第一篇：注冊會計師考試《審計》訓(xùn)練題

一、單項選擇題

1、以下關(guān)于代編財務(wù)報表和財務(wù)報表審計表述正確的是()。

A.代編財務(wù)報表和財務(wù)報表審計均涉及注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者三方關(guān)系人

B.注冊會計師對代編的財務(wù)報表提供有限保證，而對財務(wù)報表審計提供合理保證

C.代編財務(wù)報表和財務(wù)報表審計都對注冊會計師提出獨立性的要求

D.代編財務(wù)報表報告不提出鑒證結(jié)論，審計報告應(yīng)提出鑒證結(jié)論

2、下面有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)的敘述正確的是()。

A.注冊會計師的審計意見應(yīng)合理保證預(yù)期使用者利用財務(wù)報表做出正確的決策

B.注冊會計師對鑒證對象信息是否不存在重大錯報提供合理保證，其結(jié)論的提出可以是積極方式也可以是消極方式

C.注冊會計師對鑒證對象或鑒證對象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息的信任程度

D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者通過閱讀鑒證報告才能獲得鑒證對象信息

3、中天華信會計師事務(wù)所近期同時執(zhí)行了下列業(yè)務(wù)。其中以消極方式表述所得的結(jié)論，并且不提供高水平保證的是()。

A.財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)

B.財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)

C.預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)

D.執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)

4、注冊會計師在初步了解業(yè)務(wù)環(huán)境后，下列符合注冊會計師將其作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接條件的是()。

A.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)特征之一時

B.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

C.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求時

D.只有認(rèn)為符合獨立性和專業(yè)勝任能力等相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的要求，或擬承接的業(yè)務(wù)具備鑒證業(yè)務(wù)所有特征時

5、A公司聘請注冊會計師對企業(yè)管理層編制的持續(xù)經(jīng)營報告進(jìn)行鑒證，該持續(xù)經(jīng)營報告由A公司管理層編制并提供給B銀行使用。下列敘述中錯誤的是()。

A.該鑒證業(yè)務(wù)是一項基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)

B.B銀行是該項鑒證業(yè)務(wù)的預(yù)期使用者，A公司管理層是該項鑒證業(yè)務(wù)的責(zé)任方

C.A公司管理層須對該持續(xù)經(jīng)營報告負(fù)責(zé)

D.A公司管理層無須對A公司持續(xù)經(jīng)營狀況負(fù)責(zé)

6、某政府組織聘請注冊會計師對甲企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營報告進(jìn)行鑒證，該持續(xù)經(jīng)營報告由該政府組織編制并分發(fā)給預(yù)期使用者。該業(yè)務(wù)中的責(zé)任方是()。

A.甲企業(yè)

B.政府組織

C.會計師事務(wù)所

D.注冊會計師

7、在注冊會計師對被審計單位財務(wù)報表進(jìn)行審計的過程中，下列要素屬于鑒證對象的是()。

A.被審計單位所遵循的企業(yè)會計準(zhǔn)則

B.被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

C.被審計單位管理層

D.被審計單位編制的財務(wù)報表

8、在以下各個與鑒證物件特征有關(guān)的說法中，不正確的是()。

A.定性的鑒證物件比定量的鑒證對象評價和計量的準(zhǔn)確性更高

B.客觀的鑒證物件比主觀的鑒證物件評價和計量的準(zhǔn)確性更高

C.歷史的鑒證物件比預(yù)測的鑒證物件評價和計量的準(zhǔn)確性更高

D.時點的鑒證對象比時期的鑒證對象評價和計量的準(zhǔn)確性更高

9、標(biāo)準(zhǔn)是指用于評價或計量鑒證物件的基準(zhǔn)，當(dāng)涉及列報時，還包括列報的基準(zhǔn)。下列有關(guān)鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說法中錯誤的是()。

A.標(biāo)準(zhǔn)可以是正式的規(guī)定也可以是某些非正式的規(guī)定

B.非正式的規(guī)定通常是一些“專門制定的”標(biāo)準(zhǔn)，是針對具體的業(yè)務(wù)項目“量身定做”的，包括企業(yè)內(nèi)部制定的行為準(zhǔn)則、確定的績效水平或商定的行為要求等

C.對同一鑒證對象進(jìn)行評價或計量一定要選擇同一個標(biāo)準(zhǔn)

D.標(biāo)準(zhǔn)是對所要發(fā)表意見的鑒證物件進(jìn)行“度量”的一把“尺子”，責(zé)任方和注冊會計師可以根據(jù)這把“尺子”對鑒證物件進(jìn)行“度量”

10、在下列情形中，注冊會計師一般視各情形影響的重大與廣泛程度提出保留結(jié)論或否定結(jié)論，但不包括()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師的結(jié)論明確提及責(zé)任方認(rèn)定，且責(zé)任方認(rèn)定存在重大錯報

B.在承接業(yè)務(wù)后，發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，可能誤導(dǎo)預(yù)期使用者

C.如果發(fā)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證對象不適當(dāng)，造成工作范圍受到限制

D.注冊會計師的結(jié)論提及責(zé)任方的認(rèn)定，且該認(rèn)定未在所有重大方面做出公允表達(dá)

11、注冊會計師對鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的下列表述中正確的是()。

A.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中必須明確提及鑒證物件和標(biāo)準(zhǔn)

B.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

C.在基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)中，注冊會計師可以在鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論中明確提及責(zé)任方認(rèn)定

D.當(dāng)工作范圍受到限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報告

12、注冊會計師甲作為C公司年度財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)在整個審計過程中對項目組成員違反職業(yè)道德要求的跡象保持警惕。在發(fā)現(xiàn)項目組成員乙違反了職業(yè)道德要求后，注冊會計師甲首先應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)男袆邮?)。

A.將乙調(diào)離項目小組，并對乙所做的工作進(jìn)行復(fù)核

B.確定乙的行為是否已對審計質(zhì)量造成實質(zhì)性的損害

C.解除業(yè)務(wù)約定，并向C公司管理層說明具體原因

D.與會計師事務(wù)所相關(guān)人員商討，以便采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

13、下列有關(guān)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持的說法中錯誤的是()。

A.會計師事務(wù)所在承接業(yè)務(wù)前，可以評價自身的執(zhí)業(yè)能力，但不是必須的B.如果決定接受或保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)與客戶就相關(guān)問題達(dá)成一致理解，并形成書面業(yè)務(wù)約定書，將對業(yè)務(wù)的性質(zhì)、范圍和局限性產(chǎn)生誤解的風(fēng)險降至最低

C.在確定是否保持客戶關(guān)系時，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)的重大事項，及其對保持客戶關(guān)系可能造成的影響

D.如果在本期或以前業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)客戶守法經(jīng)營意識淡薄或內(nèi)部控制環(huán)境惡劣，或者對業(yè)務(wù)范圍施加重大限制，或者存在其它嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)執(zhí)行的情形等，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮其對保持客戶關(guān)系可能造成的影響。必要時，可以考慮終止該客戶關(guān)系

14、下列有關(guān)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行的表述中，錯誤的是()。

A.咨詢包括與會計師事務(wù)所內(nèi)部或外部具有專門知識的人員，在適當(dāng)專業(yè)層次上進(jìn)行的討論，以解決疑難問題或爭議事項

B.業(yè)務(wù)執(zhí)行是編制和實施業(yè)務(wù)計劃、形成和報告業(yè)務(wù)結(jié)果的總稱

C.合理有效的監(jiān)督工作，是提高會計師事務(wù)所工作質(zhì)量、完成各項任務(wù)、向客戶提供符合質(zhì)量要求的服務(wù)的必要保證

D.對金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行的業(yè)務(wù)僅需要進(jìn)行一般的復(fù)核，并不需要進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核

15、會計師事務(wù)所在確定項目質(zhì)量控制復(fù)核對象時，下列敘述正確的是()。

A.對所有鑒證業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

B.對所有業(yè)務(wù)均實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

C.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)制定適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)，對符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

D.對所有上市公司財務(wù)報表實施項目質(zhì)量控制復(fù)核;對上市公司財務(wù)報表審計以外的所有業(yè)務(wù)均無需實施項目質(zhì)量控制復(fù)核

16、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)質(zhì)量實施監(jiān)控，包括對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說法中正確的是()。

A.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)實行周期性的檢查，周期最長不得超過2年

B.在每個周期內(nèi)，對每個項目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取兩項進(jìn)行檢查

C.在選取單項業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時，可以不事先告知相關(guān)項目組

D.參與某業(yè)務(wù)執(zhí)行或該項目質(zhì)量控制復(fù)核的人員應(yīng)參與該項目的檢查，以確保熟悉該項業(yè)務(wù)

二、多項選擇題

1、關(guān)于基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)和直接報告業(yè)務(wù)，下列敘述正確的有()。

A.在直接報告業(yè)務(wù)中，可能不存在責(zé)任方認(rèn)定，即便存在，該認(rèn)定也無法為預(yù)期使用者獲取，預(yù)期使用者只能通過閱讀鑒證報告獲取有關(guān)鑒證物件信息

B.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，預(yù)期使用者可以直接獲取鑒證對象信息(責(zé)任方認(rèn)定)，而不一定要通過閱讀鑒證報告

C.在直接報告業(yè)務(wù)中，注冊會計師在鑒證報告中直接對鑒證對象提出結(jié)論

D.在基于責(zé)任方認(rèn)定業(yè)務(wù)中，注冊會計師提出結(jié)論的對象可能是責(zé)任方認(rèn)定，也可能是鑒證對象

2、下列屬于注冊會計師變更業(yè)務(wù)類型的合理理由的有()。

A.業(yè)務(wù)范圍存在限制

B.業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求

C.注冊會計師預(yù)測承擔(dān)的審計風(fēng)險將會很大

D.預(yù)期使用者對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解

3、下列有關(guān)注冊會計師對已承接的鑒證業(yè)務(wù)進(jìn)行變更的相關(guān)處理中正確的有()。

A.如果沒有合理的理由，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)同意變更業(yè)務(wù)。如果注冊會計師不同意變更業(yè)務(wù)，委托人又不同意繼續(xù)執(zhí)行原鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定，并考慮是否有義務(wù)向有關(guān)方面(例如，委托單位董事會或股東會)說明解除業(yè)務(wù)約定的理由

B.如果有跡象表明該變更要求與錯誤的、不完整的或者不能令人滿意的信息有關(guān)，注冊會計師不應(yīng)當(dāng)認(rèn)為該變更是合理的C.對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，如果沒有合理理由，注冊會計師不應(yīng)將該項業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)，或?qū)⒑侠肀ＷC的鑒證業(yè)務(wù)變更為有限保證的鑒證業(yè)務(wù)

D.當(dāng)業(yè)務(wù)環(huán)境變化影響到預(yù)期使用者的需求，或預(yù)期使用者對該項業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解時，注冊會計師可以應(yīng)委托人的要求，考慮同意變更該項業(yè)務(wù)

4、關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系，下列敘述正確的有()。

A.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計師、委托人和預(yù)期使用者

B.鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人包括注冊會計師、責(zé)任方和預(yù)期使用者

C.委托人通常是預(yù)期使用者之一，委托人也可能由責(zé)任方擔(dān)任

D.預(yù)期使用者有時會包括責(zé)任方，在鑒證業(yè)務(wù)中，責(zé)任方可能會是唯一的預(yù)期使用者

5、鑒證對象是否適當(dāng)是注冊會計師能否將一項業(yè)務(wù)作為鑒證業(yè)務(wù)予以承接的前提條件。適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)同時具備的條件包括()。

A.鑒證對象可以識別

B.注冊會計師能夠收集與鑒證對象有關(guān)的信息，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論

C.鑒證對象信息可以識別

D.不同的組織或人員對鑒證物件按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行評價或計量的結(jié)果合理一致

6、鑒證對象具有不同的特征，可能表現(xiàn)為定性或定量、客觀或主觀、歷史或預(yù)測、時點或期間。這些特征將對下列()方面產(chǎn)生影響。

A.按照標(biāo)準(zhǔn)對鑒證物件進(jìn)行評價或計量的準(zhǔn)確性

B.證據(jù)的說服力

C.財務(wù)報表的公允性

D.財務(wù)報表的可靠性

7、下列項目中可以作為注冊會計師鑒證對象的有()。

A.預(yù)測的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.財務(wù)報表

C.企業(yè)的運(yùn)營情況

D.企業(yè)的內(nèi)部控制

8、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)能夠為預(yù)期使用者獲取、以使預(yù)期使用者了解鑒證對象的評價或計量過程。標(biāo)準(zhǔn)可以供預(yù)期使用者獲取的方式有()。

A.公開發(fā)布

B.在陳述鑒證對象信息時以明確的方式表述

C.在鑒證報告中以明確的方式表述

D.常識理解，如計量時間的標(biāo)準(zhǔn)是小時或分鐘

9、下列各項中，影響注冊會計師獲取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量的因素有()。

A.與鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)的資料的可獲得性

B.鑒證對象和鑒證對象信息的特征

C.客觀環(huán)境的影響

D.被鑒證單位管理層是否施加限制

10、從下列鑒證業(yè)務(wù)結(jié)論的表述中，可以看出是有限保證的鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，××系統(tǒng)在任何重大方面是無效的B.我們認(rèn)為，責(zé)任方做出的“根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的”這一認(rèn)定是公允的C.基于本報告所述的工作，我們沒有注意到任何事項使我們相信，責(zé)任方做出的“根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，××系統(tǒng)在所有重大方面是有效的”這一認(rèn)定是不公允的D.我們認(rèn)為，根據(jù)××標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的11、當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)或鑒證物件不適當(dāng)時，注冊會計師做出的以下決策中正確的有()。

A.考慮解除業(yè)務(wù)約定

B.出具否定結(jié)論的報告

C.出具無法提出結(jié)論的報告

D.出具保留結(jié)論的報告

12、根據(jù)會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則，以下與獨立性相關(guān)的書面確認(rèn)函的說法中，正確的有()。

A.當(dāng)一事務(wù)所與其它事務(wù)所合作執(zhí)行業(yè)務(wù)時，雙方可以考慮向?qū)Ψ剿魅Ψ阶袷鬲毩⑿哉吆统绦虻臅娲_認(rèn)函

B.書面確認(rèn)函可以是電子形式

C.會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次向受獨立性約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認(rèn)函

D.書面確認(rèn)函必須是紙質(zhì)的13、A注冊會計師已連續(xù)5年擔(dān)任甲公司年度財務(wù)報表審計的簽字注冊會計師。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在審計甲公司20×9年度財務(wù)報表時，正達(dá)會計師事務(wù)所(是XYZ會計師事務(wù)所集團(tuán)成員)決定不再由注冊會計師A擔(dān)任簽字注冊會計師。但在成立甲公司20×9年度財務(wù)報表審計項目組時，XYZ會計師事務(wù)所要求其繼續(xù)擔(dān)任外勤審計負(fù)責(zé)人。此時，正達(dá)事務(wù)所可以立即將相關(guān)信息告知()，以便他們采取適當(dāng)?shù)男袆印?/p>

A.有關(guān)項目負(fù)責(zé)人

B.正達(dá)會計師事務(wù)所的其它適當(dāng)人員

C.正達(dá)會計師事務(wù)所聘用的專家

D.XYZ會計師事務(wù)所的人員

14、會計師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)考慮客戶的誠信情況。考慮的主要事項包括()。

A.客戶的經(jīng)營性質(zhì)

B.變更會計師事務(wù)所的原因

C.工作范圍是否受到不適當(dāng)?shù)南拗频嫩E象

D.客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員及治理層對內(nèi)部控制環(huán)境和會計準(zhǔn)則等的態(tài)度

15、會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派具有必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和時間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德和業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會計師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱蟾?。因此會計師事?wù)所在委派項目組成員時應(yīng)考慮的事項有()。

A.需要考慮獨立性和客觀性的情形

B.擬執(zhí)行工作的時間

C.需要具備的經(jīng)驗、專業(yè)知識和技能

D.業(yè)務(wù)類型、規(guī)模、重要程度、復(fù)雜性和風(fēng)險

16、丁注冊會計師作為乙公司年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目負(fù)責(zé)人，負(fù)有對審計業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的責(zé)任。在丁注冊會計師所安排的下列復(fù)核計劃中，你認(rèn)可的有()。

A.由已工作四年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年剛參加工作的業(yè)務(wù)助理的工作

B.由已工作一年的業(yè)務(wù)助理復(fù)核本年開始執(zhí)業(yè)的注冊會計師的工作

C.由專家復(fù)核助理人員在專家指導(dǎo)下的工作

D.由項目經(jīng)理復(fù)核非簽字注冊會計師的工作

17、下列有關(guān)業(yè)務(wù)工作底稿的說法中錯誤的有()。

A.如果針對客戶的同一財務(wù)信息執(zhí)行不同的委托業(yè)務(wù)，出具兩個或多個不同的報告，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)將其視為相同的業(yè)務(wù)，根據(jù)制定的政策和程序，在規(guī)定的歸檔期限內(nèi)統(tǒng)一將其歸整為最終業(yè)務(wù)檔案

B.任何情況下，會計師事務(wù)所均應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密

C.會計師事務(wù)所可自主決定允許客戶獲取業(yè)務(wù)工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿，但披露這些信息不得損害會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)的有效性

D.業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會計師事務(wù)所

18、無論業(yè)務(wù)工作底稿存在于紙質(zhì)、電子還是其它介質(zhì)，會計師事務(wù)所都應(yīng)當(dāng)針對業(yè)務(wù)工作底稿設(shè)計和實施適當(dāng)?shù)目刂?，以實現(xiàn)()。

A.允許項目組和其它經(jīng)授權(quán)的人員為適當(dāng)履行職責(zé)而接觸業(yè)務(wù)工作底稿

B.防止未經(jīng)授權(quán)改動業(yè)務(wù)工作底稿

C.在業(yè)務(wù)的所有階段，尤其是在項目組成員共享信息或通過互聯(lián)網(wǎng)將信息傳遞給其它人員時，保護(hù)信息的完整性

D.使業(yè)務(wù)工作底稿清晰地顯示其生成、修改及復(fù)核的時間和人員

第二篇：注冊會計師《審計》備考訓(xùn)練題

一、單項選擇題

1.下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，不正確的是()。

A.審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危菓?yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性

B.注冊會計師用觀察、檢查及函證、詢問、重新計算和分析程序各方法均可獲取與內(nèi)部控制相關(guān)的審計證據(jù)

C.注冊會計師自行獲取的審計證據(jù)通常比被審計單位提供的證據(jù)可靠

D.在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在性認(rèn)定的不可替代的審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的其他信息的說法中錯誤的是()。

A.可用作審計證據(jù)的其他信息包括注冊會計師從被審計單位內(nèi)部或外部獲取的會計記錄以外的信息

B.會計記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計證據(jù)作為對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計證據(jù)的其他信息

C.附有驗貨單的訂購單屬于審計證據(jù)的其他信息的范疇

D.財務(wù)報表依據(jù)的會計記錄中包含的信息和其他信息共同構(gòu)成了審計證據(jù)，兩者缺一不可

3.注冊會計師獲取的下列以文件記錄形式的證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是()。

A.銀行存款函證回函

B.購貨發(fā)票

C.產(chǎn)品入庫單

D.應(yīng)收賬款明細(xì)賬

4.在以下注冊會計師所實施的審計程序中，屬于專供注冊會計師實施控制測試時采用的審計程序有()。

A.根據(jù)被審計單位當(dāng)期專門借款計算其資本化金額，并與當(dāng)期相應(yīng)的在建工程或已結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)成本進(jìn)行明細(xì)核對

B.將被審計單位審計的毛利率與去年同期比較

C.向被審計單位在審計發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的銀行發(fā)出詢證函

D.實施重新執(zhí)行程序

5.下列有關(guān)函證的說法中不恰當(dāng)?shù)氖?)。

A.通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應(yīng)當(dāng)首先提請被審計單位查明原因，并作進(jìn)一步分析和核實

B.函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實

C.一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證

D.如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應(yīng)當(dāng)足以代表總體

6.以下項目中，必須實施函證的是()。

A.長期投資

B.應(yīng)收票據(jù)

C.銀行存款

D.應(yīng)付賬款

7.下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是()。

A.注冊會計師通常在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時間內(nèi)實施函證

B.如果重大錯報風(fēng)險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證

C.如果注冊會計師選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期為截止日實施函證，需要對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動實施實質(zhì)性程序

D.如果在資產(chǎn)負(fù)債表日前對應(yīng)收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師僅對截止日期與資產(chǎn)負(fù)債表日期間實施控制測試即可

8.下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。

A.對短期投資和長期投資，注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證

B.對預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證

C.對應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證

D.對保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證

9.下列有關(guān)分析程序的說法中錯誤的是()。

A.與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進(jìn)行比較的性質(zhì)、預(yù)期值的精確程度不足以提供很高的保證水平

B.如果數(shù)據(jù)之間不存在穩(wěn)定的可預(yù)期關(guān)系，注冊會計師將無法運(yùn)用實質(zhì)性分析程序，此時只能考慮利用檢查、函證等其他審計程序收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.與實質(zhì)性分析程序相比，在風(fēng)險評估過程中使用分析程序所進(jìn)行的分析和調(diào)查的范圍足以提供很高的保證水平

D.分析程序可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項

10.下列不屬于注冊會計師在確定實質(zhì)性分析程序使用的數(shù)據(jù)是否可靠時所考慮的因素是()。

A.可獲得信息的來源和可比性

B.可獲得信息的性質(zhì)和相關(guān)性

C.可獲得信息的數(shù)量

D.與信息編制相關(guān)的控制

二、多項選擇題

1.下列各項審計證據(jù)中，屬于來自被審計單位內(nèi)部證據(jù)的有()。

A.被審計單位已對外報送的財務(wù)報表

B.被審計單位提供的銀行對賬單

C.被審計單位律師關(guān)于未決訴訟的聲明書

D.被審計單位管理層聲明書

2.下列表述中，不正確的有()。

A.注冊會計師獲取審計證據(jù)時，不論是重要的審計項目，還是一般的審計項目，均應(yīng)考慮成本效益原則

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指證據(jù)應(yīng)與審計范圍相關(guān)

C.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠

D.注冊會計師在考慮審計證據(jù)的相關(guān)性時，應(yīng)當(dāng)考慮的一個內(nèi)容就是直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠

3.A注冊會計師在指導(dǎo)助理人員確定審計證據(jù)的相關(guān)性時提出以下觀點，其中正確的有()。

A.檢查期后應(yīng)收賬款收回的記錄和文件可以提供有關(guān)存在和計價的審計證據(jù)，但是不一定與期末截止是否適當(dāng)相關(guān)

B.有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)并不能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)

C.注冊會計師可以分析應(yīng)收賬款的賬齡和應(yīng)收賬款的期后收款情況，以獲取與壞賬準(zhǔn)備計價有關(guān)的審計證據(jù)

D.有關(guān)存貨實物存在的審計證據(jù)能夠替代與存貨計價相關(guān)的審計證據(jù)

4.下列表述中，正確的有()。

A.如果注冊會計師根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷售收入也沒有較大的變化。注冊會計師可能據(jù)此認(rèn)為銷售成本存在重大錯報風(fēng)險

B.實質(zhì)性程序中運(yùn)用的分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化

C.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項

D.注冊會計師通過檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計價和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計證據(jù)

5.通常情況下，注冊會計師需要對()特定項目實施函證。

A.金額較小的項目

B.賬齡較長的項目

C.可能存在爭議以及產(chǎn)生重大舞弊或錯誤的交易

D.重大或異常的交易

6.下列有關(guān)函證控制的說法中正確的有()。

A.將詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計單位有關(guān)資料核對

B.在詢證函中指明直接向接受審計業(yè)務(wù)委托的會計師事務(wù)所回函

C.詢證函經(jīng)被審計單位蓋章后由其直接發(fā)出

D.將發(fā)出詢證函的情況形成審計工作記錄

7.在評價函證的可靠性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮()。

A.函證的回收時間

B.對詢證函的設(shè)計、發(fā)出及收回的控制情況

C.被詢證者的勝任能力、獨立性、授權(quán)回函情況、對函證項目的了解及其客觀性

D.被審計單位施加的限制或回函中的限制

8.以下有關(guān)分析程序在風(fēng)險評估程序中的具體運(yùn)用正確的有()。

A.注冊會計師可以將分析程序與詢問、檢查和觀察程序結(jié)合運(yùn)用，以獲取對被審計單位及其環(huán)境的了解，識別和評估財務(wù)報表層次及具體認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險

B.在運(yùn)用分析程序時，注冊會計師應(yīng)重點關(guān)注關(guān)鍵的賬戶余額、趨勢和財務(wù)比率關(guān)系等方面，對其形成一個合理的預(yù)期，并與被審計單位記錄的金額、依據(jù)記錄金額計算的比率或趨勢相比較

C.如果分析程序的結(jié)果顯示的比率、比例或趨勢與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解不一致，并且被審計單位管理層無法提出合理的解釋，或者無法取得相關(guān)的支持性文件證據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮其是否表明被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險

D.注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的每—方面都實施分析程序

9.下列有關(guān)說法不正確的有()。

A.如果從不同來源獲取的審計證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)審計證據(jù)不一致，可能表明某項審計證據(jù)不可靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序

B.在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)未識別的重大錯報風(fēng)險的影響程度直接發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告

C.如果注冊會計師對被審計單位重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果為低，則注冊會計師不用再針對其重大的各類交易、賬戶余額、列報實施實質(zhì)性程序

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

10.下列()階段實施分析程序是強(qiáng)制要求的。

A.實施控制測試

B.實施實質(zhì)性程序

C.實施風(fēng)險評估程序

D.總體復(fù)核

三、簡答題

1.注冊會計師在對昌盛公司進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司內(nèi)部控制制度具有嚴(yán)重缺陷，與管理層溝通相關(guān)問題時，眼神飄忽不定，邏輯混亂。在此情況下，注冊會計師能否依賴下列證據(jù)：

(1)銷貨發(fā)票副本;

(2)監(jiān)盤客戶的存貨(不涉及檢查相關(guān)的所有權(quán)憑證);

(3)外部律師提供的聲明書;

(4)管理層聲明書;

(5)會計記錄。

第三篇：注冊會計師考試《審計》考前訓(xùn)練題

一、單項選擇題

1.下列屬于誤拒風(fēng)險是()。

A.根據(jù)抽樣結(jié)果對實際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論

B.根據(jù)抽樣結(jié)果對實際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論

C.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度低于其實際應(yīng)信賴的程度

D.根據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)控制度的信賴程度高于其實際應(yīng)信賴的程度

2.下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是()。

A.誤拒風(fēng)險

B.信賴不足風(fēng)險

C.非抽樣風(fēng)險

D.誤受風(fēng)險

3.下列抽樣風(fēng)險中，屬于注冊會計師在細(xì)節(jié)測試時，最容易導(dǎo)致其發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的是()。

A.信賴過度風(fēng)險

B.誤拒風(fēng)險

C.信賴不足風(fēng)險

D.誤受風(fēng)險

4.存貨總金額為500萬元，重要性水平為10萬元，根據(jù)抽樣結(jié)果推斷的差錯額為6.5萬元，而賬戶的實際差錯額為12萬元，這時，注冊會計師承受了()。

A.誤拒風(fēng)險

B.信賴不足風(fēng)險

C.誤受風(fēng)險

D.信賴過度風(fēng)險

5.信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響的是()。

A.審計的效率

B.審計的效果

C.初步判斷的重要性水平

D.可接受的審計風(fēng)險水平

6.注冊會計師由于專業(yè)判斷的失誤造成審計結(jié)論與客戶的客觀事實不符，這種可能性屬于()。

A.非抽樣風(fēng)險

B.抽樣風(fēng)險

C.誤拒風(fēng)險

D.信賴過度風(fēng)險

7.在控制測試的統(tǒng)計抽樣中，注冊會計師對總體做出的結(jié)論可以接受的是()。

A.估計的總體偏差率上限低于可容忍偏差率

B.樣本偏差率大大低于可容忍偏差率

C.計算的總體錯報上限低于可容忍錯報

D.調(diào)整后的總體錯報遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報

8.在可容忍誤差率為5%，預(yù)計誤差率為3%，允許的抽樣風(fēng)險為2%的情況下，當(dāng)注冊會計師對200個文檔進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)8個文檔有錯誤，此時可以得到的結(jié)論是()。

A.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于預(yù)計的誤差率

B.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率

C.不接受降低對控制風(fēng)險的評估，因為樣本的實際誤差率加上允許的抽樣風(fēng)險大于可容忍誤差率

D.接受降低對控制風(fēng)險的評估的樣本結(jié)果，因為可容忍誤差率減去允許的抽樣風(fēng)險等于預(yù)計的誤差率

9.可容忍誤差在控制測試中表現(xiàn)為可容忍偏差率，注冊會計師在確定可容忍偏差率時，主要考慮的因素是()。

A.重大錯報風(fēng)險的初步評估水平

B.對被審單位及其環(huán)境的了解程度

C.計劃估計的控制有效性

D.控制風(fēng)險的高低

10.PPS抽樣中，預(yù)計沒有錯報時，如果注冊會計師確定的可容忍錯報為10 000元，誤受風(fēng)險是7%，計算的選樣間距是3 000元。如果總體賬面金額為1 800 000元，抽樣規(guī)模則是()。

A.10 000

B.700

C.600

D.3 000

11.注冊會計師在細(xì)節(jié)測試中運(yùn)用統(tǒng)計抽樣時，下列有關(guān)評價樣本結(jié)果的說法中正確的是()。

A.如果計算的總體錯報上限低于但接近可容忍錯報，則總體不能接受

B.如果計算的總體錯報上限等于可容忍錯報，則總體可以接受

C.如果計算的總體錯報上限等于或者大于可容忍錯報，則總體不能接受，注冊會計師對總體得出的結(jié)論是所測試的交易或賬戶余額存在重大錯報

D.如果計算的總體錯報上限遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于可容忍錯報，則總體不可以接受

12.在審計抽樣中，注冊會計師選取的樣本包含了存貨賬面金額的20%，同時在樣本中發(fā)現(xiàn)了300元的錯報，則注冊會計師運(yùn)用比率法得出的總體錯報最佳估計值是()元。

A.320

B.1 500

C.280

D.15 000

13.在總體較大的情況下，與確定樣本規(guī)模無關(guān)的是()。

A.預(yù)計總體誤差

B.總體變異性

C.總體規(guī)模

D.可接受的抽樣風(fēng)險

14.注冊會計師將統(tǒng)計抽樣運(yùn)用于下列()項目屬于變量抽樣。

A.未經(jīng)批準(zhǔn)而賒銷的金額

B.賒銷是否經(jīng)過嚴(yán)格審批

C.賒銷單上是否均有主管人員的簽字

D.購貨付款環(huán)節(jié)的職責(zé)分工是否合理

15.注冊會計師獲取審計證據(jù)時可能使用三種目的的審計程序：風(fēng)險評估程序、控制測試和實質(zhì)性程序，下列屬于注冊會計師擬實施的審計程序中通?？梢允褂脤徲嫵闃拥氖?)。

A.當(dāng)控制的運(yùn)行未留下軌跡時的控制測試

B.實質(zhì)性分析程序

C.風(fēng)險評估程序

D.當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時的控制測試

16.如果抽樣結(jié)果有95%的可信賴程度，則()。

A.抽樣結(jié)果有5%的可容忍誤差

B.抽樣結(jié)果有5%的抽樣風(fēng)險

C.抽樣結(jié)果有5%的可容忍偏差率

D.抽樣結(jié)果有5%的預(yù)計總體偏差率

17.關(guān)于PPS抽樣的說法不正確的是()。

A.PPS抽樣一般比傳統(tǒng)變量抽樣更易于使用

B.PPS抽樣的樣本規(guī)模需考慮被審計金額的預(yù)計變異性

C.對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計時特別考慮

D.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

18.注冊會計師從總體規(guī)模為1000、賬面金額為1 000 000元的存貨項目中選擇了200個項目作為樣本。在確定了正確的采購價格并重新計算了價格與數(shù)量的乘積之后，注冊會計師將200個樣本項目的審定金額加總后除以200，確定樣本項目的平均審定金額為980元。那么，運(yùn)用均值估計抽樣推斷的總體錯報就是()元。

A.980

B.980 000

C.40 000

D.20 000

二、多項選擇題

1.PPS抽樣的優(yōu)點體現(xiàn)在()。

A.PPS抽樣可以發(fā)現(xiàn)極少量的大額錯報

B.在PPS抽樣中注冊會計師通常需要逐個累計總體金額

C.PPS抽樣的樣本更容易設(shè)計，且可在能夠獲得完整的總體之前開始選取樣本

D.對零余額或負(fù)余額的選取需要在設(shè)計時特別考慮

2.下列有關(guān)PPS抽樣的說法中，不恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.運(yùn)用PPS抽樣時，在未獲得完整的總體之前，不能開始選取樣本

B.運(yùn)用PPS抽樣時，在未獲得完整的總體之前，可以開始選取樣本

C.在PPS抽樣下，總體中的每個項目被選中的概率是均等的D.在PPS抽樣下，注冊會計師無需對總體進(jìn)行分層

3.在實質(zhì)性程序中，注冊會計師在確定可接受的誤受風(fēng)險水平時應(yīng)考慮的因素包括()。

A.注冊會計師愿意接受的審計風(fēng)險水平

B.評估的重大錯報風(fēng)險水平

C.針對同一審計目標(biāo)(財務(wù)報表認(rèn)定)的分析程序的檢查風(fēng)險

D.可接受的誤拒風(fēng)險水平

4.注冊會計師在進(jìn)行審計時，要記錄所實施的審計程序，以形成審計工作底稿，下列屬于注冊會計師在實質(zhì)性程序中使用審計抽樣時，通常記錄的內(nèi)容有()。

A.使用的審計抽樣方法

B.描述抽樣程序的實施，以及樣本中發(fā)現(xiàn)的錯報清單

C.對偏差構(gòu)成條件的定義

D.測試目標(biāo)和對與此目標(biāo)相關(guān)的其他審計程序的描述

5.在細(xì)節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法時，注冊會計師需要確定可接受的誤受風(fēng)險，為此考慮的因素有()。

A.控制測試的結(jié)果

B.評估的重大錯報風(fēng)險水平

C.針對同一審計目標(biāo)的其他實質(zhì)性程序的檢查風(fēng)險，包括分析程序

D.注冊會計師愿意接受的審計風(fēng)險水平

6.如果注冊會計師決定在對應(yīng)收賬款實施實質(zhì)性程序時使用統(tǒng)計抽樣方法，而且預(yù)計將會發(fā)現(xiàn)少量的差異，則會考慮使用的統(tǒng)計抽樣方法有()。

A.比率估計抽樣

B.均值估計抽樣

C.差額估計抽樣

D.概率比例規(guī)模抽樣法

7.在對控制測試抽樣結(jié)果評價時，如果總體偏差率上限大于可容忍偏差率，注冊會計師則()。

A.不能接受總體

B.應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大控制測試范圍

C.提高重大錯報風(fēng)險評估水平，并增加實質(zhì)性程序的數(shù)量

D.對影響重大錯報風(fēng)險評估水平的其他控制進(jìn)行測試，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平

8.統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣具有各自不同的用途。以下控制測試適宜采用統(tǒng)計抽樣的有()。

A.通過抽樣查找內(nèi)部控制偏差率下降的幅度

B.通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制抽樣風(fēng)險

C.分析被測試的內(nèi)部控制偏差率是否與上年相同

D.分析被測試的內(nèi)部控制偏差率比上年下降的原因

9.選取樣本的基本方法有()。

A.隨機(jī)選樣

B.固定選樣

C.等距選樣

D.隨意選樣

10.在細(xì)節(jié)測試中，下列項目與樣本量呈反向變動關(guān)系的有()。

A.可接受的誤受風(fēng)險

B.可容忍錯報

C.預(yù)計總體偏差率

D.總體變異性

11.下列各項中，與注冊會計師設(shè)計樣本時所確定的樣本量存在反向變動關(guān)系的有()。

A.可接受的抽樣風(fēng)險

B.可信賴程度

C.可容忍誤差

D.預(yù)期總體誤差

12.下面有關(guān)樣本規(guī)模提法正確的有()。

A.在控制測試中，注冊會計師確定的總體項目的變異性越低，樣本規(guī)模就越小

B.對于小規(guī)?？傮w，總體規(guī)模越大則需選取的樣本越多

C.注冊會計師愿意接受的抽樣風(fēng)險越低，樣本規(guī)模就越大

D.預(yù)計總體誤差越大，則樣本規(guī)模越大

13.使用隨機(jī)數(shù)表選取樣本時，需要確定選號的()。

A.范圍，即所選號碼是否落入抽樣單位的編號范圍之內(nèi)

B.路線，即按照何種方向作為選取樣本的順序

C.位數(shù)，即選用隨機(jī)數(shù)表中每個數(shù)的哪幾位與抽樣單位相對應(yīng)

D.起點，即以隨機(jī)數(shù)表中的哪個數(shù)作為所選樣本的首個號碼

第四篇：注冊會計師《審計》訓(xùn)練題

一、單項選擇題

1.ABC會計師接受委托，對甲公司某項預(yù)測性財務(wù)信息進(jìn)行審核。下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)向預(yù)期使用者提供保證的相關(guān)選項中，說法錯誤的是()。

A.注冊會計師對預(yù)測性財務(wù)信息的結(jié)果能否實現(xiàn)不提供任何程度的保證

B.對管理層采用假設(shè)的合理性提供有限保證

C.對預(yù)測性財務(wù)信息是否依據(jù)假設(shè)恰當(dāng)編制提供有限保證

D.對預(yù)測性財務(wù)信息是否接照適用的會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行列報提供合理保證

2.在必要時，注冊會計師可以在預(yù)測性財務(wù)信息審核報告中增加說明段，說明段的位置應(yīng)當(dāng)是()。

A.意見段之后

B.意見段之前

C.范圍段之前

D.引言段之后

3.下面對有關(guān)預(yù)測性財務(wù)信息的假設(shè)獲取證據(jù)比較恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?)。

A.對推測性假設(shè)應(yīng)獲取支持性證據(jù)

B.對最佳估計假設(shè)，注冊會計師不需要獲取支持性的證據(jù)

C.如果假設(shè)涉及事項最終可能有多種結(jié)果，注冊會計師不需要獲取支持性的證據(jù)

D.如果假設(shè)涉及事項最終結(jié)果只有兩種，則只要該假設(shè)不存在明顯不合理的情形，注冊會計師就可以在不要求獲取關(guān)于該假設(shè)的支持性證據(jù)的情況下出具審核報告

4.下列描述的情形中，不屬于預(yù)測性財務(wù)信息審核意見內(nèi)容的是()。

A.基本假設(shè)是否發(fā)現(xiàn)有不合理的B.選用的會計政策是否實際一致

C.編制基礎(chǔ)是否正確

D.預(yù)測性財務(wù)信息能否實現(xiàn)

5.注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)被審核單位編制預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)的基本假設(shè)明顯不切合實際，提請其糾正，但堅持不改的，注冊會計師下列做法不正確的是()。

A.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對審核報告的影響，出具保留意見

B.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對審核報告的影響，出具否定意見

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.應(yīng)當(dāng)考慮這些假設(shè)對審核報告的影響，出具無法表示意見

6.以下關(guān)于財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的說法中不正確的是()。

A.由于審閱程序有限，注冊會計師只能獲取支持有限保證的證據(jù)

B.執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無需對內(nèi)部控制進(jìn)行測試

C.注冊會計師對審閱后的財務(wù)報表提供合理保證

D.執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，注冊會計師通常無需對應(yīng)收款項實施函證

7.在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時，即使在實施詢問程序后沒有發(fā)現(xiàn)明顯跡象使注冊會計師相信財務(wù)報表可能存在重大錯報，注冊會計師一般也必須執(zhí)行下列程序的是()。

A.對應(yīng)收賬款實施函證

B.對內(nèi)部控制執(zhí)行控制測試

C.對收入實施實質(zhì)性分析程序

D.對現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤

8.注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)過程中，如果認(rèn)為存在重大的范圍限制，且該范圍限制的影響非常重大和廣泛，以致于注冊會計師認(rèn)為不能提供任何程度的保證時，應(yīng)出具的意見類型為()。

A.保留意見

B.帶強(qiáng)調(diào)事項段的保留意見

C.否定意見

D.無法提供任何保證

9.注冊會計師對財務(wù)報表進(jìn)行審閱，可能提供的審計結(jié)論不包括()。

A.無保留結(jié)論

B.保留結(jié)論

C.否定結(jié)論

D.無法表示意見

10.審閱報告范圍段的內(nèi)容不應(yīng)包括()。

A.所審閱財務(wù)報表的名稱

B.審閱業(yè)務(wù)所依據(jù)的準(zhǔn)則

C.審閱主要限于詢問和實施分析程序，提供的保證程度低于審計

D.沒有實施審計，因而不發(fā)表審計意見

二、多項選擇題

1.注冊會計師在執(zhí)行預(yù)測性財務(wù)信息審核時，出現(xiàn)以下情況時注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定，或出具無法表示意見的審核報告的有()。

A.被審核單位施加的限制，導(dǎo)致一項或多項必要的審核程序無法實施

B.在預(yù)測性財務(wù)信息屬于預(yù)測的情況下，如果認(rèn)為一項重大假設(shè)不能為依據(jù)最佳估計假設(shè)編制的預(yù)測性財務(wù)信息提供合理基礎(chǔ)

C.難以獲取適當(dāng)?shù)闹С中宰C據(jù)以評價假設(shè)的合理性時

D.在給定的推測性假設(shè)下，如果認(rèn)為一項或多項重大假設(shè)不能為依據(jù)推測性假設(shè)編制的預(yù)測性財務(wù)信息提供合理基礎(chǔ)

2.注冊會計師在執(zhí)行預(yù)測性財務(wù)信息審核時應(yīng)了解預(yù)測性財務(wù)信息的編制過程，以下與編制預(yù)測性財務(wù)信息相關(guān)的內(nèi)部控制主要有()。

A.有關(guān)支持預(yù)測性財務(wù)信息假設(shè)所依據(jù)的原始信息的收集、篩選制度及其可靠性的甄別制度

B.預(yù)測性財務(wù)信息所依據(jù)假設(shè)的編制、復(fù)核、歸類和審核制度

C.依據(jù)假設(shè)編制和列報預(yù)測性財務(wù)信息的操作流程

D.相關(guān)的內(nèi)部復(fù)核、審核和督導(dǎo)制度

3.注冊會計師接受委托審核預(yù)測性財務(wù)信息，應(yīng)對預(yù)測性財務(wù)信息()發(fā)表意見。

A.能否實現(xiàn)或可實現(xiàn)的程度

B.所依據(jù)的假設(shè)合理性

C.是否合法、恰當(dāng)和一致

D.在假設(shè)的基礎(chǔ)上恰當(dāng)編制

4.注冊會計師在執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，執(zhí)行的審閱程序通常包括()。

A.詢問被審閱單位采用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度、行業(yè)慣例

B.詢問財務(wù)報表中所有重要的認(rèn)定

C.詢問股東會、董事會以及其他類似機(jī)構(gòu)決定采取的可能對財務(wù)報表產(chǎn)生影響的措施

D.實施分析程序，以識別異常關(guān)系和異常項目

5.以下關(guān)于審閱業(yè)務(wù)和預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的說法中正確的有()。

A.由于注冊會計師實施審閱程序收集的證據(jù)很難支持很高的保證水平，因此審閱意見應(yīng)以消極方式提出結(jié)論

B.注冊會計師有責(zé)任實施審計程序以識別審閱報告日后發(fā)生的事項

C.注冊會計師應(yīng)對預(yù)測性財務(wù)信息的結(jié)果能否實現(xiàn)發(fā)表恰當(dāng)意見

D.注冊會計師在執(zhí)行預(yù)測性財務(wù)信息審核業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨立、客觀、公正的原則，保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注，并對執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息保密

6.一般情況下，注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的程序有()。

A.控制測試

B.詢問

C.分析程序

D.應(yīng)收賬款函證

7.在任何一個審閱報告中，必須說明以下內(nèi)容()。

A.管理層的責(zé)任和注冊會計師的責(zé)任

B.審閱限于詢問和實施分析程序，提供的保證程度低于審計

C.所審閱財務(wù)報表的名稱、日期和涵蓋的期間

D.審閱報告的日期

8.A注冊會計師負(fù)責(zé)審閱L公司2009財務(wù)報表，下列表述中正確的有()。

A.在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中，注冊會計師提供的保證水平低于在財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中提供的保證水平

B.在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中，A注冊會計師只需要對財務(wù)報表實施詢問和分析程序，就能對審閱意見提供有限保證

C.與對財務(wù)報表審計相比，由于所提供的保證程度不同，在財務(wù)報表審閱中注冊會計師采用的重要性水平應(yīng)當(dāng)?shù)陀趯ω攧?wù)報表執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時的水平

D.委托人不能依賴財務(wù)報表審閱揭示錯誤、舞弊和違反法規(guī)行為

9.注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)時，在確定審閱程序的性質(zhì)、時間和范圍時應(yīng)考慮的因素包括()。

A.會計信息系統(tǒng)

B.管理層的判斷對特定項目的影響程度

C.以前期間執(zhí)行財務(wù)報表審計或?qū)忛喫私獾那闆r

D.各類交易和賬戶余額的重要性

10.《中國注冊會計師審閱準(zhǔn)則第2101號——財務(wù)報表審閱》準(zhǔn)則中規(guī)定注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)，具體工作流程包含()。

A.簽訂業(yè)務(wù)約定書

B.計劃審閱工作，確定審閱程序

C.記錄為審閱報告提供證據(jù)的重大事項和證據(jù)，形成審閱結(jié)論

D.出具審閱報告

第五篇：注冊會計師《經(jīng)濟(jì)法》訓(xùn)練題

1、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份有限公司申請其股票上市，如果公司股本總額超過人民幣4億元的，則向社會公眾發(fā)行股份的比例為()。

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案：B2、根據(jù)我國外匯管理有關(guān)法律的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯行為的是()。

A、將外匯賣給外匯指定銀行

B、違反國家規(guī)定將外匯匯出或攜帶出境

C、未經(jīng)外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，境外投資者以人民幣在境內(nèi)進(jìn)行投資

D、違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外

答案：C3、某歌星租用大華體育館舉辦個人演唱會，每場租金30000元，共演出三場，由體育館售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星經(jīng)紀(jì)人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。體育館應(yīng)為該歌星代扣代繳的營業(yè)稅稅額為()元。

A、15300

B、14940

C、18000

D、17640

答案：B4、公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提出行政復(fù)議申請，該期限為()。

A、5日

B、10日

C、15日

D、60日

答案：D5、下列各項中，應(yīng)征收營業(yè)稅的是()。

A、保險公司取得的追償款

B、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)取得的收入

C、金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入

D、轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)取得的收入

答案：D6、在下列法律責(zé)任中，屬于行政處罰的是()。

A、賠償損失

B、罰款

C、罰金

D、支付違約金

答案：B7、下列車船不能免征車船稅的是()

A、拖拉機(jī)

B、警用車船

C、捕撈、養(yǎng)殖漁船

D、非機(jī)動駁船

答案：D8、下列選項中，不屬于行為稅類的是()。

A、車船使用稅

B、屠宰稅

C、筵席稅

D、耕地占用稅

答案：A9、下列關(guān)于金融業(yè)營業(yè)稅計稅營業(yè)額的確定方法，符合營業(yè)稅法律制度規(guī)定的是()。

A、債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價為營業(yè)額

B、融資租賃業(yè)務(wù)，以其向承租者收取的全部價款和價外費用(包括殘值)減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額

C、一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額

D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費收入減去相關(guān)成本后的余額為營業(yè)額

答案：B10、甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價格不相等時，契稅()。

A、由甲或乙繳納

B、由多付貨幣一方繳納

C、甲、乙雙方均不繳納

D、甲、乙雙方各繳一半

答案：B11、某啤酒廠以賒銷方式銷售一批啤酒，根據(jù)消費稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間是()。

A、發(fā)出啤酒的當(dāng)天

B、對方收到啤酒的當(dāng)天

C、合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

答案：C12、下列應(yīng)稅項目中，不能按次計算征收個人所得稅的是()。

A、股息紅利所得

B、稿酬所得

C、同一項目連續(xù)取得勞務(wù)報酬收入

D、財產(chǎn)租賃所得

答案：C13、下列屬于非居民納稅人的是()。

A、在中國境內(nèi)無住所

B、在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

C、在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)的所得

D、在中國境內(nèi)無住所，但是居住時間滿1個納稅

答案：C14、下列各項應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是()。

A、房屋贈與

B、土地典當(dāng)

C、房屋出租

D、房地產(chǎn)繼承

答案：A15、某企業(yè)一月份繳納增值稅17萬元，消費稅30萬元，所得稅13萬元。如按7%的稅率計算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()萬元。

A、4.2B、2.1C、3.29

D、3.0

1答案：C16、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不屬于資源稅征稅范圍的是()。

A、與原油同時開采的天然氣

B、煤礦生產(chǎn)的天然氣

C、開采的天然原油

D、生產(chǎn)的海鹽原鹽

答案：B17、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列屬于工資、薪金所得項目的是()。

A、年終加薪

B、托兒補(bǔ)助費

C、獨生子女補(bǔ)貼

D、差旅費津貼

答案：A18、張某2006年3月取得稿費收入8萬元，應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。

A、1.2

2B、1.6

C、1.28

D、0.896

答案：D19、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予扣除。

A、10%

B、12%

C、14%

D、15%

答案：C20、國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載三個月，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A、1316

B、134

4C、1568

D、1920

答案：B21、甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。印花稅稅率為1‰，甲乙雙方共應(yīng)繳納印花稅為()。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B22、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2009年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()。

A、480元

B、960元

C、840元

D、1440元

答案：A23、根據(jù)《印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅納稅人不包括()。

A、領(lǐng)受人

B、使用人

C、立據(jù)人

D、合同擔(dān)保人

答案：D24、下列各項中，不屬于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是()

A、證照領(lǐng)受時

B、合同簽訂時

C、合同生效時

D、賬簿啟用時

答案：C25、國內(nèi)某作家完成了一部小說，3月份第一次出版獲得稿酬20000元，8月份該小說再版獲得稿酬10000元，該作家兩次所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅()元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

答案：A26、根據(jù)《契稅暫行條例》規(guī)定，下列各項中，不屬于契稅征稅對象的有()。

A、農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

B、房屋贈與

C、國有土地使用權(quán)出讓

D、房屋買賣

答案：A