務(wù)單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期匯總向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)丟失、被盜IC卡或報(bào)稅盤的相關(guān)信息，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在“網(wǎng)上南京國(guó)稅”發(fā)布，以更好地服務(wù)納稅人，避免存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

（二）簡(jiǎn)化個(gè)體定期定額戶注銷稅務(wù)登記流程 1．優(yōu)化原因及目的：個(gè)體定期定額戶注銷稅務(wù)登記執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)比較明確規(guī)范，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)較小，實(shí)施該舉措可降低業(yè)務(wù)辦理和流轉(zhuǎn)時(shí)間。

2．原流程：納稅服務(wù)科受理個(gè)體定期定額戶注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)；稅源管理科調(diào)查；征收管理科核批；分管局長(zhǎng)終審。

3．優(yōu)化后流程：納稅服務(wù)科受理崗受理個(gè)體定期定額戶注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)；納稅服務(wù)科科長(zhǎng)根據(jù)相關(guān)執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行復(fù)核、終審。

4．后續(xù)管理：征收管理科定期對(duì)注銷稅務(wù)登記資料進(jìn)行抽查。

（三）簡(jiǎn)化由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因造成的誤征退稅流程 1．優(yōu)化原因及目的：根據(jù)《稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，納稅人超過應(yīng)納稅額多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人申請(qǐng)非必經(jīng)環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化該流程可充分保障納稅人權(quán)益。

2．原業(yè)務(wù)流程：納稅人出具退稅申請(qǐng)報(bào)告，填報(bào)《收入退還申請(qǐng)簽報(bào)單》；納稅服務(wù)科受理；稅源管理科調(diào)查、初審；收入核算科終審，辦理無紙化退稅。

3．優(yōu)化后流程：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，無需納稅人提出申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)的首個(gè)發(fā)現(xiàn)部門填寫內(nèi)部流轉(zhuǎn)文書《多繳稅款退稅申請(qǐng)審批表》并進(jìn)行調(diào)查；征收管理科初審；收入核算科終審，辦理無紙化退稅。

4．后續(xù)管理: 由收入核算科定期檢查，嚴(yán)格甄別屬稅務(wù)機(jī)關(guān)原因還是納稅人原因造成的多繳稅款。

（四）簡(jiǎn)化企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程

1．優(yōu)化原因及目的：取消企業(yè)所得稅匯算清繳退稅納稅人申請(qǐng)的環(huán)節(jié)，充分保障納稅人權(quán)益，降低征納成本。

2．原業(yè)務(wù)流程：本年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，納稅服務(wù)科受理納稅人企業(yè)所得稅匯算清繳退稅申請(qǐng)；稅源管理科調(diào)查、初審；政策法規(guī)科終審；收入核算科辦理無紙化退稅。

3．優(yōu)化后流程：政策法規(guī)科在本年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，統(tǒng)計(jì)匯算清繳應(yīng)退稅納稅人清冊(cè)及稅款；納稅服務(wù)科根據(jù)清冊(cè)批量啟動(dòng)退稅工作流；政策法規(guī)科所得稅崗初審；政策法規(guī)科科長(zhǎng)終審；收入核算科辦理無紙化退稅。

4．后續(xù)管理：對(duì)于因銀行賬號(hào)變動(dòng)等原因?qū)е峦硕惒怀晒Φ?，?yīng)當(dāng)在“網(wǎng)上南京國(guó)稅”進(jìn)行公告，提醒納稅人及時(shí)來辦理退稅，更好地服務(wù)納稅人，維護(hù)納稅人依法享有申請(qǐng)退還多繳稅款的權(quán)利。

（五）減少申請(qǐng)代開貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票資料 1．優(yōu)化原因及目的：貨物運(yùn)輸業(yè)警戒線系統(tǒng)上線后，可以通過采集納稅人貨物運(yùn)輸能力的信息，實(shí)現(xiàn)代開貨運(yùn)發(fā)票監(jiān)控，實(shí)行該舉措有利于簡(jiǎn)化辦稅流程，減少納稅人辦稅時(shí)間，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

2．原申請(qǐng)資料：稅務(wù)登記證副本（只查驗(yàn)）；納稅人財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章；《代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票及繳納稅款申報(bào)單》；付款方出具的書面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購銷或服務(wù)合同。

3．優(yōu)化后的申請(qǐng)資料：對(duì)增值稅納稅人月累計(jì)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)未達(dá)到“警戒線”標(biāo)準(zhǔn)的代開申請(qǐng)，不需提供付款方出具的書面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購銷或服務(wù)合同；對(duì)于增值稅納稅人月累計(jì)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)達(dá)到“警戒線”標(biāo)準(zhǔn)后的代開申請(qǐng)，仍需提供付款方出具的書面確認(rèn)證明或當(dāng)次經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的購銷或服務(wù)合同；

4．后續(xù)管理：對(duì)于從事貨物運(yùn)輸?shù)漠?dāng)月代開發(fā)票價(jià)稅合計(jì)超“警戒線”50%以上（含）且不含稅金額合計(jì)大于30萬元以上（含）的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織進(jìn)行巡查或?qū)嵤┒愂诊L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

二、區(qū)局創(chuàng)新服務(wù)舉措項(xiàng)目

（一）簡(jiǎn)化增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)流程

取消增值稅留抵抵欠業(yè)務(wù)稅源管理科調(diào)查、收入核算科審核環(huán)節(jié)。由納稅服務(wù)科受理、審核并辦結(jié)，收入核算科進(jìn)行跟蹤管理。

（二）簡(jiǎn)化多繳稅款抵欠業(yè)務(wù)流程

取消多繳稅款抵欠業(yè)務(wù)稅源管理科調(diào)查、收入核算科審核環(huán)節(jié)。由納稅服務(wù)科受理、審核并辦結(jié)，收入核算科進(jìn)行跟蹤管理。

（三）取消個(gè)體工商戶發(fā)票“驗(yàn)舊售新”稅源管理科審核環(huán)節(jié)

取消稅源管理二科對(duì)個(gè)體工商戶發(fā)票“驗(yàn)舊售新”前的審核操作，由納稅服務(wù)科按照發(fā)票發(fā)售的要求完成“驗(yàn)舊售新”操作。稅源管理二科應(yīng)在申報(bào)環(huán)節(jié)使用委托代征系統(tǒng)的申報(bào)監(jiān)控功能加強(qiáng)對(duì)個(gè)體工商戶申報(bào)數(shù)據(jù)的監(jiān)控，同時(shí)應(yīng)在日常管理過程中加強(qiáng)對(duì)普通發(fā)票的數(shù)據(jù)分析和后續(xù)管理工作。

（四）簡(jiǎn)化個(gè)體工商戶部分發(fā)票種類供票資格認(rèn)定業(yè)務(wù)流程

個(gè)體工商戶申請(qǐng)普通發(fā)票百元版一本、定期定額戶定額發(fā)票合計(jì)金額在核定定額以內(nèi)、查賬征收戶定額發(fā)票合計(jì)總金額在20000元以內(nèi)的供票資格認(rèn)定業(yè)務(wù)取消稅源管理科調(diào)查環(huán)節(jié)，由納稅服務(wù)科受理及核批。

（五）優(yōu)化納稅人使用“待報(bào)解賬戶”流程

對(duì)于部分納稅人由于銀行賬戶凍結(jié)等原因無法使用涉稅賬戶進(jìn)行扣款的情形，由納稅服務(wù)科向納稅人提供區(qū)局“待報(bào)解賬戶”賬號(hào)及銀行進(jìn)賬單等信息與資料，完成納稅人的扣款操作，并于扣款當(dāng)日與稅源管理二科完成數(shù)據(jù)傳遞和對(duì)賬工作。

（六）優(yōu)化由于系統(tǒng)原因造成的納稅人無法扣款業(yè)務(wù)流程

每月申報(bào)期最后三個(gè)工作日每日由征收管理科統(tǒng)計(jì)因系統(tǒng)原因造成的“應(yīng)繳未開票”、“保留失敗”、“正劃失敗”等無法扣款數(shù)據(jù)，納稅服務(wù)科根據(jù)清冊(cè)逐戶進(jìn)行手工開票和扣款。

（七）減少對(duì)新辦納稅人涉稅事項(xiàng)的調(diào)查次數(shù) 新辦企業(yè)綜合調(diào)查結(jié)果，增值稅一般納稅人60日有效，增值稅小規(guī)模納稅人120日內(nèi)有效，純所得稅納稅人及其他納稅人180日內(nèi)有效，在有效期內(nèi)，管理員在處理到該企業(yè)的相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)，可直接用初次核查結(jié)果進(jìn)行案頭稽核。

（八）取消達(dá)標(biāo)認(rèn)定一般納稅人局長(zhǎng)審批環(huán)節(jié) 增值稅應(yīng)稅銷售收入達(dá)一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)認(rèn)定一般納稅人業(yè)務(wù)流程，取消局長(zhǎng)審批環(huán)節(jié)，政策法規(guī)科為終審。

（九）取消防偽稅控最大開票限額行政許可（十萬元限額）稅源管理科科長(zhǎng)審核及局長(zhǎng)審批環(huán)節(jié)

防偽稅控最大開票限額行政許可（十萬元限額）業(yè)務(wù)流程，取消稅源管理科科長(zhǎng)審核及局長(zhǎng)審批環(huán)節(jié)的操作。優(yōu)化后的流程為納稅服務(wù)科受理，稅源管理科稅收管理員調(diào)查，納稅服務(wù)科終審。

（十）防偽稅控最大開票限額行政許可（百萬元限額）由局長(zhǎng)終審簡(jiǎn)化為局長(zhǎng)授權(quán)政策法規(guī)科終審。

（十一）取消一般納稅人認(rèn)定“房屋租賃發(fā)票”資料 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局令[2010]22號(hào)令規(guī)定，取消一般納稅人資格認(rèn)定需提供“房屋租賃發(fā)票”資料。

（十二）實(shí)行發(fā)票“驗(yàn)舊售新”簡(jiǎn)填單

針對(duì)填寫《發(fā)票領(lǐng)購單》有困難的部分納稅人，由納稅服務(wù)科發(fā)票發(fā)售人員使用CTAIS2.0的打印功能，在辦理發(fā)票驗(yàn)舊售新業(yè)務(wù)的同時(shí)，打印出《發(fā)票領(lǐng)購單》的相關(guān)內(nèi)容，交納稅人簽字蓋章確認(rèn)。

（十三）整合全局力量

建設(shè)納稅咨詢服務(wù)專家團(tuán)隊(duì)，為納稅人提供專業(yè)、專家、規(guī)范、統(tǒng)一、權(quán)威、確定的涉稅咨詢服務(wù)。

（十四）整合功能布局

建設(shè)納稅服務(wù)輔導(dǎo)中心，人工坐席開展納稅輔導(dǎo)，及時(shí)開展新辦輔導(dǎo)和稅前輔導(dǎo)，及時(shí)處理轉(zhuǎn)辦咨詢、及時(shí)應(yīng)對(duì)疑難雜癥。

（十五）整合窗口布局

推廣綜合服務(wù)窗口，多個(gè)事項(xiàng)一窗辦結(jié)，避免納稅人多次排隊(duì)。

（十六）整合信息發(fā)布

所有涉稅提醒、通知等均由納稅服務(wù)科一個(gè)部門、專職人員發(fā)布；按照規(guī)范統(tǒng)一的要求發(fā)布；只對(duì)本事項(xiàng)特定的納稅人發(fā)布；防止信息騷擾和對(duì)信息的誤讀。

（十七）整合派工任務(wù)

在建立下戶核查事項(xiàng)基本信息庫的基礎(chǔ)上，建立區(qū)局層面的派工制，所有需要下戶核查的項(xiàng)目，全部由一個(gè)部門扎口下達(dá)。防止對(duì)納稅人多頭騷擾。

（十八）整合下戶規(guī)范

所有下戶核查必須有派工任務(wù)單；所有稅務(wù)管理員下戶必須報(bào)告本部門負(fù)責(zé)人；所有下戶事項(xiàng)必須有明確的目的、項(xiàng)目、內(nèi)容、時(shí)間等；必須有工作記錄和信息反饋；防止對(duì)納稅人多次搔擾、隨意執(zhí)法。

三、工作要求

（一）吃透精神，提高標(biāo)準(zhǔn)

各部門應(yīng)結(jié)合總局近期下發(fā)的轉(zhuǎn)職能、改作風(fēng)“雙十條”措施，充分認(rèn)識(shí)當(dāng)前納稅服務(wù)創(chuàng)新的必要性和重要意義，深刻領(lǐng)會(huì)和掌握區(qū)局“創(chuàng)新服務(wù)舉措”的實(shí)質(zhì)，并自覺貫徹落實(shí)到日常管理與納稅服務(wù)中去。切實(shí)提升區(qū)局納稅服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與水平，起到先試先行、示范引領(lǐng)的作用。

（二）全面貫徹，注重實(shí)效

各部門應(yīng)結(jié)合部門特色與自身實(shí)際，全面貫徹“創(chuàng)新服務(wù)舉措”，力求明確責(zé)任、細(xì)化環(huán)節(jié)、暢通協(xié)作、取得實(shí)效。真正做到“始于納稅人需求、基于納稅人滿意、終于納稅人遵從”,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的雙減負(fù)。

（三）后續(xù)管理，風(fēng)險(xiǎn)防范

在推進(jìn)“創(chuàng)新服務(wù)舉措”過程中，各部門應(yīng)正確處理納稅服務(wù)與稅收征管的關(guān)系。注重加強(qiáng)后續(xù)跟蹤、監(jiān)控、管理與分析，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與手段，做到簡(jiǎn)化環(huán)節(jié)、不弱化管理，提升服務(wù)、不提高風(fēng)險(xiǎn)。使“創(chuàng)新服務(wù)舉措”發(fā)揮積極、有效、持續(xù)的效應(yīng)，促進(jìn)現(xiàn)代納稅服務(wù)體系先行區(qū)的深入推進(jìn)。

第二篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業(yè)化管理淺析

稅源專業(yè)化管理淺析

我國(guó)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的跨世紀(jì)發(fā)展，對(duì)稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的確立，我國(guó)政府職能發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，要求稅收征管必須嚴(yán)格按照依法治國(guó)方略，規(guī)范執(zhí)法行為，為促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)營(yíng)造公平的外部環(huán)境；二是多種經(jīng)濟(jì)成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國(guó)家稅收不斷增長(zhǎng)的同時(shí)，自覺尊重納稅人的權(quán)益，進(jìn)一步提高行政執(zhí)法水平和文明服務(wù)質(zhì)量；三是稅源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強(qiáng)稅源監(jiān)控的前提下，合理配置現(xiàn)有征管資源，實(shí)行集中征收、重點(diǎn)稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國(guó)已進(jìn)入的WTO將使我國(guó)融入全球經(jīng)濟(jì)一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國(guó)際慣例，征管制度和程序更加規(guī)范、透明；五是社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的迅速擴(kuò)大，以及電子商務(wù)和跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大量出現(xiàn)，傳統(tǒng)的手工作業(yè)已經(jīng)不能適應(yīng)這種新變化，要求稅收征管必須充分運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡(luò)和征管機(jī)制。

對(duì)照來看，我國(guó)稅收征管經(jīng)過“兩分離”、“三分離”尤其是“五結(jié)合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問題與困難。比如：稅收收入雖然連續(xù)幾年保持了高速度的增長(zhǎng)，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現(xiàn)象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的管戶制向管事制的轉(zhuǎn)變，但“疏于管理、淡化責(zé)任”又成了當(dāng)前稅務(wù)管理的突出問題；依法治稅和文明服務(wù)雖然強(qiáng)調(diào)了多年，但由于行政執(zhí)法和行政管理的權(quán)力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴(yán)重，對(duì)納稅人的管理和服務(wù)水平還有待進(jìn)一步提高；稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的進(jìn)展雖然很快，但應(yīng)用軟件的開發(fā)管理缺乏整體性和系統(tǒng)性、信息共享和利用程度較低、對(duì)信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足等已經(jīng)成為進(jìn)一步改革的嚴(yán)重障礙。這些問題的解決，只有立足于社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要，結(jié)合既往改革已經(jīng)取得的成果進(jìn)行統(tǒng)籌考慮，才是切實(shí)可行的選擇。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個(gè)社會(huì)來說，就在于合理分工，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。將這一原理運(yùn)用到稅收工作上來，就是要在合理分工的基礎(chǔ)上實(shí)行稅收的專業(yè)化管理。分工基礎(chǔ)上的專業(yè)化，有利于充分利用已經(jīng)取得的改革成果，優(yōu)化配置現(xiàn)有征管資源，突出優(yōu)勢(shì)，激發(fā)效率；有利于現(xiàn)代科技的推廣應(yīng)用，更及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)行應(yīng)用軟件的不足，促進(jìn)技術(shù)更新；有利于提高稅務(wù)人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質(zhì)；有利于明確責(zé)任，強(qiáng)化管理，促進(jìn)結(jié)構(gòu)完善和組織創(chuàng)新?？傊瑢?shí)行專業(yè)化管理是新形勢(shì)下提高稅收征管質(zhì)量和效率、優(yōu)化稅務(wù)隊(duì)伍和內(nèi)部管理的現(xiàn)實(shí)選擇。

問題的關(guān)鍵是：與現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的稅收征管究竟應(yīng)該采取什么樣的組織形式？傳統(tǒng)的稅收征管組織是按行政區(qū)劃層層設(shè)立全能型分支機(jī)構(gòu)。這種“金字塔式”的等級(jí)管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機(jī)構(gòu)與執(zhí)行決策的下屬全能機(jī)構(gòu)之間以及按地域劃分的各下屬全能機(jī)構(gòu)之間相互分離，無法對(duì)信息時(shí)代復(fù)雜多變的稅收環(huán)境作出快捷的反應(yīng)和調(diào)整，應(yīng)變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機(jī)構(gòu)設(shè)置以行政區(qū)劃而不是稅收征管流程為依據(jù)，因此，信息在各管理層級(jí)之間傳遞時(shí)容易被過濾和扭曲，導(dǎo)致決策失誤；層層請(qǐng)示匯報(bào)和級(jí)級(jí)開會(huì)傳達(dá)也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計(jì)劃、協(xié)調(diào)和控制殊為復(fù)雜，難以形成順暢的協(xié)調(diào)機(jī)制和嚴(yán)密的監(jiān)督機(jī)制；“一級(jí)多能和一員多職”，權(quán)力得不到有效的制約，容易導(dǎo)致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環(huán)節(jié)和費(fèi)用相應(yīng)增多，勢(shì)必推動(dòng)管理成本的上升。

舊的崗責(zé)體系是與傳統(tǒng)的稅收征管模式相一致的，因而不能適應(yīng)稅收專業(yè)化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統(tǒng)稅收征管觀念的束縛，近年來，盡管也出臺(tái)了一些稅收征管法規(guī)和制度規(guī)定，但總的來說，符合稅收征管實(shí)際及發(fā)展方向的、具體細(xì)致的操作管理制度和操作規(guī)范系統(tǒng)還沒有真正建立起來，或不完善，或不細(xì)致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實(shí)，造成稅收征管工作運(yùn)行不暢，整體運(yùn)行質(zhì)量不高。（2）崗位的落后性。傳統(tǒng)模式下建立起來的崗責(zé)體系，其崗位設(shè)置既不能適應(yīng)集中征收、分類管理、重點(diǎn)稽查的需要，也不能滿足CTAIS對(duì)業(yè)務(wù)工作流程的需要。（3）執(zhí)行的軟弱性。崗責(zé)體系發(fā)揮作用的關(guān)健是嚴(yán)格執(zhí)行，但在具體實(shí)施過程中，受執(zhí)法尺度、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、社會(huì)關(guān)系、個(gè)人感情、行政干預(yù)等因素影響，常常使崗位責(zé)任追究很少落實(shí)到位，削弱了崗責(zé)體系的嚴(yán)肅性和監(jiān)管效力。（4）考核的不確定性。運(yùn)用合理的指標(biāo)，科學(xué)評(píng)價(jià)各崗位工作是落實(shí)崗位職責(zé)的重要方面。舊崗責(zé)體系的考核往往局限于定性評(píng)價(jià)和對(duì)表面現(xiàn)象的判斷，缺乏系統(tǒng)的、細(xì)致的、規(guī)范的、量化的考核指標(biāo)體系，不僅影響考核效果，而且不利于調(diào)動(dòng)工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。

1、專業(yè)化管理不是簡(jiǎn)單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認(rèn)為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進(jìn)行了分類就是進(jìn)入了專業(yè)化管理，這是錯(cuò)誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實(shí)質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進(jìn)一步的細(xì)化、分工，也沒有制定對(duì)應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評(píng)估；在個(gè)體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個(gè)體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個(gè)行業(yè)、每個(gè)稅種、每個(gè)納稅人、每個(gè)工作點(diǎn)上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標(biāo)。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨(dú)斗，而是多個(gè)部門共同參與、相互聯(lián)動(dòng)。有些人一提專業(yè)化管理就認(rèn)為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計(jì)統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計(jì)分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強(qiáng)化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實(shí)和完善稅源管理良性互動(dòng)機(jī)制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當(dāng)?shù)亩嘣芾?。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時(shí)將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對(duì)大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強(qiáng)管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強(qiáng)對(duì)本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對(duì)的，不是絕對(duì)的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實(shí)現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯(cuò)誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強(qiáng)調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長(zhǎng)，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強(qiáng)化了管理，但另一方面也加重了納稅人負(fù)擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對(duì)等，犧牲大于收獲。在推進(jìn)專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實(shí)現(xiàn)個(gè)性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長(zhǎng)、更深、更廣。

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念。適應(yīng)新形勢(shì)的要求，大膽創(chuàng)新稅收專業(yè)化管理方法。一是盡快實(shí)現(xiàn)稅收管理專業(yè)化由“管戶制”向“管事制”全面轉(zhuǎn)化，理清對(duì)稅收專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)。二是稅收專業(yè)化管理不僅包括對(duì)納稅人的管理，也包括對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，對(duì)稅務(wù)干部的管理，需要分別研究管理對(duì)象的不同特點(diǎn)，采取相應(yīng)的管理模式。三是要避免簡(jiǎn)單機(jī)械地理解專業(yè)化，不能把專門化等同于專業(yè)化。

(二)強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同征管事項(xiàng)管理的全過程，實(shí)行稅收專業(yè)化管理的目的，是為了化解稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)定、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)是一個(gè)系統(tǒng)工程，因此，在今后的工作應(yīng)著重思考和研究如何界定稅收管理風(fēng)險(xiǎn)，為稅收管理人員開展風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供目標(biāo)、指導(dǎo)和支撐。

(三)加強(qiáng)信息資源采集利用。稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，要以及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的涉稅信息為保障。加強(qiáng)稅源管理、夯實(shí)稅基，其實(shí)質(zhì)就是提高信息的完整性、準(zhǔn)確性。在稅務(wù)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的信息化進(jìn)程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統(tǒng)之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應(yīng)用水平的問題。要有效提高涉稅信息的完整性、準(zhǔn)確性，應(yīng)依靠人機(jī)結(jié)合，加快信息化建設(shè)，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進(jìn)一步培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。對(duì)高素質(zhì)專業(yè)人才培養(yǎng)使用，重點(diǎn)在提高實(shí)戰(zhàn)能力上下功夫。一是分層培訓(xùn)。對(duì)操作層的管理人員進(jìn)行“專才型”培訓(xùn)，主要針對(duì)基礎(chǔ)知識(shí)、操作技術(shù)和業(yè)務(wù)管理技能開展培訓(xùn)，對(duì)管理部門負(fù)責(zé)人重點(diǎn)進(jìn)行“管理型”培訓(xùn)，著重提升管理能力。二是分級(jí)激勵(lì)。對(duì)同一類別的管理人員實(shí)行分級(jí)管理，對(duì)從事高風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的管理人員給予較高的薪酬或獎(jiǎng)勵(lì)，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。

第四篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)體私營(yíng)經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢鳌⒐?、查分離”，2005年實(shí)施稅收管理員制度，實(shí)行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對(duì)稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見（討論稿）》（以下簡(jiǎn)稱《指導(dǎo)意見》），要求各地從實(shí)際出發(fā)，落實(shí)稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國(guó)家稅務(wù)局的專業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實(shí)施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況，在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動(dòng)員，從上到下開展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性，增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實(shí)際工作情況，合理估計(jì)崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進(jìn)稅源專業(yè)化，確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式：重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理，重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場(chǎng)、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國(guó)稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專項(xiàng)納稅評(píng)估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評(píng)估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

（三）完善機(jī)制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》，每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手，對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績(jī)兩部分進(jìn)行考核，分別評(píng)選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實(shí)施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個(gè)體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯(cuò)誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時(shí)間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評(píng)，回訪平均滿意率達(dá)92%。

（二）分類稅源細(xì)化管理，稅收收入增長(zhǎng)

不同規(guī)模稅源分類管理，加強(qiáng)考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測(cè)和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長(zhǎng)和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個(gè)體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強(qiáng)化納稅評(píng)估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估，由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理，完善評(píng)估流程，對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

2011年1-8月，實(shí)施評(píng)估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補(bǔ)稅2838萬元，抵減應(yīng)退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員，一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮干部特長(zhǎng)，工作各有側(cè)重：重點(diǎn)稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個(gè)體稅源收好稅款，重點(diǎn)行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機(jī)感，減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長(zhǎng)，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個(gè)體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個(gè)體戶1137戶，均比2010年底增長(zhǎng)32%以上。隨著專項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長(zhǎng)，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少，長(zhǎng)期以往，難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國(guó)稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程（2011）》（以下簡(jiǎn)稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處，一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國(guó)、地稅信息不共享，有意漏報(bào)收入、少交稅款，征納信息的極度不對(duì)稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展，“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國(guó)稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類，重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理，個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個(gè)性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類管理，針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái)，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門管理，實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊(duì)，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估，開展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估，總結(jié)分析納稅評(píng)估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，簡(jiǎn)并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊(duì)，梳理日常涉稅管理事項(xiàng)，規(guī)范各類事項(xiàng)管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng)，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù)，總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，開展典型戶集體約談和針對(duì)性評(píng)估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施，加強(qiáng)監(jiān)控，以“點(diǎn)”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》，從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，簡(jiǎn)化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對(duì)涉稅文書報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語等進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅務(wù)審批過程監(jiān)控；完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程，制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機(jī)制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位，提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對(duì)性培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開展交流，提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)、類別齊全的管理人才隊(duì)伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國(guó)、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強(qiáng)對(duì)共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長(zhǎng)效機(jī)制，利用第三方數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性，夯實(shí)稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國(guó)稅局課題組）

課題組組長(zhǎng)：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第五篇：稅源專業(yè)化管理

關(guān)于印發(fā)《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號(hào)

2011-02-16 上饒市地方稅務(wù)局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、市局直屬各單位、市局機(jī)關(guān)各科室：

經(jīng)市局2月16日局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過，現(xiàn)將《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時(shí)與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進(jìn)一步提高稅源管理績(jī)效，將稅源進(jìn)行科學(xué)分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實(shí)施分類管理、分級(jí)監(jiān)控，不斷提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，結(jié)合上饒地稅實(shí)際，特制定本方案，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機(jī)構(gòu)

為促進(jìn)上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進(jìn)，提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，名單如下：

組 長(zhǎng)：徐志剛 黨組書記 局長(zhǎng)

副組長(zhǎng)：俞灶久 黨組成員、副局長(zhǎng)

王真生 黨組成員、副局長(zhǎng)

雷其和 黨組成員、副局長(zhǎng)

邱永為 黨組成員、副局長(zhǎng)

曾 輝 黨組成員、紀(jì)檢組長(zhǎng) 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟(jì)師

成 員：徐文東、李振亭、錢國(guó)慶、陳水斌、湯哲榮、查吉?jiǎng)?、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強(qiáng)

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，于2011年2月28日前上報(bào)市局征管科。

三、主要內(nèi)容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務(wù)局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號(hào)）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評(píng)估專業(yè)化經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議精神，將稅源分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體工商戶和零散稅源四類。

1、重點(diǎn)稅源

符合下列條件之一的為重點(diǎn)稅源：①國(guó)家稅務(wù)總局、省局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)；②上繳納地稅稅額達(dá)到50萬元且本預(yù)測(cè)稅源也在50萬元以上的納稅人（含個(gè)體工商大戶）；③房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)；④國(guó)家、省、市、縣重點(diǎn)工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計(jì)劃投資額達(dá)到2000萬元以上的工程項(xiàng)目；⑤重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該列入重點(diǎn)管理的重點(diǎn)稅源。

重點(diǎn)稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于連續(xù)二年達(dá)不到重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、一般稅源是指上述重點(diǎn)稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體和其他稅源。

3、個(gè)體工商戶是指?jìng)€(gè)體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點(diǎn)稅源的個(gè)體工商大戶）。

4、零散稅源是指?jìng)€(gè)人房屋出租、集貿(mào)市場(chǎng)、邊遠(yuǎn)山區(qū)以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個(gè)人從事非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理。對(duì)市局確定和各單位上報(bào)的重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點(diǎn)稅源管理分局（市局直屬分局成立重點(diǎn)稅源管理股），將重點(diǎn)稅源歸口到一個(gè)分局（股）進(jìn)行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責(zé)，以專門的機(jī)構(gòu)，專門的人員，專業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)化管理。一般稅源實(shí)行屬地管理，以納稅評(píng)估和日常檢查為抓手，積極推行風(fēng)險(xiǎn)管理。一是轉(zhuǎn)變?cè)u(píng)估職能。對(duì)現(xiàn)有的納稅評(píng)估流程和工作目標(biāo)進(jìn)行修改，減少相應(yīng)工作環(huán)節(jié)，在評(píng)估結(jié)果應(yīng)用方面，以《納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報(bào)等相關(guān)涉稅事項(xiàng)過程中存在的或可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，告知納稅人應(yīng)履行的義務(wù)和所負(fù)擔(dān)的責(zé)任，由納稅人進(jìn)行自我審核或自我糾錯(cuò)。二是積極開展和建立納稅評(píng)估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實(shí)際，選擇1-2個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，深入企業(yè)開展調(diào)研，設(shè)置合理的納稅評(píng)估預(yù)警指標(biāo)，建立納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫，開展風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、個(gè)體工商戶實(shí)施規(guī)范化管理。個(gè)體工商戶以公平稅負(fù)、透明管理為重點(diǎn)，規(guī)范計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅和民主評(píng)稅行為，實(shí)施規(guī)范化管理。重點(diǎn)規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負(fù)核定工作，保證稅負(fù)核定的公平與準(zhǔn)確；規(guī)范稅負(fù)評(píng)定和稅負(fù)公開工作，保證稅負(fù)核定的公開與透明；加強(qiáng)個(gè)體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認(rèn)真開展稅源巡查，對(duì)定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時(shí)進(jìn)行稅負(fù)調(diào)整和信息補(bǔ)錄，保證稅負(fù)調(diào)整的及時(shí)性和征管基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。

4、零散稅源實(shí)施社會(huì)化管理。零散稅源以委托代征、簡(jiǎn)并征期為主要方式開展社會(huì)化管理，充分利用社會(huì)綜合治稅的手段，積極爭(zhēng)取社會(huì)各界的支持和配合，健全協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，開展社會(huì)化管理。

（三）實(shí)施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設(shè)在征管科，由征管、稅政、信息中心相關(guān)人員組成。該辦公室的工作職責(zé)是收集各種稅源信息，評(píng)估全市稅源管理狀況，對(duì)各項(xiàng)管理問題進(jìn)行預(yù)警，必要時(shí)分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進(jìn)行工作調(diào)研，定期出具稅源分析報(bào)告。

2、加強(qiáng)信息采集、應(yīng)用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應(yīng)重視稅源信息的采集、分析應(yīng)用工作，對(duì)于信息采集不真實(shí)、稅源信息不應(yīng)用或?qū)︻A(yù)警信息不整改的責(zé)任單位和負(fù)責(zé)人，應(yīng)列入考核內(nèi)容并嚴(yán)格追究責(zé)任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財(cái)務(wù)信息通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)采集，工商、國(guó)稅、財(cái)政、發(fā)改委等經(jīng)濟(jì)管理部門的稅源信息通過社會(huì)綜合治稅平臺(tái)采集，征收等稅后信息通過征管系統(tǒng)采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎(chǔ)。

（四）稅源分級(jí)監(jiān)控 采取分級(jí)監(jiān)控的方式對(duì)全市稅源進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。市局負(fù)責(zé)采集、傳遞市級(jí)各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對(duì)重大管理問題進(jìn)行預(yù)警提醒，對(duì)市局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅源變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé)核實(shí)稅源普查數(shù)據(jù)的真實(shí)性，深入開展社會(huì)綜合治稅，采集、傳遞縣級(jí)各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型，督促各基層分局應(yīng)用稅源信息進(jìn)行管理，對(duì)本轄區(qū)的稅源管理情況進(jìn)行分析和預(yù)警；基層分局負(fù)責(zé)對(duì)稅源信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控，加工、比對(duì)、分析和應(yīng)用稅源信息，及時(shí)監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動(dòng)態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)值；稅收管理員負(fù)責(zé)開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認(rèn)真開展稅源巡查，及時(shí)了解稅源變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整稅源預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，開展納稅評(píng)估；負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實(shí)施計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅；負(fù)責(zé)對(duì)征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)及其指標(biāo)值的設(shè)置提出具體意見，對(duì)所轄管戶全面實(shí)行征管數(shù)據(jù)預(yù)警管理。

（五）人員配備與培訓(xùn)

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對(duì)重點(diǎn)稅源管理局（重點(diǎn)稅源管理股）的人員要進(jìn)行嚴(yán)格挑選或選拔，各崗位人員應(yīng)分別具備如下能力要求： 分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）：法治水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)好、溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責(zé)任心、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)操作能力，堅(jiān)持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）和稅收管理員名單上報(bào)市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開展培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)和管理績(jī)效。

四、工作目標(biāo)

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點(diǎn)稅源的行業(yè)分布情況制定相應(yīng)的行業(yè)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)，在全市范圍內(nèi)構(gòu)建“以信息管稅為基礎(chǔ)，重點(diǎn)稅源專業(yè)化、一般稅源風(fēng)險(xiǎn)化、個(gè)體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會(huì)化，分類管理，分級(jí)監(jiān)控”的稅源管理新模式，進(jìn)一步提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫的基礎(chǔ)上，結(jié)合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅源數(shù)據(jù)、征管信息質(zhì)量、征管質(zhì)量及其他征管數(shù)據(jù)信息開展全面的分析預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題并加以解決，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個(gè)階段，第一階段為組織動(dòng)員階段（2011年1—2月），主要工作內(nèi)容為各單位開展動(dòng)員，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和重點(diǎn)稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內(nèi)容為挑選或選拔分局長(zhǎng)（股長(zhǎng)）和稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理崗位；第三階段為組織實(shí)施階段（2011年4-11月）主要工作內(nèi)容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫、征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型；第四階段為總結(jié)提高階段（2011年12月），主要工作內(nèi)容為召開稅源管理現(xiàn)場(chǎng)會(huì)，總結(jié)稅源管理工作，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交流。

六、績(jī)效考核

為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，比對(duì)各單位工作開展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績(jī)效考核，采取日?？己撕蛯?shí)地考核相結(jié)合的方式，對(duì)各單位的工作開展和管理績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)好的做法在全市進(jìn)行推廣和表彰，在考核中予以加分；對(duì)工作不積極、不認(rèn)真、管理績(jī)效差的根據(jù)考核內(nèi)容進(jìn)行扣分。

七、工作要求

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，明確職責(zé)。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓、親自部署、親自協(xié)調(diào)解決重要問題，分管領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)稅源專業(yè)化管理的各項(xiàng)工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實(shí)施。

（二）因地制宜，注重實(shí)效。開展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學(xué)、精細(xì)、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項(xiàng)工作中要與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況相結(jié)合，因地制宜地制定相應(yīng)的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實(shí)際情況相符合，提高管理績(jī)效。

（三）加強(qiáng)宣傳，注重服務(wù)。稅源專業(yè)化管理是對(duì)原有征管秩序的一次重大調(diào)整，各單位加強(qiáng)宣傳力度，積極取得社會(huì)各界的支持和配合。要加強(qiáng)納稅服務(wù)工作，特別是對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的納稅人，要嚴(yán)格履行告知義務(wù)，做好宣傳服務(wù)工作，促進(jìn)此項(xiàng)工作的順利開展。

（四）加強(qiáng)溝通，爭(zhēng)取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強(qiáng)與各級(jí)黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭(zhēng)取支持和配合。對(duì)異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報(bào)，以便其全面掌握財(cái)稅收入總量及進(jìn)度。