第一篇：會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)及其規(guī)避對策論文

一、會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避存在問題

1.管理者風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識滯后。我國企業(yè)管理者滯后的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識意識是導(dǎo)致上述問題的主要的原因之一，這可以從兩個(gè)方面進(jìn)行分析。第一方面，管理者在自己的思想意識上并沒有將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識居于十分重要的地位，而是放置在了無關(guān)緊要的位置，這就使得風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識制度的制定缺乏可操作性，甚至于是直接外來引進(jìn)一些規(guī)章制度，從而形成了自己的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識制度，在落實(shí)期間，往往出現(xiàn)碎片化的問題，即制度不成體系，與內(nèi)部管理、內(nèi)部審計(jì)、會計(jì)管理無法結(jié)合在一起，執(zhí)行起來缺乏力度。另一方面，管理者風(fēng)險(xiǎn)管理思想意識滯后，還表現(xiàn)在無法把握風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避企業(yè)文化這一問題之上。毋庸置疑，有關(guān)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的企業(yè)文化的建設(shè)是目前我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識管理最為影響的因素之一，但是，一些企業(yè)的管理者在自己的思想意識上并未認(rèn)識到這一點(diǎn)，存在“人云亦云”、“得過且過”的問題。在實(shí)施企業(yè)文化的建設(shè)的實(shí)踐中，不重視企業(yè)文化的滲透力與長效性建設(shè)，從而導(dǎo)致會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度建設(shè)的低效化問題，無法對風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識管理實(shí)施有效支撐。

2.會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性建設(shè)亟待完善。作為企業(yè)來說，是否具有完善的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是規(guī)避金融風(fēng)險(xiǎn)的有效對策之一，如果反其道而為之，則會產(chǎn)生上述諸多會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式。為切實(shí)發(fā)揮其作用，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)收益合理分配，首先構(gòu)建起會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，并根據(jù)實(shí)際需求予以優(yōu)化。企業(yè)的發(fā)展離不開會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避體系的完善，但是，就目前來說，其獨(dú)立性建設(shè)亟待加強(qiáng)成為一個(gè)值得關(guān)注的問題。具體表現(xiàn)在下面幾個(gè)方面。一是過程控制階段。企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是為了防止會計(jì)業(yè)務(wù)與預(yù)算相背離的一個(gè)主動預(yù)警的體系，在企業(yè)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的保障作用，可以對可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)測、主動糾錯(cuò)的手段，從而達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)效。但是在具體的監(jiān)管中，會計(jì)人員不具有獨(dú)立的獨(dú)立監(jiān)管權(quán)，從而使得過程監(jiān)管只能是處于形式化的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，無法實(shí)現(xiàn)過程監(jiān)管的實(shí)效化發(fā)展。二是機(jī)構(gòu)的設(shè)置。一些企業(yè)低估會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系所發(fā)揮的作用，在機(jī)構(gòu)的設(shè)置上并未將其作為獨(dú)立監(jiān)管機(jī)構(gòu)單獨(dú)予以設(shè)置，即使有的企業(yè)設(shè)置了相關(guān)的機(jī)構(gòu)，但是卻存在職責(zé)不明、權(quán)力不夠的問題，從而導(dǎo)致其處于“名義監(jiān)管卻無實(shí)權(quán)”的尷尬境地。

3.會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)不能滿足需要。會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)是目前我國企業(yè)所面對的主要的風(fēng)險(xiǎn)因素之一，在其業(yè)務(wù)經(jīng)營的過程中，會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)如果高度重視自己崗位上的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理管理，就會在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位上強(qiáng)化自己的職責(zé)，注重對自己相關(guān)的部門與人員實(shí)施有效的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管，并將落實(shí)各項(xiàng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求作為自己的首要任務(wù)，在這一會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理思想意識的指導(dǎo)下，必然會使得企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理管理處于一個(gè)較高的水平，但是在事實(shí)上卻并非如此，各崗位的管理人員與相關(guān)從業(yè)人員無法履職，相關(guān)制度落實(shí)總是存在一定的漏洞，從而使得企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。這主要表現(xiàn)在目前一些會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理崗位人員技術(shù)水平低下、實(shí)際的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)不夠往往就會直接導(dǎo)致個(gè)人的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)無法得到切實(shí)有效的履行，其最終的結(jié)果就是增加企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

4.各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通。我國企業(yè)目前缺乏專門制定和執(zhí)行內(nèi)部控制制度的機(jī)構(gòu)，不同部門的會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度往往是由本部門來制定，其執(zhí)行也是具有部門化的特點(diǎn)，這就導(dǎo)致我國企業(yè)的會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避就存在政出多門，各自為政的現(xiàn)象，內(nèi)部控制制度整體性和協(xié)調(diào)性極為匱乏，再加之上各部門之間缺乏協(xié)調(diào)配合和信息溝通，從而使得不同部門之間的會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的制度規(guī)范在具體的執(zhí)行實(shí)踐的過程中互相打架，這就使得制度的落實(shí)難以有效發(fā)揮其控制作用，以致會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度的落實(shí)只是流于形式。

二、我國企業(yè)會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對策

1.強(qiáng)化會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理意識。我國的企業(yè)的發(fā)展還處于低級的階段，其從業(yè)人員對于實(shí)施全面的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理還處于認(rèn)知的階段，為有效實(shí)施企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理，就應(yīng)該強(qiáng)化管理者與員工的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避優(yōu)先性的意識，即在自己的崗位上，積極落實(shí)國家、行業(yè)的會計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的各項(xiàng)制度規(guī)范，同時(shí)強(qiáng)化企業(yè)文化在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避制度建設(shè)中的滲透力，并將其作為自己履行職責(zé)的基本前提。

2.提高會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。正如前文所言，制度的建設(shè)是強(qiáng)化會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，為達(dá)此目的，就要從市場化的角度出發(fā)，根據(jù)市場變化的實(shí)際情況與自己企業(yè)的主要具體的實(shí)際發(fā)展水平相結(jié)合，對現(xiàn)在的企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)況作出全面的梳理，從而使得制度的制定更具有實(shí)踐性，具體來說，則是要建立長效化的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系，同時(shí)要明確各崗位的主要的職責(zé)，并以此作為考核獎(jiǎng)懲的主要依據(jù)。

3.完善會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)。強(qiáng)化培訓(xùn)是合理規(guī)劃會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理人力資源建設(shè)有效手段。培訓(xùn)，可以使企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工成長，或是提高員工會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理操作技能，或是提高員工理論知識，或是增強(qiáng)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工的質(zhì)量意識，或是使會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理員工了解企業(yè)企業(yè)的文化，提高凝聚力。開展著實(shí)有效培訓(xùn)是可行之道。

4.健全企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部構(gòu)架。對于企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐而言，完善的內(nèi)部組織架構(gòu)起到了重要的領(lǐng)導(dǎo)作用，這是抵御風(fēng)險(xiǎn)，最大限度降低風(fēng)險(xiǎn)的最為有效的手段之一，基于此而言，企業(yè)就應(yīng)該切實(shí)按照現(xiàn)代企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度的相關(guān)規(guī)定予以落實(shí)內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)的具體任務(wù)，針對企業(yè)在內(nèi)部組織架構(gòu)建設(shè)方面所存在的“只建設(shè)不落實(shí)”的問題，注重制度的落實(shí)，即以公司制的構(gòu)建為契機(jī)，明確各部門、各相關(guān)人員的基本職責(zé)，盡力做到“依法辦事、各司其職”。

三、結(jié)語

當(dāng)前，我國的市場經(jīng)濟(jì)還是處于逐漸完善的過程中，企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際發(fā)展依然無法滿足市場的發(fā)展需求，基于此而言，我國企業(yè)的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理就要從強(qiáng)化會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避管理意識、提高會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性、完善人力資源建設(shè)、健全企業(yè)會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部構(gòu)架等方面著力。

第二篇：風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避

一位IT管理專家這樣說到，很多風(fēng)險(xiǎn)管理工作失敗，不是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理的軟件程序不運(yùn)行，而是很多IT管理員不了解風(fēng)險(xiǎn)的由來，未深入了解風(fēng)險(xiǎn)的癥結(jié)，僅僅是單純的嘗試管理，那么風(fēng)險(xiǎn)管理注定失敗。以下總結(jié)了風(fēng)險(xiǎn)管理失敗的原因：

首先，風(fēng)險(xiǎn)的定義不一致。一些從業(yè)者似乎認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)來源于風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，有的人認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)來自于造成損失的頻率和幅度。而這兩種觀念有本質(zhì)的不同。理論上的風(fēng)險(xiǎn)代表不確定性，但是很多理論卻不能應(yīng)用到信息安全中去。

其次，使用的術(shù)語不一致。很多管理員正在嘗試做風(fēng)險(xiǎn)管理，他們努力的解決風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因，并建立明確的定義來解決這些問題。但是很多威脅并不是按照常規(guī)的手段和正常的方法都能解決，因?yàn)樗鼈儾皇鞘褂谜５臄?shù)據(jù)代碼就能夠解決問題。因?yàn)橛械娜苏J(rèn)為這是一個(gè)“威脅”，有的人認(rèn)為這是一個(gè)“風(fēng)險(xiǎn)”，而有的人認(rèn)為這是一個(gè)“漏洞”。就如同，物理學(xué)上的質(zhì)量、重量、速度的單位各有不同是一個(gè)道理。再次，漏洞評分系統(tǒng)（CVSS）不同。很多風(fēng)險(xiǎn)評估需要相關(guān)的計(jì)算公式和測量工具。如果選擇的工具和變量不同，測得的風(fēng)險(xiǎn)也有所不同。目前風(fēng)險(xiǎn)評估分幾個(gè)等級，很多時(shí)候企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)被夸大，或者風(fēng)險(xiǎn)被忽略，就是因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評級時(shí)的失誤。

規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人才是關(guān)鍵

德勤一項(xiàng)調(diào)查報(bào)告顯示，90%的受訪者認(rèn)為現(xiàn)階段缺少風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人才，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)和案例積累尚需進(jìn)一步加強(qiáng)。

“我們對風(fēng)險(xiǎn)管理很重視，但目前還是比較依賴外部的人才力量，雖然對于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的建設(shè)有興趣也有耐心，但不得要領(lǐng)。”一位參與此次調(diào)查的大型企業(yè)高層管理人員表示。

目前，企業(yè)獲得風(fēng)險(xiǎn)管理人才主要有兩個(gè)渠道，一個(gè)是從外部挖人才，不少咨詢機(jī)構(gòu)派到企業(yè)協(xié)助開展風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)的人員也會成為企業(yè)追逐的“獵物”。另一個(gè)是在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)，外部風(fēng)險(xiǎn)管理人才具備相關(guān)知識儲備與能力，但忠誠度不如企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)起來的風(fēng)險(xiǎn)管理人才高，并且對企業(yè)情況的了解需要較長一段時(shí)間?！捌髽I(yè)內(nèi)部人員一旦掌握了風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知識性內(nèi)容，憑借其對企業(yè)的了解，會做得更好。”根據(jù)多年的經(jīng)驗(yàn)，謝安還表示，企業(yè)中具有綜合業(yè)務(wù)功能部門的人員更適合培養(yǎng)成為風(fēng)險(xiǎn)管理人才，比如財(cái)務(wù)部、審計(jì)部或內(nèi)控部等。

據(jù)國內(nèi)知名管理會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)華領(lǐng)國際市場總監(jiān)尹璐璐女士介紹，隨著國資委開始提出基層企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控問題，并首次要求在2013年年底前在央企建立系統(tǒng)、全面覆蓋集團(tuán)各子企業(yè)、各層級責(zé)任主體的管控體系，企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)管控問題越來越重視，懂得風(fēng)險(xiǎn)管理的人才也由此變得熱火起來，國資委2009年引進(jìn)的CMA正是培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的一大國際型財(cái)經(jīng)認(rèn)證。

CMA認(rèn)證是財(cái)會專業(yè)人士在業(yè)務(wù)領(lǐng)域的一個(gè)重要資格證書，持有者可以在整個(gè)職業(yè)生涯中看到它的價(jià)值。當(dāng)向全球的CFO們和財(cái)務(wù)控制專業(yè)人士問起當(dāng)前財(cái)務(wù)工作中的不足之處時(shí)，他們舉出了風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、業(yè)績評估管理、財(cái)務(wù)計(jì)劃及分析、以及其他更多財(cái)務(wù)領(lǐng)域。而這些正是CMA所專長和注重的領(lǐng)域。在企業(yè)做任何決策之前，CMA人才會利用已經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測與規(guī)劃，為企業(yè)提供決策支持的準(zhǔn)確信息，以此來減小甚至是規(guī)避遇到的風(fēng)險(xiǎn)，此外，CMA人才還可幫助企業(yè)評估在威脅發(fā)生前不采取任何預(yù)防措施或檢測措施所可能導(dǎo)致的損失。

第三篇：合同管理與合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

合同管理與合同風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

培訓(xùn)時(shí)間： 2010年8月28-29日上海2010年7月03-04日深圳2010年7月10-11日北京

培 訓(xùn) 費(fèi)： 2800元（含資料費(fèi)、午餐費(fèi)、專家演講費(fèi)）；住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；

課程對象：企業(yè)經(jīng)理、采購部、物流部、銷售經(jīng)理、市場部、財(cái)務(wù)部、銷售人員等。

課程形式：案例研討、角色演練、小組討論、管理模擬等形式的互動式，輕松活潑，要求學(xué)員參與。

課程收益：參加了本課程，您將學(xué)習(xí)并了解到以下內(nèi)容：

? 商務(wù)人員必備的法律工具

? 如何有效進(jìn)行合同管理

? 合同管理的流程與重要性

? 合同陷阱的識別與風(fēng)險(xiǎn)的防范

? 商務(wù)合同糾紛的處理與對應(yīng)

? 常見商務(wù)合同的合同管理的難點(diǎn)及重點(diǎn)

? 通過案例了解世界級企業(yè)合同管理運(yùn)作模式

? 掌握績效的管理方法

課程提綱：

一、世界兩大法系的特點(diǎn)及主要國家介紹

二、合同陷阱與防范，通過案例分析

? 合同欺詐的表現(xiàn)形式

? 合同欺詐的法律責(zé)任的主要內(nèi)容：

? 識破合同欺詐與陷阱的十大方法

? 預(yù)防合同欺詐的五大措施

三．如何進(jìn)行有效的合同管理

? 合同管理類型

? 合同經(jīng)理的角色及能力要求

? 團(tuán)隊(duì)工作的管理風(fēng)格

? 合同管理計(jì)劃與合同質(zhì)量計(jì)劃

? 合同管理的政策與流程

? 合同管理的政策

? 合同管理流程文件

? 合同管理流程圖

? 合同的保存及銷毀

案例分析：某汽車公司的采購合同管理流程

案例分析：某大型汽車配件制造公司合同管理漏洞

四 合同的訂立與合同的效力：

? 合同生效時(shí)間

? 合同的效力持續(xù)時(shí)間

案例分析：某大型生產(chǎn)型公司的采購合同管理失誤

五 合同內(nèi)容：

? 數(shù)量及質(zhì)量條款；

? 價(jià)款或報(bào)酬條款；

? 履行期限、地點(diǎn)和方式；

? 擔(dān)保及違約責(zé)任條款；

? 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移條款；

上海普瑞思企業(yè)管理咨詢有限公司http;//

? 所有權(quán)保留條款

? 不可抗力條款；

? 知識產(chǎn)權(quán)、保密協(xié)議條款；

? 爭議解決方式條款；

? 生效條件約定

案例分析：某大型連鎖公司的合同管理失誤

某大型家電連鎖公司的擔(dān)保管理失誤

某中型運(yùn)輸公司的生效條款失誤

六． 合同的履行：

? 約定不明的履行

? 執(zhí)行政府定價(jià)、指導(dǎo)價(jià)的合同的履行

? 涉及第三人的合同的履行

? 三個(gè)抗辯權(quán)、代位權(quán)及撤銷權(quán)

? 后合同義務(wù)

? 案例分析：某技術(shù)研發(fā)公司的后合同義務(wù)

七． 合同的變更與解除及常見糾紛處理

? 主體變更，以及主體資格

? 履行內(nèi)容的變更

? 債權(quán)的轉(zhuǎn)讓

? 表見代理

? 無效合同，效力待定與撤銷權(quán)

? 債務(wù)的轉(zhuǎn)讓

? 要約與承諾的爭議

八、采購合同中的其他問題

? 合營性合同時(shí)應(yīng)注意問題

? 貿(mào)易性應(yīng)注意問題

? 合作與知識產(chǎn)權(quán)問題

九、常見采購合同的管理重點(diǎn)及難點(diǎn)

? 關(guān)鍵物料/瓶頸物料的合同管理重點(diǎn)

? 杠桿物料/常規(guī)物料的合同管理重點(diǎn)

? 涉外采購合同管理重點(diǎn)

? MRO采購合同管理重點(diǎn)

? 采購?fù)獍贤芾碇攸c(diǎn)

? 案例分析：某大型汽車配件生產(chǎn)型公司的采購合同

? 某汽車（中國）公司的采購合同

十、合同風(fēng)險(xiǎn)管理

? 合同履行中存在的風(fēng)險(xiǎn)

? 風(fēng)險(xiǎn)控制 – 合格供應(yīng)商的選擇

?--不合格的供應(yīng)商帶來潛在風(fēng)險(xiǎn),?--供應(yīng)商評估，評審與審計(jì)體系

? 交貨管理

? 項(xiàng)目采購中的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn), , 成本風(fēng)險(xiǎn)原因分析和防治措施

? 商業(yè)和其他風(fēng)險(xiǎn)分析和防治

十一、合同績效/供應(yīng)商績效管理

? 合同績效/供應(yīng)商績效考核指標(biāo)

? 跟蹤與考核體系

案例分析：某公司的采購合同

講師介紹：

周向陽 Thomas先生，資深法律顧問，采購和供應(yīng)鏈管理專家，資深專業(yè)供應(yīng)鏈管理講師

法學(xué)碩士，工商管理專業(yè)博士，十多年的工作經(jīng)歷，曾先后任職于世界500強(qiáng)歐美企業(yè)，歷任采購部長、采購中心高級經(jīng)理以及亞太地區(qū)供應(yīng)商管理等職務(wù)，現(xiàn)任某世界500強(qiáng)行業(yè)領(lǐng)先公司，負(fù)責(zé)全球供應(yīng)鏈管理。Thomas還是英國皇家采購物流協(xié)會（CIPS）中國授權(quán)培訓(xùn)師，美國采購與供應(yīng)管理協(xié)會（ISM）注冊采購經(jīng)理（CPM）培訓(xùn)師，國家注冊采購師/ITC 采購與供應(yīng)鏈管理國際認(rèn)證核心團(tuán)隊(duì)講師。

周老師將現(xiàn)身說法：將自己十多年的供應(yīng)鏈管理經(jīng)驗(yàn)以及其本人扎實(shí)深厚的法律功底以大量生動典型的案例為依托深入淺出地剖析日常運(yùn)做中潛伏的法律風(fēng)險(xiǎn)，并從法理與實(shí)戰(zhàn)角度進(jìn)行解讀合同風(fēng)險(xiǎn)與防范，進(jìn)一步防范欺詐和預(yù)防合同糾紛，以及危機(jī)預(yù)警與處理。同時(shí)，將協(xié)助大家解析以下問題：公司應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)怎樣的合同，制訂出不同合同樣本以及合同管理流程，從公司運(yùn)營和供應(yīng)鏈管理的角度，從根本上規(guī)避供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)與陷阱？……更多內(nèi)容，有您的參與將會更精彩！

最擅長的培訓(xùn)科目有：高級管供應(yīng)鏈管理實(shí)務(wù)、全球供應(yīng)鏈方案設(shè)計(jì)、國際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避，降低公司采購成本、采購商務(wù)談判、供應(yīng)商績效管理等課程。曾服務(wù)過典型代表客戶有：一汽，上汽集團(tuán)、中石化，中海油，西門子、愛默生、杜邦、梅蘭日蘭、德特威勒、三星電子、飛利浦、卡西歐、華凌集團(tuán)等國內(nèi)外著名公司。

第四篇：論文《會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》

當(dāng)前金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與化解措施探討

【摘要】金融風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式多種多樣，金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就是金融風(fēng)險(xiǎn)很重要的一個(gè)方面，其危害程度并不亞于信貸風(fēng)險(xiǎn)。防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)絕不能僅僅停留在信貸與支付的風(fēng)險(xiǎn)上，要多方面、全方位看待金融風(fēng)險(xiǎn)。因此，防范與化解金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要組成部分。【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險(xiǎn) 會計(jì)制度風(fēng)險(xiǎn)防范 化解措施

一、正確認(rèn)識金融會計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

金融會計(jì)的重要性，要求其對金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動的核算監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須絕對準(zhǔn)確，符合客觀實(shí)際。但是，金融會計(jì)也面臨著復(fù)雜的外圍環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，可以根據(jù)人們的不同理解而多種多樣，如風(fēng)險(xiǎn)為可測定的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是對特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會或概率等等。但是，目前被人們接受的風(fēng)險(xiǎn)定義是“損失發(fā)生的不確定性”。因此，所謂金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會計(jì)核算錯(cuò)誤或會計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

二、金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的化解

1、逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的管理型金融會計(jì)新體系

在防范與化解金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要運(yùn)用現(xiàn)代管理會計(jì)的理論與方法，對銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是對高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的管理型金融會計(jì)新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級授權(quán)核算相結(jié)合的會計(jì)核算體系，全面整頓會計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會計(jì)的基礎(chǔ)工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象，切實(shí)提高會計(jì)核算質(zhì)量，為改善銀行經(jīng)營管理與防范金融風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)提供真實(shí)、可靠、全面、相關(guān)的會計(jì)信息。其次，要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會計(jì)管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營有關(guān)，這在一定程度上暴露出了金融會計(jì)管

理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不僅不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，延誤分散與化解風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)機(jī)。因此，只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會計(jì)管理體制，才能有效地遏制違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)和改善金融會計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無從談起。為此，對來自銀行外部借款單位的會計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。目前針對我國企業(yè)虛假會計(jì)報(bào)表滿天飛、會計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊會計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。銀行在接受企業(yè)貸款申請時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對企業(yè)利潤指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷ΜF(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來。鑒于我國企業(yè)編制與提供的會計(jì)報(bào)表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能詳細(xì)披露其償債能力的補(bǔ)充會計(jì)信息。從銀行內(nèi)部來看，全面、客觀地揭示銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果，及時(shí)提供有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的會計(jì)信息，應(yīng)從以下兩個(gè)方面來加強(qiáng)和改善金融會計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)：一是為彌補(bǔ)會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，再單獨(dú)編制一張能夠反映風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，以便更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。因此要恰當(dāng)揭示表外業(yè)務(wù)所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，完善金融會計(jì)信息揭示制度和對表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，列示表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，以全面反映表

外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行應(yīng)借助先進(jìn)的計(jì)算機(jī)與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將每一個(gè)借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會計(jì)報(bào)表及補(bǔ)充會計(jì)信息、擔(dān)保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計(jì)算機(jī)，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實(shí)現(xiàn)銀行對企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動態(tài)的監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔(dān)保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，保證信貸資產(chǎn)的安全。

3、進(jìn)一步改進(jìn)金融會計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會計(jì)原則（1）以實(shí)際措施加強(qiáng)會計(jì)管理

改進(jìn)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。采用按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，即將現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例全額計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金；對出現(xiàn)有問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“特別呆賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)允許其在稅前扣除。進(jìn)一步放寬呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的范圍，使計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。放寬對呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自主權(quán)。（2）改進(jìn)現(xiàn)行壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法

按現(xiàn)行制度規(guī)定，銀行壞賬準(zhǔn)備是按期末應(yīng)收賬款余額的3‰計(jì)提。此種方法的不足之處，在于它無法反映不同期限和不同性質(zhì)的應(yīng)收利息的構(gòu)成與發(fā)生壞賬損失可能性的關(guān)系，使壞賬損失的發(fā)生與壞賬準(zhǔn)備的提取不相協(xié)調(diào)。為此，可要求銀行采用賬齡分析法來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按應(yīng)收賬款賬齡和性質(zhì)的不同確定不同的計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的比例。另外，應(yīng)強(qiáng)制要求銀行從每年實(shí)現(xiàn)的凈利潤中，按一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，專項(xiàng)用于補(bǔ)償各種風(fēng)險(xiǎn)損失。允許銀行對長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)。銀行可在每個(gè)會計(jì)期末，對諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí)，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí)，應(yīng)對其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。

4、構(gòu)建全面有效的會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，形成防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。會計(jì)部門要與其它職能部門一道建立起對金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施動態(tài)監(jiān)控的機(jī)制，隨時(shí)將來自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對比，并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則，盡量避免與減少金融風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損害。金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如備付金比率等；反映資本不足風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如資本充足率等；反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如逾期貸款率等；反映金融市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，如利率風(fēng)險(xiǎn)率等；反映損益狀況指標(biāo)體系，如資產(chǎn)盈利率等；反映貸款對象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系，如流動比率、速動比率、產(chǎn)銷率、資產(chǎn)收益率等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，以維護(hù)法規(guī)制度的統(tǒng)一性與嚴(yán)肅性，防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。事后監(jiān)督、主要應(yīng)通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，對銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)

審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

5、努力實(shí)現(xiàn)從決策實(shí)施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制 要建立獨(dú)立的會計(jì)及核算體制。金融會計(jì)人員在業(yè)務(wù)上只接受會計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，會計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的惟一依據(jù)是有效的會計(jì)憑證。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實(shí)行賬務(wù)集中核算，業(yè)務(wù)處理和會計(jì)處理相分離的會計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表，由系統(tǒng)自動生成匯總上報(bào)。其他有關(guān)會計(jì)信息報(bào)表應(yīng)當(dāng)由會計(jì)人員獨(dú)立編制，任何人不得任意調(diào)整。提高會計(jì)信息的真實(shí)性，才能有效控制人為調(diào)表而造成的會計(jì)信息失真。要突出抓好內(nèi)控機(jī)制中重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制，尤其要抓好風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會計(jì)制度，推行會計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)成本控制，加強(qiáng)對會計(jì)流程、印押證機(jī)、聯(lián)行清算、承兌匯票、內(nèi)部往來、現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)的管理，重塑會計(jì)“三鐵”形象。同時(shí)，針對各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等措施，對會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和有效控制。要建立合理的授權(quán)分類和擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計(jì)控制制度，健全和完善各種審批手續(xù)，嚴(yán)格各項(xiàng)程序，加強(qiáng)對內(nèi)部授權(quán)和轉(zhuǎn)授權(quán)的控制，嚴(yán)格擔(dān)保行為，全面反映經(jīng)濟(jì)活動情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對性，防范潛在的金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6、積極推行責(zé)任會計(jì)和廣泛運(yùn)用會計(jì)電算化核算系統(tǒng)

推行責(zé)任會計(jì)是防范金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，因?yàn)樨?zé)任中心的劃分符合風(fēng)險(xiǎn)控制的分散化原則，同時(shí)責(zé)、權(quán)、利在小范圍內(nèi)的充分結(jié)合也有助于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題，有助于解決問題。但是，責(zé)任中心所產(chǎn)生的大量憑證、報(bào)表如果沒有計(jì)算機(jī)的協(xié)助，現(xiàn)有的會計(jì)人員無法在日常核算工作中兼顧責(zé)任會計(jì)工作。要提供及時(shí)有效、全面、完整的會計(jì)信息，就必須建立現(xiàn)代化的電算化會計(jì)核算系統(tǒng)，而且金融會計(jì)的電算化系統(tǒng)要由業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)向業(yè)務(wù)處理與管理型、決策型系統(tǒng)并重的系統(tǒng)發(fā)展，通過電算化會計(jì)核算系統(tǒng)的開發(fā)和運(yùn)用，完善現(xiàn)有的金融

會計(jì)管理核算體系，不斷促進(jìn)會計(jì)核算水平和會計(jì)核算質(zhì)量的提高，努力實(shí)現(xiàn)防范與化解金融會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)進(jìn)步。

金融會計(jì)是我國會計(jì)體系的主要組成部分，是按照會計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理活動進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對于金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會計(jì)。它應(yīng)有助于信息的使用者在經(jīng)營管理和其它經(jīng)濟(jì)活動中做出合理和有效的決策。金融會計(jì)是金融管理工作的重要組成部分，金融愈發(fā)展，會計(jì)愈重要。

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[1]中國人民銀行財(cái)務(wù)會計(jì)司：中國人民銀行會計(jì)基本制度講解[M]，中國金融出版社，2006.[2]項(xiàng)俊波、杜金富、王順：金融基礎(chǔ)概論[M]，中國金融出版社，2006.[3]呂先锫：審計(jì)學(xué)[M],西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社,2003.

第五篇：試用期風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

?！秳趧雍贤ā返?1條規(guī)定，在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者說明理由。從這一規(guī)定可以看出，《勞動合同法》的精神是用人單位原則上不得解除試用期的員工的勞動合同，言外之意，用人單位與試用期員工解除勞動合同的，不能依據(jù)第40條第3項(xiàng)(即客觀條件發(fā)生重大變化，雙方無法就變更勞動合同達(dá)成一致意見);也不能依據(jù)第41條的規(guī)定(即經(jīng)濟(jì)性裁員

試用期辭退員工風(fēng)險(xiǎn)防范

案例：,案例解析：,(一)敗訴原因分析,(二)預(yù)防措施,1、招聘時(shí)：變“事后考核”為“事前考察”,2、錄用前：將“錄用條件”具體化、書面化,3、錄用后：嚴(yán)格試用期考核，定期考核+不定期考核,4、屆滿前：杜絕延長試用期，案例：

某公司因需要上馬一個(gè)新項(xiàng)目，決定從社會上招收一批工作人員，從事公司新項(xiàng)目的開發(fā)工作。周先生經(jīng)過層層面試，最終被公司聘用。經(jīng)雙方協(xié)商，公司與周先生等人簽訂了為期3年的勞動合同，其中約定試用期為3個(gè)月。然而，合同履行后不到2個(gè)月，公司因經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，決定撤銷該新項(xiàng)目，包括周先生在內(nèi)的許多人員都被列入了裁員范圍。當(dāng)身為公司人力資源部經(jīng)理的劉先生將這一決定通知周先生時(shí)，周先生卻要求單位補(bǔ)償2個(gè)月的工資，理由是：公司先提出解除合同沒有提前30日通知，應(yīng)支付一個(gè)月工資的代通知金，此外，公司在試用期沒有理由辭退他，屬于違法解除，應(yīng)支付雙倍的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金作為賠償。對這一“無理要求”，劉先生當(dāng)場予以拒絕，并說：“試用期雙方關(guān)系不確定，雙方可以隨便解除勞動關(guān)系，是不需要提前通知并支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的!”周先生在辦理完離職手續(xù)后不到兩周就將公司告到了當(dāng)?shù)貏趧訝幾h仲裁委員會。仲裁委員會支持了周先生的請求。

案例解析：

(一)敗訴原因分析

在試用期內(nèi)辭退員工，是許多公司在解聘員工中經(jīng)常使用的殺手锏，在公司管理層的概念中，公司并沒有承諾員工什么，想讓你離開就可以讓你離開，如案例中那位人力資源經(jīng)理的理由，“試用期雙方關(guān)系不確定，可以隨便解除勞動關(guān)系”。其實(shí)，這些認(rèn)識都是錯(cuò)誤的。《勞動合同法》第21條規(guī)定，在試用期中，除勞動者有本法第三十九條和第四十條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)規(guī)定的情形外，用人單位不得解除勞動合同。用人單位在試用期解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者說明理由。從這一規(guī)定可以看出，《勞動合同法》的精神是用人單位原則上不得解除試用期的員工的勞動合同，言外之意，用人單位與試用期員工解除勞動合同的，不能依據(jù)第40條第3項(xiàng)(即客觀條件發(fā)生重大變化，雙方無法就變更勞動合同達(dá)成一致意見);也不能依據(jù)第41條的規(guī)定(即經(jīng)濟(jì)性裁員)。

用人單位要想解除試用期員工的勞動合同，必須符合《勞動合同法》第39條規(guī)定的6種和第40條規(guī)定的2種情形的8種情形之一，否則就是違法的。案例中公司敗訴的原因就在于把辭退試用期的員工想象得過于簡單。

(二)預(yù)防措施

在上述用人單位可以用來解除試用期員工合同的，比較常用的就是用人單位證明勞動者不符合錄用條件可以解除勞動合同，這也是法律賦予用人單位在試用期辭退勞動者的一項(xiàng)特權(quán)。但是，這也是最容易被用人單位忽視的關(guān)鍵點(diǎn)。用人單位要避免試用期辭退員工的敗訴風(fēng)險(xiǎn)，必須在這一關(guān)鍵點(diǎn)上下功夫。具體而言，要做好以下幾方面工作：

1、招聘時(shí)：變“事后考核”為“事前考察”

在實(shí)踐中，很多企業(yè)招聘員工不太注重錄用前的應(yīng)聘員工評估和考察工作，習(xí)慣于把工作放在事后考核，即先把員工招進(jìn)來再說，如果不合適就在試用期辭退。其實(shí)，這種做法是危險(xiǎn)的，尤其是在《勞動合同法》背景下，用人單位解除勞動合同尤其是試用期的勞動合同是受到嚴(yán)格限制的。在這種背景下，用人單位在招聘員工時(shí)，必須轉(zhuǎn)變觀念，變“事(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)后考核”為“事前考察”，尤其是對一些重點(diǎn)員工，招聘時(shí)要慎重，要做好員工的背景調(diào)查工作，把好面試關(guān)，重要崗位由部門經(jīng)理、人力資源部聯(lián)合面試，確保能招到合適的人員。

2、錄用前：將“錄用條件”具體化、書面化

前面我們已經(jīng)提到，試用期解除勞動合同的條件比較常用的是，員工在試用期內(nèi)被證明不符合錄用條件。因此，企業(yè)要想利用這一法律規(guī)定來保護(hù)自己的權(quán)益，就必須在招聘時(shí)對錄用條件作出具體明確的規(guī)定。對錄用條件一定要明確化、具體化。切忌一刀切以及將錄用條件空泛化，抽象化，比如說符合崗位要求，就不能僅僅說符合崗位要求，而應(yīng)該把崗位要求是什么，怎么衡量是否符合崗位要求固定下來?！颁浻脳l件”應(yīng)該是共性和個(gè)性的結(jié)合。所謂“共性”即所有崗位的員工都應(yīng)該具備的基本條件。比如誠實(shí)守信，在應(yīng)聘的時(shí)候如實(shí)告知自己的與工作相關(guān)的信息，包括自己的教育背景、身體狀況、工作經(jīng)歷等等。所謂“個(gè)性”即每個(gè)企業(yè)、每個(gè)崗位或者職位都有自己的特殊要求。有的有學(xué)歷的要求，要求獲得相應(yīng)證書，有的有技術(shù)的要求，比如能符合企業(yè)招聘時(shí)對崗位職責(zé)的描述等等?！颁浻脳l件”的共性可以通過規(guī)章制度進(jìn)行明確，“錄用條件”的個(gè)性可以通過勞動合同、單獨(dú)的協(xié)議等進(jìn)行明確。

此外，需要指出的是，用人單位還必須事先對錄用條件進(jìn)行公示。公示，簡單說來，就是要讓員工知道用人單位的錄用條件;從法律的角度來說，就是用人單位有證據(jù)證明員工知道了本單位的錄用條件。那如何進(jìn)行公示呢?方法有以下幾種：(1)通過招聘公告來公示，并采取一定方式予以固定，以便為訴訟保留證據(jù);(2)招聘員工時(shí)向其明示錄用條件，并要求員工簽字確認(rèn);(3)勞動關(guān)系建立以前，通過發(fā)送聘用函的方式向員工明示錄用條件，并要求其簽字確認(rèn);(4)在勞動合同中明確約定錄用條件或不符合錄用條件的情形等。

3、錄用后：嚴(yán)格試用期考核，定期考核+不定期考核

錄用條件明確并向勞動者公示后，接下來就要進(jìn)行試用期的考核。因?yàn)橛萌藛挝灰獬囉闷趩T工的勞動合同，舉證責(zé)任在用人單位，而要證明勞動者不符合錄用條件，需要以考核結(jié)果為依據(jù)。當(dāng)然，考核需要圍繞事先設(shè)定的錄用條件進(jìn)行考核?？己说姆绞剑梢圆捎枚ㄆ诳己伺c不定期考核相結(jié)合的方式進(jìn)行。

4、屆滿前：杜絕延長試用期

經(jīng)過試用考核，如果暫時(shí)還難以確定其是否符合錄用條件的，不能通過延長試用期來繼續(xù)考核，因?yàn)椤安环箱浻脳l件”解除勞動合同，僅僅限于在試用期內(nèi)可用，一旦超過試用期，用人單位就不能以此為由解除勞動合同。故試用期屆滿前，必須對試用期的員工去留做一個(gè)選擇，如果不太符合錄用條件的，需要按照“從嚴(yán)控制”原則在試用期內(nèi)以不符合錄用條件解除勞動合同。當(dāng)然，用人單位以此為由解除勞動合同，必須找出勞動者不符合錄用條件的地方