第一篇：《出納實(shí)務(wù)》課程介紹（本站推薦）

《出納崗位實(shí)務(wù)》課程介紹

一、主要目標(biāo)和主要內(nèi)容：

出納實(shí)務(wù)這門課程是會計與審計專業(yè)和會計電算化專業(yè)，在課程體系改革后的一門專業(yè)核心必修崗位課程，是基礎(chǔ)會計的后續(xù)課程。其功能是使學(xué)生掌握企事業(yè)單位出納業(yè)務(wù)的基本知識，具備處理出納業(yè)務(wù)的基本技能和專業(yè)技能。本課程服務(wù)于各類企事業(yè)單位出納崗位、收銀崗位的工作要求，具有相對獨(dú)立性，同時又為后續(xù)主干崗位課程做知識和技能的鋪墊。屬于崗位技能核心課程，目的要培養(yǎng)高職學(xué)生從事出納工作的基本技能，培育學(xué)生的崗位能力 本課程中，涉及到的主要內(nèi)容有以下方面：出納崗位認(rèn)知，崗前準(zhǔn)備工作，現(xiàn)金管理認(rèn)知，銀行存款管理，財產(chǎn)清查的認(rèn)知，貨幣知識的認(rèn)知，出納會計資料的保管等。

二、授課教師和授課對象：

授課教師：楊明

授課對象：13會計電算化1,2,3班

三、課程類型和學(xué)時學(xué)分：

課程類型： 考察 學(xué)時：32學(xué)時 學(xué)分：2學(xué)分

四、教學(xué)方式（授課形式和考核方式）：

授課形式：本課程教學(xué)采用啟發(fā)誘導(dǎo)式講授，課內(nèi)練習(xí)，課堂討論、情景教學(xué)、案例教學(xué)、等多種教學(xué)方法，通過各種教學(xué)方法的交叉使用，活躍課堂氣氛，極大地調(diào)動了學(xué)生學(xué)習(xí)《出納崗位實(shí)務(wù)》的積極性，激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，培養(yǎng)了學(xué)生積極思考的習(xí)慣，使學(xué)生的潛能得以充分發(fā)揮。

考核方式：在本課程的學(xué)習(xí)過程中，布置教材所附的作業(yè)，并適當(dāng)補(bǔ)充其他作業(yè)；布置學(xué)生課后閱讀1－2本課外參考書，并檢查讀書筆記；上課進(jìn)行提問和案例討論；要求學(xué)生上繳完整的學(xué)期課堂筆記；掌握基本的原始憑證甄別與記賬憑證的填制；期末考試等考察方式。

五、參考書目：

⑴《基礎(chǔ)會計》陳國輝 遲旭升

東北財經(jīng)大學(xué)出版社

⑵《企業(yè)會計準(zhǔn)則2006 》 中華人民共和國財政部

2006 經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社

⑶《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》中華人民共和國財政部 2006 中國財經(jīng)出版社

第二篇：財務(wù)會計實(shí)務(wù)課程介紹

《財務(wù)會計實(shí)務(wù)》課程是會計專業(yè)的核心課程，在會計專業(yè)的教學(xué)中起到承前啟后的作用。它是學(xué)習(xí)《成本會計》、《審計學(xué)》、《財務(wù)管理》等專業(yè)后續(xù)課程的基礎(chǔ)；設(shè)置本課程的目的在于使學(xué)生掌握財務(wù)會計的重要理論和方法，強(qiáng)化會計理論基礎(chǔ)，提高學(xué)生對于會計業(yè)務(wù)的應(yīng)用能力和職業(yè)判斷能力。該課程是會計實(shí)務(wù)工作的重點(diǎn)，學(xué)生這門課程學(xué)習(xí)的效果如何，一方面直接關(guān)系到今后他們是否能勝任會計工作；另一方面，也是學(xué)生今后能否取得會計從業(yè)資格及會計師職稱的關(guān)鍵。

本課程針對新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中會計要素的確認(rèn)、計量和報告以及有關(guān)制度的規(guī)定，按照會計崗位的設(shè)置要求，將《財務(wù)會計實(shí)務(wù)》教學(xué)內(nèi)容分為五大模塊。第一模塊總論。針對企業(yè)會計基本準(zhǔn)則的內(nèi)容加以介紹；第二模塊為資產(chǎn)。本篇包括貨幣資金、金融資產(chǎn)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長期股權(quán)投資、資產(chǎn)減值 ；第三模塊為負(fù)債和所有者權(quán)益。第四模塊為為收入、費(fèi)用和利潤； 第五模塊為財務(wù)報告。本著職業(yè)教育的特點(diǎn)，以夠用為原則，因此，該課程并不是講解所有的準(zhǔn)則內(nèi)容，而是重點(diǎn)講解準(zhǔn)則中較為廣泛應(yīng)用的準(zhǔn)則。這也與我校的教學(xué)目標(biāo)相適應(yīng)。同時，也較為適用于高職高專層次的學(xué)生學(xué)習(xí)。

通過本課程的教學(xué)，旨在培養(yǎng)學(xué)生掌握有財務(wù)會計的基本理論和方法，使學(xué)生具有分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并進(jìn)行會計處理的能力。同時，使學(xué)生了解會計領(lǐng)域中新的、前沿理論問題。培養(yǎng)出符合社會需要、具有完整會計知識結(jié)構(gòu)復(fù)合技能型會計人才。

第三篇：出納實(shí)務(wù)

(一)出納的工作要求

按照相關(guān)財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，出納負(fù)責(zé)公司款項(xiàng)收付手續(xù)、報銷單據(jù)審核，并做好相關(guān)賬務(wù)處理。

1.支票管理

(1)銀行票據(jù)的發(fā)放。

1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，申請人領(lǐng)用銀行票據(jù)須填寫《支票領(lǐng)用單》，并經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員簽署同意后，方可出具銀行票據(jù)。若遇金額不確定的情況，應(yīng)在最高位填上“￥”標(biāo)志，以限定其最高使用額度。

2)根據(jù)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員審批的《支票領(lǐng)用單》，正確出具銀行票據(jù)。審核《支票領(lǐng)用單》上是否填寫齊全規(guī)范，要求填寫領(lǐng)用人、審批人、金額、收款單位、用途等。

3)使用支票管理系統(tǒng)，填制支票或其他銀行票據(jù)。銀行票據(jù)的購買：為便于公司對銀行票據(jù)的管理，購買銀行票據(jù)應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)，每一次購買的數(shù)量限定支票為100張、其他票據(jù)為兩本。對已購買的銀行票據(jù)要在支票管理系統(tǒng)中登記，做到有據(jù)可查，使具有可追溯性。未用銀行票據(jù)必須鎖在財務(wù)室保險箱中。

(2)銀行票據(jù)的作廢。對作廢的銀行票據(jù)要做到及時收回，杜絕在外單位或不相關(guān)的部門保管。

(3)銀行票據(jù)的跟蹤核銷。為便于賬目的管理，支票及其他銀行票據(jù)出具后應(yīng)及時催回銀行票據(jù)存根和相應(yīng)發(fā)票，以便登記賬目或錄入財務(wù)系統(tǒng)。

(4)余款或購貨款必須經(jīng)公司總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的人員及資金管理員審核簽字后方可出票。

(5)支票出票后4日內(nèi)要跟蹤票根的回籠情況，對超期的要查明原因并提醒相關(guān)業(yè)務(wù)人員及時收同。對領(lǐng)用時金額不確定的銀行票據(jù)，在收回票據(jù)后，當(dāng)天將實(shí)際金額錄入支票管理系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)。

(6)銀行票據(jù)出票后，及時整理《支票領(lǐng)用單》，并與支票管理系統(tǒng)出票記錄核對，使其一致。每次使用支票(100張、包括作廢票據(jù))都須打印出票清單，附在《支票領(lǐng)用單》中一并裝訂，經(jīng)總經(jīng)理審批后由公司統(tǒng)一保存。

(7)支票管理系統(tǒng)要每周做一次備份。

2.現(xiàn)金管理和報銷款的支付

(l)對所有現(xiàn)金報銷的單據(jù)要審核發(fā)票的真實(shí)性、業(yè)務(wù)的合理性、金額的正確性，檢查是否有主管簽字和經(jīng)辦人員簽字。

(2)對不符合財務(wù)要求的報銷單應(yīng)要求撤銷人重新填寫并審核。發(fā)票涂改或嚴(yán)重缺損的應(yīng)拒絕接收。

(3)核對無誤后，按實(shí)際金額支付報銷款，并請報銷人在報銷單上簽字，作為簽收依據(jù)。

(4)駕駛員報銷要先審核其出車記錄。查看行車時間、任務(wù)、地點(diǎn)、汽油消耗是否符合公司標(biāo)準(zhǔn)、用車人簽字。同時其他停車費(fèi)、過路費(fèi)、汽油費(fèi)發(fā)票必須有使用人或證明人簽字證明方可報銷。

(5)交納水、電、煤、電話費(fèi)及物業(yè)管理費(fèi)時，須按月按號分別做好登記，以各核查。

(6)嚴(yán)格執(zhí)行每周統(tǒng)一付款制度。

(7)為確保現(xiàn)金的安全性，除每月發(fā)薪日外，保險箱內(nèi)現(xiàn)金總額不得超過l萬元。

3.工資發(fā)放

(1)每月按工資表發(fā)放工資、補(bǔ)貼等。

(2)對享受手機(jī)補(bǔ)貼的員工，須按其電話賬單或發(fā)票金額報銷，對金額小于補(bǔ)貼金額的按發(fā)票金額實(shí)報，并要求未達(dá)到補(bǔ)貼金額的退回差額。

(3)按照工資保密的原則，發(fā)放工資前要把相應(yīng)的內(nèi)容隱蔽，不得以任何形式向任何人透露與其不相關(guān)的內(nèi)容。

(4)發(fā)放工資時，需經(jīng)當(dāng)事人當(dāng)面點(diǎn)清，核實(shí)發(fā)放金額是否正確。

4.簽章與保險箱鑰匙的管理

(1)印鑒(章)與支票必須分開存放，并妥善保管。

(2)保險箱鑰匙必須隨身攜帶，并要分兩地存放。定期更新保險箱密碼。

5.賬務(wù)處理

(1)每日結(jié)算銀行余額，編制銀行余款日報表并上報公司領(lǐng)導(dǎo)。

(2)依據(jù)單據(jù)在財務(wù)系統(tǒng)中填制會計憑證，摘要欄要寫完整業(yè)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，以備日后查詢。

(3)每月審核往來賬收付款金額的正確性。

(4)每天及時登記現(xiàn)金和銀行存款手工日記賬。銀行日記賬與現(xiàn)金日記賬必須做到日清月結(jié)。

(5)月底必須將銀行對賬單與銀行存款日記賬進(jìn)行對賬，如發(fā)現(xiàn)不符必須匯報主管人員.并填寫“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

(6)公司購人的固定資產(chǎn)、辦公易耗品等物品報銷時，須收回相應(yīng)的保修卡、保修單等資料并妥善保管，以各不時之需。

6.其他事項(xiàng)

(1)遇請假或出差，臨時交付其他財務(wù)人員時，應(yīng)以書面的方式交接工作，做好備忘記錄，當(dāng)事人雙方簽字認(rèn)可。接班后也以書面的方式交接工作。

(2)按公司需要辦理銀行開戶或撤銷賬戶業(yè)務(wù)，及時交納各種費(fèi)用。

(3)處理公司領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。

(二)出納的職業(yè)素養(yǎng)

出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)與會計人員相同，即愛崗敬業(yè)、客觀公正、依法辦事、保守秘密。但是由于出納人員是負(fù)責(zé)辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作，所以出納人員還應(yīng)當(dāng)具備清正廉潔、堅持原則兩個方面的素養(yǎng)。這就要求出納人員要有自己的做事原則，并且堅持原則、公正清廉，清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面。

(三)出納的職責(zé)與權(quán)限

根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)：

(l)按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行;現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對;銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。

(2)根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆序時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

(3)按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強(qiáng)的工作，隨著改革開放的深入發(fā)展，國際間經(jīng)濟(jì)交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應(yīng)熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結(jié)匯，購匯、付匯，避免國家外匯損失。

(4)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理結(jié)算。這是出納員必須遵守的一條紀(jì)律，也是防止經(jīng)濟(jì)犯罪、維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的重要方面。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。

(5)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。

(6)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空門支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，在實(shí)際工作中，因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟(jì)損失的不乏其例。

對此，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財務(wù)公章和出納員名章要實(shí)行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。

根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財會法規(guī)，出納員有以下權(quán)限：

(1)維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。《會計法》第三章第十六條、第十七條、第十八條、第十九條中對會計人員如何維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提出了具體規(guī)定，為出納員實(shí)行會計監(jiān)督、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。

(2)有權(quán)參與貨幣資金計劃定額管理?，F(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度是出納人員必須執(zhí)行的法規(guī)，并賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。出納工作并不是簡單的現(xiàn)金收付工作，其意義只有在實(shí)際工作中才能體會到。

(3)有權(quán)管好用好貨幣資金。出納工作每天就是要和現(xiàn)金、銀行存款打交道，企業(yè)一切與貨幣資金相關(guān)的業(yè)務(wù)都與出納工作有密切的聯(lián)系，并且要求出納人員提出合理利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金的使用與周轉(zhuǎn)情況，出納員應(yīng)樹立主動參與意識，增強(qiáng)自身的職業(yè)光榮感，為出納工作開辟新的視野。

(四)出納與其他財務(wù)人員的關(guān)系

會計人員一般可分為總賬會計、明細(xì)賬會計和出納，三者是分工協(xié)作的關(guān)系。

(1)各有各的分工?？傎~會計負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供總括的、全面的核算資料;明細(xì)分類賬會計負(fù)責(zé)企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料;出納則負(fù)責(zé)企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價汪券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

一般企業(yè)都會實(shí)行錢賬分管，出納人員不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會計和明細(xì)賬會計則不得負(fù)責(zé)貨幣資金的相關(guān)工作。

(2)既互相依賴又互相牽制。出納與會計核算的依據(jù)是相同的，都是會計憑證。這些會計憑證必須在出納與會計之間按照一定的順序傳遞;相互利用對方的核算資料，共同完成會計工作。

同時，它們又互相牽制。出納的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、明細(xì)賬會計的明細(xì)分類賬與總賬會計的總分類賬，有著金額上的等量關(guān)系。出納、明細(xì)賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系，三者之間必須相互核對保持一致。

(3)出納與明細(xì)賬會計的區(qū)別是相對的，出納核算是一種特殊的明細(xì)核算。要分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，銀行存款還要按照不同的賬戶分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)登記?！艾F(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核對：“銀行存款日記賬”也要在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行的對賬單進(jìn)行核對。

(4)出納是一個賬實(shí)兼管的崗位。主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算以及管理工作?，F(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款，必須由出納本人直接辦理收支結(jié)算手續(xù)，和其他會計工作有著顯著的區(qū)別。除了出納，其他財務(wù)人員都是管賬不管錢、管賬不管物。

(5)出納工作直接參與經(jīng)濟(jì)活動過程。貨款結(jié)算就必須通過出納工作來完成;往來款項(xiàng)的收付、各種有價證券的經(jīng)營以及其他金融業(yè)務(wù)的辦理，也需要出納人員的參與。這也是出納工作的特點(diǎn)，直接參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動過程。

第四篇：出納實(shí)務(wù)

出納實(shí)務(wù)

（教學(xué)大綱）

會計電算化教研室

遼寧商貿(mào)職業(yè)學(xué)院

《出納實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

適用專業(yè)：會計電算化

編制單位：會計電算化教研室

一、課程的性質(zhì)和任務(wù)

《出納實(shí)務(wù)》是會計電算化專業(yè)的基礎(chǔ)課程，是財會課程的先行課。是為培養(yǎng)和提高學(xué)生處理出納業(yè)務(wù)的能力而設(shè)置的一門職業(yè)技術(shù)課程。

本課程主要分為兩個部分，通過該門課程的學(xué)習(xí)，要完成兩大教學(xué)任務(wù)。首先，要使學(xué)生掌握出納人員必須具備的基本技能（即計算技能）──算盤的使用。其次，明確出納與會計的分工，闡明出納的職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍以及其工作流程，以適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對出納工作質(zhì)量的更高要求。

二、課時安排

總學(xué)時72學(xué)時，其中理論教學(xué)22學(xué)時，實(shí)驗(yàn)實(shí)訓(xùn)50學(xué)時。

三、教學(xué)目標(biāo)與基本要求

通過理論與實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，使學(xué)生掌握基本的計算技能，課程完結(jié)，要求學(xué)生通過珠算等級四級考試。掌握出納的帳務(wù)處理程序，支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程等等。

四、理論教學(xué)內(nèi)容

《計算技術(shù)》部分

（一）珠算加減法（2學(xué)時）

1．概述

2．珠算加法

3．珠算減法

4．快速加減法

（二）珠算乘法（4學(xué)時）

1．基本乘法

2．優(yōu)選乘法

3．省略乘法

（三）珠算除法（4學(xué)時）

1．概述

2．基本除法

3．估商方法

4．小數(shù)除法

《出納實(shí)務(wù)》部分

（一）總論（1學(xué)時）

1．出納概述

2．出納的任務(wù)和核算方法

3．出納工作的組織與帳務(wù)處理

（二）現(xiàn)金管理（2學(xué)時）

1．現(xiàn)金及其管理概述

2．現(xiàn)金收付款憑證的復(fù)核

3．現(xiàn)金的提取與送存

（三）支付結(jié)算（6學(xué)時）

1．支付結(jié)算概述

2．填寫結(jié)算憑證的規(guī)定

3．支票結(jié)算方式

4．銀行本票結(jié)算方式

5．銀行匯票結(jié)算方式

6．商業(yè)匯票結(jié)算方式

7．匯兌結(jié)算方式

8．委托收款結(jié)算方式

9．托收承付結(jié)算方式

10．信用卡結(jié)算方式

（四）出納對帳（2學(xué)時）

1．現(xiàn)金日記帳的核對

2．銀行存款日記帳的核對

3．出納錯帳的更正方法

（五）出納核算資料歸檔與出納工作交接（1學(xué)時）

1．出納核算資料的歸檔

2．出納工作的交接

五、理論課教學(xué)考核辦法

1． 考核標(biāo)準(zhǔn)：考核學(xué)生是否掌握必要的基礎(chǔ)知識，是否為實(shí)踐操作做好理論上的準(zhǔn)備，并為將來發(fā)展打好理論基礎(chǔ)。

2． 考核方式：考查

3． 成績評定：平時考核20%，期末考核80%。平時考核應(yīng)參考學(xué)習(xí)態(tài)度、課堂發(fā)言、出勤情況、作業(yè)完成情況、平時測驗(yàn)成績等因素。

六、實(shí)踐教學(xué)及課時分配

1．珠算練習(xí)（20學(xué)時）

2．附件的處理（1學(xué)時）

3．出納帳務(wù)處理程序練習(xí)（6學(xué)時）

4．出納報告單的填寫（1學(xué)時）

5．現(xiàn)金解款單、現(xiàn)金支票、存款余額調(diào)整表的填寫。（2學(xué)時）

6．銀行結(jié)算憑證的填寫、傳遞及帳務(wù)處理。（16學(xué)時）

7．日記帳的核對及錯帳的更正（3學(xué)時）

8．出納工作的交接。（1學(xué)時）

七、實(shí)踐課教學(xué)考核辦法

（一）實(shí)踐課教學(xué)形式

1．演示教學(xué)

通過現(xiàn)代化的教學(xué)手段演示和解說實(shí)務(wù)操作過程。如電視錄像演示教學(xué)、多媒體教學(xué)軟件演示教學(xué)等。

2．案例教學(xué)

學(xué)生圍繞某教學(xué)案例，綜合運(yùn)用所學(xué)知識與方法對其進(jìn)行分析、推理，提出解決方案，并在師生之間、同學(xué)之間進(jìn)行探討交流。要求

案例來自實(shí)踐，同時又要經(jīng)過加工提煉。

3．校內(nèi)模擬實(shí)習(xí)

在校內(nèi)實(shí)驗(yàn)室以一個企業(yè)某個經(jīng)營周期的基本業(yè)務(wù)以及前期的有關(guān)資料為基礎(chǔ)，通過一整套真實(shí)的憑證、表格模擬企業(yè)出納實(shí)務(wù)處理。校內(nèi)模擬學(xué)習(xí)，既可進(jìn)行手工模擬，又可進(jìn)行電算化模擬。

（二）實(shí)踐課教學(xué)資料

1．原始資料：期初數(shù)據(jù)、本期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求原始資料應(yīng)來自實(shí)踐，至少應(yīng)貼近實(shí)際。

2． 憑證與帳簿：要求使用真實(shí)的結(jié)算憑證、記帳憑證與帳簿，至少是同真實(shí)的憑證與帳簿的格式相同的模擬帳證。

3． 各種表格：銀行存款余額調(diào)節(jié)表要求使用真實(shí)的或模擬的，其他表格可以根據(jù)需要自擬格式。

（三）實(shí)踐課教學(xué)場所

本課程是校內(nèi)實(shí)踐課：教學(xué)場所可在會計手工實(shí)驗(yàn)室或課堂。

（四）實(shí)踐課成績評定

1．實(shí)踐課成績評定標(biāo)準(zhǔn)

以抽查、提問和學(xué)生書面報告（實(shí)習(xí)報告書）為評定標(biāo)準(zhǔn)。

2．實(shí)踐課成績構(gòu)成實(shí)踐課成績：考勤占10%，實(shí)驗(yàn)態(tài)度占10%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果占80%。

3．實(shí)踐課成績效力

實(shí)踐課成績是該門課程成績的重要組成部分，實(shí)踐課成績必須合格，否則，該門課程成績評定為不合格。

八、學(xué)生課外參考資料

1．《計算技術(shù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

2．《出納實(shí)務(wù)》教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。

3．《會計法》原文。

4．《企業(yè)會計制度》原文。

5．《新編出納員實(shí)用手冊》

6．《會計工作基礎(chǔ)規(guī)范》原文。

7．《現(xiàn)金管理暫行條例》原文。

8．《票據(jù)法》原文。

9．《支付結(jié)算制度匯編》

10．《人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法》

第五篇：出納實(shí)務(wù)

一、單選題

1．出納工作的基本原則是（）A．內(nèi)部牽制 B．權(quán)責(zé)發(fā)生制 C．配比 D．實(shí)質(zhì)重于形式 2．下列不屬于我國現(xiàn)行貨幣面值的是()A 100元 B 50元 C 20元 D 30元

3．在票據(jù)種類中，記載出票金額和實(shí)際結(jié)算金額的票據(jù)是（）。A． 銀行本票 B.托收憑證 C.銀行匯票 D.支票

4．明細(xì)賬的登記依據(jù)是()。A．只有原始憑證 B．只有記賬憑證 C．只有原始憑證匯總表 D．原始憑證、匯總原始憑證或記賬憑證 5．()只能在結(jié)賬、劃線、改錯和沖賬時使用。A．藍(lán)黑墨水筆 B．圓珠筆 C．紅色墨水筆 D．鉛筆

6.出納不能經(jīng)手的帳簿是()A現(xiàn)金日記賬 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬 C.銀行總賬 D.銀行日記賬 7.商業(yè)匯票的有效期是（）個月。A．1 B．2 C．3 D．6

8.匯兌結(jié)算方式適用于（）之間的各種款項(xiàng)結(jié)算。A．同城 B．異地 C．同城、異地均可 D．企業(yè)自主在同城、異地中選擇一種

9.下列不符合現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度的是（）A.出納員登記現(xiàn)金日記賬 B.出納員負(fù)責(zé)會計資料保管 C.出納員每日盤點(diǎn)現(xiàn)金 D.出納員管理現(xiàn)金

10.銀行日記賬的登記不符合要求的是（）。A.逐日逐筆登記 B.根據(jù)記賬憑證匯總的金額登記 C.根據(jù)銀行原始憑證登記 D.每日結(jié)算余額 11.同城和異地均可使用的轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式有（}A、支票

B、匯兌

C、信用卡

D、托收承付 12.出納工作的基本原則是（）A、內(nèi)部牽制原則

B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C、配比原則

D、實(shí)質(zhì)重于形式原則

13.我國現(xiàn)行稅收體系，按其性質(zhì)和作用分，屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（）A、個人所得稅

B、資源稅 C、關(guān)稅

D、增值稅 14.屬于國稅局征收的稅種為（）A、營業(yè)稅

B、房產(chǎn)稅 C、印花稅

D、消費(fèi)稅

15.簽發(fā)空頭支票按票面金額處以（）但不低于（）的罰款。A.2% 500元

B.5% 1000元C.2% 1000元 D.5% 500元

16.￥ 100 009.00正確寫法（）A.人民幣壹拾萬另玖元整 B.人民幣拾萬零玖元整 C.人民幣壹拾萬零玖元整 D.人民幣壹拾萬零玖元 17.按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，下列票據(jù)中應(yīng)作為應(yīng)收票據(jù)核算的是（）A.支票

B.銀行本票

C.銀行匯票

D.商業(yè)匯票 18.銀行本票付款期限為（）A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月 19.票據(jù)記載事項(xiàng)，屬于可以更改的事項(xiàng)（）A.金額

B.收款人名稱

C.日期

D.用途

20.將現(xiàn)金存入銀行時，一般應(yīng)編制（）A.現(xiàn)金收款憑證 B.銀行收款憑證C.現(xiàn)金付款憑證 D.銀行付款憑證

二、多選題

1．出納工作的職能是()。A．收付職能 B 反映職能 C.監(jiān)督職能 D．管理職能 2．單位銀行結(jié)算賬戶的種類有()。A基本賬戶 B一般賬戶 C.專用賬戶 D臨時賬戶 3．出納人員可以登記賬簿有（）。A 收入明細(xì)賬 B 總賬 C 庫存現(xiàn)金日記賬 D 銀行日記賬 4．現(xiàn)金管理的原則包括()等原則。A．收付合法 B．收付兩清 C．錢賬分管 D．日清月結(jié)

5．2005版100元人民幣在1999版基礎(chǔ)上做了以下調(diào)整()。A.全息磁性開窗安全線 B．增加了白水印 C.增加凹印手感線 D．年號改為2005 6．單位出納在簽發(fā)現(xiàn)金支票時，應(yīng)該在支票上加蓋（）。A．預(yù)留銀行的單位財務(wù)專用章 B．經(jīng)過授權(quán)的出納人員的印章 C．單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的印章 D．預(yù)留銀行的單位法定代表人印章

7．（）等屬于現(xiàn)金開支范圍。A.王某出差預(yù)借5000元 B.向某公司支付2000購貨款 C.向李華支付工資800元 D.向某商店購買500元辦公用品 8．出納人員在通過現(xiàn)金方式收妥款項(xiàng)和付清款項(xiàng)后，應(yīng)該在相關(guān)原始單據(jù)上加蓋（）專章。A．現(xiàn)金收訖 B．現(xiàn)金付訖 C．轉(zhuǎn)賬訖D．收訖 9．（）等屬于票據(jù)的絕對記載事項(xiàng)。A.確定的金額 B.付款的地點(diǎn) C.出票人名稱 D.出票的日期

10．關(guān)于珠算，下列說法正確的是()。A．采用五升十進(jìn)制進(jìn)行計算 B．以算珠靠梁表示計數(shù) C．上珠一顆當(dāng)十計算 D．下珠一顆當(dāng)一，空檔為零 11.根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，出納人員不得兼任的工作有（）A.登記費(fèi)用賬目

B.登記債權(quán)債務(wù)賬目

C.保管會計檔案

D.稽核 12.收款憑證的編號可分為（）A．現(xiàn)收 B.銀收 C.現(xiàn)付 D.銀付 13.記賬時,要用()書寫.A.藍(lán)黑墨水筆 B.碳素墨水筆 C.圓珠筆 D.鉛筆

14.下列事項(xiàng)屬于支票必須記載的事項(xiàng)的是（）。A.表明“支票”的字樣

B.確定的金額

C.收款人名稱 D.付款人名稱

E.出票日期

F.出票人簽章 15.銀行本票分為定額和不定額兩種，定額本票票面額有（）

A.500

B.1 000

C.2 000

D.10 000

E.50 000

16.人民幣硬幣有（）等情形之一不宜流通。

A.穿孔裂口

B.變形磨損

C.氧化

D.文字.面額數(shù)字.圖案模糊不清

17.出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須的“雙先制度”包括（）A.收入現(xiàn)金先收款后記賬 B.收入現(xiàn)金先記賬后收款C.付出現(xiàn)金先付款后記賬D.付出現(xiàn)金先記賬后付 18.出納預(yù)收現(xiàn)金貨款時，應(yīng)借記（）賬戶，貸記（）

A.庫存現(xiàn)金

B.預(yù)收賬款

C.主營業(yè)務(wù)收入

D.營業(yè)外收入

19.開戶單位可以在下列哪些范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）A.個人勞務(wù)報酬

B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.職工工資.津貼

D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價款 20.銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人無能力支付票據(jù)款，應(yīng)由（）A.承兌銀行付款

B.購銷雙方自行處理C.可以延期付款

D.銀行代扣款并處以罰

三、判斷題

1．將現(xiàn)金存銀行一般只填銀行收款憑證。（）2．信用卡透支額，金卡最高不得超過5萬元，透支期限最長30天。（）3．銀行匯票的金額起點(diǎn)為500元。()4.收入?yún)R繳賬戶可以支取現(xiàn)金（）5.在填寫票據(jù)的出票日期時，應(yīng)將“1月12日”填寫成零壹月壹拾貳日

（）

6.RMB 100元票面正面左下角“100”字樣，與票面垂直角度觀察為綠色,傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。()

7.在20元人民幣正面左側(cè)空白處，迎光透視，可見立體感很強(qiáng)的水仙花水印。（）8.企業(yè)支付現(xiàn)金必要時可以從企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支取現(xiàn)金()9.借款使用期限在一年內(nèi)（包括一年）為短期借款。（）10.我國會計上所定的現(xiàn)金概念，是指廣義現(xiàn)金。

（）11．小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）12．填寫支票的日期應(yīng)該以阿拉伯?dāng)?shù)字填寫。（）

13．原始憑證要使用藍(lán)色或黑色圓珠筆書寫，字跡清楚、規(guī)范。（）14．支票、本票、匯票等票據(jù)都有三個基本當(dāng)事人。（）15．辦理匯兌時，出納人員應(yīng)該取得匯款回單，匯款回單是該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶的法定證明。（）

16.任何單位和個人不得將單位的資金以個人名義開立賬戶存儲。（）17．填寫支票上的時間時，票面部份和存根部份都必須用大寫。（）18.庫存現(xiàn)金限額是由人民銀行核定的各單位日常零星開支需要的最高數(shù)額。（）19．對會計憑證進(jìn)行整理時，要將原始憑證按不超過記賬憑證大小的原則進(jìn)行。20.企業(yè)在開設(shè)的銀行賬戶后，可以立即進(jìn)行資金的清算和現(xiàn)金收付活動。（）

四、技能題

1．用正確的方法書寫下列金額數(shù)字。

A ￥139708.67 B ￥10087625.03 C ￥65320.10 D ￥705832.00 E ￥972000.04

2．荊星實(shí)業(yè)向楚源有限公司購買材料，由出納劉明開出一張出票日期為2010年10月12日的工商銀行開發(fā)區(qū)支行的支票，賬號為9783685821480，金額為578600元，根據(jù)上述資料填開支票（如下圖），并簡要說明出納的處理流程及應(yīng)履行的相關(guān)手續(xù)。

五、業(yè)務(wù)題

一。公司2010年9月上旬發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 1．9月1日，從工行提取現(xiàn)金8，000元備用。

2．9月3日，委托銀行簽發(fā)了一張金額為20萬元的銀行匯票。3．9月5日，生產(chǎn)車間張丹交來遲到罰款50元，出納員丁凡收訖。

4．9月7日，發(fā)現(xiàn)7月份東風(fēng)工廠償還的貨款6500元，在填制記賬憑證時，將金額誤記為5600元。

5．9月8日，收到沙市第一百貨商店（開戶銀行：沙市商業(yè)銀行江津支行，賬號：80562005123）預(yù)付貨款的、金額為234，000的“轉(zhuǎn)賬支票” 1張。根據(jù)上述業(yè)務(wù)資料，指出出納人員應(yīng)填寫的會計票證的類型，并編寫會計分錄。

二.錯賬更正，出納員小張在2010年5月31日在與銀行對賬單核對時發(fā)現(xiàn)下列幾筆錯賬：

（1）、5月25日，開出現(xiàn)金支票780元，購買辦公用品。編制記賬憑證為：

借：管理費(fèi)用

780

貸：庫存現(xiàn)金

780（2）、5月27日，開出轉(zhuǎn)賬支票1780元，購買材料。借：原材料

1870

貸：銀行存款

1870（3）、5月30日，張三預(yù)借差旅費(fèi)3650元。

借：其他應(yīng)收款——張三

3560

貸：庫存現(xiàn)金

3560

要求：根據(jù)上述資料，區(qū)別錯賬性質(zhì)，采用適當(dāng)?shù)姆椒ńo予更正

六、簡答題

1.辦理稅務(wù)登記應(yīng)出具的材料有哪些？

2.出納人員在辦理移交手續(xù)前應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作？