第一篇：煤炭企業(yè)物資管理優(yōu)化控制論文

摘要：近幾年，煤炭企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)下行的大形勢(shì)下，遭遇了前所未有的困難。對(duì)于煤炭企業(yè)來(lái)說(shuō)，物資管理在企業(yè)的整體的管理系統(tǒng)中扮演著十分重要的角色，在當(dāng)前形勢(shì)下，煤炭企業(yè)更要提質(zhì)增效降低成本，將物資管理從粗放化轉(zhuǎn)變?yōu)榫?xì)化，進(jìn)一步節(jié)省成本。立足于煤炭企業(yè)物資管理現(xiàn)狀，探討優(yōu)化控制的方式有其必要性。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；物資管理；優(yōu)化控制

一、引言

在物資管理方面，煤炭企業(yè)長(zhǎng)期處于管理較落后的水平，管理觀念也比較老舊，因此造成了煤炭企業(yè)物資管理粗放化的現(xiàn)狀。當(dāng)前，面對(duì)市場(chǎng)困境，煤炭企業(yè)要想在行業(yè)中生存并更好發(fā)展，就必須關(guān)注物資管理，基于此，越來(lái)越多的煤炭的企業(yè)對(duì)物資管理的優(yōu)化控制進(jìn)行了多種嘗試。

二、我國(guó)煤炭企業(yè)物資管理控制的現(xiàn)實(shí)情況梳理

(一)部分煤炭企業(yè)缺少完善的物資制度，物資采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施不夠

從當(dāng)前的情況來(lái)看，煤炭企業(yè)在物資管理方面缺少相應(yīng)完善的制度支持，有些煤炭企業(yè)雖然編制了相應(yīng)的制度，但是僅僅是參考其他企業(yè)的制度而完成編制的，與當(dāng)前企業(yè)現(xiàn)實(shí)情況的結(jié)合性較少，一些制度上呈現(xiàn)的事項(xiàng)不適用于煤炭企業(yè)自身的發(fā)展。同時(shí)，在煤炭企業(yè)中普遍存在物資采購(gòu)計(jì)劃實(shí)施不夠的情況，具體來(lái)說(shuō)，一些煤炭企業(yè)在采購(gòu)物資時(shí)缺乏計(jì)劃性和針對(duì)性，大量盲目采購(gòu)導(dǎo)致的是資金的占用和物資的閑置，對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展非常不利。

(二)物資管理的數(shù)據(jù)信息混亂，物資管理信息化管理遭遇困境

當(dāng)前我國(guó)的煤炭企業(yè)由于長(zhǎng)時(shí)間、大量的物資采購(gòu)，持續(xù)地產(chǎn)生了數(shù)量眾多的信息數(shù)據(jù)，在一段時(shí)間內(nèi)，煤炭企業(yè)對(duì)物資管理的重視不夠，導(dǎo)致物資管理的信息數(shù)據(jù)混亂，梳理清楚困難很大，有些煤炭企業(yè)的物資管理關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)甚至出現(xiàn)丟失的情況，對(duì)今后的信息化管理造成了一定的困難。與此同時(shí)，要想管理好這些信息必須引進(jìn)科學(xué)的信息話管理方式，而當(dāng)前的信息化遭遇困難，不同環(huán)節(jié)例如開(kāi)拓、掘進(jìn)，綜采所需物資不同，一些物資信息出現(xiàn)不統(tǒng)一情況。

(三)物資管理人員對(duì)物資管理重要性認(rèn)識(shí)不足，綜合素質(zhì)參差不齊

從當(dāng)前我國(guó)煤炭企業(yè)物資管理人員情況看，大部分物資管理人員對(duì)其工作的重要性認(rèn)識(shí)不夠，工作隨意性比較大，從意識(shí)源頭對(duì)物資管理工作產(chǎn)生了錯(cuò)誤的認(rèn)識(shí)。同時(shí)，整體上煤炭企業(yè)物資管理人員的綜合素質(zhì)并不高，他們大多數(shù)學(xué)歷水平較低，接受高等教育的人數(shù)較少，從事物資管理相關(guān)專業(yè)的人數(shù)更為稀少，綜合素質(zhì)參差不齊。

三、如何進(jìn)一步優(yōu)化煤炭企業(yè)物資管理的相關(guān)要點(diǎn)梳理

(一)搞好物資計(jì)劃，以物資制度為支撐有針對(duì)性進(jìn)行采購(gòu)

物資制度對(duì)于物資管理來(lái)說(shuō)，是最基本的規(guī)則支撐，也是實(shí)現(xiàn)物資管理優(yōu)化控制的關(guān)鍵因素。因此，煤炭企業(yè)必須建立與生產(chǎn)實(shí)際相適應(yīng)的物資制度，根據(jù)物資管理流程嚴(yán)格執(zhí)行，讓物資制度在整個(gè)物資管理中發(fā)揮應(yīng)有的左右。同時(shí)，另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)落在物資計(jì)劃上，煤炭企業(yè)要定期根據(jù)不同部門(mén)的需求編制物資計(jì)劃，在匯總物資需求之后，有針對(duì)性的進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)，減少物資的浪費(fèi)，在購(gòu)買(mǎi)時(shí)要極為重視物資的質(zhì)量，只有物資質(zhì)量過(guò)關(guān)，才能盡可能利用物資，減少不必要的浪費(fèi)。先要建立完善的物資供應(yīng)商檔案，并對(duì)這些供應(yīng)商進(jìn)行動(dòng)態(tài)的管理，保證企業(yè)能夠了解供應(yīng)商供應(yīng)物資的價(jià)格、質(zhì)量、技術(shù)水平、服務(wù)水平、供貨能力等相關(guān)信息，從而選擇信譽(yù)高、效益好的供貨單位，對(duì)于那些涉及生產(chǎn)安全的礦用物資和材料設(shè)備要從指定的代理商和具有國(guó)家規(guī)定生產(chǎn)資質(zhì)的生產(chǎn)廠家購(gòu)買(mǎi)，以確保采購(gòu)材料的質(zhì)量。[1]此外，對(duì)于閑置的物資更要盤(pán)活搞活，煤炭企業(yè)內(nèi)部應(yīng)進(jìn)行閑置物資的梳理匯總，能利用的利用，能處理的處理，盡可能減少閑置物資數(shù)量。

(二)匯總梳理物資管理信息數(shù)據(jù)，加快物資管理信息平臺(tái)建立

物資管理從某種程度上來(lái)說(shuō)也是信息管理，在物資管理的過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生大量的信息數(shù)據(jù)，這些信息數(shù)據(jù)是物資管理的依據(jù)，更是物資管理信息化的載體。因此，煤炭企業(yè)要做的，首先就是匯總并梳理物資管理信息數(shù)據(jù)，在客觀數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上才能開(kāi)展下一步管理工作。同時(shí)，煤炭企業(yè)應(yīng)加快物資管理信息平臺(tái)的建立和完善，將物資管理變得更間接、高效。現(xiàn)代物資管理要求以信息化平臺(tái)為媒介，構(gòu)建物資供應(yīng)管理系統(tǒng)，嚴(yán)密把控物資流向的每一個(gè)細(xì)節(jié)，從編制計(jì)劃、招標(biāo)比價(jià)、合同簽訂審批到物資配送、到貨檢驗(yàn)、物資發(fā)放以及使用過(guò)程的跟蹤管理，全部實(shí)現(xiàn)透明的網(wǎng)上運(yùn)作，各部門(mén)局域網(wǎng)互聯(lián)，主管人員、物資管理部門(mén)與使用部門(mén)之間信息共享，數(shù)據(jù)詳實(shí)、準(zhǔn)確，每月消耗、結(jié)余按照庫(kù)存類型不同繪制曲線圖并及時(shí)更新，各月消耗資金一目了然。[2]

(三)引進(jìn)專業(yè)的物資管理人才，抓好已有物資管理人員的培養(yǎng)

煤炭企業(yè)物資管理工作涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)，因此要求物資管理人員從物資計(jì)劃的編制、采購(gòu)到最終的發(fā)放都要了解透徹同時(shí)團(tuán)結(jié)協(xié)作。一般的物資管理人員僅僅將物資管理工作從“采購(gòu)”到“發(fā)放”的工作做了，缺少高水平人員推動(dòng)物資管理工作進(jìn)一步適應(yīng)當(dāng)前形勢(shì)。要改進(jìn)當(dāng)前煤炭企業(yè)物資管理人員綜合素質(zhì)現(xiàn)狀，可以從兩個(gè)方面入手，一方面，煤炭企業(yè)積極引進(jìn)專業(yè)的物資管理人才，充分挖掘其專業(yè)性，把這部分人安排在關(guān)鍵崗位。另一方面，對(duì)于已有的物資管理人員，應(yīng)抓好其培養(yǎng)工作，增加物資管理知識(shí)的培訓(xùn)和考核，使這部分人員在已有的基礎(chǔ)上提升工作能力。

四、結(jié)語(yǔ)

越來(lái)越多的煤炭企業(yè)在物資管理上下了大功夫，相當(dāng)部分企業(yè)做了新的嘗試。從當(dāng)前的現(xiàn)狀看，煤炭企業(yè)物資管理已有相應(yīng)發(fā)展，但是仍然不能完全滿足當(dāng)前市場(chǎng)形勢(shì)的需要，因此，煤炭企業(yè)需要的是不斷的探索，在實(shí)事求是的基礎(chǔ)上，優(yōu)化控制物資管理。

參考文獻(xiàn)：

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第二篇：煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)分析

煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)分析

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng)，近些年我國(guó)完成了經(jīng)濟(jì)跨越式發(fā)展，然而對(duì)煤炭能源需求的增加，使國(guó)內(nèi)煤企均在擴(kuò)能增產(chǎn)，因此導(dǎo)致了目前煤炭產(chǎn)能過(guò)剩，造成了煤價(jià)的不斷下滑。煤炭企業(yè)開(kāi)始從內(nèi)部著眼，挖潛降耗。更加重視物資采購(gòu)的管理，特別是對(duì)物資采購(gòu)管理的流程設(shè)計(jì)的重視。文章就煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理中流程出現(xiàn)的問(wèn)題，和對(duì)采購(gòu)管理流程的優(yōu)化設(shè)計(jì)方案進(jìn)行詳細(xì)的探討。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；物資采購(gòu)管理流程；優(yōu)化設(shè)計(jì)

由于能源的使用量大幅度增加，煤炭行業(yè)開(kāi)始了飛快的發(fā)展，在煤炭企業(yè)求大求量的發(fā)展過(guò)程中，因產(chǎn)品單

一、產(chǎn)能落后等問(wèn)題，抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。從國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)層面看，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)仍處于結(jié)構(gòu)調(diào)整期，從對(duì)煤炭的需求來(lái)看，煤炭行業(yè)仍面臨著產(chǎn)能過(guò)剩、進(jìn)口煤沖擊、環(huán)保政策壓力增大的困難局面，價(jià)格近期難有回升空間。如何加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，如何降低成本，保障利潤(rùn)是公司迫切解決的問(wèn)題。堅(jiān)決貫徹公司工作計(jì)劃，“開(kāi)源節(jié)流、降本增效”仍是公司近期的重要工作。煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理流程特點(diǎn)

煤炭企業(yè)最大的物點(diǎn)是安全風(fēng)險(xiǎn)較高，在安全方面的投入占生產(chǎn)成本比重較大，時(shí)刻確保在煤炭的生產(chǎn)過(guò)程中最大程度上降低生產(chǎn)成本，來(lái)提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和資源最大化利用。煤炭企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中所需要的物資都具有和其他很多行業(yè)不同的特點(diǎn)，露天井工聯(lián)合生產(chǎn)是平朔公司獨(dú)有的方式，生產(chǎn)、洗選所需設(shè)備類型多且雜，配件、材料類物資具有需求量大、資金成本高等特點(diǎn)。

平朔公司另一個(gè)特點(diǎn)是露井聯(lián)采，生產(chǎn)過(guò)程比較復(fù)雜、環(huán)節(jié)比較多，但產(chǎn)品比較單一等等特點(diǎn)。煤炭企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中地質(zhì)環(huán)境對(duì)設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的影響非常大，比如說(shuō)，地質(zhì)條件、地下水等很多的安全隱患，在安全措施、安全設(shè)備方面投入也比較大，所以煤炭企業(yè)的生產(chǎn)在很多方面有著與其他行業(yè)不同的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)鑄就并決定了煤炭企業(yè)在能源行業(yè)的特殊地位。煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理出現(xiàn)的問(wèn)題

我國(guó)煤炭企業(yè)面臨了價(jià)格下行的壓力，全行業(yè)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)嚴(yán)峻。平朔公司一方面成本依然面臨巨大的上升壓力，采掘條件變化、村莊搬遷、設(shè)備大修、延期結(jié)算費(fèi)用、人工、折舊等剛性支出因素較多。

2.1 經(jīng)濟(jì)體制流程的問(wèn)題（管理體制的問(wèn)題）

煤炭企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制方面存在著一些問(wèn)題，企業(yè)在物資采購(gòu)中沒(méi)有完全形成經(jīng)濟(jì)體制成本管理意識(shí)。我國(guó)大部分的煤炭企業(yè)在這方面都缺少對(duì)物資具體的采購(gòu)管理模式和管理流程理念，在采購(gòu)的時(shí)候由于沒(méi)有很精細(xì)的采購(gòu)制度，所以很盲目的進(jìn)行采購(gòu)，有很大的隨意性。沒(méi)有具體規(guī)范化的管理流程導(dǎo)致了采購(gòu)人員在對(duì)物資采購(gòu)的過(guò)程中增加了采購(gòu)的成本，并且由于呆滯、積壓庫(kù)存的存在，這樣在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和物資的利用上都很容易出現(xiàn)一些問(wèn)題。

2.2 企業(yè)物資采購(gòu)效率的問(wèn)題（環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)方面）

除了體制管理有問(wèn)題以外，在物資采購(gòu)效率上存在著一些問(wèn)題。比如，在采購(gòu)的技術(shù)設(shè)備上還沒(méi)有配備足夠的現(xiàn)代化設(shè)備，在對(duì)這些設(shè)備進(jìn)行管理的時(shí)候，缺少對(duì)這些設(shè)備專業(yè)操縱的管理人才，這就在一定程度上降低了物資采購(gòu)的效率。這種效率低下的狀況還沒(méi)有建立起有效的采購(gòu)管理模式，沒(méi)有真正與現(xiàn)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)接軌。

2.3 采購(gòu)計(jì)劃不到位

煤炭企業(yè)在采購(gòu)計(jì)劃上做的不是特別到位，很多的企業(yè)在進(jìn)行計(jì)劃的時(shí)候，根本沒(méi)有按照生產(chǎn)任務(wù)來(lái)進(jìn)行編制企業(yè)物資供應(yīng)計(jì)劃，這就出現(xiàn)了在采購(gòu)中進(jìn)行盲目采購(gòu)，導(dǎo)致了倉(cāng)庫(kù)過(guò)多的儲(chǔ)存或者儲(chǔ)存過(guò)少的情況，貨物的積壓就加大了成本。占用了很多的資金，資金利用率就變得很低，很有可能資金周轉(zhuǎn)不開(kāi)，影響生產(chǎn)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

2.4 缺少完善的監(jiān)督機(jī)制和采購(gòu)人員素質(zhì)問(wèn)題

由于有些人員的素質(zhì)低下，在采購(gòu)過(guò)程中缺少必要的監(jiān)督工作。物資采購(gòu)的目的就是取得貨幣資金，它是直接跟利益聯(lián)系在一起的，所以必須要制定具體的監(jiān)督制度對(duì)其監(jiān)督。但是從目前煤炭行業(yè)來(lái)看，很多的企業(yè)物資采購(gòu)?fù)怯尚〔糠值娜酥贫ú少?gòu)計(jì)劃，甚至一個(gè)人來(lái)制定采購(gòu)計(jì)劃，大權(quán)掌握在一個(gè)部門(mén)或者幾個(gè)人手里。如果沒(méi)有制度對(duì)其公平約束的話，這樣長(zhǎng)期下去，很容易就出現(xiàn)一些歪風(fēng)邪氣，直接影響企業(yè)的健康、正常的發(fā)展。由于一些采購(gòu)人員的素質(zhì)不是很高，導(dǎo)致在監(jiān)督過(guò)程中監(jiān)督不到位，就會(huì)出現(xiàn)一些管理問(wèn)題，所以，在建立完善的監(jiān)督機(jī)制的同時(shí)，還要把人員的素質(zhì)提高上去。煤炭企業(yè)對(duì)采購(gòu)人員的安排和人員的數(shù)量配置的不是很合理。煤炭企業(yè)物資采購(gòu)管理流程的設(shè)計(jì)

有很多的煤炭企業(yè)由于受經(jīng)濟(jì)體制的影響，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)狀況不是很好，在煤炭系統(tǒng)出現(xiàn)了疲軟，無(wú)能為力的狀態(tài)，很大程度上面臨著虧損的局面。直接消減了企業(yè)的順利發(fā)展，所以，我們要在提高采購(gòu)效率的同時(shí)，把采購(gòu)成本降下，只有這樣才能使煤炭企業(yè)采購(gòu)繼續(xù)發(fā)展。下面的幾條是針對(duì)企業(yè)管理流程的合理設(shè)計(jì)方案：

3.1 實(shí)現(xiàn)采購(gòu)管理流程中的優(yōu)化設(shè)計(jì)

有很多方面影響著煤炭企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)效率，它主要包括物資質(zhì)量、物資價(jià)格等一些原因，現(xiàn)在煤炭市場(chǎng)存在著產(chǎn)品不規(guī)范和劣質(zhì)品的現(xiàn)狀。所以，保證購(gòu)物的質(zhì)量是非常重要的。首先我們必須要建立起一個(gè)全方位的采購(gòu)管理流程，丟掉那些陳舊的采購(gòu)管理模式。運(yùn)用管理流程對(duì)物資的穩(wěn)定和周期性進(jìn)行全面的綜合管理。嚴(yán)格把關(guān)物資的采購(gòu)渠道，做到安全采購(gòu)。

3.2 加強(qiáng)采購(gòu)人員的培訓(xùn)和管理

對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行自身的素質(zhì)培養(yǎng)也要作為采購(gòu)管理中的一項(xiàng)內(nèi)容來(lái)實(shí)施，采購(gòu)工作是一件非常辛苦的事情，需要企業(yè)對(duì)員工進(jìn)行心靈上的培養(yǎng)和精神上的鼓勵(lì)，要培養(yǎng)出一大批敬崗愛(ài)業(yè)的員工，培養(yǎng)他們的責(zé)任心，通過(guò)讓他們上培訓(xùn)班之類的課程來(lái)提高他們的素質(zhì)，讓他們?cè)诓少?gòu)工作中有一個(gè)好的精神面貌來(lái)對(duì)待工作，保證他們完成采購(gòu)質(zhì)量。對(duì)員工的教育也是采購(gòu)中的一部分。

3.3 加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理

煤炭企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一個(gè)最重要的環(huán)節(jié)就是，對(duì)供應(yīng)商的管理。它是雙方在達(dá)成協(xié)議之后的一個(gè)承諾，它是物資的主要來(lái)源，煤炭企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部制度出一個(gè)明確的供應(yīng)商管理制度。要對(duì)供應(yīng)商定期考核。在對(duì)供應(yīng)商定期考核的內(nèi)容有很多，它包括供應(yīng)商提供物資的質(zhì)量、信譽(yù)度、售后等很多的考核事項(xiàng)。

3.4 物資采購(gòu)中的監(jiān)督管理

對(duì)采購(gòu)中的監(jiān)督主要是企業(yè)要建立一個(gè)價(jià)格監(jiān)督管理部門(mén)。對(duì)凡是涉及到資金的部門(mén)都要進(jìn)行監(jiān)督，設(shè)立相應(yīng)的審計(jì)部、經(jīng)營(yíng)管理部等對(duì)采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督部門(mén)。企業(yè)在對(duì)采購(gòu)物資進(jìn)行計(jì)劃決策時(shí)，一定要按照各個(gè)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督式的決策方式，不允許個(gè)人決策。在日常的管理中，也要非常明確各個(gè)監(jiān)督部門(mén)之間的權(quán)利和負(fù)擔(dān)的責(zé)任，尤其是價(jià)格監(jiān)督部門(mén)。結(jié)束語(yǔ)

煤炭企業(yè)要想在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中贏得上風(fēng)，企業(yè)內(nèi)部就要有一個(gè)好的管理模式，在管理模式中，對(duì)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的把握，尤其是煤炭采購(gòu)管理流程這個(gè)環(huán)節(jié)。它在很大程度上決定了在環(huán)節(jié)中的效果，這是每個(gè)煤炭企業(yè)走好內(nèi)部管理的關(guān)鍵一步。

參考文獻(xiàn)

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第三篇：淺談煤炭企業(yè)物資管理的重要性

淺談煤炭企業(yè)物資管理的重要性

[摘要]物資供應(yīng)管理在煤礦企業(yè)管理中有著重要的地位。我們知道，在煤礦生產(chǎn)成本構(gòu)成中，物資的消耗是相當(dāng)大的一部分。隨著煤礦企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，提高產(chǎn)品質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本，向管理要效益，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力已成為企業(yè)追求的目的。物資供應(yīng)管理作為生產(chǎn)成本控制的重要環(huán)節(jié)，在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下，通過(guò)全方位監(jiān)督，進(jìn)一步加強(qiáng)管理，降低采購(gòu)成本，控制物資消耗，優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，是創(chuàng)建節(jié)約型企業(yè)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)健。那么，如何加強(qiáng)煤礦企業(yè)的物資供應(yīng)管理呢？

[關(guān)鍵詞]煤炭，物資管理

一、建立物資供應(yīng)信息化管理與控制系統(tǒng)

古人云：“欲善其事，必先利其器”，加強(qiáng)煤炭物資供應(yīng)管理，提高煤礦物資供應(yīng)管理水平，首先要提高物資供應(yīng)管理手段，實(shí)現(xiàn)管理手段的信息化和現(xiàn)代化。要從煤礦自身實(shí)際出發(fā)，建立一套先進(jìn)、科學(xué)、規(guī)范、精細(xì)、合理的物資供應(yīng)管理與控制系統(tǒng)。近年來(lái)，隨著煤炭企業(yè)重組整合力度的不斷加大，煤炭企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，煤礦的裝備水平、管理水平的不斷提高，對(duì)物資供應(yīng)管理工作的要求也越來(lái)越高。為了適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)快速發(fā)展的需要，一方面需要對(duì)現(xiàn)行的物資供應(yīng)體制進(jìn)行改革，建立集中統(tǒng)一管理的“三集中”管理模式，即集中招標(biāo)、集中儲(chǔ)備、集中配送的物供模式，從而發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，以保證物資的供應(yīng)價(jià)格、質(zhì)量、交貨期和售后服務(wù)等。另一方面就是要建立信息化物資管理控制平臺(tái)，根據(jù)煤炭生產(chǎn)企業(yè)需用物資的特點(diǎn)，把計(jì)劃管理、采購(gòu)管理、儲(chǔ)備管理、質(zhì)量管理、成本和資金管理等納入物資信息化管理中，形成全面覆蓋物資供應(yīng)業(yè)務(wù)鏈的管理系統(tǒng)，達(dá)到全面跟蹤物流業(yè)務(wù)過(guò)程的目的。高層管理者可以通過(guò)信息查詢來(lái)監(jiān)管業(yè)務(wù)過(guò)程，強(qiáng)化職能部門(mén)依據(jù)計(jì)劃進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)的責(zé)任感，從而減少管理成本。

二、加強(qiáng)人才培養(yǎng)，打造業(yè)務(wù)過(guò)硬的物供團(tuán)隊(duì)

企業(yè)發(fā)展的根本，是建設(shè)一支高素質(zhì)的職工團(tuán)隊(duì)。而煤炭企業(yè)由于大多地處郊區(qū)、山區(qū)，遠(yuǎn)離城市，自然環(huán)境差，條件艱苦，且煤礦前些年規(guī)模小、效益不好，員工收入不高，大中專畢業(yè)生都不愿到煤礦工作，從而造成煤炭企業(yè)物資供應(yīng)人才奇缺，出現(xiàn)嚴(yán)重的人才斷檔。近幾年，隨著煤炭企業(yè)效益的好轉(zhuǎn)和員工收入的提高，雖然陸續(xù)分配補(bǔ)充一些大中專畢業(yè)生，但大都不是物資供應(yīng)專業(yè)的畢業(yè)生，由于專業(yè)不對(duì)口，專業(yè)素質(zhì)、技術(shù)素質(zhì)都不能滿足物資供應(yīng)管理工作的需要，人才成了制約企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。這就要求企業(yè)一方面要通過(guò)各種講座、培訓(xùn)、交流來(lái)提高管理崗位人員綜合素質(zhì)，提高專業(yè)技術(shù)人員技術(shù)素質(zhì)，提高一線員工技能素質(zhì)，通過(guò)“比學(xué)趕超”活動(dòng)的不斷升級(jí)，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與員工的相互提高，共同發(fā)展；另一方面，在制度上建立激勵(lì)機(jī)制，定期開(kāi)展評(píng)優(yōu)評(píng)先工作，對(duì)各方面涌現(xiàn)出來(lái)的人才，給予精神上和物質(zhì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，以調(diào)動(dòng)人員的積極性。

三、加強(qiáng)物資供應(yīng)基礎(chǔ)工作，提高管理水平

1．加強(qiáng)計(jì)劃管理，做到心中有數(shù)。物資計(jì)劃管理是物資供應(yīng)部門(mén)管理工作的基礎(chǔ)，是物資供應(yīng)管理工作的主線和源頭，合理編制物資供應(yīng)計(jì)劃，不僅有利于按時(shí)、保質(zhì)、保量地供應(yīng)所需物資，保證安全生

產(chǎn)所需，而且有利于加速資金周轉(zhuǎn)，達(dá)到合理儲(chǔ)備，降低物資采購(gòu)成本，減少費(fèi)用開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)物資計(jì)劃管理，一是要提高對(duì)物資計(jì)劃重要性的認(rèn)識(shí)。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，生產(chǎn)資料的極大豐富，我國(guó)已徹底告別了短缺經(jīng)濟(jì)，煤礦所用物資基本上都供過(guò)于求，由原來(lái)的賣(mài)方市場(chǎng)變?yōu)橘I(mǎi)方市場(chǎng)，這就為我們搞好物資供應(yīng)工作，提高物資供應(yīng)工作的質(zhì)量創(chuàng)造了良好條件。但同時(shí)也使一部分人對(duì)物資供應(yīng)計(jì)劃不再重視，認(rèn)為物資供應(yīng)計(jì)劃可有可無(wú)，從而導(dǎo)致物資供應(yīng)計(jì)劃不及時(shí)、不準(zhǔn)確，臨時(shí)急需計(jì)劃多，影響了物資供應(yīng)的質(zhì)量和效益；二要運(yùn)用科學(xué)方法，科學(xué)編制物資需要計(jì)劃。要根據(jù)物資在生產(chǎn)建設(shè)中的地位和作用不同，分別采取直接計(jì)算法、間接計(jì)算法、比類計(jì)算法和經(jīng)驗(yàn)估計(jì)等方法，合理確定物資的需要量，同時(shí)，要認(rèn)真分析物資市場(chǎng)的供求情況，科學(xué)預(yù)測(cè)市場(chǎng)的變化規(guī)律，從而合理確定物資的儲(chǔ)備時(shí)間和儲(chǔ)備數(shù)量。通過(guò)加強(qiáng)計(jì)劃管理，及時(shí)均衡地保證煤炭企業(yè)生產(chǎn)的物資供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)最少的資金占用和勞動(dòng)消耗。

2．加強(qiáng)采購(gòu)管理，降低采購(gòu)成本。采購(gòu)管理是加強(qiáng)物資管理的重要一環(huán)，做好采購(gòu)管理可以最大程度地降低成本。一是建立規(guī)章制度。要以“計(jì)劃嚴(yán)謹(jǐn)，采購(gòu)及時(shí)，質(zhì)量保證，價(jià)格合理，成本最低，保障供給，堵塞漏洞”為主要目的，制定比較完整、科學(xué)、規(guī)范、合理的工作程序和規(guī)章制度。通過(guò)建章立制，規(guī)范運(yùn)作，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和管理。二是要規(guī)范采購(gòu)，控制采購(gòu)成本。物資采購(gòu)環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)以管理價(jià)格為中心，對(duì)價(jià)格實(shí)行分級(jí)分權(quán)管理。要科學(xué)合理確定物資的采購(gòu)方式，根據(jù)物資的屬性和批量，分別采取招標(biāo)、比價(jià)、議價(jià)等方式進(jìn)行采購(gòu)。

要堅(jiān)持以集中招標(biāo)采購(gòu)為主，充分發(fā)揮批量規(guī)模優(yōu)勢(shì)，爭(zhēng)取最優(yōu)價(jià)格，降低采購(gòu)成本。要建立市場(chǎng)價(jià)格分析機(jī)制，及時(shí)研究物資價(jià)格的走勢(shì)，合理確定物資的采購(gòu)批量和采購(gòu)周期，做到低價(jià)時(shí)購(gòu)進(jìn)。在當(dāng)前物資價(jià)格變化頻繁、波動(dòng)很大的情況下，做好這項(xiàng)工作對(duì)于提高采購(gòu)質(zhì)量具有十分重要意義。三是充分利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，推行網(wǎng)上采購(gòu)，降低采購(gòu)成本。四是要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理。通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等比較，選擇質(zhì)優(yōu)、價(jià)廉、售后服務(wù)好的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商檔案，與優(yōu)秀的供應(yīng)商建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作關(guān)系，避免采購(gòu)中的不正之風(fēng)。

3．優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)，科學(xué)儲(chǔ)備物資。根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和統(tǒng)計(jì)資料的預(yù)測(cè)，企業(yè)倉(cāng)庫(kù)中應(yīng)經(jīng)常保持一定合理的物資儲(chǔ)備，加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，加強(qiáng)物資驗(yàn)收工作，凡入庫(kù)物資要按照合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格檢驗(yàn)，認(rèn)真把關(guān)，杜絕假冒偽劣物資進(jìn)入生產(chǎn)環(huán)節(jié)，堵塞物料進(jìn)廠中弄虛作假的漏洞。強(qiáng)化倉(cāng)庫(kù)物資現(xiàn)場(chǎng)管理，做到“三清、兩齊、四對(duì)照”?！叭濉笔侵笖?shù)量清，材質(zhì)清，規(guī)格清；“兩齊”是指庫(kù)容整齊，碼放整齊；“四對(duì)照”指賬、卡、物、金額必須相符一致。做到“五五擺放”，“日清月結(jié)”，定期盤(pán)點(diǎn)對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)有盈虧、變質(zhì)、損壞、規(guī)格混串等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，落實(shí)責(zé)任，并提出整改意見(jiàn)。

4．強(qiáng)化管理意識(shí)，創(chuàng)造齊抓共管新局面。生產(chǎn)所需的物資最終是在生產(chǎn)過(guò)程中消耗，這就要求物資供應(yīng)部門(mén)要結(jié)合生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃，科學(xué)合理地制訂物資消耗計(jì)劃，對(duì)于物資領(lǐng)用計(jì)劃，要按照

有關(guān)制度，嚴(yán)格進(jìn)行審核，避免物資領(lǐng)用過(guò)程中“造而不領(lǐng)、領(lǐng)而不用”現(xiàn)象。同時(shí)，煤炭企業(yè)要根據(jù)消耗規(guī)律科學(xué)地制定物資消耗考核辦法，并嚴(yán)格考核、獎(jiǎng)罰分明，要做到“五個(gè)到位”。要不斷增強(qiáng)物資的“回收復(fù)用、修舊利廢“意識(shí)，注重節(jié)約提效。各生產(chǎn)部門(mén)對(duì)于物資消耗，也要層層分解，責(zé)任到人、逐級(jí)考核，并與工資獎(jiǎng)金掛鉤，做到節(jié)約有獎(jiǎng)，浪費(fèi)必罰。

物資管理作為煤礦企業(yè)管理的重要組成部分，其管理模式的不斷創(chuàng)新是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求，是煤炭企業(yè)努力的方向。在今后的生產(chǎn)實(shí)踐中，煤炭企業(yè)要在科學(xué)發(fā)展觀的統(tǒng)領(lǐng)下，進(jìn)一步解放思想，改革開(kāi)放，大膽實(shí)踐，不斷總結(jié)物資供應(yīng)管理領(lǐng)域中的寶貴經(jīng)驗(yàn)，尋找自己存在的差距，在計(jì)劃、采購(gòu)、使用、儲(chǔ)備等各重要環(huán)節(jié)的管理模式上不斷創(chuàng)新，從而取得更大的、新的突破和進(jìn)展。

第四篇：煤炭企業(yè)物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造

前 言

煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)是井下作業(yè),其產(chǎn)品雖然單一,但生產(chǎn)過(guò)程卻是一個(gè)復(fù)雜的多工序、多環(huán)節(jié)的綜合體。包括了地質(zhì)勘探、測(cè)量、開(kāi)拓、掘進(jìn)、運(yùn)輸提升、排水、通風(fēng)、供電、爆破、支護(hù)、采煤、選礦等諸多方面和環(huán)節(jié)。生產(chǎn)及設(shè)備投入受地質(zhì)條件影響極大，面臨瓦斯(煤塵)爆炸、透水、火災(zāi)、冒頂?shù)戎卮蟀踩[患的威脅，使用物資品種繁雜且消耗不規(guī)律。煤礦生產(chǎn)的上述特點(diǎn)決定了煤礦物資采購(gòu)管理工作的地位十分重要,確保煤礦安全生產(chǎn)、及時(shí)供應(yīng)和降低采購(gòu)成本就成為煤炭企業(yè)物資采購(gòu)工作的中心任務(wù)。

山東新陶陽(yáng)礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱新陶陽(yáng)公司），前身是肥城礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司陶陽(yáng)煤礦，2008年11月經(jīng)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)注冊(cè)成立了以多元化投資為主體結(jié)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)。2009年3月掛牌成立了新公司。新陶陽(yáng)礦業(yè)公司現(xiàn)開(kāi)采中

一、中三兩井田，至2004年底，尚有工業(yè)儲(chǔ)量3164.6萬(wàn)噸，可采儲(chǔ)量1895.8萬(wàn)噸，開(kāi)采煤系地層為石炭系太原群和二迭系山西組。礦井設(shè)計(jì)能力為90萬(wàn)噸/年，現(xiàn)實(shí)際生產(chǎn)能力為70萬(wàn)噸/年，生產(chǎn)煤種為氣煤和肥煤，主要產(chǎn)品為塊煤、粒煤和未能煤。目前公司面臨的現(xiàn)狀，一是采場(chǎng)接續(xù)緊張，現(xiàn)場(chǎng)條件不理想，礦井壓力大，受水威脅嚴(yán)重，受水威脅可采儲(chǔ)量為1105.9萬(wàn)噸，并且下組煤開(kāi)采難度大，面對(duì)企業(yè)重重經(jīng)營(yíng)困難，如何盡快的適應(yīng)高效快速的社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制，抓住發(fā)展機(jī)遇，全面打造以煤為主，多業(yè)并舉的產(chǎn)業(yè)新格局，成為公司發(fā)展面臨的新課題。通過(guò)注重管理創(chuàng)新，積極探索新形勢(shì)下企業(yè)物資采購(gòu)計(jì)劃管理的新路子，新途徑，是保證安全生產(chǎn)，取的較好效益最有效、最根本的途徑。

當(dāng)前企業(yè)處于由國(guó)企向民營(yíng)制企業(yè)轉(zhuǎn)軌階段，在物資采購(gòu)管理方面基本上還是粗放型的，片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)管理多、講求低成本采購(gòu)、忽視物資計(jì)劃管理的現(xiàn)象還存在于企業(yè)。通過(guò)流程再造，運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段，實(shí)施科學(xué)、高效管理手段，保障企業(yè)物資供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。

目 錄

一、課題選擇…………………………..………………3

二、課題研究與設(shè)計(jì)……………………………………4

二、課題實(shí)施過(guò)程………………………………………7

（一）計(jì)劃編制與審批流程再造………………………7

（二）采購(gòu)環(huán)節(jié)流程再造……………………………….8

（三）物資驗(yàn)收入庫(kù)流程再造??????????10

（四）財(cái)務(wù)手續(xù)流程再造????????????11

（五）分析與考核流程再造???????????11

四、效果評(píng)價(jià)?????????????????12

五、跟蹤與反饋????????????????13

第一部分 課題選擇

一、選題理由

煤礦生產(chǎn)的特點(diǎn)是井下作業(yè),其產(chǎn)品雖然單一,但生產(chǎn)過(guò)程卻是一個(gè)復(fù)雜的多工序、多環(huán)節(jié)的綜合體。包括了地質(zhì)勘探、測(cè)量、開(kāi)拓、掘進(jìn)、運(yùn)輸提升、排水、通風(fēng)、供電、爆破、支護(hù)、采煤、選礦等諸多方面和環(huán)節(jié)。生產(chǎn)及設(shè)備投入受地質(zhì)條件影響極大，面臨瓦斯(煤塵)爆炸、透水、火災(zāi)、冒頂?shù)戎卮蟀踩[患的威脅，使用物資品種繁雜且消耗不規(guī)律。煤礦生產(chǎn)的上述特點(diǎn)決定了煤礦物資采購(gòu)管理工作的地位十分重要,確保煤礦安全生產(chǎn)、及時(shí)供應(yīng)和降低采購(gòu)成本就成為煤炭企業(yè)物資采購(gòu)工作的中心任務(wù)。

山東新陶陽(yáng)礦業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱新陶陽(yáng)公司），前身是肥城礦業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司陶陽(yáng)煤礦，2008年11月經(jīng)企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)注冊(cè)成立了以多元化投資為主體結(jié)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)。2009年3月掛牌成立了新公司。新陶陽(yáng)礦業(yè)公司現(xiàn)開(kāi)采中

一、中三兩井田，至2004年底，尚有工業(yè)儲(chǔ)量3164.6萬(wàn)噸，可采儲(chǔ)量1895.8萬(wàn)噸，開(kāi)采煤系地層為石炭系太原群和二迭系山西組。礦井設(shè)計(jì)能力為90萬(wàn)噸/年，現(xiàn)實(shí)際生產(chǎn)能力為70萬(wàn)噸/年，生產(chǎn)煤種為氣煤和肥煤，主要產(chǎn)品為塊煤、粒煤和未能煤。目前公司面臨的現(xiàn)狀，一是采場(chǎng)接續(xù)緊張，現(xiàn)場(chǎng)條件不理想，礦井壓力大，受水威脅嚴(yán)重，受水威脅可采儲(chǔ)量為1105.9萬(wàn)噸，并且下組煤開(kāi)采難度大，面對(duì)企業(yè)重重經(jīng)營(yíng)困難，如何盡快的適應(yīng)高效快速的社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體制，抓住發(fā)展機(jī)遇，全面打造以煤為主，多業(yè)并舉的產(chǎn)業(yè)新格局，成為我們新公司發(fā)展面臨的新課題。通過(guò)注重管理創(chuàng)新，積極探索新形勢(shì)下企業(yè)物資采購(gòu)計(jì)劃管理的新路子，新途徑，是保證安全生產(chǎn)，取的較好效益最有效、最根本的途徑。

二、目的與意義

物資采購(gòu)計(jì)劃管理，是企業(yè)為適應(yīng)集約化和規(guī)模化生產(chǎn)方式，加強(qiáng)物資采購(gòu)管理工作采取的一種管理方法，是提高企業(yè)物資采購(gòu)水平，降低采購(gòu)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。

（一）推進(jìn)物資計(jì)劃采購(gòu)管理，可以提高企業(yè)物資供應(yīng)保障水平

當(dāng)前企業(yè)處于由國(guó)企向民營(yíng)制企業(yè)轉(zhuǎn)軌階段，在物資采購(gòu)管理方面基本上還是粗放型的，片面強(qiáng)調(diào)服務(wù)管理多、講求低成本采購(gòu)、忽視物資計(jì)劃管理的現(xiàn)象還存在于企業(yè)。通過(guò)流程再造，運(yùn)用市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)手段，實(shí)施科學(xué)、高效管理手段，保障企業(yè)物資供應(yīng)，實(shí)現(xiàn)安全生產(chǎn)。

（二）加強(qiáng)物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造，可以實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)工作的精細(xì)化運(yùn)作。

將計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收、結(jié)算等業(yè)務(wù)分段管理,實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)各環(huán)節(jié)的相互制約機(jī)制。在機(jī)構(gòu)設(shè)置上按業(yè)務(wù)功能組建各有關(guān)部門(mén)部門(mén),重新設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程,并通過(guò)物資管理信息系統(tǒng)的有利配合對(duì)流程和業(yè)務(wù)分工進(jìn)行嚴(yán)格界定,做到采購(gòu)管理各環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)清晰、鏈接穩(wěn)定、相互監(jiān)督、公開(kāi)透明。

（三）實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督機(jī)制。

通過(guò)物資采購(gòu)計(jì)劃管理流程再造實(shí)現(xiàn)物資采購(gòu)全過(guò)程監(jiān)督。全過(guò)程監(jiān)督是指對(duì)采購(gòu)前、采購(gòu)過(guò)程中和采購(gòu)?fù)瓿珊筮M(jìn)行的監(jiān)督。從采購(gòu)計(jì)劃的制定開(kāi)始,到采購(gòu)物資的結(jié)算完畢,其中對(duì)計(jì)劃下達(dá)、價(jià)格咨詢、采購(gòu)方式確定、簽訂合同、物資驗(yàn)收、貨款結(jié)算等六個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督。對(duì)計(jì)劃的監(jiān)督主要是保證計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性;對(duì)價(jià)格的監(jiān)督主要是看是否進(jìn)行了貨比三家、價(jià)格是否合理;對(duì)合同的監(jiān)督主要是考察其合法性和公平程度;質(zhì)量監(jiān)督是保證驗(yàn)收過(guò)程不降低標(biāo)準(zhǔn),不弄虛作假;付款監(jiān)督是確保資金安全,按合同履行。把監(jiān)督貫穿采購(gòu)活動(dòng)的全過(guò)程是確保采購(gòu)管理行為規(guī)范和保護(hù)企業(yè)自身利益有效途徑。

第二部分 課題研究設(shè)計(jì)

一、物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造的概念

物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造就是從保證企業(yè)安全生產(chǎn)需要出發(fā)，在物資采購(gòu)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)精細(xì)化運(yùn)作，充分利用資源，合理調(diào)整業(yè)務(wù)流程，關(guān)注市場(chǎng)變化，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。

二、實(shí)施物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造的內(nèi)涵

管理流程的再造就是要求在物資采購(gòu)管理中做到精確定位、合理分工、細(xì)化責(zé)任、量化考核。精確定位就是指對(duì)每個(gè)部門(mén)、人員的職責(zé)要求定位準(zhǔn)確，對(duì)流程中的不合理工序和環(huán)節(jié)要規(guī)范清晰、有機(jī)銜接；合理分工就是指細(xì)分工作職責(zé)和辦事程序，從而建立制衡有序、管理有責(zé)、高效運(yùn)行的管理體系；細(xì)化責(zé)任就是對(duì)各業(yè)務(wù)部門(mén)及有關(guān)人員在物資采購(gòu)管理中的責(zé)任細(xì)化，建立完善的管理獎(jiǎng)罰制度，制約或約束各自的行為。量化考核是指對(duì)各部門(mén)及有關(guān)人員的職責(zé)、行為進(jìn)行量化，具體化，進(jìn)行考核獎(jiǎng)懲

三、物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程再造的內(nèi)容

物資采購(gòu)直接關(guān)系到企業(yè)的安全生產(chǎn),關(guān)系到企業(yè)的成本和利潤(rùn),是企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本、高效益的重要環(huán)節(jié)。因此制定嚴(yán)密合理的采購(gòu)業(yè)務(wù)管控程序是提高采購(gòu)管理水平的重點(diǎn)。其主要內(nèi)容包括采購(gòu)計(jì)劃方案的編制審定、供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定、合同簽訂與管理、物資驗(yàn)收入庫(kù)、采購(gòu)付款與往來(lái)核對(duì)、采購(gòu)業(yè)務(wù)的分析與考核等管控流程。

(一)采購(gòu)計(jì)劃方案的編制與審批流程。這一流程可以使企業(yè)最大限度地控制采購(gòu)預(yù)算,其一般業(yè)務(wù)控制流程為采購(gòu)部門(mén)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要,提出物資采購(gòu)的申請(qǐng),倉(cāng)儲(chǔ)或有關(guān)部門(mén)平衡庫(kù)存后由物資管理部門(mén)編制采購(gòu)計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核后報(bào)采購(gòu)主管領(lǐng)導(dǎo)審定。采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃編制采購(gòu)方案,采購(gòu)方案應(yīng)明確采購(gòu)的原則、采購(gòu)的渠道、供應(yīng)商的選擇方式和范圍等內(nèi)容。管理控制重點(diǎn)是檢查采購(gòu)方案是否經(jīng)采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,是否明確采購(gòu)物資的具體數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期、采購(gòu)方式等,相關(guān)審定是否符合權(quán)限。

(二)供應(yīng)商的選擇與價(jià)格確定流程環(huán)節(jié)。這一流程是物資采購(gòu)控制工作的重點(diǎn),可以使企業(yè)的采購(gòu)預(yù)算資金得到有效的使用,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本降低,并直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。其一般管理控制程序?yàn)椴少?gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審定的采購(gòu)方案,通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)或詢價(jià)采購(gòu)等方式確定供應(yīng)商與采購(gòu)價(jià)格。這一環(huán)節(jié)的管理控制重點(diǎn)為采購(gòu)是否經(jīng)過(guò)詢比價(jià)、有無(wú)詢比價(jià)記錄,通過(guò)招標(biāo)方式采購(gòu)的是否符合招標(biāo)管理規(guī)定,對(duì)大宗、批量、重要及特殊物資的采購(gòu)是否采取招標(biāo)方式,應(yīng)集中采購(gòu)的是否有違規(guī)自行采購(gòu)的現(xiàn)象,相關(guān)審定是否符合權(quán)限。

通過(guò)合同范本管理,提高合同管理工作的規(guī)范化,降低合同簽訂風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)資質(zhì)信用管理,建立供應(yīng)商誠(chéng)信檔案體系,降低了履約風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)合同風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理,強(qiáng)化合同履行的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),減少合同履行風(fēng)險(xiǎn);通過(guò)合同會(huì)簽管理,提高合同審批效率,規(guī)范業(yè)務(wù)流程;通過(guò)合同履行管理,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的控制能力,提升公司精細(xì)管理水平;通過(guò)合同統(tǒng)計(jì)分析管理,提高公司經(jīng)營(yíng)決策自我分析能力。這一重點(diǎn)是檢查相關(guān)部門(mén)是否對(duì)合同進(jìn)行審核,簽訂的合同是否送交財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)監(jiān)管部門(mén)。

(三)物資驗(yàn)收入庫(kù)流程。采購(gòu)物資到貨后,物資管理部門(mén)應(yīng)組織采購(gòu)、質(zhì)檢、倉(cāng)儲(chǔ)等部門(mén)對(duì)到貨物資進(jìn)行檢驗(yàn)清點(diǎn),質(zhì)檢部門(mén)出具檢驗(yàn)報(bào)告,倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)依據(jù)檢驗(yàn)合格的報(bào)告辦理入庫(kù)手續(xù),編制入庫(kù)單,登記庫(kù)存明細(xì)帳。這一流程的重點(diǎn)是是檢查物資入庫(kù)驗(yàn)收資料是否齊全,驗(yàn)收入庫(kù)是否符合不相容要求,庫(kù)存明細(xì)賬登記是否及時(shí)。

(四)采購(gòu)付款流程。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)采購(gòu)合同、入庫(kù)單、發(fā)票等及時(shí)作賬務(wù)處理。采購(gòu)款的支付應(yīng)由采購(gòu)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同及到貨情況提出申請(qǐng),填制付款申請(qǐng)單,附齊相關(guān)單據(jù),經(jīng)采購(gòu)等部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后送財(cái)會(huì)部門(mén)審核,財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)資金安排、使用計(jì)劃、預(yù)付情況及合同約定辦理款項(xiàng)支付手續(xù),采購(gòu)款支付應(yīng)經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。這一流程的管理重點(diǎn)是檢查財(cái)務(wù)入賬手續(xù)是否齊全,暫估入賬是否及時(shí)合理;檢查采購(gòu)款支付的依據(jù)是否齊全,與合同約定是否相符,相關(guān)審批是否符合權(quán)限。（五)分析與考核流程環(huán)節(jié)。

在建立了完善的內(nèi)部控制管理制度和嚴(yán)密合理的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程基礎(chǔ)上,是否能夠有效執(zhí)行就是關(guān)鍵。

一是可以通過(guò)拓寬監(jiān)督管理渠道,來(lái)保證內(nèi)部控制管理工作的實(shí)施,企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等監(jiān)督管理部門(mén)要切實(shí)發(fā)揮監(jiān)督的職能作用,對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)要由事后監(jiān)督向事前、事中的監(jiān)督進(jìn)行轉(zhuǎn)變,并要充分發(fā)揮職工群眾監(jiān)督的作用,督促和約束采購(gòu)部門(mén)的工作效率和工作質(zhì)量,促進(jìn)內(nèi)部控制管理的有效運(yùn)行。

二是通過(guò)制定內(nèi)部控制管理考核及其責(zé)任追究制度來(lái)強(qiáng)化執(zhí)行力,明確相關(guān)部門(mén)及員工在內(nèi)部控制管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,加大員工內(nèi)部控制管理制度執(zhí)行情況的考核力度,對(duì)工作責(zé)任心不強(qiáng)、敷衍了事、完成不力,以致造成后果的人員進(jìn)行責(zé)任追究,并視情節(jié)輕重予以通報(bào)、警告處分或給予必要的處罰來(lái)增強(qiáng)了各級(jí)管理人員的內(nèi)部控制管理意識(shí),以此來(lái)提升管理人員的業(yè)務(wù)水平和對(duì)內(nèi)部控制管理制度的履行意識(shí)。

第三部分 課題的實(shí)施過(guò)程

在物資計(jì)劃采購(gòu)管理的再造的實(shí)施過(guò)程中，新陶陽(yáng)礦業(yè)公司專門(mén)成了由分管領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)，有關(guān)部室負(fù)責(zé)任人為成員的實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，緊緊圍繞物資計(jì)劃采購(gòu)管理的主要內(nèi)容，在五個(gè)方面進(jìn)行了實(shí)施，具體做法是：

一、物資計(jì)劃采購(gòu)編制與審批業(yè)務(wù)流程再造

改變過(guò)去物資計(jì)劃的編制歸采購(gòu)單位編制的業(yè)務(wù)流程，由企業(yè)管理部負(fù)責(zé)全公司物資計(jì)劃編制、審批、下達(dá)、調(diào)整，全公司一切物資的采購(gòu)計(jì)劃必須通過(guò)企管部編制、審核。

1.物資計(jì)劃采購(gòu)編制的材料范圍重新進(jìn)行了劃分與確定，包括：（1）各單位在安全生產(chǎn)、自制加工維修中使用的物資；

（2）全公司零星工程、單項(xiàng)工程等基本建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃需用的物資；（3）列入全公司維簡(jiǎn)、大修理、安全費(fèi)用、安全技措、科研推先項(xiàng)目等計(jì)劃需用的物資；

（4）其他不在單位包干費(fèi)用由公司列支批準(zhǔn)采購(gòu)的物資。

2.全公司維簡(jiǎn)、大修理、安全費(fèi)用、科研推先等項(xiàng)目需用的物資，由總工程師、總會(huì)計(jì)師組織企管部、生產(chǎn)計(jì)劃科、財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、機(jī)電科、地測(cè)科、技術(shù)科、物資供應(yīng)部（以下簡(jiǎn)稱供應(yīng)部）等部門(mén)編制建議計(jì)劃和全年資金預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)研究批準(zhǔn)后，由企管部編制下達(dá)正式計(jì)劃。改變過(guò)去各專業(yè)老總分頭計(jì)劃采購(gòu)的局面，做到透明、公開(kāi)。

3.在物資計(jì)劃采購(gòu)編制的過(guò)程中，各單位、部（室）要嚴(yán)格按企管部下達(dá) 的維簡(jiǎn)、大修理、安全費(fèi)用等物資計(jì)劃，根據(jù)本單位、部（室）的實(shí)際需用情況，每月5日前提出當(dāng)月需用計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽批報(bào)企管部登記簽字后，交供應(yīng)部辦理。每月26日前各單位、部（室）必須向企管部上報(bào)計(jì)劃完成情況。大型大宗物資、需廠家訂購(gòu)物資、市場(chǎng)緊缺物資以及技術(shù)性能復(fù)雜、非標(biāo)準(zhǔn)材料、機(jī)加工專用材料等特殊要求的物資，必須提報(bào)需用計(jì)劃（必要時(shí)，附圖紙資料或作特殊說(shuō)明），并提前1-3個(gè)月提報(bào)采購(gòu)計(jì)劃。否則，影響生產(chǎn)、工作責(zé)任自負(fù)。

4.生產(chǎn)計(jì)劃科是生產(chǎn)線編制、審批物資需用計(jì)劃的職能部門(mén)。生產(chǎn)線各單位必須根據(jù)生產(chǎn)工作需要，按月編制物資需用計(jì)劃，于每月23日前報(bào)生產(chǎn)計(jì)劃科。生產(chǎn)計(jì)劃科按審批權(quán)限分別報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字后，于每月25日前編審?fù)戤叢?bào)企管部、供應(yīng)部各一份。其他單位物資需用計(jì)劃由企管部負(fù)責(zé)編制、審批。

5.供應(yīng)部于每月26號(hào)下班前，將各種物資庫(kù)存情況（含缺貨計(jì)劃）經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、倉(cāng)庫(kù)保管員簽字后報(bào)企管部，要做到準(zhǔn)確、齊全、完整。

6.企管部在匯總平衡的基礎(chǔ)上編制物資采購(gòu)計(jì)劃，于每月2號(hào)由總會(huì)計(jì)師組織會(huì)審審定后，在6號(hào)前下達(dá)供應(yīng)部組織貨源。

7.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的特殊采購(gòu)事項(xiàng)，不需要通過(guò)供應(yīng)部辦理，使用管理部門(mén)直接采購(gòu)的，使用管理部門(mén)代替供應(yīng)部執(zhí)行計(jì)劃、審批程序。

8.各單位追加物資需用計(jì)劃或上報(bào)后的物資需用計(jì)劃需要調(diào)整的，由申請(qǐng)單位及時(shí)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，按審批權(quán)限報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)及職能部門(mén)簽批后提前5天報(bào)供應(yīng)部，否則，供應(yīng)部有權(quán)不予辦理，影響生產(chǎn)、工作責(zé)任自負(fù)。對(duì)生產(chǎn)急需及處理突發(fā)性事故所需物資，必須由總經(jīng)理或當(dāng)日值班公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)授權(quán)供應(yīng)部可先行辦理采購(gòu)，采購(gòu)結(jié)束10日內(nèi)必須補(bǔ)辦有關(guān)審批手續(xù)。

9.全公司零星土建、安裝、裝修工程等基本建設(shè)項(xiàng)目需用的物資，由企管部及時(shí)提報(bào)工程項(xiàng)目概（預(yù)）算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)簽字后，按程序報(bào)供應(yīng)部辦理采購(gòu)。

二、物資計(jì)劃采購(gòu)環(huán)節(jié)流程再造

對(duì)于物資的采購(gòu)改變過(guò)去材料由物資供應(yīng)部采購(gòu)，機(jī)電設(shè)備由機(jī)電科采購(gòu)的業(yè)務(wù)流程，重新設(shè)計(jì)為全部由供應(yīng)部進(jìn)行采購(gòu)。

1.供應(yīng)部是全公司物資、設(shè)備采購(gòu)的職能部門(mén)，一切物資的采購(gòu)訂貨必須通過(guò)供應(yīng)部辦理，其他任何單位和個(gè)人一律不準(zhǔn)插手或直接對(duì)外辦理采購(gòu)和訂貨業(yè)務(wù)，更不準(zhǔn)變相或采取變通手段進(jìn)購(gòu)物資。否則，供應(yīng)部不準(zhǔn)驗(yàn)收入庫(kù)，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部不準(zhǔn)付款，一切后果由責(zé)任者自負(fù)。

2.供應(yīng)部必須嚴(yán)格按審定審批的采購(gòu)計(jì)劃，辦理采購(gòu)進(jìn)貨，無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃的，一律不準(zhǔn)采購(gòu)進(jìn)貨。凡需集團(tuán)公司統(tǒng)購(gòu)物資由供應(yīng)部單獨(dú)上報(bào)物資計(jì)劃并催辦落實(shí)。

3.物資采購(gòu)計(jì)劃下達(dá)后，供應(yīng)部要合理編制物資采購(gòu)方案，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和授權(quán)范圍內(nèi)物資采購(gòu)提出采購(gòu)建議價(jià)與比價(jià)情況，填報(bào)“物資采購(gòu)價(jià)格審批表”，于每月8日前報(bào)企管部組織會(huì)審審批物資采購(gòu)價(jià)格。

4.企管部根據(jù)市場(chǎng)調(diào)研情況，在收到供應(yīng)部填報(bào)的“物資采購(gòu)價(jià)格審批表” 2日內(nèi)組織會(huì)審?fù)戤?，供?yīng)部要嚴(yán)格按核定的價(jià)格進(jìn)行采購(gòu)。供應(yīng)部對(duì)企管部確定的價(jià)格存有異議的，由企管部、供應(yīng)部共同調(diào)查核實(shí)后，按核實(shí)情況報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可變更處理。

5.在企管部確定的物資價(jià)格基礎(chǔ)上，供應(yīng)部自行組織一般材料招標(biāo)采購(gòu)、比價(jià)

采購(gòu)。10000元以上大批量高價(jià)位的物資采購(gòu)必須進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，由供應(yīng)部召集，企管部牽頭組織機(jī)電、生產(chǎn)計(jì)劃、紀(jì)委、財(cái)務(wù)等部門(mén)以及使用單位專業(yè)人員進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)督，按照公平、公正和誠(chéng)信原則，確定最終價(jià)格和選定供貨單位（最終價(jià)格不能高于企管部會(huì)審確定的價(jià)格）。有關(guān)資料經(jīng)會(huì)簽后存檔備查。

6.企管部負(fù)責(zé)物資采購(gòu)比價(jià)審計(jì)，必須由供應(yīng)部專管人員到企管部核價(jià)定價(jià)、說(shuō)明情況。

7.物資采購(gòu)在審批的采購(gòu)價(jià)格內(nèi)找不到供應(yīng)商時(shí)，采購(gòu)計(jì)劃返回企管部重新會(huì)審核準(zhǔn)定價(jià)后，企管部不再組織第三次審核定價(jià)。特殊情況由企管部、供應(yīng)部負(fù)責(zé)人向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)處理。

三、物資計(jì)劃采購(gòu)管理驗(yàn)收入庫(kù)流程再造

所有到貨物資，由供應(yīng)部及時(shí)通知企管部、使用單位到指定貨物存放地點(diǎn)組織驗(yàn)收。特種設(shè)備、安標(biāo)產(chǎn)品、儀器儀表必須同時(shí)通知科技通訊信息部、機(jī)電科參加驗(yàn)收。物資驗(yàn)收時(shí)，按以下情況分別處理：

1.對(duì)到貨物資的供貨渠道、質(zhì)量、計(jì)量驗(yàn)收以使用單位和供應(yīng)部為主，不得推脫責(zé)任；

2.對(duì)到貨物資的有效證件、外觀質(zhì)量、實(shí)到貨量由供應(yīng)部保管員在驗(yàn)收時(shí)負(fù)責(zé)檢查，并對(duì)相關(guān)證件查驗(yàn)歸檔，及時(shí)辦理移交手續(xù)；

3.對(duì)型號(hào)規(guī)格復(fù)雜、技術(shù)性能要求高從外觀不好檢驗(yàn)的設(shè)備和材料，必要時(shí)，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、使用單位必須派專業(yè)人員共同驗(yàn)收。

4.嚴(yán)格按計(jì)劃驗(yàn)收，經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤，由企管部驗(yàn)收人員在驗(yàn)收單上簽字認(rèn)可；對(duì)超計(jì)劃采購(gòu)或計(jì)劃外采購(gòu)的，一律不準(zhǔn)入庫(kù)，并追究有關(guān)人員的責(zé)任。驗(yàn)收單為三聯(lián)，企管部、供貨商、供應(yīng)部倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。

5.對(duì)所購(gòu)物資實(shí)行定品牌、定廠家進(jìn)貨制度。確需改變定品牌及生產(chǎn)廠家時(shí)，必須按以下程序報(bào)批：

（1）在使用過(guò)程中，使用單位對(duì)所使用的定品牌、定廠家物資不能滿足工作需要、存在質(zhì)量缺陷、價(jià)格偏高或感到費(fèi)工費(fèi)力，且有較理想的替代產(chǎn)品的，須由本單位寫(xiě)出書(shū)面申請(qǐng)，單位負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，報(bào)物資供應(yīng)部。

（2）物資供應(yīng)部匯總各使用單位上報(bào)情況，報(bào)企管部。企管部核實(shí)情況后，提出更改建議，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

（3）公司分管領(lǐng)導(dǎo)不同意更改的退回。同意更改的，企管部組織機(jī)電、技術(shù)、生產(chǎn)計(jì)劃、科技通訊信息部核實(shí)情況后，確定新的物資廠家及品牌，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，簽訂試用協(xié)議，試用期一般不少于6個(gè)月。試用期結(jié)束，供應(yīng)部、使用單位要及時(shí)將試用情況形成書(shū)面材料報(bào)企管部，由企管部組織審查確認(rèn)后反饋公司分管領(lǐng)導(dǎo)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可后，由企管部最終報(bào)請(qǐng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可在本公司推廣使用。

6.對(duì)驗(yàn)收不符合規(guī)定的產(chǎn)品，供應(yīng)部要及時(shí)進(jìn)行妥善處理。新購(gòu)物資不合

格的要立即退貨，不能給公司造成損失。

7.凡以重量、長(zhǎng)度和體積計(jì)算的物資，入庫(kù)前必須檢斤檢尺。紅土、沙、石子等土產(chǎn)材料由供應(yīng)部自行驗(yàn)收，企管部牽頭組織有關(guān)部門(mén)不定期監(jiān)督、抽查。物資保管要分區(qū)分類，合理存放，保持整潔。對(duì)易燃易爆物品要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格管理。

8.供應(yīng)部倉(cāng)庫(kù)要建立健全物資到貨驗(yàn)收記錄、盤(pán)點(diǎn)記錄、材料明細(xì)賬，堅(jiān)持每月一次盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬，做到賬實(shí)相符，賬賬相符。

通過(guò)以上業(yè)務(wù)流程的再造，改變了過(guò)去物資到貨后由供應(yīng)部一個(gè)單位驗(yàn)收后入庫(kù)的業(yè)務(wù)流程。

四、物資計(jì)劃采購(gòu)管理財(cái)務(wù)手續(xù)流程再造

采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束后，供應(yīng)部或使用部門(mén)必須安排專人具體辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，主要是指物資材料的掛帳、付款手續(xù)，并由部門(mén)分管人員、行政主要負(fù)責(zé)人簽字蓋章。

1.企管部負(fù)責(zé)審計(jì)采購(gòu)價(jià)格、采購(gòu)數(shù)量，并與驗(yàn)收單核對(duì)做好登記，審核無(wú)異議的驗(yàn)收單（供貨聯(lián)）由企管部收回加蓋作廢章，定期銷毀。結(jié)算發(fā)票一律使用增值稅專用發(fā)票（非應(yīng)稅項(xiàng)目物資除外），因開(kāi)票時(shí)間或其他原因影響公司抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的，追究責(zé)任單位及責(zé)任者的責(zé)任。企管部審核符合規(guī)定的發(fā)票簽章后，由供應(yīng)部或使用部門(mén)專人經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，方可送交財(cái)務(wù)部辦理掛賬結(jié)算。

2.財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)付款申請(qǐng)統(tǒng)一報(bào)批，付款分配明細(xì)表須經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，并報(bào)企管部由專管人員登記蓋章后，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部方能辦理付款手續(xù)。特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的可不受此程序的約束。

3.付款必須嚴(yán)格按約定的付款方式付款。變更付款方式影響資金流動(dòng)性的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意簽批，并按企業(yè)內(nèi)部要求變更相應(yīng)價(jià)位。

五、物資計(jì)劃采購(gòu)分析與考核流程再造

1.各單位物資需用計(jì)劃及供應(yīng)部物資庫(kù)存情況（缺貨計(jì)劃）要嚴(yán)格按照時(shí)間規(guī)定報(bào)送企管部，否則，每遲報(bào)一天對(duì)單位行政主要負(fù)責(zé)人罰款100元，達(dá)

不到規(guī)定要求一律限期返工，并對(duì)報(bào)送人罰款50元。

2.對(duì)由于工作失誤，造成計(jì)劃不周，計(jì)劃的準(zhǔn)確率到不到90%，一律追查責(zé)任者，對(duì)責(zé)任者每次扣罰10~50元，對(duì)安全生產(chǎn)造成較大影響的加倍扣罰。所造成的損失全部由責(zé)任者本人承擔(dān)。

3.供應(yīng)部每月采購(gòu)計(jì)劃完成率必須達(dá)到85%以上（包括臨時(shí)性追加計(jì)劃?？己擞?jì)劃完成率，要具體到每一個(gè)明細(xì)規(guī)格，按計(jì)劃量驗(yàn)收入庫(kù)視為完成），且不得影響公司的正常生產(chǎn)、工作。否則，每降低1%，對(duì)供應(yīng)部扣罰500元，影響正常生產(chǎn)工作，視情況從重給予扣罰。

4.各單位在月、季、內(nèi)計(jì)劃申請(qǐng)需用的物資，供應(yīng)部進(jìn)貨后，必須在月、季、內(nèi)辦理領(lǐng)用手續(xù)，全部領(lǐng)取出庫(kù)，否則，按計(jì)劃需用物資（指當(dāng)期沉淀庫(kù)存部分）價(jià)值的50%，對(duì)責(zé)任單位扣罰，按對(duì)單位罰款金額的10%對(duì)責(zé)任單位負(fù)責(zé)人扣罰。對(duì)申請(qǐng)調(diào)整計(jì)劃未能及時(shí)辦理變更手續(xù)的，原申請(qǐng)需用物資已到貨或已簽訂訂貨合同，公司內(nèi)既不能調(diào)劑使用，又不能辦理退貨而造成的損失，由原申請(qǐng)單位全部承擔(dān)，并追究審批人的責(zé)任。

5.對(duì)無(wú)計(jì)劃、超計(jì)劃采購(gòu)的物資不能辦理退貨的，按物資總價(jià)值100%對(duì)供應(yīng)部進(jìn)行扣罰，其中按扣罰金額的10%對(duì)責(zé)任者和單位負(fù)責(zé)人扣罰。

6.自購(gòu)萬(wàn)元以上大宗物資或單位價(jià)值3000元以上批量采購(gòu)物資必須全部實(shí)行招標(biāo)采購(gòu)或比價(jià)采購(gòu)，否則，每發(fā)現(xiàn)一筆違規(guī)業(yè)務(wù)，對(duì)供應(yīng)部罰款500元，對(duì)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人和責(zé)任人各罰款50元。

7.由于采購(gòu)或驗(yàn)收原因造成的材料品種規(guī)格不符、數(shù)量不符、質(zhì)次價(jià)高以及不合格的材料，每發(fā)現(xiàn)一處次對(duì)供應(yīng)部罰款200~1000元，并對(duì)供應(yīng)部負(fù)責(zé)人罰款20~100元（影響安全生產(chǎn)，按公司有關(guān)文件規(guī)定已經(jīng)考核扣罰的，不再重復(fù)扣罰）。由此造成的損失，全部由經(jīng)辦人或責(zé)任者承擔(dān)。

8.對(duì)在辦理物資計(jì)劃審批、價(jià)格監(jiān)督、檢驗(yàn)入庫(kù)、掛賬付款中其他違反本規(guī)定的，對(duì)責(zé)任者每次罰款200—1000元，性質(zhì)嚴(yán)重的，從嚴(yán)分析處理。造成損失的，由責(zé)任者全部承擔(dān)。

第四部分 效果評(píng)價(jià)

通過(guò)實(shí)踐，新陶陽(yáng)公司初步形成了新的物資計(jì)劃采購(gòu)管理流程，理順了各有關(guān)單位和部門(mén)的職責(zé)范圍，減少了扯皮推諉現(xiàn)象。做到了采購(gòu)管理各環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)清晰、鏈接穩(wěn)定、相互監(jiān)督、公開(kāi)透明。

一、通過(guò)流程再造集中采購(gòu)發(fā)揮了部門(mén)優(yōu)勢(shì)。在未實(shí)施流程再造前各物資使用部門(mén)都有相當(dāng)?shù)淖孕胁少?gòu)權(quán),造成層層設(shè)庫(kù)和采購(gòu)部門(mén),使資金占用大,人員配備多,采購(gòu)批量小,不僅不便于管理和監(jiān)督,也不能發(fā)揮規(guī)模采購(gòu)優(yōu)勢(shì)。自實(shí)施流程再造后充分發(fā)揮了集中采購(gòu)的規(guī)模優(yōu)勢(shì),增大采購(gòu)批量,減少了中間環(huán)節(jié),減少了推諉扯皮現(xiàn)象,增強(qiáng)了計(jì)劃的實(shí)施與完成，發(fā)揮了部門(mén)優(yōu)勢(shì)。

二、通過(guò)流程再造,減少了物資儲(chǔ)備費(fèi)用。堅(jiān)持以總量控制為目標(biāo),以調(diào)整結(jié)構(gòu),增加有效儲(chǔ)備為核心。儲(chǔ)備管理的重點(diǎn)是儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)的調(diào)整,有效儲(chǔ)備品種增加,通過(guò)嚴(yán)格控制庫(kù)存動(dòng)態(tài),制定科學(xué)的實(shí)物儲(chǔ)備定額,優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu),提高儲(chǔ)備效率,加快儲(chǔ)備資金周轉(zhuǎn)次數(shù)。自實(shí)施流程再造以來(lái)，新陶陽(yáng)礦業(yè)公司物資儲(chǔ)備資金由年初的850萬(wàn)元，下降到年底的470萬(wàn)元，下降了380萬(wàn)元，是近年來(lái)下降幅度最大的一年，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算流程的再造,節(jié)省了財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過(guò)資金統(tǒng)籌安排，根據(jù)資金狀況,改變自己的支付方式，控制資金支付節(jié)奏,發(fā)揮了集中管控和集中結(jié)算方式的優(yōu)勢(shì)，為企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)效益。

四、通過(guò)流程再造，降低了采購(gòu)成本。采購(gòu)的價(jià)格不是由采購(gòu)部門(mén)完全決定,必須在價(jià)格控制部門(mén)的監(jiān)督下,在所準(zhǔn)入的供應(yīng)商中比質(zhì)比價(jià)或招議標(biāo)，今年以來(lái)共計(jì)招、投標(biāo)18次，標(biāo)底價(jià)與實(shí)際采購(gòu)價(jià)共計(jì)節(jié)約98萬(wàn)元。

五、通過(guò)流程再造加強(qiáng)了物資的驗(yàn)收工作，提高了物資采購(gòu)質(zhì)量。到貨物資經(jīng)各有關(guān)部門(mén)共同驗(yàn)收檢驗(yàn)確認(rèn)無(wú)誤后方可入庫(kù)，使各部門(mén)相互協(xié)調(diào),相互制約，有利于科學(xué)采購(gòu),減少了質(zhì)次價(jià)高物資的購(gòu)入與使用。

第五部分 跟蹤與反饋

一、實(shí)施過(guò)程遇到的問(wèn)題

在實(shí)施流程再造過(guò)程中，個(gè)別單位的重視程度不夠，要求不嚴(yán)，思想不夠

統(tǒng)一，突出表現(xiàn)在個(gè)別環(huán)節(jié)上不按程序要求辦理，影響了物資計(jì)劃采購(gòu)管理的進(jìn)行。

二、解決方法與改進(jìn)方案

（一）提高思想認(rèn)識(shí)

只有提高各有關(guān)人員的思想認(rèn)識(shí)，才能保證新的業(yè)務(wù)流程的實(shí)施與進(jìn)行。在實(shí)際運(yùn)用過(guò)程中要不斷加強(qiáng)宣傳力度，改變過(guò)去舊的工作思維與方式，打破舊有的固定模式。

（二）嚴(yán)格考核落實(shí)

對(duì)于各管理流程的每個(gè)環(huán)節(jié)做到嚴(yán)格監(jiān)督和控制，抓住考核這個(gè)核心，保證該項(xiàng)工作的順利實(shí)行。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)

對(duì)在實(shí)施過(guò)程存在的的問(wèn)題，還要進(jìn)一步完善和改進(jìn)有關(guān)業(yè)務(wù)流程，使之適應(yīng)新的業(yè)務(wù)的變化。通過(guò)加強(qiáng)制度的建設(shè)，保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展。

第五篇：煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

煤炭企業(yè)成本管理與預(yù)算控制

一、煤炭企業(yè)成本構(gòu)成的特殊性

不同的工業(yè)部門(mén)由于生產(chǎn)的特點(diǎn)不同，產(chǎn)品成本的特點(diǎn)也不同。煤炭企業(yè)屬于地下開(kāi)采業(yè)，成本構(gòu)成復(fù)雜且變化大，與其它產(chǎn)品相比，具有它的特殊性。

一是原材料不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，用于煤炭開(kāi)采的主要是輔助材料消耗，如木材、坑木代用品、大型材料、專用工具等都不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體，可以多次地進(jìn)行回收復(fù)用。

二是煤炭生產(chǎn)受地質(zhì)構(gòu)造、儲(chǔ)存條件、儲(chǔ)量、品位等條件限制，煤層埋藏的深淺、煤層的厚度、頂?shù)装宓暮脡?、地質(zhì)構(gòu)造的復(fù)雜程度等都對(duì)煤炭生產(chǎn)成本有直接影響，生產(chǎn)中輔助費(fèi)用高。同時(shí)，為了避免水、火、片幫、斷層、瓦斯、煤塵、冒頂?shù)仁鹿实陌l(fā)生，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，還必須發(fā)生一些輔助生產(chǎn)和安全保護(hù)費(fèi)用，如通風(fēng)、排水、防火、照明、防塵等支出。

三是進(jìn)行地質(zhì)勘測(cè)，探明地質(zhì)構(gòu)造和煤炭?jī)?chǔ)量、煤層結(jié)構(gòu)，進(jìn)而確定可采與不可采，有的煤層還要做產(chǎn)前疏干水的準(zhǔn)備。由于受地質(zhì)條件及構(gòu)造影響，不同的礦井煤層開(kāi)采難度、工藝過(guò)程都有所不同，采煤方法的選擇、工作面布置、設(shè)備配備、機(jī)械化程度等都影響成本水平。

四是活勞動(dòng)消耗多，工資成本比重較大。由于主客觀原因，煤炭開(kāi)采業(yè)在我國(guó)一直是勞動(dòng)密集型企業(yè)，普遍用人多，效率相對(duì)比較低，同時(shí)，因工作環(huán)境惡劣，工人勞動(dòng)強(qiáng)度大，服務(wù)年限短，因而各種補(bǔ)貼、津貼較高，工資成本約占總成本的30%，列全國(guó)各行業(yè)的首位。五是采掘并舉，掘進(jìn)費(fèi)用對(duì)成本影響較大。實(shí)踐證明，保證采掘的適當(dāng)比例關(guān)系，是煤礦穩(wěn)產(chǎn)、高產(chǎn)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的途徑之一。

六是生產(chǎn)組織和成本管理比較復(fù)雜。由于煤炭生產(chǎn)的全過(guò)程遍布井上井下，點(diǎn)多、面廣、線長(zhǎng)，并且大部分在井下，因此生產(chǎn)組織和成本管理非常困難。除成本固有的特殊性外，還有物價(jià)上漲、員工收入增加等客觀增支因素也是成本增加、居高不下的主要原因。

二、當(dāng)前煤炭企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題

改革開(kāi)放以后，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式也開(kāi)始由粗放型向集約型轉(zhuǎn)變，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，在內(nèi)部大力推行目標(biāo)成本管理，逐步分解成本，并取得了一定效果。2002年開(kāi)始煤炭市場(chǎng)開(kāi)始好轉(zhuǎn)，煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得到顯著提高，但是隨著安全生產(chǎn)，技術(shù)投入，人員安置等方面的支出的加大，煤炭企業(yè)成本管理中存在的問(wèn)題逐漸暴露出來(lái)。

(一)成本管理觀念薄弱

企業(yè)的決策層和主要管理層對(duì)成本管理的重要性已經(jīng)有了充分的認(rèn)識(shí)，但在基層區(qū)隊(duì)、班組，直至崗位上都還沒(méi)有足夠的認(rèn)識(shí)。在實(shí)際工作中，存在著重視生產(chǎn)成本，忽視銷售成本的情況，缺乏完全成本觀念，使得生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)難以統(tǒng)一，導(dǎo)致產(chǎn)品積壓，資金沉淀。維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的大量資金沉淀在許多不必要的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，導(dǎo)致資金

成本隱性上升，資金周轉(zhuǎn)速度延緩，資本增值率和創(chuàng)造的效益模糊不清，經(jīng)營(yíng)分析決策功能薄弱。

(二)成本控制的廣度與深度不夠

在成本控制的廣度上，目前企業(yè)主要是圍繞成本構(gòu)成要素來(lái)進(jìn)行控制，而忽略了企業(yè)外部因素對(duì)企業(yè)成本的影響。從深度上看，往往只重視生產(chǎn)過(guò)程的節(jié)約，而沒(méi)有向成本與技術(shù)、成本與安全、成本與質(zhì)量的最佳配合上尋求控制；從廣度上看，成本控制有名無(wú)實(shí)，成本控制措施事中核算多，事中控制協(xié)調(diào)和事前預(yù)測(cè)決策少，管理措施多，技術(shù)措施少，致使成本控制措施不力，成本與技術(shù)脫節(jié)，沒(méi)有很好地發(fā)揮技術(shù)工作在成本控制中的作用。

(三)成本核算分析兩級(jí)分化嚴(yán)重

礦級(jí)的成本核算分析只是大包大攬式的核算，并沒(méi)有形成真正意義上的成本核算分析。礦級(jí)成本核算分析的多，區(qū)隊(duì)(部門(mén))、班組、崗位成本核算分析少；[論 文 網(wǎng) ]只重視材料、電力等成本項(xiàng)目的核算分析，沒(méi)有重視其他成本構(gòu)成項(xiàng)目的核算分析；只重視產(chǎn)量成本核算分析，而沒(méi)有重視質(zhì)量成本、安全成本的核算分析；適應(yīng)外部會(huì)計(jì)要求核算的多，圍繞內(nèi)部管理需要核算的少，致使成本核算資料有用性很差，不能很好地為制定成本控制方案和措施提供依據(jù)。

(四)成本管理方法、手段落后

煤炭企業(yè)雖然建立了成本預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、核算、控制、考核和成本分析所組成的成本管理方法體系。卻仍停留在成本核算和簡(jiǎn)單的成本分析上，而對(duì)其他方法運(yùn)用較少。成本管理手段信息化程度不

高，對(duì)成本管理沒(méi)有依據(jù)市場(chǎng)信息進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、分析和決策。臺(tái)帳不健全，報(bào)表流于形式，實(shí)際操作中為逃避審計(jì)和法律的追究，對(duì)出現(xiàn)的實(shí)物虧空盡可能地打入成本，致使成本隱性上升。

三、預(yù)算控制是當(dāng)前煤炭企業(yè)加強(qiáng)成本管理的對(duì)策

(一)提高成本管理意識(shí)，建立基層成本核算制度

樹(shù)立以扭虧增盈為核心的成本控制觀，使各級(jí)干部和各類專業(yè)技術(shù)人員增強(qiáng)成本意識(shí)，正確處理好成本與技術(shù)、安全、質(zhì)量等之間的關(guān)系，把經(jīng)濟(jì)性與技術(shù)性很好地結(jié)合起來(lái)。建立區(qū)隊(duì)、班組、崗位的基層點(diǎn)的核算制度。企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用都要在基層核算點(diǎn)的成本構(gòu)成上體現(xiàn)出來(lái)，要明確一定的基層核算點(diǎn)成為相應(yīng)的責(zé)任主體、利益主體和控制主體，形成全員自主控制，構(gòu)筑成本管理縱到底、橫到邊的群控網(wǎng)絡(luò)，確保企業(yè)利益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)實(shí)行預(yù)算控制制度，強(qiáng)化目標(biāo)成本管理

結(jié)合企業(yè)的利潤(rùn)目標(biāo)和控虧目標(biāo)，制定出所屬各單位合理、可行、科學(xué)的成本控制目標(biāo)和成本計(jì)劃。為調(diào)動(dòng)各單位降低成本的積極性，還可根據(jù)產(chǎn)量變化規(guī)律實(shí)行彈性目標(biāo)控制成本。煤炭企業(yè)生產(chǎn)成本的預(yù)算可以嚴(yán)格按照企業(yè)制定的消耗定額來(lái)確定，也可以按照企業(yè)目標(biāo)成本來(lái)進(jìn)行制定，根據(jù)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)成本測(cè)定的開(kāi)支嚴(yán)格限制和監(jiān)督，力求使預(yù)算在目標(biāo)成本控制的基礎(chǔ)上做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

（三）嚴(yán)格考核目標(biāo)成本并與激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合成本控制必須和有效的激勵(lì)機(jī)制緊密結(jié)合起來(lái)，才能達(dá)到預(yù)期的目的。煤炭企業(yè)一方面要嚴(yán)格考核，另一方面實(shí)行徹底的成本否決權(quán)。

即目標(biāo)成本指標(biāo)一旦確定下達(dá)，一般在一年內(nèi)不變動(dòng)，為鼓勵(lì)努力降低成本，在完成目標(biāo)成本的基礎(chǔ)上再有降低再嘉獎(jiǎng)，而且到年底再根據(jù)成本降低額計(jì)提效益獎(jiǎng)；完不成成本指標(biāo)，其他指標(biāo)完成的再好，停發(fā)全部獎(jiǎng)金，但只要今后通過(guò)努力把成本超支補(bǔ)了回來(lái)，即累計(jì)完成了成本指標(biāo)，被停發(fā)的獎(jiǎng)金還可以補(bǔ)發(fā)。真正體現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明、按勞取酬的工資分配原則。

(四)采用現(xiàn)代成本管理方法

煤炭企業(yè)在事前成本管理中，應(yīng)吸收和消化現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理方法，推廣ABC物資管理分類法，A類物資多采用定期控制法，C類物資多采用定量控制法，B類物資可視各物資的特點(diǎn)分別采用定期控制法和定量控制法，使成本預(yù)測(cè)、決策方法科學(xué)化、系統(tǒng)化；在事中成本管理方面，要在財(cái)務(wù)成本核算方法與管理成本核算方法相結(jié)合的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究變動(dòng)成本、標(biāo)準(zhǔn)成本和責(zé)任成本核算方法；在事后成本管理方面，應(yīng)加強(qiáng)成本的考核和分析，不應(yīng)單純以成本的高低作為衡量成本管理水平的唯一指標(biāo)，而應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本效益的考核，如費(fèi)用成本利潤(rùn)率等。成本分析中，應(yīng)加強(qiáng)材料采購(gòu)成本和產(chǎn)品銷售成本的分析，注重產(chǎn)品間的橫向比較。

煤炭企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策系統(tǒng)的功能特點(diǎn)

1》。綜合指標(biāo)分析

對(duì)企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)能自動(dòng)計(jì)算生產(chǎn)，各個(gè)煤業(yè)公司能進(jìn)行對(duì)比，各個(gè)不同期間能對(duì)比分析。如：原煤產(chǎn)量完成情況分析,人均原煤產(chǎn)量分析,人均產(chǎn)值分析

勞動(dòng)功效分析,利潤(rùn)完成情況分析, 人均利潤(rùn)分析, 成本利潤(rùn)費(fèi)用率分析, 噸煤制造成本分析,噸煤完全成本分析, 原煤萬(wàn)噸用工情況.2>.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

如：流動(dòng)比率，速動(dòng)比率，