第一篇：稅法說課稿

《個(gè)人所得稅》之“偶然所得”說課稿

一、教材

（一）教材

所用教材、版本：《稅法》清華大學(xué)出版社，由吉文麗主編 本課程是會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程之一，是以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《會(huì)計(jì)電算化》、《會(huì)計(jì)法規(guī)》等課程為先期基礎(chǔ)，又為《稅務(wù)籌劃》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供知識(shí)準(zhǔn)備。本課程以學(xué)校定位及會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制及涉稅賬務(wù)處理能力為主要目的。

個(gè)人所得稅是《稅法》第八章的內(nèi)容，主要內(nèi)容包括個(gè)人所得稅概述和我國的個(gè)人所得稅制度。本節(jié)課的內(nèi)容不難，密切聯(lián)系實(shí)際，學(xué)生對這部分內(nèi)容也相對感興趣。但是，如果學(xué)生在沒有掌握好的學(xué)習(xí)方法的情況下直接看教材，會(huì)感覺無從下手。于是，在課堂上如何對教學(xué)內(nèi)容進(jìn)行組織、引申，培養(yǎng)學(xué)生獨(dú)立思考、自主學(xué)習(xí)與創(chuàng)新的能力便成為本節(jié)課的設(shè)計(jì)難點(diǎn)。

（二）教學(xué)目標(biāo)

1、知識(shí)目標(biāo)：理解個(gè)人所得稅的含義、納稅人、征稅對象及稅率，掌握個(gè)人所得稅中偶然所得的計(jì)稅方法。

2、技能目標(biāo)：能判斷居民納稅人和非居民納稅人，對生活中的各種偶然所得情形知道該不該納稅，應(yīng)納多少稅。

3、情感目標(biāo)：激發(fā)對個(gè)人所得稅的學(xué)習(xí)興趣；通過案例討論，培養(yǎng)學(xué)生團(tuán)隊(duì)合作精神。

（三）教學(xué)重難點(diǎn) 個(gè)人所得稅全部內(nèi)容計(jì)劃用6課時(shí)。本節(jié)課教學(xué)內(nèi)容包括個(gè)人所得稅的概念、納稅人、征稅對象、稅率和偶然所得稅的計(jì)算方法。其中納稅人及偶然所得應(yīng)納稅額的計(jì)算，這兩部分內(nèi)容既是本節(jié)課的教學(xué)重點(diǎn)也是教學(xué)難點(diǎn)。因?yàn)閭€(gè)人所得稅的概念淺顯易懂，不需深入講解，而征稅對象和稅率這兩部分的內(nèi)容不適合單獨(dú)學(xué)習(xí)，把每一種征稅對象和與它對應(yīng)的稅率及計(jì)算方法放在一起學(xué)習(xí)，內(nèi)容會(huì)顯得生動(dòng)些。本節(jié)課只講一種征稅對象，所以征稅對象和稅率不是本節(jié)課的重點(diǎn)。

二、教學(xué)對象分析

（一）學(xué)生特點(diǎn)

1、在此之前，學(xué)生對個(gè)人所得稅都有所了解，但主要集中于工資薪酬的所得稅，對其他所得稅知道一點(diǎn)，卻不知道如何納稅。所以偶然所得的計(jì)稅方法對學(xué)生來說是全新的知識(shí)。

2、由于我校學(xué)生基礎(chǔ)知識(shí)薄弱，則講授過程以基礎(chǔ)技能為主

3、該年齡段的學(xué)生開始有自己的觀點(diǎn)和見解，有一定的自主學(xué)習(xí)能力，追求新穎活潑的內(nèi)容。所以要求教學(xué)方法多樣化，并且不能拘泥于形式。

（二）對策及學(xué)法研究

針對學(xué)生的特點(diǎn)，首先我在教學(xué)方法上進(jìn)行了研究和改進(jìn)，引進(jìn)了生本教育的理念，讓學(xué)生參與到教學(xué)環(huán)節(jié)中來，把所學(xué)的知識(shí)視作認(rèn)識(shí)和研究的對象；其次，在教學(xué)手段上設(shè)計(jì)多樣化，將教師講解與flash動(dòng)畫播放相結(jié)合，吸引學(xué)生的注意力，通過學(xué)習(xí)讓學(xué)生理清思路；最后，設(shè)計(jì)了任務(wù)拓展環(huán)節(jié)，讓學(xué)生在學(xué)習(xí)新內(nèi)容后獨(dú)立思考解決問題，并對新內(nèi)容進(jìn)行理解消化。

三、教學(xué)方法

在導(dǎo)入新課的過程中，為了激發(fā)學(xué)生的興趣，分別采用提問法、案例分析法和小組討論法；新知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí)主要采用演示講解法和提問法，既可以提高教學(xué)效率，又能實(shí)現(xiàn)師生互動(dòng)，了解學(xué)生的接受情況；對于新內(nèi)容的拓展和引申部分首先采取任務(wù)驅(qū)動(dòng)法，讓學(xué)生獨(dú)立完成任務(wù)，培養(yǎng)學(xué)生的獨(dú)立思考能力，最后由教師發(fā)起問題，一步步得出引申學(xué)習(xí)部分的結(jié)論。

四、教學(xué)手段

采用多媒體輔助教學(xué)。課件的制作采用幻燈片編制，以圖片、影像等多種形式強(qiáng)化對學(xué)生感觀的刺激，這一點(diǎn)是粉筆和黑板所不能比擬的，采取這種形式，可以極大提高學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，加大課堂的信息容量，使教學(xué)目標(biāo)更完美地體現(xiàn)。

六、板書設(shè)計(jì)

七、練習(xí)設(shè)計(jì) 給出一道計(jì)算題，作為課后作業(yè)，進(jìn)一步鞏固所學(xué)知識(shí)。

題目：某演員2005年購買賑災(zāi)彩券2000元，中獎(jiǎng)200000元，將其中80 000元捐給“中國減災(zāi)委員會(huì)”，計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額 篇二：稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)說課稿

《稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)》說課稿

一、課程的性質(zhì)與作用

1、課程的性質(zhì) 本課程是會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程之一，是以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《會(huì)計(jì)電算化》、《會(huì)計(jì)法規(guī)》、《會(huì)計(jì)》等課程為先期基礎(chǔ)，又為《稅務(wù)籌劃》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供知識(shí)準(zhǔn)備。本課程以學(xué)校定位及會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制及涉稅賬務(wù)處理能力為主要目的，本課程的主要特點(diǎn)是：

實(shí)務(wù)性，該課程直接對應(yīng)企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位或事務(wù)所稅務(wù)代理崗位。需要學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算及操作能力；

時(shí)效性，本課程教學(xué)內(nèi)容變化較快，要求隨時(shí)關(guān)注稅收法律法規(guī)變化情況，注重知識(shí)的及時(shí)更新和補(bǔ)充，培養(yǎng)學(xué)生對快速變化的適應(yīng)能力；

綜合性，由于我國納稅核算采用借助會(huì)計(jì)核算資料，按稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，因此，本課程教學(xué)內(nèi)容與法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等知識(shí)具有緊密聯(lián)系。

2、課程作用

本課程的主要作用是：

ⅰ、培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中，辦稅員崗位的企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制及涉稅賬務(wù)處理等職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)；

ⅱ、為《稅務(wù)籌劃》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供必要知識(shí)準(zhǔn)備。

二、課程設(shè)計(jì)理念與思路

1、崗位課程一體化。本課程以企業(yè)財(cái)務(wù)工作中辦稅員崗位從業(yè)人員為主要培養(yǎng)目標(biāo)，以崗位需求的應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及納稅申報(bào)、涉稅財(cái)務(wù)處理為課程主要內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)崗位需要與課程內(nèi)容的無縫對接。

2、教學(xué)模式導(dǎo)向化。建立以完成辦稅員崗位工作任務(wù)為導(dǎo)向，突出學(xué)生操作技能及職業(yè)能力培養(yǎng)的導(dǎo)向化教學(xué)模式。

3、教學(xué)實(shí)施層次化。以情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、案例分析、角色扮演、分組討論等形式提出問題；以動(dòng)手實(shí)踐、自主探索、合作交流，啟發(fā)引導(dǎo)，歸納總結(jié)分析問題；以完成課堂教學(xué)中提出的具體工作任務(wù)達(dá)到解決問題為最終目的。

三、教學(xué)內(nèi)容的針對性與適用性

1、教學(xué)內(nèi)容的針對性

本課程內(nèi)容主要依據(jù)以下三方面要求確定：

稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)辦稅員的要求；

各行業(yè)中小型企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位或事務(wù)所稅務(wù)代理崗位從業(yè)人員應(yīng)具備的涉稅業(yè)務(wù)核算及操作能力；

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試與助理會(huì)計(jì)師考試。

2、教學(xué)內(nèi)容的適用性：

通過本課程的教學(xué),主要培養(yǎng)學(xué)生具備以下三種能力: 各類企業(yè)主要涉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力；

納稅申報(bào)表的填制及網(wǎng)上報(bào)稅操作能力；

主要涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力

四、教學(xué)內(nèi)容的組織、安排與實(shí)施

1、教學(xué)內(nèi)容的組織

稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，根據(jù)企業(yè)辦稅員崗位的工作任務(wù)及日常工作要求，我們將教學(xué)內(nèi)容重新整合、序化為五大部分：

第一部分，納稅基礎(chǔ)，簡要介紹稅法的基礎(chǔ)理論

第二部分，企業(yè)納稅的基本程序及開業(yè)稅務(wù)流程實(shí)訓(xùn)

第三部分，流轉(zhuǎn)稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及 涉稅會(huì)計(jì)處理

第四部分，所得稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及涉稅會(huì)計(jì)處理

第五部分，財(cái)產(chǎn)行為稅及資源稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及涉稅會(huì)計(jì)處理

2、教學(xué)內(nèi)容的安排

從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營看，繳納稅種是有一定順序的，比如日常應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅類，年終匯算清繳所得稅，因此教學(xué)內(nèi)容基本上按照工作順序進(jìn)行安排。3、教學(xué)內(nèi)容的實(shí)施

教學(xué)過程中根據(jù)教學(xué)內(nèi)容及任務(wù)要求，通過情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、角色扮演、分組討論、案例分析提出問題，將理論學(xué)習(xí)寓于應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫與申報(bào)、涉稅會(huì)計(jì)處理的具體環(huán)節(jié)。在教師的引導(dǎo)下，通過學(xué)生的動(dòng)手實(shí)踐、自主探索、討論交流、歸納總結(jié)來完成工作任務(wù)。

本課程共72學(xué)時(shí),其中，理論課+理實(shí)一體課38學(xué)時(shí)，實(shí)訓(xùn)課30學(xué)時(shí)，綜合訓(xùn)練課4學(xué)時(shí)。

五、教材及其它資料

本課程使用由主持人閻華主編，科學(xué)出版社2008年9月出版的高等職業(yè)教育“十一五”規(guī)劃教材《稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)》，該書緊緊圍繞高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，重點(diǎn)突出、體例新穎、理論實(shí)訓(xùn)并重，突出技能訓(xùn)練與學(xué)生動(dòng)手能力和應(yīng)用能力的培養(yǎng)。能夠完全滿足中小型企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位從業(yè)人員所需要的涉稅業(yè)務(wù)核算及操作的要求。

重要參考資料及資源：

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》 中國稅務(wù)出版社

《稅務(wù)會(huì)計(jì)》 清華大學(xué)出版社 《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》 山西省國家稅務(wù)局編

《稅務(wù)導(dǎo)航》情景模擬

六、教學(xué)方法與手段

1、教學(xué)模式：針對本課程實(shí)踐性較強(qiáng)的特點(diǎn)，構(gòu)建了以完成辦稅員崗位工作任務(wù)為導(dǎo)向，以應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制與申報(bào)，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算財(cái)務(wù)處理等為主要內(nèi)容，以突出對學(xué)生操作

技能及職業(yè)能力培養(yǎng)為目標(biāo)的行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)模式。

2、教學(xué)方法：根據(jù)教學(xué)內(nèi)容及任務(wù)要求，采用情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、案例分析、角色扮演、啟發(fā)引導(dǎo)、分組討論等方法完成。

3、教學(xué)手段：授課過程中充分利用了多媒體課件、輔助教學(xué)軟件及網(wǎng)絡(luò)資源。

網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源主要有：稅法背景資料，稅收政策法規(guī)，稅法的改革與發(fā)展，學(xué)科前沿動(dòng)態(tài)，習(xí)題庫，主要稅種納稅申報(bào)表及填寫說明，真實(shí)案例及其分析，開業(yè)稅務(wù)流程flash動(dòng)畫短片，網(wǎng)上模擬報(bào)稅操作。硬件環(huán)境方面，建有三個(gè)erp實(shí)驗(yàn)室，配有價(jià)值80多萬元的150臺(tái)電腦，能完全滿足學(xué)生上機(jī)操作的需要。

七、師資隊(duì)伍建設(shè)

本課程經(jīng)過幾年的建設(shè)，逐步培養(yǎng)了一支學(xué)術(shù)水平較高、梯隊(duì)結(jié)構(gòu)合理、行業(yè)企業(yè)專家參與，教書育人，團(tuán)結(jié)協(xié)作的優(yōu)秀教師隊(duì)伍，雙師特色明顯。課程組10名成員中，高級職稱3人，中級職稱5人，高級職稱占30％；其中：碩士1人；

社會(huì)認(rèn)知度：有2名教師被山西省商務(wù)廳聘為“山西省市場運(yùn)行調(diào)控專家?guī)鞂＜摇保挥?名教師擔(dān)任山西大運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師，參與過多家公司的年報(bào)審計(jì)；有1名教師擔(dān)任山西和信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師，參與所得稅的年終匯算清繳納稅申報(bào)審核鑒證工作。課程組的外聘人員，均為本行業(yè)的業(yè)務(wù)骨干和行業(yè)專業(yè)，在本行業(yè)享有較高社會(huì)聲譽(yù)。篇三：《納稅》說課稿

《納稅》說課稿

一、說教材

１、說課內(nèi)容：義務(wù)教育課程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)教科書小學(xué)數(shù)學(xué)六年級上冊第98頁及第102頁〈〈納稅〉〉的內(nèi)容。

２、教材分析

納稅是在學(xué)習(xí)了百分?jǐn)?shù)知識(shí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行教學(xué)的，是百分?jǐn)?shù)應(yīng)用的一種，主要內(nèi)容是通過納稅的意義、常見稅種和應(yīng)納稅額等知識(shí)的教學(xué)，是對學(xué)生進(jìn)行思想品德教育的重要內(nèi)容。納稅是學(xué)生適應(yīng)未來社會(huì)生活必須了解和掌握的數(shù)學(xué)知識(shí)和社會(huì)知識(shí)，使學(xué)生掌握有關(guān)納稅的一些知識(shí)，是本節(jié)課教學(xué)重要的現(xiàn)實(shí)作用，這也是把納稅知識(shí)編入小學(xué)教材的重要原因。

３、教學(xué)目標(biāo)

（１）知識(shí)目標(biāo)：使學(xué)生明確納稅的意義、理解應(yīng)納稅額、稅率的含義，了解常見稅種。

（2）、能力目標(biāo)：能運(yùn)用百分?jǐn)?shù)的知識(shí)正確地計(jì)算應(yīng)納稅額。

（3）、情感目標(biāo)：讓學(xué)生體驗(yàn)數(shù)學(xué)與現(xiàn)實(shí)生活的緊密聯(lián)系，感受數(shù)學(xué)的價(jià)值，培養(yǎng)學(xué)生初步的實(shí)踐能力，對學(xué)生進(jìn)行愛國主義教育。

４、教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)

教學(xué)重點(diǎn)；理解納稅的意義和應(yīng)納稅額的正確計(jì)算。

教學(xué)難點(diǎn)：理解常見稅種。

二、說教法和學(xué)法 教法

１、采用情境創(chuàng)設(shè)法，引起學(xué)生的濃厚的學(xué)習(xí)興趣。２、采用多媒體教學(xué)手段，將教學(xué)內(nèi)容由“靜態(tài)”演變成 “動(dòng)態(tài)”效果。３、師生雙向互動(dòng)教學(xué)法，師生之間的愉快交流令學(xué)生體會(huì)到教師跟學(xué)生是一種平等關(guān)系，互相尊重的關(guān)系，更是他們學(xué)習(xí)中的“組織者，指導(dǎo)者、合作者?！痹诮虒W(xué)中兼用愉快教學(xué)法，先扶后放的教學(xué)方法。

學(xué)法：

根據(jù)本班學(xué)生總體上心理素質(zhì)偏弱，實(shí)踐能力較低，以個(gè)人開展各種活動(dòng)有些困難，我主要采取小組合作的方式，讓學(xué)生探索、討論、實(shí)踐。

三、教學(xué)過程

（一）課前準(zhǔn)備

學(xué)生課前去進(jìn)行各種稅種的調(diào)查，初步了解它們的含義，將有關(guān)數(shù)據(jù)記錄下來。這不僅為學(xué)習(xí)新課做好知識(shí)上的準(zhǔn)備、更為突破難點(diǎn)做好準(zhǔn)備。(二)設(shè)疑激趣，情境引入 [設(shè)計(jì)意圖：對于“納稅的意義”這一重點(diǎn)內(nèi)容的設(shè)計(jì)我作出了這樣的考慮；不要脫離實(shí)際力求體現(xiàn)與現(xiàn)實(shí)生活的緊密聯(lián)系，使學(xué)生感到所學(xué)習(xí)的內(nèi)容在生活中具有廣泛作用，有利于提高他們對數(shù)學(xué)價(jià)值的認(rèn)識(shí)。]在此我創(chuàng)設(shè)了一個(gè)與學(xué)生生活環(huán)境密切相關(guān)的問題學(xué)習(xí)情境。改變以例題、示范、講解為主的教學(xué)方式。用 “疑”產(chǎn)生的問題情境，讓學(xué)生在問題情境是展開自主學(xué)習(xí)。（課件演示）(三)新課教學(xué)

1、了解納稅的意義。(1)通過上面的情境，可能有的學(xué)生會(huì)提出這樣的問題。（1）什么是納稅，（2）為什么要納稅，等這樣的問題。接著我給出另一個(gè)情境；（課件演示）這時(shí)我也讓讓 學(xué)生一起觀察分析。

a 利路飯店2003年2月份營業(yè)額100萬元，向國家繳納稅收5萬元。b、2001年國家財(cái)政收入16371億元，其中稅收占15175億元。c、神州五號(hào)載人飛船的研究、發(fā)射，國家財(cái)政投入10億元。d、2001年中央財(cái)政的教育支出達(dá)213億元。e、2001年財(cái)政用于支持退耕還林和荒山造林資金42億元。(前兩條為財(cái)政收入實(shí)例、后三條為財(cái)政支出的例子。)通過這幾組信息讓學(xué)生在小組討論、自主探索中加深了解，教師從旁指導(dǎo)。由于學(xué)生討論容易偏離重點(diǎn)，所以要注意把學(xué)生的討論引導(dǎo)到重點(diǎn)上來。如：國家財(cái)政收入的主要來源是什么?國家用收上來的稅款做什么?為什么要納稅等。

(2)合作交流，匯報(bào)結(jié)果

教師最后小結(jié)：納稅是根據(jù)各種稅法的規(guī)定、按照一定的比率，把集體或各人收入的一部分繳納給國家；納稅是國家財(cái)政收入的主要來源；國家用收上來的稅款發(fā)展經(jīng)濟(jì)、科技、教育、文化和國防等事業(yè)。

如果你是一個(gè)應(yīng)該納稅的人應(yīng)該怎么辦?(學(xué)生說出“主動(dòng)納稅”的答案。培養(yǎng)學(xué)生的納稅意識(shí)。)[學(xué)生通過對教師提供的信息進(jìn)行分析、探索和討論，從中感悟到納稅的重要意義。同時(shí)使學(xué)生的主體精神也得到良好的培養(yǎng)。]

2、對于難點(diǎn)，這就要結(jié)合課前的調(diào)查準(zhǔn)備，全班交流討論，讓學(xué)生說說現(xiàn)實(shí)生活中有哪些行業(yè)要繳納哪些種類的稅。這時(shí)我運(yùn)用實(shí)例作適當(dāng)?shù)慕忉?，主要讓學(xué)生理解常見稅種：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等幾類。同時(shí)讓學(xué)生理解：繳納的稅款叫做應(yīng)納稅額。

3、對于稅率的教學(xué)我再一次借用情境（課件演示）。這時(shí)我會(huì)讓學(xué)生利用百分?jǐn)?shù)的知識(shí)，自己動(dòng)手來計(jì)算，當(dāng)學(xué)生把這個(gè)結(jié)果計(jì)算出來的時(shí)候。我會(huì)讓學(xué)生給這個(gè)比率起個(gè)名字叫“稅率”。最后我做出小結(jié)“稅率”的含義。根據(jù)學(xué)生對稅率的理解、可以放手地讓學(xué)生計(jì)算例6中的應(yīng)納稅額是多少。學(xué)生通過“做一做”中計(jì)算應(yīng)納稅額的訓(xùn)練，鞏固所學(xué)知識(shí)。[在這個(gè)過程中，我主要是讓學(xué)生通過自己動(dòng)手去發(fā)現(xiàn)。因?yàn)檫@種發(fā)現(xiàn)。理解最深刻、也最容易掌握其中的內(nèi)在規(guī)律、性質(zhì)和聯(lián)系。]

（五）課外拓展： 以“培養(yǎng)納稅意識(shí)，從我做起”為題把你所學(xué)到的納稅知識(shí)，向周圍的人宣傳納稅意識(shí)。[讓學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決簡單的實(shí)際問題，把數(shù)學(xué)知識(shí)與現(xiàn)實(shí)生活緊密聯(lián)系起來，能有效地培養(yǎng)學(xué)生的實(shí)踐能力。]

（六）、全課小結(jié)

通過本節(jié)課的教學(xué)，預(yù)計(jì)學(xué)生不僅可以掌握納稅的有關(guān)知識(shí)，并且在主體精神和實(shí)踐能力等方面將得到很好的發(fā)展，學(xué)生對數(shù)學(xué)將產(chǎn)生更濃厚的興趣。篇四：說課稿納稅會(huì)計(jì)

《納稅會(huì)計(jì)》說課稿

經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

尊敬的各位專家、老師：

大家好！很高興有機(jī)會(huì)向大家介紹我們經(jīng)管學(xué)院《納稅會(huì)計(jì)》課程的建設(shè)情況。下面，我將結(jié)合本課程的教學(xué)情況，從六個(gè)方面進(jìn)行演說：

首先從課程定位及培養(yǎng)目標(biāo)對納稅會(huì)計(jì)這門課程進(jìn)行介紹，在此基礎(chǔ)上，分別介紹課程所需教學(xué)資源（其中包括師資隊(duì)伍與教材）、課程內(nèi)容構(gòu)建及設(shè)計(jì)、課程教法與學(xué)法設(shè)計(jì)、課程考核與評價(jià)。最后是對本課程的特色及存在問題簡單闡述。

一、課程介紹

（一）課程性質(zhì)：

《納稅會(huì)計(jì)》是我們院會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的核心課程之一，在會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)中處于必不可少的地位。是融稅法、會(huì)計(jì)等與于一體的綜合性技術(shù)課程。本課程著重于培養(yǎng)學(xué)生的稅務(wù)理論與實(shí)務(wù)能力。為學(xué)生以后走上工作崗位從事涉稅服務(wù)和涉稅鑒證打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）課程定位：

本課程是在學(xué)完《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《財(cái)經(jīng)法規(guī)》等專業(yè)必修課后開設(shè)的一門必修課程。它是以企業(yè)的稅務(wù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對象進(jìn)行會(huì)計(jì)管理的一門重要的應(yīng)用型課程；同時(shí)，本課程所形成的知識(shí)、原則和方法，以及披露的信息又是學(xué)習(xí)和掌握《財(cái)務(wù)管理》《審計(jì)》《會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)》等其他課程不可缺少的，因此，在會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的課程體系中起著承上啟下的作用。

（三）課程目標(biāo)：

為了保證課程功能的實(shí)現(xiàn)，本課程的課程目標(biāo)遵循學(xué)院、專業(yè)與課程的分層設(shè)計(jì)原則，確立了以下目標(biāo)：

1、基本素質(zhì)培養(yǎng)：

（1）培養(yǎng)依法納稅意識(shí)

2、專業(yè)能力目標(biāo)：

（1）企業(yè)主要稅種計(jì)算能力

（2）納稅申報(bào)表的填制能力（3）涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理能力 ：

（4）了解我國現(xiàn)行稅收法規(guī)

這一項(xiàng)基本素質(zhì)，四項(xiàng)專業(yè)能力能使得學(xué)生達(dá)到的一個(gè)效果：就是“懂稅法、會(huì)辦稅、能考證”。

懂稅法：熟悉我國現(xiàn)行稅制體系以及企業(yè)納稅的基本程序；掌握各稅種法律制度；了解不同企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中需繳納的主要稅種

會(huì)辦稅：培養(yǎng)學(xué)生對各稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算能力；納稅申報(bào)表的填制及報(bào)稅操作能力；主要涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力；以及對企業(yè)進(jìn)行初步的納稅籌劃

能考證：兼顧學(xué)生考取專業(yè)資格證書的需求，夯實(shí)與考核要點(diǎn)相關(guān)的理論知識(shí)，使學(xué)生能資格證與畢業(yè)證雙證書就業(yè)。實(shí)現(xiàn)學(xué)生懂稅法、會(huì)辦稅、能考證的教學(xué)目標(biāo)。

（四）就業(yè)方向-就業(yè)層次：

隨著現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)工作量與復(fù)雜度隨之增長，社會(huì)對納稅會(huì)計(jì)的需求增長也是較快的。其就業(yè)方向大致有企事業(yè)單位、稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)公司、稅務(wù)咨詢代理機(jī)構(gòu)等。以企業(yè)就業(yè)為例，剛開始可以從納稅會(huì)計(jì)做起，向著稅務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管晉升，未來可以做到財(cái)務(wù)總監(jiān)，頂級稅務(wù)專家等高端職位。

二、課程所需教學(xué)資源

本課程所需教學(xué)資源我將從教材教輔資料、師資隊(duì)伍建設(shè)、校內(nèi)校外實(shí)訓(xùn)基地三個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)。

（一）教材教輔資料：

1、首先在教材建設(shè)上，我們該課程選用的是羅新運(yùn)編著、高等教育出版社出版的《納稅會(huì)計(jì)》，共分九個(gè)章節(jié)，該教材按照高等職業(yè)教育“強(qiáng)化實(shí)訓(xùn)、突出技能培養(yǎng)”的要求，根據(jù)企業(yè)就業(yè)崗位用人的實(shí)際需要，在總結(jié)企業(yè)納稅實(shí)踐的基礎(chǔ)上編寫而成，每章節(jié)后都有綜合練習(xí)與實(shí)訓(xùn)。具有較強(qiáng)實(shí)用性。

2、同時(shí)關(guān)注國家地方各級稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站，掌握最新的稅務(wù)政策，稅收法規(guī)，保證稅務(wù)知識(shí)的及時(shí)更新，與時(shí)俱進(jìn)。

3、讓學(xué)生認(rèn)識(shí)各種稅種票樣以供學(xué)生課上實(shí)訓(xùn)。

（二）師資隊(duì)伍建設(shè)

課程目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，在很大程度上取決于教師如何教。而這離不開一支優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)的支撐。

這是我們的核心教學(xué)團(tuán)隊(duì)，主要負(fù)責(zé)日常的會(huì)計(jì)教學(xué)工作。從團(tuán)隊(duì)構(gòu)成看，職稱、學(xué)歷等各方面均符合課程要求。

。這是近幾年來教學(xué)團(tuán)隊(duì)涉及到的一些教科研成果，主要包括：教科研課題、專利項(xiàng)目、教學(xué)論文和研發(fā)教材等。同時(shí)我們還定期組織教師進(jìn)行培訓(xùn)及實(shí)踐調(diào)研。這也是對本課程建設(shè)的重要保障。

（三）實(shí)訓(xùn)基地

學(xué)校有專門會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)室以及電算化實(shí)訓(xùn)室。供學(xué)生進(jìn)行實(shí)務(wù)操作模擬訓(xùn)練，可以根據(jù)課程設(shè)置進(jìn)行專項(xiàng)模擬實(shí)訓(xùn)、綜合模擬實(shí)訓(xùn)。

另外我們?yōu)閷W(xué)生提供了部分簽約的校外實(shí)訓(xùn)基地，將學(xué)生送到企業(yè)、事務(wù)所等機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)習(xí)，幫助學(xué)生盡快融入到真正的實(shí)際工作當(dāng)中。

三、課程內(nèi)容構(gòu)建及設(shè)計(jì)

本部分我將從四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：課程設(shè)計(jì)理念、課程教學(xué)設(shè)計(jì)要求、課程任務(wù)驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)、課程內(nèi)容設(shè)計(jì)。

（一）課程設(shè)計(jì)理念：

1、教學(xué)課程綜合化：將稅法與財(cái)務(wù)，會(huì)計(jì)，法律等專業(yè)知識(shí)結(jié)合設(shè)計(jì)本課程。同時(shí)將之前所學(xué)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)進(jìn)行溫故知新，融會(huì)貫通。

2、教學(xué)模式導(dǎo)向化：建立以完成辦稅業(yè)務(wù)崗位從業(yè)人員工作任務(wù)為導(dǎo)向，突出學(xué)生操作技能及職業(yè)能力培養(yǎng)的導(dǎo)向化教學(xué)模式。

3、教學(xué)實(shí)施層次化 引入案例、情景等，將本課程理論知識(shí)、實(shí)際操作能力的培養(yǎng)目標(biāo)寓于其中。同時(shí)課程講述注重理論性，事務(wù)性，時(shí)效性，綜合性。以教學(xué)任務(wù)為驅(qū)動(dòng)因素帶動(dòng)學(xué)生熟悉稅收征收管理規(guī)定，稅款的計(jì)算，稅款賬務(wù)的核算，納稅申報(bào)表的填制。

（二）課程教學(xué)設(shè)計(jì)要求

課程教學(xué)設(shè)計(jì)突出四個(gè)特性：

1、理論性：注意理論講授適度、夠用、簡略、易懂

2、實(shí)務(wù)性：注重稅款計(jì)算、納稅申報(bào)實(shí)際操作能力

3、時(shí)效性：稅收法律法規(guī)及時(shí)更新

4、綜合性：將本課程與法律、財(cái)會(huì)等相結(jié)合（三）課程任務(wù)驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)

以課程教學(xué)任務(wù)為驅(qū)動(dòng)：要求學(xué)而生做到以下四方面：稅款計(jì)算、申報(bào)表填制、賬務(wù)處理、熟悉稅收征收管理規(guī)定。

（四）課程內(nèi)容設(shè)計(jì)

本課程從內(nèi)容上分為三大類：納稅會(huì)計(jì)概述、流轉(zhuǎn)稅、所得稅類。計(jì)劃72學(xué)時(shí)，理論36學(xué)時(shí)，實(shí)訓(xùn)36學(xué)時(shí)。

第一章，稅法概述；第二章，增值稅會(huì)計(jì)；第三章，消費(fèi)稅會(huì)計(jì)；第四章，營業(yè)稅會(huì)計(jì)；第五章，關(guān)稅會(huì)計(jì)；第六章，資源稅會(huì)計(jì)；第七章，財(cái)產(chǎn)稅會(huì)計(jì)；第八章，企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)；第九章，個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)。

四、課程教法與學(xué)法設(shè)計(jì) 課程教法與學(xué)法講求四個(gè)原則，分別是：

1、“教為主導(dǎo)”：教師是教學(xué)活動(dòng)的組織者，以身邊事例，以淺顯化、通俗化方式講授；激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣；

2、“學(xué)”為主體：引入案例、情景、分組討論等教學(xué)方法，讓學(xué)生主動(dòng)參與教與學(xué)，變“一言堂”為“群言堂”；

3、“練”為主線 ：避免只學(xué)不練，只聽不練，組織學(xué)生適當(dāng)課堂、課外練習(xí)；運(yùn)用、消化、鞏固知識(shí)； 4“用”為根本 ：強(qiáng)調(diào)實(shí)際操作能力訓(xùn)練，每一專題結(jié)束后，組織學(xué)生實(shí)訓(xùn)，組織學(xué)生到稅務(wù)機(jī)關(guān)、企業(yè)觀摩涉稅業(yè)務(wù)。

我國古代教育家孔子曾說過：“知之者不如好之者，好知者不如樂之者”。只有“好之”“樂之”才能以學(xué)為樂。這句話給我們一個(gè)啟示：就是成功的教學(xué)所需要的不是強(qiáng)制而是激發(fā)學(xué)生的興趣”。那么如何激發(fā)學(xué)生的興趣，我們探索了以下幾種教學(xué)方法：

1、項(xiàng)目教學(xué)法：本課程的全部學(xué)習(xí)工作任務(wù)就是要完成九個(gè)教學(xué)項(xiàng)目。每個(gè)項(xiàng)目都要完成與實(shí)際工作相同的從原始憑證到納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)歸集處理過程。主要是：納稅工作流程，增值稅計(jì)算、申報(bào)與核算，消費(fèi)稅計(jì)算、申報(bào)與核算，營業(yè)稅計(jì)算、申報(bào)與核算，出口退（免）稅計(jì)算、申報(bào)與核算，關(guān)稅計(jì)算與核算，企業(yè)所得稅計(jì)算、申報(bào)與核算，個(gè)人所得稅計(jì)算扣繳與核算，其他稅種計(jì)算、申報(bào)與核

算。每個(gè)教學(xué)項(xiàng)目又根據(jù)實(shí)際工作需要?jiǎng)澐譃槿舾山虒W(xué)模塊，教學(xué)模塊下又設(shè)計(jì)了具體的知識(shí)、技能要求，構(gòu)建理論、實(shí)踐一體化教學(xué)內(nèi)容體系。

2、現(xiàn)場觀摩法：授課教師帶領(lǐng)學(xué)生下到校外實(shí)訓(xùn)基地參觀學(xué)習(xí)，觀看真實(shí)的涉稅業(yè)務(wù)處理過程，適當(dāng)?shù)臅r(shí)候?qū)W生也可以跟著實(shí)訓(xùn)基地相關(guān)工作人員直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)參與真實(shí)報(bào)稅工作。體驗(yàn)主要稅種計(jì)算—申報(bào)—繳納—會(huì)計(jì)處理流程，增強(qiáng)對辦稅員崗位工作流程的感性認(rèn)識(shí)。

3、案例分析法：本課程采用的教學(xué)案例包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)說等個(gè)單項(xiàng)實(shí)用案例，還包括跨項(xiàng)目的綜合實(shí)用案例。通過案例演示能夠較好地引導(dǎo)課程內(nèi)容的展開，激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，加深對稅收理論的理解。通過對不同內(nèi)容案例的運(yùn)用能達(dá)到普通說教所無法做到的效果，如通過違法案例的警示作用，能夠較好地提升學(xué)生的專業(yè)意識(shí)；通過納稅籌劃案例，能讓學(xué)生看到學(xué)好企業(yè)納稅會(huì)計(jì)給企業(yè)帶來利益。

4、模擬實(shí)訓(xùn)法：在校內(nèi)實(shí)訓(xùn)室模擬環(huán)境下，以某個(gè)納稅項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的仿真原始憑證為基礎(chǔ)，在老師指導(dǎo)下完成涉稅票證的填開、日常業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理、應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表填制等一系列辦稅員工作任務(wù)，任務(wù)完成過程既是學(xué)生知識(shí)構(gòu)建的過程，也是技能提升的過程。

五、課程考核與評價(jià)

（一）課程考核

本課程的考核分為平時(shí)成績和期末成績兩部分，其中平時(shí)成績占20%，主要根據(jù)平時(shí)作業(yè)、課堂實(shí)訓(xùn)、學(xué)習(xí)態(tài)度等方面進(jìn)行評價(jià)。期末成績占80%，主要考核評價(jià)學(xué)生對稅收法規(guī)的理解、對各稅種計(jì)算、申報(bào)和會(huì)計(jì)核算技能的掌握。

（二）課程評價(jià)

本課程評價(jià)分為“學(xué)生評、學(xué)校評”：以學(xué)生感到《稅法》適用、有用為標(biāo)準(zhǔn)； “考試，考核評” ：以學(xué)生掌握稅款計(jì)算、核算、納稅申報(bào)等能力為標(biāo)準(zhǔn)；“用人單位評”：以用人單位對學(xué)生涉稅崗位上手時(shí)間、熟練性等為標(biāo)準(zhǔn)。最終通過課程評價(jià)推動(dòng)教學(xué)效果的提升。

六、課程特色及存在問題

（一）課程特色篇五：《稅收及其種類》說課稿+教案

《稅收及其種類》說課稿 大家好！今天我說課的題目是《稅收及其種類》。我將從教材、教學(xué)重難點(diǎn)、教學(xué)目標(biāo)、學(xué)生、教學(xué)法、教學(xué)程序、板書設(shè)計(jì)幾方面來進(jìn)行分析。

一、說教材

1.說教材的地位與作用：

《稅收及其種類》是人教版普通高中課程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)教科書思想政治必修1經(jīng)濟(jì)生活第三單元第八課第二框第一標(biāo)題的內(nèi)容。本課是在第一框?qū)ω?cái)政收入形式介紹的基礎(chǔ)上，著重論述稅收這一重要知識(shí)點(diǎn)，同時(shí)也為下節(jié)課《依法納稅是公民基本義務(wù)》的學(xué)習(xí)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。因此本節(jié)課在教學(xué)內(nèi)容上起著承上啟下、由表及里、步步深入的作用。2.說教材的重點(diǎn)難點(diǎn)： <1>教材重點(diǎn)：我將把稅收的含義、稅收的基本特征及其關(guān)系作為本節(jié)課的重點(diǎn)，指引學(xué)生識(shí)記其內(nèi)容； <2>教材難點(diǎn)：增值稅、個(gè)人所得稅作為本節(jié)課的難點(diǎn)，我將引導(dǎo)學(xué)生在識(shí)記理解它們的基礎(chǔ)上能夠?qū)W會(huì)運(yùn)用其計(jì)算。

二、說教學(xué)目標(biāo) 1.知識(shí)目標(biāo)：識(shí)記稅收含義特征，增值稅和個(gè)人所得稅概念；理解稅收基本特征之間的關(guān)系，增值稅和個(gè)人所得稅的優(yōu)點(diǎn)及作用；運(yùn)用增值稅個(gè)人所得稅的計(jì)算。2.能力目標(biāo)：培養(yǎng)學(xué)生把握稅收含義及特征的理解能力，稅收特征各關(guān)系的比較鑒別能力，鍛煉分析實(shí)際問題的能力，從而提高學(xué)生的邏輯思維能力。3.情感、態(tài)度和價(jià)值觀：通過本課學(xué)習(xí)，增強(qiáng)學(xué)生國家觀念，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。認(rèn)識(shí)到依法納稅的必要性，初步樹立依法納稅意識(shí)。

三、說學(xué)生

高一學(xué)生已在初中階段對稅收有了感性認(rèn)識(shí)，加之前面國家財(cái)政的學(xué)習(xí)，學(xué)生知道了稅收對于國家財(cái)政的重要性，但對稅收的本質(zhì)。特征及其種類還缺乏認(rèn)識(shí)。因此在本節(jié)課的教學(xué)中指引學(xué)生對其了解并掌握。

四、說教法和學(xué)法 1.說教法：科學(xué)合理的教學(xué)方法能使教學(xué)效果事半功倍，達(dá)到教與學(xué)的和諧完美統(tǒng)一?；诖?，我采用情境教學(xué)法、案例教學(xué)、與學(xué)生互動(dòng)等方法，充分發(fā)揮教師的主導(dǎo)作用。2.說學(xué)法：貫徹把學(xué)習(xí)的主動(dòng)權(quán)還給學(xué)生，我倡導(dǎo)自主、合作、探究的學(xué)習(xí)方式。具體的學(xué)法有思考法、合作探究法、朗讀法。自學(xué)法和勾畫圈點(diǎn)法，讓學(xué)生養(yǎng)成良好的閱讀和學(xué)習(xí)習(xí)慣。

五、說教學(xué)程序

六、說板書設(shè)計(jì)

為了學(xué)生能夠理清教材內(nèi)容脈絡(luò)，我將使用簡明、直觀、系統(tǒng)的板書設(shè)計(jì)，以達(dá)到學(xué)生理解和掌握的效果。

我的說課完畢，謝謝大家！

《稅收及其種類》教案

教學(xué)目標(biāo)：（1）知識(shí)與能力：識(shí)記稅收含義和基本特征；理解稅收基本特征之間的關(guān)系，增值稅和個(gè)人所得稅；運(yùn)用增值稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算。能辨別經(jīng)濟(jì)生活中的稅種以及具體需要哪些稅，增強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)生活的了解。（2）過程與方法：三階段講課式。學(xué)生閱讀教材、理解教材的基礎(chǔ)上，教師加以引導(dǎo)。具體的方法有情景法、案例法、自主、合作、探究思考等，達(dá)到教與學(xué)的統(tǒng)一。

（3）情感、態(tài)度和價(jià)值觀：初步樹立依法納稅意識(shí)，認(rèn)識(shí)到依法納稅的必要性，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感和主人翁意識(shí)。

技能訓(xùn)練目標(biāo)：訓(xùn)練組織技能、板書技能、變化技能、結(jié)束技能及強(qiáng)化技能等綜合技能。應(yīng)用教學(xué)技能要素：導(dǎo)入技能、講解技能、提問技能、板書技能、組織技能、探究、啟發(fā)、引導(dǎo)、分析、綜合、舉例等。

所用教具和儀器：多媒體、黑板、粉筆、ppt、音頻文件、視頻文件 教學(xué)流程：

一、導(dǎo)入新課（1-2分鐘）

上課前老師給大家分享一首歌曲。（播放《稅收撐起國和家》）

學(xué)生活動(dòng)：欣賞歌曲。

老師：歌曲中唱到“稅是國家命脈，有稅就能強(qiáng)國富家?！鄙瞎?jié)課我們也學(xué)習(xí)了稅、利、債、費(fèi)四種財(cái)政收入形式，其中稅是最普遍的形式，也是財(cái)政收入重要的來源。那么本堂課我們就一起來學(xué)習(xí)有關(guān)稅收的知識(shí)。

二、講授新課(20分鐘左右)<一>、稅收的含義

首先，單從“稅”字結(jié)構(gòu)和字意上大家來說說什么是“稅”？看教材68頁虛框內(nèi)容。

學(xué)生活動(dòng)：看教材相關(guān)內(nèi)容，積極思考，前后討論，回答問題。

老師：“稅”字由“禾”與“兌”兩字左右組成，“禾”指農(nóng)產(chǎn)品，“兌”有送達(dá)的意思。從稅字的結(jié)構(gòu)可以看出，古代的稅就是社會(huì)成員交給國家的農(nóng)產(chǎn)品。這個(gè)字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內(nèi)容。

學(xué)生活動(dòng)：積極思考，回答問題。老師：有國就必定要有稅，這樣國家開展一切活動(dòng)才有基礎(chǔ)和保障。現(xiàn)在大家來看一段視頻，同時(shí)思考國家為什么要征稅？（播放視頻《稅收公益廣告》）

學(xué)生活動(dòng)：觀看視頻。積極思考問題，并回答。

老師：視頻中的小女孩從爸爸那里知道了納稅可以讓山區(qū)小朋友免費(fèi)上學(xué)，讓很多殘疾的叔叔阿姨生活的更快樂，讓很多爺爺奶奶不孤單，還有很多很多。所有這些都表明了國家征稅是為實(shí)現(xiàn)其自己的職能所在。無論東方和西方稅收的共同點(diǎn)就在于都是交給國家的財(cái)富。接著大家一起來探究：

學(xué)生活動(dòng)：積極思考，相互探究，回答問題。

第二篇：稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)說課稿

《稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)》說課稿

一、課程的性質(zhì)與作用

1、課程的性質(zhì)

本課程是會(huì)計(jì)專業(yè)的核心課程之一，是以《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》、《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》、《會(huì)計(jì)電算化》、《會(huì)計(jì)法規(guī)》、《會(huì)計(jì)》等課程為先期基礎(chǔ)，又為《稅務(wù)籌劃》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供知識(shí)準(zhǔn)備。本課程以學(xué)校定位及會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)為導(dǎo)向，以培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制及涉稅賬務(wù)處理能力為主要目的，本課程的主要特點(diǎn)是：

實(shí)務(wù)性，該課程直接對應(yīng)企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位或事務(wù)所稅務(wù)代理崗位。需要學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中涉稅業(yè)務(wù)核算及操作能力；

時(shí)效性，本課程教學(xué)內(nèi)容變化較快，要求隨時(shí)關(guān)注稅收法律法規(guī)變化情況，注重知識(shí)的及時(shí)更新和補(bǔ)充，培養(yǎng)學(xué)生對快速變化的適應(yīng)能力；

綜合性，由于我國納稅核算采用借助會(huì)計(jì)核算資料，按稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，因此，本課程教學(xué)內(nèi)容與法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)等知識(shí)具有緊密聯(lián)系。

2、課程作用

本課程的主要作用是：

Ⅰ、培養(yǎng)學(xué)生具備財(cái)務(wù)工作中，辦稅員崗位的企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算、各類納稅申報(bào)表填制及涉稅賬務(wù)處理等職業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)； Ⅱ、為《稅務(wù)籌劃》、《財(cái)務(wù)管理》、《審計(jì)》等后續(xù)課程提供必要知識(shí)準(zhǔn)備。

二、課程設(shè)計(jì)理念與思路

1、崗位課程一體化。本課程以企業(yè)財(cái)務(wù)工作中辦稅員崗位從業(yè)人員為主要培養(yǎng)目標(biāo)，以崗位需求的應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制及納稅申報(bào)、涉稅財(cái)務(wù)處理為課程主要內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)崗位需要與課程內(nèi)容的無縫對接。

2、教學(xué)模式導(dǎo)向化。建立以完成辦稅員崗位工作任務(wù)為導(dǎo)向，突出學(xué)生操作技能及職業(yè)能力培養(yǎng)的導(dǎo)向化教學(xué)模式。

3、教學(xué)實(shí)施層次化。以情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、案例分析、角色扮演、分組討論等形式提出問題；以動(dòng)手實(shí)踐、自主探索、合作交流，啟發(fā)引導(dǎo)，歸納總結(jié)分析問題；以完成課堂教學(xué)中提出的具體工作任務(wù)達(dá)到解決問題為最終目的。

三、教學(xué)內(nèi)容的針對性與適用性

1、教學(xué)內(nèi)容的針對性

本課程內(nèi)容主要依據(jù)以下三方面要求確定： 稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)辦稅員的要求；

各行業(yè)中小型企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位或事務(wù)所稅務(wù)代理崗位從業(yè)人員應(yīng)具備的涉稅業(yè)務(wù)核算及操作能力；

會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試與助理會(huì)計(jì)師考試。

2、教學(xué)內(nèi)容的適用性：

通過本課程的教學(xué),主要培養(yǎng)學(xué)生具備以下三種能力: 各類企業(yè)主要涉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算能力； 納稅申報(bào)表的填制及網(wǎng)上報(bào)稅操作能力； 主要涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力

四、教學(xué)內(nèi)容的組織、安排與實(shí)施

1、教學(xué)內(nèi)容的組織

稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)是一門應(yīng)用性很強(qiáng)的學(xué)科，根據(jù)企業(yè)辦稅員崗位的工作任務(wù)及日常工作要求，我們將教學(xué)內(nèi)容重新整合、序化為五大部分：

第一部分，納稅基礎(chǔ)，簡要介紹稅法的基礎(chǔ)理論 第二部分，企業(yè)納稅的基本程序及開業(yè)稅務(wù)流程實(shí)訓(xùn)

第三部分，流轉(zhuǎn)稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及 涉稅會(huì)計(jì)處理

第四部分，所得稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及涉稅會(huì)計(jì)處理

第五部分，財(cái)產(chǎn)行為稅及資源稅類應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫及涉稅會(huì)計(jì)處理

2、教學(xué)內(nèi)容的安排

從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營看，繳納稅種是有一定順序的，比如日常應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅類，年終匯算清繳所得稅，因此教學(xué)內(nèi)容基本上按照工作順序進(jìn)行安排。、教學(xué)內(nèi)容的實(shí)施

教學(xué)過程中根據(jù)教學(xué)內(nèi)容及任務(wù)要求，通過情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、角色扮演、分組討論、案例分析提出問題，將理論學(xué)習(xí)寓于應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填寫與申報(bào)、涉稅會(huì)計(jì)處理的具體環(huán)節(jié)。在教師的引導(dǎo)下，通過學(xué)生的動(dòng)手實(shí)踐、自主探索、討論交流、歸納總結(jié)來完成工作任務(wù)。

本課程共72學(xué)時(shí),其中，理論課+理實(shí)一體課38學(xué)時(shí)，實(shí)訓(xùn)課30學(xué)時(shí)，綜合訓(xùn)練課4學(xué)時(shí)。

五、教材及其它資料

本課程使用由主持人閻華主編，科學(xué)出版社2008年9月出版的高等職業(yè)教育“十一五”規(guī)劃教材《稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)》，該書緊緊圍繞高職高專會(huì)計(jì)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)，重點(diǎn)突出、體例新穎、理論實(shí)訓(xùn)并重，突出技能訓(xùn)練與學(xué)生動(dòng)手能力和應(yīng)用能力的培養(yǎng)。能夠完全滿足中小型企業(yè)財(cái)會(huì)部門辦稅員崗位從業(yè)人員所需要的涉稅業(yè)務(wù)核算及操作的要求。

重要參考資料及資源：

《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》 中國稅務(wù)出版社 《稅務(wù)會(huì)計(jì)》 清華大學(xué)出版社

《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》 山西省國家稅務(wù)局編 《稅務(wù)導(dǎo)航》情景模擬

六、教學(xué)方法與手段

1、教學(xué)模式：針對本課程實(shí)踐性較強(qiáng)的特點(diǎn)，構(gòu)建了以完成辦稅員崗位工作任務(wù)為導(dǎo)向，以應(yīng)納稅額的計(jì)算、納稅申報(bào)表的填制與申報(bào)，企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)核算財(cái)務(wù)處理等為主要內(nèi)容，以突出對學(xué)生操作技能及職業(yè)能力培養(yǎng)為目標(biāo)的行動(dòng)導(dǎo)向教學(xué)模式。

2、教學(xué)方法：根據(jù)教學(xué)內(nèi)容及任務(wù)要求，采用情景模擬、任務(wù)驅(qū)動(dòng)、案例分析、角色扮演、啟發(fā)引導(dǎo)、分組討論等方法完成。

3、教學(xué)手段：授課過程中充分利用了多媒體課件、輔助教學(xué)軟件及網(wǎng)絡(luò)資源。

網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源主要有：稅法背景資料，稅收政策法規(guī)，稅法的改革與發(fā)展，學(xué)科前沿動(dòng)態(tài)，習(xí)題庫，主要稅種納稅申報(bào)表及填寫說明，真實(shí)案例及其分析，開業(yè)稅務(wù)流程FLASH動(dòng)畫短片，網(wǎng)上模擬報(bào)稅操作。硬件環(huán)境方面，建有三個(gè)ERP實(shí)驗(yàn)室，配有價(jià)值80多萬元的150臺(tái)電腦，能完全滿足學(xué)生上機(jī)操作的需要。

七、師資隊(duì)伍建設(shè)

本課程經(jīng)過幾年的建設(shè)，逐步培養(yǎng)了一支學(xué)術(shù)水平較高、梯隊(duì)結(jié)構(gòu)合理、行業(yè)企業(yè)專家參與，教書育人，團(tuán)結(jié)協(xié)作的優(yōu)秀教師隊(duì)伍，雙師特色明顯。

課程組10名成員中，高級職稱3人，中級職稱5人，高級職稱占30％；其中：碩士1人；

社會(huì)認(rèn)知度：有2名教師被山西省商務(wù)廳聘為“山西省市場運(yùn)行調(diào)控專家?guī)鞂＜摇?；?名教師擔(dān)任山西大運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊會(huì)計(jì)師，參與過多家公司的年報(bào)審計(jì)；有1名教師擔(dān)任山西和信達(dá)稅務(wù)師事務(wù)所注冊稅務(wù)師，參與所得稅的年終匯算清繳納稅申報(bào)審核鑒證工作。課程組的外聘人員，均為本行業(yè)的業(yè)務(wù)骨干和行業(yè)專業(yè)，在本行業(yè)享有較高社會(huì)聲譽(yù)。本課程組聘請6名來自稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)師事務(wù)所及企業(yè)專家，他們從實(shí)務(wù)操作、崗位能力要求、開業(yè)稅務(wù)流程等方面參與教學(xué)活動(dòng)，受到學(xué)生的歡迎與好評。

八、實(shí)踐條件與利用

1、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)條件與利用

（1）實(shí)驗(yàn)條件：本課程實(shí)驗(yàn)、實(shí)訓(xùn)條件較好，有與實(shí)踐配套的實(shí)驗(yàn)設(shè)備 150套，能滿足 50 人的3個(gè)班級同時(shí)在實(shí)訓(xùn)室上課。有一套完整的《稅法基礎(chǔ)理論與實(shí)訓(xùn)》教學(xué)實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)大綱、實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書、課件等。目前與課程實(shí)踐教學(xué)相關(guān)的場地有： 會(huì)計(jì)電算化實(shí)驗(yàn)室3個(gè),會(huì)計(jì)手工實(shí)驗(yàn)室2個(gè)，開業(yè)流程實(shí)訓(xùn)室1個(gè)，稅收征管實(shí)訓(xùn)室1個(gè)。

（2）學(xué)院擁有供學(xué)生查閱和閱讀的圖書館、閱覽室，收藏有稅法相關(guān)專業(yè)圖書幾百冊，訂閱專業(yè)期刊十多種、報(bào)紙十多種。本課程組建有自己的稅法資料庫1個(gè)，年平均新購專業(yè)書籍幾十冊，以供教師和學(xué)生了解稅法、會(huì)計(jì)及其相關(guān)學(xué)科理論前沿，掌握最新學(xué)科發(fā)展動(dòng)態(tài)。

2、校外實(shí)訓(xùn)基地建設(shè)與利用

本課程建有校外行業(yè)企業(yè)實(shí)訓(xùn)基地40余個(gè)，如：太原市迎澤區(qū)國家稅務(wù)局、山西恒山實(shí)業(yè)有限公司、山西悅鴻明稅務(wù)師事務(wù)所、正大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，銀海賓館，山西圣通裝飾有限公司、大運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等?；緷M足了教學(xué)實(shí)習(xí)的需要。

九、課程特色

1、課程設(shè)計(jì)特色

課程設(shè)計(jì)方面，實(shí)現(xiàn)了崗位課程一體化。本課程以企業(yè)財(cái)務(wù)工作中辦稅員崗位從業(yè)人員為主要培養(yǎng)目標(biāo)，課程內(nèi)容以崗位需求的各類企業(yè)主要涉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、各類納稅申報(bào)表的填制、涉稅財(cái)務(wù)處理等為主要內(nèi)容，從而實(shí)現(xiàn)崗位需要與課程內(nèi)容的無縫對接。

2、課程教學(xué)特色

教學(xué)中我們十分重視師生的互動(dòng)，還原“教與學(xué)”的本來面目，充分體現(xiàn)教師的主導(dǎo)地位與學(xué)生的主體作用。教師在提出問題，做必要的引導(dǎo)之后，主要知識(shí)通過學(xué)生 “自主探討”“合作交流”來解決，遇到疑難不解的問題，由教師引導(dǎo)剖析，最后由師生共同的“歸納總結(jié)”，完成教學(xué)任務(wù)。

3、課程資源特色

與教材配套的，我們還建立了內(nèi)容十分豐富的數(shù)據(jù)庫，主要包括：背景資料、政策法規(guī)、稅法的改革與發(fā)展、前沿動(dòng)態(tài)、為有備考助會(huì)的稅法習(xí)題庫、主要稅種的納稅申報(bào)表及填寫說明，開業(yè)流程以及國家稅務(wù)總局、山西國稅、地稅等網(wǎng)址等等，為學(xué)生查閱資料，進(jìn)一步了解更多的稅法知識(shí)，提供了極大的方便。

十、創(chuàng)新項(xiàng)目

本課程是在對行業(yè)企業(yè)日常涉稅業(yè)務(wù)深入考查的基礎(chǔ)上，通過對稅法理論知識(shí)的進(jìn)一步梳理，系統(tǒng)地將各類企業(yè)與應(yīng)納稅稅種緊密地聯(lián)系起來，而且對同一大類中不同的企業(yè)又以繳納共性稅與個(gè)性稅所區(qū)別，填補(bǔ)了該課程體系的一項(xiàng)空白。通過該項(xiàng)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，使學(xué)生對各類企業(yè)應(yīng)繳納的稅種有一個(gè)更加清晰的認(rèn)識(shí)，為日后從業(yè)或更好地服務(wù)企業(yè)奠定了良好的基礎(chǔ)。

第三篇：《稅法》

《稅法》復(fù)習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1.在個(gè)人所得中，下列實(shí)施按應(yīng)納稅額減征30%的項(xiàng)目是（）。

A.偶然所得B.利息、股息、紅利所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得

2.消費(fèi)稅中實(shí)行復(fù)合計(jì)稅征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品下列有（）。

A.卷煙B.高爾夫球級球具C.小汽車D.成品油

3.下列哪些經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅（）。

A.商業(yè)批發(fā)B.商業(yè)零售C.工業(yè)加工D.服務(wù)業(yè)

4.我國納稅一般為（）。

A.公歷每年1月1日—12月31日B.公歷每年10月1日—下年9月31日

C.公歷每年4月1日—下年3月31日D.公歷每年7月1日—下年6月30日

5.當(dāng)前我國《個(gè)人所得稅》中工資薪金所得實(shí)行的免征額是（）元。

A.1600B.3000C.3500D.5000

6.（）是稅收強(qiáng)制性與固定性特征在時(shí)間上的體現(xiàn)。

A.納稅人B.征稅對象C.納稅期限D(zhuǎn).納稅環(huán)節(jié)

7.從我國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的設(shè)計(jì)看，“應(yīng)納稅所得額”的計(jì)算采用（）。

A.直接計(jì)算法B.間接計(jì)算法C.居民企業(yè)法D.非居民企業(yè)法

8.土地增值稅所采取的稅率形式是（）。

A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率

9.納稅人購買自用車輛，車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A.全部價(jià)款B.全部價(jià)款÷（1+17%）

C.全部價(jià)款÷（1+13%）+價(jià)外費(fèi)用

D.全部價(jià)款÷（1+17%）+價(jià)外費(fèi)用

10.增值稅的一般納稅人適用的基本稅率是（）。

A.3%B.0C.13%D.17%

二、多項(xiàng)選擇題

11.企業(yè)所得稅的征收方法是()。

A.按年計(jì)算B.分月或分季預(yù)交C.年終匯算清繳D.多退少補(bǔ)

12.單位和個(gè)人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅的是（）。

A.汽車的修配B.房屋的裝飾C.房屋的銷售D.提供餐飲服務(wù)。

13.計(jì)稅依據(jù)既可是征稅對象（），也可是征稅對象的（）。

A.貨幣B.實(shí)物C.價(jià)格D.數(shù)量

14.下列企業(yè)須繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.國有企業(yè)B.私營企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)體工商戶

15.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.提供加工業(yè)務(wù)B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.有形動(dòng)產(chǎn)的銷售D.電力的銷售

16.現(xiàn)行消費(fèi)稅征稅范圍通常包括（）。

A.過度消費(fèi)對人類健康等有危害的特殊消費(fèi)品B.不可再生和不可替代的消費(fèi)品

C.奢侈品和非生活必需品D.高能耗、高檔及具有財(cái)政意義的消費(fèi)品

17.關(guān)稅的納稅人包括（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人

C.進(jìn)出境物品的所有人D.出口貨物的收貨人的收貨人

18.下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的正確說法是（）

A.銷售方的銷項(xiàng)稅等于購進(jìn)方的進(jìn)項(xiàng)稅B.由購進(jìn)方承擔(dān)或支付

C.增值稅專用發(fā)票注明的稅額

D.銷售或購進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)（取得運(yùn)輸單證）按7%扣除率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

19.對商品與勞務(wù)的征稅，已形成以（）為核心，以（）協(xié)調(diào)配合、交叉，雙層次調(diào)節(jié)格局。

A.增值稅B.關(guān)稅C.營業(yè)稅D.消費(fèi)稅

20.稅務(wù)登記制度包括（）等。

A.開業(yè)稅務(wù)登記B.變更稅務(wù)登記C.注銷稅務(wù)登記D.停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記

三、判斷題：

21.馬克思曾說過：“賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘?！?/p>

22.小轎車生產(chǎn)公司銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)費(fèi)不能計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

23.查賬征收適應(yīng)會(huì)計(jì)制度健全、能正確計(jì)算應(yīng)納稅額的納稅人；查定征收適應(yīng)經(jīng)營規(guī)模小、會(huì)計(jì)制度不夠健全的納稅人。

24.城鎮(zhèn)土地使用稅是一種帶有附加性質(zhì)的稅種，其征稅目的是為調(diào)節(jié)土地基差收入，促進(jìn)土地資源合理使用。

25.增值稅的起征點(diǎn)適應(yīng)所有納稅人。

26.稅收是文明社會(huì)的代價(jià)。

27.繳納資源稅時(shí)，納稅人銷售應(yīng)稅資源產(chǎn)品，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)。

28.企業(yè)所得稅中的應(yīng)稅所得額＝利潤總額。

29.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論時(shí)間多長，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人。

30.在計(jì)算營業(yè)稅時(shí)，納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，僅就超過起征點(diǎn)的部分征稅。

四、問答題：

31.自2012實(shí)行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項(xiàng)目改為征收增值稅？

32.個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其所承擔(dān)納稅義務(wù)是什么？

33.印花稅有哪些特點(diǎn)？

34.稅務(wù)登記證件的作用表現(xiàn)在哪些方面？

五、實(shí)訓(xùn)題：

35.××企業(yè)為一般納稅人，2010年5月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)購進(jìn)原材料已入庫，支付不含稅價(jià)款32萬元，取得增值稅專用發(fā)票；

(2)銷售Ｘ類產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，開出普通發(fā)票上注明價(jià)款35.1萬元；

(3)銷售Ｙ類產(chǎn)品92萬元(不含稅價(jià))，收到對方支付的款項(xiàng)；

(4)3月份購進(jìn)的一批原材料因保管不善報(bào)廢，價(jià)值15.21萬元(價(jià)稅合計(jì))； 要求：計(jì)算××企業(yè)年2010年5月份應(yīng)繳納的增值稅。

36.紅日化妝品公司某月銷售化妝品，開出增值稅專用發(fā)票，金額88.5萬元，又委托另一公司加工化妝品，提供原材料成本31萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率30%，成本利潤率5%。計(jì)算該公司應(yīng)納消費(fèi)稅？

37.春秋旅行社位于某市中心，2011年6月組織旅游團(tuán)到境外旅游，收取旅行費(fèi)共計(jì)26萬元，到國外由他國旅行社接團(tuán)，付給境外接團(tuán)旅行社費(fèi)用18萬元，計(jì)算春秋旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加？（旅游業(yè)營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%）

38.一家商貿(mào)公司報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，其中的利潤總額為188萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，發(fā)現(xiàn)有以下情況：

（1）向民間融資120萬元，期限1年，支付利息18萬元，同期同類銀行貸款利

率6%

（2）營業(yè)外收入含國債利息收入14萬元

（3）營業(yè)外支付中各種違規(guī)罰款7.8萬元

（4）損失扣除中，包含了因管理不善失火造成的損失萬3.6元

要求：根據(jù)企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定核實(shí)本應(yīng)納稅所得額并計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅？（該企業(yè)所得稅適用稅率為25%）

39.張大偉是一名從事廣告設(shè)計(jì)的自由職業(yè)者2011年收入情況如下：

（1）2月份為某企業(yè)做產(chǎn)品廣告宣傳策劃，對方支付5500元，（2）4月份發(fā)表個(gè)人作品于國家公開雜志，取得稿酬收入1800元，（3）6月份購買社會(huì)福利彩券中獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金14000元，（4）8月份為某廣告設(shè)計(jì)公司員工做業(yè)務(wù)培訓(xùn)，取得勞務(wù)費(fèi)3500元，（5）12月份為當(dāng)?shù)匾患移髽I(yè)十周年慶典晚會(huì)做舞臺(tái)背景設(shè)計(jì)，取得收入6200元，計(jì)算張大偉2011年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅？

1D2A3D4A5C6C7B8C9D10D

三、判斷題： 21√22×23√24×25×26√27√28×29√30×

四、問答題：

31自2012實(shí)行“營改稅”以來，原營業(yè)稅征稅范圍哪些項(xiàng)目改為征收增值稅？ 答：（1）交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)：包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、鐵路

（2）部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)：包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)（3）廣播影視服務(wù)（4）郵政服務(wù)業(yè)

32.個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)及其所承擔(dān)納稅義務(wù)是什么？

答：個(gè)人所得稅納稅人劃分標(biāo)準(zhǔn)是居住時(shí)間、有無住所。劃分為兩類：（1）居民納稅人：是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，居民納稅人負(fù)有無限的納稅義務(wù)，無論是來源于中國境內(nèi)還是境外的所得都需在中國繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人：是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所且在中國境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，居民納稅人承擔(dān)有限的納稅義務(wù)，即僅就來源于中國境內(nèi)的所得在中國繳納個(gè)人所得稅。

33.印花稅有哪些特點(diǎn)？

答：征收范圍廣泛；稅負(fù)輕、處罰重；由納稅人自行完成納稅義務(wù)；多繳不退不抵。

34.簡答稅務(wù)登記證件的作用？

答：（1）開立銀行賬戶（2）申請減稅、免稅、退稅（3）申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款（4）領(lǐng)購發(fā)票（5）申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明（6）辦理停業(yè)、歇業(yè)（7）其他有關(guān)稅收事

五、實(shí)訓(xùn)題：

35.答：（1）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=32×17%= 5.44（萬元）

（2）銷售Ｘ類產(chǎn)品銷項(xiàng)稅=35.1÷（1+17%）×17%=5.1（萬元）

（3）銷售Ｙ類產(chǎn)品銷項(xiàng)稅=92×17%=15.64（萬元）

（4）報(bào)廢原材料作為不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，從進(jìn)項(xiàng)稅中調(diào)減15.21÷（1+17%）×17%=2.21（萬元）

本月應(yīng)納增值稅=當(dāng)月銷項(xiàng)稅-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅=（5.1 + 15.64）-5.44 + 2.21 = 17.51（萬元）36.答：銷售化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=88.5×30%=26.55（萬元）

委托加工化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率=31×（1+5%）÷（1-30%）×30%=13.95（萬元）

應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=26.55+13.95=40.5（萬元）

37.答：春秋旅行社本月應(yīng)納營業(yè)稅=（26-18）×5% =0.4（萬元）

應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=0.4×7%=0.028（萬元）應(yīng)納教育費(fèi)附加=0.4×3%=0.012（萬元）

38.（813

答：（1）融資利息超過標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)調(diào)增=18-（120×6%×1）=10.8（萬元）

（2）國債利息收入應(yīng)調(diào)減=14萬元

（3）各種違規(guī)罰款應(yīng)調(diào)增=7.8萬元

（4）因管理不善失火造成的損失應(yīng)調(diào)增=3.6萬元

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=188 +（10.8 + 7.8 + 3.6）-14 =196.2（萬元）

應(yīng)納企業(yè)所得稅= 185.2×25% = 49.05（萬元）

39.答：（1）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅= 5500×（1-20%）×20% = 880（元）

（2）稿酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（1800-800）×20%×（1-30%）=140（元）

（3）社會(huì)福利彩券獎(jiǎng)金應(yīng)繳個(gè)人所得稅=14000×20%=2800（元）

（4）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅=（3500-800）×20%=540（元）

（5）勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳個(gè)人所得稅= 6200×（1-20%）×20%=992（元）

張大偉2011年應(yīng)繳個(gè)人所得稅合計(jì)=880+140+2800+540+992=5352（元）

第四篇：《稅法》

期末作業(yè)考核

《稅法》

滿分100分

一、名詞解釋（每小題4分，共20分）1.稅收概念

答：稅收是以實(shí)現(xiàn)國家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施的強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢課征，是一種財(cái)政收人的形式。2.超額累進(jìn)稅率

答：超額累進(jìn)稅率是根據(jù)課稅客體數(shù)額的不同級距規(guī)定不同的稅率，對同一納稅人的課稅客體數(shù)額按照不同的等級稅率計(jì)稅 3.法定增值額

答：所謂法定增值額，是指各國政府根據(jù)各自的國情、政策需要，在其增值稅法中明確規(guī)定的增值額。

4.勞務(wù)報(bào)酬所得

答：勞務(wù)報(bào)酬所得，指個(gè)人獨(dú)立從事非雇用的各種勞務(wù)所取得的所得。即個(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝演、安裝、制圖、化驗(yàn)、測試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。5.契稅

答：契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。在我國，契稅是在國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、贈(zèng)與或交換而發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移或變動(dòng)訂立契約時(shí)，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。

二、簡答題（每小題6分，共30分）1.稅法解釋應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

答：(1)實(shí)質(zhì)課稅原則實(shí)質(zhì)課稅原則是指在稅法解釋過程中，對于一項(xiàng)稅法規(guī)范是否應(yīng)適用于某一特定情況，除考慮該情況是否符合稅法規(guī)定的課稅要素外，還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，尤其要結(jié)合經(jīng)濟(jì)目的和經(jīng)濟(jì)生活的實(shí)質(zhì)，來判斷該種情況是否符合稅法所規(guī)定的課稅要素，以決定是否征稅。

(2)有利于納稅人原則根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅法解釋的價(jià)值取向因此偏重于“有利于國庫”原則。隨著納稅人權(quán)利的勃興和私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則的價(jià)值取向。對格式條款的理解發(fā)生爭議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。對格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋，保護(hù)納稅人權(quán)利的根本價(jià)值。

2.增值稅有哪些作用？ 答：(1)稅收具有中性，不會(huì)干擾資源配置。

(2)有利于保障財(cái)政收人的穩(wěn)定增長。

(3)有利于國際貿(mào)易的開展。由于只對增值額征稅，避免了重復(fù)征稅的因素，且出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率。

(4)具有相互鉤稽機(jī)制，有利于防止偷漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括哪些？它們的稅率是如何規(guī)定的？

答：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得等項(xiàng)目。

個(gè)人所得稅法區(qū)別各種所得項(xiàng)目，分別規(guī)定了不同的稅率，在稅率形式上既有超額累進(jìn)稅率，也有比例稅率，具體規(guī)定如下:

(1).工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%－45%。

(2).個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%--35%的超額累進(jìn)稅率。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，也適用5%--35%的五級超額累進(jìn)稅率。

(3).稿酬所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，使用比例稅率，稅率為20%。4.我國關(guān)稅法中都有哪些彈性關(guān)稅制度？

答：(1)保稅制度，是指海關(guān)對特定進(jìn)口貨物暫不征收進(jìn)口稅而保留征稅權(quán)，指定存放場所并加以監(jiān)管的一種管理制度。我國目前的保稅倉庫有轉(zhuǎn)口貿(mào)易保稅倉庫、寄售維修保稅倉庫、加工貿(mào)易備料保稅倉庫三種類型。

(2)特別關(guān)稅，是指在特定情況下一國政府為保護(hù)國內(nèi)民族產(chǎn)業(yè)或維護(hù)民族尊嚴(yán)，針對特定的或來自特定國家的進(jìn)口貨物在一般進(jìn)口稅之外加征的一種臨時(shí)進(jìn)口附加稅。特別關(guān)稅主要包括反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅和報(bào)復(fù)性關(guān)稅三種。

5.簡述資源稅的概念和特點(diǎn)。

答：資源稅是把某些特殊的資源列人征稅范圍予以征收的一種稅。我國征收資源稅的法律依據(jù)是《中華人民共和國礦產(chǎn)資源法》，其規(guī)定“國家對礦產(chǎn)資源實(shí)行有法開采。開采礦產(chǎn)資源，必須按照國家有關(guān)規(guī)定繳納資源稅和資源補(bǔ)償費(fèi)”。

概括而言，資源稅具有以下特點(diǎn):

(1)征稅目的主要在于因資源差別而形成的級差收人。

(2)采用差別稅額，實(shí)行從量定額征收。

(3)征稅的范圍較窄。

(4)屬于中央和地方共享稅。

三、論述題（每小題15分，共30分）

1.稅法的和諧價(jià)值、公平價(jià)值與效率價(jià)值之間有什么關(guān)系？ 答：稅法領(lǐng)域內(nèi)的和諧，是指通過對稅收征納主體的權(quán)利義務(wù)的合理配置及實(shí)現(xiàn)來促進(jìn)人與人、人與社會(huì)以及人與自然的協(xié)調(diào)。稅法的公平價(jià)值由“稅法面前人人平等”的形式正義，漸次至國家在稅法中制訂征稅標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)質(zhì)正義，再進(jìn)而至為何要課征稅收，其正當(dāng)根據(jù)是什么的本質(zhì)公平，稅法公平價(jià)值的層次演變反映了稅法由傳統(tǒng)走向現(xiàn)代的歷程。稅法的效率價(jià)值要求以最小的費(fèi)用獲取最大的稅收收人，并利用稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)控作用最大限度地促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，或最大限度地減輕稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的妨礙。效率包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率。和諧應(yīng)當(dāng)成為稅法最重要的價(jià)值，稅收立法、執(zhí)法、司法都應(yīng)當(dāng)以和諧作為實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，并以和諧作為構(gòu)建稅收法治環(huán)境的重要基點(diǎn)，并努力實(shí)現(xiàn)和諧的稅法秩序，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)和諧社會(huì)。稅法的效率價(jià)值的自身特點(diǎn)決定了其不能在稅法的價(jià)值體系中占據(jù)主導(dǎo)地位，而只能居于次要地位，不能超越于稅收公平的基本價(jià)值之上。稅法往往表現(xiàn)出“公平優(yōu)先、兼顧效率”的價(jià)值取向。

所以，和諧是最高層次的價(jià)值，和諧之下是公平與效率價(jià)值。稅法的價(jià)值表現(xiàn)為公平價(jià)值與效率價(jià)值的和諧。

2.什么是財(cái)產(chǎn)稅？其特點(diǎn)是什么？有哪些分類？

答：財(cái)產(chǎn)稅具有以下幾方面的特點(diǎn):

（1）以財(cái)產(chǎn)為征稅對象。這是財(cái)產(chǎn)稅與商品稅、所得稅的主要區(qū)別。財(cái)產(chǎn)稅的其他特點(diǎn)均由這一特點(diǎn)派生而來。

（2）是直接稅。財(cái)產(chǎn)稅由財(cái)產(chǎn)的占有、使用或收益者直接承擔(dān)稅負(fù)。由于財(cái)產(chǎn)稅主要是對使用、消費(fèi)過程中的財(cái)產(chǎn)征稅，而非對生產(chǎn)、流通領(lǐng)域的財(cái)產(chǎn)征稅，因而屬于直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

（3）以占有、使用和收益的財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。財(cái)產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人占有、使用和收益(簡稱“用益，’)的財(cái)產(chǎn)額，即應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的數(shù)量或價(jià)值，而不是商品流轉(zhuǎn)額或所得額。

（4）財(cái)產(chǎn)稅可以與所得稅、消費(fèi)稅配合，相輔相成，發(fā)揮多方面的調(diào)節(jié)作用。因?yàn)榧{稅人的所得，如果不是用于積累，就是用于消費(fèi)，或者用于投資。通過對財(cái)產(chǎn)征收財(cái)產(chǎn)稅，對高消費(fèi)征收消費(fèi)稅，可以起到抑制消費(fèi)、刺激投資、發(fā)展經(jīng)濟(jì)的作用。同時(shí)，財(cái)產(chǎn)稅的征收，還可以對偷漏所得稅的行為起到彌補(bǔ)作用，從而進(jìn)一步發(fā)揮調(diào)節(jié)收人分配的功能。

依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對現(xiàn)代財(cái)產(chǎn)稅以下不同的分類:

① 以課稅對象的形態(tài)為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅

② 以征收范圍為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為一般財(cái)產(chǎn)稅和特種財(cái)產(chǎn)稅

③ 以財(cái)產(chǎn)存續(xù)時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)產(chǎn)稅可分為經(jīng)常財(cái)產(chǎn)稅和臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅

④ 以計(jì)稅方法的不同，財(cái)產(chǎn)稅可分為從量財(cái)產(chǎn)稅和從價(jià)財(cái)產(chǎn)稅

四、案例分析題（共20分）

2001年6月12日，楊某與某釀酒廠簽訂買賣合同，以分期付款的方式購買1800噸糧食白酒，并在江蘇省無錫市銷售白酒。當(dāng)白酒快銷售完時(shí)，楊某卻被某市工商局和質(zhì)量監(jiān)督局聯(lián)合查處，以其銷售的白酒的商標(biāo)與國內(nèi)某名牌白酒注冊商標(biāo)極其相似，屬非法使用他人注冊商標(biāo)行為侵犯為由，罰款8000元，楊某對余下的白酒換商標(biāo)后折價(jià)賣出。釀酒廠多次找楊某結(jié)算酒款未果，遂于2002年11月，起訴楊某，要求給付剩余的酒款。2003年2月，法院判決：（1)2001年簽訂的購銷合同無效，雙方相互返還財(cái)產(chǎn)；（2)鑒于應(yīng)當(dāng)返還的財(cái)產(chǎn)已經(jīng)銷售或使用，楊某在某市被處的罰款和削價(jià)損失8840元由釀酒廠承擔(dān);(3)楊某在判決書下達(dá)后10日內(nèi)應(yīng)給付釀酒廠糧食白酒余款67160元。2003年4月，楊某拿著法院的判決書到國稅稽查局舉報(bào)釀酒廠銷售白酒偷稅。國稅稽查局調(diào)查確認(rèn)：釀酒廠當(dāng)時(shí)銷售的該批白酒沒有在納稅申報(bào)表上反映，構(gòu)成偷逃增值稅1262.56元、消費(fèi)稅56774.36元。稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令釀酒廠補(bǔ)繳稅款外，還對釀酒廠處以偷稅額1倍的罰款。1.實(shí)質(zhì)課稅原則的內(nèi)涵是什么？

答：所謂實(shí)質(zhì)課稅原則，又稱經(jīng)濟(jì)觀察法，它是“稅法上特殊的原則或觀察方法，由于稅法領(lǐng)域受量能課稅原則(稅捐負(fù)擔(dān)公平原則)的支配，在解釋適用法律時(shí)，應(yīng)取向于稅法規(guī)定所欲把握的經(jīng)濟(jì)上給付能力，因此，在稅法的解釋適用上，應(yīng)取向于其規(guī)范目的及其規(guī)定的經(jīng)濟(jì)上意義，即使稅法上的用語，是借用自民法的概念，也非當(dāng)然與民法規(guī)定采取相同的解釋，而應(yīng)斟酌稅法規(guī)定的特殊目的，尤其量能課稅的精神。又在課稅事實(shí)的認(rèn)定方面，也應(yīng)把握其表彰經(jīng)濟(jì)上給付能力的實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)上事實(shí)關(guān)系，而非以單純外觀的法律形式(交易形式)為準(zhǔn)。故不論是事實(shí)的認(rèn)定或是法律的解釋適用，均采取經(jīng)濟(jì)上的觀點(diǎn)加以觀察，此即所謂稅法上經(jīng)濟(jì)的觀察法。

2.實(shí)質(zhì)課稅原則的適用范圍？

答：它主要適用于:稅收客體的經(jīng)濟(jì)上歸屬、無效法律行為滿足課稅要件的課稅、違法或違反善良風(fēng)俗行為滿足課稅要件的課稅和稅收規(guī)避行為的否認(rèn)四種情形。3.合同無效，稅款是否必須返還？

答：合同無效，稅款是否必須返還,合同無效，稅款未必返還。這需要具體分析，視合同無效、被撤銷或解除所帶來的稅法上的經(jīng)濟(jì)和法律后果而定。這里需要區(qū)分法律行為和事實(shí)行為兩種情況，如果課稅的基礎(chǔ)是事實(shí)行為，那么合同效力對稅款征收行為或稅收之債的效力沒有影響。如果課稅的基礎(chǔ)是法律行為或法律行為的效果，還要區(qū)分兩種情況:第一，合同無效，但在當(dāng)事人間作為有效加以履行或無法回復(fù)原狀，其經(jīng)濟(jì)上的效果維持存在時(shí)，則合同無效不影響已成立的稅收之債的效力，不產(chǎn)生稅款退還的法律后果;第二，合同無效，且當(dāng)事人之間相互返還財(cái)產(chǎn)，則據(jù)以課稅的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)不再存在，因此繳納的稅款應(yīng)當(dāng)退還?？傊?，根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，合同有效無效不是決定稅款應(yīng)否退還的關(guān)鍵，合同無效所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果才是關(guān)鍵。

該案中，因?yàn)闂钅骋呀?jīng)將白酒售出，雙方實(shí)際上已經(jīng)無法相互返還財(cái)產(chǎn)，所以，購銷合同雖然無效，但是因?yàn)殡p方當(dāng)事人無法相互返還財(cái)產(chǎn)，購銷合同在當(dāng)事人間實(shí)際上已經(jīng)作為有效合同履行完畢，釀酒廠確實(shí)取得了銷售收人，無效合同所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)上效果持續(xù)存在，即釀酒廠的資產(chǎn)取得了增值，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅、消費(fèi)稅，其納稅義務(wù)不受購銷合同被判決無效的影響。因此，在合同被法院判決無效，但是雙方當(dāng)時(shí)人已經(jīng)履行完畢并且無法回復(fù)原狀的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征稅符合實(shí)質(zhì)課稅原則。

4.關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn)？

答：關(guān)于實(shí)質(zhì)課稅原則，你認(rèn)為是否應(yīng)當(dāng)被法律確認(rèn),應(yīng)當(dāng)。實(shí)質(zhì)課稅原則具有很多優(yōu)點(diǎn):它是作為量能課稅原則(稅收公平原則)的具體體現(xiàn)，能夠防止對稅法的機(jī)械的、形而上學(xué)的理解，避免背離量能課稅原則造成的損害，可以有效地保護(hù)國家稅收利益，打擊稅收逃避行為，實(shí)現(xiàn)稅法的實(shí)質(zhì)正義和保證稅法個(gè)案的妥當(dāng)性。我國稅法應(yīng)當(dāng)確立實(shí)質(zhì)課稅原則，以實(shí)現(xiàn)稅法實(shí)質(zhì)上的公平和正義。

第五篇：稅法試題答案

一、問答題

1、什么是增值稅？

增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額為征稅對象的一種稅。從計(jì)稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2、增值稅的稅率主要有哪些？

（1）納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定外，稅率為17%。

（2）納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、以及國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務(wù)稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

3、什么是增值額？

增值額，指的是從銷售額中扣除當(dāng)期購進(jìn)商品與勞務(wù)的價(jià)值差額后余下的價(jià)值量，即企業(yè)或個(gè)人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的那部分價(jià)值。

4、什么是銷項(xiàng)稅額？

增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅稅額，此謂銷項(xiàng)稅額。

5、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？

進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。所說購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

6、增值稅應(yīng)收稅額計(jì)算公式？

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率抵免稅額

＝（收入總額免稅收入允許彌補(bǔ)的以前虧損）×適用稅率抵免稅額

7、增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別是什么？

增值稅專用發(fā)票一般可以抵扣稅金 增值稅普通發(fā)票不能抵扣稅金

增值稅專用發(fā)票是我國為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營過程中所使用的普通發(fā)票相比，有如下特點(diǎn)：(1)發(fā)票使用的主體不同：增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開：普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購使用普通發(fā)票。

(2)發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容；普通發(fā)票中則沒有關(guān)于增值稅方面的內(nèi)容。

(3)發(fā)票的聯(lián)次不同：“增值稅專用發(fā)票有四個(gè)基本聯(lián)次，第一聯(lián)為存根聯(lián)(用于留存?zhèn)洳?，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)(用于購買方記賬)，第三聯(lián)為抵扣聯(lián)(用作購買方的扣稅憑證)，第四聯(lián)為記賬聯(lián)(用于銷售方記賬)；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記賬聯(lián)。

(4)發(fā)票的作用不同：增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證。

8、什么是增值稅一般納稅人？

一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上；

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

9、什么是小規(guī)模納稅人？

（一）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（2009年以后，含50萬。.2009年以前為100萬）。

（二）除本條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的（2009年以前為180萬，2009年以后為80萬）。視同小規(guī)模納稅人

10、進(jìn)口貨物應(yīng)交納什么稅，由誰交納，征收機(jī)關(guān)是誰？

繳納關(guān)稅，有購買人繳納，征收機(jī)關(guān)為海關(guān)

11、增值稅的含稅銷售額與不含稅銷售額的區(qū)別是什么？通常說的貨款一般是指含稅還是不含稅？

含稅銷售額=不含稅銷售額×（1+稅率），通常說的貨款一般是不含稅，稅費(fèi)另計(jì)。

12、增值稅條例規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的三種情況是什么？

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的；

（二）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的。

13、我國最新規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)是多少？

銷售貨物的增值稅的起征點(diǎn)幅度調(diào)整為月銷售額5000-20000元；銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，增值稅起征點(diǎn)的幅度調(diào)整為月銷售額5000-20000元，；按次納稅的，提高為每次(日)銷售額300-500元。

14、企業(yè)購進(jìn)的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備是否允許抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅？

自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)（包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資）或者自制（包括改擴(kuò)建、安裝）固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目。

15、增值稅專用發(fā)票抵扣期限最長是幾個(gè)月？（6個(gè)月）

16、什么是企業(yè)所得稅納稅人？

所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。1）國有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營企業(yè)；（4）聯(lián)營企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。

17、企業(yè)所得稅的稅率是多少？

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

18、什么是應(yīng)納稅所得額？

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。

19、企業(yè)所得稅的收入總額包括哪些？

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

（一）銷售貨物收入；

（二）提供勞務(wù)收入；

（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（五）利息收入；

（六）租金收入；

（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

（八）接受捐贈(zèng)收入；

（九）其他收入。

20、企業(yè)所得稅確定的不征稅收入包括哪些？

不征稅收入主要有：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政 府性基金；

（三）國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

21、國家扶持的高新技術(shù)企業(yè)所得稅的稅率是多少？（15%）

22、企業(yè)所得稅在終了幾個(gè)月之內(nèi)清繳稅款？（5個(gè)月內(nèi)）

23、企業(yè)在中間終止經(jīng)營活動(dòng)的應(yīng)在多少天之內(nèi)結(jié)清應(yīng)納稅款？（60天）

24、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得收入的貨幣形式包括哪些？

包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等

25、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得收入的非貨幣形式包括哪些？

包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資、存貨、不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資、勞務(wù)以及有關(guān)權(quán)益等，26、企業(yè)所得稅或者省級人民政府規(guī)定的準(zhǔn)予稅前扣除的“五險(xiǎn)”“一金”指什么？

五險(xiǎn)是指：養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療保險(xiǎn)，生育保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)。一金是指住房公積金。

27、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的多少準(zhǔn)予扣除？（14%）

28、企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)可在不超過工資薪金總額百分之幾的范圍內(nèi)扣除？（2%）

29、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額百分之幾的范圍內(nèi)扣除？（2.5%）

30、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出如何扣除？

按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰

31、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額計(jì)算方式？

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-以前虧損-免稅所得

32、什么是消費(fèi)稅？征收范圍有哪些？

是以消費(fèi)品（消費(fèi)行為）的流轉(zhuǎn)額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目。

33、什么是營業(yè)稅？征收范圍有哪些？

是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。征收范圍（1）交通運(yùn)輸業(yè) 陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸、裝卸搬運(yùn) 3%（2）建筑業(yè) 建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)3%（3）金融保險(xiǎn)業(yè) 金融、保險(xiǎn)5%（4）郵電通信業(yè) 郵政、電信3%（5）文化體育業(yè) 文化業(yè)、體育業(yè)3%（6）娛樂業(yè) 歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、高爾夫球、游藝、網(wǎng)吧20% 臺(tái)球、保齡球5%（7）服務(wù)業(yè) 代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)5%（8）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)5%（9）銷售不動(dòng)產(chǎn) 銷售建筑物及其他土地附著物5%

34、個(gè)人所得稅工資薪金收入的起征點(diǎn)是多少？（3500元）

35、個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目有哪些？

1、工資、薪金所得；

2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；

3、勞務(wù)報(bào)酬所得；

4、稿酬所得；

5、特許權(quán)使用費(fèi)所得；

6、利息、股息、紅利所得；

7、財(cái)產(chǎn)租賃所得；

8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；

9、偶然所得；

10、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。

36、工資薪金所得的個(gè)人所得稅稅率是多少？

全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)（元）全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505

37、什么是城市建設(shè)維護(hù)稅納稅人？計(jì)稅依據(jù)是什么？

承擔(dān)城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（流轉(zhuǎn)稅）的單位（不包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者）和個(gè)人為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。城市維護(hù)建設(shè)稅，是以三稅為計(jì)稅依據(jù)的。就是：增值稅，營業(yè)稅，消費(fèi)稅。但是進(jìn)口貨物的城市維護(hù)建設(shè)稅是不征收的。但是出口退還增值稅，消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。這就是：進(jìn)口不征，出口不退。

38、什么是印花稅征稅對象？

花稅的征稅對象是條例列舉征稅的憑證，未列舉的不征稅。列舉征稅的憑證共五大類：（1）10類合同，（2）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，（3）營業(yè)帳簿，（4）權(quán)利、許可證照，（5）經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

39、什么是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人？

在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅（以下簡稱土地使用稅）的納稅義務(wù)人

40、房產(chǎn)稅的征收范圍有哪些？稅率是什么？

城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)，不包括農(nóng)村的房屋。1．按房產(chǎn)余值計(jì)征的，年稅率為1.2%

2．按房產(chǎn)出租的租金收入計(jì)征的，稅率為12%。但對個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅

二、計(jì)算題：

1、某公司10月份實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入10萬元（稅率17%），委托加工收入2萬元（稅率17%），取得進(jìn)項(xiàng)稅額1.5萬元。計(jì)算該公司10月份應(yīng)納增值稅？（四舍五入到分）答：（10萬+2萬）/1.17*0.17-1.5=0.24萬

2、某油脂加工廠10月份取得產(chǎn)品銷售收入150萬元，取得下腳料收入3萬元（稅率13%），本月收購農(nóng)產(chǎn)品120萬元，計(jì)算該廠10月份應(yīng)納增值稅？（四舍五入到分）答：（150萬+3萬）/1.13*0.13-120萬/1.13*0.13=3.8萬

3、某公司購買棉布一批，一共花了18000元，加工成床單后以成本價(jià)24000元賣給本廠職工，計(jì)算應(yīng)交納增值稅是多少？（稅率17%）答：24000/1.17*0.17=3487.18

4、某公司2010年取得銷售收入200萬元，支付工資30萬元，提取折舊6萬元，支出材料款85萬元，交納增值稅及附加4.2萬元，支付福利費(fèi)2.6萬元，支付招待費(fèi)2萬元，支付各種罰款1萬元，計(jì)算該公司本應(yīng)交所得稅？ 答：1.200萬-30萬-6萬-85萬-4.2萬-2.6萬-2萬=70.2萬

招待費(fèi)調(diào)增所得額 2萬-2萬*60%=0.8萬

可以減免額為200萬*5‰=1萬 應(yīng)納稅額70.2+1萬=71.2萬

5、某公司王經(jīng)理2011年10月取得工資、獎(jiǎng)金收入7500元，計(jì)算王經(jīng)理10月份應(yīng)交納個(gè)人所得稅？

答：（7500-3500）*10%-105=295