第一篇：稅源專業(yè)化管理知識(shí)復(fù)習(xí)題

稅源專業(yè)化管理知識(shí)復(fù)習(xí)題

一、稅源專業(yè)化管理概念的理解

稅源專業(yè)化管理是根據(jù)納稅人實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，通過建立一支高素質(zhì)的稅收管理專業(yè)人才隊(duì)伍，優(yōu)化人力資源配臵，探索實(shí)施以分行業(yè)管理和分規(guī)模管理為重點(diǎn)的分類管理，達(dá)到加大管理力度、拓展管理深度、減少管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、開展稅源專業(yè)化管理的重要意義

開展稅源專業(yè)化管理是新形勢下改進(jìn)稅源管理、提高征管質(zhì)效、推進(jìn)國稅事業(yè)科學(xué)發(fā)展的重要措施，是當(dāng)前乃至今后一段時(shí)期國稅系統(tǒng)的一項(xiàng)重要工作，做好這項(xiàng)工作意義重大。

首先，開展稅源專業(yè)化管理是破解稅源管理中突出矛盾的現(xiàn)實(shí)需要。2004年以來，總局在原有“30字”稅收征管模式的基礎(chǔ)上，突出“強(qiáng)化管理”，全面建立和落實(shí)稅收管理員制度，一定程度上緩解了“疏于管理、淡化責(zé)任”的問題。但是，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展和信息技術(shù)廣泛應(yīng)用，現(xiàn)行稅源管理中存在的弊端與不足日益顯現(xiàn)出來，突出體現(xiàn)有三個(gè)方面的矛盾：

一是科學(xué)化管理理念與傳統(tǒng)管理方式的矛盾。科學(xué)化管理是新時(shí)期稅收工作的重要理念，要求我們從實(shí)際出發(fā)，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運(yùn)用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，提高管理實(shí)效。目前，國稅系統(tǒng)落實(shí)稅收科學(xué)化管理理念還不夠全面、不夠徹底，風(fēng)險(xiǎn)管理、信息管稅等管理思路的實(shí)現(xiàn)方式尚未系統(tǒng)建立，信息技術(shù)和信息資源未能很好整合，三方涉稅信息獲取機(jī)制不夠健全，科學(xué)高效的信息分析應(yīng)用工作體統(tǒng)尚未形成，更多地還是依靠人海戰(zhàn)術(shù)和憑經(jīng)驗(yàn)實(shí)施稅源管理，分散、重復(fù)、低效管理現(xiàn)象不同程度地存在。

二是精細(xì)化管理要求與粗放式管理方法的矛盾。管理精細(xì)化是新的稅收征管模式下稅源管理的內(nèi)在要求與重要體現(xiàn)。實(shí)施稅源精細(xì)化管理，必須按照精確、細(xì)致、深入的要求，明確職責(zé)分工，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，完善崗責(zé)體系，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，有針對(duì)性地采取措施，不斷提高管理效能。目前，稅源管理方法比較粗放，難以形成精細(xì)、有效的管理。一方 1 面，由于稅源管理主要采取屬地劃片、無差異化的方式開展，難以針對(duì)不同生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營行業(yè)及其他特點(diǎn)，形成有針對(duì)性的管理措施，管理不夠深入、不夠?qū)I(yè)、不夠高效；另一方面，由于稅源管理事項(xiàng)主要由稅收管理員承擔(dān)，而稅收管理員在有些地方人均管戶量較大，管理事務(wù)雜，我縣稅收管理員人均管戶達(dá)87戶，管理事項(xiàng)大大小小有十二類40項(xiàng)之多，而且稅收管理員素質(zhì)參差不齊，稅收管理員在稅源管理中往往疲于應(yīng)付，對(duì)稅源難以管深、管透、管到位。

三是復(fù)雜多樣化的企業(yè)組織形式與相對(duì)單一的管理模式的矛盾。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大量增加，經(jīng)濟(jì)主體跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大，征納雙方信息不對(duì)稱等矛盾日益突出，傳統(tǒng)的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應(yīng)新形勢的要求，必須更新理念，探索稅源專業(yè)化管理，提高征管質(zhì)量和效率。

其次，開展稅源專業(yè)化管理是順應(yīng)基層改進(jìn)稅源管理需要的必然選擇。近兩年，許多基層單位認(rèn)識(shí)到現(xiàn)有稅源管理方式與實(shí)際工作需要存在差距，都在想方設(shè)法彌補(bǔ)管理上的不足，千方百計(jì)地順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的變化，增強(qiáng)管理的適應(yīng)性。不少地方做了一些積極有效的探索，如近年來各單位對(duì)“十二小”企業(yè)稅收管理、2009年推出的一局一品稅收精品管理等。不少分局結(jié)合實(shí)際，作了一些切實(shí)可行的探索。這些具有地方特色的做法，各有特點(diǎn)有成效，都從某些方面探索了專業(yè)化管理的實(shí)現(xiàn)方式，為全面開展稅源專業(yè)化管理工作奠定了較好的基礎(chǔ)。

第三，開展稅源專業(yè)化管理是落實(shí)總局、省局工作部署的客觀要求。近年來，總局對(duì)稅源管理中存在的問題十分重視，并積極加以研究解決。早在2008年，全國稅務(wù)工作會(huì)議就提出，要繼續(xù)推行科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理；去年年中召開的全國稅務(wù)工作會(huì)議提出，“十二五”時(shí)期，要?jiǎng)?chuàng)新思路，強(qiáng)化措施，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。去年底召開的全國稅務(wù)工作會(huì)上，肖捷局長指出，要以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以完善運(yùn)行機(jī)制為保障，鼓勵(lì)和支持各地大膽探索，在試點(diǎn)基礎(chǔ)上全面推行稅源專業(yè)化管理。為推進(jìn)工作開展，去年底，總局還專門印發(fā)了《關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，今年3月份，省局專門召開全省試點(diǎn)單位工作會(huì)議，明確了試點(diǎn)的重要意義、指導(dǎo)思想、基本原則、主要內(nèi)容與實(shí)施措施，要求各地結(jié)合實(shí)際開展專業(yè)化管理試點(diǎn)工作。

去年，總局把上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島等試點(diǎn)單位作為全國試點(diǎn)單位，各地都在積極探索專業(yè)化管理，并且取得了初步成效。今年3月份，我縣被省局確定為全省十個(gè)縣市局試點(diǎn)單位之一，我們要自加壓力、勇于改革、敢于探索，在推行稅源專業(yè)化管理上要提高認(rèn)識(shí)、加快步伐快和力度，前期，安徽、河南等省為我們提供了寶貴經(jīng)驗(yàn)，2 我們要變壓力為動(dòng)力，落實(shí)要求，借鑒經(jīng)驗(yàn)，搶抓機(jī)遇，勇立潮頭。

三、稅收征管模式的發(fā)展變化

第一，專管員管戶模式：（一員進(jìn)廠各稅統(tǒng)管，一人到戶征管查責(zé)任全負(fù)，保姆式）

第二，三分離模式（30字）“信息化+專業(yè)化”：1997年，提出“以申報(bào)納稅為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”為模式的稅收征管改革。

第三，從2001年總局提出的以“信息化加專業(yè)化”為主要特征的新一輪稅收征管改革。積極探索信息化支撐下的集中征收；不斷規(guī)范專業(yè)化分工下的屬地管理；加快完善保障有力的統(tǒng)一稽查；努力構(gòu)建全方位的社會(huì)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。

第四，目前（34字）“以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的模式。

四、我局稅源專業(yè)化管理總體思路

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，積極探索和建立“以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為依托，以分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐”的稅源專業(yè)化管理模式。

五、我局稅源專業(yè)化管理基本原則

一是依法實(shí)施。在推行稅源專業(yè)化管理工作中，始終堅(jiān)持稅收法治觀念，嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)限和程序，切實(shí)維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。二是求實(shí)創(chuàng)新。從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，在總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，積極探索稅源管理的新思路、新舉措，不斷提升稅源管理質(zhì)效。三是積極穩(wěn)妥。既要防止脫離實(shí)際的盲目冒進(jìn)，又要克服因循守舊、求穩(wěn)怕亂的思想。要統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排、穩(wěn)步推行，確保試點(diǎn)工作扎實(shí)有效。四是注重實(shí)效。稅源專業(yè)化管理既是稅源管理模式的創(chuàng)新，更是稅收管理理念的更新，工作中要抓住重點(diǎn)，科學(xué)安排，3 靈活運(yùn)用，在稅源管理的針對(duì)性和實(shí)效性上下功夫，全面提升稅源管理質(zhì)量和效率。

六、我局稅源專業(yè)化管理工作目標(biāo)

實(shí)施稅源專業(yè)化管理的工作目標(biāo)是：一是合理配臵資源，實(shí)現(xiàn)管理資源與管理對(duì)象的融合。根據(jù)不同類別的稅源特點(diǎn)，優(yōu)化配臵管理資源，不斷提高機(jī)構(gòu)、崗位和人員的管理質(zhì)量和效率，不斷深化細(xì)化不同管理對(duì)象的管理措施。二是科學(xué)分類稅源，實(shí)現(xiàn)管理方法與稅源分類的融合。根據(jù)所轄稅源結(jié)構(gòu)情況，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營規(guī)模和稅源分布的狀況，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類，針對(duì)不同類別的稅源采取不同的方法進(jìn)行管理。三是落實(shí)信息管稅，實(shí)現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合。充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，加大信息的增值與利用。四是防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與執(zhí)法效能的融合。根據(jù)不同的稅收風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的管理措施，規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，將有限的征管資源優(yōu)先用于重點(diǎn)稅源和高風(fēng)險(xiǎn)納稅人管理，實(shí)現(xiàn)效益最大化。五是強(qiáng)化績效考核，實(shí)現(xiàn)管理績效與專業(yè)人才的融合。在對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行整合明晰的基礎(chǔ)上，細(xì)化、量化考核指標(biāo)，強(qiáng)化跟蹤問效，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，激發(fā)潛能，通過推行稅源專業(yè)化管理工作，促進(jìn)專業(yè)人才的培養(yǎng)和隊(duì)伍素質(zhì)的全面提升。

七、我局稅源專業(yè)化管理主要內(nèi)容(一)重組稅源管理職能

1、理順崗責(zé)體系，推進(jìn)扁平化管理

進(jìn)一步深化稅收管理員制度,落實(shí)稅源管理職責(zé)。一是明確基層分局稅源管理崗責(zé)?；鶎臃志衷O(shè)臵日常管理崗、納稅評(píng)估崗和信息處理崗。日常管理崗負(fù)責(zé)登記管理、發(fā)票管理、核定管理、申報(bào)管理、信息采集、任務(wù)執(zhí)行以及宣傳輔導(dǎo)、資料管理等工作；納稅評(píng)估崗負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)處臵和日常納稅評(píng)估，包括稅務(wù)約談、實(shí)地核查、結(jié)果處理等工作；信息處理崗負(fù)責(zé)涉稅信息的歸類統(tǒng)計(jì)、分析比對(duì)和傳遞反饋等工作。各分局可結(jié)合實(shí)際，實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。二是完善縣局機(jī)關(guān)稅源管理職能。稅源管理科內(nèi)設(shè)稅源專業(yè)化管理辦公室（簡稱稅源專項(xiàng)辦），負(fù)責(zé)全縣稅源信息管理、重點(diǎn)評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估以及稅源專業(yè)化管理工作的落實(shí)和考核等工作，人員3-4人。稅源專項(xiàng)辦設(shè)立信息處理崗、納稅評(píng)估崗和督查考核崗。信息處理崗負(fù)責(zé)涉稅信息的接收、處理、發(fā)布等工作。納稅評(píng)估崗負(fù)責(zé)重點(diǎn)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估和指導(dǎo)基層日常評(píng)估等。督查考核崗負(fù)責(zé)全縣稅源專業(yè)化管理工作的督辦考核。縣局其他科室獲取的第三方涉稅信息，按規(guī)定傳遞稅源專項(xiàng)辦。

2、科學(xué)分類稅源，落實(shí)差異化管理

在機(jī)構(gòu)和人員不變的前提下，將稅源按照規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、特定業(yè)務(wù)等進(jìn)行科學(xué)分類。

(1)對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行精細(xì)化管理。結(jié)合全縣稅源狀況，將占企業(yè)總戶數(shù)20%且年度稅收收入占總收入80%的企業(yè)納稅人，以及減免稅、出口退稅的納稅人作為重點(diǎn)戶或重點(diǎn)行業(yè)納入縣局重點(diǎn)監(jiān)管。

(2)對(duì)一般稅源實(shí)行行業(yè)化管理。除重點(diǎn)稅源和小型稅源以外的其他納稅人,突出行業(yè)稅收管理的優(yōu)勢，由縣局依據(jù)行業(yè)特色和風(fēng)險(xiǎn)特征，制定各行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指引，分局根據(jù)人員狀況安排專人或?qū)＝M按行業(yè)進(jìn)行管理。

(3)對(duì)小型稅源實(shí)行社會(huì)化管理。小型稅源是指定期定額個(gè)體工商戶、零散稅源及異地繳納稅款戶。堅(jiān)持屬地管理原則，在按區(qū)域分組管理基礎(chǔ)上，鞏固個(gè)體“雙定戶”委托銀行劃繳稅款，完善社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅組織，對(duì)集貿(mào)市場零散稅收、邊遠(yuǎn)地區(qū)稅源和異地繳納的稅款依法采取委托代征等協(xié)稅護(hù)稅方式管理。

3、實(shí)施分級(jí)分責(zé)，推行一線化管理

按照分類管理要求，推行縣局機(jī)關(guān)直接承擔(dān)稅源管理職能，實(shí)現(xiàn)管理一線化。一是特色稅源縣局專班管理。對(duì)房地產(chǎn)、石油、礦山、鋼廠、磚都等具有地方特色的稅源由縣局組織專班管理。二是重點(diǎn)稅源領(lǐng)導(dǎo)參與管理。遴選重點(diǎn)大戶、重點(diǎn)行業(yè)或風(fēng)險(xiǎn)較大的納稅人，在分局專人或?qū)＝M管理基礎(chǔ)上，由縣局領(lǐng)導(dǎo)直接參與其稅源管理工作。三是推行分局長直接管戶。分局長對(duì)轄區(qū)稅源專業(yè)化管理工作全面負(fù)責(zé)，并承擔(dān)一至二戶稅源大戶的稅收管理工作。

(二)深化信息管稅

信息管稅是稅源專業(yè)化管理工作的基礎(chǔ)，按照信息處理的環(huán)節(jié)，進(jìn)一步明確崗位流程，搭建信息處理平臺(tái)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)發(fā)布和流轉(zhuǎn)管理，促進(jìn)涉稅信息及時(shí)共享，規(guī)范涉稅數(shù)據(jù)質(zhì)量管理和分析應(yīng)用，提高信息管稅質(zhì)效。

1、搭建信息發(fā)布平臺(tái)。利用縣局內(nèi)部網(wǎng)站資源創(chuàng)建信息處理平臺(tái)。設(shè)臵方案辦法、信息采集、信息發(fā)布、信息反饋、工作考核、稅源管理指引等功能版塊，實(shí)現(xiàn)管理信息一律通過平臺(tái)順暢流轉(zhuǎn)、指導(dǎo)作業(yè)。

2、加強(qiáng)涉稅信息管理。一是信息采集模板化。稅源專項(xiàng)辦制定涉稅信息采集模板，規(guī)范各類涉稅信息采集內(nèi)容、項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行分類采集、集中處理。二是采集內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)化。按信息取得途徑可分為內(nèi)部和外部信息，內(nèi)部信息包括基本信息和動(dòng)態(tài)信息，由分局和辦稅服務(wù)廳采集上報(bào)。外部信息主要是從第三方采集的信息，由征管科負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)采集?；拘畔⒅饕ǘ悇?wù)登記、納稅申報(bào)、資格和稅種認(rèn)定、票種核定等；動(dòng)態(tài)信息主要包括從綜合征管軟件、金稅工程和其他輔助系統(tǒng)提取的數(shù)據(jù)以及涉及生產(chǎn)經(jīng)營、能耗物耗、營銷模式等；第三方信息主要是指與工商、地稅等部門信息交換以及與政府其他部門協(xié)調(diào)取得的數(shù)據(jù)。三是信息處理科學(xué)化。由稅源專項(xiàng)辦及時(shí)對(duì)信息處理平臺(tái)中的信息進(jìn)行分類歸集，采取內(nèi)外信息對(duì)比、對(duì)照申報(bào)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行認(rèn)真審核分析和監(jiān)控，針對(duì)問題信息提出納稅評(píng)估、加強(qiáng)稅源管理等建議，定期發(fā)布稅源分析報(bào)告。四是信息反饋規(guī)范化。所有信息處理結(jié)果必須反饋到稅源專項(xiàng)辦，由稅源專項(xiàng)辦將處理結(jié)果通過平臺(tái)發(fā)布反饋給各部門，并結(jié)合評(píng)估發(fā)現(xiàn)的稅源管理共性特點(diǎn)情況，制定行業(yè)稅收管理指引，指導(dǎo)全縣稅源管 5 理工作。

(三)加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

運(yùn)用信息管稅手段，加強(qiáng)涉稅信息調(diào)查分析，科學(xué)設(shè)臵稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警峰值，通過稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績效評(píng)估等流程，對(duì)納稅人稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)預(yù)警和提前防范、介入，降低納稅人涉稅風(fēng)險(xiǎn)和稅收遵從成本。著力規(guī)范稅收征管程序，有效規(guī)避稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，推進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)。

1、建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系。一是明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。征管科負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程和運(yùn)作模式的優(yōu)化，稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度的擬訂、完善，部門間風(fēng)險(xiǎn)管理協(xié)調(diào)工作；辦公室負(fù)責(zé)擬定對(duì)外宣傳材料，利用多種形式進(jìn)行廣泛宣傳，取得社會(huì)各界的理解和支持；人教科負(fù)責(zé)稅源管理機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級(jí)、績效管理，開展稅源管理專業(yè)人才的培訓(xùn)；收入核算科負(fù)責(zé)宏觀稅收風(fēng)險(xiǎn)管理分析評(píng)價(jià)；稅政科負(fù)責(zé)稅收政策分析，各稅種、各行業(yè)和特定業(yè)務(wù)(減免稅、出口退稅等)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)峰值的確定和分析識(shí)別，跟蹤相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)特征在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的處理情況；稅源專項(xiàng)辦負(fù)責(zé)涉稅信息的分類統(tǒng)計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)的下發(fā)、處臵；稽查部門負(fù)責(zé)對(duì)移送的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人實(shí)施稅務(wù)稽查并加強(qiáng)管查互動(dòng)，及時(shí)提出管理建議；信息中心負(fù)責(zé)為稅收風(fēng)險(xiǎn)分析和管理提供技術(shù)支持。二是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。對(duì)從外部取得的相關(guān)信息，根據(jù)稅源的經(jīng)營特點(diǎn)和相關(guān)行業(yè)特征，由稅源專項(xiàng)辦制定重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源的預(yù)警指標(biāo)體系，按照預(yù)警指標(biāo)實(shí)行動(dòng)態(tài)化管理。三是建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)外部取得的相關(guān)信息評(píng)估、分析，以確定信息的合法性、相關(guān)性、實(shí)質(zhì)性。突出重大稅收風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)檢查考核，嚴(yán)格責(zé)任追究，實(shí)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)全程監(jiān)控；推行重大事項(xiàng)報(bào)告和集體審議制度，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行收集、分析、處理和通報(bào)，對(duì)重大涉稅審批事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行集體審議，形成決議后組織實(shí)施。

2、理順風(fēng)險(xiǎn)管理流程。按照風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原理和管理流程，持續(xù)改進(jìn)完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，構(gòu)建分工明晰，流程控制、協(xié)調(diào)銜接，持續(xù)改進(jìn)、流轉(zhuǎn)有序的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。一是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過預(yù)先設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，科學(xué)判斷和識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體目標(biāo)，指向特定的具有稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)象。二是等級(jí)排序。兼顧地域、行業(yè)或規(guī)模上的差異，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)閥值和風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)計(jì)算、檢索出的風(fēng)險(xiǎn)納稅人，按照一定的規(guī)則、標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算納稅人風(fēng)險(xiǎn)度，確定納稅人風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)按照風(fēng)險(xiǎn)度分為四級(jí)，一級(jí)為高度風(fēng)險(xiǎn)，二級(jí)中度風(fēng)險(xiǎn)，三級(jí)為一般風(fēng)險(xiǎn)，四級(jí)為輕微風(fēng)險(xiǎn)。三是應(yīng)對(duì)處理。包括風(fēng)險(xiǎn)信息發(fā)布和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)兩個(gè)方面。稅源專項(xiàng)辦對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閥值偏離較大，可能存在偷稅嫌疑的的一級(jí)、二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，直接組織重點(diǎn)評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警閥值有一定偏離，可能存在申報(bào)不實(shí)的三級(jí)、四級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，通過信息發(fā)布平臺(tái)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)信息，指導(dǎo)督促基層分局開展日常評(píng)估；經(jīng)約談?wù){(diào)查無法排除疑點(diǎn)，存在重大偷稅嫌疑的，分別移送稽查部門。四是監(jiān)控評(píng)估?？h局定期對(duì)下達(dá)分局的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)完成情況和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)處理情況進(jìn)行監(jiān)督考核，不斷豐富風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)調(diào)整預(yù)警閥值，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理收益和成效，歸納風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)律，持續(xù)改進(jìn)完善風(fēng)險(xiǎn)管理措施和稅源管理辦法。

3、突出風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理。立足于稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)和稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外雙向防控，強(qiáng)化事權(quán)管理。一是理順風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理權(quán)。對(duì)相關(guān)資格、資質(zhì)、認(rèn)定等事項(xiàng)，按照現(xiàn)行政策實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，遵循“誰調(diào)查誰負(fù)責(zé)，誰審批誰把關(guān)”的原則，進(jìn)一步劃分管理職責(zé)。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理。對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、金稅工程數(shù)據(jù),結(jié)合行業(yè)調(diào)查信息、預(yù)警指標(biāo)比較分析,存在差異的及時(shí)提醒稅收管理員約談納稅人；對(duì)納稅人停業(yè)、注銷、資格認(rèn)定等事項(xiàng)定期開展巡查，對(duì)巡查中發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行監(jiān)控和處理；對(duì)確定的預(yù)警指標(biāo)體系與稅收的實(shí)現(xiàn)進(jìn)行對(duì)比分析，檢驗(yàn)預(yù)警指標(biāo)合理性和可操作性,最大限度降低稅收流失風(fēng)險(xiǎn)。三是完善執(zhí)法監(jiān)督。積極開展有針對(duì)性的執(zhí)法檢查，及時(shí)預(yù)警和糾正政策執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，減少執(zhí)法不到位帶來的執(zhí)法責(zé)任追究。對(duì)定期定額征收的納稅人實(shí)行稅負(fù)集體評(píng)估、評(píng)議，減少稅收管理員自由裁量權(quán)，同時(shí)對(duì)執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)的問題嚴(yán)格責(zé)任追究，促使干部職工自覺規(guī)范執(zhí)法行為。

4、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理宣傳。一是拓寬宣傳渠道。充分利用電視、報(bào)刊、辦稅服務(wù)廳等媒體和場所開展稅收政策宣傳，增強(qiáng)稅務(wù)人員和納稅人稅收遵從意識(shí)。二是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)。建立干部執(zhí)法能力定期培訓(xùn)和測試制度，扎實(shí)開展稅收業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，促使干部職工主動(dòng)學(xué)習(xí)鉆研稅收業(yè)務(wù)，提高執(zhí)法水平，增強(qiáng)防抗風(fēng)險(xiǎn)能力。提高執(zhí)法責(zé)任理念，降低人為因 6 素造成的執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。三是豐富教育形式。深入開展黨風(fēng)廉政教育、法制教育和風(fēng)險(xiǎn)教育活動(dòng)，引導(dǎo)干部職工牢固樹立涉稅風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任意識(shí)；開展新政策下鄉(xiāng)、納稅輔導(dǎo)、納稅評(píng)估等活動(dòng)，提高納稅人稅法遵從度。

(四)完善稅源互動(dòng)機(jī)制

1、完善縱向互動(dòng)機(jī)制。合理調(diào)整縣局、分局、稅收管理員各層級(jí)間稅源管理職責(zé)，分局要根據(jù)縣局公布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)，組織開展本單位稅源管理工作，并及時(shí)反饋工作開展情況。稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級(jí)下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際，抓好落實(shí)，強(qiáng)化縱向配合。

2、完善橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。定期召開稅源專業(yè)化管理工作例會(huì)，加強(qiáng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等部門良性互動(dòng)，適時(shí)開展稅源和征管狀況監(jiān)控分析，增強(qiáng)管理合力。實(shí)行各稅種統(tǒng)籌管理，同一納稅人涉及多個(gè)稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進(jìn)行綜合評(píng)估。

3、完善協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制?？h局通過加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，建立經(jīng)濟(jì)稅源信息共享機(jī)制，定期與公安、工商、地稅、技術(shù)監(jiān)督、金融機(jī)構(gòu)等相關(guān)部門和社會(huì)組織開展信息交換，深化國地稅業(yè)務(wù)合作，推進(jìn)信息共享，增強(qiáng)稅源管理合力，形成立體化、全方位的稅源管理體系。

(五)強(qiáng)化征管基礎(chǔ)管理

1、加強(qiáng)普通發(fā)票管理。一是推行機(jī)打發(fā)票。按照信息管稅要求，全面推行定額發(fā)票和電腦版機(jī)打發(fā)票使用，逐步取消手工版發(fā)票。二是按對(duì)象明確票種。按照納稅人類別合理劃分票種使用。推行一般納稅人使用防偽稅控開具的增值稅普通發(fā)票、小規(guī)模納稅人使用機(jī)打發(fā)票或卷筒發(fā)票、個(gè)體工商戶使用定額發(fā)票，對(duì)于起征點(diǎn)以下個(gè)體工商戶一律使用定額發(fā)票，起征點(diǎn)以上個(gè)體工商戶可根據(jù)需要使用機(jī)打發(fā)票。三是實(shí)行以票控稅。積極推行網(wǎng)絡(luò)或稅控裝臵開具發(fā)票使用，嚴(yán)格發(fā)票開具金額征稅控管，實(shí)行以票控稅；加強(qiáng)雙定戶動(dòng)態(tài)管理，對(duì)發(fā)票銷售收入計(jì)算稅額超過核定稅額30%以上的戶，要及時(shí)進(jìn)行核定定額調(diào)整。

2、加強(qiáng)征管程序管理。按照稅務(wù)登記、申報(bào)征收、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、納稅服務(wù)等環(huán)節(jié)，理順征管程序。一是加強(qiáng)稅務(wù)登記管理。定期開展新開業(yè)戶、停歇業(yè)戶、注銷戶的登記巡查工作，全面提高稅源戶籍管理。二是加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)管理。加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)的有效性、真實(shí)性、合法性的審查，重點(diǎn)加強(qiáng)申報(bào)數(shù)據(jù)的利用分析和零負(fù)申報(bào)的核查工作。三是深入開展納稅評(píng)估。加強(qiáng)稅收管理員日常評(píng)估工作同時(shí)，重點(diǎn)抓好專項(xiàng)評(píng)估工作，全年有針對(duì)性地組織專班開展重點(diǎn)行業(yè)或重點(diǎn)稅源納稅評(píng)估工作，全面提高納稅遵從度。四是強(qiáng)化稅務(wù)稽查。加大對(duì)重點(diǎn)戶或重點(diǎn)行業(yè)的稅收查處力度，及時(shí)組織查處案件稅款的入庫，全面提高案件查處率、處罰率和查補(bǔ)稅款入庫率。五是拓展辦稅服務(wù)廳服務(wù)功能。將縣局辦稅服務(wù)廳業(yè)務(wù)進(jìn)行延伸，設(shè)臵分局辦稅服務(wù)點(diǎn)，將稅務(wù)登記、普通發(fā)票發(fā)售、網(wǎng)上劃繳開票、發(fā)票代開等業(yè)務(wù)延伸到基層分局辦稅服務(wù)點(diǎn)，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。

3、加強(qiáng)征管檔案管理。進(jìn)一步規(guī)范稅收征管檔案管理工作，突出實(shí)行稅源專業(yè)化管理的納稅人征管檔案收集、核對(duì)、整理、歸檔和納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料管理工作，在不改變?cè)屑堎|(zhì)征管檔案管理要求的前提下，加強(qiáng)納稅人紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送管理和數(shù)據(jù)采集模板分類分戶存儲(chǔ)，規(guī)范稅源專業(yè)化管理所涉業(yè)務(wù)部門和基層分局資料受理及傳遞，簡化申報(bào)征收類資料的受理及歸檔處理，注重減輕納稅人負(fù)擔(dān)和基層分局、稅收管理員工作負(fù)擔(dān)，確保檔案資料及時(shí)完整、數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，提高征管資料利用效率。

八、我局稅源專業(yè)化管理崗責(zé)體系和流程

根據(jù)稅源專業(yè)化管理工作需要縣局在稅源管理科下設(shè)稅源專項(xiàng)辦，負(fù)責(zé)全縣稅源信息管理、重點(diǎn)評(píng)估和專項(xiàng)評(píng)估以及稅源專業(yè)化管理工作的落實(shí)和考核。稅源專項(xiàng)辦設(shè)臵三個(gè)崗位：信息處理崗，納稅評(píng)估崗、督查考核崗，業(yè)務(wù)科室設(shè)臵信息采集崗。基層分局設(shè)臵三個(gè)崗位：日常管理崗、納稅評(píng)估崗、信息處理崗。各分局可結(jié)合實(shí)際，實(shí)行一人一崗、一人多崗或一崗多人。

流程說明：

A1:每月初分局日常管理崗進(jìn)行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集，并將數(shù)據(jù)采集表傳遞至分局信息處理崗。B1：每月初縣局信息采集崗將第三方涉稅信息傳遞到本級(jí)信息處理崗。相關(guān)信息

第二篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向。客觀上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實(shí)踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，個(gè)體私營經(jīng)濟(jì)得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結(jié)構(gòu)的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“一人統(tǒng)管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實(shí)施稅收管理員制度，實(shí)行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對(duì)稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。2009年底，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見（討論稿）》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），要求各地從實(shí)際出發(fā)，落實(shí)稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務(wù)局的專業(yè)化試點(diǎn)城區(qū)之一，以《指導(dǎo)意見》為依托，結(jié)合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權(quán)力分離、職責(zé)法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的專業(yè)化管理實(shí)施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結(jié)合稅源管理的實(shí)際情況，在不增加職能機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)效能建設(shè)，按照專業(yè)化管理目標(biāo)，對(duì)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)分工進(jìn)行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設(shè)崗位，從稅源管理難易程度、工作任務(wù)多少、管理范圍大小等方面綜合進(jìn)行考慮，以達(dá)到任務(wù)與機(jī)構(gòu)相稱、管理與服務(wù)結(jié)合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案，依靠行政組織權(quán)威，做好動(dòng)員，從上到下開展學(xué)習(xí)，提高思想認(rèn)識(shí)，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學(xué)分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運(yùn)用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強(qiáng)稅源分析監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，提高稅源管理的實(shí)效性、科學(xué)性，增強(qiáng)稅收征管工作的前瞻性和主動(dòng)性。

優(yōu)化機(jī)構(gòu)設(shè)置，根據(jù)工作任務(wù)多少和管理范圍大小，結(jié)合實(shí)際工作情況，合理估計(jì)崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準(zhǔn)確劃分崗位職責(zé)，明確工作制度、職權(quán)范圍，將涉稅業(yè)務(wù)辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進(jìn)各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進(jìn)稅源專業(yè)化，確保管理活動(dòng)的順利進(jìn)行，落實(shí)“信息管稅”和稅收風(fēng)險(xiǎn)控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構(gòu)建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達(dá)到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學(xué)分類，特色管理

對(duì)稅源進(jìn)行認(rèn)真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點(diǎn)面結(jié)合管理模式：重點(diǎn)稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個(gè)體稅源劃片管理，重點(diǎn)行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點(diǎn)稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個(gè)體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個(gè)體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點(diǎn)行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設(shè)備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責(zé)

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負(fù)責(zé)專項(xiàng)納稅評(píng)估；稅源管理二、三、四科負(fù)責(zé)企業(yè)稅源管理、個(gè)體稅源管理、文書審批、科室納稅評(píng)估。

2、稅收管理員按職設(shè)崗，分設(shè)文書審批類、日常管理類、納稅評(píng)估類崗位，明確劃分崗位職責(zé)，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權(quán)力，從“一對(duì)一”的管理模式轉(zhuǎn)變?yōu)椤岸鄬?duì)一”的管理模式。

（三）完善機(jī)制，考核跟進(jìn)

1、規(guī)范管理制度。適應(yīng)專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細(xì)的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評(píng)估管理辦法、納稅服務(wù)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、目標(biāo)考核制度，使各項(xiàng)管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運(yùn)行機(jī)制。建立外部合作機(jī)制，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評(píng)估、專項(xiàng)評(píng)估等考核指標(biāo)，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標(biāo)；崗位考核由各科根據(jù)實(shí)際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務(wù)能手補(bǔ)充辦法》，每季度評(píng)選一次業(yè)務(wù)能手，對(duì)行風(fēng)效能和工作

業(yè)績兩部分進(jìn)行考核，分別評(píng)選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務(wù)管理崗能手和個(gè)體稅源管理崗位能手。全年評(píng)定“業(yè)務(wù)能手”，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)干部的主觀能動(dòng)性，提升工作效率和工作質(zhì)量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質(zhì)量改善

打破權(quán)力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉(zhuǎn)了一員多責(zé)、一員多權(quán)的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉(zhuǎn)變。專業(yè)化管理實(shí)施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務(wù)管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)降低。

2011年1-8月，共受理流轉(zhuǎn)文書2968件（除個(gè)體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯(cuò)誤明顯減少，提高流轉(zhuǎn)速度，從受理到終審，平均辦理時(shí)間縮短為原來的2/3；提高審批質(zhì)量，文書（復(fù)審）整改率從原來的40%下降到10%，結(jié)合“涉稅否定事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評(píng)，回訪平均滿意率達(dá)92%。

（二）分類稅源細(xì)化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強(qiáng)考核力度，使得稅源管理水平和征管質(zhì)量得到提高，分析預(yù)測和監(jiān)控能力進(jìn)一步加強(qiáng)，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個(gè)體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強(qiáng)化納稅評(píng)估，推進(jìn)行業(yè)建模

繼續(xù)推進(jìn)重點(diǎn)稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評(píng)估、所得稅評(píng)估、全稅種評(píng)估，由納稅評(píng)估崗和綜合事務(wù)管理崗人員主評(píng)，實(shí)現(xiàn)管理、評(píng)估相分互離、相互制約的工作機(jī)制。對(duì)評(píng)估案例進(jìn)行整理，完善評(píng)估流程，對(duì)原有預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行補(bǔ)充細(xì)化，進(jìn)一步發(fā)揮“以評(píng)促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風(fēng)險(xiǎn)。

2011年1-8月，實(shí)施評(píng)估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補(bǔ)稅2838萬元，抵減應(yīng)退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識(shí)結(jié)構(gòu)、管理方式、管理經(jīng)驗(yàn)等方面入手，合理配置管理團(tuán)隊(duì)人員，一個(gè)街道配備一個(gè)管理團(tuán)隊(duì)，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側(cè)重：重點(diǎn)稅源送好服務(wù)，一般稅源抓好管理，個(gè)體稅源收好稅款，重點(diǎn)行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機(jī)感，減少“干多干少一個(gè)樣”負(fù)面情緒對(duì)干部的影響，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務(wù)性任務(wù)增多

經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展帶來稅務(wù)登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設(shè)崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務(wù)登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個(gè)體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個(gè)體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項(xiàng)核查工作和納稅服務(wù)調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時(shí)間多用于完成事務(wù)性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時(shí)間減少，長期以往，難以達(dá)到專業(yè)化、精細(xì)化管理的預(yù)期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）崗位職責(zé)交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項(xiàng)工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責(zé)交叉的情況，在一定程度上導(dǎo)致流程不暢，責(zé)任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設(shè)日常戶籍管理崗、綜合事務(wù)管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構(gòu)建和諧的征納關(guān)系和推進(jìn)管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟(jì)利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進(jìn)行所謂的“稅務(wù)籌劃”，稅負(fù)正常、銷售平穩(wěn)、財(cái)務(wù)比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)。CTAIS、征管質(zhì)量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收?qǐng)?zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點(diǎn)監(jiān)控?zé)o法落到實(shí)處，一些企業(yè)更是有意識(shí)地利用國、地稅信息不共享，有意漏報(bào)收入、少交稅款，征納信息的極度不對(duì)稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質(zhì)量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設(shè)緊鑼密鼓地開展，“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運(yùn)用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強(qiáng)征管系統(tǒng)的適應(yīng)性，有效支持業(yè)務(wù)由職能導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)榱鞒虒?dǎo)向，由結(jié)果監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結(jié)合《“十二五”時(shí)期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，可以從以下六個(gè)方面推進(jìn)專業(yè)化管理。

（一）構(gòu)建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質(zhì)為主要指標(biāo)，兼顧稅種、稅收風(fēng)險(xiǎn)，將稅源劃分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體稅源三類，重點(diǎn)稅源精細(xì)化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動(dòng)態(tài)化管理，個(gè)體稅源社會(huì)化、集約化管理。

重點(diǎn)稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務(wù)精通、分析能力強(qiáng)的干部負(fù)責(zé)，以提高納稅遵從度、滿足個(gè)性化需求為目標(biāo)；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強(qiáng)化系統(tǒng)運(yùn)用，變結(jié)果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對(duì)一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實(shí)施分類管理，針對(duì)行業(yè)納稅人推進(jìn)集中管理；個(gè)體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會(huì)化辦稅服務(wù)平臺(tái)，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅組織力量，減輕工作壓力。重點(diǎn)稅源、一般稅源管理和個(gè)體稅源分別由三個(gè)稅源管理部門管理，實(shí)行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設(shè)崗，明確職責(zé)

按“人事分離”和機(jī)構(gòu)扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設(shè)日常戶籍管理崗和綜合事務(wù)管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務(wù)與稅收分析、納稅評(píng)估等復(fù)雜事務(wù)分類設(shè)崗，組建稅收管理團(tuán)隊(duì)，合理確定崗位職責(zé)。一是設(shè)立納稅評(píng)估團(tuán)隊(duì)，集中科室管理，負(fù)責(zé)規(guī)范納稅評(píng)估，開展輔導(dǎo)式評(píng)估和重點(diǎn)評(píng)估，總結(jié)分析納稅評(píng)估成果，為進(jìn)一步完善行業(yè)評(píng)估模型、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設(shè)立綜合事務(wù)管理團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，簡并文書審批流程，提高文書審批質(zhì)效。三是設(shè)立日常戶籍管理團(tuán)隊(duì)，梳理日常涉稅管理事項(xiàng)，規(guī)范各類事項(xiàng)管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務(wù)。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風(fēng)險(xiǎn)控制，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務(wù)，提高管理效率，加強(qiáng)收入監(jiān)控。針對(duì)日常事務(wù)性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復(fù)勞動(dòng)，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護(hù)稅組織等多種渠道，提高事務(wù)性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型

對(duì)重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報(bào)數(shù)據(jù)，總結(jié)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)，開展典型戶集體約談和針對(duì)性評(píng)估，準(zhǔn)確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負(fù)等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準(zhǔn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預(yù)警指標(biāo)體系，明確重點(diǎn)，提高管理的準(zhǔn)確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負(fù)分析，建立行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)模型。對(duì)顯示存在稅收風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，及時(shí)采取納稅評(píng)估、限量供應(yīng)發(fā)票、降低納稅信用等級(jí)等重點(diǎn)管理措施，加強(qiáng)監(jiān)控，以“點(diǎn)”帶“面”，促進(jìn)一般稅源管理質(zhì)量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打造全功能大廳

進(jìn)一步對(duì)照《工作規(guī)程》，從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)即辦事項(xiàng)和流轉(zhuǎn)事項(xiàng)進(jìn)行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責(zé)；對(duì)涉稅文書報(bào)送資料進(jìn)行統(tǒng)一，對(duì)適用政策法規(guī)條款、審批用語等進(jìn)行規(guī)范，強(qiáng)化稅務(wù)審批過程監(jiān)控；完善納稅評(píng)估制度和評(píng)估工作規(guī)程，制定納稅評(píng)估工作規(guī)范和應(yīng)用文書體系，強(qiáng)化納稅評(píng)估在稅源管理中的應(yīng)用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導(dǎo)向，完善需求響應(yīng)機(jī)制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設(shè)綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務(wù)、稅法宣傳、咨詢輔導(dǎo)、征納溝通等多種服務(wù)，打造“一站式”全功能綜合服務(wù)體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個(gè)性化需求。

（五）加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，提高管理能力

結(jié)合崗位的專業(yè)特點(diǎn)和管理的難易程度，按照干部的知識(shí)水平結(jié)構(gòu)進(jìn)行人員調(diào)配，把專業(yè)知識(shí)豐富、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的干部配置到業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理要求高的重點(diǎn)稅源管理和納稅評(píng)估崗位，提高干部對(duì)信息數(shù)據(jù)的深入分析和應(yīng)用能力。

經(jīng)常性開展針對(duì)性培訓(xùn)，加強(qiáng)行業(yè)性稅收問題的學(xué)習(xí)和特殊業(yè)務(wù)的研究，開展交流，提高納稅評(píng)估、預(yù)警分析能力，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)、類別齊全的管理人才隊(duì)伍，在此基礎(chǔ)上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強(qiáng)部門協(xié)作，強(qiáng)化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強(qiáng)對(duì)共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，同時(shí)完善與財(cái)政、工商、質(zhì)監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機(jī)制，利用第三方數(shù)據(jù)，對(duì)財(cái)政補(bǔ)貼收入、股權(quán)變動(dòng)和地址變更、重大事項(xiàng)、收付匯情況等進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)、分析，結(jié)合現(xiàn)有稅務(wù)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而提高基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性、及時(shí)性與完整性，夯實(shí)稅基，進(jìn)一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細(xì)，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動(dòng)權(quán)。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐

第四篇：稅源專業(yè)化管理

關(guān)于印發(fā)《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》的通知

饒地稅發(fā)〔2011〕13號(hào)

2011-02-16 上饒市地方稅務(wù)局

有效

各縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局、市局直屬各單位、市局機(jī)關(guān)各科室：

經(jīng)市局2月16日局長辦公會(huì)研究通過，現(xiàn)將《上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。如執(zhí)行中遇到情況的，可及時(shí)與市局征管科聯(lián)系。

二○一一年二月十六日

上饒市地方稅務(wù)局稅源專業(yè)化管理實(shí)施方案

稅源專業(yè)化管理是為了進(jìn)一步提高稅源管理績效，將稅源進(jìn)行科學(xué)分類，以信息化為依托，整合征管力量，優(yōu)化資源配置，實(shí)施分類管理、分級(jí)監(jiān)控，不斷提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、專業(yè)化管理水平。為此，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見》，結(jié)合上饒地稅實(shí)際，特制定本方案，請(qǐng)各地遵照?qǐng)?zhí)行。

一、指導(dǎo)思想

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅源管理水平。

二、組織機(jī)構(gòu)

為促進(jìn)上饒市地稅系統(tǒng)稅源專業(yè)化管理工作的深入推進(jìn)，提高稅源科學(xué)化、精細(xì)化、信息化管理水平，經(jīng)市局研究，決定成立稅源專業(yè)化管理領(lǐng)導(dǎo)小組，名單如下：

組 長：徐志剛 黨組書記 局長

副組長：俞灶久 黨組成員、副局長

王真生 黨組成員、副局長

雷其和 黨組成員、副局長

邱永為 黨組成員、副局長

曾 輝 黨組成員、紀(jì)檢組長 葉靈發(fā) 總經(jīng)濟(jì)師

成 員：徐文東、李振亭、錢國慶、陳水斌、湯哲榮、查吉?jiǎng)?、范麗娟、唐五成、鄭任江、馬軍強(qiáng)

各縣（市、區(qū)）局、市局直屬分局也要成立相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，于2011年2月28日前上報(bào)市局征管科。

三、主要內(nèi)容

（一）稅源分類

根據(jù)《上饒市地方稅務(wù)局稅源分類管理辦法（試行）》（饒地稅發(fā)〔2010〕75號(hào)）和全省地稅系統(tǒng)稅源分類管理暨納稅評(píng)估專業(yè)化經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議精神，將稅源分為重點(diǎn)稅源、一般稅源、個(gè)體工商戶和零散稅源四類。

1、重點(diǎn)稅源

符合下列條件之一的為重點(diǎn)稅源：①國家稅務(wù)總局、省局確定的定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)；②上繳納地稅稅額達(dá)到50萬元且本預(yù)測稅源也在50萬元以上的納稅人（含個(gè)體工商大戶）；③房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)；④國家、省、市、縣重點(diǎn)工程、年納稅額在50萬元以上的建安工程、計(jì)劃投資額達(dá)到2000萬元以上的工程項(xiàng)目；⑤重點(diǎn)稅源企業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)；⑥主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)該列入重點(diǎn)管理的重點(diǎn)稅源。

重點(diǎn)稅源實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)于連續(xù)二年達(dá)不到重點(diǎn)稅源標(biāo)準(zhǔn)的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

2、一般稅源是指上述重點(diǎn)稅源之外的單位稅源，包括企業(yè)、行政事業(yè)單位、民辦非企業(yè)組織、社會(huì)團(tuán)體和其他稅源。

3、個(gè)體工商戶是指個(gè)體工商業(yè)者從事生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的稅源（不含已列入重點(diǎn)稅源的個(gè)體工商大戶）。

4、零散稅源是指個(gè)人房屋出租、集貿(mào)市場、邊遠(yuǎn)山區(qū)以及臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營等所產(chǎn)生的零星、分散的稅源和個(gè)人從事非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的稅源。

(二)稅源管理模式

1、重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理。對(duì)市局確定和各單位上報(bào)的重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化管理，由各縣（市、區(qū)）局成立重點(diǎn)稅源管理分局（市局直屬分局成立重點(diǎn)稅源管理股），將重點(diǎn)稅源歸口到一個(gè)分局（股）進(jìn)行統(tǒng)一管理，選拔優(yōu)秀稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理隊(duì)伍，創(chuàng)新管理手段，明確管理職責(zé)，以專門的機(jī)構(gòu)，專門的人員，專業(yè)的管理標(biāo)準(zhǔn)對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)施專業(yè)化的管理。

2、一般稅源實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)化管理。一般稅源實(shí)行屬地管理，以納稅評(píng)估和日常檢查為抓手，積極推行風(fēng)險(xiǎn)管理。一是轉(zhuǎn)變?cè)u(píng)估職能。對(duì)現(xiàn)有的納稅評(píng)估流程和工作目標(biāo)進(jìn)行修改，減少相應(yīng)工作環(huán)節(jié)，在評(píng)估結(jié)果應(yīng)用方面，以《納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建議書》形式告知納稅人在辦理納稅申報(bào)等相關(guān)涉稅事項(xiàng)過程中存在的或可能存在的納稅風(fēng)險(xiǎn)，告知納稅人應(yīng)履行的義務(wù)和所負(fù)擔(dān)的責(zé)任，由納稅人進(jìn)行自我審核或自我糾錯(cuò)。二是積極開展和建立納稅評(píng)估模型。各縣（市、區(qū)）局，市局直屬分局要根據(jù)各地實(shí)際，選擇1-2個(gè)重點(diǎn)行業(yè)，深入企業(yè)開展調(diào)研，設(shè)置合理的納稅評(píng)估預(yù)警指標(biāo)，建立納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫，開展風(fēng)險(xiǎn)管理。

3、個(gè)體工商戶實(shí)施規(guī)范化管理。個(gè)體工商戶以公平稅負(fù)、透明管理為重點(diǎn)，規(guī)范計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅和民主評(píng)稅行為，實(shí)施規(guī)范化管理。重點(diǎn)規(guī)范參數(shù)定稅的信息采集、信息錄入、稅負(fù)核定工作，保證稅負(fù)核定的公平與準(zhǔn)確；規(guī)范稅負(fù)評(píng)定和稅負(fù)公開工作，保證稅負(fù)核定的公開與透明；加強(qiáng)個(gè)體工商大戶的管理，督促其規(guī)范建賬建制；認(rèn)真開展稅源巡查，對(duì)定稅不符或納稅人基本信息發(fā)生變化的，及時(shí)進(jìn)行稅負(fù)調(diào)整和信息補(bǔ)錄，保證稅負(fù)調(diào)整的及時(shí)性和征管基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性。

4、零散稅源實(shí)施社會(huì)化管理。零散稅源以委托代征、簡并征期為主要方式開展社會(huì)化管理，充分利用社會(huì)綜合治稅的手段，積極爭取社會(huì)各界的支持和配合，健全協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，開展社會(huì)化管理。

（三）實(shí)施信息管稅

1、成立信息管稅工作辦公室。市局信息管稅辦公室設(shè)在征管科，由征管、稅政、信息中心相關(guān)人員組成。該辦公室的工作職責(zé)是收集各種稅源信息，評(píng)估全市稅源管理狀況，對(duì)各項(xiàng)管理問題進(jìn)行預(yù)警，必要時(shí)分析人員要深入基層分局和大稅源企業(yè)進(jìn)行工作調(diào)研，定期出具稅源分析報(bào)告。

2、加強(qiáng)信息采集、應(yīng)用工作的考核力度。各縣（市、區(qū)）局應(yīng)重視稅源信息的采集、分析應(yīng)用工作，對(duì)于信息采集不真實(shí)、稅源信息不應(yīng)用或?qū)︻A(yù)警信息不整改的責(zé)任單位和負(fù)責(zé)人，應(yīng)列入考核內(nèi)容并嚴(yán)格追究責(zé)任。

3、拓寬信息采集渠道。大力推行網(wǎng)上辦稅，納稅人財(cái)務(wù)信息通過網(wǎng)上辦稅平臺(tái)采集，工商、國稅、財(cái)政、發(fā)改委等經(jīng)濟(jì)管理部門的稅源信息通過社會(huì)綜合治稅平臺(tái)采集，征收等稅后信息通過征管系統(tǒng)采集，通過多渠道、多角度的信息源、匯集成稅源信息庫，為信息管稅奠定基礎(chǔ)。

（四）稅源分級(jí)監(jiān)控 采取分級(jí)監(jiān)控的方式對(duì)全市稅源進(jìn)行全面、動(dòng)態(tài)監(jiān)控。市局負(fù)責(zé)采集、傳遞市級(jí)各單位的稅源信息，分析全市稅源管理現(xiàn)狀，對(duì)重大管理問題進(jìn)行預(yù)警提醒，對(duì)市局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅源變化情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控；縣（市、區(qū)）局負(fù)責(zé)核實(shí)稅源普查數(shù)據(jù)的真實(shí)性，深入開展社會(huì)綜合治稅，采集、傳遞縣級(jí)各單位的稅源信息，建立征管數(shù)據(jù)預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型，督促各基層分局應(yīng)用稅源信息進(jìn)行管理，對(duì)本轄區(qū)的稅源管理情況進(jìn)行分析和預(yù)警；基層分局負(fù)責(zé)對(duì)稅源信息的準(zhǔn)確性進(jìn)行監(jiān)控，加工、比對(duì)、分析和應(yīng)用稅源信息，及時(shí)監(jiān)控稅源變化情況，督促管理員做好動(dòng)態(tài)管理，提供征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)值；稅收管理員負(fù)責(zé)開展稅源普查和稅源信息的采集、錄入，全面掌握管戶稅源；認(rèn)真開展稅源巡查，及時(shí)了解稅源變化，動(dòng)態(tài)調(diào)整稅源預(yù)測數(shù)據(jù)；負(fù)責(zé)對(duì)納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的收集、錄入工作，審核納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，開展納稅評(píng)估；負(fù)責(zé)對(duì)個(gè)體工商戶參數(shù)定稅信息的采集，實(shí)施計(jì)算機(jī)參數(shù)定稅；負(fù)責(zé)對(duì)征管數(shù)據(jù)預(yù)警指標(biāo)及其指標(biāo)值的設(shè)置提出具體意見，對(duì)所轄管戶全面實(shí)行征管數(shù)據(jù)預(yù)警管理。

（五）人員配備與培訓(xùn)

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局對(duì)重點(diǎn)稅源管理局（重點(diǎn)稅源管理股）的人員要進(jìn)行嚴(yán)格挑選或選拔，各崗位人員應(yīng)分別具備如下能力要求： 分局長（股長）：法治水平高、業(yè)務(wù)素質(zhì)好、溝通協(xié)調(diào)能力強(qiáng)，做到清正廉潔；

稅收管理員：工作責(zé)任心、服務(wù)意識(shí)強(qiáng)，具備扎實(shí)的業(yè)務(wù)操作能力，堅(jiān)持廉潔從稅。

各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在3月26日前將確定的分局長（股長）和稅收管理員名單上報(bào)市局征管科，市局將根據(jù)稅源分類情況，分期開展培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)和管理績效。

四、工作目標(biāo)

（一）建立稅源管理新模式。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，建立稅源分類管理制度，根據(jù)本地重點(diǎn)稅源的行業(yè)分布情況制定相應(yīng)的行業(yè)稅源管理標(biāo)準(zhǔn)，在全市范圍內(nèi)構(gòu)建“以信息管稅為基礎(chǔ)，重點(diǎn)稅源專業(yè)化、一般稅源風(fēng)險(xiǎn)化、個(gè)體工商戶規(guī)范化、零散稅源社會(huì)化，分類管理，分級(jí)監(jiān)控”的稅源管理新模式，進(jìn)一步提高稅源管理的科學(xué)化、精細(xì)化和專業(yè)化管理水平。

（二）建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，提高稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)防范能力。各縣（市、區(qū)）局和市局直屬分局要在納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)庫的基礎(chǔ)上，結(jié)合征管日常工作，建立征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制，對(duì)稅源數(shù)據(jù)、征管信息質(zhì)量、征管質(zhì)量及其他征管數(shù)據(jù)信息開展全面的分析預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征管中存在的問題并加以解決，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

五、工作步驟

稅源專業(yè)化管理工作共分四個(gè)階段，第一階段為組織動(dòng)員階段（2011年1—2月），主要工作內(nèi)容為各單位開展動(dòng)員，成立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)小組和重點(diǎn)稅源管理分局；第二階段為人員選拔階段（2011年3月），主要工作內(nèi)容為挑選或選拔分局長（股長）和稅收管理員配備到重點(diǎn)稅源管理崗位；第三階段為組織實(shí)施階段（2011年4-11月）主要工作內(nèi)容為開展稅源管理、建立稅源管理制度、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)庫、征管數(shù)據(jù)分析預(yù)警機(jī)制和納稅評(píng)估模型；第四階段為總結(jié)提高階段（2011年12月），主要工作內(nèi)容為召開稅源管理現(xiàn)場會(huì)，總結(jié)稅源管理工作，進(jìn)行現(xiàn)場交流。

六、績效考核

為深入推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，比對(duì)各單位工作開展情況，市局將稅源專業(yè)化管理工作列入2011績效考核，采取日?？己撕蛯?shí)地考核相結(jié)合的方式，對(duì)各單位的工作開展和管理績效進(jìn)行評(píng)估，對(duì)好的做法在全市進(jìn)行推廣和表彰，在考核中予以加分；對(duì)工作不積極、不認(rèn)真、管理績效差的根據(jù)考核內(nèi)容進(jìn)行扣分。

七、工作要求

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，明確職責(zé)。稅源專業(yè)化管理是“一把手”工程，各單位要高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)要親自抓、親自部署、親自協(xié)調(diào)解決重要問題，分管領(lǐng)導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，對(duì)稅源專業(yè)化管理的各項(xiàng)工作歸類，根據(jù)分工，具體組織實(shí)施。

（二）因地制宜，注重實(shí)效。開展稅源專業(yè)化管理的根本目的是為了科學(xué)、精細(xì)、專業(yè)地管理稅源，提高稅源管理水平，各單位在開展此項(xiàng)工作中要與當(dāng)?shù)貙?shí)際情況相結(jié)合，因地制宜地制定相應(yīng)的管理辦法和措施，切不可生搬硬套，真正做到管理制度與實(shí)際情況相符合，提高管理績效。

（三）加強(qiáng)宣傳，注重服務(wù)。稅源專業(yè)化管理是對(duì)原有征管秩序的一次重大調(diào)整，各單位加強(qiáng)宣傳力度，積極取得社會(huì)各界的支持和配合。要加強(qiáng)納稅服務(wù)工作，特別是對(duì)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生變化的納稅人，要嚴(yán)格履行告知義務(wù)，做好宣傳服務(wù)工作，促進(jìn)此項(xiàng)工作的順利開展。

（四）加強(qiáng)溝通，爭取支持。各縣（市、區(qū)）局要加強(qiáng)與各級(jí)黨政部門的聯(lián)系與溝通，積極爭取支持和配合。對(duì)異地管理的納稅人，各縣（市、區(qū)）局要定期將征收入庫情況向其所在地政府部門通報(bào)，以便其全面掌握財(cái)稅收入總量及進(jìn)度。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理的幾點(diǎn)思考

——喬帥

稅源專業(yè)化管理是以信息共享為基礎(chǔ)，分類分級(jí)管理為主要方法，采取納稅評(píng)估的手段，依托稅收專管員為載體的管理方式。是今后稅務(wù)管理的主流方向。

一、信息共享方面

我局目前已初步形成征管股國地稅、工商部門數(shù)據(jù)交換，二分局、國土部門信息交換，信息股綜合治稅平臺(tái)，三大信息共享機(jī)制。但交換的信息存在局限性，信息利用率不高，以國地稅信息交換為例，目前僅涉及漏管戶信息、稅款繳納信息，發(fā)票開具信息、代開發(fā)票信息交換目前尚未啟動(dòng)。目前的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量還難以有效支撐后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理和基礎(chǔ)管理，而風(fēng)險(xiǎn)管理和基礎(chǔ)管理效率不高又導(dǎo)致基礎(chǔ)數(shù)據(jù)失真，形成不良的循環(huán)。第三方數(shù)據(jù)來源渠道狹窄，普遍存在“進(jìn)來的信息用不了，想用的信息進(jìn)不來”的現(xiàn)象，對(duì)第三方數(shù)據(jù)的深度加工和利用仍顯不足，無法從根本上扭轉(zhuǎn)征納雙方信息不對(duì)稱的局面。

二、分級(jí)分類管理方面

我局目前采用的管理模式是分地域，不區(qū)分行業(yè)劃分管戶。每個(gè)管理單位同時(shí)存在多種經(jīng)濟(jì)體，多種行業(yè)，多種規(guī)模的納稅人。這種模式下管理趨于粗放型，稅收管理大戶小戶一把抓。重點(diǎn)稅源分散在各個(gè)分局，加之目前管理人才極度匱乏，人力緊缺，管理人員能力有限，造成稅源管理無法實(shí)現(xiàn)精細(xì)化。

按照稅源專業(yè)化管理的設(shè)置，對(duì)管戶劃分采取規(guī)模劃分、行業(yè)劃分的形式，對(duì)現(xiàn)有的各類納稅人進(jìn)行梳理和劃分，將同一類（行業(yè)、規(guī)模）納稅人歸并到一個(gè)征管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，實(shí)現(xiàn)征管事項(xiàng)與征管機(jī)構(gòu)之間的一一對(duì)應(yīng)，實(shí)行“一類事項(xiàng)一家負(fù)責(zé)”。

另一方面，專管員只需針對(duì)所管理的某一個(gè)行業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)突破，熟悉一個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，由從前的一對(duì)多，演變成一對(duì)一，有利于專管員素質(zhì)的提升，便于定向性稅務(wù)人才的培養(yǎng)，有利于精細(xì)化管理，有助于降低稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。

但值得注意的是，打破屬地管理會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)與地方政府的對(duì)接不暢，稅源調(diào)整頻繁，難以及時(shí)調(diào)動(dòng)地方政府協(xié)稅護(hù)稅、參與社會(huì)化綜合治稅的積極性和主動(dòng)性，不利于建立長效的、社會(huì)化的稅源風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。

三、納稅評(píng)估方面

（一）現(xiàn)行納稅評(píng)估主要為事中、事后管理，要將事中、事后納稅評(píng)估，向事前風(fēng)險(xiǎn)管理過渡。

（二）將區(qū)域性、宏觀性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指標(biāo)細(xì)化為分行業(yè)、細(xì)化性指標(biāo)，建立、健全本區(qū)域各行業(yè)、各規(guī)模納稅人的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，完善稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。以房地產(chǎn)為例，建立建筑成本指標(biāo)（不同時(shí)間段磚混結(jié)構(gòu)、框剪結(jié)構(gòu)建筑成本比對(duì)），銷售價(jià)格指標(biāo)（同時(shí)間、同地段、相似戶型價(jià)格比對(duì)），行業(yè)利潤率指標(biāo)，存量房指標(biāo)、財(cái)務(wù)費(fèi)用指標(biāo)。

（三）合理確立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式，根據(jù)應(yīng)對(duì)對(duì)象分別采用差別化的應(yīng)對(duì)方式，對(duì)跨地域、重點(diǎn)稅源企業(yè)采取稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的方式應(yīng)對(duì)，重點(diǎn)在于建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；對(duì)中等規(guī)模企業(yè)采取納稅評(píng)估的方式應(yīng)對(duì)，重點(diǎn)在于合規(guī)審查；對(duì)小微企業(yè)采取案頭審核、詢問約談等方式進(jìn)行應(yīng)對(duì)，重點(diǎn)在于糾錯(cuò)。在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中貫徹“未識(shí)別不推送，無風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)對(duì)”觀念，進(jìn)一步鞏固風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)稅源管理的核心地位，利用信息交換的比對(duì)篩選，將稅收風(fēng)險(xiǎn)消除在萌芽狀態(tài)。