第一篇：注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》測(cè)試題及答案（寫(xiě)寫(xiě)幫整理）
目前關(guān)于稅務(wù)師考試的試題有很多的，對(duì)于考生來(lái)說(shuō)肯定是眼花繚亂的，但是要明確做題的目的不是題目越多越好，而是掌握 答題技巧更加的重要。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來(lái)的有關(guān)于注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》測(cè)試題及答案，想了解更多資訊請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注考試網(wǎng)!
多選題
1.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列屬于消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有()。
A.紅木筷子
B.鞭炮引線
C.翻新輪胎
D.合成金銀首飾
E.批發(fā)的卷煙
2.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。
A.殘次品卷煙按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別低一檔稅率征稅
B.自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
C.白包卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
D.進(jìn)口卷煙不分征稅類(lèi)別一律按照56%卷煙稅率征稅
E.卷煙由于改變包裝等原因提高銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率
3.下列關(guān)于酒類(lèi)消費(fèi)稅稅率的表述不正確的有()。
A.批發(fā)的白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征稅
B.外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，按酒精適用稅率征稅
C.用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按薯類(lèi)白酒的稅率征稅
D.以外購(gòu)的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按糧食白酒的稅率征稅
E.娛樂(lè)業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒使用啤酒最高稅額
4.關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有()。
A.卷煙和糧食白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定
B.進(jìn)口卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定
C.卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按計(jì)稅價(jià)格征稅
D.納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低的，可自行組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
E.既不進(jìn)入交易市場(chǎng)又沒(méi)有調(diào)撥價(jià)格的卷煙，計(jì)稅價(jià)格=市場(chǎng)零售價(jià)÷(1+35%)
5.根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。
A.一般情形下，凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅
C.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅
D.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅
E.消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)都相同
6.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品
7.依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于化妝品稅目的有()。
A.香水、香精
B.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品
C.指甲油、藍(lán)眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸妝油
E.香皂、洗發(fā)水
8.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。
A.某企業(yè)外購(gòu)大包裝潤(rùn)滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)后銷(xiāo)售的B.某卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙的C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)化妝品大包裝加工成小包裝后銷(xiāo)售的D.某企業(yè)收回委托加工的已稅輪胎直接銷(xiāo)售的E.某地板廠自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售自產(chǎn)的實(shí)木地板
9.根據(jù)消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。
A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算組成計(jì)稅價(jià)格時(shí)，加工費(fèi)應(yīng)包括受托方代墊輔助材料的實(shí)際成本
B.委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，由委托方在其機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅
C.對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天
D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其材料成本
E.用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品都準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅
10.甲企業(yè)2009年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒，甲企業(yè)提供原材料，實(shí)際成本分別為7000元和3000元，支付加工費(fèi)(不含稅)分別為2000元和1000元，乙企業(yè)開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元，乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤，黃酒1000公斤，則下列陳述正確的有()。
A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷(xiāo)售的，不再繳納消費(fèi)稅
B.甲企業(yè)實(shí)際負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅為3050元
C.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3846.84元
D.乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅為3456.84元
E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸
多選題答案
1.答案：DE
解析：選項(xiàng)A，只有木制一次性筷子才屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項(xiàng)B，鞭炮引線不屬于消費(fèi)稅征收范圍;選項(xiàng)C，翻新輪胎不屬于消費(fèi)稅征收范圍。
2.答案：ABD
解析：殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類(lèi)別確定適用稅率;納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅;進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36%和56%兩種情況。
3.答案：AB
解析：選項(xiàng)A，只有批發(fā)的卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按5%的稅率征消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率。凡酒精所用原料無(wú)法確定的，一律按糧食白酒稅率征稅。
4.答案：AE
解析：卷煙實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格的，按實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格征稅;納稅人銷(xiāo)售卷煙，售價(jià)明顯偏低又無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅依據(jù)。
5.答案：ACD
解析：選項(xiàng)B，征收增值稅的貨物不一定就在消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)，所以不一定征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)E消費(fèi)稅有從量征收的情形，所以消費(fèi)稅與增值稅的計(jì)稅依據(jù)不一定相同。
6.答案：ACDE
解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。
7.答案：ABC
解析：演員化妝用的上妝油、卸妝油、香皂、洗發(fā)水不屬于化妝品征稅范圍。
8.答案：ACE
解析：卷煙廠自產(chǎn)煙絲用于生產(chǎn)卷煙，移送環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅;收回委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，直接出售的，不征收消費(fèi)稅。
9.答案：AC
解析：委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是消費(fèi)稅的納稅人，但稅法規(guī)定由受托方(個(gè)體工商戶除外)代扣代繳消費(fèi)稅。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方未提供材料的，則不屬于稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)，一律視為受托方銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品，由受托方計(jì)算繳納消費(fèi)稅?？鄢鸭{消費(fèi)稅僅僅限于列舉的項(xiàng)目和進(jìn)口葡萄酒生產(chǎn)葡萄酒范圍，其他范圍不能適用政策。
10.答案：AC
解析：1噸=1000公斤，黃酒適用單位稅額為240元/噸。
乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)
第二篇：2006年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二試題及答案
2006年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
一、單選: 1、2001年底某內(nèi)資企業(yè)購(gòu)入一無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)價(jià)賬面成本120萬(wàn)，分6年平均攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)兩年后計(jì)提減值準(zhǔn)備55萬(wàn)，根據(jù)賬面價(jià)值25萬(wàn)調(diào)整每年攤銷(xiāo)額為6.25萬(wàn)，剩余攤銷(xiāo)年限不變。攤銷(xiāo)一年后該無(wú)形資產(chǎn)售出，售價(jià)200萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元。則處置時(shí)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異為（）。
A、-41.75
B、-37.25
C、-47.75
D、-25.25
2、假設(shè)某企業(yè)用自產(chǎn)貨物對(duì)外直接捐贈(zèng)，賬面成本10萬(wàn)元，公允價(jià)值12萬(wàn)，則因捐贈(zèng)事項(xiàng)產(chǎn)生的納稅調(diào)整金額為（）。萬(wàn)元。
A、2萬(wàn)元
B、9.96萬(wàn)元
C、12萬(wàn)元
D、16.04萬(wàn)元
3、某企業(yè)某項(xiàng)固定資產(chǎn)原價(jià)200，會(huì)計(jì)折舊為100，計(jì)提減值準(zhǔn)備為20，稅法折舊80。取得變價(jià)收入300，則稅法上確認(rèn)的損失和會(huì)計(jì)上確認(rèn)的損失的差額為（）。
A、20
B、40
C、60
D、80
4、對(duì)外商投資企業(yè)，可以分幾年攤?cè)胨谜鞫惖氖牵ǎ?/p>
A、發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分，金額較大的，可以分?jǐn)傆?jì)入所得額
B、高爾夫俱樂(lè)部收取的會(huì)員費(fèi)，可以從收到之日起分期攤?cè)胨妙~
C、接受的貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
D、接受的非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，金額較大的?？梢苑制跀?cè)胨妙~
5、關(guān)于外商投資企業(yè)的投資收益的所得稅處理，規(guī)定正確的是（）。
A、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得的稅后分紅，免稅
B、在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)取得的收益，應(yīng)征收預(yù)提所得稅
C、外商投資企業(yè)從境內(nèi)、境外被投資企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)，免征所得稅；相應(yīng)的，投資發(fā)生的損失也不能扣除
D、沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓B股、H股取得的凈收益，免稅
6、下列外商投資企業(yè)的費(fèi)用扣除年限，錯(cuò)誤的是（）。
A、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)2年仍然不能收回的款項(xiàng)，可以作壞帳
B、2004年起，從事電信業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)對(duì)已發(fā)生或新發(fā)生的用戶欠費(fèi)，拖欠時(shí)間超過(guò)1年而無(wú)法收回的，可作為壞帳
C、外商投資企業(yè)改組時(shí)的資產(chǎn)重估變值，稅法上不能調(diào)整賬面成本及攤銷(xiāo)。如果會(huì)計(jì)上做了處理，則稅法可以在10年內(nèi)平均攤回
D、中外合作企業(yè)的購(gòu)置的固定資產(chǎn)，稅法規(guī)定折舊年限比合作期限短的，應(yīng)當(dāng)按照合作年限計(jì)提折舊
7、某經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)(地方稅免)。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年設(shè)立，1999至2003年各年所得如下:-50；120；260；-40；380。2003年為技術(shù)改造購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備58.5萬(wàn)元，其中增值稅8.5萬(wàn)元享受了退稅政策。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。
A、8.5萬(wàn)元
B、31萬(wàn)元
C、5.5萬(wàn)元
D、0
8、某西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)內(nèi)資企業(yè)2004年會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出中記載有如下捐贈(zèng):通過(guò)希望工程基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)10萬(wàn)元；通過(guò)中國(guó)減災(zāi)委員會(huì)向某地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元；通過(guò)某體育中介公司向某大型體育比賽贊助15萬(wàn)元(未取得廣告業(yè)發(fā)票)。假設(shè)該企業(yè)無(wú)其它納稅調(diào)整項(xiàng)目，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。
A、47.25萬(wàn)元
B、48.74萬(wàn)元
C、48.90萬(wàn)元
D、45.83萬(wàn)元
9、某內(nèi)資企業(yè)2004收入項(xiàng)目如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中包括偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出的40萬(wàn)元；合法銷(xiāo)售折扣及折讓100萬(wàn)元，其它業(yè)務(wù)收入300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入130萬(wàn)元，投資收益60萬(wàn)元。則納稅人可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）。
A、12.48萬(wàn)元
B、12.87萬(wàn)元
C、12.6萬(wàn)元
D、12.78萬(wàn)元
10、某外國(guó)企業(yè)在華常駐代表機(jī)構(gòu)在計(jì)算征收企業(yè)所得稅時(shí)提供了從事代理業(yè)務(wù)的合同，注明介紹商品成交額為1600萬(wàn)元，但合同中未注明傭金金額，則根據(jù)規(guī)定，可對(duì)其征收所得稅（）。
A、528萬(wàn)元
B、52.8萬(wàn)元
C、15.84萬(wàn)元
D、1.584萬(wàn)元
11、某外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)A(稅率30%)。和B(稅率24%)。，采取合并申報(bào)的計(jì)稅辦法。2002年A盈利80萬(wàn)元，B虧損60萬(wàn)元；2003年A盈利150萬(wàn)元，B盈利90萬(wàn)元，則2003年合并申報(bào)時(shí)應(yīng)繳所得稅為（）。
A、43.2萬(wàn)元
B、54萬(wàn)元
C、52.2萬(wàn)元
D、70.2萬(wàn)元
12、某外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)行按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算應(yīng)納所得稅的辦法。2003年在中國(guó)境內(nèi)支付給代表機(jī)構(gòu)工作人員的工資薪金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)等共計(jì)600萬(wàn)元，其中包括為工作人員支付的房租20萬(wàn)元、汽車(chē)購(gòu)置費(fèi)30萬(wàn)元；境外支付給工作人員各種津貼、獎(jiǎng)金、交通費(fèi)等共計(jì)200萬(wàn)元，則該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)納所得稅為（）。
A、46.59萬(wàn)元
B、31.06萬(wàn)元
C、26.4萬(wàn)元
D、23.29萬(wàn)元
13、內(nèi)資企業(yè)、外資企業(yè)以及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的匯算清繳期分別為（）。
A、4個(gè)月、5個(gè)月、3個(gè)月
B、3個(gè)月、4個(gè)月、5個(gè)月
C、4個(gè)月、5個(gè)月、1個(gè)月
D、45天、4個(gè)月、30天
14、企業(yè)所得稅中有關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。
A、納稅人從關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的借款，其利息支出一律不得在稅前扣除
B、納稅人不得列支向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)
C、納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的往來(lái)帳款，一般不得確認(rèn)為壞帳
D、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整
15、某內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2001營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出220萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)8萬(wàn)元；2002營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元，發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬(wàn)元，則2002年該企業(yè)廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)可扣除（）。
A、510萬(wàn)元
B、430萬(wàn)元
C、150萬(wàn)元
D、490萬(wàn)元
16、A內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2000年向B企業(yè)(地區(qū)稅率為15%)。投資200萬(wàn)元，2002年B企業(yè)分回400萬(wàn)元，其中屬于累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分為100萬(wàn)元。則A企業(yè)應(yīng)就上述投資補(bǔ)稅（）。
A、72萬(wàn)元
B、66萬(wàn)元
C、54.18萬(wàn)元
D、51萬(wàn)元
17、甲企業(yè)將自己的一個(gè)下屬分支機(jī)構(gòu)分立出去，成立了一家新企業(yè)乙，分立前甲全部資產(chǎn)帳面凈值1000萬(wàn)元，公允價(jià)值1200萬(wàn)元，分出去的分支機(jī)構(gòu)帳面凈值500萬(wàn)元，公允價(jià)值650萬(wàn)元。分立前甲有上年虧損200萬(wàn)元尚未彌補(bǔ)，分立后甲企業(yè)的股東在甲企業(yè)的資本額由700萬(wàn)元減為350萬(wàn)元，同時(shí)享有乙企業(yè)的全部股權(quán)，乙企業(yè)未支付甲企業(yè)股東其他權(quán)益。則以下說(shuō)法正確的有（）。
A、甲企業(yè)應(yīng)就分立資產(chǎn)增值150萬(wàn)元繳納所得稅
B、甲企業(yè)上年虧損200萬(wàn)元可由乙企業(yè)彌補(bǔ)的金額是100萬(wàn)元
C、甲企業(yè)取得的乙企業(yè)股權(quán)的入帳金額應(yīng)為350萬(wàn)元
D、對(duì)該分立行為，甲企業(yè)經(jīng)審核確認(rèn)可以不必繳納所得稅。
18、企業(yè)所得稅有關(guān)新辦企業(yè)的優(yōu)惠規(guī)定，正確的是（）。
A、對(duì)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，可實(shí)行“兩免三減半”的優(yōu)惠
B、對(duì)新辦的獨(dú)立核算的信息業(yè)企業(yè)，可實(shí)行“一免一減半”的優(yōu)惠
C、對(duì)新辦的，為處理利用其他企業(yè)廢棄的，在《資源綜合利用目錄》內(nèi)的資源的企業(yè)，可免征所得稅5年
D、對(duì)新辦的，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)60%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，可免稅3年
19、某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2002年虧損10萬(wàn)元，2003年盈利15萬(wàn)元，則2003年其應(yīng)納所得稅為（）。
A、1.65萬(wàn)元
B、1.35萬(wàn)元
C、1.215萬(wàn)元
D、0.9萬(wàn)元
20、某國(guó)有企業(yè)2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得(均為稅后所得)。有三筆，其中來(lái)自甲國(guó)有兩筆所得，分別為60萬(wàn)元和45萬(wàn)元，稅率分別為40%和25%，來(lái)自乙國(guó)所得42.5萬(wàn)元，已納稅7.5萬(wàn)元(稅率30%，納稅后又減免退還一半)。，則2003年該國(guó)有企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。
A、339萬(wàn)元
B、331.5萬(wàn)元
C、326.8萬(wàn)元
D、329.3
21、某國(guó)有企業(yè)(稅率33%)。2003境內(nèi)有三筆投資收益，被投資方稅率均為15%。第一筆45萬(wàn)元(西部鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè))。；第二筆170萬(wàn)元(高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè))。；第三筆為盈余公積轉(zhuǎn)增股本，共計(jì)40萬(wàn)股，票面價(jià)值40萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元(經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)生產(chǎn)性中外合資企業(yè)，地方稅免)。則上述三筆投資收益共計(jì)應(yīng)補(bǔ)稅（）。
A、7.2萬(wàn)元
B、8.47萬(wàn)元
C、36萬(wàn)元
D、54萬(wàn)元
22、對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的規(guī)定，不正確的是（）。
A、受外國(guó)企業(yè)委托(簽訂代理協(xié)議)。，經(jīng)常儲(chǔ)存并代表委托人向他人交付委托人商品的代理人，應(yīng)作為外國(guó)企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)
B、不組成企業(yè)法人的中外合作企業(yè)的外國(guó)合作者，只承擔(dān)有限納稅責(zé)任
C、外商獨(dú)資企業(yè)屬于居民納稅義務(wù)人
D、判定是居民還是非居民的“總機(jī)構(gòu)”，指實(shí)際負(fù)責(zé)企業(yè)管理控制的中心機(jī)構(gòu)
23、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)免于征稅的收入沒(méi)有（）。
A、境外咨詢(xún)企業(yè)向客戶提供的咨詢(xún)服務(wù)活動(dòng)全部在境外進(jìn)行的，其所取得的收入
B、外商與中國(guó)制片商合作拍片并在中國(guó)境外發(fā)行取得的收入
C、企業(yè)發(fā)行股票，其發(fā)行價(jià)格高于股票面值的部分
D外商投資企業(yè)在境外投資分回的投資收益
24、某內(nèi)資企業(yè)2004年8月從國(guó)外以融資租賃方式租入一條生產(chǎn)線，租賃費(fèi)共計(jì)1500萬(wàn)元，其中設(shè)備價(jià)款1000萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)出口銀行提供的出口信貸利息200萬(wàn)元，則該企業(yè)應(yīng)代扣代繳預(yù)提所得稅（）。
A、150萬(wàn)元
B、300萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元
D、130萬(wàn)元
25、按規(guī)定，以下可以在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。
A、在境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
B、注冊(cè)資金未投足情況下的經(jīng)營(yíng)性?xún)r(jià)款利息
C資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)
D支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)
26、外籍人士取得的下列所得中，（）?？梢悦庹鱾€(gè)人所得稅。
A來(lái)自同我國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的國(guó)家的外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的儲(chǔ)蓄存款利息
B、外籍個(gè)人從境內(nèi)上市A股企業(yè)(內(nèi)資企業(yè))。取得的股息紅利
C、外籍人士在我國(guó)境內(nèi)取得的保險(xiǎn)賠款
D、外籍人士轉(zhuǎn)讓國(guó)家發(fā)行的金融債券取得的所得
27、以下可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（）。
A、差旅費(fèi)津貼
B、單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)助、津貼
C、外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)外出差補(bǔ)貼
D、外籍個(gè)人取得的伙食補(bǔ)貼
28、張某2002年3月1日辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，工齡32年。其正式退休應(yīng)在2004年8月1日。內(nèi)退后每月張某工資收入900元，一次性補(bǔ)償收入24000元，則張某應(yīng)就其內(nèi)退當(dāng)月收入交納個(gè)人所得稅（）。
A、5元
B、4650元
C、2385元
D、3490元
29、某退休職工轉(zhuǎn)讓自用四年的、唯一的住房一套，得款25萬(wàn)元，原購(gòu)進(jìn)時(shí)房?jī)r(jià)為12萬(wàn)。一個(gè)月后，他又在市郊購(gòu)買(mǎi)了總價(jià)為15萬(wàn)元的住房一套。則其共計(jì)應(yīng)交納個(gè)人所得稅（）。
A、0元
B、2.6萬(wàn)元
C、1.04元
D、1.56萬(wàn)元
30、王某為某大學(xué)會(huì)計(jì)教授，2004年9月在本職工作之余替A單位咨詢(xún)?nèi)〉檬杖?000元，付給中介人500元；到B學(xué)校講學(xué)4次(講學(xué)共5次，當(dāng)年10月再講學(xué)1次)。，每次收入均為2000元。合同注明講學(xué)收入為稅后收入。則王某就上述收入在9月份繳納的個(gè)人所得稅為（）。
A、2000元
B、1920元
C、2704.76元
D、2323.81元
31、李某為某企業(yè)技術(shù)人員，2003年12月取得工資1300元，雙薪1300元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)業(yè)余開(kāi)發(fā)的技術(shù)取得凈收入13000元(已扣除合法中介費(fèi)1500元)。；當(dāng)月出租私房取得租金2000元，交納營(yíng)業(yè)稅及附加110元。則其當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。
A、2584元
B、2559元
C、2319元
D、2428元
32、某人2004年1月從證券市場(chǎng)上取得如下收入:國(guó)債利息400元，企業(yè)債券利息300元，可轉(zhuǎn)債利息50元，投資股票分得紅利200元，另股份公司用盈余公積送紅股280股，資本共計(jì)公積轉(zhuǎn)贈(zèng)股本140股，面值均為1元，送轉(zhuǎn)股當(dāng)日市價(jià)每股8元。領(lǐng)取紅利后將股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)每?0000元，原購(gòu)進(jìn)成本15000元，買(mǎi)入及賣(mài)出時(shí)支付稅費(fèi)100元。則其共計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。
A、194元
B、558元
C、1146元
D、166元
33、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用時(shí)有如下資料:取得土地使用權(quán)支付的成本為1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為2000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用(管理、財(cái)務(wù)及銷(xiāo)售費(fèi)用)。共計(jì)1100萬(wàn)元；其中財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息能夠按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，共計(jì)400萬(wàn)元，包括屬于超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利率部分的利息為50萬(wàn)元和超過(guò)貸款期限的利息60萬(wàn)元及罰息40萬(wàn)元，管理費(fèi)用中記載與轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)有關(guān)的印花稅3.5萬(wàn)元。(費(fèi)用扣除比例5%)。則其可扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）。
A、550萬(wàn)元
B、396.5萬(wàn)元
C、1100萬(wàn)元
D、400萬(wàn)元
34、有關(guān)帳簿應(yīng)納印花稅的規(guī)定正確的是（）。
A、未重新辦理法人登記的企業(yè)合并，其原記載資金的帳簿所貼印花繼續(xù)有效
B、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位其記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的帳簿，統(tǒng)一定額貼花5元
C、對(duì)采用分級(jí)核算形式的單位，其設(shè)置在車(chē)間及有關(guān)部門(mén)的明細(xì)分類(lèi)帳，也應(yīng)當(dāng)貼花 D、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍但不記載金額的統(tǒng)計(jì)簿、登記簿等，不必貼花。
35、某運(yùn)輸公司一項(xiàng)貨物運(yùn)輸合同記載運(yùn)輸貨物價(jià)值300萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2千元，保險(xiǎn)費(fèi)200元。則該貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅為（）。
A、1500元
B、6.1元
C、6元
D、5元
36、某企業(yè)2003年年初房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)年6月3日，驗(yàn)收一幢新房并于當(dāng)月投入使用，原值1200萬(wàn)元；8月將一幢舊房出租，原值500萬(wàn)元，每月租金3萬(wàn)元。則當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）。(扣除比例20%)。
A、34.36萬(wàn)元
B、42.12萬(wàn)元
C、35.32萬(wàn)元
D、28.6萬(wàn)元
37、某企業(yè)有如下車(chē)輛:2.5噸小貨車(chē)2輛，轎車(chē)2輛，大客車(chē)2輛(其中1輛專(zhuān)門(mén)接送廠辦幼兒園孩子)。，1.8噸客貨兩用車(chē)1輛，載重汽車(chē)5輛，每輛凈噸位5噸，其中兩輛有掛車(chē)。則該企業(yè)應(yīng)納車(chē)船使用稅（）。(當(dāng)?shù)囟惵?轎車(chē)每輛320元，大客車(chē)每輛400元，貨車(chē)每噸40元，兩用車(chē)乘人部分比照轎車(chē)征稅)。
A、3000元
B、2920元
C、2760元
D、3160元
38、對(duì)契稅計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的是（）。
A、對(duì)取得土地沒(méi)有支付費(fèi)用的，免納契稅
B、取得土地時(shí)的成交價(jià)格明顯偏低，由征收機(jī)關(guān)根據(jù)同類(lèi)土地的競(jìng)價(jià)成交價(jià)核定計(jì)稅依據(jù)
C、由劃撥轉(zhuǎn)為出讓方式取得土地使用權(quán)，契稅的計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用
D、企業(yè)破產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地抵償債務(wù)的，以抵債的金額作為計(jì)稅依據(jù)
39、按照規(guī)定，以下應(yīng)當(dāng)征收契稅的是（）。
A、企業(yè)分立，新設(shè)企業(yè)承受原企業(yè)部分土地房屋權(quán)屬
B、企業(yè)破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地及房屋權(quán)屬抵債
C、以自有房產(chǎn)作價(jià)投資入股本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)
D、某民營(yíng)企業(yè)吸收合并某國(guó)有企業(yè)時(shí)發(fā)生的土地房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移 40、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目應(yīng)遵循的原則正確的是（）。
A、謹(jǐn)慎性原則
B、重要性原則
C、成本與市價(jià)孰低原則
D、相關(guān)性原則
41、納稅人的成本計(jì)價(jià)方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出一致，可采用后進(jìn)先出法
B、納稅人采用零售價(jià)法確定銷(xiāo)售成本，必須在年終申報(bào)納稅時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)
C、納稅人的成本計(jì)算方法不得隨意改變，確需改變的，應(yīng)在下一納稅開(kāi)始前報(bào)主管稅務(wù)籍貫批準(zhǔn)
D、納稅人采用移動(dòng)平均法和加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出存貨的實(shí)際成本，必須在季度末逐實(shí)調(diào)整
42、某民營(yíng)企業(yè)2003平均職工人數(shù)300人，計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元，實(shí)際在稅前列支工資330萬(wàn)元，則納稅人可在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）。
A、51840元
B、49500元
C、69120元
D、66000元
43、某外商投資企業(yè)(稅率33%)。2002虧損60萬(wàn)元，2003盈利280萬(wàn)元，當(dāng)年為技術(shù)改造購(gòu)進(jìn)國(guó)產(chǎn)設(shè)備120萬(wàn)元，則2003年應(yīng)納所得稅（）。
A、72.6萬(wàn)元
B、24.6萬(wàn)元
C、44.6萬(wàn)元
D、48萬(wàn)元
44、只要相應(yīng)條件符合，沒(méi)有時(shí)間規(guī)定，可以一直享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的是（）。
A、轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)
B、西部國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
C、利用本企業(yè)外的爐渣、粉煤灰做主要原料生產(chǎn)的建材產(chǎn)品所得
D、科研單位、大專(zhuān)院校服務(wù)于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)等所得
45、某內(nèi)資企業(yè)(稅率33%)。2003年境內(nèi)所得1000萬(wàn)元，境外所得兩筆:A國(guó)所得300萬(wàn)元(稅率25%)。，B國(guó)所得150萬(wàn)元(稅率40%)。；2004年該內(nèi)資企業(yè)境內(nèi)所得1500萬(wàn)元，境外只有來(lái)自于A國(guó)的所得100萬(wàn)元(稅率25%)。則2004年該企業(yè)應(yīng)納所得稅（）。
A、503萬(wàn)元
B、495萬(wàn)元
C、492.5萬(wàn)元
D、528萬(wàn)元
46、某私營(yíng)餐廳實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2003發(fā)生成本及費(fèi)用156萬(wàn)元，申報(bào)收入100萬(wàn)元明顯偏低。稅務(wù)部門(mén)規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，則該納稅人應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。
A、7.72萬(wàn)元
B、9.08萬(wàn)元
C、4.95萬(wàn)元
D、5.82萬(wàn)元
47、某沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)放區(qū)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1997年開(kāi)業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，1997年至2004年所得分別為:-120、-80、30、140、60、210、450、430。則2004年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。(地方稅免)。
A、64.5萬(wàn)元
B、103.2萬(wàn)元
C、51.6萬(wàn)元
D、32.25萬(wàn)元
48、某高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年以上)。，一直被認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，其1997年8月開(kāi)業(yè)，當(dāng)年獲利但企業(yè)選擇從下一享受有關(guān)優(yōu)惠。2004年取得所得300萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）。(地方稅免)。
A、45萬(wàn)元
B、22.5萬(wàn)元
C、30萬(wàn)元
D、36萬(wàn)元
49、某外商投資企業(yè)(稅率18%，含地方稅3%)。2003年會(huì)計(jì)利潤(rùn)340萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額260萬(wàn)元，中外股權(quán)各占50%。2004年，該企業(yè)外方將分得稅后利潤(rùn)(稅后利潤(rùn)全部分配)。全部再投資，新辦了一家高新技術(shù)企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期5年以上)。則外方可享受的再投資退稅為（）。
A、26.82萬(wàn)元
B、10.73萬(wàn)元
C、19.5萬(wàn)元
D、15.6萬(wàn)元
50、甲為某國(guó)有企業(yè)員工，2004年3月在企業(yè)改制時(shí)被解聘。取得一次性補(bǔ)償收入35000元，當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY11000元。甲已在企業(yè)工作了20年。則甲應(yīng)就上述收入交納個(gè)人所得稅（）。
A、0元
B、205元
C、1400元
D、2310元
51、某作家與出版社簽訂協(xié)議，約定出版一本小說(shuō)，出版社預(yù)付稿酬2000元，小說(shuō)出版后作家又取得剩余3000元稿酬。2個(gè)月后，由于小說(shuō)暢銷(xiāo)加印一批，作家又得到稿酬3000元。5個(gè)月后，該作家將小說(shuō)改編權(quán)轉(zhuǎn)讓給某電視劇制作公司，取得收入20000元。則該作家應(yīng)就其上述收入交納個(gè)人所得稅（）。
A、3136元
B、4026元
C、3858元
D、4096元
52、某外籍人士在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)物獲得實(shí)物獎(jiǎng)價(jià)值5000元，其委托商店將實(shí)物全部送給了某幼兒園，則（）。
A、獎(jiǎng)品可免征個(gè)人所得稅
B、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅1000元
C、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅700元
D、其應(yīng)交納個(gè)人所得稅560元
53、對(duì)納稅人可以處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的是（）。
A、偽造印花稅票。情節(jié)嚴(yán)重的
B、未按照規(guī)定保存印花稅納稅憑證的 C、已貼用的印花稅票揭下重用情節(jié)嚴(yán)重的
D、實(shí)行按期匯總繳納印花稅的納稅人未按照規(guī)定期限繳納印花稅的
54、以下不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。
A、殘疾、孤老和烈屬的所得
B、國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入
C、軍人取得的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)
D、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
55、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)許扣除的是（）。
A、糧食類(lèi)白酒的廣告費(fèi)支出
B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出形成資產(chǎn)的部分
C、商業(yè)企業(yè)按規(guī)定提取的商品削價(jià)準(zhǔn)備金
D、支付給本企業(yè)雇員的傭金
56、預(yù)提所得稅交納的期限為每次扣繳之后的（）。
A、5天
B7天
C、10天
D15天
二、多選
1、甲公司欠乙公司200萬(wàn)元，協(xié)商債務(wù)重組如下:甲以房產(chǎn)一幢抵債，該房產(chǎn)原值100萬(wàn)元，已提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值195萬(wàn)元，差額部分乙主動(dòng)放棄。則對(duì)其所得稅處理(內(nèi)資企業(yè))。的說(shuō)法正確的是（）。
A、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得130萬(wàn)元(195-(100-30)。+200-95=130)。
B、甲確認(rèn)債務(wù)重組所得125萬(wàn)元
C、乙取得上述資產(chǎn)必須按照100萬(wàn)元計(jì)價(jià)，不得按照195萬(wàn)元計(jì)價(jià)
D、乙可以確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬(wàn)元
2、以下有關(guān)內(nèi)資企業(yè)捐贈(zèng)所得稅處理的說(shuō)法，正確的有（）。
A、企業(yè)收到貨幣捐贈(zèng)應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期所得，不得分?jǐn)?/p>
B、企業(yè)將自產(chǎn)貨物60萬(wàn)元(成本50萬(wàn)元)。用于對(duì)外直接捐贈(zèng)，則應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所得70萬(wàn)元
C、企業(yè)所得為110萬(wàn)元，其中包括收到一項(xiàng)實(shí)物捐贈(zèng)，稅法確定入帳價(jià)值為50萬(wàn)元，則此50萬(wàn)元應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年納稅，不能在5年內(nèi)分?jǐn)?/p>
D、通過(guò)文保局將購(gòu)買(mǎi)的一件古董捐贈(zèng)給博物館，則此項(xiàng)支出可以在稅前扣除
3、對(duì)內(nèi)資企業(yè)壞帳(呆帳)。損失的稅前扣除，以下規(guī)定正確的是（）。
A關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收帳款，一律不得確認(rèn)為壞帳損失在稅前扣除
B、除金融企業(yè)外，其他企業(yè)直接對(duì)外借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)等原因無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除
C、保險(xiǎn)企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備的比例，不得超過(guò)年末應(yīng)收帳款余額的3%
D、納稅人實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，超過(guò)已提取的壞帳準(zhǔn)備的部分，可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
4、有關(guān)內(nèi)資金融企業(yè)所得稅前各項(xiàng)目的扣除比例規(guī)定，正確的是（）。
A、保險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)支付的代理費(fèi)，稅前扣除不得超過(guò)應(yīng)納稅所得額的8%
B、金融企業(yè)按提取呆帳準(zhǔn)備資產(chǎn)期末余額1%計(jì)提的部分，可在稅前扣除
C、城市商業(yè)銀行稅前據(jù)實(shí)列支的獎(jiǎng)金最高不得超過(guò)稅前利潤(rùn)的5%
D、金融企業(yè)通過(guò)合法中介進(jìn)行的的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的稅前扣除比例為1.5%
5、以下內(nèi)資企業(yè)減免所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。
A、政府舉辦的高、中、初等學(xué)校舉辦進(jìn)修班、培訓(xùn)班所得，可以免征所得稅
B、政府舉辦的、國(guó)家承認(rèn)學(xué)員學(xué)歷的普教類(lèi)學(xué)校設(shè)立的企業(yè)，收入全部歸學(xué)校所有的，免征所得稅
C、2000年7月1日以后新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，可以享受“兩免三減半”以及適用15%稅率的優(yōu)惠
D企業(yè)取得的小額擔(dān)保貸款貼息、再就業(yè)培訓(xùn)補(bǔ)貼，可以免征企業(yè)所得稅
6、有關(guān)再投資退稅的說(shuō)法，正確的是（）。
A、外國(guó)投資者持有100%股份且專(zhuān)門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，將從境內(nèi)其他外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)在我國(guó)境內(nèi)再投資，符合其他規(guī)定條件的，可以享受退稅
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，再投資中屬于外國(guó)投資者的部分，可以享受退稅
C、外國(guó)投資者從境內(nèi)外商投資企業(yè)分得的免稅期間的利潤(rùn)用于再投資，不得享受退稅
D、外國(guó)投資者將從外商投資企業(yè)分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)境內(nèi)其他外商投資企業(yè)的股權(quán)，沒(méi)有新增注冊(cè)資本的，不得享受退稅。
7、以下個(gè)人所得稅稅目確定正確的是（）。
A、上海電影制片廠一專(zhuān)職編劇，某月其撰寫(xiě)的劇本被上影廠采用，獲得劇本使用費(fèi)20000元，對(duì)此，應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征稅
B、上海一出租汽車(chē)公司，將出租車(chē)作價(jià)賣(mài)給駕駛員后，駕駛員繼續(xù)掛靠出租汽車(chē)公司，駕駛員取得的客貨運(yùn)收入，應(yīng)當(dāng)按照“個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征稅
C、個(gè)人出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版，作者取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”征稅
D、承包承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅
8、以下不應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬征收個(gè)人所得稅的是（）。
A、某著名演員以形象作廣告取得的收入
B、編劇從非任職的電視劇制作單位取得劇本使用費(fèi)
C、私人診所的醫(yī)生提供醫(yī)療服務(wù)取得的收入
D、承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同取得的承包收入
9、以下不完全符合免征個(gè)人所得稅條件，可能征稅的有（）。
A、外籍個(gè)人從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息
B、內(nèi)部退養(yǎng)期間取得的工資薪金
C、個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓唯一的家庭生活用房
10、以下“次”的判定正確的是（）。
A、對(duì)同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B、對(duì)個(gè)人同一作品先連載后出書(shū)的，應(yīng)視同作者取得兩次稿酬收入分別計(jì)稅(連載一次，出書(shū)一次)。
C、特許權(quán)使用費(fèi)的“一次”指一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用
D、財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
11、以下（）。等優(yōu)惠，可由符合規(guī)定條件的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)共同享受。
A、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率
B、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)15%的稅率
C、投資抵免
D、“三新”研究開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)50%扣除
12、以下扣除項(xiàng)目的規(guī)定，內(nèi)資與外資企業(yè)不同的有（）。
A、廣告費(fèi)的扣除
B、工資的扣除
C、稅收滯納金、罰款、罰金
D、非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)贊助
13、以下收入項(xiàng)目。內(nèi)資與外資企業(yè)在計(jì)稅時(shí)規(guī)定相同的是（）。
A、收到實(shí)物捐贈(zèng)
B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益
C、境內(nèi)投資分回利潤(rùn)
D、以實(shí)物對(duì)外投資時(shí)的增值所得
14、有關(guān)納稅人借款費(fèi)用資本化的規(guī)定，正確的是（）。
A、納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，不計(jì)入有關(guān)投資的成本，可以直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用在稅前扣除
B、購(gòu)置固定資產(chǎn)如果發(fā)生非正常中斷且時(shí)間較長(zhǎng)，則中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用，不必資本化，可以直接在稅前扣除
C、借款費(fèi)用是否資本化與借款期間有直接關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，時(shí)間長(zhǎng)的借款費(fèi)用往往需要資本化
D、納稅人應(yīng)予以資本化的借款利息如果高于金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)借款的利息，超過(guò)部分也應(yīng)資本化
15、以下應(yīng)作為企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅的有（）。
A、企業(yè)享受的直接減免(不屬于先征后退或即征即退)。流轉(zhuǎn)稅
B、非營(yíng)利性基金會(huì)在金融機(jī)構(gòu)的基金存款利息
C、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳利息稅所取得的手續(xù)費(fèi)收入
D、事業(yè)單位收到的社會(huì)各界的捐贈(zèng)收入
16、以下屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有（）。
A、員工取得的物價(jià)補(bǔ)貼和誤餐補(bǔ)貼
B、雇員離退休、退職待遇的各項(xiàng)支出
C、企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納或發(fā)放的住房公積金或住房補(bǔ)貼
D、企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工繳納的住房公積金
17、企業(yè)所得稅有關(guān)企業(yè)投資的說(shuō)法，正確的有（）。
A、被投資企業(yè)未做利潤(rùn)分配而投資方按照權(quán)益法計(jì)算的投資收益，可以調(diào)減投資方應(yīng)納稅所得額
B、被投資企業(yè)發(fā)生虧損，投資方按照權(quán)益法確認(rèn)的投資損失應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額
C、企業(yè)的股權(quán)投資處置損失可以在稅前扣除，但不得超過(guò)股權(quán)投資收益及投資轉(zhuǎn)讓所得。超過(guò)部分當(dāng)年及以后均不得扣除。
D、被投資企業(yè)對(duì)投資方的分配支付額，超過(guò)被投資企業(yè)的累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積金的部分，一律作為投資轉(zhuǎn)讓所得，全額征收企業(yè)所得稅。
18、甲內(nèi)資企業(yè)以一幢房產(chǎn)對(duì)外投資，帳面原值300萬(wàn)元，已提折舊180萬(wàn)元，評(píng)估作價(jià)250萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）。
A、甲應(yīng)將投資增值130萬(wàn)元計(jì)入應(yīng)納稅所得額
B、由于對(duì)外投資的資產(chǎn)屬評(píng)估增值并未銷(xiāo)售，故甲可以不繳稅
C、乙應(yīng)以該房產(chǎn)在甲企業(yè)的凈值120萬(wàn)元確認(rèn)該項(xiàng)資產(chǎn)的成本
D、乙可以以評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元確定該項(xiàng)資產(chǎn)的成本。
19、A企業(yè)被B企業(yè)吸收合并，A企業(yè)所有資產(chǎn)的帳面凈值為500萬(wàn)元，公允價(jià)值700萬(wàn)元，尚有上年未彌補(bǔ)虧損80萬(wàn)元。合并時(shí)B企業(yè)支付給A企業(yè)股東的非股權(quán)支付額為50萬(wàn)元，B企業(yè)股權(quán)600萬(wàn)元。合并后B企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值3000萬(wàn)元。合并當(dāng)年B企業(yè)實(shí)現(xiàn)所得400萬(wàn)元，則以下說(shuō)法正確的有。（）。
A、A企業(yè)必須就資產(chǎn)增值200萬(wàn)元計(jì)算繳納所得稅
B、A企業(yè)的虧損，可以由B企業(yè)彌補(bǔ)18.67萬(wàn)元
C、B企業(yè)取得的A企業(yè)的資產(chǎn)，可以以公允價(jià)值700萬(wàn)元入帳
D、B企業(yè)不能彌補(bǔ)A企業(yè)的虧損，應(yīng)就其取得的400萬(wàn)元所得額全額繳稅。20、企業(yè)所得稅有關(guān)西部大開(kāi)發(fā)的稅收優(yōu)惠，正確的有（）。
A、凡減免稅款涉及中央收入100萬(wàn)元(含)。以上的民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)的減免稅必須報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)
B、享受15%優(yōu)惠稅率必須以國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)且主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占總收入70%以上
C、西部新辦交通、郵政、電力、水利、廣播電視企業(yè)，符合規(guī)定條件的，從獲利起可享受“兩免三減半”的優(yōu)惠
D、西部15%的優(yōu)惠稅率暫定執(zhí)行10年。
21、非生產(chǎn)性外商投資企業(yè)可以享受以下（）。優(yōu)惠
A、特區(qū)15%稅率
B、再投資退稅
C、投資抵免
D、兩免三減半
22、可以享受15%稅率的有（）。
A特區(qū)設(shè)立機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)
B、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在城市老市區(qū)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)
C、經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)
D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)和邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)
23、有關(guān)外資企業(yè)再投資退稅的規(guī)定，正確的有（）。
A、如果外國(guó)投資者再投資舉辦的出口企業(yè)未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，則以前享受的退稅必須全部退回
B、再投資不滿5年退出的，除將再投資轉(zhuǎn)讓給直接或間接擁有100%股權(quán)關(guān)系的企業(yè)外，必須繳回已享受的退稅
C、外國(guó)投資者再投資未增加被投資企業(yè)注冊(cè)資本而只是購(gòu)買(mǎi)老企業(yè)的股權(quán)，不予退稅
D、企業(yè)未用稅后利潤(rùn)直接再投資，而是用稅后利潤(rùn)形成的公積金轉(zhuǎn)增本企業(yè)股本，不得退稅
24、有關(guān)投資抵免的規(guī)定，正確的有（）。
A、內(nèi)資、外資及外國(guó)企業(yè)符合規(guī)定條件的，均可享受該優(yōu)惠
B、不論內(nèi)資外資，只有技術(shù)改造投資才能抵免所得稅
C、購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額指發(fā)票上注明的含增值稅價(jià)格，不包括運(yùn)輸及安裝等雜費(fèi)
D、稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)所得稅計(jì)入抵免所得稅基數(shù)，但不得計(jì)入新增數(shù)
25、有關(guān)預(yù)提稅的規(guī)定，正確的有（）。
A、如應(yīng)支付給外國(guó)企業(yè)的應(yīng)納稅金額已計(jì)入成本費(fèi)用，即使未支付也應(yīng)當(dāng)扣繳所得稅
B、對(duì)外國(guó)投資者從我國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的稅后利潤(rùn)，可免征預(yù)提稅
C、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)的股權(quán)，取得的超出其出資額的收益，可以免稅
D、財(cái)產(chǎn)出租收入可以以扣除應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅后的余額計(jì)稅
26、以下應(yīng)當(dāng)按工資薪金所得征收個(gè)人所得稅的有（）。
A、公司職工取得的用于購(gòu)買(mǎi)企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅
B、出租車(chē)經(jīng)營(yíng)單位的駕駛員采取單車(chē)承包方式取得的營(yíng)運(yùn)收入
C、個(gè)人承包企業(yè)后，工商登記不變，且承包人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定的所得
D、出版社的專(zhuān)業(yè)記者撰寫(xiě)的作品，由本社以圖書(shū)形式出版取得的稿費(fèi)收入
27、以下應(yīng)當(dāng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”交納個(gè)人所得稅的有（）。
A、編劇從任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費(fèi)
B、作者將書(shū)畫(huà)作品原件拍賣(mài)取得的所得
C、作者將文字作品原件拍賣(mài)取得的所得
D、作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬
28、對(duì)職工個(gè)人取得的量化資產(chǎn)以下說(shuō)法正確的是（）。
A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人取得以股份形式取得的擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅
B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅
C、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅
D、集體所有制企業(yè)職工轉(zhuǎn)讓其擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)，應(yīng)在扣除合理費(fèi)用開(kāi)支后按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”交納個(gè)人所得稅。
29、對(duì)擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員的外籍人士，其在一個(gè)納稅居住滿90天(協(xié)定183天)。又不滿1年的，以下說(shuō)法正確的是（）。
A、其實(shí)際在中國(guó)境內(nèi)工作期間取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)和由境外企業(yè)支付的工資薪金所得，均應(yīng)交納個(gè)人所得稅
B、其在境外履行職務(wù)期間取得的工資薪金及董事費(fèi)所得，不論是境內(nèi)企業(yè)還是境外企業(yè)支付，均不征稅
C、其在中國(guó)境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資薪金所得，應(yīng)按規(guī)定交納個(gè)人所得稅
D、不論其在境內(nèi)還是境外履行職務(wù)，只要是在擔(dān)任上述職務(wù)期間取得的境內(nèi)外企業(yè)支付的工資薪金所得及董事費(fèi)所得，均需交納個(gè)人所得稅 30、以下可以免征土地增值稅的有（）。
A、企業(yè)兼并轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B、個(gè)人為改善居住條件而出售居住2年的住房
C、合作建房后分房自用
D、企業(yè)之間交換房地產(chǎn)
31、按規(guī)定，如果納稅人在計(jì)算土地增值稅時(shí)申報(bào)的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的，應(yīng)以以下（）。的合計(jì)數(shù)作為扣除項(xiàng)目，計(jì)算應(yīng)納稅金。
A專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的該房產(chǎn)的重置成本價(jià)乘以成新折扣率計(jì)算的房地產(chǎn)價(jià)格
B、該房產(chǎn)所坐落土地取得時(shí)的基準(zhǔn)地價(jià)
C、評(píng)估房產(chǎn)價(jià)格時(shí)房地產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用D
D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)交納的營(yíng)業(yè)稅及附加
32、以下屬于應(yīng)納印花稅的憑證的是（）。
A、人壽保險(xiǎn)合同
B、簽訂后未按期兌現(xiàn)的合同
C、專(zhuān)利實(shí)施許可合同
D、中介代理合同
33、有關(guān)借款合同征收印花稅的規(guī)定，正確的有（）。
A、銀行同業(yè)拆借合同，不征印花稅
B、融資租賃合同，應(yīng)按借款合同，就所載租金總額交納印花稅
C、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)性借款合同，暫按核定的借款總額貼花，待期限完畢按借期內(nèi)實(shí)際借款金額補(bǔ)貼印花
D貼息貸款合同，免征印花稅
34、有關(guān)技術(shù)合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。
A、應(yīng)征稅的技術(shù)合同包括技術(shù)服務(wù)和技術(shù)培訓(xùn)合同
B技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，應(yīng)以合同記載的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)
C、對(duì)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)征稅
D、技術(shù)咨詢(xún)合同，不屬于技術(shù)合同，可以免稅
35、有關(guān)財(cái)產(chǎn)租賃合同交納印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。
A、房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的房租合同，免稅
B、如計(jì)算出來(lái)的財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅大于1角小于1元，一律按1元納稅
C、企業(yè)出租柜臺(tái)簽訂的合同屬于財(cái)產(chǎn)出租合同，應(yīng)納印花稅
D企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同，不屬于財(cái)產(chǎn)租賃合同，可以免稅
36、實(shí)行匯繳辦法的繳納印花稅的納稅人，必須做到（）。
A匯繳的最長(zhǎng)期限不超過(guò)1個(gè)月
B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)給匯繳許可證
C、定期報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告
D、應(yīng)納稅額超過(guò)500元
37、印花稅規(guī)定正確的是（）。
A、已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)補(bǔ)貼印花
B、按金額比例貼花的應(yīng)稅憑證未標(biāo)明金額的，暫貼花5元，待確定金額后補(bǔ)征
C、合同應(yīng)在簽訂時(shí)而非生效時(shí)貼花，即未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花
D、已貼花的憑證修改后金額減少的，不退印花稅
38、以下屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)的是（）。
A、室內(nèi)游泳池
B、房頂上的煙囪
C、獨(dú)立于房屋之外的圍墻
D、中央空調(diào)
39、關(guān)于企業(yè)改制重組過(guò)程中繳納印花稅的規(guī)定正確的有（）。
A、企業(yè)債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)新增加的資金按規(guī)定貼花
B、企業(yè)合并或分立，凡新企業(yè)重新辦理法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，其新啟用的資金賬簿記載的資金一律重新貼花
C、企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)裾，一律免貼印花
D、企業(yè)改制前簽訂但尚未履行完畢的合同，改制后由新設(shè)企業(yè)繼續(xù)履行的，一律免貼印花
40、對(duì)租賃房產(chǎn)，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
A、以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按租金計(jì)算房產(chǎn)稅
B、融資租賃房屋根據(jù)實(shí)際情況決定是采用余值還是租金交納房產(chǎn)稅
C、國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位出租房產(chǎn)，可以免稅
D、對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的住房，一律按12%的稅率減半征收
41、在稅率當(dāng)中采用了幅度形式的有以下（）。等稅種
A、房產(chǎn)稅
B、契稅
C、車(chē)船使用稅
D、城鎮(zhèn)土地使用稅
42、房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅在以下（）。方面的規(guī)定是一致的。
A、對(duì)農(nóng)村均不征收
B對(duì)外資企業(yè)和外籍人士均不征收
C、對(duì)公園自用土地及房屋均不征收
D、對(duì)個(gè)人所有的居住房屋及院落用地均不征收
43、以下可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。
A、小規(guī)模納稅人交納的增值稅
B、納稅人查補(bǔ)的當(dāng)年的消費(fèi)稅
C、原材料發(fā)生非正常損失轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
D、土地增值稅
44、企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損彌補(bǔ)規(guī)定，正確的有（）。
A、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)可以在還原后彌補(bǔ)其虧損
B、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的虧損，只能由聯(lián)營(yíng)企業(yè)自己彌補(bǔ)，不能由投資方企業(yè)彌補(bǔ)
C、企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目有所得，但不足彌補(bǔ)以前虧損的，免稅項(xiàng)目的所得也應(yīng)用于彌補(bǔ)以前虧損
D、企業(yè)合并，被合并企業(yè)的虧損可由合并企業(yè)繼續(xù)在規(guī)定的期限內(nèi)彌補(bǔ)
45、就固定資產(chǎn)而言，以下有關(guān)規(guī)定正確的有（）。
A、企業(yè)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，可以計(jì)提折舊，并應(yīng)在處置時(shí)計(jì)入收入征稅
B、企業(yè)以前應(yīng)提未提的折舊，不得在稅前扣除
C、企業(yè)進(jìn)行股份制改造時(shí)發(fā)生的資產(chǎn)評(píng)估增值，不計(jì)入所得額，但相關(guān)固定資產(chǎn)可計(jì)提折舊并在稅前扣除
D、企業(yè)未使用的房屋，可以計(jì)提折舊，但未使用的機(jī)器設(shè)備，除季節(jié)性及大修理原因停用外，一律不得計(jì)提折舊
46、以下屬于外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)的是（）。
A、外國(guó)企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所
B、為外國(guó)企業(yè)從事聯(lián)絡(luò)洽談、搜集資料等準(zhǔn)備性、輔助性活動(dòng)的營(yíng)業(yè)代理人(外國(guó)企業(yè)直接與境內(nèi)其他企業(yè)簽訂商品貿(mào)易合同)。
C、與外國(guó)企業(yè)簽訂代理合同，經(jīng)常儲(chǔ)存外國(guó)企業(yè)商品并代其向他人交付上述商品的代理人
D、經(jīng)常代表外國(guó)企業(yè)接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品的營(yíng)業(yè)代理人
47、外資企業(yè)所得稅有關(guān)股票、股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓所得和損失方面的規(guī)定，以下正確的有（）。
A、外國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其中國(guó)境內(nèi)外商投資企業(yè)的股權(quán)，免稅
B、外國(guó)企業(yè)從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的稅后股息，免稅
C、外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓所持有的境內(nèi)企業(yè)股權(quán)發(fā)生的凈損失，可在所得稅前扣除
D、外商投資企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)對(duì)外投資，評(píng)估價(jià)格大于其帳面凈值的部分，可免稅
48、有關(guān)外資金融保險(xiǎn)企業(yè)的規(guī)定，正確的有（）。
A金融業(yè)年?duì)I業(yè)收入3000萬(wàn)元，其可扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為17.5萬(wàn)元
B、金融業(yè)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的比例可高達(dá)3%
C、在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的外資金融企業(yè)，可享受1免2減半的稅收優(yōu)惠
D、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的外資金融企業(yè)，可享受15%的稅率
49、以下不能享受再投資退稅的情形有（）。
A、外商投資企業(yè)的外方用分得的稅后利潤(rùn)直接用于再投資增加已存在的外商投資企業(yè)的注冊(cè)資本
B、外商投資企業(yè)用稅后利潤(rùn)提取的公積金增加本企業(yè)注冊(cè)資本，屬于外方的再投資部分，可享受退稅
C、外商投資企業(yè)的外方將分得的稅后利潤(rùn)購(gòu)買(mǎi)已經(jīng)存在的某企業(yè)的股權(quán)，未增加該企業(yè)注冊(cè)資本的
D、對(duì)外國(guó)投資者持有100%股份且專(zhuān)門(mén)從事投資業(yè)務(wù)的外商投資企業(yè)，其用稅后利潤(rùn)再投資的
50、有關(guān)房產(chǎn)方面的稅收政策規(guī)定，正確的有（）。
A、個(gè)人出租房屋，如果出租的是經(jīng)營(yíng)用而非居住用房屋，則取得的租賃所得征收個(gè)人所得稅的稅率為20％
B、城鎮(zhèn)個(gè)人第一次購(gòu)買(mǎi)普通住房，可以享受免征契稅待遇
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住5年以上唯一的家庭住房，免征個(gè)人所得稅和土地增值稅
D、個(gè)人所有房屋一律免繳房產(chǎn)稅和土地使用稅
51、下列房產(chǎn)可以免征房產(chǎn)稅的是（）。
A、大修停用半年以上的房產(chǎn)
B、房管部門(mén)按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房
C、國(guó)家財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)
D、企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)
52、對(duì)船舶征收車(chē)船使用稅的規(guī)定，正確的有（）。
A船舶噸位尾數(shù)在半噸以下的不計(jì)算，超過(guò)半噸的按1噸計(jì)算
B不及1噸的小型船只，一律按1噸計(jì)算
C拖輪計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)可按每馬力折合凈噸位底折計(jì)算
D載重量不超過(guò)1噸的漁船，免稅
53、城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定正確的有（）。
A、納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，應(yīng)照章征稅
B、城鎮(zhèn)內(nèi)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地
C、企業(yè)廠區(qū)以?xún)?nèi)的綠化用地
D、開(kāi)山填海整治的土地，可免稅5至10年
54、以下屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的有（）。
A、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)企業(yè)
B、石油開(kāi)采企業(yè)
C、建筑業(yè)企業(yè)
D、貨運(yùn)企業(yè)
55、土地增值稅規(guī)定，下列情形中（）。應(yīng)實(shí)行先預(yù)繳后清算的計(jì)征辦法。
A、以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
B、成片開(kāi)發(fā)部分轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)
C、以預(yù)售方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)
D、提供的扣除項(xiàng)目金額不實(shí)
56、對(duì)查帳征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算征收個(gè)人所得稅規(guī)定正確的有（）。
A、投資者的家庭生活支出與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混在一起的，應(yīng)分?jǐn)傆?jì)入成本
B、企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入2%的部分，準(zhǔn)許扣除
C、企業(yè)從業(yè)人員包括投資者本人的工資，應(yīng)比照企業(yè)所得稅計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)扣除
D、企業(yè)取得的股息，應(yīng)還原后并入所得，在計(jì)算繳稅后按規(guī)定將股息已納稅款扣除
答案
一、單選
1、A
2、C
3、B
4、D
5、D
6、D
7、C
8、C
9、A
10、D
11、D
12、B
13、A
14、A
15、D
16、C
17、A
18、D
19、C 20、A
21、B
22、D
23、D
24、C
25、C
26、C
27、B
28、C
29、C 30、D
31、C
32、D
33、D
34、D
35、D
36、A
37、C
38、C
39、D 40、D
41、D
42、B
43、B
44、D
45、A
46、B
47、C
48、C
49、C 50、D
51、D
52、B
53、A
54、A
55、C
56、A
二、多選
1、AD
2、ABC
3、BD
4、BD
5、ABCD
6、ABCD
7、ABC
8、BCD
9、ABD
10、ABCD
11、BCD
12、AB
13、ABD
14、AB
15、AC
16、AC
17、AB
18、AD
19、BD 20、ABD
21、ABC
22、AC
23、BC
24、AD
25、AD
26、ABC
27、AC
28、BCD
29、AC 30、ABC
31、AB
32、BC
33、ABD
34、AC
35、ABCD
36、ABC
37、ACD
38、ABD
39、AC 40、BCD
41、BCD
42、ABC
43、BCD
44、ABC
45、BD
46、ACD
47、BC
48、BCD
49、ABD 50、AC
51、ABCD
52、ABCD
53、ABD
54、ACD
55、BC
56、ACD
第三篇：2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案
2002年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案
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一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。
A.稅收分配關(guān)系 B.經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系
C.稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D.稅收征納關(guān)系
2.下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。
A.農(nóng)業(yè)稅 B.車(chē)船使用稅
C.消費(fèi)稅 D.企業(yè)所得稅
3.比例稅率是指（）。
A.對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
B.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
C.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系
D.對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系
4.稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過(guò)程來(lái)看，稅法屬于（）。
A.義務(wù)性法規(guī) B.授權(quán)性法規(guī)
C.習(xí)慣法 D.制定法
5.稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。
A.實(shí)質(zhì)課稅原則 B.稅收公平原則
C.公眾信任原則 D.平等性原則
6.通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（）。
A.法定式減免 B.稅率式減免
C.稅額式減免 D.稅基式減免
7.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。
A.立法的事前解釋 B.立法的事后解釋
C.行政解釋 D.司法解釋
8.關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決
B.稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性
C.稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行兩審終審制
D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議 9.下列稅法體系模式中，我國(guó)現(xiàn)行稅法體系屬于（）。
A.憲法、稅收基本法、單行稅法
B.憲法、單行稅法
C.憲法、稅收法典
D.憲法、稅收法典、單行稅法
10.張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%.則張某應(yīng)納稅額為（）。
A.125元 B.220元
C.445元 D.570元
11.某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷(xiāo)售彩電，開(kāi)出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。
A.4230.77元 B.6226.42元
C.3076.92元 D.4528.30元
12.甲企業(yè)銷(xiāo)售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無(wú)法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。
A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購(gòu)貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷(xiāo)售處理，不應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷(xiāo)售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，可對(duì)開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，分別核算銷(xiāo)售額和購(gòu)進(jìn)額，并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額
13.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購(gòu)貨物100萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅款為17萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物50萬(wàn)元；4月份外購(gòu)貨物50萬(wàn)元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷(xiāo)售貨物150萬(wàn)元，銷(xiāo)售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。
A.8.5萬(wàn)元 B.13.3萬(wàn)元
C.17萬(wàn)元
D.21.8萬(wàn)元
14.王某系個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，2001年將其經(jīng)營(yíng)使用過(guò)的10輛摩托車(chē)賣(mài)給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過(guò)的卡車(chē)一輛賣(mài)給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（）。
A.0 B.230.77元
C.339.62元 D.360元
15.某百貨公司2001年銷(xiāo)售額為150萬(wàn)元，2002年4月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。
A.2400元
B.2496元
C.3532.08元 D.9066.67元 16.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。
A.生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣
B.增值稅一般納稅人從國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
C.增值稅一般納稅人從廢舊物品收購(gòu)站購(gòu)進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
D.專(zhuān)門(mén)從事廢舊物資收購(gòu)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購(gòu)金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
17.某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.675元
B.750元
C.1000元 D.1100元
18.某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購(gòu)燃料柴油50噸，已知該批柴油外購(gòu)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。
A.17659元 B.13563.6元
C.4659元
D.10595.4元
19.某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷(xiāo)售噴霧器，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)入零配件增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬(wàn)元，零配件已入庫(kù)。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。
A.4.25萬(wàn)元 B.4.4萬(wàn)元
C.4.55萬(wàn)元 D.6.8萬(wàn)元
20.對(duì)納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。
A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷(xiāo)售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷(xiāo)售額征稅
B.酒類(lèi)包裝物押金，一律并入銷(xiāo)售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷(xiāo)售額征稅
C.無(wú)論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算繳納增值稅
D.對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅
21.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。
A.企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策
B.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行先征后返政策 C.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退政策
D.專(zhuān)門(mén)為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅
22.某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車(chē)廠購(gòu)進(jìn)摩托車(chē)1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車(chē)廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1：8.3）。摩托車(chē)消費(fèi)稅稅率為10%.則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）。
A.500000元 B.516000元
C.520000元 D.597600元
23.某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類(lèi)產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤(rùn)率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
A.960元
B.1008元
C.1088.64元 D.1095.65元
24.某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。
A.88000元
B.90566.67元
C.100000元 D.102766.67元
25.某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎取得貨款，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬(wàn)元，銷(xiāo)售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬(wàn)元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門(mén)市部汽車(chē)輪胎一批，成本價(jià)為60萬(wàn)元，門(mén)市部當(dāng)月全部售出，開(kāi)具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬(wàn)元，已知汽車(chē)輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
A.32.04 B.35.25萬(wàn)元
C.33.4萬(wàn)元 D.34.95萬(wàn)元
26.某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬(wàn)元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬(wàn)元，付給外匯借款利息支出120萬(wàn)元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為（）。
A.27.16萬(wàn)元 B.16.08萬(wàn)元
C.18.76萬(wàn)元 D.15.88萬(wàn)元
27.2001年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營(yíng)工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營(yíng)業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.100050元 B.102550元
C.105050元 D.107550元
28.按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營(yíng)業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（）。
A.有線電視臺(tái)收取的“視聽(tīng)費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍
C.提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅
D.歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅
29.某飯店共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂(lè)等服務(wù)，顧客可以自?shī)首詷?lè)。2002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬(wàn)元，餐費(fèi)50萬(wàn)元，煙酒飲料費(fèi)30萬(wàn)元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.4.5萬(wàn)元
B.4.2萬(wàn)元
C.13.5萬(wàn)元 D.18萬(wàn)元
30.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）。
A.免稅 B.按服務(wù)業(yè)征稅
C.按建筑業(yè)征稅 D.按公用事業(yè)征稅
31.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。
A.電影發(fā)行單位取得的片租收入
B.電影放映單位取得的廣告收入
C.電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入
D.電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入
32.對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無(wú)線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。
A.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
B.按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅
C.按混合銷(xiāo)售征收增值稅
D.按兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅
33.某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬(wàn)元，廣告播映費(fèi)5萬(wàn)元（已知文化體育業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.0.54萬(wàn)元 B.0.64萬(wàn)元
C.0.66萬(wàn)元 D.0.90萬(wàn)元
34.某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂(lè)業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（）。
A.11500元 B.17500元 C.62500元 D.70000元
35.某銅礦山3月份銷(xiāo)售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號(hào)1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。
A.2400元
B.12000元
C.12480元 D.36000元
36.某獨(dú)立鐵礦山5月份開(kāi)采鐵礦石10000噸，銷(xiāo)售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。
A.67200元
B.840000元
C.112000元 D.140000元
37.某油田4月份銷(xiāo)售原油40000噸，銷(xiāo)售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。
A.240000元 B.320000元
C.320080元 D.480000元
38.某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購(gòu)液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。
A.125000元 B.155000元
C.180000元 D.305000元
39.按照《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征收范圍的是（）。
A.掛車(chē)
B.電車(chē)
C.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē) D.防汛部門(mén)專(zhuān)用車(chē)
40.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車(chē)輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（）。
A.同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100% B.同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100% C.同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100% D.同類(lèi)型新車(chē)最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類(lèi)的有（）。
A.稅收法律 B.稅收處罰法
C.稅收規(guī)章 D.稅務(wù)行政法
42.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。
A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國(guó)家與納稅人之間在稅收分配過(guò)程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系
B.稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國(guó)家 C.稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國(guó)家和納稅人的意志
D.稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性
43.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國(guó)現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（）。
A.數(shù)據(jù)電文 B.郵寄申報(bào)
C.上門(mén)申報(bào) D.電話申報(bào)
44.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類(lèi)有（）。
A.查賬征收 B.查定征收
C.查驗(yàn)征收 D.定期定額征收
E.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
45.根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（）。
A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)
D.扣押、查封、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
46.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。
A.未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）
B.虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
C.未按規(guī)定的限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）
D.未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）
47.企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。
A.處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款
B.追繳騙稅稅款
C.在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅
D.追究刑事責(zé)任
48.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。
A.申請(qǐng)復(fù)議
B.向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行
C.向政府主管部門(mén)反映并請(qǐng)其出面調(diào)解
D.向人民法院起訴
49.稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（）。
A.申請(qǐng) B.受理與審理
C.決定 D.執(zhí)行
50.依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫(kù)渠道分類(lèi)，稅款征收方式主要有（）。A.納稅人直接向國(guó)庫(kù)經(jīng)收處繳納
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收
C.委托代征稅款
D.郵寄納稅
51.按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。
A.某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷(xiāo)收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅
B.利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅
C.校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本?？蒲蟹矫娴?，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅
D.營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅
52.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。
A.汽車(chē)的修配 B.房屋的修理
C.房屋的裝潢 D.受托加工白酒
53.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷(xiāo)售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A.電信部門(mén)銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)
B.鋁合金廠生產(chǎn)銷(xiāo)售鋁合金門(mén)窗并負(fù)責(zé)安裝
C.賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料
D.批發(fā)商銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)
54.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（）。
A.縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.供電部門(mén)供應(yīng)的電力
C.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
D.用微生物制成的生物制品
55.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有（）。
A.糧店加工切面銷(xiāo)售
B.食品店加工方便面銷(xiāo)售
C.糧食加工廠加工玉米面銷(xiāo)售
D.食品廠加工速凍水餃銷(xiāo)售
56.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。
A.融資租賃業(yè)務(wù)
B.集郵商品的生產(chǎn)
C.郵政部門(mén)發(fā)行的報(bào)刊收入
D.商品期貨的交割環(huán)節(jié)
57.按照營(yíng)業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項(xiàng)目有（）。
A.有線電視臺(tái)收取“初裝費(fèi)”
B.交通運(yùn)輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護(hù)和疏?；顒?dòng) C.專(zhuān)門(mén)從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)
D.航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探
E.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹(shù)木、花草等
58.依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）。
A.代理出口貨物證明
B.出口收匯核銷(xiāo)單
C.代理出口協(xié)議副本
D.購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票
E.受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”
59.下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。
A.由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.由受托方提供以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品
60.下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（）。
A.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品
B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口
C.生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品
D.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品
61.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）。
A.酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒
B.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)?yán)惖脑揭败?chē)
C.化妝品廠無(wú)償發(fā)放一批小包裝的試用品
D.汽車(chē)輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎
62.按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。
A.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品
B.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品
C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品
E.對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品
63.按照現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。
A.票據(jù)貼現(xiàn)
B.銀行買(mǎi)入返售國(guó)債
C.銀行買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù) D.投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票
E.郵政儲(chǔ)蓄
64.按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同
B.轉(zhuǎn)讓單位名稱(chēng)
C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
D.以無(wú)形資產(chǎn)入股并按銷(xiāo)售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)
65.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)代購(gòu)貨物行為征收營(yíng)業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（）。
A.受托方墊付資金
B.受托方不墊付資金
C.銷(xiāo)售方將發(fā)票開(kāi)具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方
D.受托方按銷(xiāo)售方實(shí)際收取的銷(xiāo)售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)
66.按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷(xiāo)售免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A.個(gè)人自建自用的住房銷(xiāo)售
B.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅
C.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住超過(guò)1年的普通住宅銷(xiāo)售
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)并居住不足1年的普通住宅銷(xiāo)售
67.按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營(yíng)業(yè)稅的有（）。
A.報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)
B.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)
C.外國(guó)企業(yè)從事國(guó)際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)
D.殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢(xún)服務(wù)
68.按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。
A.自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B.進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)
C.開(kāi)采銷(xiāo)售環(huán)節(jié)
D.最終消費(fèi)環(huán)節(jié)
69.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的有（）。
A.應(yīng)稅車(chē)輛的饋贈(zèng)人 B.應(yīng)稅車(chē)輛的購(gòu)買(mǎi)者
C.免稅車(chē)輛的受贈(zèng)者 D.應(yīng)稅車(chē)輛的進(jìn)口使用者
70.根據(jù)《車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車(chē)輛中可以減免車(chē)輛購(gòu)置稅的有（）。
A.武警部隊(duì)購(gòu)買(mǎi)的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛
B.長(zhǎng)期來(lái)華定居專(zhuān)家進(jìn)口1輛自用小汽車(chē)
C.在外留學(xué)人員購(gòu)買(mǎi)1輛自用進(jìn)口小汽車(chē)
D.農(nóng)用運(yùn)輸車(chē)
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。（2）銷(xiāo)售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。
（3）銷(xiāo)售以外購(gòu)薯類(lèi)白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類(lèi)白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，全部用于勾兌并銷(xiāo)售，貨款存入銀行。
（4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。
（5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷(xiāo)售。
（6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。
（糧食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類(lèi)白酒適用消費(fèi)稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
71.該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅為（）。
A.3500元 B.6000元
C.6500元 D.6585元
72.該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。
A.7800元 B.1200元
C.3000元 D.4200元
73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）。
A.2946元 B.3000元
C.3054元 D.18000元
74.該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（）。
A.358950元 B.418950元
C.473950元 D.500550元
（二）某摩托車(chē)廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：
（1）銷(xiāo)售給特約經(jīng)銷(xiāo)商某型號(hào)摩托車(chē)50輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷(xiāo)商當(dāng)月只付清了其中30輛的購(gòu)車(chē)款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷(xiāo)（尚未提供代銷(xiāo)清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)具了50輛摩托車(chē)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）銷(xiāo)售給某使用單位同型號(hào)摩托車(chē)10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開(kāi)具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。
（3）將同型號(hào)摩托車(chē)5輛以出廠價(jià)銷(xiāo)售給本廠售后的服務(wù)部使用。
（4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車(chē)每輛定價(jià)6000元，銷(xiāo)售給本廠職工。
（5）購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。（6）購(gòu)進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為30000元。
（7）購(gòu)買(mǎi)辦公用品等30000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票（消費(fèi)稅適用稅率為5%）。
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
75.當(dāng)月銷(xiāo)售稅額為（）。
A.124608元 B.124710元
C.176074.96元 D.179008元
76.當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.30000元
B.180000元
C.180420元 D.182220元
77.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
A.-55392元 B.-77160元
C.149008元 D.147773.07元
78.當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
A.36150元
B.52150元
C.51786.75元 D.52400元
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷(xiāo)售A型小轎車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購(gòu)銷(xiāo)情況如下：
（1）向當(dāng)?shù)仄?chē)貿(mào)易中心銷(xiāo)售80輛，汽車(chē)貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬；
（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具給汽車(chē)制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；
（3）銷(xiāo)售本廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；
（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷(xiāo)售收入；
（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車(chē)用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車(chē)輛上牌落籍前，出具該車(chē)的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車(chē)同類(lèi)型車(chē)輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；
（6）購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)零部件、原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；
（7）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車(chē)零件90000元，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（8）本廠直接組織收購(gòu)廢舊小轎車(chē)，支付收購(gòu)金額60000元。
（已知小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率為5%，車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%）
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
79.該廠當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。
A.1897225元 B.1993921元 C.1988276元 D.1994276元
80.該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.986560元 B.991960元
C.992560元 D.997960元
81.該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。
A.899265元
B.1001361元
C.1002316元 D.1007376元
82.上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（）。
A.83680元 B.88800元
C.88889元 D.93333元
83.該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。
A.582219元 B.582223元
C.584783元 D.584787元
84.該廠當(dāng)月應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額為（）。
A.8368元 B.8880元
C.8889元 D.9333元
（二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。
（2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫(kù)；
（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；
（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；
（5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；
（6）銷(xiāo)售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；
（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；
（8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開(kāi)具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；
（9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類(lèi)煙絲的銷(xiāo)售價(jià)格；
（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤(rùn)率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］
根據(jù)以上資料回答下列問(wèn)題：
85.本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）。
A.58771.43元 B.58844.29元
C.58822.43元 D.59500元
86.本月允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。
A.支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.購(gòu)進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
87.本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。
A.48956元 B.48970元
C.49806元 D.49820元
88.本月應(yīng)納增值稅為（）。
A.9016.43元 B.8965.43元
C.20748元
D.21598元
89.關(guān)于委托加工煙絲收回繳納消費(fèi)稅問(wèn)題，下列說(shuō)法中正確的是（）。
A.丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為45000元
B.丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)為54000元
C.委托加工收回?zé)熃z出售不應(yīng)再補(bǔ)繳消費(fèi)稅
D.委托加工收回?zé)熃z出售應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅9000元
90.本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅合計(jì)為（）。
A.103504.29元 B.103542.56元 C.103414.29元 D.118414.29元
一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
1.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第2頁(yè)。
考核目的：稅法的調(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。
2.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第61頁(yè)。
考核目的：所得稅的征稅對(duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。
3.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第64頁(yè)。
考核目的：比例稅率的概念。
4.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第4頁(yè)。
考核目的：稅法是國(guó)家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。
5.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第9頁(yè)。
考核目的：稅收合作信賴(lài)主義與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。
6.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第70頁(yè)。
考核目的：稅基式減免稅的概念。
7.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第16頁(yè)。
考核目的：稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。
8.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第50頁(yè)。
考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別。
9.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第84頁(yè)。
考核目的：我國(guó)現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。
10.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第66頁(yè)、71頁(yè)。
考核目的：超額累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)的含義及計(jì)算步驟。
11.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價(jià)款。
計(jì)算過(guò)程=（80000+30000）÷（1+4%）×4%=4230.77（元）
12.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。
13.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第154頁(yè)。
考核目的：增值稅應(yīng)納稅額的基本計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=150×17%-8.5-（17-50×17%）=8.5（萬(wàn)元）
14.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第143頁(yè)。
考核目的：增值稅銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=6000÷（1+6%）×6%=339.62（元）
15.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第113頁(yè)、128頁(yè)。
考核目的：小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。
計(jì)算過(guò)程=62400÷（1+4%）×4%=2400（元）
16.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第146頁(yè)。
考核目的：購(gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。
17.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第146頁(yè)。
考核目的：購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買(mǎi)價(jià)抵扣，買(mǎi)價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。
計(jì)算過(guò)程=（10000-10000+4）×10%=750（元）
18.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第150頁(yè)。
考核目的：納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=（250000-100000）×13%-14841+14841×100000+250000=10595.4（元）
19.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第136頁(yè)、141頁(yè)。
考核目的：農(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。
計(jì)算過(guò)程=50×13%+10÷（1+17%）×17%-3.4=4.55（萬(wàn)元）
20.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第144頁(yè)。
考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定。
21.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第153頁(yè)。
考核目的：增值稅對(duì)一般納稅人自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。
22.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第247頁(yè)。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=5000×1000×10%=500000（元）
23.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第237頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=12000+（1+5%）÷（1-8%）×8%=1095.65（元）
24.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第226頁(yè)、237頁(yè)。
考核目的：酒類(lèi)產(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程=400×250+0.2×35000×（1+10%）÷（1-25%）×25%+0.2×2000×0.5=102766.67（元）
25.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第232頁(yè)、235頁(yè)。
考核目的：含稅銷(xiāo)售額的換算及自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部計(jì)稅的規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=200×10%+100÷（1+17%）×10%+74.88÷（1+17%）×10%=34.95（萬(wàn)元）
26.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第288頁(yè)。
考核目的：金融業(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。
計(jì)算過(guò)程=200×6%+（168-120）×6%+20×6%=16.08（萬(wàn)元）
27.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第290頁(yè)。
考核目的：服務(wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也要繳營(yíng)業(yè)稅。
計(jì)算過(guò)程=2001000×5%+100000×5%=105050（元）
28.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第271頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。
29.準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第289頁(yè)。
考核目的：娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。
計(jì)算過(guò)程=（10+50+30）×20%=18（萬(wàn)元）
30.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第265頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。
31.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第268頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營(yíng)業(yè)稅。
32.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第267頁(yè)。
考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門(mén)銷(xiāo)售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。
33.準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第268頁(yè)、290頁(yè)。
考核目的：有線電視臺(tái)收取的節(jié)目收視費(fèi)及點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)”征稅。廣告播映費(fèi)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。
計(jì)算過(guò)程=（12+1）×3%+5×5%-0.64（萬(wàn)元）
34.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第262頁(yè)。
考核目的：納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。
計(jì)算過(guò)程=300000×20%+50000×5%=62500（元）
35.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322頁(yè)。
考核目的：考核資源稅的征稅范圍。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。
計(jì)算過(guò)程=2000+20%×1.2=12000（元）
36.標(biāo)準(zhǔn)答案：A
依據(jù)：教材第320頁(yè)。
考核目的：凡直接對(duì)外銷(xiāo)售的，均以實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計(jì)算過(guò)程=8000×14×（1-40%）=67200（元）
37.標(biāo)準(zhǔn)答案：C
依據(jù)：教材第318頁(yè)。
考核目的：對(duì)伴生礦的征稅規(guī)定。
計(jì)算過(guò)程=40000×8+20×4=320080（元）
38.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第322、323頁(yè)。
考核目的：以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷(xiāo)售的，則以固體鹽的銷(xiāo)售數(shù)量為課稅數(shù)量。
計(jì)算過(guò)程=6000×30-5000×5=155000（元）
39.標(biāo)準(zhǔn)答案：D
依據(jù)：教材第336頁(yè)。
考核目的：車(chē)輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門(mén)專(zhuān)用車(chē)輛免稅。
40.標(biāo)準(zhǔn)答案：B
依據(jù)：教材第344頁(yè)。
考核目的：減稅、免稅條件消失的車(chē)輛，應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。
二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
41.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第17頁(yè)。
考核目的：按照稅法內(nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。
42.準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第24、25頁(yè)。
考核目的：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)。
43.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第38、39頁(yè)。
考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話申報(bào)。
44.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第41頁(yè)。
考核目的：稅款征收的方式。
45.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第44頁(yè)。
考核目的：稅收保全措施的內(nèi)容。
46.準(zhǔn)答案：A、C依據(jù)：教材第44、45頁(yè)。
考核目的：稅收違法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。
47.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第46頁(yè)。
考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。
48.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第51頁(yè)、55頁(yè)。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。
49.準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第52頁(yè)。
考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。
50.準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第42、43頁(yè)。
考核目的：稅款征收方式的分類(lèi)。
51.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第151、152頁(yè)。
考核目的：增值稅減稅免稅的規(guī)定。
52.準(zhǔn)答案：A、D
依據(jù)：教材第118頁(yè)。
考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。
53.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第119-121頁(yè)。
考核目的：增值稅關(guān)于混合銷(xiāo)售行為的征稅規(guī)定。
54.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D
依據(jù)：教材第128頁(yè)。
考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定。
55.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第129頁(yè)。
考核目的：適用13%低稅率貨物的具體范圍。
56.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第122頁(yè)。
考核目的：增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。
57.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、D
依據(jù)：教材第264、265、273頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。
58.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C、E
依據(jù)：教材第187頁(yè)。
考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。
59.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第238頁(yè)。
考核目的：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。
60.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、D
依據(jù)：教材第246頁(yè)。
考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。
61.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第215-221頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅的征稅范圍及稅目。
62.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C、D、E
依據(jù)：教材第235頁(yè)。
考核目的：應(yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。
63.準(zhǔn)答案：A、B、E
依據(jù)：教材第266、267頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。
64.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第271頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。
65.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第269頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。
66.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、C
依據(jù)：教材第295頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷(xiāo)售減免稅的規(guī)定。
67.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B、D
依據(jù)：教材第292頁(yè)。
考核目的：營(yíng)業(yè)稅免稅的規(guī)定。
68.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、C
依據(jù)：教材第322頁(yè)。
考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。
69.標(biāo)準(zhǔn)答案：B、C、D
依據(jù)：教材第330頁(yè)。
考核目的：車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。
70.標(biāo)準(zhǔn)答案：A、B
依據(jù)：教材第336頁(yè)。
考核目的：車(chē)輛購(gòu)置稅減免稅的具體規(guī)定。
三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：71.C 72.A 73.B 74.D
依據(jù)：教材第223-243頁(yè)。
考核目的：消費(fèi)稅糧食白酒含稅價(jià)格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計(jì)算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。
計(jì)算過(guò)程：
71.（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.5=6500（元）
72.2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×0.5=7800（元）
73.（51000+6000）÷（1-5%）×5%=3000（元）
74.①35×22230÷（1+17%）×25%+35×2000×0.5=201250（元）
②（4680×3+2340）÷（1+17%）×25%+3×2000×O.56500（元）
③2340×6÷（1+17%）×15%+6×2000×O.5-78m）（元）
④222300÷（1+17%）×25%+1O×2000×O.5=57500（元）
⑤35100×20÷（1+17%）×25%+20×2000×0.5=170000（元）
⑥（3+7）×22230÷（1+17%）×25%+10×2000×0.5=57500（元）
合計(jì)=201250+6500+7800+57500+170000+57500500550（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：75.C 76.A 77.D 78.C
依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)。
考核目的：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)不征增值稅；移送使用摩托車(chē)應(yīng)視同銷(xiāo)售；自己使用過(guò)的摩托車(chē)征稅，因?yàn)?002年1月1日以前，凡銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)，一律按6%征收率征收增值稅；購(gòu)進(jìn)的原材料未到貨不得抵扣；購(gòu)買(mǎi)的貨物沒(méi)有取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的不得抵扣。
計(jì)算過(guò)程：
75.15000×50×17%+1000×50+（1+17%）×17%+10×16800×17%+5×15000×17%=176074.96（元）
76.30000
77.176074.96+5×6000÷（1+6%）×6%-30000=147773.07（元）
78.15000×50×5%+1000×50÷（1+17%）×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75（元）
四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）標(biāo)準(zhǔn)答案：79.C 80.A 81.D 82.C 83.D 84.B
依據(jù)：教材第139～148頁(yè)、第231～234頁(yè)、第337-345頁(yè)。
考核目的：增值稅法規(guī)定，折扣銷(xiāo)售可以扣除，銷(xiāo)售折扣不可以扣除，因此，廠家給予8%的銷(xiāo)售折扣不予扣除；銷(xiāo)售自用的小轎車(chē)不征稅，因?yàn)閺?002年1月1日起，納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的摩托車(chē)售價(jià)不超過(guò)原值的，免征增值稅（此題時(shí)間為2002年3月）。包裝物押金應(yīng)換算為不含稅價(jià)格；自用小轎車(chē)的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)按出廠價(jià)。
計(jì)算過(guò)程：
79.80×88889×17%+50×88889×17%+60000÷（1+17%）×17%+88889×17%=1988276（元）
80.8000×7%+986000=986560（元）
81.1988276-986560=1001716（元）
82.88889（元）
83.80×88889×5%+50×88889×5%+60000÷（1+17%）×5%+88889×5%=584787（元）
84.88800×10%=8880（元）
（二）標(biāo)準(zhǔn)答案：85.A 86.A、B、D 87.C 88.B 89.A、C 90.C
依據(jù)：教材第139-148頁(yè)、第231～234頁(yè)。
考核目的：支付的運(yùn)費(fèi)中不能扣除保管費(fèi)、裝卸費(fèi)；購(gòu)進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額因材料尚未入庫(kù)，不允許抵扣。
計(jì)算過(guò)程：
85.25500+10000×（1+10%）÷（1-30%）×17%+30600=58771.43（元）
87.17000+（600+200）×7%+17000-30000×17%+200000×10%+850 49806（元）（實(shí)際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫(xiě)落后于實(shí)際工作實(shí)踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計(jì)算。）
88.58771.43-49806=8965.43（元）
90.150000×45%+10000×（1+10%）÷（1-30%）×30%+（100000+5000）÷（1-30%）×30%-100000÷2×30%+6×150+2×150=103414.29（元）
第四篇：2018注冊(cè)稅務(wù)師《稅法二》精選試題及答案
1、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅中在中國(guó)境內(nèi)居住200天(無(wú)稅收協(xié)定)的普通人員，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的“工資薪金”所得，下列說(shuō)法正確的是()。
A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分不納稅
B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅
C.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅
D.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅
【正確答案】B2、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩 票中獎(jiǎng)8000元
B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元
C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓曾自用5年但現(xiàn)閑置的住房，收入32萬(wàn)元
D.被拆遷入按照國(guó)家規(guī)定取得的拆遷補(bǔ)償款14000元
【正確答案】C3、下列情形中，屬于內(nèi)部處置不確認(rèn)收入計(jì)算所得稅的是()。
A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬
B.將資產(chǎn)在總分機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
C.將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣
D.將資產(chǎn)用于股息分配
【正確答案】B4、某法人企業(yè)總機(jī)構(gòu)在北京，上海、青島分設(shè)兩個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，2011年上海分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是80萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn);青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬(wàn)、40萬(wàn)、60萬(wàn);2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬(wàn)元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬(wàn)元。
A.37.60
B.67.2C.75.2
D.82.3【正確答案】A5、位于甲市的某企業(yè)2012年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬(wàn)元，當(dāng)期將自產(chǎn)的一批圖書(shū)通過(guò)當(dāng)?shù)氐娜嗣裾栀?zèng)給西藏某希望小學(xué)，該批圖書(shū)公允價(jià)值30萬(wàn)元，成本23萬(wàn)元，企業(yè)已做正確的會(huì)計(jì)處理，增值稅稅率為13%，假設(shè)不存在其他調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)2012年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。
A.41.2
5B.42.08
C.48.08
D.48.38
【正確答案】C6、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予股票期權(quán)時(shí)()。
A.除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅
B.按照工資、薪金所得征稅
C.按照利息、股息、紅利所得征稅
D.按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅
【正確答案】A7、李某2012年3月取得上一年的不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元;當(dāng)月工資薪金所得1500元;從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.4994.4
4B.5052.44
C.8235.29
D.8835.29
【正確答案】A8、吳某是2012年被某中方單位派往外資企業(yè)的雇員，外資企業(yè)每月應(yīng)向吳某支付工資6000元，按照吳某與中方派遣單位簽訂的合同，外資企業(yè)將應(yīng)付吳某工資的10%上交給派遣單位，并提供有效憑證：此外吳某還在另一私營(yíng)企業(yè)兼職，該私營(yíng)企業(yè)每月向吳某支付報(bào)酬2000元。吳某2012年10月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.23
5B.345
C.325
D.530
【正確答案】C9、中國(guó)公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2012年該企業(yè)稅后利潤(rùn)350000元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收人80000元。2012李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.2540
B.5480
C.7250
D.17130
【正確答案】A10、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于納稅申報(bào)期限的說(shuō)法中，正確的是()。
A.按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款
B.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)、可彌補(bǔ)以前虧損，加上債務(wù)清償損益后的余額，為清算所得
C.企業(yè)在中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳
D.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按原投資成本確定計(jì)稅基礎(chǔ)企業(yè)自終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款
【正確答案】B
第五篇：2018年稅務(wù)師《稅法二》試題及答案
1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但取得所得的下列外籍個(gè)人中，屬于居民納稅人的是()。
A.M國(guó)甲，在華工作6個(gè)月
B.N國(guó)乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日離境
C.X國(guó)丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日離境，其間臨時(shí)離境28天
D.Y國(guó)丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日離境，其間臨時(shí)離境100天
【答案】C
【解析】(1)選項(xiàng)ABD：在1個(gè)納稅內(nèi)，在中國(guó)居住時(shí)間不滿365日;(2)選項(xiàng)C：在1個(gè)納稅內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日，且臨時(shí)離境僅28天，可以不扣減其在華居住天數(shù)。
2.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是()。
A.年終加薪
B.托兒補(bǔ)助費(fèi)
C.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
D.差旅費(fèi)津貼
【答案】A
【解析】工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因“任職或者受雇”而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補(bǔ)貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅，具體包括：(1)獨(dú)生子女補(bǔ)貼;(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼;(3)托兒補(bǔ)助費(fèi);(4)差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。
3.中國(guó)公民張某2010年12月在中國(guó)境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，當(dāng)月工資為4000元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A403
5B4375
C4565
D4895
【答案】B
【解析】(1)當(dāng)月工資4000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);(2)將全年一次性獎(jiǎng)金(30000元)除以12個(gè)月，按其商數(shù)(2500元)確定適用稅率(15%)和速算扣除數(shù)(125元);全年一次性獎(jiǎng)金30000元應(yīng)納個(gè)人所得稅=30000×15%-125=4375(元)。
4.王某2010年12月取得半年獎(jiǎng)3000元，當(dāng)月工資為4000元,王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A500
B595
C625
D650
【答案】C
【解析】(1)雇員取得除“全年一次性獎(jiǎng)金”以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并計(jì)稅;(2)王某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000+4000-2000)×15%-125=625(元)。
5.中國(guó)公民李某2010年12月在中國(guó)境內(nèi)取得全年一次性獎(jiǎng)金4400元，當(dāng)月工資為1200元：全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A0
B50
C60
D180
【答案】D
【解析】(1)如果在發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金低于費(fèi)用扣除額2000元的，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與2000元的差額”后的余額3600元[4400-(2000-1200)]，除以12個(gè)月等于300元，按照300元確定適用的稅率為5%;(2)李某應(yīng)納個(gè)人所得稅=3600×5%=180(元)。
6.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2009銷(xiāo)售收入為272000元，發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50000元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)最高為()元。
A.30000 B.38080 C.40800 D.50000
【答案】C
【解析】(1)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)該企業(yè)當(dāng)年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=272000×15%=40800(元)。
7.某作家2010年1月5日從甲出版社取得稿酬600元，4月20日從乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬應(yīng)納稅額()元。
A.100 B.120 C.168 D.240
【答案】C
【解析】4月20日的稿酬應(yīng)納稅額=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)。
8.李某2011年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)所得3000元，李某應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。
A.300 B.320 C.368 D.440
【答案】D
【解析】應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)。
9.李某2011年3月取得非上市公司紅利300元，李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.30 B.60 C.120 D.140
【答案】C
【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=300×20%=60(元)。
10.李某按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，2011年3月取得租金收入3000元，當(dāng)月發(fā)生的準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為200元，修繕費(fèi)用300元，均取得合法票據(jù)。李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。
A.130 B.160 C.170 D.180
【答案】C
【解析】李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-200-300-800)×10%=170(元)。
11.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有()。
A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
B.未投入使用的房屋
C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備
D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
【答案】CD
【解析】以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)和未投入使用的房屋、建筑物都可以按規(guī)定計(jì)提折舊，在稅前扣除。
12.除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為10年的有()。
A.電子設(shè)備
B.機(jī)器
C.火車(chē)
D.家具
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A電子設(shè)備的最低折舊年限為3年;選項(xiàng)D家具的最低折舊年限為5年。
13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有()。
A.將產(chǎn)品用于利潤(rùn)分配
B.將產(chǎn)品用于廣告
C.將產(chǎn)品用于在建工程
D.將產(chǎn)品用于贊助
【答案】ABD
【解析】企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途時(shí)應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入;選項(xiàng)D資產(chǎn)所有權(quán)屬在形式和實(shí)質(zhì)上均不發(fā)生改變，企業(yè)所得稅上不視同銷(xiāo)售。
14.下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有()。
A.薪炭林
B.產(chǎn)畜
C.經(jīng)濟(jì)林
D.待售的羊
【答案】ABC
【解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜。待售的牲畜不屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)。
15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失有()。
A.固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失
B.各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗
C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失
D.按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所買(mǎi)賣(mài)股票發(fā)生的損失
【答案】BCD
【解析】固定資產(chǎn)的盤(pán)虧損失屬于須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失
16.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()。
A.國(guó)債利息收入
B.轉(zhuǎn)讓國(guó)庫(kù)券收入
C.金融債券的利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
【答案】AD
【解析】選項(xiàng)BC不屬于免稅收入，需要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
17.企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確定需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法有()。
A.年數(shù)總和法
B.年限平均法
C.雙倍余額遞減法
D.工作量法
【答案】AC
【解析】采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法
18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出可以加計(jì)扣除的有()。
A.開(kāi)發(fā)新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用
B.安置殘疾人員所支付的工資
C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用
D.購(gòu)置安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備的投資額
【答案】AB
【解析】開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。
19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人具有下列()情形的，應(yīng)核定征收企業(yè)所得稅。
A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的B.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的【答案】ABCD
【解析】納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;(3)擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的;(6)申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的。
20.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，可以按照下列()方法進(jìn)行調(diào)整。
A.再銷(xiāo)售價(jià)格法
B.交易凈利潤(rùn)法
C.可比非受控價(jià)格法
D.利潤(rùn)加成法
E.利潤(rùn)分割法
【答案】ABCE
【解析】稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷(xiāo)售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤(rùn)法;利潤(rùn)分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。
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