第一篇：稅源專業(yè)化管理與信息化建設(shè)

稅源專業(yè)化管理與信息化建設(shè)

［摘 要］ 加快信息化建設(shè)，促進稅源專業(yè)化管理改革是健全稅源管理體系，全面提高稅收征管水平，實現(xiàn)稅收征管科學(xué)化、精細化、規(guī)范化的必由之路。盡管目前稅收信息化水平已有一定程度的提高，但從整體上看，由于受相關(guān)法規(guī)、制度還不夠健全，社會認識不足，稅務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)水平參差不齊等諸多因素影響，稅源管理信息化建設(shè)仍處于不斷探索與逐漸完善的階段。因此加快信息化建設(shè)，提高稅源管理的信息化程度，是當前轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理方式的重要環(huán)節(jié)。

［關(guān)鍵詞］ 稅源；專業(yè)化管理；信息化；征管方式

［中圖分類號］ F812.42 ［文獻標識碼］ B ［文章編號］ 2095-3283(2012)06-0157-02

21世紀，我國進入工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化快速發(fā)展階段。同時經(jīng)濟活動不斷從國內(nèi)向國外拓展，經(jīng)濟的外向性特征越來越明顯。隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，稅收征管方面的問題也隨之而來。納稅人數(shù)量與日俱增、征管效率較低、大量尋租行為的存在、征納信息嚴重不對稱以及稅源的流動性不斷加大等因素使稅源管理的形勢錯綜復(fù)雜。因此提高稅收征管質(zhì)量和效率，積極推行稅源管理的科學(xué)化、精細化和專業(yè)化管理，實現(xiàn)我國稅源征管方式的根本變革就顯得尤為重要。國家稅務(wù)總局提出：“信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系”。顯然信息化建設(shè)在稅源專業(yè)化管理中起著至關(guān)重要的作用，一、稅源管理的專業(yè)化與信息化

1.稅源專業(yè)化管理

亞當?斯密在《國富論》中提到了分工的觀點并系統(tǒng)全面地闡述了勞動分工對提高勞動生產(chǎn)率和增進國民財富的巨大作用。稅源專業(yè)化管理在某種意義上說是分工理論的應(yīng)用。

稅源管理專業(yè)化是建立以稅收風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息化為支撐，以稅源分類管理為重點，體現(xiàn)科學(xué)化、精細化要求的稅源專業(yè)化管理新格局。由過去“一人進廠，各稅統(tǒng)管，集征管查于一身”，權(quán)力不受制約的傳統(tǒng)專業(yè)管理員制度過渡到按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時，通過稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部人力資源優(yōu)化配置和組織架構(gòu)優(yōu)化組合，按稅源特點、重要事項、關(guān)鍵環(huán)節(jié)等分工的稅源管理制度，從而達到加大管理力度、拓展管理深度和提升科學(xué)化精細化稅收管理水平的目的。同時也切實解決了傳統(tǒng)稅源管理中“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題，防范和降低執(zhí)法風(fēng)險。

2.稅源管理的信息化建設(shè)

稅源管理的信息化建設(shè)，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段改造稅收工作，實現(xiàn)“信息管稅”。以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，加強稅源信息的綜合處理，實現(xiàn)內(nèi)部“人機結(jié)合”以及業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，以此健全稅源管理體系，提高稅收征管水平，實現(xiàn)稅源管理的現(xiàn)代化。隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，利用先進技術(shù)強化管理手段是大勢所趨，稅源管理同樣離不開先進技術(shù)的支撐。信息化技術(shù)的不斷進步，為實現(xiàn)稅源科學(xué)化、精細化管理提供了技術(shù)支持。

信息化建設(shè)是以計算機為手段，絕不是完全依靠網(wǎng)絡(luò)，而是“科技加管理”的雙輪驅(qū)動，從而進一步規(guī)范、優(yōu)化稅收征管工作，提高信息利用水平。由此可見稅源管理的專業(yè)化和信息化密不可分。

3.稅源管理專業(yè)化和信息化的關(guān)系

稅源管理的信息化是平臺，是基礎(chǔ)，稅源專業(yè)化管理是上層建筑，是應(yīng)用；信息化加專業(yè)化就是科技加管理。從稅源管理的信息化和專業(yè)化看，信息化為專業(yè)化的有效運行提供了技術(shù)保障，是實現(xiàn)專業(yè)化管理的必要條件。兩者互為聯(lián)系，相互促進，相互制約。立體化的稅源管理體系必須以信息化為依托，以涉稅信息工作為中心。如圖1顯示信息化是對稅源專業(yè)化管理的支撐和保障。目前稅源管理信息化建設(shè)中存在的不足成為制約稅源專業(yè)化發(fā)展的“瓶頸”。

1.應(yīng)用系統(tǒng)過多，各個系統(tǒng)獨立運行，銜接性不好

目前我國稅收征管運用的系統(tǒng)有CTAIS1.1系統(tǒng)、出口退稅預(yù)警系統(tǒng)、增值稅專用發(fā)票審核檢查系統(tǒng)、稅收監(jiān)控分析系統(tǒng)、TRAS重點稅源管理系統(tǒng)、增值稅稽核系統(tǒng)、企業(yè)所得稅預(yù)警監(jiān)控系統(tǒng)、車輛購置稅征收管理系統(tǒng)、稅收執(zhí)法考核系統(tǒng)等十多個操作系統(tǒng)。各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)格式不一致，所形成的中間數(shù)據(jù)、最終數(shù)據(jù)無法兼容，造成了信息“孤島”。

2.與相關(guān)業(yè)務(wù)單位數(shù)據(jù)交換有限

目前由于國稅部門與其他相關(guān)部門的信息化程度差異很大，導(dǎo)致與國庫、銀行、工商、地稅、海關(guān)以及公安等相關(guān)部門之間數(shù)據(jù)無法共享，管理資源大量浪費。這些相關(guān)部門可以為稅收征管工作提供大量有用可靠的數(shù)據(jù)。目前這種數(shù)據(jù)的直接交換有限，降低了稅源管理的效率。

3.信息不對稱

隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，稅源結(jié)構(gòu)越來越復(fù)雜，特別是稅源信息的多樣化、易變化增加了稅務(wù)部門和納稅人掌握信息的難度，給稅源管理工作帶來了極大的難度。信息來源的不對稱，即信息的提供方和信息的接收方對信息的了解掌握程度不對稱，主要是指征納雙方信息的不對稱問題。納稅人直接掌握自己的全部涉稅信息，包括資產(chǎn)、收入、成本費用、現(xiàn)金流動、利潤構(gòu)成等與稅收相關(guān)的信息，處于信息占有的主動方，而稅務(wù)部門作為征收方，卻難以詳盡掌握涉稅信息，且對掌握的少量信息的真實性也無法做到完全判別，處于極其被動的位置。

4.數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

一方面現(xiàn)有系統(tǒng)中納稅人數(shù)據(jù)的采集錄入靠納稅人本人提供，如果納稅人故意隱瞞銷售收入，進行虛假申報，提供虛假數(shù)據(jù)，單純依靠計算機本身無法識別。另一方面在實際工作中，稅收管理員的個人能力往往決定信息管稅質(zhì)量。在數(shù)據(jù)的收集上，局限于個人或本局管戶，全系統(tǒng)數(shù)據(jù)大集中下仍然存在數(shù)據(jù)壁壘，無法實施有效的稅源監(jiān)控機制。有些管理員存在過分依賴機上信息或完全拋開機內(nèi)數(shù)據(jù)的現(xiàn)象，沒有做到人機的充分結(jié)合。

三、加強信息化建設(shè)，深入推進稅源專業(yè)化管理

1.優(yōu)化組合應(yīng)用

對各應(yīng)用系統(tǒng)進行優(yōu)化整合，加強系統(tǒng)間的銜接，完全按照稅源專業(yè)化管理的分工和要求對現(xiàn)有的應(yīng)用系統(tǒng)進行流程再造，提高數(shù)據(jù)利用的質(zhì)量。稅源專業(yè)化管理需要的是系統(tǒng)的、完整的處理系統(tǒng)，把現(xiàn)有分散的、孤立的系統(tǒng)通過先進的技術(shù)和管理理念與手段進行整合，形成一個整體的、集成的系統(tǒng)。加強與相關(guān)部門的信息共享。建立綜合平臺能夠?qū)鴰?、銀行、工商、地稅、海關(guān)以及公安部門的信息加以整合，形成一個完整的專業(yè)化稅源管理信息平臺，為稅源專業(yè)化管理提供信息保障。

第二篇：關(guān)于對稅源專業(yè)化與信息化管理的思索

關(guān)于對稅源專業(yè)化與信息化管理的思索

作者：李育松發(fā)布時間：2011-03-2

5稅源管理水平直接決定著稅收征管的質(zhì)量，影響著稅收收入的增長速度，關(guān)系到稅收調(diào)控功能的發(fā)揮。在經(jīng)歷征、管、查三分離后，隨著以專業(yè)化、信息化為特征的新一輪稅收征管改革的推進，傳統(tǒng)的稅收管理員屬地管戶等稅源管理方式已不能完全適應(yīng)當前征管工作發(fā)展的新要求，如何進一步深化稅收征管改革，成為當前稅務(wù)系統(tǒng)面臨的重大課題。筆者認為稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該以稅源專業(yè)化管理為抓手，積極探索稅源分級管理新思路，為實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化提供一個行之有效的新架構(gòu)。

一、當前稅源管理中存在的問題

一是管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點稅源分散在各個分局，加之管理人員能力有限，造成稅源管理無法實現(xiàn)精細化。同時，當前國稅隊伍面臨人員結(jié)構(gòu)不合理，整體干部隊伍老齡化，很多同志已經(jīng)很不適應(yīng)當前稅收改革的步伐。

二是基礎(chǔ)管理工作不扎實，漏征漏管現(xiàn)象比較普遍。主要原因是一線管理人員的工作分工不合理，人均管戶量太多，管理區(qū)域太大造成的。在農(nóng)村基層分局，有的區(qū)域劃片太大，有些地方一個稅收管理員負責(zé)整個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農(nóng)村稅收，涉及方圓幾十平方公里，戰(zhàn)線太長，管理人員的不少工作時間都花在路上，有效工作時間較少，工作效率不高。管理上只能顧及到目標明顯、規(guī)模較大的納稅人，從而造成漏征漏管現(xiàn)象比較普遍。

三是監(jiān)控管理工作不到位，稅源底細不清情況不明。近年來，各級國稅部門不斷加大對辦稅服務(wù)廳的投入，完善了電腦等硬件設(shè)施，配備了精干人員。同時，征管網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)等現(xiàn)代化征收手段的應(yīng)用，“一窗式”、“一站式”服務(wù)的推行，大大方便了納稅人。納稅服務(wù)的優(yōu)化，拉近了與納稅人的距離，但在某種程度上，管理部門與納稅人的正面接觸則日益減少，管理人員放松了對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源狀況的監(jiān)管。

四是農(nóng)村分局機構(gòu)收縮，納稅人需要的涉稅服務(wù)得不到保障。農(nóng)村分局稅源分散、稅額小，稅收成本高，各地均在收縮農(nóng)村稅務(wù)機構(gòu)。機構(gòu)收縮后，農(nóng)村零散稅收管理有放松的趨勢，納稅人需要開具發(fā)票、咨詢稅收政策，但實行巡回征收的稅務(wù)機關(guān)因機構(gòu)所在地等原因，無法給予及時的服務(wù)。

五是稅源管理信息技術(shù)不完善。以現(xiàn)代計算機、網(wǎng)絡(luò)、通訊為支撐的稅收征管信息技術(shù)體系雖發(fā)展較快，但也僅停留在淺層次，尚未實現(xiàn)信息的充分共享和順暢流動。CTAIS（中國稅收征管信息系統(tǒng)）沒有很好地發(fā)揮信息化應(yīng)有的作用，不能對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營、資金流轉(zhuǎn)等信息進行及時的全過程監(jiān)控。從CTAIS信息采集范圍和數(shù)量看，企業(yè)財務(wù)信息沒有完整錄入，雖然能將專用發(fā)票開具情況準確采集,但是普通發(fā)票的涉稅信息仍游離于CTAIS之外，企業(yè)歷史資料和同行業(yè)納稅信息是案件審計的重要參考，目前CTAIS也不能滿足需要。加之金稅工程信息尚未與CTAIS兼容，協(xié)稅信息(第三方信息)不能共享，影響了稅源監(jiān)控、納稅評估、稽查案和稅源調(diào)查的質(zhì)量。

二、實現(xiàn)稅源管理專業(yè)化的探索

要按照納稅人特點，遵循“抓大、控中、規(guī)范小”的原則，以規(guī)范化、集約化為基準科學(xué)劃分稅源，實施科學(xué)的層級管理。建立與之相適應(yīng)的管理機構(gòu)，合理設(shè)置人員、崗位。按照企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模，成立市級、縣級、基層分局三級稅源管理機構(gòu)。

（一）強化大企業(yè)管理。

在市局可設(shè)置大企業(yè)管理局（直屬分局），將全市市屬及以上企業(yè)和市區(qū)外資企業(yè)，總局、省局定點聯(lián)系企業(yè)，匯總納稅企業(yè)集中到大企業(yè)管理機構(gòu)統(tǒng)一管理，有機整合納稅咨詢和輔導(dǎo)、納稅申報與稅款征收、稅務(wù)審計與強制執(zhí)行等納稅服務(wù)與執(zhí)法功能；拓展渠

道采集數(shù)據(jù)，以重點企業(yè)上報數(shù)據(jù)為依托，管理員下戶為抓手，有效采集所需數(shù)據(jù)，并有針對性地進行比對分析；依托建模動態(tài)監(jiān)控，對重點行業(yè)進行調(diào)查摸底，制定出行業(yè)相關(guān)指標、參數(shù)和模型，結(jié)合評估方法，實行動態(tài)監(jiān)控。

（二）縣區(qū)局重點優(yōu)化中小稅源企業(yè)管理。

縣局機關(guān)應(yīng)從以行政管理職能為主的職能體制，向以直接承擔(dān)稅源稅基監(jiān)控管理等實體職能為主的職能體制轉(zhuǎn)變，進一步清理、簡化考評考核等行政事務(wù)性工作，不斷提高直接承擔(dān)稅源稅基管理的職能比重。具體職能包括：直接承擔(dān)稅源管理；直接承擔(dān)本縣域范圍內(nèi)納稅人信息情報管理和對外交互工作；直接承擔(dān)本縣域范圍內(nèi)的稅收分析工作；直接承擔(dān)部分復(fù)雜事項的組織應(yīng)對工作；直接組織實施中小企業(yè)的行業(yè)管理；按照企業(yè)類型直接實施專業(yè)化管理工作；直接組織實施全部或部分大企業(yè)（或重點稅源戶）風(fēng)險分析監(jiān)控、風(fēng)險應(yīng)對等事項；按照職責(zé)分工，做好省市局上收管理的協(xié)助配合工作等。

中小稅源企業(yè)的管理是一個地方經(jīng)濟發(fā)展的重點，各個縣市區(qū)局以扁平化管理為抓手，分類建立稅源戶管理手冊，統(tǒng)一標準，規(guī)范流程。實地調(diào)研新辦企業(yè)，在稅務(wù)登記、發(fā)票審批、一般納稅人認定等環(huán)節(jié)從嚴把關(guān)，避免產(chǎn)生漏征漏管；圍繞物耗、能耗、產(chǎn)銷率等主要涉稅經(jīng)濟指標，測定行業(yè)基準稅負和指標體系，研究制定切實可行的行業(yè)稅收管理辦法；通過對納稅人同期申報數(shù)據(jù)的比較，結(jié)合歷年來稽查、評估案例的分析，形成稅收管理指南，提高管理的準確性和預(yù)警的準確性；對有異常情況的企業(yè)，實行集體納稅評估和實地核查制度，運用稅收情況分析，實行重點監(jiān)控。

（三）逐步規(guī)范基層分局對零散稅源的管理。

基層鄉(xiāng)村分局稅收管理員要以劃定的納稅人為管轄對象，承擔(dān)稅收執(zhí)法和納稅服務(wù)的日常事務(wù)性管理工作，包括開展日常稅收巡查、調(diào)查，催報催繳、提示提醒等。要按照地段、規(guī)模、行業(yè)對零散稅源進行分類管理，對稅負明顯偏低的納稅戶，進行重點檢查，進一步核定其營業(yè)額；對未達起征點的納稅戶采取上門查看的方式，可要求其對全年的經(jīng)營情況進行一次性申報；對經(jīng)營正常但未辦營業(yè)執(zhí)照的臨時戶，按經(jīng)營條件相同或相似的正常戶核定其營業(yè)額，責(zé)令其申報納稅。

三、稅源管理主體上實行專業(yè)化管理

稅源分類管理要在資源上有效整合，完善人力配備、明確職責(zé)分工、規(guī)范制度保障。一是完善人力配備。將具有中高級專業(yè)等級、“三師”資格的人員以及高層級復(fù)合型人才等充實到大企業(yè)管理局，負責(zé)大企業(yè)管理、行業(yè)管理以及反避稅等專業(yè)化管理程度高的崗位；加大業(yè)務(wù)培訓(xùn)，稅收管理員平臺、“六員”能手業(yè)務(wù)骨干等培訓(xùn)班，組織開展崗位達標競賽；通過稅收管理業(yè)務(wù)檢測考試，選拔綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)較好的人員，充實到縣區(qū)局稅源管理層。把一些歲數(shù)偏大，計算機應(yīng)用能力較弱，但是零散稅收管理經(jīng)驗豐富的管理員充實到基層鄉(xiāng)村分局一線，使大家人盡其能，發(fā)揮最大的潛能，調(diào)動大家的工作積極性。建立能級管理和績效考核制度，形成以能定級、按能配崗、崗能匹配的工作局面，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強的稅源專業(yè)化人才隊伍。

二是明確職責(zé)分工?？茖W(xué)合理界定市、縣（區(qū)）、分局的管理職責(zé)，在不同層級間重新進行職能整合、資源配置與人員建設(shè)。市局層面，繼續(xù)發(fā)揮協(xié)調(diào)聯(lián)動辦公室的職能，實現(xiàn)市局、縣局、分局三級聯(lián)動。市局主要業(yè)務(wù)科室充分發(fā)揮職能，政策、法規(guī)、征管、發(fā)票、計劃統(tǒng)計、納稅服務(wù)、退稅、稽查等業(yè)務(wù)部門，以協(xié)調(diào)聯(lián)動辦為平臺，以征管部門負責(zé)對情報管理、風(fēng)險識別、模板制定和監(jiān)督評價等環(huán)節(jié)工作，加強對重點行業(yè)、企業(yè)財務(wù)稅收信息、投入產(chǎn)出信息的綜合分析，掌握企業(yè)特點和影響稅收的關(guān)鍵指標，建立重點行業(yè)評估參數(shù)和評估模型?？h局層面，主要承擔(dān)風(fēng)險應(yīng)對、重要調(diào)查和跟蹤質(zhì)疑，通過整合原有的責(zé)任區(qū)及管理員直接納稅評估、直接實施稅務(wù)檢查的相關(guān)職責(zé)，強化業(yè)務(wù)科室的實

體化職能，積極組織參與重點稅源企業(yè)管理、納稅評估、所得稅匯繳等工作。農(nóng)村基層分局層面，主要從事基礎(chǔ)性的工作調(diào)查、戶籍巡查、催報催繳、簡單違章處罰、個體稅收管理、稅法宣傳咨詢及相關(guān)報表填報等；承擔(dān)主要行業(yè)的稅負分析，監(jiān)控各稅種關(guān)聯(lián)性指標、稅款申報與發(fā)票領(lǐng)購使用等異常情況。

三是規(guī)范制度保障。市局建立各部門全面參與、各負其責(zé)的管理保障制度。一是明確崗責(zé)體系制度，將崗位設(shè)置和工作流程與CTAIS的功能模塊相對接，明確各崗位之間的操作流程和信息傳遞關(guān)系，賦予各部門、各崗位的權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的工作責(zé)任，實現(xiàn)執(zhí)法行為的規(guī)范化。二是建立月度聯(lián)動會議制度，由專職人員按月提出情報管理、風(fēng)險識別排序、跟蹤質(zhì)疑等工作的意見和建議，提交聯(lián)動會議審議確定。三是實行隨機派工制度，由專門部門隨機通過稅源管理平臺分配調(diào)查事項，同時實行部門間分離制，即案頭分析由征管科負責(zé)，具體落實由稅源管理部門承擔(dān)，實現(xiàn)分權(quán)制衡；四是實行集體審議制度，由調(diào)查小組負責(zé)調(diào)查過程、管理成效等方面內(nèi)容，其他成員集體討論、審議。五是完善績效考核制度，逐步實現(xiàn)以制度管人，以制度管事，明確工作目標、科學(xué)分配任務(wù)、保障高效執(zhí)行提供強有力的支撐。

四、稅源管理方式上實行立體式管理

市局、縣局、農(nóng)村基層分局之間進行明確分工，協(xié)調(diào)配合，建立縱向貫通、良性互動的稅源管理機制。

一是情報管理環(huán)節(jié)。市局層面在整理全局發(fā)票信息、申報信息、重點稅源數(shù)據(jù)、稽查評估案例、日常管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，多方采集第三方信息和情報，依托稅源管理平臺，建立稅收數(shù)據(jù)信息情報共享數(shù)據(jù)庫和規(guī)范的情報交換制度，實現(xiàn)稅收數(shù)據(jù)信息情報的共享。各縣（區(qū)）局根據(jù)本地特點收集整理個性化的信息情報，提交市局加入情報管理數(shù)據(jù)庫；農(nóng)村基層分局負責(zé)收集整理稅收基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，通過日常管理軟件進行采集。

二是風(fēng)險識別環(huán)節(jié)。市局是風(fēng)險點識別工作的主體，承擔(dān)建立稅源風(fēng)險特征庫的工作，其中收入規(guī)劃核算部門作為稅源風(fēng)險分析識別的起點，主要承擔(dān)行業(yè)性、區(qū)域性、分稅種的宏觀綜合風(fēng)險分析識別工作；征管部門主要承擔(dān)應(yīng)用內(nèi)外部情報開展微觀綜合性風(fēng)險識別工作，其他各業(yè)務(wù)部門設(shè)置專業(yè)分析崗位，明確專職分管負責(zé)人和專職分析員，按照分析識別的統(tǒng)一規(guī)劃要求，有序開展專業(yè)分析識別工作。在此基礎(chǔ)上，各縣（區(qū)）局主要開展案頭分析和確定處理措施并根據(jù)本地特點開展行業(yè)性風(fēng)險識別，作為市局風(fēng)險識別的補充；農(nóng)村基層分局提出風(fēng)險特征指標庫建設(shè)的需求與建議。市局聯(lián)動會議最終履行風(fēng)險識別結(jié)果的扎口管理工作，形成綜合分析與專業(yè)分析相互協(xié)調(diào)、相互促進的風(fēng)險分析識別專業(yè)化工作機制。

三是風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)。根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，市局直接應(yīng)對重大的、跨單位的、典型性的任務(wù)，并制定應(yīng)對模板，明確應(yīng)對過程中的主要疑點，據(jù)此編寫風(fēng)險分析和應(yīng)對指南。縣（區(qū)）、農(nóng)村基層分局組織合適人員實施應(yīng)對，反饋應(yīng)對成果，評價風(fēng)險特征指標，主要應(yīng)對中小企業(yè)行業(yè)風(fēng)險；其余部分可以由屬地的管理員實施應(yīng)對。

四是監(jiān)督評價環(huán)節(jié)。市局聯(lián)動會議全面履行任務(wù)整合、扎口管理職責(zé)，從稅法遵從度、征管成本效益等方面對全年開展稅收管理的質(zhì)量和效率進行總結(jié)評估，促進管理持續(xù)改進；對縣（區(qū)）局實施的稅收管理效果進行嚴格督導(dǎo)，并列入全年的目標管理考核；建立抽查結(jié)果和風(fēng)險識別結(jié)果的比對、稅務(wù)稽查、執(zhí)法檢查參與的制約機制，改變應(yīng)對結(jié)果失于監(jiān)督管理的現(xiàn)狀。

五、強化稅源管理專業(yè)化的認識

筆者認為當前實現(xiàn)稅源專業(yè)化管理基礎(chǔ)尚不穩(wěn)固，還存在以下深層問題亟待解決：對稅源專業(yè)化管理缺乏比較系統(tǒng)和清晰的認識；各級管理層稅源專業(yè)化管理能力還不夠平衡；

專業(yè)化管理的方式方法有待探索，特別是對稅收數(shù)據(jù)情報、大企業(yè)及重點稅源、不同行業(yè)以及特殊風(fēng)險類型的納稅人等方面。因此，稅源專業(yè)化管理還需要在觀念、內(nèi)涵、框架與措施上不斷深化，應(yīng)堅持專業(yè)化管理為導(dǎo)向，以完善稅收管理職能、加強征管能力建設(shè)、提高信息技術(shù)支撐和預(yù)警體系為重點，進一步提升稅收征管質(zhì)效。

一是注重加快稅收管理職能調(diào)整。認真梳理各類基礎(chǔ)管理事項，盡量減少前置的無差別的形式要件審核要求，把確有必要的事前調(diào)查、核查、審批等控管措施轉(zhuǎn)化為事后的控管事項。把一些基礎(chǔ)管理事項從管理員的基礎(chǔ)管理職能中剝離出來，如提示提醒、催報催繳等可通過平臺批量發(fā)送集中處理，各類調(diào)查、核查事項通過綜合調(diào)查庫進行整合歸并集中實施。

二是注重加強稅源精細化管理能力建設(shè)。推廣使用數(shù)據(jù)交換平臺，拓展外部數(shù)據(jù)信息來源。把典型案例、數(shù)據(jù)模型、專業(yè)分析技術(shù)和工具等應(yīng)用到各種稅收分析工作中，提高直接分析識別的能力。針對大企業(yè)、中小企業(yè)行業(yè)、跨國交易等納稅人類別和特定事項分類，研究總結(jié)相應(yīng)的稅收應(yīng)對技術(shù)、方法和手段，提高分類應(yīng)對的專業(yè)化水平。

三是注重提升信息技術(shù)支撐作用。依托省局的“三大平臺”，建立精細化管理模式分地區(qū)方案選擇目錄，納稅人分類管理目錄，稅源專業(yè)化管理機構(gòu)設(shè)置目錄以及專業(yè)人員、專業(yè)崗位配置目錄，確保業(yè)務(wù)運行與技術(shù)支撐之間的相互匹配、無縫對接；加強CTAIS優(yōu)化版中的流程管理系統(tǒng)、監(jiān)控決策系統(tǒng)和管理平臺功能的整合運用，及時發(fā)布征管狀況和運行報告，分析解決存在的問題，強化對稅源的監(jiān)控。

四是注重完善稅收監(jiān)控預(yù)警體系。對內(nèi)嚴格監(jiān)控稅務(wù)機關(guān)的內(nèi)部管理行為，對外密切監(jiān)控納稅人的納稅行為，通過稽核評稅、納稅評估、調(diào)查研究等多種途徑對納稅人的行為進行監(jiān)控，對不規(guī)范的行為進行及時、有效預(yù)警。充分發(fā)揮信息化管理的效能，建立起稅收監(jiān)控和預(yù)警計算機網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)和軟件系統(tǒng)，提高預(yù)警的準確性和有效性。

只有稅源管理更精細化，稅源多元化管理實施，重點稅源企業(yè)主體支撐作用才會進一步增強。納稅遵從度才會更高。只有稅源管理更精細化，才會使稅務(wù)機關(guān)依法治稅能力更強。雖然機構(gòu)看似增加了，實際為今后稅源管理精細化建立了初步架構(gòu)。新模式還會改變稅收管理員一人統(tǒng)攬稅源管理職能的情況，根據(jù)稅源管理流程設(shè)置崗位，體現(xiàn)分工精細化、專業(yè)化。稅源精細化管理還會使納稅服務(wù)更優(yōu)質(zhì)，企業(yè)不再需要多頭找稅收管理員，大大降低了辦稅成本。（作者單位：深州市國稅局）

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質(zhì)是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機構(gòu)強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務(wù)機關(guān)都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團隊建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務(wù)風(fēng)險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險分析和評估的管理狀況所面臨稅務(wù)機構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報、企業(yè)稅務(wù)工作負擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個人專管轉(zhuǎn)向團隊管理，專管機構(gòu)由單一機構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級、跨區(qū)域機構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務(wù)機構(gòu)、稅務(wù)機構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機構(gòu)專業(yè)化團隊建設(shè)，將使稅務(wù)機構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務(wù)管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機構(gòu)間的溝通障礙。

第四篇：稅源專業(yè)化管理淺析

稅源專業(yè)化管理淺析

我國政治經(jīng)濟形勢的跨世紀發(fā)展，對稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，我國政府職能發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，要求稅收征管必須嚴格按照依法治國方略，規(guī)范執(zhí)法行為，為促進市場競爭營造公平的外部環(huán)境；二是多種經(jīng)濟成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國家稅收不斷增長的同時，自覺尊重納稅人的權(quán)益，進一步提高行政執(zhí)法水平和文明服務(wù)質(zhì)量；三是稅源結(jié)構(gòu)和經(jīng)營方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強稅源監(jiān)控的前提下，合理配置現(xiàn)有征管資源，實行集中征收、重點稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國已進入的WTO將使我國融入全球經(jīng)濟一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國際慣例，征管制度和程序更加規(guī)范、透明；五是社會經(jīng)濟規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營范圍的迅速擴大，以及電子商務(wù)和跨國經(jīng)營的大量出現(xiàn)，傳統(tǒng)的手工作業(yè)已經(jīng)不能適應(yīng)這種新變化，要求稅收征管必須充分運用現(xiàn)代技術(shù)手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡(luò)和征管機制。

對照來看，我國稅收征管經(jīng)過“兩分離”、“三分離”尤其是“五結(jié)合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問題與困難。比如：稅收收入雖然連續(xù)幾年保持了高速度的增長，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現(xiàn)象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的管戶制向管事制的轉(zhuǎn)變，但“疏于管理、淡化責(zé)任”又成了當前稅務(wù)管理的突出問題；依法治稅和文明服務(wù)雖然強調(diào)了多年，但由于行政執(zhí)法和行政管理的權(quán)力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴重，對納稅人的管理和服務(wù)水平還有待進一步提高；稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的進展雖然很快，但應(yīng)用軟件的開發(fā)管理缺乏整體性和系統(tǒng)性、信息共享和利用程度較低、對信息化的重要性認識不足等已經(jīng)成為進一步改革的嚴重障礙。這些問題的解決，只有立足于社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需要，結(jié)合既往改革已經(jīng)取得的成果進行統(tǒng)籌考慮，才是切實可行的選擇。市場經(jīng)濟講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個社會來說，就在于合理分工，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。將這一原理運用到稅收工作上來，就是要在合理分工的基礎(chǔ)上實行稅收的專業(yè)化管理。分工基礎(chǔ)上的專業(yè)化，有利于充分利用已經(jīng)取得的改革成果，優(yōu)化配置現(xiàn)有征管資源，突出優(yōu)勢，激發(fā)效率；有利于現(xiàn)代科技的推廣應(yīng)用，更及時地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)行應(yīng)用軟件的不足，促進技術(shù)更新；有利于提高稅務(wù)人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質(zhì)；有利于明確責(zé)任，強化管理，促進結(jié)構(gòu)完善和組織創(chuàng)新?？傊?，實行專業(yè)化管理是新形勢下提高稅收征管質(zhì)量和效率、優(yōu)化稅務(wù)隊伍和內(nèi)部管理的現(xiàn)實選擇。

問題的關(guān)鍵是：與現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的稅收征管究竟應(yīng)該采取什么樣的組織形式？傳統(tǒng)的稅收征管組織是按行政區(qū)劃層層設(shè)立全能型分支機構(gòu)。這種“金字塔式”的等級管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機構(gòu)與執(zhí)行決策的下屬全能機構(gòu)之間以及按地域劃分的各下屬全能機構(gòu)之間相互分離，無法對信息時代復(fù)雜多變的稅收環(huán)境作出快捷的反應(yīng)和調(diào)整，應(yīng)變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機構(gòu)設(shè)置以行政區(qū)劃而不是稅收征管流程為依據(jù)，因此，信息在各管理層級之間傳遞時容易被過濾和扭曲，導(dǎo)致決策失誤；層層請示匯報和級級開會傳達也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計劃、協(xié)調(diào)和控制殊為復(fù)雜，難以形成順暢的協(xié)調(diào)機制和嚴密的監(jiān)督機制；“一級多能和一員多職”，權(quán)力得不到有效的制約，容易導(dǎo)致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環(huán)節(jié)和費用相應(yīng)增多，勢必推動管理成本的上升。

舊的崗責(zé)體系是與傳統(tǒng)的稅收征管模式相一致的，因而不能適應(yīng)稅收專業(yè)化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統(tǒng)稅收征管觀念的束縛，近年來，盡管也出臺了一些稅收征管法規(guī)和制度規(guī)定，但總的來說，符合稅收征管實際及發(fā)展方向的、具體細致的操作管理制度和操作規(guī)范系統(tǒng)還沒有真正建立起來，或不完善，或不細致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實，造成稅收征管工作運行不暢，整體運行質(zhì)量不高。（2）崗位的落后性。傳統(tǒng)模式下建立起來的崗責(zé)體系，其崗位設(shè)置既不能適應(yīng)集中征收、分類管理、重點稽查的需要，也不能滿足CTAIS對業(yè)務(wù)工作流程的需要。（3）執(zhí)行的軟弱性。崗責(zé)體系發(fā)揮作用的關(guān)健是嚴格執(zhí)行，但在具體實施過程中，受執(zhí)法尺度、執(zhí)行標準、社會關(guān)系、個人感情、行政干預(yù)等因素影響，常常使崗位責(zé)任追究很少落實到位，削弱了崗責(zé)體系的嚴肅性和監(jiān)管效力。（4）考核的不確定性。運用合理的指標，科學(xué)評價各崗位工作是落實崗位職責(zé)的重要方面。舊崗責(zé)體系的考核往往局限于定性評價和對表面現(xiàn)象的判斷，缺乏系統(tǒng)的、細致的、規(guī)范的、量化的考核指標體系，不僅影響考核效果，而且不利于調(diào)動工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準確的參考依據(jù)。

1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎(chǔ)，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉(zhuǎn)型了，實質(zhì)上還沒轉(zhuǎn)型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應(yīng)的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡(luò)，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應(yīng)該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應(yīng)該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關(guān)，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術(shù)部門應(yīng)提供專業(yè)化的信息技術(shù)支撐，征管部門應(yīng)提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應(yīng)提供專業(yè)化的政策服務(wù)，計統(tǒng)部門應(yīng)提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責(zé)、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關(guān)系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應(yīng)有適當?shù)亩嘣芾怼I(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關(guān)的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務(wù)，而是要在專業(yè)化管理上實現(xiàn)專業(yè)化服務(wù)。重管理、輕服務(wù)本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務(wù)，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復(fù)雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔(dān)，犧牲了優(yōu)質(zhì)服務(wù)，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務(wù)，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務(wù)方式，逐步實現(xiàn)個性化服務(wù)，使納稅服務(wù)的觸角伸得更長、更深、更廣。

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)管理觀念。適應(yīng)新形勢的要求，大膽創(chuàng)新稅收專業(yè)化管理方法。一是盡快實現(xiàn)稅收管理專業(yè)化由“管戶制”向“管事制”全面轉(zhuǎn)化，理清對稅收專業(yè)化管理的認識。二是稅收專業(yè)化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務(wù)機關(guān)，對稅務(wù)干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應(yīng)的管理模式。三是要避免簡單機械地理解專業(yè)化，不能把專門化等同于專業(yè)化。

(二)強化稅收風(fēng)險管理。風(fēng)險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同征管事項管理的全過程，實行稅收專業(yè)化管理的目的，是為了化解稅收管理風(fēng)險，而風(fēng)險分析識別、風(fēng)險等級評定、風(fēng)險應(yīng)對業(yè)務(wù)是一個系統(tǒng)工程，因此，在今后的工作應(yīng)著重思考和研究如何界定稅收管理風(fēng)險，為稅收管理人員開展風(fēng)險應(yīng)對提供目標、指導(dǎo)和支撐。

(三)加強信息資源采集利用。稅務(wù)機關(guān)實現(xiàn)應(yīng)收盡收，要以及時、準確、完整的涉稅信息為保障。加強稅源管理、夯實稅基，其實質(zhì)就是提高信息的完整性、準確性。在稅務(wù)和經(jīng)濟社會的信息化進程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統(tǒng)之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應(yīng)用水平的問題。要有效提高涉稅信息的完整性、準確性，應(yīng)依靠人機結(jié)合，加快信息化建設(shè)，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進一步培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才。對高素質(zhì)專業(yè)人才培養(yǎng)使用，重點在提高實戰(zhàn)能力上下功夫。一是分層培訓(xùn)。對操作層的管理人員進行“專才型”培訓(xùn)，主要針對基礎(chǔ)知識、操作技術(shù)和業(yè)務(wù)管理技能開展培訓(xùn)，對管理部門負責(zé)人重點進行“管理型”培訓(xùn)，著重提升管理能力。二是分級激勵。對同一類別的管理人員實行分級管理，對從事高風(fēng)險級別的管理人員給予較高的薪酬或獎勵，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，個體私營經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經(jīng)濟時代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢鳌⒐堋⒉榉蛛x”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國家稅務(wù)總局出臺了《關(guān)于推進稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見（討論稿）》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），要求各地從實際出發(fā)，落實稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進稅收管理科學(xué)化、精細化目標的實現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務(wù)局的專業(yè)化試點城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標，對現(xiàn)有機構(gòu)分工進行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進行考慮，以達到任務(wù)與機構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動員，從上到下開展學(xué)習(xí)，提高思想認識，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強稅源分析監(jiān)控，強化風(fēng)險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學(xué)性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優(yōu)化機構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進稅源專業(yè)化，確保管理活動的順利進行，落實“信息管稅”和稅收風(fēng)險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對稅源進行認真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點面結(jié)合管理模式：重點稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負責(zé)專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負責(zé)企業(yè)稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬σ弧钡墓芾砟Ｊ健?/p>

（三）完善機制，考核跟進

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險管理機制、目標考核制度，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評估、專項評估等考核指標，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標；崗位考核由各科根據(jù)實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補充辦法》，每季度評選一次業(yè)務(wù)能手，對行風(fēng)效能和工作

業(yè)績兩部分進行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎勵，激發(fā)干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項風(fēng)險防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達92%。

（二）分類稅源細化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測和監(jiān)控能力進一步加強，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進行業(yè)建模

繼續(xù)推進重點稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評，實現(xiàn)管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進行整理，完善評估流程，對原有預(yù)警指標進行補充細化，進一步發(fā)揮“以評促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應(yīng)退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗等方面入手，合理配置管理團隊人員，一個街道配備一個管理團隊，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側(cè)重：重點稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負面情緒對干部的影響，增強團隊的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟快速發(fā)展帶來稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時間減少，長期以往，難以達到專業(yè)化、精細化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負正常、銷售平穩(wěn)、財務(wù)比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收執(zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點監(jiān)控?zé)o法落到實處，一些企業(yè)更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，可以從以下六個方面推進專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標，兼顧稅種、稅收風(fēng)險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動態(tài)化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強的干部負責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強化系統(tǒng)運用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業(yè)納稅人推進集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務(wù)平臺，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團隊，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評估團隊，集中科室管理，負責(zé)規(guī)范納稅評估，開展輔導(dǎo)式評估和重點評估，總結(jié)分析納稅評估成果，為進一步完善行業(yè)評估模型、加強風(fēng)險預(yù)警指標體系和風(fēng)險特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團隊，負責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團隊，梳理日常涉稅管理事項，規(guī)范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險控制，強化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強收入監(jiān)控。針對日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險模型

對重點行業(yè)進行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報數(shù)據(jù)，總結(jié)財務(wù)核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準涉稅風(fēng)險點和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標體系，明確重點，提高管理的準確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險模型。對顯示存在稅收風(fēng)險的企業(yè)，及時采取納稅評估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監(jiān)控，以“點”帶“面”，促進一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進一步對照《工作規(guī)程》，從實際情況出發(fā)，對即辦事項和流轉(zhuǎn)事項進行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對涉稅文書報送資料進行統(tǒng)一，對適用政策法規(guī)條款、審批用語等進行規(guī)范，強化稅務(wù)審批過程監(jiān)控；完善納稅評估制度和評估工作規(guī)程，制定納稅評估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結(jié)構(gòu)進行人員調(diào)配，把專業(yè)知識豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對性培訓(xùn)，加強行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開展交流，提高納稅評估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強部門協(xié)作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評估和稅務(wù)稽查，同時完善與財政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機制，利用第三方數(shù)據(jù)，對財政補貼收入、股權(quán)變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進行進一步核實、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐